Сколько платит ип в пенсионный фонд в 2019: Обязательные страховые взносы ИП: когда и сколько платить

, март 2019 г., версия 5.indd

% PDF-1.3 % 1 0 объект >] / PageLabels 6 0 R / Pages 3 0 R / Type / Catalog / ViewerPreferences >>> эндобдж 2 0 obj > поток 2019-04-25T13: 40: 09-05: 002019-04-25T13: 40: 18-05: 002019-04-25T13: 40: 18-05: 00 Adobe InDesign CC 2017 (Macintosh) uuid: 30e0f4d2-8d29-fc4d -9aca-048113daee9axmp.сделал: 4451e7d8-04e4-45d5-8647-4ce853b85b30xmp.id: f0d5f912-201f-43d0-b39a-1d156b5c94b3proof: pdf1xmp.iid: 2f924ca4-e8d9-44ba-a64b3-693b0eaedb-478f67eaedb-473b5eaeaedb-478f67eaedb-475eeaed сделал: 4451e7d8-04e4-45d5-8647-4ce853b85b30default

Федеральная резервная система — Способствуют ли исчезновение пенсий работодателей росту неравенства в благосостоянии?

01 февраля, 2019

Способствуют ли исчезновение пенсий работодателей росту неравенства в благосостоянии?

Джон Сабельхаус и Алиса Энрикес Фольц *

Это примечание было изменено 7 ноября 2019 г. с целью исправления ошибки, которая приводит к появлению новых оценок в таблице 1 и на рисунках с 3 по 6.

Доля американских рабочих, охваченных традиционным пенсионным планом, спонсируемым работодателем, за последние несколько десятилетий резко снизилась. Сегодня на меньшее количество рабочих мест распространяется какая-либо форма покрытия пенсионного плана, спонсируемого работодателем, а те рабочие места, которые имеют покрытие, с гораздо большей вероятностью будут иметь пенсионные планы с уплатой взносов, такие как 401 (k). Даже в отношении некоторых должностей в государственном секторе, которые когда-то были оплотом традиционных пенсий работодателей, наблюдаются сдвиги в охвате, особенно для вновь нанятых сотрудников. ¹ Естественное беспокойство вызывает тот факт, что неравенство в благосостоянии увеличилось больше, чем это могло бы быть в мире, противоположном фактам, в котором традиционное пенсионное обеспечение не уменьшалось. Фактически, к такому выводу пришли некоторые исследователи, изучавшие последствия изменения пенсионного обеспечения для распределения. ² Последствия смещения пенсионного обеспечения для общего неравенства в благосостоянии становятся еще более интригующими, поскольку благосостояние, связанное с пенсионными планами, спонсируемыми работодателем, выросло одновременно с сокращением охвата, по сравнению с чуть более 20% чистой стоимости домашних хозяйств три десятилетия назад примерно до 35 процентов в последние годы.

Чистое влияние смены пенсий работодателей на общее неравенство в благосостоянии зависит от того, как разные типы пенсионного богатства меняются среди населения и как эти распределения пенсионного богатства меняются с течением времени. Используя данные Обзора потребительских финансов (SCF) Федеральной резервной системы за период с 1989 по 2016 годы, мы показываем, что как традиционные пенсии работодателей, так и пенсионные планы типа счетов в значительной степени сконцентрированы в верхней части распределения богатства.Доля совокупных пенсионных активов, принадлежащих верхнему квартилю богатства, составляла около двух третей в 1989 году, и эта доля увеличилась примерно на 10 процентных пунктов в период с 1989 по 2016 год. Хотя мы подтверждаем здесь, что тенденции в пенсионных планах, спонсируемых работодателями, негативно повлияли на семьи за пределами страны. В верхнем квартиле благосостояния ограниченный эффект в первую очередь сказывается на семьях в третьем квартиле распределения богатства, доля которых в общем благосостоянии пенсионного плана упала с примерно 25 до примерно 17 процентов.На всю нижнюю половину распределения богатства приходилась очень небольшая доля общих пенсионных активов в 1989 году — всего около 7 процентов — и эта доля упала примерно до 4 процентов к 2016 году.

Сосредоточивая свое внимание на семьях, близких к пенсионному, мы рассматриваем взаимосвязь между пенсионным богатством, спонсируемым работодателем, и социальным обеспечением. Мы показываем, что единственный сегмент населения, для которого пенсионное богатство, спонсируемое работодателем, значительно более важно, чем социальное обеспечение, — это верхний квартиль благосостояния.Во втором квартиле по величине благосостояния на планы, спонсируемые работодателем, и социальное обеспечение приходится около половины общего пенсионного богатства, а в нижней половине распределения богатства Социальное обеспечение с большим отрывом доминирует над пенсионными планами, спонсируемыми работодателем. Хотя активы, связанные с пенсионными планами, спонсируемыми работодателем, составляли 35 процентов от общего богатства домохозяйства в 2016 году, эквивалент будущих пособий по социальному обеспечению для всех работников примерно вдвое превышал размер всех активов пенсионных планов, спонсируемых работодателем, в этом году.Прогрессивный характер социального обеспечения компенсирует высокую степень концентрации спонсируемого работодателем пенсионного богатства, и, таким образом, отношение общего пенсионного богатства к предпенсионному доходу примерно одинаково по распределению богатства. В этом смысле Социальное обеспечение — это традиционная пенсия, которая позволяет большинству семей поддерживать свой предпенсионный уровень жизни после выхода на пенсию.

Тенденции в покрытии пенсионных планов, спонсируемых работодателем,
Наша отправная точка для анализа связи между пенсионными планами и неравенством благосостояния — это взглянуть на тенденции в покрытии спонсируемыми работодателем пенсионными планами с течением времени. ³ Пенсионные планы, спонсируемые работодателем, обычно имеют одну из двух форм: традиционный план с установленными выплатами (DB) и теперь повсеместный план с установленными взносами (DC). Традиционные планы DB предоставляют бенефициару обещанный поток доходов от выхода на пенсию до смерти, а адекватное финансирование этих обещанных пособий является обязанностью работодателя. Наиболее распространенным типом плана постоянного тока является план 401 (k), хотя другие планы работодателя, такие как план 403 (b), также очень распространены. Эти планы существенно различаются, хотя уровни взносов, распределение портфеля и решения о выходе, как правило, являются обязанностью участника.Таким образом, тенденция к планам DC можно (и часто так) охарактеризовать как перенос риска, связанного с обеспечением адекватного пенсионного дохода, с работодателя на сотрудников. ⁴

Рисунок 1: Охват пенсионным планом семей трудоспособного возраста (25-54 года), 1989 и 2016 годы

На рис. 1 показан сдвиг от покрытия DB к DC среди семей трудоспособного возраста по четырем квартилям распределения благосостояния за последние три десятилетия. ⁵ Общая высота каждой полосы показывает общий охват пенсионного плана, спонсируемого работодателем (процент домохозяйств с работником, участвующим в плане) в каждой группе благосостояния на начало и конец периода нашей выборки, 1989 и 2016 гг.В целом охват пенсионным планом увеличивается с увеличением благосостояния в любой данный год, и сокращение общего охвата произошло в нижней половине распределения богатства, особенно во втором квартиле благосостояния. По состоянию на 2016 год работающие семьи в верхней половине распределения богатства имели уровень охвата около 80 процентов, что примерно вдвое превышает уровень охвата в нижней половине распределения богатства.

Обычным и резким сдвигом в охвате пенсионным планом всех работников является снижение DB и компенсирующее увеличение DC.В 1989 году большинство работодателей, предлагавших планы DB, также предлагали своего рода покрытие DC, и поэтому нижняя часть каждой полосы — работники с покрытием только DB — уже была меньше, чем в предыдущие десятилетия, когда планы DC были намного меньше. общий. ⁶ Важной тенденцией для большинства работников за последние три десятилетия является постепенное устранение компонента DB из смешанных планов DB и DC, представленного средней частью каждой полосы. В каждой группе благосостояния смешанное покрытие DB и DC было заменено покрытием только DC, которое представлено верхней частью каждой полосы.Таким образом, исчезающая традиционная пенсия DB является широко распространенным явлением, одинаково влияющим на все богатые группы (относительно их соответствующих отправных точек 1989 года).

Тенденции совокупного пенсионного богатства
Чтобы перейти от покрытия пенсионного плана к пенсионному богатству, нам необходимо сначала рассмотреть соответствующий показатель пенсионного богатства. В случае пенсионных планов типа DC ответ прост, потому что пенсионное богатство — это просто сумма остатков на счетах в 401 (k), индивидуальном пенсионном счете (IRA) и аналогичных планах пенсионных сбережений. ⁷ Эти остатки на счетах измеряются непосредственно в данных SCF, и поэтому у нас есть соответствующая концепция непосредственно из обзора. ⁸ Планы DB более сложны, потому что богатство, связанное с такими планами, представляет собой дисконтированную приведенную стоимость ожидаемого потока выгод, который рабочие получат от этих планов в какой-то момент в будущем. Однако существуют различные способы точно определить, какую приведенную стоимость преимуществ DB должен учесть , и для этого сначала обратимся к тому, как измеряется богатство DB в Финансовых счетах США (FA). ⁹

Рисунок 2: Доля чистой стоимости домашних хозяйств, приходящаяся на пенсионные активы

Одна из записей на стороне активов бухгалтерской книги сектора домашних хозяйств FA — это совокупная стоимость остатков на счетах DC плюс приведенная стоимость будущих пенсионных выплат DB, называемых пенсионными выплатами. ¹⁰ Как показано на рисунке 2, несмотря на то, что покрытие DB сокращается, активы DB росли в соответствии с другими компонентами чистой стоимости домохозяйств, и, таким образом, доля DB оставалась между 15 и 20 процентами от общей чистой стоимости активов в прошлом. три десятилетия.Балансы постоянного тока росли намного быстрее, увеличившись с примерно 5 процентов чистой стоимости домашних хозяйств в 1989 году до примерно 15 процентов от общей суммы в последние годы. В целом пенсионные активы росли быстрее, чем другие компоненты благосостояния домохозяйств, а доля пенсионных активов выросла с чуть более 20 процентов три десятилетия назад и составляла около 35 процентов в последние годы.

Компонент DC активов FA — это просто остатки на текущих счетах, но богатство DB в FA является оценкой, основанной на актуарных и юридических принципах.Спонсоры плана DB по закону обязаны иметь достаточно финансовых активов (таких как наличные деньги, акции и облигации) для выплаты пособий, которые работники заработали право на получение в будущем. В FA положительные записи о правах в DB для домашних хозяйств имеют точно компенсирующие записи в пассивах коммерческих и государственных регистров, потому что эти секторы (они являются работодателями) несут ответственность за выплату этих будущих пособий DB. ¹¹ Однако показатель FA будущих выплат, заработанных на сегодняшний день, не обязательно является тем, что любой конкретный работник (или даже многие экономисты) может рассматривать как подходящую концепцию для приведенной стоимости данной пенсии DB.Ожидаемая выгода с точки зрения работника, скорее всего, будет расчетом, учитывающим, как долго они ожидают продолжения работы, а также их ожидаемый будущий заработок, которые вместе определят, что они в конечном итоге получат от пенсии. Таким образом, показатель FA — это, как правило, более узкое понятие богатства, охватывающее только то, что план DB спонсирует юридическую задолженность работникам в определенный момент времени.

Оценка пенсионного богатства DB для семей SCF
SCF собирает исчерпывающую подробную информацию о пенсионных планах, связанных с текущей и прошлой работой респондента и его супруга или партнера.Информация о типах счетов, планах постоянного клиента и IRA собирается в форме прямых показателей благосостояния, поскольку сальдо пенсионного счета отражает текущую стоимость базовых финансовых активов. Аналогичного показателя благосостояния для пенсионных планов DB в SCF не существует. ¹² В ходе обследования стоимость пенсии DB определяется либо как текущие выплаты, которые будут выплачиваться в будущем, либо как ожидания относительно будущих выплат, которые еще не были начаты.Мерилом благосостояния, которое мы хотим для нашего всеобъемлющего баланса домохозяйства, является приведенная стоимость этих будущих выплат DB, которая эквивалентна имеющимся сейчас финансовым активам, которые будут ликвидированы с течением времени для выплаты обещанного потока выплат DB, когда наступит срок погашения этих обязательств. . Это как раз показатель FA пенсионного богатства DB, описанный в предыдущем разделе.

SCF собирает подробную информацию о пенсионных пособиях DB в трех различных модулях обследования. ¹³ Эти три категории охватывают уже полученные льготы DB, льготы DB, связанные с прошлой работой, когда известная сумма пособия будет получена в конкретную дату в будущем, и льготы DB, связанные с текущей работой, где конечная выгода будет зависеть от как долго работник покрывается планом и его последняя зарплата.Вопросы обследования о получаемых в настоящее время пособиях и ожидаемых выгодах от пенсий по прошлой работе являются стандартными. Респондента просто спрашивают, какая сумма получена в настоящее время или какая сумма будет получена, когда начнется выплата пособия. ¹⁴ Для наших целей эти потоки выплат являются исходными данными для расчета актуарной приведенной стоимости, который также включает предполагаемую процентную ставку и ожидаемую продолжительность жизни респондентов. ¹⁵ Этот расчет приведенной стоимости представляет собой уровень финансовых активов, которые спонсор пенсионного плана должен держать для выплаты обещанных пособий, и, таким образом, напрямую соответствует измеряемому показателю благосостояния домохозяйства, который мы пытаемся уловить.В целом, эти расчеты приведенной стоимости для респондентов SCF показывают, что около 40 процентов совокупных пенсионных активов DB в FA приходится на обещанные выплаты пенсионерам, получающим в настоящее время и ранее работавшим, и, таким образом, оставшаяся часть приходится на работников, все еще работающих в стране. рабочие места, для которых они накапливают права на будущие льготы DB.

Расчет пенсионного богатства DB для работников, охваченных планом на их текущей работе, более сложен, чем в первых двух случаях, потому что размер пособия, которое в конечном итоге будет получено, неизвестен на дату обследования, и в любом случае это пособие вероятно отличается от концепции FA, которую мы пытаемся согласовать.SCF задает ряд вопросов о текущих размерах пенсий DB, в том числе о том, как долго работник находится в плане, когда он ожидает получить пособие и сколько он ожидает получить после начала выплаты пособия. Эти вопросы позволяют построить несколько различных мер того, что поток будущих выгод представляет в приведенной стоимости. Например, можно вычислить приведенную стоимость будущего потока пособий, предполагая, что работник останется на работе до своего ожидаемого пенсионного возраста, для данной прогнозируемой окончательной заработной платы и в предположении, что работник знает и сообщает о согласованных значениях. с фактической формулой выплаты в опросе.Формулы льгот DB обычно основаны на сложной комбинации лет службы и средней «высокой» заработной платы, и эти формулы, как правило, недоступны для понимания участниками опроса. Однако при правильном построении это «продолжающееся» значение пенсии DB является важным и полезным понятием при рассмотрении финансового планирования жизненного цикла.

Стоимость продолжения показывает, сколько может стоить пенсия DB для работника в настоящее время, исходя из ряда предположений о будущей занятости и заработках в соответствии с правилами текущего плана.Однако мера богатства DB, которую мы хотим — мера, которая соответствует общему благосостоянию домохозяйства в FA, — это более узкая финансовая ответственность спонсоров пенсионного плана. Спонсоры плана не обязаны откладывать сумму продолжения пенсии для каждого работника в своих планах. Скорее, планы DB должны содержать только текущую стоимость выгод, уже заработанных работником, значение «прекращения», которое соответствует богатству DB в FA. Стоимость выхода представляет собой законное требование работника к богатству DB, потому что этот уровень активов эквивалентен приведенной стоимости пособий, которые они фактически получат, если их страховое покрытие по плану закончится сегодня.Стоимость прекращения пенсии DB всегда меньше или равна значению продолжения, и эти два значения сходятся по мере приближения работника к пенсионному возрасту, после чего они равны по определению. ¹⁶

Наш подход к решению вопроса о величинах выходных пенсий DB для нынешних работников SCF основан на трех дополнительных источниках информации. Во-первых, мы знаем совокупную стоимость пенсионных активов DB из FA. После вычитания примерно 40 процентов общих активов, приходящихся на полученные в настоящее время и известные будущие выгоды (описанные выше), мы знаем, что оставшаяся часть представляет собой юридические претензии (стоимость увольнения) текущих участников базы данных вакансий.Во-вторых, в SCF мы знаем возраст, накопленный период действия плана, заработок и сектор (частный или государственный), на котором работает работник. В-третьих, мы используем дополнительные данные из Fang, Brown, and Weir (2016) из исследования здоровья и выхода на пенсию (HRS) для параметризации и проверки наших расчетных значений выхода на индивидуальный уровень. После создания наблюдаемого клина между БД государственного и частного секторов (государственные планы более щедры, чем частные по отношению к доходам), мы используем расчеты актуарной приведенной стоимости для построения значений прекращения на основе характеристик, наблюдаемых у респондентов SCF, а затем масштабируем их, чтобы соответствовать соответствующие агрегаты ТВС. ¹⁷ Имея в руках эти значения завершения DB для респондентов SCF, теперь у нас есть три компонента благосостояния домохозяйства (DB, DC и все не пенсионные), необходимые для анализа неравенства благосостояния с течением времени.

Приводит ли упадок традиционных пенсий DB к увеличению концентрации богатства?
Существует общее мнение о том, что неравенство в области благосостояния в США увеличилось за последние несколько десятилетий, хотя разные источники данных и методы приводят к некоторым различиям в оценочной величине и сроках. ¹⁸ Чтобы исследовать роль, которую меняющийся ландшафт пенсионных планов, спонсируемых работодателем, может играть в общем неравенстве благосостояния, мы рассматриваем три наших ключевых компонента благосостояния домохозяйства по отдельности, а затем вместе. Мы рассмотрим, как основанные на SCF показатели богатства DB, богатства DC и всего другого (не пенсионного) богатства распределяются по квартилям богатства в 1989 и 2016 годах, чтобы изолировать вклад каждого компонента богатства в общее неравенство богатства.

Рисунок 3: Концентрация активов БД по квартилям богатства, 1989 и 2016 годы

Рисунок 4: Концентрация активов постоянного тока по квартилям богатства, 1989 и 2016 годы

Подавляющее большинство богатства как DB, так и DC принадлежит верхнему квартилю распределения богатства как в 1989, так и в 2016 году, и различия между двумя типами пенсионного богатства невелики.На рисунке 3 показано, что доля богатства DB, принадлежащая верхнему квартилю богатства, увеличилась с 64 процентов в 1989 году до 78 процентов к 2016 году. Соответствующая доля верхнего квартиля для планов DC на рисунке 4 также составляла 76 процентов в 1989 году и увеличилась до 81 процента. в 2016 году. Таким образом, резкие сдвиги в охвате пенсионных планов (рисунок 1) и относительный рост совокупных активов плана постоянного тока (рисунок 2) оказали положительное, но ограниченное чистое влияние на долю пенсионного богатства, принадлежащую верхнему квартилю благосостояния.

Рисунки 3 и 4 также показывают, что большая часть пенсионного богатства, не принадлежащая верхнему квартилю богатства, также находится в верхней половине распределения богатства, хотя, опять же, разница между активами DB и DC является второстепенной.В третьем квартиле благосостояния в 1989 г. находилось 27% активов DB, ​​а к 2016 г. этот показатель упал до 18%, переход от DB к DC больше всего затронул эту группу. Доля активов постоянного тока, принадлежащих третьему квартилю, составляла 18 процентов в 1989 году и несколько снизилась до 15 процентов к 2016 году. Незначительное оставшееся пенсионное богатство — около 7 процентов совокупного DB и DC в 1989 году и 5 процентов в 2016 году — составляет приходится на всю нижнюю половину распределения богатства. Взятые вместе, эти наблюдения показывают, что семьи, находящиеся ниже верхнего квартиля распределения богатства, имели непропорционально небольшую долю пенсионного богатства в 2016 году, но это также было верно, в меньшей степени, в 1989 году.Сдвиг в планах, спонсируемых работодателями, с DB на DC не был ключевым фактором увеличения неравенства в благосостоянии.

Рисунок 5: Концентрация не пенсионного богатства, по квартилям богатства, 1989 и 2016 годы

Вывод о том, что богатство как DB, так и DC сильно сконцентрировано в верхней части распределения богатства (и так было в течение последних трех десятилетий), противоречит общему мнению о том, что пенсионные планы, спонсируемые работодателем, являются великим уравнителем благосостояния. Это убеждение можно дополнительно проверить, рассмотрев, как все остальное (не пенсионное) богатство варьируется в разных группах благосостояния, что мы показываем на рисунке 5.Действительно, не пенсионное богатство более концентрировано, чем пенсионное богатство DB или DC. Доля не пенсионного богатства в верхнем квартиле составляла 81 процент в 1989 году и выросла на 7 процентных пунктов до 88 процентов к 2016 году. — пенсионное богатство упало с 13 процентов от общей суммы в 1989 году до 9 процентов в 2016 году. Нижняя половина распределения богатства владела только 6 процентами не пенсионного богатства в 1989 году, а в 2016 году эта цифра упала до 3 процентов.

Рисунок 6: Концентрация общего богатства домохозяйств по квартилям благосостояния, 1989 и 2016 годы

Относительно скромные различия между распределением пенсионного и не пенсионного богатства предполагают, что общее распределение богатства будет находиться где-то посередине (это показано на диаграмме 6). Общая доля богатства в верхнем квартиле увеличилась с 78 до 85 процентов за последние три десятилетия, а увеличение доли богатства на семь процентных пунктов в верхнем квартиле приходится как на третий квартиль богатства, так и на всю нижнюю половину распределения богатства.Тот факт, что доля общего богатства, принадлежащая верхнему квартилю богатства, увеличилась примерно в соответствии с долями пенсионного богатства, принадлежащими верхнему квартилю богатства, предполагает, что меняющийся пенсионный ландшафт не подпитывает и не уменьшает общее неравенство в уровне благосостояния.

Пропавший кусок пенсионной головоломки: социальное обеспечение
Приведенная выше статистика распределения спонсируемого работодателем пенсионного богатства имеет довольно мрачную интерпретацию.Многие семьи, не входящие в верхнюю квартиль благосостояния, не охвачены планом, спонсируемым работодателем, и те семьи, которые охвачены страховкой, не имеют тенденции накапливать пенсионное богатство по темпам, близким к семьям, находящимся на вершине распределения богатства. Однако исчезновение традиционного пенсионного обеспечения, спонсируемого работодателем, не является основной причиной этой ужасной ситуации, поскольку доля спонсируемого работодателем пенсионного богатства, принадлежащая верхнему квартилю богатства, уже составляла около двух третей в 1989 году.Даже при том, что в чистом выражении владения тех, кто не входит в верхний квартиль, снизились на 13 процентных пунктов к 2016 году. Таким образом, основной вывод заключается не столько в том, как тенденции в типе охвата смещают богатство в распределении богатства, сколько в том, как тенденции в типе покрытия повлияло на тип пенсионного капитала в каждой группе благосостояния. Следовательно, ключевой вопрос политики заключается не в том, как восстановить распределение спонсируемого работодателем пенсионного богатства до более эгалитарного прошлого.Скорее, важный политический вопрос заключается в том, как большинство семей за пределами верхнего квартиля могут поддерживать разумный уровень жизни после выхода на пенсию.

Социальное обеспечение — ключ к пониманию пенсионных ресурсов для большинства семей. Наш подход к демонстрации взаимодействия между социальным обеспечением и планами, спонсируемыми работодателем, в распределении богатства основан на той же структуре эквивалента богатства, что и в предыдущем разделе. В частности, мы вычисляем эквивалент благосостояния будущих пособий по социальному обеспечению, используя те же расчеты приведенной стоимости, которые использовались выше для пенсий DB.Мы ориентируемся на почти пенсионеров, потому что у нас есть хорошая информация о накопленном пенсионном богатстве, спонсируемом работодателем, и достаточно истории доходов, чтобы с достаточной степенью уверенности прогнозировать пособия по социальному обеспечению. ¹⁹

Социальное обеспечение, пожалуй, лучше всего можно описать как государственный, обязательный пенсионный план с несколькими работодателями и прогрессивным пенсионным планом. Система социального обеспечения предусматривает как пенсионные пособия, так и пособия по инвалидности, а также ряд средств защиты супругов и семьи, которые обеспечивают комплексное страхование дохода работника и его иждивенцев.Заработок, покрываемый Социальным страхованием, ограничен «максимумом налогообложения», который в настоящее время составляет около 95 ^-го процентиля заработка. ²⁰ При расчете налогов и пособий игнорируются любые доходы, превышающие налогооблагаемый максимум, поэтому система имеет очень мало практического значения для очень богатых доходов, значительно превышающих этот предел. Ниже налогооблагаемого максимума система является чистой прогрессивной. Хотя совокупные взносы работодателя и работника составляют 12,4 процента для всех работников вплоть до налогооблагаемого максимума, размер пособия выше по сравнению с доходом для низкооплачиваемых работников.Например, недавние пенсионеры в первом квинтиле пожизненного дохода получают пособие, равное примерно 62 процентам их предпенсионного заработка, если они подали заявление на получение пособия в возрасте 65 лет, в то время как пенсионер из верхнего квинтиля получает около 27 процентов. ²¹ Эти огромные различия в коэффициентах замещения дохода важны для интерпретации приведенных выше результатов распределения пенсий, спонсируемых работодателем, и предлагают совершенно другой способ взглянуть на то, что на самом деле означает пенсионное богатство для большинства семей.

Ожидаемые будущие пособия по социальному обеспечению не считаются богатством в опубликованной статистике FA, поскольку система финансируется за счет распределительных трансфертов между поколениями. В любой конкретный год молодые поколения работают и платят налоги, используемые для финансирования пособий, выплачиваемых старшим пенсионерам. Таким образом, с точки зрения бухгалтерского учета FA не существует такого понятия, как благосостояние социального обеспечения — система — это просто общественный договор между поколениями. Тот факт, что трастовый фонд социального обеспечения в настоящее время существует, объясняется только тем, что работающие поколения за последние несколько десятилетий внесли больше налогов, чем выплатили пособия своим родителям-пенсионерам, бабушкам и дедушкам. ²² Кроме того, даже скромный целевой фонд не является частью благосостояния семьи FA, потому что активы доверительного фонда социального обеспечения полностью компенсируются общими обязательствами федерального правительства, которые, в свою очередь, являются обязательствами домашних хозяйств.

Однако, с точки зрения отдельных участников системы социального обеспечения, приведенная стоимость будущих пособий, которые они получат, и приведенная стоимость налогов, которые они будут платить, на самом деле имеют очень прямую интерпретацию «пенсионного богатства».В совокупности благосостояние социального обеспечения стремится к нулю, но в любой момент времени некоторые люди имеют положительное благосостояние социального обеспечения, а другие — отрицательное. Положительные значения благосостояния системы социального обеспечения связаны с людьми, выходящими на пенсию или приближающимися к выходу на пенсию, у которых осталось мало или совсем нет налогов, и которые получают или близки к получению пособий. Отрицательные значения благосостояния социального обеспечения связаны с людьми на ранних этапах жизненного цикла, которые начинают платить налоги, но должны ждать много лет, прежде чем начнут получать выплаты.В этом смысле общественный договор подобен нерыночной облигации. Молодой человек, попадающий на рынок труда, наследует большой долг от предыдущего поколения. По мере того как это молодое поколение зарабатывает и вносит взносы в счет налога на заработную плату, они одновременно списывают унаследованный долг и сами накапливают актив, выпуская новый долг, который будущие поколения должны будут погасить.

Признание того, что будущие пособия по социальному обеспечению отражают богатство отдельных людей, важно для истинного представления об общем распределении пенсионного богатства по двум причинам.Во-первых, ожидаемые будущие пособия по социальному обеспечению для нынешних работников и пенсионеров легко преобладают над всеми DB и DC. Все пенсионное богатство, спонсируемое работодателем, вместе составляет около одной трети измеренного чистого капитала сектора домохозяйств (см. Диаграмму 2), в то время как приведенная стоимость будущих пособий по социальному обеспечению оценивается примерно в два раза больше, чем размер всех пенсионных счетов, спонсируемых работодателем, вместе взятых. . ²³ Вторая причина включения Social Security — распределение. Помимо того, что в целом они больше, чем пенсионные планы, спонсируемые работодателем, прогрессивный характер социального обеспечения и ограничения по налогам и пособиям предполагают, что приведенная стоимость пособий (по крайней мере, относительно дохода) смещена в сторону тех, кто находится в нижней половине богатства. распределение внутри каждой когорты.

Таблица 1: Пенсионное богатство работающих семей, приближающихся к пенсии (возраст 50-59) в 2016 году

Важность социального обеспечения для понимания общих пенсионных ресурсов по распределению богатства продемонстрирована в таблице 1.В таблице показаны доходы и пенсионное богатство семей с главой в возрасте от 50 до 59 лет в 2016 году. ²⁴ Эти работающие семьи отсортированы по квартилям по общему богатству, как и в предыдущих разделах, а представленные статистические данные являются средними по каждому уровню благосостояния. группа. Таблица показывает, что существуют большие различия в доходах по квартилям благосостояния, поскольку средняя семья в группе с наибольшим достатком имеет доход более чем в двадцать раз больше, чем средняя семья в первой группе. ²⁵ Записи для спонсируемого работодателем пенсионного богатства представляют собой сумму богатства DB и DC, описанную в предыдущих разделах. Записи для состояния социального обеспечения представляют собой среднее значение оценок приведенной стоимости того, что в конечном итоге получат семьи в различных группах благосостояния в рамках пособий по социальному обеспечению, на основе текущих и прошлых доходов лиц в этих группах. ²⁶

Ключевой вывод из таблицы 1 заключается в том, что вместе с пенсиями, спонсируемыми работодателем, и системой социального обеспечения приводят к соотношению общего пенсионного богатства к доходу до выхода на пенсию, которое существенно не различается в разных группах благосостояния.Обе формы пенсионного благосостояния растут вместе с богатством в абсолютном выражении, но текущая стоимость будущих пособий по социальному обеспечению растет гораздо медленнее, чем доход, поэтому соотношение благосостояния социального обеспечения к доходу до пенсии уменьшается с увеличением богатства. Средняя работающая семья из первого квартиля в возрастной группе от 50 до 59 лет в 2016 году имела отношение благосостояния к пенсионному доходу, равное 7,2. Это соотношение падает до 5,2 для второго квартиля, 4,2 для третьего квартиля и 1,2 для верхнего квартиля.Это, конечно, просто еще один способ сказать, что система социального обеспечения прогрессивна.

Наиболее поразительный результат расчетов приведенной стоимости богатства связан с взаимодействием между богатством, спонсируемым работодателем, и социальным обеспечением в распределении богатства. В первом квартиле благосостояния среднее благосостояние по системе социального обеспечения более чем в 20 раз превышает среднее пенсионное богатство, спонсируемое работодателем. Во втором квинтиле благосостояния социальное обеспечение примерно в четыре раза превышает размер спонсируемого работодателем пенсионного богатства, а в третьем квинтиле эти два показателя почти равны.В верхнем квартиле благосостояния пенсионное богатство, спонсируемое работодателем, примерно в три раза превышает уровень социального обеспечения. В целом, однако, комбинированное соотношение пенсионного богатства, спонсируемого работодателем и социальным обеспечением, к доходу почти не меняется в первых двух квартилях богатства (последний столбец таблицы 1), в то время как третий квартиль имеет наибольший пенсионный доход по сравнению с их доходом. Падение комбинированного коэффициента на самом верху связано с (1) облагаемым налогом максимальным доходом в программе социального обеспечения и (2) ограничениями налоговых льгот в пенсиях, предоставляемых работодателем, что приводит к тому, что очень богатые получают большую часть своего богатства. вне пенсионных счетов.

Взгляд на пенсионное богатство, который исходит из включения социального обеспечения в общий показатель пенсионного богатства, подчеркивает роль, которую социальное обеспечение играет в поддержании уровня жизни при выходе на пенсию, и проливает некоторый свет на описанные различия в спонсируемом работодателем пенсионном обеспечении и накоплении богатства. в предыдущих разделах. Прогрессивный характер социального обеспечения означает, что у лиц с низкими доходами меньше потребности в сбережениях благодаря планам работодателя для получения такого же общего замещения дохода при выходе на пенсию.Тот факт, что общее пенсионное богатство относительно дохода до выхода на пенсию примерно постоянное в трех нижних квартилях распределения богатства, согласуется с сопоставимым общим замещением дохода при выходе на пенсию. Это не означает, что многие семьи не столкнутся с трудностями при выходе на пенсию, потому что абсолютная потребность и сопоставимые коэффициенты замещения — это две очень разные вещи. Тем не менее, совместное рассмотрение пенсионных планов, спонсируемых работодателем, и социального обеспечения помогает нам понять наблюдаемые различия в участии и накоплении пенсионных счетов в разных группах благосостояния.

Действительно, расширение концепции богатства на социальное обеспечение имеет важное следствие в том, как мы думаем о самом значении пенсионных сбережений. Если рассматривать только пенсионные планы, спонсируемые работодателем, легко сделать вывод, что работники, не входящие в верхний квартиль, в среднем откладывают на пенсию очень мало. Однако эти же работники ежегодно вносят в систему социального обеспечения 12,4 процента своего дохода. Ставка в 12,4 процента уже довольно высока по сравнению с взносами в пенсионный план, спонсируемым работодателем, но сумма уплаченных налогов даже не отражает, сколько на самом деле сберегают некоторые работники.Каждый год, когда работник вносит свой вклад в Социальное обеспечение, он увеличивает текущую стоимость своих будущих пособий, потому что они увеличивают свои собственные будущие пособия и приближаются на год к получению пособий. Эта положительная скорость накопления будущих пособий еще более заметна для работников с низкими доходами, потому что система является прогрессивной. Именно изменение этой приведенной стоимости (нормы накопления) действительно отражает их сбережения в экономическом смысле. Вышеупомянутое обсуждение богатства социального обеспечения, меняющегося от отрицательного к положительному в течение жизненного цикла, но при выводе на ноль, имеет аналог в том, что означает сбережение.Молодые работники делают сбережения, поскольку они накапливают будущее богатство социального обеспечения, а пенсионеры тратят, тратя свое состояние социального обеспечения.

Социальное обеспечение является основным источником пенсионного богатства для большинства семей, и это ключ к пониманию различий в поведении в отношении пенсионных сбережений при распределении богатства. Это наблюдение также содержит важную информацию о пенсионном плане, спонсируемом работодателем, и политике социального обеспечения. Финансирование социального обеспечения является важной политической проблемой, и текущие прогнозы показывают, что только около 75 процентов пособий будут выплачиваться после того, как целевой фонд будет исчерпан примерно через два десятилетия.Вопрос о том, кто должен платить больше налогов или получать меньше пособий как внутри, так и между поколениями, должен учитывать реалии распределения пенсионной системы, спонсируемой работодателем. Кроме того, если налоговая политика, направленная на преодоление естественных препятствий на пути к расширению покрытия, спонсируемого работодателем, на самом деле не приносит пользы большинству работников за пределами самой верхней части распределения богатства, альтернативой может быть выделение этих ресурсов для непосредственного укрепления или даже расширения социального обеспечения. .

Ссылки
Брикер, Джесси, Лиза Дж. Деттлинг, Элис Энрикес, Джоан В. Хсу, Линдси Джейкобс, Кевин Б. Мур, Сара Пак, Джон Сабельхаус, Джеффри Томпсон и Ричард А. Виндл. 2017. «Изменения в семейных финансах США с 2013 по 2016 годы: данные исследования потребительских финансов », Бюллетень Федеральной резервной системы , 103 (3): 1-42. (Сентябрь)

Брикер, Джесси, Элис Энрикес, Джейкоб Криммел и Джон Сабельхаус. 2016 г.«Измерение доходов и богатства на высшем уровне с использованием административных данных и данных обследований», Brookings Papers on Economic Activity, 1: 2016 , p. 261-321.

Деттлинг, Лиза Дж., Себастьян Девлин-Фольц, Джейкоб Криммел, Сара Пак и Джефф Томпсон. 2015. «Сравнение микро- и макроисточников для счетов домашних хозяйств в США: данные исследования потребительских финансов», Совет Федерального резерва: рабочий документ FEDS 2015-86. (Октябрь)

Девлин-Фольц, Себастьян, Алиса М. Энрикес и Джон Сабельхаус.2016. «Способствует ли пенсионная система США росту неравенства в благосостоянии?» Russell Sage Journal of the Social Sciences , 2 (6): 59-85. (Осень 2016)

Фанг, Чичун, Чарльз Браун и Дэвид Вейр. 2016. «Когортные изменения в пособиях по социальному обеспечению и пенсионном богатстве», Рабочий доклад 2016-350, Консорциум пенсионных исследований Мичиганского университета. (Сентябрь)

Харрис, Сет Д., 2018. «Выход на пенсию для среднего класса американцев рушится», Форум Байдена , доступно по адресу https: // bidenforum.org / пенсионный-для-среднего класса-американцев-рушится-9bf0d5b680fc .

Энрикес, Элис, Линдси Джейкобс, Кевин Б. Мур и Джеффри Томпсон. 2016. «Оценка совокупного пенсионного богатства на протяжении жизненного цикла», Национальная налоговая ассоциация, 109 ^th Annual Conference Proceedings. (Ноябрь)

Лензе, Дэвид Г. 2013. «Пенсионные планы с установленными выплатами на уровне штата и местного самоуправления: оценка обязательств и нормальных затрат работодателя по штатам, 2001-2011 гг.», Бюро экономического анализа США.(Декабрь)

Рассье, Дилан Г. 2014. «Частные пенсионные планы с установленными выплатами в национальных счетах США: показатели начисления для всеобъемлющего пересмотра 2013 года», Бюро экономического анализа США. (Август)

Саез, Эммануэль и Габриэль Зукман. 2016. «Неравенство богатства в Соединенных Штатах с 1913 года: данные по налогу на капитализированный доход», Quarterly Journal of Economics , 131 (2): 519-578.

Вольф, Эдвард Н., 2015. «Пенсии в США в 2000-е годы: потерянное десятилетие?» Обзор доходов и богатства , 61 (4): 599-629.(Декабрь)

Сабельхаус, Джон и Алиса Энрикес Фольц (2019). «Способствуют ли исчезновение пенсий работодателей росту неравенства в благосостоянии?», — отмечает FEDS. Вашингтон: Совет управляющих Федеральной резервной системы, 1 февраля 2019 г., https://doi.org/10.17016/2380-7172.2308.

полицейских и пожарных — людские ресурсы

Под управлением TIAA

Введение
Право на участие
Кредит на обслуживание
Льготы

Примеры
Определения

Пенсионная программа для полицейских и пожарных была разработана, чтобы предоставить сотрудникам Purdue льготы, сопоставимые с теми, которые доступны в штате Индиана для муниципальной полиции и пожарных.Программа необходима для привлечения и поддержания квалифицированных сотрудников полиции и пожарных, которым поручена защита университетского сообщества. Вопросы, касающиеся пенсионного плана для сотрудников полиции и пожарных, можно направлять в Purdue Benefits по электронной почте или по телефону 765-494-7989.

Все штатные, штатные сотрудники полиции и пожарные должны участвовать в плане при приеме на работу.

Каждый член будет вносить взносы в план каждый платежный период.Размер установленной суммы составляет три процента от базового оклада, установленного для патрульных офицеров, не проходящих испытательный срок, в каждом кампусе. Взносы будут производиться до налогообложения. Участие будет продолжаться до тех пор, пока участник работает в качестве полицейского / пожарного.

Служебный кредит присуждается за годы и месяцы службы в качестве офицера полиции или пожарного Purdue. Офицеры полиции и пожарные, которые выбрали участие на дату вступления плана в силу (1 июля 1990 г.), были зачислены на службу до даты вступления в силу.

Если участник переходит на неприемлемую должность или увольняется с работы, а затем возвращается в полицию или пожарную часть, кредит за предыдущую службу может быть восстановлен. Это может произойти только в том случае, если их перерыв в обслуживании меньше, чем их предыдущая кредитная служба. Если членские взносы были отозваны, необходимо произвести погашение плюс проценты.

Участнику будет засчитываться до шести месяцев службы за каждый непрерывный период, в течение которого участник не выполняет свои обязанности из-за отпуска, болезни, нетрудоспособности, отпуска в армии или отпуска, утвержденного работодателем.Однако, когда член возвращается к работе после одного из этих отпусков, все взносы за этот период должны быть возмещены. Пожалуйста, свяжитесь с отделом выплаты пособий персоналу по телефону 494-1680, чтобы договориться. Дополнительный сервисный кредит предоставляется лицам, имеющим право на длительную нетрудоспособность (см. «Положения об инвалидности» ниже).

Программа включает три положения о льготах; (1) дополнительный пенсионный план, (2) дополнительный план по инвалидности и (3) пособие по случаю потери кормильца.Эти программы являются дополнением к пенсионным программам, страхованию жизни, долгосрочной нетрудоспособности и другим программам страхования, доступным для штатных сотрудников Purdue University.

• Дополнительные пенсионные пособия

Целью пенсионных выплат является обеспечение пенсионных выплат, которые позволят участникам выйти на пенсию из этих профессий и использовать другие возможности карьерного роста. План рассчитан на выход на пенсию в возрасте 55 лет и двадцатилетнего стажа работы.

Пенсия для сотрудников полиции и пожарных — это план с установленными выплатами. Это означает, что пенсия рассчитывается по формуле, основанной на выслуге лет, возрасте и пенсии, доступной для плана с установленными выплатами и / или плана с установленными взносами.

• Некоторые особые положения, касающиеся пенсионных выплат:

Целью дополнительной пенсии является обеспечение пенсионных выплат, которые позволят участникам выйти на пенсию с этих профессий и использовать другие возможности карьерного роста.План рассчитан на выход на пенсию в возрасте 55 лет и двадцатилетнего стажа работы.

Пенсия для сотрудников полиции и пожарных — это план с установленными выплатами. Это означает, что пенсия рассчитывается по формуле, основанной на выслуге лет, возрасте и пенсии, доступной для плана с установленными выплатами и / или плана с установленными взносами.

Некоторые особые положения, касающиеся пенсионного обеспечения:

1. 1. Пенсионные выплаты для участников дополняют пенсионные выплаты, доступные в рамках плана с установленными выплатами и / или плана с установленными взносами.
   2. Участник имеет право на получение обычных пенсионных пособий по этому плану после прохождения 20 лет службы и достижения возраста 55 лет.

      Обычное пенсионное пособие составляет 50 процентов от базового оклада сотрудника полиции, не проходящего испытательный срок, в каждом университетском городке на дату выхода на пенсию. Каждый дополнительный год службы сверх 20 дает участнику право на дополнительные два процента, которые должны быть добавлены к формуле пенсионного обеспечения. Максимальное пособие при исчислении пенсии составляет 74 процента.

      Пенсионное пособие участника будет компенсировано льготами, доступными по плану с установленными выплатами и / или по плану с установленными взносами.Если члену были начислены взносы в план с установленными выплатами и / или в план с установленными взносами, когда он работал в какой-либо должности, кроме полицейского или пожарного, эти взносы и количество лет службы не используются при расчете компенсации пенсионного дохода. Аннуитет сберегательного счета PERF также не учитывается при определении размера пособия, выплачиваемого по плану.

      Методом, используемым при определении компенсационных выплат, будет однократный пожизненный аннуитет с пятилетней гарантией, подлежащей выплате по плану с установленными выплатами и / или по плану с установленными взносами в возрасте 55 лет или старше.Члены могут выбрать получение возврата своих взносов плюс проценты вместо пенсионных пособий. Для целей расчета выплат с установленными взносами компенсация будет учитываться как аннуитетный платеж TIAA с накоплениями CREF, переданными TIAA.

      Важно отметить, что член не обязан начинать получать установленные выплаты или рассчитываться по контрактам с установленными взносами. Однако суммы, которые предполагается выплачивать по этим планам, будут использоваться для компенсации пособий, выплачиваемых пенсионной программой.Продолжение работы в университете может обеспечить дополнительные пенсионные пособия по программам с установленными выплатами или установленными взносами.

   3. Право на получение пенсионного пособия имеют только участники, участвовавшие в плане десять и более лет. Члены, проработавшие десять лет в качестве офицера полиции или пожарного, будут защищены.

      Досрочный выход на пенсию возможен для полноправных участников, которые выходят на пенсию до достижения 20-летнего стажа работы. Участники получат пособие в возрасте 55 лет, которое уменьшается на 2.5 процентов за каждый год до 20 лет.

      Если член прекращает свое участие до перехода прав, взносы, удержанные из заработной платы в течение лет участия, будут по запросу возвращены с процентами.

      После выхода участника на пенсию льготы, предоставляемые этим планом, будут ежегодно корректироваться с учетом прожиточного минимума с использованием индекса потребительских цен (ИПЦ) с увеличением или уменьшением пособий на уровне трех процентов в год. Корректировки будут вноситься 1 июля 1 июля.

1. 1. члена участвуют в программе Университета по программе долгосрочной нетрудоспособности (LTD).Кроме того, члены, получающие оплату с двухнедельной оплатой, могут принять участие в программе Университета по краткосрочной инвалидности.

   2. участников, имеющих право на участие в программе LTD, получат кредит за обслуживание в рамках пенсионного плана до даты досрочного выхода на пенсию, но не более чем на 20 лет. Заработная плата сотрудника полиции без условного осуждения на момент потери трудоспособности будет использоваться при расчете пенсионных пособий.

   3. Члены

      , которые не могут выполнять свои обязанности по своей профессии, но не соответствуют требованиям в отношении полной и постоянной инвалидности по программе University’s LTD, будут защищены в случае, если они будут искать другую оплачиваемую работу.В этих случаях сумма будет выплачиваться вместе с новой заработной платой, чтобы гарантировать, что член получает не менее 65 процентов своей базовой заработной платы до потери трудоспособности. Это положение включено, чтобы облегчить возвращение к работе, хотя никакие пособия выплачиваться не будут, если участник не будет работать по найму. Эти льготы LTD выплачиваются до возраста 65 лет или до тех пор, пока пенсионные пособия будут доступны в пенсионном плане для сотрудников полиции и пожарных, в зависимости от того, что наступит раньше.

Участник, не имеющий права на пенсию

1. 1. Если участник умирает до того, как получит право на пенсионное пособие (моложе 55 лет или менее 10 лет засчитываемого стажа), пособие по потере кормильца выплачивается через программу типа страхования.

   2. Пособие по потере кормильца будет выплачиваться супругу на всю жизнь и детям-иждивенцам до 19 лет.

   3. В таблице ниже показаны ежегодные пособия по случаю потери кормильца, рассчитанные на основе стажа работы по плану. Пособия рассчитываются как процент от базовой заработной платы участника на момент смерти.

* до максимальной выгоды в размере 2500 долларов США в месяц

4. 1. В случае, если пособие по случаю потери кормильца не выплачивается, в наследство члена входят взносы члена плюс проценты.
   2. Пособия по случаю потери кормильца выплачиваются в дополнение к пособиям, предоставляемым университетской базовой и дополнительной программой срочного страхования жизни. Также могут быть доступны пособия по социальному обеспечению.

Пособие по потере кормильца: участник, имеющий право на пенсию

1. 1. Если умирает участник в возрасте старше 55 лет с засчитываемым стажем 10 или более лет, пособие по потере кормильца выплачивается из пенсионного плана.

   2. Если одинокий член умирает в день или после даты, когда соблюдены возрастные и служебные требования для пенсионных выплат, его / ее бенефициары будут иметь право на взносы члена плюс проценты или единовременную сумму в размере приведенной стоимости пожизненной ежемесячной пенсии. участник получил бы, если бы участник удалился за день до смерти
   3. Если состоящий в браке член умирает, удовлетворяя возрастным требованиям и требованиям для получения пенсионных пособий по пенсионному плану, переживший супруг (а) будет иметь право на получение пожизненного дохода, равного пенсии по случаю потери кормильца, которую супруг получил бы, если бы пенсия члена началась в этот день. перед смертью.Пережившие супруги могут выбрать получение возмещения членских взносов плюс проценты вместо пенсии по случаю потери кормильца.

• • Контракт с TIAA

    Purdue организовала TIAA в качестве администратора выплат, производимых в пенсионный план для сотрудников полиции и пожарных. TIAA обрабатывает выплаты пособий, готовит и подает отчеты в налоговую службу и выдает 1099 рупий для отчетности по индивидуальному подоходному налогу. TIAA также обладает опытом пенсионного обеспечения, чтобы давать советы и рекомендации по юридическим требованиям и изменениям, необходимым для поддержания плана такого рода.

    Копии официального плана доступны для ознакомления в отделах кадровых служб — льготы для персонала, в отделе охраны и безопасности физических объектов или отделениях кадров в региональных кампусах.

    Перейти к документу плана действий полиции / пожарной охраны`

• • Запись

    Форма назначения заработной платы должна быть заполнена каждым правомочным участником плана, чтобы стать участником. Участники также должны указать своих бенефициаров при регистрации.Участникам рекомендуется обновлять информацию о бенефициарах при возникновении изменений, заполнив форму назначения бенефициара.

  • Годовой отчет о предполагаемой прибыли

Каждый год для каждого члена будет составляться индивидуальный отчет. Будет включен прогноз выплаты пособий, основанный на текущем статусе участника и некоторых стандартных предположениях, а также краткое изложение других положений этого плана о пособиях.

• • Для начала выплаты пособий

Члены, планирующие выход на пенсию, должны уведомить о выплате сотрудникам примерно за 30 дней до запланированной даты выхода на пенсию.

Staff Benefits отвечает за оказание помощи участникам в инициировании выплаты пособий. Помощь в оценке пенсионного дохода и заполнении заявления на пенсию можно получить, записавшись на прием.

Офицеры полиции / пожарные, проработавшие 20 лет в программе и имеющие хорошую репутацию, должны иметь статус официального пенсионера университета.

Чтобы проиллюстрировать, как работает пенсионный компонент этой программы, приведены некоторые примеры.

Эти расчеты основаны на базовом окладе сотрудника полиции Западного Лафайета без пробации в 2015–2016 годах в размере 58 000 долларов.

• Пример №1 «Обычный выход на пенсию»

  Джон Пердью проработал в полиции 20 лет, и в этом году ему исполнится 55 лет. Хотя он еще не планирует выходить на пенсию с установленным размером пособия, для определения пенсии полиции и пожарных была сделана оценка, основанная на единственном варианте жизни.Г-н Пердью имеет право на пенсионное пособие полиции / пожарной охраны в размере 29 000 долларов США (базовый оклад в размере 58 000 долларов США x 50%), которое исходит из комбинации его установленного пособия и пенсии полиции / пожарной охраны.

Распределение льгот:

• Пример № 2 «Более 20 лет»

  Purdue Pete начал работать пожарным в возрасте 23 лет.Когда ему исполнится 55 лет, ему будет засчитано 32 года службы. Он будет иметь право на получение максимального пособия. Г-н Пит намеревается занять другую должность в Purdue, поэтому для определения пенсии полиции и пожарной была сделана оценка, основанная на единственном варианте жизни. Он имеет право на пенсионное пособие полиции / пожарной охраны в размере 42 920 долларов США (базовый оклад 58 000 долларов США x 74%), которое исходит из комбинации его установленного пособия и пенсии полиции / пожарной охраны.

Распределение льгот:

• Пример № 3 «Менее 20 лет»

  Бетти Бойлермейкер приехала в Purdue, чтобы начать вторую карьеру в возрасте 45 лет.Она намеревается выйти на пенсию в 60 лет. Хотя она не отработала полных 20 лет, необходимых для получения «нормального выхода на пенсию», она имеет право на пособие, пропорциональное ее выслуге лет. Она имеет право на пенсионное пособие полиции / пожарной охраны в размере 21 750 долларов США (базовый оклад 58 000 долларов США x 37,5%), которое исходит из комбинации ее установленного пособия и пенсии полиции / пожарной охраны.

Распределение льгот:

• Пример № 4 «Выход на пенсию в будущем»

  Офицеру Роуди в настоящее время 31 год, а к 2030 году в возрасте 55 лет он будет прослужить 25 лет.Однако он может продолжить работу и получить кредит на дополнительные годы службы. Предполагая, что оклад патрульного офицера, не проходящего испытательный срок, составляет 1,5 процента в год, прогнозы пособий показывают разницу в пособиях за дополнительные пять лет службы.

Пособие в возрасте 55 лет (2030 год) — Офицер Роуди имеет право на пенсионное пособие полиции / пожарной охраны в размере 42 864 долларов (базовый оклад 71 440 x 58,7%), которое исходит из комбинации его установленного пособия и пенсии полиции / пожарной охраны.

Распределение выгод: « « « « « « « « « « « « « «

Установленная пенсия	$ 13 656
Полиция / Пожарная служба	29 208 долларов США
Общая сумма пособия		42 864 долл. США

• Пособие в возрасте 60 лет (2035 год) — Офицер Роуди имеет право на пенсионное пособие полиции / пожарной охраны в размере 53 874 доллара (базовый оклад 76 963 доллара x 70%), которое является результатом сочетания его установленного пособия и полиции / Пожарная пенсия.

Распределение льгот:

Установленная пенсия	25 500 долл. США
Полиция / Пожарная служба	28 374 долл. США
Общая сумма пособия		53 874 долл. США

Определения

Аннуитет: фиксированная сумма дохода, выплачиваемая в течение всего срока жизни участника (и / или супруга, в зависимости от варианта, заявленного при выходе на пенсию).

Досрочный выход на пенсию: пенсия выплачивается после того, как участник в возрасте 55 лет и старше проработал офицером полиции или пожарным не менее 10 лет, но менее 20 лет.

Дата вступления в силу: 1 июля 1990 г. является датой вступления в силу плана.

Базовый оклад: оклад сотрудника полиции без пробации, действующий на дату выхода его на пенсию, прекращения работы в качестве полицейского / пожарного или инвалидности. Эта контрольная заработная плата используется для определения пенсионных выплат.

Совместное пособие по случаю потери кормильца: вариант пенсионного обеспечения, который обеспечивает доход для участника и его супруги, пока живет участник и / или их супруга. Обычная дата выхода на пенсию: первый день месяца, после которого участник достигает возраста 55 лет и проработал не менее 20 лет. Участник: сотрудник полиции или пожарный, который является участником плана и имеет право на получение пособий.

Обычное пенсионное пособие: размер пенсионных пособий, выплачиваемых участникам, которые выходят на пенсию со стажем 20 лет в возрасте 55 лет или старше.Эта сумма равна 50 процентам оклада сотрудника полиции без условного осуждения, действующего на момент выхода члена на пенсию.

Единовременный пожизненный аннуитет: вариант пенсионного обеспечения, который обеспечивает доход участника на протяжении всей его жизни, но не предусматривает выплат по случаю потери кормильца.

Инвалидность: из-за болезни или случайного телесного повреждения, работник не может выполнять все материальные и существенные обязанности по своей профессии в течение периода, не превышающего 12 месяцев.Впоследствии инвалидность применяется, когда человек не может выполнять все материальные и существенные обязанности по своей профессии или любой другой профессии, для которой он разумно приспособлен по образованию, образованию, опыту, возрасту, физическим и умственным способностям.

Vested: после 10 лет зачитываемой службы участник получает право на получение пенсионного пособия по достижении 55 лет.

Оплачиваемая занятость: рабочих 40 часов в неделю по профессии, заработок которой не ниже федерального минимального уровня оплаты труда.Должна быть предоставлена ​​официальная документация о заработке, например квитанции о заработной плате или формы W-2.

Пенсионное планирование для индивидуальных предпринимателей — ресурсы и аналитика

Как убедиться, что у вас есть правильные инструменты сбережений для следующей главы вашей жизни.

Индивидуальные предприниматели без сотрудников, включая консультантов и фрилансеров, составляют более трех четвертей малых предприятий страны. ¹ И с множеством свобод индивидуального предпринимателя появляются некоторые обязанности, которых у вас нет как у сотрудника, например, создание пенсионного плана.Фактически, 34% индивидуальных предпринимателей не имеют финансовых резервов для выхода на пенсию. ² Примерно столько же (36%) планируют продолжить работу после выхода на пенсию. ²

Помимо очевидного преимущества обеспечения своего будущего, есть еще одна веская причина для наличия пенсионного плана: потенциальное снижение налогов. В отличие от зарегистрированного бизнеса, IRS облагает индивидуальных предпринимателей налогом на общую прибыль их бизнеса в качестве личной компенсации. Таким образом, чем больше доходов вы можете направить на отложенные налоги, тем лучше. ³

Знай свои варианты

Проконсультируйтесь с финансовым консультантом и своим бухгалтером, чтобы определить, хотите ли вы реинвестировать какие-либо счета, предоставленные ранее работодателем, в свой новый портфель, и каким образом. Затем рассмотрите эти инвестиционные инструменты для самозанятых. Вы можете быть удивлены гибкостью, которую они предлагают вам как свободному агенту.

Соло 401 (к)

Подобно спонсируемому работодателем 401 (k), который вы, вероятно, использовали на своей предыдущей работе, этот дает вам возможность регулярно вносить определенный процент от вашего дохода.Этот тип плана, ориентированный на потребности предпринимателей (и их супругов), у которых нет сотрудников, также наиболее популярен среди солистов. Он отличается от счетов 401 (k), предоставляемых работодателем, поскольку вы можете вносить вклад в свой фонд как владелец своего бизнеса, так и его сотрудник.

Если учесть текущие лимиты IRS, в сумме получится взнос в размере 56 000 долларов, при этом лица старше 50 могут отложить дополнительные 6000 долларов из своих доходов. Некоторые планы также позволяют делать взносы Roth после уплаты налогов, что означает, что вы сможете делать безналоговые выплаты после выхода на пенсию.

SEP (Упрощенная пенсия работника) IRA

В отличие от других пенсионных счетов, для которых требуются взносы в течение налогового года, вы можете создать и внести средства на счет SEP IRA при подаче налоговой декларации, при этом эти средства будут применяться к доходу за предыдущий год. Это дает вам высокую степень гибкости, поскольку вы можете сначала просмотреть свою прибыль и общую налоговую картину, а затем определить оптимальную сумму взноса (до 25% от вашего дохода, до 56 000 долларов США). ⁴

SIMPLE (План поощрения сбережений для сотрудников) IRA

Этот план предназначен для предпринимателей с непредсказуемым доходом, что характерно для многих начинающих солистов, а также тех, кто работает в сезонных или других профессиях с нерегулярной занятостью.IRS дает вам до 1 октября, чтобы открыть и внести свой вклад в ПРОСТОЙ ИРА за этот налоговый год. Имейте в виду, что максимальный размер отсрочки в 13 000 долларов ниже, чем у многих планов; он увеличивается до 16 000 долларов, если вам 50 лет и старше. ⁴

План с установленными выплатами

По сути, это аннуитет, который вы создаете и финансируете, который позже предоставит вам фиксированную сумму денег, точно так же, как пенсия компании. План с установленными выплатами обеспечивает максимальную безопасность и предсказуемость.Однако это дорого и потенциально сложно: вам нужно будет нанять актуария или стороннего администратора, чтобы составить и задокументировать план. Текущие расходы включают ежегодную налоговую декларацию, которая может стоить несколько тысяч долларов, в зависимости от гонорара вашего бухгалтера. ⁵

Don’t Go It Alone

Чтобы максимально использовать все доступные пенсионные ресурсы, поговорите со своим бизнес-банкиром. Они могут порекомендовать вам бухгалтера или специалиста по финансовому планированию в своей сети, если у вас его еще нет, который поможет вам достичь ваших целей по сбережениям.

Раскрытие информации

¹ Что такое бизнес? Рост числа самозанятых: вызовы здравому смыслу, Бюро переписи населения США, Census.