Счета с ндс пример: Полная информация для работы бухгалтера

Выставление ИП и ООО на УСН или патенте счёт-фактуры с НДС

⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах

Оля Воропаева

Организации и предприниматели на спецрежимах в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Содержание

• Счёт-фактура с НДС = обязанность заплатить НДС
• Как выставить счёт-фактуру?
• Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?
• Как сдать отчёт по НДС?

Счёт-фактура с НДС = обязанность заплатить НДС

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

В каких случаях вы обязаны выставить счёт-фактуру:

• являетесь налоговым агентом по НДС;
• работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
• участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

• 20% – общая ставка;
• 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
• 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 20/120 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

• за I квартал до 25 апреля;
• за II квартал до 25 июля;
• за III квартал до 25 октября;
• за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на  21. 01.2022

НДС 10

Продолжайте читать

Все статьи

Отчётность ИП на УСН без работников в 2023 году

УСН «Доходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить

Страховые взносы ИП

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Счет-фактура 2023 | Образец заполнения

Счет-фактура — это основной учетный документ. Он подтверждает факт отгрузки товара поставщиком или предоставления услуг по установленной стоимости. На этой странице можно бесплатно скачать бланк и заполненный образец.

Скачать бланк

Содержание:

1. Что такое счет-фактура
2. Виды счетов-фактур
3. Для чего нужен счет-фактура
4. Образец заполнения
5. Порядок заполнения по строкам
6. Сроки выставления счета-фактуры
7. Корректировка счета-фактуры
8. Когда счет-фактура не нужен
9. Электронный счет-фактура
10. Журнал учета счетов-фактур

Что такое счет-фактура

Счет-фактура — документ, который находится у бухгалтеров. Он подтверждает, что товары были действительно отгружены покупателю или были оказаны услуги. В нем же прописывается стоимость продукции. Счет-фактуру выдает продавец покупателю при отпуске товарно-материальных ценностей.

Виды счетов-фактур

Есть три вида счетов-фактур:

• Обычный, отгрузочный — подтверждает передачу товара покупателю.
• Авансовый — составляется при заключении договора и получении аванса за выполненные работы или оказанные услуги, но факт передачи не подтверждает.
• Корректировочный — заполняется при изменении цены или количества отгруженной продукции.

Скачать бланк

Для чего нужен счет-фактура

На основании правильно оформленного счета-фактуры контрагент принимает к вычету либо возмещению НДС.

При оплате сделки продавец начисляет налог на добавленную стоимость. Покупатель регистрирует счет-фактуру как подтверждение уплаты НДС в специальной книге. На основании этого документа он заполняет соответствующие показатели в декларации по НДС.

Иногда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе налогообложения. В этом случае покупатель может попросить продавца выставить ему счет-фактур без НДС.

Образец заполнения счета-фактуры

Скачать бланк: счет-фактура в форме Excel

Документ готовится в двух экземплярах — для каждого из участников сделки, — и заверяется поставщиком. Скачать бланк и заполнить его должен продавец, отпустивший товарно-материальные ценности. Использовать можно как бумажный, так и электронный носитель.

Порядок заполнения по строкам

Счет-фактура заполняется по Правилам, которые утверждены постановлением правительства от 26.12.2011 № 1137. Там нужно указать:

• Порядковый номер и дату составления — строка 1. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию. Храниться они должны в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения. Срок хранения счетов-фактур и накладных — не менее четырех лет с даты последней записи.

• Сведения о продавце — строки 2, 2а и 2б. Название, адрес, ИНН и КПП продающей стороны. Адрес указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений, которые допустимы в учредительных документах. Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

• Сведения о грузоотправителе и грузополучателе — строки 3 и 4. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставится прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — в этой строке пишется «Он же».

• Сведения об оплате — строка 5. Заполняется при продаже в счет ранее полученной предоплаты. Там указывают номер и дату платежно-расчетного документа. Если предоплаты не было, ставится прочерк.

• Информация о документе об отгрузке — строка 5а. Там указываются номер и дата документа об отгрузке товаров, на основании которого составлен счет-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.

• Сведения о покупателе — строки 6, 6а и 6б. Продавец должен указать полное или сокращенное наименование покупателя по учредительным документам, адрес покупателя, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, или место жительства предпринимателя, а также ИНН и КПП покупателя.

• Валюта и ее код — строка 7. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

• Сведение о госзаказах — строка 8. Заполняется при работе с госзаказами. В противном случае ставится прочерк или строка оставляется пустой.

• Сведения о товаре. В табличной части нужно указать наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав. При вывозе товаров в страны ЕАЭС в графе 1 (а) счета-фактуры указывайте код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС.

  В графах 2 и 2а указываются единицы измерения отгруженной продукции. Это код и определенное условное обозначение согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения. Но проставлять единицы измерения необходимо, только если их можно определить. Когда указывать нечего, например, при реализации услуг, ставятся прочерки. Графы 10 и 10а «Страна происхождения товара» и графу 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» заполняются только по иностранным товарам.

• Цена и стоимость товара. В графе 4 ставится цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк. В графе 5 указывается стоимость товаров, работ, услуг без учета налога.

• Ставка и сумма налога. В графе 7 отмечается размер налоговой ставки, в графе 8 — сумма налога в рублях и копейках, полная, без округления, в графе 9 — стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

• РНПТ (регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости). Заполняется в графе 11 по импортным товарам из списка. Либо там указывается регистрационный номер таможенной декларации для прочих товаров.

  В одном документе можно указать сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графе 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости.

Кто подписывает счет-фактуру

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель. Но сделать это могут и другие сотрудники — у кого есть доверенность.

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

Сроки выставления счета-фактуры

Счет-фактура выписывается в течение 5 календарных дней с момента передачи (отгрузки) товара, выполнения работ или оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Правила действуют как для бумажных документов, так и электронных.

Авансовые счета-фактуры оформляются в течение тех же 5 календарных дней, но уже с момента получения оплаты в счет будущих поставок, выполнения работ, оказания услуг.

Штрафа за нарушение срока предоставления счета-фактуры нет. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие. Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

Корректировка счета-фактуры

Если продавец, выставивший счет-фактуру, обнаружил ошибки, он может внести необходимую корректировку. При этом у покупателя такого права нет, но он может указать на ошибку и попросить об исправлениях. Для этого предусмотрена специальная операция — корректировка счета-фактуры.

У этой операции есть ряд требований:

1. Изменения вносятся в оба экземпляра — для продавца и для покупателя.
2. Исправления обязательно визируются руководителем компании-продавца и заверяются его печатью. Вместо директора подписывать может уполномоченное лицо, указав ФИО и должность, а также пометить, что подпись поставлена «за руководителя организации».
3. Нужно проставить дату исправления.
4. Неверные данные надо зачеркнуть, написать правильные в свободном поле, рядом указать «исправлено», причем дописать, какие показатели на какие и в какой графе.

Если ошибок много и корректировку провести сложно, проще оформить испорченный документ заново. Это не противоречит закону, поскольку в Налоговом кодексе РФ нет прямого запрета на замену дефектного счета-фактуры. Но иногда такое право придется отстаивать в судебном порядке.

Когда счет-фактура не нужен

Есть случаи, когда счет-фактура не является обязательным документом. Сделка подтверждается накладной или счетом на оплату. По закону счет-фактуру можно не заполнять, если:

• сделка не облагается НДС (ст. 149 и 169 НК РФ).
• реализация товаров происходит за наличный расчет. В этом случае достаточно чека или бланка строгой отчетности.
• применяются упрощенные режимы налогообложения.
• юридическое лицо — работодатель передает товар своему сотруднику без предоставления встречной оплаты, то есть безвозмездно (письмо Минфина от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171).
• товар облагается по нулевой ставке, если покупатель не является плательщиком НДС и отгрузка состоялась не позднее 5 календарных дней с момента получения предоплаты.

Электронные счета-фактуры

Электронный счет-фактура является юридически значимым документом, как и его бумажный аналог. Он содержит те же реквизиты и данные, должен быть подписан руководителем организации или доверенным лицом. Формат цифровой версии бланка утвержден приказом ФНС России от 19.12.2018 №ММВ-7-15/820@.

Электронный счет-фактура нужен и при работе с прослеживаемыми товарами. Документ оформляют в электронном виде и передают их контрагентам через операторов ЭДО.

Статья по теме: Прослеживаемые товары

Журнал учета счетов-фактур

Здесь фиксируются выставленные и полученные документы. Сегодня обязанность по его ведению осталась только у:

• агентов и субагентов;
• комиссионеров и субкомиссионеров;
• экспедиторов, организующих исполнение услуг с привлечением третьих лиц;
• застройщиков, привлекающих к строительству подрядчиков.

Более 2 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад

Начать использовать

Читайте также:

• Специальные налоговые режимы в 2022 году
• Бизнес-процессы розничного магазина: как организовать и автоматизировать
• Как получить ЭЦП в 2022 году: новый порядок
• Корректировочный счет-фактура: скачать бланк
• Счет-фактура на аванс: скачать бланк

Поделиться статьей:

Бесплатный шаблон счета-фактуры по НДС | Скачать бесплатно в формате PDF

Официальные квитанции и счета-фактуры предприятий в большинстве стран требуют представления установленного налога. Налог на добавленную стоимость (НДС), также известный как налог на товары и услуги (GST) в некоторых странах, представляет собой тип общего потребительского налога, взимаемого с товаров и услуг, который взимается поэтапно. По состоянию на 2018 год 166 стран мира из 193 примерно используют НДС. Сюда входят все члены ОЭСР, кроме США, где вместо этого используется система налога с продаж. Поэтому, если вы предоставляете услуги или поставляете товары, облагаемые налогом, у вас должен быть шаблон счета-фактуры НДС для выставления счетов вашим клиентам.

Изображение предоставлено: onlineinvoices.com

Счет-фактура является одним из наиболее важных документов, который должен иметь каждый индивидуальный подрядчик. Счет является обязательным документом, который показывает, что потребитель оплатил услугу или полученный налогооблагаемый товар. Кроме того, запись показывает ответственность, которая делает вас и вашего клиента заслуживающими доверия. У вас должен быть шаблон счета-фактуры НДС для быстрого выставления счета, скажем, в течение 15 дней после завершения бизнес-операции. В документе указываются точные детали хозяйственной операции во избежание случаев мошенничества и контрабанды.

Требования к шаблону счета-фактуры НДС

Только предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, могут использовать счета-фактуры НДС, и этот документ используется только в том случае, если и продавец, и покупатель зарегистрированы для уплаты НДС в HMRC. В других странах предприятия, чьи товары и услуги облагаются налогом, могут создавать и использовать шаблон счета-фактуры НДС для выставления счетов своим клиентам. Обычно счета-фактуры выставляются в течение 30 дней с даты поставки товара или оказания услуги. Юридические и физические лица также могут создать документ при оплате в случаях, когда оплата была произведена заранее.

Создание шаблона счета-фактуры  

Счета-фактуры, помимо информации, содержащейся в обычном счете-фактуре, должны содержать точную информацию об НДС. Он должен быть подробным и хорошо структурированным, поскольку он должен объяснять множество юридических вопросов, связанных с бизнесом. В документе слово «счет-фактура» должно быть размещено на видном месте документа, и его следует просмотреть, чтобы избежать неточностей. См. сессию типового шаблона счета-фактуры НДС.

1. Заголовок шаблона счета-фактуры

В верхней части документа должна быть подпись, которая идентифицирует счет как счет-фактуру с НДС, после чего должно следовать название вашей компании. Затем идет ваша контактная информация, включая адрес электронной почты, почтовый адрес, номер телефона, контактный адрес и веб-сайт.

2. Контактная информация получателя в шаблоне счета-фактуры

Включите название компании, адрес электронной почты, контактный адрес и номер телефона. Кроме того, добавьте рабочий номер для клиентов, у которых он есть.

3. Номер образца и дата счета-фактуры НДС

Создайте поле даты на видном месте, возможно, в верхней части счета, и вы можете проштамповать его, чтобы подтвердить, что это от вас. Шаблон счета-фактуры с НДС должен содержать уникальный номер счета-фактуры для отслеживания документа и сохранения вкладки для конкретной учетной записи клиента. Убедитесь, что у вас есть набор уникальных хронологических номеров, чтобы их можно было легко сгенерировать для другого клиента или транзакции.

Изображение предоставлено: invoicingtemplate.com

4. Описание продукта или услуги в шаблоне счета-фактуры с НДС

Укажите каждый продукт или услугу и кратко опишите их, чтобы ваш клиент понял, за что он платит в счете. Введите каждый товар или услугу в качестве позиции, если у вас их несколько.

5. Ставка и суммы в шаблоне счета-фактуры НДС

Включите ставку за каждый отработанный час, услугу или количество продукции. Вам нужна максимальная ясность в этом разделе, чтобы избежать путаницы и запросов по электронной почте.

6. НДС нетто и брутто в шаблоне счета-фактуры

Введите соответствующую ставку в тех случаях, когда каждый продукт или услуга имеет скидку. Включите другие сборы, которые повлияют на общую сумму. Теперь просуммируйте сборы после уплаты налогов и укажите итоговую сумму внизу страницы.

7. Условия оплаты в шаблоне счета-фактуры НДС

Включите условия оплаты, такие как предпочтительный платеж и политика сроков оплаты.

Бесплатный шаблон счета-фактуры | Индивидуальный торговец | ООО | Счет-фактура НДС

Примеры шаблонов счетов-фактур для загрузки для компании с ограниченной ответственностью, предприятия с НДС и индивидуального предпринимателя.

Ниже вы найдете три простых в использовании шаблона счетов, которые можно использовать для создания профессиональных счетов за считанные минуты — для компаний с ограниченной ответственностью, индивидуальных предпринимателей и для счетов с НДС.

Как создать счет за считанные минуты

1. Ниже укажите подходящий шаблон счета.

2. Нажмите «Загрузить здесь», чтобы открыть редактируемый PDF-файл в окне браузера (если это не работает в вашем браузере, попробуйте еще раз, используя Google Chrome).

3. Нажмите на синие поля для редактирования, добавив соответствующую информацию о счете.

4. Когда вы закончите, нажмите кнопку загрузки в окне браузера, чтобы загрузить PDF-файл на свой компьютер.

5. Отправьте счет в формате PDF своему клиенту.

Особенности оптимального использования счета-фактуры

Макет счета-фактуры часто зависит от компании, выставившей его.

Счет-фактура компании с ограниченной ответственностью

Ниже приведен образец формы счета-фактуры для компании с ограниченной ответственностью.

Скачать здесь.

Избавьтесь от стрессовых и дорогостоящих просроченных платежей с помощью автоматизированного сбора счетов. GoCardless быстро и легко настраивается, и ваши счета всегда оплачиваются вовремя.

«Просроченных счетов практически нет, и это нас радует!» — Джордж Форд, директор Veriphy

Приступить к работеПодробнее

Счет-фактура индивидуального предпринимателя

Требования к счетам-фактурам индивидуальных предпринимателей более просты, хотя они содержат многие элементы счета-фактуры компании с ограниченной ответственностью. Ниже приведен образец бланка счета-фактуры для индивидуального предпринимателя.

Скачать здесь.

Счет-фактура

Только предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, могут выставлять счета-фактуры, и этот тип счета-фактуры необходимо использовать, если вы и ваш клиент зарегистрированы в качестве плательщика НДС в HMRC. Как правило, счета-фактуры должны быть выставлены в течение 30 дней с даты поставки или даты платежа, если продавцу была произведена предоплата. Счета-фактуры включают больше информации, чем стандартные счета-фактуры. Ниже приведен образец шаблона счета-фактуры для трейдера НДС.

Скачать здесь.

Каковы требования к счету-фактуре НДС?

• Уникальный номер счета -фактуры, который следует от последнего счета -фактуры

• Ваше деловое название и адрес

• Ваше НДС НОМЕР

• Дата

. если она отличается от даты выставления счета

• Имя или торговое наименование клиента и адрес

• Описание товаров или услуг

• Общая сумма, за исключением НДС

• Общая сумма НДС

• Цена за пункт, за исключением НДС

• Количество по одному типу

• . Ставка НДС, взимаемая за товар — если товар освобожден от налогообложения или имеет нулевую ставку, укажите, что НДС по этим товарам не взимается

Эти требования могут различаться в зависимости от типа используемого счета-фактуры.

(Источник: gov.uk)

Контрольный список счетов

Если вы не используете облачную систему учета или платформу для выставления счетов для выставления счетов, следуйте инструкциям ниже, которые помогут вам написать счет:

• Создайте новый документ в текстовом редакторе

• Введите слово «Счет» крупным текстом вверху

• Добавьте уникальный номер счета или ссылку

• Добавьте название, адрес и контактную информацию вашей компании

• Добавьте имя и адрес лица или организации, которым вы выставляете счет

• Напишите краткое описание товаров или услуг, на которые распространяется счет

• Добавьте дату поставки товаров или услуг

• 7
• 7
• 7
• 7

  Добавьте дату выставления счета-фактуры

• Включите причитающуюся сумму, указав сумму НДС, если применимо, или любые предварительно согласованные скидки, а также общую сумму к оплате

• Добавьте дату оплаты счета (крайний срок оплаты)

• Экспортируйте документ в формате PDF

• Отправьте счет в формате PDF на адрес электронной почты вашего клиента автоматизированный сбор счетов.