Приходные расходные кассовые ордера: составление заполненных приходных и расходных кассовых ордеров, оформление, порядок заполнения реквизитов и ведения первичных документов

Содержание

Приходный кассовый ордер — Энциклопедия по экономике

Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам установленном формы, выдача из кассы — по расходным кассовым ордерам или по другим заменяющим их документам (платежным ведомостям, счетам и т. п.), оформленным надлежащим образом. Документы на выдачу денег должны быть подписаны директором предприятия и главным (старшим) бухгалтером или лицами, ими на то уполномоченными.  [c.249]

В приходных кассовых ордерах указывается, кем и для чего вносятся деньги, а в расходных — кому и для чего они выдаются. И в приходных, и в расходных кассовых ордерах указывается основание их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Кассовые ордера должны быть написаны чернилами четко и ясно, без подчисток, помарок и исправлений, хотя бы и оговоренных. Сумма операции — приема или выдачи денег—пишется цифрами и обязательно повторяется прописью.  [c.249]

Вслед за совершением операций по приему или выдаче денег все кассовые ордера должны быть немедленно подписаны кассиром, а приложенные к ним документы погашены.

Для этого на приложениях к приходным кассовым ордерам ставится штамп или делается надпись Получено с указанием даты, а на приложениях к расходным ордерам — надпись Оплачено . Затем каждый кассовый ордер записывается кассиром в кассовую книгу с указанием его номера, наименования получателя или плательщика и суммы операции.  [c.249]

Всю денежную наличность сверх установ/енных лимитов остатка наличных денег в кассе организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, установленные нормативными документами. Банки систематически проверяют соблюдения правил ведения кассовых операций организациями. Объектом контроля являются также ведение кассовой книги, соблюдение лимитов кассовой наличности, полнота оприходованных средств, целевое использование наличных средств, расходование наличных денег из выручки (в торговле, сфере услуг), выдача и оформление расходных и приходных кассовых ордеров, подотчетных сумм.  [c.466]

В третьем блоке обособлены данные системы бухгалтерского учета как единственного систематизированного информационного ресурса. Значимость отдельных элементов этого блока для анализа различна. Например, первичные учетные документы (приходный кассовый ордер, товарно-транспортная накладная и др.), а также регистры бухгалтерского учета (различные таблицы, журналы, ведомости, предусмотренные системой бухгалтерского учета для переноса в них сведений из первичных документов с целью их последующего обобщения) не входят в число общедоступных документов более того, согласно ст. 10 Федерального закона О бухгалтерском учете содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной. Поэтому перечисленные документы могут использоваться лишь во внутреннем финансовом анализе. На бухгалтерскую отчетность понятие коммерческой тайны не распространяется, а ком-  [c.335]

В третьем блоке обособлены данные системы бухгалтерского учета как единственного систематизированного информационного ресурса. Значимость отдельных элементов этого блока для анализа различна. Например, первичные учетные документы (приходный кассовый ордер, товарно-транспортная накладная и др. ), а также регистры бухгалтерского учета (различные таблицы, журналы, ведомости, предусмотренные системой бухгалтерского учета для переноса в них сведений из первичных документов с целью их последующего обобщения) не входят в число общедоступных документов более того, согласно ст. 10 Федерального закона О бухгалтерском учете содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной. Поэтому перечисленные документы могут использоваться лишь во внутреннем финансовом анализе. На бухгалтерскую отчетность понятие коммерческой тайны не распространяется, а коммерческие организации некоторых форм собственности и видов бизнеса даже обязаны публиковать свою отчетность. Именно этим обстоятельством определяется значимость бухгалтерской отчетности для анализа.  [c.95]

Исполнительные (оправдательные) документы представляют собой документы, удостоверяющие факты совершения хозяйственных операций. К ним относятся накладные на выдачу материальных ценностей, лимитно-заборные карты (ведомости) на получение материальных ценностей, приходные кассовые ордера, наряды на сдельную работу и т. д. Исполнительные (оправдательные) документы являются источником информации текущего и последующего контроля хозяйственных операций.  [c.148]

По способу отражения операций документы подразделяются на разовые и накопительные. Б разовых документах отражается (регистрируется) одна хозяйственная операция. К ним относятся расходные и приходные кассовые ордера, авансовые отчеты, требования-накладные, счета-фактуры и др. В накопительных документах отражаются ряд однородных повторяющихся операций, которые регистрируют постепенно, по мере их совершения. К ним относятся лимитно-заборные карты (ведомости) на отпуск материалов, реестры, ведомости, накопительные учетные листы и др. Они позволяют сократить количество заполняемых документов, бухгалтерских записей, и тем самым, способствуют снижению трудоемкости бухгалтерской работы и других служб организаций.  [c.149]

При составлении авансового отчета о суммах, израсходованных на приобретение материальных ценностей, к нему необходимо приложить оправдательные документы, подтверждающие покупку счета и чеки магазинов, квитанции приходных кассовых ордеров, акты (справки), если покупки сделаны на рынках или у населения.

 [c.292]

Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным им лицом, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. № КО-3). Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Далее приходный кассовый ордер передается кассиру, который получает наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При получении  [c.342]

Ответы 1. 2. 3. 4. Приходным кассовым ордером и выпиской из кассовой книги. Приходным кассовым ордером. Расходным кассовым ордером и квитанцией о приеме денег. Квитанцией к приходному кассовому ордеру.  [c.362]

Ответы 1. 2. 3. 4. Приходные кассовые ордера, объявления о взносе денег, платежные требования, чеки и аккредитивы. Объявления о взносе денег, платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, чеки и аккредитивы. Приходные и расходные кассовые ордера, платежные требования, платежные поручения, чеки и аккредитивы. Платежные требования, платежные поручения, платежные требования-поручения.  [c.363]

Денежные средства поступают в кассу с расчетного счета, от покупателей и других источников и оформляются приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Приходный кассовый ордер и квитанция к нему выписываются бухгалтерией и подписываются главным бухгалтером или другим лицом бухгалтерии, назначенным для этих целей письменным распоряжением руководителя. Приходный кассовый ордер регистрируется в специальном журнале приходных и расходных денежных документов (ф. № КО-3 или КО-За) и передается непосредственно в кассу. Кассир проверяет правильность заполнения приходного кассового ордера, подлинность подписи бухгалтера, которому поручена эта работа, принимает деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему кассовый ордер оставляет у себя для отчета, а квитанцию выдает лицу, внесшему деньги.
 [c.344]

Кроме того, должна быть предоставлена выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке, зарегистрированный в налоговых органах, от иностранного лица — покупателя указанного товара. Если же поступили наличные денежные средства, то налогоплательщик должен представить в налоговые органы выписку банка, подтверждающую внесение им полученных сумм на его счет в российском банке, зарегистрированный в налоговых органах а также приходные кассовые ордера, подтверждающие фактическое поступление выручки от иностранного лица.  [c.184]

Приходный кассовый ордер.  [c.499]

Основными документами, которые необходимо изучить при проверке кассовых операций, являются кассовая книга отчеты кассира приходные кассовые ордера расходные кассовые ордера журнал (книга) регистрации приходных кассовых ордеров журнал (книга) регистрации расходных кассовых ордеров журнал (книга) регистрации выданных доверенностей журнал (книга) регистрации депонентов журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей оправдательные документы к кассовым документам авансовые отчеты.  [c.501]

Ведется ли на предприятиях Нет журнал регистрации приходных кассовых ордеров  [c.505]

Касса 2.2.3 — проверки соответствия приходных кассовых ордеров записям в журнале регистрации приходных кассовых ордеров  [c.515]

Выдачу денег из кассы, не подтвержденную распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющим его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимают. Эту сумму считают недостачей и взыскивают с кассира. Принятые наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считают излишком кассы и зачисляют в доход предприятия.  [c.448]

Приходный кассовый ордер используют прежде всего для приема Наличных денег у населения, а также для внутренних операций самого банка.  [c.450]

Форма № 1-КО Приходный кассовый ордер  [c.329]

Приходные кассовые ордера  [c.348]

Самостоятельное выделение суммы НДС, в случаях отсутствия указания суммы налога отдельной строкой в первичных учетных документах (счетах, счетах-фактурах, накладных, приходно-кассовых ордерах, документах выполненных работ)  [c. 393]

Отсутствуют оправдательные документы к товарным отчетам по приходной части — требования производства — накладные склада по расходной части — накладные на выбытие — заборные листов — приходные кассовые ордера — акты о продаже и отпуске изделий кухни.  [c.436]

Самостоятельное выделение суммы НДС. в случаях отсутствия указания суммы налога отдельной строкой в первичных учетных документах (счетах, счетах-фактурах, накладных, приходно-кассовых ордерах, документах выполненных работ) При оплате горюче-смазочных материалов наличными средствами выделяется сумма НДС по ставке отличной от установленной законодательством (13,79% от стоимости этих материалов)  [c.463]

Приходный кассовый ордер Расходный кассовый ордер Постановление Госкомстата от 28.12.89Х°241,  [c.515]

Цель исследования — распределить (модели) документы по заранее сформулированным функциональным задачам. Анализируя строки матрицы, можно сделать вывод, что первая группа (варианты 2, 3) требует создания специального информационного обеспечения вторая группа (варианты 5. 6) предполагает перестройку кодирования документов, что создает условия, при которых один документ приводит к решению одной (вариант 5) или нескольких задач (вариант 6). Например, приходный кассовый ордер — единый документ, но он влияет на решение нескольких функциональных задач третья группа (варианты 8 и 9) создает условия для моделирования документов, что позволит последующую группировку и анализ информации выполнять не по кодам функциональных задач, а по кодам документов. При этом код документа может покрывать одну или несколько функциональных задач.  [c.192]

Документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться договоры с юридическими и физическими лицами на строительство вышеуказанных объектов, счета на приобретение строительных материалов, акты закупки строительных материалов у граждан с указанием в них полных сведений о гражданине, у которого приобретены эти материалы (фамилия, имя, отчество, адрес, место жительства, паспортные данные), кредитные договоры, квитанции к приходному кассовому ордеру на погашение кредитов и процентов по ним.  [c.363]

Оправдательные подтверждают, что указанные действия в соответствующем документе выполнены лицом, представляющим такой документ. Так, авансовый отчет со всеми оправдательными документами, приложенными к нему, рассматривается как оправдательный (исполнительный) при сдаче его подотчетным лицом бухгалтеру. На стр. 113—114 приведена форма приходного кассового ордера, являющегося оправдательным документом по оприходованию денежных средств.  [c.109]

Приходный кассовый ордер Первичные  [c.110]

Основным первичным документом, используемым в качестве источника данных для анализа, являются товарно-денежный отчет и прилагаемые к нему документы, подтверждающие сдачу выручки и расходы, произведенные из выручки (квитанции учреждений банков, почтового отделения, приходно-кассовые ордера и т.д.), продажу товаров в кредит, а также стоимость стеклопосуды в обмен на товар.  [c.170]

Журнал регист- Касса 2.2.3 рации приходных кассовых ордеров  [c.506]

Учет кассовых операций и работа с кассовыми ордерами

Проведение инкассации

Оприходывание розничной выручки

Запуск процесса инкассации происходит с помощью кнопки Инкассировать на вкладке Сервис в меню Ввод платежа.

При нажатии кнопки Инкассировать откроется окно Приходный кассовый ордер. В окне Приходный кассовый ордер можно изменить изымаемую из ККМ сумму наличных денежных средств. По умолчанию она равна всей сумме наличных денежных средств в кассе. При необходимости можно забрать только часть денег. Для этого надо нажать на кнопку Редактировать.

Для выплаты денежных средств из кассы нажмите кнопку Выплата из ККМ. ККМ распечатает чек выплаты.

Когда выплата из ККМ будет произведена станет доступной кнопка Оприходовать.

Далее появится диалог подтверждения оприходования.

При положительном ответе на диалог произойдет операция оприходования. После завершения операции в правом нижнем углу экрана появится предупреждение о завершении операции.

Кассовый ордер перейдет в состояние Закрытый.

Создание ордера для инкассации с помощью услуг инкассаторской службы банков

Перейдите в меню Платежи раздел Кассовые ордера.

В разделе Кассовые ордера нажмите кнопку Добавить .

Далее откроется окно создания кассового ордера. Кликните в поле Вид операции. Выберите пункт Инкассация.

Заполните поле Подразделение в которое были оприходованы денежные средства из кассы.

Заполните поле Номер сумки. Остальные поля заполняются автоматически.

После заполнения всех полей, нажмите кнопку Внести. Затем закройте окно кассовго ордера.

Откройте сохраненный ордер, для того чтобы напечатать сопроводительные документы к сумке. Нажмите кнопку расположенную справа от кнопки Редактировать.

Откроется окно заполнения накладной к сумке. Общая сумма вычисляется автоматически. Для того, чтобы отредактировать опись передаваемых купюр нажмите кнопку Редактировать , далее кликните в поле ввода Количество, напротив нужного номинала и введите количество купюр, затем нажмите кнопку Сохранить . В правой половине окна осуществляется формирование полного комплекта документов на инкассацию

После осуществления подготовки документов, нажмите кнопку Сохранить.

Далее необходимо нажать кнопку Инкассировать. После этого денежные средства будут списаны из подразделения.

Электронная инкассация

Электронная инкассация — это альтернативный способ зачисления выручки на банковский счет организации без участия инкассаторов. Сдача наличных денежных средств производится через автоматические устройства самообслуживания. Такой способ инкассации не требует заполнения сопроводительных документов и ожидания инкассаторов. Электронная инкассация может производится в любое удобное для организации время и неограниченное количество раз в течение дня. Инкассированные денежные средства зачисляются на банковский счет организации в режиме online. По окончании операции устройство автоматической инкассации предоставляет распечатку о проведении операции. Перейдите в меню Платежи раздел Кассовые ордера.

В разделе Кассовые ордера нажмите кнопку Добавить .

Далее откроется окно создания кассового ордера. Кликните в поле Вид операции. Выберите пункт Электронная инкассация.

Заполните поля Подразделение, Квитанция и Сумма.

Нажмите кнопку Внести.

После внесения нажимаем Инкассировать.

Внесение наличности в кассу

Для внесения размена в кассу нужно создать ордер Разменная монета (выдача).

Заполняем следующие поля:

  • Сумма — указывается сумма наличности, которая вносится в кассу
  • Подразделение — указывается подразделение для внесения
  • Рабочее место — рабочее место кассира
  • Выдать — сотрудник, получающий наличность

После заполнения полей нажимаем кнопку Внести.

Далее вносим деньги в ККМ, для этого нужно нажать кнопку Внесение в ККМ.

После этого ордер перейдет в состояние Закрытый, денежные средства будут внесены в ККМ.

Поиск и фильтрация поиска кассовых ордеров

При переходе в меню Платежи раздел Кассовые ордера по умолчанию отображаются кассовые оредера за текущий день. Чтобы отобрать ордера по дате и другим параметром нужно нажать кнопку Фильтр . Справа откроется меню фильтрации.

Доступны следующие способы фильтрации и поиска ордеров:

  • Поиск по дате — указывается диапазон дат, в котором производить поиск.
  • Рабочему месту — все документы, относящиеся к рабочему месту.
  • Подразделению — все документы, относящиеся к подразделению.
  • Вид ордера — фильтрация по типам ордеров доступны варианты: Все документы, Приход, Расход.
  • Ответственный — фильтрация по ответственному сотруднику.
  • Состояние — доступны варианты поиска закрытых или открытых ордеров.

Для того чтобы совершить отбор, нужно заполнить один или несколько критериев отбора и нажать на кнопку Отобрать . Для того, чтобы сбросить отбор — нужно нажать кнопку Фильтр . В меню фильтрации нажать кнопку Сбросить .

Состояния кассовых ордеров

Кассовые ордера в таблице отображаются окрашенными в три цвета, которые соответствуют состоянию ордеров.

  • синий — приходные кассовые ордера, которые еще не оприходованы в головном подразделении;
  • зеленый — закрытые приходные и расходные кассовые ордера;
  • черный — расходные кассовые ордера, которые подготовлены, но еще не проведены в программе.

При наведении курсора мыши на значок подсказки отображается расшифровка цветовой схемы ордеров.

После совершения операций оприходывания, внесения в ККМ, инкассации ордера переходят в состояние Закрытый.

Кассовая книга

Кассовая книга (форма № КО-4) – это документ, предназначенный для ежедневного учета всех кассовых операций предприятия (организации). Форма кассовой книги унифицирована, утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 с кодом по ОКУД 0310004. Кассовая книга ведется в рукописном или электронном виде в одном экземпляре. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Для формирования Кассовой книги перейдите в меню Платежи раздел Кассовые ордера. Нажмите на кнопку Печать вверху в правой части окна.

В открывшемся меню выберите пункт Кассовая книга.

В открывшемся диалоге заполните подразделение и даты формирования кассовой книги. После указания подразделения, по которому строится кассовая книга есть возможность сохранить нумерацию с указанного листа по умолчанию указан номер последнего сохраненного листа, либо если нумерация была сохранена — продолжить нумерацию с последнего сохраненного листа. Если вы не хотите выводить в кассовой книге основания ордеров, кликните на переключатель Выводить основания ордеров. По умолчанию кассовая книга строится с основаниями ордеров. После заполнения формы создания кассовой книги нажмите кнопку Построить.

После нажатия на кнопку Построить запустится процесс формирования книги. В правом нижнем углу окна появится предупреждение . После окончания формирования появится предупреждение . Кликните на Реестр состояний . В открывшемся меню кликните на пункт Печать отчета по кассовым ордерам. Откроется окно с построенной Кассовой книгой.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Для контроля кассовых операций приходные и расходные документы перед передачей их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3) и передаются кассиру для исполнения (ч. 1 ст. 19 Закона от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). С помощью журнала по форме № КО-3 осуществляется регистрация документов первичного бухгалтерского учета, являющихся подтверждением движения наличных денежных средств в кассе организации. Каждому новому приходно-расходному документу в журнале присваивается порядковый номер, после чего передается кассиру для последующего осуществления операций по нему.

Для формирования Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов перейдите в меню Платежи раздел Кассовые ордера. Нажмите на кнопку Печать вверху в правой части окна.

В открывшемся меню выберите пункт Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.

В открывшемся диалоге выберите подразделение, по которому бужет формироваться журнал, также можно выбрать год, за который будет формироваться журнал, по умолчанию установлен текущий год. После заполнения формы создания журнала нажмите кнопку Построить.

После нажатия на кнопку Построить запустится процесс формирования журнала. В правом нижнем углу окна появится предупреждение . После окончания формирования появится предупреждение . Кликните на Реестр состояний . В открывшемся меню кликните на пункт Печать отчета по кассовым ордерам. Откроется окно с построенным Журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Нумерация приходных кассовых ордеров

С 2013 года юридическим лицам и предпринимателям законодатели дали возможность разрабатывать собственные первичные документы, но кассовых документов это не коснулось. Они используются утвержденными унифицированными бланками, порядок которых регулируется законодательным документом Банка России и Указанием по использованию и оформлению форм первичной документации.

Назначение приходного кассового ордера

Для учета и порядка ведения дисциплины в кассе бухгалтерия использует приходные кассовые регистры по форме КО-1 и расходные документы КО-2. Назначение КО-1 заключается в оприходование «налички» в кассу компании по хозяйственным операциям, с сопровождением бухпроводок:

  • Оплата от клиента – Дт50 Кт62;
  • Розничная выручка – Дт50 Кт90;
  • Возврат неизрасходованных денежных средств от подотчетного лица – Дт50 Кт71;
  • Возвратные средства от поставщика – Дт50 Кт60;
  • Расчетные операции по кредитам и займам — Дт50 Кт66;
  • Оприходование наличных денежных средств из банка – Дт50 Кт51;
  • Другие поступления.

Порядок заполнения приходных ордеров

Заполнение КО-1 возлагается на материально-ответственного сотрудника (кассир, бухгалтер, сам ИП или руководитель). КО-1 можно заполнить следующими способами:

  • Обычной шариковой ручкой;
  • Компьютерное заполнение с распечаткой на бумаге;
  • Электронно-кассовый ордер. Такой документ подписывается электронной цифровой подписью.

Сам приходный ордер делится на два раздела, которые заполняются ответственным лицом. Правую часть (квитанция) вручаем покупателю после взноса «налички» в кассу предприятия. Печать обязана стоять на двух частях КО-1: 60% на самом приходном ордере, 40% — на квитанции для покупателя.

Важно знать, что при оформлении ордеров КО-1 и КО-2 исправления или помарки допускать нельзя.

Порядок номеров документов КО-1 и КО-2

Все ответственные лица за соблюдением кассовой дисциплины начинают нумерацию кассовых ордеров с начала нового года заново. Но Банк России не дает никаких указаний по поводу присвоения порядковых номеров КО-1 и КО-2. Нумерация КО может обновляться ежегодно или ежеквартально. Выбор способа обновления КО необходимо закрепить в положении об учетной политике.

Допускается использование дробной нумерации, буквенных, цифровых обозначений — главное соблюдение нумерации в порядке хронологии.

Если коммерческая компания или ИП содержит несколько филиалов компании, то соблюдения порядка в КО-1 и КО-2 и их нумерация устанавливается по каждому подразделению в отдельности. Например, номера с дефисом, где первая часть – код обособленного филиала, а через дефис – номер кассового регистра.

За нарушение нумерации кассовых ордеров штрафных санкций не предусмотрено. Нарушением будет считаться при не оприходовании наличности в кассу компании, невыдача КО-1 или КО-2, на крупных предприятиях соблюдение лимита кассы.

Интересно знать, что соблюдение лимита кассы малым организациям и ИП отменено.

Пример оформления кассовой книги КО-1, КО-2

Операции по движению наличности организаций или ИП, посредством кассовых регистров, фиксируется в кассовой книге. Рассмотрим на примере постановку порядковых номеров документов КО-1 и КО-2 у филиала организации, где первая часть нумерации – номер самого филиала, вторая часть – порядковый номер КО-1 и КО-2.

Образец 3, 5, 7, 9 и т. д. страниц формы № КО-4

Проверка кассовой дисциплины предприятий

За соблюдением правильности ведения по движению КО-1 и КО-2 ранее принадлежало банкам, но с 2012 года такие полномочия перешли ИФНС России. Инспекция, при выездной проверке, имеют право проверить остаточную наличность по кассе, распечатав с фискальной памяти ККМ и сравнить с документальным оформлением.

Грубым нарушением будет считаться не совпадение сумм «налички» по кассе с кассовой книгой.

Постановка нумерации кассовых ордеров в книге учета не по порядку не считается нарушением кассовой дисциплины.

Правила соблюдения кассовой дисциплины заключаются в учете хозяйственных операций наличности предприятия. Ответственным за порядком учета хоздействий в кассе назначается материальное лицо, которое действует по должностной инструкции.

Ведение кассы сопровождается оформлением таких документов: КО-1, КО-2 и кассовая книга. Соблюдайте правила заполнения этих документов, и вы избежите нарекания со стороны ИФНС РФ.

Нужно помнить, что налоговая инспекция за нарушение кассовой дисциплины налагает штрафные санкции не только на организацию, но и на должностное лицо.

Расходные кассовые ордера [Авибус: Управление автовокзалами]

Расходный кассовый ордер – документ, отражающий выдачу денежных средств из кассы. На основании созданного РКО кассир в рабочем месте может выполнить операцию внесения денежных средств, в результате чего будет создан документ Внесение денежных средств в кассу ККМ.

Для создания документа нажмите кнопку и заполните необходимые реквизиты:

Создать документ Внесения денежных средств в кассу ККМ или Приходный кассовый ордер на основании текущего документа.

Номер – номер и дата документа, поля заполняются автоматически.

Организация – организация, поле ссылается на запись справочника Организации.

Касса – касса, выдача денежных средств из которой оформляется текущим РКО.

Подразделение – подразделение предприятия, поле ссылается на запись справочника Собственные контрагенты.

Кассир – кассир, осуществляющий операцию.

Операция – выберите нужную операцию из выпадающего списка:

  • Выдача ДС в банк, если денежные средства из кассы сдаются в банк. При этом укажите Банковский счет, на который осуществляется перевод;

  • Выдача ДС в другую кассу, если средства передаются в другую кассу того же предприятия;

  • Выдача ДС в кассу ККМ, если денежные средства передаются в кассу ККМ;

  • Прочая выдача ДС в другом случае, не предусмотренном программой;

  • Выдача ДС перевозчику, если денежные средства из кассы передаются перевозчику. При этом необходимо указать соответствующую статью ДДС и указать контрагента-получателя денежных средств.

  • Возврат ДС покупателю из ККМ при осуществлении возврата денежных средств за билет/услугу. При этом необходимо указать соответствующую статью ДДС.

Статья движения денежных средств заполняется автоматически в зависимости от выбранной операции.

Реквизиты для печати:

  • Выдать: ФИО лица-получателя наличные денежные средства из кассы предприятия;

  • По документу: документ-основание для совершения платежа;

  • Основание для печати: соответствующая хозяйственная операция;

  • Приложение: перечислите прилагаемые документы с указанием их номеров и дат составления, например Х-отчет.

Сумма платежа: сумма денежных средств, выданных из кассы.

Комментарий: дополнительная информация по операции выемки денежных средств.

При нажатии на кнопку​ открывается подменю печати документов. Выберите из предложенных вариантов:

  • Расходный кассовый ордер (КО-2)​ для оформления выдачи денежных средств из кассы организации или

  • Объявление на взнос наличными​ для оформления перевода наличных денежных средств из кассы предприятия на собственный расчетный или текущий счет в банке.

Просмотреть отражение документа в регистрах учета:

Отчет о движении денежных средств — пример и объяснение

>

Введение

Отчет о движении денежных средств (или отчет о движении денежных средств) показывает движение на счете Денежные средства компании. Бухгалтеры используют метод начисления при измерении доходов и расходов. Однако пользователям также будут интересны кассовые операции компании; следовательно, необходимо представить отчет о движении денежных средств.

В двух словах

В нем представлены притоки (поступления) и оттоки денежных средств (платежи) по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой.

Операционная деятельность относится к основным операциям бизнеса, таким как покупка и продажа.

Инвестиционная деятельность включает приобретение активов для долгосрочных целей и получение от них доходов.

Финансовая деятельность относится к источникам финансирования и включает получение средств и их возврат.

Пример отчета о движении денежных средств

Вот образец отчета о движении денежных средств для Carter Printing Services , услуги типа индивидуального предприятия .

Все суммы предполагаются и упрощены для иллюстрации.

Служба печати Картер
Отчет о движении денежных средств
За год, закончившийся 31 декабря 2020 г.
       
Движение денежных средств от операционной деятельности:    
  Денежные средства, полученные от клиентов 146 000 долларов  
  Денежные средства, уплаченные за расходы (81 000)  
  Денежные средства, выплаченные поставщикам (47 500) 17 500 $
Денежный поток от инвестиционной деятельности:    
  Денежные средства, уплаченные за приобретение дополнительного оборудования   (20 300)
Движение денежных средств от финансовой деятельности:    
  Денежные средства, полученные от инвестиций владельца 10 000 долларов  
  Денежные средства, полученные от банковских кредитов 50 000  
  Денежные средства, выплаченные банку в счет частичного погашения кредита (27 000)  
  Денежные средства, выплаченные владельцу за снятие средств (20 000) 13 000
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств за год   10 200 $
Добавить: Денежные средства – 1 января 2020 г. 10 800
Денежные средства – 31 декабря 2020 г. 21 000 долларов

Объяснение и указатели

  1. Отчет о движении денежных средств представляет приток и отток денежных средств в различных видах деятельности, чистое увеличение или уменьшение денежных средств и результирующий остаток денежных средств на конец периода. Приток денежных средств относится к поступлениям денежных средств, а отток денежных средств к платежам или выплатам.
  2. Типичный отчет о движении денежных средств начинается с заголовка, состоящего из трех строк. Первая строка представляет название компании; второй описывает название доклада; а в третьем указывается период, охватываемый отчетом.
  3. Обратите внимание, что третья строка имеет формулировку «За год, закончившийся…» Это означает, что информация, включенная в отчет, охватывает определенный период времени. На иллюстрации выше в отчете представлены притоки и оттоки денежных средств за 1 год, т.е. с 1 января по 31 декабря 2020 года.
  4. Притоки и оттоки денежных средств классифицируются по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой.
  5. Операционная деятельность относится к основным операциям компании, таким как оказание профессиональных услуг, приобретение товарно-материальных запасов и материалов, продажа товарно-материальных запасов для торговых и производственных предприятий, сбор счетов, оплата счетов поставщикам и другие.Как правило, операционная деятельность относится к деятельности, которая включает текущие активы и краткосрочные обязательства .
  6. Инвестиционную деятельность можно охарактеризовать следующим образом: «когда компания вкладывает свои деньги на долгосрочные цели», например приобретение основных средств; и инвестиции в долгосрочные ценные бумаги. Продажа этой недвижимости также считается инвестиционной деятельностью. В целом к ​​инвестиционной деятельности относятся операции, в которых задействованы внеоборотных активов .
  7. Финансовая деятельность означает: «откуда компания получает свои средства», такие как инвестиции владельца/владельцев, денежные поступления от банковского кредита и прочая долгосрочная кредиторская задолженность.Оплата таких статей (т.е. выход из собственности/владельцев и выплата кредитов) также является финансовой деятельностью. Как правило, финансовая деятельность включает деятельность, влияющую на долгосрочных обязательств и капитала.
  8. Все притоки представлены в положительных цифрах, а все оттоки в отрицательных (в скобках).
  9. После представления притока и оттока вычисляется чистое увеличение или уменьшение денежных средств. Затем он добавляется к начальному балансу денежных средств, чтобы получить баланс в конце.Легко, верно? Проще говоря, в этом отчете представлен остаток денежных средств на начало периода , изменения в течение периода и результирующий остаток на конец периода .
  10. Обратите внимание, что остаток денежных средств на конец периода, 21 000 долларов США, совпадает с остатком денежных средств, представленным в балансовом отчете компании.
  11. Хорошая бухгалтерская форма предполагает, что при каждом вычислении суммы рисуется одна линия. Это означает, что математическая операция была завершена.Расчетный баланс в конце отчета равен с двойной линейкой .

Три типа операций с денежными потоками

12.2 Три типа операций с денежными потоками

Цель обучения

  1. Опишите три категории денежных потоков.

Вопрос: Какие три типа движения денежных средств представлены в отчете о движении денежных средств?

 

Ответ: Денежные потоки классифицируются как операционная, инвестиционная или финансовая деятельность в отчете о движении денежных средств в зависимости от характера операции. Каждая из этих трех классификаций определяется следующим образом.

  • Операционная деятельность Раздел отчета о движении денежных средств, который включает операции с денежными средствами, связанные с чистой прибылью, такие как денежные поступления от выручки от продаж и денежные платежи за товары. включают операции с денежными средствами, связанные с чистой прибылью. Например, денежные средства, полученные от продажи товаров (выручка), и денежные средства, уплаченные за товары (расходы), являются операционной деятельностью, поскольку доходы и расходы включаются в чистую прибыль.
  • Инвестиционная деятельность Раздел отчета о движении денежных средств, который включает операции с денежными средствами, связанные с внеоборотными активами, такие как денежные поступления от продажи оборудования и денежные выплаты для приобретения долгосрочных инвестиций. включают операции с денежными средствами, связанные с внеоборотными активами. Внеоборотные активы включают (1) долгосрочные инвестиции; (2) основных средств; и (3) основная сумма кредитов, предоставленных другим организациям. Например, в эту категорию входят денежные средства, полученные от продажи земли, и денежные средства, выплаченные за инвестиции в другую компанию.(Обратите внимание, что проценты, полученные по кредитам, включаются в операционную деятельность.)
  • Финансовая деятельность Раздел отчета о движении денежных средств, который включает операции с денежными средствами, связанные с долгосрочными обязательствами и собственным капиталом, такие как денежные поступления от выпуска облигаций и денежные выплаты для выкупа обыкновенных акций. включают операции с денежными средствами, связанные с долгосрочными обязательствами и собственным капиталом. Долгосрочные обязательства и статьи собственного капитала включают (1) основную сумму долгосрочного долга, (2) продажу и обратный выкуп акций и (3) выплаты дивидендов.(Обратите внимание, что проценты, выплаченные по долгосрочным кредитам, включаются в операционную деятельность.)

На рис. 12.1 «Примеры денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности» показаны примеры операций с денежными потоками, которые генерируют денежные средства или требуют их оттока в течение периода. На рисунке 12.2 «Примеры движения денежных средств по категориям» представлен более полный список примеров статей, обычно включаемых в операционные, инвестиционные и финансовые разделы отчета о движении денежных средств.

Рисунок 12.2 Примеры движения денежных средств по категориям

* Поступления денежных средств в виде дивидендов от инвестиций и процентов по кредитам, предоставленным другим организациям, включаются в операционную деятельность, поскольку обе статьи относятся к чистой прибыли. Аналогично, платежи денежных средств в счет процентов по кредитам в банке или по выпущенным облигациям также включаются в операционную деятельность, поскольку эти статьи также относятся к чистой прибыли.

 

Вопрос: Какой раздел отчета о движении денежных средств большинство финансовых экспертов считает наиболее важным?

 

Ответ: Раздел операционной деятельности отчета о движении денежных средств обычно считается наиболее важным разделом, поскольку он предоставляет информацию о движении денежных средств, связанную с повседневной деятельностью предприятия. Этот раздел отвечает на вопрос: «Сколько денег мы получили от повседневной деятельности нашего основного бизнеса?» Владельцы, кредиторы и менеджеры больше всего заинтересованы в денежных потоках, получаемых от повседневной деятельности, а не от единовременной эмиссии акций или единовременной продажи земли. Раздел операционной деятельности позволяет заинтересованным сторонам оценить текущую жизнеспособность компании. Позже в этой главе мы обсудим, как использовать информацию о денежных потоках для оценки организаций.

Бизнес в действии 12.2

Кассовые операции в Home Depot и Lowe’s

Домашний склад. Inc., и Lowe’s Companies, Inc., — это крупные компании розничной торговли товарами для дома, магазины которых расположены по всей Северной Америке. Анализ отчетов о движении денежных средств обеих компаний показывает следующую деятельность с денежными средствами. Положительные суммы — это поступления денежных средств, а отрицательные суммы — оттоки денежных средств.

Суммы указаны в миллионах.

Эта информация показывает, что обе компании генерировали значительные суммы денежных средств от ежедневной операционной деятельности; 4 600 000 000 долларов за The Home Depot и 3 900 000 000 долларов за Lowe’s . Интересно отметить, что обе компании потратили значительные суммы денежных средств на приобретение основных средств и долгосрочных инвестиций, что отражено в отрицательных суммах инвестиционной деятельности . Для обеих компаний значительная часть оттока денежных средств от финансирования деятельности была направлена ​​на выкуп обыкновенных акций.Судя по всему, обе компании решили вернуть деньги владельцам, выкупив акции.

Ключ на вынос

  • Три категории денежных потоков – это операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Операционная деятельность включает операции с денежными средствами, связанные с получением чистой прибыли. Инвестиционная деятельность включает операции с денежными средствами, связанные с внеоборотными активами. Финансовая деятельность включает операции с денежными средствами, связанные с долгосрочными обязательствами и собственным капиталом.

Обзор проблемы 12.2

Определите, будет ли каждая из следующих статей отображаться в разделе операционной, инвестиционной или финансовой деятельности отчета о движении денежных средств. Объясните свой ответ по каждому пункту.

  1. Оплата наличными при покупке товаров
  2. Денежные поступления от продажи обыкновенных акций
  3. Оплата наличными за оборудование
  4. Денежные поступления от продажи товаров
  5. Денежные дивиденды, выплаченные акционерам
  6. Денежные выплаты работникам
  7. Денежные выплаты кредиторам в счет процентов по кредитам
  8. Денежные поступления от получения основной суммы кредита, предоставленного другим организациям
  9. Денежные поступления от выпуска облигаций
  10. Денежные поступления от сбора процентов по кредитам, предоставленным другим организациям

Решение проблемы обзора 12. 2

  1. Это будет выглядеть как операционная деятельность , потому что деятельность с товарами влияет на чистую прибыль как на расходы (затраты на товары в конечном итоге отражаются через себестоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках).
  2. Это будет выглядеть как финансовая деятельность , поскольку продажа обыкновенных акций влияет на собственный капитал.
  3. Это будет выглядеть как инвестиционная деятельность , поскольку покупка оборудования влияет на внеоборотные активы.
  4. Это будет отображаться как операционная деятельность , потому что деятельность по продажам влияет на чистую прибыль как на выручку.
  5. Это будет выглядеть как финансовая деятельность , поскольку выплаты дивидендов влияют на собственный капитал.
  6. Это будет отображаться как операционная деятельность , потому что деятельность по начислению заработной платы сотрудникам влияет на чистую прибыль как на расходы.
  7. Это будет выглядеть как операционная деятельность , потому что процентные платежи влияют на чистую прибыль как расход.
  8. Это будет выглядеть как инвестиционная деятельность , потому что сборы основной суммы влияют на внеоборотные активы.
  9. Это будет выглядеть как финансовая деятельность , поскольку деятельность по выпуску облигаций влияет на долгосрочные обязательства.
  10. Это будет отображаться как операционная деятельность , поскольку полученные проценты влияют на чистую прибыль как на выручку.

%PDF-1.6 % 1 0 объект >/OCGs[24 0 R]>>/Страницы 2 0 R/Тип/Каталог>> эндообъект 22 0 объект >/Шрифт>>>/Поля 28 0 R>> эндообъект 23 0 объект >поток 2000-09-02T23:32:15POP

  • 3-06-24T09:06:02-05:002013-06-24T09:06:02-05:00Corel PDF Engine версии 9.320application/pdfuuid:5212380e-867e-4221-8dab-a67827d44c0cuuid:8d4680da-773d-4e6c-9281-fc2116d35012 конечный поток эндообъект 2 0 объект > эндообъект 4 0 объект >/Шрифт>/ProcSet[/PDF/Text]/XObject>>>/Тип/Страница>> эндообъект 12 0 объект >/Шрифт>/ProcSet[/PDF/Text]/XObject>>>/Тип/Страница>> эндообъект 14 0 объект >/Шрифт>/ProcSet[/PDF/Text]/XObject>>>/Тип/Страница>> эндообъект 16 0 объект >/Шрифт>/ProcSet[/PDF/Text]/XObject>>>/Тип/Страница>> эндообъект 38 0 объект >поток БТ 0 0 0 рг /T1_0 12 Тф 0. 12 Тв 289,68 74,88 Тд (Страница 4)Tj /T1_0 15,96 Тф 0,18 Tc -0,06 Tw -34,32 630 Td [(Бухгалтерский учет)72(, 4E)]TJ /T1_0 12 Тф 0 Тк 0,12 Тв 8,4 -15,06 Тд (Примечания к главе 17) Tj /T1_1 12 тс 0,12 Тс 0 Тв -191,76 -42,72 Тд [(Indire)87(ct Method For)115(mat:)]TJ /T1_0 12 Тф -0,06 Тс 0,18 Тв 0,06 -28,08 Тд [(Денежный поток от операционной деятельности)91(ities:)]TJ -0,42 Tc 0,54 Tw 0,06 -14,16 Td [( Нетто)-121(Инк)-88(дом)]TJ -0,24 Tc 0,78 Tw 288 0 Td ($ хххх) Тдж -0,42 Tc 0,54 Tw -288 -14,1 Td [(Добавить \()-125(Sub)-89(tr)-99(act)-119(\) it)-96(ems t)-111(hat)-103(affec)-97(t ne) -103(t вкл.)-100(ome)]TJ -0.48 Тк 0,6 Тв 28,86 -14,16 Тд [(и)-96(cas)-103(h flo)-89(ws d)-109(iffer)-99(ent)-118(ly:)]TJ 0 Tc 0,12 Tw 0 -14,16 TD [(Амортизация, Depl)99(etion, Амортизация \(+\))]TJ -0,24 Tc 0,36 Tw 259,2 0 Td (хххх)ТДж 0,12 Tc 0 Tw -259,2 -14,16 Td [(Прибыль) 104 (в салу) 101 (е из пл) 105 (муравьиная задница) 84 (эт \ (- \))] TJ -0,24 Tc 0,36 Tw 259,2 0 Td (\(хххх\))Tj 0 Tc 0,12 Tw -259,2 -14,1 Td [(Убыток от продажи pl)115(муравьиный актив \(+\))]TJ -0,24 Tc 0,36 Tw 259,2 0 Td (хххх)ТДж 0 Tc 0,12 Tw -259,2 -14,16 Td [(Уменьшение c)86(оборотные активы \(+\))]TJ -0. 24 Tc 0,36 Tw 259,2 0 Td (хххх)ТДж 0,12 Tc 0 Tw -259,2 -14,16 Td [(Увеличение)97(e in)92(текущее как)95(наборы \(-\))]TJ -0,24 Tc 0,36 Tw 259,2 0 Td (\(хххх\))Tj 0 Tc 0,12 Tw -259,2 -14,16 Td [(Увеличение)89(текущее обязательство)92(или)114(связи \(+\))]TJ -0,24 Tc 0,36 Tw 259,2 0 Td (хххх)ТДж 0 Tc 0,12 Tw -259,2 -14,1 Td [(Уменьшение c)86(текущая задолженность)88(или)114(связи)]TJ 0,12 Tc -0,06 Tw 144 0 Td (\(-\))Tj -0,24 Тс 0,36 Тв 115,2 0 Тд (\(хххх\))Tj 0 Tc 0,12 Tw -288 -14,16 Td [(Чистый денежный поток f)93(от операционной деятельности)97(vities)]TJ -0.24 Тк 0,36 Тв 316,74 0 Тд ($ хххх)Tj -0,06 Tc 0,18 Tw -316,74 -14,1 Td [(Денежный поток от Investi)87(ng Activiti)86(es:)]TJ -0,24 Tc 0,36 Tw 288 -14,16 Td ($ хххх) Тдж 0,24 Tc -0,12 Tw -259,2 -28,32 Td [(Sam)98(e for)90(mat a)104(s di)107(rect m)117(ethod)]TJ -0,24 Tc 0,36 Tw 259,2 -28,32 Td ( \(хххх\))Tj 0 Tc 0,12 Tw -288 -14,16 Td [(Чистый денежный поток f) 93 (от Investin) 98 (g Activi) 100 (связи)] TJ -0,24 Tc 0,36 Tw 345,54 0 Td (хххх)ТДж 0 Тк 0,12 Тв -345,6 -14,1 Тд [(Cash Fl) 94 (поступления от Fin) 100 (ancin) 86 (g Activi) 100 (связи)] TJ -0. 24 Tc 0,36 Tw 288 -14,16 Td ($ хххх) Тдж 0,24 Tc -0,12 Tw -259,2 -28,32 Td [(Sam)98(e for)90(mat a)104(s di)107(rect m)117(ethod)]TJ -0,24 Tc 0,36 Tw 259,2 -28,26 Td ( \(хххх\))Tj 0 Tc 0,12 Tw -288 -14,16 Td [(Чистый денежный поток f)93(от Fin)90(ancin)86(g Activi)100(ties)]TJ 287,94 0 тд ( )Tj -0,24 Tc 0,36 Tw 57,6 0 Td (хххх)ТДж -0,06 Tc 0,18 Tw -345,6 -14,16 Td (Чистое увеличение \(уменьшение\) денежных средств)Tj -0,24 Tc 0,36 Tw 345,6 0 Td ($ хххх) Тдж 0,24 Tc -0,12 Tw -345,6 -14,16 Td [(Cash)120(Bal)109(anc)88(e, Be)85(gin)118(ni)98(ng of)113(pe)106(riod)]TJ -0.24 Тк 0,36 Тв 345,6 0 Тд (хххх)ТДж 0,24 Tc -0,12 Tw -345,6 -14,1 Td [(Наличные)120(Бал)109(анк)88(е, Эн)85(д й)111(е пери)139(од)]TJ -0,24 Tc 0,36 Tw 345,6 0 Td ($ хххх) Тдж ET д 1 0 0 -1 355,68 470,88 см 0 0 м 42,96 0 л 42,96 0,72 л 0 0,72 л е* Вопрос д 1 0 0 -1 148,68 439,68 см 0 0 0 РГ 1,2 Вт [1,2 1,2]0 д 0 0 м 0 24,96 л С Вопрос д 1 0 0 -1 378,84 426,48 см 0 0 0 РГ 1,2 Вт [1,2 1,2]0 д 0 0 м 0 39,36 л С Вопрос д 1 0 0 -1 149,4 400,8 см 0 0 0 РГ 1,2 Вт [1,2 1,2]0 д 0 0 м 0 25,44 л С Вопрос д 1 0 0 -1 357,84 371,76 см 0 0 м 42. 96 0 л 42,96 0,72 л 0 0,72 л е* Вопрос д 1 0 0 -1 153,48 339,84 см 0 0 0 РГ 1,2 Вт [1,2 1,2]0 д 0 0 м 0 25,44 л С Вопрос д 1 0 0 -1 378,12 324,24 см 0 0 0 РГ 1,2 Вт [1,2 1,2]0 д 0 0 м 0 39,36 л С Вопрос д 1 0 0 -1 153,48 296,88 см 0 0 0 РГ 1,2 Вт [1,2 1,2]0 д 0 0 м 0 25,44 л С Вопрос д 1 0 0 -1 357,84 271,92 см 0 0 м 42,96 0 л 42,96 0,72 л 0 0,72 л е* Вопрос д 1 0 0 -1 413,28 261,12 см 0 0 м 42,96 0 л 42,96 0,72 л 0 0,72 л е* Вопрос д 1 0 0 -1 412,56 232,32 см 0 0 м 42,96 0 л 42,96 0,72 л 0 0,72 л е* Вопрос д 1 0 0 -1 414 212,64 см 0 0 м 42.96 0 л 42,96 0,72 л 0 0,72 л е* Вопрос д 1 0 0 -1 414 210,48 см 0 0 м 42,96 0 л 42,96 0,72 л 0 0,72 л е* Вопрос /Артефакт >БДК д 1 0 0 1 192,1459961 35,1999512 см 0 г /GS0 г 0 Tc 0 Tw /Fm0 Do Вопрос ЭМС конечный поток эндообъект 40 0 объект >>>/Ресурсы>/ProcSet[/PDF/Text]>>/Подтип/Форма>>поток д БТ 0 г 0 я /C2_0 8 Тф 0 Tc 0 Tw 0 Ts 100 Tz 0 Tr 0 -6,316 TD [-1-1]ТиДжей ET Вопрос конечный поток эндообъект 41 0 объект > эндообъект 21 0 объект > эндообъект 43 0 объект [45 0 Р] эндообъект 44 0 объект >поток H\_k0}(j4ŭn&N1D_S:[email protected]ǹ»ɽq>fX(~w:B`y8t`TrWcg؛ؚ~/΋[iӉQ4i/f4~ξv#SlV{}X֝U|INq5imuQUSu zjP$I

    Понимание Cash Анализ потока |Принятие решений в сельском хозяйстве

    Понимание анализа денежных потоков

    Отчет о движении денежных средств является одним из наиболее важных финансовых отчетов для проекта или бизнеса. Заявление может быть таким же простым, как анализ одной страницы, или может включать несколько графиков, которые передают информацию в центральное заявление.

    Отчет о движении денежных средств представляет собой список потоков денежных средств, поступающих и исходящих от бизнеса или проекта. Думайте об этом как о своем расчетном счете в банке. Депозиты — это приток наличности, а снятие средств (чеки) — отток наличности. Остаток на вашем расчетном счете — это ваш чистый денежный поток в определенный момент времени.

    Отчет о движении денежных средств представляет собой список денежных потоков, произошедших за прошедший отчетный период.Прогноз будущих денежных потоков называется бюджетом денежных потоков . Вы можете думать о бюджете движения денежных средств как о прогнозе будущих депозитов и снятий на ваш текущий счет.

    Отчет о движении денежных средств касается не только суммы денежных потоков, но и времени их возникновения. Многие денежные потоки построены с несколькими периодами времени. Например, он может отображать ежемесячные притоки и оттоки денежных средств в течение года. Он не только прогнозирует остаток денежных средств, оставшихся на конец года, но и остаток денежных средств за каждый месяц.

    Оборотный капитал является важной частью анализа движения денежных средств. Он определяется как сумма денег, необходимая для осуществления деловых операций и транзакций, и рассчитывается как текущие активы (наличные или почти денежные средства) за вычетом текущих обязательств (обязательств, подлежащих погашению в течение предстоящего отчетного периода). Вычисление суммы оборотного капитала дает вам быстрый анализ ликвидности бизнеса в течение будущего отчетного периода. Если оборотный капитал кажется достаточным, разработка бюджета движения денежных средств может не иметь решающего значения.Но если оборотного капитала окажется недостаточно, бюджет движения денежных средств может выявить проблемы с ликвидностью, которые могут возникнуть в течение следующего года.

    Большинство операторов построены таким образом, что вы можете идентифицировать каждый отдельный элемент входящего или исходящего потока с местом для описания элемента. Такие отчеты, как инструмент принятия решений Бюджет движения денежных средств (12 периодов), предоставляют собой гибкий инструмент для простых прогнозов движения денежных средств. Также доступен более полный инструмент для денежного потока фермы (инструмент принятия решений).Более подробно о создании бюджета движения денежных средств рассказывается в статье «Двенадцать шагов к составлению бюджета движения денежных средств».

    Некоторые бюджеты денежных потоков составляются таким образом, чтобы вы могли контролировать точность своих прогнозов. Эти бюджеты позволяют вам делать ежемесячные прогнозы  денежных потоков на предстоящий год, а также вводить фактические  притоки и оттоки по мере продвижения в течение года. Это позволит вам сравнить ваши прогнозы с вашими фактическими денежными потоками и внести коррективы в прогнозы на оставшуюся часть года.

    Причины создания бюджета движения денежных средств

    Думайте о деньгах как о компоненте, обеспечивающем бесперебойную работу бизнеса, так же как смазка является компонентом, обеспечивающим бесперебойную работу машины. Без достаточного количества наличных денег бизнес не может функционировать, потому что многие транзакции требуют денежных средств для их завершения.

    Создавая бюджет движения денежных средств, вы можете прогнозировать источники и приложения средств на предстоящие периоды времени.Вы заранее определите любые периоды дефицита наличности, чтобы вы могли предпринять корректирующие действия сейчас, чтобы уменьшить дефицит. Это может включать изменение сроков определенных транзакций. Он также может определить, когда деньги будут заимствованы. Если речь идет о заимствовании, это также определит сумму наличных денег, которые необходимо взять взаймы.

    Также можно определить периоды избыточной наличности. Эта информация может быть использована для направления избыточных денежных средств в активы, приносящие процентный доход, где может быть получен дополнительный доход, или для запланированных платежей по кредиту.

    Денежный поток не является прибыльностью

    Люди часто ошибочно полагают, что отчет о движении денежных средств покажет прибыльность бизнеса или проекта. Несмотря на тесную связь, денежный поток и прибыльность различны. В отчете о движении денежных средств перечислены притоки и оттоки денежных средств, а в отчете о прибылях и убытках перечислены доходы и расходы. Отчет о движении денежных средств показывает ликвидность , а отчет о прибылях и убытках показывает прибыльность .

    Многие статьи доходов также являются притоком денежных средств.Продажа сельскохозяйственных культур и домашнего скота обычно является как доходом, так и притоком денежных средств. Время также обычно такое же, если чек получен и депонирован на ваш счет во время продажи. Многие статьи расходов также являются статьями оттока денежных средств. Закупка кормов для скота (кассовый метод учета) является как расходной, так и статьей оттока денежных средств. Сроки также совпадают, если чек выписывается во время покупки.

    Однако существует множество статей денежных средств, которые не являются статьями доходов и расходов, и наоборот.Например, покупка трактора представляет собой отток денежных средств, если вы платите наличными в момент покупки, как показано в примере в таблице 1. время покупки и ежегодные выплаты основного долга и процентов представляют собой отток денежных средств каждый год, как показано в таблице 2.

    Трактор является капитальным активом и имеет срок службы более одного года. Он включается в качестве статьи расходов в отчет о прибылях и убытках на сумму, на которую снижается его стоимость из-за износа и устаревания.Это называется «амортизация». Стоимость амортизации указывается каждый год. В таблицах ниже трактор стоимостью 70 000 долларов США амортизируется в течение семи лет по ставке 10 000 долларов США в год.

    Можно использовать амортизацию, рассчитанную для целей налога на прибыль. Однако для более точного расчета чистой прибыли следует использовать реалистичную сумму амортизации, чтобы приблизить фактическое снижение стоимости машины в течение года.

    В таблице 2, где покупка финансируется, сумма процентов, выплаченных по кредиту, включена в качестве расходов вместе с амортизацией, поскольку проценты представляют собой стоимость заимствования денег.Тем не менее, основные платежи не являются расходом, а просто денежным переводом между вами и вашим кредитором.

    Прочая финансовая отчетность

    Отчет о движении денежных средств является лишь одним из нескольких финансовых отчетов, которые можно использовать для измерения финансовой устойчивости бизнеса. Другие общие отчеты включают баланс или отчет о чистой стоимости и отчет о прибылях и убытках, хотя есть несколько других отчетов, которые могут быть включены.

    Эти отчеты вместе составляют всеобъемлющую финансовую картину бизнеса. Балансовый отчет или отчет о чистой стоимости показывает платежеспособность бизнеса в определенный момент времени. Отчетность часто составляется в начале и в конце отчетного периода (например, 1 января). В отчете записываются активы бизнеса и их стоимость, а также обязательства или финансовые требования к бизнесу, то есть долги. Сумма, на которую активы превышают обязательства, является «чистой стоимостью» бизнеса.Чистая стоимость отражает текущую стоимость инвестиций в бизнес со стороны владельцев.

    Отчет о прибылях и убытках представляет собой динамический отчет, в котором фиксируются доходы и расходы за отчетный период. Чистая прибыль (убыток) за период увеличивает (уменьшает) чистую стоимость бизнеса (как показано в конечном балансе по сравнению с начальным балансом).

    Полный комплект финансовых отчетов (инструмент принятия решений), включая начальный и конечный отчеты о собственном капитале, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет о собственном капитале и показатели финансовой деятельности, доступен для всестороннего финансового анализа вашей бизнес.

    Чтобы помочь вам оценить финансовое состояние вашего бизнеса, Финансовые показатели эффективности позволяют вам проверить свой бизнес и понять, что эти показатели эффективности означают для вашего бизнеса.

     

    Отзыв Кельвина Лейбольда, специалиста по расширению знаний, [email protected]
    Дона Хофстранда, вышедшего на пенсию специалиста по расширению и добавленной стоимости в сельском хозяйстве, [email protected]

    Притоки и оттоки денежных средств по операциям | Малый бизнес

    Автор: Джим Вудрафф Обновлено 11 марта 2019 г.

    В финансовой отчетности большое внимание всегда уделяется прибыли, но счета оплачиваются денежным потоком.Отчет о движении денежных средств является одним из наиболее важных инструментов управления, доступных владельцу малого бизнеса.

    Вы можете подумать, что хорошая прибыль означает, что в компании все в порядке. Не правда. Стабильная прибыль не является адекватным показателем финансового состояния бизнеса.

    Отчет о движении денежных средств компании является гораздо лучшим барометром финансового состояния бизнеса. Руководство несет ответственность за понимание притока и оттока денежных средств компании.

    Денежные потоки в сравнении с доходами и расходами

    Общепринятые принципы бухгалтерского учета позволяют манипулировать некоторыми статьями в отчете о прибылях и убытках компании. Например, продажи в кредит учитываются немедленно, даже если денежные средства от продажи могут быть получены только через 30–90 дней. Между тем, компании по-прежнему необходимо иметь достаточно денежных средств для покрытия своих операционных расходов.

    Расчет прибыли включает вычеты некоторых неденежных статей, таких как списание амортизации гудвила.В этом случае прибыль может быть занижена по сравнению с денежным потоком. Отчеты о движении денежных средств не подлежат таким манипуляциям. Следовательно, отчет о движении денежных средств предлагает более реалистичную оценку эффективности и устойчивости компании.

    Денежные потоки бизнеса делятся на три категории.

    Движение денежных средств от операционной деятельности

    Движение денежных средств от операционной деятельности – это сумма денег, которую компания получает (приток) от своей основной деятельности по производству и продаже готовой продукции или оказанию услуг наряду с оттоками, такими как оплата расходов.Статьи, включенные в потоки денежных средств от операционной деятельности, включают:

    • Денежные поступления от продаж
    • Денежные средства, полученные от доходов от инвестиций
    • Платежи поставщикам и работникам
    • Выплаты процентов и налогов
    • Увеличение или уменьшение дебиторской задолженности запасы и расходы будущих периодов
    • Увеличение или уменьшение кредиторской задолженности

    Иногда компания может иметь отрицательный денежный поток, если она тратит деньги, например, на внедрение нового продукта. Однако постоянный отрицательный денежный поток от операционной деятельности является признаком плохого управления.

    Бизнес должен генерировать положительный денежный поток от операций, чтобы иметь средства для покупки основных средств и погашения долга.

    Денежный поток от инвестирования

    Помимо операций компании также занимаются покупкой и продажей основных средств и инвестиций:

    • Покупка и продажа оборудования, недвижимости, зданий, транспортных средств и машин
    • Покупка и продажа краткосрочные инвестиции
    • Приобретение и отчуждение инвестиций в другие компании

    Движение денежных средств от финансирования

    Приток и отток денежных средств от финансирования связаны с изменениями долга и собственного капитала.

    • Увеличение долга, облигаций и заметки, подлежащих оплате
    • Увеличение капитала от акционеров
    • Платежи на складе выкупа
    • Платежи по принципам кредита
    • Выплаты дивидендов

    Малого бизнеса владелец должны понимать денежные потоки компании для принятия обоснованных деловых решений, независимо от появления твердой прибыли. Известно, что компании, сообщающие о высокой прибыли, прекращают свою деятельность, потому что у них заканчиваются наличные деньги.

    ЕС-616

    ЕС-616


    ЕС-616

    Университет Пердью

    Совместная служба поддержки

    Уэст-Лафайет, IN 47907





    Фредди Л. Барнард, доцент кафедры экономики сельского хозяйства

    Прогнозируемый отчет о движении денежных средств используется для оценки притока денежных средств и оттоки для сдерживания. мой когда, сколько и на какой срок наличными дефицит или излишек будет существовать для фермерского бизнеса в течение предстоящий период времени.Затем эта информация может быть использована для обоснования заявки на кредит, определять графики погашения и планировать краткосрочные инвестиции. Эта публикация посвящена подготовке и использованию прогнозируемый отчет о движении денежных средств при управлении фермерским бизнесом.

    Отчет о прогнозируемом движении денежных средств лучше всего определить как список ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период (обычно год). Ожидаемые кассовые операции вводятся для подпериода ожидается, что они произойдут.Продолжительность субпериода зависит от используется ли ежемесячный или ежеквартальный отчет о движении денежных средств. Слово наличные деньги имеют решающее значение в этом определении, потому что только наличные деньги являются включаются в отчет о движении денежных средств.

    Притоки денежных средств включают в себя операционные и капитальные поступления и могут включают несельскохозяйственные, а также сельскохозяйственные доходы. Отток денежных средств обычно включать такие вещи, как работа фермы и капитальные затраты, семейные расходы на проживание и платежи по кредиту. Однако, если сельскохозяйственное производство полностью отделен от семьи, расходы на проживание не будут включаются в отчет о движении денежных средств по сельскохозяйственной деятельности.Ан Примером такого соглашения может быть ферма, зарегистрированная и выплачивает зарплату членам семьи. Также включен в список наличных Расходы – это обязательства по погашению долга, как основного долга, так и процентов.

    Какая информация предоставляется?

    Операционные расходы обычно не оплачиваются равномерно в течение год для многих фермерских хозяйств. Кроме того, маркетинговые модели для многих ферм продукция распределяется неравномерно в течение года.Следовательно, доходы обычно не идут в бизнес, а расходы поступают не выходить из бизнеса на равной и регулярной основе в течение год. Это приводит к периодам кассового дефицита и профицита.

    Знание сумм кассовых дефицитов и излишков и выбор времени и продолжительность каждой из них чрезвычайно помогают в создании линии кредит с кредитором. Прогнозируемый отчет о движении денежных средств четко определяет, когда потребуются кредитные средства и когда кредитор может ожидать возмещения.Эта информация чрезвычайно полезна в обоснование запросов на получение кредита, особенно во время финансового стресса раз.

    Кроме того, прогнозируемый отчет о движении денежных средств позволяет пользователю определить сумму и продолжительность излишков наличности, что полезно при выборе между различными краткосрочными депозитными инструментами в настоящее время доступны для инвестора (т. е. 3-месячные сертификаты, 6-месячные сертификаты денежного рынка, фонды денежного рынка и т. д.).

    Разумеется, точность информации, предоставляемой прогнозируемым отчет о движении денежных средств зависит от точности доходов и расходов прогнозы, детали, включенные в отчет о движении денежных средств, и составляется ли отчет на кварталы, месяцы или даже недели.Несмотря на то, что ему может не хватать точности из-за того, что он является оценочным, прогнозируемый отчет о движении денежных средств дает прогноз ожидаемых кассовые дефициты и излишки, которые могут быть обновлены как год прогрессирует.

    Как организован отчет?

    Возможно, лучший способ понять, как прогнозируемый денежный поток заявление организовано, это думать с точки зрения календаря, с столбцы, представляющие подпериоды периода планирования, используемые в проекция.Обычно период планирования составляет один год, но подпериоды могут быть настолько подробными, насколько вы пожелаете. Подпериоды могут представлять кварталы, месяцы и даже недели.

    Строки представляют различные категории начальных денежных средств. баланс, денежные поступления, денежные расходы, займы, сбережения и т. конечный остаток денежных средств. Конечно, начальный остаток денежных средств по каждому подпериод – конечный остаток денежных средств за предыдущий подпериод.

    Очень упрощенный отчет о движении денежных средств был адаптирован из утверждение, разработанное Томасом Л.Фрей и Дэнни А. Клайнфельтер ( Согласованные финансовые отчеты для сельского хозяйства ) и используется объяснить, как организован прогнозируемый отчет о движении денежных средств (раздаточный материал 1). Используемый здесь отчет представляет собой ежеквартальный отчет за один год. и состоит из 5 столбцов; столбец для каждого из 4 кварталов плюс один для прогнозируемых годовых итогов. Количество строк, необходимых для перечисления доходы и расходы зависят от количества, необходимого для учета все статьи доходов и расходов по сельскохозяйственной деятельности. Простой организация этого утверждения сделала бы его неадекватным во многих сельскохозяйственные операции. Он используется здесь, чтобы научить механике наличных денег поточное бюджетирование.


    РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ 1. Отчет о прогнозируемом движении денежных средств

        Прогнозируемый
         Вход Квартал Квартал Квартал Итоги квартала 
    -------------------------------------------------- -----------------------------------------
    1.Начальный остаток денежных средств
      (все легкодоступные средства)________________________________________________________
        Операционные поступления: xx xx xx xx xx
    
    2. Зерно и корма ________________________________________________________
    
    3. Животноводство и птица _____________________________________________________
    
    4. Работа на заказ ____________________________________________________________
    
    5.____________________________ ____________________________________________________________
        Капитальные поступления: xx xx xx xx xx
    
    6.  Маточное поголовье _____________________________________________________
    
    7. Машины и оборудование ________________________________________________________
    
    8. __________________________ ____________________________________________________________
       Несельскохозяйственный доход: xx xx xx xx xx
    
    9.Заработная плата вне фермы
    
    10. Общая сумма наличных денег
       (добавить строки с 1 по 9) ________________________________________________________
       Операционные расходы: xx xx xx xx xx
    
    11. Удобрение и известь _____________________________________________________
    
    12. Семена и химикаты _____________________________________________________
    
    13. Работа машины и
        сушка _______________________________________________
    
    14._____________________________ __________________________________________________________
    
    15. Итого операционная наличность
        расходы (добавьте строки
        с 11 по 14)
        Животноводство и корма ________________________________________________________
        покупки: хх хх хх хх хх
    
    16.  Кормовой скот ____________________________________________________________
    
    17. ___________________________________ _____________________________________________________
       Капитальные затраты: xx xx xx xx xx
    
    18.Механизмы и оборудование    _____________________________________________________
    
    19.__________________________ ________________________________________________________
       Прочие расходы: хх хх хх хх хх
    
    20. Семейное проживание ____________________________________________________________
    
    21. Промежуточные и долгосрочные
        платежи по кредиту (основная сумма) _____________________________________________________
    
    22. (проценты) ________________________________________________________
    
    23.Всего требуется наличных денег (добавить
        строки с 15 по 22) ________________________________________________________
    
    24. Доступные наличные за вычетом наличных
        требуется (строка 10 минус
        строка 23) __________________________________________________________
    
    25.  Приток сбережений
        (главный)               _____________________________________________________
    
    26. (проценты) _______________________________________________________
    
    27.Денежная позиция до
        заимствования и после сбережения________________________________________________________
    
    28. Деньги в долг:
        (Операционные кредиты) _____________________________________________________
        (средне- и долгосрочно-
        срочные кредиты) ____________________________________________________________
    
    29. Опер. платежи по кредиту
        (главный)               _____________________________________________________
        (интерес)                 _____________________________________________________
    
    30.Оттоки в сбережения ____________________________________________________________
    
    31. Конечный остаток денежных средств ________________________________________________________
        Остаток кредита (на конец
        период): хх хх хх хх хх
    
    32. Опера текущего года. кредиты _____________________________________________________
    
    33.  Опера предыдущего года. кредиты________________________________________________________
    
    34.Среднесрочные и долгосрочные
        кредиты _____________________________________________________
    
    35. Всего кредитов ____________________________________________________________
    -------------------------------------------------- ---------------------------------------
    
     

    Доступные наличные

    Первая строка любого отчета о движении денежных средств обычно является началом остаток денежных средств за период.Этот баланс включает в себя все легко имеющиеся средства (т. е. текущие счета, наличные деньги, взаимные фонды с привилегии выписывания чеков или договоренности о переводе средств в расчетный счет и др.).

    Следующий раздел — это раздел квитанций, который разделен на три части. подразделы: операционные поступления, капитальные поступления и несельскохозяйственные доход. Операционная выручка (строки 2-5) включает выручку от урожая, домашний скот, работа на заказ, государственные платежи, счет хеджирования снятие средств и любые другие денежные поступления в фермерский бизнес. Каждый прогнозируемое поступление денежных средств вносится в том квартале, в котором денежные средства ожидал. Обычно рекомендуется включать несколько пустых строк. по всей форме (например, строка 5), чтобы оператор мог быть с учетом ваших потребностей.

    Капитальные поступления (строки 6-8) представляют собой поступления денежных средств от продажи основные средства, такие как племенной скот, машины и оборудование. Кроме того, учитывается только сумма денежных средств, которая, как ожидается, поступит в введена операция.Если фермер А собирается обменять кабана на фермера Б и получить 50 долларов наличными плюс его нового кабана, только 50 долларов внесены в прогнозируемый отчет о движении денежных средств фермера А. Эта сумма заносится в квартал, в котором ожидаются поступления денежных средств.

    Несельскохозяйственный доход включает внесельскохозяйственную заработную плату (строка 9) и полученные денежные средства. за счет процентных платежей, дивидендов и других несельскохозяйственных источников. То общая сумма денежных средств, доступных за квартал (строка 10), затем рассчитывается по формуле добавление начального кассового баланса, операционных поступлений, капитала поступления и несельскохозяйственные доходы.

    Требуются наличные

    Раздел расходов разделен на четыре подраздела: операционные затраты, закупка скота и кормов, капитальные затраты и прочие расходы. Операционные расходы (строки 11-14) включают такие вещи как семена, удобрения, расходы на разведение, недвижимость и имущество налоги, страхование, коммунальные услуги и ветеринария. Сумма за каждый предмет вносится в том квартале, когда ожидается его выплата, что может быть отличается от того, когда вы фактически вступаете во владение предметом.

    Следующий подраздел озаглавлен закупками скота и кормов (строки 16 и 17) и включает денежные расходы на откорм скота, а также на приобретение племенного скота. Также включены денежные расходы для корма.

    Третий подраздел называется капитальные затраты (строки 18 и 19) и включает денежные затраты на приобретение машин, оборудования, постройки и улучшения. Если дилеру должны быть выплачены в полном объеме и вы занимаете деньги у другого кредитора (т.д., коммерческий банк, СПС, д.), вся сумма к оплате вносится в соответствующий четверть. Денежные средства, поступающие в операционную деятельность по кредиту, будут обсуждалось позже.

    Прочие расходы (строки 20-22) могут включать депозиты на счетах хеджирования, валовые расходы на проживание семьи, расходы на несельскохозяйственный бизнес и подоходный налог и социальные отчисления. Сюда же входит Раздел представляет собой основные платежи и процентные платежи, причитающиеся за промежуточные и долгосрочные кредиты.Общая сумма денежных средств, необходимых на квартал (строка 23), составляет рассчитывается путем сложения всех расходов, прогнозируемых на квартал.

    Денежная позиция

    Вычитание общей суммы требуемых денежных средств (строка 23) из общей суммы имеющихся денежных средств (строка 10) показывает денежную позицию до заимствования и притоки от сбережения. Если денежная позиция является отрицательной или ниже указанной суммы, Вы можете перевести любые деньги, имеющиеся в сбережениях, на проверку счет (строки 25 и 26).

    Если денежная позиция до заимствования и после сбережения (строка 27), по-прежнему отрицательно или ниже определенной суммы, вы должны занять средства, необходимые для покрытия дефицита и/или поддержания минимального желаемая сумма на расчетном счете. Строка 28 предоставляет место для ввести операционные, промежуточные и долгосрочные займы.

    Строка также необходима для планирования выплат основного долга и процентов. для операционных кредитов (строка 29), которые кредиторы обычно требуют погашается в течение ближайших 12 месяцев из доходов от предприятия финансируются.Например, если операционные средства заимствованы весной для посева кукурузы эти средства обычно планируется погасить, когда кукуруза, как ожидается, будет продана. Из Конечно, если кукуруза хранится и ожидается, что она будет продана в следующем году, тогда оплата должна быть запланирована на следующий год.

    Две дополнительные строки необходимы для учета любых денежных средств, оставшихся в конец периода (строки 30 и 31). Во-первых, когда количество денежные средства больше минимального желаемого остатка, превышение будет вероятно, будут инвестированы в краткосрочные ценные бумаги, фонды денежного рынка, и Т. Д.Поэтому необходима строка для учета денежных средств, вытекающих из фермерский бизнес и в какие-то сбережения или краткосрочные инвестиции (строка 30). Эта строка необходима, так как это количество денежные средства не будут доступны для использования фермерским бизнесом до тех пор, пока срок действия ценной бумаги или до тех пор, пока средства не будут сняты оператор. Строка 31 – конечный остаток денежных средств за квартал. Это также начальный остаток денежных средств на следующий квартал.

    Денежная позиция за каждый квартал затем рассчитывается последовательно. как описано выше, до конечного остатка денежных средств за последний квартал рассчитывается. Затем эта сумма становится начальным денежным балансом для отчет о движении денежных средств за первый квартал следующего года.

    Последние четыре строки (32-35) позволяют заемщику продолжать общая сумма различных кредитных остатков. Линии обозначены как различать операционные кредиты текущего года (строка 32) и операционные кредиты, оставшиеся от предыдущего периода (строка 33). Этот информация чрезвычайно полезна при подаче заявки на кредитную линию от кредитора, потому что кредитору необходимо знать максимальную сумму ожидается, что они будут непогашенными, а также суммы, которые, как ожидается, будут непогашенные в течение года, остатки за каждый период увеличивается или уменьшается по мере освоения средств и осуществления платежей.

    Отдельной строкой указаны остатки по среднесрочным и долгосрочным кредитам. (строка 34) и может быть увеличена или уменьшена по мере поступления дополнительных средств. взятые взаймы или платежи. Общая сумма непогашенного кредита каждый Затем можно рассчитать период, суммируя непогашенные остатки по кредиту. по каждому виду кредита и записи итоговой суммы в строке 35.

    Пример — Фред Фармер

    Чтобы проиллюстрировать, как готовится отчет о прогнозируемом движении денежных средств, Пример используется для описания ожидаемых кассовых операций для гипотетический оператор фермы Фред Фармер.Информация, описывающая эта сельскохозяйственная операция представлена ​​в раздаточном материале 2. Чтобы понять механика заполнения прогнозируемого отчета о движении денежных средств, пример будет использоваться в первую очередь для завершения годового прогнозируемого денежного потока утверждение. Поэтому информация из раздаточного материала 2 будет введена в столбце «Прогнозируемые итоги».

    Годовой отчет о прогнозируемом движении денежных средств

    В этом простом примере перенесите информацию, содержащуюся в раздаточный материал 2 к колонке прогнозируемого общего объема для вашего прогнозируемого денежного потока заявление (раздаточный материал 1). Чтобы проверить себя, обратитесь к рисунку 1, так как операции обсуждаются в следующих параграфах.


    РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ 2. Упражнение с отчетом о прогнозируемом движении денежных средств

    Денежные операции, ожидаемые в течение предстоящего 12-месячного периода:

    1. Остаток денежных средств на 1 января составляет 2500 долларов. (Линия 1).

    2. Кукуруза, которая будет продана в следующем году, должна принести 26 250 долларов. (строка 2).

    3. Ожидается, что заработная плата вне фермы на предстоящий год составит 20 000 долларов США.(строка 9).

    4. Ожидаемые операционные расходы в следующем году составят 12 500 долларов США. (строка 15).

    5. Скорее всего, будет куплено новое оборудование стоимостью 6000 долларов; 5000 долларов будут взяты взаймы в местном банке. (строка 18).

    6. Расходы на проживание семьи в размере 16 000 долларов США ожидаются в течение предстоящего год. (строка 20).

    7. Промежуточные и долгосрочные выплаты основного долга по кредитам ожидается на уровне 11 000 долларов, а еще 12 250 долларов должны быть выплачены в ближайшее время. интерес.(строки 21 и 22).

    8. У фермера есть фонд денежного рынка на случай чрезвычайных ситуаций, который в настоящее время имеет баланс 5000 долларов. Эти деньги будут использованы до дополнительных деньги взяты в долг.


    1 января есть 2500 долларов наличными или в чеке или оборотный счет для снятия ордеров или, возможно, в фонд денежного рынка с положениями чекового письма. Помните, что этот баланс представляет собой сумму в конец предыдущего года. Вводится в строке 1.

    Далее, ожидайте, что 46 250 долларов США поступят на операцию в течение предстоящего период. Это можно найти, добавив 26 250 долларов от продажи урожая. (строка 2) к сумме денег, поступающих в операцию от работа вне фермы, 20 000 долларов (строка 9). Таким образом, общая сумма денежных средств равна 48 750 долларов США (строка 10).

    Кроме того, ожидается, что в течение наступающий год. Это можно найти, добавив операционные расходы в размере 12 500 долларов США. (строка 15), капитальные затраты 6000 долларов (строка 18), проживание семьи 16 000 долларов США (строка 20), а также платежи по среднесрочным и долгосрочным кредитам в размере 23 250 долларов США; 11 000 долларов США в виде основной суммы (строка 21) и 12 250 долларов США в виде процентов (строка 22).

    Денежная позиция на конец года будет минус 9000 долларов (строка 24), что нежелательно для завершения года. В это время Фред должны подумать о способах получения дополнительных денежных средств. Это может быть достигается за счет увеличения наличных денег, уменьшения потребности в наличных деньгах, привлечение сбережений или займов.

    РИСУНОК 1. Прогнозируемый отчет о движении денежных средств

     
    Проекция линии
    нет.Всего товара 
    -------------------------------------------------- -------------------------------
    1.  Начальный остаток денежных средств $ 2500
    2. Зерно и корма 26 250
    9. Заработная плата вне фермы 20 000
    10. Общая сумма доступных денежных средств ----------- 48 750 долларов США.
    15. Общие денежные операционные расходы 12 500 долл. США.
    18.Машины и оборудование 6000
    20. Семья живет 16 000 человек.
    21. Интер. и долгосрочный платеж по кредиту (основная сумма) 11 000
    22. Интер. и платеж по долгосрочному кредиту (проценты) 12 250
    23. Всего требуется наличных денег ----------- 57 750 долларов США.
    24. Имеющиеся денежные средства за вычетом необходимых денежных средств - 9000 долларов США.
    25. Приток сбережений (основной) 5 000
    27.Денежная позиция до заимствования и после сбережений - 4000 долларов США.
    28. Деньги в долг (среднесрочные и долгосрочные) 5000
    -----------
    31. Остаток денежных средств на конец периода 1000 долларов США.
    -------------------------------------------------- -------------------------------
    
     

    Как видно из информации в раздаточном материале 2, 1 января Фред имел 5000 долларов в фонде денежного рынка. Эту сумму можно перевести на его текущий счет, чтобы частично компенсировать нехватку денежных средств (строка 25). Однако даже после этого трансфера ему все еще не хватает 4000 долларов. (строка 27).

    Следующим источником денежных средств являются займы, либо в форме оборотные средства или среднесрочные и долгосрочные кредиты. Как вы, вероятно, помните, Фред планирует занять 5000 долларов при покупке этого предмета техники. После ввода этой суммы в строке 28 Фред получает конечный остаток денежных средств в размере 1000 долларов США (строка 31), который является начальным денежным балансом. остаток на следующий год.

    Квартальный отчет о прогнозируемом движении денежных средств

    Однако год можно разделить на кварталы, месяцы, недели или четные дни. Каждое подразделение предоставляет более подробную проекцию, но обычно прогнозируемые отчеты о движении денежных средств составляются либо ежеквартально, либо ежемесячно. Ежеквартального отчета часто бывает достаточно для операций с меньше транзакций в течение года, таких как товарная зерновая ферма. Ежемесячно отчет о движении денежных средств может быть полезен для операций, имеющих большую количество транзакций в течение года, таких как молочные продукты или от опороса до откорма свиней.

    Теперь давайте посмотрим на элементы в раздаточном материале 3, которые дают дополнительные информация о сроках проведения кассовых операций, перечисленных в раздаточном материале 2. Мы будем использовать эту информацию для заполнения строк с 1 по 35 отчет о прогнозируемом движении денежных средств. Сделки за первое и Второй квартал будет обсуждаться в следующих параграфах. потом вы должны попытаться завершить последние два квартала года на вашем своя. Бланк ответов предоставляется вам для проверки ваших ответов.

    Легче перенести всю информацию из раздаточного материала 3 на соответствующих кварталов прогнозируемого отчета о движении денежных средств до в сумме любой из подразделов. Следующие шаги перечисляют последовательность событий, а на рис. 2 представлены ответы за первый квартал.


    Денежные операции, ожидаемые в течение предстоящего 12-месячного периода:

    1. Остаток денежных средств на 1 января составляет 2500 долларов США.

    2.Фред Фармер рассчитывает продать всю кукурузу в запасах, 4230 тонн. бушелей в июле по цене 3,25 доллара за бушель или примерно 13 750 долларов.

    3. Продолжать работать полный рабочий день и получать заработную плату в размере 5000 долларов США каждый квартал.

    4. Производить 100 бушелей кукурузы на акр в течение следующего года на 100 акров или 10 000 бушелей общего производства. 5000 бушелей ожидается, что они будут проданы во время сбора урожая (октябрь) по цене 2,50 долл. США за бушель или 12 500 долларов. Остальные 5000 бушелей будут храниться.

    5. Ожидается, что затраты на производство кукурузы в акрах составят 53 доллара США. на удобрения, 31 доллар на семена и химикаты и 41 доллар на машину. эксплуатации и сушки. Все производственные затраты, вероятно, будут оплачены в Апрель, за исключением 2000 долларов США за эксплуатацию машины и сушку, которые будут заплатил в октябре.

    6. Фред рассчитывает купить оборудование 2 января предстоящий год, который будет стоить 6000 долларов; 5000 долларов будут заимствованы и выплачены пятью ежегодными платежами по 1000 долларов каждый.Первый платеж должен в декабре будущего года. Процентная ставка составляет 15 процентов.

    7. Расходы на проживание семьи составят около 16 000 долларов в течение предстоящего года и будет равномерно распределяться на 4 квартала.

    8. У Фреда есть ссуда на оборудование в размере 10 000 долларов под 15 процентов. То следующий ежегодный платеж в размере 5000 долларов США плюс проценты должны быть внесены в декабре наступающий год.

    9. У Фреда также есть кредит на недвижимость в размере 100 000 долларов под 10 процентов.Следующий ежегодный платеж в размере 5000 долларов США плюс проценты должны быть внесены в декабре наступающий год.

    10. Операционные кредиты можно получить по процентной ставке 15 процентов. Ни один в настоящее время не выдается.

    11. Фред имеет 5000 долларов в фонде денежного рынка, зарабатывая 10 процентов.

    12. Мистер Фармер всегда хочет иметь на счету не менее 1000 долларов. счет или остаток наличности, но не более 5000 долларов США. Любые лишние средства будут размещены в фонде денежного рынка с шагом в 1000 долларов.

    13. Все платежи по кредитам и сберегательные операции проводятся по состоянию на конец квартала.

    14. Фред погасит операционный кредит, прежде чем добавить наличные деньги в свой фонд денежного рынка.


    РИСУНОК 2. Прогнозируемый отчет о движении денежных средств

      Прогнозируемый
          Запись Q1 Q2 Q3 Q4 всего 
    -------------------------------------------------- -------------------------------------
    1.Начальный остаток денежных средств 2 500 2 500
        Операционные поступления: xx xx xx xx xx
    
    2. Зерно и корма 26 250
    ______________________________________________
    
    3. Животноводство и птица ______________________________________________
    
    4.  Работа на заказ ______________________________________________
    
    5.____________________ ______________________________________________
        Капитальные поступления: xx xx xx xx xx
    
    6. Племенное поголовье ______________________________________________
    
    7. Машины и оборудование ________________________________________________
    
    8. ____________________________ ____________________________________________
        Несельскохозяйственный доход: xx xx xx xx xx
    
    9.Заработная плата вне фермы 5 000 5 000 5 000 5 000 20 000
    
    10. Всего наличных денег 7 500 48 750
        (добавить строки с 1 по 9) ______________________________________________
    
        Операционные расходы: xx xx xx xx xx
    
    11. Удобрения и известь 5300
    
    12. Семена и химикаты 3 100
    
    13.Машинная эксплуатация и 4100
        сушка ______________________________________________
    
    14. ___________________________ ______________________________________________
    
    15. Итого денежные средства 0 12 500
        расходы (добавьте строки
        с 11 по 14)
    
        Животноводство и корма
        покупки: хх хх хх хх хх
    
    16. Кормовой скот ______________________________________________
    
    17. _____________________________ ____________________________________________
        Капитальные затраты: xx xx xx xx xx
    
    18. Машины и оборудование 6 000 6 000
    
    19. ___________________________ ______________________________________________
        Прочие расходы: хх хх хх хх хх
    
    20.Семейное проживание 4 000 4 000 4 000 4 000 16 000
    
    21. Промежуточные и долгосрочные
        платежи по кредиту (основной долг) 11 000
    
    22. (проценты) ______________________________________________
    
    23. Всего требуется денежных средств 10 000 57 750
        строки с 15 по 22) ______________________________________________
    
    24.Имеющиеся денежные средства за вычетом денежных средств -2 500 -9 000
        требуется (строка 10 минус
        строка 23)
    
    25. Приток сбережений
        (основной) 5000
    ______________________________________________
    
    26. (интерес)
    
    27. Кассовая позиция до
        займы и после сбережений -2 500 -4 000
    
    28.Деньги в долг: ______________________________________________
        (Операционные кредиты)
        (средне- и долгосрочно-
        срочные кредиты) 5 000 5 000
    
    29. Опер. платежи по кредиту
        (главный)			      ______________________________________________
        (интерес)			      ______________________________________________
    
    30. Отток в сбережения 0
    
    31. Остаток денежных средств на конец периода 2 500 1 000
    
        Остаток кредита (на конец ____________________________________________
        период): хх хх хх хх хх
    
    32.Опера текущего года. кредиты 0 0
                                          ______________________________________________
    
    33. Опера предыдущего года. кредиты 0
    
    34. Среднесрочные и долгосрочные ______________________________________________
        кредиты 115 000 104 000
    
    35. Всего кредитов 115 000 104 000
    -------------------------------------------------- -------------------------------------
    
     

    1.Мы знаем начальный остаток денежных средств для год и первый квартал — 2500 долларов США (линия 1).

    2. Отсутствовали денежные поступления от продажи кукурузы в первом квартале.

    3. Внехозяйственная заработная плата в течение каждого квартала ожидается на уровне 5000 долларов. Теперь это сумма, которую предполагается получить домой, а не валовую сумму. С мы знаем, что сумма будет встречаться в каждом квартал, мы можем записать 5000 долларов в строке 9 для каждый квартал.

    4. Операционных расходов в течение первый квартал.

    5. Однако Фред рассчитывает потратить 6000 долларов на часть оборудования во время первого четверть (строка 18).

    6. Расходы на проживание семьи в размере 4000 долларов США ожидается в каждом квартале (строка 20).

    Теперь давайте посчитаем наши общие денежные средства, доступные за первый квартал:

      Линия
       1 Начальный остаток денежных средств $ 2500
       9 Заработная плата вне фермы + 5000
    ---------
      10 Общая сумма наличных денег $ 7,500
     

    Теперь давайте подсчитаем общую сумму денежных средств, необходимых для первого квартала:

    Линия
      18 Машины и оборудование $ 6000
      20 Семейное проживание + 4000
    ---------
      23 Всего требуется наличных средств 10 000 долларов США. 
    
       Имеющиеся денежные средства за вычетом требуемых денежных средств составляют:
                  Линия
                  10 $ 7500
                  23 -10 000
    --------
                  24 - 2500 долларов
     

    Однако помните, что за кусок машины, которая еще не учитывалась.Должен быть введено в строке 28. Теперь наш конечный остаток денежных средств составляет 2500 долларов США (строка 31), что также является начальным остатком денежных средств за второй квартал.

    Кроме того, у Фреда все еще есть свои 5000 долларов в фонде денежного рынка. Он также имеет кредит на недвижимость в размере 100 000 долларов США и кредит на оборудование в размере 15 000 долларов США (10 000 долларов США). первоначальный кредит плюс новый кредит в размере 5000 долларов США) для общей суммы промежуточных и долгосрочные кредиты на сумму 115 000 долларов США (строка 34). Общая сумма кредитов равна 115 000 долларов США. (строка 35).

    Далее мы завершим вторую четверть.Чтобы проверить свои ответы, см. рис. 3. Следующие шаги перечисляют последовательность событий.

    1. Во втором квартале мы снова обратите внимание, что ни зерна, ни скота предполагается продать.

    2. Опять же, ожидается 5000 долларов за пределами фермы. заработная плата.

    3. Операционные расходы во время второго квартал включает: 5300 долларов на удобрения, 3100 долларов на семена и химикаты и 2100 долларов для работы с машинами.

    4. Расходы на проживание семьи снова равны 4000 долларов за квартал.

    Теперь пришло время подвести итог.

    Линия
    
     1 Начальный остаток денежных средств $ 2500
     9 Заработная плата вне фермы 5000
    10 Общая сумма наличных денег $ 7,500
    15 Итого денежные операционные расходы $10 500
    20 Семейное проживание 4000
    --------
    23 Всего требуется наличных средств 14 500 долл. США.
    
       Имеющиеся денежные средства за вычетом требуемых денежных средств составляют:
                  Линия
    
                  10 $ 7500
                  23 $-14 500
    ---------
                  24 $-7000
     

    В это время Фред вносит свои сбережения в денежный поток. приток от сбережений составляет 5000 долларов США в основном (строка 25) и проценты (строка 26) составляет 250 долларов, так как 5000 долларов хранились в фонде денежного рынка в течение 6 месяцев по ставке 10%.


    РИСУНОК 3. Прогнозируемый отчет о движении денежных средств

      Прогнозируемый
            Запись Q1 Q2 Q3 Q4 всего 
    -------------------------------------------------- ------------------------------------
    
    1.Начальный остаток денежных средств 2 500 2 500 2 500
        Операционные поступления: xx xx xx xx xx
    
    2. Зерно и корма 26 250
    
    3. Животноводство и птица ______________________________________________
    
    4. Работа на заказ ______________________________________________
    
    5. ____________________________ ____________________________________________
        Капитальные поступления: xx xx xx xx xx
    
    6.Племенное поголовье ______________________________________________
    
    7. Машины и оборудование ________________________________________________
    
    8.  ____________________________ ____________________________________________
        Несельскохозяйственный доход: xx xx xx xx xx
    
    9. Заработная плата вне фермы 5 000 5 000 5 000 5 000 20 000
    
    10. Всего наличных денег 7 500 7 500 48 750
        (добавьте строки с 1 по 9)
        Операционные расходы: xx xx xx xx xx
    
    11.Удобрения и известь 5 300 5 300
    
    12. Семена и химикаты 3 100 3 100
    
    13. Эксплуатация машин и 2 100 4 100
        сушка
    
    14. ____________________________ ____________________________________________
    
    15. Итого денежные средства 10 500 12 500
        расходы (дополнить строками ______________________________________________
        с 11 по 14)
        Животноводство и корма
        покупки: хх хх хх хх хх
    
    16.Кормовой скот ______________________________________________
    
    17. ____________________________ ____________________________________________
        Капитальные затраты: xx xx xx xx xx
    
    18. Машины и оборудование 6 000 6 000
    ______________________________________________
    
    19. ___________________________ ______________________________________________
        Прочие расходы: хх хх хх хх хх
    
    20. Семейное проживание 4 000 4 000 4 000 4 000 16 000
    
    21. Среднесрочные и долгосрочные ______________________________________________
        платежи по кредиту (основной долг) 11 000
    
    22. (проценты) 12 250
    
    23. Всего требуется денежных средств 10 000 14 500 57 750
        строки с 15 по 22)
    ______________________________________________
    
    24.Денежные средства за вычетом денежных средств -2 500 -7 000 -9 000
        требуется (строка 10 минус
        строка 23)
    
    25. Приток сбережений
        (основной) 5 000 5 000
    
    26. (проценты) 250
    
    27. Кассовая позиция до ______________________________________________
      займы и после сбережений -2 500 -1 750 -4 000
    
    28. Деньги в долг: ______________________________________________
        (Операционные кредиты) 5,000
        (средне- и длинно- ______________________________________________
         срочные кредиты) 5 000 5 000
    
    29.Опер. платежи по кредиту
        (главный)			   ______________________________________________
        (интерес)			   ______________________________________________
    
    30.  Отток в сбережения 0
    
    31. Остаток денежных средств на конец периода 2 500 3 250 1 000
        Остаток кредита (на конец
        период): хх хх хх хх хх
    
    32. Опера текущего года.кредиты 0 5 000 0
    
    33. Опера предыдущего года. кредиты 0 0
                                      ______________________________________________
    
    34. Промежуточные и долгосрочные
        кредиты 115 000 115 000 104 000
    
    35. Всего кредитов 115 000 120 000 104 000
    
    -------------------------------------------------- ---------------------------------------
    
     

    Денежная позиция до заимствования и после сбережения (строка 27) теперь минус 1750 долларов.В это время г-н Фармер решает занять 5000 долларов в в форме операционного кредита. Используется для покрытия кассового дефицита. и для покрытия любых непредвиденных расходов, которые могли быть пропущены. То операционный кредит вводится в строке 28. Таким образом, конечный остаток денежных средств равен 3250 долларов, что также является начальным остатком денежных средств для третьего четверть.

    Общая сумма кредитов включает 115 000 долларов США в среднесрочной и долгосрочной перспективе. кредиты (строка 34) плюс операционный кредит в размере 5000 долларов (строка 32).Общая тогда $120 000 (строка 35).

    В это время вы должны заполнить четверти 3 и 4. Бланк ответов для прогнозируемого отчета о движении денежных средств Фреда Фармера представлен на рисунке 4. Сверьте свои ответы с листом ответов. Если есть разница и вы не понимаете причину этой разницы, пожалуйста свяжитесь с агентом по развитию вашего округа.

    Есть еще один момент, который следует сделать. Когда мы подготовились годовой отчет о прогнозируемых денежных потоках показал ли он, что Фред нужен операционный кредит? Ответ — нет.Это было обнаружено только тогда, когда подготовлен квартальный отчет о движении денежных средств. Это иллюстрирует только один преимуществ подготовки прогнозируемого отчета о движении денежных средств на более частая основа; он предоставляет более подробную информацию. Много людей подготовить ежемесячный отчет о прогнозируемом движении денежных средств, потому что они могут получить фактические кассовые операции из их ежемесячной банковской выписки.


    РИСУНОК 4. Прогнозируемый отчет о движении денежных средств

      Прогнозируемый
            Запись Q1 Q2 Q3 Q4 всего 
    -------------------------------------------------- --------------------------------------------
    1.Начальный остаток денежных средств
                                        2 500 2 500 3 250 4 815 2 500**
        Операционные поступления: xx xx xx xx xx
    
    2. Зерно и корма 13 750* 12 500 26 250
    
    3. Животноводство и птица ------------------------------------------------------------ -------
    
    4. Работа на заказ ------------------------------------------------------------ ------
    
    5.____________________________ -------------------------------------------------- ---
        Капитальные поступления: xx xx xx xx xx
    
    6. Племенное поголовье ------------------------------------------------------------- ------
    
    7.  Машины и оборудование ------------------------------------------------------------ -------
    
    8. _____________________________ --------------------------------------------------------------- -----
        Несельскохозяйственный доход: xx xx xx xx xx
    
    9.Заработная плата вне фермы 5 000 5 000 5 000 5 000 20 000
    
    10. Общая сумма имеющихся денежных средств 7 500 7 500 22 000 22 315 48 750**
        (добавить строки с 1 по 9) ---------------------------------------------------------- ---------
        Операционные расходы: xx xx xx xx xx
    
    11. Удобрения и известь 5 300 5 300
    
    12. Семена и химикаты 3 100 3 100
    
    13.Эксплуатация машин и 2 100 2 000 4 100
         сушка -------------------------------------------------- ---
    
    14. ____________________________ --------------------------------------------------------------- -----
    
    15. Итого денежные средства 10 500 2 000 12 500
        расходы (добавьте строки ------------------------------------------------------------- ------
        с 11 по 14)
        Животноводство и корма
        покупки: хх хх хх хх хх
    
    16. Кормовой скот ------------------------------------------------ ----
    
    17. ____________________________
        Капитальные затраты: xx xx xx xx xx
    
    18. Машины и оборудование 6 000 6 000
    
    19. ____________________________ --------------------------------------------------------------- -----
        Прочие расходы: хх хх хх хх хх
    
    20.Семейное проживание 4 000 4 000 4 000 4 000 16 000
    
    21. Промежуточные и долгосрочные
        платежи по кредиту
        (основной) 11 000 11 000
    
    22. (проценты) 12 250 12 500
    
    23. Всего требуется денежных средств 10 000 14 500 4 000 29 250 57 750
        строки с 15 по 22)
    
    24. Денежные средства за вычетом денежных средств -2 500 -7 000 18 000 -6 935 9 000**
        требуется (строка 10 минус
        строка 23) -------------------------------------------------------------- -----
    
    25.Приток сбережений
        (основной) 5 000 8 000 5 000**
    
    26. (проценты) 250 200
    
    27. Кассовая позиция до ------------------------------------------------------------ -------
        займы и после сбережений -2 500 -1 750 18 000 1 265 -4 000**
    
    28.  Деньги в долг:
        (Операционные кредиты) 5,000
        (Операционные кредиты) ________________________________________________________________
        (средне- и долгосрочно-
        срочные кредиты) 5 000 5 000
    
    29.Опер. платежи по кредиту
        (основной) 5000
        (проценты) 185*
    
    30. Отток в сбережения 8 000 0
    
    31. Остаток денежных средств на конец периода 2 500 3 250 4 815 1 265 1 000**
        Остаток кредита (на конец ------------------------------------------------------------ --------
        период): хх хх хх хх хх
    
    32.Опера текущего года. кредиты 0 5 000 0 0 0
    
    33. Опера предыдущего года. кредиты 0 0 0 0 0
    -------------------------------------------------- --
    
    34. Среднесрочные и долгосрочные 115 000 115 000 115 000 104 000 104 000
        кредиты -------------------------------------------------- ---
    
    35. Всего кредитов 115 000 120 000 115 000 104 000 104 000
    
       * Округлено до ближайших 5 долларов.**Эти строки не могут быть суммированы за четыре квартала.
    по прогнозируемому итогу.  Это связано с эффектом переноса
    получение конечного остатка денежных средств за предыдущий квартал и перечисление
    этот баланс к начальному балансу на следующий квартал.
    
     

    Где взять номера?

    Наиболее точный подход к получению чисел для использования в отчет о прогнозируемом движении денежных средств должен рассчитать сумму каждого входа предмет, необходимый для различных растениеводческих или животноводческих предприятий, и прогнозируемый уровень производства для этих предприятий.Тогда оценка необходимые для цен и сроков расходов и доходов. Те затем суммы будут внесены в соответствующий квартал. Этот подход предполагает, что фермерский бизнес работает с маркетинговым планом для получить прогнозируемые даты продажи и цены. Обзор прошлого года. фактический отчет о движении денежных средств очень поможет в оценке поступления и расходы, а также при прогнозировании сроков этих поступлений и расходы на предстоящий год.

    Однако некоторые сельскохозяйственные операции не ведут подробных записей, поэтому потребуется менее точный подход. В таком случае лучшее место чтобы получить оценки из прошлогодних итогов. Эти числа могут затем пропорционально распределяться по соответствующему кварталу и корректироваться с учетом ожидаемые изменения в производстве, ценах, датах покупки и продажи даты. Чековые квитанции за прошлый год могут помочь в принятии решения о том, когда расходы были оплачены и получены квитанции.

    Как отслеживать прогнозируемый отчет о движении денежных средств?

    Самый точный метод мониторинга прогнозируемой квартальной наличности. оператор потока должен добавить 12 столбцов к 5, которые уже включены в заявлении.Одна дополнительная колонка каждый квартал позволяет вам ежеквартально записывать фактические проводки движения денежных средств. Столбец за текущий год для прогнозируемых и фактических итогов позволяет пользователю контролировать итоговые данные о доходах и расходах за текущий год. Пример этих дополнения представлены на рисунке 5.

    Дополнения позволяют сравнивать фактические проводки денежных потоков с прогнозируемые суммы, которые позволяют рассчитать разницу между их. Это позволяет контролировать денежную позицию операции. в течение предстоящего года.

    Однако отчет о прогнозируемом движении денежных средств можно использовать без каких-либо три столбца. Ключевым моментом, который следует помнить, является прогнозируемый денежный поток. заявление может быть адаптировано к потребностям каждого человека операция. Он может быть настолько простым или настолько сложным, насколько это необходимо. работоспособный и полезный.


    РИСУНОК 5. Сравнительный отчет о прогнозируемых денежных потоках

      Квартал___________________
                                                               С начала года С начала года
           Вход Проекция Фактическая проекция фактическая 
    -------------------------------------------------- --------------------------------------
    1.Начальный остаток денежных средств
      (все легкодоступные средства) ____________________________________________________________
      Операционные поступления: xx xx xx xx
    
    2.  Зерно и корма ________________________________________________________
    
    3. Животноводство и птица _____________________________________________________
    
    4. Работа на заказ ____________________________________________________________
    
    5.____________________________ ________________________________________________________
        Капитальные поступления: xx xx xx xx
    
    6. Маточное поголовье _____________________________________________________
    
    7. Машины и оборудование ________________________________________________________
    
    8. ____________________________ __________________________________________________________
        Несельскохозяйственный доход: xx xx xx xx
    
    9.Внехозяйственная заработная плата ________________________________________________________
    
    10. Общая сумма наличных денег
        (добавить строки с 1 по 9) ________________________________________________________
        Операционные расходы: хх хх хх хх
    
    11. Удобрение и известь _____________________________________________________
    
    12.  Семена и химикаты _____________________________________________________
    
    13.Работа машины и
        сушка _______________________________________________
    
    14. ____________________________ ________________________________________________________
    
    15. Итого операционная наличность
        расходы (добавьте строки
        с 11 по 14) ________________________________________________________
        Животноводство и корма
        покупки: хх хх хх хх
    
    16. Кормовой скот ____________________________________________________________
    
    17.____________________________ ________________________________________________________
        Капитальные затраты: xx xx xx xx
    
    18. Машины и оборудование _____________________________________________________
    
    19. ____________________________ __________________________________________________________
        Прочие расходы: хх хх хх хх
    
    20. Семейное проживание ____________________________________________________________
    
    21.Среднесрочные и долгосрочные
        платежи по кредиту                  _____________________________________________________
        (главный)			   _____________________________________________________
    
    22.  (проценты) ________________________________________________________
    
    23. Требуемая сумма денежных средств
        добавить строки с 15 по 22) _____________________________________________________
    
    24. Доступные наличные за вычетом наличных
        требуется (строка 10 минус
        строка 23) __________________________________________________________
    
    25.Приток сбережений
        (главный)			   _____________________________________________________
    
    26. (проценты) _______________________________________________________
    
    27. Кассовая позиция до
        заимствования и после сбережения ____________________________________________________________
    
    28. Деньги в долг:
        (Операционные кредиты) _____________________________________________________
        (средне- и долгосрочно-
         срочные кредиты) ____________________________________________________________
    
    29.Опер. платежи по кредиту
        (главный)			   _____________________________________________________
        (интерес)			   _____________________________________________________
    
    30.  Отток в сбережения
    
    31. Конечный остаток денежных средств ________________________________________________________
        Остаток кредита (на конец
        период): хх хх хх хх
    
    32. Опера текущего года. кредиты _____________________________________________________
    
    33.Опер прошлого года. кредиты _____________________________________________________
    
    34. Среднесрочные и долгосрочные _____________________________________________________
    
        кредиты _____________________________________________________
    
    35. Всего кредитов ____________________________________________________________
    -------------------------------------------------- --------------------------------------------
    
     

    Резюме

    Основное внимание в этой публикации уделяется подготовке и использованию проектируемого отчет о движении денежных средств, чтобы определить, когда, сколько и на какой срок денежные средства дефициты и излишки, вероятно, будут существовать для фермерского бизнеса в течение какой-то будущий период. Прогнозируемый отчет о движении денежных средств описывается как перечень всех ожидаемых притоков и оттоков денежных средств на ближайшие год. Выписка может быть подготовлена ​​за любой период времени, который наиболее полезный для вас; ежеквартально, ежемесячно и даже еженедельно по желанию. Этот информация позволяет вам сообщать о потребностях в заимствованиях вашему кредитору и установить график погашения. Кроме того, информация могут быть использованы для выявления возможных инвестиционных возможностей в течение период планирования.

    Дополнительный столбец каждый квартал позволяет записывать фактические денежные средства. поступления и расходы в том квартале, в котором происходят эти операции. Тот Затем информацию можно сравнить с прогнозируемыми суммами, чтобы определить различия, которые могут существовать. Прогнозируемые и фактические столбцы с начала года также можно добавить, чтобы определить, как итоговые суммы чеков с начала года и расходы сравниваются с прогнозами.

    Наконец, планирование денежных потоков до конца 1980-х гг. быть серьезной проблемой для кредиторов и заемщиков.Прогнозируемый денежный поток заявление значительно поможет попыткам спланировать приток и отток денежных средств для фермерского бизнеса. Часто заявление дает лишь приблизительную оценка денежной позиции для бизнеса, начиная с маркетинговых планов, цены, уровень производства и даже расходы часто отличаются от того, что проецируется. Однако, несмотря на то, что прогнозируемый денежный поток является лишь приблизительным оценка — по сравнению с отсутствием оценки — это большая помощь в планировании предстоящий.

    Артикул

    Фрей, Томас Л.и Дэнни А. Клайнфельтер, 1980 г. Координация Финансовая отчетность по сельскому хозяйству, второе издание. Скоки, Иллинойс: Агрофинансы.

    Подтверждение Благодарность распространяется на Agri Finance, Скоки, Иллинойс, издатель координированных финансовых отчетов по сельскому хозяйству от который раздаточный материал 1 и рисунки с 2 по 5 были адаптированы.


    Новый 1/86

    Совместная консультационная работа в сельском хозяйстве и домашнем хозяйстве, состояние Индиана, Университет Пердью и У.С. Министерство сельского хозяйства сотрудничество; ХА. Уодсворт, директор West Lafayette. В. Выдается в продвижение актов от 8 мая и 30 июня 1914 года. Университет Пердью. Cooperative Extension Service – это равные возможности/равный доступ учреждение.

    Отчет о движении денежных средств: что это такое и как его читать

    Управление денежными потоками является общей проблемой для многих владельцев бизнеса. Вам нужны деньги, чтобы предоставить продукт или услугу вашим клиентам, а также для финансирования инвестиций в бизнес.Ни одна компания не может работать без достаточного притока денежных средств, и вам нужны инструменты для понимания вашего денежного положения.

    Что такое отчет о движении денежных средств?

    Отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств сообщает о денежных поступлениях и расходах вашей фирмы за определенный период времени, обычно месяц или год. Ежемесячно просматривая отчет о движении денежных средств, вы сможете принимать более обоснованные решения и более эффективно управлять своими денежными средствами. Отчет о движении денежных средств входит в число трех важных и взаимосвязанных финансовых отчетов среди балансового отчета и отчета о прибылях и убытках.

    Как связаны финансовые отчеты

    Балансовый отчет — это моментальный снимок финансового положения компании на определенную дату. В балансовом отчете перечислены активы, обязательства и остатки собственного капитала фирмы за месяц или год.

    Два других финансовых отчета связаны с балансом. Отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах, расходах и чистой прибыли за определенный период времени. Баланс чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках увеличивает баланс собственного капитала владельца в балансе.

    В отчете о движении денежных средств перечислены притоки и оттоки денежных средств за определенный период времени, а конечный остаток денежных средств представляет собой ту же сумму в долларах, указанную в балансовом отчете. Если вы создаете отчет о движении денежных средств за июнь, например, остаток денежных средств на 30 июня в отчете о движении денежных средств равен остатку денежных средств в балансовом отчете на 30 июня.

    Отчет о движении денежных средств помогает владельцу бизнеса понять разницу между чистой прибылью и активностью на счете денежных средств. Эти различия возникают, когда компания использует метод начисления для учета.

    Кассовый метод и метод начисления

    Все предприятия должны использовать метод начисления, чтобы доходы учитывались по мере их получения, а расходы учитывались по мере их возникновения. При использовании этого метода доходы сопоставляются с расходами, понесенными для получения дохода, и система представляет более точное представление о вашей прибыльности.

    Кассовый метод бухгалтерского учета, с другой стороны, искажает ваш истинный уровень прибыли и не соответствует Общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP).При кассовом методе учета доходы учитываются при получении денежных средств, а расходы учитываются только после их оплаты. В приведенном ниже примере представлен подробный отчет о движении денежных средств и то, как этот отчет связан с балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках.

    Пример отчета о движении денежных средств

    Джули владеет Centerfield Sporting Goods, фирмой, которая производит спортивные товары и продает их розничным торговцам. Вот отчет о прибылях и убытках Centerfield и баланс по состоянию на 31.12.21:

    Отчет о прибылях и убытках сообщает о чистой прибыли за год в размере 40 000 долларов США, а чистая прибыль увеличивает нераспределенную прибыль в разделе собственного капитала баланса.Далее идет отчет о движении денежных средств.

    Как читать отчет о движении денежных средств

    Отчет о движении денежных средств разделяет приток и отток денежных средств на три категории. Чтобы создать отчет о движении денежных средств, просмотрите каждую операцию с наличными в чековой книжке и назначьте сумму в долларах одной из следующих категорий:

    • Денежный поток от операционной деятельности : Операции относятся к повседневной деятельности по управлению бизнесом. Centerfield имеет притоки денежных средств для платежей клиентов и оттоки денежных средств для покупки материалов и финансирования заработной платы.
    • Денежный поток от инвестиционной деятельности : Если бизнес покупает или продает актив за наличные, здесь указывается влияние. В 2021 году Centerfield приобрел оборудование на 40 000 долларов за наличные.
    • Денежный поток от финансовой деятельности : Когда компания привлекает деньги от инвесторов, занимает средства или выплачивает ссуду, операции с наличными классифицируются как финансовая деятельность. Фирма Джули выплатила по кредиту 60 000 долларов в 2021 году.

    Подавляющее большинство ваших денежных средств должно быть получено за счет операционных денежных потоков. Покупка материалов, управление заработной платой и сбор платежей клиентов — все это операционная деятельность. Финансовое здоровье вашей компании зависит от вашей способности генерировать будущие денежные потоки от операций.

    Конечное сальдо в размере 160 000 долларов США в отчете о движении денежных средств равно остатку денежных средств на 31 декабря 21 года в балансовом отчете. Если вы просмотрите отчет о прибылях и убытках, некоторые статьи будут похожи (но не идентичны) притоку и оттоку денежных средств в отчете о движении денежных средств.

    Продажи

    Centerfield в 2021 году составили 2 080 000 долларов, и фирма получила 2 000 000 долларов в виде платежей клиентов. Поскольку фирма использует метод начисления, годовой объем продаж может не равняться сумме денежных средств, собранных в течение года.

    Денежные потоки от операций могут быть выполнены прямым или косвенным методом.

    Метод прямых денежных потоков

    Прямой метод относится к отнесению притока и оттока денежных средств к операционному разделу путем проверки кассового счета фирмы и статей крупных операций.

    Совет по стандартам финансового учета (FASB) разрабатывает стандарты бухгалтерского учета. Резюме отчета № 95 FASB рекомендует компаниям использовать прямой метод для расчета денежных потоков от операций . Если используется прямой метод, компания должна представить сверку чистой прибыли с чистым денежным потоком по операциям в отдельном графике.

    Пример прямого метода

    В приведенном ниже примере вы увидите отчет о движении денежных средств от операционной деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности:

    Как уже упоминалось, FASB требует отдельной сверки, чтобы добавить дополнительные разъяснения к источникам движения денежных средств при использовании прямого метода:

    Из-за этого дополнительного требования к прямому методу многие предприятия предпочитают (вопреки рекомендации FASB) использовать косвенный метод отчетности о движении денежных средств, который мы подробно рассмотрим далее.

    Метод косвенных денежных потоков

    Косвенный метод расчета денежных потоков от операций начинается с чистой прибыли. Затем в отчет вносятся коррективы для сверки чистой прибыли с чистым денежным потоком от операционной деятельности.

    Владельцы бизнеса должны соблюдать стандарты бухгалтерского учета, чтобы финансовые отчеты фирмы были сопоставимы с другими компаниями. Если вы ищете инвесторов или рассматриваете возможность продажи бизнеса, вам нужна финансовая отчетность, соответствующая стандартам бухгалтерского учета.Вот пример использования косвенного метода.

    Пример метода косвенных денежных потоков

    Acme Manufacturing решает использовать косвенный метод для расчета денежных потоков от операционной деятельности. Отчет начинается со 100 000 долларов чистой прибыли. Далее в график вносятся коррективы по текущим активам и текущим обязательствам.

    Текущие активы включают денежные средства и их эквиваленты (активы, которые будут преобразованы в денежные средства в течение 12 месяцев). Дебиторская задолженность — это счет текущих активов, поскольку вы рассчитываете получить все платежи клиентов в течение 12 месяцев.Товарно-материальные запасы также являются счетом текущих активов, поскольку вы рассчитываете продать имеющиеся запасы и превратить их в наличные деньги в течение года.

    Увеличение оборотных средств вычитается, а уменьшение добавляется в график. Уменьшение дебиторской задолженности на 20 000 долларов добавляется, а увеличение запасов на 30 000 долларов вычитается.

    Краткосрочные обязательства – это счета и другие долги, которые должны быть оплачены в течение 12 месяцев, включая кредиторскую задолженность. Увеличение текущих обязательств добавляется, а уменьшение вычитается.Acme добавляет увеличение кредиторской задолженности и вычитает уменьшение начисленных расходов. В результате получается 92 000 долларов США в денежном потоке от операционной деятельности в соответствии с косвенным методом.

    Отчет о движении денежных средств является основным финансовым инструментом для управления денежными потоками, но некоторые компании также используют свободный денежный поток для оценки эффективности бизнеса.

    Свободный денежный поток

    Свободный денежный поток учитывает денежный поток от операций и денежные средства, необходимые для оплаты капитальных затрат (CAPEX).

    Хорошо управляемые компании планируют капитальные затраты, которые могут включать инвестиции в машины, оборудование и другие долгосрочные активы. Сеть ресторанов, например, должна со временем заменить печи, холодильники и мебель. Стоимость замены должна быть включена в годовой бюджет ресторанной сети.

    Если ресторан может генерировать больше денежных средств от операций, чем необходимо для оплаты капитальных затрат, у компании есть несколько вариантов. Дополнительные денежные средства могут быть использованы для выплаты дивидендов инвесторам или сохранены в бизнесе для расширения операций.

    Успешный бизнес должен управлять ликвидностью и платежеспособностью. Ликвидность относится к способности вашей фирмы генерировать достаточно оборотных активов для погашения текущих обязательств. Платежеспособность ориентирована на долгосрочную перспективу. Если ваша компания может обеспечить приток денежных средств в долгосрочной перспективе, вы можете оплатить капитальные затраты в последующие годы и погасить остатки кредита.

    Отчет о движении денежных средств и расчет свободного денежного потока — это инструменты, которые вы можете использовать для управления своим бизнесом. Как только вы начнете использовать эти инструменты, вам необходимо внести изменения, чтобы улучшить приток денежных средств.

    Как увеличить денежные сборы

    Улучшение сбора денежных средств может иметь огромное значение для вашего бизнеса. Вы можете избежать заимствования средств и связанных с ними процентных расходов. Когда у вас появится возможность добавить бизнес-центр или запустить новую линейку продуктов, у вас будут деньги для расширения вашего бизнеса. Рассмотрим эти стратегии для увеличения притока денежных средств.

    1. Создайте официальную политику сбора

    Фирмы, которые не следят за дебиторской задолженностью и не применяют официальную политику взыскания долгов, могут не генерировать достаточного притока денежных средств для работы. Ваше бухгалтерское программное обеспечение должно предоставлять график устаревания дебиторской задолженности, который группирует вашу дебиторскую задолженность в зависимости от того, когда был выставлен каждый счет.

    Вам следует отслеживать отчет об устаревании и реализовывать процесс сбора по электронной почте и, возможно, звонить клиентам с просьбой об оплате. Некоторые фирмы отправляют клиенту электронное письмо, когда счет-фактура старше 30 дней, и звонят, если счет-фактура не погашен в течение 60 дней или дольше.

    2. Управление денежными средствами, используемыми для покупки инвентаря

    Многие предприятия не планируют тщательно закупки запасов, и эти фирмы рискуют потерять продажу, если уровни запасов будут слишком низкими.Однако, если вы покупаете лишние запасы, вы используете слишком много денежных средств вашей фирмы. Чтобы максимизировать продажи и сэкономить денежные средства, запланируйте конечный остаток на складе в конце месяца.

    Конечный остаток запасов позволяет вашей компании выполнять заказы клиентов в первые несколько дней следующего месяца. Формула окончания запасов:

    Начальный запас + Покупки – Продажи = Конечный запас

    Конечные запасы часто основаны на процентах от месячных продаж.

    Предположим, например, что начальный баланс газонокосилок в хозяйственном магазине составляет 50 единиц, и что компания прогнозирует продажи 300 косилок в месяц. Если предприятию требуется 30 косилок (10% ожидаемых продаж) в конечном запасе, количество приобретенных косилок должно быть:

    .

    300 прогнозируемых продаж + 30 конечных запасов – 50 начальных запасов = 280 приобретенных

    Используйте формулу конечного запаса, чтобы убедиться, что вы поддерживаете достаточный объем запасов.Формула также поможет вам сохранить ваши деньги для других целей.

    3. Автоматизируйте процесс выставления счетов

    Автоматизация сокращает количество времени, затрачиваемого фирмой на процесс выставления счетов. Компании совершают меньше ошибок, а повторяющиеся счета обрабатываются гораздо быстрее.

    Отправка счетов по электронной почте и предоставление возможности онлайн-оплаты побуждают клиентов платить немедленно, что ускоряет сбор наличных. Самое главное, автоматизация выставления счетов упрощает процесс покупки и улучшает взаимодействие клиентов с вашей компанией.

    4. Запрашивайте залог, предлагайте скидки

    Не стесняйтесь просить у клиента предоплату, особенно при больших заказах. Клиенты имеют привычку вносить депозиты, когда заказывают товары и услуги. Клиенты знают, что предприятия должны покрывать расходы на поставку продукта. Если вы сможете сделать депозиты политикой компании, вы немедленно увеличите приток денежных средств.

    Предложите клиентам скидку, если они оплатят в течение 10 дней. Вы заработаете меньше денег на продаже, но соберете деньги быстрее.Если вы увеличиваете приток денежных средств, предлагая скидку, вы можете избежать уплаты процентов по кредиту.

    Взять на себя управление денежными потоками

    Проанализируйте отчет о движении денежных средств, чтобы понять приток и отток денежных средств и спрогнозировать будущие потребности в денежных средствах. Каждый раздел отчета о движении денежных средств раскрывает различную информацию о вашем бизнесе. Когда вы создаете отчет о движении денежных средств, подумайте о типе денежных средств в каждом разделе.

    Если денежный поток от инвестирования уменьшился, возможно, вы перерасходуете средства на покупку активов.Значительное увеличение притока финансовых средств может быть связано с выпуском акций для инвесторов или заимствованием денег.

    Однако рост денежных потоков от операционной деятельности является ключом к успешному бизнесу. Если вы можете выполнять свои повседневные операции и со временем получать больше денег, вы получаете более высокую прибыль и контролируете расходы.

    К счастью, вы можете приобрести бухгалтерское программное обеспечение для конкретной отрасли, которое будет генерировать ряд полезных отчетов о движении денежных средств. Ежемесячно подготавливайте отчет о движении денежных средств и уверенно управляйте своим бизнесом.

    Этот контент предназначен только для информационных целей и не должен рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация или замена получения такой консультации, относящейся к вашему бизнесу. Может применяться дополнительная информация и исключения. Применимые законы могут различаться в зависимости от штата или местности. Не дается никаких гарантий того, что информация является исчерпывающей по своему охвату или что она подходит для решения конкретной ситуации клиента. Intuit Inc. не несет ответственности за обновление или пересмотр какой-либо информации, представленной здесь.Соответственно, предоставленная информация не должна использоваться в качестве замены независимого исследования. Intuit Inc. не гарантирует, что материалы, содержащиеся в данном документе, будут по-прежнему точными или что они не будут содержать ошибок при публикации. Читатели должны проверять заявления, прежде чем полагаться на них.

    Мы предоставляем сторонние ссылки только для удобства и в информационных целях. Intuit не поддерживает и не одобряет эти продукты и услуги, а также мнения этих корпораций, организаций или отдельных лиц.Intuit не несет ответственности за точность, законность или содержание этих сайтов.

  • Опубликовано в категории: Разное

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.