Пример заполнения книги учета доходов и расходов пример: ведение, инструкция по заполнению, образец, бланк — Эльба

Книга учета доходов и расходов УСН | Образец — бланк — форма

Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН или УСНО) ведут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Перейти к новой редакции книги доходов и расходов действующей с 2009 года по 2011.

Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. УСНО (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 152н, с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 26.05.2006 N ГКПИ06-499)

Общие требования

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

 

правила ведения и образец заполнения

На основе первичных документов заполняется Книга учета доходов и расходов, которая содержит в себе информацию о хозяйственных операциях. Ее нужно вести индивидуальным предпринимателям и организациям. Допускается заполнение как в письменном, так и в электронном виде. Вести таким образом учет требуется и от нотариуса. Представление документации в налоговую инспекцию не требуется. В конце статьи можно скачать пример.

Как выглядит Книга

Книга учета состоит из титульного листа и четырех частей. Каждый раздел обязателен для заполнения.

1. На титульном листе указывается дата заведения, налоговая база, реквизиты организации или ИП, если имеется – расчетный счет. Остальные поля для заполнения можно оставить пустыми.
2. Раздел 1 называется «Доходы и расходы». Данные вносятся последовательно в отведенные для заполнения графы: номер отметки, дата и номер документа, по которому выполнена финансовая операция, описание операции, сумма дохода или расхода, по которой будет рассчитываться налог.
3. Раздел 2 под заголовком «Расчет средств на приобретение ОС и нематериальных активов» заполняется только теми ИП и организациями, которые работают по режиму УСН «Доходы минус расходы».
4. Аналогично предыдущему предусмотрен для заполнения раздел 3 «Расчет суммы убытка». Сюда вносятся данные об убытках прошлых лет, переходящих на новый расчетный период для ИП.
5. Раздел 4 посвящен расходам, уменьшающим налоговый вычет, и предусмотрен для заполнения ИП и организациями, работающих по режиму УСН «Доходы». В соответствующих полях указываются размеры страховых выплат. На их размер будет уменьшен налог по УСН.

Важно! Все финансовые операции в полях для заполнения отражены в хронологической последовательности.

Указания по заполнению бланков

Есть несколько основных правил по оформлению Книги учета для ИП или организации. В конце можно скачать и посмотреть заполненный пример.

1. Книга учета доходов и расходов заводится заново для каждого отчетного периода.
2. Для каждой операции приводится подтверждающий документ.
3. Вести документацию можно как в печатном, так и в электронном виде. Электронная книга по истечении налогового периода распечатывается, затем ее нужно сшивать.
4. Распечатать нужно каждый раздел, в том числе незаполненный.
5. Книгу обязательно прошнуровать, а листы пронумеровать. В конце проставить количество листов, заверить подписью руководителя и печатью организации.
6. Если при заполнении были допущены ошибки, их исправляют с обоснованием. Подтверждают подписью руководителя и печатью.
7. Даже если в течение налогового периода деятельность не велась, пример нужно распечатать с нулевыми показателями.

Как лучше вести Книгу

Есть несколько вариантов, как систематизировать все виды доходов и расходов, влияющие на начисление налога для ИП или организации.

1. В конце статьи можно скачать бланк для ведения учета, а затем распечатать. Каждый раздел внимательно заполнить. Желательно вносить данные в образец без ошибок. Для уверенности стоит изучить пример заполненной формы, представленный в статье.
2. Приобрести в торговой точке напечатанный бланк Книги учета. Перед заполнением все же стоит рассмотреть готовый пример, чтобы избежать помарок и прочих недочетов.
3. Скачать программу для ведения учета доходов и расходов в электронном виде и рассмотреть образец работы с ней. По истечении налогового периода распечатать каждый бланк, пронумеровать и прошить.

Как исправить недочеты

Иногда возникает необходимость исправить данные. Если работа ведется в электронном виде, не стоит удалять ошибочную отметку. Поправки вписываются в образец с новой строки. Если ошибка обнаружена в распечатанном экземпляре, можно внести изменения в файл и повторно распечатать бланк.

Ошибки могут быть обнаружены и в печатном варианте. Чтобы исправить сведения, нужно зачеркнуть ошибочные данные, рядом вставить в образец верную информацию, поставить дату и подпись. При наличии печати сделать оттиск.

Важно! При правильном расчете налогов и их уплате даже при наличии ошибок в документации штрафы налогоплательщику не начисляются.

На расчетный счет предпринимателя или организации могут поступать ошибочные перечисления. На налогообложение такие суммы не влияют, поэтому и в образец Книги учета они не вносятся. Ошибочные перечисления не являются выручкой от реализации или прочим поступлениям.

Кто должен вести учет

Книга учета заводится с целью систематизировать данные о финансовых операциях и упростить расчет налога. Вести бланк нужно индивидуальным предпринимателям, работающим по следующим режимам налогообложения:

• УСН;
• ЕСХН;
• ОСНО.

Учет доходов и расходов ведут организации, которые применяют УСН. Аналогичная Книга заполняется и у нотариуса. С 2013 года не требуется заверять образец в налоговой инспекции.

Однако это правило не действует в отношении индивидуальных предпринимателей, работающих по ОСНО. От них требуется заверять учет доходов и расходов в налоговой инспекции. Если используется бланк в печатном виде, сначала все листы прошивают, нумеруют, а затем заверяют образец перед тем, как приступить к заполнению. Что касается электронной Книги, ее ведут на протяжении отчетного периода. После распечатывают и заверяют в налоговой инспекции.

Важно! Заверить документы необходимо не позднее срока представления декларации по 3-НДФЛ. Для ИП это 30 апреля, для ООО – 31 марта.

Индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим по ЕНВД, вести учет доходов и расходов таким образом не нужно.

Как ведется учет у нотариусов

Что касается деятельности частного нотариуса, его нельзя приравнивать к индивидуальным предпринимателям. Он не может работать на упрощенных системах налогообложения. Для нотариуса подходит ОСНО, при этом налог на прибыль в этом случае заменен НДФЛ.

Учет доходов и расходов в такой ситуации также ведется путем заполнения Книги. Сведения о финансовых операциях нотариуса вносятся в день фактического получения/перечисления средств. При исчислении налоговой базы учитываются все суммы, приобретенные в результате профессиональной деятельности за прошедший отчетный период.

Важно! От нотариуса требуется проводить кассовые операции в соответствии с утвержденным по закону порядком.

Представление заполненных бланков в ИФНС

С 2013 года индивидуальным предпринимателям и организациям, применяющим УСН, не нужно представлять пример Книги учета для заверения в ИФНС. Она не требуется и при подаче декларации по налогу. Исключение составляют случаи, когда местное законодательство предписывает предъявить пример Книги для применения сниженной ставки.

Важно! ИФНС может затребовать бланк учета при проверках. Тогда его нужно предоставить в установленный срок.

Если налоговая служба требует представить Книгу учета, ее нужно предоставить во избежание штрафа. Когда бланк не предоставлен в срок, на организацию и на руководителя налагаются отдельные штрафы.

​

Книга учета ведется индивидуальными предпринимателями и организациями, работающими по УСН. Заполнение документа, который можно скачать ниже в формате excel обязательно и для частного нотариуса. Представлять бланк в ИФНС для заверения теперь не требуется. В форму вносятся операции доходов и расходов, которые влияют на налогообложение. Все сведения указываются в хронологическом порядке, подтверждаются первичными документами.

​

Скачать книгу учета доходов и расходов в excel

Скачать книгу учета доходов и расходов в word

Скачать образец заполнения книги учета доходов и расходов

Post Views: 473

Книга учета доходов и расходов в 1С 8.3 — где находится

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, часто сталкиваются с тем, что не все доходы, расходы отражены в книге доходов и расходов.

В данной статье мы разберем:

• где находится КУДиР в 1С 8.3 и почему не все данные отражаются в ней;
• порядок признания расходов и доходов при УСН.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Где находится КУДиР в 1С 8.3

Отчет Книга доходов и расходов в 1С можно найти в разделе Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН.

Этот отчет формируется на основании данных регистров накопления:

• Книга учета доходов и расходов (раздел I);
• Книга учета доходов и расходов (НМА);
• Книга учета доходов и расходов (раздел II);
• Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
• Книга учета доходов и расходов (раздел V).

Раздел III. Расчет убытков

заполняется на основании документа Регистрация суммы убытка УСН.

Перенос убытков прошлых лет на УСН

Порядок признания расходов и доходов при УСН (Доходы минус Расходы) в 1С 8.3

Порядок признания доходов

Доходы УСН в 1С признаются автоматически при проведении документов оплаты:

• Поступление на расчетный счет;
• Получение наличных;
• Операция по платежной карте;
• Отчет о розничных продажах (только для АТТ).

Никакие дополнительные настройки по ним не нужны.

Но не каждое поступление денег можно расценивать как доход, например при оформлении операций с комитентами, нужно разграничивать аванс от покупателя на доход УСН и доход комитента, для этого заполните поле Аванс в НУ в документе оплаты.

По умолчанию данное значение задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Порядок признания расходов

Порядок признания расходов задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Основные настройки предустановлены в соответствии с законодательством, без возможности их отмены. Можно задать дополнительные условия признания расходов по УСН: для это установите необходимые флажки.

Самое важное о расходах на УСН

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают доходы

Давайте сначала разберемся, как заполняются доходы в КУДиР на примере получения аванса.

Сформируем документ Поступление на расчетный счет, в котором укажем Аванс в НУ — Доход УСН.

При проведении сформируются проводки по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I)

.

Но не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, формирующих движение автоматически. PDF

Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают расходы

Разберемся, как заполняются расходы в КУДиР на примере затрат на приобретения товара.

Чтобы расходы отразились в КУДиР, необходимо оформить:

• поступление товаров;
• оплату товаров поставщику;
• реализацию товаров.

Получение оплаты от покупателя оформлять не нужно, т.к. настройками это условие не задано.

Все эти стадии отражаются в регистре накопления Расходы УСН, и только после того, как товар пройдет весь путь, будут сделаны движения в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I)

. Подробнее о прохождении каждой стадии.

Рассмотрим последнюю стадию на примере реализации товаров, за которые уже была перечислена оплата поставщику.

Оформим документ Реализация товаров (акт, накладная).

Проводки

Т.к. все условия по признанию расхода выполнены, в КУДиР делается соответствующая запись.

Если в графе Расходы сумма не заполнена или нет движений по этому регистру, проверьте движения по регистру Расходы при УСН.

Обратите внимание на поля:

• Статусы оплаты расходов УСН — если будет приход по этому регистру, значит, какое-то из условий не выполнено. Например, в данном случае по неоплаченным товарам были бы следующие движения:

• Отражение в НУ — для отражения в КУДиР должно быть выбрано Принимаются. Эта информация устанавливается при поступлении товаров, но может быть изменена при их перемещении.

Не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, которые формируют движения автоматически. PDF

Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Как заполнить бухгалтерскую книгу | Малый бизнес

Бухгалтерские книги используются для учета всех денег, потраченных и заработанных в ходе деловых операций. Используя столбцы для дебетов и кредитов, бухгалтеры и бизнес-менеджеры поддерживают текущий баланс транзакций компании. Бухгалтерская книга, в которой нет баланса, сообщает менеджерам, что деньги не учитываются и могут быть потеряны из-за канцелярских ошибок или неэтичной практики. Вся информация о транзакциях для главной бухгалтерской книги получается из общего бухгалтерского журнала.

Посмотрите на проводку, которую вы планируете записать в главной книге. Перейдите к разделу в бухгалтерской книге, к которому относится транзакция. В вашей бухгалтерской книге должен быть раздел для каждого типа транзакции. Например, если ваша компания тратит деньги на рекламу, вы должны регистрировать все расходы на рекламу в разделе «Расходы на рекламу» своей главной книги. Если раздел для вашей транзакции не существует, создайте его.

Создайте страницу в выбранном разделе бухгалтерской книги, на которой можно будет записать сведения о вашей транзакции.Страница будет содержать пять столбцов, помеченных как «Дата», «Описание», «Дебет», «Кредит» и «Баланс». Каждая строка соответствует одной транзакции.

Записывайте проводки из общего журнала в главную бухгалтерскую книгу. Включите дату, описание транзакции и укажите, является ли транзакция дебетовой или кредитной. Например, если вы получаете доход за свои услуги, укажите дату транзакции дохода, детали транзакции и сумму, которая будет зачислена.

Запишите новый баланс счета после записи транзакции.Если у вас есть 10 000 долларов земли, но вы записываете транзакцию, по которой вы продали часть этой собственности за 2 000 долларов, ваш новый баланс составляет 8 000 долларов земли для учетной записи.

Повторяйте этот процесс, пока не отметите каждую проводку из общего журнала в главную бухгалтерскую книгу.

Убедитесь, что сумма ваших окончательных кредитовых балансов для всех счетов равна сумме всех окончательных дебетовых балансов. Если они не равны, деньги не были учтены правильно.

Ссылки

Писатель Биография

Аарон Маркиз — выпускник Техасского университета, имеет опыт написания рекламных роликов и пресс-релизов для национальных рекламных агентств, а также комедийных телепрограмм / рассказов для FOX Studios и HBO.Маркиз пишет более шести лет.

Как заполнять лист планировщика бюджета

Ведение учета ваших расходов с помощью планировщика бюджета — хороший способ управлять своими финансами из месяца в месяц. Вы можете записывать свои расходы от руки, но электронная таблица может быть проще для просмотра расходов в одном месте и отслеживания ваших счетов. Если вы не знаете, как создать электронную таблицу бюджета, это руководство проведет вас через это шаг за шагом, вместе с загружаемым шаблоном, чтобы вы могли начать работу.

Составьте лист планировщика бюджета

Прежде чем приступить к составлению планировщика бюджета, вам понадобится следующее:

• Программа для работы с электронными таблицами, например Microsoft Excel или Google Sheets
• Список ваших фиксированных ежемесячных расходов
• Список ваших переменных ежемесячных расходов
• Записи о доходах для всего, что вы зарабатываете каждый месяц, включая деньги, которые вы зарабатываете на своей работе, доход от бизнеса, алименты или деньги, которые вы зарабатываете на побочной работе

Когда у вас есть все это, вы можете приступить к работе над таблицей планирования бюджета.Если вы предпочитаете работать с нашим шаблоном, вы можете скачать его ниже.

1. Откройте новую таблицу

Первое, что вам нужно сделать, это создать новый файл электронной таблицы для планировщика бюджета. Вы можете сделать это, открыв новую книгу в программе для работы с электронными таблицами. Дайте своему планировщику бюджета имя. Что-нибудь простое, например «Ежемесячный бюджет», отлично подойдет.

Если у вас имеется более одной программы для работы с электронными таблицами, попробуйте открыть новые файлы планировщика бюджета в каждой из них, чтобы увидеть, как сравниваются общий макет, дизайн и функции.

2. Определитесь с организацией, занимающейся планированием бюджета

Выясните, какая стратегия организации лучше всего подходит для вашего бюджета. Например, вы можете отслеживать свои расходы за каждый месяц на одной странице электронной таблицы или создавать новые вкладки для каждого месяца, если вы предпочитаете, чтобы они были отдельными.

Предположим, вы собираетесь отслеживать весь свой годовой бюджет на одной странице таблицы. Перейдите в столбец B и введите «Январь», затем «Февраль» в столбце C, продолжая горизонтально на листе, пока не заполните все 12 месяцев в каждом столбце.

3. Отслеживайте источники дохода

Вернитесь в столбец A и введите «Доход» во второй строке. Под надписью «Доход» введите метки для каждого источника дохода каждый месяц в отдельной строке. Это может включать:

• Ваша обычная зарплата
• Инвестиционный доход
• Доход от предпринимательской деятельности
• Дополнительный доход от гигабайта
• Получены алименты или алименты
• Пособие по инвалидности или другие государственные пособия

Внизу списка доходов введите «Общий доход» в строке сразу под ним.Теперь вы можете создать простую формулу для автоматического суммирования вашего дохода по мере ввода его в ячейки.

Щелкните пустую ячейку справа от «Общий доход». Затем нажмите «Автосумма или сумма» в главном меню вверху. Затем щелкните и перетащите мышь, чтобы выделить пустые ячейки в столбце B (справа от каждого добавленного вами источника дохода), и нажмите Enter. Когда вы добавляете значения своего дохода в каждую ячейку, формула автосуммы рассчитывает его за вас. Повторяйте этот шаг для каждого месяца, двигаясь вправо в том же ряду.

4. Введите свои расходы

В столбце A, примерно в двух ячейках под вашим «Итоговым доходом», введите «Прогнозируемые расходы». Под ним добавьте метку для каждой категории расходов, которую вы хотите включить. Используйте свою банковскую выписку, выписку по кредитной карте или любую другую запись о транзакциях за последний месяц, чтобы узнать все, что вы потратили в течение обычного месяца. Это может включать:

• Арендные платежи / ипотечные платежи
• Утилиты
• Интернет и сотовая связь
• Медицинское страхование
• Продовольственные товары
• Личная гигиена
• Страхование автомобилей и бензин
• Абонентское обслуживание
• Ресторан
• Одежда
• Уход за домашними животными
• Уход за детьми и внешкольные мероприятия
• Отдых и развлечения

После того, как вы перечислили каждую категорию расходов, вы завершите столбец списка A, добавив «Общие расходы».«Теперь создайте ту же формулу автосуммирования для своих расходов, что и для своего дохода, и повторяйте ее через 12 месяцев в своей электронной таблице. Когда вы введете значения расходов за предыдущий месяц, вы сможете увидеть, сколько вы потратили по каждой категории и в целом.

Может быть трудно сказать, куда и как вы тратите деньги, пока не отследите фактические расходы за месяц. Ваши фактические расходы могут быть больше запланированных. Если хотите, вставьте столбец справа от каждого месяца для расчета окончательных или фактических расходов, чтобы заголовками столбцов были «Прогноз за январь» и «Фактический за январь».Скопируйте формулы общего дохода, общих расходов и разницы в новые столбцы, а затем используйте свои фактические расходы для корректировки бюджета каждый месяц.

5. Сравните свой доход и расходы

Вы почти закончили составлять свой бюджетный планировщик. Остался еще один шаг.

В двух ячейках под «Всего расходов» добавьте новый ярлык. Вы можете назвать это чем-то вроде «Разница», имея в виду разницу между вашим ежемесячным доходом и расходами.

Щелкните пустую ячейку справа от этого ярлыка.Затем нажмите кнопку «Автосумма» и щелкните первое число, которое вы хотите включить в формулу, которое будет числом в ячейке, в которой указан ваш «Общий доход». Затем нажмите клавишу «минус» или «тире» на клавиатуре. Теперь нажмите и удерживайте управляющую клавишу, затем щелкните число в ячейке «Общие расходы». Отпустите эти клавиши и нажмите Enter, чтобы автоматически вычесть ваши расходы из вашего дохода.

Вам нужно скопировать формулы автосуммирования доходов и расходов в каждый столбец, чтобы автоматически складывать или вычитать итоги за месяц.

Итог

Использование электронной таблицы для составления бюджета может потребовать некоторого привыкания, если вы раньше делали это каким-то другим способом.

Чтобы еще больше разбить расходы, чтобы найти ваши самые большие траты денег, подумайте о создании отдельной таблицы бюджета для отслеживания ежедневных расходов, которые затем сгруппированы в более крупные категории бюджета.

Не забудьте обновить категории доходов и расходов, если вам нужно добавить новые или удалить категории, которые больше не соответствуют вашим расходам.Наконец, составьте сводку на конец года, чтобы у вас было что использовать в качестве руководства при планировании бюджета на новый год.

Создание документа отслеживания доходов и расходов

Page 1

Создание документа отслеживания доходов и расходов

Итак, у вас есть все квитанции. Что теперь с ними делать?

Даже если вы используете такое программное обеспечение, как Quicken от Intuit или Microsoft Money, вам может быть полезно вести отдельный документ для отслеживания доходов и расходов. Вы можете создавать отчеты в своей программе управления капиталом, которые покажут вам, как вы справляетесь со своими финансовыми целями, но запись от руки или ввод цифр в отдельный документ может помочь вам легче увидеть общую картину.Я использую QuickBooks (бизнес-версию Quicken) для записи всех моих транзакций и электронного баланса всех моих счетов, но я также использую другую электронную таблицу для перечисления всех данных, которые я хочу видеть вместе, не все из которых можно найти в QuickBooks где его можно ввести. Я попытался создать правильный настраиваемый отчет в QuickBooks, чтобы исключить необходимость в этой электронной таблице, но пока ничто не работает так же хорошо, как мой надежный документ Excel.

Вы можете создать свою электронную таблицу вручную на миллиметровой бумаге, в бухгалтерской книге, купленной в магазине канцелярских товаров, или на компьютере, используя программу базы данных, такую ​​как Microsoft Excel или Access (или даже программу обработки текста, которая позволяет вам создавать таблицы, например Microsoft Word).Программа базы данных может выполнять вычисления за вас, что позволяет сэкономить время, если вы достаточно хорошо знаете программу, чтобы задавать формулы.

Вам понадобится список

• Либо бумага и ручка или карандаш (для рисованной электронной таблицы), либо программное обеспечение (Excel, другая программа для работы с базами данных или программа обработки текста) для компьютерной электронной таблицы.
• Квитанции, собранные вами в предыдущем разделе.

Создание основы
Ваша электронная таблица должна иметь несколько компонентов, независимо от того, как вы ее создаете.Это

• Раздел доходов и Раздел расходов
• Категории для разделения расходов, а также для доходов, если вы получаете платежи из более чем одного источника
• Регулярно повторяющиеся приращения времени, будь то ежемесячно, еженедельно или ежеквартально
• Пространства для обоих ожидаемые и фактические суммы
• Пространства для общих доходов и общих расходов по периодам времени

Ниже приведен пример документа отслеживания доходов и расходов, который включает все эти элементы компактным образом.Я создал это в Microsoft Excel, мой первый выбор, потому что я могу изменять его по своему усмотрению, вставлять или удалять строки, прикреплять встроенные заметки к каждому полю и заставлять программу автоматически выполнять вычисления за меня. Я также могу сделать электронную таблицу любого размера, потому что я работаю на компьютере, а не над распечаткой, размер которой ограничен размером бумаги.

40 БЕСПЛАТНЫХ шаблонов и примеров

Самостоятельная занятость — это случай, когда человек работает на себя, а не на работу у работодателя, который платит на основе заработной платы или заработной платы.Самозанятый человек получает свой доход, ведя прибыльную деятельность либо от торговли, либо от бизнеса, которым он или она управляет. Примерами самозанятых лиц являются самодостаточные подрядчики, индивидуальные предприниматели и частные предприниматели.

Лицо, занимающееся индивидуальной трудовой деятельностью, имеет право платить налоги на самозанятость и должно иметь регистр самозанятости. Это безошибочный, подробный отчет, показывающий денежные возвраты по самозанятости, как расходы, так и доходы.

Форма бухгалтерской книги самозанятости может быть электронной таблицей, юридическим соглашением из программы бухгалтерского учета, самописной бухгалтерской книгой или чем-то еще, что учитывает все денежные декларации самозанятости.

Инструкции по заполнению бланка книги самозанятости

Валовой доход

Запишите все суммы валового дохода, полученные за каждый месяц, в упорядоченном порядке. Неважно, когда работа была завершена. Вам следует писать только тогда, когда вы получили свой доход.

Расходы

Для дальнейшего заполнения формы книги учета самозанятости запишите все принятые коммерческие расходы, ежемесячные расходы.

Принятые коммерческие расходы могут быть вычтены из вашего дохода от самозанятости. Он включает в себя оплату крупных покупок. Использованные инструменты, машины или оборудование, а также другие товары длительного пользования и скорость проделанной работы.

Если ваш бизнес расположен в месте вашего проживания, вы можете выбрать следующие альтернативы для жилищных вычетов, а именно: страхование дома, налоги на недвижимость или ипотеку.Вы можете принять решение требовать определенный процент реальных внутренних расходов в качестве «затрат на ведение бизнеса» для самозанятости и другой процент в качестве вычета из бюджета SNAP или всей реальной стоимости жилья как вычитания из бюджета SNAP.

Расходы на потребление не принимаются для помещений для самостоятельной занятости на дому, хотя могут быть понесены расходы на телефонную связь, связанные с бизнесом.

Это вещи, которые не должны включаться в категорию расходов бухгалтерской книги, они включают истощенные статьи, амортизацию, налоги, личные внутренние расходы, ваши пенсионные планы, оплату частной телефонной связи и Интернет, а также расходы на потребление, когда вы используете свой жилой дом такой же, как и в районе вашего бизнеса.

Каждая индивидуальная бизнес-программа имеет свои собственные уникальные правила, которые определяют то, что является приемлемым бизнесом. В некоторых случаях могут быть некоторые расходы, которые будут приняты в одной деловой программе, но не могут быть применимы в другой программе.

Договоры самозанятости

Льготы, полученные работающими по найму людьми, значительно отличаются от привилегий, получаемых индивидуальными предпринимателями.Одно из основных различий заключается в том, что самостоятельно занятый человек несет ответственность за свои собственные налоговые отчисления и отчисления по национальному страхованию. Есть вещи, которые необходимо учитывать.

Работодатель и самозанятость

Самостоятельно работающее лицо не обязательно имеет трудовой договор; это потому, что он или она наняты только на короткий период времени. В таком соглашении есть правила, которые зависят от работодателя. Эти правила могут включать в себя сложность поставленной задачи, размер оплаты, продолжительность времени, отводимого на выполнение каждой задачи, и предлагаемые услуги.

Договоры и соглашения о самозанятости

Устное общение является широко используемым средством общения самозанятых лиц. Это связано с тем, что устное соглашение может использоваться для согласования условий определенного контракта. Но лучше всего использовать письменные соглашения, потому что люди могут легко ознакомиться с четко и точно сформулированными условиями, предлагаемыми услугами и ожиданиями.

Наемный работник или самозанятый

Самостоятельно занятые лица, по сути, не гарантируются верховенством закона.Кроме того, общее трудовое право защищает права наемных работников по сравнению с правами самозанятых лиц.

Для самозанятых лиц важно убедиться, что им предложили выполнить задание и что соглашение хорошо согласовано. Они находятся в лучшем положении, что позволяет им легко контролировать свои временные ограничения, решения о том, примут они работу или откажутся от нее, а также оплату. Они также несут ответственность за своих финансистов и несут основную ответственность за уплату налогов и государственных страховых полисов.

Важность договоров

Самостоятельно занятым лицам рекомендуется иметь четко сформулированные соглашения. Самая важная вещь в договорах самозанятости заключается в том, что их можно использовать в качестве контрактов на оказание услуг.

В нем должны быть положения, такие как «отсутствие взаимных обязательств», что означает, что ни одна из сторон не обязана предлагать работу, принимать или отказываться от нее, а также о том, как получить вашу оплату за выполненную работу.Важным пунктом, который также может быть частью этого документа, являются ограничения или исключения, регулирующие объем выполненной работы и то, как работа должна быть завершена. Это зависит от личных способностей выполнить поставленную задачу в согласованные сроки.

Бланки бухгалтерской книги самозанятости

Где найти контракты самозанятости

Эти контракты самозанятости и бланки или шаблоны бухгалтерской книги самозанятости можно найти на различных веб-сайтах, и они уже являются письменными контрактами, которые могут быть загружены только для личного пользования, но они взимают определенную сумму денег за каждую загрузку.

Для самозанятых лиц очень важно инвестировать в финансовые средства, которые помогут вам в составлении личного контракта. Если вам посчастливилось знать кого-либо, кто ведет индивидуальный бизнес, вы можете попросить помощи в том, как составить личный деловой контракт, или обратиться за помощью к государственным или частным финансовым консультантам.

Следует учитывать важность правильно составленных шаблонов бухгалтерской книги самозанятости. Это связано с тем, что самозанятые лица имеют меньше законных прав на трудоустройство по сравнению с обычными работниками и имеют большое количество финансовых рисков, таких как мошенничество.

Эти документы очень полезны для определения услуг и ожиданий среди самозанятых лиц и людей, нанимающих их. Таким образом, если человек соглашается выполнить определенную задачу, то существует трудовой договор между лицом, предлагающим работу, и лицом, желающим ее выполнить. Не имеет значения, было ли соглашение составлено в письменной форме или было передано устно.

Общее право и трудовые соглашения

В каждой стране мира действуют свои уникальные законы, защищающие права сотрудников.Закон содержит строгие правила и положения, регулирующие трудовые договоры и права каждого сотрудника. Они известны как установленные законом права. Каждый сотрудник имеет право на эти права, и они должны быть включены в каждый трудовой договор. Но эти права различаются, когда дело касается самозанятости.

Шаблоны бухгалтерской книги для самозанятости

Это бухгалтерский документ, который показывает работодателям или клиентам ваши данные о возврате денежных средств.Этот документ содержит подробную информацию о счете-фактуре, и при составлении этого важного документа необходимо учитывать некоторые моменты. Они включают:

• Имя: вы всегда должны включать свои имена, название вашей компании и ваши личные имена. Это потому, что вы и ваш бизнес — одно и то же лицо, одно без другого не может существовать.
• Копии: предполагается, что нужно вести учет или недавно использованный шаблон бухгалтерской книги самозанятости, даже аннулированные.Электронные копии лучше всего, потому что вы можете легко сохранить их на свой компьютер, но у вас должно быть устройство резервного копирования, такое как портативный жесткий диск.
• НДС: обратите внимание на динамику ставок НДС и укажите, зарегистрированы ли вы НДС, чтобы иметь четкое представление о ставках НДС в шаблоне бухгалтерской книги самозанятости.
• Нумерация счетов-фактур: Ваша нумерация должна быть согласованной и упорядоченной.
• Налоговые поступления: шаблон книги учета самозанятости должен включать ваши налоговые поступления и не должен отличаться от даты шаблона.
• Условия оплаты: критически относитесь к платежам по платежам. Это потому, что если вам случится работать с крупными компаниями или крупными клиентами, они хотят, чтобы вы включили их условия оплаты в свой шаблон самозанятости. Вы должны определить условия оплаты прямо перед тем, как решите работать над определенным проектом.
• Банковские реквизиты: никогда не забудьте указать свои банковские реквизиты в этом важном документе. Это частая ошибка, которую делают люди.
• Международная торговля: рекомендуется включать свою международную торговлю только в том случае, если он или она зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
• Номер заказа или ссылка: вам следует проконсультироваться со своими работодателями или клиентами, следует ли включать «Номер заказа на закупку», который будет служить ссылкой для ваших клиентов или лиц, которые нанимают вас для оказания ваших услуг. Его следует использовать только для внутренних целей, чтобы распределить ваши затраты по конкретным проектам, бюджету или общему ценообразованию в их конце.В основном это происходит вместе с более крупными работодателями. Вы должны убедиться, что номер вашего заказа правильный, чтобы избежать слишком большой задержки платежей.
• Ведение записей: можно использовать услуги онлайн-систем бухгалтерского учета, таких как Xero, но если вам не требуются услуги онлайн-системы бухгалтерского учета, вы можете перечислить следующие важные элементы в бухгалтерском документе, подробности работы или проекта, имя клиента или работодателя, общая сумма удержаний и НДС, дата и номер счета-фактуры, а также дата получения вами платежей.

Каждому самостоятельно занятому лицу рекомендуется иметь такую ​​должность, которую он или она может предоставить, и создать свой собственный шаблон личной книги учета самозанятости и форму книги учета самозанятости. Это всегда будет гарантировать, что у вас и ваших клиентов есть записи, показывающие выполненные работы и выполненные платежи. Это упрощает расчет годовой денежной прибыли.

Отчет о прибылях и убытках (определение и примеры)

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, который показывает, насколько прибыльным был ваш бизнес за данный отчетный период.Он показывает ваш доход за вычетом ваших расходов и убытков.

Также иногда называемый «отчетом о чистой прибыли» или «отчетом о прибылях и убытках», отчет о прибылях и убытках является одним из трех наиболее важных финансовых отчетов в финансовом учете, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств (или отчетом о движении денежных средств). ).

Малые предприятия обычно начинают составлять отчеты о доходах, когда банк или инвестор хотят увидеть, насколько прибыльным является их бизнес.

Когда компания составляет отчет о прибылях и убытках только для внутреннего использования, они иногда называют его «отчетом о прибылях и убытках» (или о прибылях и убытках).

Пример отчета о прибылях и убытках

Вот отчет о прибылях и убытках, который мы создали для гипотетического малого бизнеса — Coffee Roaster Enterprises Inc., небольшого завода по обжарке кофе для любителей.

Coffee Roaster Enterprises Inc.

Отчет о прибылях и убытках

за год, закончившийся 31 декабря 2018 г.

Категория	Сумма
Выручка от продаж	$ 57 050,68
Себестоимость проданных товаров (COGS)	24 984 долл. США.79
Валовая прибыль	32 101,89 долл. США
Общие расходы	$ 11 049,55
* Аренда	9 000,00 долл. США
* Комиссионные сборы банка и банкомата	$ 9,43
* Затраты на оборудование	$ 742,40
* Маркетинговые расходы	$ 503,53
* Расходы на комиссионные сборы	794 доллара.19
Операционная прибыль	21 052,34 долл. США
Процентные расходы	5 000,00 долл. США
Прибыль до налогообложения	$ 16 052,34
Расходы по налогу на прибыль	10 000,00 долл. США
Чистая прибыль	6052,34 долл. США

Отчеты о прибылях и убытках предназначены для чтения сверху вниз, поэтому давайте пройдемся по каждой строке, начиная сверху.

Дополнительная литература: Как читать (и понимать) отчет о доходах

Выручка от продаж

Каждый отчет о прибылях и убытках начинается с доходов вашей компании.

То, как вы рассчитываете эту цифру, будет зависеть от того, ведете ли вы учет по кассовому методу или методом начисления и как ваша компания признает выручку, особенно если вы рассчитываете доход только за один месяц.

Вообще говоря, эта цифра просто представляет ваш общий доход за любой период времени, который охватывает отчет о прибылях и убытках.(В данном случае периодом времени является год, заканчивающийся 31 декабря 2018 г.)

Себестоимость проданной продукции

Часто сокращается до «COGS» и означает, сколько стоит производство всех товаров или услуг, которые вы продали своим клиентам.

COGS включает только прямые расходы, такие как затраты на сырье, рабочую силу и доставку. Если вы обжариваете и продаете кофе, например, как Coffee Roaster Enterprises, это может включать стоимость сырых кофейных зерен, заработную плату и упаковку.

Косвенные расходы, такие как коммунальные услуги, банковские сборы и аренда, не включаются в COGS — мы помещаем их в отдельную категорию.

Валовая прибыль

Это то, что вы получите, если вычтете общую сумму COGS из дохода. Валовая прибыль показывает, насколько прибыльным является ваш бизнес после учета прямых затрат, но без учета накладных расходов. Это приблизительный показатель эффективности вашего бизнеса.

Общие расходы

Также иногда называемые «операционными расходами», они включают арендную плату, комиссионные сборы банка и банкомата, расходы на оборудование, расходы на маркетинг и рекламу, комиссионные сборы продавцов и любые другие расходы, которые вам необходимо понести, чтобы поддерживать свой бизнес.

Эти расходы перечислены здесь по отдельности, но в некоторых отчетах о прибылях и убытках эти и другие аналогичные расходы объединены в одну широкую категорию под названием «Коммерческие, общие и административные расходы» (SG&A).

Операционная прибыль

Вот насколько прибылен ваш бизнес после учета всех внутренних затрат, над которыми вы в большей степени контролируете, но без учета внешних затрат, таких как уплата процентов по ссуде и налоги, которые вы меньше контролируете.

Бухгалтеры иногда называют это операционной прибылью или операционной прибылью.

Процентные расходы

Если ваша компания должна кому-то деньги, вероятно, ей придется ежемесячно выплачивать проценты. Ваши процентные расходы — это общие процентные платежи, выплаченные вашим бизнесом своим кредиторам за период, указанный в отчете о прибылях и убытках.

Прибыль до налогообложения

Это прибыльность вашего бизнеса до уплаты налогов.

Расходы по налогу на прибыль

Вот сколько вы заплатили дяде Сэму.

Чистая прибыль

Вы когда-нибудь задумывались, откуда взялось выражение «чистая прибыль»? Это оно! Это окончательная общая прибыль вашего бизнеса.

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Для составления отчета о прибылях и убытках вам не нужны модные бухгалтерские программы или диплом бухгалтеров. Наши опытные бухгалтеры в Bench создали шаблон отчета о прибылях и убытках в Excel, который вы можете использовать для преобразования финансовой информации вашего бизнеса в отчет о прибылях и убытках.

Что такое одноэтапный отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках, который мы вам показали выше, технически называется «многоэтапным» отчетом о прибылях и убытках, потому что вам нужно выполнить несколько расчетов, чтобы получить окончательный чистый доход.(В этом случае мы рассчитали валовую прибыль, затем вычли общие расходы, затем вычли проценты и расходы по налогу на прибыль.)

Одношаговый отчет о прибылях и убытках немного проще. Он складывает ваш общий доход, а затем вычитает ваши общие расходы, чтобы получить чистый доход. Простой.

Вот пример пошагового отчета о прибылях и убытках, который мы создали для другой гипотетической компании, Dead Simple Coffee Inc .:

Dead Simple Coffee Inc.

Отчет о прибылях и убытках

за год, закончившийся декабрь.31 августа 2018 г.

Категория	Сумма
Выручка и прибыль
Выручка от продаж	$ 57 833,72
Прирост капитала	$ 4 477,34
Итого выручка и прибыль	62 311,06 долл. США
Расходы и убытки
Себестоимость (COGS)	22 276 долларов.72
Аренда	8 299,22 долл. США
Комиссия банка и банкомата	$ 21,83
Затраты на оборудование	$ 987,82
Расходы на маркетинг и рекламу	$ 1 387,22
Процентные расходы	$ 4538,34
Расходы по налогу на прибыль	13 900,22 долл. США
Итого расходы и убытки	51 411 долл. США.37
Чистая прибыль	$ 10 899,69

Пошаговый формат полезен для получения моментального снимка прибыльности вашей компании и не более того, поэтому он не так распространен, как многоступенчатый отчет о прибылях и убытках. Но если вы ищете суперпростой метод расчета прибыльности вашего бизнеса, вам подойдет пошаговый метод.

Что такое отчет о прибылях и убытках обычного размера?

Отчеты о прибылях и убытках стандартного размера включают дополнительный столбец данных, в котором каждая статья суммируется в процентах от вашего общего дохода.

Например, вот отчет о прибылях и убытках компании Coffee Roaster Enterprises Inc., о котором мы упоминали ранее, составленный как отчет о прибылях и убытках обычного размера:

Coffee Roaster Enterprises Inc.

Отчет о прибылях и убытках

за год, закончившийся 31 декабря 2018 г.

Категория	Сумма	процентов
Выручка от продаж	$ 57 050,68	100,00%
Себестоимость проданных товаров (COGS)	24 984 долл. США.79	43,79%
Валовая прибыль	32 101,99 долл. США	56,27%
Общие расходы	$ 11 049,55	19,37%
* Аренда	9 000,00 долл. США	15,77%
* Комиссионные сборы банка и банкомата	$ 9,43	0,01%
* Затраты на оборудование	$ 742,40	1.30%
* Маркетинговые расходы	$ 503,53	0,88%
* Расходы на комиссионные сборы	$ 794,19	1,39%
Операционная прибыль	21 052,44 долл. США	36,90%
Процентные расходы	5 000,00 долл. США	8,76%
Прибыль до налогообложения	$ 16 052,44	28.14%
Расходы по налогу на прибыль	10 000,00 долл. США	17,53%
Чистая прибыль	$ 6 052,44	10,60%

Отчеты о доходах стандартного размера упрощают сравнение тенденций и изменений в вашем бизнесе.

Например: если ваша операционная прибыль изменится с 21 052,44 доллара на 23 443,33 доллара, это само по себе может мало что сказать вам, потому что другие цифры также могли измениться.Но если ваша операционная прибыль увеличится с 36,90% до 44,23%, это будет конкретным значительным изменением в вашем бизнесе.

Отчет о прибылях и убытках и баланс: в чем разница?

Баланс показывает, сколько у вас есть (активов), сколько вы должны (обязательства) и сколько осталось (собственный капитал). Это снимок всего вашего бизнеса на определенный момент времени.

Отчет о прибылях и убытках описывает прибыльность вашего бизнеса. Он показывает, сколько денег поступало в ваш бизнес и уходило из него за определенный период времени.

Дополнительная литература: отчеты о доходах и балансы

Записи в журнале: простое введение

Что такое запись в журнале?

Записи журнала — это то, как транзакции ежедневно регистрируются в бухгалтерских книгах вашей компании. Каждая транзакция, которая вводится в вашу главную книгу, начинается с записи журнала, которая включает дату транзакции, сумму, затронутые счета и описание. Запись в журнале может также включать ссылочный номер, например номер чека.

Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение или передаете бухгалтерский учет на аутсорсинг, вы можете не видеть записи в журнале, но они по-прежнему являются ключом к обеспечению точности и актуальности ваших бухгалтерских книг. Думайте о них как о черновиках, которые вы храните о своих финансах.

Для чего нужны записи в журнале?

После того, как бизнес-операции вводятся в бухгалтерские журналы, они разносятся в вашу главную бухгалтерскую книгу. Думайте о «публикации» как о «резюмировании». В главной книге собраны все ваши записи в журнале.

В конце концов, ваша главная книга используется для подготовки вашей финансовой отчетности — отчета о прибылях и убытках, баланса и (в зависимости от того, какой тип учета вы используете) отчета о движении денежных средств.

Финансовая отчетность — это ключ к отслеживанию результатов вашего бизнеса и точной отчетности по налогам. Они позволяют вам с первого взгляда увидеть, как работает ваш бизнес.

Двойная бухгалтерия

Существует два метода бухгалтерского учета (и, следовательно, два метода ведения записей в журнале): однократная и двукратная.Самая распространенная форма бухгалтерского учета сегодня — это двойная запись. Мы будем использовать примеры двойной записи, чтобы объяснить, как работают записи в журнале.

Если вы новичок в бухучете с двойной записью и не знаете разницы между дебетом и кредитом, остановитесь здесь. Тогда ознакомьтесь с нашим визуальным руководством по дебетам и кредитам. Он научит вас всему, что вам нужно знать, прежде чем продолжить чтение этой статьи.

Примеры обычных журналов

Точные журналы, которые вы используете для бухгалтерского учета, будут зависеть от того, какой у вас бизнес.В общих чертах, они делятся на две категории: общий журнал и специальный журнал .

Общий журнал содержит записи, которые не вписываются ни в один из ваших специальных журналов, такие как доходы или расходы по процентам. Это также может быть место, где вы записываете корректировочные записи.

Специальные журналы , также называемые счетами, используются для записи общих повседневных операций в вашей системе бухгалтерского учета. Все ваши специальные журналы перечислены в вашем плане счетов.Общие примеры включают:

• Продажи — регистрируемый вами доход от продаж

• Дебиторская задолженность — деньги, которые вам причитаются

• Квитанции — полученные вами деньги

• Возврат продаж: — вы вернули

  продаж.

• Покупок — произведенные вами выплаты

• Кредиторская задолженность — ваша задолженность

• Собственный капитал — нераспределенная прибыль и инвестиции собственников

Пример записи журнала

Вот пример того, как может выглядеть одна запись в журнале.Допустим, клиент только что оплатил счет на 600 долларов, который вы ему отправили:

.

Кассовый журнал

Дата	Описание	Дебет	Кредит
3/19 ноября	Счет № 123	600 долларов

Дата позволяет узнать, когда запись была записана.

Описание включает соответствующие примечания, чтобы вы знали, откуда поступают деньги.В данном случае это номер счета.

Debit отмечает, что на ваш денежный счет добавляется 600 долларов.

Кредит отмечает уход денег из наличности. В этом случае деньги не выплачиваются.

В то же время, когда вы делаете эту запись, вы вносите другую в счет дебиторской задолженности (деньги, которые должны вам клиенты):

Журнал расчетов с клиентами

Дата	Описание	Дебет	Кредит
нояб.3 августа 2019 г.	Счет № 123		(600 долл. США)

Деньги снимаются с дебиторской задолженности — ваш клиент больше не должен вам 600 долларов, он переводится наличными, поэтому он указан как кредит .

Завершающие бухгалтерские проводки

В конце финансового года вы закрываете свои журналы доходов и расходов — также называемые «закрытием бухгалтерских книг» — протирая их до основания. Таким образом, вы можете начать новый год с нуля без каких-либо переносов доходов или расходов.

Но вы не можете просто стереть все эти деньги — они должны куда-то пойти. Итак, когда пришло время закрыть, вы создаете новую учетную запись под названием сводка доходов и переводите туда деньги.

Вот упрощенный пример того, как это может выглядеть.

Во-первых, зачислите все деньги из своих счетов активов . В этом примере это только наличные деньги:

Журнал доходов от продаж

Дата	Описание	Дебет	Кредит
Дек.31 августа 2019 г.	Год Всего	12 000 долл. США

Закрыть счета доходов в сводку доходов

Затем зачислите все свои расходы на счет своих расходов. В данном примере он состоит только из кредиторской задолженности.

Расходный журнал

Дата	Описание	Дебет	Кредит
31 декабря 2019 г.	Год Всего		(3000 долларов)

Закройте счета расходов в сводку доходов

После этого журнал сводки доходов будет выглядеть так:

Сводный журнал о доходах

Дата	Описание	Дебет	Кредит
Дек.31 августа 2019 г.	Общий доход	12 000 долл. США
	Итого по затратам	(3000 долларов)
	Общий доход	9 000 долл. США

Корректировка записей журнала

Если вы используете учет по методу начисления, вам нужно будет каждый месяц вносить корректировки в свои журналы.

Корректирующие записи обеспечивают совпадение расходов и доходов за каждый отчетный период, поэтому вы получаете точный баланс и отчет о прибылях и убытках.Прочтите нашу статью о корректировке записей в журнале, чтобы узнать, как это сделать самостоятельно.

Приведенная выше информация представляет собой обзор того, как работают записи журнала, если вы ведете бухгалтерский учет вручную. Но сегодня большинство людей используют бухгалтерское программное обеспечение для записи транзакций. Когда вы используете бухгалтерское программное обеспечение, вышеуказанные шаги по-прежнему применимы, но бухгалтерское программное обеспечение обрабатывает детали за кулисами.

–

Некоторые владельцы бизнеса любят делать записи в журнале. Большинство — нет. Если вы попадаете во вторую категорию, позвольте Bench навсегда избавить вас от бухгалтерии.

Пошаговые инструкции по заполнению Таблицы C на 2020 год

График C, также известный как «Форма 1040, Прибыли и убытки», представляет собой налоговую форму на конец года, используемую для отчета о доходах или убытках от индивидуального предприятия или индивидуального предпринимателя. -член общества с ограниченной ответственностью (ООО). Вы должны подать Приложение C, если основной целью вашего бизнеса является получение дохода или прибыли и если вы регулярно участвуете в деятельности своего бизнеса.

График C обычно подлежит оплате не позднее 15 апреля для доходов или убытков за предыдущий год.Загрузите эту форму IRS Schedule C и следуйте инструкциям по заполнению приложения C. Упрощенная форма, Schedule C-EZ, больше не доступна в течение многих лет после 2018 года.

Кто сообщает о доходах по графику C

Следующие предприятия должны указывать свой доход в Приложении C к декларации о подоходном налоге с физических лиц.

• Индивидуальные предприниматели: Самостоятельные налогоплательщики, фрилансеры и любые другие предприятия с одним владельцем, которые не предприняли шагов для создания корпорации, LLC или другого юридического лица
• LLC с одним участником: Если LLC с одним участником не решает рассматриваться как корпорация, LLC является «неучтенным лицом», и деятельность LLC должна быть отражена в Приложении C налоговой декларации его владельца.

1. Соберите необходимую бизнес-информацию

Перед заполнением Таблицы C вам необходимо подготовить отчет о прибылях и убытках (P&L) за предыдущий год. Независимо от того, как вы подсчитываете свой доход и отчисления, несколько простых советов по бухгалтерскому учету могут значительно упростить этот процесс.

Вы также захотите подготовить общую информацию о своей компании, например идентификационный номер работодателя (EIN), если он у вас есть. Если это не ваша первая годовая подача Приложения C, подготовьте ваше предыдущее Приложение C, так как оно предоставит много необходимой информации.

Вот пять вещей, которые вам понадобятся для заполнения формы:

1. Инструкции IRS для Приложения C: В этом руководстве объясняется, как заполнить Приложение C, но инструкции по форме удобны для определения кода основной деятельности или профессиональной деятельности для вашей компании.

2. Идентификационный номер вашего работодателя (EIN): Если у вас есть отдельный EIN для вашего бизнеса, вы должны включить его в свое Приложение C. Его можно найти в уведомлении IRS, которое вы получите после отправки формы SS-4. , Заявление на получение идентификационного номера работодателя.

Компании

Schedule C не обязаны иметь отдельный EIN, если у вас нет сотрудников. Если у вас нет EIN, вы должны указывать свой номер социального страхования в налоговых формах, которые вы отправляете поставщикам и подрядчикам, например в форме W-9 и форме 1099. Было бы разумно получить EIN, чтобы избежать раскрытия информации о своем социальном обеспечении. номер.

3. Ваш отчет о прибылях и убытках за налоговый год: Вы можете найти финансовую информацию, необходимую для заполнения налоговой формы Приложения C, в отчете о прибылях и убытках.Убедитесь, что вы создали отчет с использованием правильного метода учета. Большинство малых предприятий подают налоговые декларации по кассовому методу.

4. Инвентаризация и оценка на конец налогового года: Для предприятий, продающих товары, вам необходимо определить стоимость товаров, которые вы продали в течение налогового года. Это можно сделать, выполнив ежегодную инвентаризацию и сравнив эту информацию с вашей торговой точкой (POS) или другим программным обеспечением для управления запасами.Если вы отслеживаете запасы, убедитесь, что стоимость запасов, указанная в вашем балансе, соответствует вашим фактическим запасам. Если ваша валовая выручка составляет менее 25 миллионов долларов, вам не нужно отслеживать запасы, если вы не сделали это при предыдущем возврате.

5. Учет пробега: Если вы используете свой личный автомобиль для какой-либо коммерческой деятельности, необходимо вести точный учет пробега, чтобы вычесть эти расходы. Вы можете использовать бумажный журнал или приложение для смартфона, чтобы отслеживать свой пробег.

Если вы используете бухгалтерскую программу для отслеживания своих доходов и расходов, вы можете создать отчет о прибылях и убытках за налоговый год и использовать его для заполнения каждого раздела вашего Приложения C. Если вы не используете бухгалтерское программное обеспечение, мы рекомендуем QuickBooks в Интернете. QuickBooks обеспечит систематизацию ваших книг и поможет отслеживать пробег вашего автомобиля.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, в котором суммируются выручка, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода времени, обычно финансового года или квартала.В этих отчетах содержится информация о способности компании получать прибыль за счет увеличения доходов, снижения затрат или и того, и другого.

Ниже приведен образец отчета о прибылях и убытках из QuickBooks Online, который предоставляет информацию, необходимую для заполнения Приложения C.

Образец отчета о прибылях и убытках.

2. Заполните Таблицу C Основная бизнес-информация

Вы можете найти заполняемый PDF-файл Приложения C на веб-сайте IRS или использовать программное обеспечение для подготовки налогов, чтобы заполнить форму.Ниже вы найдете краткое объяснение того, как заполнять каждое из полей в этом разделе.

Информация заголовка

Schedule C (Form 1040).

Имя собственника: Введите свое имя в это поле.

Номер социального страхования: Поскольку прибыль по строке 31 переносится на вашу форму 1040, вы должны указать свой номер социального страхования в таблице C, даже если у вас также есть EIN.

Строка A: Основной бизнес или профессия, включая продукт или услугу ―Укажите, какой у вас бизнес и продаете ли вы продукты или услуги.

Строка B: Код основной коммерческой или профессиональной деятельности ―Выберите код, который лучше всего описывает ваш бизнес, из списка кодов профессиональной деятельности на страницах 17 и 18, представленного в инструкциях IRS.

Строка C: Название компании ―Введите название своей компании в это поле. Если у вас нет названия компании, оставьте это поле пустым.

Строка D: EIN ―Введите свой девятизначный EIN. Если у вас его нет, оставьте поле пустым. Если у вас есть сотрудники, то вам нужен EIN.Обязательно прочтите нашу статью Как подать заявку на EIN.

Линия E: Рабочий адрес ―Введите физический адрес своей компании. Не указывайте здесь почтовый ящик. Оставьте поле пустым, если адрес совпадает с вашим адресом, указанным на странице 1 формы 1040.

Строка F: Метод учета ―Выберите метод учета, который вы используете для отслеживания доходов и расходов (кассовый или начисленный). Это должно быть то же самое, что и в предыдущем году. Вы можете выбрать свой метод, если это первый год ведения бизнеса, но большинство малых предприятий используют кассовый метод.Прочтите наше руководство по учету начислений и кассового учета для получения дополнительной информации.

Линия G: Существенное участие в бизнесе ―Существенное участие означает, что вы принимали активное участие в бизнес-операциях, а не только инвестор. Если вы обслуживаете бизнес не менее 500 часов в год или выполняете большую часть услуг для бизнеса, то вы принимаете материальное участие. Однако есть и другие способы пройти квалификацию. Инструкции IRS Schedule C На страницах 4 и 5 перечислены семь тестов для определения материального участия.Это важный вопрос, поскольку вы не можете вычесть убыток в текущем году, если не участвуете материально.

Строка H: Если вы начали свой бизнес в текущем налоговом году, установите этот флажок. В противном случае оставьте поле пустым.

Строка I: Если вы заплатили подрядчику 600 долларов или более в течение налогового года, выберите «Да» в этой строке. Выбрав Да, вы должны отправить форму 1099 каждому подрядчику, которому вы заплатили 600 долларов или более в течение налогового года. Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашим руководством по отчетности 1099.

Строка J : Если вы выбрали «Да» в строке I, вам также следует выбрать «Да» в строке J и обязательно разослать необходимые формы.

3. Заполните 1040 Приложение C Часть I ― Раздел о валовом доходе

Цель этого раздела — сообщить о доходах вашего бизнеса. Здесь также вы рассчитаете свою валовую прибыль и валовой доход.

Предприятия Списка C, которые были затронуты пандемией, имеют право на получение ссуды в рамках Программы защиты зарплаты (PPP) Администрации малого бизнеса (SBA) и прощения в размере 2.В 5 раз больше среднемесячной чистой прибыли за 2019 или 2020 год. Также на 2020 год ссуды ГЧП, даже если они прощены, не облагаются налогом. Пожалуйста, прочтите эту статью о займах ГЧП для получения дополнительной информации.

Ниже вы найдете краткое описание того, какую информацию вам необходимо сообщить в разделе «Валовой доход» Приложения C и где вы можете найти эту информацию в своем отчете о прибылях и убытках.

Ниже приведен пример Части I:

Приложение C (Форма 1040) Часть I.

Строка 1: Валовые поступления или продажи ―Это общая сумма всех продуктов и услуг, проданных вашим клиентам, без учета каких-либо возвратов продуктов или других связанных затрат для генерирования этих продаж.

Строка 2: Возвраты и надбавки ―Это общая сумма возмещения, которую вы вернули клиентам за возвращенные или поврежденные продукты.

Строка 3: Введите здесь разницу между вашим общим доходом и возмещением, предоставленным клиентам.

Строка 4: Себестоимость проданных товаров ―Это затраты на производство всех проданных продуктов или услуг, которые должны соответствовать Части III, строка 42

Строка 5: Вычтите строку 4 из строки 3, чтобы рассчитать валовую прибыль.

Строка 6: Сообщайте обо всех доходах, не связанных с вашей обычной коммерческой деятельностью. Это часто указывается в отчете о прибылях и убытках как «Прочие доходы». Процентный доход следует указывать в форме 1040, строка 2b, а не в приложении C, даже если проценты поступают с вашего коммерческого счета.

Строка 7: Это сумма строк 5 и 6, ваш валовой доход.

4. Заполните 1040 Приложение C Часть II ― Раздел о расходах

Расходы, понесенные вашим бизнесом, уменьшают его прибыль, что приводит к снижению налоговых обязательств.Большинство полей в Части II говорят сами за себя, и вы можете получить эту информацию из своего отчета о доходах. Однако могут быть некоторые расходы, которые не связаны напрямую ни с одной из строк с 8 по 27a. Вы воспользуетесь Частью V Приложения C, чтобы отразить эти расходы.

Ниже вы найдете краткое описание того, какую информацию вам необходимо сообщить в разделе расходов Приложения 1040 C. Полное описание вычитаемых расходов см. В нашем руководстве по категориям бизнес-расходов IRS.

Вы можете вычесть расходы, оплаченные в 2020 году с помощью кредита ГЧП, даже если кредит был прощен.

Ниже приведен пример Части II:

Приложение C (Форма 1040) Часть II

Строка 9: Расходы на легковые и грузовые автомобили ― У вас есть возможность вычесть фактические расходы на использование вашего транспортного средства для бизнеса или использовать стандартный вычет пробега.

Строка 11: Работа по контракту ―Введите платежи, произведенные независимым подрядчикам за предоставленные услуги. Не включайте заработную плату, выплаченную сотрудникам, указанную в Форме W-2.

Строка 12: Истощение ― Об истощении сообщают только компании, которые владеют и используют природные ресурсы, такие как горнодобывающие, лесные и нефтяные предприятия.

Строка 13: Амортизация и раздел 179 ― Включите годовой вычет, разрешенный для возмещения стоимости коммерческого оборудования или инвестиционного имущества, используемого в вашем бизнесе, срок полезного использования которого превышает налоговый год. Чтобы узнать больше о том, как рассчитать этот вычет, ознакомьтесь с публикацией IRS 946.

Строка 18: Офисные расходы ― Вычтите здесь расходы на канцелярские товары и почтовые расходы.Расходы, связанные с содержанием домашнего офиса, относятся к строке 30, а не к строке 18.

Строка 19: Пенсионные планы и планы участия в прибыли ― Вычтите из пенсионного плана или плана участия в прибыли все взносы, которые вы сделали в пользу своих сотрудников. Пенсионные взносы за себя не указываются в Графике C.

.

Строка 21: Ремонт и техническое обслуживание ―Вычислить мелкий ремонт и техническое обслуживание, которые не увеличивают стоимость собственности. Например, сюда можно будет заплатить сантехнику за ремонт туалета или прочистку раковины.

Строка 23: Налоги и лицензии ― Вы можете вычесть налоги на недвижимость и личное имущество на коммерческие активы, лицензии и сборы для вашей торговли или бизнеса, а также часть налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, выплачиваемую работодателем, с заработной платы ваших сотрудников.

Строка 24: Поездки и питание ―В большинстве случаев вы можете вычесть только 50% расходов на питание для вашего бизнеса. Еда должна быть произведена в ночное время вне дома или иметь определенную деловую цель.Вы должны хранить документацию о коммерческом характере расходов, а также имя клиента или потенциального клиента, с которым вы обедали, чтобы поддержать это.

Строка 26: Заработная плата ―Введите общую заработную плату и заработную плату, выплаченную сотрудникам за налоговый год, включенную в Форму W-2. Не включайте суммы, уплаченные себе.

Строка 27a: Прочие расходы ―Перечислите любые коммерческие расходы, о которых вы не сообщали, в строках с 8 по 30. Вы предоставите подробную информацию об этих расходах в Части V Приложения C.

Строка 28: Это сумма всех ваших расходов по строкам с 8 по 27a. Эта сумма должна равняться общим расходам в ваших прибылях и убытках с поправкой на невычитаемые расходы, например, 50% расходов на питание.

Строка 30: Расходы на использование дома в коммерческих целях ―Вы можете иметь право вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях, если вы используете часть своего дома исключительно для бизнеса. См. Наше руководство по вычету домашнего офиса для получения дополнительной информации.

Строка 31: Чистая прибыль (или убыток) ―Это налогооблагаемый доход от вашего бизнеса. Положительные суммы в строке 31 должны указываться в форме 1040, строка 12, и в Приложении SE, строка 2. Отрицательные суммы в строке 31 обычно вычитаются из формы 1040, строка 12, если только ваш доход не исходит от имущества или трастов или не всех ваших инвестиций. находится в опасности. Если это относится к вам, лучше поговорить с бухгалтером или налоговым специалистом.

Строка 32 ―Если строка 31 отрицательная, необходимо установить один из следующих полей:

• 32a: Все инвестиции находятся под угрозой ―Выберите этот вариант, если у вас есть коммерческий убыток и все вложенные вами суммы находятся под угрозой, что означает отсутствие защиты от убытков.Большинство владельцев бизнеса с графиком C рискуют всеми своими инвестициями.
• 32b: Некоторые инвестиции не подвержены риску ― Выберите этот вариант, если у вас есть коммерческие убытки, но риску подвержены не все ваши вложения в компанию. Наиболее распространенный пример — ссуды без права регресса, используемые бизнесом для приобретения оборудования. См. Правила для риска на странице 14 инструкций Приложения C.

5. 1040 Приложение C Часть III ― Себестоимость проданных товаров Раздел

Часть III сообщает о прямых затратах на производство продаж, указанных в строке 1.Заполните этот раздел, если вы продаете товары или товары или пользуетесь услугами субподрядчиков для получения дохода.

Большинство этих строк не требуют пояснений. Вы можете получить запрашиваемые суммы непосредственно из вашей системы прибылей и убытков или кассового терминала или произвести простой расчет для определения необходимых промежуточных итогов. Убедитесь, что вы не дублируете какие-либо расходы, которые были включены в Часть II.

Ниже приведен пример Части III:

Приложение C (Форма 1040) Часть III

Строка 33: Метод инвентаризации ―Вам не нужно отслеживать запасы, если у вас валовая выручка менее 25 миллионов долларов.Однако отслеживание запасов может помочь вам управлять своим бизнесом. Если вы отслеживаете запасы, выберите метод оценки запасов, который вы используете. Вы можете оценить запасы, используя любой метод, одобренный IRS. Однако, если вы используете кассовый метод учета, вам необходимо использовать метод затрат для оценки запасов. Другой вариант — «более дешевый или рыночный». Это означает, что вы оцениваете свои ресурсы либо по исторической стоимости, либо по текущей рыночной стоимости, в зависимости от того, что меньше.Если вы решите изменить способ учета запасов, вам потребуется заполнить форму 3115. Обратитесь к IRS Pub 538 для получения дополнительной информации о методах оценки запасов.

Строка 35: Начальная инвентаризация ―Укажите запасы в наличии на начало налогового года. Это должно совпадать с вашим конечным инвентарем за прошлый год. Если нет, вам необходимо дать объяснение.

Строка 36: Покупки ―Введите общую сумму приобретенных запасов за вычетом любого продукта, использованного в личных целях.

Строка 41: Конечные запасы ―Введите стоимость запасов в наличии на конец года.

Строка 42: Стоимость проданных товаров ―Общая стоимость проданных товаров в этой строке должна соответствовать стоимости товаров, проданных в Части I, Строке 4.

6. 1040 Приложение C Часть IV ― Информация о вашем автомобиле

Большинство налогоплательщиков сообщают информацию о транспортных средствах на странице 2 формы 4562, которая также используется для отчета об амортизации. Однако, если вы заявляете о расходах на транспортное средство в строке 9, но не заявляете о амортизации каких-либо активов, заполните раздел IV вместо формы 4562.

Ниже представлена ​​копия Части IV:

Приложение C (Форма 1040) Часть IV

В 2020 году вы можете вычесть 57,5 ​​цента за рабочую милю вместо фактических расходов на транспортное средство. Очень важно вести учет миль, которые вы проезжаете в деловых целях, но есть несколько приложений для смартфонов, которые упростят эту задачу. Ваши записи должны включать следующую информацию:

• Дата и цель поездки
• Название клиента или поставщика, если применимо
• Всего миль туда и обратно

7.1040 Приложение C Часть V ― Прочие расходы Раздел

Часть V содержит разбивку прочих расходов. Хорошее практическое правило — свести к минимуму любые расходы, помеченные как «Прочие расходы». Убедитесь, что сумма в строке 48 соответствует строке 27a из Части II.

Ниже приведен пример Части V:

Приложение C (Форма 1040) Часть V

График C Сроки выполнения

Приложение C «Прибыль и убытки от бизнеса» подается вместе с вашей налоговой декларацией по личному подоходному налогу, формой 1040.Обычно его нужно сдать 15 апреля следующего года. Если 15 апреля выпадает на выходной или праздничный день, он должен быть оплачен на следующий рабочий день. В связи с продолжающейся всемирной пандемией, которая произойдет в 2020 и 2021 годах, 17 марта 2021 года IRS и казначейство объявили, что дата подачи заявки на налоговый год 2020 была продлена с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года.

Вы можете получить автоматическое продление на шесть месяцев до 15 октября (17 ноября 2021 г., для 2020 налогового года), заполнив форму 4868.Продление времени на подачу не увеличивает время на оплату. Вы должны оценить размер налога, который вы должны, и произвести платеж при заполнении формы 4868.

Дополнительные требования к подаче документов для предприятий, включенных в список C

Ваше расписание C готово, но не забудьте сделать следующее:

1. Укажите чистую прибыль в форме 1040, Приложение 1, строка 3.
2. Рассчитайте квалифицированный вычет из дохода от бизнеса (вычет по Разделу 199A) по Форме 8995 или Форме 8995-A и сообщите об этом в Форме 1040, Строка 10.Большинство предприятий Списка C с положительной чистой прибылью имеют право на участие, но см. Инструкции к форме 8995, чтобы узнать больше.
3. Заполните график SE, если ваш чистый доход превышает 400 долларов, и укажите свой налог на самозанятость в строке 4.

Итог

Самая сложная часть заполнения вашей Таблицы C — это точное суммирование ваших доходов и удержаний, поэтому мы рекомендуем использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета.