Прибыль и убыток проводка: Проводки по прибыли и убыткам

Содержание

Счет 99 "Прибыли и убытки" / КонсультантПлюс

СЧЕТ 99 "ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ"

 

Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также от прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные. По дебету счета 99 "Прибыли и убытки" отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту - прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборота за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются:- прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90 "Продажи";- сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы";

- потери, расходы и доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности (стихийное бедствие, пожар, авария, национализация и т.п.) - в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей, расчетов с персоналом по оплате труда, денежных средств и т.п.

Чрезвычайными доходами считаются поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т.п.): страховое возмещение, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов, и т.п.

К чрезвычайным расходам относятся расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т.п.). В частности, к чрезвычайным расходам относятся:

некомпенсируемые потери от стихийных бедствий (уничтожение или порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей, потери от остановки производства и прочее), включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий, за вычетом стоимости полученного при этом металлолома, топлива и материалов - в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей, расчетов с персоналом по оплате труда, денежных средств и т.п.;

некомпенсируемые убытки в результате пожаров, аварий, других чрезвычайных событий, вызванных экстремальными ситуациями, - в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей, расчетов с персоналом по оплате труда, денежных средств и т.п.

На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение года отражаются также начисленные платежи налога на прибыль и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".Для повышения аналитичности информации и с учетом предложенных вариантов отражения соответствующих объектов на счетах 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы", к счету 99 "Прибыли и убытки" могут быть открыты субсчета:

99-1 "Прибыли и убытки от обычных видов деятельности";

99-2 "Прибыли и убытки от операционной деятельности";

99-3 "Прибыли и убытки от внереализационных операций";

99-4 "Чрезвычайные доходы";

99-5 "Чрезвычайные расходы";

99-6 "Платежи по налогу на прибыль и финансовым санкциям";

99-7 "Прибыли и убытки отчетного года".

На субсчете 99-1 учитывают (отражают) прибыли и убытки от обычных видов деятельности (от продажи продукции, товаров, выполненных работ и оказанных услуг и др.).

На субсчете 99-2 учитывают (отражают) прибыли и убытки от операционной деятельности, выявленные на счете 91 "Прочие доходы и расходы" (например, от продажи и прочего списания основных средств, нематериальных активов, от продажи материалов, ценных бумаг и др.).На субсчете 99-3 учитывают (отражают) прибыли и убытки, выявленные от внереализационных операций на счете 91 "Прочие доходы и расходы" (т.е. путем сопоставления внереализационных доходов и внереализационных расходов на счете 91 "Прочие доходы и расходы").

На субсчете 99-4 учитывают (отражают) чрезвычайные доходы по видам или группам (от пожаров, наводнений и др.).

На субсчете 99-5 учитывают (отражают) чрезвычайные расходы по видам или группам (в результате пожаров, гибели скота в связи с эпизоотией, гибели посевов сельскохозяйственных культур в результате засухи и др.).

На субсчете 99-6 учитывают (отражают) операции по начислению налога на прибыль и финансовым санкциям (суммы налога на прибыль, штрафов и пени в бюджет).

На субсчете 99-7 учитывают (отражают) прибыль или убыток отчетного года, выявленный путем сопоставления совокупной прибыли и совокупного убытка на субсчетах 99-1, 99-2, 99-3, 99-4, 99-5, 99-6.

По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 "Прибыли и убытки" в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".Построение аналитического учета по счету 99 "Прибыли и убытки" должно обеспечивать формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.

 

СЧЕТ 99 "ПРИБЫЛИ К УБЫТКИ"

КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:

 

Содержание операции

Корреспондирующий счет

По дебету счета

Списана стоимость (остаточная или первоначальная) основных средств, утраченная в результате чрезвычайных обстоятельств (аварий, пожаров)

Списана стоимость внеоборотных активов, уничтоженных в результате стихийных бедствий (пожаров, наводнений и др.)

Списана стоимость материально-производственных запасов, уничтоженных или испорченных в результате стихийных бедствий

Списана стоимость животных, павших или забитых в связи с эпизоотией, стихийными бедствиями и иными чрезвычайными событиями

Списаны потери от остановки производства в результате пожара и других чрезвычайных ситуаций

Списаны общепроизводственные, общехозяйственные расходы и расходы на продажу в результате чрезвычайных ситуаций

Списана стоимость отгруженных товаров, испорченных в результате стихийных бедствий

Списаны денежные средства, утраченные в результате национализации, пожара

Списаны финансовые вложения, утраченные в результате чрезвычайных обстоятельств

Начислен налог на прибыль и платежи на перерасчет по этому налогу

Начислена оплата труда и отражены отчисления на социальные нужды за работы по предотвращению или ликвидации последствий стихийных бедствий

То же самое - расходы через подотчетных лиц

Списана стоимость материального ущерба, ранее ошибочно отнесенного на счет виновных лиц

Списание некомпенсированных страховыми возмещениями потерь от стихийных бедствий и иных страховых случаев

Отражены убытки структурных подразделений, выделенных на самостоятельный баланс

В конце года отражена сумма нераспределенной прибыли

Списан убыток обычных видов деятельности

Списано сальдо (убыток) прочих доходов и расходов

Списаны расходы будущих периодов из-за чрезвычайных ситуаций

По кредиту счета

Оприходованы материалы от ликвидации объектов основных средств в результате чрезвычайных ситуаций

Отражены денежные средства, поступившие в кассу и на счета организации в банке в связи со стихийными случаями

Списана задолженность перед поставщиками и подрядчиками в результате чрезвычайных обстоятельств

Списаны суммы чрезвычайных расходов на счет виновных лиц

Отражено начисление задолженности на страховщика в результате наступления страхового случая

Отражена прибыль структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс

В конце года определен и отражен непокрытый убыток

Списана прибыль от обычных видов деятельности

Списано сальдо (прибыль) прочих доходов и расходов

Прибыли и убытки. Учет финансовых результатов

Как формируется итоговый финансовый результат деятельности предприятия за год? Как подводятся итоги? В этой статье подробнее разберем счет 99 «Прибыли и убытки», для чего он нужен, и какие проводки по сч.99 отражаются в течение года. Учет финансового результата деятельности организации показывает эффективность компании.

В прошлой статье мы разобрали счет 90 «Продажи», там я уже указывала связь между сч. 90 и 99. Также мы разобрали счет 91 «Прочие доходы и расходы» и увидели связь между сч. 91 и 99. Идем далее.

Кстати, в ближайшее время будем разбираться с доходами и расходами будущих периодов и счетами 97 и 98.

Учет финансового результата деятельности предприятия

Финансовый результат за месяц формируется с помощью сч. 99.

Из чего складывается финансовый результат?

  1. финансового результата по основным видам деятельности,
  2. прочих доходов и расходов.
  3. доходов и расходов, связанные с чрезвычайными ситуациями на предприятии (пожары, стихийные бедствия и т.д.).
  4. начисленные платежи по налогу на прибыль.

По дебету сч. 99 отражаются убытки, по кредиту — прибыль.

1. При отражении финансового результата по основным видам деятельности сч. 99 корреспондирует со сч. 90 «Продажи».

Проводки по отражению прибыли и убытка от основных видов деятельности:

  • Д90/9 К99 — проводка по отражению прибыли от основного вида деятельности.
  • Д99 К90/9 — проводка по отражению убытка от основного вида деятельности.

2. При учете прочих доходов и расходов сч. 99 корреспондирует со сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

Проводки по отражению прочих доходов и расходов:

  • Д91 К99 — учтены прочие доходы.
  • Д99 К91 — учтены прочие расходы.

3. При учете доходов и расходов, связанных с чрезвычайными ситуациями, сч. 99 корреспондирует с различными счетами учета материальных ценностей, учета денежных средств, учета расчетов с персоналом.

4. При учете начисленных платежей по налогу на прибыль сч. 99 корреспондирует со сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В конце месяца считается общее сальдо по сч. 99, если итоговое сальдо дебетовое — организация в этом месяце осталась в убытке, если кредитовое — в прибыли.

В начале каждого месяца сальдо по счету 99 переносится из предыдущего месяца в месяц текущий. Весь год сальдо прибылей или убытков копится на счете 99 нарастающим итогом. В конце года сч. 99 закрывается заключительными записями на сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

 Видео-урок “Бухучет прибылей и убытков по счету 99: типовые проводки, примеры”

В данном видео уроке раскрываются правила ведения бухгалтерского учета по счету 99 “Прибыли и убытки”, разбираются корреспондирующие счета, типовые проводки и примеры учета. Ведет урок консультант и эксперт сайта “Бухгалтерский учет для чайников, главный бухгалтер Гандева Н.В. ⇓

Слайды и презентацию к видео вы можете скачать по ссылке ниже.

Проводки по закрытию счета 99

  • Д99 К84 — итоговый финансовый результат — прибыль.
  • Д84 К99 — итоговый финансовый результат — убыток.

В начале следующего года сч. 99 открывается заново.

В результате на сч. 84 отражается в конце года либо прибыль (по кредиту), либо убыток (по дебету). Счет 84 используется для распределения прибыли на какие-либо нужды организации, например, на выплаты учредителям, Также, если ранее на сч. 84 был убыток, то прибыль этого года может покрыть убыток прошлых лет.

На этом мы заканчиваем с изучением Основ бухгалтерского учета, мы разобрали основные хозяйственные операции, возникающие на предприятии, рассмотрели, как считается итоговый финансовый результат. Прежде, чем мы начнем составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность, разберем налогообложение: какие существуют налоги, как считаются. Предлагаю Вам перейти в раздел Шаг 2.- Разбираемся в налогообложении.

Прибыль проводки счет 99

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Счет 99 Прибыли и убытки Раздела 8. Плана счетов бухгалтерского учета РБ

Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации за отчетный период.

По дебету счета 99 "Прибыли и убытки" отражаются суммы убытков (потерь, расходов), а по кредиту - суммы прибыли (доходов) организации. Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов за отчетный период по счету 99 "Прибыли и убытки" определяется конечный финансовый результат отчетного периода (чистая прибыль или чистый убыток).

(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

Прибыль (убыток) от текущей деятельности отражается по дебету (кредиту) счета 90 "Доходы и расходы по текущей деятельности" (субсчет 90-11 "Прибыль (убыток) от текущей деятельности") и кредиту (дебету) счета 99 "Прибыли и убытки".

(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

Сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период отражается по дебету (кредиту) счета 91 "Прочие доходы и расходы" (субсчет 91-5 "Сальдо прочих доходов и расходов") и кредиту (дебету) счета 99 "Прибыли и убытки".

Начисление налогов на прибыль и доходы и других налогов и сборов, исчисляемых из прибыли (дохода) организации в соответствии с законодательством, отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

По окончании отчетного года счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается. При этом заключительной записью последнего месяца отчетного года сумма чистой прибыли (чистого убытка) отчетного года отражается по дебету (кредиту) счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту (дебету) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

Аналитический учет по счету 99 "Прибыли и убытки" ведется таким образом, чтобы обеспечить формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.

Счет 99 "Прибыли и убытки" имеет следующие субсчета:

Счет 99 "Прибыли и убытки" корреспондирует со счетами:

Другие счета раздела 8


Счет 90. Доходы и расходы по текущей деятельности Счет 91. Прочие доходы и расходы Счет 93. Страховые взносы (премии) Счет 94. Недостачи и потери от порчи имущества Счет 95. Страховые резервы Счет 96. Резервы предстоящих платежей Счет 97. Расходы будущих периодов Счет 98. Доходы будущих периодов Счет 99. Прибыли и убытки

Урок 12. Формирование финансового результата

Как правильно закрыть счета в конце года. Как подготовиться к заполнению годовой отчетности. Особенности определения прибыли и убытков.

Содержание:


Cчет 90 «Продажи»

Итоговый финансовый результат (прибыль или убыток) формируется за счет доходов и расходов от обычных видов деятельности, а также от прочих доходов и расходов.

К расходам по обычным видам деятельности относится расходы на продажу товаров, продукции, услуг, работ. Для отражения всех операций, связанных с продажей, используется счет 90 «Продажи».

Счет 90 состоит из нескольких субсчетов, на каждом из которых отражается своя операция.

Субсчета счета 90 «Продажи»:

90.1 – предназначен для отражения выручки от продажи товаров, готовой продукции, работ, услуг – продажной стоимости. Записи на этом субсчете делаются только по кредиту в корреспонденции с дебетом счета учета расчетов с покупателями.

90.2 – отражает себестоимость продаваемой готовой продукции, товаров, работ, услуг. Записи делаются только по дебету этого субсчета в корреспонденции со счетами учета затрат, себестоимости.

90.3 – предназначен для начисления НДС (налога на добавленную стоимость) к уплате в бюджет с реализуемых товаров, продукции. НДС, подлежащий уплате, заносится в дебет этого субсчета в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам.

90.9 – обобщающий субсчет, на котором подводятся итоги финансовой деятельности за месяц: выводится итоговая прибыль или убыток за месяц. По дебету субсчета отражается прибыль, по кредиту – убыток. Проводки по этому субсчету выполняются в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».

Проводки по реализации товаров, продукции

Как выше было сказано, на счете 90 отражаются операции, связанные с реализацией. Причем не все продажи могут быть отражены на счете 90, а только те, которые признаются обычным видом деятельности организации. Если, например, продаются материалы или основное средств и это не является обычным делом для предприятия, а скорее разовая операция, то такие реализации отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Продажа товаров, готовой продукции, оказание услуг и выполнение работ отражается на сч.90 в том случае, если эти операции являются обычным видом деятельности организации.

Бухгалтерские типовые проводки по счету 90 «Продажи»:

  • Д62 К90.1 – отражена продажная стоимость реализуемых товаров, продукции, работ, услуг
  • Д90.2 К43 – списана себестоимость готовой продукции на продажу
  • Д90.2 К41 – списана себестоимость товаров
  • Д90.2 К44 – списаны расходы на продажу
  • Д90.3 К68.НДС – НДС к уплате с продаваемых товаров, продукции
  • Д99 К90/9 – убыток от продажи
  • Д90/9 К99 – прибыль от продажи

На протяжении всего месяца каждая совершенная продажа в организации проводится через сч.90, в конце месяца выводится итоговый финансовый результат (прибыль или убыток) и отражается на субсчете 90/9.

Сч.90 – сложный, его особенность в том, что сальдо на каждом отдельном субсчете копится на протяжении месяца, то есть итоговое сальдо по всему счету равно нулю в конце месяца, а на каждом отдельном субсчете сальдо имеется: на 90.1 – кредитовое, на 90.2 и 90.3 – дебетовое.

Конечное сальдо по каждому субсчету из текущего месяца переносится в следующее, где оно будет выступать в качестве начального. Таким образом из месяца в месяц накапливается по субсчетам сч.90 накапливается выручка, себестоимость, НДС. По окончанию года необходимо полностью закрыть счет, таким образом, чтобы конечное сальдо по каждому субсчет было равно 0.

Закрытие счета 90 «Продажи» в конце года

Каждый субсчет сч.90 закрывается на субсчет 90.9 с помощью проводок, приведенных ниже.

Проводки по закрытию счета 90 в конце года:

Д90.1 К90.9 – с помощью этой проводки закрывается субсчет 90.1, проводка выполняется на сумму кредитового сальдо по этому субсчету. При выполнении этой проводки итоговое сальдо на субсчете равно 0.

Д90.9 К90.2 – закрытие субсчета 90.2 по аналогии.

Д90.9 К90.3 – закрытие субсчета 90.3 по аналогии.

Если на сч.90 открыты еще какие-либо счета, то они аналогичным образом закрываются на субсчет 90.9.


Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Финансовые результат деятельности предприятия формируют доходы и расходы от обычных видов деятельности и прочие доходы и расходы. Для учета доходов и расходов от обычных видов деятельности используется счет 90 «Продажи», на котором отражаются операции по реализации товаров, готовой продукции, оказание услуг, выполнение работ в случае, если это является обычным видом деятельности предприятия.

Для отражения прочих доходов и расходов применяется счет 91, который имеет схожую структуру со счетом 90. Это также сложный счет, имеющий несколько субсчетов, каждый из которых предназначен для отражения конкретных операций.

Субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»:

Наиболее часто открываются следующие субсчета:

  • 91.1 – предназначен для отражения прочих доходов, суммы которых заносятся в кредит субсчета
  • 91.2 – предназначен для отражения прочих расходов, которые заносятся в дебет субсчета
  • 91.9 – формирование финансового результата (по аналогии с 90-м счетов) – по дебету субсчета фиксируется прибыль, полученная от прочих доходов и расходов, по кредиту – убыток

К прочим доходам и расходам, отражаемым на счете 91, относятся внереализационные и операционные доходы и расходы. К слову сказать, чрезвычайные расходы не относятся к прочим, а отражаются непосредственно на счете 99 «Прибыли и убытки».

Какие доходы могут быть отражены по кредиту субсчета 91.1:

  • Арендные платежи от арендаторов
  • Дивиденды, % по ценным бумагам, по выданным кредитам, займам
  • Выручка от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов, если это не является обычным видом деятельности организации
  • Штрафы, пени, неустойки, полученные при нарушении контрагентом условий договоров и других соглашений
  • Доходы от активов, полученных безвозмездно
  • Возмещение ущерба, причиненного организации
  • Прибыль прошлых лет
  • Кредиторская задолженность с истекшим сроком давности
  • Курсовые разницы и др.

Проводки по кредиту счета 91 субсчет 1:

Д62 (76) К91.1 – отражена стоимость начисленных к получению арендных платежей.

Д62 (76) К91.1 – начислены к получению дивиденды, проценты по ценным бумагам.

Д62 К91.1 – выручка от реализации активов.

Д66 (67) К91.1 — % к получению по выданным кредитам, займам.

Д98 К91.1 – доходы от имущества, полученного безвозмездно.

Д62 К91.1 – отражена прибыль прошлых лет.

Д62 К91.1 – списана кредиторская задолженность с истекшим сроком давности.

Д57 (52) К91.1 – положительная курсовая разница от покупки валюты.

Д62 К91.1 – сумма резерва по сомнительным долгам включена в состав прочих доходов.

Д99 К91.1 – отражен убыток от прочих видов деятельности организации.

Какие расходы могут быть отражены по дебету субсчета 91.2:

  • Расходы по передаче имущества в аренду
  • Себестоимость реализуемых активов: для основных средств и нематериальных активов – остаточная стоимость, для материальных и иных ценностей – фактическая себестоимость
  • Расходы, связанные с продажей ОС, НМА, материальных ценностей, если эти продажи не являются обычным видом деятельности организации
  • % по взятым кредитам, займам
  • Комиссии банков и другие платы за услуги кредитных организаций
  • Уплачиваемые штрафы, пени, неустойки
  • Расходы по объектам на консервации
  • Возмещение ущерба, причиненного организацией
  • Убытки прошлых лет
  • Дебиторская задолженность с истекшим сроком давности
  • Курсовые разницы и др.

Проводки по дебету счета 91 субсчет 2:

Д91.2 К01 – списана остаточная стоимость основного средства, направленного на продажу.

Д91.2 К04 – списана остаточная стоимость НМА, направленного на продажу.

Д91.2 К10 – списана себестоимость реализуемых материалов.

Д91.2 К66 (67) – начисленные к уплате % по взятым кредитам и займам.

Д91.2 К20 – затраты на консервацию объектов.

Д91.2 К60 – дебиторская задолженность с истекшим сроком давности включена в состав прочих расходов.

Д91.2 К99 – отражена прибыль от прочих видов деятельности.

Закрытие счета 91 в конце года

В течение месяца по дебету субсчета 91.2 и кредиту субсчета 91.1 копятся прочие расходы и доходы. В конце месяца вычисляется разность между дебетом и кредитом сч.91, выводится итоговое сальдо, которое отражается на субсчете 91.9 в корреспонденции со счетом 99. По дебету 91.9 фиксируется итоговая прибыль за месяц, по кредиту – убыток.

Таким образом, на конец месяца синтетический счет, в целом, имеет нулевое сальдо. Но на каждом отдельном субсчете сальдо остается и накапливается из месяца в месяц.

В конце года счет 91 закрывается.

Все субсчета (кроме 91.9) закрываются на субсчет 91.9 таким образом, чтобы конечное сальдо по каждому субсчету стало равным нулю.

Проводки по закрытию счета 99:

Д91.1 К91.9 – закрытие субсчета 91.1, проводка выполняется на сумму конечного кредитового сальдо субсчета 91.1.

Д91.9 К91.2 – закрытие субсчета 91.2, проводка выполняется на сумму конечного дебетового сальдо субсчета 91.2.

Таким образом, в конце года сальдо по каждому субсчету и по счету 91 в целом равно 0. В начала следующего года сч.91 открывается заново.


Формирование финансового результата за год

Для отражения итогового финансового результата деятельности организации за месяц, год используется счет 99 «Прибыли и убытки», по дебету которого отражаются убытки, по кредиту – прибыль.

Итоговую прибыль или убыток формируют доходы и расходы от обычных видов деятельности организации (продажа товаров, продукции, оказание услуг, выполнение работ) и прочие доходы и расходы (к которым относятся операционные и внереализационные).

Доходы и расходы от обычных видов деятельности отражается на счете 90 «Продажи».

Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91.

Плюс к этому на финансовый результат влияют налоги, в частности, налог на прибыль, который уменьшает итоговую прибыль организации.

Также на счете 99 могут быть отражены и другие убытки и прибыли, полученные организацией за отчетный период, не учтенные на других счетах. Например, напрямую на счет 99 списываются расходы, полученные при чрезвычайных ситуациях.

Как формируется финансовый результат предприятия?

В течение месяца все операции отражаются на бухгалтерских счетах организации.

В конце месяца итоговая прибыль или убыток от обычных видов деятельности, а также от прочих доходов и расходов списывается проводками на счет 99:

  • Д90.9 К99 – отражена прибыль от обычных видов деятельности за месяц
  • Д99 К90.9 – отражен убыток от обычных видов деятельности за месяц
  • Д91.9 К99 – отражена прибыль от прочих доходов и расходов
  • Д99 К91.9 – отражен убыток от прочих доходов и расходов

При исчислении налога на прибыль, он начисляется к уплате в бюджет проводкой Д99 К68.Налог на прибыль.

При возникновении чрезвычайных расходов, они списываются Д99 К01 (04, 10, 43, 50, 70 и др.).

Закрытие счета 99 в конце года

В конце года сопоставляются дебетовый и кредитовый обороты счета 99, выводится конечное сальдо. В случае, если сальдо дебетовое, то финансовый результат за год – убыток, если сальдо кредитовое – прибыль.

Убыток или прибыль, полученные за год деятельности, в конце года подлежит списанию, а счет 99 закрывается таким образом, чтобы его конечно сальдо было равным нулю.

В начале следующего года 99 счет бухгалтерского учета открывается заново.

Конечный итоговый финансовый результат в декабре списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Проводки по закрытию счета 99 в конце года:

  • Д84 К99 – итоговый финансовый результат за год – убыток
  • Д99 К84 – итоговый финансовый результат за год – прибыль

Реформация бухгалтерского баланса

Реформация баланса – это закрытие счетов, имеющих отношение к формированию финансового результата компании. Закрытие счетов – это обнуление их конечного сальдо.

Реформация касается следующих счетов: 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки».

По итогам реформации бухгалтерского баланса на сч.99 выявляется итоговая прибыль или убыток и переносится на счет 84 проводками, указанными выше.

Реформация позволяет закончить год, обнулить счета и начать учет в новом году с «чистого листа».

Реформация бухгалтерского баланса проводится 31 декабря года после того, как отражены все хозяйственные операции, относящиеся к этому году.


Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Полученная итоговая за год деятельности прибыль или убыток в конце декабря списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Счет 84 – активно-пассивный.

Проводка по отражению итоговой прибыли или итогового убытка является завершающей в году и выполняется 31 декабря. При этом счет 84 корреспондируется со счетом 99 «Прибыли и убытки»:

  • Д99 К84 – отражена итоговая прибыль за год
  • Д84 К99 – отражен итоговый убыток за год

Особенности использования нераспределенной прибыли

Прибыль отчетного года в следующем году распределяются согласно решению учредителей, а также в соответствие с учетной политикой организации. Это важный момент, так как иногда директора компаний начинают тратить полученную прибыль, не имея решения учредителей. Для того, чтобы иметь возможность распоряжаться прибылью, нужно провести общее собрание участников, акционеров, которое утвердит годовую отчетность и определит, каким образом будет распределяться прибыль. Только на основании решения учредителей можно выполнять проводки по распределению прибыли.

Если по решению учредителей распределение чистой прибыли не будет, то в следующем году она будет считаться нераспределенной прибылью прошлых лет и использовать его можно будет только на реинвестирование.

То есть прибыль можно распределить один раз после подведения итогов года.

Нераспределенная прибыль, отраженная по дебету счета 84, может быть использована организацией на:

  • выплату дивидендов учредителям – соответствующая проводка Д84 К75 (70)
  • создание резервного капитала или его пополнение – соответствующая проводка Д84 К82
  • погашение убытков прошлых лет, отраженных по дебету сч.84 – проводка выглядит так Д84 К844
  • иные цели, например, материальную помощь работникам, оплату путевок, благотворительность, организацию каких-либо мероприятий. Если в организации нет резерва на подобные расходы, то они считаются внереализационными

Если по результатам отчетного года был получен убыток, то он может быть покрыт следующими способами:

  • Средствами добавочного капитала – проводка Д83 К84
  • Средствами резервного капитала – проводка Д82 К84
  • Дополнительными вкладами учредителей – проводка Д75 К84

По материалам: buhs0.ru

12.09.2017 14:50

Выявление конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году (реформация баланса)

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при списании прибыли, подлежащей распределению на нераспределенную прибыль в обращении

1

84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

Списана прибыль, подлежащая распределению на субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении

Бухгалтерские проводки при отчислении средств из прибыли, подлежащей распределению

1

84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»

82

Отражено отчисление средств в резервный капитал на счет 82 из прибыли, подлежащей распределению

2

84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»

83 субсчет «Другие источники»

Отражено отчисление средств в добавочный капитал на счет 83 из прибыли, подлежащей распределению

3

84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»

80

Отражено отчисление средств в уставный капитал на счет 80 из прибыли, подлежащей распределению

4

84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

Списан остаток прибыли, подлежащей распределению на субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

Бухгалтерские проводки при начислении выплат (дивидендов) из прибыли, подлежащей распределению

1

84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»

70

Отражена начисленная сумма выплат (дивидендов) учредителям, являющимся работниками организации из прибыли, подлежащей распределению

2

84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»

75-2

Отражена начисленная сумма выплат (дивидендов) учредителям, не являющимся работниками организации из прибыли, подлежащей распределению

3

84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

Списан остаток прибыли, подлежащей распределению на субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

4

70, 75-2

68

Отражено удержание налога на доходы физических лиц и налога на прибыль, непосредственно при выплате дивидендов акционерам (участникам)

5

70, 75-2

50, 51, 52

Выплачены акционерам (участникам) дивиденды за вычетом налогов

Бухгалтерские проводки при покрытии убытков прошлых лет за счет прибыли, подлежащей распределению

1

84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»

84 субсчет «Убыток, подлежащий покрытию»

Отражено покрытие убытков прошлых лет с субсчета «Убыток, подлежащий покрытию» за счет прибыли, подлежащей распределению

2

84 субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

Списан остаток прибыли, подлежащей распределению на субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

Бухгалтерские проводки при использовании средств за счет нераспределенной прибыли

1

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

84 субсчет «Нераспределенная прибыль использованная»

Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если принято решение компетентного органа организации)

Бухгалтерские проводки при составлении обратных записей по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления

1

84 субсчет «Нераспределенная прибыль использованная»

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

Составлена обратная запись нераспределенной прибыли использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной проводке по прибыли)

Бухгалтерские проводки при покрытии убытка отчетного года за счет нераспределенной прибыли в обращении

1

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

84 субсчет «Убыток, подлежащий покрытию»

Покрыт убыток отчетного года с субсчета «Нераспределенная прибыль в обращении»

Бухгалтерские проводки при покрытии убытка отчетного года из резервного капитала организации

1

82

84 субсчет «Убыток, подлежащий покрытию»

Покрыт убыток отчетного года со счета 82 «Резервный капитал»

Бухгалтерские проводки при покрытии убытка отчетного года из добавочного капитала организации

1

83

84 субсчет «Убыток, подлежащий покрытию»

Покрыт убыток отчетного года со счета 83 «Добавочный капитал»

Бухгалтерские проводки при покрытии убытка отчетного года из уставного капитала организации

1

80

84 субсчет «Убыток, подлежащий покрытию»

Покрыт убыток отчетного года со счета 80 «Уставный капитал»

Бухгалтерские проводки при покрытии убытка отчетного года за счет учредителей организации

1

75-1

84 субсчет «Убыток, подлежащий покрытию»

Покрыт убыток отчетного года вкладами (взносами) учредителей

План счетов. Счет 99 "Прибыли и убытки". Описание, бухгалтерские проводки

 

 

Отзывы участников семинаров:

«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», - Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.

«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», - Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.

«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», - Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО "Вистеон Автоприбор Электроникс", Владимир.

«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», - Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва. 

«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», - Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.

«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» -  Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО "Модерн Машинери Фар Ист", Магадан.

«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», - Нестеров Е.В., гл. специалист, «Росатом», Москва.

«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», - Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.

«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» - Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.

Другие отзывы по направлениям семинаров >>>

Баланс

и отчет о прибылях и убытках: в чем разница?

Баланс и отчет о прибылях и убытках (P&L) - это две из трех финансовых отчетов, которые компании выпускают регулярно. Такие отчеты обеспечивают постоянный учет финансового состояния компании и используются кредиторами, рыночными аналитиками и инвесторами для оценки финансовой устойчивости и потенциала роста компании. Третий финансовый отчет называется отчетом о движении денежных средств.

Ключевые выводы

  • Баланс показывает активы, обязательства и акционерный капитал компании на определенный момент времени.
  • Балансовый отчет дает как инвесторам, так и кредиторам представление о том, насколько эффективно руководство компании использует свои ресурсы.
  • Отчет о прибылях и убытках (P&L) суммирует выручку, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода времени.
  • Отчет о прибылях и убытках предоставляет информацию о том, может ли компания получать прибыль за счет увеличения выручки, сокращения затрат или того и другого.

Бухгалтерский баланс

Баланс отражает активы, обязательства и акционерный капитал компании на определенный момент времени.Он обеспечивает основу для расчета нормы прибыли и оценки структуры капитала компании. Этот финансовый отчет дает представление о том, чем компания владеет и что должна, а также о суммах, вложенных акционерами.

Баланс показывает ресурсы или активы компании, а также показывает, как эти активы финансируются - будь то за счет заемных средств по обязательствам или путем выпуска акций, как показано в акционерном капитале. Баланс дает как инвесторам, так и кредиторам представление о том, насколько эффективно руководство компании использует свои ресурсы.Как и другие финансовые отчеты, баланс используется для проведения финансового анализа и расчета финансовых коэффициентов. Ниже приведены несколько примеров элементов типового баланса.

Активы

  • Денежные средства и их эквиваленты. Это наиболее ликвидные активы, которые могут включать казначейские векселя (казначейские векселя), краткосрочные депозитные сертификаты (CD) и наличные деньги.
  • Рыночные ценные бумаги. В эту категорию входят долевые и долговые ценные бумаги, для которых существует ликвидный рынок.
  • Дебиторская задолженность. Также известная как дебиторская задолженность, это деньги, которые клиенты должны компании.
  • Опись. Эта область охватывает все товары, имеющиеся в наличии для продажи.

Обязательства

Акционерный капитал

Акционерный капитал равен совокупным активам фирмы за вычетом совокупных обязательств и является одним из наиболее распространенных финансовых показателей, используемых аналитиками для определения финансового состояния компании. Акционерный капитал представляет собой чистую стоимость компании, то есть сумму, которая была бы возвращена акционерам, если бы все активы компании были ликвидированы и все ее долги были погашены.

Нераспределенная прибыль отражается в составе акционерного капитала и относится к процентной доле чистой прибыли, не выплаченной в качестве дивидендов, но удерживаемой компанией для реинвестирования в ее основной бизнес или для выплаты долга.

Пробный баланс и баланс

Важно отметить, что пробный баланс отличается от баланса. Это внутренний отчет, который остается в бухгалтерии. Баланс, с другой стороны, представляет собой финансовый отчет, распространяемый среди других отделов, инвесторов и кредиторов.

Пробный баланс предоставляет финансовую информацию на уровне счета, например, счета главной книги, и поэтому является более детализированным. В конечном итоге информация пробного баланса используется для подготовки финансовой отчетности за период.

В отличие от этого, баланс объединяет несколько счетов, суммируя количество активов, обязательств и акционерного капитала в бухгалтерских записях в определенное время. Баланс включает непогашенные расходы, начисленный доход и стоимость остатка на конец периода, тогда как пробный баланс - нет.Кроме того, баланс должен соответствовать стандартному формату, описанному в системе бухгалтерского учета, например, Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) или общепринятым принципам бухгалтерского учета (ОПБУ).

Сравнение отчета о прибылях и убытках и баланса

Отчет о прибылях и убытках (P&L)

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, в котором суммируются доходы, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода времени, обычно финансового года или квартала.Эти записи предоставляют информацию о способности компании (или ее отсутствии) получать прибыль за счет увеличения доходов, снижения затрат или того и другого. Многие названия отчета о прибылях и убытках включают «отчет о прибылях и убытках», «отчет о прибылях и убытках», «отчет о финансовых результатах» и «отчет о прибылях и убытках».

Верхняя и нижняя строки

Отчет о прибылях и убытках показывает прибыль и прибыль компании. Он начинается с записи выручки, известной как верхняя строка, и вычитает затраты на ведение бизнеса, включая стоимость проданных товаров, операционные расходы, налоговые расходы, процентные расходы и любые другие расходы, иногда называемые «чрезвычайными» или «разовые» расходы.Разница, известная как чистая прибыль, представляет собой чистую прибыль, также называемую прибылью или прибылью.

Реализованные прибыли и убытки

Отчет о прибылях и убытках показывает реализованную прибыль или убытки компании за указанный период времени путем сравнения общих доходов с общими затратами и расходами компании. Со временем он может показать способность компании увеличивать свою прибыль либо за счет снижения затрат и расходов, либо за счет увеличения продаж. Компании публикуют отчеты о прибылях и убытках ежегодно в конце финансового года компании, а также могут публиковать их ежеквартально.Бухгалтеры, аналитики и инвесторы внимательно изучают отчет о прибылях и убытках, исследуя денежные потоки и возможности заемного финансирования.

Доходы и расходы

С точки зрения бухгалтерского учета, доходы и расходы указываются в отчете о прибылях и убытках, когда они понесены , , а не когда деньги поступают или уходят. Одним из преимуществ отчета о прибылях и убытках, в частности, является то, что в нем используются операционные и неоперационные доходы и расходы, как это определено Службой внутренних доходов (IRS) и GAAP.

Баланс учитывает конкретный момент времени, тогда как отчет о прибылях и убытках относится к установленному периоду времени.

Баланс

и отчет о прибылях и убытках

Хотя баланс и отчет о прибылях и убытках содержат часть одной и той же финансовой информации, включая доходы, расходы и прибыль, между ними есть важные различия. Вот основная из них: в балансе отражены активы, обязательства и акционерный капитал в определенный момент времени , в то время как отчет о прибылях и убытках суммирует выручку, затраты и расходы компании за определенный период времени.

Цель каждого отчета

Каждый документ создан для разных целей. Балансы составляются более широко, показывая, чем компания владеет и что должна, а также какие-либо долгосрочные инвестиции. В отличие от отчета о прибылях и убытках, в балансе отображается полная стоимость долгосрочных инвестиций или долгов. Название «баланс» происходит от того, как три основных счета в конечном итоге уравновешивают друг друга. Все активы перечислены в одном разделе, и их сумма должна равняться сумме всех обязательств и акционерного капитала.

Отчет о прибылях и убытках отвечает на очень конкретный вопрос: прибыльна ли компания? В то время как бухгалтеры используют отчет о прибылях и убытках, чтобы помочь измерить точность финансовых операций - а инвесторы используют отчет о прибылях и убытках, чтобы судить о состоянии компании, - сама компания может проверять свой собственный отчет в производственных целях. Тщательный мониторинг финансовой отчетности показывает, где выручка высока, а где расходы несут эффективно, и наоборот. Например, компания может замечать рост продаж, но снижение прибыли, и искать новые решения для снижения эксплуатационных расходов.

Прибыль в сравнении с общей стоимостью

Отчет о прибылях и убытках показывает чистую прибыль, что означает, находится ли компания в красном или черном. Баланс показывает, сколько на самом деле стоит компания, то есть общая стоимость. Хотя и то, и другое немного упрощено, инвесторы и кредиторы часто интерпретируют отчет о прибылях и убытках и баланс именно так.

Важно отметить, что инвесторы должны быть осторожны, чтобы не путать прибыль / прибыль с денежным потоком.Фирма может работать прибыльно, не генерируя денежный поток, или генерировать денежный поток, не принося прибыли.

Как рассчитываются отчеты

Отчет о прибылях и убытках требует, чтобы бухгалтеры суммировали выручку компании по одной части и складывали все ее расходы по другой. Общая сумма расходов вычитается из общей выручки, в результате чего получается прибыль или убыток. В балансе есть несколько различных расчетов, которые все выполняются как представление одной базовой формулы:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Итог

При использовании вместе с другими финансовыми документами баланс и отчет о прибылях и убытках можно использовать для оценки операционной эффективности, годовой согласованности и организационной направленности компании.По этой причине цифры, указанные в каждом документе, тщательно проверяются инвесторами и руководителями компании. Хотя представление этих заявлений незначительно варьируется от отрасли к отрасли, большие расхождения между годовой обработкой любого документа часто рассматриваются как красный флаг.

Способность (или неспособность) фирмы стабильно генерировать прибыль с течением времени является основным фактором роста цен на акции и оценки облигаций. По этой причине каждый инвестор должен интересоваться всеми финансовыми отчетами, включая отчет о прибылях и убытках и баланс, любой интересующей компании.После рассмотрения в составе группы эту финансовую отчетность следует сравнить с отчетами других компаний отрасли, чтобы получить контрольные показатели эффективности и понять любые потенциальные рыночные тенденции.

Отчет о прибылях и убытках - Руководство к пониманию прибылей и убытков компании

Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?

Отчет о прибылях и убытках (P&L), или отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках - это финансовый отчет, содержащий сводную информацию о доходах, расходах и прибылях / убытках компании за определенный период времени.Отчет о прибылях и убытках показывает способность компании генерировать продажи, управлять расходами и создавать прибыль. Он подготовлен на основе принципов бухгалтерского учета, которые включают признание выручки, сопоставление и начисление, что отличает его от отчета о движении денежных средств.

Изображение: Основы финансового анализа CFI.

Структура отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках компании отображается за период времени, обычно за месяц, квартал или финансовый год.

Основные категории, которые можно найти в отчете о прибылях и убытках, включают:

  • Выручка (или продажи)
  • Себестоимость проданных товаров (или себестоимость продаж)
  • Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A)
  • Маркетинг и реклама
  • Технологии / исследования и разработки
  • Процентные расходы
  • Налоги
  • Чистая прибыль

Пример отчета о прибылях и убытках (P&L)

Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках Amazon за 2015-2017 гг., Который они называют консолидированным Отчет об операциях.Чтобы узнать, как анализировать эту финансовую отчетность, посетите Расширенный курс CFI по финансовому моделированию на Amazon.

Источник: amazon.com

Изображение: Курс CFI по финансовому анализу Amazon.

Глядя на приведенный выше пример, мы видим, что Amazon опубликовала прибыль в размере 596 миллионов долларов в 2015 году, прибыль в 2,4 миллиарда долларов в 2016 году и прибыль в размере 3,0 миллиарда долларов в 2017 году.

Amazon разбивает свой общий доход на продажа товаров и услуг.Его операционные расходы состоят из затрат на продажи, выполнение заказов, маркетинг, технологии, G&A и другие. На этом этапе он предоставляет промежуточный итог по отчету о операционной прибыли, также обычно называемой прибылью до уплаты процентов и налогов (EBIT).

Ниже вычитаются процентные расходы и налоги, чтобы окончательно получить чистую прибыль или убыток за период. Чтобы узнать больше, прочтите годовой отчет Amazon.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон Excel прямо сейчас (см. Изображение ниже)!

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Счета доходов и счета расходов

Есть две основные категории счетов, которые бухгалтеры используют при подготовке отчета о прибылях и убытках.

В таблице ниже представлены эти два счета: доходы и расходы.

Общие проценты
Доход Расходы
Выручка Себестоимость проданных товаров
Продажи Маркетинг и реклама
Прибыли Заработная плата, льготы и заработная плата
Начисленные сборы Процентные расходы
Заработанные комиссии Страхование
Доходы от аренды
Налог на услуги связи

Влияние принципов бухгалтерского учета на отчет о прибылях и убытках

Это может показаться неочевидным при просмотре отчета о прибылях и убытках, но окончательная цифра внизу (т.д., общая прибыль или общие убытки) могут сильно отличаться от фактической суммы полученных или потерянных денежных средств.

Основными факторами, которые создают разницу между прибылью и генерированием денежных средств, являются:

  • Принцип признания выручки - выручка часто признается до получения денежных средств (что создает дебиторскую задолженность в балансе)
  • Принцип соответствия - расходы сопоставляются с доходы в течение периода (периодов) эти доходы получены
  • Принцип начисления Принцип начисления Принцип начисления - это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, - доходы и расходы должны регистрироваться в те периоды, в которых они происходят. происходит, а не при получении денежных средств, что может существенно отличать доходы и расходы от движения денежных средств

Помимо отчета о прибылях и убытках

Аналитики должны выходить за рамки отчета о прибылях и убытках, чтобы получить полное представление о финансовых результатах компании. здоровье.Чтобы правильно оценить бизнес, очень важно также просмотреть баланс и отчет о движении денежных средств.

1. Анализ баланса

Баланс показывает активы, обязательства и капитал компании на определенный момент времени. Этот снимок финансового положения компании важен для оценки:

  • База активов компании - способность генерировать будущие доходы
  • Обязательства - будущие обязательства, которые компания должна выполнить
  • Оборотный капитал - краткосрочная позиция ликвидности
  • Структура капитала - как компания финансируется между заемным и собственным капиталом

2.Анализ отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает, сколько денежных средств компания произвела и потребила за период времени. Он состоит из трех частей: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства, использованные при инвестировании, и денежные средства от финансирования. Это утверждение важно для оценки:

  • Способность компании генерировать денежные средства от операций
  • Свободный денежный поток Свободный денежный поток (FCF) Свободный денежный поток (FCF) измеряет способность компании производить то, что больше всего волнует инвесторов: наличные деньги, которые будут доступны. распределяется по собственному усмотрению.поколение
  • Сколько денег было привлечено (заемные и / или собственные)
  • Чистое изменение денежной позиции за период
  • Остаток денежных средств на начало и конец периода

Как анализировать отчет о прибылях и убытках ( P&L)

Одна из основных задач профессионального финансового аналитика - анализ прибылей и убытков компании, чтобы дать рекомендации относительно финансовой устойчивости компании, привлекательности инвестиций в нее или приобретения всего бизнеса.

Примеры анализа отчета о прибылях и убытках включают:

  • Сравнение показателей за год (горизонтальный анализ), а также сравнительный анализ отрасли
  • Анализ маржи: валовая прибыль, маржа EBITDA, операционная маржа, маржа чистой прибыли
  • Тенденция анализ: улучшаются или ухудшаются показатели
  • Нормы доходности: рентабельность собственного капитала (ROE), рентабельность активов (ROA)
  • Метрики оценки: EV / EBITDA, коэффициент P / E, цена книги и т. д.

Пояснение к отчету о прибылях и убытках

Ниже приведено видео-объяснение того, как работает отчет о прибылях и убытках (отчет о прибылях и убытках), основные компоненты отчета и почему он так важен для инвесторов и руководителей компании.

Видео: бесплатные курсы финансового аналитика CFI.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали руководство CFI по пониманию отчета о прибылях и убытках. CFI является официальным поставщиком услуг по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах. карьера.Запишитесь сегодня! сертификацию и миссию, которая поможет вам продвинуться по карьерной лестнице. Имея в виду эту цель, эти дополнительные ресурсы CFI будут очень полезны:

  • Шаблон прибылей и убытков Шаблон прибылей и убытков Бесплатный шаблон прибылей и убытков (шаблон прибылей и убытков) для загрузки. Создайте свой собственный отчет о доходах с ежемесячной и годовой версиями в файле Excel
  • Шаблон отчета о доходахШаблон отчета о прибылях и убыткахБесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках для загрузки. Создайте свой собственный отчет о прибылях и убытках с помощью годовых и ежемесячных шаблонов в файле Excel
  • Как анализировать финансовую отчетностьАнализ финансовой отчетностиКак выполнять анализ финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета отчета о прибылях и убытках,
  • Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы и передовые методы работы с Excel в отношении предположений, драйверов, прогнозирования, связывания трех отчетов, анализа DCF и т.

    Как создать отчет о прибылях и убытках: шаг за шагом

    Предназначен для предоставления владельцам бизнеса сведений о доходах и расходах, отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках является обязательным для владельцев бизнеса, независимо от того, являетесь ли вы бухгалтер малого бизнеса или глава глобального конгломерата.


    Обзор: Что такое отчет о прибылях и убытках?

    Как и отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках предоставляет вам подробную информацию о доходах и расходах вашего бизнеса.

    Также известный с точки зрения бухгалтерского учета как отчет о прибылях и убытках, даже базовый отчет о прибылях и убытках может предоставить вам удобное окно, через которое вы можете просматривать доходы и расходы своей компании.

    Кроме того, отчеты о прибылях и убытках также могут быть полезным инструментом для создания бюджета или расчета вашего оборотного капитала.


    Как составлять отчет о прибылях и убытках

    Вам решать, как часто вы хотите составлять отчет о прибылях и убытках. Некоторые компании предпочитают выпускать один раз в месяц, в то время как другие предпочитают ежеквартальные отчеты о прибылях и убытках.

    Пример отчета о прибылях и убытках со сравнением прибылей и убытков компании в четырех регионах. Источник: beanninjas.com.

    Какими бы ни были ваши предпочтения, лучший способ составить отчет о прибылях и убытках - это использовать бухгалтерское программное обеспечение, которое позаботится обо всем процессе за вас.Если вы в настоящее время не пользуетесь бухгалтерским программным обеспечением, вы можете использовать шаблон для создания отчета о прибылях и убытках.

    Вот шаги, которые необходимо предпринять, чтобы создать отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

    Шаг 1. Расчет выручки

    Первым шагом в создании отчета о прибылях и убытках является подсчет всей выручки, полученной вашим бизнесом. Вы можете получить остатки на текущих счетах из своей главной книги, такие как остатки денежных средств и текущей дебиторской задолженности.

    Если вы составляете ежемесячный отчет о прибылях и убытках, вы включаете в него весь доход, полученный за этот период времени, независимо от того, получил ли ваш бизнес этот доход или нет. Если вы выбрали ежеквартальный отчет, просто сложите выручку, полученную за этот трехмесячный период.

    При расчете дохода обязательно учитывайте всю полученную выручку, будь то от продажи продуктов и услуг или от продажи вашего старого принтера соседнему предприятию.

    Шаг 2: Расчет стоимости проданных товаров

    Себестоимость проданных товаров является важной частью любого отчета о прибылях и убытках.Если вы продаете кошельки, вам необходимо включить стоимость покупки кошельков у производителя.

    Если вы делаете кошельки, вам нужно будет добавить материалы и принадлежности, необходимые для их изготовления. Если вы продаете услуги, вам необходимо включить стоимость вашего времени или времени вашего сотрудника, который предоставил услугу.

    Шаг 3. Вычтите стоимость проданных товаров из выручки, чтобы определить валовую прибыль

    После того, как вы рассчитали свой доход и стоимость проданных товаров, вам просто нужно вычесть стоимость проданных товаров, чтобы получить показатель валовой прибыли. .Валовая прибыль - это прибыль, полученная вашим бизнесом от продажи ваших продуктов и / или услуг.

    Выручка - стоимость проданных товаров = валовая прибыль / убыток

    Шаг 4: Расчет операционных расходов

    Следующее, что вам нужно сделать, это рассчитать все ваши операционные расходы. Операционные расходы включают аренду, проезд, заработную плату, оборудование, коммунальные услуги и почтовые расходы.

    Шаг 5: Вычтите операционные расходы из валовой прибыли, чтобы получить операционную прибыль

    После того, как ваши операционные расходы будут рассчитаны, вы захотите вычесть эту сумму, чтобы получить общую операционную прибыль.Это даст вам общую операционную прибыль или убыток.

    Валовая прибыль - Операционные расходы = Операционная прибыль / убыток

    Шаг 6: Добавьте дополнительный доход к своей операционной прибыли

    Если у вас есть какой-либо дополнительный доход, не включенный в итоговую выручку выше, например процентный доход или дивиденды от инвестиций , вы захотите включить их сюда. После добавления к вашей операционной прибыли общая сумма представляет собой прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации, также известную как EBITDA.

    EBITDA = Операционная прибыль + (процентный доход + полученные дивиденды)

    Шаг 7: Расчет процентов, налогов, износа и амортизации

    Следующим шагом является расчет любых процентных платежей, налогов к уплате, а также износа и амортизации затраты.

    Шаг 8: Вычтите проценты, налоги, износ и амортизационные расходы из EBITDA, чтобы получить чистую прибыль

    Ваш последний шаг - вычесть проценты, налоги, износ и амортизационные расходы, чтобы получить чистую прибыль или чистую прибыль.

    Чистая прибыль / убыток = EBIDTA - (проценты + налоги + амортизация)


    Что отчет о прибылях и убытках говорит вам о вашем бизнесе?

    Отчет о прибылях и убытках позволяет точно узнать, как обстоят дела у вашего бизнеса. Отчет о прибылях и убытках, который часто используется для определения сильных и слабых сторон бизнеса, может также сказать вам следующее:

    Прибыльны ли ваши продукты или услуги

    Мы все занимаемся бизнесом, чтобы получать прибыль, поэтому неудивительно, одним из важнейших показателей вашего бизнеса является валовая прибыль.Ваша валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из полученной выручки.

    Этот номер может сказать вам, насколько хорошо работают ваши продукты и прибыльны ли ваши услуги. Если ваша валовая прибыль невелика, рассчитывайте на увеличение продаж.

    Идет ли ваш бизнес в правильном направлении

    Анализируя отчет о прибылях и убытках, важно следить за тенденциями. Независимо от того, рассчитываете ли вы прибыль или убыток на ежемесячной или ежеквартальной основе, сравнение отчетов может помочь вам точно понять тенденции вашего бизнеса.

    Например, если ваша чистая прибыль за январь составила 11 000 долларов, но упала ниже 5 000 долларов в феврале, марте и апреле, вам нужно глубоко погрузиться в финансы своего бизнеса, чтобы определить, что произошло. Вы можете сделать это, сначала изучив валовую прибыль. Если валовая прибыль падает, ваш курс действий должен заключаться в увеличении продаж.

    Однако, если валовая прибыль осталась стабильной, а чистая прибыль снизилась, это означает увеличение операционных расходов, поэтому вам нужно начать искать способы сокращения расходов.Хотя один отчет о прибылях и убытках полезен, их сравнение может быть еще более полезным.

    Насколько в целом здорова ваша компания

    Чистая прибыль. Когда вы передаете финансовые документы инвесторам или финансовым учреждениям, их внимание обращается на чистую прибыль. Хотя убыток - это не конец света, он означает, что что-то не так, будь то разовая проблема или связанная с бизнес-операциями.

    В любом случае отчет о прибылях и убытках позволяет вам точно увидеть, где находится ваш бизнес с точки зрения прибыли, что, в свою очередь, позволяет вам принимать более обоснованные бизнес-решения.


    Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для создания отчета о прибылях и убытках

    Нетрудно найти шаблон отчета о прибылях и убытках, который можно использовать для создания простого отчета о прибылях и убытках, но весь процесс намного проще, если вы используете бухгалтерский учет программное обеспечение.

    Отслеживая информацию, необходимую для создания отчета о прибылях и убытках, такую ​​как доходы и расходы, с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, вы можете получить текущий отчет о прибылях и убытках за секунды.

    1.QuickBooks Desktop

    QuickBooks Desktop - один из лучших вариантов бухгалтерского программного обеспечения для малого и растущего бизнеса. Предлагая три плана, вы можете легко перейти к следующему плану по мере роста вашего бизнеса. Последняя версия QuickBooks Desktop предлагает улучшенную навигацию по системе и расширенные возможности справки.

    QuickBooks Desktop предлагает хороший выбор отчетов о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

    QuickBooks Desktop предлагает первоклассные возможности отчетности, включая несколько вариантов отчета о прибылях и убытках.Отчеты можно легко настроить и экспортировать в Microsoft Excel для дальнейшей настройки при необходимости.

    QuickBooks Desktop предлагает три тарифных плана:

    1. Pro: Тарифный план Pro составляет 299,95 долларов в год и поддерживает до трех пользователей.
    2. Premier: План Premier также включает в себя отраслевые параметры отчетности. Он стоит 499,95 долларов в год и поддерживает до пяти пользователей.
    3. Enterprise: Enterprise - лучший план для активно растущего бизнеса.Он стоит 849,10 долларов США в год и поддерживает до 30 пользователей.

    2. FreshBooks

    FreshBooks - это бухгалтерское приложение для малого бизнеса, которое предлагает длинный список функций, предназначенных для индивидуальных предпринимателей и очень малых предприятий. Предлагая онлайн-доступ, а также мобильное приложение для устройств iOS и Android, Freshbooks позволяет вам сотрудничать с вашими сотрудниками, подрядчиками и бухгалтерами.

    FreshBooks предлагает отчеты о прибылях и убытках за месяц или квартал.

    Даже индивидуальные предприниматели должны знать, насколько прибыльным является их бизнес, и FreshBooks отлично справляется с предоставлением владельцам бизнеса отчетов, необходимых для принятия правильных управленческих решений.

    FreshBooks предлагает четыре тарифных плана, каждый из которых включает поддержку продукта и надежную отчетность:

    1. Lite: План Lite стоит 15 долларов в месяц и поддерживает до 5 платных клиентов.
    2. Plus: План Plus стоит 25 долларов в месяц и поддерживает до 50 платных клиентов.
    3. Premium: Premium стоит 50 долларов в месяц и поддерживает до 500 платных клиентов.
    4. Select: План Select имеет индивидуальную цену и поддерживает более 500 платных клиентов.

    3. OneUp

    OneUp - доступное и простое в использовании бухгалтерское программное обеспечение, хорошо подходящее для индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и владельцев малого бизнеса. Предлагаемый в облаке, OneUp работает на настольных системах, ноутбуках и всех мобильных устройствах.

    OneUp включает отчет о прибылях и убытках на своей финансовой панели.

    Особенность OneUp, которая отличает его от конкурентов, - это возможность вводить транзакции вручную или подключаться к банку для автоматической разноски транзакций.OneUp отлично подходит для малых предприятий и включает в себя финансовую панель, которая дает вам хорошее представление о прибылях и денежных потоках.

    Структура ценообразования OneUp также уникальна: все функции включены во все планы, цены на планы зависят от количества пользователей системы, доступно пять вариантов:

    1. Самостоятельная: Для одиночных пользователей тариф для самостоятельной работы составляет 9 долларов в месяц. без поддержки продукта
    2. Pro: Поддерживает 2 пользователей и работает 19 долларов США в месяц с неограниченной поддержкой
    3. Plus: Поддерживает до 3 пользователей и стоит 29 долларов США в месяц с неограниченной поддержкой
    4. Команда: Поддерживает до 7 пользователей и работает 69 долларов в месяц с безлимитной поддержкой
    5. Безлимит: Для 8 и более пользователей Безлимитный запускает 169 долларов в месяц с безлимитной поддержкой

    Для получения более полного списка приложений бухгалтерского программного обеспечения обязательно ознакомьтесь с бухгалтерским учетом Blueprint обзоры программного обеспечения.


    Последнее слово об отчете о прибылях и убытках

    Создание отчета о прибылях и убытках для вашего малого бизнеса имеет жизненно важное значение, поскольку это один из лучших отчетов для определения прибыльности вашего бизнеса.

    Требуется как кредитными организациями, так и инвесторами. Отчет о прибылях и убытках также может помочь вам определить области успеха, а также места, где вашему бизнесу может потребоваться дополнительная помощь.

    Как подготовить отчет о прибылях и убытках: это легко с нашим бесплатным шаблоном

    Очень немногие владельцы малого бизнеса заинтересованы в бухгалтерском учете.

    Но, как известно всем, понимание основ бухгалтерского учета может стать решающим фактором между успехом и неудачей вашей компании.

    Есть три конкретных финансовых отчета, которые должны понимать все владельцы малого бизнеса: балансы, отчеты о движении денежных средств и отчеты о прибылях и убытках (P&L).

    Вы также можете ознакомиться с нашим Руководством по финансированию малого бизнеса.

    Все они кажутся довольно раздражающими и сложными на первый взгляд, но если вы разберете их по одному, они будут довольно простыми.

    Этот пост посвящен отчетам о прибылях и убытках.

    К концу этой публикации вы будете знать 99% всего, что вам когда-либо понадобится знать об отчетах о прибылях и убытках. И вы можете скачать наш бесплатный шаблон прибылей и убытков.

    Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?

    Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, измеряет ваш коммерческий доход (доход или продажи) и расходы за заданный период времени .

    Другими словами, отчет о прибылях и убытках сообщает вам, приносит ли ваш бизнес деньги.Владельцы малого бизнеса могут использовать отчет о прибылях и убытках для оценки эффективности бизнеса, определения возможностей для улучшения и новых стратегий роста.

    По данным Управления малого бизнеса США, это «лучший инструмент для определения прибыльности вашего бизнеса».

    Обычно отчет о прибылях и убытках оценивается за следующие общие периоды времени:

    • Ежемесячно
    • Ежеквартально
    • Ежегодно

    Некоторые отчеты о прибылях и убытках очень просто создавать и понимать, поскольку они представляют собой всего несколько строк.

    Остальные могут занимать страницы.

    Это зависит от размера вашего бизнеса и его сложности.

    Малый бизнес, имеющий лишь несколько источников доходов или расходов, будет иметь короткие прибыли и убытки, в то время как крупный бизнес с несколькими потоками доходов будет иметь более длинные.

    Наконец, как выглядит «утверждение»? Отчет о прибылях и убытках - это, по сути, просто таблица, обычно создаваемая в любом инструменте для работы с электронными таблицами (Excel, Google Таблицы и т. Д.).

    Какова цель отчета о прибылях и убытках?

    В конечном счете, цель отчета о прибылях и убытках - рассчитать вашу чистую операционную прибыль или убыток .

    Если вы получаете прибыль - отлично! Вы можете реинвестировать его, сохранить или принять множество других решений. Если вы в конечном итоге понесете убытки, это явный сигнал о том, что ваш бизнес находится на неустойчивой траектории, и вам нужно будет найти способ исправить ситуацию.

    Но помимо этого, отчет о прибылях и убытках может помочь вам принимать обоснованные решения, например:

    • Можете ли вы позволить себе нанять новых сотрудников?
    • Можете ли вы позволить себе переехать в офис побольше?
    • Как вы планируете налоги?
    • Насколько эффективна ваша текущая стратегия роста?

    Отчет о прибылях и убытках может также использоваться в других целях в зависимости от того, кто его просматривает.

    Инвесторы и кредиторы

    Например, инвесторы будут смотреть на ваши отчеты о прибылях и убытках за несколько периодов времени, чтобы увидеть, насколько прибыльным станет ваш бизнес с течением времени. Они также могут собрать информацию об эффективности ваших операций, вашей конкурентоспособности и устойчивости вашей бизнес-модели.

    Кредиторы будут изучать отчеты о прибылях и убытках, чтобы определить, может ли ваш бизнес получить в будущем достаточно большую прибыль, чтобы выплачивать ссуды и проценты.

    Последнее важное замечание относительно отчетов о прибылях и убытках: они сами по себе не отражают финансовое состояние вашего бизнеса. В некоторых случаях они могут отражать это, но они могут искажаться (или вводить в заблуждение) из-за практики выставления счетов или мошеннических отчетов о транзакциях (намеренных или непреднамеренных).

    Вот почему так важно понимать все три основных финансовых отчета, которые я упомянул в начале.

    Отчет о прибылях и убытках

    Если вы впервые копаетесь в отчетах о прибылях и убытках, анализ таких финансовых отчетов может оказаться сложной задачей.Могут быть термины, которых вы никогда раньше не видели, поэтому полезно понять, что вы найдете в отчете о прибылях и убытках.

    К счастью, есть общие статьи, которые обычно включаются в большинство отчетов о прибылях и убытках. Понимание этих концепций поможет вам составить и проанализировать отчеты о прибылях и убытках.

    Давайте рассмотрим эти термины по очереди.

    1. Выручка

    Все отчеты о прибылях и убытках начинаются со сводки доходов от продаж, произошедших в течение заданного периода времени.

    Обычно это подробно описывается в отдельной таблице, а итоговая сумма импортируется в отчет о прибылях и убытках.

    2. Расходы

    Существуют разные виды расходов. Посмотрите нашу таблицу в качестве примера. Обычно в более подробных отчетах о прибылях и убытках приводится подробная информация о типах расходов.

    Можно включить множество расходов, но они будут сильно различаться для каждого отдельного предприятия.

    3. Прямые затраты / себестоимость проданных товаров

    Прямые затраты (также называемые стоимостью проданных товаров) относятся к затратам, которые могут быть отнесены исключительно на производство или продажу продукта или услуги.

    Сюда входят затраты на материалы, используемые при производстве продукта, и любой труд, непосредственно задействованный в этом процессе. Если вы не производите продукт, который продаете, ваши прямые затраты будут включать стоимость его покупки у вашего поставщика.

    Прямые затраты не включают все прочие затраты на оплату труда и косвенные расходы, такие как маркетинг, бухгалтерский учет, интернет-услуги, обучение, аренда и страхование.

    4. Валовая прибыль (и валовая прибыль)

    Вы можете вычесть прямые затраты из выручки, чтобы определить валовую прибыль.

    Выручка - прямые затраты = валовая прибыль

    Валовая прибыль обычно выражается в процентах.

    Используйте эту формулу, чтобы определить процент вашей валовой прибыли (также называемый «маржа валовой прибыли»):

    Валовая прибыль / Выручка = Валовая прибыль%

    Пример: вы приобрели у поставщика 100 велосипедов по цене 100 долларов каждый: вы понесли прямые затраты в размере 10 000 долларов. Вы продали их по 395 долларов за штуку, получив доход в размере 39 500 долларов.Ваша валовая прибыль составит 29 500 долларов. Ваш процент валовой прибыли составит 75%.

    Валовая прибыль является ключевым показателем финансового здоровья вашего бизнеса и устойчивости вашей бизнес-модели. Чем выше процент, тем лучше.

    Потенциальные инвесторы быстро поймут это число. Этот номер также передает информацию о том, насколько конкурентоспособен ваш бизнес или может быть в ближайшем будущем.

    5. Операционные расходы (OPEX)

    Операционные расходы (OPEX) - это затраты на обычную хозяйственную деятельность

    Операционные расходы могут включать:

    • Зарплата
    • Страхование
    • Утилиты, такие как телефон и интернет
    • Административные расходы
    • Реклама (и другой маркетинг)
    • Аренда
    • Канцелярские товары

    6.Амортизация

    Амортизация - это уменьшение стоимости любого из ваших бизнес-активов, например машин или оборудования.

    Обратите внимание, что амортизация чаще всего является косвенными расходами, но в зависимости от контекста это могут быть прямые затраты.

    7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)

    EBIT - это прибыль до уплаты процентов и налогов. Обычно это одна из последних цифр в вашем заявлении. Существуют разные формулы EBIT: простой расчет заключается в вычитании операционных расходов и себестоимости товаров (COG) из выручки.

    8. EBT (прибыль до налогообложения)

    Прибыль до налогообложения может многое рассказать о результатах вашего бизнеса. Вычтите COG, OPEX и амортизацию из общего дохода, чтобы найти EBT.

    9. Чистая прибыль: прибыль или убыток

    Наконец, вы рассчитываете чистую прибыль, вычитая косвенных расходов из вашей валовой прибыли.

    Это ваша чистая прибыль - или убыток - и знаменитая «нижняя строка» отчета о прибылях и убытках.

    Вы используете это, чтобы определить, является ли ваш бизнес прибыльным или нет, и насколько.

    Показывает прибыль или убыток вашего бизнеса. Если вы показываете убыток, это означает, что вы потратили больше, чем заработали. Если вы показываете прибыль, это означает, что вы заработали больше, чем потратили.

    Как анализировать отчет о прибылях и убытках

    Трудно не испугаться вашего отчета о прибылях и убытках. Даже если вы знаете термины, как собрать данные, чтобы сделать какие-либо существенные утверждения о прогрессе в бизнесе?

    Но очень важно анализировать отчеты о прибылях и убытках.

    Подробный анализ вашего отчета о прибылях и убытках может помочь понять эффективность вашего бизнеса, выявить сильные и слабые стороны. Кроме того, вы также можете использовать отчет о прибылях и убытках, чтобы сравнить свою компанию с аналогичными предприятиями и создать отраслевые эталоны.

    Фактически, Управление по делам малого бизнеса США предлагает регулярно распечатывать отчет о прибылях и убытках для отслеживания эффективности бизнеса.

    Проведение анализа прибылей и убытков

    Мы собрали некоторые из наиболее эффективных способов проведения анализа отчета о прибылях и убытках:

    • Годовые сравнения.Внимательно посмотрите на кардинальные изменения, например, падение продаж
    • Изучение тенденций. Какова траектория вашего бизнеса? Окупаются ли ваши стратегии? Например, сравнение годовой производительности поможет вам определить, растет ли выручка быстрее, чем расходы.
    • Прогнозы. Рассмотрите возможность использования отчета о прибылях и убытках для прогнозирования будущих денежных потоков.
    • Оценка маржи, например, валовой прибыли
    • Продажи: изучите свои выдающиеся месяцы. Есть ли какие-то конкретные драйверы успеха? Например, удвоили ли вы маркетинг, что привело к росту продаж?
    • Расходы.Есть ли способы сократить расходы? Какие самые большие расходы? Имеет ли это смысл для вашего бизнеса?
    • Доход. Являются ли ваши источники дохода устойчивыми?

    Изучение этих чисел может дать вам хорошее представление о финансовом состоянии вашего бизнеса.

    Как подготовить отчет о прибылях и убытках?

    К настоящему моменту вы, возможно, готовы приступить к составлению собственного отчета о прибылях и убытках.

    Но с чего начать?

    Ваше внимание сосредоточено на двух счетах: доходах и расходах.Мы собрали общие коммерческие доходы и расходы, предоставленные налоговой службой.

    Вот несколько примеров источников доходов и расходов, которые попадают в эти категории:

    Доход Расход
    Продажи Себестоимость проданных товаров
    Выручка Заработная плата
    Процентные доходы Страхование
    Доход от аренды Налоги
    Плата за услуги Аренда
    Проценты по бизнес-кредитам

    Для представления информации у вас есть два основных варианта.

    Во-первых, вы можете составить собственное заявление и создать документ с помощью электронной таблицы. В таких инструментах, как Excel и Google Sheets, есть шаблоны. Мы создали для вас простой шаблон отчета о прибылях и убытках. Или вы можете использовать бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса.

    В любом случае вам понадобятся одни и те же данные. И самое лучшее, у вас уже должны быть все необходимые данные.

    Давайте взглянем на основные советы по составлению отчета о прибылях и убытках:

    1. Выберите временные рамки.Будете ли вы оценивать прогресс бизнеса ежемесячно, ежеквартально или ежегодно? Имейте в виду, что короткие временные рамки, вероятно, не принесут каких-либо значимых данных, например, меньше месяца. С другой стороны, вы не хотите перегружать себя копанием данных за годы и годы.
    2. Составьте список доходов вашего бизнеса за период времени с разбивкой по месяцам. Включите источники дохода по месяцам.
    3. Рассчитайте свои расходы. Отделите прямые затраты, такие как COGS, от OPEX.
    4. Определите свою валовую прибыль, вычтя прямые затраты из выручки.
    5. Определите, зарабатываете ли вы деньги. Вычтите общие расходы из валовой прибыли. Если вы получите положительный результат, ваш бизнес на правильном пути. Если нет, то вы определили самые большие проблемы, сдерживающие развитие вашего малого бизнеса. Используйте это понимание, чтобы вывести свой бизнес на путь прибыльности.

    Загружаемый шаблон прибылей и убытков

    Вот рабочий шаблон прибылей и убытков со встроенным расчетом валовой прибыли.Просто добавьте свои собственные числа в электронную таблицу.

    Скачать шаблон прибылей и убытков

    Примеры отчета о прибылях и убытках

    Вот и все, в заключение давайте рассмотрим несколько основных примеров.

    Простейший пример прибылей и убытков

    Если вы ведете индивидуальный бизнес с небольшим разнообразием доходов или расходов, ваш отчет о прибылях и убытках может быть таким простым:

    Название компании Отчет о прибылях и убытках - 2020
    Выручка 1 000 000 долл. США
    Прямые затраты 600 000 долл. США
    Валовая прибыль 400 000 долл. США
    Косвенные расходы 300 000 долл. США
    Чистая прибыль 100 000 долл. США

    Себестоимость проданных товаров в размере была вычтена из выручки , получив валовую прибыль в размере 400 000 долларов.

    Косвенные расходы были затем вычтены из валовой прибыли , чтобы получить чистую прибыль (или прибыль) в размере 100 000 долларов.

    Более типичный пример реальных прибылей и убытков

    Большинство малых предприятий немного сложнее.

    Вот как может выглядеть более реалистичный отчет о прибылях и убытках:

    Я использовал тот же набор гипотетических данных из простого примера, чтобы было легко увидеть, как они совпадают.

    Все эти пять основных итогов выделены жирным шрифтом, но доходов, , себестоимости проданных товаров, и расходов, разбиты на несколько строк.

    В этом примере я хотел бы указать на еще одну терминологию. Обратите внимание, что в разделе «Доход» есть строка с надписью «Меньше: возврат».

    Вы, вероятно, увидите «меньше», если посмотрите другие примеры.

    Для ясности вы можете добавить «меньше» к элементам, которые вычитаются из начального значения в разделе.

    Часто задаваемые вопросы по отчетам о прибылях и убытках

    Хотите верьте, хотите нет, но это действительно все, что касается отчетов о прибылях и убытках.

    Но даже если вы понимаете основные концепции, у вас может возникнуть несколько конкретных вопросов. Я ответил на наиболее часто задаваемые вопросы об отчетах о прибылях и убытках ниже.

    Где включены зарплаты и заработная плата?

    Заработная плата - самая запутанная часть отчетов о прибылях и убытках. Заработная плата людей, занимающих административные должности, составляет и не связана напрямую с доходом , поэтому они включены в постоянные расходы.

    Когда дело доходит до производственных ролей, это может быть непросто.Трудозатраты, использованные для непосредственного изготовления продукта, включаются в раздел себестоимости проданных товаров и после продажи продукта.

    Включены ли затраты на оплату труда непроданных запасов?

    Трудозатраты, оставшиеся в непроданных запасах, не включаются в раздел себестоимости проданных товаров. И все же они не являются фиксированными расходами, поэтому труд, ушедший на непроданные товары, вообще не включается в ваш текущий отчет о прибылях и убытках.

    Вместо этого вы включите его в себестоимость проданных товаров, когда эти запасы будут фактически проданы, а до этого они будут отслеживаться в вашем балансе .

    В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о прибылях и убытках?

    Между этими терминами нет разницы. Другие синонимы отчетов о прибылях и убытках включают в себя: отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, отчет о производственной деятельности и отчет о финансовых результатах. Все они относятся к одному и тому же отчету, который мы рассмотрели в этой статье.

    В чем разница между прибылью и убытком и балансом?

    Отчет о прибылях и убытках показывает, является ли ваш бизнес фундаментально прибыльным.

    С другой стороны, баланс - это еще один важный финансовый отчет, в котором отражаются активы, обязательства и акционерный капитал предприятия. Объединение баланса с отчетом о прибылях и убытках дает вам хорошее общее представление о финансовом состоянии компании.

    Что такое отчет о прибылях и убытках за год до текущей даты?

    Поскольку все отчеты о прибылях и убытках должны составляться за определенный период времени, отчет о прибылях и убытках «с начала года» охватывает текущий год, вплоть до момента составления отчета.При подаче налоговой декларации часто требуются отчеты о прибылях и убытках за текущий год.

    Какой период времени лучше всего для составления отчетов о прибылях и убытках?

    Разные люди (вы, инвесторы, кредиторы) по-разному используют ваш отчет о прибылях и убытках.

    Как владельцу бизнеса вам не обязательно ежемесячно составлять отчет о прибылях и убытках (но вы можете). Что наиболее важно, вы проверяете, достигаете ли вы , чтобы достичь прибыльности хотя бы раз в месяц.

    Что такое анализ безубыточности и как он используется?

    Анализ безубыточности может быть выполнен с использованием отчетов о прибылях и убытках, работая в обратном направлении, чтобы определить, сколько вам нужно продать, чтобы получить прибыль в данный период.Поскольку ваши косвенные расходы фиксированы, а стоимость проданных товаров варьируется в зависимости от того, сколько вы продаете.

    Следует ли включать проценты, выплачиваемые на годовой основе, в ежемесячный отчет о прибылях и убытках?

    Да. Многие ссуды имеют годовую процентную ставку, поэтому вы разбиваете сумму выплачиваемых процентов, чтобы добавить ее к ежемесячным прибылям и убыткам.

    Например, если у вас есть ссуда в размере 100 000 долларов с годовой процентной ставкой 12%, вы будете платить 12 000 долларов в виде процентов в течение года. Таким образом, вы добавите 1000 долларов в ежемесячный доход и убыток.

    Где вы включаете крупные покупки или товарные запасы в свой отчет о прибылях и убытках?

    Товарно-материальные запасы не включаются в ваш отчет о прибылях и убытках. Вместо этого он отслеживается на вашем балансе как актив.

    В ваши прибыли и убытки может быть включена любая амортизация по запасам или крупным покупкам, которые, в зависимости от контекста, могут быть включены в ваш раздел косвенных расходов, или ваши прямые расходы , раздел .

    Сводка

    Если все это имеет смысл, вы знаете практически все, что вам нужно знать об отчетах о прибылях и убытках для малого бизнеса.

    Если вы хотите углубить основы бухгалтерского учета, узнайте, как работают балансы , и отчеты о движении денежных средств , .


    Изображение 1 Источник: Pixabay | rawpixel

    Изображение 2 Источник: Pixabay | geralt

    Как подготовить отчет о прибылях и убытках (доходах)

    Цифровая библиотека> Приобретение и управление финансами> Финансовая отчетность «Как подготовить отчет о прибылях и убытках (доходах)»

    A Прибыли и убытки (P&L) или в отчете о прибылях и убытках измеряются продажи и расходы компании за определенный период времени.Вы можете использовать это руководство, чтобы составить отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

    ЧТО ОЖИДАТЬ

    Этот Business Builder проведет вас через пошаговый процесс создания отчета о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

    ЧТО ВЫ ДОЛЖНЫ ЗНАТЬ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ [наверх]

    Отчет о прибылях и убытках (P&L) измеряет продажи и расходы компании за определенный период времени. Функция отчета о прибылях и убытках состоит в том, чтобы суммировать все источники дохода и вычесть все расходы, связанные с доходом.Он показывает финансовый прогресс компании за исследуемый период времени.

    Отчет о прибылях и убытках содержит единые категории продаж и расходов. Категории включают чистые продажи, себестоимость проданных товаров, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы (или операционные расходы) и чистую прибыль. Это категории, которые вы тоже будете использовать при построении отчета о прибылях и убытках. Поскольку это представление о продажах и расходах, отчет о прибылях и убытках позволит вам почувствовать потоки денежных средств в ваш бизнес (и из него).Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках и отчет о прибылях и убытках.

    Этот Business Builder объяснит, с помощью пошагового процесса и использования рабочего листа, как создать отчет о прибылях и убытках. Термины бухгалтерского учета будут определены по мере их введения, а для справки включен глоссарий.

    Остерегайтесь… Соответствие продаж и затрат. Если составленный вами отчет о прибылях и убытках будет иметь ценность и приемлем для Налоговой службы (IRS), доходы и расходы, указанные в отчетах за период, должны совпадать.То есть расходы, понесенные для увеличения продаж вашего продукта (или услуг), должны быть связаны с фактическими продажами в течение отчетного периода.

    Этот Business Builder определит и объяснит данные, необходимые для составления отчета о прибылях и убытках, но перед тем, как вы начнете, может быть полезно рассмотреть следующие вопросы:

    • Позволяет ли ваш метод инвентаризации рассчитать или обоснованно оценить количество и стоимость проданных товаров за определенный период времени?
    • Есть ли у вас записи общих и административных расходов?
    • Можете ли вы отделить коммерческие расходы от других расходов?
    Зачем составлять отчет о прибылях и убытках?

    Есть две причины для подготовки отчета о прибылях и убытках.Одна из причин заключается в том, что отчет о прибылях и убытках отвечает на вопрос "Зарабатываю ли я деньги?" Это ценный инструмент для мониторинга операций. Регулярно составляемый отчет о прибылях и убытках - ежеквартально или ежемесячно для новых предприятий - предоставит владельцам своевременную и важную информацию о доходах и расходах и сообщит им, могут ли потребоваться корректировки для возмещения убытков или сокращения расходов. Отчет о прибылях и убытках также позволяет посторонним оценить вашу способность управлять ресурсами вашей компании и использовать их.

    Вторая причина для подготовки отчета о прибылях и убытках заключается в том, что это требуется IRS. Это запись о деятельности предприятия, которая используется для расчета налогов на полученную прибыль. Это единственный финансовый отчет, требуемый IRS.

    Обзор

    Отчет о прибылях и убытках использует данные вашего бизнеса и три простых вычисления, чтобы определить чистую прибыль (или чистый убыток) вашей компании. Обычно это помогает узнать, куда вы собираетесь, еще до того, как вы туда доберетесь, поэтому вот оболочка отчета о прибылях и убытках и завершенный отчет о прибылях и убытках вымышленной компании ABC.

    Отчет о прибылях и убытках:

    Чистые продажи - Себестоимость проданных товаров = Валовая прибыль

    Валовая прибыль - Продажи и административные расходы = Чистая операционная прибыль

    Чистая операционная прибыль + Прочие доходы - Прочие расходы = Чистая прибыль до налогообложения

    Чистая прибыль до налогообложения - налоги на прибыль = чистая прибыль (или чистый убыток)

    Образец отчета о прибылях и убытках:

    ABC Wholesale Company
    Отчет о прибылях и убытках
    За квартал, закончившийся 31 марта 200X

    NET ПРОДАЖИ 200000 долларов Себестоимость проданных товаров: Начальные запасы - 45000 долларов Приобретение товаров - 120 000 долларов Фрахт - 15000 долларов Стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи 180 000 долларов за вычетом конечных запасов - 50 000 долларов 70 000 долл. США Коммерческие, административные и общие
    Расходы:
    Заработная плата - 22 000 долл. США Аренда - 6000 долл. США Свет, тепло, и электричество - 1000 долларов США. Прочие расходы - 4000 долларов США и местные налоги и лицензии - Амортизация и амортизация 1000 долларов США
    на улучшение арендованного имущества - 500 долларов США Ремонт - 1500 долларов США Общие коммерческие, административные и общие расходы
    - 36000 долларов США Прибыль от Операции 34 000 долларов Прочая прибыль + 2 500 долларов США Прочие расходы - 500 долларов Чистая прибыль до налогообложения 36 000 долларов Резерв по налогу на прибыль - 14 400 долларов США ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 21 600 долларов США

    КАК ПОДГОТОВИТЬ ОТЧЕТ О КВП [ наверх]

    Заголовок отчета о прибылях и убытках всегда должен указывать на дер, какой период времени исследуется.В отличие от баланса, который представляет собой снимок компании в определенную дату во времени, отчет о прибылях и убытках показывает список того, что произошло или произошло в течение определенного периода времени.

    Таким образом, заголовок должен содержать формулировку, описывающую исследуемый период времени, например: для месяца, заканчивающегося месяц / день / год; для окончания квартала - месяц / день / год; на конец года - месяц / день / год.

    Шаг 1. Заполните заголовок вашего рабочего листа названием вашей компании и периодом, который будет отражен в отчете о прибылях и убытках.

    Элементы данных, которые вы должны предоставить для построения отчета о прибылях и убытках:

    • Чистый объем продаж
    • Стоимость проданных товаров
    • Коммерческие и административные расходы
    • Прочие доходы и прочие расходы
    Нетто Продажи [вверх]

    Чистые продажи - это общие продажи за анализируемый период времени за вычетом любых скидок на возврат и торговых скидок. Сумма, разрешенная к возврату, обязательно будет значительно различаться в зависимости от типа бизнеса.Небольшой розничный магазин может иметь несколько возвратов по сравнению с производственным процессом. Обычно это небольшой процент (один или два процента) от общего объема продаж. Сумма, разрешенная для торговых скидок, отражает несоответствие между стандартной или «каталожной» ценой и фактической ценой, уплачиваемой покупателями. Скидки на торговые скидки уменьшают общий объем продаж, чтобы отразить фактически уплаченные цены.

    Это важное соображение, если продажи регистрируются при размещении заказа, а не при отгрузке товаров или получении оплаты.Выбор того, когда и как регистрировать продажи, является функцией вашей системы бухгалтерского учета и решений, принимаемых в связи с ее настройкой. Этот Business Builder предполагает наличие системы.

    Шаг 2: Заполните общий объем продаж и любые скидки на рабочем листе. Подсчитайте чистую выручку.

    Себестоимость проданных товаров [наверх]

    Себестоимость проданных товаров также называется себестоимостью реализации. Для розничных и оптовых торговцев это общая цена, уплаченная за проданную продукцию в течение отчетного периода.Это просто цена товара. Он НЕ включает коммерческие или административные расходы (эти расходы указаны в другом месте отчета о прибылях и убытках).

    Для сервисных и профессиональных компаний стоимость проданных товаров не взимается. Эти типы компаний получают доход в виде сборов, комиссионных и лицензионных отчислений и не имеют товарных запасов. Затраты на оказание услуг будут включены в разделы коммерческих и административных расходов и общих расходов отчета о прибылях и убытках.

    Для розничных и оптовых торговцев стоимость проданных товаров может быть рассчитана несколькими различными способами с использованием прямого или косвенного метода. Это означает, что это будет фактический учет цен на проданные товары на основе запасов (прямой) или оценки путем вычета (косвенный), например, с вычетом продаж. Большинство малых предприятий розничной и оптовой торговли рассчитывают стоимость проданных товаров напрямую, беря стоимость запасов в начале отчетного периода (первоначальные запасы), добавляя стоимость товаров, приобретенных в течение отчетного периода (новые запасы), а затем вычитая стоимость наличных запасов на конец отчетного периода (остаточные запасы).В результате этих расчетов будет получена сумма запасов, израсходованных в течение отчетного периода:

      Начальные запасы
      + Запасы, приобретенные в течение периода
      - Запасы в наличии на конец периода
      Запасы, использованные для продукта, период времени

    Дефляция Показатели продаж

    Себестоимость проданных товаров также может быть получена косвенно путем дефлятирования показателей продаж.

    Например, если розничный магазин имеет валовую прибыль (или наценку) в размере 40 процентов, а продажи в размере 100 000 долларов регистрируются в течение отчетного периода, стоимость проданных товаров составит 60 000 долларов.См. Следующий расчет, чтобы узнать, как это работает:

    Общий объем продаж x Валовая маржа (%) = Валовая маржа ($)

    100000 долларов США x 40% = 40 000 долларов США

    Общий объем продаж ($) - Валовая прибыль ($) = Стоимость товаров Продано ($)

    $ 100 000 - $ 40 000 = $ 60 000

    Если применение единой наценки неуместно, классы продуктов могут быть разработаны на основе валовой прибыли. То есть, группа продуктов A будет состоять из продуктов с валовой прибылью, скажем, 30 процентов; товарная группа B - это товары с валовой прибылью 25 процентов; и продукт C будет продуктом с валовой прибылью 10 процентов.Приведенные выше расчеты будут затем выполнены для каждой категории продуктов и суммированы.

    Себестоимость проданных товаров производителем

    Для производителей метод расчета стоимости проданных товаров (или, точнее, себестоимости произведенных товаров) отличается от метода для розничных и оптовых торговцев. Это связано с тем, что затраты производителя связаны как с приобретением сырья для создания продукта, так и с затратами, связанными с его производством.

    Для производителя себестоимость проданных товаров делится на две категории: прямые затраты и косвенные затраты.

    Прямые затраты включают затраты на запасы, основанные на начальных и конечных запасах, которые рассчитываются таким же образом, как и у розничных продавцов, а также включают затраты на сырье и незавершенные запасы ПЛЮС прямые затраты на рабочую силу.

    Косвенные затраты включают косвенные затраты на оплату труда, заводские накладные расходы, материалы и принадлежности. Из-за этих дополнений стоимость произведенной продукции часто составляется в виде отдельного отчета. Информация из отдельного отчета затем включается в отчет о прибылях и убытках.Вот информация по каждой из категорий данных для производителей:

    • Труд - прямые трудозатраты - это стоимость труда, необходимого для преобразования сырья в готовую продукцию. Косвенный труд включает другой персонал завода, например, судовой персонал или обслуживающий персонал.
    • Заводские накладные - включает: амортизацию основных средств; заводские коммуникации - свет, тепло и энергия; страхование; налоги на недвижимость; и заработная плата руководителей и других лиц, которые не работают непосредственно над созданием продукта.
    • Материалы и принадлежности - израсходованные при производстве товаров, включаются в прямую стоимость проданных товаров производителям. Расходные материалы, которые не потребляются в процессе производства, включаются в косвенные затраты.

    Для производителей, если тара или упаковка являются неотъемлемой частью продукта, то эти расходы включаются в стоимость проданных товаров. Если они не являются неотъемлемой частью продукта, то эти расходы будут отражены как расходы на продажу.

    Шаг 3: Введите себестоимость продаж для вашей компании в рабочий лист.

    Если вы производитель, заполните отдельный лист стоимости произведенных товаров, чтобы убедиться, что учтены все применимые затраты. Перенесите свои затраты на произведенные товары в общий рабочий лист и продолжайте использовать общий рабочий лист для расчета чистой прибыли от своей деятельности.

    Валовая прибыль

    После того, как чистые продажи и себестоимость проданных товаров введены в отчет о прибылях и убытках, можно рассчитать валовую прибыль за отчетный период.Валовая прибыль также называется валовой прибылью.

    Чистые продажи - Стоимость проданных товаров = Валовая прибыль

    Шаг 4: Рассчитайте валовую прибыль для вашей компании.

    Коммерческие и административные расходы [вверх]

    В отчете о прибылях и убытках отражаются два типа расходов: коммерческие расходы и общие и административные расходы.

    • Коммерческие расходы - это расходы, понесенные прямо или косвенно при осуществлении продаж.Они включают заработную плату продавцов, расходы на офисы продаж, комиссионные, рекламу, складирование и доставку. Как правило, коммерческие расходы - это расходы на прием заказов и rder выполнение.
    • Общехозяйственные и административные расходы - операционные расходы, не связанные напрямую с продажей товаров. Они включают зарплату непродажному персоналу, расходные материалы и другие операционные расходы, необходимые для общего управления бизнесом. Общие и административные расходы обычно считаются «накладными» и включают в себя аренду, коммунальные услуги, телефон, проезд и принадлежности.

    Расходы на ремонт и улучшение оборудования или собственности также могут быть вычтены как расходы. Однако это относится только к расходам на техническое обслуживание основных средств, например, на ремонт крыши, покраску и другое обслуживание. Капитальный ремонт оборудования или техническое обслуживание, которые продлевают срок службы актива, должны капитализироваться (то есть амортизироваться в течение срока полезного использования актива, а не вычитаться из дохода как расход). Для управленческих целей общие и административные расходы считаются управляемыми расходами.Они контролируются решениями руководства и не связаны напрямую с продажами или производством.

    Шаг 5: Заполните коммерческие, общие и административные расходы вашего бизнеса в рабочем листе.

    Чистая операционная прибыль

    Чистая операционная прибыль - это разница между валовой прибылью и коммерческими и административными расходами.

    Валовая прибыль - коммерческие и административные расходы = чистая операционная прибыль

    Шаг 6: На рабочем листе вычислите чистую операционную прибыль вашего бизнеса.

    Последними статьями отчета о прибылях и убытках являются: прочие доходы, прочие расходы и налоги на прибыль. Давайте сначала посмотрим на прочие доходы и расходы.

    Прочие доходы и прочие расходы [вверх]

    Это статьи для любых необычных статей доходов или расходов, не связанных напрямую с операциями бизнеса. Прочие доходы включают доходы от процентов, дивидендов, различных продаж, арендной платы, роялти и прибыли от продажи основных средств. Прочие расходы - это статья, в которой регистрируются любые непредвиденные убытки, не связанные с обычным ведением бизнеса.Это может быть убыток от утилизации оборудования. Прочая прибыль добавляется к чистой операционной прибыли, а прочие расходы вычитаются из чистой операционной прибыли для расчета чистой прибыли до налогообложения.

    Чистая операционная прибыль + (Прочие доходы - Прочие расходы) = Чистая прибыль до уплаты подоходного налога

    Шаг 7: Введите любой другой доход или другие расходы для вашего бизнеса в рабочий лист и рассчитайте чистую прибыль до уплаты налогов.

    Чистая прибыль

    Чистая прибыль рассчитывается путем вычитания суммы, которую вы оцениваете по налогу на прибыль штата и федеральному налогу на прибыль, из чистой прибыли до налогообложения.

    Чистая прибыль до уплаты подоходного налога - подоходный налог = Чистая прибыль

    Шаг 8: Рассчитайте чистую прибыль для вашего бизнеса.

    Заключение

    Создание отчета о прибылях и убытках - важное событие для малого бизнеса. На первый взгляд, он представляет собой краткое изложение наиболее важных направлений деятельности компании.

    Отчет о прибылях и убытках - это запись хороших новостей о продажах и менее благоприятных новостей о расходах. Он предоставляет ценную информацию менеджерам и владельцам, включая стоимость проданных товаров, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы и чистую прибыль.Отчет о прибылях и убытках, составляемый на регулярной основе, является одним из наиболее важных инструментов, которые владелец малого бизнеса может использовать для оценки и корректировки операций.

    КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК [наверх]

    Чистые продажи и стоимость проданных товаров

    ___ Вычли ли вы скидку на возврат, транспортировку и скидки из общего объема продаж?

    ___ Включены ли все соответствующие затраты в стоимость проданных товаров?

    ___ Если вы производитель, включили ли вы затраты на рабочую силу, заводские накладные расходы и затраты на товарно-материальные запасы в себестоимость проданных товаров?

    Коммерческие расходы и чистая прибыль

    ___ Были ли коммерческие расходы отделены от общих и административных расходов?

    ___ Добавлялись ли какие-либо доходы или расходы, не связанные с обычным ведением бизнеса, к чистой операционной прибыли или вычитались из нее для расчета чистой прибыли?

    ___ Включены ли скидки на налоги штата и федеральные налоги в вычет подоходного налога?

    РЕСУРСЫ [наверх]

    Книги

    Анализ и использование финансовой отчетности, 2-е изд., Джеральдом И. Уайтом, Эшвинполом С. Сонди и Довом Фридом. (Джон Вили и сыновья, 1997).

    Справочник корпоративного контролера по финансовому менеджменту, 2-е изд., Джоэл Г. Сигел, Джэ К. Шим и Ники А. Даубер. (Прентис Холл, 1997).

    Журналы

    Бухгалтерский учет

    Прочие источники

    Управление малым бизнесом

    Американский институт сертифицированных бухгалтеров

    ГЛОССАРИЙ [вверху]

    Расчет прибыли продажи, сумма, вычитаемая из продаж, чтобы отразить возврат товаров.Обычно считается небольшим процентом продаж.
    Вернуться к основному документу.


    Себестоимость проданных товаров - Общая цена, уплаченная за продукцию, проданную в течение отчетного периода, плюс транспортные расходы на приобретение товаров. У сервисных и профессиональных компаний не будет затрат на проданный товар, а у производителей будет подробная ведомость.
    Вернуться к основному документу.


    Непосредственный труд - Стоимость рабочей силы для преобразования сырья в готовую продукцию.Прямой труд включается в стоимость проданных товаров производителям.
    Вернуться к основному документу.


    Скидки - Надбавка, вычитаемая из общей суммы продаж для торговых скидок. Используется при расчете чистых продаж.
    Вернуться к основному документу.


    Общехозяйственные и административные расходы - Накладные расходы, не связанные напрямую с реализацией товаров. Включает заработную плату (некоммерческого персонала), квартплату, коммунальные услуги, телефон, командировки и расходные материалы.
    Вернуться к основному документу.


    Валовая прибыль - Чистая выручка за вычетом любых поправок на возврат или скидки.
    Вернуться к основному документу.


    Чистый объем продаж - Общий объем продаж за вычетом любых поправок на возврат или скидки.
    Вернуться к основному документу.


    Расходы на продажу - Расходы, связанные с приемом заказов и реализацией продукции.
    Вернуться к основному документу.


    Прочие доходы - Доходы, полученные не от обычных операций предприятия.Включает проценты, дивиденды и прибыль от продажи активов.
    Вернуться к основному документу.


    Прочие расходы - Расходы, не понесенные в результате обычной деятельности. Может включать убытки от продажи активов.
    Вернуться к основному документу.


    Чистая операционная прибыль - Валовая прибыль за вычетом коммерческих и административных расходов.
    Вернуться к основному документу.


    Чистая прибыль до налогообложения - Чистая операционная прибыль плюс прочие доходы и минус прочие расходы.
    Вернуться к основному документу .


    Автор: E. Bond

    Все права защищены. Текст этой публикации или любая ее часть не могут быть воспроизведены каким-либо образом без письменного разрешения издателя.

    Понимание отчетов о прибылях и убытках (P&L)

    Независимо от того, какие товары вы продаете или предоставляете услуги, отчет о прибылях и убытках (P&L) необходим и требуется Налоговой службе.

    Вы в восторге от создания вашего бизнеса.Ваш тяжелый труд приносит свои плоды, и ваш бизнес идет полным ходом. Даже если ваш предпринимательский дух не особенно ориентирован на финансовый учет, он является важной частью успеха или неудачи вашего бизнеса.

    К счастью, есть шаблоны прибылей и убытков, и бухгалтеры привыкли помогать предприятиям создавать их. Давайте посмотрим, что такое отчет о прибылях и убытках и как его использовать для принятия эффективных бизнес-решений.


    Что такое отчет о прибылях и убытках?

    Отчет о прибылях и убытках (обычно называемый прибылями и убытками) - это финансовый документ, который измеряет ваши расходы и продажи в течение определенного периода времени.Это финансовый снимок вашей компании за этот месяц, квартал или год, дающий вам представление о том, что ваш бизнес делает правильно, а что нужно изменить.

    Другие имена

    Бухгалтеры иногда используют другие термины для того же документа. Если ваш бухгалтер использует любой из следующих терминов, он имеет в виду отчет о прибылях и убытках:

    • Отчет о прибылях и убытках
    • Отчет о прибылях и убытках
    • Отчет о финансовых результатах
    • Отчет о прибылях и убытках
    • Отчет об операциях

    Основная формула

    A P&L состоит из одной базовой формулы: Продажи - расходы = прибыль.Эта прибыль представляет собой вашу чистую прибыль или средства, оставшиеся после учета налогов, затрат на персонал и операционных накладных расходов.

    Для чего используется отчет о прибылях и убытках?

    Отчет о прибылях и убытках - это документ, используемый IRS для расчета налогов на прибыль вашей компании. Он составляет одну треть типичной финансовой отчетности предприятия, остальные состоят из баланса и отчета о движении денежных средств.

    Баланс касается оборотных и основных средств, краткосрочных обязательств и долгосрочной задолженности.
    Отчет о движении денежных средств касается поступающих денег - «приток» - и уходящих денег - «оттоков».

    Как отчет о прибылях и убытках, так и отчет о движении денежных средств позволяют вам анализировать свои финансы за определенный период времени, в то время как баланс фиксирует определенный момент времени. Отчет о прибылях и убытках позволяет вам определять чистую прибыль и делать прогнозы продаж и расходов. Проще говоря, он позволяет узнать, приносит ли ваш бизнес деньги в течение указанного периода.

    Определение бизнес-циклов

    Ваш отчет о прибылях и убытках также показывает, насколько прибыльным является ваш бизнес, а также временные рамки ваших основных прибылей и убытков. Если вы занимаетесь сезонным бизнесом, вы знаете, что одни периоды в году прибыльны, а другие - медленны. Те действующие предприятия, которые не особенно подвержены сезонным приливам и отливам, могут определить наиболее и наименее прибыльные кварталы компании путем изучения прибылей и убытков и выяснения обстоятельств. Регулярный анализ ваших прибылей и убытков показывает, какие области вашего бизнеса приносят наибольшую прибыль, а какие - больше всего затрат.Это также позволяет вам искать тенденции, которые могут быть не очевидны, пока вы не увидите их в черно-белом цвете.

    Наконец, если вы хотите занять средства, это помогает кредитору определить кредитоспособность вашей компании. При поиске ссуды для бизнеса банки могут потребовать отчет о прибылях и убытках как часть процесса подачи заявки.

    Связанные термины

    Для целей бухгалтерского учета «прибыль, прибыль и доход» являются синонимами. Однако отчет о прибылях и убытках указывает на прибыль или ее отсутствие, а не на денежный поток. Это общая сумма денег, поступающих и исходящих от вашего бизнеса, и, как уже отмечалось, это отдельный отчет.

    Вот некоторые другие бухгалтерские термины, касающиеся прибылей и убытков и их значения:

    • Стоимость услуг (COS) - используется в основном в компаниях, продающих услуги, а не материалы
    • Стоимость проданных товаров (COGS) - все, что связано с общей стоимостью вашего продукта.
    • Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы (SGA) - Непроизводственные расходы, включая юридические и бухгалтерские расходы и рекламу. Сюда также входят косвенные расходы, например, приглашение клиента за бизнес-ланчем.

    Статья по теме: Расчет маржи


    Начало работы: создание отчета о прибылях и убытках

    Перед началом работы с отчетом о прибылях и убытках целесообразно проконсультироваться с бухгалтером. Он или она может порекомендовать лучшее бухгалтерское программное обеспечение для вашей компании, а также лучший способ разбить ваши расходы.

    Даже если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или ваш бизнес совсем небольшой, вам понадобятся отчеты о прибылях и убытках, даже если вы думаете, что точно знаете, сколько долларов приходит и сколько тратится.Может хватить квартального, а не ежемесячного отчета о прибылях и убытках, но это все же необходимая документация.

    Одношаговый и многоступенчатый

    Существует два основных метода построения прибылей и убытков - одношаговый или многоступенчатый. Для большинства малых предприятий достаточно одного шага. Вы суммируете свои доходы, вычитаете свои расходы, и результат - это ваша чистая прибыль. Как только вы освоитесь с финансовыми отчетами и ваш бизнес будет расти, вы можете рассмотреть вопрос о составлении многоступенчатых отчетов о прибылях и убытках. Как видно из названия, они включают дополнительные способы получения прибыли, в том числе вычитание операционных расходов из валовой прибыли для выявления доходов от операционной деятельности.Ваш бухгалтер может сказать вам, выиграет ли ваш бизнес от этого более сложного типа прибылей и убытков. В противном случае можно использовать пошаговый формат.

    Отчет о прибылях и убытках должен иметь смысл не только для вашего бухгалтера, но и для вас. Когда вы только начинаете, вам может понадобиться более простой формат. По мере того, как вы ближе познакомитесь с ним, вы сможете добавить больше конкретики к своим прибылям и убыткам. Общая информация всегда под рукой, но все зависит от того, сколько деталей вы хотите.

    Бухгалтерское программное обеспечение

    QuickBooks, вероятно, является наиболее распространенным бухгалтерским программным обеспечением, используемым малым бизнесом, но это не единственный выбор.Существует множество вариантов платного и бесплатного программного обеспечения, включая такие перспективные, как FreshBooks и Xero. Вы также можете создать свой собственный отчет о прибылях и убытках с помощью Excel. Если вам неудобно пользоваться программным обеспечением, рекомендованным вашим бухгалтером, спросите о подходящих альтернативах. Наиболее важные факторы будут варьироваться в зависимости от ваших потребностей и уровня технических навыков, но могут включать простоту использования, качество поддержки клиентов и другие особенности, характерные для вашего бизнеса.

    Связанная статья: Интеграция QuickBooks с данными обработки кредитной карты


    Основные элементы прибылей и убытков

    Четыре категории составляют основные элементы дохода: выручка, расходы, убытки, прибыли.

    Выручка - операционная выручка относится к сумме денег, которую получает ваш бизнес, в основном за счет продажи товаров или услуг. У более крупных предприятий могут быть другие источники дохода, не связанные с коммерческой деятельностью, например, инвестиционный доход.

    Расходы - операционные расходы - это расходы, необходимые для ведения вашего бизнеса, такие как заработная плата и льготы сотрудников, аренда, коммунальные платежи и административные расходы. Операционные расходы также включают любую рекламу, исследования и разработки, а также расходы на обработку кредитных карт.

    Амортизация - это еще одна форма расходов, относящаяся к вашим капитальным вложениям. Вместо того, чтобы списывать все вложения в год покупки, некоторые капитальные вложения - технологии, оборудование и мебель - амортизируются в течение срока их полезного использования. IRS определяет срок полезного использования определенного имущества. Например, грузовики и компьютеры амортизируются в течение пяти лет, а офисная мебель - в течение семи лет. Если вы владеете коммерческим зданием, большинство таких сооружений амортизируются в течение 39 лет.Амортизация сродни амортизации ваших нематериальных активов. К ним относятся товарные знаки, патенты, программное обеспечение, узнаваемость бренда, интеллектуальная собственность и «репутация». Амортизация основана на сроке полезного использования актива, который зависит от контрактов и юридических положений, а также от экономических реалий. Если что-либо из этого применимо к вашему бизнесу, вам следует обратиться за советом к бухгалтеру.

    Убытки - если ваши расходы превышают ваши доходы, вы получите чистый убыток за рассматриваемый период.Для компании нет ничего необычного в том, чтобы понести чистый убыток в течение месяца или квартала, но совершенно необходимо, чтобы вы понимали, почему произошли эти убытки, и пытались их уменьшить.

    Прибыль - это разовые события, приносящие прибыль, или средства, поступающие из неосновного источника.

    Верхняя часть типичного отчета о прибылях и убытках показывает валовую прибыль вашей компании. Это весь доход вашего бизнеса. Он состоит из всей вашей выручки от продаж за вычетом затрат на продажу ваших товаров.

    После определения валовой прибыли начните вычитать накладные расходы. Оставшаяся сумма - это ваша чистая прибыль или убыток, или фактическая сумма денег после вычета всех расходов. Это, в буквальном смысле, нижняя строка ваших прибылей и убытков.

    Точная разбивка доходов и расходов в вашем бизнесе зависит от характера бизнеса и бухгалтерских предпочтений. Если у вас есть малый бизнес, доход которого поступает из различных источников, таких как продажи, консалтинг и управление проектами, вы, вероятно, захотите разбить эти категории доходов отдельно в своих прибылях и убытках.Таким образом, легко увидеть разницу между этими источниками дохода и то, на чем вы, возможно, захотите сосредоточить свои усилия. Хотя они разбиты, компоненты добавляются в «общую выручку». Одна и та же разбивка имеет смысл для разных затрат. Подробная разбивка - это простой способ определить ваши самые высокие затраты и позволяет исследовать способы их снижения.

    Это основной обзор отчета о прибылях и убытках. Однако могут потребоваться дополнительные компоненты, о которых я расскажу в следующем разделе.Обратите внимание, что не все эти элементы могут иметь отношение к вашему конкретному бизнесу.

    Дополнительные компоненты

    Помимо основных компонентов прибылей и убытков, описанных выше, могут иметь значение другие факторы, включая процентные расходы и прибыль, налоги на прибыль и прибыль на акцию.

    Процентные расходы и доход

    Процентные расходы и доходы вашей компании, если применимо, являются частью ваших прибылей и убытков. Первое - это сумма процентов, которую вы платите по ссудам, а второе - это деньги, поступающие из депозитных сертификатов, счетов денежного рынка и аналогичных источников, приносящих проценты.В ваших прибылях и убытках можно отражать эти процентные расходы и доход отдельно или объединять их. Добавьте или вычтите общую сумму процентов из своей операционной прибыли.

    Подоходный налог и другие налоги

    Подоходный налог отражается как расход и отображается в строке перед расчетом чистой прибыли. Вы должны включить федеральные, государственные и местные налоги, но не налоги на имущество. Последняя подлежит вычету и отражается как операционные расходы как часть накладных расходов. Чтобы избежать путаницы, налоги на имущество могут быть указаны в отчете о прибылях и убытках как «налоги, кроме налога на прибыль».Эта категория может также включать применимые налоги на франшизу и любые налоги, специфические для отрасли.

    Прибыль на акцию

    Если у вашего бизнеса есть акционеры, существует дополнительный расчет - прибыль на акцию (EPS). Как поясняет Комиссия по ценным бумагам и биржам США: «Этот расчет показывает, сколько денег акционеры получили бы за каждую принадлежащую им акцию, если бы компания распределила всю свою чистую прибыль за период». Если вы обычно реинвестируете прибыль в свой бизнес, вы не одиноки.Хотя компании практически никогда не распределяют всю свою прибыль между акционерами, это важная информация. Рассчитайте прибыль на акцию, разделив общую чистую прибыль на количество акций компании в обращении.

    Шаблон отчета о прибылях и убытках

    Теперь, когда вы знаете, что включает в себя отчет о прибылях и убытках, вы можете начать настраивать шаблон и вводить числа. Ваш отчет о прибылях и убытках начинается с заголовка, содержащего название вашей компании и отчетный период. Далее следует:

    • Доход - причина, по которой продажи часто называют «верхней линией».
    • Расходы
    • Чрезвычайные расходы - разовые, необычные расходы. Необходимо только для отчетного периода, в котором произошли необычные расходы.
    • Чистая прибыль или убыток

    В этих основных категориях указаны соответствующие доходы или расходы, как в этом примере одноэтапной P&L:

    Ваша прибыль и убыток могут выглядеть иначе, поскольку может применяться большее или меньшее количество категорий. .

    Модель прогноза прибылей и убытков

    Вы можете использовать информацию в своих прибылях и убытках для построения двенадцатимесячной «модели прогноза прибылей и убытков».«Этот прогноз поможет вам спрогнозировать прибыль и убытки вашей компании на год, а также составить бюджет и планы распределения ресурсов. Это важно, если вы планируете привлечь инвесторов. Спрогнозируйте свой доход на основе текущей информации, будь то положительная или отрицательная. Если вы привлекаете новых клиентов или клиентов и расширяетесь, это положительный прогноз. Если вы недавно потеряли крупного клиента или нормативные вопросы могут отрицательно повлиять на ваш бизнес, это негативный прогноз. Преимущество модели прогнозирования прибылей и убытков заключается в подготовке вашего бизнеса в течение следующего года к этим вероятным выгодам или убыткам.

    Защитите себя: регулярно пересматривайте свой отчет о прибылях и убытках

    Даже если вы предпочитаете просверлить зуб, чем заниматься бухгалтерским учетом, понимание ваших финансовых показателей и особенно ваших прибылей и убытков имеет важное значение для защиты вашего бизнеса. Вопрос не только в знании текущего состояния вашего бизнеса. Это также гарантирует, что бухгалтер или другое лицо, имеющее доступ к вашим финансам, не присвоит средства. Вы, наверное, слышали много историй о хищениях компаний и задаетесь вопросом, почему они так долго оставались незамеченными.Обычно это происходит потому, что бухгалтеры вел якобы заслуживающий доверия человек, и никто не проверял его или ее.

    Защитите себя и свои средства к существованию не только за счет понимания и регулярного анализа своих прибылей и убытков, но и за счет наличия системы сдержек и противовесов в вашем бухгалтерском отделе. Если деньги уходят из вашего бизнеса по какой-либо причине, контроль должны осуществлять как минимум два человека. Периодические проверки ваших бухгалтерских книг - еще один способ убедиться, что не происходит финансовых махинаций.

    Некоммерческие организации

    Если вы управляете некоммерческой организацией, а не коммерческим предприятием, вы не заполняете отчет о прибылях и убытках.Однако такие благотворительные организации должны подавать аналогичный отчет, известный как отчет о доходах и расходах или отчет о деятельности. Он похож на отчет о прибылях и убытках в том, что он отслеживает прибыль за вычетом расходов, в результате чего получаются прибыли или убытки.

    Распространенные ошибки в прибылях и убытках

    Сертифицированный бухгалтер Патриция Вроман Стюарт, имеющая лицензию в Нью-Джерси и Флориде, консультирует человека из малого бизнеса, который только начинает консультироваться с бухгалтером. «Нет необходимости использовать бухгалтера на постоянной основе, но важно правильно настроить учетную запись и знать, какой у вас бизнес - индивидуальное предпринимательство, корпорация или корпорация с ограниченной ответственностью», - говорит Вроман Стюарт.«Чтобы получить профессиональный совет, стоит потратить деньги, и это вычитается как расходы».

    Она находит ошибки, которые чаще всего допускаются в отчетах о прибылях и убытках на кассовой основе и / или методом начисления. «Я видел клиентов, настроенных в QuickBooks в качестве кассовой базы - когда они начисляются - но у них есть дебиторская задолженность (AR) и кредиторская задолженность (AP), и когда отчет создается, он не рассчитывает начисления для AR и AP. . »

    Неверно классифицированные расходы также являются распространенными ошибками. Примеры включают платежи по ссуде, проводимые в категорию расходов, когда списываются только проценты, а остаток платежа по ссуде должен идти в сальдо ссуды в балансе.Недавно она встретилась с клиентом, который купил новое оборудование, но не отнес его к основным средствам, а просто установил платежи в категории расходов. «Им следовало отнести оборудование как активы, а затем отнести ссуду как пассив. Затем, когда он был оплачен, отнесла часть к процентным расходам, а часть к ссуде », - поясняет она.

    Другие частые ошибки включают проводку чека как расхода, когда это не истинный расход, а статья баланса, которая не влияет на итоговую строку прибылей и убытков.По словам Вромана Стюарта, при составлении плана счетов совершается много ошибок, опять же из-за неправильной классификации.

    Вы можете избежать многих из этих проблем, проконсультировавшись с бухгалтером вначале и проверяя его, когда у вас есть вопросы.

    Как только вы научитесь собирать и вводить данные для своих прибылей и убытков, вы увидите, что это ценный инструмент, а не необходимость IRS. Регулярный анализ ваших прибылей и убытков помогает вам принимать решения для вашего бизнеса в будущем.В малом бизнесе нельзя полагаться только на интуицию или иметь представление о том, как идут продажи. Вам нужны числа, указанные в вашем отчете о прибылях и убытках, чтобы на самом деле показать вам деньги.

    Счет торговых прибылей и убытков

    Счет торговых прибылей и убытков состоит из двух отдельных счетов в главной бухгалтерской книге.

    1. Торговый счет
    2. Отчет о прибылях и убытках

    Назначение двух счетов - отдельно идентифицировать валовую прибыль и чистую прибыль предприятия.Торговый счет является верхней частью счета торговых прибылей и убытков и используется для определения валовой прибыли. Счет прибылей и убытков является нижней частью счета торговых прибылей и убытков и используется для определения чистой прибыли бизнеса.

    Как торговый счет, так и счет прибылей и убытков составляют часть двойной записи, поскольку они используются для закрытия временных счетов в конце отчетного периода.

    Торговые счета и счета прибылей и убытков более подробно рассматриваются ниже.

    Торговый счет

    Торговый счет особенно полезен для мерчандайзинга или торгового бизнеса, связанного с покупкой и продажей готовых продуктов. Учетная запись позволяет мерчендайзеру легко определять свою общую валовую прибыль и процент валовой прибыли, которые являются важными показателями того, насколько эффективно предприятие покупает и продает свою продукцию.

    Формула торгового счета

    Торговый счет показывает валовую прибыль, которая определяется путем вычета стоимости проданных товаров из чистой выручки от продаж предприятия.

    Валовая прибыль рассчитывается по формуле торгового счета.

    Валовая прибыль = Чистые продажи - Себестоимость проданной продукции

    В формуле чистые продажи равны валовым продажам компании за вычетом доходов от продаж, надбавок и скидок.

    Следует отметить, что вынос не учитывается на торговом счете . Вывоз грузов за границу - это расходы, включаемые в отчет о прибылях и убытках, который обсуждается ниже.

    Стоимость проданных товаров, используемая в формуле, может быть увеличена с помощью следующей формулы.

    Себестоимость проданных товаров = Чистые закупки + Начальные запасы - Конечные запасы

    Чистые закупки равняются валовым покупкам компании, включая внутренние перевозки, за вычетом любых возвратов, надбавок и скидок.

    Подготовка торгового счета

    Торговый счет подготавливается путем закрытия временных счетов доходов и покупок и корректировки счетов запасов с использованием закрывающей записи журнала, как показано в примере ниже.

    Запись в журнале закрытия торгового счета
    Счет Дебет Кредит
    Продажи 105 000
    Доходы от продаж 5 000
    Покупки 49 000
    Возврат по закупке 3 000
    Начальная инвентаризация 8 000
    Конечный запас 9 000
    Торговый счет 55 000
    Итого 117 000 117 000

    Каждый счет закрывается и переводится на торговый счет.Запись по кредиту на торговый счет в размере 55 000 представляет собой валовую прибыль за период.

    Пример торгового счета

    После того, как будет проведена заключительная запись в журнале, торговый счет примет формат, показанный в примере ниже.

    Торговый счет после закрытия записи в журнале
    Торговый счет
    Дебет Кредит
    Доходы от продаж 5 000 Продажи 105 000
    Покупки 49 000 Возврат покупки 3 000
    Начальная инвентаризация 8 000 Конечный инвентарь 9 000
    Остаток к / д 55 000
    Итого 117 000 Всего 117 000
    Весы б / д 55 000

    Для ясности, в этом примере каждая отдельная позиция проводится по торговому счету главной книги, в результате чего кредитовое сальдо уменьшается в размере 55 000, что представляет собой валовую прибыль предприятия.

    В приведенном выше примере торговый счет имеет чистое кредитовое сальдо 55 000, что указывает на то, что объем продаж превышает стоимость проданных товаров, и предприятие получило валовую прибыль. Если бы чистый дебетовый баланс торгового счета был уменьшен, это указывало бы (что необычно), что продажи были меньше, чем стоимость проданных товаров, и бизнес понес валовой убыток.

    Торговый счет в конечных счетах

    В финальных счетах торговый счет обычно представлен в более удобочитаемом формате.Предполагая, что цифры относятся к месяцу, закончившемуся 31 декабря, пример торгового счета может выглядеть следующим образом.

    Торговый счет за месяц, закончившийся 31 декабря 2020 г.
    Чистый объем продаж 100 000
    Чистые покупки 46 000
    Начальная инвентаризация 8 000
    Конечный запас -9 000
    Себестоимость проданной продукции 45 000
    Валовая прибыль 55 000

    Снова торговый счет показывает валовую прибыль 55 000 предприятий, полученных от продуктов, которые он покупает и продает.

    Кроме того, поскольку торговый счет показывает чистые продажи, процент валовой прибыли можно легко рассчитать следующим образом.

    Валовая прибыль% = Валовая прибыль / Чистый объем продаж
    % Валовой прибыли = 55000/100000 = 55%
     

    Отчет о прибылях и убытках

    Отчет о прибылях и убытках используется для определения чистой прибыли предприятия. Отправной точкой для отчета о прибылях и убытках является баланс, перенесенный с торгового счета, который представляет собой валовую прибыль предприятия.

    Формула расчета прибылей и убытков

    Счет прибылей и убытков показывает чистую прибыль, которая определяется путем вычета расходов предприятия из валовой прибыли торгового счета и добавления других доходов.

    Чистая прибыль рассчитывается по формуле отчета о прибылях и убытках.

    Чистая прибыль = Валовая прибыль - Расходы + Прочие доходы

    В приведенной выше формуле расходы относятся ко всем расходам бизнеса, которые не включаются в стоимость товаров, проданных на торговом счете, например заработная плата, арендная плата, страхование, банковские сборы и т. Д.

    Прочие доходы - это любые доходы, кроме тех, которые включены в выручку от продаж, такие как полученные проценты.

    Составление отчета о прибылях и убытках

    Отчет о прибылях и убытках составляется путем закрытия торгового счета, счетов расходов и других счетов доходов с использованием заключительной записи в журнале.

    Запись в журнале закрытия счета прибылей и убытков
    Счет Дебет Кредит
    Торговый счет 55 000
    Расходные счета 48 000
    Прочие доходы 5 000
    Счет прибылей и убытков 12 000
    Итого 60 000 60 000

    Каждый счет закрывается и переводится в счет прибылей и убытков в главной книге.Запись по кредиту на счет прибылей и убытков в размере 12 000 представляет собой чистую прибыль за период.

    Пример отчета о прибылях и убытках

    После разнесения заключительной записи в журнале отчет о прибылях и убытках примет формат, показанный в примере ниже.

    Отчет о прибылях и убытках после закрытия бухгалтерской записи
    Отчет о прибылях и убытках
    Дебет Кредит
    Валовая прибыль б / д 55 000
    Расходы 48 000 Прочие доходы 5 000
    Остаток к / д 12 000
    Итого 60 000 Всего 60 000
    Весы б / д 12 000

    Опять же, для ясности, в этом примере каждая отдельная позиция проводится на счет прибылей и убытков главной книги, в результате чего кредитовое сальдо сокращается до 12 000, что представляет собой чистую прибыль предприятия.

    В приведенном выше примере счет прибылей и убытков имеет чистое кредитовое сальдо 12 000, что указывает на то, что продажи и прочий доход превышают стоимость проданных товаров и расходов, и предприятие получило чистую прибыль. Если бы чистый дебетовый баланс счета прибылей и убытков был уменьшен, это указывало бы на то, что продажи и прочий доход были меньше, чем стоимость проданных товаров и расходов, и, следовательно, предприятие понесло чистый убыток за отчетный период.

    Отчет о прибылях и убытках в окончательных отчетах

    Счет прибылей и убытков, начинающийся с валовой прибыли, обычно не отображается в виде отдельного отчета и обычно объединяется с торговым счетом и отображается как комбинированный формат отчета о торговых прибылях и убытках, показанный далее в этом посте.

    Для полноты картины, предполагая, что цифры относятся к месяцу, закончившемуся 31 декабря, отдельный отчет о прибылях и убытках, начинающийся с валовой прибыли, может выглядеть следующим образом.

    Отчет о прибылях и убытках за месяц, закончившийся 31 декабря 2020 года
    Валовая прибыль 55 000
    Расходы 48 000
    Прочие доходы 5 000
    Чистая прибыль 12 000

    Снова отчет о прибылях и убытках показывает чистую прибыль в размере 12 000, полученную предприятием за отчетный период.

    Используя чистые продажи с торгового счета, компания может быстро рассчитать процент чистой прибыли следующим образом.

    Чистая прибыль% = Чистая прибыль / Чистые продажи
    % Чистой прибыли = 12000/100000 = 12%
     

    Формат счета торговых прибылей и убытков

    Торговый счет и счет прибылей и убытков можно объединить в единую сводку, известную как счет торговых прибылей и убытков.

    Пример формата торгового счета прибылей и убытков показан ниже.

    Формат отчета о торговых прибылях и убытках - месяц, закончившийся 31 декабря 2020 г.
    Чистый объем продаж 100 000
    Чистые покупки 46 000
    Начальная инвентаризация 8 000
    Конечный запас -9 000
    Себестоимость проданной продукции 45 000
    Валовая прибыль 55 000
    Расходы 48 000
    Прочие доходы 5 000
    Чистая прибыль 12 000

    Используя отчет о торговых прибылях и убытках, специалисты по мерчандайзингу могут четко видеть как валовую, так и чистую прибыль бизнеса и могут быстро рассчитывать проценты валовой и чистой прибыли на основе чистых продаж.

    Об авторе

    Дипломированный бухгалтер Майкл Браун - основатель и генеральный директор компании Double Entry Bookkeeping. Он работал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей. Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом. Он был менеджером и аудитором в Deloitte, большой бухгалтерской фирме 4, и имеет степень Университета Лафборо.

    Вам также может понравиться

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *