Счет 05 в бухгалтерском учете: Для чего применяется счет 05 в бухгалтерском учете

Содержание

Для чего применяется счет 05 в бухгалтерском учете

Счет 05 применяют для сбора информации об амортизационных начислениях, производимых на протяжении срока пользования нематериальным активом (патентом, изобретением, программным продуктом).

Подобно другим внеоборотным активам, по большинству нематериальных активов (НМА) начисляется амортизация, то есть стоимость внеоборотного актива постепенно переносится на расходы организации. Для амортизации НМА предусмотрен специальный счет 05.

Счет пассивный: по Кт счета показывают суммы начислений, по Дт – счета производственных расходов (20, 23, 25, 26, 29, 44).

Что такое НМА? Это собственное внеоборотное имущество, предназначенное для продолжительного использования с целью получения дохода, не имеющее физической формы. Важной особенностью является то, что его можно обособить как имущественную единицу и определить первоначальную стоимость. Учитывается оно на сч. 04.

Не все активы, числящиеся на балансе фирмы, подлежат амортизации. Сч. 05 задействуют только в отношении имущества, по которому возможно определить срок полезного использования. В обратном случае имущество не амортизируется. Также не амортизируются НМА некоммерческих компаний (фонды, учреждения, ассоциации, союзы и прочее).

Внимание! Следует иметь в виду, что по внеоборотным объектам (основным средствам, НМА) во многих случаях отличаются правила бухгалтерского и налогового учета. Ошибки в расчетах могут повлечь за собой неправильное исчисление налога на прибыль, налога на имущество организаций, единого налога при УСН.

Субсчета

В Плане счетов не прописано, какие должны быть субсчета к сч. 05. Из этого следует, что организация применяет субсчета, соответствующие характеру деятельности. По общему правилу, рабочий план счетов, утверждаемый ежегодным приказом об учетной политике, должен обеспечивать объективный сбор и анализ информации о нематериальных активах, поэтому организация может открыть следующие субсчета для их амортизации (пример):

05/1 – для патентов,

05/2 – для изобретений,

05/3 – для баз данных,

и так далее.

Логично, если организация разобьет сч. 05 по субсчетам соответственно сч. 04 «Нематериальные активы».

Срок полезного использования

Для расчета амортизации необходимо правильно определить количество месяцев, на протяжении которых фирма планирует получать доход от конкретного объекта. В отдельных случаях для расчета периода применяют другие показатели, например, объем продукции.

Внимание! При определении срока полезного использования принимаются во внимание также периоды действия исключительных прав на объект. То есть, если права на патент истекают через 5 лет, организация не может определить больший срок списания расходов.

Если определить период не представляется возможным, такое имущество считают НМА с неопределенным сроком использования, по нему амортизация не начисляется. По таким объектам бухгалтерия обязана ежегодно пересматривать критерии причисления к неамортизируемому имуществу. Если на определенном этапе обнаружится, что определить период все же возможно, такие объекты переводятся в разряд амортизируемых.

Механизм расчета

Расчет суммы ежемесячного начисления производится исходя их условий:

  • учетная стоимость;
  • срок использования;
  • способ начисления.

Для НМА применяют следующие способы расчета:

  • линейный;
  • уменьшаемого остатка;
  • пропорционально выработке.

Внимание! Для НМА не используется расчет по сумме чисел лет срока полезного использования (его применяют только для основных средств).

Как правило, применяется линейный способ расчета: первоначальная стоимость актива списывается равномерно в течение срока полезного использования.  

Основные проводки

  1. Начисление амортизации.

    Дт 20 (23, 25, 26, 29) Кт 05 – начисления по имуществу, занятому в производстве (основном, вспомогательном, обслуживающем, в административно-хозяйственных подразделениях).

    Дт 44 Кт 05 – амортизация по активам, занятым торговом процессе

  2. Доначисление в результате переоценки.

    Дт 83 Кт 05.

  3. Выбытие (списание, продажа, ликвидация) объекта.

    Дт 05 Кт 04.

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Данная страница является приложением к Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время использования объектов нематериальных активов организации (за исключением объектов, по которым амортизационные отчисления списываются непосредственно в кредит счета 04 «Нематериальные активы»).

Начисленная сумма амортизации нематериальных активов отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). При выбытии (продаже, списании, передаче безвозмездно и др.) объектов нематериальных активов сумма начисленной по ним амортизации списывается со счета 05 «Амортизация нематериальных активов» в кредит счета 04 «Нематериальные активы».

Аналитический учет по счету 05 «Амортизация нематериальных активов» ведется по отдельным объектам нематериальных активов. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения данных об амортизации нематериальных активов, необходимых для управления организацией и составления бухгалтерской отчетности.

 

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» корреспондирует со счетами:

 

по дебету по кредиту
04 Нематериальные активы
79 Внутрихозяйственные расчеты
08 Вложения во внеоборотные активы
20 Основное производство
23 Вспомогательные производства
25 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
29 Обслуживающие производства и хозяйства
44 Расходы на продажу
79 Внутрихозяйственные расчеты
97 Расходы будущих периодов

Счет 05 Амортизация нематериальных активов: типовые проводки

Счет 05 Амортизация нематериальных активов используется в организации, если у нее есть нематериальные активы (НМА). Амортизация объекта нематериального актива — это постепенное перенесение его стоимости на себестоимость продукции (работ, услуг) в течение установленного срока его полезного использования.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов отражать суммы накопленной амортизации можно не только на счете 05 «Амортизация нематериальных активов», но и по кредиту счета 04 «Нематериальные активы». Наиболее популярный и удобный способ отражения амортизации — с использованием 05 счета.

Счет 05 Амортизация нематериальных активов

Амортизацию по каждому нематериальному активу нужно начислять ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем, когда нематериальный актив был принят к бухгалтерскому учету и его стоимость была отражена на счете 04 «Нематериальные активы».

Амортизация НМА начисляется в течение установленного срока их полезного использования. Не начисляется по нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования.

Срок амортизации по приобретенной деловой репутации организации всегда устанавливают равным 20 годам, но не более срока деятельности организации.

Амортизация может производиться тремя способами: линейный, способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Амортизацию по положительной деловой репутации начисляют линейным способом. Отрицательная деловая репутация в полной сумме относится на финансовые результаты организации в виде прочих доходов.

Начисление амортизации НМА отражается проводкой:

Дебет 20,23,25,26,…. Кредит 05 — начислена амортизация по нематериальному активу.

Дебет 08 Кредит 05 — начислена амортизация по НМА, используемом в процессе создания внеоборотных активов: других нематериальных активов или основных средств.

Дебет 97 Кредит 05 — начислена амортизация по НМА, используемым при выполнении работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов.

При продаже НМА, списании, безвозмездной передачи или передаче в качестве вклада в уставный капитал делается проводка:

Дебет 05 Кредит 04 — списана амортизация НМА на уменьшение его остаточной стоимости.

Инструкция к счету 05 Амортизация нематериальных активов

Согласно инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н:

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время использования объектов нематериальных активов организации (за исключением объектов, по которым амортизационные отчисления списываются непосредственно в кредит счета 04 «Нематериальные активы»).

Начисленная сумма амортизации нематериальных активов отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу).

При выбытии (продаже, списании, передаче безвозмездно и др.) объектов нематериальных активов сумма начисленной по ним амортизации списывается со счета 05 «Амортизация нематериальных активов» в кредит счета 04 «Нематериальные активы».

Аналитический учет по счету 05 «Амортизация нематериальных активов» ведется по отдельным объектам нематериальных активов. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения данных об амортизации нематериальных активов, необходимых для управления организацией и составления бухгалтерской отчетности.

Типовые проводки по 05 счету

По дебету счета

Содержание хозяйственной операцииДебетКредит
Амортизация по НМА, выбывшему в результате продажи, безвозмездной передачи или ликвидации, списана на уменьшение его первоначальной стоимости 05 04
Списана амортизация по НМА, переданному филиалу, выделенному на отдельный баланс (проводка в учете головного отделения организации)  0579-1
Списана амортизация по НМА, переданному головному отделению организации (в учете филиала)  05 79-1
Списана амортизация по НМА, переданному в доверительное управление (проводка в учете учредителя управления)  05 79-3
Списана амортизация по НМА, ранее полученному в доверительное управление и возвращенному учредителю управления (на отдельном балансе доверительного управления)  05 79-3

По кредиту счета

Содержание хозяйственной операцииДебетКредит
Начислена амортизация по НМА, используемому при реконструкции или модернизации основных средств 0805
Начислена амортизация по НМА, используемому для создания других НМА 0805
Начислена амортизация по НМА, используемому при строительстве объекта для собственных нужд организации 08-305
Начисляется амортизация по НМА, используемым в основном производстве2005
Начисляется амортизация по НМА, используемым во вспомогательном производстве 2305
Начисляется амортизация по НМА общепроизводственного назначения2505
Начисляется амортизация по НМА общехозяйственного назначения 2605
Начисляется амортизация по НМА, используемым в обслуживающем производстве 2905
Начисляется амортизация по НМА, предназначенному для обеспечения процесса продажи (по товарному знаку)4405
Начисляется амортизация по НМА торговой организации 4405
Учтена амортизация по НМА, полученному от головного отделения организации (проводка в учете филиала) 79-105
Учтена амортизация по НМА, полученному от филиала (проводка в учете головного отделения организации) 79-105
Начислена амортизация по НМА, используемым при выполнении работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов 9705

Счет 05 в бухгалтерском учете

Что учитывается на счете 05 в бухгалтерском учете 

Предназначение счета 05 в бухгалтерском учете заключается в отражении информации о начисленной за время использования нематериального актива сумме амортизации.

Перенос стоимости внеоборотных (в нашем случае нематериальных) активов на стоимость выпускаемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг или, по-другому, отнесение такой стоимости на расходы — это и есть амортизация.

Нематериальные активы — это имущество, не имеющее физической формы, со сроком полезного использования более 12 месяцев, приобретаемое хозяйствующим субъектом для получения дохода. Каждый объект НМА должен быть определен как имущественная единица с соответствующей первоначальной стоимостью. 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Учет самих нематериальных активов ведется на предусмотренном планом счетов счете 04. 

Счет 05 — пассивный, следовательно, начисление амортизации происходит по кредиту счета, а ее списание, например при выбытии актива, — по дебету.

В бухбалансе нет строк для внесения записей конкретно по сч. 05. Нужно помнить, что строка 1110 формируется как дебетовое сальдо по сч. 04 «НМА» за минусом кредитового сальдо по сч. 05. Таким образом, показывается остаточная стоимость НМА. 

Как организовать аналитику по счету 05 

План счетов не закрепляет определенных субсчетов к оговариваемому счету. Однако в пояснениях к нему сделана приписка о том, что построение аналитического учета по сч. 05 должно обеспечивать возможность получения данных об амортизации НМА, необходимых для целей управленческого учета, а также составления бухотчетности. Как организовать аналитику по сч. 05, каждый хозяйствующий субъект решает сам. Возможно, понадобится открытие субсчетов к данному счету. В учетной политике должен быть зафиксирован рабочий план счетов, и в нем как раз нужно привести те субсчета, которые необходимы для ведения корректного учета. 

Подпишитесь на рассылку

О том, как грамотно составить учетную политику при разных режимах налогообложения, читатели узнают из этой и этой статей. 

Амортизация НМА: способы и нюансы 

Амортизация нематериальных активов на счете 05 в бухгалтерском учете может начисляться одним из следующих способов:

  • линейным;
  • уменьшаемого остатка;
  • пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг). 

Но в любом случае для правильного расчета необходимо правильное определение таких показателей, как первоначальная стоимость НМА и срок полезного использования. Отметим, что даже небольшая ошибка приведет к плачевным последствиям — искажению бухгалтерской отчетности или неправильному исчислению налога на прибыль. Поэтому надо быть очень внимательными при определении указанных показателей и при непосредственном расчете суммы амортизации. 

Какие проводки составляются при участии счета 05 

Приведем примеры проводок, которые составляются с использованием оговариваемого счета 05:

  • Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 05 — начисление амортизации по НМА в зависимости от места использования самого актива.
  • Дт 97 Кт 05 — начисление амортизации по НМА, использующимся в работах, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов.
  • Дт 83 Кт 05 — доначисление амортизации по НМА в результате переоценки (в том случае, если стоимость НМА была переоценена в сторону увеличения).
  • Дт 05 Кт 04 — списание амортизации в случаях выбытия НМА. К таким случаям относятся списание, реализация, ликвидация единицы НМА. 

Больше различных проводок, часто применяющихся в бухгалтерском учете, можно найти в этом материале. 

***

Итак, в статье мы рассказали, что отражение накопленной амортизации по объектам НМА происходит на счете 05, субсчета к которому экономический субъект определяет самостоятельно, дабы выстроить корректный учет. Выяснили, каким образом начисляется амортизация по НМА и привели примеры бухгалтерских проводок с использованием счета 05.

Счет 05 в бухгалтерском учете, начислена амортизация по нематериальным активам

Счет 05 применяют для сбора информации об амортизационных начислениях, производимых на протяжении срока пользования нематериальным активом (патентом, изобретением, программным продуктом).

Подобно другим внеоборотным активам, по большинству нематериальных активов (НМА) начисляется амортизация, то есть стоимость внеоборотного актива постепенно переносится на расходы организации. Для амортизации НМА предусмотрен специальный счет 05.

Счет пассивный: по Кт счета показывают суммы начислений, по Дт – счета производственных расходов (20, 23, 25, 26, 29, 44).

Что такое НМА? Это собственное внеоборотное имущество, предназначенное для продолжительного использования с целью получения дохода, не имеющее физической формы. Важной особенностью является то, что его можно обособить как имущественную единицу и определить первоначальную стоимость. Учитывается оно на сч. 04.

Не все активы, числящиеся на балансе фирмы, подлежат амортизации. Сч. 05 задействуют только в отношении имущества, по которому возможно определить срок полезного использования. В обратном случае имущество не амортизируется. Также не амортизируются НМА некоммерческих компаний (фонды, учреждения, ассоциации, союзы и прочее).

Внимание! Следует иметь в виду, что по внеоборотным объектам (основным средствам, НМА) во многих случаях отличаются правила бухгалтерского и налогового учета. Ошибки в расчетах могут повлечь за собой неправильное исчисление налога на прибыль, налога на имущество организаций, единого налога при УСН.

Субсчета

В Плане счетов не прописано, какие должны быть субсчета к сч. 05.

Счет 51 в бухгалтерском учете: значение, проводки и примеры

Из этого следует, что организация применяет субсчета, соответствующие характеру деятельности. По общему правилу, рабочий план счетов, утверждаемый ежегодным приказом об учетной политике, должен обеспечивать объективный сбор и анализ информации о нематериальных активах, поэтому организация может открыть следующие субсчета для их амортизации (пример):

05/1 – для патентов,

05/2 – для изобретений,

05/3 – для баз данных,

и так далее.

Логично, если организация разобьет сч. 05 по субсчетам соответственно сч. 04 «Нематериальные активы».

Срок полезного использования

Для расчета амортизации необходимо правильно определить количество месяцев, на протяжении которых фирма планирует получать доход от конкретного объекта. В отдельных случаях для расчета периода применяют другие показатели, например, объем продукции.

Внимание! При определении срока полезного использования принимаются во внимание также периоды действия исключительных прав на объект. То есть, если права на патент истекают через 5 лет, организация не может определить больший срок списания расходов.

Если определить период не представляется возможным, такое имущество считают НМА с неопределенным сроком использования, по нему амортизация не начисляется. По таким объектам бухгалтерия обязана ежегодно пересматривать критерии причисления к неамортизируемому имуществу. Если на определенном этапе обнаружится, что определить период все же возможно, такие объекты переводятся в разряд амортизируемых.

Механизм расчета

Расчет суммы ежемесячного начисления производится исходя их условий:

  • учетная стоимость;
  • срок использования;
  • способ начисления.

Для НМА применяют следующие способы расчета:

  • линейный;
  • уменьшаемого остатка;
  • пропорционально выработке.

Внимание! Для НМА не используется расчет по сумме чисел лет срока полезного использования (его применяют только для основных средств).

Как правило, применяется линейный способ расчета: первоначальная стоимость актива списывается равномерно в течение срока полезного использования.  

Основные проводки

  1. Начисление амортизации.

    Дт 20 (23, 25, 26, 29) Кт 05 – начисления по имуществу, занятому в производстве (основном, вспомогательном, обслуживающем, в административно-хозяйственных подразделениях).

    Дт 44 Кт 05 – амортизация по активам, занятым торговом процессе

  2. Доначисление в результате переоценки.

    Дт 83 Кт 05.

  3. Выбытие (списание, продажа, ликвидация) объекта.

    Дт 05 Кт 04.

Виктор Степанов, 2016-11-12

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Счет 05 в бухгалтерском учете: проводки по амортизации нематериальных активов

Вопрос 4. Учет выбытия НМА

Учет выбытия НМА (и др. активов предприятия) ведется на активно-пассивном счете 91 «Прочие доходы и расходы»

Общие бухгалтерские проводки по учету выбытия НМА:

1. Дебет 05 Кредит 04 – списание суммы начисленной амортизации

Бухгалтерский счет 05: амортизация нематериальных активов. Проводки, пример

Дебет 91/2 Кредит 04 – списание остаточной стоимости НМА

При продаже объекта нематериальных активов в бухгалтерском учете указываются проводки:

Дебет 76 Кредит 91/1 – отражена выручка от продажи объекта нематериальных активов

Дебет 91/2 Кредит 68 – выделен НДС с выручки от продажи

Способы начисления амортизации НМА

1. Линейный

2. Пропорционально объему продукции

3. Способ уменьшающего остатка

1. Линейный способ

å амортизации на определенный инвентарный объект НМА за месяц = ,

где Nа – норма амортизационных отчислений.

2. Пропорционально объему продукции

åА на определенный инвентарный объект НМА за месяц =объем продукции фактический * % ежегодного начисления

% ежегодного начисления = (ПС / объем продукции)*100%

3. Способ уменьшающего остатка

Начисление амортизации производится исходя из остаточной стоимости объекта НМА, принимаемой на начало года и нормой амортизации, исчисленной при постановке на учет объекта НМА исходя из срока его полезного использования.

åА за год = остаточная стоимость * Nа

Nа = (1/срок службы)*100%

Сумма амортизации рассчитывается исходя из срока полезного использования НМА.

Согласно пункту 17 ПБУ 14/2000 срок полезного использования НМА равен:

1. сроку действия патента, свидетельства;

2. ожидаемому сроку использования НМА в течении которого организация может получать доход;

3. количеству продукции или иного натурального показателя объема работ, ожидаемого к получению в результате использования НМА;

4. если невозможно определить срок полезного использования, то тогда норма амортизации устанавливается в расчете на 20 лет, но не более срока деятельности НМА.

На сумму начисленной амортизации по нематериальным активам дается бухгалтерская проводка:

Дебет 08, 25, 26, 29, 44 Кредит 05.

Дата добавления: 2014-02-01; просмотров: 363; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных |

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Читайте также:


Вопрос 4. Учет выбытия НМА

Учет выбытия НМА (и др. активов предприятия) ведется на активно-пассивном счете 91 «Прочие доходы и расходы»

Общие бухгалтерские проводки по учету выбытия НМА:

1. Дебет 05 Кредит 04 – списание суммы начисленной амортизации

2. Дебет 91/2 Кредит 04 – списание остаточной стоимости НМА

При продаже объекта нематериальных активов в бухгалтерском учете указываются проводки:

Дебет 76 Кредит 91/1 – отражена выручка от продажи объекта нематериальных активов

Дебет 91/2 Кредит 68 – выделен НДС с выручки от продажи

Способы начисления амортизации НМА

1. Линейный

2. Пропорционально объему продукции

3. Способ уменьшающего остатка

1. Линейный способ

å амортизации на определенный инвентарный объект НМА за месяц = ,

где Nа – норма амортизационных отчислений.

2. Пропорционально объему продукции

åА на определенный инвентарный объект НМА за месяц =объем продукции фактический * % ежегодного начисления

% ежегодного начисления = (ПС / объем продукции)*100%

3.

Счет 05 в бухгалтерском учете

Способ уменьшающего остатка

Начисление амортизации производится исходя из остаточной стоимости объекта НМА, принимаемой на начало года и нормой амортизации, исчисленной при постановке на учет объекта НМА исходя из срока его полезного использования.

åА за год = остаточная стоимость * Nа

Nа = (1/срок службы)*100%

Сумма амортизации рассчитывается исходя из срока полезного использования НМА.

Согласно пункту 17 ПБУ 14/2000 срок полезного использования НМА равен:

1. сроку действия патента, свидетельства;

2. ожидаемому сроку использования НМА в течении которого организация может получать доход;

3. количеству продукции или иного натурального показателя объема работ, ожидаемого к получению в результате использования НМА;

4. если невозможно определить срок полезного использования, то тогда норма амортизации устанавливается в расчете на 20 лет, но не более срока деятельности НМА.

На сумму начисленной амортизации по нематериальным активам дается бухгалтерская проводка:

Дебет 08, 25, 26, 29, 44 Кредит 05.

Дата добавления: 2014-02-01; просмотров: 362; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных |

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Читайте также:


План счетов. Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

 

 

Отзывы участников семинаров:

«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», - Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.

«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», - Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.

«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», - Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО "Вистеон Автоприбор Электроникс", Владимир.

«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», - Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва. 

«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», - Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.

«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» -  Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО "Модерн Машинери Фар Ист", Магадан.

«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», - Нестеров Е.В., гл. специалист, «Росатом», Москва.

«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», - Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.

«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» - Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.

Другие отзывы по направлениям семинаров >>>

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» предназначен для обобщения информации об амортизации нематериальных активов.

Об обесценении нематериального актива свидетельствуют следующие признаки, определяемые за период с начала года до отчетной даты:

— значительное (более чем на 20 %) уменьшение текущей рыночной стоимости нематериального актива;

— существенные изменения в технологической, рыночной, экономической среде, в которой функционирует организация;

— увеличение рыночных процентных ставок;

— существенное изменение способа использования нематериального актива;

— иные признаки обесценения нематериального актива.

Бухгалтерский учет амортизации нематериальных активов в организации осуществляется в соответствии с:

• ГК;

• Законом о бухгалтерском учете;

• Указом о лицензировании отдельных видов деятельности;

• Указом № 615;

• Положением о порядке проведения экспертизы достоверности оценки;

• Инструкцией по учету нематериальных активов;

• Инструкцией № 37/18/6;

• Инструкцией по учету доходов и расходов;

• Инструкцией по бухгалтерскому учету безвозмездной помощи;

• Инструкцией по инвентаризации;

• НСБУ № 104;

• другими нормативными правовыми актами.

Начисленная сумма амортизации нематериальных активов отражается по дебету счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные затраты», 26 «Общехозяйственные затраты», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на реализацию» и других счетов и кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

Суммы обесценения нематериальных активов отражаются по дебету счетов 83 «Добавочный капитал», 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов» в порядке, установленном законодательством.

Восстановление обесценения нематериальных активов отражается по дебету счета 05 «Амортизация нематериальных активов» и кредиту счетов 83 «Добавочный капитал», 91 «Прочие доходы и расходы» в порядке, установленном законодательством.

При выбытии нематериальных активов накопленные по ним за весь период эксплуатации суммы амортизации и обесценения отражаются по дебету счета 05 «Амортизация нематериальных активов» и кредиту счета 04 «Нематериальные активы».

Аналитический учет по счету 05 «Амортизация нематериальных активов» ведется по отдельным объектам нематериальных активов.

Корреспонденция счета 05 «Амортизация нематериальных активов» с другими счетами установлена согласно приложению 5 к Инструкции о порядке применения типового плана счетов.

Корреспонденция счета 05 «Амортизация нематериальных активов» с другими счетами

По дебету с кредитом счетов

По кредиту с дебетом счетов

04 Нематериальные активы

05 Амортизация нематериальных активов

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

79 Внутрихозяйственные расчеты

83 Добавочный капитал

91 Прочие доходы и расходы

04 Нематериальные активы

05 Амортизация нематериальных активов

08 Вложения в долгосрочные активы

20 Основное производство

23 Вспомогательные производства

25 Общепроизводственные затраты

26 Общехозяйственные затраты

29 Обслуживающие производства и хозяйства

44 Расходы на реализацию

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

79 Внутрихозяйственные расчеты

83 Добавочный капитал

90 Доходы и расходы по текущей деятельности

91 Прочие доходы и расходы

97 Расходы будущих периодов

Таблица 1


п/п

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

По дебету счета 05

1

Списаны суммы начисленной амортизации по объектам нематериальных активов при их выбытии (продаже, списании, частичной ликвидации, безвозмездной передаче)

05

04

2

Отражено списание суммы амортизации и обесценения при внесении нематериальных активов в счет вклада в уставный фонд других организаций, накопленные по ним за весь период эксплуатации

05

04

3

Отражены накопленные суммы амортизации и обесценения нематериальных активов, перемещаемых от одного материально ответственного лица к другому

05

05

4

Отражены вверителем накопленные суммы амортизации и обесценения по переданным доверительному управляющему нематериальным активам

05

76-6

5

Отражено списание суммы начисленной амортизации по объектам нематериальных активов в учете головной организации при передаче структурному подразделению

05

79

6

Списаны суммы начисленной амортизации по объектам нематериальных активов в учете доверителя при передаче доверительному управляющему

05

79

7

Отражена сумма уценки накопленной амортизации нематериальных активов в пределах имеющегося остатка добавочного фонда, образовавшегося в результате ранее проведенных переоценок этого нематериального актива, если сумма уценки нематериального актива ранее не была отражена на счете 91

05

83

8

Отражены суммы восстановления обесценения нематериальных активов

05

83,91-1

9

Отражена сумма уценки накопленной амортизации нематериальных активов сверх имеющегося остатка добавочного фонда по данному нематериальному активу на оставшуюся сумму уценки накопленной амортизации нематериальных активов

05

91-1

10

Если по нематериальному активу не имеется остаток добавочного фонда, образовавшийся в результате ранее проведенных переоценок данного нематериального актива, то вся сумма уценки данного нематериального актива отражена данной записью

05

91-1

11

Отражена сумма восстановленного обесценения нематериальных активов

05

91-1

Таблица 2


п/п

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

По кредиту счета 05

1

Отражено восстановление сумм накопленной амортизации и обесценения нематериальных активов при прекращении признания их долгосрочными активами, предназначенными для реализации (или исключения из выбывающей группы)

04

05

2

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым при создании объектов долгосрочных активов

08

05

3

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым при реконструкции и модернизации основных средств

08

05

4

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в основной производственной деятельности при возможности определения в составе прямых расходов

20

05

5

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым во вспомогательном производстве

23

05

6

Начислена амортизация по нематериальным активам общепроизводственного назначения и основного при отнесении их в состав косвенных переменных

25

05

7

Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения

26

05

8

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в обслуживающих производствах и хозяйствах

29

05

9

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для реализации (сбыта) готовой продукции

44

05

10

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в торговой и торгово-посреднической деятельности

44

05

11

Отражена сумма начисленной амортизации по объектам нематериальных активов в учете доверителя при получении от доверительного управляющего

76-6

05

12

Отражена сумма начисленной амортизации по объектам нематериальных активов в учете головной организации при получении от структурного подразделения

79

05

13

Отражена сумма начисленной амортизации по объектам нематериальных активов в учете структурного подразделения при получении от головной организации

79

05

14

Отражено увеличение суммы накопленной амортизации в результате переоценки объектов нематериальных активов

83

05

15

Отражается сумма дооценки накопленной амортизации нематериального актива, если сумма уценки этого нематериального актива ранее не была отражена на счете 91

83

05

16

Отражается оставшаяся после зачета на счете 91 сумма дооценки накопленной амортизации нематериального актива

83

05

17

Если данный объект нематериальных активов в отчетном месяце не использовался, сумма начисленной в соответствии с выбранным для него порядком амортизации включается в состав прочих расходов по текущей деятельности

90-10

05

18

Начислена амортизация по нематериальным активам, не участвующим в предпринимательской деятельности

90-10

05

19

Отражено обесценение объектов нематериальных активов

91-4

05

20

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в работах, относящихся к будущим отчетным периодам (сезонных производствах, подготовке к выпуску новых видов продукции, выполнении работ, оказании услуг)

97

05

Учет фондов 101 → Что такое план счетов?

План счетов некоммерческой организации - это список всех счетов, на которые поступают или выходят деньги в вашей организации. Слово диаграмма просто делает его фантастическим. Этот список создается вашей организацией и может варьироваться в зависимости от потребностей вашей некоммерческой организации.

В вашей организации будет только один план счетов, поэтому убедитесь, что вы создали такой план, который подходит для ваших операций.

Примеры плана счетов некоммерческих организаций

Когда учетные записи создаются в системе бухгалтерского учета, они организованы с использованием имен и номеров. Номера счетов, по большей части, зависят от вас и от того, как вы хотите их организовать. Однако стандартные диапазоны номеров, применяемые к каждой учетной записи, следующие:

.

Другими словами, счета представляют пять областей финансов вашей организации, которые вы отслеживаете:

  • Актив = то, что у вас есть = 1000 диапазон
  • Ответственность = ваш долг = 2000 диапазон
  • Эквити = общая стоимость = 3000 диапазон
  • Доход = деньги, которые вы получаете = 4000 диапазон
  • Расходы = деньги, которые вы тратите = 5000 диапазон

Счета общих некоммерческих активов

  • Денежные средства (чековые, сберегательные и мелкие остатки наличности)
  • Дебиторская задолженность (счета, по которым вы еще не оплатили)
  • Инвентарь (стоимость вашего запаса товаров)
  • Основные средства (земля, транспортные средства, имущество, оборудование и т. Д.))
  • Прочие (инвестиции, амортизация, долгосрочные активы и т. Д.)

Счета общей некоммерческой ответственности

  • Кредиторская задолженность (деньги, которые вы должны продавцам или поставщикам)
  • Краткосрочная задолженность (кредитные остатки, краткосрочные займы и т. Д.)
  • Долгосрочная задолженность (школьные ссуды, ипотека и т. Д.)
  • Начисленные обязательства (налоги на заработную плату, задолженность по заработной плате и т. Д.)

Счета с пассивами пронумерованы в диапазоне 2000 и должны иметь названия, отражающие их сущность.Например, «2000 - Счета к оплате». Эта учетная запись будет использоваться для отслеживания суммы денег, которую вы должны другим по счетам или счетам, которые вы получили. Ниже приведены еще несколько примеров пассивных счетов:

  • 2100 - остаток на кредитной карте
  • 2200 - Ипотека недвижимости
  • 2201 - Автокредит
  • 2300 - Налог на заработную плату к уплате

Обыкновенные счета капитала некоммерческих организаций

  • Нераспределенная прибыль (чистая прибыль вашей организации)
  • Прочий капитал (собственный капитал, акционерный капитал и т. Д.))
  • Неограниченные, временно ограниченные и постоянно ограниченные чистые активы (некоммерческие)
  • Остатки средств (некоммерческие организации)

Собственный капитал - это стоимость ваших активов за вычетом ваших обязательств. Другими словами, это стоимость вашей организации после вычета ваших расходов и долгов. Эта информация отражается в балансовом отчете. Вот где возникает финансовый учет.

Фонд - это часть вашего капитала. Деньги, которые у вас есть и должны быть предназначены для определенной цели (фонда).Следовательно, вам понадобится баланс собственного капитала, чтобы представить общую стоимость фонда. Если вы знаете, какие средства необходимо создать, вы можете настроить каждый из них как собственный счет капитала. Собственный капитал пронумерован в диапазоне 3000:

  • 3000 - Общий фонд
  • 3100 - Фонд миссий
  • 3200 - Строительный фонд
  • 3300 - Фонд специальных проектов

Каждый из приведенных выше примеров будет иметь собственный баланс и ценность для всей вашей организации. Следует отметить, что существуют дополнительные классификации этих фондов в соответствии с некоммерческими стандартами.На данный момент просто сосредоточьтесь на создании счетов капитала для каждого из ваших фондов, чтобы вы могли продолжить настройку.

Счета общих доходов некоммерческих организаций

  • Пожертвования (подарки, специальные предложения)
  • Залог (деньги, обещанные вам жертвователем)
  • Гранты (деньги, полученные на определенную цель)
  • Выручка (полученная от продажи предмета или оказания услуги)

Доходные счета пронумерованы в диапазоне 4000 и, соответственно, должны иметь имена, которые отражают, как и где вы получаете деньги.Например, «4000 - доход от пожертвований». Эта учетная запись будет использоваться для отслеживания денег, которые вы получаете от пожертвований. Ниже приведены еще несколько примеров доходных счетов:

  • 4001 - Целевые пожертвования
  • 4100 - Залог дохода
  • 4200 - Грантовый доход
  • 4300 - Выручка от продаж

Счета общих расходов некоммерческих организаций

  • Ежедневные расходы (канцелярские товары, печать, заработная плата и т. Д.)
  • Счета (аренда, коммунальные услуги, заказы на покупку и т. Д.))
  • Расходы по программе (материалы для сбора средств, поставщики программ и т. Д.)
  • Прочие расходы (питание / развлечения, сборы, медицинские счета и т. Д.)

Расходные счета пронумерованы в диапазоне 5000+, что означает, что они могут варьироваться от 5000 и выше. Как правило, у вас будет больше расходных счетов, чем у счетов любого другого типа, поэтому диапазон номеров допускает рост. Как и другие счета, счета расходов должны иметь названия, отражающие то, как и где вы тратите деньги. Например, «5000 - Заработная плата.Ниже приведены еще несколько примеров расходных счетов:

  • 5001 - Аренда / Ипотека
  • 5100 - Канцелярские товары
  • 5200 - Питание и развлечения
  • 5300 - Принадлежности для сбора средств

Лучшие практики для Создание вашего плана счетов

1. Создавайте только то, что вам нужно

Если у вас нет долгов, не беспокойтесь о создании счетов для пассивов. Точно так же, если у вас нет ничего, кроме денег в банке, не беспокойтесь об основных средствах.План счетов вашей некоммерческой организации совершенно уникален и должен быть адаптирован только для вашей организации. Вы всегда сможете внести изменения и при необходимости адаптироваться.

2. Найдите нужное количество деталей

Назначение счетов - точный учет транзакций, что позволит вам создавать точные отчеты. Поэтому вам нужно продумать, какую информацию вы собираетесь отслеживать. Это займет некоторое время, и вы, скорее всего, внесете изменения в будущем.Держите его достаточно подробным, чтобы дать вам желаемую информацию, не будучи настолько сложным, что ее невозможно будет использовать.

3. Не бойтесь вносить изменения

Вам понадобится , чтобы что-то изменить. Например, вы можете разделить учетную запись на несколько элементов или понять, что вам не нужно отслеживать что-то, как вы изначально думали. Опять же, план счетов вашей некоммерческой организации уникален для вашей организации, поэтому не бойтесь делать именно то, что вам нужно.

Следующие Шаги

Аккаунты - основа любой бухгалтерской системы. Начните создавать свой план счетов или, если у вас есть уже существующие, вы можете пересмотреть их. После этого просмотрите все основные типы счетов (актив, пассив, собственный капитал и т. Д.) И запишите субсчета, на которые ваша организация переводит деньги и с которых. Прежде всего, чем более детализированы ваши учетные записи, тем более детализированными вы сможете создавать свои финансовые отчеты.

Активы, обязательства, капитал, доходы и расходы

В этом руководстве по основам бухгалтерского учета рассматриваются пять типов счетов в Плане счетов.Мы определяем каждый тип учетной записи, обсуждаем его уникальные характеристики и приводим примеры.

○ Это руководство содержит партнерские ссылки. Прочтите нашу политику раскрытия информации, чтобы узнать больше. ○

Обзор типов счетов

Хорошее понимание типов счетов необходимо каждому, кто создает учетные записи, проводит транзакции и записи в журнале или читает финансовые отчеты. Ниже мы кратко определим каждый тип учетной записи.

  • Активы: материальные и нематериальные объекты, принадлежащие компании и имеющие ценность (например,грамм. наличные деньги, компьютерные системы, патенты)
  • Обязательства: деньги, которые компания должна другим лицам (например, ипотека, автокредиты)
  • Собственный капитал: та часть общих активов, которой полностью владеют владельцы или акционеры компании; заплатили за
  • Выручка или доход: деньги, которые компания получает от продажи продуктов или услуг, а также проценты и дивиденды, полученные от обращающихся на рынке ценных бумаг
  • Расходы: деньги, которые компания тратит на производство товаров или услуг, которые она продает (например,грамм. канцелярские товары, коммунальные услуги, реклама)

Активы

Активы можно определить как объекты или объекты, материальные или нематериальные, принадлежащие компании и имеющие экономическую ценность. Материальные активы - это физические лица, находящиеся в собственности предприятия, такие как земля, здания, транспортные средства, оборудование и инвентарь. В то время как Нематериальные активы - это вещи, которые представляют деньги или ценность, например Дебиторская задолженность, патенты, контракты и депозитные сертификаты (CD).

Активы также группируются в соответствии с их продолжительностью жизни или ликвидностью - скоростью, с которой они могут быть конвертированы в наличные. Оборотные активы - это предметы, которые полностью потребляются, продаются или конвертируются в денежные средства в течение 12 месяцев или менее. Примеры оборотных активов включают дебиторскую задолженность и предоплаченные расходы.

Основные средства - это материальные активы со сроком службы не менее одного года и обычно дольше. Основные средства могут включать машины, здания и транспортные средства.Основные средства обычно не очень ликвидны.

Из-за более высокой стоимости и долговечности активы не относятся на расходы, а амортизируются или «списываются» в течение нескольких лет в соответствии с одним из нескольких графиков амортизации .

Обязательства

Обязательства - это долги или финансовые обязательства предприятия - деньги, которые предприятие должно другим. Обязательства классифицируются как краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочные обязательства - это долги, которые выплачиваются в течение 12 месяцев или менее, и состоят в основном из ежемесячных операционных долгов.Примеры краткосрочных обязательств могут включать кредиторскую задолженность и депозиты клиентов.

Краткосрочные обязательства обычно оплачиваются оборотными активами; то есть деньги на текущем счете компании. Оборотный капитал компании - это разница между ее оборотными активами и текущими обязательствами. Управление краткосрочной задолженностью и наличие достаточного оборотного капитала жизненно важны для долгосрочного успеха компании.

Долгосрочные обязательства , как правило, представляют собой ипотечные или ссуды, используемые для покупки или обслуживания основных средств, и погашаются в годах, а не в месяцах.

Собственный капитал

Капитал имеет первостепенное значение для владельца бизнеса, потому что это финансовая доля владельца компании - или той части общих активов компании, которая полностью принадлежит владельцу . Собственный капитал может быть в активах, таких как здания и оборудование, или в денежных средствах. Собственный капитал также обозначается как Чистая стоимость .

Например, если вы покупаете автомобиль на 30 000 долларов США с ссудой на 25 000 долларов и 5 000 долларов наличными, вы приобрели актив на 30 000 долларов, но имеете только 5 000 долларов капитала.Уравнение баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Мы можем увидеть, как это уравнение работает на нашем примере: 30 000 долларов США Актив = 25 000 долларов США ответственности + 5 000 долларов США собственного капитала.

Учебное пособие на KeynoteSupport.com

Типы счетов капитала

Существует три типа счетов капитала, которые удовлетворят потребности большинства малых предприятий. Эти учетные записи имеют разные имена в зависимости от структуры компании, поэтому мы перечисляем различные имена учетных записей в таблице ниже.

Вклад (вложенные деньги): Бывают случаи, когда владельцы компании должны инвестировать свои собственные деньги в компанию. Это может быть стартовый капитал или более позднее вливание денежных средств. Когда это происходит, кредитуется счет Capital или Investment . См. Первую строку в таблице ниже.

Распределение или розыгрыш (вывод денег): Если бизнес прибыльный, владельцы часто хотят, чтобы им возвращали часть прибыли. Для отслеживания этой активности дебетуется счет Draw или Distribution .Это единственный счет капитала (не имеющий отношения к контрагенту), который принимает дебет. См. Вторую строку в таблице ниже.

Накопление за предыдущие годы: Для отслеживания чистой прибыли компании по мере ее накопления за годы кредитуется нераспределенной прибыли или Собственный капитал . В первый день финансового года большинство бухгалтерских программ автоматически кредитуют этот счет чистой прибылью за предыдущий год. См. Третью строку таблицы ниже.

ПРИМЕЧАНИЕ. Большинство компаний с одним владельцем вносят записи в журнал, чтобы «закрыть» счета взносов и привлечения нераспределенной прибыли в последний день финансового года.Однако партнерства могут решить не закрывать эти учетные записи, чтобы вести постоянный учет активности партнеров.

Индивидуальный предприниматель Партнерство Подраздел S Корпорация
Вложенные деньги Инвестиции собственника - или -
Вклад капитала
Вложение капитала партнера А,
Вложение капитала партнера Б Капитал - или -
Вклад капитала
Вывод средств Розыгрыш собственника Розыгрыш Партнера А,
Розыгрыш партнера Б и т. Д.
Распределение
Совокупная прибыль (за вычетом снятых долларов) Собственный капитал - или -
Собственный капитал
Акционерный капитал партнера A,
Акционерный капитал партнера B и т. Д.
Нераспределенная прибыль

Доход или доход

Доход - это деньги, которые бизнес получает от продажи продукта или услуги или от процентов и дивидендов по обращающимся на рынке ценным бумагам. Другие названия дохода - это доход, валовой доход, оборот и «верхняя строка».«

Чистая прибыль - это выручка за вычетом расходов. Другие названия чистой прибыли - это прибыль, чистая прибыль и «чистая прибыль».

Доход «реализуется» по-разному в зависимости от используемого метода учета. Когда компания использует метод учета по методу начисления , выручка подсчитывается, как только счет-фактура вводится в систему учета.

Если используется метод учета Кассовый метод , выручка не реализуется до тех пор, пока счет не будет оплачен.

Счета доходов - это временных или номинальных счетов , потому что их баланс сбрасывается до нуля в начале каждого нового отчетного периода, обычно финансового года. Большинство бухгалтерских программ выполняют эту задачу автоматически.

Расходы

Расходы - это расходы, часто ежемесячные, которые позволяют компании работать. Примеры расходов: канцелярские товары, коммунальные услуги, аренда, развлечения и поездки.

Как и счета доходов, счета расходов - это временные счета, которые собирают данные за один отчетный период и обнуляются в начале следующего отчетного периода.Большинство бухгалтерских программ выполняют эту задачу автоматически.

При покупке основных средств используется уникальный тип счета расходов - Расходы на амортизацию. Дорогостоящие предметы, такие как автомобили, оборудование и компьютерные системы, не относятся на расходы, но амортизируются или списываются в течение ожидаемого срока службы объекта.

Еще одна уникальная учетная запись - Накопленная амортизация - контр-счет. Накопленная амортизация используется для компенсации счета активов для данной позиции.Амортизация может быть очень сложной, поэтому мы рекомендуем обратиться к вашему бухгалтеру за помощью в амортизации активов.

Заявление об ограничении ответственности: : Служба поддержки Keynote предоставляет посетителям общую информацию в удобочитаемом формате. Мы приложили все усилия, чтобы предоставить точную информацию на дату публикации этой статьи. Каждая клиентская среда и каждая транзакция уникальны, поэтому используйте информацию и примеры в этой статье только в качестве руководства. Кроме того, читатель не может сделать вывод из этой статьи, что служба поддержки Keynote предоставляет финансовые или бухгалтерские консультации.Проконсультируйтесь со специалистом в области финансов или бухгалтерского учета для получения помощи в соответствии с вашими уникальными требованиями.

↑ Вернуться к началу

Бухгалтерский учет / Финансовый отчет - Счета по финансовому статусу - MacPractice HelpDesk

Отчет «Счета по финансовому статусу» отображает счета, для которых был установлен финансовый статус на вкладке Счет возможности Пациенты .

Эта документация содержит следующие разделы:

F фильтры

  • Поставщики: Фильтрует отчет поставщика, с которым связан пациент с финансовым статусом.
  • Офисы: Фильтрует отчет по офису, с которым связан пациент с финансовым статусом.
  • Финансовые статусы: Отфильтровывает отчет по финансовому статусу, примененному к пациенту.
  • Включить заархивированные и удаленные счета пациентов: Включает заархивированные и удаленные счета пациентов с примененным финансовым статусом.
  • Включить счета с нулевым сальдо: Включает счета с примененным финансовым статусом и нулевым сальдо.
  • Включить дату и сумму последнего платежа: Включает столбцы «Дата последнего платежа» и «Сумма» в результаты отчета.
R результаты

U без расширения

  • Номер счета: Номер счета результата счета с финансовым статусом.
  • Основной Фамилия, Имя: Имя и фамилия основного пользователя результата счета с финансовым статусом.
  • Статус выписки: Статус выписки результата счета с финансовым статусом.
  • Финансовые сборы: Если учетная запись настроена на освобождение от налога, об этом будет сказано здесь.
  • Остаток счета: Остаток счета результата счета с финансовым статусом.
  • Финансовый статус: Финансовый статус результата счета.
  • Просрочка в днях: Количество дней просрочки по счету.
  • Сообщение отчета: Сообщение отчета, примененное к результату счета с финансовым статусом.
Расширенный

  • Дата разнесения: Дата разноски начисления.
  • Фамилия, имя пациента: Имя и фамилия пациента, которому предъявлено обвинение.
  • Код: Код разнесенного платежа.
  • Описание: Описание кода, который был начислен.
  • Просрочка в днях: Количество дней просрочки платежа.
  • Остаток к оплате: Остаток к оплате.

Государственная политика в области бухгалтерского учета и отчетности

Порядок учета и финансовой отчетности, применяемый к счету, определяется направленностью его измерения. Все счета с государственными фондами учитываются с использованием потока оценки текущих финансовых ресурсов.При таком подходе к оценке в баланс государственных средств обычно включаются только текущие активы и текущие обязательства, а также отсроченный отток ресурсов и отсроченный приток ресурсов. В операционных отчетах по этим счетам отражены приток (т. Е. Доходы и другие источники финансирования) и отток (т. Е. Расходы и другие виды использования финансирования) расходуемых финансовых ресурсов.

Все собственные счета и счета целевого фонда учитываются с использованием потока измерения экономических ресурсов.При таком подходе к оценке все активы и обязательства, связанные с операциями по этим счетам, включаются в соответствующие отчеты о чистой позиции. В операционных отчетах отражено увеличение (т. Е. Выручка) и уменьшение (т. Е. Расходов) общей чистой позиции. Чистая позиция на счетах типа собственных фондов подразделяется на три компонента: чистые инвестиции в основной капитал; ограниченный; и неограниченно. Чистая позиция по счетам типа трастового фонда представляет собой активы, находящиеся в доверительном управлении для внешних лиц и организаций.

На всех счетах государственного фонда используется модифицированный метод начисления. Согласно модифицированному методу начисления выручка признается, когда она может быть начислена (т. Е. Когда она становится измеримой и доступной). «Измеримый» означает, что сумма транзакции может быть обоснованно оценена. «Доступный» означает возможность получения в течение текущего периода или достаточно скоро после этого, чтобы использовать его для погашения обязательств текущего периода. Первичные доходы, подлежащие начислению, включают налоги с продаж, налоги на бизнес и занятия, налоги на моторное топливо, федеральные субсидии и плату за услуги.

Поступления от налогов на имущество считаются доступными, если они могут быть получены в течение 60 дней. Налоги, взимаемые с обменных операций, начисляются, когда происходит соответствующая обменная операция, если они подлежат взысканию в течение одного года.

Выручка по договорам лесозаготовки начисляется при заготовке древесины. Доходы от лицензий, разрешений и сборов, связанных с предыдущими услугами или деятельностью (например, сборы, основанные на объеме деятельности), начисляются как доход за период, в котором осуществляется услуга или деятельность.Доходы от лицензий, разрешений и сборов, относящиеся к будущему периоду времени (например, водительские права и водительские права), признаются как выручка при получении наличными.

Доходы, относящиеся к соглашениям о предоставлении субсидий, основанных на расходах, признаются в момент понесения соответствующих затрат при соблюдении критериев доступности. Залоги начисляются, когда соблюдены требования к участию и имеются ресурсы. Все прочие источники накопленной выручки считаются доступными, если их можно будет получить в течение 12 месяцев.

Налог на имущество взимается в декабре следующего календарного года. Сборы за первое полугодие должны быть произведены 30 апреля, а сборы за второе полугодие - 31 октября. Поскольку в штате финансовый год заканчивается 30 июня, сборы за первое полугодие признаются в качестве доходов, если их можно получить в течение 60 дней после финансового года. конец года. Сборы за второе полугодие признаются как дебиторская задолженность за вычетом недоступной выручки. Датой удержания по налогу на имущество является 1 января года налогообложения.

При модифицированном методе начисления затраты признаются в момент возникновения соответствующего обязательства. Исключения из общих модифицированных критериев признания расходов по методу начисления включают невыплаченные проценты по общей долгосрочной задолженности, которые признаются в срок, а также определенные компенсированные отсутствия, требования и суждения, которые признаются, когда ожидается погашение обязательств с использованием доступных расходных финансовых ресурсов.

Все счета собственных и целевых фондов учитываются по методу начисления.Согласно методу начисления, выручка признается в момент получения, а расходы - в момент возникновения.

В счетах государственного фонда государство откладывает признание доходов при определенных условиях. Недоступная выручка возникает, когда потенциальная выручка не соответствует как «измеримым», так и «доступным» критериям для признания выручки в текущем периоде. Во всех типах счетов незаработанный доход возникает, когда ресурсы поступают в государство до того, как оно предъявляет к ним законные претензии, например, когда грантовые средства получены до понесения соответствующих расходов / расходов.

Бухгалтерия: Классификация счетов | Small Business

То, как вы классифицируете счета, является основой бухгалтерского процесса вашей компании. Вы записываете финансовые операции, чтобы показать финансовую активность и увеличить или уменьшить счета. Малые компании часто нанимают CPA для создания плана счетов или создают план счетов с помощью финансового программного обеспечения, разработанного для малого бизнеса, которое включает стандартный план счетов для их типа бизнеса.

Функции счета

Все счета относятся либо к балансу, либо к отчету о прибылях и убытках.Классифицируйте балансовые счета как активы, обязательства или капитал. Классифицируйте счета отчета о прибылях и убытках как доходы, расходы или поступления. Вы можете дебетовать или кредитовать счет. Дебет всегда находится в левом столбце, а кредиты всегда в правом столбце. Тип счета определяет, увеличивает или уменьшает стоимость счета дебет или кредит. «Столбец нормального баланса» для учетной записи - это сторона, на которую счет увеличивается.

Бухгалтерский баланс

Уравнение бухгалтерского учета - активы равны обязательствам плюс собственный капитал - является основой баланса.Баланс дает вам представление о финансовом положении вашей компании в установленное время. Балансовые счета, также называемые постоянными счетами, включают активы, пассивы и капитал. Активы - это то, чем владеет ваша компания. Обязательства - это то, что ваша компания должна. Собственный капитал, также известный как капитал владельца или собственный капитал, - это то, что бизнес должен владельцу. Большинство малых предприятий составляют бухгалтерский баланс в конце каждого финансового года после закрытия счетов в отчете о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках

Прибыль, разделенная на убыток, равна выручке за вычетом расходов - это уравнение, которое составляет основу отчета о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, показывает прибыль или убыток вашей компании за определенный период времени. Счета отчета о прибылях и убытках включают выручку и расходы. Доход - это то, что зарабатывает ваш бизнес. Расходы - это то, что тратит ваш бизнес. Розыгрыш - это деньги, выведенные из компании владельцем или акционерами. Номинальные или временные счета - это доходы, расходы и поступления. Эти счета представляют собой субсчета собственного капитала и объединяются со счетом собственного капитала в конце финансового года.

Классификация счетов

Первым шагом к регистрации финансовых операций вашей компании является создание плана счетов. Это список счетов, которые вы будете использовать для классификации финансовых транзакций. Каждая создаваемая вами учетная запись представляет собой счет активов, пассивов, капитала, расходов или доходов. Выберите тип учетной записи в зависимости от того, для чего она предназначена. Например, классифицируйте банковский счет как актив, потому что на банковском счете хранятся денежные средства компании. Активы - это то, чем владеет бизнес.Классифицируйте счет расходных материалов как расходы, потому что вы тратите деньги на расходные материалы для ведения бизнеса.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Кейт Блюст, проживающая в Нью-Йорке, пишет статьи для различных онлайн-изданий с 2005 года. Она участвовала в нескольких семинарах по писательству, в том числе в MIT Writing Workshop. Блюст имеет степень бакалавра наук в области делового администрирования от SUNY Empire State College.

Коды счетов расходов

Университет регистрирует эксплуатационные расходы, используя следующие категории расходов и индивидуальные коды счетов.Цель этого списка - дать общую информацию о кодах и о том, как они предназначены для использования. Для получения полного списка кодов счетов используйте баннерный отчет FWRCLST.

E050 РАСХОДЫ НА ПЕРСОНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ - Без ввода данных

Персональные сервисные или консультационные услуги, включая различные типы профессиональных и технических услуг или контрактов, таких как; финансовый / статистический анализ, стратегическое или экологическое планирование, управленческий консалтинг, актуарные, юридические или маркетинговые услуги, оценка потребностей, обеспечение качества и исследования.

Расходы на личные услуги представляют собой суммы, затраченные на профессиональные или технические знания, предоставленные консультантом для выполнения конкретного исследования, проекта или задачи. или другие рабочие заявления. Эти учетные коды не должны использоваться для услуг, выполняемых архитекторами и инженерами по капитальным проектам. Такое обслуживание учитывается на счете E490. Если вы заключаете контракт на обслуживание, которое в конечном итоге может привести к строительству здания или части оборудования, которые станут капитальным активом, вы должны сотрудничать с Управлением капитального бюджета, чтобы создать отдельный фонд для накопления всех затрат, связанных с этим проектом.

OFM теперь требует, чтобы платежи по контрактам на личные услуги, которые приносят прямую пользу клиентам Университета, должны регистрироваться на счете под E600. Предоставляемые услуги могут быть такими же, как перечисленные выше, но бенефициаром услуг является не Университет, а клиенты или студенты Университета. Более подробное определение клиентских услуг можно найти в коде счета E661.

  • E051 - Расходы на аудиторские услуги
  • E052 - Юридические расходы
  • E053– Расходы на медицинское обслуживание и здравоохранение
  • E054 - Расходы на исследования / исследования / оценки
  • E055 - Прочие расходы по контракту с персональными услугами
  • E056 - Расходы на услуги по подбору персонала
  • E057 - Управленческие и организационные услуги
  • E058 - Персональные услуги - ИТ-консалтинг
  • E059 - Услуги социальных исследований
  • E060 - Маркетинговые услуги
  • E061 - Услуги связи
  • E062 - Служба обучения сотрудников
  • E063 - Случаи правоприменения

РАСХОДЫ НА ТОВАРЫ И УСЛУГИ E100 - Без ввода данных

Это очень широкая категория расходов, которая должна охватывать почти все обычные эксплуатационные расходы для большинства академических и административных отделов университетского городка.Это верхний уровень иерархии кодов расходов. Под этим заголовком находится множество подкатегорий, которые разбивают эту широкую категорию на более отдельные элементы.

Учетные коды с E111 по E123 предназначены для включения повседневных принадлежностей, необходимых для различных отделов, таких как канцелярские товары, компьютерные принадлежности, лабораторные принадлежности и т.д. , например сценический реквизит.

  • E110 - Расходные материалы
  • E111 - Расходы на материалы и материалы
  • E112 - Расходы на книги и брошюры
  • E115 - лабораторные принадлежности
  • E116 - Компьютерная бумага
  • E117 - Компьютерные принадлежности и аксессуары
  • E119 - Расходы на лекарственные препараты
  • E120 - Расходы на поставку разрешения
  • E122 - Расходы на медицинские товары
  • E123 - Расходы на уборку помещений

E130 РАСХОДЫ НА СВЯЗЬ - Без ввода данных

Суммы, затраченные на передачу голосовых сообщений и сообщений с данными.В эту категорию входят договорные сборы за услуги наземного телеграфа, радио- и беспроводного телеграфа, телефонной связи, включая услуги беспроводной связи, телетайп и факсимильные услуги; письменные почтовые расходы; аренда почтовых ящиков или почтовых счетчиков и / или почтовых машин; договорная курьерская служба; плата за обслуживание коммутатора; затраты на установку телефона; и плата за доступ в Интернет. Он также включает суммы, затраченные на видеоконференцсвязь и передачу данных, такие как затраты на линии передачи данных, модемы, маршрутизаторы, шлюзы, Интернет и другие расходы на комплексные услуги.

  • E131 - Телефонные расходы
  • E132 - Почтовые расходы и почтовые расходы
  • E133 - Прочие расходы на связь
  • E135 - Расходы на передачу данных

E140 КОММУНАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ - Без ввода данных

Сумма, израсходованная на услуги водоснабжения, канализации, вывоза мусора и другие коммунальные услуги. сюда входят затраты на переработку, а также обычные виды коммунальных услуг.

  • E141 - Расходы на электроэнергию
  • E142 - Расходы на природный газ
  • E144 - Расходы на воду / канализацию
  • E145 - Расходы на утилизацию мусора
  • E146 - Паровая установка
  • E147 - Плата за переработку
  • E148 - Утилизация опасных материалов
  • E149 - Прочие коммунальные расходы

E150 АРЕНДА И АРЕНДА - Без ввода данных

Коды с E151 по E159 предназначены для записи операционной аренды и аренды.Эти коды предназначены для регистрации стоимости помесячных расходов на аренду и платежей по операционной аренде. Государство запрещает нам совершать лизинговые покупки, кроме как в рамках государственной лизинговой программы. Покупка по аренде происходит, когда срок аренды почти равен ожидаемому сроку аренды актива, или когда вы будете владеть активом в конце срока аренды. Если у вас есть вопросы по аренде или лизингу оборудования, пожалуйста, позвоните Майку Ульриху, менеджеру по бухгалтерскому учету, по телефону X3675. Государственная программа аренды - отличный способ профинансировать покупки на сумму свыше 10 000 долларов.Их процентные ставки ниже, чем вы можете получить где-либо еще.

  • E151 - Расходы на аренду / лизинг компьютера
  • E152 - Расходы на аренду / аренду офисной техники
  • E153 - Расходы на аренду / аренду СМИ
  • E154 - Расходы на аренду / аренду телекабеля
  • E155 - Аренда здания / расходы на аренду
  • E156 - Расходы на аренду / аренду фильмов
  • E157 - Аренда программного обеспечения / лицензионные соглашения
  • E159 - Прочие расходы на аренду / лизинг

E160R РЕМОНТ / ИЗМЕНЕНИЯ / ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ - Без ввода данных

Для нормального содержания и восстановления зданий, сооружений, оборудования или других улучшений.Коды с E160 по E168 предназначены для регистрации общих расходов на ремонт и техническое обслуживание. Эти коды предназначены для записи текущего обслуживания оборудования, зданий или других предметов. Также покрываются расходы на запчасти и капитальный ремонт оборудования. Эти коды не предназначены для регистрации затрат на покупку нового или бывшего в употреблении оборудования. Они также не регистрируют стоимость реконструкции или ремонта комнат или зданий. Однако их можно использовать, если затраты на реконструкцию, восстановление и восстановление единицы оборудования не продлевают срок полезного использования актива.

  • E160 - Расходы на ремонт / замену / техническое обслуживание
  • E161 - Ремонт здания / Альтернативные расходы / Расходы на техническое обслуживание
  • E162 - Ремонт оборудования / Альтернативные расходы / Расходы на техническое обслуживание
  • E163 - Запчасти / Поставка и ремонт / Альтернативные расходы / Расходы на техническое обслуживание
  • E164 - Прочие ремонтные работы / альтернативные расходы / расходы на техническое обслуживание
  • E165 - Контракты на техническое обслуживание оборудования
  • E166 - Техническое обслуживание стоянки
  • E167 - Ремонт автомобиля после столкновения
  • E168 - Уборочные услуги

E170 РАСХОДЫ НА ПЕЧАТЬ / ВОСПРОИЗВЕДЕНИЕ - Без ввода данных

Коды с E171 по E179 предназначены для расходов на печать и копирование.В частности, суммы, затраченные на печать и размножение, переплетные операции и все обычные процессы копирования, выполняемые государственными, коммерческими и внутренними (собственными) типографиями. Включает печатную продукцию, такую ​​как публикации, книги, брошюры, и стоимость расходных материалов для офисного копировального аппарата. Эти коды должны покрывать любые расходы на печать, копирование, дублирование, переплет и фотосъемку, которые вы можете понести. Это может быть любой тип носителя, печатный, аудио- или видеокассета.

  • E171 - Расходы на печать
  • E172 - Центр печати и копирования
  • E173 - Копировальный аппарат самообслуживания
  • E174 - Расходы на воспроизведение средств массовой информации
  • E175 - Расходы на переплет библиотеки
  • E178 - Внешние печатные расходы
  • E179 - Пакеты курсов

E190 РАСХОДЫ НА ОБРАЗОВАНИЕ И ОБУЧЕНИЕ - Без ввода данных

Суммы, затраченные на оплату обучения, сборов и / или связанных с этим расходов для лиц, участвующих в образовательных или обучающих программах или проводящих их.В нее не входят расходы на проживание или проживание, за исключением тех случаев, когда питание и / или проживание включены как неотъемлемая часть платы. Он также включает суммы, израсходованные на индивидуальное или агентское участие в ассоциациях, организациях, съездах, и стоимость подписок, сопровождающих это членство. Коды учетных записей для образования и обучения используются для регистрации стоимости посещения семинаров, учебных классов, конференций, семинаров и других видов обучения, связанных с работой. Этот диапазон кодов также включает плату за профессиональные лицензии или разрешения.Он покрывает оплату членских взносов в профессиональные организации. Наконец, сюда входят расходы на вознаграждение сотрудников.

  • E191 - Плата за обучение и профессиональную подготовку
  • E192 - Взносы и членские взносы
  • E193 - Сборы за съезд и регистрацию
  • E194 - Профессиональные лицензии / разрешения / сборы
  • E195 - Расходы на вознаграждение сотрудников

РАСХОДЫ НА ПОДПИСКУ E200

Суммы, потраченные на подписку на газеты, журналы, периодические издания и / или услуги по предоставлению информационных отчетов.

За исключением предметов, внесенных в каталог для использования в государственных библиотеках, которые классифицируются как капитальные затраты.

За исключением подписок, которые предоставляются с индивидуальным членством и / или членством в университете, которые должны регистрироваться в разделе E192 «Взносы и членские расходы».

Не включает вычислительные услуги на основе подписки, которые должны быть зарегистрированы в договорах аренды программного обеспечения / лицензионных соглашениях E157.

E210 РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕННЫЕ УСЛУГИ - Без ввода данных

Суммы, израсходованные на контрактные услуги, не указанные иным образом и не включенные в счета E050 (Персональные услуги), счета E600 или E490 (Услуги по архитектуре и проектированию).

  • E203 - Комиссия за управление активами
  • E204 - Расходы на оборудование и услуги WA St
  • E205 - Право на информацию о рабочей силе и отраслях промышленности
  • E206 - Расходы на услуги по обработке данных DIS
  • E207 - Расходы Генерального прокурора штата Вашингтон
  • E208 - Расходы на услуги WA St HEPB
  • E209 - Расходы на безопасность
  • E211 - Гонорары
  • E212 - Сборы агентства по сбору платежей
  • E213 - Прочие расходы на приобретение услуг
  • E214 - Расходы на докладчика / исполнителя
  • E215 - Управление расходов Совета президентов
  • E216 - Затраты на приобретение компьютерных услуг
  • E217 - Комиссия за банковскую карту
  • E218 - Технические услуги - Обработка данных
  • E219 - Плата за жилье для конференций
  • E220 - Страховые расходы
  • E222 - Плата за веб-сервис
  • E223 - Сбор за обслуживание билетов
  • E230 - Расходы на техническое обслуживание автомобиля
  • E231 - Расходы на топливо для транспортных средств
  • E232 - Плата за парковку
  • E236 - Расходы на услуги государственного аудита WA
  • E237 - Архивные / архивные документы Государственного управления
  • E239 - Доля затрат - Товары и услуги

E240R РАСХОДЫ НА ПРОЧИЕ ТОВАРЫ И УСЛУГИ - Без ввода данных

Этот код счета действует как сводный код для различных категорий расходов, находящихся под ним.

  • E240 - Расходы на прочие товары и услуги
  • E241 - Расходы на рекламу
  • E259 - Реклама - Расходы на покупку и исполнение облигаций
  • E261 - Рекламные расходы на набор персонала
  • E242 - Транспортные расходы
  • E243 - Расходы на приемы / встречи
  • E244 - Рекламные товары / футболки
  • E245 - Расходы на роялти
  • E246 - Студенческая деятельность
  • E247 - Расходы на стирку
  • E248 - Контрактная служба питания

E250 ПЕРЕДОВЫЕ / АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ - Без ввода данных

Эти коды предназначены для использования Бюджетным управлением университета, бизнес-услугами, а также исследовательскими и спонсируемыми программами (гранты и контракты).Они фиксируют возмещение административных затрат и расходов на оборудование (ранее называвшееся выручкой и возмещением косвенных затрат) по грантам. Они фиксируют административный сбор за аттестацию университета, взимаемый с внутренних сервисных и вспомогательных фондов, а также фиксируют административный сбор, получаемый университетом за управление определенными федеральными программами финансовой помощи.

Затраты на оборудование и административные (F&A) затраты, ранее известные как косвенные затраты, а также накладные расходы, представляют собой затраты на проведение исследований в WWU.Затраты на F&A - это затраты, понесенные для достижения общих или совместных целей, и, следовательно, не могут быть идентифицированы конкретно с конкретным проектом гранта / контракта. Мы возмещаем часть расходов на F&A, взимая с грантов процентную ставку на основе переговоров с федеральным правительством и с каждым спонсором гранта или контракта.

Грантовые проекты могут осуществляться как в кампусе, так и за его пределами. Проекты считаются за пределами университетского городка, если большая часть грантовых мероприятий проводится на объектах, не принадлежащих или не управляемых WWU.Затраты на F&A за пределами кампуса отражаются в E253, а затраты на F&A на территории кампуса записываются в E252.

  • E252 - Услуги и административное пополнение
  • E254 - Финансовая помощь / другие административные расходы
  • E267 - Сборы за административную оценку
  • E255 - Расходы на ручной инструмент
  • E256 - Расходы на защитную обувь
  • E257 - Одежда / униформа / костюмы
  • E258 - Расходные материалы
  • E260 - Налоговые расходы
  • E262 - Пени и штрафы
  • E263 - Питание (не покрывается гонораром участника)
  • E264 - Расходы на испытания опасных материалов
  • E265 - Командные контракты Департамента легкой атлетики
  • E266 - Амортизация стоимости облигаций
  • E268 - Декорации и реквизит
  • E269 - Сценическое освещение и звуковое производство
  • E279 - Альтернативные транспортные услуги.
  • E281 - Расходы на конференцию / мероприятие
  • E282 - Расходы по налогу на имущество
  • E287 - Питание (покрывается за счет участника)

E270 ПЕРЕДАЧА РАСХОДОВ - Без ввода данных

Перенос расходов перемещает расходы (уже оплаченные суммы) с одного счета на другой. Перераспределение бюджетных расходов внутри учреждения за счет переводов между программами, организациями или фондами.

Код

E284 предназначен для регистрации стоимости общей поддержки, предоставляемой одним отделением университетского городка другому.Он должен использоваться вместе с h354, Межведомственная поддержка. Департамент, выделяющий доллары поддержки, записывает стоимость, используя E284. Отдел, получающий поддержку, регистрирует поддержку как доход с использованием h354.

  • E271 - Перенос расходов - Принадлежности и материалы
  • E272 - Перенос расходов - Связь
  • E273 - Перенос расходов - Ремонт и техническое обслуживание
  • E274 - Перенос расходов - Электричество
  • E276 - Перенос расходов - трудовые ресурсы
  • E277 - Перенос расходов - природный газ
  • E284 - Поддержка межведомственной деятельности

E300 СТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ - Без ввода данных

Эти счета предназначены для использования фондами, действующими как коммерческие предприятия.Они фиксируют стоимость закупленных товаров и оборудования, которые будут инвентаризированы, а затем сданы в аренду или перепроданы университетским факультетам, сотрудникам и студентам. Эти счета не предназначены для записи стоимости случайных покупок, сделанных отделами, которые перепродаются. Эта группа счетов должна использоваться только внутренними сервисными фондами (FT 13) и вспомогательными фондами (FT 31).

  • E301 - Товары для перепродажи
  • E303 - Материалы для перепродажи / Аренда оборудования
  • E306 - Возможны скидки
  • E307 - Регулировка ADJC
  • E308 - Другие корректировки в центральных магазинах

ДОРОЖНЫЕ РАСХОДЫ E350 - без ввода данных

Заполнив и отправив необходимые командировочные формы, получив соответствующий бюджет и одобрения надзорных органов, а также соблюдая государственные ограничения на расходы, ваши командировочные расходы будут возмещены наиболее эффективным и действенным образом.

  • E351 - Жилье для сотрудников - Жилье / проживание в штате
  • E352 - Авиабилеты для сотрудников - Внутренние авиалинии
  • E353 - Private Auto, пробег
  • E354 - Прочие командировочные расходы
  • E355 - Путевые расходы за границу
  • E356 - Расходы на интервью
  • E357 - Расходы на переезд
  • E358 - Неработающий - Компенсация командировок
  • E370 - Жилье для сотрудников - Проживание / проживание за пределами штата
  • E373 - Компенсация дорожного бензина с квитанцией
  • E374 - Авиабилеты для сотрудников - За пределами штата
  • E375 - Питание, облагаемое налогом
  • E376 - Налогооблагаемые возмещения
  • E378 - Расходы на услуги автопарка
  • E379 - Налогооблагаемые расходы на переезд
  • E381 - Наземный транспорт
  • E382 - Прочие командировочные расходы за границу
  • E393 - Проживание за границей
  • E391 - Авиабилеты - неработающий
  • E399 - Несверенные расходы по проездным

E400 НЕКАПИТАЛИЗИРОВАННЫЕ ОСНОВНЫЕ АКТИВЫ - Без ввода данных

Сумма, израсходованная на мебель, оборудование и программное обеспечение со сроком полезного использования более одного года, но не требующая капитализации в соответствии с государственной политикой (стоимость единицы менее 5000 долларов США).Включает те предметы, которые подлежат инвентаризации Университета, но не считаются основными активами в соответствии с государственной политикой капитализации.

Активы, подлежащие инвентаризации, включают небольшие и привлекательные предметы, такие как фотоаппараты, планшеты, огнестрельное оружие, химические вещества.

Мебель и оборудование, не подлежащие инвентаризации, включают те предметы, стоимость единицы (включая дополнительные расходы, такие как налоги, фрахт, гарантии) составляет менее 1000 долларов, а также те, которые постоянно прикреплены к другому объекту актива.

При покупке этим предметам присваивается тег WWU с уникальным номером, поэтому их можно инвентаризировать и отслеживать с помощью инвентаризации оборудования WWU.

  • E402 - Компоненты компьютера без крышки / инвентаря
  • E403 - Программное обеспечение без ограничения / инвентаризации
  • E404 - Прочее оборудование, не указанное в капитале / не инвентаризация
  • E405 - Меблировка без учета капитализации / без учета инвентаря
  • E407 - Компьютерное оборудование без ограничений и инвентаря
  • E408 - Инвентарный / маленький и привлекательный
  • E409 - Изобретаемый / небольшой и привлекательный компьютер
  • E416 - Доля затрат - Оборудование

E410 КАПИТАЛИЗИРОВАННЫЕ ОСНОВНЫЕ АКТИВЫ И АКТИВЫ - Без ввода данных

Эта группа кодов счетов используется для отслеживания всех капитализируемых затрат.Как правило, капитальные затраты возникают, когда приобретенный объект имеет срок полезного использования более одного года и стоимость более 5000 долларов США.

  • E411 - Капитализированная мебель и оборудование - без ввода данных
  • E412 - F / A с заглавной буквы - Компьютерное оборудование> = 5 тыс. Долларов
  • E413 - F / A с заглавной буквы - Программное обеспечение> = 1 миллион долларов
  • E414 - Закупка с заглавной буквы - Прочее оборудование> = 5 тыс. Долларов
  • E415 - Ж / д с заглавной буквы - Мебель> = 5 тыс. Долларов

РЕСУРСЫ БИБЛИОТЕКИ E420 - Без ввода данных - Только для использования библиотеки

Все коды расходов библиотеки зарезервированы для использования сотрудниками библиотеки.Покупки библиотеки делятся на две категории. Библиотечные заказы - это материалы, которые обычно приобретаются один раз в год или с фиксированным интервалом. Подписки на библиотеку - это предметы, приобретаемые на регулярной основе.

  • E421 - Библиотечные заказы
  • E448 - SER - Печатные издания

КАПИТАЛЬНЫЕ РАСПРОСТРАНЕНИЯ - только для использования Управления капитального бюджета.

Сумма, израсходованная на приобретение или добавление основных средств (земли, зданий и т. Д.), Предназначенных для использования в будущих периодах.Также включает те основные средства, которые были приобретены по договорам капитальной аренды. (Исключая капитализированную мебель и оборудование, отнесенные к счетам E412 - E419, и ресурсы библиотеки, отнесенные к счетам E422 - E449 включительно)

Эти коды отслеживают индивидуальные расходы, которые являются частью более крупных капитальных проектов. Они накапливаются в отдельных фондах и управляются Управлением капитального бюджета.

  • E450 - Земля - ​​без ввода данных
    • E451 - Оценка земли
    • E452 - Затраты на приобретение земли
    • E453 - Подготовка к использованию
  • E460 - Здания - Без ввода данных
    • E461 - Здания - Расходы по генеральному контракту
    • E463 - Здания - Расходы на техническое обслуживание
    • E465 - Здания - Испытания материалов
  • E470 - Улучшения, отличные от зданий - без ввода данных
    • E471 - Улучшения - Расходы по генеральному контракту
    • E473 - Улучшения - Расходы на техническое обслуживание / эксплуатацию
    • E476 - Улучшения - Прочие контракты
    • E477 - Улучшения - Исследование почв
  • E490 - Arch / Engineering Services - Без ввода данных
    • E491 - Arch / Engineering - Базовые расходы
    • E494 - Arch / Engineering - Консультантские услуги
    • E495 - Arch / Engineering - Прочие расходы
  • E530 - Прочие капитальные затраты - без ввода данных
    • E531 - Капитальные затраты - Юридические вопросы
    • E532 - Капитальные затраты - Затраты на продажу облигаций
    • E533 - Капитальные затраты - Управление проектом
    • E534 - Капитальные затраты - Реклама
    • E536 - Капитальные затраты - Прочие строительные расходы
    • E538 - Капитальные затраты - Непредвиденные обстоятельства
    • E539 - Капитальные затраты - Произведения искусства / Достопримечательность
    • E540 - Капитальные затраты - Административные расходы
    • E599 - Перенос бюджета капитального проекта

ГРАНТЫ, ПРЕИМУЩЕСТВА И КЛИЕНТСКИЕ УСЛУГИ E600 - Без ввода данных

Суммы, потраченные на спонсируемые исследовательские гранты факультетов, финансовую помощь, учебу на федеральном уровне и уровне штата, помощников учителей и летние стипендии.Эти учетные коды в основном используются Бюро исследований факультетов и налоговых служб студентов.

  • E601 - Другой грант, льгота, Client Svc Exp
  • E602 - Гранты - Награды за академический год
  • E603 - Гранты - Летняя стипендия
  • E607 - Стоимость обучения - Студент
  • E608 - Расчет заработной платы за грамотность среди взрослого населения
  • E610 - CWSP вне кампуса (75/25)
  • E611 - Работа-учеба-SWSP вне кампуса (65/35)
  • E612 - Школьное отделение «Работа-учеба-SWSP» (80/20)
  • E613 - Стипендии - Отказ от обучения
  • E614 - Работа-учеба - Грамотность взрослых
  • E617 - SWSP 93/94
  • E619 - SWSP - Вне кампуса - 100%
  • E620 - Взносы переведены в другое учреждение
  • E621 - Пожертвованный отпуск
  • E622 - Другие гранты и награды - облагается налогом
  • E623 - CSRT - Вне кампуса - 100%

РАСХОДЫ НА ДОЛГОВЫЕ УСЛУГИ E700 - Без ввода данных

Сумма, израсходованная на выплату основной суммы долга, процентов и связанных с этим расходов по различным формам долгосрочной задолженности (e.грамм. Облигации). Эти коды счетов должны использоваться только Департаментом финансовой отчетности.

  • E702 - Принципал по обслуживанию долга
  • E703 - Обслуживание долга - основная сумма погашения путем амортизации
  • E704 - Выплата процентов по обслуживанию долга
  • E705 - Обслуживание долга - Принцип государственной аренды
  • E706 - Обслуживание долга - Проценты по государственной аренде

E800 - ПЛОХОЙ ДОЛГ - Без ввода данных

Расходы по безнадежным долгам - это учет безнадежных сумм задолженности перед Университетом.Эти коды счетов должны использоваться только студенческим бизнес-офисом, книжным магазином и бухгалтерскими службами.

  • E805 - Принципы / погашение процентов Разное Perkins
  • E806 - Инвалидность VA без нарушения принципа / интереса
  • E821 - Расходы по безнадежной задолженности

Коды с E822 по E833 должны использоваться только студентами ссуд и сборов налоговых услуг.

  • E822 - Проценты аннулированы
  • E823 - Основная сумма / проценты аннулированы - уступки
  • E824 - Основная сумма / проценты отменены - обучение <7-1-72
  • E825 - Основная сумма / проценты отменены - обучение> 7-1-72
  • E826 - Принципал / отказ от процентов - доброволец
  • E827 - Основная сумма / проценты аннулированы - Закон Enf.
  • E828 - Основная сумма / проценты аннулированы - военный
  • E829 - Путь речи с подавлением речи принципала / интереса
  • E830 - Принципал / процент аннулирован - племенной факультет
  • E831 - Принципал / проценты отменены - смерть / инвалидность
  • E832 - Основная сумма / проценты аннулированы - банкротство
  • E833 - Основная сумма / проценты аннулированы - списание
  • E837 - Основная / процентная ставка аннулирована - Pre-K
  • E838 - отказ от парковочных талонов
  • E839 - Списание до 2 долларов США

Коды с E834 по E836 должны использоваться только студенческим бизнес-офисом - ссуды и сборы

  • E834 - Нехватка преподавательских услуг по принципу / уплате процентов
  • E835 - Директор / медсестра с аннулированием процентов / Med
  • E836 - Услуги по выплате долга / уплаты процентов для детей высокого риска
  • E840 - Перерасход средств по гранту / контракту
  • E801 - Амортизация
  • E999 - Несверенные транзакции PCARD

F010- ЗАРПЛАТЫ И ЗАРПЛАТЫ - Без ввода данных

Чтобы получить помощь с этими кодами, обратитесь в отдел расчета заработной платы.Если вам нужно перевести доллары заработной платы, обратитесь в Службу счетов для перераспределения заработной платы.

  • F099 - Целевой показатель по восстановлению бюджета
  • F100 - ЗАПЧАСТИ ПЕРСОНАЛА С ЗАПРОСАМИ - Без ввода данных
    • F102 - Постоянная классификация
    • F107 - Временная классификация
    • F180 - Классифицированный единовременный платеж
    • F190 - Секретный возврат заработной платы
  • F200 - ЗАРПЛАТЫ И ЗАРПЛАТЫ ПЕРСОНАЛА - Без ввода данных
    • F206 - Постоянный профессиональный персонал
    • F207 - Постоянные академические библиотекари
    • F221 - Временный профессиональный персонал
    • F271 - Ассистент факультета
    • F280 - Единовременный платеж без уплаты налога
  • F300 - ЗАРПЛАТА ДЛЯ ФАКУЛЬТЕТОВ - Без ввода данных
    • F310 - Постоянный факультет
    • F350 - Некредитованные - Без ввода данных
      • F351 - Постоянный факультет Некредитный подшипник
      • F352 - Некредитный подшипник временного факультета
    • F360 - Временный факультет
    • F371 - Летняя сессия факультета
    • F380 - Единовременный платеж для преподавателей
  • F400 - ЗАРПЛАТА ДЛЯ ВЫПУСКНИКОВ - Без ввода данных
    • F401 - Ассистент выпускника
    • F404 - Ассистент-исследователь
    • F407 - Ассистент-аспирант почасово
  • F500 - Заработная плата - ДРУГИЕ - Без ввода данных
  • F600 - ЗАРАБОТКА СТУДЕНТОВ - Без ввода данных
    • F601 - Студенческий почасовой
    • F602 - Освобождение от налога OASI с переменной ставкой для учащихся
    • F603 - Заработная плата студента
    • F610 - ЗАРАБОТКА УЧАЩИХСЯ НА РАБОТЕ СТУДЕНТОВ - Без ввода данных
      • F611 - Заработная плата WS CWSP
      • F612 - WS CWLP Wages
      • F613 - Заработная плата студентов WS SWSP
      • F614 - WS SWSS (Grad) Заработная плата
      • F616 - Уровень грамотности взрослых WS SALP
      • F619 - Служба сообщества WS SWSM
      • F620 - Компас WS SWSC к Campus Comm Serv
      • F652 - Исследование институциональной работы
      • F663 - Заработная плата студентов WS SWSP, не освобожденная от OASI
  • F700 - ВЫКУП ПО Больному отпуску - Без ввода данных
      • F701 - Выкуп / посещаемость при объявлении отпуска по болезни
      • F702 - Выкупа засекреченного отпуска по болезни, R / D
      • F703 - Выкуп Pro Staff при отпуске по болезни, R / D
      • F704 - Выкуп / участие в отпуске по болезни профессионального персонала
  • F720 - ОТПУСК ОТПУСК - Без ввода данных
      • F721 - Выкуп заявленного отпуска в связи с отпуском
      • F722 - Выкуп за отпуск Pro Staff Vacation Leave
  • F740 - ПРОДОЛЖЕНИЕ, ОБРАТНЫЙ ВЫЗОВ, ОПЛАТНОЕ ВРЕМЯ КОМП. - Без ввода данных
      • F741 - Сверхурочная работа
      • F742 - Обратный звонок
      • F743 - Время секретного счета оплачено
      • F744 - Сверхурочная работа профессионального персонала
  • F750 - Подписка на сотовый телефон

F900 - ПРЕИМУЩЕСТВА СОТРУДНИКАМ - Без ввода данных

Суммы, израсходованные на любые льготы, предоставляемые работникам, кроме заработной платы.Это может включать компенсацию работникам, компенсацию по безработице, социальное обеспечение и пенсионные взносы. Чтобы получить помощь с этими кодами, обратитесь в Департамент заработной платы.

  • F910 - OASDI - Социальное обеспечение
  • F915 - OASDI - Medicare
  • F920 - Выплаты сотрудникам - Выход на пенсию
  • F930 - Выплаты сотрудникам - Медицинская помощь / Промышленное страхование
  • F940 - Выплаты сотрудникам - страхование здоровья, жизни, инвалидности
  • F960 - Пособия сотрудникам - Компенсация по безработице
  • F970 - Выплаты сотрудникам - дополнительный выход на пенсию
  • F971 - Вознаграждения работникам - Ответственность OPEB
  • F972 - Платежи HERP UAAL
  • F973 - Корректировка чистых пенсионных обязательств
  • F980 - Прочие выплаты сотрудникам
  • F982 - Пособие - Начисление отпускных
  • F983 - Накопленный отпуск по болезни

План счетов

План счетов (COA) - это полный набор значений, используемых Дартмутом для составления бюджета, запись и отчетность по всем финансовым операциям.

Структура строки диаграммы

Строка диаграммы состоит из шести сегментов по 25 цифр. Эта структура помогает в последовательной публикации и отчетности о финансовых операциях. Сертификат подлинности фиксирует финансовые операции; определяет ресурсы, доступные для колледжа использовать; предоставляет финансовые данные для анализа и мониторинга остатков на счетах; а также позволяет составлять бюджет для программ колледжа.На схеме ниже изображены шесть сегментов. строки диаграммы колледжа.

Чтобы запросить новое значение в любом из этих сегментов или изменить существующее значение в любом сегмент, вам нужно будет заполнить соответствующую форму сегмента.

Сегмент

Определение

Количество цифр

Организация Кто? Какая школа? 2
Org Какой отдел? 3
Финансирование Откуда деньги? 6
Деятельность Как тратятся и получаются деньги? 6
Поддействие (открыт для использования в отделах) 4
натуральный класс Каковы расходы и доходы?
Какие активы и обязательства?

4

Списки значений сегментов

Просмотр книги текущих значений сегментов строки диаграммы.Каждый сегмент находится на отдельной вкладке в книге Excel. Эти списки будут обновляться ежеквартально.

  • (Примечание. Для открытия документа лучше всего использовать браузер Mozilla Firefox.)

Если у вас есть доступ к инструменту институциональной отчетности и анализа (IRA), вы можете создавать отчеты о текущих значениях сегментов. Доступна панель поиска по сегментам. на домашней странице в разделе поиска.Для каждого доступен отдельный отчет. значение сегмента, и каждый из них содержит фильтры, позволяющие ограничить возвращаемые значения.

Формы

Используйте следующие формы для запроса новых значений сегментов, внесите изменения в существующие описание значения сегмента, ответственное лицо, иерархия или атрибуты, или отключить / повторно включить значения.

Если требуется новое значение организации или изменение существующего значения:

Когда требуется новое значение подарочного финансирования или изменение существующего значения обязательный:

Если требуется новое значение финансирования или изменение существующего значения:

Если требуется новое значение Activity или изменение существующего значения:

Когда требуется новое значение SubActivity или изменение существующего значения обязательный:

Когда требуется новое значение Natural Class или изменение существующего значения требуется:

Если у вас есть какие-либо вопросы или комментарии к формам плана счетов, пожалуйста, напишите нам по электронной почте.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *