Проводки предоставление займа сотруднику: Проводки по займам сотрудникам 2019

Содержание

Проводки по займам сотрудникам 2019

Такое право принадлежит далеко не всем работникам, только особо ценным кадрам предприятие может предоставить кредит без начисления процентов. И для такой финансовой поддержки нет преград со стороны закона. Только обязательно нужно прописывать в договоре, что процентная ставка равна 0, в противном случае автоматически включится начисление платы за пользование деньгами в соответствии с размером рефинансирования по ЦБ.

Для сотрудника отсутствие годовой ставки приводит к тому, что он получает прибыль в виде экономии. Поэтому приходится удерживать налог все по той же ставке рефинансирования. А моментом получения прибыли для предприятия от выданного займа есть дата погашения долга в соответствующих частях. Это вызвано тем, что процентные отчисления в течение срока погашения не делаются.

Сотрудник имеет полное право возвращать деньги не единственным платежом, а каждый месяц в закрепленном порядке по договору. В этом случае и НДФЛ насчитывается тоже ежемесячно.

Налоговой базой будет размер непогашенного долга и ставка рефинансирования на момент ежемесячного погашения. НДФЛ удерживается из заработной платы. Но с условием, что размер сбора не может быть больше, чем половина всех причитающихся выплат для сотрудника.

Типовые проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
73.01 50, 51 Выдача займа своему сотруднику Размер займа Расходно-кассовый ордер, банковская выписка
50, 51. 70 73.01 Погашения займа от сотрудника Размер займа Приходно-кассовый ордер, банковская выписка

Правила выдачи кредита с процентами для своих работников

Любой займ или кредит подразумевает плату за пользование деньгами, только в некоторых случаях годовая ставка равна 0. Каким будет процент по займу, и когда будут происходить платежи – все это указывается в самом договоре.

НДФЛ с сотрудника удерживается, если годовая ставка будет превышать 2/3 ставки рефинансирования. Это означает, что как только деньги за пользование кредитом поступили на счет предприятия, бухгалтер сразу должен сравнить размер этого платежа со ставкой ЦБ.

Договор, который заключается при выдаче процентного кредита, называется возмездный. Он должен четко устанавливать дату погашения и начисления процентов. Если размер платы за использование денег не сформулирован, то проценты будут считаться исходя из ставки рефинансирования на день оплаты.

Отражение возмездного займа отличается от безвозмездного тем, что имеет проводки по начислению процентов. Пример проводок:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
73.01 91.01 Начислены проценты по возмездному займу Размер процентных отчислений за соответствующий период Договор займа, бухгалтерская справка-расчет
50 73.01
Перечислены средства за пользование займом
Размер процентных отчислений за соответствующий период Приходно-кассовый ордер, банковская выписка

Выдан займ другой организации — проводки в 2021 году

Проводки по выдаче займа — это отражение операций с заемными средствами в бухгалтерском учете. Получить деньги в долг можно не только в банке или другой кредитно-финансовой организации. Заемщиком денежных средств также может стать компания, не имеющая специальной лицензии, например, работодатель или деловой партнер.

Деятельность, связанная с кредитованием граждан и организаций, подлежит обязательному лицензированию. То есть выдавать денежные средства в качестве займа могут банки, кредитные фирмы, микрофинансовые организации. Помимо лицензированных компаний, предоставить заем могут и обычные компании, основной вид деятельности которых не связан с кредитованием (ВАС РФ от 10.08.1994 № С1-7/ОП-555).

Так, например, получить денежные средства компании в виде займа могут учредители или сотрудники, бизнес-партнеры, индивидуальные предприниматели или простые граждане. Лицензия не требуется, если выдача займа не имеет систематического или постоянного характера (примеры проводок для учета данных операций предоставлены ниже).

Особенности учета займов

По условиям договора между заемщиком и займодателем, в долг могут быть переданы не только финансовые активы, но и материальные ценности. Например, основные средства организации, материально-производственные запасы, сырье, готовая продукция или же товары, нематериальные активы и прочее имущество компании.

Отражайте предоставление займа другой организации (проводки) в сумме выданных финансовых активов либо по стоимости переданных материальных ценностей. Если заем был выдан в иностранной валюте, бухгалтерия обязана делать записи в рублях.

Отметим, что условия выдачи займов играют ключевую роль в бухгалтерском учете. В данной ситуации первый вопрос, который должен возникать для для компании-займодателя: являются ли переданные средства финансовыми вложениями или нет.

Условия для признания заемных средств финансовыми вложениями:

  • факт передачи активов в долг (имущества во временное распоряжение) оформлен документально, то есть подписан соответствующий договор между заемщиком и давальцем;
  • компания-займодатель официально принимает риски по невыплате и невозврату займа (кредита) на себя;
  • активы, переданные в долг, будут приносить экономическую выгоду, компания-давалец планирует прибыль по процентам за передачу активов в пользование другой фирме или физическому лицу.

Если активы, переданные в долг, не отвечают этим трем условиям, то к финансовым вложениям их отнести нельзя. В таком случае между заемщиком и давальцем заключается беспроцентный кредитный (заемный) договор.

Если предоставляется процентный займ: проводки по процентному договору

Так, при заключении процентного договора займа проводки составляются с использованием спецсчета 58 «Финвложения», причем к данному бухсчету следует открыть отдельный субсчет «Средства, переданные под заем».

Содержание операции

Дебет

Кредит

Займ выданный, бухгалтерские проводки:

В денежной форме

58

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

52 «Валютные счета»

В натуральной форме

01 «Основные средства»

10 «Материалы, сырье»

41 «Товары»

Возврат заемных средств

50, 51, 52, 01, 10, 41

58

Если составлен беспроцентный договор займа: проводки

Если по беспроцентному договору выданы заемные средства другой организации, проводки формируются с применением бухсчета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Содержание операции

Дебет

Кредит

Займы выданные, проводки:

В денежной форме

76

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

52 «Валютные счета»

В натуральной форме

01 «Основные средства»

10 «Материалы, сырье»

41 «Товары»

Возврат займа, проводки

50, 51, 52, 01, 10, 41

76

ВАЖНО!

При передаче заемных активов в неденежной форме следует начислить налог на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Для этого следует составить запись: по дебету счет 76 либо 58, в зависимости от условий договора, и по кредиту счета 68.

После возвращения такого долга НДС может быть предъявлен компании-давальцу, отразите операцию по дебету счета 19 и кредиту счетов 76 или 58.

Выдаем займы сотрудникам

При отражении операций по выдаче активов в долг сотрудникам организации, будь то обычные работники или учредители организации, допустимо использовать те же счета бухучета, что и при кредитовании юридических лиц. Либо допустимо применить один специальный счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В договоре займа в реквизитах должны быть указаны кроме ФИО и данных паспорта действительный адрес и телефон работника.

Отметим, что выбор — выдавать займ или нет — остается за компанией. Однако свое решение, какой счет будет использован в бухгалтерском учете, следует закрепить в учетной политике.

Операция

Дебет (Дт)

Кредит (Кт)

Выдан займ сотруднику, проводки по беспроцентному договору

76

73

50

51

52

01

10

41

Отражена выдача займа сотруднику, проводки по процентному договору

58

73

Для отражения операции «выдача займа учредителю» проводки аналогичные. Возвращение денег или ценностей, взятых в долг, отражают обратной проводкой, где по дебету (доход) отражаются бухсчета 50, 51, 01, 10, а по кредиту (расход) — 76, 58, 73.

ВАЖНО!

Предоставляя беспроцентный заем сотруднику организации, налоговики могут признать получение материальной выгоды за сотрудником. В таком случае на экономию по процентам может быть начислен НДФЛ по ставке 35 %.

Правовые документы

Выданный займ — бухгалтерские проводки 2021

Бухгалтерский учет заемных средств

Каждая организация вправе осуществлять предоставление займа другой организации; проводки, отражающие заемные средства для физических и юридических лиц, имеют ряд различий. В первую очередь учитывается условие о том, является ли предоставленный заем процентным или же он выдается без процентов.

Регламентируется предоставление займа, проводки приведены в статье, Гражданским и Налоговым кодексами РФ, 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухучете» и ПБУ 19/02.

Согласно действующему гражданскому законодательству, договор займа (проводки — далее) оформляется таким образом, что займодавец предоставляет заемщику материальные или нематериальные ценности, объединенные родовыми признаками, на условиях обязательного возврата полученных средств (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Операция выдачи займа (проводки) оформляется надлежащими первичными документами бухгалтерии. Тип первичной документации зависит от вида ценностей, переданных взаймы (п. 1 ст. 9 402-ФЗ).

Займы выданные, проводки по которым формируются в составе финвложений, должны удовлетворять следующим требованиям (п. 2 ПБУ 19/02):

  1. Для сделки в обязательном порядке оформляется договор, закрепляющий права учреждения на совершение финансовых вложений.
  2. Рассчитываются возможные финансовые риски.
  3. Существует способность приносить доходность в виде процентов за пользование ссуженными ценностями в будущих периодах.

Таким образом, для отражения заимствованных материальных и нематериальных объектов в разрезе финансовых вложений используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3. Если предоставляется беспроцентная ссуда, отражаться такая операция будет в составе учета расходов.

В том случае, когда средства ссужаются физическому лицу, бухгалтерские записи для организации-займодавца будут аналогичны вышеуказанным. Проценты необходимо отражать по Дт счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1.

Займ выданный: бухгалтерские проводки

Если выдан займ другой организации, проводки будут следующими:

Дт 58.3 Кт 51.

Беспроцентное заимствование:

Дт 76 Кт 51, 52.

Выдача займа учредителю, проводки:

Дт 76 Кт 50, 51.

Такая бухгалтерская запись составляется, если учредитель не является сотрудником.

Выдача займа сотруднику (проводки будут аналогичны и для учредителя-сотрудника организации):

Дт 73.1 Кт 50, 51.

Если организация выдает работнику процентное заимствование, то начисление процентов оформляется следующим образом (п. 7 ПБУ 9/99):

Дт 73.1 Кт 91.1.

Если проценты начислены по ссуде, выданной другой организации, бухгалтерская запись будет такова:

Дт 76 Кт 91.1.

Оформить выдачу средств работнику можно и так:

Дт 58.3 Кт 50, 51 — выдан займ сотруднику (проводки).

Заемные ценности могут быть не только в виде денег. Бухгалтерские записи для таких случаев:

  • Дт 58.3 Кт 10, 41 — процентная ссуда другой организации или работнику;
  • Дт 76 Кт 10, 41 — беспроцентная ссуда.

Возврат займа: проводки

Возвращение средств оформляется следующим образом:

  • Дт 50, 51, 10 Кт 58.3 — возврат процентного заимствования;
  • Дт 50, 51, 10 Кт 76 — возврат ссуды без процентов;
  • Дт 50, 51, 10 Кт 58.3, 73.1 — возврат заемных средств, предоставленных работнику.

Об авторе статьи

Задорожнева Александра

Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Другие статьи автора на gosuchetnik.ru

Займ, проценты, материальная выгода - Самоучитель 1С от компании SCLOUD

Ввод документа Договор займа сотруднику

Для отражения операций по удержаниям в счет возврата займа (а также для регистрации материальной выгоды в случае применения пониженного процента по займу) в настройках расчета зарплаты (НастройкаРасчет зарплаты) должен быть установлен флаг Выдаются займы сотрудникам.

Условия предоставленного сотруднику займа регистрируются с помощью документа Договор займа сотруднику.

Раздел Зарплата – Займы сотрудникам

Кнопка Создать. Вид документа Договор займа сотруднику.

Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, то необходимо выбрать ту организацию, с сотрудником которой регистрируется договор займа .

В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе.

В поле Сотрудник выберите сотрудника, которому предоставляется заем.

1. Раздел Выдача займа

Если выдача средств работодателем происходит единовременно

Установите переключатель в положение Единовременно и укажите сумму займа в поле Сумма. Установленный по умолчанию флаг Заем по договору выдан полностью позволяет сразу зарегистрировать факт выдачи займа, при этом в поле Дата выдачи укажите дату выдачи займа (обратите внимание, именно с этой даты будет производиться расчет сумм удержаний в счет возврата займа), а в поле Форма расчетов укажите форму выдачи займа: Наличная или Безналичная (используется в печатной форме договора). В противном случае после заполнения всех условий договора и проведения документа выдачу займа необходимо будет зарегистрировать в программе отдельным документом Выдача займа сотруднику, нажав в форме документа на ссылку Выдать заем (ссылка становится доступной, если флаг Заем по договору выдан полностью снят) или нажав в верхней части формы документа на кнопку Создать на основанииВыдача займа сотруднику.

Если выдача средств работодателем происходит несколькими частями (траншами)

Необходимо установить переключатель в положение Несколькими траншами и указать в табличной части месяцы, в которых будут предоставлены суммы и их размеры

в поле На срок укажите срок (количество месяцев), на который выдается заем, в результате в полях С... и По... автоматически будет заполнен период, в течение которого будет производиться удержание сумм в счет возврата займа (в поле С указывается текущий месяц)

в поле Ставка, % укажите годовую процентную ставку по займу.

2. Раздел Погашение займа

Если погашение займа будет производиться в течение срока ежемесячными платежами

Установите переключатель в положение В течение срока (ежемесячными платежами), при этом в поле Ежемесячные платежи становится доступен выбор вида ежемесячных платежей (в зависимости от выбора программа автоматически произведет расчет размера основного долга для погашения займа (поле Размер погашения основного долга):

1. Дифференцированные платежи – платежи состоят из выплачиваемой ежемесячно постоянной доли основного долга и процентов на невыплаченный остаток займа, платеж уменьшается к концу срока. Если выдача средств работодателем происходит несколькими частями (траншами) (в разделе Выдача займа переключатель установлен в положение Несколькими траншами), то для каждого транша необходимо указать размер ежемесячного погашения основного долга, срок его погашения и месяц, в котором произойдет полное погашение

2.(-k)),

где k – количество месяцев погашения займа, i – годовая процентная ставка, m – количество погашений в год

3. Только проценты (заем в конце срока) – платежи состоят только из процентов, начисленных на общую сумму займа, сумма процента рассчитывается по формуле:

(годовая процентная ставка по займу / 365 (366) * количество календарных дней в месяце погашения * остаток основного долга на начало месяца).

Последний платеж включает в себя также полную сумму займа

4. Только заем (проценты в конце срока) – платежи состоят из постоянной суммы основного долга, полученной по формуле: сумма займа / количество месяцев погашения. Проценты рассчитываются как сумма ежемесячно начисленных процентов на остаток основного долга.

Если погашение займа начинается по истечении определенного срока

Необходимо указать этот срок (устанавливается флаг Предоставляется отсрочка и указывается до какого месяца предоставляется отсрочка), а также размер ограничения платежа по истечении отсрочки (в поле Ограничение платежа). До указанного месяца периодически начисляются проценты, но платежи не удерживаются. После завершения отсрочки с сотрудника начинает удерживаться сумма основного долга, а также сумма накопленных процентов, но так, чтобы сумма ежемесячного платежа не превышала установленного ограничения. Если после окончания погашения основного долга проценты из-за ограничения суммы удержания погашены не полностью, они удерживаются далее до полного погашения

Если погашение займа будет производиться после окончания срока займа

Сумма займа и проценты, начисленные на нее, будут выплачены в последнем месяце. Установите переключатель в положение По окончании срока (единовременно сумма и проценты). Проценты рассчитаются как сумма ежемесячно начисленных процентов на остаток основного долга

Для ввода начальных данных по займу, учет погашения которого велся в другой программе, необходимо установить флаг Заем ранее частично погашен и указать данные по внесенным суммам (в поле Сумма) и процентам (в поле Проценты) на дату погашения (в поле Дата погашения).

Материальная выгода возникает, если процентная ставка займа по условиям договора меньше двух третьих ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение срока погашения займа, или если заем беспроцентный. Материальная выгода в программе рассчитывается как (2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ – процентная ставка по договору) / 365 (366) дней в году * (количество дней, за которое начислены проценты), и она облагается НДФЛ – флаг Материальная выгода облагается НДФЛ установлен по умолчанию. Если материальная выгода освобождается от налогообложения, например, у налогоплательщика есть право на имущественный вычет или заем выдается для покупки (строительства) жилья, то флаг необходимо снять.

Поля Руководитель и Должность заполняются автоматически фамилией, именем, отчеством руководителя и его должностью на основании сведений об ответственных лицах организации в справочнике Организации (раздел НастройкаОрганизации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Ответственные лица). Данные поля используются в печатной форме договора.

После записи и проведения документа можно сформировать следующие печатные формы :

1. договор займа (по кнопке ПечатьДоговор займа)

2. график погашения займа как приложение к договору (ПечатьГрафик погашения займа)

3. аналитический отчет о погашении займа (по кнопке ПечатьОтчет о погашении займа)

А также можно сформировать печатную форму карточки учета договора займа (Печать - Карточка учета договора займа). В ней отражаются реквизиты и условия договора, история расчетов по нему, а также актуальный на момент печати график погашения займа .

На основании документа Договор займа сотруднику, нажав на кнопку Создать на основании, можно создать следующие документы:

1. Выдача займа сотруднику (раздел ЗарплатаЗаймы сотрудникам – кнопка СоздатьВыдача займа сотруднику) – документ предназначен для регистрации факта выдачи займа (транша) сотруднику. Когда сумма сотруднику выдана, ему назначаются удержания в счет погашения займа и процентов на него. Пока сумма (или первый транш) не выдана, удержание не происходит. Обратите внимание! Если в форме документа Договор займа сотруднику установлен флаг Заем по договору выдан полностью, вводить документ Выдача займа сотруднику нет необходимости (как в нашем примере)

2. Изменение условий договора займа сотруднику (раздел ЗарплатаЗаймы сотрудникам – кнопка СоздатьИзменение условий договора займа сотруднику) – документ предназначен для корректировки условий по договору займа с месяца, следующего за месяцем начала действия договора займа. В документе можно изменить срок, на который выдан заем, годовую процентную ставку, размер погашения основного долга (платежа), размеры и сроки погашения траншей (для способа выдачи займа отдельными траншами), предоставление отсрочки, обложение материальной выгоды НДФЛ. С указанного месяца расчеты по займу будут проводиться с учетом введенных изменений. На основании документа можно распечатать Дополнительное соглашение к договору займа и новый График погашения займа как приложение к дополнительному соглашению

3. Погашение займа сотруднику (раздел ЗарплатаЗаймы сотрудникам – кнопка СоздатьПогашение займа сотруднику) – документ предназначен для фиксации факта внесения сотрудником суммы по займу вне графика погашения платежей. При вводе документа сначала идет погашение основного долга. Погашение процентов этим документом возможно только после погашения основного долга. При очередном расчете займов в документа Начисление зарплаты и взносов рассчитывается сумма основного долга, которая должна быть погашена на текущую дату, а также разница между этой суммой и суммой основного долга, погашенной внеочередным платежом – остаток к погашению. Если остаток больше, чем очередной платеж по графику, то сумма очередного платежа по основному долгу не меняется, вычисляется новый процент от остатка суммы к погашению. Если остаток равен нулю, т.е. сотрудником внесен весь долг по займу, при начислении зарплаты вычисляется только материальная выгода и НДФЛ с нее (суммы можно увидеть в расчетном листке). В том случае, когда сумма в счет возврата займа будет превышать сумму остатка заработной платы, которая может быть выплачена сотруднику после всех удержаний с более высоким приоритетом (НДФЛ, по исполнительным листам), за сотрудником образуется долг, который должен быть погашен внесением наличных непосредственно в кассу организации. Факт уплаты долга через кассу в программе также можно зарегистрировать с помощью данного документа.

Расчет и удержание сумм в счет возврата займа

Суммы в погашение займа и проценты за пользование заемными средствами рассчитываются и удерживаются (в зависимости от условий договора) из зарплаты сотрудника с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (ЗарплатаНачисление зарплаты и взносов).

4. Для автоматического заполнения и расчета документа используйте кнопку Заполнить или Подбор.

5. Результаты расчетов сумм в счет возврата займа показываются на закладке Займы.

Зарегистрированные суммы удержания в счет возврата займа уменьшают сумму к выплате сотруднику. В расчетном листке (раздел ЗарплатаОтчеты по зарплатеРасчетный листок) суммы удержаний основного долга и процентов по займу отражаются в разделе Удержано, суммы начислений материальной выгоды и процентов по займу отражаются в разделе Справочно.

Материальная выгода: 80 000,00 * (4,25*0,67/100 - 2/100)/365 * 27 = 49,32

Данные о состоянии взаиморасчетов по займам сотрудников за произвольный период можно посмотреть в отчете Займы сотрудникам (раздел ЗарплатаОтчеты по зарплатеЗаймы сотрудникам) . Отдельно указывается погашение основного долга и процентов по договору. Колонка Размер займа отражает информацию о выданных денежных средствах по документам Договор займа сотруднику, Выдача займа сотруднику в разрезе договоров. Колонки Начислено процентов, Погашено процентов и Погашено займа отражают информацию из документов Начисление зарплаты и взносов и/или Погашение займа сотруднику. Остаток займа (основной суммы к погашению) на начало и конец заданного периода рассчитывается непосредственно в отчете.

Обратите внимание! Формирование отчета по конкретному сотруднику доступно также из документа Договор займа сотруднику по кнопке ПечатьОтчет о погашении займа.

При синхронизации данных с бухгалтерской программой создаются автоматически следующие проводки:

1. На сумму удержания в счет погашения займа – по дебету счета 70 и кредиту счета 73.01 "Расчеты по предоставленным займам".

2. На сумму удержания процентов:

  • по дебету счета 73.01 и по кредиту счета 91.01 "Прочие доходы" (начислены проценты по займу)
  • по дебету счета 70 и кредиту счета 73.01 "Расчеты по предоставленным займам" (удержаны проценты по займу).

3. На сумму исчисленного НДФЛ с материальной выгоды – по дебету счета 70 и кредиту счета 68.01 "НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента".


Учет займов и процентов по ним в 1С 8.3 Бухгалтерия

Учет займов в 1С автоматизирован частично,  поэтому приходится некоторые операции выполнять вручную или использовать дополнительные обработки. В первую очередь это касается расчета процентов и материальной выгоды, которая может возникнуть, когда заем выдан сотруднику организации без процентов, или процент есть, но он меньше 2/3 от ставки рефинансирования.

Счета учета как займов, так и процентов по ним в последних релизах 1С подставляются автоматически, так что для корректного формирования проводок бухгалтеру достаточно правильно заполнить реквизиты документов.

Пример оформления займа сотруднику в 1С

Рассмотрим подробно оформление операций по выдаче и возврату займа. Предположим, сотруднику организации ООО «ПромТех» Ларионовой С.В. выдан краткосрочный заем в январе 2016 года.

Условия нашего примера:

  • Сумма займа составляет 120 тыс.руб
  • Срок займа – 12 месяцев
  • Процент займа – 6%
  • Ставка рефинансирования – 11%

Расчет сумм выплат, процентов и НДФЛ выполним с помощью специальной обработки (рис.1). Если такой обработки нет, придется считать вручную.

Выплата долга начинается с месяца, следующего за месяцем выдачи займа, в нашем случае – с февраля 2016 года.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рис.1

Формулы, по которым рассчитываются проценты и материальная выгода:

  • Сумма процентов = Сумма Долга * Процент*Количество дней в месяце/Количество дней в году
  • Сумма мат.выгоды = Сумма Долга (2/3ставки рефинансирования — процент) *Количество дней в месяце/Количество дней в году;

Все расчеты выполнены. Теперь посмотрим, какие документы необходимо сформировать в 1С для отражения займа.

Выдача займа через расчетный счет

На рис.2 – платежное поручение, по которому сумма займа переводится сотруднику.  Главное, на что стоит обратить внимание при заполнении этого документа, – вид операции. В данном случае это «Выдача займа работнику».  От вида операции зависят субсчета в проводках.

Рис.2

На основании платежного поручения оформляется списание с расчетного счета (рис.3).

Рис.3

После проведения этого документа получим проводки в корреспонденции со счетом 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» (рис.4) в соответствии с выбранной ранее операцией.

Рис.4

Удержания процентов по займу в 1С из зарплаты сотрудника

Теперь разберемся, как отразить удержания из зарплаты сотрудника.  Для этой цели используем три документа:

  • Начисление зарплаты
  • Операция, введенная вручную
  • Операция учета НДФЛ

Суммы основного долга и процентов по нему проводятся в документе «Начисление зарплаты» (Рис.5).

Рис.5

Заметим, что для заполнения сумм выплат предварительно нужно добавить два вида удержания в общий список удержаний.

К сожалению, эти суммы не будут отражены в проводках, так как документ «Начисление зарплаты» не двигает регистр бухгалтерского учета. Придется формировать документ «Операция, введенная вручную» (рис.6).

Рис.6

Для отражения НДФЛ выберем документ «Операции учета НДФЛ» (Рис.7)

Рис.7

В нем заполняем две закладки: «Доходы» (рис.8) и «Удержано по всем ставкам» (рис.9).

Рис.8

Код дохода выбирается одинаковый на обеих закладках -2610.

Рис.9

Отражение НДФЛ сотрудника

И еще одна ручная операция, самая сложная, с заполнением регистров (рис.10). Она нужна для отражения НДФЛ по материальной выгоде  в бухгалтерском учете.

Рис.10

Заполняем саму операцию (Дт 70 — Кт 68.01) и выбираем два регистра:

  • Взаиморасчеты с сотрудниками
  • Зарплата к выплате

Регистры заполняются на одну и ту же сумму (величина НДФЛ, рассчитанная ранее) со знаком «минус». Вид движения – «Приход» (рис.11).

Рис.11

Проверим расчетный листок (рис.12). В разделе «Удержания» появились суммы выплат по займу и процентам. Величина налога возросла на сумму НДФЛ по материальной выгоде. Общая задолженность работника составила:

10 608,52 = 10 000 + 570,49 +  38

Рис.12

В заключение сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 73.01 и убедимся, что операции по займу отражены в бухгалтерском учете (рис.13).

Рис.13

Как видим, при оформлении операций по займам много ручного труда. Чтобы сократить объем ручных операций по учету займов, рекомендуется использовать внешние обработки, которые сформируют все необходимые документы автоматически.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Учет кредитов и займов в 1С: Бухгалтерия предприятия

Отражение краткосрочных кредитов

Большинство организаций пользуются кредитными ресурсами, который необходимо правильно отображать в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. Так как данные средства не учитываются как прибыль, а расходы на уплату данного кредита уменьшают сумму на оплату налога. Помимо этого необходимо корректно рассчитывать процент для перечисления в банк. Для верного учета в программе, необходимо знать сумму, процент и срок погашения кредита.

Для регистрации кредитных средств используется документ “Поступление на расчетный счет”, в котором нужно указать обязательно поля:

  • Тип операции - “Получение кредита в банке”
  • Плательщик - наименование банка, в котором были взяты кредитные средства.
  • Договор - договор можно создать за ренее или перейдя сразу с формы документа в список договоров и нажав на кнопку “Создать” сформировать новый договор.
  • Счет расчет указать надо 66.01

После внесения всех реквизитов в документ, его следует провести.

После проведения документа проверим проводку используя кнопку “Показать проводки и другие движения документа”

Перейдя в пункт меню “Отчеты” и выбрав “Оборотно сальдовая ведомость по счету” сформируем отчет.

Теперь надо создать документ “Операция, введенная вручную”. Данный документ нужен для начисления процентных платежей.

Для верного расчета суммы процента нужно сумму основного долга умножить на процент и разделить на количество дней в году и умножить на количество дней в среднем в поточном месяце.

Сформировать оборотно - сальдовую ведомость по счету 66.02 видим, что сумма, которую мы указали отобразилась.

Следующим этапом является уплата процентов по кредиту. Для это воспользуемся документом “Списание с расчетного счета”. Данный документ можно формировать на основании платежного поручения так и загрузить с “Клиент - банка”.

Проводка документа

Проверим по Оборотно сальдовой ведомости счет 66.02.

Для того чтобы в программе отразить основной долг по кредиту воспользуемся также документом “Списание с расчетного счета”. Однако есть различия между погашением процента и списанием основной суммы долга.

  • Тип операции - возврат кредита банку.
  • Вид платежа - погашение долга.
  • Счет - 66.01
  • Статья расходов - погашение кредитов и займов.

Проводка документа

Займы в 1С:Бухгалтерия предприятия

В зависимости от того в какой роли выступает организация или предприниматель, займы делятся на два вида - займы выданные и займы полученные.

Организация может выдавать займы следующим лицам: другим организациям или предпринимателю, сотруднику организации, учредителю организации, постороннему физическому лицу.

Договор займа с организацией или физическим лицом

Для правильной формировании аналитики в программе нужно создавать договор, к примеру для контрагента, которому будут выдавать займ. Для это нужно воспользоваться пунктом меню “Справочники” - “Контрагенты”. После чего нужно зайти в карточку контрагента или создать нового и перейти по гиперссылке “Договоры“ и создать договор. Указать “Вид договора” - Прочие. Также вести наименование, для дальнейшей работы и не путаться, для чего был заведен данный договор.

Договор займа для сотрудника организации

Однако, если займ выдается сотруднику организации, то в программе создавать договор не надо, так как для этого используется счет 73.01. Также в зависимости от настройки программы учет в разбивке по договорам займа субсчете не ведется.

Начисление займа в программе

При начислении займа в программе можно использовать как банковские выписки так и расходный кассовый ордер (РКО).

Чтобы перчислить займ на расчетный счет организации или физическому лицу, сформируем документ “Списание с расчетного счета”, в котором указываем следующие реквизиты:

  • Вид операции - Выдача займа контрагенту
  • Договор - выбираем договор, который создавали для аналитики.
  • счет расчетов - устанавливаем 58.03
  • Статья расходов - Предоставление займов другим лицам.

Создадим списание с расчетного счета для сотрудника организации.

Начисление беспроцентного займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу

Для начисления данного займа используем 76.09, если перечисления будут проводиться физическому лицу, тогда счет используем 76.10.

Если начисление займа будет формироваться из кассы, то пользователю нужно будет создать документ “Расходной кассовый оредр” (РКО) ( пункт меню “Банк и касса”).

Проводка документа

После формирования документов по выдаче, надо отразит в программе начисление процентов по займу. Для этого используем документ “Операции, введенные вручную” с типом “Операция”.

Для отражения процентов от организации используются счета по дебету 76.09 кредит - 91.01. От сотрудника организации проценты будут начисляться по следующим счетам: кредит - 72.01, Дебит - 91.01.

Возврат займа

Для отражение в программе возврата займа воспользуемся документом “Поступление на расчетный счет” , если процент займа будет поступать на расчетный счет организации, которая выдавала займ. Документ “Приходной кассовый орер” (ПКО) - если деньги поступают в кассу организации.

Поступление на расчетный счет

Поступление от контрагента.

Поступление от сотрудника организации.

Приходной кассовый ордер (ПКО)

Возврат от контрагента.

Какими проводками отразить выдачу беспроцентного займа?

15 Октября, 2019

5254

Предприятие АО "П" 25 августа 2019г выдало денежный без процентный займ в размере 10 000 000 тенге ТОО "С" сроком на 10 лет. Какими проводками отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете и как отражать в финансовой отчетности выданный займ в течении 10 лет?

Ответ:

Согласно изменениям в Типовой план счетов сумма выданного долгосрочного займа отразится по счету 2070.

Выдача займа отразится

ДТ 2070

КТ 1030

Если заимодатель применяет МСФО, то в соответствии с данными Стандартами, он обязан проводить дисконтирование суммы выданного беспроцентного займа.

Сумма дисконта в целях налогообложения...

Пожалуйста, авторизуйтесь:

Документ показан не полностью! Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах

А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.

Видео материал: 

Учет дебиторской задолженности: вот как это делается

5 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Бухгалтерский учет
  3. Что такое ссуда к получению?

Финансовые учреждения учитывают дебиторскую задолженность по ссудам путем отражения выплаченных и причитающихся им сумм в активах и дебетовых счетах своей главной бухгалтерской книги. Это система двойной записи, которая делает финансовую отчетность кредитора более точной.

Вот что мы покроем

Что такое ссудная задолженность?

Как записать ссуду в бухгалтерский учет?

Является ли выплата кредита расходом?

Является ли ссуда активом?

В чем разница между ссудой к оплате и ссудой к получению?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое ссуда к получению?

Дебиторская задолженность по ссуде - это денежная сумма, причитающаяся от должника кредитору (обычно банку или кредитному союзу). Он регистрируется как «дебиторская задолженность по ссуде» в бухгалтерских книгах кредитора.

Как вы учитываете дебиторскую задолженность по ссуде в бухгалтерском учете?

Как и большинство предприятий, банк будет использовать так называемую систему «двойной записи» для учета всех своих операций, включая дебиторскую задолженность по ссудам.Система двойной записи требует гораздо более детального процесса бухгалтерского учета, когда каждая запись имеет дополнительную соответствующую запись для другой учетной записи. Для каждого «дебета» должен быть записан соответствующий «кредит», и наоборот. Две суммы для каждого должны быть сбалансированы, в противном случае была сделана ошибка.

Система двойной записи обеспечивает лучшую точность (за счет более быстрого обнаружения ошибок) и более эффективна в предотвращении мошенничества или нецелевого использования средств.

Приведем пример того, как будет регистрироваться учет операции с дебиторской задолженностью.

Допустим, вы владелец малого бизнеса и хотите получить ссуду в размере 15000 долларов, чтобы начать работу своей велосипедной компании. Вы проявили должную осмотрительность, велосипедная промышленность в вашем районе процветает, и вы чувствуете, что возникшие долги сопряжены с небольшим риском. Вы ожидаете умеренных доходов в первый год, но ваш бизнес-план показывает стабильный рост.

Вы идете в отделение местного банка, заполняете бланк ссуды и отвечаете на несколько вопросов. Менеджер проводит анализ ваших данных и финансовых показателей и утверждает ссуду с графиком погашения ежемесячными платежами на основе разумной процентной ставки.Вы должны полностью выплатить ссуду в течение двух лет. Вы выходите из банка с деньгами, зачисленными прямо на ваш текущий счет.

Банк или кредитор должен должным образом регистрировать эту операцию, чтобы ее можно было учесть позже, а в бухгалтерских книгах банка - сбалансировать. Управляющий записывает транзакцию в главную книгу банка следующим образом:

  • Дебетовый счет. 15 000 долларов США списываются под заголовком «Ссуды». Это означает, что сумма вычитается из наличных денег банка для выплаты вам суммы кредита.
  • Кредитный счет. Сумма указана здесь под этим счетом обязательств, показывая, что сумма подлежит возврату.

Вы, как глава велосипедной компании, также должны это записать. Вот как вы будете обрабатывать дебетовый счет на сумму 15 000 долларов США:

  • . Вы должны записать этот платеж по ссуде на текущий счет компании. Это увеличивает остаток денежных средств на вашем балансе и сумму, которую вы можете потратить. Таким образом, иногда «дебетовый» счет называют «денежным» счетом.
  • Кредитный счет. Теперь у вас есть обязательство, и оно должно быть записано здесь. Под «ссудой» вы должны указать основную сумму в размере 15 000 долларов. Вам также необходимо включить любые связанные с этим банковские комиссии.

Почему здесь необходимо включить два этапа бухгалтерского учета? Потому что эти деньги нужно вернуть. Если вы сделаете запись, которая показывает только 15 000 долларов, но не учитывает тот факт, что в конечном итоге они должны быть возвращены, ваши книги будут выглядеть намного лучше, чем они есть на самом деле.Книги также не будут сбалансированы.

Является ли выплата кредита расходом?

Частично. Расходами считается только процентная часть платежа по кредиту. Выплаченная основная сумма представляет собой уменьшение «ссуд к оплате» компании и будет отражена руководством как отток денежных средств в Отчете о движении денежных средств.

Является ли ссуда активом?

Ссуда ​​является активом, но учтите, что для целей отчетности эта ссуда также будет указана отдельно как обязательство.

Возьмите ссуду в банке на велосипедный бизнес.Компания заняла 15 000 долларов и теперь должна 15 000 долларов (плюс возможная комиссия банка и проценты). Допустим, на 15000 долларов было куплено устройство для изготовления педалей для велосипедов. Эта машина является частью ресурсов вашей компании, ценностью, которую следует учитывать. Фактически, это будет актив еще долгое время после выплаты кредита, но учтите, что его стоимость также будет обесцениваться с каждым годом. Ежегодные финансовые отчеты должны отражать это.

В чем разница между ссудой к оплате и ссудой к получению?

Разница между ссудой к получению и ссудой к получению заключается в том, что одна из них является пассивом перед компанией, а другая - активом.

Кредиторская задолженность

Это пассивный счет. Компания может быть должна деньги банку или даже другому бизнесу в любое время на протяжении истории компании. Это «примечание» может также включать кредитные линии. Эти цифры следует указать здесь.

Ссуды к получению

Это счет основных средств. Если вы являетесь компанией, ссужающей деньги, то в разделе «Ссуды к получению» указаны точные суммы денег, которые должны быть получены от ваших заемщиков. Это не включает уплаченные деньги, это только суммы, которые предполагается выплатить.


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Всегда учитывайте налоговую политику и аспекты обращения с займами между работодателями и сотрудниками

Компании, намеревающиеся предоставить финансовую помощь своим сотрудникам посредством займов работодателя, должны тщательно анализировать и структурировать эти займы в соответствии с применимыми налоговыми требованиями. Несоблюдение соответствующих налоговых правил может привести к тому, что сделка, задуманная сторонами как настоящая ссуда, вместо этого вызовет налогооблагаемый доход для работника в качестве замаскированной компенсации.

ВЫПУСК

Компании часто включают ссуды сотрудникам в свои пакеты вознаграждения руководителям. (С момента появления закона Сарбейнса-Оксли публичным компаниям запретили заключать кредитные сделки со своими руководителями и директорами.) Частная компания, рассматривающая ссуду своему сотруднику, должна тщательно учитывать различные налоговые требования и последствия при структурировании соглашения.

При определенных обстоятельствах IRS может рассматривать предполагаемую сделку по ссуде между работодателем и работником как налогооблагаемый компенсационный аванс или как предоставление налогооблагаемой отсроченной компенсации.Таким образом, очень важно предпринять все возможные шаги, чтобы ссуда не выглядела компенсационной.

Процентная ставка по ссуде, ссудная документация, способ погашения основной суммы ссуды, обеспечение ссуды, потенциальное или договорное прощение ссуды и даже конкретное использование ссудных средств - все это может играют ключевую роль в успехе или неудаче предполагаемой кредитной операции для налоговых целей. Когда работодатель ссужает средства сотруднику, используя соответствующие кредитные документы, которые предусматривают «денежное погашение» ссуды (в отличие от погашения с помощью предоставления услуг), достаточную процентную ставку и которые имеют характеристики рыночных отношений. ссуды, сделка должна рассматриваться как ссуда IRS.

Вот некоторые факторы, которые следует учитывать при выборе различных типов ссуд работодателю:

Процентная ставка - Соответствующие проценты должны взиматься с работника по ссуде между работодателем и работником. За некоторыми исключениями для определенных ссуд, связанных с проживанием и переездом сотрудников, а также ссуд на сумму 10 000 долларов США или меньше, в которых уклонение от уплаты налогов не является основной целью, минимальная процентная ставка, взимаемая по ссуде между работодателем и сотрудником, должна быть как минимум равна Применимая федеральная ставка («AFR») за месяц, в котором предоставляется заем.Применяются различные AFR (ежемесячно публикуемые IRS) для краткосрочных займов (3 года или меньше), среднесрочных займов (более 3 лет, но менее 9 лет), долгосрочных займов (более 9 лет) и кредиты до востребования.

Если процентная ставка по ссуде меньше требуемой AFR (обычно именуемой «ссудой ниже рыночной»), разница между процентами, которые были бы выплачены с использованием применимых AFR, и процентами по фактически использованной ставке будет составлять налогооблагаемый компенсационный доход работнику.Если ссуда является срочной, сумма уплаченных процентов считается переданной работнику на дату ссуды, в результате чего налогооблагаемая компенсация работника увеличится с даты предоставления ссуды. . Если ссуда является ссудой до востребования, упущенная процентная ставка рассчитывается отдельно за каждый год, и каждый год сумма налогооблагаемой компенсации увеличивается с 31 декабря.

Bona Fide Loan s - Надлежащее документирование факторов, определенных IRS как свидетельство истинной ссуды, является, пожалуй, наиболее важным аспектом структурирования эффективной с точки зрения налогообложения сделки по ссуде между работодателем и служащим.В этой связи IRS считает, что следующие факторы указывают на добросовестность ссуды:

  • Сотрудник заключает официальный и действующий кредитный договор с работодателем, и обе стороны подписывают действующий вексель
  • По условиям кредитного договора и векселя сотрудник должен производить «денежные» выплаты в соответствии с установленным графиком погашения
  • И работник, и работодатель предполагают, что все выплаты процентов и основной суммы, требуемые в соответствии с кредитными документами, будут производиться своевременно.
  • Проценты начисляются на невыплаченный остаток по кредиту по установленной ставке (которая, как объяснено выше, должна быть не ниже применимых AFR)
  • Сотрудник обеспечивает адекватное обеспечение по кредиту
  • Сотрудник несет безусловное личное обязательство по выплате ссуды в полном объеме.

Прощаемые ссуды - В то время как ссуды работодателя обычно предназначены для оказания финансовой помощи работнику, безнадежные ссуды часто используются в качестве метода компенсации для предоставления работнику авансовых денежных средств.В зависимости от наличия (или отсутствия) факторов добросовестной ссуды, простительные ссуды могут быть признаны или не признаны настоящими ссудами для целей налогообложения.

Соглашения о безнадежной ссуде обычно предусматривают, что обязательство работника по выплате погашения зависит от его или ее продолжающейся работы у работодателя. Намерение состоит в том, чтобы работник не имел налоговых последствий после получения ссуды и впоследствии получил налогооблагаемый компенсационный доход только в том случае и в той мере, в какой ссуда прощена.

Наиболее распространенная структура заключается в том, что работодатель прощает единый процент от суммы кредита на ежегодной основе (например, 20% в год для пятилетнего кредита), в результате чего ежегодно выплачивается некоторая налогооблагаемая компенсация. Если указанные выше факторы добросовестного ссуды присутствуют и надлежащим образом задокументированы, ссуду, подлежащую прощению, следует рассматривать как ссуду для целей налогообложения.

Вышеупомянутые настоящие ссуды отличаются от «ссуд» работодателя и работника, где обязательство по выплате является условным, а не безусловным.В соответствии с такой договоренностью (например, когда пятилетняя ссуда, по ее условиям, будет прощена по окончании пятилетнего срока работы сотрудника у кредитующего работодателя, и должна быть возвращена только в том случае, если сотрудник уволится или уволен по причине в течение этих пяти лет), исходя из теории, что вместо того, чтобы оказывать своему сотруднику финансовую помощь, работодатель заключил договор, прежде всего, с целью побудить сотрудника предоставлять услуги в течение пятилетнего периода.При этом получение работником «ссудной» выручки может составлять налогооблагаемый компенсационный доход.

Другой часто используемый подход заключается в том, что, несмотря на соблюдение добросовестных формальностей ссуды, работодатель и работник также заключают договор о бонусах во время ссуды. В соответствии с этим сценарием сотрудник будет получать годовые бонусы в течение периода действия ссуды, причем каждый годовой бонус равен сумме годового обязательства сотрудника по выплате ссуды. Стороны соглашаются, что вместо выплаты вознаграждения работнику работодатель будет использовать эти суммы для погашения обязательств работника по выплате кредита.Таким образом, работник будет обязан произвести «денежный» возврат ссуды только в том случае, если его или ее увольнение будет прекращено при определенных обстоятельствах. IRS оспаривает эти типы договоренностей и рассматривает поступления от займа как компенсационные денежные авансы. В этих случаях IRS утверждало, что поток дохода, создаваемый бонусом, приводит к тому, что работник не несет необходимой личной ответственности по выплате ссуды, круговой поток средств между сторонами не имеет деловой цели и экономического содержания, соглашение является мотивированный исключительно соображениями уклонения от уплаты налогов и поскольку «денежное» погашение ссуды требуется только после увольнения, договор ссуды действует больше как договорная заранее оцененная сумма убытков, чем как признак добросовестного погашения ссуды.

Ссуды без права регресса на покупку акций работодателя - Работодатель может предложить работнику возможность приобрести акции работодателя и ссудить покупную цену за акции работнику в обмен на обещание работника выплаты с процентами, в течение указанного времени. Совершенно иные налоговые последствия будут иметь место, если по условиям ссуды работник не несет личной ответственности, а вместо этого погашение ссуды обеспечивается исключительно залогом приобретаемых акций работником.

Если существует достаточная личная ответственность за погашение ссуды, т. Е. Ссуда ​​с правом регресса, при условии, что ссуда действительна в иных отношениях, она должна рассматриваться как таковая для целей налогообложения. Однако, если ссуда предоставлена ​​без права регресса, в налоговых целях может произойти совсем другой результат. Учитывая, что, если стоимость акций упадет ниже суммы невыплаченного погашения кредита, сотрудник может просто уйти от кредита и утратить заложенные акции, у сотрудника будет мало стимулов для погашения.

Следовательно, договор о ссуде без права регресса может облагаться налогом по-другому, поскольку он может рассматриваться как предоставление работодателем компенсационного варианта покупки акций работодателя. В этом случае результатом может быть преобразование потенциального прироста капитала по акциям с более низкой ставкой в ​​обычный компенсационный доход с более высокой ставкой.

Что думает Конрезник?

Принимая во внимание неотъемлемые налоговые риски, нецелесообразно использовать достаточную процентную ставку для ссуды работодателя и служащего на сумму более 10 000 долларов США в нынешних условиях низких процентных ставок.(Текущий краткосрочный AFR лишь немного превышает 1% (1,11%), а среднесрочный и долгосрочный AFR составляют от 2% до 3%). В частности, следует тщательно рассмотреть вопрос о безнадежных ссудах, и, по возможности, характеристики добросовестной ссуды должны быть хорошо задокументированы. Наконец, ссуду между работодателем и работником для приобретения акций работодателя следует предоставлять, по крайней мере, с частичным правом регресса. Мы часто видим ссуды, включая ссуды до востребования, между S-корпорациями и их акционерами, товариществами и их партнерами.Эти кредиты также должны быть соответствующим образом структурированы и задокументированы для достижения желаемого налогового результата.

Контакты

Дана Фрид, управляющий директор по национальным налогам

516-417-5064

Любые советы, содержащиеся в этом сообщении, включая приложения и приложения, не предназначены для тщательного, глубокого анализа конкретных вопросов. Этого также недостаточно, чтобы избежать налоговых штрафов. Это было подготовлено только для информационных целей и общего руководства и не является профессиональной консультацией.Вы не должны действовать в соответствии с информацией, содержащейся в этой публикации, без специальной профессиональной консультации. Не делается никаких заявлений или гарантий (явных или подразумеваемых) в отношении точности или полноты информации, содержащейся в этой публикации, и CohnReznick LLP, ее члены, сотрудники и агенты не несут ответственности и отказываются от любой ответственности за последствия, которые могут возникнуть в вашей или кто-либо другой, действующий или воздерживающийся от действий, полагаясь на информацию, содержащуюся в этой публикации, или на любое решение, основанное на ней.

Все, что вам нужно знать перед тем, как подарить

Кредитная политика для лучших сотрудников

Лучшая кредитная политика и контрольный список для сотрудников, которым нужно следовать, - это выяснить потребности вашего сотрудника в заимствовании, формализовать ваше соглашение для защиты вашего бизнеса, попросить вашего сотрудника подписать вексель, сохранить нетронутые записи соглашения и взимать процентную ставку в размере как минимум применимая федеральная ставка, если сумма кредита превышает 10 000 долларов США.

Всем известно, что владельцы малого бизнеса носят множество шляп, но большинство людей не думают, что это включает в себя роль кредитора.Однако, учитывая, что 78% американских рабочих сейчас живут от зарплаты до зарплаты, и только 17% людей могут обратиться за финансовой помощью к члену семьи или другу, по данным Американского общества менеджмента, ссуды для сотрудников становятся все более распространенными. [1]

Но если кто-то из ваших сотрудников просит ссуду, нужно ли это делать? А если вы все-таки предоставляете ссуды сотрудникам, как вы можете делать это ответственно? Необходимо учитывать множество переменных, поэтому мы создали это руководство.

Здесь вы найдете все, что вам нужно знать о ссудах сотрудников, включая то, что следует учитывать при принятии решения о предоставлении ссуд сотрудникам.

Что такое ссуда наемного работника?

Ссуда ​​служащему - это деньги, предоставленные бизнесом в помощь служащему. Подобно кредитованию физических лиц и предприятий, ссуды для сотрудников обычно имеют процентную ставку и график погашения. Однако процентные ставки по ссуде для сотрудников обычно представляют собой небольшую плату для покрытия расходов на администрирование ссудной программы и любых налоговых обязательств, которые может понести работодатель.

Сотрудник выплачивает ссуду в соответствии с графиком погашения, как правило, путем удержаний из своей будущей зарплаты. Таким образом, ссуды сотрудникам можно рассматривать как аванс на будущие доходы сотрудника.

Рассмотрение ссуды для сотрудников

Работодатели предлагают ссуды сотрудникам в качестве пособия для сотрудников. Как и в случае любого дополнительного пособия, работодатель должен иметь четкие правила и процедуры, подробно описывающие программу ссуды. При создании кредитной политики для сотрудников необходимо учитывать следующие моменты:

  • Обстоятельства, при которых будет предоставлен заем. : Будут ли ссуды выдаваться сотрудникам по какой-либо причине или только в случае финансовых затруднений? Потребуется ли какая-либо документация для получения ссуды, например, финансовая документация сотрудника? Каждый ли сотрудник имеет право на получение ссуды или только те, кто проработал в компании определенное время? На эти вопросы вам необходимо ответить при создании кредитной политики для сотрудников.
  • Сумма ссуды : Если вы собираетесь предлагать ссуды сотрудникам, выделите определенную сумму для использования в программе ссуды. Также определите, сколько именно вы дадите в долг сотрудникам. Вы можете захотеть, чтобы это была фиксированная сумма или процент от зарплаты сотрудника.
  • Срок ссуды : Как правило, ссуды для сотрудников имеют более короткие сроки - максимум от двух до трех лет. Это связано с тем, что становится трудно поддерживать фонд для ссуд, если ссуда выплачивается в течение длительного периода времени.Ситуация также усложняется, если сотрудник решает покинуть вашу компанию до погашения ссуды, поскольку законы некоторых штатов не позволяют работодателю взыскать невыплаченную сумму ссуды.
  • Метод погашения : Наиболее распространенный метод погашения ссуды для сотрудников - это удержания из заработной платы. Однако убедитесь, что в вашем штате нет законов, запрещающих этот вид удержаний из заработной платы. [2]

При выдаче ссуд сотрудникам важно иметь оформленный вексель.Вексель - это документ, в котором изложено обещание вашего сотрудника выплатить ссуду. В векселе будут указаны условия погашения ссуды, включая сумму платежа, частоту выплат, процентную ставку и то, что произойдет, если сотрудник не выполнит свои обязательства по ссуде.

Поскольку существует так много соображений, когда дело доходит до ссуд для сотрудников, мы рекомендуем проконсультироваться с бизнес-юристом при создании программы ссуд для сотрудников.

Преимущества ссуд работникам

Предоставление ссуд сотрудникам может иметь некоторые преимущества для вашего бизнеса, в том числе:

  • Снижение финансового стресса, который снижает продуктивность ваших сотрудников из-за того, что они беспокоятся о денежных проблемах.В исследовании, проведенном Международным фондом планов выплаты пособий сотрудникам, 60% респондентов, испытывающих финансовый стресс, заявили, что не могут сосредоточиться на работе из-за своего беспокойства, а 34% заявили, что финансовый стресс увеличивает их прогулы и опоздания. [3]
  • Укрепление лояльности и повышение морального духа в малом бизнесе или офисе.
  • Повышение репутации вашего бизнеса как организации, заботящейся о своих сотрудниках.
  • Способствует удержанию сотрудников и сокращает текучесть кадров.

Возможные проблемы с ссудой сотрудникам

К сожалению, не все кредитные истории сотрудников заканчиваются хорошо. Вот некоторые из проблем, с которыми вы можете столкнуться:

  • Ваши сотрудники могут не платить по кредиту вовремя или, что еще хуже, вообще не возвращать ссуду. И если они не вернут деньги, насколько это повлияет на ваш бизнес?
  • Они могут попытаться договориться об условиях, если они все еще испытывают финансовые затруднения, увеличивая срок кредита или снижая процентную ставку.
  • Они могут стать «рецидивистами» с частыми просьбами занять больше денег, если причина их просьбы о ссуде была вызвана неправильным финансовым управлением. Просто помните: вы - бизнес, а не банк.
  • Если вы предлагаете ссуду одному сотруднику, вам, возможно, придется подготовиться к запросам на ссуду от других сотрудников.

Альтернативы ссуде сотрудникам

Если вы не хотите предоставлять ссуды своим сотрудникам, есть несколько альтернатив, которые могут помочь вашему сотруднику, когда ему нужно занять деньги.

Аванс по зарплате

Скорее всего, если ваш сотрудник просит у вас ссуду, он в отчаянии. Может быть, они столкнулись с неожиданным ремонтом машины, счетами за лечение для члена семьи или даже чем-то вроде неожиданной замены печи.

В таком случае ответом может быть аванс до зарплаты. Предоставляя своим сотрудникам часть или всю их следующую зарплату раньше, вы ограничиваете потенциальные убытки своего бизнеса до суммы одной зарплаты, и это более простое решение, чем формальная ссуда сотруднику.

Ссуды по пенсионным планам

Предлагает ли ваш бизнес план 401 (k) вашим сотрудникам? Если да, проверьте, является ли план «квалифицированным планом», который может позволить участникам брать взаймы под свои активы. Согласно IRS, в квалифицированном плане «максимальная сумма, которую план может разрешить в качестве ссуды, составляет (1) наибольшее из следующих значений: 10 000 долларов США или 50% от остатка на вашем счете, или (2) 50 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше». [4] Обратите внимание, что с сотрудника будут взиматься проценты по ссуде, и ссуда должна быть погашена в течение пяти лет.

Использовать стороннюю службу

Вместо того, чтобы создавать программу кредитования сотрудников, поощряйте сотрудников использовать сторонние сервисы, такие как Earnin. С Earnin сотрудники могут получить аванс на свою зарплату без взимания комиссионных или процентов. Просто подключите свой банковский счет и добавьте информацию о занятости, чтобы помочь Earnin распознать ваш график оплаты. Затем добавьте свой заработок в приложение, загрузив электронный табель. После этого вы сможете занимать до 100 долларов в день из незавершенной зарплаты.

5 вещей, которые следует помнить о ссудах сотрудникам

Если вы или решили предложить программу ссуды для сотрудников, важно запомнить эти пять пунктов, чтобы убедиться, что все идет как можно более гладко.

1. Узнайте их потребности

Спросите своего сотрудника, зачем ему нужен кредит. Одолжить деньги на разовые непредвиденные или чрезвычайные расходы - это одно, но постоянный перерасход и жизнь без бюджета могут привести к долгому пути, когда вас будут приставать к тому, чтобы занять больше денег.

2. Задайте ожидания

Оформляйте свои кредитные договоренности для защиты своего бизнеса. Установите руководящие принципы для своей программы ссуды для сотрудников, поскольку велика вероятность, что если один сотрудник получит от вас ссуду, другие ее попросят.

3. Вексель

Попросите вашего сотрудника подписать вексель. Включите подробную информацию о ссуде, например общую сумму, и условия погашения, например сумму платежа, частоту платежей, процентную ставку и то, что произойдет в случае невыполнения обязательств.

4. Сохраняйте нетронутые записи

Убедитесь, что все ссуды от вашего бизнеса зарегистрированы «в бухгалтерских книгах», чтобы выплаты по ссуде, сделанные вашим сотрудником, не были ошибочно определены как доход от бизнеса.

5. Ваша процентная ставка

Если ссуда для сотрудников, предоставленная вашим бизнесом, превышает 10 000 долларов США, взимайте процентную ставку не менее применимой федеральной ставки (или AFR). [5] Эта процентная ставка устанавливается IRS каждый месяц. Если вы не начнете взимать эту процентную ставку, IRS может посчитать, что ваш бизнес получил «фантомный доход», который подлежит налогообложению.

Итог

Владельцы малого бизнеса часто думают о своих сотрудниках как о расширенных членах семьи, и трудно не посочувствовать, когда член семьи испытывает финансовые трудности. Только вы можете решить, стоит ли предоставлять ссуды своим сотрудникам.

Что бы вы ни выбрали, тщательно подумайте о том, как ваши действия повлияют на ваш бизнес, ваших сотрудников, а также моральный дух и рабочую среду всей вашей организации.

Источники статей:

  1. CNBC.com. «Прекращение работы правительства выявляет более серьезную проблему: 78% рабочих в США живут от зарплаты до зарплаты»
  2. Employmentlawhandbook.com. «Законы о выплате заработной платы»
  3. IFEBP.org. «Результаты исследования 2016 г.»
  4. IRS.gov. «Часто задаваемые вопросы о пенсионных планах по ссудам»
  5. IRS.gov. «Индекс применимых решений по федеральным ставкам (AFR)»

Игра с огнем: ссуды для исполнения опционов

В настоящее время ведутся споры о том, находимся ли мы в периоде высоких оценок, иррационального изобилия или мыльного пузыря.Я не знаю, но в последнее время я видел один артефакт из фактического пузыря, поднимающего свою уродливую голову: использование кредитов для исполнения опционов на акции. Короче говоря, это чрезвычайно опасное занятие с потенциально очень разрушительными последствиями.

Основы

В настоящее время федеральная ставка долгосрочного прироста капитала ограничена 20 процентами, а ставка подоходного налога для самых высокооплачиваемых лиц составляет 39 процентов. Как правило, физические лица, продающие акции, удерживаемые не менее одного года, облагаются налогом по более низкой ставке максимальной прибыли, в то время как те, кто продают акции, удерживаемые менее года, облагаются налогом по более высокой ставке подоходного налога.Это означает, что если ваши клиенты получат опцион на акции и не воспользуются им заранее, они будут облагаться налогом по ставке на 20 процентов выше. Соответственно, для начинающих сотрудников может быть большая налоговая льгота при покупке акций, так что при успешном выходе будет применяться более низкая ставка.

К сожалению, при сегодняшних высоких оценках многие сотрудники не могут позволить себе реализовать свои опционы на акции. Это особенно верно для сотрудников более высокого уровня, присоединяющихся к многообещающим стартапам, которые уже имеют успех.Эти люди, как правило, имеют большие опционы, а у таких компаний дорогие акции, поэтому исполнение опционов часто обходится дорого для всех, кроме самых богатых сотрудников.

Одним из возможных способов решения проблемы является ссуда. Компания может ссужать деньги своим сотрудникам, чтобы они могли воспользоваться их опционами. В таких ситуациях деньги даже не переходят из рук в руки. Сотрудник подписывает записку с обещанием выплатить компании требуемую сумму исполнения в будущем, и служащий использует эту записку для оплаты цены исполнения опциона.Сделка нейтральна для компании, и налоговое положение сотрудника улучшается. Что может быть в этом плохого?

Рубль

Во-первых, с точки зрения Налоговой службы, долгосрочный период удержания прироста капитала начинается только тогда, когда акции «куплены». Если предполагаемая покупка совершается с использованием ссуды, такая покупка будет считаться действительной только в том случае, если заемщик несет личную ответственность по выплате всей или значительной части такой задолженности.Таким образом, если ссуда является ссудой без права регресса (, то есть , компания может использовать акции в качестве обеспечения, только если ссуда не погашена), IRS не рассматривает это как продажу. Соответственно, держатель векселя (компания) должен использовать активы покупателя (сотрудника), чтобы начать отсчет времени прироста капитала (, то есть , заемщик будет нести личную ответственность по крайней мере за значительную часть кредита) .

Реальность

Сотрудники, заключающие такие сделки, часто успокаиваются, что ссуда не является «реальной»; по их мнению, компания наверняка добьется успеха, поэтому ссуду легко погасить за счет огромных доходов от продажи акций в ходе неизбежного IPO или (в худшем случае) прибыльного приобретения.Если что-то пойдет не так, команда менеджеров решит что-нибудь с пострадавшими сотрудниками. Проблема в том, что происходит, когда корабль падает.

Хотя все думают, что их стартап будет успешным, факт остается фактом: многие, многие стартапы терпят неудачу. В то время как некоторые делают это аккуратно, включая упорядоченные выплаты кредиторам или приобретение в аренду, многие просто закрывают магазин, не возвращая своих кредиторов. Даже с благими намерениями руководства стартапы часто оказываются закрытыми в ситуации, когда активы стоят намного меньше, чем их обязательства.Когда это происходит, кредиторы фактически владеют компанией (будь то через формальное банкротство или другой процесс) и назначают лицо, действующее от их имени, для прочесывания всех активов компании, чтобы увидеть, как они могут вернуть деньги, которые им причитаются. Ссуды, которые сотрудники использовали для исполнения своих опционов, относятся к таким активам. Неудивительно, что кредиторы хотят, чтобы эти векселя были погашены.

Я пишу это, потому что видел, как что-то пошло не так, очень неправильно. Когда в 2001 году лопнул технологический пузырь, многие люди, которые использовали ссуды для исполнения опционов, в конечном итоге были очень удивлены сроком погашения этих ссуд.Во-первых, акции, которыми они владели, ничего не стоили. Во-вторых, совет и должностные лица часто массово уходили в отставку, оставляя дела компании в ведении комитета кредиторов (или лица, назначенного таким комитетом).

Эти комитеты кредиторов неуклонно стремились и были способны извлекать активы у держателей облигаций. Они лишали права собственности на дома и автомобили людей, закладывали залоговые средства на банковские счета и добивались взыскания будущих заработных плат. У бывших членов совета директоров и должностных лиц не было полномочий останавливать этот процесс.В течение этого периода мне поступали многочисленные звонки о бедствиях от бывших сотрудников некогда крупных компаний. Обычно они были шокированы, узнав, что им пришлось вернуть взятые в долг.

Если у ваших клиентов есть активы для погашения ссуды, но они предпочитают использовать деньги в другом месте, использование ссуды для исполнения опционов на акции может быть разумным риском. Суть в том, что ваши клиенты должны занимать эти деньги только в том случае, если они могут позволить себе вернуть их.Это кажется здравым смыслом, но в такие хорошие времена, кажется, наш общий здравый смысл подводит нас. Эта проблема усугубляется предвзятым отношением к выжившим сотрудникам успешных компаний, которые желают (с учетом ретроспективного анализа 20/20), чтобы они использовали свои возможности раньше. Приятно использовать различные варианты в качестве инструмента налогового планирования, но не позволяйте налоговому хвосту вилять экономической собакой.

Первоначально опубликовано в ежедневном журнале 24 июня 2014 г.

29 U.S. Кодекс § 1108 - Освобождение от запрещенных операций | Кодекс США | Закон США

Ссылки в тексте

Эта глава упоминается в подразделах. (a) и (h) (3), (4), были в первоначальном «этом Законе», что означает Pub. L. 93–406, известный как Закон о пенсионном обеспечении сотрудников от 1974 года. Разделы I, III и IV этого Закона относятся в основном к этой главе. Полную отнесение этого Закона к Кодексу см. В примечании к краткому заголовку, приведенному в разделе 1001 настоящего заголовка и таблицах.

Закон 1940 года о консультантах по инвестициям, упомянутый в подст.(g) (11) (A) (i) - это глава II закона от 22 августа 1940 г., гл. 686, 54 Стат. 847, который обычно относится к подразделу II (§80b – 1 и последующие) главы 2D раздела 15 «Торговля и торговля». Для полной отнесения этого Закона к Кодексу см. Разделы 80b – 20 Раздела 15 и Таблицы.

Закон о фондовых биржах 1934 года, упомянутый в подст. (g) (11) (A) (iv), закон от 6 июня 1934 г., гл. 404, 48 Стат. 881, который в основном относится к главе 2B (§78a и последующие) раздела 15 «Торговля и торговля».Для полной отнесения этого Закона к Кодексу см. Раздел 78a раздела 15 и таблицы.

Поправки

2019 — Subsec. (час). Паб. Л. 116–94 добавлен пп. (час).

2015 - п. (б) (13). Паб. В L. 114–41 вместо «1 января 2022 г.» «1 января 2026 г.», а «6 июля 2012 г.» - «31 июля 2015 г.». Последняя замена была выполнена, чтобы отразить вероятное намерение Конгресса, несмотря на дополнительные закрывающие кавычки в языке справочника.

2012 — Подст. (б) (13).Паб. В L. 112–141 заменено «1 января 2022 г.» на «1 января 2014 г.» и «6 июля 2012 г.» на «17 августа 2006 г.».

2008 — Подст. (б) (18) (В). Паб. L. 110–458, §106 (b) (1), вычеркнуто «или меньше» после «отклониться на большее».

Подсек. (g) (3) (D) (ii). Паб. L. 110–458, §106 (a) (1) (A), заменено «подраздел (b) (14) (A) (ii)» на «подраздел (b) (14) (B) (ii)»). .

Подсек. (g) (6) (A) (i). Паб. L. 110–458, §106 (a) (1) (B), заменено «фидуциарный советник» на «финансовый советник».

Подсек.(g) (11) (A). Паб. L. 110–458, §106 (a) (1) (C), заменено «участник» на «участник» во вводных и заключительных положениях и «подраздел (b) (4)» на «раздел 1108 (b)». (4) настоящего названия »в п. (ii).

2006 — Подраздел. (б) (13). Паб. L. 109–280, §108 (a) (11), ранее §107 (a) (11), с изменением нумерации Pub. Л. 111–192, заменить «17 августа 2006 г.» на «22 октября 2004 г.».

Подсек. (б) (14). Паб. L. 109–280, §601 (a) (1), добавлен п. (14).

Подсек. (b) с (15) по (19).Паб. L. 109–280, §611 (a) (1), (c) (1), (d) (1), (e) (1), (g) (1), добавлены пар. (15) - (19).

Подсек. (б) (20). Паб. L. 109–280, § 612 (a), добавлен п. (20).

Подсек. (г). Паб. L. 109–280, §601 (a) (2), добавлен подст. (г).

2004 — Подраздел. (б) (13). Паб. Л. 108–357 заменено «22 октября 2004 г.» на «10 апреля 2004 г.».

Паб. В L. 108–218 заменено «1 января 2014 г.» на «1 января 2006 г.» и «10 апреля 2004 г.» на «17 декабря 1999 г.».

2001 - пп. (d) (2) (C).Паб. Л. 107–16 добавлен подпар. (С).

1999 - п. (б) (13). Паб. L. 106–170 заменено «произведено до 1 января 2006 г.» на «в налоговом году, начинающемся до 1 января 2001 г.» и «17 декабря 1999 г.» на «1 января 1995 г.».

1997 - п. (г). Паб. L. 105–34 с поправками, подст. (d) как правило, замена настоящих положений положениями, исключающими операции с участием владельца-служащего, члена семьи или корпорации, контролируемой любым таким владельцем-служащим через владение, прямо или косвенно, 50 или более процентов от общей суммы объединенное количество голосов всех классов акций, имеющих право голоса, или 50 или более процентов от общей стоимости акций всех классов акций корпорации.

1996 — Subsec. (б) (1). Паб. L. 104–188, добавленный в конце: «Ссуда, предоставленная планом, не может не соответствовать требованиям предыдущего предложения по причине приостановки выплаты ссуды, описанной в разделе 414 (u) (4) заголовка 26».

1994 - пп. (б) (13). Паб. В L. 103–465 заменено «2001» на «1996» и «1995» на «1991».

1990 - п. (б) (13). Паб. Л. 101–508 доп. П. (13).

1989 - п. (б) (12). Паб. L. 101–239, §7881 (l) (5), добавлен п. (12).

Подсек. (г). Паб. L. 101–239, §7891 (a) (1), в последнем предложении, заменил «раздел 401 (c) (3) Налогового кодекса 1986 года» на «раздел 401 (c) (3) Внутреннего Налоговый кодекс 1954 г. », который для целей кодификации был переведен как« раздел 401 (c) (3) раздела 26 », что не требует изменения текста.

Паб. L. 101–239, §7891 (a) (2), в последнем предложении заменил «раздел 408 Налогового кодекса 1986 года» на «раздел 408 Налогового кодекса 1954 года» и «раздел 408 (с). Налогового кодекса 1986 года »на« раздел 408 (с) такого Кодекса », которые для целей кодификации были переведены как« раздел 408 раздела 26 »и« раздел 408 (с) раздела 26 »соответственно, что требует без изменений в тексте.

Паб. L. 101–239, §7894 (e) (4) (A), в последнем предложении заменено «индивидуальный пенсионный счет или индивидуальный пенсионный аннуитет, описанный в разделе 408 раздела 26, или пенсионный залог, описанный в разделе 409 раздела 26 ( как действующие для обязательств, выпущенных до 1 января 1984 г.) »для« индивидуального пенсионного счета, индивидуального пенсионного аннуитета или индивидуального пенсионного обеспечения (как определено в разделах 408 или 409 раздела 26) »и« раздел 408 (c) такого Кодекса »Для« раздела 408 (c) такого кодекса », который для целей кодификации был переведен как« раздел 408 (c) заголовка 26 », что не требует изменения текста.

1986 - п. (б) (1) (В). Паб. L. 99–514, §1114 (b) (15) (B), заменил «высокооплачиваемые сотрудники (в значении статьи 414 (q) раздела 26)» на «высокооплачиваемые сотрудники, должностные лица или акционеры».

Подсек. (г). Паб. L. 99–514, § 1898 (i) (1), вычеркнуто «(a)» перед «(b)» во вводных положениях.

1982 — Подсек. (г). Паб. L. 97–354 заменил «раздел 1379 раздела 26, действующий на день до даты вступления в силу Закона о пересмотре подраздела S 1982 года» на «раздел 1379 раздела 26».

1980 - п. (б) (10), (11). Паб. L. 96–364, §308 (a), добавлены пар. (10) и (11).

Подсек. (е). Паб. L. 96–364, §308 (b), добавлен подст. (е).

Дата вступления в силу поправки 2006 г.

Поправка разделом 108 (a) (11) Pub. L. 109–280, применимые к плановым годам, начинающимся после 2007 г., см. Раздел 108 (e) Pub. L. 109–280, изложенный в виде примечания к разделу 1021 этого заголовка.

Паб. L. 109–280, раздел VI, §601 (a) (3), 17 августа 2006 г., 120 Stat. 958, при условии, что:

«Поправки, внесенные в этот подраздел [поправки к этому разделу], применяются в отношении рекомендаций, упомянутых в разделе 3 (21) (A) (ii) Закона о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 г. [29 U .S.C. 1002 (21) (A) (ii)] предоставлено после 31 декабря 2006 г. »

Поправка разделом 611 (a) (1), (c) (1), (d) (1), (e) (1), (g) (1) Pub. L. 109–280, применимые к транзакциям, происходящим после 17 августа 2006 г., см. Раздел 611 (h) (1) Pub. L. 109–280, изложенный в виде примечания к разделу 4975 Раздела 26 Налогового кодекса.

Поправка разделом 612 (а) Pub. L. 109–280, применимые к любой транзакции, которую фидуциар или дисквалифицированное лицо обнаружит или разумно должно было обнаружить после августа.17 августа 2006 г., представляет собой запрещенную транзакцию, см. Раздел 612 (c) Pub. L. 109–280, изложенный в виде примечания к разделу 4975 Раздела 26 Налогового кодекса.

Дата вступления в силу поправки 1989 г.

Поправка разделом 7881 (l) (5) Pub. L. 101–239 действует, если не предусмотрено иное, как если бы оно было включено в положение Закона о пенсионной защите, Pub. L. 100–203, §§9302–9346, к которым относится такая поправка, см. Раздел 7882 Pub. L. 101–239, изложенный в виде примечания к разделу 401 раздела 26 Налогового кодекса.

Поправка разделом 7891 (а) Pub. L. 101–239 действует, если не указано иное, как если бы оно было включено в положение Закона о налоговой реформе 1986 г., Pub. L. 99–514, к которому относится такая поправка, см. Раздел 7891 (f) Pub. L. 101–239, изложенная в виде примечания к разделу 1002 этого заголовка.

Раздел 7894 (e) (4) (B) Pub. L. 101–239 при условии, что:

«Поправки, внесенные в подпункт (A) [поправки к этому разделу], вступают в силу, как если бы они были изначально включены в раздел 491 (b) Закона о сокращении дефицита 1984 г. [Pub.Л. 98–369] ». Правила

Паб. L. 109–280, раздел VI, §611 (g) (3), 17 августа 2006 г., 120 Stat. 975, при условии, что:

«Не позднее чем через 180 дней после даты вступления в силу настоящего Закона [август. 17, 2006], министр труда после консультации с Комиссией по ценным бумагам и биржам должен издать правила, касающиеся содержания политик и процедур, которые должны быть приняты инвестиционным менеджером в соответствии с разделом 408 (b) (19) Положения о пенсии сотрудника. Закон о гарантированном доходе 1974 г. [29 U.S.C.1108 (b) (19)] ».

Секретарь казначейства или его представитель издать до 1 февраля 1988 г. окончательные постановления о внесении поправок, внесенных в раздел 1114 Pub. L. 99–514, см. Раздел 1141 Pub. L. 99–514, изложенный в виде примечания к разделу 401 раздела 26 Налогового кодекса.

Секретарь

уполномочен со 2 сентября 1974 г. обнародовать правила, если положения этой части требуют обнародования правил, см. Разделы 1031 и 1114 настоящего заголовка.

Ссуды на

сотрудников: что следует учитывать в первую очередь

Хотя это может показаться рискованным, выдача ссуд сотрудникам за счет денег от вашего малого бизнеса может быть большим подспорьем для сотрудников, которые борются с долгами или живут от зарплаты до зарплаты.Эти проблемы в личной жизни сотрудников могут негативно повлиять на их работу. Ссуды для сотрудников могут дать вам шанс помочь.

Что такое ссуды для сотрудников?

Ссуды сотрудникам - это средства, которые компания предоставляет в помощь работникам. Как и в случае с традиционной ссудой, ожидается, что сотрудники выплатят эти ссуды своему работодателю. Если общий баланс подлежит погашению в течение года, компания может рассматривать ссуду как оборотный актив в своем балансе. Если срок ссуды превышает один год, ссуда будет считаться долгосрочным активом на балансе компании.

Сотрудники могут попросить у владельцев бизнеса ссуды для покрытия личных расходов, таких как покупка дома или обучение в школе, или для того, чтобы помочь преодолеть период финансовых трудностей. Работодатели могут устанавливать параметры своей собственной кредитной программы, определяя, сколько сотрудники могут брать в долг и как долго они должны погасить свой долг.

Владельцам бизнеса может потребоваться соблюдать законы штата о сокращении заработной платы, когда дело доходит до сбора платежей из зарплаты сотрудников. Ниже мы обсудим законы штата о ссуде для сотрудников.

Кредиты сотрудникам: плюсы и минусы

Существуют веские причины предлагать ссуды сотрудникам как владельцу малого бизнеса, но важно учитывать как потенциальные положительные, так и отрицательные аспекты принятия такого решения. Дженнифер Хейм, основатель программы и директор дневной школы Detour 2 Discovery в Чикаго, в течение многих лет предоставляла ссуды своим сотрудникам.

«Десять лет назад ко мне обратилась служащая, потому что она боролась с долгами», - сказал Хайм. Сотрудник обратился к кредитору до зарплаты, и у него возникли проблемы с высокими процентными ставками.Хайм выплатил оставшуюся сумму и договорился о выплате служащим ей суммы в более выгодном темпе и по более выгодной цене. С тех пор Хайм по разным причинам предложила своим сотрудникам десятки ссуд и обнаружила, что они делают их более счастливыми и продуктивными.

«У меня были положительные результаты», - сказал Хайм. «Я чувствую, что чем больше я помогаю своим сотрудникам, тем больше они понимают, что я буду рядом с ними. Для меня это того стоит.

Плюсы ссуд сотрудникам

Снять стресс у сотрудников. Финансовые проблемы, такие как общий долг, медицинские расходы, расходы на образование или даже основные расходы на жизнь, могут вызвать стресс, особенно во время национального кризиса, такого как пандемия коронавируса. Ссуды сотрудникам могут помочь снять часть этого стресса, чтобы ваши сотрудники могли сосредоточиться на своей работе.

Увеличить производство. Из-за личных финансовых проблем сотрудник может быть менее продуктивным. Предложение отсрочки может принести пользу вашей компании в долгосрочной перспективе, поскольку сотрудники смогут лучше сосредоточиться на своей работе.

Повышайте лояльность. Ссужая деньги сотрудникам, вы можете повысить удержание персонала. Ваша компания может также заработать репутацию рабочего места, которое ценит своих сотрудников и заботится о них.

Минусы ссуд сотрудникам

Риск потери денег. Как и в случае с любым другим видом ссуды, всегда существует риск быть возвращенным с опозданием или вообще не быть возвращенным. Если сотрудник увольняется, может быть сложно получить ваши деньги. Прежде чем инициировать какие-либо программы ссуды для сотрудников, оцените, может ли ваш бизнес принять этот риск.

Опасность трения на рабочем месте. Должность работодателю может создать для сотрудника некомфортную атмосферу на рабочем месте. Также возможно, что если вы предложите ссуду одному сотруднику, другие сотрудники тоже могут рассчитывать на нее. Это может затруднить финансовое положение вашего бизнеса.

Давление для продолжения кредитования. Сотрудники, которые ранее получали от вас ссуду, могут запросить дополнительные деньги в будущем. Заемщики также могут попытаться договориться о более длительном сроке погашения или снизить процентную ставку.

Основные соображения по ссудам сотрудникам

В любой денежной ситуации могут возникнуть сложности. В некоторых случаях эти сложности или опасения могут означать, что ссужать деньги сотруднику - не лучшая идея для вас или вашего бизнеса.

Но если вы решите продвинуться вперед и стать кредитором для своих сотрудников, вам следует предпринять шаги для создания официальной программы кредитования сотрудников. Вы должны держать эти ссуды в бухгалтерском учете, взимать справедливые процентные ставки - мы поговорим о применимой федеральной ставке на шаге 1 - и устанавливать условия и графики погашения.Вы также обязаны убедиться, что сотрудники осведомлены о правилах и ожиданиях, связанных с кредитами для сотрудников.

Шаг 1. Установите надлежащие ставки и условия по ссуде для сотрудников

Если вы выдадите ссуду ненадлежащим образом, вам могут потребоваться дополнительные налоги. Чтобы избежать этого, убедитесь, что вы предлагаете четко детализированные условия займа и следите за Применимой федеральной ставкой (AFR), ставкой, которая используется, когда друзья, родственники или другие частные лица ссужают деньги, и ежемесячно публикуется IRS.Если ваш кредит превышает 10 000 долларов, вы должны взимать проценты по этой или более высокой ставке. Если вы этого не сделаете, IRS может посчитать, что вы получили «фантомный доход», который подлежит налогообложению. Вы можете найти дополнительную информацию о том, как ссуды для сотрудников могут повлиять на ваши налоги, через IRS.

Шаг 2: Составьте письменную кредитную политику для сотрудников

Если вы предложите ссуду одному сотруднику, маловероятно, что он последним попросит о ней. Наличие общей политики поможет сотрудникам понять свои финансовые возможности и ограничения.Официальная политика - хорошее место, чтобы четко обозначить, кто имеет право выдавать ссуду.

Обязательно перечислите обстоятельства, при которых вы будете предоставлять ссуду, и укажите, как быстро вы ожидаете получить погашение. Общая политика может устранить путаницу и предоставить сотрудникам правдивую информацию. Лучше всего опередить эту ситуацию, составив руководящие принципы для программы кредитования сотрудников. Таким образом, когда сотрудник просит ссуду, у вас уже будет действующая процедура.

Вопросы, которые следует задать перед тем, как одолжить деньги

В вашей политике могут содержаться ответы на следующие вопросы:

  • Какова финансовая история моего сотрудника?
  • Как мой сотрудник относится к своим финансам? Они ответственный управляющий деньгами? На что они потратят деньги?
  • Есть ли у меня опасения по поводу возврата денег?

Сотрудник, которому нужны деньги на разовые непредвиденные расходы, может отличаться от сотрудника, которому деньги нужны, потому что он не может составлять бюджет или не ведет образ жизни по средствам.Однако имейте в виду, что предоставление ссуды одному сотруднику и отказ от ссуды другому может сделать вас уязвимыми для судебных исков о дискриминации.

Шаг 3. Ведите подробные записи о кредитах сотрудников

Не поддавайтесь соблазну «списывать ссуду» - всегда ведите подробный и точный финансовый учет. Это поможет предотвратить регистрацию платежей вашего сотрудника в качестве дохода.

Что включать в договор займа работника

Заключение договора займа с сотрудником поможет вам избежать штрафов и гарантировать своевременное погашение ссуды.Подумайте о том, чтобы нанять бизнес-юриста, который изучит соглашение и убедитесь, что вы включили в него необходимые компоненты, например:

  • Имена вовлеченных сторон: Это включает название компании и имя сотрудника, который берет ссуду.
  • Дата: В соглашении должна быть указана дата подписания и дата вступления кредита в силу.
  • Простой вексель: Простой вексель - это в основном юридический I-O-U: письменное обещание, что одна сторона вернет другой стороне определенную сумму денег.В нем будут указаны условия выплаты сотруднику, включая сумму платежа, частоту выплат, процентную ставку и то, что произойдет в случае невыполнения обязательств (например, автоматические удержания из зарплаты сотрудника или судебный иск, если сотрудник уволился).
  • Подписи: Соберите подпись сотрудника, занимающего деньги, и подписи всех свидетелей, присутствующих во время подписания.

Вы можете поискать в Интернете шаблон кредитного соглашения между работодателем и работником.

Государственные законы по займам работникам

Работодатели в США могут предоставлять ссуды своим сотрудникам, но, возможно, им придется соблюдать разные законы в зависимости от вашего штата. Некоторые штаты позволяют сотрудникам погашать ссуды за счет удержаний из заработной платы, но только если это не снижает их заработную плату ниже федеральной минимальной заработной платы в размере 7,25 доллара в час. Большинство штатов требует, чтобы сотрудники санкционировали такой вид погашения в письменной форме.

Альтернативы ссуде сотрудникам

Если вы решили, что предоставление ссуды своему сотруднику не подходит вам, это не значит, что у вас нет вариантов предложить финансовую помощь - есть несколько альтернатив финансовой помощи, которые могут быть лучше, чем заем.

Ссуды по пенсионным планам

Ссуда ​​от 401 (k) сотрудника может быть хорошим вариантом. Люди могут занимать до 50% от остатка на счете, до 50 000 долларов. Погашение должно быть произведено в течение пяти лет (единственное исключение - покупка дома), включая разумную процентную ставку.

Однако, если работник увольняется с работы, ему, возможно, придется полностью погасить ссуду; в противном случае их непогашенный остаток будет рассматриваться как налогооблагаемое распределение. Если работник моложе 59 1/2 лет, распределение также подлежит 10% штрафу.

Аванс по зарплате

Иногда для экстренных расходов, таких как внезапные медицинские расходы или срочная проблема с машиной, ссуда на самом деле не требуется. Аванс к зарплате может быть хорошим решением, если ваш сотрудник попадает в тяжелое финансовое положение, поскольку у него есть расходы, которые он не может оплатить, пока не получит следующую зарплату.

Тиана Кубик, директор студии TK Photography в Чикаго, предложила аванс одному сотруднику, лечившемуся от болезни.

«Она не спрашивала - мы предложили, потому что знали, в какую ситуацию она попадает», - сказал Кубик.«Я думаю, это заставило ее почувствовать заботу, потому что мы хотели убедиться, что у нее есть зарплата не только тогда, когда она работает, но и когда она не работает».

Этот жест коснулся не только данного сотрудника, но и остальных сотрудников. «Я думаю, что это очень помогло моральному духу в офисе», - отметил Кубик.

Увеличение зарплаты может быть простым ответом на краткосрочную финансовую потребность, которая зависит от графика движения денежных средств сотрудника. Это решение также может снизить потенциальные убытки вашего бизнеса до суммы одной зарплаты.

Ипотечная дискриминация | Информация для потребителей FTC

Ипотечная дискриминация является нарушением закона. Это важно знать, если вы думаете о подаче заявки на ипотеку для покупки, рефинансирования или улучшения вашего дома.

Если вы хотите получить ипотечный кредит, Федеральная торговая комиссия рекомендует вам изучить различные типы ипотечных кредитов и доступные ставки, а также законы, защищающие вас от дискриминации. Вот некоторая информация, которая поможет вам начать работу.

Федеральная защита на ипотечном рынке

Два федеральных закона, Закон о равных возможностях кредита (ECOA) и Закон о справедливых жилищных условиях (FHA), обеспечивают защиту от дискриминации.

ECOA запрещает кредитную дискриминацию по признаку расы, цвета кожи, религии, национального происхождения, пола, семейного положения, возраста или того, получаете ли вы доход от программы государственной помощи. Кредиторы могут запросить у вас большую часть этой информации в определенных ситуациях, но они не могут использовать ее в качестве причины для отказа в предоставлении кредита или для установления условий вашего кредита.Им никогда не разрешается спрашивать вашу религию. Все, кто участвует в принятии решения о предоставлении кредита или в определении условий этого кредита, включая брокеров по недвижимости, которые организуют финансирование, должны соблюдать ECOA.

FHA запрещает дискриминацию во всех аспектах сделок, связанных с жилой недвижимостью, в том числе:

  • предоставление ссуд на покупку, строительство, ремонт или улучшение жилья;
  • продажа, посредничество или оценка жилой недвижимости; и
  • продажа или сдача жилья в аренду

FHA также запрещает дискриминацию по признаку расы, цвета кожи, религии, пола, национального происхождения, инвалидности или семейного положения.Это дети до 18 лет, проживающие с родителями или законными опекунами, беременные женщины и лица, обеспечивающие опеку над детьми до 18 лет.

Что можно и нельзя делать кредитору

Если вы покупаете ипотеку, кредиторы должны :

  • считают надежный доход от государственной помощи таким же образом, как и прочий доход.
  • считают надежным доходом от неполной занятости, социального обеспечения, пенсий и аннуитетов.
  • рассмотрит надежные алименты, алименты или отдельные алименты, если вы решите предоставить эту информацию.Кредитор может потребовать доказательства того, что вы постоянно получаете этот доход.
  • принимает кого-то, кроме вашего супруга, в качестве со-подписавшего, если требуется со-подписывающее лицо. Если вы владеете недвижимостью вместе со своим супругом, его или ее могут попросить подписать документы, позволяющие заложить недвижимость.

И не должны :

  • отговаривают вас от подачи заявления на ипотеку или отклоняют ваше заявление из-за вашей расы, цвета кожи, религии, национального происхождения, пола, семейного положения или возраста, либо потому, что вы получаете государственную помощь.
  • учитывайте ваш пол, расу или национальное происхождение, хотя вас попросят раскрыть эту информацию добровольно, чтобы помочь федеральным агентствам обеспечить соблюдение антидискриминационных законов. Однако кредитор может учитывать ваш иммиграционный статус и право оставаться в стране достаточно долго, чтобы выплатить долг.
  • налагает другие условия по кредиту - например, более высокую процентную ставку или более крупный первоначальный взнос - в зависимости от вашего пола, расы или других запрещенных факторов.
  • отговаривают вас от покупки из-за расового состава района, в котором вы хотите жить, или спрашивают о ваших планах создания семьи, хотя они могут задавать вопросы о расходах, связанных с вашими иждивенцами.
  • требует совместного подписания, если вы соответствуете требованиям кредитора.

Сделайте ваш лучший кейс

Не каждый, кто подает заявку на ипотеку, получит ее. Потенциальные кредиторы имеют право использовать такие факторы, как ваш доход, расходы, долги и кредитная история, для оценки вашего заявления на ипотеку. Вы можете усилить свое приложение, выполнив несколько основных шагов, чтобы обеспечить его всестороннее рассмотрение.

1. Прежде чем подавать заявление на ипотеку, получите копию своего кредитного отчета. Кредитный отчет включает информацию о том, где вы живете, как вы оплачиваете свои счета, а также о том, были ли вы привлечены к ответственности, арестованы или объявлены о банкротстве. Национальные компании по отчетности потребителей продают информацию, содержащуюся в вашем отчете, кредиторам, страховщикам, работодателям и другим компаниям, которые, в свою очередь, используют ее для оценки ваших заявок на получение кредита, страхования, трудоустройства или аренды дома. Закон о справедливой кредитной отчетности (FCRA) требует, чтобы каждая из трех общенациональных компаний по предоставлению потребительских отчетов - Equifax, Experian и TransUnion - предоставляла вам бесплатную копию вашего кредитного отчета по вашему запросу один раз в 12 месяцев.Чтобы заказать отчет, посетите сайт Annualcreditreport.com или позвоните по телефону 1-877-322-8228.

2. Прочтите свой отчет, чтобы убедиться, что информация в нем точна и актуальна. Кредитные отчеты иногда содержат неточную информацию: например, счета, которые не являются вашими, или платные счета, которые могут быть неверно указаны как неоплаченные. Если вы обнаружите ошибки, обсудите их с соответствующей компанией, сообщающей о потребителях, и сообщите о споре кредитору.

3. Предоставьте кредитору любую информацию, которая поддерживает ваше заявление. Например, для многих кредиторов важна стабильная занятость. Если вы недавно сменили работу, но стабильно работали в той же сфере в течение нескольких лет, укажите эту информацию в своем заявлении. Если у вас были проблемы с оплатой счетов в прошлом из-за увольнения с работы или высоких медицинских расходов, напишите письмо кредитору с объяснением причин ваших прошлых кредитных проблем. Если вы просите кредиторов принять во внимание эту информацию, они должны это сделать.

Поиск лучших условий кредита

Рассмотрите возможность покупки у нескольких кредиторов, чтобы сравнить комиссионные, которые они взимают.При сравнении затрат не забудьте посмотреть на все комиссии , взимаемые по вашему кредиту, а также на процентную ставку.

Некоторые кредиторы могут попытаться взимать с некоторых людей больше, чем с других, за один и тот же кредитный продукт, предлагаемый в одно и то же время. Сборы могут включать более высокие процентные ставки, более высокие комиссионные и баллы за выдачу кредита и / или более высокие комиссионные и баллы за создание брокера.

Спросите кредитного специалиста или брокера, с которым вы имеете дело, является ли предлагаемая вами ставка самой низкой из предложенных в тот день.Кредитный специалист или брокер, вероятно, основывают свое предложение на списке ставок по ипотеке, выпущенном кредитором. Попросите просмотреть список; это называется прейскурантом. Независимо от того, разрешено ли вам просматривать этот внутренний документ компании, если вы подозреваете, что вам не предлагают самые низкие из доступных ставок, подумайте о переговорах о более низкой ставке или о переходе к другому кредитору или брокеру.

Переговоры приемлемы и являются частью процесса. Многие комиссии за ваш ссуду, такие как сборы за оформление, подачу заявления и обработку, могут быть предметом переговоров.Попросите своего кредитного специалиста или брокера объяснить каждую комиссию по вашему кредиту и возможность гибкости в отношении сумм.

Если ваша заявка на получение кредита отклонена

Если ваше заявление отклонено, кредитор должен указать вам конкретные причины или сообщить вам, что вы имеете право спросить о причинах. Вы имеете право:

  • узнайте, одобрен ли ваш кредит, в течение 30 дней после подачи заполненного заявления. Если ваша заявка отклонена, кредитор должен сообщить вам об этом в письменной форме.
  • конкретных причин отклонения вашей заявки. Кредитор должен сообщить вам конкретную причину отказа или сообщить, что вы имеете право узнать причину, если попросите в течение 60 дней. Приемлемой причиной может быть «ваш доход был слишком низким» или «вы недостаточно долго работали». Неприемлемой причиной может быть «вы не соответствуете нашим минимальным стандартам». Это недостаточно конкретная информация.
  • узнайте конкретную причину, по которой вам были предложены менее выгодные условия, чем вы подавали, но только если вы отклоните эти условия.Например, если кредитор предлагает вам меньшую ипотеку или более высокую процентную ставку, вы имеете право знать, почему - при условии, что вы не принимаете встречное предложение кредитора.
  • просмотреть оценку имущества от кредитора. Заявки на ипотеку могут быть отклонены из-за низкой оценки. Убедитесь, что оценка содержит точную информацию, и определите, учел ли оценщик незаконные факторы, такие как расовый состав района.

Кредитор мог отклонить вашу заявку из-за отрицательной информации в вашем кредитном отчете.В таком случае кредитор должен сообщить вам об этом и сообщить имя, адрес и номер телефона компании, предоставляющей информацию о потребителях. Вы можете получить бесплатную копию этого отчета в компании, сообщающей о потребителях, если попросите ее в течение 60 дней. Если в вашем кредитном отчете есть неточная информация, компания, предоставляющая отчеты о потребителях, должна расследовать пункты, которые вы оспариваете. Компании, которые предоставляют неточную информацию компании, сообщающей о потребителях, также должны повторно исследовать предметы, которые вы оспариваете.Если вы оспариваете счет компании, отправляющей сообщения о потребителях, даже после повторного расследования, убедитесь, что в вашем кредитном отчете содержится краткое изложение проблемы.

Если вы подозреваете дискриминацию

Примите меры, если считаете, что подверглись дискриминации.

  • Пожаловаться кредитору. Иногда вы можете убедить кредитора пересмотреть вашу заявку.
  • Обратитесь в офис генерального прокурора своего штата, чтобы узнать, нарушил ли кредитор законы штата: во многих штатах действуют собственные законы о равных возможностях кредитования.
  • Рассмотреть возможность подачи иска против кредитора в федеральный окружной суд. Если вы выиграете, вы можете взыскать фактический ущерб и получить штрафную компенсацию, если суд сочтет, что поведение кредитора было умышленным. Вы также можете взыскать разумные гонорары адвокатов и судебные издержки. Или вы можете подумать о том, чтобы найти других людей с таким же иском и собраться вместе, чтобы подать коллективный иск.
  • Сообщайте о любых нарушениях в соответствующий государственный орган. Если ваше заявление на ипотеку отклонено, кредитор должен сообщить вам название и адрес агентства, с которым можно связаться.

Вы можете подать жалобу о нарушении ECOA в Бюро финансовой защиты потребителей. Вы можете подать жалобу о нарушении FHA в Департамент жилищного строительства и городского развития США (HUD).

За нарушения ECOA:

Бюро финансовой защиты потребителей

www.consumerfinance.gov

855-411-2372

За нарушения FHA:

Министерство жилищного строительства и городского развития США (HUD)

www.hud.gov/complaints

1-800-669-9777; TDD: 1-800-927-9275

Для получения подробной информации о Законе о справедливых жилищных условиях обращайтесь в Управление справедливых жилищных условий и равных возможностей.

У вас есть год, чтобы подать жалобу в HUD, но вы должны подать ее как можно скорее. Ваша жалоба в HUD должна включать ваше имя и адрес, имя и адрес лица или компании, на которую вы подаете жалобу; адрес или какой-либо другой способ идентификации затронутого жилья; краткое описание фактов, которые заставляют вас думать, что ваши права были нарушены; и даты нарушения, о котором вы заявляете.HUD сообщит вам, когда получит вашу жалобу. HUD также обычно уведомляет предполагаемого нарушителя о вашей жалобе и позволяет ему отправить ответ; предлагает вам и предполагаемому нарушителю возможность добровольно разрешить вашу жалобу в рамках согласительной процедуры; расследует вашу жалобу и определяет, есть ли основания полагать, что FHA было нарушено; и сообщает, если расследование не может быть завершено в течение 100 дней с момента получения вашей жалобы.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *