Проводка суточные: Бухгалтерские проводки командировочных расходов | Современный предприниматель

Ледокольные проводки — ФГБУ Администрация морских портов Западной Арктики

XII. Сведения об организации плавания судов во льдах в морском порту и на подходах к нему

70. Период ледокольной проводки судов в морском порту устанавливается с началом льдообразования в октябре — ноябре и завершается с разрушением льда в июне — июле.
Начало и окончание периода ледокольной проводки судов в акватории морского порта и на подходах к нему объявляется капитаном морского порта.

71. Ледокольная проводка судов организуется штабом морских операций ФГУП «Атомфлот» (далее — ШМO) на основании суточного плана движения судов в морском порту и портовых операций и осуществляется ледокольным флотом ФГУП «Атомфлот».

72. Плавание судов в акватории СМП осуществляется в соответствии с правилами плавания в акватории СМП, которые устанавливают в акватории СМП:
— порядок организации плавания судов;
— правила ледокольной проводки судов;
— правила ледовой лоцманской проводки;

— правила проводки судов по маршрутам;
— положение о навигационно-гидрографическом и гидрометеорологическом обеспечении;
— правила осуществления связи по радио при плавании судов;
— требования по безопасности мореплавания судов, защиты морской среды от загрязнения с судов и иные требования, касающиеся организации плавания.

73. При плавании судов в акватории СМП, для захода судна в морской порт и выхода судна из морского порта, каждое судно должно иметь действующее разрешение на плавание в акватории СМП, выданное Администрацией СМП.

74. Судно для следования в морской порт или из морского порта в период ледокольной проводки должно иметь исправное техническое состояние в соответствии с требованиями правил плавания в акватории СМП и классификационного общества.

75. В период ледокольных проводок заход судов в морской порт и выход судов из морского порта осуществляется в составе ледового каравана под проводкой ледокола, назначенного осуществлять ледокольные операции в морском порту и на подходах к морскому порту.

76. Формирование и планирование движения ледового каравана осуществляется капитаном ледокола, выполняющего ледокольную проводку.

77. Суда, выходящие из морского порта, ожидают формирования каравана на рейде морского порта или в другом месте по указанию капитана ледокола, осуществляющего ледокольную проводку.

78. С учетом фактической ледовой обстановки, категории ледовых усилений и технических характеристик судов, по согласованию с Администрацией СМП и ШМО суда могут следовать с использованием рекомендаций ледокола и ШМО по маршруту самостоятельно.
Суда, следующие самостоятельно, информируют Администрацию СМП, ШМО и капитана линейного ледокола, осуществляющего ледокольную проводку, о прохождении по маршруту перехода судна назначенных контрольных точек рекомендованного маршрута и сообщают ледовую обстановку по маршруту перехода судна.

79. Суда, включенные в состав ледового каравана, по команде капитана ледокола, осуществляющего ледокольную проводку, переходят на канал связи ОВЧ, указанный ледоколом, и несут на нем радиовахту до объявления ледоколом окончания ледокольной проводки.

80. Обколка судов в морском порту допускается только ледоколами.

Типичные ошибки при налогообложении «командировочных»

На первый взгляд, для опытного бухгалтера нет ничего сложного в отражении командировочных расходов в бухгалтерском учете. Всего лишь нужно составить проводки по выданным авансам и признать расходы подотчетника. Однако на практике расчеты с подотчетными лицами часто приводят к налоговым доначислениям. По просьбе

buxgalter.uz о некоторых распространенных ошибках рассказала директор консалтинговый компании «Arkad Audit» Наталья ТУРАЛИНОВА.

 

1. Переплата налогов там, где не нужно

Ситуация №1: директор вылетел в командировку в Сингапур. Ему выдан аванс на проживание и суточные в пределах установленных норм. По возвращении директор сдал авансовый отчет с гостиничным инвойсом, в котором стоимость проживания в 2 раза превысила норму. Бухгалтер всю сумму командировочных расходов сверх нормы обложила НДФЛ и соцналогом.

Комментарий: только суточные сверх норм включатся в состав компенсационных выплат и облагаются и НДФЛ и социальным налогом . Что касается затрат на проживание – вся сумма фактического расхода, подтвержденная документально, не является доходом физического лица . НДФЛ и социальный налог по проживанию сверх норм оплачивать не нужно.

Ситуация №2: директор выехал в командировку в Москву, получил аванс на суточные и проживание в пределах установленных норм. По возвращении к авансовому отчету не приложил никаких подтверждающих документов. Бухгалтер расход на проживание:

• признал доходом в виде материальной выгоды и обложил НДФЛ;
• не вычел из налоговой базы при расчете налога на прибыль.  

Комментарий: даже при отсутствии первичных документов расход на проживание в зарубежной командировке в пределах норм не признается доходом физического лица . Но к вычету этот расход отнести не удастся – закон требует документального подтверждения вычитаемых расходов.

 

2. Недоплата или неуплата налога

Если ситуация требует доначисления НДФЛ, но этот факт бухгалтер определил не сразу, придется корректировать не только Расчет НДФЛ и соцналога, но и отчетность по налогу на прибыль и НДС.

 

Ситуация №1: Предприятие оказывает услуги грузовых перевозок. Водители фур выезжают по регионам и за пределы Узбекистана. Бухгалтер классифицирует поездки, как командировки.

Комментарий: важно помнить определение командировок – это поездка работника в другую местность для выполнения поручения вне места его постоянной работы по решению руководителя. Цель каждой командировки указывают в приказе.

Прил. №3 к ПКМ №743 от 06.09.2019 г. уточняет, что при разъездном характере работ сотрудник постоянно выполняет должностные обязанности вне пределов своей компании и имеет возможность ежедневно возвращаться домой после работы. Т.е. регулярные поездки в данном случае – часть работы сотрудника.

При этом, если сотрудник, выполняя текущие должностные обязанности, не имеет возможности ежедневно возвращаться домой, ему в качестве компенсации повышенных расходов полагается надбавка за подвижной характер работы.

Таким образом, такие поездки сотрудников могут классифицироваться как командировки, если:

• выезды не носят постоянного характера;
• на каждую поездку имеется отдельное распоряжение руководителя.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации регулярные грузоперевозки нельзя классифицировать как командировки .

Предприятие обязано возмещать затраты на проезд и проживание и командированным сотрудникам, и сотрудникам с разъездным и подвижным характером работы . Более того, каждая из этих выплат в пределах норм не является доходом физического лица . Но если командированным сотрудникам полагаются суточные, то работникам с разъездным и подвижным характером работы суточные, предусмотренные для командированных, не выплачиваются .

Что будет, если таким сотрудникам бухгалтер по ошибке выплатил суточные, и на сумму суточных признал вычет по НДФЛ? Для него неприятным сюрпризом станет новость, что вычеты по компенсациям разъездной работы существенно отличаются от норм суточных – как в большую, так и в меньшую сторону. Положительная разница между выплатой и нормой облагается НДФЛ и не вычитается при расчете налога на прибыль.

 

Как минимизировать риски ошибок

Для этого разработайте регламент по выплате командировочных расходов и компенсаций за разъездной и подвижный характер работ – с установленными суммами выплат и действующими нормами. Прописанный порядок документооборота поможет оперативно собирать первичку, своевременно отражать такие расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

Чтобы упростить налоговый учет, сопроводите каждую выплату указанием на наличие/отсутствие НДФЛ и социального налога, попутно описав влияние таких затрат на налог на прибыль.

Например:

Выплата		Не взимаются НДФЛ и соцналог	Взимаются налоги	Влияние на прибыль
Суточные:
В пределах норм	п. 8 ч.2 369 НК			Вычет
Сверх норм			НДФЛ и соцналог – п.  9 ст. 373 НК	Вычет, при условии экономической обоснованности расхода
Фактический расход на проживание:
Подтвержденный документально		П. 8 ч. 2 ст. 369 НК			Вычет
Без документального подтверждения		В пределах норм – п. 8 ч. 2 369 НК			Невычет, так как отсутствует подтверждающая первичка
			Сверх норм (за пределы Узбекистана) – НДФЛ, п. 1 ст. 375 НК		Невычет
Компенсация за разъездной характер труда
В пределах норм		Вычет, п. 9 ч. 2 369 НК		Вычет
Сверх норм			НДФЛ и соцналог – п. 5 ст. 373 НК	Вычет

 

Такой осмысленный подход к вопросу о командировочных выплатах и компенсациях за разъездной характер работ позволит бухгалтеру:

• четко ориентироваться в налоговом учете;
• грамотно рассчитывать НДФЛ и налог на прибыль;
• быть готовым обосновать отсутствие налогов.

И бухгалтер со спокойной совестью сможет посвятить сэкономленное время занимательному квесту выяснения ПИНФЛ для своевременной сдачи Расчета по НДФЛ.

Внимание

Узнать больше об оформлении, учете и налогах при командировках сотрудников в пределах республики вы сможете на вебинаре Натальи ТУРАЛИНОВОЙ – 22 октября в 15.00. Очень рекомендуем! Записаться можно по

ссылке

.

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Что означает суточные? Все, что вам нужно знать

Суточные — латинская фраза, означающая «на каждый день». Per означает «для каждого», а diem означает «день» на латыни.

 

Люди часто используют фразу p er diem , когда говорят о классификации сотрудников и командировочных расходах. Возможно, вы слышали о « суточных сотрудника» или « суточных суточных на питание».

Давайте подробнее рассмотрим различные типы суточных, в том числе:

• Что такое суточных сотрудников
• Что означает суточных , когда речь идет о командировочных расходах основа. В то время как суточных означает «на каждый день», а не «по мере необходимости», позиция суточных применяется к тому, кто может быть нужен в один день, но не в следующий.

  График суточных работников может значительно меняться от недели к неделе. У них нет гарантированного установленного количества часов, и, как правило, они не имеют права на льготы. Им платят суточных ставки за дни работы, а не почасовая заработная плата или оклады.

  Сколько работает суточных работников, определяется потребностями работодателя и доступностью работника.

  Некоторые люди делают карьеру на суточных работах и работают одновременно у нескольких работодателей. Другие работают на стороне, чтобы заработать дополнительные деньги. Предприятия, как правило, используют суточных рабочих, когда основные сотрудники больны или находятся в отпуске, или когда компании требуется дополнительная помощь в течение напряженного сезона.

  Работа в день типична для строительства, образования (заместители учителей) и здравоохранения.

  Суточные по сравнению с независимым подрядчиком

  Вы можете подумать: « Суточные сотрудника очень похожи на независимых подрядчиков».

   

  Итак, в чем разница?

   

  Хотя оба типа работников работают по мере необходимости, существуют некоторые ключевые различия, когда речь идет о налогах, пособиях и мерах защиты работников.

   

  Во-первых, суточных работника являются фактическими работниками. Как наемные работники, ваши суточных работника получают доход W-2, и их налоги автоматически удерживаются из их зарплаты. Как владелец бизнеса, вы платите налоги за своих сотрудников.

   

  Ваши суточных работника также имеют право на минимальную заработную плату и оплату сверхурочных.

   

  В качестве альтернативы независимые подрядчики не являются наемными работниками. Они получают форму 1099-NEC, который является документом IRS, в котором учитывается компенсация внештатным работникам.

   

  В отличие от ваших сотрудников, вы не платите налоги FICA на компенсацию, которую вы выплачиваете подрядчикам. Кроме того, подрядчики не имеют права на те же льготы и меры защиты, что и ваши сотрудники.

   

  Вот некоторые другие ключевые различия, которые помогут вам правильно классифицировать ваших сотрудников:

   

  • Суточные сотрудников обычно проходят обучение, но вы обычно не обучаете подрядчиков
  • Ваши сотрудники работают только на вас (за исключением одобренных дополнительных работ), подрядчики могут работать на нескольких клиентов
  • Вы (работодатель) имеете право контролировать или направлять методы, используемые вашими сотрудниками для выполнения задач; с подрядчиками вы имеете право только направлять или выбирать желаемый результат

  Плюсы и минусы суточной работы

  Суточная работа может быть отличным вариантом для одних и менее идеальным для других. Вот некоторые плюсы и минусы, которые следует учитывать перед наймом суточных рабочих или прием суточных рабочих.

  Плюсы суточной работы для работодателей

  Для работодателей, суточных работников предоставляют дополнительную помощь по мере необходимости. Компании могут платить за помощь, когда они в ней нуждаются, без обязательств по долгосрочному трудоустройству или фиксированного количества часов для тех, кто помогает.

  Компании, как правило, не обязаны предлагать свои суточных пособий работникам, что позволяет сэкономить довольно много денег.

  Минусы суточной работы для работодателей

  В то время как компании, которые нанимают сотрудников в день, экономят на льготах, они обычно платят сотрудников в день по более высоким ставкам, чем их основные сотрудники.

  В отличие от обычных сотрудников, которые обязаны приходить на работу в соответствии со своим графиком, суточных рабочих могут отказаться от смены. Следовательно, у работодателей нет уверенности в своих потребностях в персонале с суточных работников.

  Плюсы суточной работы для рабочих

  Гибкость суточных рабочих мест нравится многим специалистам в области строительства, здравоохранения и образования. Они могут работать, когда хотят, и отказываться от смены, когда не хотят.

  Эта гибкость означает, что рабочих в день рабочих могут иметь лучший баланс между работой и личной жизнью, чем традиционные сотрудники. Они также могут работать у разных работодателей, что помогает им накапливать опыт и быстро продвигаться по карьерной лестнице.

  ‍

  Суточные ставки за обычно выше, чем почасовые ставки для штатных сотрудников или даже для тех, кто работает неполный рабочий день, поэтому суточные могут быть прибыльными.
  

  Минусы суточной работы для рабочих

  
  

  Если вы находите утешение в стабильности, суточных работа может быть не для вас. Образ жизни сопровождается неуверенностью в работе и периодами без работы. Возможно даже, что у вас не будет достаточно работы, чтобы оплачивать счета.

  Никогда не знаешь, когда тебя пригласят на работу. Если вы планируете и хотите знать, когда вы получите следующую зарплату, 9Роль 0003 суточных может оказаться слишком напряженной для вас.

  Кроме того, поскольку суточных сотрудников, как правило, не получают льгот, им приходится платить за медицинское страхование из собственного кармана. Они также не имеют права на оплачиваемый отпуск по болезни или в отпуск. В мире суточных выходной означает день без оплаты.

  Суточные и командировочные расходы

  Суточные в контексте деловых поездок относятся к сумме денег, которую сотрудники могут потратить на ежедневные командировочные расходы, такие как проживание в гостинице и питание.

  Например, политика вашей компании в отношении командировок гласит, что вам разрешено получать пособие на питание в размере 64 долларов США в день при поездке в Нью-Йорк с деловыми целями. Это означает, что вы можете тратить до 64 долларов в день на еду.

  Компании устанавливают ставки суточных для деловых поездок, потому что IRS устанавливает ограничения на сумму, которую компания может списать для снижения своего налогового бремени. Если сотрудник хочет потратить больше, чем ставка суточных на еду или гостиницу во время своей командировки, ему будет возмещена стоимость суточных.0003 суточных сумма а остальное платите из своего кармана.

  Предоставление сотрудникам суточных на питание и проживание во время командировок также упрощает бухгалтерский учет для компаний.

  Если у сотрудника нет доступа к корпоративной кредитной карте, он оплачивает бизнес-расходы из своего кармана, а компания их потом возмещает.

  Существует два типа планов возмещения расходов: подотчетные и неподотчетные. Каждый план имеет свои правила и налоговые последствия.

  При использовании подотчетного плана не существует законных ограничений на ежедневные расходы. Расходы могут быть возмещены, если они связаны с бизнесом и должным образом документированы.

  Однако, если она решит это сделать, компания может решить установить верхний предел возмещения через подотчетный план.

  Подотчетные планы возмещения расходов

  
  

  Подотчетный план — это когда компания возмещает расходы сотрудникам или предоставляет им надбавки при следующих условиях: 

  • Расходы представляют собой коммерческие расходы
  • Возмещение должно быть связано с чем-то, что работник мог бы вычесть из своих налогов
  • Расходы подтверждены, как правило, постатейными квитанциями период времени

  Чтобы считаться подотчетным планом, пособие или возмещение должны соответствовать всем вышеперечисленным требованиям. Любая сумма, выплачиваемая сотруднику по подотчетному плану, не регистрируется как доход и не указывается в форме W-2.
  

  Неподотчетные планы возмещения расходов

  
  

  С другой стороны, любое возмещение или пособие, выплачиваемое сотруднику, который не соответствует требованиям для подотчетного плана, считается частью неподотчетного плана .

  Планы без подотчетности не требуют от сотрудников представления квитанций. Кроме того, если работник тратит меньше своей дневной нормы, он может оставить себе оставшуюся сумму.

  Суммы, выплачиваемые работникам по безотчетному плану, включаются в заработную плату в их форме W-2 и подлежат удержанию подоходного налога.

  Итак, существуют ли стандартные суточные расценки на питание, непредвиденные расходы и проживание во время командировок? Да, но они могут различаться в зависимости от местоположения.

  Продолжайте читать, чтобы узнать о ставках суточных по данным Управления общих служб (GSA).

  Суточные ставки GSA

  Управление общих служб США (GSA) является федеральным агентством, ответственным за поддержку других федеральных агентств. Ежегодно устанавливается суточных 9Ставки 0004 для федеральных служащих.

  Частные компании часто используют ставки GSA в качестве ориентира. Их ставки соответствуют максимальной сумме, которую IRS позволяет компаниям требовать в качестве расходов на покупки, связанные с поездками.

  Компании могут возмещать работникам расходы, превышающие установленную GSA ставку суточных . Тем не менее, работники должны будут уплатить налоги с возмещенной избыточной суммы.

  На 2022 финансовый год общая ставка GSA в сутки составляет 55 долларов США за питание и 96 долларов США за проживание в отелях (это также были ставки 2021 года. Они не изменили их). Однако GSA устанавливает определенные тарифы для различных направлений . Суточные ставки выше в местах, где стоимость жизни выше , чем районы, используемые для установления общей суточной ставки .

  Например, ставки GSA в день для деловых поездок в Лос-Анджелес составляют 181 доллар за проживание и 66 долларов за питание и непредвиденные расходы (MI&E).

  MI&E распределяется следующим образом:

  • 16 долларов на завтрак
  • 17 долларов на обед
  • 28 долларов на ужин
  • 5 долларов на непредвиденные расходы

  Дополнительные 49,50 долларов США за MI&E в первый и последний день путешествия. GSA рассчитывает эту сумму как 75% от общей ставки суточных за нерабочие дни.

  Вы можете найти суточных ставок по месту назначения на веб-сайте GSA.

  Заключительные мысли: что значит суточные?

  Когда речь идет о суточных суточных, эта фраза означает занятость по мере необходимости, которая обычно оплачивается ежедневно, а не за смену, час или год.

  В контексте деловых поездок суточных относится к надбавкам на питание, обслуживание номеров, проживание в гостинице и непредвиденные расходы, которые работодатели возмещают работникам, когда они ездят на работу.

  Hourly может помочь вам отслеживать ваших суточных сотрудников, гарантировать, что вы платите им, и поможет вам с соблюдением требований законодательства. Начните 14-дневную бесплатную пробную версию Hourly сегодня.
  

  Что такое суточные?

  Что такое суточные?

  «Суточные» или дневная ставка — это фиксированная сумма возмещения, выплачиваемая работникам за суточное проживание, питание и непредвиденные расходы, понесенные во время командировок. Ставки ежегодно устанавливаются Управлением общих служб (GSA) для пунктов назначения в континентальной части США; неиностранные ставки (например, Аляска, Гавайи, Пуэрто-Рико и Гуам) устанавливаются Министерством обороны, а иностранные ставки (где-либо за пределами США и их территорий) устанавливаются Государственным департаментом.

  Если вы путешествуете по делам или у вас есть сотрудники, которые путешествуют, важно понимать суточные, которые предлагают альтернативу возмещению расходов на основе подробных записей о расходах и требуют менее сложной бухгалтерии. Здесь мы отвечаем на ваши вопросы о суточных, о том, как они работают и каковы их налоговые последствия.

  Key Takeaways

  • Суточные — это фиксированная сумма в долларах, установленная для возмещения сотрудникам различных расходов.
  • Ставки суточных могут быть связаны с суточным проживанием, питанием, пробегом в милях или непредвиденными расходами.
  • Ставки суточных на питание и проживание зависят от географического положения.
  • Ставки суточных за пробег устанавливаются НП; на 2023 год ставка пробега составляет 0,655 доллара за милю.
  • Компании могут предпочесть суточные из-за их простоты и справедливости, хотя это часто приводит к тому, что компания переплачивает или недоплачивает сотрудникам.

  Что покрывают суточные?

  GSA разделяет ставки суточных на две категории: питание/непредвиденные расходы (M&IE) и проживание.

  Питание и непредвиденные расходы

  Категория «Питание и непредвиденные расходы» (M&IE) охватывает все приемы пищи (завтрак, обед и ужин), обслуживание номеров, прачечную, химчистку, глажку одежды, а также сборы и чаевые для людей, которые предоставляют услуги, такие как официанты и багаж. перевозчики.

  В крупных городах обычно максимальный уровень суточных составляет 79 долларов в день; в небольших городах, в которых совершаются значительные деловые поездки, суточные находятся между более низкими уровнями (59 долларов США).до 74 долларов). Эти ежедневные расходы делятся на завтрак, обед, ужин и непредвиденные расходы.

  Ставки суточных, 2023 г.
  Уровень	Завтрак	Обед	Ужин	Непредвиденные расходы	Всего
  1	13 долларов	$15	26 долларов	$5	59 $
  2	14 долларов	$16	29 $	$5	64 $
  3	$16	17 $	$31	$5	69 $
  4	$17	18 долларов	34 $	$5	74 $
  5	$18	20 долларов	36 $	$5	79 $

  Расходы на проживание

  Категория жилья охватывает места для ночлега, такие как отели, мотели, гостиницы, курорты и апартаменты. Отдельные суточные устанавливаются как для M&IE, так и для проживания в каждом месте. Например, в 2023 финансовом году ставки суточных для Атланты составляют 163 доллара за проживание и 74 доллара для M&IE. В Чикаго ставки за проживание колеблются от 187 до 218 долларов в зависимости от месяца, а суточные M&IE составляют 79 долларов.

  GSA устанавливает разные тарифы на первый и последний день поездки. Хотя полные суточные за питание для местоположения уровня 1 составляют 59 долларов США., начальная и конечная дневная ставка составляет 44,25 доллара США. Для местоположения уровня 5 можно запросить только 59,25 долларов США (в отличие от максимума 79 долларов США).

  Ставки суточных по местонахождению

  Ставки суточных основаны на стоимости жизни в данном районе. Ставки суточных в крупных городах, таких как Чикаго, Нью-Йорк и Лос-Анджелес, выше, чем в других городах, поскольку товары и услуги в крупных городах, как правило, дороже. Цены на жилье также могут варьироваться в зависимости от месяца в зависимости от спроса и предложения. Например, самые высокие суточные в Нью-Йорке приходятся на осень, сезон, который привлекает наибольшее количество туристов и деловых путешественников. Ставки суточных обновляются ежегодно и вступают в силу 1 октября, в первый день финансового года федерального правительства.

  Нахождение ставок для каждого местоположения

  Обратитесь в отдел кадров или бухгалтерии вашего работодателя за конкретными ставками или найдите информацию на веб-сайте GSA, где вы можете выполнить поиск по городу, штату или почтовому индексу за текущий финансовый год (с 1 октября по 30 сентября). Если вы хотите просмотреть следующий финансовый год или любой другой год с 1997 года, выполните поиск по штату и выберите соответствующий год из раскрывающегося меню. Нажмите «Найти суточные», чтобы просмотреть результаты с разбивкой по основному месту назначения, округу, максимальному количеству проживания в месяц, а также питанию и непредвиденным расходам (M&IE).

  Если вы ищете область, которая не охвачена таблицами GSA (например, Гавайи, которые не являются частью континентальной части США), появятся две ссылки, которые направят вас на соответствующий веб-сайт: Министерство обороны для неиностранцев путешествия (Аляска, Гавайи, Пуэрто-Рико и Гуам) и Государственный департамент для всех зарубежных направлений.

  Использование работодателем ставок GSA

  Хотя большинство предприятий используют суточные ставки, установленные GSA, они могут использовать альтернативные методы возмещения расходов. Например, работодатели могут использовать метод IRS high-low, который устанавливает одну фиксированную ставку суточных для мест с высокими затратами (например, Нью-Йорк, Чикаго и округ Колумбия) и одну фиксированную ставку для всех остальных мест.

  Часто ожидается, что сотрудники будут использовать суточные для покрытия своих расходов и сохранять квитанции на любые расходы, превышающие суточные. В некоторых случаях работники могут быть обязаны вернуть любые излишки средств работодателю. Наконец, работодатели используют ставки GSA, чтобы помочь в бюджете на поездки; Понимая, куда определенные сотрудники могут отправиться в командировку в предстоящем году, компания может прогнозировать, каковы будут их ежедневные расходы после того, как в начале года будут установлены ставки суточных.

  Суточные на деловые расходы (миль)

  Суточные ставки налога на пробег — это ставки, установленные IRS, которые налогоплательщики могут использовать для расчета вычитаемых командировочных расходов для целей налогообложения. Эти ставки используются для определения стандартного вычета за километраж, который налогоплательщики могут использовать для деловых поездок на личном транспортном средстве.

  На 2022 налоговый год IRS установила стандартную ставку пробега в размере 58,5 центов за милю для деловых миль. Затем эта ставка была увеличена в середине года до 62,5 цента, а в 2023 году была увеличена на 3 цента до 65,5 цента за милю пробега.

  Цель этой суточной ставки пробега состоит в том, чтобы возместить работникам расходы, понесенные при управлении их личным транспортным средством, за расходы, которые им иначе не возмещаются. Кроме того, может оказаться невозможным рассчитать точную сумму амортизации, расхода газа, расхода масла и других накладных расходов для каждой поездки. Вместо этого правомочные пользователи могут просто использовать фиксированную ставку за каждую соответствующую милю.

  Стандартная ставка за милю на 2023 год составляет 0,655 доллара США за милю.

  Налоги на возмещение суточных

  Суточные выплаты не считаются заработной платой и, следовательно, не подлежат налогообложению, если они соответствуют определенным условиям. Вы будете облагаться налогом, если верно одно из следующих условий:

  • Выплата превышает допустимую федеральную ставку суточных
  • Вы не подали отчет о расходах своему работодателю
  • В вашем отчете о расходах не указаны дата, время, место, сумма и деловая цель расходов
  • Ваш работодатель дал вам суточные и не требовал отчета о расходах.

  Если любая из вышеперечисленных ситуаций верна, ваши суточные будут считаться заработной платой и будут облагаться подоходным налогом и налогом на заработную плату. Сумма будет указана вашим работодателем в форме W-2. Если ваши суточные просто превышали допустимую федеральную ставку суточных, только сумма превышения будет считаться заработной платой.

  Чтобы обосновать свои командировочные и связанные с ними расходы, вам необходимо будет вести журнал, который включает дни, когда вы были в командировке, куда вы отправились, а также деловую цель поездки. Примечание: если ваша деловая поездка длится более года в одном месте, даже если она включает две или более отдельных командировок, вы можете не иметь права на освобождение от налога в соответствии с правилами налогообложения суточных. Чтобы избежать неблагоприятных налоговых последствий, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом перед тем, как отправиться в длительную командировку.

  Суточные в качестве альтернативы заработной плате

  Поскольку суточные не облагаются налогом, некоторые люди могут задать вопрос: «Могу ли я согласиться на более низкую заработную плату с суточной вместо более высокой зарплаты без суточных?» Ответ — нет. » Политика в отношении суточных не может быть разработана таким образом, чтобы позволить тому, что должно оплачиваться, называться чем-то другим — в данном случае суточные.

  Это потому, что суточные предназначены не для дополнительной компенсации, а для возмещения расходов. Предполагается, что тем, кто путешествует, придется есть несколько раз в день и тратить деньги на непредвиденные расходы, пока они находятся вдали от дома. Эти расходы не предназначены для стимулирования работника, а скорее для обеспечения безопасного и здорового уровня жизни во время поездок на работу.

  Суточные и стипендия

  Суточные — это суточные, которые работодатель выплачивает работнику для покрытия его расходов во время командировки или командировки. Аналогичным образом, стипендия представляет собой фиксированную сумму денег, которую работодатель выплачивает работнику. Стипендия может выплачиваться на регулярной основе, например, ежемесячно или еженедельно, или это может быть единовременная выплата за конкретный проект или задание.

  Стипендии часто используются в академических и исследовательских целях. Обычно они выплачиваются студентам или исследователям для покрытия их расходов на проживание, пока они проводят учебу или исследования. Хотя и суточные, и стипендии могут использоваться для покрытия расходов на проживание, суточные чаще используются для расходов вне дома. Кроме того, стипендия часто представляет собой менее жестко рассчитанную сумму, которая просто присуждает большую сумму для использования в более общих целях.

  Преимущества и недостатки суточных

  Плюсы суточных

  Есть много причин, по которым компании и частные лица могут предпочесть суточные возмещению фактических расходов. Используя ставки суточных, работодатели могут установить предсказуемый бюджет на поездки и избежать непредвиденных расходов, которые могут возникнуть во время деловых поездок. Это особенно верно для поездок, установленных в будущем, поскольку суточные могут быть установлены на весь предстоящий год.

  Суточные избавляют сотрудников от необходимости отслеживать и представлять квитанции об индивидуальных расходах. Это снижает административную нагрузку как на работника, так и на работодателя. Поскольку сотрудникам не нужно отслеживать индивидуальные расходы, они могут уделять больше времени своим бизнес-целям во время поездки.

  Кроме того, с помощью суточных можно упростить процесс подачи налоговой отчетности как для работника, так и для работодателя. Вместо потенциального несоблюдения недопустимых фактических расходов, которые были возмещены, это просто безопаснее и проще.

  Суточные можно рассматривать как более справедливый метод возмещения работникам их командировочных расходов. Суточные избавляют сотрудников от необходимости оплачивать расходы из собственного кармана и ждать возмещения. Кроме того, все сотрудники получают возмещение в одинаковой сумме (при условии, что они едут в одно и то же место).

  Минусы суточных

  К сожалению, существует множество причин, по которым компании и сотрудники предпочли бы возмещение фактически понесенных затрат. Во-первых, суточные могут не покрывать все расходы, понесенные во время командировок. Это означает, что сотрудникам, возможно, придется покрывать расходы из своего кармана на все, что не покрывается суточными, но все же необходимо для их поездки.

  Компании могут не предпочитать суточные, поскольку ставки устанавливаются в зависимости от места командировки. Поскольку характер поездок каждого сотрудника будет разным, компании рискуют переплатить или недоплатить сотрудникам, поскольку фактические расходы редко, если вообще когда-либо, будут точно такими же, как сумма суточных.

  Хотя суточные ставки просто и снижают риск в одних областях, они увеличивают риск в других. Работодатели должны следить за тем, чтобы их суточные ставки соответствовали налоговому законодательству и были разумными в соответствии с отраслевыми стандартами. Невыполнение этого требования может привести к штрафам или санкциям со стороны налоговых органов.

  Плюсы

  • Создает более предсказуемый бюджет поездки

  • Может снизить административную нагрузку

  • Может повысить удовлетворенность сотрудников благодаря простоте и экономии времени

  • Стимулирует равенство, возмещая каждому одинаковую сумму (при условии, что поездка в одно и то же место)

  Минусы

  • Может привести к тому, что работникам придется оплачивать несуточные расходы из своего кармана

  • Может подвергать компании риску, если выплачиваются неправильные ставки

  • Часто переплачивает или недоплачивает сотрудникам, так как фактические данные, вероятно, не совсем соответствуют ставкам

  Суточные — это зарплата?

  Нет, суточные — это переменные расходы, которые компании выплачивают работникам за расходы, понесенные вне дома. Обычно это происходит только тогда, когда работники путешествуют или находятся на задании. Суточные не являются фиксированной суммой, особенно с учетом того, что в разных географических регионах будут разные ставки суточных.

  Каков максимальный допустимый размер суточных?

  IRS установит специальные ставки суточных для поездок или расходов, понесенных в районах с высокими затратами. Например, специальные суточные ставки на 2022–2023 годы включали максимум 29 долларов США.7 для поездок в дорогие места.

  Сообщается ли о суточных в IRS?

  Суточные, превышающие принятые на федеральном уровне ставки суточных, рассматриваются как налогооблагаемый доход и сообщаются в IRS как часть обычной отчетности о доходах. Обычные суточные, выплачиваемые по подотчетному плану, не включаются в W-2 сотрудника.

  Нужно ли мне получать квитанции, если я получаю суточные?

  Ознакомьтесь с политикой получения квитанций вашей компании, чтобы лучше понять, требуются ли квитанции. Во многих случаях компании стараются не требовать от сотрудников ведения квитанций; вместо этого они соглашаются просто оплачивать питание и транспортные расходы по утвержденным правительством ценам. Таким образом, сотрудники могут просто сосредоточиться на своей работе, связанной с поездками, и им не нужно собирать квитанции.

  Выплачиваются ли суточные по выходным?

  Опять же, было бы лучше проконсультироваться с конкретной политикой вашей компании в отношении суточных. Как правило, компании часто имеют политику, покрывающую питание и проживание в течение отработанных дней, даже в выходные дни. Рабочим может быть необходимо посетить конференцию выходного дня; в этом случае суточные будут начисляться в выходные дни.

  Практический результат

  Суточные выплаты компенсируют работникам, которые путешествуют по делам. Тарифы варьируются в зависимости от местоположения и времени года и делятся на две категории: проживание и питание и непредвиденные расходы (M&IE). Пока ваши выплаты не превышают максимальную федеральную ставку суточных, они не облагаются налогом; если суточные выплаты превышают федеральные пределы, любое превышение будет облагаться налогом как обычный доход.

  Ставки суточных могут меняться ежегодно, а законы о налогообложении суточных могут быть сложными. Проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом по налогам, если у вас есть вопросы или опасения по поводу политики вашей компании в отношении суточных.

  Источники статей

  Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.

  1. Администрация общих служб США.