Счет бухгалтерского учета 09: Счет 09 — Отложенные налоговые активы

Счет 09 «Отложенные налоговые активы»

На сайт Виакадемии ↵

Вы здесь:  
1. Главная
2. Список счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
3. Счет 09 «Отложенные налоговые активы»

План счетов бухгалтерского учета

Данная страница является приложением к Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Счет 09 «Отложенные налоговые активы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых активов. Отложенные налоговые активы принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение вычитаемых разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действующую на отчетную дату.

По дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражается отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.

По кредиту счета 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции с дебетом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода.

Отложенный налоговый актив при выбытии объекта актива, по которому он был начислен, списывается с кредита счета 09 «Отложенные налоговые активы» в дебет счета 99 «Прибыли и убытки».

Аналитический учет отложенных налоговых активов ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла временная разница.

 

Счет 09 «Отложенные налоговые активы» корреспондирует со счетами:

 

по дебету	по кредиту
68 Расчеты по налогам и сборам	68 Расчеты по налогам и сборам 99 Прибыли и убытки

Знаете ли Вы, что. ..?

Знаете ли Вы, что в 1916 году для постройки одного американского банка все кирпичи были отправлены почтой?

Блиц ответ о банках

Кто возглавляет Центральный банк Российской Федерации?

Интернет-магазин для Вас и Вашего бизнеса!

НАШИ КУРСЫ

«Мастер банковского дела»
«Основы бухучета в банке»
«Банковский аналитик»
«Подлинность и платежеспособность денежных знаков для кассовых работников кредитных организаций»

 

 

 

«Разработчик программных роботов»
«Беспроводные сети Wi-Fi»
«Передача и коммутация данных в компьютерных сетях»
«Технологии TCP/IP»

 

«Java-разработчик веб-приложений»
«Enterprise Java-разработчик»
«Веб Java-разработчик»

«Управление эмоциями и эмоциональный интеллект»

ПРОФБАНКИНГ

Почему ПрофБанкинг?

О проекте ПрофБанкинг

Презентация

Благотворительность

Викторины и конкурсы

Поиск

 

Банковские новости

Горячие новости

Новости одной строкой

Нормативные акты

Разъяснения Банка России

Формы документов банка

 

 

Курсы по банковскому делу

Статьи о банковском деле

Блиц-ответ о банках

Знаете ли Вы, что. ..

Обложки для документов

Карта сайта

ДЛЯ ПАРТНЕРОВ

Пресс-релизы

Анонсы мероприятий

Список мероприятий

Прошедшие мероприятия

Наши партнеры

Партерская программа

Ясно о бухучёте в 1с:Бухгалтерия 3.0!

Ясно о бухучёте в 1с:Бухгалтерия 3.0!

Общая информация о счёте:

Вид счета : Активный

смотри также другие счета плана счетов: весь план счетов

смотри также ПБУ: все ПБУ

Счет 09 «Отложенные налоговые активы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых активов. Отложенные налоговые активы принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение вычитаемых разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действующую на отчетную дату.

Аналитический учет отложенных налоговых активов ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла временная разница (субконто «Виды активов и обязательств»). Каждый вид активов и обязательств — элемент перечисления «Виды активов и обязательств».

«Ввод начальных остатков: отложенный налоговый актив»

ПРОВОДКА:
Дебет 09 «Отложенные налоговые активы«
Кредит 000 «Вспомогательный счет«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Ввод начальных остатков

в меню

«Предприятие» вид хозяйственной операции:

«Отложенные налоговые активы/обязательства (счета 09, 77)»

«Начисление отложенного налогового актива»

ПРОВОДКА:
Дебет 09 «Отложенные налоговые активы«
Кредит 68.04.2 «Расчет налога на прибыль«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Регламентная операция

в меню

«Операции — Закрытие месяца» вид хозяйственной операции:

«Расчет налога на прибыль»

«Погашение отложенного налогового актива»

ПРОВОДКА:
Дебет 68. 04.2 «Расчет налога на прибыль«
Кредит 09 «Отложенные налоговые активы«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Регламентная операция

в меню

«Операции — Закрытие месяца» вид хозяйственной операции:

«Расчет налога на прибыль»

«Списание отложенного налогового актива по причине отнесения расходов на приобретение активов на расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль»

ПРОВОДКА:
Дебет 99.01.2 «Прибыли и убытки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения«
Кредит 09 «Отложенные налоговые активы«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Регламентная операция

в меню

«Операции — Закрытие месяца» вид хозяйственной операции:

«Расчет налога на прибыль»

«Пересчет стоимости активов при изменении ставки налога на прибыль»

ПРОВОДКА:
Дебет 99. 02.4 «Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств«
Кредит 09 «Отложенные налоговые активы«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Регламентная операция

в меню

«Операции — Закрытие месяца» вид хозяйственной операции:

«Реформация баланса»

«Пересчет стоимости активов при изменении ставки налога на прибыль»

ПРОВОДКА:
Дебет 09 «Отложенные налоговые активы«
Кредит 99.02.4 «Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств«

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Регламентная операция

в меню

«Операции — Закрытие месяца» вид хозяйственной операции:

«Реформация баланса»

План счетов

#01 #02 #03 #04 #05 #07 #08 #09

#10 #11 #14 #15 #16 #19

#20 #21 #23 #25 #26 #28 #29

#40 #41 #42 #43 #44 #45 #46

#50 #51 #52 #55 #57 #58 #59

#60 #62 #63 #66 #67 #68 #69

#70 #71 #73 #75 #76 #77 #79

#80 #81 #82 #83 #84 #86

#90 #91 #94 #96 #97 #98 #99

#ГТД

Для бухгалтера

Хозоперации и проводки

Термины: что есть что

Ответы бухгалтеру

Положения по бухгалтерскому учету (действующие)

План счетов бухгалтерского учета

Документы 1с:Бухгалтерия

Курсы валют ЦБ РФ 2005-2021

Архив статей

Источники информации

Газета ‘Учет.

Налоги. Право’

Клерк.ру

Журнал ‘Главбух’

сайт Минфина России

сайт налоговой службы

сайт ИВЦ налоговой службы

сайт ИСС КонсультантПлюс

РБК

газета ‘Ведомости’

газета ‘Коммерсант’

BFM.ru/

газета ‘Российская газета’

правильная карта для приёма платежей самозанятого: дебетовая карта Райффайзенбанка

Всё чётко и удобно.
Выгоднее предложений конкурентов:

кэшбэк за покупки на всё 1.5%

+

бесплатное годовое обслуживание

.

Определение плана счетов — AccountingTools

14 мая 2022 г. 14 мая 2022 г. / Стивен Брэгг

Что такое план счетов?

План счетов представляет собой список всех счетов, используемых в главной книге организации. Диаграмма используется бухгалтерским программным обеспечением для объединения информации в финансовую отчетность предприятия. Диаграмма обычно сортируется по номеру счета, чтобы упростить поиск конкретных счетов. Счета обычно числовые, но также могут быть буквенно-цифровыми.

Счета обычно перечислены в порядке их появления в финансовых отчетах, начиная с баланса и заканчивая отчетом о прибылях и убытках. Таким образом, план счетов начинается с денежных средств, проходит через обязательства и акционерный капитал, а затем продолжается счетами доходов, а затем расходов. Многие организации строят свой план счетов таким образом, что информация о расходах составляется отдельно по отделам; таким образом, отдел продаж, инженерный отдел и бухгалтерия имеют один и тот же набор счетов расходов. Точная конфигурация плана счетов будет основываться на потребностях отдельного бизнеса.

План счетов Передовой опыт

Очень важно изначально создать план счетов, который вряд ли будет меняться в течение нескольких лет, чтобы можно было сравнить результаты одного и того же счета за многолетний период. Если вы начинаете с небольшого количества счетов, а затем постепенно увеличиваете их количество, становится все труднее получить сопоставимую финансовую информацию больше, чем за прошлый год.

Другая передовая практика заключается в том, чтобы не позволять дочерним компаниям изменять стандартный план счетов без очень веской причины, поскольку использование многих версий затрудняет консолидацию результатов бизнеса.

Кроме того, периодически просматривайте список счетов, чтобы увидеть, содержат ли какие-либо счета относительно несущественные суммы. Если это так и если эта информация не нужна для специальных отчетов, закройте эти учетные записи и объедините сохраненную информацию в более крупную учетную запись. Выполняя это периодически, количество учетных записей снижается до управляемого уровня.

Образец плана счетов

Типичные счета в плане счетов:

Активы:

• Cash (main checking account)

• Cash (payroll account)

• Petty Cash

• Marketable Securities

• Accounts Receivable

• Allowance for Doubtful Accounts (contra account)

• Расходы будущих периодов

• Запасы

• Основные средства

• Накопленная амортизация (контрсчет)

• Other Assets

Liabilities:

• Accounts Payable

• Accrued Liabilities

• Taxes Payable

• Wages Payable

• Notes Payable

Stockholders ‘ Капитал:

• Обыкновенные акции

• Привилегированные акции

• Нераспределенная прибыль

Выручка:

Расходы:

План счетов Сопоставление

Если вы приобретаете другую компанию, ключевой задачей является перенос плана счетов приобретаемой компании на план счетов материнской компании, чтобы вы могли представить консолидированные финансовые результаты. Этот процесс известен как сопоставление  информации приобретаемой компании с планом счетов материнской компании.

Номер счета | Бухгалтерия

Перейти к основному содержанию

В системе Colleague Financial номер счета состоит из основных компонентов, которые, в свою очередь, могут быть разделены на части.

Наши основные компоненты плана счетов Университета:

• Фонд (источник счета)
• Функция (назначение счета)
• Единица (кому принадлежит учетная запись)
• Объект (обычно категория доходов или расходов)

С учетом знаков подчеркивания длина номера счета составляет 25 символов, но есть очень простые способы поиска номеров счетов для любого заданного отдела при обработке документов или составлении отчетов.

Основные компоненты и подразделы в структуре нашего плана счетов были разработаны с учетом двух основных концепций:

• Для облегчения подготовки различных финансовых отчетов университета
• Чтобы предоставить конечным пользователям гибкость, чтобы они могли управлять и сообщать о желаемом уровне детализации

Рассмотрим приведенный ниже пример, который представляет номер счета, который переводится как: Текущий неограниченный, Местное агентство, Спортивный взнос, Студенческие услуги, Межвузовская легкая атлетика, Вспомогательные услуги, События, Дорожные игры MBB, Расходы, Поездки, Команда, Жилье.

(Компания Datatel посоветовала нам думать о каждом компоненте как о работе почтового индекса почтовой службы — чем дальше вправо, тем конкретнее и значимее номер счета.)

Полный номер счета = 10706_05_713627000_702601

Фонд 5 цифр

Значение цифр	Пример
Первая цифра идентифицирует FUND. GROUP	1 = Текущие фонды
Первые две цифры обозначают ПОДГРУППУ ФОНДОВ	10 = Текущий неограниченный
Первые три цифры определяют ПОДТИП ФОНДОВ	107 = Текущий неограниченный, местное агентство
Все пять цифр обозначают ФОНД	10706 = Текущий неограниченный, местное агентство, спортивный взнос

Функция 2 цифры

Значение цифр	Пример
Обе цифры вместе обозначают ФУНКЦИЮ	05 = Служба поддержки студентов

Единица измерения 9цифры

Значение цифр	Пример
Первые три цифры обозначают ОТДЕЛ	713 = Интерколл. Легкая атлетика
Первые четыре цифры идентифицируют SUB.DEPT	7136 = Интерколл. Легкая атлетика, Вспомогательные службы
Первые пять цифр идентифицируют ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ	71362 = Интерколл. Легкая атлетика, Вспомогательные службы, Мероприятия
Первые шесть цифр идентифицируют SUB.UNIT	713627 = Интерколл. Легкая атлетика, Вспомогательные услуги, Мероприятия, MBB Road Games
Все девять цифр вместе идентифицируют БЛОК	713627000 = (То же, что и в предыдущем примере)

Объект состоит из 6 цифр

Значение цифр	Пример
Первая цифра идентифицирует ОБЪЕКТ. КЛАСС	7 = Расход
Первые три цифры определяют ТИП	702 = Расходы, командировки
Первые четыре цифры идентифицируют ПОДТИП	7026 = Расходы, Путешествия, Команда
Все шесть цифр вместе идентифицируют ОБЪЕКТ	702601 = Расходы, проезд, команда, проживание

Полный номер счета = 10706_05_713627000_702601

Обратите внимание, что с помощью этой структуры можно запускать отчеты в очень общем или очень подробном виде, указывая системе, какие подчасти (подкомпоненты) использовать при выборе счета, которые должны быть включены в отчет.