Приходные расходные кассовые ордера: составление заполненных приходных и расходных кассовых ордеров, оформление, порядок заполнения реквизитов и ведения первичных документов

Понимание Cash Анализ потока |Принятие решений в сельском хозяйстве

Понимание анализа денежных потоков

Отчет о движении денежных средств является одним из наиболее важных финансовых отчетов для проекта или бизнеса. Заявление может быть таким же простым, как анализ одной страницы, или может включать несколько графиков, которые передают информацию в центральное заявление.

Отчет о движении денежных средств представляет собой список потоков денежных средств, поступающих и исходящих от бизнеса или проекта. Думайте об этом как о своем расчетном счете в банке. Депозиты — это приток наличности, а снятие средств (чеки) — отток наличности. Остаток на вашем расчетном счете — это ваш чистый денежный поток в определенный момент времени.

Отчет о движении денежных средств представляет собой список денежных потоков, произошедших за прошедший отчетный период.Прогноз будущих денежных потоков называется бюджетом денежных потоков . Вы можете думать о бюджете движения денежных средств как о прогнозе будущих депозитов и снятий на ваш текущий счет.

Отчет о движении денежных средств касается не только суммы денежных потоков, но и времени их возникновения. Многие денежные потоки построены с несколькими периодами времени. Например, он может отображать ежемесячные притоки и оттоки денежных средств в течение года. Он не только прогнозирует остаток денежных средств, оставшихся на конец года, но и остаток денежных средств за каждый месяц.

Оборотный капитал является важной частью анализа движения денежных средств. Он определяется как сумма денег, необходимая для осуществления деловых операций и транзакций, и рассчитывается как текущие активы (наличные или почти денежные средства) за вычетом текущих обязательств (обязательств, подлежащих погашению в течение предстоящего отчетного периода). Вычисление суммы оборотного капитала дает вам быстрый анализ ликвидности бизнеса в течение будущего отчетного периода. Если оборотный капитал кажется достаточным, разработка бюджета движения денежных средств может не иметь решающего значения.Но если оборотного капитала окажется недостаточно, бюджет движения денежных средств может выявить проблемы с ликвидностью, которые могут возникнуть в течение следующего года.

Большинство операторов построены таким образом, что вы можете идентифицировать каждый отдельный элемент входящего или исходящего потока с местом для описания элемента. Такие отчеты, как инструмент принятия решений Бюджет движения денежных средств (12 периодов), предоставляют собой гибкий инструмент для простых прогнозов движения денежных средств. Также доступен более полный инструмент для денежного потока фермы (инструмент принятия решений).Более подробно о создании бюджета движения денежных средств рассказывается в статье «Двенадцать шагов к составлению бюджета движения денежных средств».

Некоторые бюджеты денежных потоков составляются таким образом, чтобы вы могли контролировать точность своих прогнозов. Эти бюджеты позволяют вам делать ежемесячные прогнозы  денежных потоков на предстоящий год, а также вводить фактические  притоки и оттоки по мере продвижения в течение года. Это позволит вам сравнить ваши прогнозы с вашими фактическими денежными потоками и внести коррективы в прогнозы на оставшуюся часть года.

Причины создания бюджета движения денежных средств

Думайте о деньгах как о компоненте, обеспечивающем бесперебойную работу бизнеса, так же как смазка является компонентом, обеспечивающим бесперебойную работу машины. Без достаточного количества наличных денег бизнес не может функционировать, потому что многие транзакции требуют денежных средств для их завершения.

Создавая бюджет движения денежных средств, вы можете прогнозировать источники и приложения средств на предстоящие периоды времени.Вы заранее определите любые периоды дефицита наличности, чтобы вы могли предпринять корректирующие действия сейчас, чтобы уменьшить дефицит. Это может включать изменение сроков определенных транзакций. Он также может определить, когда деньги будут заимствованы. Если речь идет о заимствовании, это также определит сумму наличных денег, которые необходимо взять взаймы.

Также можно определить периоды избыточной наличности. Эта информация может быть использована для направления избыточных денежных средств в активы, приносящие процентный доход, где может быть получен дополнительный доход, или для запланированных платежей по кредиту.

Денежный поток не является прибыльностью

Люди часто ошибочно полагают, что отчет о движении денежных средств покажет прибыльность бизнеса или проекта. Несмотря на тесную связь, денежный поток и прибыльность различны. В отчете о движении денежных средств перечислены притоки и оттоки денежных средств, а в отчете о прибылях и убытках перечислены доходы и расходы. Отчет о движении денежных средств показывает ликвидность , а отчет о прибылях и убытках показывает прибыльность .

Многие статьи доходов также являются притоком денежных средств.Продажа сельскохозяйственных культур и домашнего скота обычно является как доходом, так и притоком денежных средств. Время также обычно такое же, если чек получен и депонирован на ваш счет во время продажи. Многие статьи расходов также являются статьями оттока денежных средств. Закупка кормов для скота (кассовый метод учета) является как расходной, так и статьей оттока денежных средств. Сроки также совпадают, если чек выписывается во время покупки.

Однако существует множество статей денежных средств, которые не являются статьями доходов и расходов, и наоборот.Например, покупка трактора представляет собой отток денежных средств, если вы платите наличными в момент покупки, как показано в примере в таблице 1. время покупки и ежегодные выплаты основного долга и процентов представляют собой отток денежных средств каждый год, как показано в таблице 2.

Трактор является капитальным активом и имеет срок службы более одного года. Он включается в качестве статьи расходов в отчет о прибылях и убытках на сумму, на которую снижается его стоимость из-за износа и устаревания.Это называется «амортизация». Стоимость амортизации указывается каждый год. В таблицах ниже трактор стоимостью 70 000 долларов США амортизируется в течение семи лет по ставке 10 000 долларов США в год.

Можно использовать амортизацию, рассчитанную для целей налога на прибыль. Однако для более точного расчета чистой прибыли следует использовать реалистичную сумму амортизации, чтобы приблизить фактическое снижение стоимости машины в течение года.

В таблице 2, где покупка финансируется, сумма процентов, выплаченных по кредиту, включена в качестве расходов вместе с амортизацией, поскольку проценты представляют собой стоимость заимствования денег.Тем не менее, основные платежи не являются расходом, а просто денежным переводом между вами и вашим кредитором.

Прочая финансовая отчетность

Отчет о движении денежных средств является лишь одним из нескольких финансовых отчетов, которые можно использовать для измерения финансовой устойчивости бизнеса. Другие общие отчеты включают баланс или отчет о чистой стоимости и отчет о прибылях и убытках, хотя есть несколько других отчетов, которые могут быть включены.

Эти отчеты вместе составляют всеобъемлющую финансовую картину бизнеса. Балансовый отчет или отчет о чистой стоимости показывает платежеспособность бизнеса в определенный момент времени. Отчетность часто составляется в начале и в конце отчетного периода (например, 1 января). В отчете записываются активы бизнеса и их стоимость, а также обязательства или финансовые требования к бизнесу, то есть долги. Сумма, на которую активы превышают обязательства, является «чистой стоимостью» бизнеса.Чистая стоимость отражает текущую стоимость инвестиций в бизнес со стороны владельцев.

Отчет о прибылях и убытках представляет собой динамический отчет, в котором фиксируются доходы и расходы за отчетный период. Чистая прибыль (убыток) за период увеличивает (уменьшает) чистую стоимость бизнеса (как показано в конечном балансе по сравнению с начальным балансом).

Полный комплект финансовых отчетов (инструмент принятия решений), включая начальный и конечный отчеты о собственном капитале, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет о собственном капитале и показатели финансовой деятельности, доступен для всестороннего финансового анализа вашей бизнес.

Чтобы помочь вам оценить финансовое состояние вашего бизнеса, Финансовые показатели эффективности позволяют вам проверить свой бизнес и понять, что эти показатели эффективности означают для вашего бизнеса.

Отзыв Кельвина Лейбольда, специалиста по расширению знаний, [email protected]
Дона Хофстранда, вышедшего на пенсию специалиста по расширению и добавленной стоимости в сельском хозяйстве, [email protected]

Притоки и оттоки денежных средств по операциям | Малый бизнес

Автор: Джим Вудрафф Обновлено 11 марта 2019 г.

В финансовой отчетности большое внимание всегда уделяется прибыли, но счета оплачиваются денежным потоком.Отчет о движении денежных средств является одним из наиболее важных инструментов управления, доступных владельцу малого бизнеса.

Вы можете подумать, что хорошая прибыль означает, что в компании все в порядке. Не правда. Стабильная прибыль не является адекватным показателем финансового состояния бизнеса.

Отчет о движении денежных средств компании является гораздо лучшим барометром финансового состояния бизнеса. Руководство несет ответственность за понимание притока и оттока денежных средств компании.

Денежные потоки в сравнении с доходами и расходами

Общепринятые принципы бухгалтерского учета позволяют манипулировать некоторыми статьями в отчете о прибылях и убытках компании. Например, продажи в кредит учитываются немедленно, даже если денежные средства от продажи могут быть получены только через 30–90 дней. Между тем, компании по-прежнему необходимо иметь достаточно денежных средств для покрытия своих операционных расходов.

Расчет прибыли включает вычеты некоторых неденежных статей, таких как списание амортизации гудвила.В этом случае прибыль может быть занижена по сравнению с денежным потоком. Отчеты о движении денежных средств не подлежат таким манипуляциям. Следовательно, отчет о движении денежных средств предлагает более реалистичную оценку эффективности и устойчивости компании.

Денежные потоки бизнеса делятся на три категории.

Движение денежных средств от операционной деятельности

Движение денежных средств от операционной деятельности – это сумма денег, которую компания получает (приток) от своей основной деятельности по производству и продаже готовой продукции или оказанию услуг наряду с оттоками, такими как оплата расходов.Статьи, включенные в потоки денежных средств от операционной деятельности, включают:

• Денежные поступления от продаж
  
• Денежные средства, полученные от доходов от инвестиций
  
• Платежи поставщикам и работникам
  
• Выплаты процентов и налогов
  
• Увеличение или уменьшение дебиторской задолженности запасы и расходы будущих периодов
  
• Увеличение или уменьшение кредиторской задолженности
  

Иногда компания может иметь отрицательный денежный поток, если она тратит деньги, например, на внедрение нового продукта. Однако постоянный отрицательный денежный поток от операционной деятельности является признаком плохого управления.

Бизнес должен генерировать положительный денежный поток от операций, чтобы иметь средства для покупки основных средств и погашения долга.

Денежный поток от инвестирования

Помимо операций компании также занимаются покупкой и продажей основных средств и инвестиций:

• Покупка и продажа оборудования, недвижимости, зданий, транспортных средств и машин
  
• Покупка и продажа краткосрочные инвестиции
  
• Приобретение и отчуждение инвестиций в другие компании
  

Движение денежных средств от финансирования

Приток и отток денежных средств от финансирования связаны с изменениями долга и собственного капитала.

• Увеличение долга, облигаций и заметки, подлежащих оплате
  
• Увеличение капитала от акционеров
  
• Платежи на складе выкупа
  
• Платежи по принципам кредита
  
• Выплаты дивидендов
  

Малого бизнеса владелец должны понимать денежные потоки компании для принятия обоснованных деловых решений, независимо от появления твердой прибыли. Известно, что компании, сообщающие о высокой прибыли, прекращают свою деятельность, потому что у них заканчиваются наличные деньги.

ЕС-616

Университет Пердью

Совместная служба поддержки

Уэст-Лафайет, IN 47907

Фредди Л. Барнард, доцент кафедры экономики сельского хозяйства

Прогнозируемый отчет о движении денежных средств используется для оценки притока денежных средств и оттоки для сдерживания. мой когда, сколько и на какой срок наличными дефицит или излишек будет существовать для фермерского бизнеса в течение предстоящий период времени.Затем эта информация может быть использована для обоснования заявки на кредит, определять графики погашения и планировать краткосрочные инвестиции. Эта публикация посвящена подготовке и использованию прогнозируемый отчет о движении денежных средств при управлении фермерским бизнесом.

Отчет о прогнозируемом движении денежных средств лучше всего определить как список ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период (обычно год). Ожидаемые кассовые операции вводятся для подпериода ожидается, что они произойдут.Продолжительность субпериода зависит от используется ли ежемесячный или ежеквартальный отчет о движении денежных средств. Слово наличные деньги имеют решающее значение в этом определении, потому что только наличные деньги являются включаются в отчет о движении денежных средств.

Притоки денежных средств включают в себя операционные и капитальные поступления и могут включают несельскохозяйственные, а также сельскохозяйственные доходы. Отток денежных средств обычно включать такие вещи, как работа фермы и капитальные затраты, семейные расходы на проживание и платежи по кредиту. Однако, если сельскохозяйственное производство полностью отделен от семьи, расходы на проживание не будут включаются в отчет о движении денежных средств по сельскохозяйственной деятельности.Ан Примером такого соглашения может быть ферма, зарегистрированная и выплачивает зарплату членам семьи. Также включен в список наличных Расходы – это обязательства по погашению долга, как основного долга, так и процентов.

Какая информация предоставляется?

Операционные расходы обычно не оплачиваются равномерно в течение год для многих фермерских хозяйств. Кроме того, маркетинговые модели для многих ферм продукция распределяется неравномерно в течение года.Следовательно, доходы обычно не идут в бизнес, а расходы поступают не выходить из бизнеса на равной и регулярной основе в течение год. Это приводит к периодам кассового дефицита и профицита.

Знание сумм кассовых дефицитов и излишков и выбор времени и продолжительность каждой из них чрезвычайно помогают в создании линии кредит с кредитором. Прогнозируемый отчет о движении денежных средств четко определяет, когда потребуются кредитные средства и когда кредитор может ожидать возмещения.Эта информация чрезвычайно полезна в обоснование запросов на получение кредита, особенно во время финансового стресса раз.

Кроме того, прогнозируемый отчет о движении денежных средств позволяет пользователю определить сумму и продолжительность излишков наличности, что полезно при выборе между различными краткосрочными депозитными инструментами в настоящее время доступны для инвестора (т. е. 3-месячные сертификаты, 6-месячные сертификаты денежного рынка, фонды денежного рынка и т. д.).

Разумеется, точность информации, предоставляемой прогнозируемым отчет о движении денежных средств зависит от точности доходов и расходов прогнозы, детали, включенные в отчет о движении денежных средств, и составляется ли отчет на кварталы, месяцы или даже недели.Несмотря на то, что ему может не хватать точности из-за того, что он является оценочным, прогнозируемый отчет о движении денежных средств дает прогноз ожидаемых кассовые дефициты и излишки, которые могут быть обновлены как год прогрессирует.

Как организован отчет?

Возможно, лучший способ понять, как прогнозируемый денежный поток заявление организовано, это думать с точки зрения календаря, с столбцы, представляющие подпериоды периода планирования, используемые в проекция.Обычно период планирования составляет один год, но подпериоды могут быть настолько подробными, насколько вы пожелаете. Подпериоды могут представлять кварталы, месяцы и даже недели.

Строки представляют различные категории начальных денежных средств. баланс, денежные поступления, денежные расходы, займы, сбережения и т. конечный остаток денежных средств. Конечно, начальный остаток денежных средств по каждому подпериод – конечный остаток денежных средств за предыдущий подпериод.

Очень упрощенный отчет о движении денежных средств был адаптирован из утверждение, разработанное Томасом Л.Фрей и Дэнни А. Клайнфельтер ( Согласованные финансовые отчеты для сельского хозяйства ) и используется объяснить, как организован прогнозируемый отчет о движении денежных средств (раздаточный материал 1). Используемый здесь отчет представляет собой ежеквартальный отчет за один год. и состоит из 5 столбцов; столбец для каждого из 4 кварталов плюс один для прогнозируемых годовых итогов. Количество строк, необходимых для перечисления доходы и расходы зависят от количества, необходимого для учета все статьи доходов и расходов по сельскохозяйственной деятельности. Простой организация этого утверждения сделала бы его неадекватным во многих сельскохозяйственные операции. Он используется здесь, чтобы научить механике наличных денег поточное бюджетирование.

РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ 1. Отчет о прогнозируемом движении денежных средств

    Прогнозируемый
     Вход Квартал Квартал Квартал Итоги квартала 
-------------------------------------------------- -----------------------------------------
1.Начальный остаток денежных средств
  (все легкодоступные средства)________________________________________________________
    Операционные поступления: xx xx xx xx xx

2. Зерно и корма ________________________________________________________

3. Животноводство и птица _____________________________________________________

4. Работа на заказ ____________________________________________________________

5.____________________________ ____________________________________________________________
    Капитальные поступления: xx xx xx xx xx

6.  Маточное поголовье _____________________________________________________

7. Машины и оборудование ________________________________________________________

8. __________________________ ____________________________________________________________
   Несельскохозяйственный доход: xx xx xx xx xx

9.Заработная плата вне фермы

10. Общая сумма наличных денег
   (добавить строки с 1 по 9) ________________________________________________________
   Операционные расходы: xx xx xx xx xx

11. Удобрение и известь _____________________________________________________

12. Семена и химикаты _____________________________________________________

13. Работа машины и
    сушка _______________________________________________

14._____________________________ __________________________________________________________

15. Итого операционная наличность
    расходы (добавьте строки
    с 11 по 14)
    Животноводство и корма ________________________________________________________
    покупки: хх хх хх хх хх

16.  Кормовой скот ____________________________________________________________

17. ___________________________________ _____________________________________________________
   Капитальные затраты: xx xx xx xx xx

18.Механизмы и оборудование    _____________________________________________________

19.__________________________ ________________________________________________________
   Прочие расходы: хх хх хх хх хх

20. Семейное проживание ____________________________________________________________

21. Промежуточные и долгосрочные
    платежи по кредиту (основная сумма) _____________________________________________________

22. (проценты) ________________________________________________________

23.Всего требуется наличных денег (добавить
    строки с 15 по 22) ________________________________________________________

24. Доступные наличные за вычетом наличных
    требуется (строка 10 минус
    строка 23) __________________________________________________________

25.  Приток сбережений
    (главный)               _____________________________________________________

26. (проценты) _______________________________________________________

27.Денежная позиция до
    заимствования и после сбережения________________________________________________________

28. Деньги в долг:
    (Операционные кредиты) _____________________________________________________
    (средне- и долгосрочно-
    срочные кредиты) ____________________________________________________________

29. Опер. платежи по кредиту
    (главный)               _____________________________________________________
    (интерес)                 _____________________________________________________

30.Оттоки в сбережения ____________________________________________________________

31. Конечный остаток денежных средств ________________________________________________________
    Остаток кредита (на конец
    период): хх хх хх хх хх

32. Опера текущего года. кредиты _____________________________________________________

33.  Опера предыдущего года. кредиты________________________________________________________

34.Среднесрочные и долгосрочные
    кредиты _____________________________________________________

35. Всего кредитов ____________________________________________________________
-------------------------------------------------- ---------------------------------------

 

Доступные наличные

Первая строка любого отчета о движении денежных средств обычно является началом остаток денежных средств за период.Этот баланс включает в себя все легко имеющиеся средства (т. е. текущие счета, наличные деньги, взаимные фонды с привилегии выписывания чеков или договоренности о переводе средств в расчетный счет и др.).

Следующий раздел — это раздел квитанций, который разделен на три части. подразделы: операционные поступления, капитальные поступления и несельскохозяйственные доход. Операционная выручка (строки 2-5) включает выручку от урожая, домашний скот, работа на заказ, государственные платежи, счет хеджирования снятие средств и любые другие денежные поступления в фермерский бизнес. Каждый прогнозируемое поступление денежных средств вносится в том квартале, в котором денежные средства ожидал. Обычно рекомендуется включать несколько пустых строк. по всей форме (например, строка 5), чтобы оператор мог быть с учетом ваших потребностей.

Капитальные поступления (строки 6-8) представляют собой поступления денежных средств от продажи основные средства, такие как племенной скот, машины и оборудование. Кроме того, учитывается только сумма денежных средств, которая, как ожидается, поступит в введена операция.Если фермер А собирается обменять кабана на фермера Б и получить 50 долларов наличными плюс его нового кабана, только 50 долларов внесены в прогнозируемый отчет о движении денежных средств фермера А. Эта сумма заносится в квартал, в котором ожидаются поступления денежных средств.

Несельскохозяйственный доход включает внесельскохозяйственную заработную плату (строка 9) и полученные денежные средства. за счет процентных платежей, дивидендов и других несельскохозяйственных источников. То общая сумма денежных средств, доступных за квартал (строка 10), затем рассчитывается по формуле добавление начального кассового баланса, операционных поступлений, капитала поступления и несельскохозяйственные доходы.

Требуются наличные

Раздел расходов разделен на четыре подраздела: операционные затраты, закупка скота и кормов, капитальные затраты и прочие расходы. Операционные расходы (строки 11-14) включают такие вещи как семена, удобрения, расходы на разведение, недвижимость и имущество налоги, страхование, коммунальные услуги и ветеринария. Сумма за каждый предмет вносится в том квартале, когда ожидается его выплата, что может быть отличается от того, когда вы фактически вступаете во владение предметом.

Следующий подраздел озаглавлен закупками скота и кормов (строки 16 и 17) и включает денежные расходы на откорм скота, а также на приобретение племенного скота. Также включены денежные расходы для корма.

Третий подраздел называется капитальные затраты (строки 18 и 19) и включает денежные затраты на приобретение машин, оборудования, постройки и улучшения. Если дилеру должны быть выплачены в полном объеме и вы занимаете деньги у другого кредитора (т.д., коммерческий банк, СПС, д.), вся сумма к оплате вносится в соответствующий четверть. Денежные средства, поступающие в операционную деятельность по кредиту, будут обсуждалось позже.

Прочие расходы (строки 20-22) могут включать депозиты на счетах хеджирования, валовые расходы на проживание семьи, расходы на несельскохозяйственный бизнес и подоходный налог и социальные отчисления. Сюда же входит Раздел представляет собой основные платежи и процентные платежи, причитающиеся за промежуточные и долгосрочные кредиты.Общая сумма денежных средств, необходимых на квартал (строка 23), составляет рассчитывается путем сложения всех расходов, прогнозируемых на квартал.

Денежная позиция

Вычитание общей суммы требуемых денежных средств (строка 23) из общей суммы имеющихся денежных средств (строка 10) показывает денежную позицию до заимствования и притоки от сбережения. Если денежная позиция является отрицательной или ниже указанной суммы, Вы можете перевести любые деньги, имеющиеся в сбережениях, на проверку счет (строки 25 и 26).

Если денежная позиция до заимствования и после сбережения (строка 27), по-прежнему отрицательно или ниже определенной суммы, вы должны занять средства, необходимые для покрытия дефицита и/или поддержания минимального желаемая сумма на расчетном счете. Строка 28 предоставляет место для ввести операционные, промежуточные и долгосрочные займы.

Строка также необходима для планирования выплат основного долга и процентов. для операционных кредитов (строка 29), которые кредиторы обычно требуют погашается в течение ближайших 12 месяцев из доходов от предприятия финансируются.Например, если операционные средства заимствованы весной для посева кукурузы эти средства обычно планируется погасить, когда кукуруза, как ожидается, будет продана. Из Конечно, если кукуруза хранится и ожидается, что она будет продана в следующем году, тогда оплата должна быть запланирована на следующий год.

Две дополнительные строки необходимы для учета любых денежных средств, оставшихся в конец периода (строки 30 и 31). Во-первых, когда количество денежные средства больше минимального желаемого остатка, превышение будет вероятно, будут инвестированы в краткосрочные ценные бумаги, фонды денежного рынка, и Т. Д.Поэтому необходима строка для учета денежных средств, вытекающих из фермерский бизнес и в какие-то сбережения или краткосрочные инвестиции (строка 30). Эта строка необходима, так как это количество денежные средства не будут доступны для использования фермерским бизнесом до тех пор, пока срок действия ценной бумаги или до тех пор, пока средства не будут сняты оператор. Строка 31 – конечный остаток денежных средств за квартал. Это также начальный остаток денежных средств на следующий квартал.

Денежная позиция за каждый квартал затем рассчитывается последовательно. как описано выше, до конечного остатка денежных средств за последний квартал рассчитывается. Затем эта сумма становится начальным денежным балансом для отчет о движении денежных средств за первый квартал следующего года.

Последние четыре строки (32-35) позволяют заемщику продолжать общая сумма различных кредитных остатков. Линии обозначены как различать операционные кредиты текущего года (строка 32) и операционные кредиты, оставшиеся от предыдущего периода (строка 33). Этот информация чрезвычайно полезна при подаче заявки на кредитную линию от кредитора, потому что кредитору необходимо знать максимальную сумму ожидается, что они будут непогашенными, а также суммы, которые, как ожидается, будут непогашенные в течение года, остатки за каждый период увеличивается или уменьшается по мере освоения средств и осуществления платежей.

Отдельной строкой указаны остатки по среднесрочным и долгосрочным кредитам. (строка 34) и может быть увеличена или уменьшена по мере поступления дополнительных средств. взятые взаймы или платежи. Общая сумма непогашенного кредита каждый Затем можно рассчитать период, суммируя непогашенные остатки по кредиту. по каждому виду кредита и записи итоговой суммы в строке 35.

Пример — Фред Фармер

Чтобы проиллюстрировать, как готовится отчет о прогнозируемом движении денежных средств, Пример используется для описания ожидаемых кассовых операций для гипотетический оператор фермы Фред Фармер.Информация, описывающая эта сельскохозяйственная операция представлена ​​в раздаточном материале 2. Чтобы понять механика заполнения прогнозируемого отчета о движении денежных средств, пример будет использоваться в первую очередь для завершения годового прогнозируемого денежного потока утверждение. Поэтому информация из раздаточного материала 2 будет введена в столбце «Прогнозируемые итоги».

Годовой отчет о прогнозируемом движении денежных средств

В этом простом примере перенесите информацию, содержащуюся в раздаточный материал 2 к колонке прогнозируемого общего объема для вашего прогнозируемого денежного потока заявление (раздаточный материал 1). Чтобы проверить себя, обратитесь к рисунку 1, так как операции обсуждаются в следующих параграфах.

РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ 2. Упражнение с отчетом о прогнозируемом движении денежных средств

Денежные операции, ожидаемые в течение предстоящего 12-месячного периода:

1. Остаток денежных средств на 1 января составляет 2500 долларов. (Линия 1).

2. Кукуруза, которая будет продана в следующем году, должна принести 26 250 долларов. (строка 2).

3. Ожидается, что заработная плата вне фермы на предстоящий год составит 20 000 долларов США.(строка 9).

4. Ожидаемые операционные расходы в следующем году составят 12 500 долларов США. (строка 15).

5. Скорее всего, будет куплено новое оборудование стоимостью 6000 долларов; 5000 долларов будут взяты взаймы в местном банке. (строка 18).

6. Расходы на проживание семьи в размере 16 000 долларов США ожидаются в течение предстоящего год. (строка 20).

7. Промежуточные и долгосрочные выплаты основного долга по кредитам ожидается на уровне 11 000 долларов, а еще 12 250 долларов должны быть выплачены в ближайшее время. интерес.(строки 21 и 22).

8. У фермера есть фонд денежного рынка на случай чрезвычайных ситуаций, который в настоящее время имеет баланс 5000 долларов. Эти деньги будут использованы до дополнительных деньги взяты в долг.

1 января есть 2500 долларов наличными или в чеке или оборотный счет для снятия ордеров или, возможно, в фонд денежного рынка с положениями чекового письма. Помните, что этот баланс представляет собой сумму в конец предыдущего года. Вводится в строке 1.

Далее, ожидайте, что 46 250 долларов США поступят на операцию в течение предстоящего период. Это можно найти, добавив 26 250 долларов от продажи урожая. (строка 2) к сумме денег, поступающих в операцию от работа вне фермы, 20 000 долларов (строка 9). Таким образом, общая сумма денежных средств равна 48 750 долларов США (строка 10).

Кроме того, ожидается, что в течение наступающий год. Это можно найти, добавив операционные расходы в размере 12 500 долларов США. (строка 15), капитальные затраты 6000 долларов (строка 18), проживание семьи 16 000 долларов США (строка 20), а также платежи по среднесрочным и долгосрочным кредитам в размере 23 250 долларов США; 11 000 долларов США в виде основной суммы (строка 21) и 12 250 долларов США в виде процентов (строка 22).

Денежная позиция на конец года будет минус 9000 долларов (строка 24), что нежелательно для завершения года. В это время Фред должны подумать о способах получения дополнительных денежных средств. Это может быть достигается за счет увеличения наличных денег, уменьшения потребности в наличных деньгах, привлечение сбережений или займов.

РИСУНОК 1. Прогнозируемый отчет о движении денежных средств

 
Проекция линии
нет.Всего товара 
-------------------------------------------------- -------------------------------
1.  Начальный остаток денежных средств $ 2500
2. Зерно и корма 26 250
9. Заработная плата вне фермы 20 000
10. Общая сумма доступных денежных средств ----------- 48 750 долларов США.
15. Общие денежные операционные расходы 12 500 долл. США.
18.Машины и оборудование 6000
20. Семья живет 16 000 человек.
21. Интер. и долгосрочный платеж по кредиту (основная сумма) 11 000
22. Интер. и платеж по долгосрочному кредиту (проценты) 12 250
23. Всего требуется наличных денег ----------- 57 750 долларов США.
24. Имеющиеся денежные средства за вычетом необходимых денежных средств - 9000 долларов США.
25. Приток сбережений (основной) 5 000
27.Денежная позиция до заимствования и после сбережений - 4000 долларов США.
28. Деньги в долг (среднесрочные и долгосрочные) 5000
-----------
31. Остаток денежных средств на конец периода 1000 долларов США.
-------------------------------------------------- -------------------------------

 

Как видно из информации в раздаточном материале 2, 1 января Фред имел 5000 долларов в фонде денежного рынка. Эту сумму можно перевести на его текущий счет, чтобы частично компенсировать нехватку денежных средств (строка 25). Однако даже после этого трансфера ему все еще не хватает 4000 долларов. (строка 27).

Следующим источником денежных средств являются займы, либо в форме оборотные средства или среднесрочные и долгосрочные кредиты. Как вы, вероятно, помните, Фред планирует занять 5000 долларов при покупке этого предмета техники. После ввода этой суммы в строке 28 Фред получает конечный остаток денежных средств в размере 1000 долларов США (строка 31), который является начальным денежным балансом. остаток на следующий год.

Квартальный отчет о прогнозируемом движении денежных средств

Однако год можно разделить на кварталы, месяцы, недели или четные дни. Каждое подразделение предоставляет более подробную проекцию, но обычно прогнозируемые отчеты о движении денежных средств составляются либо ежеквартально, либо ежемесячно. Ежеквартального отчета часто бывает достаточно для операций с меньше транзакций в течение года, таких как товарная зерновая ферма. Ежемесячно отчет о движении денежных средств может быть полезен для операций, имеющих большую количество транзакций в течение года, таких как молочные продукты или от опороса до откорма свиней.

Теперь давайте посмотрим на элементы в раздаточном материале 3, которые дают дополнительные информация о сроках проведения кассовых операций, перечисленных в раздаточном материале 2. Мы будем использовать эту информацию для заполнения строк с 1 по 35 отчет о прогнозируемом движении денежных средств. Сделки за первое и Второй квартал будет обсуждаться в следующих параграфах. потом вы должны попытаться завершить последние два квартала года на вашем своя. Бланк ответов предоставляется вам для проверки ваших ответов.

Легче перенести всю информацию из раздаточного материала 3 на соответствующих кварталов прогнозируемого отчета о движении денежных средств до в сумме любой из подразделов. Следующие шаги перечисляют последовательность событий, а на рис. 2 представлены ответы за первый квартал.

Денежные операции, ожидаемые в течение предстоящего 12-месячного периода:

1. Остаток денежных средств на 1 января составляет 2500 долларов США.

2.Фред Фармер рассчитывает продать всю кукурузу в запасах, 4230 тонн. бушелей в июле по цене 3,25 доллара за бушель или примерно 13 750 долларов.

3. Продолжать работать полный рабочий день и получать заработную плату в размере 5000 долларов США каждый квартал.

4. Производить 100 бушелей кукурузы на акр в течение следующего года на 100 акров или 10 000 бушелей общего производства. 5000 бушелей ожидается, что они будут проданы во время сбора урожая (октябрь) по цене 2,50 долл. США за бушель или 12 500 долларов. Остальные 5000 бушелей будут храниться.

5. Ожидается, что затраты на производство кукурузы в акрах составят 53 доллара США. на удобрения, 31 доллар на семена и химикаты и 41 доллар на машину. эксплуатации и сушки. Все производственные затраты, вероятно, будут оплачены в Апрель, за исключением 2000 долларов США за эксплуатацию машины и сушку, которые будут заплатил в октябре.

6. Фред рассчитывает купить оборудование 2 января предстоящий год, который будет стоить 6000 долларов; 5000 долларов будут заимствованы и выплачены пятью ежегодными платежами по 1000 долларов каждый.Первый платеж должен в декабре будущего года. Процентная ставка составляет 15 процентов.

7. Расходы на проживание семьи составят около 16 000 долларов в течение предстоящего года и будет равномерно распределяться на 4 квартала.

8. У Фреда есть ссуда на оборудование в размере 10 000 долларов под 15 процентов. То следующий ежегодный платеж в размере 5000 долларов США плюс проценты должны быть внесены в декабре наступающий год.

9. У Фреда также есть кредит на недвижимость в размере 100 000 долларов под 10 процентов.Следующий ежегодный платеж в размере 5000 долларов США плюс проценты должны быть внесены в декабре наступающий год.

10. Операционные кредиты можно получить по процентной ставке 15 процентов. Ни один в настоящее время не выдается.

11. Фред имеет 5000 долларов в фонде денежного рынка, зарабатывая 10 процентов.

12. Мистер Фармер всегда хочет иметь на счету не менее 1000 долларов. счет или остаток наличности, но не более 5000 долларов США. Любые лишние средства будут размещены в фонде денежного рынка с шагом в 1000 долларов.

13. Все платежи по кредитам и сберегательные операции проводятся по состоянию на конец квартала.

14. Фред погасит операционный кредит, прежде чем добавить наличные деньги в свой фонд денежного рынка.

РИСУНОК 2. Прогнозируемый отчет о движении денежных средств

  Прогнозируемый
      Запись Q1 Q2 Q3 Q4 всего 
-------------------------------------------------- -------------------------------------
1.Начальный остаток денежных средств 2 500 2 500
    Операционные поступления: xx xx xx xx xx

2. Зерно и корма 26 250
______________________________________________

3. Животноводство и птица ______________________________________________

4.  Работа на заказ ______________________________________________

5.____________________ ______________________________________________
    Капитальные поступления: xx xx xx xx xx

6. Племенное поголовье ______________________________________________

7. Машины и оборудование ________________________________________________

8. ____________________________ ____________________________________________
    Несельскохозяйственный доход: xx xx xx xx xx

9.Заработная плата вне фермы 5 000 5 000 5 000 5 000 20 000

10. Всего наличных денег 7 500 48 750
    (добавить строки с 1 по 9) ______________________________________________

    Операционные расходы: xx xx xx xx xx

11. Удобрения и известь 5300

12. Семена и химикаты 3 100

13.Машинная эксплуатация и 4100
    сушка ______________________________________________

14. ___________________________ ______________________________________________

15. Итого денежные средства 0 12 500
    расходы (добавьте строки
    с 11 по 14)

    Животноводство и корма
    покупки: хх хх хх хх хх

16. Кормовой скот ______________________________________________

17. _____________________________ ____________________________________________
    Капитальные затраты: xx xx xx xx xx

18. Машины и оборудование 6 000 6 000

19. ___________________________ ______________________________________________
    Прочие расходы: хх хх хх хх хх

20.Семейное проживание 4 000 4 000 4 000 4 000 16 000

21. Промежуточные и долгосрочные
    платежи по кредиту (основной долг) 11 000

22. (проценты) ______________________________________________

23. Всего требуется денежных средств 10 000 57 750
    строки с 15 по 22) ______________________________________________

24.Имеющиеся денежные средства за вычетом денежных средств -2 500 -9 000
    требуется (строка 10 минус
    строка 23)

25. Приток сбережений
    (основной) 5000
______________________________________________

26. (интерес)

27. Кассовая позиция до
    займы и после сбережений -2 500 -4 000

28.Деньги в долг: ______________________________________________
    (Операционные кредиты)
    (средне- и долгосрочно-
    срочные кредиты) 5 000 5 000

29. Опер. платежи по кредиту
    (главный)			      ______________________________________________
    (интерес)			      ______________________________________________

30. Отток в сбережения 0

31. Остаток денежных средств на конец периода 2 500 1 000

    Остаток кредита (на конец ____________________________________________
    период): хх хх хх хх хх

32.Опера текущего года. кредиты 0 0
                                      ______________________________________________

33. Опера предыдущего года. кредиты 0

34. Среднесрочные и долгосрочные ______________________________________________
    кредиты 115 000 104 000

35. Всего кредитов 115 000 104 000
-------------------------------------------------- -------------------------------------

 

1.Мы знаем начальный остаток денежных средств для год и первый квартал — 2500 долларов США (линия 1).

2. Отсутствовали денежные поступления от продажи кукурузы в первом квартале.

3. Внехозяйственная заработная плата в течение каждого квартала ожидается на уровне 5000 долларов. Теперь это сумма, которую предполагается получить домой, а не валовую сумму. С мы знаем, что сумма будет встречаться в каждом квартал, мы можем записать 5000 долларов в строке 9 для каждый квартал.

4. Операционных расходов в течение первый квартал.

5. Однако Фред рассчитывает потратить 6000 долларов на часть оборудования во время первого четверть (строка 18).

6. Расходы на проживание семьи в размере 4000 долларов США ожидается в каждом квартале (строка 20).

Теперь давайте посчитаем наши общие денежные средства, доступные за первый квартал:

  Линия
   1 Начальный остаток денежных средств $ 2500
   9 Заработная плата вне фермы + 5000
---------
  10 Общая сумма наличных денег $ 7,500
 

Теперь давайте подсчитаем общую сумму денежных средств, необходимых для первого квартала:

Линия
  18 Машины и оборудование $ 6000
  20 Семейное проживание + 4000
---------
  23 Всего требуется наличных средств 10 000 долларов США. 

   Имеющиеся денежные средства за вычетом требуемых денежных средств составляют:
              Линия
              10 $ 7500
              23 -10 000
--------
              24 - 2500 долларов
 

Однако помните, что за кусок машины, которая еще не учитывалась.Должен быть введено в строке 28. Теперь наш конечный остаток денежных средств составляет 2500 долларов США (строка 31), что также является начальным остатком денежных средств за второй квартал.

Кроме того, у Фреда все еще есть свои 5000 долларов в фонде денежного рынка. Он также имеет кредит на недвижимость в размере 100 000 долларов США и кредит на оборудование в размере 15 000 долларов США (10 000 долларов США). первоначальный кредит плюс новый кредит в размере 5000 долларов США) для общей суммы промежуточных и долгосрочные кредиты на сумму 115 000 долларов США (строка 34). Общая сумма кредитов равна 115 000 долларов США. (строка 35).

Далее мы завершим вторую четверть.Чтобы проверить свои ответы, см. рис. 3. Следующие шаги перечисляют последовательность событий.

1. Во втором квартале мы снова обратите внимание, что ни зерна, ни скота предполагается продать.

2. Опять же, ожидается 5000 долларов за пределами фермы. заработная плата.

3. Операционные расходы во время второго квартал включает: 5300 долларов на удобрения, 3100 долларов на семена и химикаты и 2100 долларов для работы с машинами.

4. Расходы на проживание семьи снова равны 4000 долларов за квартал.

Теперь пришло время подвести итог.

Линия

 1 Начальный остаток денежных средств $ 2500
 9 Заработная плата вне фермы 5000
10 Общая сумма наличных денег $ 7,500
15 Итого денежные операционные расходы $10 500
20 Семейное проживание 4000
--------
23 Всего требуется наличных средств 14 500 долл. США.

   Имеющиеся денежные средства за вычетом требуемых денежных средств составляют:
              Линия

              10 $ 7500
              23 $-14 500
---------
              24 $-7000
 

В это время Фред вносит свои сбережения в денежный поток. приток от сбережений составляет 5000 долларов США в основном (строка 25) и проценты (строка 26) составляет 250 долларов, так как 5000 долларов хранились в фонде денежного рынка в течение 6 месяцев по ставке 10%.

РИСУНОК 3. Прогнозируемый отчет о движении денежных средств

  Прогнозируемый
        Запись Q1 Q2 Q3 Q4 всего 
-------------------------------------------------- ------------------------------------

1.Начальный остаток денежных средств 2 500 2 500 2 500
    Операционные поступления: xx xx xx xx xx

2. Зерно и корма 26 250

3. Животноводство и птица ______________________________________________

4. Работа на заказ ______________________________________________

5. ____________________________ ____________________________________________
    Капитальные поступления: xx xx xx xx xx

6.Племенное поголовье ______________________________________________

7. Машины и оборудование ________________________________________________

8.  ____________________________ ____________________________________________
    Несельскохозяйственный доход: xx xx xx xx xx

9. Заработная плата вне фермы 5 000 5 000 5 000 5 000 20 000

10. Всего наличных денег 7 500 7 500 48 750
    (добавьте строки с 1 по 9)
    Операционные расходы: xx xx xx xx xx

11.Удобрения и известь 5 300 5 300

12. Семена и химикаты 3 100 3 100

13. Эксплуатация машин и 2 100 4 100
    сушка

14. ____________________________ ____________________________________________

15. Итого денежные средства 10 500 12 500
    расходы (дополнить строками ______________________________________________
    с 11 по 14)
    Животноводство и корма
    покупки: хх хх хх хх хх

16.Кормовой скот ______________________________________________

17. ____________________________ ____________________________________________
    Капитальные затраты: xx xx xx xx xx

18. Машины и оборудование 6 000 6 000
______________________________________________

19. ___________________________ ______________________________________________
    Прочие расходы: хх хх хх хх хх

20. Семейное проживание 4 000 4 000 4 000 4 000 16 000

21. Среднесрочные и долгосрочные ______________________________________________
    платежи по кредиту (основной долг) 11 000

22. (проценты) 12 250

23. Всего требуется денежных средств 10 000 14 500 57 750
    строки с 15 по 22)
______________________________________________

24.Денежные средства за вычетом денежных средств -2 500 -7 000 -9 000
    требуется (строка 10 минус
    строка 23)

25. Приток сбережений
    (основной) 5 000 5 000

26. (проценты) 250

27. Кассовая позиция до ______________________________________________
  займы и после сбережений -2 500 -1 750 -4 000

28. Деньги в долг: ______________________________________________
    (Операционные кредиты) 5,000
    (средне- и длинно- ______________________________________________
     срочные кредиты) 5 000 5 000

29.Опер. платежи по кредиту
    (главный)			   ______________________________________________
    (интерес)			   ______________________________________________

30.  Отток в сбережения 0

31. Остаток денежных средств на конец периода 2 500 3 250 1 000
    Остаток кредита (на конец
    период): хх хх хх хх хх

32. Опера текущего года.кредиты 0 5 000 0

33. Опера предыдущего года. кредиты 0 0
                                  ______________________________________________

34. Промежуточные и долгосрочные
    кредиты 115 000 115 000 104 000

35. Всего кредитов 115 000 120 000 104 000

-------------------------------------------------- ---------------------------------------

 

Денежная позиция до заимствования и после сбережения (строка 27) теперь минус 1750 долларов.В это время г-н Фармер решает занять 5000 долларов в в форме операционного кредита. Используется для покрытия кассового дефицита. и для покрытия любых непредвиденных расходов, которые могли быть пропущены. То операционный кредит вводится в строке 28. Таким образом, конечный остаток денежных средств равен 3250 долларов, что также является начальным остатком денежных средств для третьего четверть.

Общая сумма кредитов включает 115 000 долларов США в среднесрочной и долгосрочной перспективе. кредиты (строка 34) плюс операционный кредит в размере 5000 долларов (строка 32).Общая тогда $120 000 (строка 35).

В это время вы должны заполнить четверти 3 и 4. Бланк ответов для прогнозируемого отчета о движении денежных средств Фреда Фармера представлен на рисунке 4. Сверьте свои ответы с листом ответов. Если есть разница и вы не понимаете причину этой разницы, пожалуйста свяжитесь с агентом по развитию вашего округа.

Есть еще один момент, который следует сделать. Когда мы подготовились годовой отчет о прогнозируемых денежных потоках показал ли он, что Фред нужен операционный кредит? Ответ — нет.Это было обнаружено только тогда, когда подготовлен квартальный отчет о движении денежных средств. Это иллюстрирует только один преимуществ подготовки прогнозируемого отчета о движении денежных средств на более частая основа; он предоставляет более подробную информацию. Много людей подготовить ежемесячный отчет о прогнозируемом движении денежных средств, потому что они могут получить фактические кассовые операции из их ежемесячной банковской выписки.

РИСУНОК 4. Прогнозируемый отчет о движении денежных средств

  Прогнозируемый
        Запись Q1 Q2 Q3 Q4 всего 
-------------------------------------------------- --------------------------------------------
1.Начальный остаток денежных средств
                                    2 500 2 500 3 250 4 815 2 500**
    Операционные поступления: xx xx xx xx xx

2. Зерно и корма 13 750* 12 500 26 250

3. Животноводство и птица ------------------------------------------------------------ -------

4. Работа на заказ ------------------------------------------------------------ ------

5.____________________________ -------------------------------------------------- ---
    Капитальные поступления: xx xx xx xx xx

6. Племенное поголовье ------------------------------------------------------------- ------

7.  Машины и оборудование ------------------------------------------------------------ -------

8. _____________________________ --------------------------------------------------------------- -----
    Несельскохозяйственный доход: xx xx xx xx xx

9.Заработная плата вне фермы 5 000 5 000 5 000 5 000 20 000

10. Общая сумма имеющихся денежных средств 7 500 7 500 22 000 22 315 48 750**
    (добавить строки с 1 по 9) ---------------------------------------------------------- ---------
    Операционные расходы: xx xx xx xx xx

11. Удобрения и известь 5 300 5 300

12. Семена и химикаты 3 100 3 100

13.Эксплуатация машин и 2 100 2 000 4 100
     сушка -------------------------------------------------- ---

14. ____________________________ --------------------------------------------------------------- -----

15. Итого денежные средства 10 500 2 000 12 500
    расходы (добавьте строки ------------------------------------------------------------- ------
    с 11 по 14)
    Животноводство и корма
    покупки: хх хх хх хх хх

16. Кормовой скот ------------------------------------------------ ----

17. ____________________________
    Капитальные затраты: xx xx xx xx xx

18. Машины и оборудование 6 000 6 000

19. ____________________________ --------------------------------------------------------------- -----
    Прочие расходы: хх хх хх хх хх

20.Семейное проживание 4 000 4 000 4 000 4 000 16 000

21. Промежуточные и долгосрочные
    платежи по кредиту
    (основной) 11 000 11 000

22. (проценты) 12 250 12 500

23. Всего требуется денежных средств 10 000 14 500 4 000 29 250 57 750
    строки с 15 по 22)

24. Денежные средства за вычетом денежных средств -2 500 -7 000 18 000 -6 935 9 000**
    требуется (строка 10 минус
    строка 23) -------------------------------------------------------------- -----

25.Приток сбережений
    (основной) 5 000 8 000 5 000**

26. (проценты) 250 200

27. Кассовая позиция до ------------------------------------------------------------ -------
    займы и после сбережений -2 500 -1 750 18 000 1 265 -4 000**

28.  Деньги в долг:
    (Операционные кредиты) 5,000
    (Операционные кредиты) ________________________________________________________________
    (средне- и долгосрочно-
    срочные кредиты) 5 000 5 000

29.Опер. платежи по кредиту
    (основной) 5000
    (проценты) 185*

30. Отток в сбережения 8 000 0

31. Остаток денежных средств на конец периода 2 500 3 250 4 815 1 265 1 000**
    Остаток кредита (на конец ------------------------------------------------------------ --------
    период): хх хх хх хх хх

32.Опера текущего года. кредиты 0 5 000 0 0 0

33. Опера предыдущего года. кредиты 0 0 0 0 0
-------------------------------------------------- --

34. Среднесрочные и долгосрочные 115 000 115 000 115 000 104 000 104 000
    кредиты -------------------------------------------------- ---

35. Всего кредитов 115 000 120 000 115 000 104 000 104 000

   * Округлено до ближайших 5 долларов.**Эти строки не могут быть суммированы за четыре квартала.
по прогнозируемому итогу.  Это связано с эффектом переноса
получение конечного остатка денежных средств за предыдущий квартал и перечисление
этот баланс к начальному балансу на следующий квартал.

 

Где взять номера?

Наиболее точный подход к получению чисел для использования в отчет о прогнозируемом движении денежных средств должен рассчитать сумму каждого входа предмет, необходимый для различных растениеводческих или животноводческих предприятий, и прогнозируемый уровень производства для этих предприятий.Тогда оценка необходимые для цен и сроков расходов и доходов. Те затем суммы будут внесены в соответствующий квартал. Этот подход предполагает, что фермерский бизнес работает с маркетинговым планом для получить прогнозируемые даты продажи и цены. Обзор прошлого года. фактический отчет о движении денежных средств очень поможет в оценке поступления и расходы, а также при прогнозировании сроков этих поступлений и расходы на предстоящий год.

Однако некоторые сельскохозяйственные операции не ведут подробных записей, поэтому потребуется менее точный подход. В таком случае лучшее место чтобы получить оценки из прошлогодних итогов. Эти числа могут затем пропорционально распределяться по соответствующему кварталу и корректироваться с учетом ожидаемые изменения в производстве, ценах, датах покупки и продажи даты. Чековые квитанции за прошлый год могут помочь в принятии решения о том, когда расходы были оплачены и получены квитанции.

Как отслеживать прогнозируемый отчет о движении денежных средств?

Самый точный метод мониторинга прогнозируемой квартальной наличности. оператор потока должен добавить 12 столбцов к 5, которые уже включены в заявлении.Одна дополнительная колонка каждый квартал позволяет вам ежеквартально записывать фактические проводки движения денежных средств. Столбец за текущий год для прогнозируемых и фактических итогов позволяет пользователю контролировать итоговые данные о доходах и расходах за текущий год. Пример этих дополнения представлены на рисунке 5.

Дополнения позволяют сравнивать фактические проводки денежных потоков с прогнозируемые суммы, которые позволяют рассчитать разницу между их. Это позволяет контролировать денежную позицию операции. в течение предстоящего года.

Однако отчет о прогнозируемом движении денежных средств можно использовать без каких-либо три столбца. Ключевым моментом, который следует помнить, является прогнозируемый денежный поток. заявление может быть адаптировано к потребностям каждого человека операция. Он может быть настолько простым или настолько сложным, насколько это необходимо. работоспособный и полезный.

РИСУНОК 5. Сравнительный отчет о прогнозируемых денежных потоках

  Квартал___________________
                                                           С начала года С начала года
       Вход Проекция Фактическая проекция фактическая 
-------------------------------------------------- --------------------------------------
1.Начальный остаток денежных средств
  (все легкодоступные средства) ____________________________________________________________
  Операционные поступления: xx xx xx xx

2.  Зерно и корма ________________________________________________________

3. Животноводство и птица _____________________________________________________

4. Работа на заказ ____________________________________________________________

5.____________________________ ________________________________________________________
    Капитальные поступления: xx xx xx xx

6. Маточное поголовье _____________________________________________________

7. Машины и оборудование ________________________________________________________

8. ____________________________ __________________________________________________________
    Несельскохозяйственный доход: xx xx xx xx

9.Внехозяйственная заработная плата ________________________________________________________

10. Общая сумма наличных денег
    (добавить строки с 1 по 9) ________________________________________________________
    Операционные расходы: хх хх хх хх

11. Удобрение и известь _____________________________________________________

12.  Семена и химикаты _____________________________________________________

13.Работа машины и
    сушка _______________________________________________

14. ____________________________ ________________________________________________________

15. Итого операционная наличность
    расходы (добавьте строки
    с 11 по 14) ________________________________________________________
    Животноводство и корма
    покупки: хх хх хх хх

16. Кормовой скот ____________________________________________________________

17.____________________________ ________________________________________________________
    Капитальные затраты: xx xx xx xx

18. Машины и оборудование _____________________________________________________

19. ____________________________ __________________________________________________________
    Прочие расходы: хх хх хх хх

20. Семейное проживание ____________________________________________________________

21.Среднесрочные и долгосрочные
    платежи по кредиту                  _____________________________________________________
    (главный)			   _____________________________________________________

22.  (проценты) ________________________________________________________

23. Требуемая сумма денежных средств
    добавить строки с 15 по 22) _____________________________________________________

24. Доступные наличные за вычетом наличных
    требуется (строка 10 минус
    строка 23) __________________________________________________________

25.Приток сбережений
    (главный)			   _____________________________________________________

26. (проценты) _______________________________________________________

27. Кассовая позиция до
    заимствования и после сбережения ____________________________________________________________

28. Деньги в долг:
    (Операционные кредиты) _____________________________________________________
    (средне- и долгосрочно-
     срочные кредиты) ____________________________________________________________

29.Опер. платежи по кредиту
    (главный)			   _____________________________________________________
    (интерес)			   _____________________________________________________

30.  Отток в сбережения

31. Конечный остаток денежных средств ________________________________________________________
    Остаток кредита (на конец
    период): хх хх хх хх

32. Опера текущего года. кредиты _____________________________________________________

33.Опер прошлого года. кредиты _____________________________________________________

34. Среднесрочные и долгосрочные _____________________________________________________

    кредиты _____________________________________________________

35. Всего кредитов ____________________________________________________________
-------------------------------------------------- --------------------------------------------

 

Резюме

Основное внимание в этой публикации уделяется подготовке и использованию проектируемого отчет о движении денежных средств, чтобы определить, когда, сколько и на какой срок денежные средства дефициты и излишки, вероятно, будут существовать для фермерского бизнеса в течение какой-то будущий период. Прогнозируемый отчет о движении денежных средств описывается как перечень всех ожидаемых притоков и оттоков денежных средств на ближайшие год. Выписка может быть подготовлена ​​за любой период времени, который наиболее полезный для вас; ежеквартально, ежемесячно и даже еженедельно по желанию. Этот информация позволяет вам сообщать о потребностях в заимствованиях вашему кредитору и установить график погашения. Кроме того, информация могут быть использованы для выявления возможных инвестиционных возможностей в течение период планирования.

Дополнительный столбец каждый квартал позволяет записывать фактические денежные средства. поступления и расходы в том квартале, в котором происходят эти операции. Тот Затем информацию можно сравнить с прогнозируемыми суммами, чтобы определить различия, которые могут существовать. Прогнозируемые и фактические столбцы с начала года также можно добавить, чтобы определить, как итоговые суммы чеков с начала года и расходы сравниваются с прогнозами.

Наконец, планирование денежных потоков до конца 1980-х гг. быть серьезной проблемой для кредиторов и заемщиков.Прогнозируемый денежный поток заявление значительно поможет попыткам спланировать приток и отток денежных средств для фермерского бизнеса. Часто заявление дает лишь приблизительную оценка денежной позиции для бизнеса, начиная с маркетинговых планов, цены, уровень производства и даже расходы часто отличаются от того, что проецируется. Однако, несмотря на то, что прогнозируемый денежный поток является лишь приблизительным оценка — по сравнению с отсутствием оценки — это большая помощь в планировании предстоящий.

Артикул

Фрей, Томас Л.и Дэнни А. Клайнфельтер, 1980 г. Координация Финансовая отчетность по сельскому хозяйству, второе издание. Скоки, Иллинойс: Агрофинансы.

Подтверждение Благодарность распространяется на Agri Finance, Скоки, Иллинойс, издатель координированных финансовых отчетов по сельскому хозяйству от который раздаточный материал 1 и рисунки с 2 по 5 были адаптированы.

Новый 1/86

Совместная консультационная работа в сельском хозяйстве и домашнем хозяйстве, состояние Индиана, Университет Пердью и У.С. Министерство сельского хозяйства сотрудничество; ХА. Уодсворт, директор West Lafayette. В. Выдается в продвижение актов от 8 мая и 30 июня 1914 года. Университет Пердью. Cooperative Extension Service – это равные возможности/равный доступ учреждение.

Отчет о движении денежных средств: что это такое и как его читать

Управление денежными потоками является общей проблемой для многих владельцев бизнеса. Вам нужны деньги, чтобы предоставить продукт или услугу вашим клиентам, а также для финансирования инвестиций в бизнес.Ни одна компания не может работать без достаточного притока денежных средств, и вам нужны инструменты для понимания вашего денежного положения.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств сообщает о денежных поступлениях и расходах вашей фирмы за определенный период времени, обычно месяц или год. Ежемесячно просматривая отчет о движении денежных средств, вы сможете принимать более обоснованные решения и более эффективно управлять своими денежными средствами. Отчет о движении денежных средств входит в число трех важных и взаимосвязанных финансовых отчетов среди балансового отчета и отчета о прибылях и убытках.

Как связаны финансовые отчеты

Балансовый отчет — это моментальный снимок финансового положения компании на определенную дату. В балансовом отчете перечислены активы, обязательства и остатки собственного капитала фирмы за месяц или год.

Два других финансовых отчета связаны с балансом. Отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах, расходах и чистой прибыли за определенный период времени. Баланс чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках увеличивает баланс собственного капитала владельца в балансе.

В отчете о движении денежных средств перечислены притоки и оттоки денежных средств за определенный период времени, а конечный остаток денежных средств представляет собой ту же сумму в долларах, указанную в балансовом отчете. Если вы создаете отчет о движении денежных средств за июнь, например, остаток денежных средств на 30 июня в отчете о движении денежных средств равен остатку денежных средств в балансовом отчете на 30 июня.

Отчет о движении денежных средств помогает владельцу бизнеса понять разницу между чистой прибылью и активностью на счете денежных средств. Эти различия возникают, когда компания использует метод начисления для учета.

Кассовый метод и метод начисления

Все предприятия должны использовать метод начисления, чтобы доходы учитывались по мере их получения, а расходы учитывались по мере их возникновения. При использовании этого метода доходы сопоставляются с расходами, понесенными для получения дохода, и система представляет более точное представление о вашей прибыльности.

Кассовый метод бухгалтерского учета, с другой стороны, искажает ваш истинный уровень прибыли и не соответствует Общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP).При кассовом методе учета доходы учитываются при получении денежных средств, а расходы учитываются только после их оплаты. В приведенном ниже примере представлен подробный отчет о движении денежных средств и то, как этот отчет связан с балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках.

Пример отчета о движении денежных средств

Джули владеет Centerfield Sporting Goods, фирмой, которая производит спортивные товары и продает их розничным торговцам. Вот отчет о прибылях и убытках Centerfield и баланс по состоянию на 31.12.21:

Отчет о прибылях и убытках сообщает о чистой прибыли за год в размере 40 000 долларов США, а чистая прибыль увеличивает нераспределенную прибыль в разделе собственного капитала баланса.Далее идет отчет о движении денежных средств.

Как читать отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств разделяет приток и отток денежных средств на три категории. Чтобы создать отчет о движении денежных средств, просмотрите каждую операцию с наличными в чековой книжке и назначьте сумму в долларах одной из следующих категорий:

• Денежный поток от операционной деятельности : Операции относятся к повседневной деятельности по управлению бизнесом. Centerfield имеет притоки денежных средств для платежей клиентов и оттоки денежных средств для покупки материалов и финансирования заработной платы.

• Денежный поток от инвестиционной деятельности : Если бизнес покупает или продает актив за наличные, здесь указывается влияние. В 2021 году Centerfield приобрел оборудование на 40 000 долларов за наличные.

• Денежный поток от финансовой деятельности : Когда компания привлекает деньги от инвесторов, занимает средства или выплачивает ссуду, операции с наличными классифицируются как финансовая деятельность. Фирма Джули выплатила по кредиту 60 000 долларов в 2021 году.

Подавляющее большинство ваших денежных средств должно быть получено за счет операционных денежных потоков. Покупка материалов, управление заработной платой и сбор платежей клиентов — все это операционная деятельность. Финансовое здоровье вашей компании зависит от вашей способности генерировать будущие денежные потоки от операций.

Конечное сальдо в размере 160 000 долларов США в отчете о движении денежных средств равно остатку денежных средств на 31 декабря 21 года в балансовом отчете. Если вы просмотрите отчет о прибылях и убытках, некоторые статьи будут похожи (но не идентичны) притоку и оттоку денежных средств в отчете о движении денежных средств.

Centerfield в 2021 году составили 2 080 000 долларов, и фирма получила 2 000 000 долларов в виде платежей клиентов. Поскольку фирма использует метод начисления, годовой объем продаж может не равняться сумме денежных средств, собранных в течение года.

Денежные потоки от операций могут быть выполнены прямым или косвенным методом.

Метод прямых денежных потоков

Прямой метод относится к отнесению притока и оттока денежных средств к операционному разделу путем проверки кассового счета фирмы и статей крупных операций.

Совет по стандартам финансового учета (FASB) разрабатывает стандарты бухгалтерского учета. Резюме отчета № 95 FASB рекомендует компаниям использовать прямой метод для расчета денежных потоков от операций . Если используется прямой метод, компания должна представить сверку чистой прибыли с чистым денежным потоком по операциям в отдельном графике.

Пример прямого метода

В приведенном ниже примере вы увидите отчет о движении денежных средств от операционной деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности:

Как уже упоминалось, FASB требует отдельной сверки, чтобы добавить дополнительные разъяснения к источникам движения денежных средств при использовании прямого метода:

Из-за этого дополнительного требования к прямому методу многие предприятия предпочитают (вопреки рекомендации FASB) использовать косвенный метод отчетности о движении денежных средств, который мы подробно рассмотрим далее.

Метод косвенных денежных потоков

Косвенный метод расчета денежных потоков от операций начинается с чистой прибыли. Затем в отчет вносятся коррективы для сверки чистой прибыли с чистым денежным потоком от операционной деятельности.

Владельцы бизнеса должны соблюдать стандарты бухгалтерского учета, чтобы финансовые отчеты фирмы были сопоставимы с другими компаниями. Если вы ищете инвесторов или рассматриваете возможность продажи бизнеса, вам нужна финансовая отчетность, соответствующая стандартам бухгалтерского учета.Вот пример использования косвенного метода.

Пример метода косвенных денежных потоков

Acme Manufacturing решает использовать косвенный метод для расчета денежных потоков от операционной деятельности. Отчет начинается со 100 000 долларов чистой прибыли. Далее в график вносятся коррективы по текущим активам и текущим обязательствам.

Текущие активы включают денежные средства и их эквиваленты (активы, которые будут преобразованы в денежные средства в течение 12 месяцев). Дебиторская задолженность — это счет текущих активов, поскольку вы рассчитываете получить все платежи клиентов в течение 12 месяцев.Товарно-материальные запасы также являются счетом текущих активов, поскольку вы рассчитываете продать имеющиеся запасы и превратить их в наличные деньги в течение года.

Увеличение оборотных средств вычитается, а уменьшение добавляется в график. Уменьшение дебиторской задолженности на 20 000 долларов добавляется, а увеличение запасов на 30 000 долларов вычитается.

Краткосрочные обязательства – это счета и другие долги, которые должны быть оплачены в течение 12 месяцев, включая кредиторскую задолженность. Увеличение текущих обязательств добавляется, а уменьшение вычитается.Acme добавляет увеличение кредиторской задолженности и вычитает уменьшение начисленных расходов. В результате получается 92 000 долларов США в денежном потоке от операционной деятельности в соответствии с косвенным методом.

Отчет о движении денежных средств является основным финансовым инструментом для управления денежными потоками, но некоторые компании также используют свободный денежный поток для оценки эффективности бизнеса.

Свободный денежный поток

Свободный денежный поток учитывает денежный поток от операций и денежные средства, необходимые для оплаты капитальных затрат (CAPEX).

Хорошо управляемые компании планируют капитальные затраты, которые могут включать инвестиции в машины, оборудование и другие долгосрочные активы. Сеть ресторанов, например, должна со временем заменить печи, холодильники и мебель. Стоимость замены должна быть включена в годовой бюджет ресторанной сети.

Если ресторан может генерировать больше денежных средств от операций, чем необходимо для оплаты капитальных затрат, у компании есть несколько вариантов. Дополнительные денежные средства могут быть использованы для выплаты дивидендов инвесторам или сохранены в бизнесе для расширения операций.

Успешный бизнес должен управлять ликвидностью и платежеспособностью. Ликвидность относится к способности вашей фирмы генерировать достаточно оборотных активов для погашения текущих обязательств. Платежеспособность ориентирована на долгосрочную перспективу. Если ваша компания может обеспечить приток денежных средств в долгосрочной перспективе, вы можете оплатить капитальные затраты в последующие годы и погасить остатки кредита.

Отчет о движении денежных средств и расчет свободного денежного потока — это инструменты, которые вы можете использовать для управления своим бизнесом. Как только вы начнете использовать эти инструменты, вам необходимо внести изменения, чтобы улучшить приток денежных средств.

Как увеличить денежные сборы

Улучшение сбора денежных средств может иметь огромное значение для вашего бизнеса. Вы можете избежать заимствования средств и связанных с ними процентных расходов. Когда у вас появится возможность добавить бизнес-центр или запустить новую линейку продуктов, у вас будут деньги для расширения вашего бизнеса. Рассмотрим эти стратегии для увеличения притока денежных средств.

1. Создайте официальную политику сбора

Фирмы, которые не следят за дебиторской задолженностью и не применяют официальную политику взыскания долгов, могут не генерировать достаточного притока денежных средств для работы. Ваше бухгалтерское программное обеспечение должно предоставлять график устаревания дебиторской задолженности, который группирует вашу дебиторскую задолженность в зависимости от того, когда был выставлен каждый счет.

Вам следует отслеживать отчет об устаревании и реализовывать процесс сбора по электронной почте и, возможно, звонить клиентам с просьбой об оплате. Некоторые фирмы отправляют клиенту электронное письмо, когда счет-фактура старше 30 дней, и звонят, если счет-фактура не погашен в течение 60 дней или дольше.

2. Управление денежными средствами, используемыми для покупки инвентаря

Многие предприятия не планируют тщательно закупки запасов, и эти фирмы рискуют потерять продажу, если уровни запасов будут слишком низкими.Однако, если вы покупаете лишние запасы, вы используете слишком много денежных средств вашей фирмы. Чтобы максимизировать продажи и сэкономить денежные средства, запланируйте конечный остаток на складе в конце месяца.

Конечный остаток запасов позволяет вашей компании выполнять заказы клиентов в первые несколько дней следующего месяца. Формула окончания запасов:

Начальный запас + Покупки – Продажи = Конечный запас

Конечные запасы часто основаны на процентах от месячных продаж.

Предположим, например, что начальный баланс газонокосилок в хозяйственном магазине составляет 50 единиц, и что компания прогнозирует продажи 300 косилок в месяц. Если предприятию требуется 30 косилок (10% ожидаемых продаж) в конечном запасе, количество приобретенных косилок должно быть:

300 прогнозируемых продаж + 30 конечных запасов – 50 начальных запасов = 280 приобретенных

Используйте формулу конечного запаса, чтобы убедиться, что вы поддерживаете достаточный объем запасов.Формула также поможет вам сохранить ваши деньги для других целей.

3. Автоматизируйте процесс выставления счетов

Автоматизация сокращает количество времени, затрачиваемого фирмой на процесс выставления счетов. Компании совершают меньше ошибок, а повторяющиеся счета обрабатываются гораздо быстрее.

Отправка счетов по электронной почте и предоставление возможности онлайн-оплаты побуждают клиентов платить немедленно, что ускоряет сбор наличных. Самое главное, автоматизация выставления счетов упрощает процесс покупки и улучшает взаимодействие клиентов с вашей компанией.

4. Запрашивайте залог, предлагайте скидки

Не стесняйтесь просить у клиента предоплату, особенно при больших заказах. Клиенты имеют привычку вносить депозиты, когда заказывают товары и услуги. Клиенты знают, что предприятия должны покрывать расходы на поставку продукта. Если вы сможете сделать депозиты политикой компании, вы немедленно увеличите приток денежных средств.

Предложите клиентам скидку, если они оплатят в течение 10 дней. Вы заработаете меньше денег на продаже, но соберете деньги быстрее.Если вы увеличиваете приток денежных средств, предлагая скидку, вы можете избежать уплаты процентов по кредиту.

Взять на себя управление денежными потоками

Проанализируйте отчет о движении денежных средств, чтобы понять приток и отток денежных средств и спрогнозировать будущие потребности в денежных средствах. Каждый раздел отчета о движении денежных средств раскрывает различную информацию о вашем бизнесе. Когда вы создаете отчет о движении денежных средств, подумайте о типе денежных средств в каждом разделе.

Если денежный поток от инвестирования уменьшился, возможно, вы перерасходуете средства на покупку активов.Значительное увеличение притока финансовых средств может быть связано с выпуском акций для инвесторов или заимствованием денег.

Однако рост денежных потоков от операционной деятельности является ключом к успешному бизнесу. Если вы можете выполнять свои повседневные операции и со временем получать больше денег, вы получаете более высокую прибыль и контролируете расходы.

К счастью, вы можете приобрести бухгалтерское программное обеспечение для конкретной отрасли, которое будет генерировать ряд полезных отчетов о движении денежных средств. Ежемесячно подготавливайте отчет о движении денежных средств и уверенно управляйте своим бизнесом.

Этот контент предназначен только для информационных целей и не должен рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация или замена получения такой консультации, относящейся к вашему бизнесу. Может применяться дополнительная информация и исключения. Применимые законы могут различаться в зависимости от штата или местности. Не дается никаких гарантий того, что информация является исчерпывающей по своему охвату или что она подходит для решения конкретной ситуации клиента. Intuit Inc. не несет ответственности за обновление или пересмотр какой-либо информации, представленной здесь.Соответственно, предоставленная информация не должна использоваться в качестве замены независимого исследования. Intuit Inc. не гарантирует, что материалы, содержащиеся в данном документе, будут по-прежнему точными или что они не будут содержать ошибок при публикации. Читатели должны проверять заявления, прежде чем полагаться на них.

Мы предоставляем сторонние ссылки только для удобства и в информационных целях. Intuit не поддерживает и не одобряет эти продукты и услуги, а также мнения этих корпораций, организаций или отдельных лиц.Intuit не несет ответственности за точность, законность или содержание этих сайтов.