Погашение краткосрочного кредита отражается бухгалтерской записью: Страница не найдена ошибка 404.

Содержание

501-П | Банк России

В соответствии с пунктом 3 информационного письма Банка России от 06.12.2016 № ИН-01-18/86 «О переходе с 1 января 2017 года на новый План счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета» (далее — письмо) входящие остатки на 01.01.2017, сформированные в соответствии с нормативными правовыми актами Минфина России по ведению бухгалтерского учета, должны быть перенесены на счета Плана счетов бухгалтерского учета в НФО и соответствовать данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2016 год.

В соответствии с пунктом 4 письма НФО производят оценку активов, обязательств и капитала, отраженных на соответствующих балансовых счетах Плана счетов бухгалтерского учета в НФО, на 01.01.2017 согласно требованиям соответствующих отраслевых стандартов бухгалтерского учета, а также нормативных и иных актов Банка России, регламентирующих оценку активов, обязательств и капитала.

На 01.01.2017 входящие остатки по финансовым обязательствам по договору займа в соответствии с Положением № 501-П необходимо отразить по амортизированной стоимости либо по справедливой стоимости (для случая, когда НФО по собственному усмотрению классифицировала финансовые обязательства как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с пунктом 1.6 — для НФО, применяющих МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», либо пунктом 1.61 — для НФО, досрочно применяющих МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»).

В соответствии с пунктом 1.7 Положения № 501-П к финансовым обязательствам, срок погашения (возврата) которых менее одного года, при их первоначальном признании, включая финансовые обязательства, дата погашения которых приходится на другой отчетный год, дисконтирование может не применяться в случае, если разница между амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием метода ЭСП, и амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием линейного метода, не является существенной.

В случае если на 01.01.2017 разница между амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием метода ЭСП по рыночной процентной ставке, и амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием линейного метода (по нулевой процентной ставке) признана существенной, то финансовые обязательства по такому договору, отнесенные в категорию учитываемых по амортизированной стоимости, корректируются до амортизированной стоимости, рассчитанной с использованием метода ЭСП по рыночной процентной ставке, следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета по учету корректировок, уменьшающих стоимость привлеченных средств

Кредит счета № 10801 «Нераспределенная прибыль» (№ 10901 «Непокрытый убыток»).

Финансовые обязательства по договору беспроцентного займа сроком на 6 месяцев, классифицированные по собственному усмотрению в категорию учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются по справедливой стоимости на 01.01.2017, определенной в соответствии с МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (далее — МСФО (IFRS) 13). Корректировка стоимости такого финансового обязательства отражается следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета по учету переоценки, уменьшающей стоимость привлеченных средств

Кредит счета № 10801 «Нераспределенная прибыль» (№ 10901 «Непокрытый убыток»).

Согласно пункту 1.3 Положения Банка России от 02.09.2015 № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» на счете № 10614 учитывается безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами (участниками). По кредиту счета отражается полученное безвозмездное финансирование в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида безвозмездного финансирования. По дебету счета отражается направление сумм на увеличение уставного капитала, погашение убытков.

Отражение разницы между амортизированной стоимостью по договору займа, рассчитанной с использованием рыночной ЭСП, и суммой долга по договору беспроцентного займа на счете № 10614 «Безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами, участниками» не является корректным и не соответствует требованиям ОСБУ для НФО.

Тесты по теме 12:

1. Получение организацией кредитов и займов отражается в учете записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счетов: а) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»; б) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»; в) 55 «Специальные счета в банках»; г) 90 «Продажи»

1. а,б;

2. б,в;

3. в,г;

4. а,г.

2. Погашение задолженности перед поставщиком за счет краткосрочного кредита отражается в учете записью:

1. Д-т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — К-т сч.51 «Расчетные счета»

2. Д-т сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — К-т сч.60 «Расчеты поставщиками и подрядчиками»

3. Д-т сч 51 «Расчетные счета» — К-т сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

4. Д-т сч.60 «Расчеты поставщиками и подрядчиками» — К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

3. Получение долгосрочного кредита на погашение задолженности перед поставщиками отражается бухгалтерской записью:

1. Д-т сч. 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — К-т сч.60 «Расчеты поставщиками и подрядчиками»

2. Д-т сч. 51″Расчетные счета» — К-т сч. 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

3. Д-т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»-К-т сч.51 «Расчетные счета»

4. Д-т сч. 51″Расчетные счета» — К-т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

4. Бухгалтерская запись: Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсчет «Расчеты по краткосрочным займам» отражает:

1. начисление процентов по полученным краткосрочным займам

2. проценты по краткосрочным займам по мере их выплаты

3. погашение ранее полученных займов

4. задолженность по выданным краткосрочным займам

5. Источниками целевого финансирования являются: а) ассигнования из бюджетов разного уровня; б) взносы родителей; в) средства других организаций; г) резервный капитал; д) средства фондов специального назначения; е) доходы будущих периодов

1.а, б, в, г;

2. а, б, в, д;

3. б, г, д, е.

6. Государственная помощь предоставляется в виде: а) коммерческих кредитов; б) субсидий; в) субвенций; г) денежных ресурсов; д) бюджетных кредитов; е) неденежных ресурсов

1.б, в, д, е;

2.а, б, в, д;

3.в, г, д, е.

7. Поступившие бюджетные средства в бухгалтерском учете подразделяются на используемые для: а) покрытия расходов будущих периодов; б) создания резервов предстоящих расходов; в) финансирование капитальных вложений; г) покрытия текущих расходов

1. в ,г;

2. а, б;

3. б, в.

8. При принятии к учету государственной помощи по мере фактического получения бюджетных средств в учете делается запись по дебету счетов денежных средств и кредиту счета:

1 55 «Специальные счета в банках»

2 86 «Целевое финансирование»

3 98 «Доходы будущих периодов»

4 97 «Расходы будущих периодов»

9. Бюджетные средства подлежат возврату в случаях их: а) использования на мероприятия социального характера; б)нецелевого использования; в)использования для увеличения собственного капитала; г) неиспользования в установленные сроки.

1.б, г;

2. а, б;

3. в, г.

10 Начисленные проценты по долгосрочным кредитам банков выданным на приобретение объектов основных средств после оприходования объектов учитывают по дебету счета:

1. 26 «Общехозяйственные расходы»;

2. 91 «Прочие расходы и доходы»;

3. 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

4. 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Россети Урал — ОАО “МРСК Урала”

Согласие на обработку персональных данных

В соответствии с требованиями Федерального Закона от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных» принимаю решение о предоставлении моих персональных данных и даю согласие на их обработку свободно, своей волей и в своем интересе.

Наименование и адрес оператора, получающего согласие субъекта на обработку его персональных данных:

ОАО «МРСК Урала», 620026, г. Екатеринбург, ул. Мамина-Сибиряка, 140 Телефон: 8-800-2200-220.

Цель обработки персональных данных:

Обеспечение выполнения уставной деятельности «МРСК Урала».

Перечень персональных данных, на обработку которых дается согласие субъекта персональных данных:

  • — фамилия, имя, отчество;
  • — место работы и должность;
  • — электронная почта;
  • — адрес;
  • — номер контактного телефона.

Перечень действий с персональными данными, на совершение которых дается согласие:

Любое действие (операция) или совокупность действий (операций) с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение.

Персональные данные в ОАО «МРСК Урала» могут обрабатываться как на бумажных носителях, так и в электронном виде только в информационной системе персональных данных ОАО «МРСК Урала» согласно требованиям Положения о порядке обработки персональных данных контрагентов в ОАО «МРСК Урала», с которым я ознакомлен(а).

Согласие на обработку персональных данных вступает в силу со дня передачи мною в ОАО «МРСК Урала» моих персональных данных.

Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано мной в письменной форме. В случае отзыва согласия на обработку персональных данных.

ОАО «МРСК Урала» вправе продолжить обработку персональных данных при наличии оснований, предусмотренных в п. 2-11 ч. 1 ст. 6 Федерального Закона от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

Срок хранения моих персональных данных – 5 лет.

В случае отсутствия согласия субъекта персональных данных на обработку и хранение своих персональных данных ОАО «МРСК Урала» не имеет возможности принятия к рассмотрению заявлений (заявок).

Погашение кредита — основная сумма и проценты

Предприятие получает ссуду на основную сумму и проценты в размере 500 с годовой процентной ставкой 6%, которая подлежит погашению тремя ежегодными платежами по ссуде по 187,05 в конце каждого года.

Для этого типа ссуды денежные выплаты (187,05) одинаковы для каждого периода в течение срока ссуды и включают сумму, выплаченную из основного остатка по ссуде (500), и сумму процентов по ссуде для бухгалтерского учета. период.

Для того, чтобы вести записи журнала погашения ссуды, необходимо разделить каждый денежный платеж на элементы основного долга и процентов, поскольку они проводятся по разным счетам.

График погашения кредита

Первым шагом является составление графика погашения кредита, как показано ниже.

График погашения кредита
Начало Проценты Платеж Окончание
500,00 30,00 -187,05 342,95
342,95 20,58 -187,05 176.47
176,47 10,59 -187,05 0

Каждая строка таблицы основана на следующей формуле:

Начальный остаток + Проценты — Погашение = Конечный остаток

Если мы используем первый год в качестве примера, начальное сальдо основной суммы кредита составляет 500, проценты, добавленные к счету, рассчитываются как 500 x 6% = 30, а вычитаемое погашение составляет 187,05.

Поскольку проценты равны 30, то погашение основной суммы долга составляет 157.05 (187.05-30.00), а конечное сальдо 342,95 представляет собой непогашенную основную сумму по ссуде.

Журналы учета погашения ссуды

Следующие бухгалтерские журналы необходимы для записи выплаты процентов и погашения основного долга за каждый период.

Погашение кредита 1-го года

Погашение кредита 1-го года
Счет Дебет Кредит
Процентные расходы 30.00
Ссудный счет 157,05
Наличные 187,05
Всего 187,05 187,05

Выплата основного долга составляет 157,05, что представляет собой денежный платеж в размере 187,05 минус процентные расходы в размере 30,00.

Погашение кредита 2-го года

Погашение кредита 2-го года
Счет Дебет Кредит
Процентные расходы 20.58
Ссудный счет 166,47
Наличные 187,05
Всего 187,05 187,05

Выплата основного долга составляет 166,47, что представляет собой денежный платеж в размере 187,05 минус процентные расходы в размере 20,58

Погашение кредита на 3-й год

Выплата кредита за 3-й год
Счет Дебет Кредит
Процентные расходы 10.59
Ссудный счет 176,46
Наличные 187,05
Всего 187,05 187,05

Выплата основного долга составляет 176,46, что представляет собой денежный платеж в размере 187,05 минус процентные расходы в размере 10,59.

Разъяснение записи в журнале погашения ссуды

Дебет
В каждом из этих журналов есть две дебетовые записи.По дебету процентных расходов зачисляется учетная запись по процентам по ссуде за год, рассчитанная как 6% от начального сальдо. По дебету ссудного счета зачисляется уменьшение основной суммы остатка ссуды, которая представляет собой выплату наличными за вычетом процентных расходов.
учетная запись по процентам по ссуде
Кредит
Денежные средства были использованы для ежегодного погашения кредита кредитору в установленный срок в соответствии с кредитным соглашением.

Уравнение бухгалтерского учета — Погашение кредита

Уравнение бухгалтерского учета, Активы = Обязательства + Собственный капитал означает, что общие активы бизнеса всегда равны общим обязательствам плюс собственный капитал. Это верно в любое время и применяется к каждой транзакции.Уравнение учета для этой транзакции показано в следующей таблице.

На примере погашения за год 1.

В этом случае актив (денежные средства) уменьшается по мере выплаты кредитору. С другой стороны уравнения, обязательство (ссуда) уменьшается, представляя уменьшение основной суммы ссуды, а процентные расходы уменьшают чистую прибыль, нераспределенную прибыль и, следовательно, собственный капитал в бизнесе.

Популярные примеры двойной записи

Еще один пример двойной бухгалтерии для вас.

Об авторе

Дипломированный бухгалтер Майкл Браун — основатель и генеральный директор компании Double Entry Bookkeeping. Он работал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей. Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом. Он был менеджером и аудитором в Deloitte, большой бухгалтерской фирме, и имеет ученую степень в Университете Лафборо.

Вам также может понравиться

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *