Ндс процент: Ставка НДС в России выросла с 18 до 20 процентов

КБК по НДС в 2021 году — Контур.Экстерн

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 03 01000 01 1000 110
Пени по платежу	182 1 03 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 03 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 03 01000 01 3000 110

---

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

---

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из стран ЕАЭС (республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии)

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 04 01000 01 1000 110
Пени по платежу	182 1 04 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 04 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 04 01000 01 3000 110

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из стран, которые не входят в ЕАЭС (администратор платежей — ФТС России)

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	153 1 04 01000 01 1000 110
Пени по платежу	1531 04 01000 01 2100 110
Проценты по платежу	1531 04 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	1531 04 01000 01 3000 110

Отправка декларации по НДС через Контур.

Экстерн

---

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

---

Основные изменения по НДС в 2021 году

В 2021 году вступают в силу поправки в закон, касающиеся НДС: была изменена форма декларации, упрощён порядок выплаты компенсации при задержке возмещения, продлены пониженные ставки.

В этой статье рассмотрим основные нововведения.

---

Изменения в форме декларации

Отчёт по НДС сдаётся ежеквартально — четыре раза в год не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. До 25 января 2021 года подаётся декларация за IV квартал 2020 года, однако уже по новой форме. Закон, который вносит в неё улучшения, вступил в силу 1 января.

Форма декларации по НДС с 2021 года была утверждена в Приказе ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@.

Во всех разделах были изменены штрихкоды, в первый раздел добавили новые строки 085, 090 и 095, некоторые коды операций переименовали, другие — добавили (приложение № 3). С титульного листа была убрана строка с кодом вида экономической деятельности (ОКВЭД).

Новые строки

В раздел 1 декларации добавлены:

1. Строка 085 — «Признак СЗПК».




2. Строка 090 — «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком, являющимся стороной СЗПК».




3. Строка 095 — «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета налогоплательщиком, являющимся стороной СЗПК».

Выплата процентов при задержке возмещения НДС

До 1 января 2021 года, если сотрудники налоговой службы задерживали оплату возмещения НДС, то получить проценты можно было только составив соответствующее заявление и направив его в ФНС. При этом сделать это нужно было до того, как инспекция вынесет решение.

Теперь подавать заявление в ИФНС не требуется — налоговые инспекторы самостоятельно будут начислять компенсацию за задержку возмещения НДС. Проценты за несвоевременное возмещение будут начисляться за каждый день просрочки исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Это правило закреплено в п. 10 ст. 176 НК РФ.

Национальная система прослеживаемости товаров

Национальная система прослеживаемости товаров будет введена на законодательном уровне 1 июля 2021 года (Федеральный закон от 9 ноября 2020 г.
N 371-ФЗ). С её помощью будут обеспечены сбор, учёт и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости.

Цель этого нововведения — организация контроля за товарами от момента ввоза в страну до момента его реализации. Таким образом государством пытается предотвратить ввоз «серой» и контрафактной продукции из-за рубежа. Также, система обеспечит уменьшение случаев уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей.

Список товаров, которые будут подлежать процедуре прослеживаемости будут установлены Федеральным органом исполнительной власти. Им также будут установлены критерии, по которым товар попадёт в этот список.

Счета-фактуры, относящиеся к прослеживаемым товарам, продавцы должны будут оформлять в электронном виде, не считая исключений. Эта и другие особенности, касающиеся выставления счетов-фактур также установлены в федеральном законе N 371-ФЗ.

Освобождение от НДС для IT-компаний

Освобождение от НДС в 2021 году смогут получить IT-компании. 1 января вступили в силу изменения в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. В положении был уточнён порядок получения льготы.

Нормы, касающиеся исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, ноу-хау перенесли из подпункта 26 в подпункт 26.1

Льготы с 1 января 2021 года распространяются на исключительные права на программы и базы данных, включённые в соответствующий реестр. Послабление предоставляется также для обновлений к этим программам и базам данных и дополнительным функциональным расширениям.

Федеральная налоговая служба выпустила документ, в котором обширно объясняется порядок предоставления льготы IT-компаниям → «Разъяснения о порядке правоприменения Федерального закона № 265».

Так, льготой не смогут воспользоваться компании, которые используют программное обеспечение для:

• распространения рекламы;




• размещения предложений для реализации товаров;




• поиска потенциальных клиентов.

Льгота на НДС не распространяется также и на иные услуги, которые предоставляют IT-компании, если они не соответствуют условиям, описанным в дополненном подпункте.

Пониженная ставка НДС

Ставка НДС 10% для внутренних воздушных перевозок пассажиров и багажа продлена до конца 2021 года (п. 6 ст. 3 Федерального закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ). Эти правила закреплены в пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ.

Для перелётов в Крым и обратно, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно, а также для маршрутов, которые не предусматривают вылетов и посадок в Москве и Московской области, будет и дальше действовать ставка 0%.

Пониженная ставка будет продлена не для всех видов деятельности: при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды с правом выкупа она будет действовать до 1 января 2021 года. Затем ставка станет равно 20%.

Система «Tax Free»

1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 20 июля 2020 г. N 220-ФЗ, который вводит систему электронных чеков «Tax Free» (без сборов). Чеки для компенсации НДС иностранным гражданам теперь можно оформлять в электронном виде.

Электронные чеки подтверждают, что товары вывезены из России. Документы отправляются в таможенную службу, а оттуда — продавцам, которые и компенсируют НДС.

Вычет при переходе на ОСНО

Спецрежим ЕНВД официально стал недоступен 1 января 2021 года. Для тех налогоплательщиков, которые переходят с этого налогового режима на ОСНО предусмотрен вычет НДС.

Использовать возврат можно, если товары, работы, услуги, имущественные права приобретены во время применения ЕНВД, но не использовались до перехода на основной налоговый режим.

Однако, получить этот вычет можно только при переходе на ОСНО. При других спецрежимах возврат НДС недоступен.

---

Некоторые изменения продлевают уже действующие положения, другие — вводят новые. Каждое из них направлено на совершенствование налоговой системы в РФ.

Многие нововведения связаны с цифровизацией и внедрением возможности представления тех или иных сведений в электронном формате. Для того чтобы эти сведения обладали юридической значимостью, их заверяют с помощью электронной подписи, которую выдают удостоверяющие центры.

УЦ «Астрал-М» предлагает электронную подпись «Астрал-ЭТ» для участия в торгах, работы с госпорталами и электронного документооборота. К ней можно подключить один из тарифных планов: «ОФД», «Порталы» и «Торги». Выбор тарифного плана зависит от области применения электронной подписи, обеспечивая максимальное удобство пользования. Также для сдачи электронной отчетности вы можете приобрести программный продукт «Астрал Отчет 5.0»

i.SAF отчет в формате XML для поддержки кодов НДС литовский стандартных учетных данных файла на Dynamics 365 процент и операций

Стандартный код НДС	Описание
PVM1	Товаров и/или услуг, предоставленных в пределах территории страны (статья 19(1) закона Республика Литва на налог добавляется значение (Далее – LVAT))
PVM2	Товаров и/или услуг, предоставленных в пределах территории страны (статья 19(3) из LVAT)
PVM3	Товаров и/или услуг, предоставленных в пределах территории страны (статьи 19(4), (5) из LVAT)
PVM4	Случаев где покупатель должен удерживать и платить НДС на товары и услуги, предоставленные ему (статья 96 of LVAT) расходов на 2016-03-31
PVM25	Случаев где покупатель должен удерживать и платить НДС на товары и услуги, предоставленные ему (статья 96 of LVAT) ставка 21%
PVM26	Случаев где покупатель должен удерживать и платить НДС на товары и услуги, предоставленные ему (статья 96 of LVAT) ставка 9%
PVM27	Случаев где покупатель должен удерживать и платить НДС на товары и услуги, предоставленные ему (статья 96 of LVAT) ставка 5%
PVM5	Случаев из товаров и освобождения от НДС (статьи 20-33 и 112 из службы LVAT)
PVM6	Случаев поставок товары (услуги) для частного использования плательщика НДС (5 статей и 6 LVAT) ставка 21%
PVM7	Случаев поставок товары (услуги) для частного использования плательщика НДС (5 статей и 6 LVAT) ставка 9%
PVM8	Случаев поставок товары (услуги) для частного использования плательщика НДС (5 статей и 6 LVAT) ставка 5%
PVM28	Случаев поставок товары (услуги) для частного использования плательщика НДС (5 статей и 6 LVAT) ставка 0%
PVM29	Случаев поставок товары (услуги) для частного использования плательщика НДС (5 статей и 6 LVAT) курс —
PVM9	Производство из материальные основные средства плательщика НДС по себе и материальные улучшения построение (структура) не принадлежит плательщика НДС или собственности (статья 6 LVAT) ставка 21%
PVM30	Производство из материальные основные средства плательщика НДС по себе и материальные улучшения построение (структура) не принадлежит плательщика НДС или собственности (статья 6 LVAT) ставка 9%
PVM31	Производство из материальные основные средства плательщика НДС по себе и материальные улучшения построение (структура) не принадлежит плательщика НДС или собственности (статья 6 LVAT) ставка 5%
PVM10	Случаев Когда налогообложение операций определяется схема специального налогового (прибыль) (Статьи 101-105, 106-110 из LVAT) Курс EXP. On 31-03-2016 21 9, 5, 0
PVM32	Случаев где транзакции могут быть специального налогообложения схему (на полях) транзакции (разделы II, III LVAT) ставка 21%
PVM33	Случаев приложение схемы специальных налогообложения (на полях) транзакции (разделы II, III LVAT) ставка 0%
PVM12	Экспорт товаров (статья 41 из LVAT) ставка 0%
PVM13	Товаров предоставленный плательщиках НДС ЕС (статья 49(1), (4) из LVAT) ставка 0%
PVM14	Другие транзакции (статьи 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49(2) и (3), 51, 52, 53(1) (5), (6) и (10) из LVAT) ставка 0%
PVM15	Товаров и/или услуги за пределами Литва (случаи, когда НДС не оплачивается так как считается произошедших поставки товаров и/или услуг за пределами Литвы и не подлежит НДС в Литве, но может быть НДС Удержанный согласно положения статьи 58(1)(2) из LVAT) курс —
PVM34	Товаров и/или услуги за пределами Литва (случаи, когда НДС не оплачивается так как считается произошедших поставки товаров и/или услуг за пределами Литвы и НДС не могут быть вычтены в соответствии с условиями Статья 58 LVAT) курс-
PVM16	Случаев место приобретения товаров из других стран-членов считается имеет Место съемки в пределах территории страны (статьи 41 и 122 из LVAT) ставка 21%
PVM17	Случаев место приобретения товаров из других стран-членов считается имеет Место съемки в пределах территории страны (статьи 41 и 122 из LVAT) ставка 9%
PVM18	Случаев место приобретения товаров из других стран-членов считается имеет Место съемки в пределах территории страны (статьи 41 и 122 из LVAT) ставка 5%
PVM35	Случаев место приобретения товаров из других стран-членов считается имеет Место съемки в пределах территории страны (статьи 41 и 122 из LVAT) ставка 0%
PVM36	Случаев место приобретения товаров из других стран-членов считается имеет Место съемки в пределах территории страны (статьи 41 и 122 из Курс LVAT)-
PVM19	Случаев товары, приобретаемые плательщика НДС Республика Литва, промежуточные (второй стороны) в трехсторонней торговли были экспортированы непосредственно из одно состояние элемента состояния других членов и предоставляемое плательщика НДС тех другие оценить состояние члена (статья 122(3) из LVAT)-
PVM20	Службы полученные в зарубежных странах (исключая плательщиках НДС ЕС) вывод НДС на которой вычисляется путем покупателя (статья 95(2) из LVAT) ставка 21%
PVM37	Службы полученные в зарубежных странах (исключая плательщиках НДС ЕС) вывод НДС на которой вычисляется путем покупателя (статья 95(2) из LVAT) ставка 5%
PVM38	Службы полученные в зарубежных странах (исключая плательщиках НДС ЕС) вывод НДС на которой не рассчитывается покупателя (статья 95(1)(3) из LVAT) ставка 0%
PVM39	Службы полученные в зарубежных странах (исключая плательщиках НДС ЕС) вывод НДС на которой не рассчитывается покупателя (статья 95(1)(2) из LVAT) курс —
PVM21	Службы получены из плательщиках НДС ЕС, НДС выходные данные на котором вычисляется путем покупатель (статья 95(2) из LVAT) ставка 21%
PVM40	Службы полученные в зарубежных странах (исключая плательщиках НДС ЕС) вывод НДС на которой вычисляется путем покупателя (статья 95(2) из LVAT) ставка 5%
PVM41	Службы полученные в зарубежных странах (исключая плательщиках НДС ЕС) вывод НДС на которой вычисляется путем покупателя (статья 95(2) из LVAT) ставка 0%
PVM42	Службы полученные в зарубежных странах (исключая плательщиках НДС ЕС) вывод НДС на которой вычисляется путем покупателя (статья 95(2) из LVAT) курс —
PVM22	Случаев НДС на товары или услуги, предоставляемые внешним налогооблагаемого лица не где установить в пределах территории страны (за исключением случаев PVM18, PVM19) рассчитывается и выплачивается покупателем (статья 95(3), (4) и (5) из LVAT) расходов на 31-03-2016 ставка 21, 9, 5
PVM43	Случаев НДС на товары или услуги, предоставляемые внешним налогооблагаемого лица не где установить в пределах территории страны (за исключением случаев PVM18, PVM19) рассчитывается и выплачивается покупателем (статья 95(3), (4) и (5) из LVAT) ставка 21%
PVM44	Случаев НДС на товары или услуги, предоставляемые внешним налогооблагаемого лица не где установить в пределах территории страны (за исключением случаев PVM18, PVM19) рассчитывается и выплачивается покупателем (статья 95(3), (4) и (5) из LVAT) ставка 9%
PVM45	Случаев НДС на товары или услуги, предоставляемые внешним налогооблагаемого лица не где установить в пределах территории страны (за исключением случаев PVM18, PVM19) рассчитывается и выплачивается покупателем (статья 95(3), (4) и (5) из LVAT) ставка 5%
PVM46	Случаев НДС на товары или услуги, предоставляемые внешним налогооблагаемого лица не где установить в пределах территории страны (за исключением случаев PVM18, PVM19) рассчитывается и выплачивается покупателем (статья 95(3), (4) и (5) из LVAT) ставка 0%
PVM47	Случаев НДС на товары или услуги, предоставляемые внешним налогооблагаемого лица не где установить в пределах территории страны (за исключением случаев PVM18, PVM19) рассчитывается и выплачивается покупателем (статья 95(3), (4) и (5) из LVAT) курс —
PVM23	Расчет импортного НДС. Оценка 21, 9, 5
PVM24	Импорт НДС смещения из которого управляется ГНИ. Оценка 21, 9, 5
PVM48	Товаров и/или услуг, приобретена за пределами Литва (в том числе случаев дебетования НДС, за рубежом и импорт товаров для Россия потребление)) (случаях приобретения товаров и услуг считается, произведенных за пределами Республика Литва и Вывод НДС не оплачивается, поскольку приобретение не облагаемых НДС в Ставка Литва)-
PVM49	Случаев где купили agricultural продуктов и услуг с выращиванием может быть Компенсационный выходной ставка НДС схему ставка 6%
PVM100	Другие случаев

НДС (налог на добавленную стоимость) в разных странах в 2020 году

Налог на добавленную стоимость (НДС) в разных странах по состоянию на 2020 год

НДС в России – налог на добавленную стоимость, в других странах названия другие, но суть этого налога везде одинакова. В дальнейшем будем называть просто НДС для всех стран, чтобы не запутаться. В некоторых странах НДС отсутствует, но есть такие налоги, как налог с продаж, корпоративный налог и др. Мы будем рассматривать только те страны, в которых существует НДС.

НДС относится к косвенным налогам (есть еще и прямые). Это значит, что сумма косвенного налога включается в сумму продажи и оплачивается покупателем. На каждом этапе процесса производства и/или реализации товара (работ, услуг) и до конечного потребителя происходит увеличение стоимости (добавленная стоимость), с этой добавленной стоимости на каждом этапе продавец должен перечислить налог в бюджет. Т.е. при продаже товара НДС в составе сумме реализации поступает Продавцу. Продавец от поступившей суммы НДС отнимает НДС (НДС к вычету), оплаченный поставщику, и разницу уплачивает в бюджет страны. Хотя технология расчета в каждой стране своя, но суть от этого не меняется.

Существует «внутренний НДС» (реализация товаров (работ, услуг) внутри стран), а есть НДС на ввозимые товары (импорт) и НДС на вывозимые товары (экспорт). В мире существует принцип взимания косвенного налога по «стране назначения». Для каждого государства очень важен экспорт товаров и для того, чтобы цены на мировом рынке были конкурентоспособны, при реализации товаров на экспорт цены освобождаются от всех национальных налогов, в частности НДС рассчитывается по налоговой ставке –ноль процентов (0%). При ввозе импортных товаров в страну импортер должен оплатить НДС в бюджет с суммы ввозимых товаров (таможенная стоимость).

Налоговых ставок НДС даже в одной стране может быть несколько. Но есть стандартная, она применяется к большинству товаров, а остальные сниженные ставки.

На 01.01. 2020г применяются следующие налоговые ставки НДС:

Итак, самая большая ставка НДС в Венгрии – 27%, самая маленькая налоговая ставка НДС в Джерси (островное государство) -3%, а также в ОАЭ– 5%.   

Если кому-то интересно узнать значимость НДС для бюджета России в количественном выражении может почитать следующую информацию:

По данным Минфина РФ https://www. minfin.ru в Федеральном бюджете страны в состав доходов входят нефтегазовые и ненефтегазовые доходы. Ненефтегазовые доходы состоят из налогов, пошлин и прочее. В 2019 году структура доходов Федерального бюджета была следующая (таблица 2):

— Нефтегазовые доходы составляли 39,3%

— Ненефтегазовые доходы -60,7%

В составе ненефтегазовых доходов в 2019году налоги и пошлины составили около 81,8% (таблица 3). Из них -70,8% составил НДС (таблица 4). Или иначе процент НДС в общей сумме доходов федерального бюджета составляет 35% (таблица 2). Это третья часть всех доходов государства.

В 2020 году ненефтегазовые доходы в федеральном бюджете России составили около 63% (таблица 2), в них налоги и сборы составили около 81% (таблица 3), из них налог на добавленную стоимость – 71,7% (таблица 4). НДС в общей сумме доходной части Федерального бюджета запланирован на уровне 36,8% (таблица 2).

Таким образом, НДС играет большую роль в структуре доходов бюджета страны и не только в количественном выражении, но и во временном – поступления НДС происходят не одноразово, а в течение длительного времени на каждом этапе реализации товара (работ, услуг), а также в более эффективной технологии собираемости налога, т.к. плательщиками налога являются множество субъектов, т.е. уменьшаются риски ухода от уплаты налога.

 

---

Материалы по теме:

Возврат к списку

Как узнать долю вычетов НДС по компании в 2020 и 2021 году

Безопасная доля вычетов НДС — 89%. Но это общий показатель, на который компании вправе уменьшить размер налога к уплате, а в регионах он колеблется в пределах 64—193 процентов.

Как применяется налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, и иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.

Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Прежде чем произвести расчет удельного веса НДС, который допускается вычесть, необходимо соблюсти следующие условия:

1. Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.
2. Приобретенные товары (работы, услуги) использованы при операциях, облагаемых НДС.
3. Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
4. С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.

Кто контролирует долю суммы к уменьшению по НДС

ФНС при проведении контрольных мероприятий руководствуется концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@). Приложением 2 к приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.

В таком перечне не заявлен безопасный процент НДС от выручки, чтобы не попасть на проверку, но предусмотрен анализ суммы уменьшения исчисленного налогового платежа. В соответствии с этим критерием, если доля уменьшения НДС на протяжении 12 месяцев равна или превышает 89% — это один из поводов присмотреться к компании повнимательней. В случае если процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель, инспекция запросит пояснения. А если такая ситуация продолжается длительное время, то компанию могут включить в план выездных проверок. Чтобы избежать ненужного интереса со стороны налоговиков, расскажем, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС с использованием готовой формулы.

Правила расчета

Возникает вопрос: как посчитать долю вычетов по НДС, безопасную для конкретной компании? Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость. Напомним, сдается она ежеквартально. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:

• строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога;
• строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.

Существует специальная формула расчета безопасной доли вычетов по НДС, которая выглядит так:

Полученную величину необходимо сравнивать с нормативным показателем и со средней величиной по региону. Как его узнать, расскажем далее. Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев.

Процент безопасной доли вычетов по НДС

Ни в налоговом законодательстве, ни в перечне критериев, анализируемых при включении организаций в план выездных проверок, не содержится ответа на вопрос, что такое безопасная доля вычетов по НДС, а ФНС не публикует сведений о ее размере. Но в своей деятельности инспекции ориентируются на установленный в приказе ММ-3-06/333@ предел 89%. А помимо общефедерального уровня анализируется доля вычетов по НДС в регионах (см. таблицу в конце статьи).

Есть легкий способ, как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в субъекте, используя открытые данные. Например, на официальном сайте ФНС публикуется статотчет 1-НДС.

На его основе можно рассчитать средний показатель по каждому субъекту Федерации. Для этого необходимо скачать последний отчет с данными по регионам.

Находим данные по нужному нам региону. Необходимые для расчета суммы представлены в столбцах 1100.1 и 2100.1.

На примере Белгородской области сделаем расчет безопасной доли вычетов по НДС, используя формулу:

Получаем безопасную долю в размере 92,3%:

239 457 353 /259 347 264 х 100 % = 92,3 %

Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения. Другой пример: безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году в Москве 89,1%, и если у столичной организации заявлен более высокий процент, налоговики обратят на это внимание. Потому чтобы избежать вопросов со стороны контролирующих органов, рассчитывайте безопасную долю вычетов и отслеживайте ее величину непосредственно в регионе деятельности организации.

Периодически ФНС на своем сайте обновляет статистические данные. Для получения верной картины необходимо периодически сведения проверять.

Что делать, если показатель превышает безопасное значение

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость, который превышает безопасный вычет по НДС, не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.

Вначале инспектор запросит у компании пояснения. В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.

Нередко возникает вопрос: допустимо ли превышение доли вычетов 100%? Конечно, да. Запрета на это нет. Более того, если после проведения камеральной проверки заявленную сумму налога к возврату контролирующий орган признает правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация возникает, если:

• компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
• производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
• заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;
• в иных обоснованных обстоятельствах.

При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и по возможности подтвердить документально. Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.

Безопасная доля вычетов по НДС в 3 квартале 2020 года по регионам

ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Белгородская	92,3
Брянская	94,5
Владимирская	84,4
Воронежская	93,0
Ивановская	91,3
Калужская	88,0
Костромская	85,8
Курская	94,0
Липецкая	104,8
Московская	88,5
Орловская	91,8
Рязанская	81,8
Смоленская	92,7
Тамбовская	95,3
Тверская	87,7
Тульская	96,0
Ярославская	90,1
город Москва	89,1
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Карелия	79,9
Коми	79,4
Архангельская	91,1
Вологодская	100,0
Калининградская	64,3
Ленинградская	88,9
Мурманская	193,3
Новгородская	96,0
Псковская	90,3
город Санкт-Петербург	88,1
Ненецкий АО	142,6
РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Дагестан	83,6
Ингушетия	92,3
Кабардино-Балкарская	89,6
Карачаево-Черкесская	91,3
Северная Осетия — Алания	86,6
Чеченская	97,7
Ставропольский край	89,6
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Адыгея	85,3
Калмыкия	84,5
Крым	86,8
Краснодарский край	90,9
Астраханская область	74,3
Волгоградская	92,9
Ростовская	92,0
город Севастополь	81,4
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Башкортостан	92,2
Марий Эл	87,9
Мордовия	89,7
Татарстан	90,8
Удмуртская	80,1
Чувашская	83,2
Кировская	89,3
Нижегородская	91,2
Оренбургская	74,1
Пензенская	89,2
Пермский край	87,1
Самарская	82,4
Саратовская	85,2
Ульяновская	88,5
ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Курганская	85,1
Свердловская	91,2
Тюменская	85,3
Челябинская	90,5
Ханты-Мансийский АО — Югра	67,7
Ямало-Ненецкий АО	72,4
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Алтай	90,9
Тыва	80,7
Хакасия	88,0
Алтайский край	90,5
Красноярский край	74,2
Иркутская область	78,1
Кемеровская (Кузбасс)	94,3
Новосибирская	88,9
Омская	84,6
Томская	79,8
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Бурятия	97,5
Республика Саха (Якутия)	93,4
Приморский край	94,1
Хабаровский край	90,0
Амурская область	131,7
Камчатский край	94,0
Магаданская область	104,3
Сахалинская	94,9
Забайкальский край	91,0
Еврейская автономная область	82,5
Чукотский АО	137,2
БАЙКОНУР
Байконур	71,7

Правовые документы

Онлайн калькулятор: Налог на добавленную стоимость

По запросу пользователя НДС создаем калькулятор для вычисления или выделения НДС.

НДС

Сумма с целыми и дробными

ОперацияВычислить НДС

Сумма без НДС

 

Сумма с НДС прописью

 

Сумма без НДС прописью

 

НДС прописью

 

content_copy Ссылка save Сохранить extension Виджет

Следующий калькулятор поможет вычислить или выделить НДС сразу для группы позиций и посчитать общий итог:

НДС в табличном виде

addimport_exportmode_editdelete

Позиции

Размер страницы: chevron_leftchevron_right

Позиции

Сохранить Отменить

Импортировать данныеОшибка импорта

Для разделения полей можно использовать один из этих символов: Tab, «;» или «,» Пример: Lorem ipsum;50.5;2;50.5

Загрузить данные из csv файла

Импортировать Назад Отменить

Файл очень большой, при загрузке и создании может наблюдаться торможение браузера.

Загрузить close

content_copy Ссылка save Сохранить extension Виджет

НДС

НДС или Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, взимаемый с конечного потребителя товара или услуги. В зависимости от группы товаров НДС облагается по ставке 18%, 10% или 0%. НДС постепенно выплачивается на всех стадиях производства товара или услуги, например, добывающая компания А при продаже сырья перерабатывающей компании Б уплачивает НДС со всей суммы продажи, компания Б при продаже своего товара платит НДС с разницы стоимости произведенного товара и сырья, компания продавец В, перепродающая товар компании Б при продаже конечному покупателю уплачивает НДС со стоимости, добавленной к цене товара, приобретенного у компании Б и т.д.

Оформление НДС в платежных документах

При проведении безналичных расчетов вся сумма НДС в обязательном порядке указывается в платежном поручении в поле Назначение платежа, если товар или услуга не попадает под НДС, то в платежном поручении обязательно указывается фраза «НДС не облагается«. Это справедливо для оплаты счетов организаций на общей системе налогообложения (ОСНО).
Организации на Упрощенной системе налогообложения (УСН) освобождены от уплаты НДС. При оплате товаров или услуг, организаций на УСН, в поле назначение платежа ставится пометка об отсутствии НДС Без НДС. Однако это не означает, что сама организация на УСН не должна указывать НДС в платежных поручениях для других организаций. Если платеж предназначается организации на ОСНО, то НДС всегда указывается, не зависимо от того, какая форма налогообложения используется плательщиком.

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2020 — 2021 годах

Каковы особенности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров?

При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевая ставка НДС при экспорте применяется при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. На сбор пакета документов дается 180 календарных дней, начиная с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (абз. 1 п. 9 ст. 165 НК РФ). Порядок действий экспортера такой:

1. При отгрузке товаров на экспорт продавец должен выписать счет-фактуру с 0 ставкой НДС при экспорте в обычном порядке, но регистрировать этот счет-фактуру в книге продаж пока не нужно. Налоговая база по НДС возникает на последний день квартала, в котором собраны документы, подтверждающие право на нулевую ставку (п.9 ст.167 НК РФ). Поэтому «нулевой» счет-фактура будет зарегистрирован в книге продаж того квартала, в котором продавец соберет документы для подтверждения нулевой ставки НДС.
2. Если документы удалось собрать до истечения 180 дней, то, как уже говорилось, счет-фактуру с нулевой ставкой НДС нужно зарегистрировать в книге продаж и соответственно отразить в Разделе 9 декларации по НДС того квартала, в котором собраны документы. Исчисление НДС по таким операциям отражается в Разделе 4 декларации по НДС. Одновременно с представлением декларации в налоговый орган должен быть представлен и пакет документов (п.9 и п.10 ст.165 НК РФ).

Если по истечении 180 календарных дней собрать пакет документов не удалось, реализация товаров облагается НДС по ставкам 10% или 20% (п. п. 2, 3 ст. 164, абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ). Причем налог необходимо рассчитать за тот квартал, в котором состоялась отгрузка товаров на экспорт (п.9 ст.167 НК РФ).

Для этого налогоплательщику необходимо составить новый счет-фактуру в одном экземпляре, исчислив по отгруженным товарам НДС по ставке 10% или 20% и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором произошла отгрузка экспортных товаров (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Кроме того, необходимо представить уточненную декларацию по НДС, отразив операции с неподтвержденной нулевой ставкой в Разделе 6 декларации, предварительно уплатив недоимку и соответствующие пени (ст. 81, абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ).

НДС, исчисленный к уплате при не подтверждении экспорта можно будет принять к вычету, если впоследствии налогоплательщику все-таки удастся собрать пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС (п. 9 ст. 165, п. 3 ст. 172 НК РФ).

Если налогоплательщик не собирается подтверждать ставку 0% в будущем, то на основании п.п.1 п.1 ст.264 НК РФ НДС, исчисленный по ставке 20% или 10% можно учесть в составе прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Датой признания таких расходов является 181-й день с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (Письмо Минфина России от 27.07.2015 N 03-03-06/1/42961, Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 N 15047/12, Письмо ФНС РФ от 24.12.2013 N СА-4-7/23263).

Обратите внимание, при расчетах в иностранной валюте налоговая база по НДС при экспорте товаров в любом случае определяется по курсу ЦБ РФ, действующему на дату отгрузки товаров (п.3 ст.153 НК РФ), даже если от покупателя была получена предоплата. Поэтому при получении аванса в счет экспортной поставки, налоговые базы по НДС и налогу на прибыль будут различны.

Также отметим, что при применении нулевой ставки НДС в некоторых случаях вычет НДС, относящегося к таким операциям, производится в особом порядке.

Чем отличается НДС при экспорте товаров в Белоруссию и другие страны ЕАЭС от НДС при экспорте товаров в «страны дальнего зарубежья»?

При экспорте (вывозе) товаров в страны ЕАЭС (Белоруссию, Казахстан, Киргизию и Армению) также применяется нулевая ставка НДС. Но порядок подтверждения нулевой ставки установлен Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее Протокол). Перечень документов, подтверждающих нулевую ставку НДС, приведен в п.4 Протокола (это договор, транспортные и товаросопроводительные документы и др.), а особенности их представления регулируются п.1.3 ст.165 НК РФ.

В отличие от «обычного» экспорта для подтверждения нулевой ставки НДС вместо таможенной декларации необходимо представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором. Такое заявление с отметкой своего налогового органа российскому продавцу должен передать иностранный покупатель.

Но вместо заявления можно представить перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика) (утв. Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@). При представлении перечня заявлений в электронной форме транспортные документы вместе с декларацией по НДС можно не представлять (п.1.3 ст.165 НК РФ).

Также отметим, что при экспорте в страны ЕАЭС 180-дневный срок для подтверждения нулевой ставки отсчитывается от даты отгрузки товаров, т.е. с даты первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика) или иного обязательного документа, предусмотренного законодательством государства-члена для налогоплательщика НДС (п. 5 Протокола).

Обязательно ли применять нулевую ставку НДС?

До 2018 года применение нулевой ставки НДС было обязательно. Ведь ставка налога — это не льгота, и нормы НК РФ не предусматривают выбор ставки налогообложения (Определении ВС РФ от 20.02.2015 г. N 302-КГ14-8990 (См. Письмо ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@).

Но с 1 января 2018 г. налогоплательщики получили возможность отказаться от применения нулевой ставки НДС, правда лишь в некоторых случаях и при определенных условиях. Отказаться от ставки 0% можно только при экспорте товаров, а также по работам и услугам, связанным с экспортом и указанным в пп. 2.1 — 2.5, 2.7 и 2.8 п.1 ст. 164 НК РФ, например, по международным перевозкам экспортируемых товаров (п.7 ст.164 НК РФ). Но все не так просто.

Отказаться применять нулевую ставку можно только в отношении всех операций, по которым такой отказ предусмотрен п.7 ст.164 НК РФ и только по ним.

Например, если налогоплательщик отказался от применения нулевой ставки НДС в соответствии с п.7 ст.164 НК РФ, он автоматически отказался от нулевой ставки и при экспорте товаров и при международной перевозке экспортируемых товаров, но он обязан применять нулевую ставку НДС, если будет оказывать услуги перевозки импортируемых товаров, поскольку отказ от ставки 0% по таким услугам не предусмотрен.

Также обратите внимание, что нельзя отказаться от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в Белоруссию, Казахстан, Армению и Киргизию, т.к. при экспорте товаров в страны ЕАЭС действует международное соглашение (ст.7 НК РФ), устанавливающее обязательное применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС (п.1 ст.72 Договора о Евразийском экономическом союзе и п. 3 Протокола).

Поэтому, если налогоплательщик отказался от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров, экспорт товаров в страны ЕАЭС все равно должен облагаться по нулевой ставке.

Как отказаться от применения ставки 0%?

Чтобы не применять нулевую ставку НДС необходимо представить соответствующее заявление в налоговую инспекцию, причем сделать это нужно заранее — не позднее 1-го числа квартала с которого налогоплательщик хочет отказаться (п.7 ст.164 НК РФ). Т.е. если у налогоплательщика «случайно» возникла разовая экспортная операция, а он заранее не отказался от применения нулевой ставки НДС, ему придется применять ставку 0 %.

Отказаться от применения нулевой ставки можно не менее чем на 12 месяцев.

Какие последствия ждут продавца и покупателя, если вместо нулевой ставки НДС продавец сразу предъявит налог по ставке 20%?

Самые существенные налоговые риски возникают у российских покупателей услуг и работ, облагаемых по нулевой ставке НДС. Т.е. если, например, по услугам международной перевозки товаров (в т.ч. по транспортно-экспедиционным услугам) заказчик получит счет-фактуру со ставкой НДС 20%, и примет к вычету эту сумму налога, налоговый орган откажет в вычете НДС. Причем судебная практика в таких ситуациях не на стороне налогоплательщиков (Определение ВС РФ от 03.09.2014 N 307-ЭС14-314, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.03.2019 N Ф05-1400/2019, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10.03.2020 N Ф06-57939/2020, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.11.2014 по делу N А33-3050/2013; Определение Верховного Суда РФ от 20.02.2015 N 302-КГ14-8990). Кроме того, неправомерно предъявленный НДС покупатель не может учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (п.2 ст.170, п.19 ст.270 НК РФ).

У экспортеров-продавцов есть риск, что покупатель взыщет с него незаконно предъявленные 20% НДС как неосновательное обогащение (См. Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2012 N 16627/11 по делу N А40-127287/10-89-913, Постановления ФАС ВСО от 22.03.2012 по делу N А19-10351/2011, от 20.12.2010 по делу N А33-437/2010, ФАС МО от 08.02.2012 по делу N А40-8404/07-37-86, от 25.01.2012 по делу N А40-7806/11-22-60).

Кроме того, если на экспорт отгружались сырьевые товары или налогоплательщик неправомерно предъявил 20% НДС по работам или услугам, облагаемым по ставке 0%, есть риск «доначисления входного НДС». Т.е. налоговые органы уберут вычеты, произведенные до определения налоговой базы и (или) на дату отгрузки товаров (работ, услуг) восстановят суммы НДС, ранее принятые к вычету по таким операциям. Это связано с тем, что при применении нулевой ставки НДС по вышеперечисленным операциям действует особый порядок вычетов (п.3 ст.172 и п.10 ст.165 НК РФ).

Как принимать к вычету НДС при экспорте товаров?

Ответ на данный вопрос зависит от того какой товар отгружается на экспорт, а также когда товары (работы, услуги), задействованные в экспортных операциях были приняты к учету.

С 1 июля 2016 года налоговый вычет по НДС при экспорте товаров, не относящихся к сырьевым, производится в обычном порядке после отражения приобретений в учете (п.3 ст.172 и п.10 ст.165 НК РФ).

Если же на экспорт отгружаются товары, относящиеся к сырьевым или в экспортных операциях задействованы «старые» приобретения (т.е. товары, работы, услуги, принятые к учету до 01.07.2016), то входной НДС по ним подлежит вычету в особом порядке. Такие вычеты производятся на момент определения налоговой базы по НДС, т.е. в квартале, в котором подтверждена нулевая ставка НДС. А если в течение 180 дней собрать пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС не удастся, то вычеты НДС будут произведены на дату отгрузки товаров (в уточненной декларации).

Соответственно вычеты НДС, относящиеся к экспорту сырьевых товаров или по «старым» приобретениям отражаются в книге покупок только при определении налоговой базы по экспорту, а в декларации по НДС суммы таких вычетов отражаются в «экспортных» разделах: в Разделе 4 (если ставка 0% подтверждена) или в Разделе 6 (если в течение 180 дней собрать пакет документов не удалось).

Нужно ли восстанавливать НДС при экспортной отгрузке товаров?

Если на экспорт отгружаются несырьевые товары, принятые к учету с 01.07.2016 г. и позднее, то восстанавливать НДС или каким-либо образом вести раздельный учет входного НДС не нужно. Минфин РФ также разъясняет, что суммы входного НДС по «новым» товарам (работам, услугам), принятым к вычету на момент их приобретения, восстановлению в налоговом периоде, на который приходится момент определения налоговой базы по экспортируемым несырьевым товарам, не подлежат (Письма Минфина России от 12.12.2016 N 03-07-08/73930, от 12.10.2017 N 03-07-08/66748).

При экспорте сырьевых товаров или по «старым» приобретениям, относящимся к экспорту несырьевых товаров, как уже говорилось, налогоплательщик обязан вести раздельный учет входного НДС, т.е. такие вычеты производятся только на момент определения налоговой базы по НДС. Поэтому в случае, когда налогоплательщик не предполагал использовать такие товары в экспортных операциях и принял к вычету НДС, НДС, ранее принятый к вычету, придется восстановить при отгрузке товаров на экспорт, в том числе после истечения трехлетнего срока, исчисляемого с момента принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг) (Письма Минфина России от 28.05.2020 г. N 03-07-08/44851, от 15.03.2018 N 03-07-08/16129).Принять его к вычету можно будет только при определении налоговой базы (п.3 ст.172 НК РФ).

Пример:
В 4-м квартале 2020 года налогоплательщик отгрузил на экспорт несырьевые товары. Причем часть отгруженных товаров была приобретена им еще в мае 2016 года, а часть в 2019 году. НДС по ним был принят к вычету. В этом случае при отгрузке товаров на экспорт в 4-м квартале 2020 налогоплательщик должен восстановить НДС по части экспортированных товаров, которые были приняты им к учету в мае 2016 года. А по экспортированным товарам, которые были приобретены в 2019 году восстанавливать НДС не нужно. Если, например, продавец соберет пакет документов в 1-м квартале 2021 года, налог, восстановленный в 4-м квартале, продавец заявит к вычету, отразив его сумму в Разделе 4 декларации по НДС.

Нужно ли восстановление НДС по экспортной отгрузке товаров в Белоруссию или Казахстан?

При экспорте товаров в страны ЕАЭС вычеты производятся в порядке, установленном нормами НК РФ (п. 5 Протокола). Поэтому обязанность по ведению раздельного учета входного НДС и соответственно по восстановлению НДС возникает в тех же случаях, что и при экспорте товаров в страны «дальнего зарубежья», т.е. при экспорте сырьевых товаров или по товарам (работам, услугам), относящимся к экспортным операциям, если эти приобретения были отражены в учете до 01.07.2016 г.

Какие товары относятся к сырьевым?

В целях главы 21 «НДС» НК РФ к сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них (п.10 ст.165 НК РФ). Коды видов таких сырьевых товаров, в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее — ТН ВЭД ЕАЭС) определены постановлением Правительства Российской Федерации от 18.04.2018 № 466.

Если код ТН ВЭД ЕАЭС экспортируемого товара отсутствует в данном перечне, то в целях раздельного учета НДС товар к сырьевым не относится, поэтому входной НДС может быть принят к вычету в обычном порядке (Письмо Минфина России в письме от 10.07.2018 № 03-07-08/47794).

Возврат НДС: проценты по недоплаченному или переплаченному НДС

HM Revenue and Customs ( HMRC ) может взимать с вас проценты, если вы не отчитаетесь и не уплатите правильную сумму в размере НДС . Если вы заплатите слишком много НДС из-за ошибки HMRC , вы можете потребовать проценты.

Когда начисляются проценты

Проценты могут взиматься, если вы:

• сообщать за вычетом НДС , чем вы взимаете, или требовать возврата суммы, превышающей уплаченную вами
• платит оценку, которую HMRC позже обнаружил, была слишком низкой
• сообщите HMRC , что вы должны им НДС из-за ошибки в вашем НДС Возврат

Сколько начисляются проценты

Вы будете платить 2.6% годовых.

Другая процентная ставка по налогу, недоплаченному до 21 ноября 2017 года.

Используйте онлайн-счет VAT , чтобы проверить сумму вашей задолженности.

HMRC также отправит вам уведомление о сумме вашей задолженности и о том, как она рассчитана.

Если вы не заплатите в течение 30 дней, дополнительные проценты начисляются на НДС , подлежащий уплате с даты уведомления. Пока вы не платите, с вас будут взиматься проценты, но не более 2 лет.

Вы не можете вычесть проценты, начисленные HMRC при расчете вашей налогооблагаемой прибыли.

Требование процентов

Вы можете претендовать на проценты, если ошибка HMRC означает:

• Вы слишком много платите НДС
• вы требуете слишком мало НДС
• платеж вам от HMRC был задержан

Обычно HMRC не выплачивает проценты, если вы заплатили слишком большую сумму НДС из-за совершенной вами ошибки.

Сколько процентов вы можете требовать

Вы можете требовать 0,5% годовых. Обычно эта сумма выплачивается за весь период с момента переплаты или возврата НДС до даты утверждения выплаты.

Другая процентная ставка по налогу, переплаченному до 29 сентября 2009 года.

Если вы вызвали задержку каких-либо платежей (например, не потребовали сразу) HMRC может пропустить этот тайм-аут.

Вы должны требовать проценты отдельно от самого погашения.

Напишите по номеру HMRC подробные сведения о погашении и объясните, почему вам причитаются проценты. Вы должны сделать это в течение 4 лет с момента авторизации погашения. Используйте почтовый адрес в корреспонденции VAT , полученной от HMRC .

Любые проценты, полученные от HMRC , считаются налогооблагаемым доходом.

Выплата процентов вашим клиентам

Вы должны выплатить любые проценты, которые вы получаете (а также НДС ), своим клиентам, если ошибка HMRC означает, что они заплатили слишком много НДС .

Свяжитесь с лицом по телефону HMRC , которое рассматривало вашу претензию, если вам нужно узнать, как рассчитывались проценты. Это может помочь вам определить, сколько вам нужно выплатить каждому покупателю. Вы должны вернуть деньги HMRC в течение 14 дней, если вы не можете связаться с клиентом, чтобы вернуть им деньги.

Процентные ставки

HMRC взимает или уплачивает только простые проценты (проценты на первоначальную сумму, а не проценты на проценты).

Оспаривание решения

HMRC

Вы не можете обжаловать решение о начислении процентов, но можете оспорить действительную сумму.

Когда выручка применяет проценты?

Если вы не уплачиваете налог на добавленную стоимость (НДС) вовремя, проценты начисляются ежедневно с даты, когда платеж подлежит оплате, до момента выплаты задолженности.

В случае превышения суммы возмещения НДС вам необходимо будет уплатить проценты на эту сумму. Проценты выплачиваются с даты, когда вам была произведена переплата.

Процентная ставка 0,0274% в день или часть дня.

Проценты за недоплату по схеме прямого дебета

Revenue может взимать проценты с любого непогашенного остатка на конец отчетного года.

Дата, на которую выручка рассчитывает проценты, будет зависеть от процента непогашенного годового обязательства.

Если вы заплатили 80% или более, Revenue будет взимать проценты с даты истечения срока вашей декларации по НДС 3 на конец года до тех пор, пока не будет выплачена задолженность.

Если вы заплатили менее 80%, Revenue вернет дату выплаты процентов до даты, которая за шесть месяцев до последней даты подачи вашей годовой декларации по НДС.

• Пример 1

  Джон использует прямой дебет и платит 5000 евро в месяц.Его отчетный период заканчивается 31 декабря.

  Он подает декларацию по НДС 19 января, его годовые обязательства составляют 66 000 евро. Он оплатил более 80% фактических обязательств за этот отчетный период.

  Он не выплатит оставшуюся невыплаченную сумму в размере 6000 евро до 20 марта.

  С 19 января по 20 марта с него начисляются проценты на сумму 6000 евро по ставке 0,0274% в день.

• Пример 2

  Кейт использует прямой дебет и платит 5000 евро в месяц.Ее отчетный период заканчивается 31 декабря.

  Она подает декларацию по НДС 19 января, ее годовые обязательства составляют 80 000 евро. Она не выплатила 80% фактических обязательств за этот отчетный период.

  Она не выплатит оставшуюся задолженность в размере 20 000 евро до 20 марта.

  С 19 июля по 20 марта ей начисляются проценты на 20 000 евро по ставке 0,0274% в день.

Проценты по оценкам и оценкам

В ситуации, когда доход оценивает ваши обязательства по НДС, проценты по невыплаченному НДС рассчитываются по ежедневной ставке с даты уплаты НДС.

Если налоговая служба выдает оценку, проценты выплачиваются по ежедневной ставке с даты подачи первоначальной декларации по НДС.

Однако, если оценка включает НДС, подлежащий уплате в отношении более чем одного налогового периода, проценты начисляются с последнего налогового периода, включенного в эту оценку.

Это справедливо даже в случае подачи апелляции на оценку.

Процентная ставка НДС за просроченные платежи или ошибки недоплаты

Предприятиям необходимо платить проценты за недоплаченный или излишне уплаченный НДС.Отсутствие отчета или уплаты правильной суммы налога означает, что HM Revenue and Customs взимает проценты по НДС.

ПРОЦЕНТЫ ПО НДС : HMRC также может сделать ошибку, из-за которой вы будете платить слишком большой налог. В этом случае вы можете потребовать проценты от суммы ошибки.

Как правило, вы получаете начисленные проценты налоговой службой Ее Величества, если вы:

• Укажите сумму меньше, чем вы выставили в декларации по НДС.
• Возвратите больше на возврат, чем платит бизнес.
• Уплатить НДС, который позже выяснил HMRC, был слишком низким.
• Сообщите HMRC, что вы допустили ошибку при возврате и должны им дополнительные деньги.

HMRC Ставка процентов по умолчанию по НДС

Процентная ставка 2,6% годовых. Другая процентная ставка применяется, если налог был недоплачен до 21 ноября 2017 года. Вы можете войти в онлайн-аккаунт компании по НДС, чтобы проверить суммы налога, причитающиеся HMRC.

HMRC отправит вам уведомление о причитающейся сумме.В нем также будут расчеты, использованные для получения суммы. Оплата должна быть произведена в течение 30 дней с даты уведомления. В противном случае будут взиматься дополнительные проценты.

Начисление процентов продолжается до тех пор, пока не будет произведена полная оплата — максимум до 2 лет процентов. Проценты взимаются с налога, что означает, что они не могут быть вычтены из налогооблагаемой прибыли компании.

Требование процентов по НДС от HMRC

Если HMRC допустит ошибку, вы также можете подать иск о выплате процентов.Претензия означает, что вы заплатили слишком много или вернули слишком мало НДС. Это также может произойти в случае задержки платежа со стороны HMRC.

Как правило, Налоговая и таможенная служба Ее Величества не будет платить проценты из-за ошибки, которую вы совершили, даже если вы заплатили слишком большой налог.

Процентная ставка, которую вы можете требовать

Процентная ставка по претензиям — 0,5% годовых. Платежи охватывают период с момента переплаты или возврата налога до утвержденной даты выплаты.

Примечание : Для переплаченного налога до 29 сентября 2009 года применяется другая ставка.

Если вы не подадите претензию немедленно или не вызовете любую другую задержку, HMRC может рассматривать полученную дату как дату начала претензии. Вы должны указывать проценты как отдельное лицо в форме погашения.

Отправьте детали погашения в HMRC. Объясните, почему вы думаете, что они должны вам проценты. Для предъявления претензии существует 4-летний лимит с даты разрешения на погашение. В корреспонденции по НДС от HMRC есть адрес для отправки требования о выплате процентов.

Уплата процентов по НДС клиентам

Если HMRC допустит ошибку, полученный вами процент должен быть передан вашему клиенту, если он заплатил слишком большой налог.Сюда входит любой излишек уплаченного ими НДС.

Что делать, если вы не можете понять, как рассчитать проценты? В этом случае вы можете связаться с сотрудником HMRC, который обрабатывал ваше заявление. Они сообщат вам, сколько нужно вернуть каждому покупателю. Деньги должны быть возвращены в HMRC в течение 14 дней, если вы не можете связаться с клиентом.

Определение простой процентной ставки НДС

Типом процентов, выплачиваемых HMRC, является « Простые проценты ». Проценты рассчитываются исходя из первоначальной суммы.Это не « Сложный процент ». Это будут проценты на первоначальную сумму плюс проценты на уже накопленные проценты.

Оспаривание решения HMRC

Решения HMRC о начислении процентов не обжалуются. Но вы можете оспорить фактическую сумму, взимаемую с вас Налоговой и таможенной службой Ее Величества, если вы не согласны с налоговым решением.

ТАКЖЕ В ЭТОМ РАЗДЕЛЕ

Возврат НДС: Информация, поясняющая квартальный «отчетный период» для малых предприятий.
Отправка декларации по НДС: как подать онлайн-декларацию в HM Revenue and Customs.
Сроки уплаты НДС: Проверка возврата НДС и сроков оплаты в онлайн-аккаунте.
Оценка НДС: незамедлительно отправьте декларацию по НДС и любые платежи, подлежащие оплате.

---

---

Возврат НДС Процентные ставки в Соединенном Королевстве
Последнее обновление 2021 год

© 2021 | ВСЕ ПРАВИЛА | КОНТАКТ | КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ | КАРТА САЙТА

Важно: изменения в правилах начисления процентов и штрафов по НДС | Новости и аналитика

Важно: изменения в правилах начисления процентов и пени по НДС

Был выпущен для обсуждения законопроект, который предполагается внести в Закон о финансах на 2018-2019 годы.В случае утверждения меры вступят в силу с 1 апреля 2020 года.

Текущая позиция

В настоящее время, если декларация по НДС не подана и не оплачена в срок, на налогоплательщика распространяется режим доплаты по умолчанию. Это предусматривает, что в случае первого дефолта налогоплательщику будет отправлено предупреждающее уведомление, известное как Уведомление об ответственности за доплату. Это определяет период доплаты в 12 месяцев и предупреждает, что если в течение этого периода произойдет последующий дефолт, то начнут начисляться доплаты.

Первый дополнительный сбор будет составлять более 30 фунтов стерлингов или 2% неоплаченного НДС. Кроме того, период доплаты продлен еще на 12 месяцев.

Любые последующие дефолты, возникающие в течение периода доплаты, повлекут за собой дополнительные доплаты в размере, в первую очередь, 5% от неоплаченного НДС, затем 10% и наконец 15%.

Единственный способ избежать процесса надбавки — подать и полностью оплатить все декларации по НДС, которые подлежат оплате в период доплаты (обычно четыре декларации по НДС), в установленный срок.Если после выхода из режима доплаты происходит последующее невыполнение обязательств, процесс начинается снова с нового Уведомления об ответственности за доплату.

Кроме того, к режиму доплаты за невыполнение обязательств существует отдельное положение, позволяющее взимать проценты за просрочку платежа со стороны HMRC, когда обнаруживается, что в декларации указана заниженная сумма причитающегося НДС, и впоследствии выдается корректирующая оценка.

Предлагаемые изменения

Режим надбавки по умолчанию будет отменен и вместо этого будет заменен комбинацией штрафа за просрочку платежа и процентов.

Это будет работать следующим образом. Во-первых, проценты за просрочку платежа будут взиматься с даты срока платежа и подлежат уплате до даты его фактической выплаты. Это будет применяться к декларациям НДС, начислениям НДС и поправкам к декларациям НДС, а также к платежам по счету.

В дополнение к начисленным процентам, будут также начислены штрафы, которые будут работать следующим образом.

Если оплата произведена полностью или соглашение о сроке платежа согласовано в течение 15 дней после установленной даты платежа, штраф не налагается (штраф A).

Если оплата произведена полностью или соглашение о сроке оплаты будет согласовано в течение 30 дней до установленной даты, то будет наложен штраф.

Если суммы остаются невыплаченными после 30-дневного периода, будет наложен второй штраф (Штраф B).

Суммы штрафов еще не установлены, но идея состоит в том, что штраф A составляет 50% от штрафа B, так что если вы не заплатили в течение 15 дней, но заплатили в течение 30 дней, вы будете наказаны только половиной штрафа. что вы будете наказаны, если вы превысите 30-дневную отметку.

Штрафы будут привязаны к налогу, поэтому штраф A составит 50% от [x]% неуплаченного НДС.

Если соглашения Time To Pay нарушаются, то они рассматриваются как никогда не вступившие в силу, так что налогоплательщик получит штраф, который они бы наложили, если бы не согласились на Time To Pay.

Доплата к погашению

Другое изменение касается отмены доплаты к погашению. В настоящее время, если в HMRC подается возвратная декларация, и они не производят возврат в течение 30 дней, то налогоплательщику причитается дополнительная сумма в размере 50 фунтов стерлингов или 5% от суммы платежа.

При расчете 30-дневного периода HMRC может исключить время, потраченное на сбор и ответ на любые обоснованные запросы о возврате, чтобы они могли убедиться в том, что требуемая сумма погашения действительно подлежит выплате.

Надбавка за погашение должна быть отменена и заменена процентной ставкой за погашение, которая, вероятно, будет намного ниже, чем 5% надбавка за погашение, хотя ставки еще не установлены. На данный момент проценты не будут выплачиваться за периоды, когда HMRC делает обоснованные запросы о возврате.

Для получения дополнительной информации или если у вас есть какие-либо вопросы относительно изменений в правилах начисления процентов и штрафов по НДС, обратитесь к своему обычному контактному лицу haysmacintyre или Филу Сэлмону, партнеру и главе отдела НДС.

UK откладывает выплату НДС в размере 30 миллиардов фунтов стерлингов; График погашения 2021

3 марта 2021 года — ставка НДС в сфере гостеприимства и туризма в Великобритании останется на уровне 5% до 30 сентября 2021 года. Затем она повысится до 12,5% до 30 апреля 2022 года. Затем она вернется к 20%.

12 февраля — это новая схема отсроченного погашения НДС HMRC, предлагающая рассрочку платежа.

9 декабря — Великобритания предоставит компаниям, не являющимся резидентами ЕС, дополнительное время для получения статуса налогового сертификата для возврата. Вместо 31 декабря 2020 года для требований 2019 года новый крайний срок для сертификата — 30 июня 2021 года. Однако претензия должна быть подана до 31 декабря 2020 года.

24 сентября — предприятия, которые решили отложить уплату НДС в период с марта по июнь 2020 года, больше не будут обязаны выплачивать его единовременно до 31 марта 2021 года.Вместо этого у них будет возможность разделить его на более мелкие беспроцентные платежи в течение 11 месяцев, что принесет пользу до полумиллиона предприятий.

Вам необходимо будет принять участие в схеме, и для тех, кто это сделает, это означает, что ваши обязательства по НДС со сроком погашения в период с 20 марта по 30 июня 2020 года не нужно будет полностью оплачивать до конца марта 2022 года. уплатить отложенный НДС можно для этого до 31 марта 2021 года.

Если вы по-прежнему не можете уплатить причитающийся НДС и вам нужно больше времени, вы можете подать заявление в HMRC.

19 июля — Вслед за временным снижением НДС на услуги гостеприимства с 20% до 5% 12 июля фиксированная ставка НДС на основе наличных средств была скорректирована следующим образом:

• Кейтеринг — снижено с 12,5% до 4,5%
• Гостиницы и размещение — снижено с 10,5% до 0%
• Пабы: сокращение с 6,5% до 1%.

8 июля — снижение НДС до 5% с 12 июля 2020 г. по 12 января 2021 г.

6 июля — 30 000 предприятий должны подать декларацию по НДС к завтрашнему дню, так как отсрочка уплаты НДС заканчивается.

21 июня — обсуждение временного снижения ставки НДС в Великобритании, которое может быть объявлено в начале июля.

18 июня — HMRC предупреждает, что трехмесячная отсрочка платежей по НДС завершится 30 июня 2020 года. Подробная информация о возвратах и ​​выплатах по НДС здесь.

12 июня — импортеры, использующие схему отсрочки платежа, могут сейчас подать в HMRC заявление о расширении денежного перевода, подлежащего выплате 15 июня 2020 года. Центральный офис отсрочки платежа [email protected]

11 июня — снова откладывает введение внутреннего обратного тарифа в строительстве. На этот раз до 1 марта 2021 года.

30 апреля — HMRC разъяснила правила отсрочки уплаты НДС для плательщиков по счету.Если вы откладываете платеж по счету в период с 20 марта 2020 года по 30 июня 2020 года, но балансирующий платеж находится за пределами этих дат, сумма, которую вы должны заплатить, представляет собой балансирующий платеж за вычетом любых отсроченных платежей. Отсрочка платежей не приведет к возврату.

Великобритания также перенесла на 1 мая запланированное снижение НДС на электронные публикации с 1 декабря по 1 мая 2020 года.

Обновление 10 апреля. Предприятия могут задерживать оплату по ежемесячным счетам отсрочки, НДС на импорт и тарифы, подлежащие уплате сверх текущего крайнего срока 15 апреля.Они должны сначала связаться с HMRC. Зарегистрированные импортеры без счетов отсрочки могут связаться с HMRC по поводу задержек по налогам на импорт (НДС и тарифы) при наступлении срока их уплаты.

Обновление 9 апреля. HMRC предоставила руководство по внесению исправлений в поданные декларации по НДС. Налогоплательщики могут связаться с HMRC в рабочее время:

Напишите в HMRC свою форму VAT652
[email protected]

Телефон: +44 ( 0) 300200 3700

Обновление от 3 апреля, HMRC подтверждает, что НДС на импорт по-прежнему подлежит уплате во время чрезвычайной ситуации COVID-19.Отсрочка платежа на 3 месяца не применяется.

Обновление

от 31 марта HMRC подтвердило, что уплата НДС на счету может также отложить уплату НДС в течение 3-месячной отсрочки до 30 июня 2020 г.

Обновление

, 30 марта, HMRC объявляет сегодня утром о том, что внедрение налоговой цифровой информации для этапа 2 НДС, цифрового учета и ссылок откладывается до 1 апреля 2021 года. Начало было запланировано на 1 апреля 2020 года.

Обновление 26 марта, плательщики НДС по прямому дебету должны остановить их в своем банке, в противном случае НДС может быть отозван.Компании-нерезиденты (иностранные) с регистрацией в Великобритании имеют право на отсрочку. По отложенному НДС проценты не начисляются. Плательщики по возврату MOSS в Mini-One-Stop-Shop не включены в схему.

Обновление

20 марта — Великобритания объявила, что все выплаты НДС переносятся на следующие три месяца до конца июня 2020 года во время пандемии коронавируса. Это принесет пользу примерно 2 миллионам плательщиков НДС и отсрочит уплату налогов на 30 миллиардов фунтов стерлингов, поскольку включает докризисную торговлю.Затем НДС подлежит уплате в конце 2020/21 финансового года.

Любой отсроченный НДС в Великобритании подлежит уплате в 2021 году

НДС, не уплаченный в течение периода, подлежит уплате в HMRC до конца 2020/21 финансового года, который заканчивается 31 марта 2021 года.

По отложенному НДС не начисляются проценты или штрафы.

Никаких надбавок для предприятий по особым схемам, например, по ежегодной уплате НДС, не предусмотрено. Данная отсрочка не распространяется на налогоплательщиков, включенных в систему «Мини-единое окно» для плательщиков НДС.HMRC продолжит обработку требований к возврату и возврату НДС в обычном порядке в течение этого времени.

Возврат должен быть подан вовремя в соответствии с новыми правилами MTD

Возврат НДС должен быть подан вовремя. Специальной процедуры подачи заявки нет; это автоматическая мера. Следите за текущим глобальным отслеживателем НДС коронавируса Covid-19 от Avalara о мерах, вводимых для снижения налогового бремени.

Иностранные компании с регистрацией НДС в Великобритании

Иностранные (нерезиденты) британские компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, включены в схему, и это было подтверждено Отделом неустановленных налогоплательщиков (NETPU) в офисе HMRC в Абердине.

HMRC Великобритании 11 марта объявила о наличии телефонной линии поддержки для предприятий и самозанятых, обеспокоенных соблюдением сроков уплаты НДС из-за вспышки коронавируса COVID-19.

Налоговое уведомление: проценты по НДС при приобретении внутри Сообщества

Согласно постановлению CJEU, польские положения в этом отношении противоречат Директиве ЕС по НДС.

CJEU пришел к выводу, что положения Директивы по НДС не исключают возможность введения государством-членом обязательных сроков исковой давности для вычета НДС в национальные правовые системы, но эти сроки исковой давности не могут нарушать принцип налоговой нейтральности и должны быть соразмерными, т. Е. что они не должны вводить формальности, несоразмерные преследуемым целям, и не должны ложиться дополнительным бременем на налогоплательщика.

При оценке вышеизложенного в контексте двух принципов следует принимать во внимание причины несоблюдения обязательного периода: причины, не зависящие от налогооблагаемого лица, и причины, зависящие от налогооблагаемого лица.

Согласно CJEU, любое национальное законодательство, которое предусматривает «добросовестное» осуществление права налогооблагаемого лица на вычет предналога в том же отчетном периоде, в котором подлежал уплате налог, и не принимает во внимание все факты, которые может возникнуть, выходит за рамки того, что необходимо для обеспечения правильного взимания НДС и предотвращения налогового мошенничества.

Решение

CJEU открывает путь для взыскания пени по НДС по приобретениям внутри Сообщества тем налогоплательщикам, которые были вынуждены их уплатить в случаях уплаты НДС по истечении трехмесячного периода после окончания месяца, в котором возникло налоговое обязательство. . Неоправданно уплаченные проценты представляют собой переплату по смыслу Налогового кодекса Польши, и переплата, возникшая в результате решения CJEU, подлежит возмещению с процентами. Следует отметить, что в соответствии со статьей 78 (5) Налогового кодекса Польши налогоплательщик имеет право на получение процентов от переплаты за период со дня возникновения переплаты налога до дня ее возврата, при условии, что налогооблагаемая лицо подало заявление о возврате переплаты налога до или в течение 30 дней с момента вступления в силу постановления Конституционного суда Польши.

Следует также подчеркнуть, что, хотя судебное решение относится непосредственно к приобретению товаров внутри Сообщества, из-за аналогичной формы положений о других сделках, к которым применяется механизм обратного начисления, например импорт услуг, он может быть применен в дальнейшем для обеспечения возможности восстановления процентов также по этим транзакциям.

Мы с радостью поддержим вас в подготовке к взысканию излишне уплаченных процентов, начиная с составления исправленных деклараций / файлов SAF-T, путем расчета сумм, подлежащих возмещению с процентами, и подачи заявлений о переплате, заканчивая представлением вас перед налоговыми органами. на протяжении всего разбирательства.

Если вы хотите узнать больше об обсуждаемых вопросах, пожалуйста, свяжитесь с нами.

Возврат процентов по НДС, уплаченных в рамках режима приобретения товаров и импорта услуг внутри Сообщества | Dentons

Налогоплательщики, которые осуществляли приобретение товаров и импортные услуги внутри Сообщества после 1 января 2017 года, которые оплатили НДС на этот счет после истечения трехмесячного периода, предусмотренного в польских правилах, и понесли бремя процентов по НДС, подлежащих уплате , теперь может легче требовать возврата с процентами.

Решение Суда ЕС от 18 марта 2021 г. — формальное измерение

Вышеизложенное является результатом решения Суда ЕС от 18 марта 2021 г. по делу C-895/19 A. против Директора Национальной налоговой информации, в котором CJEU подтвердил, что принцип НДС нейтралитет не может быть ограничен по формальным причинам, не связанным с построением НДС.

Таким образом, арт. 86 абзац 10b пункт 2 Закона о НДС был признан несовместимым с принципом нейтралитета НДС, в соответствии с которым право уменьшить сумму налога, подлежащего уплате, на сумму предналога возникает при расчетах за период, в котором налог обязательство возникло в отношении приобретенных товаров при условии, что налогоплательщик получает счет-фактуру, документирующий приобретение товаров внутри Сообщества, и учитывает сумму налога, причитающуюся за приобретение товаров внутри Сообщества, в налоговых декларациях, в которых он обязан урегулировать это налог, не позднее 3 месяцев с конца месяца, в котором возникло налоговое обязательство в отношении приобретенных товаров.

На практике это положение означало, что в случае уплаты НДС за приобретение товаров внутри Сообщества по истечении 3 месяцев с даты возникновения налогового обязательства:

• НДС уплачен на постоянной основе,
• НДС на выходе отражен задним числом, то есть в декларации, соответствующей месяцу возникновения налогового обязательства, что могло привести к необходимости уплаты процентов по налоговой задолженности

Практический аспект решения CJEU

Постановление СЕС означает, что налогоплательщики вправе требовать возмещения переплаченных им сумм за период с 1 января 2017 года с выплатой процентов с даты платежа.Тем не менее, желательно как можно скорее подать заявку на возврат переплаты, чтобы не упустить шанс получить полную процентную ставку.

Хотя решение CJEU касается непосредственно приобретения товаров внутри Сообщества, польское регулирование импорта услуг налагает аналогичные требования в отношении использования полностью нейтрального права на вычет НДС. По этой причине, на наш взгляд, налогоплательщики вправе требовать возмещения уплаченных процентов и в этом случае.

Что нужно сделать, чтобы вернуть переплату НДС?

1. Проанализировать расчеты и возможность взыскания процентов в связи с приобретением товаров и импортом услуг внутри Сообщества;
2. Подготовить заявление о возврате денег / декларации о переплате;
3. Проверить исправления расчетов по НДС.

.