Расчет себестоимости товара в торговле: Как рассчитать себестоимость товара в торговле

Содержание

Методы расчета себестоимости | Статья

Если вы всерьез решили заняться торговлей, то вам придется выбрать, какой метод расчета себестоимости использовать. Такой, казалось бы, простой вопрос — как списывать проданные товары, — может серьезно повлиять на то, как будет развиваться ваша торговля. В этом материале мы рассмотрим все разрешенные законом методы расчета себестоимости, оценим преимущества каждого, а также расскажем, когда какой лучше применять.

Обратите внимание: вести учет и смотреть аналитику удобнее в одной и той же программе. В товароучетном сервисе МойСклад есть встроенные отчеты по оборотам, остаткам, прибыльности, движению товаров. Они формируются автоматически, их можно просмотреть в любой момент — например, в мобильном приложении. Неважно, где вы находитесь: бизнес всегда под контролем. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

Попробовать МойСклад

Закон разрешает три способа оценки и расчета — по стоимости каждой единицы товара, по средней себестоимости и по методу FIFO (англ.

«first in, first out»). Каждый из них будет давать разные показатели по прибыльности бизнеса, а значит, и по налоговому, и по управленческому учету. Разберем, в чем отличие.

По себестоимости каждой единицы

Как понятно из названия, этот метод предполагает, что при расчетах учитывается стоимость каждого конкретного товара. Такую систему применяют при торговле уникальными и дорогими товарами, когда важна точность. Например, она подойдет тем, кто будет продавать автомобили, предметы искусства или ювелирные изделия. Логично, что когда товар штучный, и один не может свободно заменить другой, в учет при списании ТМЦ вносится именно та цена, по которой он был поставлен. Этот метод предполагает также, что всегда понятно, из какой конкретно поставки был проданный товар.

Метод средней себестоимости

Он используется чаще, чем предыдущий, и предполагает ежемесячный расчет себестоимости товаров по среднему арифметическому. При этом не имеет значения, из какой конкретно поставки «ушел» тот или иной товар.

Данный метод списания ТМЦ подойдет для компаний, торгующих изделиями, для которых штучный учет не важен. Это могут быть, например, канцтовары, одежда, обувь, игрушки, косметика и любые другие товары широкого потребления. Особенно выгоден метод средней себестоимости для тех товаров, цена на которые постоянно меняется и в большую, и в меньшую сторону.

Этот метод наиболее прост для учета. Средняя стоимость товаров рассчитывается по такой формуле:

[средняя стоимость ТМЦ] = ([стоимость ТМЦ на начало месяца] + [стоимость ТМЦ, поступивших за месяц]) / ([количество ТМЦ на начало месяца] + [количество ТМЦ, поступивших за месяц])

А стоимость списанных за месяц товарно-материальных ценностей вычисляется так:

[стоимость списанных ТМЦ] = [средняя стоимость ТМЦ] X [количество ТМЦ, проданных за месяц]

Пример расчета по методу средней себестоимости можно скачать ниже.

Скачать пример расчета себестоимости

Преимущества метода расчета по средней себестоимости — в стабильности цены продаваемых материалов и простоте. Однако с точки зрения налогового учета он не является оптимальным в том случае, когда, например, вы закупаете одни и те же ручки у одного и того же поставщика, и он постепенно снижает вам цены. Рассмотрим следующий вариант.

Метод ФИФО. Пример расчета

Это самый популярный метод расчета себестоимости. В нем используется принцип очереди. Предполагается, что первыми списываются товары, которые были поставлены раньше. Отсюда и название метода FIFO (англ. «first in, first out» — «первый пришел, первый ушел»). При этом, за исключением случаев, когда важен срок годности, не обязательно сначала отгружать товары из более ранней поставки — это используется в расчетах как допущение. То есть себестоимость товаров, которые продаются первыми, считается по цене остатков из самой «старой» поставки. Когда остатки количественно исчерпываются, списание ТМЦ идет уже по цене следующей по времени поставки, затем — следующей, и так далее.

Пример расчета по методу ФИФО:

Скачать пример расчета себестоимости

Как видно из примера расчета по методу ФИФО, показатель прибыли в данном случае ниже, чем в примере со средней стоимостью. Соответственно, налог на прибыль будет меньше.

ФИФО или средняя себестоимость — что лучше?

Оба этих метода вполне рабочие. Однако ФИФО считается более точным, чем метод средней себестоимости. Особенно он выгоден в плане налогов, если цена на закупаемые вами товары постоянно снижается. Тогда стоимость списываемых товаров будет наибольшей, а остатка — минимальной. Поэтому ответом на вопрос, что лучше, ФИФО или средняя себестоимость, в большинстве случаев будет первый вариант.

Метод ФИФО в складской программе

Несмотря на то, что метод ФИФО достаточно прост по части понимания принципа его действия, каждый раз считать себестоимость вручную очень трудоемко. Особенно если у вас небольшой бизнес, а вы сами — и директор, и кассир, и бухгалтер, и главный закупщик. Гораздо проще, если вы просто вводите данные о поставках и продажах и тут же получаете результат. Именно так можно работать с сервисом МойСклад. Программа полностью автоматизирует процессы торговли и сама считает себестоимость списанных товаров или услуг по методу ФИФО.

МойСклад вычисляет рентабельность для каждого товара или товарной группы, хранит и показывает текущие и исторические остатки, а также множество других данных, которые могут пригодиться. Таким образом, вы экономите время и можете быть уверены в точности тех показателей, на основе которых принимаете решения. Подробнее о том, как считает себестоимость в МоемСкладе читайте в нашей инструкции.

Учетная политика компании

Согласно законодательству, организация сама выбирает, как именно считать себестоимость товаров. Важно, чтобы метод, которым вы считаете, обязательно был отражен в учетной политике компании. Об этом говорится в 313 статье Налогового кодекса РФ, а также в пункте 73 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 октября 2001 г. № 119н.

Изменения в учетную политику можно вносить раз в год. То есть внести их вы можете и раньше, но действовать они по закону начнут в следующем году — в начале нового налогового периода.

Учетную политику составляет бухгалтер и утверждает руководитель организации.

Для целей управленческого учета вы свободны применять любой метод расчета себестоимости. Наш совет — использовать тот же, что прописан в вашей учетной политике, — так будет меньше путаницы.

Скачать пример учетной политики

Принципы расчета себестоимости товаров в 1С:Управление торговлей редакция 11

1. Настройка программы
1.1. Аналитики расчета себестоимости
1.2. Настройка способа оценки стоимости товаров
1.3. План видов характеристик «Статьи расходов»
2. Текущие операции
3. Расчет себестоимости
Заключение

Смена одной редакции на другую всегда порождает волну критики. Вот и сейчас на смену вроде бы хорошо зарекомендовавшей себя программы 1С:Управление торговлей 8 редакции 10.3 активно продвигается редакция 11. При этом критики часто выпячивают недостатки новой редакции ут11 и скромно умалчивают о недостатках устоявшейся редакции ут10.

3. Просто к ней уже привыкли и понимают, что идеала достичь в принципе невозможно. Часто причиной критики является и просто здравый консерватизм – лучшее враг хорошего. Но жизнь так устроена, что слепо следовать этому принципу нельзя.

Не станем спорить с критиками. Пусть к ним прислушиваются разработчики. А в этой статье мы рассмотрим одну из важнейших изюминок ут11, может быть даже центральную. Это расчет себестоимости товаров.

Известно, что показателем эффективности работы любого торгового предприятие является прибыль. Однако, чтобы оценить ее, необходимо знать себестоимость выбытия товаров. Под выбытием товаров в программе 1С:Управление торговлей редакция 11 понимаются операции, выполняемые следующими документами.

  • Реализация товаров и услуг
    . Это основной документ программы. Именно с его помощью регистрируются факты продажи товаров своим контрагентам.
  • Документ «Перемещение товаров». Предназначен для отражения операций «Перемещение товаров» (перемещение между складами одной организации) и «Внутренняя передача товаров» (передача товаров от одной организации нашей компании другой).
  • Документ «Сборка (разборка) товаров». Предназначен для отражения операций «Сборка из комплектующих» и «Разборка на комплектующие».
  • Документ «Прочее оприходование товаров». Предназначен для отражения операций «Поступление из производства» и «Возврат из эксплуатации».
  • Документ «Внутреннее потребление товаров». Предназначен для отражения операций «Списание на расходы», «Передача в эксплуатацию» и «Передача на прочие цели».

Последние четыре документа образуют группу документов внутреннего движения товаров.

Не вдаваясь в детали, отметим, что в основу расчета себестоимости выбытия товаров, положены требования ПБУ 5/01 и Приказа Минфина № 119н от 28.12.2001. Но так как конфигурация 1С:Управление торговлей ред. 11 в большей степени является управленческой, то изложенные в этих документах требования не являются абсолютно обязательными. В целях управленческого учета владелец бизнеса самостоятельно решает, что ему относить на себестоимость.

Возможно, кто-то скажет, зачем огород городить. Оплатили поставку, стоимость указанных в ней товаров и является их себестоимостью. Это простейший случай и считать, конечно, здесь нечего. Но давайте представим ситуацию, как на рисунке.

У активно работающей торговой организации интенсивно идут поставки и продажи товаров. Один и тот же товар может несколько раз в месяц поступать в организацию. Кроме того, менеджеру часто приходится вводить документы задним числом. В итоге нарушается последовательность проведения документов.

В ред. 10.3 это приводит к тому, что стоимость списанной партии товаров становилась неправильной. Надо было восстанавливать последовательность проведения документов в 1С. В ут11 в момент выпуска товаров его себестоимость списания не рассчитывается. Для крупного торгового предприятия это существенный плюс. Документы не производят сложных расчетов и не делают записи в регистрах по расчету себестоимости. В результате повышается производительность работы программы.

Кроме этого, в течение месяца над одним и тем же товаром могут производиться внутренние перемещения. Они также влияют на себестоимость товаров. И наконец, так называемые транспортно-заготовительные работы, ТЗР.

Любые ТЗР можно отнести на себестоимость товаров, на направление деятельности или на расходы будущих периодов. Можно задавать разные правила распределения и аналитику расходов.

Сказанного в принципе достаточно, чтобы понять, что программа 1С:Управление торговлей редакция 11 предоставляет инструмент для гибкого управления себестоимостью товаров.

В редакция 11 предусмотрен один способ расчета себестоимости товаров и основан он на технологии РАУЗ, расширенная аналитика учета затрат. При этой технологии программа автоматически составляет систему линейный уравнений (СЛУ) и решает их. Правда, пользователь может выбрать вариант формирования СЛУ и указать его в периодическом регистре сведений «Настройка методов оценки стоимости товаров»:

  • Средняя за месяц.
  • ФИФО.

Это, наверное, кого-то удивит. Ведь многим известно, что в ут11 не поддерживается учет партий. Это так, в ут11 не ведется стандартный учет партий, их просто нет. Однако применяется некий модифицированный метод ФИФО исключительно для составления СЛУ.

Не станем в этот статье останавливаться на том, как программа составляет СЛУ. Остановимся на основных настройках, которые необходимо сделать, чтобы обеспечить правильный расчет себестоимости.


1. Настройка программы

В данном контексте под настройкой программы понимается заполнение тех справочников и регистров, элементы и записи которых используются при расчете себестоимости.


1.1. Аналитики расчета себестоимости

Расчет себестоимости выбытия товаров осуществляется сразу по нескольким аналитикам. Они являются измерениями регистра накопления «Себестоимость товаров» и регистра сведений «Аналитика учета номенклатуры».

Аналитика «Организации».

Справочник «Организации». Сразу следует подчеркнуть, что учет себестоимости ведется в разрезе организаций и не ведется в целом по предприятию. Это может показаться удивительным, ведь конфигурация управленческая. Но это так. В целом по предприятию учет себестоимости не ведется.

Важно также помнить, что наличие отрицательных остатков товаров приведет к неправильному расчету их себестоимости. Поэтому после того, как все остатки будут введены, обязательно установите флаг «Контролировать остатки товаров организаций». Он расположен в разделе АДМИНИСТРИРОВАНИЕ \ Финансы.

Аналитика «Склады (складские территории)».

Справочник «Склады (складские территории)». По сравнению с УТ10.3 в ред. 11 расширено понятие склада. В общем случае под складом понимается некоторая территория (складская территория), на которой могут располагаться складские ангары. В программе их называют помещениями.

Если в настройках склада, в разделе «Использование ордерной схемы документооборота» установить все флажки, то станет доступным флаг «Использовать помещения». Установка этого флага позволит для описываемого склада описать помещения, из которых он состоит.

В свою очередь, если в помещении указать «Использовать для справочного размещения номенклатуры», то появится возможность в данном помещении описать ячейки.

Расчет себестоимости ведется в разрезе складов (территорий). Себестоимость товаров в разных помещениях и разных ячейках одной и той же складской территории одинакова.

Аналитика «Номенклатура».

Справочник «Номенклатура» «Виды номенклатуры». В конфигурации предусмотрено два вида номенклатуры.

  • Товар.
  • Услуга.

Для услуг в ред. 11.09 себестоимость не рассчитывается.

Аналитика «Характеристика номенклатуры».

Справочник «Характеристика номенклатуры». Себестоимость также рассчитывается и в разрезе характеристик товара.

Аналитика «Раздел учета».

Перечисление «Разделы учета себестоимости товаров». В нем описано два значения.

  • Товары на складах.
  • Товары, переданные на комиссию.

Аналитика «Вид запасов».

Справочник «Виды запасов». Он недоступен для ручного редактирования. Нужные элементы создаются автоматически при оформлении поставки товаров.

Вид запасов многозначное понятие. В справочнике «Виды запасов» указывается Организация, от имени которой будет оформляться продажа товаров: Налогообложение НДС; Тип запаса (собственный или комиссионный) и ряд других параметров.


1.2. Настройка способа оценки стоимости товаров

Стоимость выбытия товаров в редакции ут11 находится путем решения линейных уравнений, СЛУ. Программа их составляет автоматически. Однако пользователь может указать способ их формирования в периодическом регистре сведений «Настройка методов оценки стоимости товаров»:

  • Средняя за месяц.
  • ФИФО.

Указанный в этом регистре способ формирования СЛУ является способом по умолчанию для регламентного документа «Расчет себестоимости товаров». При фактическом расчете себестоимости документом «Расчет себестоимости товаров» поочередно можно выполнить расчет двумя способами. Это позволит сравнить их выбрать наиболее подходящий из них.


1.3. План видов характеристик «Статьи расходов»

Транспортно-заготовительные расходы определяются статьей расходов. Они описываются в плане видов характеристик «Статьи расходов». Карточка реквизитов для каждой статьи выглядит, как на рисунке.

Варианты распределения.

В редакции 10.3 мы просто списывали дополнительные расходы на ранее поступившую партию товаров. А вот программа 1С:Управление торговлей 8 редакция 11 предлагает три варианта распределения ТЗР.

  • На себестоимость товаров.
  • На направление деятельности.
  • На расходы будущих периодов.

Рассмотрим их.

На себестоимость товаров.

Выбор варианта распределения «На себестоимость товаров» означает, что данная сумма ТЗР будет распределена на себестоимость товаров. При этом надо выбрать одно из правил распределения:

  • Пропорционально себестоимости,
  • Пропорционально количеству.

Независимо от выбранного правила программа предлагает указать наиболее подходящую аналитику расходов.

  • Склад. Сумма расходов распределяется на все товары, находящиеся на складе. В дальнейшем конкретный склад надо будет указать в поле «Аналитика расходов» документа распределения.
  • Номенклатура. Сумма расходов распределяется на конкретный товар. В дальнейшем конкретную номенклатурную позицию надо будет указать в поле «Аналитика расходов» документа распределения.
  • Заказ поставщику. Сумма расходов распределяется на товар, содержащийся в табличной части документа «Заказ поставщику». В дальнейшем конкретный документ «Заказ поставщику» надо будет указать в поле «Аналитика расходов» документа распределения.
  • Поступление товаров и услуг. Сумма расходов распределяется на товар, содержащийся в табличной части документа «Поступление товаров и услуг». В дальнейшем конкретный документ «Поступление товаров и услуг» надо будет указать в поле «Аналитика расходов» документа распределения.
  • Заказ на перемещение. Сумма расходов распределяется на товар, содержащийся в табличной части документа «Заказ на перемещение». В дальнейшем конкретный документ «Заказ на перемещение» надо будет указать в поле «Аналитика расходов» документа распределения.
  • Перемещение товаров. Сумма расходов распределяется на товар, содержащийся в табличной части документа «Перемещение товаров». В дальнейшем конкретный документ «Перемещение товаров» надо будет указать в поле «Аналитика расходов» документа распределения.
  • Передача товаров между организациями. Сумма расходов распределяется на товар, содержащийся в табличной части документа «Передача товаров» с операцией «Реализация товаров в другую организацию». В дальнейшем конкретный документ «Передача товаров» надо будет указать в поле «Аналитика расходов» документа распределения.

Для аналитик перемещения товаров сумму ТЗР можно распределить только пропорционально количеству.

Допустим, что наша организация воспользовалась услугами стороннего перевозчика для перемещения товаров с одного нашего склада на другой. Эту услугу (расход) можно отразить документом «Поступление товаров и услуг».

Расход целесообразно распределить на себестоимость товаров, указав аналитику «Перемещение товаров». После того, как в графе «Статья расходов» мы укажем данный расход, в графе «Аналитика расходов» программа потребует указать конкретный документ «Перемещение товаров». Это тот самый документ, которым мы в базе отразили факт фактического перемещения товаров между складами.

На направления деятельности.

Даже в небольшой торговой организации есть несколько направлений бизнеса. Например, «Торговля телевизорами» и «Торговля холодильниками». Программа 1С:Управление торговлей ред. 11 позволяет с любой степенью детализации описать направления бизнеса.

После этого затраты можно списывать на то или иное направление деятельности. Разумеется, есть отчеты, по которым всегда можно определить эффективность того или иного направления деятельности.

И так, если выбран вариант распределения «На направления деятельности» то вместо поля «Правило распределения» отобразится поле «Способ распределения». В нем необходимо указать нужный способ распределения, выбрав его из справочника «Способы распределения по направлениям деятельности».

На рисунке показан пример с двумя направлениями бизнеса.

Собственно все направления деятельности нашей компании описываются в одноименном справочнике «Направления деятельности». Программа позволяет распределять доходы и расходы предприятия по указанным направлениям. В итоге мы можем оценить прибыльность того или иного бизнеса.

Для распределения расходов может быть выбрано одно из правил распределения.

  • Пропорционально коэффициентам. В этом случае в колонке надо указать соответствующий коэффициент для указанного в таблице направления деятельности. Значения коэффициентов могут быть любыми. Удобно выбирать так, чтобы сумма коэффициентов равнялась 100 или 1.
  • Пропорционально доходам. Сумма прочего расхода по каждому направлению деятельности пропорциональна выручки от продаж организации по данному направлению деятельности и обратно пропорциональна базе распределения. Базой распределения служит общая сумма выручки от продаж организации по указанным в таблице направлениям деятельности.
  • Пропорционально расходам. Сумма прочего расхода по каждому направлению деятельности пропорциональна себестоимости проданных товаров по данному направлению деятельности и обратно пропорциональна базе распределения. Базой распределения служит сумма себестоимости продаж, распределенная по видам деятельности, осуществляемым организацией.
  • Пропорционально валовой прибыли. Базой распределения служит сумма выручки от продаж за минусом себестоимости продаж, распределенная по видам деятельности.

Независимо от выбранного правила распределения программа предлагает на выбор достаточно большой список аналитик:

  • Организация.
  • Подразделение.
  • Направление деятельности.
  • Маркетинговое мероприятие.
  • Сделка.
  • Заказ клиента.
  • Партнер.
  • Претензия клиента.
  • Физическое лицо.
  • Склад.
  • Номенклатура.
  • Заказ поставщику.
  • Договор эквайринга.
  • Проект.
  • Прочие расходы.

На расходы будущих периодов.

В этом варианте надо указать статью расходов. Аналитика расходов, такая же, как и в предыдущем случае.


2. Текущие операции

В течение месяца в любой последовательности регистрируются факты торгово-хозяйственной деятельности.

  • Приобретение товаров.
  • Перемещение товаров.
  • Списание товаров.
  • Продажа товаров.

Беспокоиться о правильной последовательности документов теперь не надо.

Транспортно-заготовительные расходы могут возникать, как после, так и до оприходования товара. Собственно их непосредственное распределение на себестоимость производится регламентными документами. А способ распределения конкретного расхода может задаваться в следующих документах.

  • Документ «Поступление товаров и услуг». Этим документом оформляются не только поступления товаров, но и услуги сторонних организаций. Предварительно эти услуги должны быть описаны в справочнике «Номенклатура».
  • Документ «Поступление и услуг и прочих активов». Это более простой документ для отражения услуг сторонних организаций. Наименование услуги в нем просто набирается текстом. Без выбора из справочника «Номенклатура».
  • Документ «Расходный кассовый ордер», операция «Прочие расходы».
  • Документ «Списание безналичных ДС», операция «Прочие расходы».

В табличных частях этих документов с точки зрения расчета себестоимости нас интересуют две колонки. Это «Статья расходов» и «Аналитика расходов». В них мы и указываем, какую статью, каким способом и на какую аналитику надо распределить.

Документы поступления услуг и документы списания денежных средств не рассчитывают себестоимость.

Они лишь содержат информацию о том, каким способом распределить указанный в них расход. Эта информация используется регламентными документами.


3. Расчет себестоимости

Окончательный расчет себестоимости товаров производится в конце месяца следующими регламентными документами.

  • Документ «Распределение расходов будущих периодов».
  • Документ «Распределение доходов и расходов».
  • Документ «Распределение расходов на себестоимость товаров».
  • Документ «Расчет себестоимости товаров».

Документ «Распределение расходов будущих периодов».

Этот документ распределяет расходы, которые были зафиксированы в текущем или прошлом периоде, на будущие периоды. Будущие периоды, то есть, с какой даты и в течение какого количества месяцев будет списываться расход, указываются в этом же документе. Обычно на РБП списывают расходы на аренду, рекламу, страхование сотрудников и др.

Табличная часть этого документа заполняется автоматически, но только для тех расходов, для которых указан способ распределения «На расходы будущих периодов».

Если нечего распределять на будущие периоды¸ то документ «Распределение расходов будущих периодов» вводить не надо.

Документ «Распределение расходов на себестоимость товаров».

Из названия документа «Распределение расходов на себестоимость товаров» следует, что он распределяет имевшие место расходов на себестоимость товаров. Табличная часть этого документа заполняется автоматически, но только для тех расходов, для которых указан способ распределения «На себестоимость товаров».

В принципе можно не оформлять этот документ. Тогда распределения расходов на себестоимость товаров выполнит документ «Расчет себестоимости товаров».

Не делайте так. Всегда оформляйте документ «Распределение расходов на себестоимость товаров».

Оформление документа «Распределение расходов на себестоимость товаров» позволит относительно легко обнаруживать ошибки. Без него это сделать будет достаточно сложно.

Документ «Распределение доходов и расходов».

Название документа «Распределение доходов и расходов» сбивает с толку, пока не прочитаем его полное наименование – «Распределение доходов и расходов по направлениям деятельности».

То есть этим документом распределяются доходы и расходы не на себестоимость товаров и не на РБП, а по направлениям деятельности.

Документ «Расчет себестоимости товаров».

Документ «Расчет себестоимости товаров» как бы агрегирует все распределения и производит окончательный расчет себестоимости. В нем предлагается два варианта расчета: Фактический и Предварительный.

Предварительный вариант расчет не учитывает дополнительные расходы. Кроме того расчет себестоимости он всегда производит по среднему за месяц. Этот вариант требует меньше вычислительных ресурсов и обычно используется для оценки промежуточных результатов.

При выборе фактического варианта расчета можно указать любой способ (ФИФО или По среднему за месяц). Данный вариант рассчитывает полную себестоимость.


Заключение

Попробуем в заключении схематически описать расчет себестоимости.

  1. В информационной базе должны быть описаны все необходимые способы распределения ТЗР.
  2. В течение месяца регистрируем факты поступления и выбытия товаров.
  3. В течение месяца документами поступления услуг и\или документами списания денежных средств регистрируем понесенные расходы. Указываем в них сумму ТЗР и способ, каким ее надо распределить на себестоимость. Это информация для регламентных документов.
  4. Регламентными документами производим расчет себестоимости.
  5. Анализ финансовых результатов.

Определение, примеры и формула себестоимости

Предприятия должны отслеживать все прямые затраты на обработку товаров для продажи, включая трудовые и материальные затраты. Эти затраты известны как стоимость проданных товаров (COGS), расчет, который обычно появляется в отчете о прибылях и убытках (P&L).

COGS также является важной частью информации о налоговой декларации, потому что кто не хочет правильного налогового вычета? Знание того, как рассчитать COGS, может помочь вам определить правильную цену продукта, определить возможности роста и управлять своими налогами.

Какова себестоимость проданных товаров (COGS)?

Себестоимость проданных товаров (COGS) представляет собой все затраты, связанные с производством товаров, которые компания продает в течение определенного периода времени. Себестоимость проданных товаров, также известная как стоимость услуг или себестоимость продаж, включает в себя как стоимость материалов, использованных для создания товаров, так и стоимость прямого труда (зарплаты сотрудников).

COGS может использоваться предприятиями, которые создают продукты, в том числе цифровые товары, продаваемые через Интернет. Кроме того, компании в сфере услуг также могут использовать COGS в виде себестоимости выручки.

Итак, какова формула COGS?

Как рассчитать себестоимость проданных товаров – формула

Для расчета себестоимости проданных товаров можно применить следующую формулу: компоненты себестоимости продукции:

  • Начальная инвентаризация : это инвентаризация компании за предыдущий период. Это может быть предыдущий квартал, месяц, год и т. д.
  • Покупки : это общая стоимость того, что ваша компания приобрела за указанный отчетный период.
  • Конечная инвентаризация : инвентаризация, оставшаяся в течение этого периода.

Себестоимость — это просто прямые затраты, связанные с производством товаров в конкретной компании за определенный период. Общие суммы включают такие компоненты, как:

  • Затраты на материалы : прямые затраты, такие как поставки и сырье. Все косвенные затраты следует игнорировать, и их нельзя включать в затраты, связанные с расчетом себестоимости. Косвенные затраты могут включать такие расходы, как расходы на маркетинг или продажи.
  • Прямые затраты на оплату труда : заработная плата, непосредственно выплачиваемая работникам, работающим над продукцией компании в процессе производства.

Примечание. В зависимости от типа вашего бизнеса и бизнес-целей вам может понадобиться рассчитывать COGS ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, раз в две недели или даже в некоторых случаях еженедельно.

Нравится то, что вы читаете?

Присоединяйтесь к толпе информированных пользователей электронной коммерции!

Оставайтесь на связи с последними новостями электронной коммерции.
Мы никогда не будем беспокоить вас ненужной информацией.

Имя

Электронная почта

Нажимая кнопку, вы подтверждаете, что согласны с нашими Условиями.

Себестоимость проданных товаров Примеры

Пример 1

Предположим, вы хотите рассчитать себестоимость товаров, проданных в первом квартале 2021 года. В вашей инвентарной записи инвентаризация начинается с 1 января и заканчивается 31 марта. Если ваш бизнес начальные запасы составляли 20 000 долларов, а общая сумма покупок составила 9 долларов.,000 за этот квартал, и вы передаете конечный запас в размере 5000 долларов, тогда ваши общие себестоимости за этот квартал будут:

себестоимость = начальный запас + общая сумма покупок за указанный период – конечный запас

себестоимость = 20 000 долларов + 9 000 долларов — 5 000 долл. США = 24 000 долл. США

Таким образом, общая себестоимость товаров (COG), проданных в этом квартале, составляет 24 000 долл. США.

Пример 2

Начальный запас, зарегистрированный для финансового года, закончившегося в 2020 году, составляет 3000 долларов США. Кроме того, в течение 2020-2021 финансового года были приобретены дополнительные запасы на сумму 2000 долларов США, а конечные запасы на сумму 1500 долларов США зарегистрированы в финансовом году, закончившемся в 2021 году. На основе формулы себестоимости проданных товаров себестоимость проданных товаров составит:

COG = 3000 долл. США + 2000 долл. США – 1500 долл. США = 3500 долл. США.

Расширенная формула COGS

Это более подробная формула, включающая такие компоненты, как возврат, стоимость перевозки, скидки и надбавки. Таким образом, расширенная формула себестоимости выглядит следующим образом:

себестоимость = начальные запасы + закупки + входящие поставки — конечные запасы — скидки при покупке — возвраты и надбавки при покупке.

  • Начальная инвентаризация : это сумма инвентаря на начало периода запасов.
  • Закупки : любые расходы, понесенные в связи с приобретением готовой продукции или созданием продукта, например, сырья.
  • Фрахт В : транспортные расходы, связанные с доставкой сырья на место установки или на завод.
  • Конечный запас : сумма конечного запаса за указанный период.
  • Скидки при покупке : это скидки, получаемые в цепочке поставок продукта.
  • Возвраты при покупке и надбавка : Возвраты при покупке — это затраты, понесенные при возврате товаров поставщикам. Между тем, надбавки — это любые дополнительные выгоды, получаемые в цепочке покупки продукта.

Рассмотрим компанию XYZ, производящую упаковку ручек. Обратите внимание, что прямые затраты на производство одного пакета составляют 2 доллара США, а ниже приведены другие статистические данные.

  • Начальный запас: 3000 упаковок
  • Заключительный запас: 1000 упаковок
  • Перевал в 20 000 долл. США
  • Полученные скидки: 4500 долл. США
  • Затраты на покупку: 50 000 долл. США

Решение

Стоимость открытия инвентаризации: 3000 x 2 = 6 000 долл. США

. 6 000 долларов + 50 000 долларов + 20 000–4 500 долларов — 2 000 долларов = 69 500 долларов.

> Откройте для себя 10 ключевых показателей эффективности, которые оказывают существенное влияние на пожизненную ценность вашего клиента.

Советы по расчету себестоимости

Определите прямые и косвенные затраты. Знайте, как различать их, поскольку вам нужно игнорировать косвенные затраты в своих расчетах. Заработная плата, арендная плата за здание, используемое для осуществления производственной деятельности предприятия, или даже амортизационная стоимость инструментов, используемых в производственном процессе, — все это косвенные затраты.

Найдите начальный инвентарь. Если ваш бизнес ежегодно выполняет расчеты COGS, то начальный запас каждого года должен быть таким же, как конечный запас прошлого года.

Изменения в себестоимости/ Как оценить ваши запасы

Существует три типа методов калькуляции запасов, которые вы можете использовать для оценки своих запасов:

Первый пришел, первый ушел (FIFO) первые будут проданы. С запасами FIFO это означает, что вашему бизнесу придется продавать в первую очередь наименее дорогие продукты. Вот почему этот метод обычно приводит к снижению себестоимости.

Последний пришел, первый ушел (LIFO)

Последние товары, т. е. последние товары, добавленные в ваш инвентарь, должны быть проданы первыми. LIFO может привести к более высокой себестоимости. Это связано с тем, что когда стоимость товаров начинает расти, сначала будут продаваться товары с более высокими общими затратами, и со временем вы обнаружите, что ваш чистый доход будет уменьшаться.

Средняя стоимость

Этот метод инвентаризации используется для определения средней стоимости единицы товара. Это важный метод, который помогает устранить или свести к минимуму влияние инфляции на стоимость предметов в инвентаре. Обычно это основано на средней цене всех текущих продуктов на складе.

Примечание: независимо от выбранного вами метода инвентаризации важно найти метод, который работает для вашего бизнеса, и придерживаться его. Это поможет обеспечить согласованность расчетов. Кроме того, это вносит ознакомительный характер и позволяет быстро определить возможные ошибки в расчетах.

Интерпретация COGS вашего бизнеса

Теперь, когда вы знаете информацию, передаваемую COGS, что это значит для вашего бизнеса? Первое, что вам нужно понять, это то, что COGS имеет решающее значение для определения операционной эффективности вашего бизнеса. Это может помочь вам быстро определить те части производственного процесса, которые увеличивают ваши эксплуатационные расходы.

Таким образом, вы можете сократить эксплуатационные расходы, сократив штат сотрудников, сократив время простоя оборудования или внедрив новые тактики ведения бизнеса. С помощью COGS вы можете повысить операционную эффективность за счет:

Попытки свести к минимуму кражи и повреждение продукции наилучшим возможным способом

Предотвращение затоваривания, чтобы избежать потерь и увеличения затрат на складирование и хранение

Наличие достаточного запаса, чтобы избежать заказов в последнюю минуту или потеря дохода.

Помимо эффективности производства, эта формула также идеально подходит для сравнения стоимости различных продуктов. Для компаний, работающих с несколькими продуктами, такая информация может помочь определить продукты, которые приносят больше денег и приводят к убыткам.

Итак, что произойдет, если вы думаете, что эффективно управляете своим бизнесом, но все же обнаруживаете, что ваш COG чрезвычайно высок? Если вы продаете несколько продуктов, вы можете отказаться от продуктов с высокой себестоимостью.

Показатели и коэффициенты себестоимости

Чтобы эффективно определить количество товаров, проданных для бизнеса, и его финансовое состояние, с себестоимостью можно использовать следующие коэффициенты и показатели:

Коэффициент себестоимости

процент выручки от продаж, используемый предприятиями для оплаты тех расходов, которые напрямую зависят от продаж.

Коэффициент себестоимости = (себестоимость/чистый объем продаж) x 100

Например: если компания Z имеет себестоимость в размере 50 000 долларов США и общий объем чистых продаж в размере 60 000 долларов США, то ее коэффициент себестоимости будет равен:

(50 000/60 000) x 100 = 83,3%

Оборачиваемость запасов

Это коэффициент, используемый для определения того, насколько хорошо компания может обеспечить продажи за счет запасов. Оборачиваемость запасов показывает, сколько раз вовлеченная компания продавала и заменяла свои запасы за определенный период. Чтобы рассчитать это:

Формула запаса = Себестоимость/Средний запас

Среднее значение любого запаса можно определить, сложив конец и начало запаса, а затем разделив эту сумму на два. Высокая оборачиваемость запасов свидетельствует о больших продажах и относительно хороших запасах.

Маржа валовой прибыли

Это процент дохода от продаж, который компания сохраняет после получения всех своих себестоимости. Следует отметить, что чем выше валовая прибыль, тем больше сумма, которую бизнес может удержать с каждого доллара дохода.

Валовая прибыль = ((Доход от продаж – Себестоимость) / Доход от продаж) x 100

> Узнайте, как продвигать свои лучшие продукты с помощью платформы оптимизации ассортимента продуктов.

Себестоимость проданных товаров по сравнению с операционными расходами

Чтобы понять разницу между операционными расходами и затратами на проданные товары, вы должны принять во внимание то, как вы относите указанные затраты.

Операционные расходы расходы, не связанные напрямую с созданием продукта. Сюда может входить арендная плата, административные сборы, канцелярские товары и т. д. Большая часть ваших расходов относится к этой категории.

COGS , с другой стороны, относятся строго к расходам , непосредственно связанным с производством товаров : материалы, которые вы использовали, доставка, рабочая сила и т. д.

Почему важно знать COGS?

Если вы управляете малым бизнесом, вот почему вы должны знать свои себестоимости.

Установите правильную цену продукта

Если вы знаете свою себестоимость, вы можете установить правильную стоимость продукта, не отпугивая своих клиентов. При правильной цене вы сможете успешно покрыть операционные расходы вашего бизнеса, обеспечив при этом стабильную прибыль. Как правило, вы будете в состоянии узнать, когда вам нужно снизить или повысить цены на ваш продукт. Конечно, вы можете использовать COG вместе с другими одобренными в отрасли методами, чтобы обеспечить эффективную конкуренцию с другими компаниями в той же нише.

Управляйте своими налогами

Существует прямая связь между вашими себестоимостью и вашими налогами. Обратите внимание, что проданные COGS для вашего бизнеса не облагаются налогом. Себестоимость обычно является второй строкой, которая появляется в отчетах о прибылях и убытках компаний. Вы не хотите вступать в юридические споры из-за неправильной подачи налогов.

Если у вашего бизнеса высокая себестоимость, вы будете платить меньше налогов с меньшей чистой прибылью. Это также будет ключевым моментом, предупреждающим вас о том, что ваш бизнес, скорее всего, не приносит достаточной прибыли; следовательно, вам необходимо внедрить систему, которая создает здоровый баланс между прибыльностью вашего бизнеса и эксплуатационными расходами.

Определение возможностей роста

Последовательное использование себестоимости означает использование полученных исторических данных для определения сезонных тенденций. Используя исторические изменения, вы можете определить новые возможности, которые будут способствовать росту вашего бизнеса. Например, если ваша себестоимость выше зимой, вы можете диверсифицировать свой бизнес за счет продуктов, пользующихся спросом зимой, чтобы свести к минимуму риск убытков.

Анализ состояния вашего бизнеса

Вы можете использовать COGS для расчета различных коэффициентов, что означает, что вы можете удобно определить состояние вашего бизнеса. В результате вы можете принимать более обоснованные решения, особенно те, которые с большей вероятностью положительно повлияют на ваш бизнес. Кроме того, полученная информация может помочь вам понять, следует ли вашему бизнесу попытаться сократить операционные расходы, можете ли вы полностью погасить свои долги или вам следует рассмотреть возможность закрытия своего бизнеса.

Если вы занимаетесь электронной коммерцией и ищете способ разблокировать значительный рост, основанный на данных, вам следует рассмотреть возможность использования REVEAL. Эта программа может органично увеличить количество клиентов, лояльных к вашему бизнесу. Кроме того, он дает полезную информацию о том, как можно максимизировать прибыль, и помогает повысить пожизненную ценность клиента.

Высокопроизводительное программное обеспечение уже используется более чем 2200 брендами, включая Decathlon, Heineken, Culture Kings, Your Super Foods и т. д. Основные функции REVEAL включают:

  • Аналитика и сегментация клиентов
  • Эффективность продукта
  • Качество обслуживания клиентов
  • Интеграции
  • Аналитика электронной коммерции

Если вы готовы повысить пожизненную ценность клиента электронной коммерции, то получите REVEAL прямо сейчас на Shopify или других платформах.

Существуют ли компании, не перечислившие COGS?

Да, есть предприятия с нулевой себестоимостью. Поэтому они не указывают свои себестоимости в отчете о прибылях и убытках. Однако это не означает, что у этих предприятий нет никаких расходов, потому что у них все еще могут быть операционные расходы, такие как канцелярские товары, аренда и другие коммунальные услуги. Примеры компаний без товарно-материальных запасов включают:

  • Бухгалтерские фирмы;
  • Бизнес-консультанты;
  • Программное обеспечение как услуга (SaaS) для предприятий.

Ограничения COGS

Важным аспектом, когда мы говорим о понимании себестоимости проданных товаров, является то, что цифры могут вводить в заблуждение.

Давайте посмотрим на ограничения COGS и на то, как их избежать.

Цифрами можно манипулировать

Будь то бухгалтер, вводящий в заблуждение, или кто-то, кто честно не знает формулы стоимости проданных товаров, ваши себестоимости на бумаге не всегда отражают реальность.

Следите за стоимостью конечных запасов (которая может быть изменена), скидками (которые могут быть завышены) и производственными затратами (которые могут быть преувеличены).

Часто задаваемые вопросы о себестоимости себестоимости

В: Как мы рассчитываем стоимость проданных товаров себестоимости?


A: Себестоимость = начальный запас + покупки – конечный запас.
Начальный запас — это стоимость запаса продукта, с которого вы начали. Обычно это тот же номер, записанный в предыдущей конечной инвентаризации. Закупки обычно представляют собой затраты, понесенные в течение отчетного периода, а конечные запасы — это стоимость, оставшаяся на конец отчетного периода.

В: Что входит в стоимость проданных товаров или себестоимость?

О: Это прямые затраты на производство товаров, продаваемых для вашего бизнеса. Себестоимость включает непосредственно использованный труд и общую стоимость материалов, используемых для создания продуктов. Кроме того, в этот расчет включаются другие затраты, такие как торговые скидки и скидки при оплате наличными, фрахт и общие затраты. Однако COGS не включает косвенные расходы, например, расходы на продажи или расходы на распространение.

В: Что такое стоимость проданных товаров и как она рассчитывается?

Себестоимость проданных товаров (COGS) представляет собой расходы, связанные с производством ваших товаров в течение определенного периода времени. Формула себестоимости: себестоимость = начальный запас + покупки — конечный запас.

В: Каковы примеры COGS?

Примеры себестоимости включают стоимость сырья, прямые затраты на рабочую силу и производственные накладные расходы. В розничном бизнесе стоимость продуктов, приобретенных для перепродажи, будет считаться COGS. Для сервисного бизнеса COGS может включать стоимость материалов или труда, непосредственно связанных с предоставлением услуги. По сути, любые расходы, непосредственно связанные с производством или покупкой товаров или услуг, продаваемых предприятием, могут считаться себестоимостью.

Как рассчитать стоимость доставки импортной продукции