Проводка зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка: Страница не найдена ошибка 404.

Содержание

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, д 67 к 91

Помогите пожалуйста, не могу понять что не правильно в 22 проводке, или сама проводка или сумма
1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Д20 К70 712
2 Удержанные налоги из заработной плат работников Д70 К68 22
3 Произведены отчисления на социальное страхование Д20 К69 205
4 Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия Д50 К51 690
5 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы Д71 К50 12
6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия Д70 К50 620
7 Поступили на склад от поставщиков материалы Д10 К60 250
8 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда под сырье и материалы Д51 К66 230
9 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке Д51 К50 70
10 Депонирована невостребованная в срок заработан плача Д70 К76.4 70
11 Отпущены со склада в производство материалы Д20 К10 320
12 Передан безвозмездно другому предприятию станок Д91. 2 К01 350
13 Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы Д10 К20 40

14 Погашена задолженность: — бюджету Д68 К51 400
органам социального страхования Д69 К51 650
15 Выпушена из производства готовая продукция Д43 К20 1200
16 Списана себестоимость готовой продукции (выпущенная из производства плюс остаток готовой продукции) на расходы Д90.2 К43 1600
17 Отгружена готовая продукция покупателям Д62 К90.1 250
18 Зачислена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные Д51 К66 200
19 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
по ссуде банка Д66 К51 230
поставщикам Д60 К51 250
20 Определение финансового результата от продаж Д99 К90 1350
21 Определение финансового результата от прочих операций Д99 К91.2 350
22 Определение прибыли (убытков) за отчетный год Д99 К84 700

Бухгалтерский счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» содержит информацию о полученных и возвращенных долгосрочных займах и кредитах организации.

Иногда организация планирует приобретение дорогостоящего оборудования или проведение реконструкции или модернизации производственных мощностей, для покупки которых необходимы оборотные денежные средства, которых на данный момент может не быть наличии. Приобретение нового оборудования экономически обоснованно, поскольку прогресс не стоит на месте. Для этого целесообразно получить долгосрочную ссуду со сроком погашения более одного налогового периода, т.е. более года (12 месяцев).

Долгосрочный заем организация может получить как в рублях, так и иностранной валюте. Если кредит получен в иностранной валюте, в бухгалтерском учете он учитывается в рублях с пересчетом валюты по курсу Центрального Банка РФ на момент фактического совершения операции, т.е. на дату поступления денег на валютный счет.

Учет долгосрочных займов (сроком более 12 месяцев) ведется на пассивном счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Поступление долгосрочного займа (или кредита) отражается по кредиту счета 67 и корреспондирует со счетами учета денежных средств компании. По дебету счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» отражается возврат займа (погашение задолженности).

Аналитический учет долгосрочных займов обеспечивает организацию информацией об источниках займа (кредиторах) и заключенных договорах.

Типовые проводки по дебету счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и ссудам».

Д-т

К-т

Содержание хозяйственной операции

Погашен долгосрочный заем из кассы организации
С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочного займа
Проведен взаимозачет: погашен долгосрочный заем путем расчет с покупателями за продукцию
Отражена сумма просроченной задолженности по долгосрочному займу, срок исковой давности по которому истек

Типовые проводки по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и ссудам».

Д-т

К-т

Содержание хозяйственной операции

Поступили материалы, купленные за счет процентов по долгосрочному займу
В кассу организации поступила сумма долгосрочного займа
На расчетный счет организации поступила сумма долгосрочного займа
На валютный счет организации поступила сумма долгосрочного займа
Проценты по долгосрочному кредиту учтены в составе прочих расходов организации

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Счет 90 «Краткосрочные кредиты банков» предназначен для обобщения информации о состоянии различных краткосрочных (на срок не более одного года) кредитов в отечественной и иностранных валютах, полученных предприятием в банках на территории страны и за рубежом. Порядок кредитования, оформления кредитов и их погашения регулируется правилами банков и кредитными договорами. Суммы полученных краткосрочных кредитов банков отражают по кредиту счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» и дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и т.д. На суммы погашенных кредитов банков дебетуют счет 90 «Краткосрочные кредиты банков» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредиты банков, не оплаченные в срок, учитывают отдельно. Аналитический учет краткосрочных кредитов ведут по видам кредитов, банкам, предоставившим их, и отдельным кредиторам. На отдельном субсчете к счету 90 «Краткосрочные кредиты банков» учитывают расчеты с банками по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения не более одного года. Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств отражается предприятием-векселедержателем по кредиту счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» (номинальная стоимость векселя) и дебету счетов 51 «Расчетный счет» или 52 «Валютный счет» (фактически полученная сумма денежных средств) и 80 «Прибыли и убытки» (учетный процент, уплаченный банку).

Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств закрывается на основании извещения банка об оплате путем отражения суммы векселя по дебету счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». При возврате предприятием-векселедержателем денежных средств, полученных от банка в результате учета (дисконта) векселей или иных долговых обязательств, из-за невыполнения в установленный срок векселедателем или другим плательщиком по векселю своих обязательств по платежу производится запись по дебету счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При этом задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченную просроченным векселем, продолжают учитывать на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Аналитический учет дисконтированных векселей ведут по банкам, осуществившим учет (дисконт) векселей или иных долговых обязательств, векселедателям и отдельным векселям. Счет 90 «Краткосрочные кредиты банка» корреспондирует со счетами: ┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐ │ Хозяйственная операция │Коррес- │ │ │пондирую-│ │ │щий счет │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │ По дебету счета │ │ │ │ │ │Списание кредита по учету (дисконту) векселей при │ 06, 58, │ │оплате векселя векселедателем │ 62 │ │ │ │ │Зачисление на погашение кредита наличных денег │ 50 │ │ │ │ │Погашение кредита за счет средств на счетах в банке │ 51, 52, │ │ │ 55 │ │ │ │ │Зачисление на погашение кредита остатков │ 55 │ │неиспользованных аккредитивов и чековых книжек │ │ │ │ │ │Погашение кредита за счет средств поступающих │ 65 │ │страховых возмещений │ │ │ │ │ │Погашение кредита за счет средств учредителей и │ 75, 78 │ │дочерних предприятий │ │ │ │ │ │Отражение положительных курсовых разниц по │ 80 │ │краткосрочным кредитам банков в иностранной валюте │ │ │ │ │ │Погашение кредита за счет получения новой ссуды; │ 90 │ │перечисление не погашенных в срок кредитов на счет │ │ │просроченных ссуд │ │ │ │ │ │Переоформление краткосрочного кредита на долгосрочный │ 92 │ │ │ │ │Погашение кредита за счет средств целевого │ 96 │ │финансирования (целевых поступлений) │ │ │ │ │ │ По кредиту счета │ │ │ │ │ │Отнесение сумм процентов по краткосрочным кредитам │ 26, 43, │ │(в пределах ставок процентов, установленных │ 44 │ │законодательством) │ │ │ │ │ │Получение наличных денег за счет кредита банка │ 50 │ │ │ │ │Зачисление кредита на счета в банке │ 51, 52, │ │ │ 55 │ │ │ │ │Выставление за счет кредита аккредитивов и получение │ 55 │ │чековых книжек │ │ │ │ │ │Оплата за счет кредита счетов поставщиков и │ 60 │ │подрядчиков │ │ │ │ │ │Перечисление поставщику аванса за счет кредита │ 61 │ │ │ │ │Отражение претензий по ошибочно отраженным суммам │ 63 │ │по ссудным счетам │ │ │ │ │ │Погашение за счет кредита аванса заказчика │ 64 │ │(покупателя) │ │ │ │ │ │Перечисление за счет кредита задолженности в бюджет │ 67, 68 │ │по налогам и внебюджетным платежам │ │ │ │ │ │Перечисление за счет кредита задолженности по │ 69 │ │социальному страхованию и обеспечению │ │ │ │ │ │Перечисление за счет кредита задолженности разным │ 76 │ │организациям и лицам │ │ │ │ │ │Перечисление за счет кредита задолженности дочерним │ 78, 79 │ │предприятиям и по внутрихозяйственным расчетам │ │ │ │ │ │Отражение отрицательных курсовых разниц по │ 80 │ │краткосрочным кредитам банков в иностранной валюте; │ │ │отнесение процентов по дисконту векселей │ │ │ │ │ │Отнесение начисленных процентов по краткосрочным │ 81 │ │кредитам (сверх уровня ставок, предусмотренных │ │ │законодательством), а также по просроченным кредитам │ │ │ │ │ │Направление кредита на погашение срочной и │ 90 │ │просроченной задолженности по краткосрочным ссудам │ │ │ │ │ │Направление краткосрочного кредита на погашение │ 92 │ │задолженности по долгосрочным кредитам с истекающими │ │ │сроками │ │ └──────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘

Учет | Документы |

Операции по расчетному счету

Расчеты с контрагентами в рублях производятся в безналичном порядке через расчетный счет.

Каждая организация обязана иметь хотя бы один расчетный счет в банке. Количество расчетных счетов не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков.

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Этот документ банк обязан выдавать организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей. В выписке указывается:

  • Наименование клиента.
  • Наименование банка.
  • Номер счета.
  • Дата, за которую предоставляется выписка.
  • Состояние счета на начало этого дня.
  • Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.
  • Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.
  • Состояние счета на конец дня.
  • Подпись операциониста банка.

Банк может списать деньги с расчетного счета клиента только по поручению организации.

В бесспорном порядке списываются требования кредиторов по решению суда, требования налоговой инспекции в части налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.

Бухгалтерские проводки по учету некоторых операций на расчетном счете приведены в таблице:

Дебет Кредит
1

Сданы на расчетные счета наличные из кассы

2

Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции, товаров, услуг

3

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит (заем)

4

Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит (заем)

5

Получены из банка в кассу организации наличные средства

6

Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги

7

Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов

8

Перечислены во внебюджетные фонды суммы налогов и прочих платежей

9

Списаны проценты, уплаченные организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов)

66. x или
67.x

Здравствуйте, помогите пожалуйста решить задачу. Заранее большое спасибо.
Операции за октябрь
1. Поступили деньги в кассу с расчетного счета
— на выплату зарплаты Д50 К51 800000р.
— на хозяйственные расходы Д50 К51 2500р.
2. Поступили деньги в кассу от родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях Д50 К76 80500р.
3. Работникам предприятия выдана из кассы зарплата Д70 К50 750000р.
4. Наличные деньги, ранее полученные из банка для выдачи зарплаты (операция № 1), но не использованная на эти цели в связи с неявкой некоторых работников в установленный 3–дневный срок, депонированы и сданы из кассы обратно в банк для зачисления на р/с Д51 К50 50000р.
5. Из кассы выданы деньги сотрудникам на хозяйственные расходы (Сергеев И.Т. – 1000, Смирнова А.П. – 1500) Д71 К50 2500р.
6. Подотчетные лица отчитались об использовании полученных ими денег, предъявив документы о приобретении и передаче на склад предприятия:
Сергеев И. Т. материалов – 1800, Смирнова А.П. инструменты – 1500 (в т.ч. НДС 18 %) Д10 К71 3300р.
7. Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности Д51 К76 1200р.
8. На расчетный счет поступило за проданные
— основные средства Д51 К01
— инструменты Д51 К10 СУММЫ ОПРЕДЕЛИТЬ
9. Получены от другой организации на расчетный счет
— краткосрочный займ Д51 К66 80000р.
— долгосрочный займ Д51 К67 200000р.
10. Возвращена краткосрочная ссуда банку с расчетного счета Д66 К51 9070р.
11. Перечислены банку % за кредит Д66 К51 4000р.
12. Поступили материалы от поставщика (база снабжения):
а) договорная цена Д10 К60 100000р.
б) НДС сверху 18% Д19 К60 18000р.
13. С расчетного счета оплачено поставщикам за материалы Д60 К51 120000р.
14. Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль Д68 К51 130000р.
15. Получены в банке с расчетного счета наличные деньги для выдачи депонентам (сотрудникам, не получившим зарплату вовремя) Д50 К51 50000р.
16. Выдано из кассы депонентам Д76/4 К50 50000р.
17. Согласно договору с арендодателем начислена причитающаяся ему месячная плата за аренду помещения
— арендная плата Д76 К91/1 10000р.
— НДС 18% Д19 К91/11800р.
Итого к оплате 11800р.
18. С расчетного счета перечислена арендодателю причитающаяся ему сумма Д60 К51 11800р.
19. Согласно счету, полученному от автобазы, причитается в ее пользу за доставку приобретенных материалов
— транспортные услуги Д62 К91/1 354240р.
— НДС 18% Д19 К91/1 77760р.
Итого к оплате 432000р.
20. Начислена зарплата работникам предприятия за октябрь Д51 К70 1450000р.
21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации за счет средств ФСС Д69 К70 7000р.
22. Начислена премия работникам за счет ФЗП Д20 К70 200000р.
23. Произведены удержания из зарплаты персонала организации
а) налог на доходы физических лиц Д70 К68 145000р.
б) по исполнительному листу Д70 К76 25000р.
24. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
а) Пенсионному фонду Д51 К69
б) фонду социального страхования Д51 К69
в) фонду медицинского страхования Д51 К69
СУММЫ ОПРЕДЕЛИТЬ
25. Начислена амортизация основных средств Д51 К02 40800р.
26. Банком списаны с расчетного счета денежные средства в уплату:
а) разным организациям по счетам за работы Д76 К51 11100р.
б) налог на доходы физических лиц Д68 К51 145200р.
в) фонду социального страхования Д69/1 К51
г) Пенсионному фонду Д69/2 К51
д) фонду медицинского страхования Д69/3 К51
е) кредиторской задолженности заводу «Краситель» Д76 К51 800200р.
27. Безвозмездно получены основные средства от другой организации
— первоначальная стоимость Д01 К98/4 38200р.
28. Списан станок, подлежащий продаже:
— на первоначальную стоимость Д01/5 К01/1 35000р.
— на сумму накопленной амортизации Д02 К01/5 5000р.
— остаточная стоимость станка Д91/2 К01/5 30000р.
29. Списаны израсходованные материалы за счет начисленного резерва предстоящих расходов
— на текущий ремонт помещения Д08 К10 12000р.
— на ремонт основных средств Д01 К10 3000р.
30. Списан НДС по поступившим материалам, оказанным услугам, выполненным работам на расчеты с бюджетом Д51 К19 СУММУ ОПРЕДЕЛИТЬ
31. Списаны со склада материалы проданные своему работнику Д20 К10 12000р.
32. Проданы материалы работнику своей организации
— по фактической себестоимости приобретения Д62 К10 30000р.
— НДС сверху 18% Д19 К10 5400р.
Итого к оплате 35400р.
33. В кассу работник заплатил наличными за приобретенные им материалы Д50 К62 35400р.
34. Отпущены со склада материалы в производство Д20 К10 55000р.
35. Отпущены безвозмездно подшефной школе материалы Д91/2 К10 20000р.
36. Списан НДС по безвозмездно переданным материалам Д51 К19 3600р.
37. Начислена задолженность покупателям инструмента
— продажная стоимость Д51 К62 30000р.
— НДС сверху 18% Д51 К19 5400р.
Итого к оплате 35400р.
38 Списаны проданные инструменты Д20 К10 20000р.
39.Начислен НДС со стоимости проданного инструмента для уплаты в бюджет Д51 К19 5400р.
40. Начислено рабочим за отпуск за счет ранее начисленного резерва Д51 К96 106000р.
41. Списан излишне начисленный резерв отпусков методом «красное сторно» (сумму определить) Д26 К96 106000 СУММУ ОПРЕДЕЛИТЬ
42. Списано сальдо прочих доходов и расходов Д99 К91/3 СУММУ ОПРЕДЕЛИТЬ
43. Начислен налог на прибыль в размере 20 % Д99 К68 СУММУ ОПРЕДЕЛИТЬ
44. Отражена нераспределенная прибыль Д99 К84 СУММУ ОПРЕДЕЛИТЬ
45. Приняты на ответственное хранение материалы, в связи с отказом от акцепта счета поставщика Д002 К60 800000р.

Интересные статьи

На валютный счет зачислен краткосрочный кредит

Купить систему Заказать демоверсию. Счет 52 "Валютные счета". Поступила наличная иностранная валюта из кассы организации, не использованная на командировочные расходы и зачисленная на валютный счет. Осуществлена покупка и зачислена иностранная валюта на валютный счет организации конвертация осуществлена в течение одного операционного дня. Зачислены на валютный счет неиспользованные суммы по чекам и аккредитивам в иностранной валюте. Поступили на валютный счет организации денежные средства в иностранной валюте, числившиеся в пути, а также денежные переводы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как проверить в банке, что вы не брали никаких кредитов!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Зачислен Краткосрочный Кредит Банка Проводку

Tип счета: Активные Инвентарный. С Вашей помощью мы исправили эту досадную ошибку. Благодарим Вас и надеемся, что Вы и в дальнейшем будете так же внимательны и доброжелательны к нашему сайту. Вашa Почта Пароль Зарегистрируйтесь. Счет 51 - Расчетные счета Tип счета: Активные Инвентарный "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Здесь вы можете добавить свой вариант Бухгалтерской операции и после проверки мы добавим на сайт. Спасибо Вам за сотрудничество Дт - Арендованные основные средства - Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение - Материалы, принятые в переработку - Товары, принятые на комиссию - Оборудование, принятое для монтажа - Бланки строгой отчетности - Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов - Обеспечения обязательств и платежей полученные - Обеспечения обязательств и платежей выданные 01 - Основные средства - Выбытие основных средств - Износ основных средств - Основные средства, сданные в аренду - Нематериальные активы, полученные в пользование - Инвентарь и хозяйственные.

Пожалуйста, введите номер двадцать один:. Бухгалтерский учет ремонта основных средств Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами Особенности учета в управляющих компаниях После этого можно испытать бесплатную заполнения.

Вопросы и обсуждение 2 [ 1 ] Добавить комментарий Имя Kомментарий Введите электронный адрес - чтобы сообщить Вам об ответе по желанию Защита от спама. Пожалуйста, введите номер четырнадцать:.

Перечислены деньги с расчетного счета за транспортировку готовой продукции станка. Сдача наличных денежных средств из кассы и зачисление на расчетный счет в банк. Зачисление на расчетный счет торгового предприятия денег, поступивших за проданные товары. Возврат поставщиком товаров работ, услуг ранее оплаченных средств. Поступление денежных средств от покупателей за отгруженные товары. Зачислено на расчетный счет: - Выручка от покупателя за проданную продукцию.

На расчетный счет поступила выручка от покупателей заказчиков при определении выручки "по отгрузке". Зачисление на расчетный счет платежа от покупателя за готовую продукцию. На расчетный счет зачислена выручка от покупателей за проданную продукцию. Получены денежные средства от покупателей и заказчиков в оплату проданных товаров работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов.

Отражение поступления на расчетный счет денежных средств от банка по кредитному договору. Возврат излишне уплаченных процентов по привлеченным долгосрочным кредитам займам. Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на расчетный счет. Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал.

Получение безналичных денежных средств в виде вклада в имущество акционерного общества. Получено на расчетный счет погашение задолженности учредителя по вкладам в УК. Отражение денежных средств, полученных для финансирования капитального строительства. Зачисление на расчетный счет денежных средств целевого финансирования на основании выписки банка. На расчетный счет поступила выручка от реализации товаров, работ, услуг при определении выручки "по оплате". Зачисление на расчетный счет денежных средств в качестве доходов будущих периодов на основании выписки банка.

Зачисление на расчетный счет денежных средств в качестве доходов от чрезвычайных ситуаций на основании выписки банка.

Принятие к учету финансовых вложений, поступивших в качестве доходов будущих периодов. Возврат денежных средств в российских рублях, предоставленных ранее по договору займа, на основании выписки банка. В качестве вклада в уставный капитал внесены денежные средства. Отражение поступления денежных средств от поставщика бракованного товара по претензии.

Поступили на расчетный счет средства по претензии к поставщику за нарушение условий договора поставки. Зачисление на расчетный счет денежных средств - выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг. Зачисление на расчетный счет денежных средств от прочих операций по получению доходов на основании выписки банка.

На расчетный счет поступили доходы, связанные с реализацией и прочим выбытием, поступили внереализационые доходы. Поступление денежных средств от учредителя на расчетный счет организации. Отражение сумм погашенного материального ущерба, причиненного виновным лицом. Оплата расходов по приобретению объектов нематериальных активов по безналичному расчету в российских рублях на основании выписки банка. Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу.

Конвертация в иностранную валюту и зачисление на валютный счет в банке на основании выписки банка денежных средств в российских рублях. Зачисление денежных средств с расчетного счета на специальные счета в банке на основании выписки банка. Перевод денежных средств с расчетного счета и зачисление на специальный счет в банке. Отражение суммы перечисленных с расчетного счета денежных средств.

Перечисление денежных средств с расчетного счета, еще не поступивших по назначению, без получения от банка подтверждения на основании выписки банка. Передача безналичных денежных средств по договору займа на основании выписки банка.

Перечисление авансов с расчетного счета под поставку продукции и товаров. Оплачены счета поставщиков или подрядчиков путем перечисления средств с расчетного счета. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам. С расчетного счета погашена за-долженность перед поставщиками за приобретенный металл. Уплата банку процентов за первый месяц пользования банковским кредитом. Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочных банковских кредитов. Погашение полученного кредита, начисленных процентов и банковской комиссии.

Погашение в безналичном порядке задолженности перед бюджетом по налогам и сборам на основании выписки банка. Погашение в безналичном порядке задолженности по единому социальному налогу на основании выписки банка.

Перечисление сумм начисленной заработной платы на счета работников в банках на основании выписки банка. Выдача подотчетным лицам денежных средств в безналичном порядке путем зачисления их на счета в банках на основании выписки банка.

Выдача сотрудникам займа в безналичной форме путем зачисления сумм на счета в банках на основании выписки банка. Перечисление на счета акционеров сумм начисленных дивидендов на основании выписки банка. Погашение в безналичном порядке прочей кредиторской задолженности на основании выписки банка. Ошибочное списание сумм на основании выписки банка и бухгалтерской справки. Перечисление безналичных денежных средств в пользу обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс на основании выписки банка.

Погашение безналичным путем задолженностей товарищам по договору простого товарищества на основании выписки банка. Перечисление денежных средств за счет чистой прибыли на основании выписки банка. Увеличение за счет денежных средств на расчетном счете резервов предстоящих расходов на основании выписки банка.

Отражение недостач на расчетном счете в связи с чрезвычайными обстоятельствами на основании выписки банка. Поступление наличных денежных средств в кассу организации с рас- четного счета в банке по чеку. Получены средства с текущего счёта в банке для выплаты заработной платы за месяц. Депонирование средств при выдаче чековых книжек на основании выписки банка.

Приобретение по безналичному расчету ценных бумаг на основании выписки банка. Взнос товарищем безналичных денежных средств в качестве вклада по договору простого товарищества на основании выписки банка. Депонированная заработная плата выплачена работникам с расчетного счета. Перечисление денежных средств комитенту за вычетом удержанного комиссионного вознаграждения.

Погашение задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль с расчетного счета. Перечислено с расчетного счета в погашении задолженности в бюджет по налогу на прибыль. Перечисление налога на доходы физических лиц в федеральный бюджет. Погашение через расчетный счет задолженности перед бюджетом по налогам и сборам. Оплата расходов по приобретению объекта нематериальных активов. Приобретение денежных документов путевок, транспортных билетов и др.

Бухгалтерские проводки при приобретении МПЗ , 10 примеров. Основные бухгалтерские проводки по удержаниям из заработной платы , 10 примеров. Результаты инвентаризации , 12 примеров. Мобильная версия сайта.

Задача: составить проводки

Tип счета: Активные Инвентарный. Вашa Почта Пароль Зарегистрируйтесь. Счет 52 - Валютные счета Tип счета: Активные Инвентарный "Валютные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами. Здесь вы можете добавить свой вариант Бухгалтерской операции и после проверки мы добавим на сайт.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно

Tип счета: Активные Инвентарный. С Вашей помощью мы исправили эту досадную ошибку. Благодарим Вас и надеемся, что Вы и в дальнейшем будете так же внимательны и доброжелательны к нашему сайту. Вашa Почта Пароль Зарегистрируйтесь.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит проводка

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения.

Счет 51 - Расчетные счета

Зачислен краткосрочный кредит банка проводка мтел кредит 1 лв взять в. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка составить. Надумали брать кредит? Расчетный счет.

Tип счета: Активные Инвентарный.

Бухгалтерская справка-расчет 68 Восстановлен ранее предъявленный к возмещению из бюджета НДС, уплаченный при приобретении возвращенных товаров. Бухгалтерская справка-расчет 66, 67 43 Возвращена заимодавцу продукция собственного производства по себестоимости. Бухгалтерская справка-расчет 66, 67 Отражена разница в стоимостной оценке полученных и возвращенных товаров готовой продукции - прибыль.

Учет денежных средств в валюте

На расчетный счет краткосрочный кредит банка зачислен краткосрочный. Оооочень срочно нужны были деньги,краткосрочный зачислен расчетный кредит проводка банка счет на одобрили без проблем, хотя кредитная история желает быть лучшей, заполнения анкеты пару минут, и займ уж. Общие указания по плану счетов. Использование счета 51 в платежных поручениях.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как быстро купить доллары в Сбербанк Онлайн? Покупка и обмен валюты в банке

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Кредитные учреждения выдают долгосрочные кредиты только стабильно работающим организациями с устойчивым финансовым положением. Молодому предприятию долгосрочный кредит получить проблематично, банки подходят очень серьезно к выдаче подобных займов. Проценты по долгосрочным кредитам, как правило, заметно ниже процентов по краткосрочному, но и получить его гораздо сложнее. Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку долл.

Счет 52 - Валютные счета

.

зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, Дт 51 Кт 66Счет Конвертация в иностранную валюту и зачисление на валютный счет в.

.

На валютный счет зачислен краткосрочный кредит

.

.

.

.

.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, погашение кредита проводки

Укажите правильную бухгалтерскую запись «Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка»

+ 1) Дебет 51 Кредит 66

104. Признаком построения журнально – ордерной форму учета является: КРЕДИТОВЫЙ (совмещение, в единой системе записей синтетического и аналитического учета)

105. К денежным счетам относятся:

+ 1) 50, 51

106.

Бухгалтерские проводки по учету краткосрочных кредитов

Учет процесса реализации организуется на счетах:90-99

107. Счет 80 «Уставный капитал» относится к :

+ 2) Источникам

108. Выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации оформляется первичным документом:

+ 3) Расходный кассовый ордер

109. В соответствии с действующим законодательством организация может иметь :

+ 3) Неограниченное число в различных кредитных организациях

110. Использование аккредитива отражается бухгалтерской записью:

+ 2) Дебет 60 Кредит 55

111. К банковским платежным документам относятся:

+ 2) Платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, чеки и акк­редитивы

112. Дебиторская задолженность не может отражаться на счете:

+ 2) 83

113. Рабочие документы организации, формирующие ее учетную политику, относятся к уровню:

+ 3) Четвертому

114. Главный бухгалтер назначается на должность:

+ 2) Руководителем предприятия

115. В бухгалтерском учете суммы потерь от производственного брака, подлежащие взысканию с виновных лиц, относятся в дебет счета 73 с кредита счета :+ 3) 28

116 . Бухгалтерская запись Дебет счета 90 Кредит счета 68 , субсчет «Расчеты по НДС» означает:

+ 4) Начислен НДС по реализованной продукции

117. Отражают поступление основных средств по первоначальной стоимости от поставщиков бухгалтерской записью:

+ 4) Дебет 08 Кредит 60

118. Объекты основных средств, полученные по договору дарения, принимаются к бухгалтерскому учету в оценке, равной:

+ 2) Текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету

119 Для начисления износа по объекту недвижимости, используемому в производственных целях: провести гос регистрацию оприходованных (Д 25 К 02)

120. Оценка нематериальных активов, приобретенных за плату, осуществляется: + 1) Путем суммирования фактических затрат на приобретение

121. Учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется:

+ 4) По фактической себестоимости или учетным це­нам

122. Пользователями бухгалтерской информации являются:

+ 1) Внутренние и внешние пользователи

123 .Консолидированная отчетность составляется:

+ 4) Несколькими собственниками по совместно контролируемому имуществу

124.Сдельную оплату труда начисляют по следующим первичным документам: Наряд на сдельную работу, журнал учета надоя молока

125. Пользователями управленческого учета являются:Специалисты предприятия

126. На каком счете аккумулируются затраты на производство готовой продукции:20

127. Предметом управленческого учета выступает:Совокупность производственных ресурсов и хозяйственных процессов

128.При подрядном способе проведения строительно-монтаж­ных работ их стоимость отражается на бухгалтерских сче­тах следующим образом:

+ 2) Дебет 08 Кредит 60

129.Прибыль, полученная от продажи продукции (работ, ус­луг), отражается записью:

+ 3) Дебет 90 Кредит 99

130.По мере проведения банком платёжного поручения бухгалтерия получает:

+ 1) Выписку с расчётного счёта о списании денежных средств

131 . На счетах отражается увеличение уставного капитала в результате прироста имущества за счет переоценки бухгалтерской записью:+ 1) Дебет 83 Кредит 80

132. Бухгалтерская отчетность необходима для:

+ 4) Вывода о перспективах сотрудничества, ликвидности и платежеспособности предприятия, проверки правильности начисления налогов и взносов

133. При повременной форме оплата производится за:определённое количество отработанного времени независимо от количества выполненных работ.

134. Расчеты по возмещению персоналом материального ущерба отражаются на счете:Счет 73

135. Форма № 2 бухгалтерской (финансовой) отчетности называется:

+ 2) Отчет о прибылях и убытках

136. Сумма оборотных активов показывается в:

+ 3) Раздел II актива баланса

137. Бухгалтерская запись Дебет 20 Кредит 05 означает:начислена амортизация основных средств

138.К оборотным средствам относятся:те средства, которые компания использует для осуществления своей повседневной деятельности, целиком потребляемые в течение производственного цикла.

139. К средствам в расчетах относят:

+ 4) Задолженность покупателей

140. Сальдо конечное по активному счету рассчитывается:

+ 4) Сальдо начальное по дебету плюс оборот по Дебету минус оборот по Кредиту

141. Кредиторская задолжен­ность поставщикам и финансовым органам отражается в:

+ 2) В V разделе пассива

142.Укажите правильную бухгалтерскую запись: «В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной пла­ты»Дебет 50 кредит 51

143.Укажите правильную бухгалтерскую запись: «Отпущены в основное про­изводство материалы»Дебет 20 кредит 10

144. К счетам источников образования средств относятся:

+ 4) 80, 82, 83

145.Прием наличных денег кассами организаций оформляется:

+ 2) Приходным кассовым ордером

146. При поступлении денежных средств в кассу организации за проданную продукцию, работы, услуги делается следующая запись:Дебет 50 кредит 62

147. Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется первичным документом:

+ 3) Платежным поручением

148. Кредиторская задолженность не может отражаться на счете:

+ 3) 97

149. В организации несет ответственность за формирование учетной политики:

+ 3) Главный бухгалтер организации

150. Второй уровень системы нормативного регулирования бухгалтерского учета составляют:

+ 1) Стандарты (положения по бухгалтерскому учету)

151. Суммы страховых возмещений, полученных организацией в соответствии с договором добровольного страхования, отражаются бухгалтерской записью:

+ 2) Дебет 51 Кредит 76

152. Бухгалтерская запись Дебет счета 19 Кредит счета 60 означает:

+ 1) Отражен НДС по приобретенным ценностям

153. Единицей бухгалтерского учета основных средств является:

+ 3) Инвентарный объект

154. В качестве взноса в уставный капитал организацией был получен объект основных средств. Затраты, связанные с доведением полученного объекта до состояния, пригодного к использованию:

+ 1) Увеличивают первоначальную стоимость указанного объекта

155. При приобретении объектов основных средств общехозяйственные расходы, произведенные организацией:

+ 1) Включаются в фактические затраты на приобретение объекта только в случаях, когда они непосредственно связаны с приобретением основных средств

156. Амортизация основных средств начисляется:

+ 4) Ежемесячно

157. Нормативный документ, определяющий порядок признания и учета нематериальных активов:

+ 4) ПБУ 14/2007

158. Нематериальные активы принимаются на учет по стоимости:первоначальной

159. Укажите правильные бухгалтерские записи по операции безвозмездного поступления нематериальных активов:Дебет 08 кредит 98, дебет 04 кредит 08

160. Основные требования к ведению бухгалтерского учета:

+ 3) Соблюдение учетной политики, непрерывность учета, обязательное применение метода двойной записи, обособленность учета собственности организации, раздельный учет текущих затрат, ведение учета в валюте РФ- в рублях

161.На счете 90 «Продажи» учитываются доходы и расходы:

+ 4) От обычных видов деятельности

162. Ведение управленческого учета регламентируется:Администрацией предприятия

163. Депонированная заработная плата сохраняется за работником:

+ 3) В течение трех лет

164.В сельскохозяйственных организациях продукция растениеводства приходуется в течение года по себестоимости:плановой

165. Представляется отчетность в обязательном порядке:

+ 4) Учредителям, органам государственной статистики, орга­нам исполнительной власти, банкам, налоговой инспекции и другим пользователям в соответствии с действующим законодательством России

166.Ввод объектов основных средств в эксплуатацию отражает­ся на счетах бухгалтерского учета следующей записью:

+ 2) Дебет 01 Кредит 08

167.Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками организации ведется на счёте:

+ 3) 60

168. Счета, на которых отражаются состав, размещение и использование хозяйственных средств называются:

+ 2) Активными

169. На счетах отражается начисление дивидендов работникам организации записью:

+ 1) Дебет 84 Кредит 75

170 . Бухгалтерская отчетность подписывается:

+ 4) Руководителем и главным бухгалтером

171. В бухгалтерской отчетности данные по числовым показателям проводятся минимум за:

+ 1) Два года

172. Удержание налога на доходы физических лиц отражается бухгалтерской записью:

+ 2) Дебет 70 Кредит 68

173. Метод оценки используемых материально – производственных запасов непосредственно в организации определяется:

+ 4) Организациями самостоятельно в своей учетной политике

174. Форма № 3 бухгалтерской (финансовой) отчетности называется:

+ 3) Отчет о движении капитала

175. Кредиторская задолженность поставщикам и финансовым органам отражается:

+ 2) В V разделе пассива

176. Данные бухгалтерского баланса на начало отчетного периода должны быть сопоставимы:

+ 3) С данными бухгалтерского баланса за период, предшествующий отчетному

177. Для формирования уставного капитала в открытых акционерных обществах требуется размер минимальной месячной оплаты труда:

+ 3) 1000 МРОТ

178. В состав материально-производственных запасов включается готовая продукция и товары:ПРЕДНАЗНАЧЕНЫ ДЛЯ ПРОДАЖИ, (производственные запасы)

179. На уменьшении балансовой прибыли органи­зации в период инфляции в боль­шей степени отразится следующий способ оценки материалов:по средней с/с

180. Счет 16 «Отклонение в стои­мости материальных ценностей» предназначен:для учета разниц между учетной ценой и фактической себестоимостью материалов

181. Единицу бухгалтерского учета материально-производственных запасов выбирает:организация самостоятельно, таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной инф-ии

182. Едини­ца материально-производственных запасов в организации устанавливается в зависимости от следующих факторов:характера МПЗ, порядка их приобретения и использования

183. К бухгалтерскому учету материально-производственные запасы принимаются в оценке:по фактической себестоимости

184. В бухгалтерском учете фактической себе­стоимостью материально-производственных запасов признается:СУММА ФАКТИЧЕСКИХ ЗАТРАТ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НДС

185. В состав фактических затрат на приобре­тение материально-производственных запасов общехозяйственные и иные аналогичные расходы включаются:суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику; инф конс услуги; таможенные пошлины; невозмещ налоги; вознаграждения посредникам; заготовка и доставка матер до места их исп-ия

186. Материально-произ­водственные запасы, изготовленные самой организацией принимаются к учету в оценке: (ИСХОДЯ ИЗ ФАКТИЧЕСКИХ ЗАТРАТ СВЯЗАННЫХ С ПРОИЗВОДСТВОМ ДАННЫХ ЗАПАСОВ) предусмотренной в договоре, с последующим уточнением фактической себестоимости.

187. К учету материально-произ­водственные запасы, внесенные в счет вклада в уставный (складоч­ный) капитал организации принимаются в оценке:

(СОГЛАСОВАННОЙ УЧРЕДИТЕЛЯМИ), исходя из их денежной оценки, согласованной учредителями

188. К учету материально-про­изводственные запасы, полученные организацией безвозмездно или по договору дарения, а также остающиеся от выбытия основных средств и другого имущества принимаются в оценке:

исходя из текущей рыночной ст-ти на дату принятия к бух учету

189. Признается учетной ценой материально-производ­ственных запасов: закупочная цена за вычетом НДС + транспортно-заготовительные расходы????

Договорные цены

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

Бухгалтерский учет заемных средств

Каждая организация вправе осуществлять предоставление займа другой организации; проводки, отражающие заемные средства для физических и юридических лиц, имеют ряд различий. В первую очередь учитывается условие о том, является ли предоставленный заем процентным или же он выдается без процентов.

Регламентируется предоставление займа, проводки приведены в статье, Гражданским и Налоговым кодексами РФ, 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухучете» и ПБУ 19/02.

Согласно действующему гражданскому законодательству, договор займа (проводки — далее) оформляется таким образом, что займодавец предоставляет заемщику материальные или нематериальные ценности, объединенные родовыми признаками, на условиях обязательного возврата полученных средств (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Операция выдачи займа (проводки) оформляется надлежащими первичными документами бухгалтерии. Тип первичной документации зависит от вида ценностей, переданных взаймы (п. 1 ст. 9 402-ФЗ).

Займы выданные, проводки по которым формируются в составе финвложений, должны удовлетворять следующим требованиям (п. 2 ПБУ 19/02):

  1. Для сделки в обязательном порядке оформляется договор, закрепляющий права учреждения на совершение финансовых вложений.
  2. Рассчитываются возможные финансовые риски.
  3. Существует способность приносить доходность в виде процентов за пользование ссуженными ценностями в будущих периодах.

Таким образом, для отражения заимствованных материальных и нематериальных объектов в разрезе финансовых вложений используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3. Если предоставляется беспроцентная ссуда, отражаться такая операция будет в составе учета расходов.

В том случае, когда средства ссужаются физическому лицу, бухгалтерские записи для организации-займодавца будут аналогичны вышеуказанным. Проценты необходимо отражать по Дт счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1.

Займ выданный: бухгалтерские проводки

Если выдан займ другой организации, проводки будут следующими:

Дт 58.3 Кт 51.

Беспроцентное заимствование:

Дт 76 Кт 51, 52.

Выдача займа учредителю, проводки:

Дт 76 Кт 50, 51.

Такая бухгалтерская запись составляется, если учредитель не является сотрудником.

Выдача займа сотруднику (проводки будут аналогичны и для учредителя-сотрудника организации):

Дт 73.1 Кт 50, 51.

Если организация выдает работнику процентное заимствование, то начисление процентов оформляется следующим образом (п.

Получен краткосрочный кредит — бухгалтерская проводка

7 ПБУ 9/99):

Дт 73.1 Кт 91.1.

Если проценты начислены по ссуде, выданной другой организации, бухгалтерская запись будет такова:

Дт 76 Кт 91.1.

Оформить выдачу средств работнику можно и так:

Дт 58.3 Кт 50, 51 — выдан займ сотруднику (проводки).

Заемные ценности могут быть не только в виде денег. Бухгалтерские записи для таких случаев:

  • Дт 58.3 Кт 10, 41 — процентная ссуда другой организации или работнику;
  • Дт 76 Кт 10, 41 — беспроцентная ссуда.

Возврат займа: проводки

Возвращение средств оформляется следующим образом:

  • Дт 50, 51, 10 Кт 58.3 — возврат процентного заимствования;
  • Дт 50, 51, 10 Кт 76 — возврат ссуды без процентов;
  • Дт 50, 51, 10 Кт 58.3, 73.1 — возврат заемных средств, предоставленных работнику.

Краткосрочные и долгосрочные кредиты — учет в бухгалтерии

Кредитный счет в банке — порядок зачисления займов

Предоставлен краткосрочный займ другой организации проводки

Кредиты в наше время являются не только своеобразной поддержкой экономики, но и единственным вариантом финансовой помощи для среднестатистического гражданина. Согласитесь, далеко не у каждого есть постоянная возможность немедленно получить средства на лечение, ремонт, или же срочную замену бытовой техники. Кредит можно назвать идеальным решением для получения необходимого капитала на что либо, ведь будь все иначе, человеку приходилось бы годами накапливать средства на свою цель, отказывая себе во всем предоставлен краткосрочный займ другой организации проводки.

Льготный период после получения кредита дает возможность заемщику выплатить долг без процентов банку. Обычно такой период длится до 55 дней с момента получения кредита. Но таким предложением может воспользоваться только тот заемщик, которому средства необходимы на незначительный срок.

В кредитных средствах нуждаются не только обычные люди, желающие начать бизнес и привлечь инвестиции. Кредитными средствами пользуются даже самые крупнейшие компании. Кредиты позволяют им осваивать новые сферы в бизнесе и получать колоссальную прибыль. Выплатить кредит со всеми процентами крупным компаниям не составляет труда, но тем не менее, кредиты дают возможность выиграть время на развитие кредит в сбербанке белгорода без затрат собственного капитала.

Важное замечание: предоставлен краткосрочный займ другой организации проводки

Микрокредитные организации дают возможность не только получить необходимую сумму в долг до зарплаты без труда, но и сделать это не выходя из дома. У таких компаний есть собственные сайты, которые позволяют оставить заявку на предоставление займа в режиме онлайн.

Зачислен краткосрочный кредит банка на расчетный счет

Некоторые из них предпочитают связываться с клиентами по телефону, в каком банке выгоднее взять кредит в казани а некоторые оставляют форму заполнения личных данных, а затем высылают решение по выдаче займа на электронную почту. Для получения займа в таком режиме в большинстве случаев необходимо наличие паспорта и пластиковой карты, на которые можно получить заемные средства. В редких случаях возникает необходимость посетить офис компании.

Стоит отметить, что обращаться за получением займа в микрокредитную организацию необходимо лишь в том случае, когда вам зарплата необходима сегодня, а будет начисляться она только через неделю. Кредитный займ предоставляется без труда в короткий срок, но вернуть его необходимо также быстро.

Если же вам необходимы кредитные средства на длительный срок, гранта купить в кредит в краснодаре а отдавать вы их планируете по частям, то вам лучше обратиться за полноценным кредитом в более масштабную организацию, то есть в банк. Процент по такому кредиту не такой значительный, как в микроорганизациях. И у вас также будет возможность при необходимости продлить срок кредита.

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка: как ее отразить

В настоящее время количество кредитных продуктов, предлагаемых банками, исчисляется не одной сотней. Они предназначены и для отдельных граждан, и для корпоративных клиентов. Рассмотрим, если зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, то как это должно отразиться в отчетности.

Что такое кредитный банковский счет

Каждое юридическое или физическое лицо, становясь клиентом любого банка при оформлении займа, получает свой личный кредитный счет. Открытие его продиктовано простой технической необходимостью:

  • На этот счет для его владельца банк переводит деньги по договору получения кредита.
  • Сам получатель возвращает полученную ссуду также переводом средств именно на этот счет.

Для самого банка он необходим при ведении баланса, т. к. на нем указывают транзакции по образованию и закрытию долга по кредиту.

Существует несколько видов банковских счетов. В качестве основы классификации используется форма выдаваемого займа и способ управления кредитным счетом:

  • Простой счет. Это стандартный тип, который подразумевает однократную выдачу кредитного продукта. На него происходит зачисление средств от банка и поступление возвращенного получателем займа.
  • Счет в рамках кредитной линии. При такой программе кредитования для клиента устанавливается денежный лимит, в рамках которого по мере необходимости нужная сумма переводится на банковский счет.
  • Овердрафт. Такой кредитный счет позволяет оплачивать банковскому клиенту нужные сделки, даже если на счете в данный период времени недостаточно денежных средств для проведения такой операции.

При оформлении кредита открывается кредитный счет

На расчетный счет зачислена банковская ссуда

Если за отправную точку брать временные рамки, то выдаваемый банком кредит может быть краткосрочный и долгосрочный. В первую очередь рассмотрим процедуру, при которой на счет банк переводит краткосрочную ссуду. Таковыми считаются займы, если они предоставляются получателю на срок до одного года.

Потребность в подобных кредитах для клиентов продиктована необходимостью осуществлять текущие расчеты. Например, если нужно срочно отгрузить товар. Т. е. по сути такая ссуда увеличивает объем оборотных средств физического или юридического лица на текущий период.

Рассмотрим, как проводится учет краткосрочных займов на балансе предприятия. Осуществлять его необходимо по счету 66. А также использовать субсчета 01 и 02. Первый отражает краткосрочные кредиты, а второй – проценты по ним.

Если краткосрочная ссуда банка была зачислена на р/с организации, то составляется следующая проводка: Кредит сч. 66 Дебет сч. 51. Если предприятие наоборот выводит денежные средства в качестве платежа по погашению краткосрочного кредита, то проводка будет такой: Кредит сч. 51 Дебет сч. 66.

Согласно правилам долгосрочным кредитом обозначается тот, что предоставляется клиенту на срок более чем один год. Запись при ведении учета по ним производится по отдельному счету 67.

Если таковая ссуда была перечислена на р/с организации или ИП, необходимо составить следующую проводку: Кредит сч. 67 Дебет сч. 51. Выплата процентов по долгосрочным займам отражается по Кредиту сч. 51 Дебету сч. 67. Запись осуществляется на счете 91. Кстати, таким же образом следует в отчетности фиксировать и выплату процентов по краткосрочным кредитам.

Но проценты – это еще не все. По полученным кредитам могут осуществляться и дополнительные расходы:

  • Средства, которые потребуются для обслуживания движения полученного кредита. Например, в ряде случаев придется заплатить комиссионный сбор за предоставление займа.
  • Средства, которые организации необходимо затратить на получение консультационных и информационных услуг.
  • Прочие расходы.

В зависимости от вида ссуды, средства должны быть зачислены в свои сроки

Для таких трат предусмотрены следующие двойные проводки. Если расчеты ведутся с поставщиками и подрядчиками, то это движение отражается по Кредиту сч. 60 Дебету сч. 90. Для расчетов с дебиторами и кредиторами: Кредит сч. 76 Дебет сч. 90.

Ссудный счет в банке — какой используют

Одним из самых популярных банковских продуктов на сегодняшний день являются кредитные карты. Право их оформления предоставляется как юридическим лицам, так и физическим (в частности отдельно для ИП). Владение кредитной картой позволяет клиентам оперативно пользоваться кредитными денежными средствами, выделяемыми банком.

При этом зачисление средств от банка, их погашение клиентом и все изменения фиксируются на кредитном счете. Сама же пластиковая карта – это не более чем носитель информации, который позволяет считать ее платежным банковским терминалам.

Бухгалтерам с особой тщательностью необходимо подходить к правильному отображению движения заемных денежных средств. Наличие ошибок в формулах отчетности может привести к штрафам, наложенным как на предприятие, так и на самого бухгалтера.

О банковских счетах будет рассказано в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом

Заказать обратный звонок

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

«Доьрый день. Правильно ли составлены проводки?» – Яндекс.Кью

Получены в кассу с расчетного счета наличные денежные средства для выдачи заработной платы, на командировочные расходы и хозяйственные нужды

147 700

2. Выдано из кассы работнику завода под отчет на хозяйственные нужды

5 400

3. Выдана заработная плата работникам организации

120 900

4. Внесена из кассы на расчетный счет неполученная в установленный срок заработная плата

12 400

5. Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции

60 400

6. Отпущена со склада сталь круглая в механический цех

14 200

7. Отпущены со склада в механический цех горюче-смазочные материалы

5 000

8. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

280 000

9. Оприходована сталь круглая и акцептован счет поставщика

59 800

10. Начислена заработная плата работникам механического цеха

43 210

11. Принят к оплате счет «Челябэнерго» за электроэнергию, потребляемую для производственных нужд

17 900

12. Оплачен счет поставщика за сталь круглую через расчетный счет

9 800

13. Приобретен хозяйственный инвентарь подотчетным лицом, отчет сдан в бухгалтерию (швабры, ведра и т.д.)

4 000

14. Остатки подотчетных сумм внесены работником в кассу

1 400

15. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом

2 988

16. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед «Челябэнерго» за электроэнергию

17 900

17. Выпущена из производства готовая продукция

126 220

18. Перечислена заработная плата с расчетного счета на счета работников в банке

23 210

19. Организация с расчетного счета перечислила денежные средства магазину в счет будущей поставки спецодежды

10 200

20. Выдано из кассы под отчет на командировку

3 500

21. Начислена амортизация оборудования, используемого для производства продукции

3 000

22. Оприходована на склад спецодежда

10 200

23. Выдана спецодежда работникам, занятым в производстве

8 000

24. Из заработной платы работника предприятия удержана сумма невозвращенного аванса на командировочные расходы

750

25. Оприходованы комплектующие изделия и акцептован счет поставщика

5 800

26. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка

280 000

27. Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками за комплектующие изделия

2 400

28. Поступили от покупателя на расчетный счет денежные средства в счет погашения его дебиторской задолженности

22 400

29. На склад поступила продукция механического цеха

4 800

30. Оплачены с расчетного счета расходы на рекламу

1 650

31. Отпущены материалы на общехозяйственные нужды

780

32. Удержано из заработной платы работника по исполнительному листу

1 570

33. Выдана из кассы ссуда работнику организации

1 000

34. Получен аванс под поставку материально-производственных запасов

6 700

35. Выданы под отчет наличные денежные средства для приобретения калькуляторов

4 500

36. Оприходованы калькуляторы, приобретенные через подотчетное лицо

1

50

51

147 700

2

71

50

5 400

3

70

50

120 900

4

51

50

12 400

5

20

10

60 400

6

20

10

14 200

7

20

10

5 000

8

51

66

280 000

9

10

60

59 800

10

20

70

43 210

11

51

76(60)

17 900

12

60

51

9 800

13

10

71

4 000

14

50

71

1 400

15

68

51

2 988

16

76(60)

51

17 900

17

43

20

126 220

18

70

51

23 210

19

60

51

10 200

20

71

50

3 500

21

25

02

3 000

22

10

60

10 200

23

20

10

8 000

24

70

73

750

25

10

60

5 800

26

66

51

280 000

27

60

51

2 400

28

51

62

22 400

29

43

20

4 800

30

76

51

1 650

31

26

10

780

32

70

76

1 570

33

73

50

1 000

34

51

60

6 700

35

71

50

4 500

36

10

71

Бухгалтерия Казахстана для начинающих - Учет кредитов

В процессе своей деятельности, предприятие использует как собственные так и заемные средства. Основным источником заемных средств является кредиты банка и заемы других организаций. Кредиты позволяют предприятию восполнить временный недостаток средст и работать ритмично. Для получения кредита клиент предоставляет в банк копии учредительных документов, а также финансовую отчетность за последний период. На основании финансовой отчетности банк анализирует финансовое положение предприятия и делает заключение о возможности предоставления кредита.

Кредитование осуществяется по следующим принципам:
1. Возвратность кредитов;
2. Срочность кредитов. По срокам кредиты бывают краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочные сроком до 1 года. Долгосрочные более 1 года;
3. Платность кредитов. За пользование кредитом предприятие платит банку, оплата эта устанавливается в процентах к сумме кредита и называется процент за кредит. Размер процента устанавливается Нац. Банком РК;
4. Целенаправленость кредитов. Кредиты должны использоваться на определенные цели. Целевое использование кредитов должны контролировать банки.

Банк заключает с клиентом кредитный договор, где указываются все условия кредитования. Клиент предоставляет гарантийное или залоговое письмо. В качестве залога может выстуать имущество предприятия, а также ценные бумаги.

Кредиты учитываются на счетах:

3010 - Краткосрочные банковские займы
4010 - Долгосрочные банковские займы

Счета пассивные, сальдо в кредите показвает остаток непогашенныех кредитов на начало и конец месяца. В кредите также отражается получение кредитов в текущем месяце, а в дебете их погашение.

Корреспонденция счета 3010

Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
На расчетный счет зачислен кредит 1030 3010
С расчетного счета списано в погашение кредита 3010 1030
С расчетного счета списан процент за кредит 7210 1030

 

Эти операции отражаются в выписках банка с расчетного счета и оформляются банковскими ордерами. На основании выписок банка с расчетного счета в учете предприятия отражаются кредиты на счетах 3010 и 4010. Учетным регистром является журнал-ордер №4, здесь имеются аналитические и синтетические данные по этим счетам. В самом журнале-ордере отражаются обороты по кредиту с указанием в дебет каких счетов. Это кредитовая часть счетов, поэтому здесь указывается сальдо на начало и конец и отдельной строкой под журналом-ордером отражаются обороты по дебету этих счетов. Это необходимо для того что бы определить сальдо на конец. В аналитической части имеется таблица, где развернуто отражается сальдо на конец, здесь же указывается какие кредиты остались не погашены на конец месяца. Журнал-ордер заполняется на основании выписок банка с расчетного счета. Итоги журнала переносятся в главную книгу.

управленческий учет тесты - Docsity

Денежные эквиваленты, это: Денежные эквиваленты, это: Денежные эквиваленты, это: краткосрочные, высоколиквидные инвестиции; Остаток на расчетном счете - 500000 тенге, овердрафт по специальному расчетному счету в том же банке где находиться первый расчетный счет – 70000 тенге в кассе – 100000 тенге, депозитные сертификаты – 1000000 тенге. Рассчитайте сумму денежныхсредств. 530000 тенге; Укажите правильную проводку “Зачислен на расчетный счет кредит банка”. Дт 1030 Кт 3010; Содержание какой хозяйственной операции соответствует данной корреспонденции - Дт 3310 Кт 1030 с расчетного счета оплачена кредиторская задолженность поставщикам за товары и услуги; Выявленные при инвентаризации кассы излишки отражаются следующей бухгалтерской записью. Дт 1010 Кт 6280; Какой бухгалтерской записью отражается продажа продукции за наличный расчет? Дт 1010 Кт 6010; Какой бухгалтерской записью отражается оплата наличными расходов, связанных с приобретением материальных ценностей? Дт 1310 Кт 1010; Что означает бухгалтерская запись: Дт 1030 Кт 3510? получение аванса от покупателя; Какой бухгалтерской записью следует отразить денежные средства, зачисленные в аккредитивы? Дт 1060 Кт 1030; Какой бухгалтерской записью отражается оплата банковских услуг? Дт 7210 Кт 1030; Укажите правильную запись “Покупатель, купивший товар в кредит, оплатил его, воспользовавшись предоставленной скидкой”. Дт Денежные средства Д-т Скидки с продаж Кт Счета к получению; Назовите методы списания сомнительной дебиторской задолженности: метод прямого списания и оценочного резерва; Укажите правильную проводку “Создан оценочный резерв”: Дт Резерв по сомн.долгам Если объявленная и рыночная ставка по векселю не совпадают, то для оценки векселя и измерения процентного дохода используется: рыночная ставка; Как рассчитывается величина ссудного процента по векселю? основная сумма векселя * Процентная ставка * Время; Ссудный процент по векселю в 700000 тенге, с погашением через 3 месяца, при процентной ставке 15% составит? 26250 тенге; Компания оценивает резерв на безнадежные долги в размере 10% от дебиторской задолженности. В конце года остаток на счетах дебиторской задолженности составляет 5000000 тенге, а на счете резерв по сомнительным долгам имеется кредитовый остаток в 100000 тенге. В конце года журнальная проводка для расходов по безнадежным долгам будет включать кредит счета Резерв на сомнительные долги? 400000 тенге; 30 декабря 2008 года покупатель, у которого остаток на счете дебиторской задолженности составил 100000 тенге, обяъявил о своем банкротстве. Покупатель сумел оплатить свою задолженность 15 января 2009 года. Остаток на счете резерв на сомнительные долги до записи этих операций составлял 200000 тенге кредитового остатка. Журнальная проводка для отражения этой операции на 30 декабря 2008 года должна быть следущая: Дт Резерв на сомнительные счета 100000 Кт Счета к получению 100000; Компания оценивает расходы по безнадежным долгам в разере 2% от чистой реализации в кредит. Все товары реализуются в кредит. В нескорректированном пробном балансе показаны следующие остатки на счетах: Дебет Кредит Счета к получению 200000 Резерв по сомнительным долгам 5000 Реализация 2000000 Возврат товаров и скидки 10000 Журнальные проводки для отражения расходов по безнадежным долгам будут включать Дебет Расходы по безнадежным долгам: 39800; Компания «Тимур и К» определяет расход на безнадежные долги как 3% от реализации в кредит. Имеются следующие данные по 2007 году: Реализация в кредит за 2007 год 5000000 Резерв на безнадежные долги на 01.01.2007 г. 25000 Сбор ранее списанной безнадежной задолженности 15000 Списанные счета клиентов в течение 2007 года 30000 Чему равно сальдо счета резерва на безнадежные долги по состоянию на 31 декабря 2008 г? 160000 тенге; Если при оценке материалов в первую очередь списывается стоимость материалов приобретенных первыми, значит оценка материалов производится методом: ФИФО; При поступлении на предприятие запасы оцениваются по: Определите сумму расходов на амортизацию в 2009 году, если использовался метод суммы чисел. 272728 тенге; Компания приобрела автомобиль за 1500000 тенге. Расходы по транспортировке автомобиля 50000 тенге, расходы на оформление – 5000 тенге, командировочные расходы экспедитора – 10000 тенге. Кроме этого компания взяла долгосрочный кредит в банке на 1000000 тенге для приобретения автомобиля. В кредитном договоре указано, что ежегодные проценты за кредит составляют 10% и кредит возвращается через три года. На какую сумму дебетуется счет «Машины и оборудование»? 1565000 тенге; Компания произвела следущие затраты в связи с покупкой и установкой нового производственного оборудования: Стоимость покупки 2500000 Расходы по доставке 100000 Установка нового оборудования 500000 Первоначальные испытания и калибровка 400000 Ремонт повреждений пола и стен, Возникших в результате установки 70000 Сумма, которая должна быть дебетованна на счет оборудования: 3500000 тенге; Дайте определение понятия гудвил. Это разница, возникающая при превышении покупной стоимости организации, как имущественного комплекса в целом, над справедливой стоимостью всех ее активов, определенных на дату приобретения; Что относится к нематериальным активам? Права на эксплуатацию; Что из ниже перечисленного не относится к нематериальным активам? Реклама; Издательство приобрело авторское право на учебник по бухгалтерскому учету за 500000 тенге, срок полезной службы учебника равен 4 годам, однако авторское право остается в силе и последующие 15 лет. Рассчитайте годовую сумму амортизации. 125000 тенге; Компания А прибрела компанию Б за 15000000 тенге. На дату покупки компания Б имела активы по первоначальной стоимости на 20000000 тенге и по справедливой рыночной стоимости 22000000 тенге. Компания Б имела также обязательства на 7500000 тенге. Какая сумма должна быть показана как гудвилл по дебету счета? 500000 тенге; Журнальная проводка для начисления амортизации по патенту включает кредит счета? износ патента; Дайте определение франшизы. право на исключительное использование определенной формулы, технологии или внешнего вида это исключительное право, признаное и зарегистрированное юридически; Если нематериальный актив не соответствует критериям признания нематериалного актива, то понесенные расходы должны быть признаны, как? Текущие расходы; В каких документах ведется аналитический учет нематериальных активов? Инвентарная карточка; Поступление нематериального актива от учредителя оформляется следущей бухгалтерской записью; Дт 2730 Кт 5110; Обязательства предприятия это: Существующая обязанность индивидуального предпринимателя или организации, возникающая из прошлых событий, урегулирование которой приведет к выбытию ресурсов, содержащих экономические выгоды; Компания покупает 1 октября 2009 года облигацию номинальной стоимостью 700000 тенге с годовой ставкой 15%:, со сроком погашения 30 июня 2012 года. По условиям контракта проценты по облигации выплачиваются 2 раза в год (30 июня и 31 декабря). Облигация была куплена за 726250 тенге, в том числе начисленный процентный доход за три месяца 26250 тенге. Журнальная проводка для отражения получения процентов 31 декабя 2009 года будет включать Дебет счета учета денежных средств и кредит счетов: «Задолженность прочих лиц» на 26250 тенге и «Доходы в виде процентов» на 26250 тенге; Предприятие показало расходы на налогам на 500000 тенге, обязательство по налогам в отчетном году – 450000 тенге. Фирма должна слелать следущее: кредитовать счет «Обязательства по отсроченному налогу на прибыль» на 50000 тенге;Фирма взяла краткосрочный кредит в банке в размере 10000000 тенге. Банк в качестве гарантии потребовал ассигнований из нераспределенной прибыли на 10000000 тенге. Эта операция представлена следущей бухгалтерской проводкой: Дт Нераспределенная прибыль 10000000 Кт Банковкий кредит 10000000; Что не относится к кредиторской задолженности: кредиты; Компания «Тулпар» подписала 1.07.2009 года годичный беспроцентный вексель на 1500000 тенге и получила денежные средства в сумме 1200000 тенге. Определите сумму начисленного 31.12.2009 года процентного расхода. 150000 тенге; Фирма 1 декабря 2009 года получила арендную плату за предстоящие три месяца в сумме 300000 тенге. 31 декабря 2009 года будет сделана следующая корректирующая запись: Дт Отсроченный доход 100000 Кт Доход от аренды 100000; 1.01.2009 года АО «Жулдыз» выпустило 11% облигации на сумму 100000000 тенге сроком на 7 лет. Проценты должны выплачиваться 2 раза в год – 1 января и 1 июля. Облигации выпущены по номинальной стоимости. Определите сумму выплачиваемого процента. 5500000 тенге; Назовите методы списания облигационных скидок и премий. Реальной процентной ставки; 10 июля 2009 года организацией получен займ сроком на 60 дней, процентная ставка 15% годовых. Сумма займа – 500000 тенге. Проценты по займу выплачиваются одновремено, с погашением основного долга. (основа 360 дней). Рассчитайте начисленные проценты на 1 августа 2009 года. 4375 тенге; Собственный капитал предприятия состоит из следующего. уставный капитал, эмиссионный доход, резервы, нераспределенный доход; За счет какого источника выплачиваются дивиденды по простым акциям? чистого дохода; 27 июля 2009 года АО «Арман» продало по подписке 50000 штук акций номинальной стоимостью 10000 тенге по цене 15000 за каждую акцию. По условиям сделки платеж за акции будет получен через месяц. Журнальная проводка для отражения продажи акций будет следующей: Дт Задолженность учредителей 750000000 Кт Простые акции 500000000 Кт Эмиссионный доход 250000000 15 февраля 2008 года Совет Директоров АО «Шахар» объявил дивиденды, выплачиваемые акциями, подлежащие к распределению 15 марта между акционерами, зарегистрированными до 5 марта, в размере 5% от акций, находящихся в обращении, номинальная стоимость которых 5000 тенге. На 15 февраля 2008 года в обращении находилось 100000 штук акций, а рыночная стоимость акций на эту дату составляла 8000 тенге. Журнальная проводка для отражения операции на 15 февраля выглядит следущим образом: Дт Нераспределенная прибыль 40000000 Кт Простые акции 25000000 Кт Эмиссионный доход 15000000; Прибыль предприятия, Уставной капитал которого состоит из 15000 простых акций номиналом 10000 тенге и 2000 привилегированных акций номиналом 10000 тенге, в 2008 году составила 86000000 тенге. Прибыль на собственные средства составляет: 0,5; Совет Директоров компании объявил дивиденды на сумму 5000000 тенге, и решил оплачивать их готовой продукций. Себестоимость готовой продукции составляет 4000000 тенге. При получении дивидендов в виде готовой продукции необходимо составить одну из следущих бухгалтерских проводок: Дт Дивиденды к оплате 5000000 Дт Себестоимость реализованной продукции 4000000 в разделе - капитал и резервы; В чем взаимосвязь бухгалтерского баланса и бухгалтерских счетов? по остаткам статей баланса открываются счета бухгалтерского учета, а на основании остатков бухгалтерских счетов составляется баланс; В каком разделе баланса учитываются денежные средства? раздел 1 Краткосрочные активы; Назовите основные источники заполнения показателей баланса. главная книга; В чем отличительная особенность бухгалтерского баланса? равенство итогов актива, обязательств и собственного капитала баланса на определенную дату; В какой части баланса отражается социальный налог? раздел 3 Краткосрочные обязательства; Оказывают ли влияние на валюту баланса любая хозяйственная операция? да, но равенство итогов актива, обязательств и собственного капитала баланса соблюдаются; Сдана на расчетный счет кассиром предприятия выручка от реализации продукции. Эта хозяйственная операция в бухгалтерском учете отразится записью: Дт 1030 Кт 1010; При получении денег в кассу предприятия с расчетного счета для выдачи заработной платы делается запись. Дт 1010 Кт 1030; На расчетный счет получен денежный вклад в уставный капитал от учредителей. Эта хозяйственная операция в бухгалтерском учете отразится записью. Дт 1030 Кт 5110; С расчетного счета перечислили задолженность по налогу на добавленную стоимость. Эта хозяйственная операция в бухгалтерском учете отразится записью. Дт 3130 Кт 1030; Перечислен поставщику аванс под поставляемые товары. Эта хозяйственная операция в бухгалтерском учете отразится записью. Дт 1610 Кт 1030; На основании каких документов делаются записи в журнал-ордер № 1 и ведомость № 1. отрывных листов кассовой книги с приложенными документами; Бухгалтерская проводка Д-т 1210 К-т 3130 означает: реализован товар на сумму НДС; Какой документ составляет работник для бухгалтерии после возвращения из командировки? авансовый отчет; Срок предоставления отчетов о расходовании денежных средств на хозяйственные нужды ограничен. 1 месяцем; Бухгалтерская запись Д-т 7440 К-т 1290 означает: Создание резерва по сомнительным требованиям; Какая бухгалтерская проводка будет соответствовать хозяйственной операции «Продан фрезерный станок за 112000 тенге, в том числе НДС 12%»? Дт 1210 Кт 6210 100000 тенге, Дт 1210 Кт 3130 12000 тенге; В марте 2009 года реализованы канцелярские товары на сумму 100000 тенге, в том числе НДС. Определите сумму НДС. 10714 тенге; Оприходованы материалы, стоимость которых оплачена подотчетными лицами. Эта хозяйственная операция в бухгалтерском учете отразится записью. Дт 1310 Кт 1250; Оприходована готовая продукция. Эта хозяйственная операция в бухгалтерском учете отразится записью. Дт 1320 Кт 8110; К запасам относятся. 1-накопленный износ; 2-товары; 3-патенты; 4-незавершенное производство; 5-сырье и материалы; 6-готовая продукция; 7-инвестиции. 2; 4; 5; 6; Списаны материалы, израсходованные на капитальное строительство. Эта хозяйственная операция в бухгалтерском учете отразится записью. Дт 2930 Кт 1310; Недостача, выявленная при инвентаризации материалов сверх норм естественной убыли, если не найден виновник, отражается записью. Дт 7210 Кт 1310; Определите корреспонденцию счетов на списание стоимости сырья, израсходованного для технологических нужд основного производства. Дт 8110 Кт 1310; Укажите правильную бухгалтерскую запись “Поступили материалы от поставщиков. Расчеты не произведены”. Дт 1310 Кт 3310; Если при оценке материалов в первую очередь списывается стоимость материалов приобретенных первыми, значит оценка материалов производится методом: ФИФО; Компания потратила 500000 тенге, в целях повышения производительности (скорости операций) и мощности станка. Эта стоимость должна дебетоваться на счет: машины и оборудование; Журнальная проводка для отражения амортизации фабричного оборудования должна включать дебет счета: износ машин и оборудования; Компания произвела следущие затраты по эксплуатации и в целях увеличения скорости операций и мощности производственного оборудования: Текущий ремонт 100000 Технический уход 20000 Капитальный ремонт 200000 На реконструкцию 500000 На какую сумму должен дебетоваться счет «Машины и оборудование»: 500000 тенге; По какой стоимости принимаются к бухгалтерскому учету основные средства? По первоначальной; Первоначальная стоимость основных средств, это: Стоимость фактически произведенных затрат по возведению или приобретению основных средств, включая уплаченные и невозмещаемые налоги и сборы, а также затраты по доставке, монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и любые другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для использования его по назначению; Балансовая стоимость основных средств, это: Первоначальная или текущая стоимость основных средств за вычетом суммы накопленной амортизации, по которой актив отражается в учете и финансовой отчетности; Справедливая стоимость основных средств, это: Стоимость по которой возможен обмен основных средств между хорошо осведомленными и готовыми к проведению сделки независимыми сторонами; Ликвидационная стоимость основных средств, это: Стоимость запасных частей, лома, отходов и других ценных материалов, возникающих при ликвидации основных средств в конце срока полезной службы за вычетом ожидаемых затрат по выбытию, в оценке по ценам возможного использования; К какой группе активов относится программный продукт “ 1:С бухгалтерия”? к нематериальным активам; Дайте определение понятия гудвил. Это разница, возникающая при превышении покупной стоимости организации, как имущественного комплекса в целом, над справедливой стоимостью всех ее активов, определенных на дату приобретения; Что относится к нематериальным активам? Права на эксплуатацию; Что из ниже перечисленного не относится к нематериальным активам? Реклама; В каких документах ведется аналитический учет нематериальных активов? Инвентарная карточка; Дт 3130 Кт 1030; Перечислен поставщику аванс под поставляемые товары. Эта хозяйственная операция в бухгалтерском учете отразится записью. Дт 1610 Кт 1030; На основании каких документов делаются записи в журнал—ордер №2 и ведомость № 2? выписок с расчетного счета и первичных документов; Форма безналичных расчетов за продукцию и услуги, которая используется в случаях, когда покупатель сам проявляет инициативу платежа называется: платежное поручение; Поступление наличных денег в кассу оформляется. приходным кассовым ордером; Поступление наличных денег на расчетный счет оформляется. объявлением на взнос наличными; Операции по снятию денежных средств с расчетного счета по инициативе клиента производятся банком на основании. чека; На основании каких первичных документов и учетных регистров осуществляются записи по счету 1030 "Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге". выписки с расчетного счета с приложенными первичными документами; Каким бухгалтерским документом оформляется выдача из кассы материальной помощи? расходным кассовым ордером; Форма безналичных расчетов за товары и услуги, при которой оплата расчетных документов производится в банке поставщика за счет средств, специально забронированных для этой цели в банке покупателя, называется? аккредитив; В платежном поручении Код - 17, что означают эти данные? предприятие - резидент, не государственная, нефинансовая организация; Что из ниже перечисленного не относится к денежным средствам? депозит в банке; Расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов предприятия в бесспорном порядке, называется: Инкассовое распоряжение; Поступление фрезерного станка от юридического лица оформляется следущей бухгалтерской записью; Дт 2413 Кт 3310; Создание объекта основного средства собственными силами оформляется следущей бухгалтерской записью; Дт 2410 Кт 2930; Безвозмездное поступление основного средства оформляется следущей бухгалтерской записью; Дт 2410 Кт 6220; Ликвидация основного средства оформляется следущей бухгалтерской записью: Дт 2420 Кт 2410 Дт 7410 Кт 2410; Начисление амортизации на административное здание оформляется следущей бухгалтерской записью; Дт 7210 Кт 2420; Каким документом оформляется поступление основного средства на предприятие? Акт приемки-передачи; Поступление нематериального актива от учредителя оформляется следущей бухгалтерской записью; Дт 2730 Кт 5110; Начисление амортизации на программный продукт «1С-бухгалтерия» оформляется следущей бухгалтерской записью: Дт 7210 Кт 2740; Издательство приобрело авторское право на учебник по бухгалтерскому учету за 500000 тенге, срок полезной службы учебника равен 4 годам, однако авторское право остается в силе и последующие 15 лет. Рассчитайте годовую сумму амортизации. 125000 тенге; Какой бухгалтерской записью следует отразить выплату дивидендов акционерам? Дт 3030 Кт 1040; Какой бухгалтерской записью отражается погашение задолженности юридического лица по краткосрочному кредиту банка? Дт 3010 Кт 1030; Какая бухгалтерская запись составляется при погашении краткосрочной задолженности поставщикам и подрядчикам. Дт 3310 Кт 1030; Какая бухгалтерская запись составляется при выплате начисленных сумм дивидендов. Дт 3030 Кт 1010, 1040; Какая бухгалтерская запись составляется при погашении задолженности перед пенсионным фондом. Дт 3220 Кт 1030; Какой бухгалтерской записью отражается выдача долгосрочного аванса поставщикам, подрядчикам. Дт 2910 Кт 1030; Какая бухгалтерская запись соответствует операции «Начислено вознаграждение по краткосрочному кредиту банка»? Дт 7310 Кт 3380; Какой бухгалтерской записью следует отразить выдачу заработной платы? Дт 3350 Кт 1010; Укажите правильную корреспонденцию счетов “Начислена заработная плата рабочим основного производства”. Дт 8110 Кт 3350; Что означает запись Дт 3350 Кт 3120? суммы подоходного налога удержанные из заработной платы работников предприятия, причитающиеся взносу в бюджет; Система оплаты труда при которой оплату выработанной продукции в пределах установленных норм производят по неизменным расценкам, а выпуск сверх норм - по повышенным, называется: сдельно - прогрессивной; Какой бухгалтерской записью следует отразить удержание из заработной платы алиментов на содержание несовершеннолетних детей? Дт 3390 Кт 3350; Назовите формы оплаты труда. сдельная, повременная; Система оплаты труда, при которой труд рабочих оплачивается по расценкам из расчета продукции произведенной основными рабочими, которых они обслуживают называется. косвенно-сдельная; Что означает бухгалтерская запись Дт 3350 Кт 3390? депонирована заработная плата; Что означает бухгалтерская запись: Дт 7210 Кт 3350? начислена заработная плата работникам административно-управленческого персонала; Какой счет используется в бухгалтерском учете для учета начисленной суммы заработной платы работников предприятия? 3350; Определите корреспонденцию счетов на суммы начисленной заработной платы торговому работнику. Дт 7110 Кт 3350; В декабре 2009 г. работник Иванов Н. Г. отработал все рабочие дни. Оклад его составляет 70000 тенге. Рассчитайте сумму индивидуального подоходного налога, которая будет удержана из его заработной платы. 4953; В декабре 2009 г. работник Иванов Н. Г. отработал все рабочие дни. Оклад его составляет 70000 тенге. Рассчитайте сумму которая будет ему выплачена. 58047; В декабре 2009 г. работник Иванов Н. Г. отработал все рабочие дни. Оклад его составляет 70000 тенге. Рассчитайте общую сумму удержаний. 11953; Система оплаты труда при которой оплату выработанной продукции в пределах установленных норм производят по неизменным расценкам, а выпуск сверх норм - по повышенным, называется: сдельно - прогрессивной; Какой бухгалтерской записью следует отразить удержание из заработной платы алиментов на содержание несовершеннолетних детей? Дт 3390 Кт 3350; Назовите формы оплаты труда. сдельная, повременная; Система оплаты труда, при которой труд рабочих оплачивается по расценкам из расчета продукции произведенной основными рабочими, которых они обслуживают называется. косвенно-сдельная; Что означает бухгалтерская запись Дт 3350 Кт 3390? депонирована заработная плата; Что означает бухгалтерская запись: Дт 7210 Кт 3350? начислена заработная плата работникам административно-управленческого персонала; Какой счет используется в бухгалтерском учете для учета начисленной суммы заработной платы работников предприятия? 3350; Определите корреспонденцию счетов на суммы начисленной заработной платы торговому работнику. Дт 7110 Кт 3350; В декабре 2009 г. работник Иванов Н. Г. отработал все рабочие дни. Оклад его составляет 70000 тенге. Рассчитайте сумму индивидуального подоходного налога, которая будет удержана из его заработной платы. 4953; В декабре 2009 г. работник Иванов Н. Г. отработал все рабочие дни. Оклад его составляет 70000 тенге. Рассчитайте сумму которая будет ему выплачена. 58047; В декабре 2009 г. работник Иванов Н. Г. отработал все рабочие дни. Оклад его составляет 70000 тенге. Рассчитайте общую сумму удержаний. 11953; В декабре 2009 г. работник Иванов Н. Г. отработал все рабочие дни. Оклад его составляет 70000 тенге. Рассчитайте сумму отчислений по социальному страхованию. 2520; В декабре 2009 года работник Иванов Н. Г. отсутствовал на работе по болезни 3 рабочих дня. Оклад его составляет 70000 тенге. Рассчитайте сумму оплаты больничного листа. Если известно, что доход Иванова Н. Г. был стабильным и работал он по режиму пятидневной недели (251 рабочий день в году). 10040; Укажите правильную запись “Покупатель, купивший товар в кредит, оплатил его, воспользовавшись предоставленной скидкой”. Дт Денежные средства Д-т Скидки с продаж Кт Счета к получению; Назовите методы списания сомнительной дебиторской задолженности: метод прямого списания и оценочного резерва; Укажите правильную проводку “Создан оценочный резерв”: Дт Резерв по сомн.долгам Кт Расходы по созданию резерва по сомн. долгам; Если объявленная и рыночная ставка по векселю не совпадают, то для оценки векселя и измерения процентного дохода используется: рыночная ставка; Как рассчитывается величина ссудного процента по векселю? основная сумма векселя * Процентная ставка * Время; Ссудный процент по векселю в 700000 тенге, с погашением через 3 месяца, при процентной ставке 15% составит? 26250 тенге; Компания оценивает резерв на безнадежные долги в размере 10% от дебиторской задолженности. В конце года остаток на счетах дебиторской задолженности составляет 5000000 тенге, а на счете резерв по сомнительным долгам имеется кредитовый остаток в 100000 тенге. В конце года журнальная проводка для расходов по безнадежным долгам будет включать кредит счета Резерв на сомнительные долги? 400000 тенге; 30 декабря 2008 года покупатель, у которого остаток на счете дебиторской задолженности составил 100000 тенге, обяъявил о своем банкротстве. Покупатель сумел оплатить свою задолженность 15 января 2009 года. Остаток на счете резерв на сомнительные долги до записи этих операций составлял 200000 тенге кредитового остатка. Журнальная проводка для отражения этой операции на 30 декабря 2008 года должна быть следущая: Дт Резерв на сомнительные счета 100000 Кт Счета к получению 100000; Компания оценивает расходы по безнадежным долгам в разере 2% от чистой реализации в кредит. Все товары реализуются в кредит. В нескорректированном пробном балансе показаны следующие остатки на счетах: Дебет Кредит Счета к получению 200000 Резерв по сомнительным долгам 5000 Реализация 2000000 Возврат товаров и скидки 10000 Журнальные проводки для отражения расходов по безнадежным долгам будут включать Дебет Расходы по безнадежным долгам: 39800; Компания «Тимур и К» определяет расход на безнадежные долги как 3% от реализации в кредит. Имеются следующие данные по 2007 году: Реализация в кредит за 2007 год 5000000 Резерв на безнадежные долги на 01.01.2007 г. 25000 Сбор ранее списанной безнадежной задолженности 15000 Списанные счета клиентов в течение 2007 года 30000 Чему равно сальдо счета резерва на безнадежные долги по состоянию на 31 декабря 2008 г? 160000 тенге; Если при оценке материалов в первую очередь списывается стоимость материалов приобретенных первыми, значит оценка материалов производится методом: ФИФО; При поступлении на предприятие запасы оцениваются по: первоначальной стоимости; Остаток товаров на 1.01.09 г. составил 10 единиц по цене 120 тенге. В течение января 2009 года происходили следующие операции: приобретено 15 единиц товара по цене 150 тенге, 10 единиц по цене 170 тенге, реализовано 20 единиц товара. Рассчитайте остаток товара на конец месяца, если использовался при списании метод средневзвешенной стоимости. 2207 тенге; Остаток товаров на 1.01.09 г. составил 10 единиц по цене 120 тенге. В течение января 2009 года происходили следующие операции: приобретено 15 единиц товара по цене 150 тенге, 10 единиц по цене 170 тенге, реализовано 20 единиц товара. Рассчитайте остаток товара на конец месяца, если использовался при списании метод ФИФО. 2450 тенге; Остаток товаров на 1.01.09 г. составил 10 единиц по цене 120 тенге. В течение января 2009 года происходили следующие операции: приобретено 15 единиц товара по цене 150 тенге, 10 единиц по цене 170 тенге, реализовано 20 единиц товара. Рассчитайте себестоимость проданных товаров, если использовался при списании метод ФИФО. 2700 тенге; Остаток товаров на 1.01.09 г. составил 10 единиц по цене 120 тенге. В течение января 2009 года происходили следующие операции: приобретено 15 единиц товара по цене 150 тенге, 10 единиц по цене 170 тенге, реализовано 20 единиц товара. Рассчитайте себестоимость проданных товаров, если использовался при списании метод средневзвешенной стоимости. 2943 тенге; Магазин электроники «Мечта» в 2009 г. приобрел 100 электрочайников «ТEFAL» за 600000 тенге. На доставку израсходовано 60000 тенге. Таким образом, себестоимость 1 электрочайника составляет 6600 тенге. В течение года магазин продал 80 электрочайников по 7500 тенге. В конце года магазин «Мечта» имел в наличии 20 электрочайников, 5 из которых имеют небольшие дефекты. Дефектные электрочайники можно продать по цене 3500 тенге за штуку, чистого дохода; 27 июля 2009 года АО «Арман» продало по подписке 50000 штук акций номинальной стоимостью 10000 тенге по цене 15000 за каждую акцию. По условиям сделки платеж за акции будет получен через месяц. Журнальная проводка для отражения продажи акций будет следующей: Дт Задолженность учредителей 750000000 Кт Простые акции 500000000 Кт Эмиссионный доход 250000000 15 февраля 2008 года Совет Директоров АО «Шахар» объявил дивиденды, выплачиваемые акциями, подлежащие к распределению 15 марта между акционерами, зарегистрированными до 5 марта, в размере 5% от акций, находящихся в обращении, номинальная стоимость которых 5000 тенге. На 15 февраля 2008 года в обращении находилось 100000 штук акций, а рыночная стоимость акций на эту дату составляла 8000 тенге. Журнальная проводка для отражения операции на 15 февраля выглядит следущим образом: Дт Нераспределенная прибыль 40000000 Кт Простые акции 25000000 Кт Эмиссионный доход 15000000; Прибыль предприятия, Уставной капитал которого состоит из 15000 простых акций номиналом 10000 тенге и 2000 привилегированных акций номиналом 10000 тенге, в 2008 году составила 86000000 тенге. Прибыль на собственные средства составляет: 0,5; Совет Директоров компании объявил дивиденды на сумму 5000000 тенге, и решил оплачивать их готовой продукций. Себестоимость готовой продукции составляет 4000000 тенге. При получении дивидендов в виде готовой продукции необходимо составить одну из следущих бухгалтерских проводок: Дт Дивиденды к оплате 5000000 Дт Себестоимость реализованной продукции 4000000 Кт Доход от реализации 5000000 Кт Готовая продукция 4000000; Дайте определение кумулятивным привилегированным акциям? привилегированные акции, по которым невыплаченные дивиденды аккумулируются и которые должны быть погашены в любой определенный год до выплаты дивидендов владельцам обыкновенных акций; Дайте определение конвертируемым привилегированным акциям? привилегированные акции, которые могут быть обменены на обыкновенные акции по выбору акционера; Имеется следующая информация по разделу «Собственный капитал» бухгалтерского баланса: 10000 штук разрешенных к выпуску простых акций номинальной стоимостью 25 тыс. тенге 2000 штук разрешенных 10% привилегированных акций номиналом 50 тыс. тенге за акцию подлежащих выкупу по 55 тыс. тенге капитал оплаченный в превышение номинала, простые акции 1000 тыс. тенге капитал оплаченный в превышение номинала, привилегированные акции 10000 тыс. тенге нераспределенная прибыль 50000 тыс. тенге собственные выкупленные акции – 4000 тыс. тенге. Определите сумму собственного капитала 407000; Назовите метод распределения прибыли в товариществе. в зависимости от размера заработной платы и процентов от капитала по установленной пропорции, по установленной (фиксированной) пропорции, по количеству внесенного капитала; Доход, это: Увеличение экономических выгод предприятия за отчетный период в виде поступления или увеличения полезности активов, либо уменьшение его обязательств, в результате чего увеличивается собственный капитал, за исключением увеличения, связанного с вкладами участников; это: Уменьшение экономических выгод предприятия за отчетный период в виде оттоков или амортизации активов, или возникновение обязательств, в результате чего уменьшается собственный капитал, за исключением уменьшения, связанного с выплатами участников; Доход от реализации товаров переданных на консигнацию будет учитываться в момент: После передачи товара; Доход от строительства моста через реку Иртыш будет учитываться в момент: До передачи товара; Продавец, торгующий мужской одеждой разрешил потенциальному клиенту взять костюм домой для примерки. Продажная стоимость костюма – 20000 тенге, а стоимость для продавца – 14000 тенге. Доход, который должен быть признан продавцом составит: 0; 12 июля 2008 года предприятие «Ернар» реализовало произведенный станок за 50000 тенге. Покупатель заплатит за продукт стройматериалами, которые доставит 27 июля. Сделайте журнальную проводку на 12 июля 2008 года. Дт Дебиторская задолженность 50000 Кт Станок 50000; 12 июля 2008 года предприятие «Ернар» реализовало произведенный станок за 50000 тенге. Покупатель заплатит за продукт стройматериалами, которые доставит 27 июля. Сделайте журнальную проводку на 27 июля 2008 года. Дт Стройматериалы 50000 Кт Дебиторская задолженность 50000. Компания подписала трехгодичный контракт на 100 миллионов тенге на строительство торгового центра. Расчетные расходы на строительство моста равны 70 миллионов тенге. Расходы, понесенные в первом году работ равны 25 миллионам тенге. Компания применяет метод процента выполнения. Какую сумму дохода компания должна отразить в первом году строительства? 35,7; Денежные эквиваленты, это: краткосрочные, высоколиквидные инвестиции; Остаток на расчетном счете - 500000 тенге, овердрафт по специальному расчетному счету в том же банке где находиться первый расчетный счет – 70000 тенге в кассе – 100000 тенге, депозитные сертификаты – 1000000 тенге. Рассчитайте сумму денежныхсредств. 530000 тенге; Укажите правильную проводку “Зачислен на расчетный счет кредит банка”. Дт 1030 Кт 3010; Содержание какой хозяйственной операции соответствует данной корреспонденции - Дт 3310 Кт 1030 с расчетного счета оплачена кредиторская задолженность поставщикам за товары и услуги; Выявленные при инвентаризации кассы излишки отражаются следующей бухгалтерской записью. Дт 1010 Кт 6280; Какой бухгалтерской записью отражается продажа продукции за наличный расчет? Дт 1010 Кт 6010; Какой бухгалтерской записью отражается оплата наличными расходов, связанных с приобретением материальных ценностей? Дт 1310 Кт 1010; Что означает бухгалтерская запись: Дт 1030 Кт 3510? получение аванса от покупателя;

Подготовка журнальных записей для отражения краткосрочных векселей к оплате - Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Если вы когда-либо брали ссуду до зарплаты, возможно, вы столкнулись с ситуацией, когда ваши расходы на проживание временно превышали ваши активы. Вам нужно достаточно денег, чтобы покрыть свои расходы до следующей зарплаты. Как только вы получите эту зарплату, вы можете вернуть кредитору сумму, которую вы взяли в долг, плюс небольшую дополнительную плату за помощь кредитора.

В бизнесе есть приливы и отливы, которые иногда могут приводить к такой же ситуации, когда коммерческие расходы временно превышают доходы.Даже если компания окажется в такой ситуации, все равно придется оплачивать счета. Компания может рассмотреть возможность выписки краткосрочного векселя для покрытия разницы.

Краткосрочная векселя к оплате - это задолженность, созданная и подлежащая погашению в течение периода деятельности компании (менее года). Некоторые ключевые характеристики этого письменного обещания заплатить (см. (Рисунок)) включают установленную дату погашения, конкретную подлежащую выплате сумму, условия выплаты процентов и возможность перепродажи долга другой стороне. Краткосрочные обязательства классифицируются как текущие обязательства, поскольку они полностью погашаются в течение периода деятельности компании.Этот счет кредиторской задолженности появится в балансе в разделе «Текущие обязательства».

Краткосрочный вексель. Вексель включает условия погашения, такие как дата и процентная ставка. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, под лицензией CC BY-NC-SA 4.0)

Продажа долга третьему лицу возможна с любым займом, который включает краткосрочную вексель к оплате. В условиях соглашения будет указана возможность перепродажи, и новый владелец долга соблюдает условия соглашения первоначальных сторон.Кредитор может выбрать этот вариант для быстрого получения денежных средств и уменьшения общей непогашенной задолженности.

Теперь рассмотрим две ситуации с краткосрочными векселями к оплате; один создается покупкой, а другой - ссудой.

Векселя: время выпустить больше долгов?

Обычной практикой для государственных организаций, особенно школ, является выпуск краткосрочных (простых) векселей для покрытия ежедневных расходов до тех пор, пока не будут получены доходы от сбора налогов, лотерейных фондов и других источников.Школьные советы утверждают выпуск банкнот, при этом выплаты основной суммы и процентов обычно производятся в течение нескольких месяцев.

Цель состоит в том, чтобы полностью покрыть все расходы до момента распределения доходов от государства. Однако распределяемые доходы колеблются из-за изменений в ожиданиях сбора, и школы могут быть не в состоянии покрыть свои расходы в текущем периоде. Это приводит к дилемме - выпускать или не выпускать больше краткосрочных нот для покрытия дефицита.

Краткосрочная задолженность может быть предпочтительнее долгосрочной, если предприятие не желает тратить ресурсы на выплату процентов в течение длительного периода времени.Во многих случаях процентная ставка ниже, чем у долгосрочного долга, потому что ссуда считается менее рискованной с более коротким периодом окупаемости. Этот более короткий срок окупаемости также выгоден с точки зрения амортизационных расходов; краткосрочная задолженность обычно не амортизируется, в отличие от долгосрочной.

Что бы вы сделали, если бы нашли свою школу в такой ситуации? Вы бы выпустили больше долгов? Есть ли альтернативы? Какие плюсы и минусы у практики векселей?

Учет краткосрочных векселей к оплате, созданных путем покупки

Краткосрочные векселя к оплате, созданные в результате покупки, обычно возникают, когда платеж поставщику не происходит в установленные сроки.Поставщик может потребовать новое соглашение, которое преобразует просроченную кредиторскую задолженность в краткосрочную кредиторскую задолженность (см. (Рисунок)) с добавлением процентов. Это дает компании больше времени для погашения непогашенной задолженности и дает поставщику стимул для отсрочки платежа. Кроме того, создание векселя к оплате создает более сильную правовую позицию для владельца векселя, поскольку вексель является оборотным юридическим инструментом, который может быть более легко приведен в исполнение в судебном порядке.

Конверсия кредиторской задолженности.Кредиторская задолженность может быть конвертирована в краткосрочные векселя к оплате, если есть просрочка платежа. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, под лицензией CC BY-NC-SA 4.0)

Для иллюстрации давайте вернемся к закупке футбольного оборудования Sierra Sports 1 августа. Sierra Sports приобрела футбольное оборудование на сумму 12 000 долларов США у поставщика в кредит. Условия кредита: 2/10, н / 30, дата выставления счета 1 августа. Предположим, что Sierra Sports не смогла произвести платеж в течение 30 дней.31 августа поставщик пересматривает условия с Sierra и конвертирует кредиторскую задолженность в письменное уведомление, требующее полной оплаты в течение двух месяцев, начиная с 1 сентября. В настоящее время проценты включены как часть условий платежа по годовой ставке 10%. Отображается запись о преобразовании из счета к оплате в краткосрочные векселя к оплате в журнале Sierra.

Счета к оплате уменьшаются (дебет) и краткосрочные векселя к оплате увеличиваются (кредит) на первоначальную сумму задолженности в размере 12 000 долларов.Когда 31 октября Sierra выплачивает наличными всю причитающуюся сумму, включая проценты, происходит следующая запись.

Поскольку Sierra выплатила полную сумму, краткосрочные векселя к оплате уменьшаются (дебет) на основную сумму долга. Процентные расходы увеличиваются (дебет) за два месяца накопления процентов. Процентные расходы находятся из нашего предыдущего уравнения, где процент = основная сумма × годовая процентная ставка × часть года (12000 долларов × 10% × [2/12]), что составляет 200 долларов. Денежные средства уменьшаются (кредит) на 12 200 долларов, что составляет основную сумму плюс причитающиеся проценты.

Другой сценарий краткосрочной ноты создается ссудой.

Учет краткосрочных облигаций к оплате, созданных с помощью ссуды

Краткосрочные векселя к оплате, созданные в результате ссуды, возникают, когда у предприятия возникает задолженность перед кредитором (рисунок). Бизнес может выбрать этот путь, когда у него нет достаточно денежных средств для немедленного финансирования капитальных затрат, но не требуется долгосрочное финансирование. Бизнесу также может потребоваться приток денежных средств для временного покрытия расходов. Существует письменное обещание выплатить основную сумму долга и проценты не позднее определенной даты.Этот платежный период соответствует периоду работы компании (менее года). Рассмотрим сценарий выплаты краткосрочных векселей для Sierra Sports.

Банковская ссуда. Краткосрочная векселя может быть создана из ссуды. (кредит: «Сделка по оформлению деловых документов» от «rawpixel» / Pixabay, CC0)

Sierra Sports требует новую печатную машину для одежды после увеличения количества заказов на униформу. В настоящее время у Sierra недостаточно денежных средств для оплаты машины, но компания не нуждается в долгосрочном финансировании.1 октября Sierra занимает у банка 150 000 долларов со сроком погашения в течение трех месяцев (31 декабря) под 12% годовых. Следующая запись происходит, когда Sierra первоначально берет ссуду.

Денежные средства увеличиваются (дебет), как и Краткосрочные векселя к оплате (кредит) на основную сумму ссуды, которая составляет 150 000 долларов. Когда Sierra производит полную оплату 31 декабря, происходит следующая запись.

Краткосрочные векселя к оплате уменьшаются (дебет) на основную сумму кредита (150 000 долларов США).Процентные расходы увеличиваются (дебет) на 4500 долларов (рассчитывается как 150 000 долларов основной суммы × 12% годовой процентной ставки × [3/12 месяцев]). Денежные средства уменьшаются (кредит) на основную сумму плюс причитающиеся проценты.

Ссудные калькуляторы

могут помочь предприятиям определить сумму, которую они могут занять у кредитора с учетом определенных факторов, таких как сумма ссуды, условия, процентная ставка и категоризация окупаемости (периодическая окупаемость или, например, в конце ссуды). Группа профессионалов в области информационных технологий предоставляет один такой калькулятор ссуды с определениями, дополнительной информацией и инструментами для получения дополнительной информации.

Основные понятия и краткое изложение

  • Краткосрочные векселя к оплате - это задолженность, созданная и подлежащая погашению в течение операционного периода компании (менее года). Этот долг включает письменное обещание выплатить основную сумму долга и проценты.
  • Если компания не оплачивает свои покупки в течение определенного периода времени, поставщик конвертирует кредиторскую задолженность в краткосрочные векселя с выплатой процентов. Когда компания выплачивает причитающуюся сумму, краткосрочные векселя и денежные средства уменьшаются, а процентные расходы увеличиваются.
  • Компания может занять у банка, потому что у нее нет достаточно наличных денег, чтобы оплатить капитальные затраты или покрыть временные расходы. Заем будет состоять из краткосрочного погашения с выплатой процентов, влияющих на краткосрочные векселя к оплате, денежные средства и процентные расходы.

Множественный выбор

(Рисунок) Какой из следующих счетов используется, когда краткосрочная векселя к оплате с процентной ставкой 5% погашается (оплачивается)?

  1. краткосрочные векселя к оплате, денежные средства
  2. краткосрочные векселя к оплате, денежные средства, процентные расходы
  3. процентные расходы, денежные средства
  4. краткосрочные векселя к оплате, процентные расходы, проценты к уплате

(Рисунок) Что из нижеперечисленного не является характеристикой краткосрочного векселя к оплате?

  1. Оплата должна быть произведена менее чем через год.
  2. Представляет проценты.
  3. Это может быть результатом преобразования кредиторской задолженности.
  4. Отражается в балансе в составе долгосрочных обязательств.

(Рисунок) Sunlight Growers занимает 250 000 долларов в банке под 4% годовых. Срок погашения - три месяца. По истечении трех месяцев компания полностью выплачивает причитающуюся сумму. Сколько компания перечислила банку?

  1. 250 000 долл. США
  2. 10 000 долл. США
  3. 252 500 долл. США
  4. 2 500 долл. США

(Рисунок) Marathon Peanuts конвертирует кредиторскую задолженность в размере 130 000 долларов в краткосрочную вексель к оплате с годовой процентной ставкой 6% и сроком погашения через четыре месяца.Сколько процентов будет иметь Marathon Peanuts по истечении четырех месяцев?

  1. 2 600 долл. США
  2. $ 7 800
  3. $ 137 800
  4. $ 132 600

Вопросы

(Рисунок) В чем ключевое различие между краткосрочным векселем к оплате и текущей частью нетекущего векселя к оплате?

Краткосрочные векселя к оплате не имеют никаких долгосрочных характеристик и предназначены для погашения в полном объеме в течение периода деятельности компании (менее года).Текущая часть долгосрочной векселя к оплате основана на долгосрочной задолженности, но признается как текущее обязательство только тогда, когда наступает срок погашения части долгосрочной векселя. Остальное остается долгосрочным обязательством.

(Рисунок) Какие деловые обстоятельства могут привести к появлению краткосрочного векселя к оплате, созданного в результате покупки?

(Рисунок) Какие деловые обстоятельства могут привести к появлению краткосрочных векселей к оплате, созданных из ссуды?

Компания берет деньги в долг в банке, и банк выдает вексель с выплатой процентов в течение года.Например, это может быть связано с необходимостью капитальных затрат или когда расходы превышают доходы.

(Рисунок) Jain Enterprises выплачивает краткосрочные векселя к оплате. Основная сумма по векселю составляет 425 000 долларов США, процентная ставка - 3,5% годовых, срок погашения - 6 месяцев. Какая запись в журнале создается, когда Джайн чтит эту заметку?

Набор упражнений A

(Рисунок) Barkers Baked Goods 2 февраля закупает у поставщика лакомства для собак в количестве 6000 штук по цене 1 доллар за лакомство. Условия покупки 2/10, н / 30.Баркерс выплачивает половину суммы наличными 28 февраля, но не может выплатить оставшуюся сумму в течение четырех дней. Поставщик пересматривает условия 4 марта и позволяет Barkers конвертировать платежи по закупкам в краткосрочные векселя с годовой процентной ставкой 6%, подлежащей выплате через 9 месяцев.

Показать записи для начальной покупки, частичной оплаты и преобразования.

(Рисунок) Используйте информацию из (Рисунок). Вычислите процентные расходы, причитающиеся, когда Баркерс примет вексель.Покажите запись журнала для признания оплаты краткосрочной ноты 4 декабря.

(Рисунок) Scrimiger Paints хочет модернизировать свое оборудование и 20 сентября берет в банке ссуду в размере 500 000 долларов. Условия кредита: процентная ставка 2,9% годовых со сроком погашения 8 месяцев. Проценты причитаются равными платежами каждый месяц.

Рассчитайте ежемесячные процентные расходы. Покажите запись в журнале для признания выплаты процентов 20 октября и запись для выплаты краткосрочной ноты и окончательной выплаты процентов 20 мая.При необходимости округлите до ближайшего цента.

Набор упражнений B

(Рисунок) Airplanes Unlimited закупает детали для самолетов у поставщика 19 марта в количестве 4800 деталей по цене 12,50 долларов США за деталь. Условия покупки 3/10, н / 30. Airplanes выплачивает одну треть причитающейся суммы наличными 30 марта, но не может выплатить оставшуюся причитающуюся сумму. Поставщик пересматривает условия 18 апреля и позволяет Airplanes конвертировать платежи за покупку в краткосрочную вексель с годовой процентной ставкой 9%, подлежащей выплате через шесть месяцев.

Показать записи для начальной покупки, частичной оплаты и преобразования.

(Рисунок) Используйте информацию из (Рисунок). Рассчитайте процентные расходы, причитающиеся, когда Airplanes Unlimited принимает во внимание примечание. Покажите запись в журнале, чтобы признать оплату краткосрочной ноты 18 октября.

(Рисунок) Whole Leaves хочет модернизировать свое оборудование, и 24 января компания берет в банке ссуду в размере 310 000 долларов. Условия кредита - 6.Годовая процентная ставка 5%, выплата через три месяца. Проценты причитаются равными платежами каждый месяц.

Рассчитайте ежемесячные процентные расходы. Покажите запись в журнале для признания выплаты процентов 24 февраля и запись для выплаты краткосрочной ноты и окончательной выплаты процентов 24 апреля. При необходимости округлите до ближайшего цента.

Набор задач A

(Рисунок) Компания Serene покупает фонтаны для своего инвентаря у Kirkland Inc. В текущем году происходят следующие сделки.

  1. 3 июля компания покупает в кредит тридцать фонтанов по цене 1200 долларов за каждый фонтан. Условия покупки 2/10, н / 30, счет от 3 июля.
  2. 3 августа Serene не выплачивает причитающуюся сумму и проводит новые переговоры с Киркландом. Киркланд соглашается конвертировать задолженность в краткосрочную облигацию с годовой процентной ставкой 8%, подлежащей выплате в течение двух месяцев с 3 августа.
  3. 3 октября Serene Company полностью оплачивает свой счет.

Запишите записи журнала, чтобы распознать первоначальную покупку, преобразование и платеж.

(Рисунок) Mohammed LLC - растущая консалтинговая компания. Следующие операции происходят в текущем году.

  1. 10 июня Мохаммед занимает 270 000 долларов в банке для покрытия первоначальных затрат на расширение. Условия кредита - погашение в течение четырех месяцев с 10 июня, процентная ставка 5% годовых.
  2. 9 июля Мохаммед берет в долг дополнительно 100 000 долларов с выплатой в течение четырех месяцев, начиная с 9 июля, и годовой процентной ставкой 12%.
  3. Мохаммед полностью оплачивает свои счета 10 октября по ссуде от 10 июня и 9 ноября по ссуде от 9 июля.

Сделайте записи в журнале, чтобы признать первоначальные заимствования и два платежа для Мохаммеда.

Набор задач B

(Рисунок) Air Compressors Inc. закупает детали компрессоров для своего инвентаря у поставщика. В текущем году совершены следующие операции:

  1. 5 апреля компания закупила в кредит 400 деталей по цене 8,30 долл. США за деталь. Условия покупки 4/10, н / 30, счет от 5 апреля.
  2. 5 мая Air Compressors не выплачивает причитающуюся сумму и проводит новые переговоры с поставщиком.Поставщик соглашается немедленно выплатить 400 долларов наличными в качестве частичного платежа по векселю к оплате, конвертируя задолженность в краткосрочную вексель с годовой процентной ставкой 7%, подлежащей выплате в течение трех месяцев с 5 мая.
  3. 5 августа Air Compressors полностью расплачивается по счету.

Запишите записи журнала, чтобы распознать первоначальную покупку, преобразование плюс наличные деньги и платеж.

(Рисунок) Pickles R Us - это маринованная ферма, расположенная на северо-востоке страны. Происходят следующие транзакции:

  1. 6 ноября «Пиклз» занимает у банка 820 000 долларов на покрытие первоначальных затрат на расширение.Условия кредита - срок погашения в течение шести месяцев с 6 ноября, процентная ставка 3% годовых.
  2. 12 декабря «Пиклз» заимствует дополнительно 200 000 долларов с погашением в течение трех месяцев с 12 декабря и годовой процентной ставкой 10%.
  3. Pickles полностью оплачивает свои счета 12 марта по ссуде от 12 декабря и 6 мая по ссуде от 6 ноября.

Запишите записи журнала, чтобы признать первоначальные заимствования и два платежа за соленья.

Провокаторы мыслей

(Рисунок) Вы владеете фермой и выращиваете сезонные продукты, такие как тыквы, кабачки и сосны.Большая часть доходов вашего бизнеса приходится на период с октября по декабрь. Остальная часть года поддерживает процесс роста, когда доходы минимальны, а расходы высоки. Чтобы покрыть расходы с января по сентябрь, вы можете взять краткосрочную вексель в банке на 300 000 долларов.

  • Изучите практику кредитования в местном банке.
  • Определите процентную ставку по ссуде в размере 300 000 долларов США.
  • Какой залог требуется банку для обеспечения кредита?
  • Определите общую сумму возврата, если вы должны погасить ссуду менее чем через год.Выберите либо возврат с периодическими выплатами, либо всю выплату в конце срока кредита, и сравните результаты.
  • После проведения исследования не могли бы вы взять деньги в долг?
  • Какие положительные и отрицательные результаты сопровождают заимствование денег?

Глоссарий

краткосрочные векселя к оплате
задолженность, созданная и подлежащая погашению в течение периода деятельности компании (менее года)

Руководство для начинающих по векселям к оплате

Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь.Компенсация может повлиять на размещение продуктов на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от рекламодателей или партнеров и не зависят от них.

Векселя к оплате - это формальное соглашение или простой вексель между вашим бизнесом и банком, финансовым учреждением или другим кредитором.

В отличие от кредиторской задолженности, которая считается краткосрочным обязательством, векселя к оплате можно классифицировать как краткосрочное или долгосрочное обязательство, в зависимости от условий погашения, указанных в простом векселе.


Обзор: Что такое векселя к оплате?

Векселя к оплате - это письменный вексель, который обещает выплатить определенную сумму денег к определенной дате. Вексель может быть выпущен бизнесом, получающим ссуду, или финансовым учреждением, например банком. Вексель всегда подписывается обеими сторонами.

Вот некоторые обстоятельства, при которых может быть выпущен вексель:

  • Вы приобретаете материалы оптом у поставщика или производителя
  • Вы решаете приобрести завод, здание или оборудование для своего бизнеса
  • Вы получаете значительный заем в банке или финансовом учреждении

Бывают и другие случаи, когда векселя к оплате или векселя могут быть выпущены, в зависимости от типа вашего бизнеса.

Каждый раз, когда выдается простой вексель, ваш бухгалтер или бухгалтер должен классифицировать его как векселя к оплате.

Векселя к оплате считаются письменным обещанием выплатить ссуду и обычно содержат точные условия соглашения, такие как сумма, которая должна быть возвращена, срок погашения каждого платежа, процентная ставка, включенная в соглашение, и сумма процентов, которые необходимо будет вернуть.

Если кредит подлежит погашению в течение года, это будет считаться краткосрочным обязательством.Однако, если кредит не подлежит погашению в течение двух лет, он будет классифицирован как долгосрочное обязательство.


Векселя к оплате и кредиторская задолженность: в чем разница?

Хотя и кредиторская задолженность, и векселя к оплате являются счетами обязательств, и оба представляют сумму, причитающуюся и подлежащую выплате поставщику или финансовому учреждению, между этими двумя счетами обязательств существует несколько основных различий.

Кредиторская задолженность всегда считается краткосрочными обязательствами, которые подлежат оплате в течение одного года.

Нет письменных соглашений, связанных с кредиторской задолженностью, которые обычно представляют собой товары или услуги, приобретенные в кредит, предоставленные вам поставщиками, с которыми вы регулярно ведете бизнес. Ваши повседневные деловые расходы, такие как канцелярские товары, коммунальные услуги, товары для использования в качестве инвентаря, а также профессиональные услуги, такие как юридические и другие консультационные услуги, считаются кредиторской задолженностью.

Векселя к оплате - это официальный договор, содержащий письменное обещание выплатить ссуду.Покупка служебного автомобиля, здания или получение ссуды в банке для вашего бизнеса считаются векселями к оплате. Векселя к оплате могут быть классифицированы как краткосрочное обязательство, если срок погашения составляет год, или как долгосрочное обязательство, если срок погашения превышает один год с даты выпуска векселя.


Пример примечаний к оплате в балансе

Кредиторская задолженность всегда находится в разделе текущих обязательств на вашем балансе, наряду с другими краткосрочными обязательствами, такими как платежи по кредитной карте.

Однако векселя к оплате на балансе могут быть найдены либо в составе краткосрочных обязательств, либо в составе долгосрочных обязательств, в зависимости от того, подлежит ли погашение остатку в течение одного года.

В этом балансе показаны три записи к оплате: Ссуда ​​из банка любого города, Ссуда ​​на оборудование и Банковская ссуда.

В этом случае ссуды Bank of Anycity, ссуды на оборудование и другие банковские ссуды классифицируются как долгосрочные обязательства, что указывает на то, что они не подлежат погашению в течение года.


Пример векселей к оплате

Ниже приведен пример векселей к оплате и соответствующих процентов, а также то, как каждая из них записывается как запись в журнале. Конечно, вам нужно будет вести учет с двойной записью, чтобы правильно вести учет ссуды.

Вы недавно подали заявку и получили ссуду в Северо-Западном банке в размере 50 000 долларов США. Вексель подлежит оплате через два года после первоначального выпуска векселя, датированного 1 января 2020 года, поэтому вексель должен быть погашен 31 декабря 2022 года.Кроме того, существует процентная ставка 6%, которая выплачивается ежеквартально.

Для первой записи в журнале вы должны списать со своего денежного счета сумму ссуды: 50 000 долларов, поскольку ваши денежные средства увеличиваются после получения ссуды. Вы также будете кредитовать векселя, чтобы записать ссуду.

Дата Счет Списание средств Кредит
1-1-2020 Наличные в банке 50 000 долл. США
1-1-2020 Векселя к оплате 50 000 долл. США

По векселям к оплате всегда есть проценты, которые необходимо учитывать отдельно.В этом примере процентная ставка составляет 6%, которая выплачивается банку ежеквартально.

Он будет настроен как счет к уплате процентов и помещен в раздел текущих обязательств, поскольку проценты выплачиваются ежеквартально, что считается краткосрочным. Запись в журнале будет выглядеть так:

Дата Счет Списание средств Кредит
3-1-2020 Расходы в процентах 375 долл. США
3-1-2020 Проценты к выплате 375 долл. США

Проценты по векселю к оплате за первый квартал подлежат выплате 1 апреля.Запись в журнале будет выглядеть так:

Дата Счет Списание средств Кредит
3-31-2020 Проценты к выплате 375 долл. США
3-31-2020 Наличные в банке 375 долл. США

Процентные расходы необходимо будет вводить и оплачивать ежеквартально в течение срока действия векселя, который составляет два года.

Если вы не платили ежемесячно по векселю, вы выплатите основную сумму в декабре 2022 года, которая указана в векселе. Запись в журнале будет выглядеть так:

Дата Счет Списание средств Кредит
31.12.2022 Векселя к оплате 50 000 долл. США
31.12.2022 Наличные в банке 50 000 долл. США

Векселя к оплате часто задаваемые вопросы

Как мне учитывать процентные расходы, если мне нужно платить их ежегодно?

Вместо того, чтобы делать ежеквартальную запись в журнале, вы должны создать запись в журнале для своих годовых процентных расходов, которые составляют 1500 долларов.Запись в журнале будет выглядеть так:

Дата Счет Списание средств Кредит
31.12.2020 Расходы в процентах 1500 долларов США
31.12.2020 Проценты к выплате 1500 долларов США

Когда выплачиваются проценты, итоговая запись журнала будет иметь следующий вид:

Дата Счет Списание средств Кредит
31.12.2020 Проценты к выплате 1500 долларов США
31.12.2020 Наличные в банке 1500 долларов США

Если мой вексель рассчитан менее чем на один год, почему я не могу просто указать сумму своей кредиторской задолженности в счетах к оплате?

Векселя к оплате всегда указывают на официальное соглашение между вашей компанией и финансовым учреждением или другим кредитором.В векселе, в котором излагается формальное соглашение, всегда указывается сумма ссуды, условия погашения, процентная ставка и дата погашения векселя.

Счета к оплате, с другой стороны, менее формальны и являются результатом кредита, предоставленного вашему бизнесу поставщиками и продавцами.

Можете ли вы включить векселя к оплате при прогнозировании расходов?

Да, вы можете включить векселя к оплате при подготовке финансовых прогнозов для вашего бизнеса. Этот шаг включает сокращение прогнозов на сумму выплат по основной сумме, а также учет любых новых векселей к оплате, которые могут быть добавлены к балансу.


Учет векселей к оплате должным образом

По мере роста вашего бизнеса вы можете оказаться в ситуации, когда вы можете подавать заявки и получать ссуды на приобретение оборудования, покупку здания или, возможно, просто для того, чтобы помочь вашему бизнесу расширяться.

Во многих случаях эти ссуды будут в форме векселей к оплате, которые включают простой вексель, в котором подробно излагаются условия ссуды, сумма ссуды, процентная ставка и сроки ожидаемого погашения. Отсутствие надлежащего учета векселей к оплате может повлиять на точность вашей финансовой отчетности, поэтому важно понимать эту концепцию.

Если вы ищете программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое поможет вам лучше отслеживать ваши коммерческие расходы и лучше отслеживать подлежащие оплате счета, обязательно ознакомьтесь с обзорами программного обеспечения для бухгалтерского учета The Blueprint.

Активы, обязательства и банковский капитал

Балансовый отчет (также известный как отчет о состоянии , отчет о финансовом положении ) - это финансовый отчет, который показывает стоимость активов, обязательств и собственного капитала компании на конкретная дата, обычно в конце отчетного периода, например, квартал или год.Актив - это все, что можно продать по цене. Обязательство - это обязательство, которое в конечном итоге должно быть оплачено, и, следовательно, это требование по активам. Собственный капитал в банке часто называют банковским капиталом - это то, что остается после продажи всех активов и выплаты всех обязательств. Взаимосвязь активов, обязательств и собственного капитала банка показана следующим уравнением:

Активы банка = Обязательства банка + Капитал банка

Банк использует обязательства для покупки активов, которые приносят доход.Используя обязательства, такие как депозиты или займы, для финансирования активов, таких как ссуды физическим или юридическим лицам, или для покупки процентных ценных бумаг, владельцы банка могут использовать свой банковский капитал, чтобы заработать гораздо больше, чем было бы возможно, используя только капитал банка.

Активы и обязательства далее подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Оборотные активы - это активы, которые предполагается продать или иным образом конвертировать в денежные средства в течение 1 года; в противном случае активы являются долгосрочными (иначе внеоборотных активов ). Краткосрочные обязательства подлежат погашению в течение 1 года; в противном случае обязательства являются долгосрочными (также известные как долгосрочные обязательства, ). Оборотный капитал - это превышение текущих активов над текущими обязательствами, показатель его ликвидности , что означает его способность покрывать краткосрочные обязательства:

Оборотный капитал = оборотные активы - краткосрочные обязательства

Как правило, оборотный капитал должен быть достаточным для выполнять текущие обязательства. Однако он не должен быть чрезмерным, поскольку капитал в виде долгосрочных активов обычно имеет более высокую доходность.Превышение долгосрочных активов банка над его долгосрочными обязательствами свидетельствует о его платежеспособности , его способности продолжать непрерывно свою деятельность.

Активы: использование средств

Активы приносят доход банку и включают денежные средства, ценные бумаги, ссуды, а также основные средства, позволяющие ему работать.

Денежные средства и их эквиваленты

Одной из основных услуг банка является предоставление наличных по требованию, будь то вкладчик, снимающий деньги или выписывающий чек, или клиент банка, использующий кредитную линию.Банку также нужны средства для оплаты счетов, но, хотя счета предсказуемы как по сумме, так и по срокам, снятие наличных со стороны клиентов - нет.

Следовательно, банк должен поддерживать определенный уровень денежных средств по сравнению с его обязательствами для поддержания платежеспособности. Банк должен иметь наличные, поскольку резервирует , то есть сумму денег, хранящуюся на банковском счете в Федеральной резервной системе (ФРС). Федеральная резервная система определяет юридических резервов , что является минимальным объемом денежных средств, который банки должны держать на своих счетах для обеспечения безопасности банков, а также позволяет ФРС проводить денежно-кредитную политику, регулируя уровень резервов.Часто банки сохраняют избыточных резервов для большей безопасности.

Для ведения бизнеса в своих филиалах и банкоматах ( банкоматов, ) банку также требуется наличных денег в хранилищах , которые включают не только наличные деньги в его хранилищах, но и наличные деньги в других местах на территории банка, например, в кассовых ящиках. , и наличные в его банкоматах.

Некоторые банки, обычно более мелкие, также имеют счета в более крупных банках, которые называются банками-корреспондентами . которые обычно являются более крупными банками, которые часто занимают у более мелких банков или предоставляют им услуги.Эта взаимосвязь делает кредитование более быстрым, поскольку многие из этих более мелких банков находятся в сельской местности и имеют избыточные резервы, тогда как более крупные банки в городах обычно имеют дефицит резервов.

Еще один источник наличных денег - наличных денег в процессе инкассации . Когда банк получает чек, он должен предъявить чек банку, на который он выписан, для оплаты, а ранее это занимало несколько дней. В настоящее время чеки обрабатываются в электронном виде, и многие переводы средств осуществляются в электронном виде вместо использования чеков.Таким образом, эта категория наличных денег значительно сокращается и, вероятно, исчезнет, ​​когда все финансовые операции, наконец, станут электронными.

Эквиваленты денежных средств - это еще один краткосрочный актив, названный так потому, что они почти эквивалентны наличным деньгам: краткосрочные инвестиции, которые можно использовать в качестве денежных средств или быстро конвертировать в денежные средства без потери стоимости, например спрос депозиты, казначейские векселя и коммерческие бумаги. Основная характеристика финансовых инструментов, которые классифицируются как эквиваленты денежных средств, заключается в том, что они имеют краткосрочный срок погашения не более 3 месяцев, поэтому процентный риск минимален, и они являются ценными бумагами с самым высоким рейтингом или выпущены государством, которое может печатать собственные деньги, такие как казначейские векселя, выпущенные правительством США, поэтому существует небольшой кредитный риск.

Ценные бумаги

Основными ценными бумагами, принадлежащими банкам, являются казначейские облигации США и муниципальные облигации. Эти облигации можно быстро продать на вторичном рынке, когда банку потребуется больше денег, поэтому их часто называют вторичными резервами .

Великая рецессия также подчеркнула тот факт, что банки также держали многие ценные бумаги, обеспеченные активами. Банкам США не разрешается владеть акциями из-за их риска, но, по иронии судьбы, они могут владеть гораздо более рискованными ценными бумагами, называемыми деривативами.

Ссуды

Ссуды являются основным активом большинства банков. Они зарабатывают больше процентов, чем банки должны платить по депозитам, и, таким образом, являются основным источником дохода для банка. Часто банки продают ссуды, такие как ипотечные кредиты, дебиторская задолженность по кредитным картам и автокредитам, для секьюритизации в ценные бумаги, обеспеченные активами, которые можно продать инвесторам. Это позволяет банкам выдавать больше кредитов, одновременно получая комиссию за выдачу и / или комиссию за обслуживание секьюритизированных кредитов.

Ссуды включают следующие основные типы:

  • бизнес-ссуды, обычно называемые коммерческими и промышленными ( C&I ) ссуды
  • ссуды на недвижимость
    • жилищная ипотека
    • ссуды под залог собственного капитала
    • коммерческая ипотека
  • потребительские ссуды
  • межбанковские ссуды

Обязательства: источники средств

Обязательства - это либо депозиты клиентов, либо деньги, которые банки заимствуют из других источников для финансирования активов, приносящих доход.Депозиты похожи на долг в том смысле, что это деньги, которые банки должны клиенту, но они отличаются от долга тем, что добавление или снятие денег осуществляется по усмотрению вкладчика, а не продиктовано контрактом.

Чековые депозиты

Чековые депозиты - это вклады, на которые вкладчики могут снимать деньги по своему желанию. К ним относятся все текущие счета. По некоторым чековым депозитам, таким как СЕЙЧАС, СЕЙЧАС и по счетам денежного рынка, выплачиваются проценты, но на большинстве текущих счетов проценты выплачиваются очень мало или вообще не выплачиваются.Вместо этого вкладчики используют текущие счета для платежных услуг, которые в настоящее время также включают электронные банковские услуги.

До 1980-х годов чековые депозиты были основным источником дешевых средств для банков, поскольку они платили небольшие проценты или вообще не платили по ним. Но по мере того, как переводить деньги между счетами стало проще, люди начали вкладывать деньги в более прибыльные счета и вложения, переводя деньги, когда они им были нужны.

Нетранзакционные депозиты

Нетранзакционные депозиты включают сберегательных счета и срочных вкладов , которые являются депозитными сертификатами ( CD ).Сберегательные счета не используются в качестве платежной системы, поэтому они классифицируются как нетранзакционные вклады, а также поэтому они платят больше процентов. В прошлом сберегательные вклады составляли в основном сберегательных счета сберегательных книжек , где все операции регистрировались в сберегательной книжке. В настоящее время технологии и правила позволили сэкономить выписки, транзакции регистрируются в электронном виде и могут быть просмотрены вкладчиком на веб-сайте банка или ежемесячный отчет отправляется вкладчику по почте; и счета денежного рынка , которые имеют ограниченные права на выписку чеков и приносят больше процентов, чем текущие или сберегательные счета.

A Депозитный сертификат ( CD ) - это срочный депозит, на который вкладчик соглашается хранить деньги на счете до истечения срока действия CD. Банк компенсирует вкладчику более высокую процентную ставку. Хотя вкладчик может снять деньги до истечения срока действия CD, банки взимают за это огромную комиссию.

Существует 2 вида депозитных сертификатов (CD): розничные и большие. Розничный компакт-диск стоит менее 100 000 долларов и обычно продается частным лицам.Его нелегко перепродать. Большие компакт-диски стоят 100000 долларов и более, и их можно легко перепродать на денежных рынках. Крупные оборотные компакт-диски являются основным источником финансирования для банков.

Нетранзакционные депозиты в депозитных учреждениях теперь застрахованы на сумму 250 000 долларов Федеральной корпорацией по страхованию депозитов ( FDIC ).

Займы

Банки также занимают деньги, обычно у других банков на так называемом рынке федеральных фондов , так называемом, потому что средства, хранящиеся на их резервных счетах в Федеральной резервной системе, называются федеральными фондами, и именно эти счета кредитуются или списываются при переводе денег между банками.Банки с избыточными резервами, которые обычно представляют собой более мелкие банки, расположенные в небольших населенных пунктах, ссужают более крупные банки в мегаполисах, которые обычно испытывают дефицит резервов.

Межбанковские ссуды на рынке федеральных фондов являются необеспеченными, поэтому банки ссужают только те банки, которым они доверяют. Одна из причин Великой рецессии 2007–2009 годов заключается в том, что банки не знали, какие другие банки держали рискованные ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, которые начинали массово дефолтовать, поэтому они прекратили кредитование друг друга, вынудив банки ограничить свои кредитование населения, что привело к сокращению денежной массы и сокращению экономики.

Банки также занимают средства у недепозитарных организаций, таких как страховые компании и пенсионные фонды, но большая часть этих кредитов обеспечена в форме соглашения об обратной покупке (также известного как репо , ), когда банк предоставляет кредитору ценные бумаги, обычно казначейские облигации, поскольку обеспечение краткосрочной ссуды. Большинство репо - это ссуды овернайт, которые выплачиваются с процентами на следующий день.

В крайнем случае банки также могут брать займы у Федеральной резервной системы (ФРС), хотя они делают это редко, поскольку это указывает на то, что они находятся в состоянии финансового стресса и не могут получить финансирование из других источников.Однако во время замораживания кредита в 2008 и 2009 годах многие банки брали займы у ФРС, потому что не могли получить финансирование где-либо еще.

Bank Capital

Банки также могут получить больше средств либо от владельцев банка, либо, если это корпорация, путем выпуска дополнительных акций. Например, 19 крупнейших банков, получивших федеральную помощь в период кредитного риска 2007–2009 годов, привлекли 43 миллиарда долларов нового капитала в 2009 году путем выпуска акций, поскольку их резервы были признаны недостаточными в ответ на стресс-тестирование Казначейства США.Количество банков непрерывно сокращалось с 1990 года, в то время как доля активов 100 крупнейших банков превысила 80%, причем 10 крупнейших из этих банков владеют примерно 60% этих активов. (Источник: Федеральная резервная система)

Упрощенный T-счет для коммерческих банков

Баланс банка также может быть представлен в виде T-счета, который часто используется в учебниках по бухгалтерскому учету, чтобы подчеркнуть, что дебетовые и кредитные операции должны быть сбалансированы, где левый сбоку перечисляются дебеты, а справа - кредиты.В бухгалтерском учете активы классифицируются как дебет и обязательства, а собственный капитал, которым в данном случае является банковский капитал, классифицируется как кредит. (Хотя перечисление активов в качестве дебетов и обязательств в качестве кредитов кажется нелогичным, классификация является произвольной, поскольку единственная цель дебетов и кредитов в бухгалтерском учете состоит в том, чтобы их общая сумма была равной. Это помогает избежать или исправить многие записи и другие учетные записи. ошибки.) 2 стороны Т-счета должны быть равны; другими словами, значение левой части должно равняться значению правой части.Ниже представлена ​​упрощенная версия Т-счета для типичного банка, которая обобщает информацию, представленную выше:

Упрощенный Т-счет для коммерческих банков
  • Денежные средства и их эквиваленты
  • Казначейские облигации США
  • Муниципальные облигации
  • Ценные бумаги, обеспеченные активами
  • Ссуды
    • бизнес-ссуды, обычно называемые коммерческими и промышленными ( C&I ) ссуды
    • ссуды на недвижимость
      • жилищная ипотека
      • ссуды под залог собственного капитала
      • коммерческая ипотека
    • потребительские ссуды
    • межбанковские ссуды
  • Проверочные депозиты
  • Нетранзакционные депозиты
  • Займы от других банков
  • Банковский капитал

Новые правила бухгалтерского учета для оценки активов

Банковский капитал (= общая сумма активов банка) - общие ляби lities) - это собственного капитала банка .Однако недавние изменения в бухгалтерском учете затруднили определение истинной чистой стоимости банка.

Банки переживали тяжелые времена в начале 2009 года. Великая рецессия вызвала множество дефолтов по ипотечным кредитам, кредитным картам и автокредитам, вынудив их увеличить свои резервы на возможные потери по ссудам и обесценить многие ценные бумаги, обеспеченные активами, которые они держали. на основе этих кредитов. Следовательно, банки несли крупные убытки. Основной причиной этих потерь было то, что ценные бумаги, обеспеченные активами, которые все еще находились в руках банков, должны были оцениваться по рыночным правилам, а поскольку никто не покупал эти токсичные ценные бумаги, их рыночная стоимость была невысокой. очень низкий.

Чтобы восстановить доверие к банковской системе, правительство разрешило некоторые изменения правил бухгалтерского учета, которые искусственно увеличили доходы банков. Совет по стандартам финансового учета ( FASB ) разрешил банкам оценивать свои активы в соответствии со справедливой стоимостью , определенной банками. Кроме того, банкам также не нужно было списывать активов, которые они намеревались сохранить до погашения. Однако многие критики утверждают, что будет больше дефолтов по основным займам этих ценных бумаг, и, следовательно, их необходимо учитывать в будущем.

Банки также могут регистрировать прибыль в своих бухгалтерских книгах, если рыночная стоимость их долга снизится. Эта скидка существует, потому что они могут выкупить свой собственный долг на рынке, тем самым уменьшив свой долг на долю от его номинальной стоимости. Однако критики отмечают, что, если у банка нет денег для выкупа долга, он все равно может записать уменьшенную стоимость в качестве дохода, даже если банку придется выплатить основную сумму долга по истечении срока погашения долга.

Citigroup - хороший пример того, насколько новые правила бухгалтерского учета могут изменить доход, сообщаемый банком.Согласно этой статье Bloomberg, прибыль в размере 1,6 миллиарда долларов, сообщаемая Citigroup в соответствии с новыми правилами бухгалтерского учета за 1 -й квартал в 2009 году, была бы уменьшена до 2,5 миллиарда долларов убытка по старым правилам учета. Таким образом, Citigroup получила прибыль в размере 4,1 миллиарда долларов, просто изменив правила бухгалтерского учета!

Определение, перечень, виды, класс, оценка, признание

Определение:

Оборотные активы - это группа ликвидных активов или ресурсов, контролируемых предприятием, срок полезного использования которых составляет менее одного года.Предполагается, что некоторые оборотные активы будут использоваться и конвертированы в денежные средства в течение менее одного года.

Оборотные активы включают мелкую кассу, кассу, наличность в банке, аванс наличными, краткосрочную ссуду, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы, краткосрочную ссуду персоналу, краткосрочные инвестиции и предоплаченные расходы.

Например, ожидается, что дебиторская задолженность будет получена в виде денежных средств в течение одного года. При этом ожидается, что запасы будут проданы покупателям и переведены в денежные средства в течение одного года.

В финансовой отчетности эти группы оборотных активов отражаются в балансе и показывают стоимость на конец отчетной даты. Ниже приводится список текущих активов, которые обычно возникают или отражаются в финансовой отчетности.

Список (типы) оборотных активов:

Статья по теме: Оборотные активы

1) Мелкие денежные средства:

Мелкие денежные средства классифицируются как оборотные активы и относятся к небольшой сумме денежных средств, которые используются в работе для малых и немедленные расходы.Эти денежные средства обычно составляют от 500 до 2000 долларов США в зависимости от размера и характера операции.

Некоторые компании работают в местах, где местные поставщики не принимают кредиты, или там, где мало банков, требующих немного больших сумм наличных денег.

Учет мелкой наличности переводится из наличности в банке или в кассе в мелкую наличность, а затем переводится в расходы во время расчета.

Остаток денежных средств отражается в балансе в разделе текущих активов.А иногда это часть линии денежных средств и их эквивалентов.

2) Кассовая наличность:

Кассовая наличность - это вид оборотных активов, которые возникают в результате продажи за наличный расчет или взыскания денежных средств с клиентов организации. Эти деньги обычно не позволяют производить платежи поставщикам до того, как они поступят в банк или переведены в мелкую кассу.

Например, компания продает товары покупателям за 1000 долларов наличными. В этом случае мы дебетуем наличные деньги и кредитуем продажи.

Для бухгалтерских записей, например, когда покупатели организации рассчитываются по товарам, которые они покупают в кредит, кассовыми операциями, бухгалтерская запись будет дебетовать наличные деньги, а затем кредитовать дебиторскую задолженность.

Данная операция не увеличивает оборотные средства. Он просто переводится с одной учетной записи на другую в том же классе.

Иногда предприятие может переводить часть своих наличных денег в мелкую кассу, и бухгалтерские записи будут дебетовать счет мелкой наличности и кредитовать кассу в кассе.

Наличные деньги также относятся к разделу оборотных активов баланса предприятия. Наличные денежные средства не отражаются в отчете о прибылях и убытках предприятия.

3) Наличные деньги в банке:

Наличные деньги в банке относятся ко всем видам денег, которые организация хранит в банке.Это может быть текущий счет, сберегательный счет, срочный вклад или что-то подобное. Однако для срочного депозита со сроком более одного года эта часть суммы должна быть отнесена к внеоборотным активам, долгосрочным инвестициям.

Обычно компания выполняет ежемесячную выверку банковских счетов, чтобы убедиться, что в бухгалтерских записях правильно отображается правильная сумма.

Денежные средства в банке имеют такой же характер, как и прочие оборотные средства. Увеличивается по дебету и уменьшается по кредиту.Он показывает баланс на определенную дату в балансе.

4) Денежный аванс:

Денежный аванс также классифицируется как оборотные активы и по своей природе очень похож на наличные деньги в кассе и наличные деньги в банке. Аванс наличными происходит, когда персоналу нужно немного денег, чтобы потратить его на какую-то миссию или мероприятие, или иногда время для покупки.

Например, у торгового персонала будет свое представительство в провинции или другой стране. Персоналу могут потребоваться деньги для оплаты проживания, проезда и питания.Политика организации может позволять сотрудникам авансировать некоторую сумму, эквивалентную их предполагаемым расходам на миссию.

Например, стоимость миссии составляет около 1000 долларов США. Предприятие может авансировать своему персоналу сумму в размере 1000 долларов США, и бухгалтерские записи будут отражать кредит наличными или банковскими и дебетовыми денежными авансами.

Сумма аванса будет отображаться неоплаченной до тех пор, пока персонал не погасит аванс. Обычно сотрудники должны приносить оригиналы счетов-фактур, чтобы подтвердить, что они тратят правильную цель и сумму.

5) Краткосрочная ссуда на персонал:

Краткосрочная ссуда на персонал также относится к видам оборотных средств. Это варьируется от одной компании к другой. Некоторые компании хотят мотивировать своих сотрудников и позволяют своим сотрудникам занимать деньги компании на короткий срок, например, на три-шесть месяцев.

Когда краткосрочная ссуда предоставляется персоналу, компания должна отражать эту сумму непогашенной ссуды в финансовой отчетности организации в соответствующем разделе активов. Компания может рассмотреть ссуду на другом управленческом счете для целей контроля.

Бухгалтерский учет для этих операций прост. Мы переводим сумму кредита из наличных денег в банк или в кассу на краткосрочные ссуды персоналу. Если срок ссуды превышает один год, то эту часть ссуды следует классифицировать как долгосрочные активы.

6) Дебиторская задолженность:

Дебиторская задолженность - это вид оборотных активов, которые, как ожидается, будут получены в течение одного года. Это происходит, когда предприятие продает товары или услуги своим покупателям в кредит, и срок кредита составляет один год.Это зависит от политики организации. Кто-то дает 30 дней, кто-то 60 дней.

Пока этот кредитный период составляет менее одного года, мы классифицируем его как оборотные активы. Бухгалтерский учет дебиторской задолженности прост.

Во время покупки мы просто записываем дебетовые AR и продажи в кредит. А в момент оплаты мы просто переводим из AR в Cash или Bank.

7) Товарно-материальные запасы:

Товарно-материальные запасы - это оборотные активы. Обычно для производственной компании существует три типа запасов.Сырье, Незавершенное производство и готовая продукция.

Сырье - это то, что компания покупает у своих поставщиков. Незавершенное производство - это незавершенная продукция, стоимость которой обычно складывается из сырья, рабочей силы и других прямых накладных расходов.

Готовая продукция - это готовая продукция, готовая к продаже. В балансе запасы отражаются в разделе оборотных активов в одну строку, а объяснение будет показано в Примечании к финансовой отчетности.

Запасы классифицируются как оборотные активы, однако процесс преобразования в наличные может быть более длительным, чем у других видов текущих активов, таких как наличные деньги в кассе, наличные деньги в банке, а также дебиторская задолженность.

Количество запасов на конец определенного периода отображается в балансе. Товарно-материальные запасы будут отражать признание как себестоимость проданных товаров или расходов в том периоде, в котором они были проданы или использованы.

8) Предоплата:

Существует много видов предоплаты. Например, предоплаченные процентные расходы, предоплаченные расходы по страхованию, а также предоплата аренды.

Эти вещи пока не относятся к расходам, так как товары или услуги не предоставлены.На момент оплаты эти расходы классифицируются как оборотные активы и ждут, пока товары или услуги не будут предоставлены.

Предприятие может подготовить график предоплаченных расходов, чтобы обеспечить учет некоторых предоплаченных расходов в конечном итоге для определенных видов предоплаченных расходов.

Например, расходы на предоплаченное страхование обычно покрывают 12 месяцев, и вы можете составить график на 12 месяцев, чтобы обеспечить правильную запись расходов в финансовых отчетах.

Предоплаченные расходы увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту, как и прочие оборотные средства.Они увеличиваются в то время, когда компания платит поставщикам аванс. Другими словами, они увеличиваются, когда компания платит за товары или услуги, которые они не получают.

9) Краткосрочные инвестиции:

Любые краткосрочные инвестиции, которые, как ожидается, будут проданы или конвертированы в денежные средства в течение 12 месяцев с отчетной даты, должны классифицироваться как оборотные активы. К ним относятся акции или любой другой вид инвестиций.

10) Краткосрочная ссуда:

Компания может когда-нибудь предоставить небольшие ссуды другой компании или компании той же группы.

Такие ссуды, которые предполагается получить в течение одного года, следует классифицировать как оборотные активы. Однако другие части ссуды, которые, как ожидается, будут исправлены на срок более одного года, должны классифицироваться как внеоборотные активы.

Как рассчитать оборотные средства?

Расчет оборотных активов очень прост, или иногда нет необходимости в расчетах, так как он очень четко показывает баланс.

Как мы уже упоминали выше, вы можете получить общую стоимость оборотных средств на конец отчетного периода в балансе, разделе активов.Большая часть баланса показывает общую сумму.

Однако вы можете рассчитать текущие активы самостоятельно, если вам не предоставили цифру. Например, активы равны обязательствам плюс собственный капитал.

Если вы можете найти общую сумму активов, вам просто нужно удалить общую стоимость основных средств из общей суммы активов. Затем остается общая стоимость оборотных средств.

Заключение:

Оборотные активы - это те активы, у которых ожидаемый период конверсии составляет менее одного года с отчетной даты.

Эти виды активов показаны в финансовой отчетности предприятия с указанием остатка на эту отчетную дату.

Увеличение оборотных средств происходит по дебету, а уменьшение по кредиту. Оценка и признание оборотных активов должны основываться на определении активов в концептуальной основе.

Текущий счет: определение и 4 компонента

Текущий счет - это торговый баланс страны плюс чистая прибыль и прямые платежи.Торговый баланс - это импорт и экспорт товаров и услуг страны. Текущий счет также измеряет международные переводы капитала.

Текущий счет остается в балансе, когда у жителей страны достаточно средств для оплаты всех покупок в стране. Жители включают людей, предприятия и правительство. Фонды включают доход и сбережения. Покупки включают в себя все потребительские расходы, а также расходы на развитие бизнеса и государственную инфраструктуру.

Цель большинства стран - накопить деньги, экспортируя больше товаров и услуг, чем импортируя.Это называется положительным сальдо торгового баланса. Это означает, что страна будет получать больше доходов, чем тратит. Дефицит возникает, когда правительство страны, предприятия и частные лица экспортируют меньше товаров и услуг, чем импортируют. Они получают от иностранцев меньше капитала, чем отправляют.

Текущий счет является частью платежного баланса страны. Две другие части - это счета движения капитала и финансовые счета.

Ключевые выводы

  • Текущий счет страны - это импорт, экспорт, чистая прибыль, доход от активов и прямые трансферты.
  • Положительный текущий счет означает, что нация зарабатывает больше, чем тратит.
  • Отрицательный счет означает, что он тратит больше, чем зарабатывает.
  • Торговый баланс (экспорт минус импорт) является крупнейшим компонентом профицита или дефицита текущего счета.
  • Страны с отрицательными текущими счетами могут сигнализировать о проблеме платежеспособности. Со второй половины 1991 года текущий счет США был отрицательным.

Четыре компонента текущего счета

Текущий счет можно разделить на четыре компонента: торговля, чистый доход, прямые переводы капитала и доход от активов.

1. Торговля: Торговля товарами и услугами является крупнейшим компонентом текущего счета. Одного торгового дефицита может быть достаточно, чтобы создать дефицит текущего счета. Дефицит товаров и услуг часто бывает достаточно большим, чтобы компенсировать любое излишек чистой прибыли, прямых переводов и доходов от активов.

2. Чистый доход: Это доход, полученный резидентами страны, за вычетом дохода, выплаченного иностранцам. Жители страны получают доход из двух источников.Первый зарабатывается на иностранных активах, принадлежащих резидентам страны и предприятиям. Сюда входят проценты и дивиденды по инвестициям за рубежом. Второй источник - это доход, получаемый резидентами страны, работающими за границей.

Аналогичный доход выплачивается иностранцам. Первая категория - это выплаты процентов и дивидендов иностранцам, владеющим активами в стране. Второй - заработная плата иностранцев, работающих в стране.

Если доход, полученный отдельными лицами, предприятиями и правительством страны от иностранцев, превышает выплачиваемый доход, тогда чистый доход является положительным.Если меньше, значит, это способствует дефициту.

3. Прямые переводы: Сюда входят денежные переводы работников в их родную страну. Например, Мексика получила 36 миллиардов долларов из-за границы в 2019 году. Хотя точных цифр нет, вероятно, большинство из них - иммигранты, проживающие в Соединенных Штатах. В ходе предвыборной кампании в 2016 году тогдашний кандидат Дональд Трамп пригрозил прекратить эти выплаты, если Мексика не заплатит за пограничную стену, которую он хотел построить, но эта угроза не материализовалась во время его пребывания у власти.Взаимодействие с другими людьми

Прямые переводы также включают прямую иностранную помощь правительства. Третий прямой перевод - это прямые иностранные инвестиции. Это когда жители или предприятия страны инвестируют в зарубежные предприятия. Чтобы считаться ПИИ, они должны составлять более 10% капитала иностранной компании.

Четвертый прямой перевод - это банковские кредиты иностранцам.

4. Доход от активов: Он состоит из увеличения или уменьшения активов, таких как банковские депозиты, центральный банк и государственные резервы, ценные бумаги и недвижимость.Например, если активы страны работают хорошо, доход от активов будет высоким. Это включает:

  • Обязательства страны перед иностранцами, такие как депозиты иностранных резидентов в банках страны.
  • Ссуды, предоставленные иностранными банками за рубежом отечественным банкам.
  • Покупка частными иностранцами государственных облигаций страны, таких как ценные бумаги Казначейства США.
  • Продажа ценных бумаг, таких как акции и облигации, национальными предприятиями иностранцам.
  • Прямые иностранные инвестиции, такие как реинвестированные доходы, акции и долги.
  • Прочая задолженность перед иностранцами.
  • Активы, подобные описанным, принадлежат иностранным правительствам.
  • Чистые поставки валюты страны правительствам иностранных государств.

Опять же, обратное приведет к увеличению дохода от активов и уменьшит дефицит. В частности, сюда входят:

  • Депозиты в иностранных банках.
  • Банковские кредиты иностранцам.
  • Продажа ценных бумаг за рубежом.
  • Прямые инвестиции, сделанные в зарубежных странах.
  • Долги иностранцев перед резидентами страны и предприятиями.
  • Иностранные активы, принадлежащие правительству страны.
  • Официальные резервные активы страны в иностранной валюте.

Как текущий счет является частью платежного баланса

Платежный баланс

  1. Расчетный счет
  2. Дефицит текущего счета
    1. Дефицит текущего счета США
  3. Торговый баланс
  4. Импорт и экспорт
  5. U.S. Сводка по импорту и экспорту
  6. Импорт США
          1. Импорт в США по годам для пяти ведущих стран
      1. Экспорт в США
  7. Что такое торговый дефицит?
  8. Дефицит торгового баланса США
          1. Дефицит торгового баланса США по странам
    1. Дефицит торгового баланса США с Китаем
  9. Счет операций с капиталом
  10. Финансовый счет

Банковские активы и пассивы | Макроэкономика

Цели обучения

  • Опишите активы и обязательства банка на Т-счете
  • Проанализировать причины банкротства и спада

Бухгалтерский баланс банка

Баланс - это бухгалтерский инструмент, в котором перечислены активы и обязательства.Актив - это нечто ценное, которым владеют и которое можно использовать для производства чего-либо. Например, имеющиеся у вас наличные деньги можно использовать для оплаты обучения. Дом предоставляет убежище и может быть сдан в аренду для получения дохода. Обязательство - это долг или что-то, что вы должны. Многие люди занимают деньги, чтобы купить дома. В этом случае дом является активом, а ипотека (т. Е. Ссуда, полученная для покупки дома) является обязательством. Чистая стоимость . - это стоимость активов за вычетом суммы задолженности (обязательства).Баланс банка работает примерно так же. Собственный капитал банка также обозначается как капитала банка . У банка есть активы, такие как наличные деньги, хранящиеся в его хранилищах, и деньги, которые банк держит в Федеральном резервном банке (называемые «резервами»), ссуды, которые предоставляются клиентам, и облигации.

На рис. 1 показан гипотетический упрощенный баланс Safe and Secure Bank. Из-за формата баланса с двумя столбцами, с Т-образной формой, образованной вертикальной линией посередине и горизонтальной линией в разделах «Активы» и «Обязательства», его иногда называют Т-счетом .

Рис. 1. Баланс банка «Надежный и надежный банк»

Буква «Т» в Т-счете отделяет активы фирмы слева от ее обязательств справа. Все фирмы используют Т-счета, хотя большинство из них намного сложнее. Для банка активы - это финансовые инструменты, которые либо банк держит (его резервы), либо инструменты, по которым другие стороны должны банку деньги, например ссуды, предоставленные банком, и ценные бумаги правительства США, такие как казначейские облигации США, приобретенные компанией банк.Обязательства - это то, что банк должен другим. В частности, банк должен все депозиты, сделанные в банке, тем, кто их сделал. Чистая стоимость или капитал банка - это совокупные активы за вычетом совокупных обязательств. Чистая стоимость включена в пассив, чтобы остаток на счете T был равен нулю. Для здорового бизнеса чистая стоимость активов будет положительной. Для обанкротившейся фирмы собственный капитал будет отрицательным. В любом случае на Т-счете банка активы всегда равны обязательствам и чистой стоимости.

Когда клиенты банка кладут деньги на текущий счет, сберегательный счет или депозитный сертификат, банк рассматривает эти депозиты как обязательства.В конце концов, банк должен эти депозиты своим клиентам и обязан вернуть средства, когда клиенты хотят снять свои деньги. В примере, показанном на рисунке 1, Safe and Secure Bank хранит депозиты на сумму 10 миллионов долларов.

Ссуды - это первая категория банковских активов, показанная на рисунке 1. Предположим, семья берет 30-летнюю ипотечную ссуду для покупки дома, что означает, что заемщик выплатит ссуду в течение следующих 30 лет. Этот заем, несомненно, является активом с точки зрения банка, поскольку у заемщика есть юридическое обязательство производить платежи банку с течением времени.Но с практической точки зрения, как можно измерить стоимость ипотечной ссуды, которая выплачивается в течение 30 лет, в настоящее время? Один из способов измерения стоимости чего-либо - будь то ссуда или что-то еще - - это оценить, сколько другая сторона на рынке готова за это заплатить. Многие банки выдают жилищные ссуды и взимают за это различные сборы за обработку и обработку, но затем продают ссуды другим банкам или финансовым учреждениям, которые собирают платежи по ссуде. Рынок, на котором ссуды предоставляются заемщикам, называется первичным ссудным рынком , тогда как рынок, на котором эти ссуды покупаются и продаются финансовыми учреждениями, является вторичным ссудным рынком.

Одним из ключевых факторов, влияющих на то, что финансовые учреждения готовы платить за ссуду, когда они покупают ее на вторичном рынке ссуды, является предполагаемая рискованность ссуды: то есть с учетом характеристик заемщика, таких как уровень дохода и стабильно ли работает местная экономика, какая часть займов этого типа будет возвращена? Чем больше риск того, что ссуда не будет возвращена, тем меньше будет платить любое финансовое учреждение за получение ссуды. Еще один ключевой фактор - это сравнение процентной ставки по первоначальной ссуде с текущей процентной ставкой в ​​экономике.Если первоначальная ссуда, выданная в какой-то момент в прошлом, требует, чтобы заемщик платил низкую процентную ставку, но текущие процентные ставки относительно высоки, то финансовое учреждение будет платить меньше за получение ссуды. Напротив, если первоначальный заем требует, чтобы заемщик платил высокую процентную ставку, в то время как текущие процентные ставки относительно низкие, тогда финансовое учреждение будет платить больше, чтобы получить заем. Для Safe and Secure Bank в этом примере общая стоимость ссуд, если они были проданы другим финансовым учреждениям на вторичном рынке, составляет 5 миллионов долларов.

Вторая категория банковских активов - это казначейских ценных бумаг , которые являются обычным механизмом заимствования, используемым федеральным правительством. Казначейские ценные бумаги включают краткосрочные векселя, среднесрочные векселя и долгосрочные облигации. Банк берет часть денег, которые он получил на депозитах, и использует деньги для покупки облигаций - обычно облигаций, выпущенных правительством США. Государственные облигации имеют низкий риск, потому что правительство практически наверняка погасит облигацию, хотя и с низкой процентной ставкой.Эти облигации являются активом для банков точно так же, как ссуды являются активом: банк получит поток платежей в будущем. В нашем примере Safe and Secure Bank держит облигации на общую сумму 4 миллиона долларов.

Последняя запись по активам: резервов , то есть деньги, которые банк держит в руках, которые не ссужаются или не инвестируются в облигации - и, таким образом, не приводят к выплате процентов. Федеральная резервная система требует, чтобы банки хранили определенный процент денег вкладчиков в «резерве», то есть либо в собственных хранилищах банков, либо в качестве депозитов в Федеральном резервном банке.Это называется резервным требованием. (Позже, когда вы узнаете больше о денежно-кредитной политике, вы увидите, что уровень этих обязательных резервов является одним из инструментов политики, с помощью которого правительства могут влиять на поведение банков.) Кроме того, банки могут также захотеть держать определенную сумму резервов под рукой. превышение того, что требуется. У Safe and Secure Bank есть резервы на 2 миллиона долларов.

Чистая стоимость банка определяется как сумма его активов за вычетом общих обязательств. Для Safe and Secure Bank, показанного на Рисунке 1, чистая стоимость активов равна 1 миллиону долларов; то есть 11 миллионов долларов в активах минус 10 миллионов долларов по обязательствам.Для финансово здорового банка чистая стоимость активов будет положительной. Если у банка отрицательная чистая стоимость и вкладчики попытаются снять свои деньги, банк не сможет отдать свои деньги всем вкладчикам.

Как банкротятся банки

Банк-банкрот будет иметь отрицательную чистую стоимость, то есть его активы будут стоить меньше, чем его обязательства. Как такое могло случиться? Опять же, просмотр баланса помогает объяснить.

Хорошо управляемый банк будет исходить из того, что небольшой процент заемщиков не погасит свои ссуды вовремя или вообще, и учитывает эти недостающие платежи при планировании.Помните, что ежегодные расчеты расходов банков включают фактор для невыплаченных ссуд, а стоимость ссуд банка на его балансе предполагает определенный уровень риска, поскольку некоторые ссуды не будут возвращены. Даже если банк ожидает определенного числа невыполнений по кредитам, он пострадает, если количество невыполнений по кредитам будет намного больше, чем ожидалось, как это может случиться во время рецессии. Например, если в Безопасном и надежном банке на Рисунке 1 произошла волна неожиданных дефолтов, так что его ссуды упали в стоимости с 5 миллионов долларов до 3 миллионов долларов, то активы Безопасного и надежного банка уменьшились бы, так что у банка была отрицательная чистая стоимость.

ЧТО привело к финансовому кризису 2008–2009 гг.?

Многие банки выдают ипотечные ссуды, чтобы люди могли купить дом, но затем не хранят ссуды в своих книгах в качестве актива. Вместо этого банк продает ссуду. Эти ссуды часто «секьюритизированы», что означает, что они объединяются в финансовую безопасность, которая продается инвесторам. Инвесторы в эти ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, получают норму прибыли, основанную на уровне платежей, которые люди производят по всем ипотечным кредитам, лежащим в основе обеспечения.

Секьюритизация дает определенные преимущества. Если банк выдает большую часть своих ссуд на местном уровне, тогда банк может оказаться финансово уязвимым, если местная экономика ухудшится, так что многие люди не смогут производить свои платежи. Но если банк продает свои местные ссуды, а затем покупает обеспеченную ипотекой ценную бумагу на основе жилищных ссуд во многих частях страны, он может избежать местных финансовых рисков. (В простом примере в тексте банки просто владеют «облигациями». На самом деле банки могут владеть рядом финансовых инструментов, если эти финансовые вложения достаточно безопасны, чтобы удовлетворять требования регулирующих органов государственного банка.) С точки зрения местного покупателя жилья, секьюритизация предлагает преимущество, заключающееся в том, что местному банку не нужно иметь много дополнительных средств для выдачи ссуды, потому что банк планирует удерживать эту ссуду только на короткое время, прежде чем продавать ссуду. чтобы его можно было объединить в финансовую безопасность.

Но секьюритизация также имеет один потенциально серьезный недостаток. Если банк собирается использовать ипотечный кредит в качестве актива, у банка есть стимул тщательно изучить заемщика, чтобы убедиться, что ссуда будет возвращена.Однако банк, который собирается продать ссуду, может быть менее осторожен при выдаче ссуды. Банк будет более охотно предоставлять так называемые «субстандартные ссуды», то есть ссуды, которые имеют такие характеристики, как низкий или нулевой первоначальный взнос, недостаточная проверка того, есть ли у заемщика надежный доход, а иногда и низкие платежи в течение первого года или два, за которыми последуют гораздо более высокие выплаты. Около субстандартных ссуд , выданных в середине 2000-х годов, позже были названы ссудами NINJA: ссуды, выданные, даже если заемщик не продемонстрировал ни дохода, ни работы, ни активов.

Эти субстандартные ссуды обычно продавались и превращались в финансовые ценные бумаги, но с изюминкой. Идея заключалась в том, что если по этим ценным бумагам, обеспеченным ипотекой, возникнут убытки, определенные инвесторы согласятся взять на себя первые, скажем, 5% таких убытков. Другие инвесторы согласились бы взять на себя, скажем, следующие 5% убытков. При таком подходе другим инвесторам не нужно было бы нести никаких убытков, если только эти обеспеченные ипотекой финансовые ценные бумаги не потеряли 25%, 30% или более своей общей стоимости. Эти сложные ценные бумаги, наряду с другими экономическими факторами, способствовали значительному расширению субстандартных кредитов в середине 2000-х годов.

Экономическая сцена была готова к банковскому кризису. Банки думали, что они покупают только сверхнадежные ценные бумаги, потому что, хотя ценные бумаги в конечном итоге были обеспечены рискованными субстандартными ипотечными кредитами, банки инвестировали только ту часть этих ценных бумаг, где они были защищены от небольших или умеренных уровней потерь. Но по мере того, как после 2007 года цены на жилье упали, а углубляющаяся рецессия затруднила для многих людей выплату ипотечных платежей, многие банки обнаружили, что их финансовые активы, обеспеченные ипотекой, могут оказаться намного меньше, чем они ожидали, - и поэтому банки смотрели банкротству прямо в лицо.В период 2008–2011 гг. В США обанкротились 318 банков.

Невыполнение обязательств по ссуде

Риск неожиданно высокого уровня невозврата кредитов может быть особенно трудным для банков, потому что обязательства банка, а именно депозиты его клиентов, могут быть сняты быстро, но многие активы банка, такие как ссуды и облигации, будут выплачиваться только в течение многих лет. или даже десятилетия. Это несоответствие между активами и пассивами - обязательства банка могут быть отозваны в краткосрочной перспективе, а его активы погашены в долгосрочной перспективе - может вызвать серьезные проблемы для банка.Например, представьте себе банк, который ссудил значительную сумму денег под определенную процентную ставку, но затем видит, что процентные ставки существенно выросли. Банк может оказаться в шатком положении. Если он не повысит процентную ставку, которую выплачивает вкладчикам, то депозиты будут поступать в другие учреждения, предлагающие более высокие процентные ставки, которые сейчас преобладают. Однако, если банк повысит процентные ставки, которые он выплачивает вкладчикам, он может оказаться в ситуации, когда он будет выплачивать вкладчикам более высокую процентную ставку, чем взимает с тех прошлых кредитов, которые были предоставлены под более низкие процентные ставки.Ясно, что банк не сможет выжить в долгосрочной перспективе, если он выплачивает вкладчикам больше процентов, чем получает от заемщиков.

Как банки могут защитить себя от неожиданно высокого уровня невозврата кредитов и от риска несоответствия сроков погашения активов и пассивов? Одна из стратегий заключается в том, чтобы банк диверсифицировал ссуд, что означает предоставление ссуд различным клиентам. Например, предположим, что банк специализируется на кредитовании нишевого рынка - скажем, выдает большую часть своих кредитов строительным компаниям, которые строят офисы в одном центре города.Если в этой области произойдет неожиданный экономический спад, банк понесет большие убытки. Однако, если банк дает ссуду как потребителям, которые покупают дома и автомобили, так и широкому кругу фирм во многих отраслях и географических регионах, банк меньше подвержен риску. Когда банк диверсифицирует свои ссуды, те категории заемщиков, которые имеют неожиданно большое количество дефолтов, будут иметь тенденцию уравновешиваться, согласно случайной случайности, другими заемщиками, у которых есть неожиданно низкое количество дефолтов.Таким образом, диверсификация ссуд может помочь банкам сохранить положительную чистую стоимость активов. Однако если произойдет широкомасштабная рецессия, которая затронет многие отрасли и географические районы, диверсификация не поможет.

Наряду с диверсификацией своих ссуд у банков есть несколько других стратегий для снижения риска неожиданно большого количества невозврата ссуд. Например, банки могут продавать часть выдаваемых ссуд на вторичном рынке ссуд, как описано ранее, и вместо этого владеть большей долей активов в виде государственных облигаций или резервов.Тем не менее, в условиях продолжительной рецессии чистая стоимость капитала большинства банков снизится, поскольку большая часть кредитов не будет выплачиваться в тяжелые экономические времена.

Деньги и банки - выгоды и опасности

Деньги и банки - чудесные социальные изобретения, которые помогают современной экономике функционировать. По сравнению с альтернативой бартеру деньги значительно упрощают рыночный обмен товаров, труда и финансовых рынков. Банковское дело делает деньги еще более эффективными, облегчая обмен товарами и рынками труда.Более того, процесс предоставления банками ссуд на рынках финансового капитала тесно связан с созданием денег.

Однако чрезвычайные экономические выгоды, которые возможны с помощью денег и банковского дела, также предполагают некоторые возможные соответствующие опасности. Если банки не работают должным образом, это приводит к снижению удобства и безопасности транзакций во всей экономике. Если банки испытывают финансовый стресс из-за повсеместного снижения стоимости их активов, ссуды могут стать гораздо менее доступными, что может нанести сокрушительный удар по секторам экономики, зависящим от заемных средств, таким как инвестиции в бизнес, строительство жилья и т. Д. и автомобилестроение.Великая рецессия 2008–2009 годов проиллюстрировала эту закономерность.

Попробуйте

Эти вопросы позволят вам получить столько практики, сколько вам нужно, поскольку вы можете щелкнуть ссылку вверху первого вопроса («Попробуйте другую версию этих вопросов»), чтобы получить новый набор вопросов. Практикуйтесь, пока не почувствуете себя комфортно, задавая вопросы.

Попробуй

Эти вопросы позволят вам получить столько практики, сколько вам нужно, поскольку вы можете щелкнуть ссылку вверху первого вопроса («Попробуйте другую версию этих вопросов»), чтобы получить новый набор вопросов.Практикуйтесь, пока не почувствуете себя комфортно, задавая вопросы.

Глоссарий

актив:
ценный предмет, принадлежащий фирме или физическому лицу
Несовпадение сроков актива и пассива:
клиентов могут снять краткосрочные обязательства банка, в то время как клиенты погашают его активы в долгосрочной перспективе
баланс:
бухгалтерский инструмент, в котором перечислены активы и обязательства
капитал банка:
собственный капитал банка
диверсифицировать:
предоставление займов или инвестиций в различные фирмы, чтобы снизить риск неблагоприятного воздействия событий в одной или нескольких фирмах
ответственность:
любая сумма или задолженность фирмы или физического лица
состояние:
превышение стоимости актива над суммой обязательства; общая сумма активов за вычетом общей суммы обязательств
запасов:
средства, которые банк держит под рукой и не ссужает и не инвестирует в облигации
Т-счет:
баланс в формате двух столбцов с Т-образной формой, образованной вертикальной линией посередине и горизонтальной линией под заголовками столбцов «Активы» и «Обязательства»
Казначейские ценные бумаги:
государственных долговых обязательств, по которым правительство продает краткосрочные векселя, среднесрочные векселя и долгосрочные облигации для получения денег

Внесите свой вклад!

У вас была идея улучшить этот контент? Нам очень понравится ваш вклад.

Улучшить эту страницуПодробнее

Что такое кредиторская задолженность? Определение «Счета к оплате», «Счета к оплате» Значение

Определение: Когда компания покупает товары в кредит, которые необходимо вернуть в течение короткого периода времени, это называется «Счета к оплате». Он рассматривается как обязательство и подпадает под раздел «текущие обязательства». Счета к оплате - это платеж по краткосрочному долгу, который необходимо выплатить, чтобы избежать дефолта.

Описание: Счета к оплате - это обязательство перед конкретным кредитором, когда он заказывает товары или услуги без предоплаты наличными, что означает, что вы купили товары в кредит.Термин «Счета к оплате» не ограничивается компаниями. Даже у таких людей, как мы с вами, есть счета к оплате.

Мы потребляем электроэнергию, телефон, сети широкополосного и кабельного телевидения. Счета выставляются ближе к концу месяца или определенного расчетного периода. Это означает, что поставщик услуг предоставил вам некоторую услугу и отправил счет, который необходимо оплатить к определенной дате, в противном случае вы по умолчанию. Это становится Счета к оплате.

Давайте также разберемся с точки зрения компании.Вы - компания A, которая покупает товары у компании B в кредит. Собранную сумму необходимо вернуть в течение 30 дней.

Компания B будет регистрировать ту же продажу как дебиторскую задолженность, а компания A будет учитывать покупку как кредиторскую задолженность. Это потому, что компания A должна платить компании B.

Согласно методологии бухгалтерского учета (начисления), это будет рассматриваться как продажа, даже если деньги еще не были переданы из рук в руки. Бухгалтерия должна быть предельно осторожна при обработке транзакций, связанных с кредиторской задолженностью.

Здесь время - это суть, учитывая, что это краткосрочный долг, который необходимо выплатить в течение определенного периода времени. Наряду с этой точностью является ключевым моментом, который включает в себя сумму, которую необходимо заплатить, а также имя поставщика.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *