Начисление больничного в 1С:Підприємство — Камала Софт
Инструкция по расчету и выплате больничного за счет предприятия и за счет ФСС на примере «Бухгалтерія для України, ред.2.0».
Одна из рутинных задач, с которой сталкивается любой бухгалтер – это начисление и выплата больничных. Специально для вас мы решили создать инструкцию, в которой расскажем, как без проблем рассчитать и провести больничный лист в 1С:Підприємство. Для примера выполним этот процесс в типовой программе «Бухгалтерія для України, ред.2.0».
Внимание! Для того, чтобы увеличить изображение, нажмите на него.
В программе «Бухгалтерія» начисление больничных происходит через документ «Начисление зарплаты». При этом стоит учесть, что в программном продукте не предусмотрена возможность автоматического расчета сумм по больничным. Этот процесс производится пользователем вручную в документе начисления.
В программном продукте существует два вида начислений: «Оплата больничных (за счет предприятия)» и «Оплата больничных (за счет ФСС)».
Для того, чтобы найти эти виды начислений, открываем раздел «Зарплата и кадры», затем заходим в «Справочники и настройки» и выбираем «Начисления».
Начисление по больничному листу
Открываем раздел «Зарплата и кадры» и переходим в подраздел «Зарплата», где необходимо открыть ссылку на журнал документов «Начисления зарплаты». Создадим новый документ, нажав на кнопку «Создать».
Далее необходимо выполнить основное начисление текущего месяца всем сотрудникам. Для этого нажимаем кнопку «Заполнить» или «Подбор».
Затем необходимо вручную добавить строки по больничным выплатам для конкретного сотрудника и отредактировать поля с датой начала и окончания больничного. После внесения новых данных в табличную часть нажимаем на кнопку «Пересчитать».
Выполнив все необходимые действия, можно провести документ и посмотреть проводки. Для этого нажимаем на кнопку «Провести».
Выплата больничного за счет предприятия
Возможность данного вида выплаты реализована с помощью документа «Ведомость в банк» (или «Ведомость в кассу»). Для начала создадим новый документ «Ведомость в банк» с видом выплаты «Очередная выплата» и заполняем данными по кнопке «Заполнить».
Необходимо вручную отредактировать сумму больничного так, чтобы она равнялась сумме начисленного больничного за счет предприятия.
Если мы это не сделаем, система автоматически подтянет все больничные по этому сотруднику, в том числе больничные за счет ФСС. После того, как мы ввели все необходимые данные, нужно провести документ нажав на кнопку «Провести».
Для того, чтобы произвести фактическую выплату сотруднику, необходимо создать документ «Списание с банковского счета» на основании «Ведомости в банк». Для этого нажимаем на кнопке «Создать на основании» и выбираем «Списание с банковского счета».
Также, на основании документа «Ведомости в банк» можем перечислить налоги по кнопке «Документы по налогам»..png)
Поступление средств за счет Фонда социального страхования (ФСС)
Выплата больничного за счет ФСС осуществляется документом «Поступление на банковский счет», вид операции выбираем «Поступления средств от ФСС». Далее заполняем плательщика в шапке документа.
Необходимо заполнить счет учета с контрагентом (378 счет), а также заполнить поле «Статья движения денежных средств» («Надходженння від ФСС»).
Укажем статью расчетов ФСС по кнопке «Добавить» («Оплата лікарняних») и заполним необходимую сумму выплаты. Теперь можно провести документ.
Выплата больничного за счет Фонда социального страхования
Если вы хотите выплатить больничный за счет ФСС, необходимо создать новый документ «Ведомость на выплату зарплаты через банк» и создать новый вид выплаты, например, назовем его «Больничный за счет ФСС».
Чтобы создать новый вид выплаты, откройте справочник «Виды выплат» и нажмите кнопку «Создать».
При заполнении карточки выплат укажите вид начисления Оплата больничных за счет ФСС» с помощью кнопки «Добавить».
Чтобы зафиксировать созданный вид выплаты, необходимо нажать на кнопку «Записать и закрыть».
После того, как вы заполнили шапку документа, необходимо перейти к заполнению табличной части ведомости. Нажимаем кнопку «Заполнить» и проводим документ.
Для того, чтобы перечислить больничные, вам понадобится создать документ «Списание с банковского счета» на основании «Ведомости в банк». А получить документы для перечисления налогов вы сможете нажав на кнопку «Документы по налогам».
На этом процесс оформления больничного в программе «Бухгалтерія для України» завершен. Надеемся, что эта инструкции поможет вам не совершать ошибок и без проблем оформлять и начислять больничные сотрудникам.
Напомним, что ранее мы рассматривали, как начислить отпускные в 1С:Підприємство.
Бухгалтерский учет возмещений от ФСС в бюджетных организациях-участниках пилотного проекта
В статье «Учет возмещений от ФСС в бюджетных организациях-участниках пилотного проекта» мы обсуждали порядок возмещений от ФСС в соответствии с рекомендациями, данными в Письме Минфина России от 26.
12.2019 года № 02-05-10/102478. Напомним, что Минфин рекомендует отражать возмещение предупредительных мер в качестве «новых» доходов от компенсации затрат. В свою очередь, возмещение расходов на выплату пособия на погребение и оплату 4-х дней по уходу за ребенком инвалидом рекомендуется отражать как восстановление кассовой выплаты либо возврат дебиторской задолженности прошлых лет в зависимости от периода осуществления этих выплат.
Теперь давайте рассмотрим, каким образом отражаются данные возмещения на счетах бухгалтерского учета с учетом особенностей учреждений-участников пилотного проекта.
Отражение в учете возмещения расходов на предупредительные меры
Расходы на предупредительные меры отражаются по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» и статьям (подстатьям) КОСГУ в зависимости от экономического содержания операции. Так, для отражения предупредительных мер могут применяться подстатьи статьи 220 «Оплата работ, услуг», 267 «Социальные компенсации персоналу в натуральной форме» (в части расходов на приобретение путевок на санаторно-курортное лечение работников), 310 «Увеличение стоимости основных средств», подстатьи статьи 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ.
Однако возмещение этих расходов Фондом должно отражаться по виду доходов 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат» и подстатье 134 «Доходы от компенсации затрат» КОСГУ (п. 1 Письма Минфина России от 26.12.2019 № 02-05-10/102478).*(1)
Для учета расчетов по доходам от компенсации затрат применяется одноименный счет 0 209 34 000.
Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по расчетам с участниками бюджетного процесса, к которым относится в том числе и ФСС РФ, отражается по подстатьям 731 (831) КОСГУ (п. п. 15.3.1, 16.3.1 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н. Эти коды указываются в 24-26 разрядах номеров счетов бухгалтерского учета.
Таким образом, возмещение Фондом предупредительных мер отражается в учете бюджетный (автономных) учреждений-участников пилотного проекта следующим образом:
- Дебет 2 209 34 561 Кредит 2 401 10 134 — начислены доходы от компенсации затрат в сумме расходов по предупредительным мерам, подлежащих возмещению ФСС;
- Дебет 2 201 11 510, увеличение счета 17 (КВД 130, КОСГУ 134) Кредит 2 209 34 661 — поступило возмещение на лицевой счет.
В соответствии с п. 3 ст. 41 БК РФ доходы от компенсации затрат составляют неналоговые доходы бюджетов. Следовательно, в учете казенных учреждений данные суммы подлежат перечислению в соответствующий бюджет (на лицевой счет администратора кассовых поступлений).
Таким образом, возмещение Фондом предупредительных мер отражается в учете казенных учреждений-участников пилотного проекта следующим образом:
- Дебет 1 209 34 561 Кредит 1 401 10 134 — начислены доходы от компенсации затрат в сумме расходов по предупредительным мерам, подлежащих возмещению ФСС.
Далее в зависимости от наличия полномочий учреждения по поступлению кассовых доходов:
- в учете администратора кассовых поступлений
Дебет 1 210 02 134 Кредит 1 209 34 661 — поступило возмещение на лицевой счет администратора. - в учете казенного учреждения, не наделенного полномочиями администратора кассовых поступлений
Дебет 1 304 04 134 Кредит 1 303 05 731 — на основании извещения отражена сумма ожидаемых к поступлению доходов;
Дебет 1 303 05 831 Кредит 1 209 34 661 — поступило возмещение на лицевой счет администратора.
Отражение в учете возмещения социальных пособий
На основании п. 2 Письма Минфина России от 26.12.2019 № 02-05-10/102478 выплата пособия на погребение и оплата 4-х дней по уходу за ребенком инвалидом должны отражаться по виду расходов 1Х9 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам…» (119, 129, 139, 149) и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ.
При этом возмещение в текущем финансовом году расходов на выплату этих пособий, произведенных в том же финансовом году, осуществляется как восстановление кассовой выплаты и отражается по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.
Вместе с тем, выплата пособия производится одному лицу (сотруднику), а возмещение этой выплаты осуществляется от другого лица (ФСС). Следовательно, отразить возмещение пособия от Фонда по кредиту счета 0 302 13 000 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда» с аналитикой «Сотрудник» не представляется возможным.
Кроме того, по сути, расходов по социальным пособиям, подлежащим возмещению Фондом, в учреждении не возникает. Следовательно, относить их на расходы (с применением счетов финансового результата — 401 20, или счетов затрат — 109 00), на наш взгляд, некорректно. Поэтому в рассматриваемой ситуации применима «зачетная» схема отражения социальных пособий (как в учреждениях, не являющихся участниками пилотного проекта).
Однако, следует учитывать, что согласно п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294, учреждение-участник пилотного проекта уплачивает страховые взносы в полном объеме без уменьшения на сумму расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Следовательно, учреждению необходимо продолжать уплачивать страховые взносы в полном объеме, несмотря на «зачетную» схему отражения операций. На наш взгляд, чтобы контролировать сумму, подлежащую возмещению Фондом, для счета 303 02 целесообразно предусмотреть дополнительную аналитику.
Конкретного механизма для отражения возмещения Фондом социального пособия в учете учреждения-участника пилотного проекта не предусмотрено. Поэтому бухгалтерские записи рекомендуется согласовать в порядке, предусмотренном п. 2 Инструкции, утв. Приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н, п. 4 Инструкции, утв. Приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н, п. 5 Инструкции, утв. Приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н.
Таким образом, возмещение Фондом пособия на погребение и оплаты 4-х дней по уходу за ребенком инвалидом может отражаться в учете бюджетного (автономного) учреждения-участника пилотного проекта следующим образом:
- Дебет Х 303 02 831 (отдельная аналитика) Кредит Х 302 13 737 — начислено социальное пособие;
- Дебет Х 302 13 837 Кредит Х 201 11 610 (увеличение 18, КВР 119, КОСГУ 213) — отражена выплата социального пособия;
Возмещение суммы пособия в части операций текущего года отражается:
- Дебет Х 201 11 510 (уменьшение 18, КВР 119, КОСГУ 213) Кредит Х 303 02 731 (отдельная аналитика) — поступило от Фонда возмещение социального пособия.
Возмещение суммы пособия в части операций прошлых лет отражается:
- Дебет Х 201 11 510 (увеличение 17, КИФ 510, КОСГУ 510) Кредит Х 303 02 731 (отдельная аналитика) — поступило от Фонда возмещение социального пособия, выплаченного в прошлом году.
В учете казенных учреждений поступление сумм в возмещение расходов текущего года отражается следующим образом:
- Дебет 1 303 02 831 (отдельная аналитика) Кредит 1 302 13 737 — начислено социальное пособие;
- Дебет 1 302 13 837 Кредит 1 304 05 213 — отражена выплата социального пособия;
- Дебет 1 304 05 213 Кредит 1 303 02 731 (отдельная аналитика) — поступило от Фонда возмещение социального пособия на лицевой счет получателя бюджетных средств «03».
В учете казенных учреждений суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в доход соответствующего бюджета. Следовательно, сумма возмещения ФСС социального пособия, выплаченного в прошлом году, подлежит перечислению казенным учреждением в доход соответствующего бюджета.