Розница на патенте: топ вопросов и ответов
Иллюстрация: freepik/freepikПСН и торговля в розницу
Действующим законодательством разрешено применять патентную систему налогообложения для розничной торговли.
Под патент попадает:
Например, продажа товара в магазине или торговом павильоне.
Например, торговля на рынке или в киоске.
Например: продажа фруктов и овощей вразвал (с машины), торговля пирожками с рук.
Ограничения для работы на ПСНЧтобы не потерять право на применение патента, нужно соблюдать лимиты:
В расчет берется средняя численность работников за период действия патента по всем видам патентной деятельности.
В отличие от УСН максимальный доход по ПСН не корректируется на коэффициент-дефлятор. Вообще коэффициент для ПСН есть, но он корректирует потенциально возможный доход (ПВД), а не сам лимит.
В регионах этот лимит может быть ниже. Например, в Москве – не более 50 кв.м.
На патенте нельзя торговать некоторыми подакцизными товарами (легковыми авто, мотоциклами мощностью свыше 150 л.
с., бензином, дизтопливом и моторными маслами, некоторыми маркируемыми товарами (обувью и меховыми изделиями), товарами собственного производства.
Все, что нужно для розничной, оптовой и онлайн-торговли вы найдете в системе МойСклад. Управляйте товарами и ценами, планируйте закупки и контролируйте остатки в режиме реального времени.
Автоматизируйте торговлю с системой МойСклад
Патент для розницы. Вопросы и ответы
Подпадает ли под ПСН продажа товара со склада?
Мнения ФНС и Минфина по данному вопросу расходятся:
По мнению финансового ведомства, склад относится к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торгового зала. То есть торговля через склад подпадает под ПСН.
Свою позицию Минфин основывает на том, что такой объект, как склад не приведен в перечне торговых объектов, применяемом в целях пп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК. В связи с этим применять ПСН при торговле через склад нельзя.
Учитывая, что однозначного ответа на данный вопрос нет, рекомендуем обратиться за разъяснением в ИФНС по месту учета ИП.
Это поможет избежать возможных споров с проверяющими.
Можно ли приобрести патент на торговлю через интернет (Wildberries, Оzon и т. п.)?
Нельзя (письмо Минфина от 12.04.2021 № 03-11-11/27582).
Применение ПСН в отношении онлайн-торговли не допускается. ИФНС и ФНС относят торговлю через интернет к реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и не считают такую торговлю розничной для целей применения ПСН.
Можно ли применять ПСН, если заказ товара происходит на сайте, а получение и оплата в магазине?
Да, можно (письмо Минфина от 01.12.2021 № 03-11-11/97432).
Несмотря на то, что торговать на ПСН через интернет нельзя, Минфин допускает применение патента, если выбор товара производится в сети, но оплата и получение – в торговой точке.
Может ли ИП на ПСН заключить договор с юридическим лицом на приобретение товаров для своих сотрудников?
Обязан ли он проверять, что данные подарки будут использоваться по назначению, а не перепроданы?
Может (письмо Минфина от 09.
02.2021 № 03-11-11/8265).
ИП на патенте вправе реализовывать свой товар другим ИП или организациям по договору розничной купли-продажи. При условии, что товар приобретается для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Например, ИП может продать организации подарки для ее сотрудников.
Форма расчетов между ИП на ПСН и его клиентами значения не имеет. Это может быть как наличный, так и безналичный расчет.
Нужно ли получать новый патент, если ИП переехал из одного павильона в другой внутри одного ТЦ?
Например, ИП сменил один павильон площадью 10 кв.м. на другой, такой же площадью, но этажом ниже. К увеличению стоимости патента это не привело и, значит, новый патент получать не нужно, но желательно уведомить ИФНС о том, что изменился номер павильона.
Порядок и сроки такого уведомления НК не предусмотрены, но рекомендуем придерживаться общего срока – 10 рабочих дней. Но, если вы уведомите ИФНС позже, санкций за это не последует.
Например, ИП решил расшириться и переехать в павильон побольше.
Если увеличение площади павильона повлечет увеличение стоимости патента, ИП обязан подать новое заявление на патент за 10 рабочих дней до начала работы в новом павильоне.
Должен ли ИП на ПСН применять ККТ при розничной торговле?
Да, должен (п. 1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003, письмо Минфина от 20.08.2019 № 03-01-15/63724).
ИП на ПСН обязан применять ККТ при продаже товаров через объекты стационарной и нестационарной торговой сети. Под исключения, при которых можно не применять онлайн-кассу, этот вид деятельности не подпадает.
Подключите систему МойСклад бесплатно: касса, CRM и учет товаров в комплекте для розницы, опта и онлайн-торговли.
При этом не применять ККТ ИП на ПСН может в отношении торговли (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):
Исключение: торговые точки на рынках, которые продают непродовольственные товары из перечня Правительства (утвержден распоряжением от 14.
04.2017 № 698-р). Например: мебель, спортивные товары, химические вещества.
При условии, что доля продажи газет и журналов в товарообороте такого киоска составляет не менее 50% от общего товарооборота, а ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ.
с рук, тележек, лотков, а также в поездах и самолетах (письмо Минфина от 17.08.2018 № 03-01-15/58567).
Торговля указанными способами подпадает под понятие «разносная торговля» и в отношении нее также не обязательно применять ККТ и выдавать БСО.
При этом розлив указанных напитков в тару продавца с последующей ее продажей, также не повлечет обязанности применения ККТ.
Может ли ИП в одном помещении вести деятельность на ПСН и УСН?
Да, может (письмо Минфина от 28.07.2020 № 03-11-11/66940).
Закон не содержит ограничений, при условии, что соблюдается раздельный учет и условия применения обоих режимов налогообложения.
Например, ИП в своем магазине может торговать обувью на УСН и сопутствующими немаркируемыми товарами на ПСН.
Какое-либо визуальное разделение торгового зала делать не нужно.
У ИП есть патент на розничную торговлю. Может ли он в рамках этого патента продавать в своем магазине кофе или чай?
Нет, не может (письмо ФНС от 16.08.2021 № СД-4-3/11527@).
Для продажи кофе ИП придется получить новый патент на общепит. Связано это с тем, что продажа кофе или чая, приготовленного с использованием кофемашины, относится уже не к розничной торговле, а к общепиту. На этот вид деятельности придется либо получить новый патент, либо перевести его на УСН.
Сколько книг учета доходов должен вести ИП, если у него несколько патентов?
По всем патентам можно вести одну книгу учета доходов.
До 2017 года книга велась отдельно по каждому патенту. С 2017 года эту обязанность отменили и разрешили ИП на ПСН вносить в книгу данные сразу по всем патентам (п.
1 ст. 346.53 НК).
Если ИП одновременно работает и на ПСН, и на УСН, сколько книг учета он должен вести?
Две (письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-11-11/20724).
ИП, который совмещает УСН и ПСН, должен вести по ним раздельный учет. Книг учета будет две: одна по ПСН, вторая по УСН. При этом не важно, ведутся виды деятельности в одном помещении или разных.
ИП на ПСН взял патент на четыре торговых точки, но потом закрыл две из них. Можно ли пересчитать патент?
Да, можно (письмо Минфина от 05.07.2021 № 03-11-09/53236).
Порядок действий в этой ситуации такой:
ИП подает новое заявление на патент за 10 рабочих дней до начала работы с новыми показателями.
Затем обращается в ИФНС, выдавшую старый патент, с заявлением на перерасчет его стоимости.
Ранее ФНС и Минфин придерживались позиции о невозможности перерасчета стоимости патента при уменьшении количества единиц физического показателя.
С помощью системы МойСклад вы можете контролировать движение товаров онлайн на любом устройстве, следить за остатками и своевременно пополнять запасы.
Реклама: ООО «Логнекс», ИНН: 7736570901, erid: LjN8KDP2R
ИП на ПСН с несколькими торговыми точками
ИП на ПСН с несколькими торговыми точками
Отмена ЕНВД не за горами. ИП, переходящим на патентную систему налогообложения, нужно знать определенные тонкости. О предпринимателях, которые занимаются розничной торговлей и имеют несколько торговых точек, рассказываем подробнее в статье
Несколько магазинов и один патент
Патент относится к виду деятельности в целом, а не к конкретному объекту. Этот принцип распространяется и на розничную торговлю.
А это значит: если предприниматель открывает несколько магазинов, он может получить один патент. Форма заявления на выдачу патента дает возможность включить в него любое количество торговых точек.
Но необходимо выполнить два условия:
1. все магазины должны находиться на территории одного субъекта РФ;
2. площадь каждой торговой точки не должна превышать 50 кв. м.
Письмо Минфина РФ от 14.12.2012 №03-11-11/378
Что делать, если патент уже получен, а ИП хочет открыть новый магазин
Закон не дает права вносить изменения в действующий патент. В данном случае необходимо оформить новый патент, подав заявление.
Заявление на оформление нового патента нужно подать за 10 рабочих дней до начала работы дополнительной торговой точки.
Постановка на учет осуществляется по месту прописки индивидуального предпринимателя либо в ИФНС по местонахождению одной из торговых точек, указанных в заявлении на патент.
При этом налоговики пересчитают стоимость ранее полученного патента по дату начала действия нового. Для этого ИП должен вместе с заявлением на получение нового патента предоставить реквизиты прежнего документа (номер и дату выдачи).
Письмо ФНС РФ от 12.07.2019 №БС-4-3/13610@
Как ИП на ПСН вести два разных вида деятельности
Для ведения бизнеса по двум разным видам предпринимательской деятельности придется оформлять два патента.
Количество объектов не имеет значения: если на каждом направлении ИП захочет открыть несколько торговых объектов, их можно объединить в одном патенте.
Например:
ИП решил открыть четыре магазина и три ресторана. Он может получить два патента: на розничную торговлю (четыре точки) и общественное питание (три точки).
Как предпринимателю с несколькими торговыми объектами работать на патенте
1. На несколько торговых точек площадью до 50 кв. м каждая, расположенных в одном субъекте РФ, можно получить один патент. 2. Если дополнительный объект появился не сразу, старый патент необходимо заменить, подав заявление за 10 рабочих дней до открытия нового магазина или раньше. 3. Если ИП ведет несколько видов деятельности, на каждый из них нужно получить отдельный патент. При этом по каждому из направлений в патент можно вписать несколько торговых точек или других объектов.
Это далеко не все тонкости применения ПСН для розничной торговли. Получить более подробную консультацию вы можете у бухгалтера. Просто напишите в чат ДокиОки.
Свежие статьи у вас
каждую неделю
Если вам понравились наши рекомендации — подпишитесь и будьте в курсе! Строго без спама
10 главных событий на патентном рынке в 2019 г.
Прошлый год ознаменовался 12 месяцами значительных перемен для владельцев ИС по всему миру, включая продажу крупных активов, рост геополитической напряженности, приход к власти новых руководителей и многое другое
В конце В 2019 году команда IAM обсудила некоторые из крупнейших событий года на рынке ИС, охватив то, что мы считали наиболее значительными событиями — либо текущими, либо потенциально возможными.
Как обычно, в историях, которые мы определили, был явный уклон США. Хотя в США дела обстоят не так, как раньше, рынок США остается самым важным в мире. Однако будет ли это продолжаться, пока неизвестно.
Чтобы добавить немного интереса, мы ранжировали эти истории в соответствии с их влиянием.
1. Аукцион Intel заканчивается сделкой с Apple
В течение нескольких недель лета казалось, что мы увидим крупнейший патентный аукцион со времен продажи Nortel в 2011 году. Решение Intel выставить около 8000 патентов, связанных с ее смартфоном модемный бизнес, выставленный на продажу, предоставил заинтересованным сторонам редкую возможность получить в свои руки высококачественный запас беспроводных активов, включая ценный портфель грантов 5G.
Но волнение было прервано, когда Apple вмешалась, чтобы полностью заключить сделку с Intel по производству чипов для смартфонов. Это не было большим сюрпризом; iPhone-гигант с самого начала был отмечен как вероятный покупатель.
Поскольку сделка уже закрыта, до сих пор неясно, какое влияние портфель может оказать на стратегию Apple в области интеллектуальной собственности, хотя заявление о позиции SEP FRAND предполагает, что компания будет удваивать привычную линию.
В завершение 2019 года, всего пару недель назад IAM опубликовал новость о том, что более 400 активов подключенных устройств, не захваченных Apple в рамках ее покупки, будут проданы Intel с аукциона в конце этого года.
2. Qualcomm договаривается с Apple, попадает под удар Федеральной торговой комиссии
С тех пор, как Федеральная торговая комиссия (FTC) и Apple подали иски против Qualcomm с разницей в несколько дней в начале 2017 года, над лицензионным бизнесом производителя чипов нависла значительная туча. В апреле его затянувшаяся борьба с Apple приняла неожиданный, но решающий оборот, когда компании объявили о достижении соглашения. Это произошло после того, как стало ясно, что производителю iPhone будет сложно вывести на рынок телефон 5G без чипов Qualcomm.
Хотя это вызвало бурное празднование в лагере Qualcomm и значительный скачок стоимости акций компании, это не продлилось долго. В мае судья Северного округа Калифорнии Люси Ко объявила о своем решении по делу, возбужденному Федеральной торговой комиссией, и принесла агентству из округа Колумбия убедительную победу. В постановлении резко критиковалась практика лицензирования Qualcomm, в том числе спорная политика отказа от лицензий и чипов.
3. Пристальное внимание США к Huawei усиливается
В год эскалации торговой войны между США и Китаем Huawei продолжала оставаться в центре спора. В мае китайский технологический лидер был внесен в список организаций Министерства торговли США на том основании, что он «занимался деятельностью, противоречащей интересам национальной безопасности или внешней политики США».
Компания Huawei получила временную отсрочку, но листинг подчеркнул ее статус китайской компании, наиболее явно находящейся в поле зрения администрации Трампа.
В ответ компания сообщила, что активно ищет лицензию на свой гигантский портфель патентов, сообщив, что она отправила Verizon запрос на получение лицензии на 1 миллиард долларов.
Этот шаг подчеркивает, что Huawei может добиваться возврата своего глобального портфеля независимо от любого запрета США, и побудил одного из законодателей США, сенатора Марко Рубио, предложить запретить компании отстаивать свои права на интеллектуальную собственность. Хотя это было широко отвергнуто как неработоспособное, оно демонстрирует значительную тень, которую Huawei продолжала отбрасывать на Вашингтон на протяжении большей части 2019 года..
4. Во всем мире усиливается контроль над FRAND
Проблема, которая назревала в течение нескольких лет, стала намного более заметной в 2019 году, когда суды и регулирующие органы стали более внимательно изучать вопросы лицензирования SEP FRAND. В Соединенном Королевстве Верховный суд заслушал аргументы по делам Unwired Planet и Conversant , которые могли окончательно подтвердить наличие так называемых судебных запретов FRAND и способность британских судей устанавливать мировые ставки FRAND.
Тем временем в Соединенных Штатах Апелляционный суд федерального округа (CAFC) вынес долгожданное решение по апелляции TCL против Ericsson . Хотя шведская компания выиграла, большие вопросы, поднятые первоначальным решением, остались без ответа, к большому разочарованию многих. Тем не менее, совместное политическое заявление, выпущенное ВПТЗ США, антимонопольным отделом Министерства юстиции и Национальным институтом стандартов и технологий, безусловно, было бы музыкой для ушей владельцев SEP, учитывая их веские аргументы в пользу того, что судебные запреты должны быть доступны им в случаях, когда переговоры с потенциальными лицензиатами ломаются, и последующие судебные разбирательства проходят успешно.
Но в то время как владельцы SEP, возможно, имели повод для тихой радости на фронтах Европы и США, дела в Китае стали выглядеть намного менее радужными. Тамошние суды начинают рассматривать запросы на установление ставок FRAND, которые, на первый взгляд, выглядят гораздо более благоприятными для исполнителей, чем для оригинаторов.
5. Nokia и Ericsson назначают новых руководителей IP
Высшие должности в области интеллектуальной собственности в Ericsson и Nokia являются двумя самыми крупными корпоративными должностями в отрасли. Обе компании перешли из рук в руки с разницей в несколько месяцев в 2019 году..
Ветеран компании Ericsson Кристина Петерссон получила ключевую роль после того, как ее предшественник Густав Брисмарк неожиданно ушел в марте. С тех пор IP-команда Ericsson добилась ряда выдающихся результатов, в том числе громкой победы на Федеральном округе в битве SEP FRAND с TCL и крупной сделки с Xiaomi после сделки с Oppo в феврале.
В июне в Nokia также произошли изменения в руководстве: Мария Варселлона передала руководство Nokia Technologies Дженни Лукандер. Как и Петерссон, Лукандер является опытным сотрудником компании, который знает, как заключать сделки с интеллектуальной собственностью и вести судебные процессы наизнанку. В качестве главы Nokia Technologies она курирует лицензионный бизнес телекоммуникационного гиганта стоимостью более 1 миллиарда долларов и занимает видное место, с которого может влиять на обсуждение SEP FRAND во всем мире.
6. Группа Microsoft IP сокращает рабочие места и получает нового начальника
Приоритеты Microsoft в области интеллектуальной собственности продолжали развиваться в течение 2019 года, и гигант программного обеспечения подтвердил, что он провел ряд сокращений рабочих мест, в первую очередь в своей функции лицензирования. В общей сложности 24 сотрудника направились к выходу, поскольку группа IP продолжала отходить от чистой монетизации.
Вскоре после этого последовало неожиданное объявление о том, что глава IP Эрих Андерсен также уходит на должность главного юрисконсульта в пока неназванной компании. После пяти лет на руководящей должности Андерсен руководил периодом значительных преобразований в стратегии Microsoft в области интеллектуальной собственности, поскольку она была разработана для поддержки более широкого смещения бизнеса, чтобы больше сосредоточиться на таких областях, как облачные технологии и открытый исходный код.
За неделю до Рождества Дженнифер Йокояма, бывший исполнительный директор Apple IP, была назначена преемницей Андерсена.
7. Avanci подписывает контракты с брендами VW
Avanci, лицензионная платформа, созданная для автомобильного сектора и сектора Интернета вещей (IoT), зарегистрировала BMW в качестве своего первого лицензиата еще в 2017 году. год прорыва. В апреле платформа объявила, что Porsche и Audi стали лицензиатами; чуть позже было подтверждено, что к участию присоединилась еще одна группа брендов группы Volkswagen — значительный импульс, учитывая, что VW является крупнейшим производителем автомобилей в мире. Ближе к концу года Avanci также объявила, что Volvo получила лицензию, предполагая, что платформа начинает набирать обороты.
8. US NPE заявляет патенты в Китае, обеспечивает глобальную сделку с Xiaomi . Спор завершился еще до того, как он дошел до судебных слушаний и повлек за собой выплату компанией Xiaomi семизначной суммы. Это может иметь большое значение.
Тот факт, что американский NPE, выступающий в Китае против крупной отечественной компании, получил положительный результат, имеет большое значение.
Это произошло, несмотря на широко распространенное мнение, разделяемое как отечественными, так и иностранными игроками, что такой исход крайне маловероятен, особенно без непосредственного участия судьи.
Учитывая, что вести судебный процесс в Китае недорого, Xiaomi, должно быть, пришла к выводу, что проиграет дело, поэтому решила уладить дело. Это наводит на мысль о китайских судах и средствах правовой защиты, которые они могут предложить. Если NPE может заявить о себе в Китае и заключить такую сделку, то, безусловно, и другие смогут.
9. Deloitte играет важную роль в сфере интеллектуальной собственности
В июне появились большие новости, когда IAM сообщил, что Deloitte приобрела британскую консалтинговую компанию Clearview IP. В рамках сделки основатель Clearview Джон Калверт стал партнером Deloitte, а команда из более чем 20 других специалистов стала неотъемлемой частью консультационной группы по интеллектуальной собственности фирмы «Большой четверки».
Короче говоря, это было важным событием, подтверждающим, что интеллектуальная собственность становится центром корпоративной стратегии. В конце концов, если «Делойт» значительно наращивает свои возможности в области ИС, то другие крупные бизнес-консультанты и консультанты, скорее всего, тщательно подумают о том, чтобы сделать то же самое.
10. CAFC принимает решение Arthrex
Год работы с патентами всегда дает нам несколько выдающихся решений CAFC. Два больших постановления 101 — в Athena Diagnostics и American Axle — вызвали новые призывы к законодательным действиям в отношении патентоспособных объектов, причем последнее решение позволило судье Муру, не соглашаясь с этим, сослаться на действующий в Соединенных Штатах «гуляш по законности». .
Однако другое мнение Мура, на этот раз написанное для большинства, вызвало еще больший шок в патентном сообществе. Это пришло в Arthrex v Smith , в котором суд постановил, что выбор судей PTAB нарушил пункт о назначениях Конституции США, а затем предложил возможный обходной путь с небольшим изменением патентного статута.![]()
Для PTAB, который, по признанию директора ВПТЗ США Янку, имеет «проблему с восприятием», это было не очень хорошо.
Amazon патентует технологию идентификации людей по их рукам
- Заявка, обнаруженная Recode, показывает, что Amazon патентует технологию идентификации людей путем сканирования их рук.
- Технология будет идентифицировать руки людей, анализируя такие характеристики, как морщины, вены и даже кости.
- Многие из изобретателей, перечисленных в патенте, работают над Amazon Go, безкассовым магазином Amazon, где датчики позволяют покупателям брать товары и автоматически получать счета.
- Посетите домашнюю страницу Business Insider, чтобы узнать больше.
Спасибо за регистрацию!
Получайте доступ к своим любимым темам в персонализированной ленте, пока вы в пути.
Похоже, Amazon пытается создать новую технологию для отслеживания покупателей.
Патентная заявка, впервые поданная в прошлом году и обнаруженная Recode, показывает, что Amazon пытается запатентовать технологию идентификации людей путем сканирования их рук.
Технология будет анализировать такие характеристики, как морщины и складки, а также более глубокие структуры, включая вены, кости и мягкие ткани. Затем он загружал изображение в базу данных и использовал это изображение для идентификации человека по его руке.
Это не первый сигнал о том, что Amazon переходит на ручную биометрию. В сентябре газета New York Post сообщила, что Amazon разрабатывает платежную систему для сети продуктовых магазинов Whole Foods, которую она приобрела в 2018 году, которая позволит покупателям платить, просто проводя рукой под сканером, а не с помощью карты.
Однако, согласно Recode, этот новый патент может иметь особое значение для стационарных магазинов Amazon Go без кассы. В настоящее время, чтобы делать покупки в магазине Amazon Go, клиенты должны загрузить приложение Amazon Go, которое дает им штрих-код для сканирования барьеров, прежде чем отправиться в магазин. Покупатели могут просто взять нужные товары и уйти, а датчики, установленные вокруг магазина, автоматически выставят счет на их счет Amazon.
В патенте прямо не упоминается Amazon Go, но говорится, что технология может быть полезна для идентификации посетителей «магазинов, библиотек, больниц [и] офисов». Однако Recode отмечает, что большое количество изобретателей, перечисленных в патенте, работают на Amazon Go.
