Средства в расчетах в балансе: Средства в расчетах

Средства в расчетах — Энциклопедия по экономике

Кроме оборотных фондов социалистические предприятия располагают также фондами обращения, к которым относится готовая продукция, предназначенная для реализации, денежные средства в кассе, на расчетном счете и в пути, а также средства в расчетах (товары, отгруженные заказчикам и др.).  [c.285]

Ненормируемые оборотные средства включают в себя средства в отгруженной получателям продукции, денежные средства в расчетах. Применительно к предприятиям трубопроводного транспорта и организациям нефтеснабжения—это, прежде всего, задолженность грузополучателей за переданную им продукцию, прочие работы и услуги. Средства в расчетах характеризуют также состояние расчетно-платежной дисциплины и, в свою очередь, находятся в кассах предприятий, организаций и объединений, в пути (переводы), в различных расчетных документах (чеках и т. д.).  [c.286]

Часть средств в расчетах покрывается предприятием собственными оборотными средствами и кредитом банка (в пределах установленного срока), остальная часть — привлеченными  [c.286]

Метод двойной записи состоит в том, что каждая хозяйственная операция регистрируется дважды в источнике средств и месте их реализации. Источниками средств могут быть собственные средства организации (уставный фонд и прибыль), привлеченные (задолженность рабочим и служащим по заработной плате) и заемные (банковские ссуды, кредиторская задолженность и т. д.). Местом размещения (реализации) средств могут быть основные фонды, материальная часть оборотных средств, банковские счета, касса, средства в расчетах, дебиторская задолженность.  [c.317]

За последние годы произведено техническое перевооружение электроразведки. Для исследования геологического разреза на большие глубины методами постоянного тока применяются электроразведочные станции с мощными генераторами и осциллографами для регистрации измеряемой разности потенциалов. Эти станции обеспечивают повышение качества работ, сокращают затраты труда и материальных средств в расчете на 1 км2 исследуемой площади.  [c.83]

В процессе производственной деятельности каждое предприятие располагает фондами обращения, обслуживающими сферу обращения. К фондам обращения относятся готовая продукция на складах (в емкостях) предприятий в процессе ожидания отгрузки, продукция отгруженная, но еще не доставленная потребителям или не оплаченная ими, а также денежные средства предприятия, находящиеся на его расчетном счете в банке, и средства в расчетах.  [c.176]

Средства в расчетах с поставщиками и покупателями. Оборотные средства промышленности одновременно находятся  [c.177]

К ненормируемым оборотным средствам относятся такие группы, которые находятся в сфере обращения (кроме готовой продукции на складах предприятий), но не оказывают влияния на нормальное течение производственного процесса, денежные средства на расчетном счете, в аккредитивах и в кассе, средства в расчетах, товары, отгруженные, но не оплаченные покупателем. Величина этих элементов оборотных средств, как правило, часто и в значительных пределах меняется, и установление для них нормативов весьма затруднительно.  [c.179]

Производственная деятельность предприятий предполагает не только производство запланированной продукции, но и ее оплату, которая обеспечивает. поступление денежных средств, используемых для приобретения новых предметов труда. Оплата продукции и поступление новых предметов труда — необходимые условия непрерывности производственного процесса они могут осуществляться только при наличии фондов обращения, которые состоят из готовой продукции, денежных средств и средств в расчетах.  [c.199]

Средства, обслуживающие сферу обращения, составляют около 2 «/о всех оборотных средств, находящихся в распоряжении нефтеперерабатывающих предприятий. В эту группу входят готовая продукция, средства в расчетах п денежные средства, товары отгруженные и др.  [c.43]

Оборотные средства делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым оборотным средствам относятся производственные запасы, средства, находящиеся непосредственно в производстве, п готовая продукция к ненормируемым — денежные средства, средства в расчетах, товары отгруженные.  [c.43]

В настоящее время оборотные средства в запасах товарно-материальных ценностей в электротехнической промышленности составляют 77% и только 23% —в оборотных средствах в расчетах. Это свидетельствует о том, что основная доля оборотных средств связана с производственным процессом. Доля кредитов банка занимает в источниках оборотных средств 35,6%, собственные и приравненные к ним средства 56,2% и кредиторская задолженность 8,2%.  [c.169]

Для принятия инвестиционного проекта к осуществлению необходимо, чтобы сальдо накопленных реальных денег было положительным в любом временном интервале (шаге расчетов). Отрицательная величина сальдо накопленных реальных денег свидетельствует о необходимости привлечения участником дополнительных собственных или заемных средств и отражения этих средств в расчетах эффективности.  [c.129]

При определении рентабельности оборотных средств в расчет вводится одна и та же величина — среднегодовой остаток нормируемых оборотных средств.  [c.246]

Денежные средства слагаются из средств на расчетном счете в банке, наличности и средств в расчетах.  [c.262]

Не устанавливаются нормативы на продукцию, отгруженную потребителям, а также на остатки денежных средств и средства в расчетах с покупателями и поставщиками. Потребность в ненормируемых оборотных средствах покрывается краткосрочными кредитами Госбанка, переходящей кредиторской задолженностью и другими привлеченными средствами, не предусматриваемыми планом.  [c.262]

Раздел В охватывает в активе ненормируемые оборотные средства и средства в расчетах. Они относятся преимущественно к фондам обращения и дебиторской задолженности. Пассив раздела показывает ссуды банка, кредиторов, целевое финансирование.  [c.289]

К фондам обращения относятся готовая продукция на складах предприятий, продукция в пути, денежные средства и средства в расчетах. Фонды обращения предприятий позволяют совершать в плановом порядке непрестанный кругооборот денежных средств, которые последовательно принимают денежную, производительную и товарную формы по следующей схеме  [c.181]

Оборотные средства — это финансовые ресурсы хозрасчетных предприятий, производственных объединений и отраслей промышленности, которые обслуживают экономический оборот всех их фондов, включая оборотные фонды, фонды заработной платы, фонды обращения в виде готовой продукции и средств в расчетах. Оборотные средства предназначены для покрытия той части стоимости оборотных фондов производства, которая задерживается в виде производственных запасов и незавершенного производства, той части фонда амортизационных отчислений и фонда заработной платы, которые содержатся в себестоимости еще незаконченной или нереализованной продукции.  [c.182]

Средства в расчетах с поставщиками и покупателями. Непрерывность процесса воспроизводства обусловливает одновременное нахождение оборотных средств на всех стадиях и во всех формах. Иными словами, когда одна партия продукции еще находится на стадии реализации, другая в это время — в процессе производства часть оборотных средств в форме производственных запасов ожидает запуска в производство и определенная доля средств в денежной форме предназначена для приобретения очередной партии сырья и материалов.  [c.183]

При определении суммы оборота под движением понимается только уменьшение, поэтому при исчислении оборачиваемости средств в расчет берется только кредитовый оборот активного счета, а при оценке оборачиваемости источников средств — дебетовый оборот пассивного счета.  [c.51]

Средства в расчетах с поставщиками и покупателями.  [c.201]

Т производственные запасы незавершенное производство расходы будущих периодов -готовая продукция отгруженная продукция средства в расчетах  [c.59]

Под периодом средств в расчетах понимается средний срок погашения дебиторской задолженности.  [c.67]

Кроме оборотных фондов предприятия имеют также фонды обращения, которые состоят из готовой продукции (на складах и в пути), денежных средств, средств в расчетах и др. Оборот фондов обращения органически связан с оборотом оборотных фондов. Совокупность средств, вложенных в оборотные фонды и фонды обращения, составляет оборотные средства.  [c.63]

Для дальнейшего развития финансово-кредитных отношений в строительстве имеет большое значение увеличение сроков погашения ссуд (свыше 5 лет), перевод на кредитование планово-убыточных и малорентабельных предприятий и концентрация финансирования капитальных вложений в объединениях с целью погашения ссуд полностью или частично из средств централизованного фонда этих объединений. Обеспечение бесперебойного кругооборота средств строительных организаций основано на краткосрочном банковском кредитовании текущего строительного производства. Краткосрочное кредитование способствует планомерной организации производства работ, денежных расчетных операций и укреплению хозяйственного расчета строительных организаций. Краткосрочный кредит ускоряет оборот материальных ценностей, обеспечивает потребности незавершенного производства в необходимых средствах, способствует выполнению обязательств подрядчика в сдаче объектов строительства в установленные сроки. Объектами краткосрочного кредитования подрядной организации являются затраты на создание запасов товарно-материальных ценностей, затраты незавершенного производства строительно-монтажных работ и расходы будущих периодов. В сфере обращения это затраты, связанные с отвлечением средств в расчеты и текущими платежами. Особое место среди объектов кредита занимает потребность в средствах для возмещения недостатка собственных оборотных средств.  [c.381]

К ненормируемым О. с. относятся такие их группы, которые непосредственно не связаны с производственным процессом (денежные средства на расчетном счете, средства в расчетах с заказчиками по неоплаченным в срок счетам за выполненные работы, товары отгруженные и оказанные услуги, срок оплаты которых не наступил, а также другие виды дебиторской задолженности).  [c.144]

Фонды обращения включают средства в расчетах и денежные средства. К средствам в расчетах относят суммы предъявляемых заказчиком счетов за выполненные работы, срок оплаты которых не наступил, переходящую задолженность за отгруженные товары и оказанные услуги. К денежным средствам относятся свободные средства в кассе, на расчетных счетах в банках, в кассе, прочие денежные средства.  [c.247]

Для целей планирования, учета и контроля за правильным использованием оборотных средств применяется следующая их группировка по основным балансовым статьям 1) основные материалы 2) конструкции, детали 3) малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 4) вспомогательные материалы 5) незавершенное производство 6) расходы будущих периодов 7) средства в расчетах 8) денежные средства.  [c.248]

Средства в расчетах с заказчиками — это причитающиеся строительным организациям средства по предъявленным заказчикам счетам за выполненные и сданные работы, срок оплаты которых еще не наступил.  [c.249]

А. Денежные средства Б. Средства в расчетах  [c.249]

К ненормируемым оборотным средствам относятся средства в расчетах за отгруженные товары и оказанные услуги, просроченная задолженность заказчиков за выполненные работы, прочая дебиторская задолженность.  [c.252]

Средства в сфере обращения. Оборотные средства строительных организаций в сфере обращения — это средства в расчетах с заказчиками за выполненные работы и денежные средства. Потребность строительных организаций в средствах во время оформления расчетных документов обеспечивается за счет кредита банка. Денежные средства обычно не нормируются за исключением строительных организаций, находящихся в отдаленных районах страны.  [c.254]

Применительно к отрасли строительной индустрии ускорение оборачиваемости связано с особенностями каждого элемента оборотных средств производственных запасов, незавершенного производства, средств в расчетах с заказчиками и др.  [c.256]

Оборотные средства объединений, предприятий и организаций представляют собой совокупность оборотных фондов (основные и прочие материалы, товары на складах, малоценный и быстроизнашивающийся материал, запасные части и т. п.) и фондов обращения (товары отгруженные, денежные средства в расчетах и т. д.). В условиях социалистического хозяйства размеры необходимых оборотных средств устанавливаются планом (нормируемые и ненормируемые оборотные средства). К нормируемым оборотным средствам относятся материальные ценности, находящиеся в сфере производства и обеспечивающие бесперебойную работу предприятия (производственные запасы, незавершенное производство, полуфабрикаты собственного изготовления, готовая продукция в процессе движения на товарный склад и оформления документации). К ненормируемым оборотным средствам относят готовую продукцию на товарном складе и средства, находящиеся в сфере обращения (денежные средства на расчетном счете, отгруженные, но неоплаченные товары и т. д.).  [c.54]

Оборотные средства предприятий и организаций представляют собой совокупность оборотных фондов (основные и прочие материалы, товары на складах, малоценный и быстроизнашивающийся материал, запасные части и т. п.) и фондов обращения (товары отгруженные, денежные средства в расчетах и т. д.).  [c.38]

Остатки средств в расчетах с заказчиком по предъявленным счетам . …….. 16 0 7 0 4 1 0,2 0,  [c.172]

Необходимо иметь в виду, что не все бесплатные ресурсы являются обязательствами банка. В составе бесплатных ресурсов, к примеру, выступают собственные средства банка. К бесплатным обязательствам относятся средства в расчетах и средства бюджетов и внебюджетных фондов.  [c.164]

Используемые в процессе производства предметы труда по завершении производственного цикла (строительства) из сферы производства переходят в виде готовой товарной продукции в сферу обращения, где она реализуется с помощью денег. Реализация готовой строительной продукции требует определенного времени,. в течение которого ранее затраченные средства пребы- у вают в стадии расчетов с заказчиками. Кроме средств в расчетах с заказчиками строительная организация должна иметь денежные средства, необходимые для ее финансово-хозяйственной деятельности и находящиеся в кассе организации, на расчетных счетах в банке и в аккредитивах. Стоимость готовой и находящейся в процессе реализации продукции и имеющиеся в распоряжении строительной организации деньги образуют фонды обращения (рис. 13.2).  [c.285]

При вычислении показателей оборачиваемости учитываются все остатки производственных запасов на складах и в пути, незавершенного производства и средства в расчетах с заказчиком. Оборачиваемость оборотных средств определяется как по всем оборотным средствам, угак и по элементам. При расчете частных показателей  [c.292]

Денежные средства в балансе — это наиболее ликвидная категория активов

Денежные средства — это то, ради чего все организации, занятые в области продажи товаров и услуг, осуществляют свою деятельность. Получение прибыли — вот главная цель любой хозяйствующей компании в условиях рыночных отношений. С полученных денег все участники рынка должны уплачивать налоговые сборы в пользу государства. А для верности расчета этих сумм необходим точный учет и отчетность. В этих целях существует масса форм отчетных документов, один из которых — бухгалтерский баланс. В данной статье рассматриваются такие вопросы, как разновидности средств в бухгалтерском балансе, денежные средства в наличной и безналичной формах, их эквиваленты, счета учета, строки в таблице, а также задачи анализа.

Несколько слов о бухгалтерском балансе

Бухгалтерский баланс — наиважнейший документ отчетности организации. В нем отражена сводная информация обо всех активах компании, источниках их формирования, обязательствах перед другими компаниями и государственными структурами. Его еще называют Формой №1 бухгалтерской отчетности. Представленный в виде таблицы, он разделен на две колонки — актив и пассив. В первой части содержится все имущество и вложения компании, выраженные в денежном эквиваленте, то есть активы организации. Вторая часть содержит информацию о том, откуда на это имущество поступили средства — собственный капитал, резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства перед другими участниками хозяйственного процесса. В этой статье речь пойдет о денежных средствах в балансе. Эта строка относится к активу баланса, а именно ко второму его разделу — оборотным активам. В этой же части находится несколько других видов имущества.

Что содержится в активе

Денежные средства в балансе — это только часть актива. В этом же столбце рядом с деньгами компании перечислены следующие виды ценностей: основные средства и активы, не обладающие материальной формой, объекты, находящиеся в процессе строительства, вложения финансов в другие организации и доходные фонды, отложенные налоговые активы, используемое в производстве сырье, материалы для обеспечения организации, выпущенная продукция, задолженность других компаний, НДС по приобретенным ценностям и прочие разновидности имущества разной степени ликвидности. Денежные средства в балансе — это, безусловно, наиболее ликвидная часть активов.

Задачи анализа денежных средств в балансе

Денежные средства в балансе — это не просто цифра. Это залог стабильной деятельности компании, ее способность отвечать по своим долгам, а также обеспечивать внутренние нужды и производственный цикл. Для экономиста и бухгалтера проведение аналитики и структурирования денежных средств — очень важная составляющая работы. Его полнота и достоверность необходима для ряда дальнейший действий, принятия управленческих решений, а также для внешних пользователей, таких как финансовые организации, банки, вкладчики, спонсоры и другие.

Анализ состояния счетов денежных средств подразумевает такие мероприятия, как контроль за оборачиваемостью финансовых потоков, временем обращения, определение оптимального количества ликвидных средств на счетах, прогнозирование предстоящих финансовых циклов, составление и распределение бюджетов.

Счета, по которым ведется учет активов

Все материальные блага и нематериальные активы учитываются на счетах бухгалтерского учета, специально предназначенных для каждой определенной категории средств, имущества или операций. Кодовая нумерация счетов одинакова для всех компаний, хозяйствующих на территории РФ, и изложена в Плане счетов. Денежные средства в активе баланса организации учитываются с применением следующего списка счетов БУ:

• 01 — средства, относящиеся к основным — счет, на котором отражены активы, используемые в хозяйственной деятельности более 12 месяцев.
• 04 — НМА — имущество, не имеющее материальной формы (например, патент или программное обеспечение).
• 10 — Материалы — все, что используется в процессе производства или управленческой деятельности.
• 43 — Изготовленная продукция — то, что уже ожидает реализации на складе.
• 45 — Отгруженная продукция — продукция, которая была продана, но деньги за нее еще не поступили.
• 50 — Касса — наличные средства для нужд организации и зарплаты, а также поступления от покупателей.
• 51 — счета, используемые для расчетов, деньги организации на различные нужды.
• 52 — деньги на валютных счетах в рублевом выражении.
• 55 — специальные счета в финансовых структурах, например депозиты.
• 57 — Переводы в пути — средства, которые были отправлены через специальные сервисы, но до организации еще не дошли.
• 58 — вложения в акции, уставные капиталы других фирм и другие выгодные размещения средств.

Все эти счета являются активными, то есть по дебету отражается приход, по кредиту — расход. Также их называют инвентарными. Смысл этого названия в том, что наличие или отсутствие указанных средств можно проверить в ходе инвентаризации.

Строки в Форме №1

Если предприятие находится на УСН (она же «упрощенка»), совокупность всех денежных средств, располагающихся на счетах 51, 50, 52, 55 и 57, отражается по дебету строки 1250 в бухгалтерском балансе. То есть в итоговую сумму на 31 декабря года входят сальдо по кассе, валютным и расчетным счетам, счетам специального назначения, а также переводы в пути. Если деньги размещены в банке на депозитном счете и приносят компании определенный процент дохода, их отражают в качестве финансового вложения. В балансе это строки под номерами 1170 или 1240.

Если организация использует общую систему налогообложения, ее баланс имеет немного другую нумерацию строк. Тогда денежные средства предприятия в балансе будут отражены в строке 260. Краткосрочные вклады с начисляемыми процентами — в строке 250, а долгосрочные — 140.

Деньги на расчетном счете

Для того чтобы отразить процессы, связанные с поступлением и выбытием денежных средств на расчетных счетах, в организациях используется бухгалтерский счет 51. Счет активный, может корреспондировать с несколькими другими счетами бухгалтерского плана счетов. Так, при осуществлении операций с поступлением средств в учете отражается корреспонденция дебета счета 51 с кредитом следующих счетов плана:

• 50 — взнос наличных из кассы на счет расчетов.
• 62 — поступление денег за товары или услуги от покупателей.
• 90.1 — отражение выручки.
• 91.1 — отражение денег, которые организация получила в случае реализации материалов, средств и других активов, изначально не предполагавшихся к продаже по основному роду деятельности.
• 66 — получение кредита на короткий срок.
• 67 — получение долгосрочного кредита.
• 55 — зачисление остатков специальных счетов на расчетный.
• 76 — получение задолженности от дебитора.
• 78 — погашение клиентом недостачи.

При расходе денег с расчетного счета используют следующую корреспонденцию, в которой 51 счет отражается по кредиту, а по дебету перечисленные коды:

• 50 — вывод денег с расчетного счета в кассу, например для выплаты зарплат.
• 60 — оплата товаров и услуг контрагентам и подрядчикам.
• 68 — оплата налогов, пошлин, прочих сборов государству.
• 91.2 — расчеты с банками по процентам кредитов.
• 67 — оплата долгосрочных займов.
• 66 — оплата краткосрочных займов.
• 69 — оплата в социальные фонды по сотрудникам.
• 58 — финансовые вложения.
• 76 — оплата кредиторской задолженности.

Для осуществления операций компания предоставляет в банк, обслуживающий ее расчетный счет, следующие документы: объявление на взнос наличных, денежный чек о выдаче, платежное поручение или, при затребовании денег контрагентом, требование. В некоторых случаях банк осуществляет списание средств самостоятельно. Например, если поступило требование списать задолженность по налогам от соответствующей государственной службы.

Содержимое кассы организации

Денежные средства в балансе — это не только счета в банках, но и содержимое кассы. Их тоже необходимо правильно учитывать, списывать и принимать, оформлять и отражать в аналитике БУ. Используется следующая корреспонденция счетов плана БУ при поступлении в кассу, где по дебету отражен 50 счет, а по кредиту — перечисленные ниже:

• 51 — поступление с расчетных счетов;
• 71 — возврат денег от подотчетных лиц;
• 66 — краткосрочный займ;
• 55 — поступление средств со специального счета в кассу;
• 90.1 — оприходование выручки.

Расход из кассы оформляется следующей корреспонденцией, где пятидесятый счет отражен по кредиту, а по дебету — следующие коды:

• 70 — выплата сотрудникам зарплаты;
• 71 — выдача средств подотчетнику;
• 26 — оплата хозяйственных нужд наличными;
• 51 — объявление на взнос наличности в банк;
• 66 — погашение краткосрочного займа из кассы.

Все операции по внесению и выводу средств из кассы оформляются документами: приходные и расходные кассовые ордера, объявление на взнос наличными, квитанция, кассовый чек.

Отчетность по денежным средствам

Помимо баланса, организация должна составлять и другие формы документов, в которых отчитывается по поступившим и выбывшим денежным средствам. Среди таких документов: приложение к балансу, отчет о прибылях и убытках, кассовая книга, отчет о движении денежных средств, книга покупок и продаж. Все эти документы составляются бухгалтером в конце отчетного периода. В некоторых случаях есть необходимость отчета в промежуточных периодах. Если конец периода — 31 декабря текущего года, сдать отчеты необходимо не позже 15 января. Промежуточные периоды — окончание кварталов года, то есть 31 марта, 30 июня, 30 сентября. Отчетность по кварталам сдается не позже половины месяца, следующего за окончанием периода.

Совокупность отчетных форм дает представление о деятельности фирмы, ее материальном положении, возможности отвечать по обязательствам. Если организация не сдает отчетность, сдает ее не вовремя либо с ошибочными данными, она может подвергаться штрафным санкциям, внеплановым налоговым проверкам, блокированию счетов, запрету деятельности, принудительной процедуре банкротства. В некоторых ситуациях предусмотрено наказание для руководящего состава организации — уголовное и административное.

Аккредитивы для расчетов по внешнеторговым сделкам

А

Адыгейский

Алтайский

Амурский

Архангельский

Б

Башкирский

Белгородский

Брянский

Бурятский

В

Владимирский

Волгоградский

Воронежский

Д

Дагестанский

И

Ивановский

Ингушский

Иркутский

К

Кабардино-Балкарский

Калининградский

Калужский

Камчатский

Кемеровский

Кировский

Коми

Костромской

Краснодарский

Красноярский

Курский

Л

Липецкий

М

Марийский

Мордовский

Московский ЦРМБ

Московский Центр корпоративного бизнеса

Н

Нижегородский

Новгородский

Новосибирский

О

Омский

Оренбургский

Орловский

П

Пензенский

Пермский

Приморский

Псковский

Р

Ростовский

Рязанский

С

Самарский

Санкт-Петербургский

Саратовский

Сахалинский

Свердловский

Смоленский

Ставропольский

Т

Тамбовский

Татарстанский

Тверской

Томский

Тувинский

Тульский

Тюменский

У

Удмуртский

Ульяновский

Х

Хабаровский

Ч

Челябинский

Чеченский

Читинский

Чувашский

Я

Якутский

Ярославский

Сырье, материалы, приобретаемые при расчете денежными средствами, отражаются в бухгалтерском балансе

14.    Какое из нижеследующих утверждений неверно?
1)     (*ответ к тесту*)  статистическая выборка изменяет требования к произвольной выборке;
2)    выборка при осуществлении аудита проводится е целью сокращения объема работ;
3) результаты анализа выборочной совокупности экстраполируются на генеральную совокупность.

15. Аудиторские доказательства — это:
 (*ответ к тесту*)  1) информация, полученная аудитором при проведении проверки, и результат анализа указанной информации, на которых основывается мнение аудитора.
2) результат анализа указанной информации, на котором основывается мнение аудитора.
3) информация, полученная аудитором при проведении проверки, на которой основывается мнение аудитора.

16.    Наиболее достоверным доказательством подтверждения для полноты учета
денежных средств является:
 1)    инвентаризация;
2)    сведения, полученные от сотрудников предприятия;
 (*ответ к тесту*)  3) анализ движения денежных средств, проведенный аудитором.

17.    Более надежны аудиторские доказательства, полученные из источников:
1) внешних;
2) внутренних;
 (*ответ к тесту*)  3) документально подтвержденных.

18.    Для аудитора является необходимым отражение в составе рабочей документации
каждого рассмотренного в ходе проверки документа или вопроса:
1) да;
 (*ответ к тесту*)  2) нет;
3)    да, только в случае проведения обязательного аудита.

19. Определите, какие предприятия могут быть отнесены к связанным сторонам
1)    основные поставщики;
2)    дебиторы и кредиторы;
3)    покупатели;
 (*ответ к тесту*)  4) предприятия, участниками и (или) руководителями которых являются одни и те же лица.

20. Сырье, материалы, приобретаемые при расчете денежными средствами, отражаются в бухгалтерском балансе:
1)    по рыночной себестоимости на дату их поступления;
2)    по договорной цене,
 (*ответ к тесту*)  3) по их фактической себестоимости

21. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской
отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации
1) не является коммерческой тайной;
 (*ответ к тесту*)  2) является коммерческой тайной;
3)    уточняется в учетной политике.

Схемы расчетов по корпоративной карте Газпромнефть

Для удобства клиентов компания «Газпромнефть» предлагает несколько схем автоматизированного безналичного расчета с помощью топливной карты.

ЭК, или Электронный кошелек

Это простой и удобный режим, при котором во время покупки горючего через топливные карты «Газпромнефть», с нее списывается нужное количество денежных средств. При этом заправка на станции возможна только при положительном балансе кошелька. Эта схема удобна для пользования физическими лицами или небольшими предприятиями. ЕЕ преимущество – отсутствие сигнального порога. При достаточном балансе кошелька все горюче-смазочные материалы являются доступными для покупки.

Для его пополнения используют несколько способов:

• Прямое внесение денежных средств в офисе поставщика услуги в пределах остатка суммы, которая находится на рублевом счету у покупателя;
• Отложенное внесение. Этот способ предполагает первоначальную заявку покупателя горючего, в которой регламентируется подготовка карты, внесение каких-либо изменений по платежам. После этого при последующей инкассации запись поступает на терминалы и при предъявлении карты она автоматически пополняется.

Лимитные карты

Это схема безналичной оплаты, при которой существует определенный лимит, определяющий выдачу горючего в ограниченном объеме за какое-то время (сутки или месяц). Эти показатели устанавливаются покупателем. Лимитированные топливные карты «Газпромнефть» для юридических лиц отличаются тем, что они имеют определенный доступ к корпоративному счету компании.

Продажа горючего осуществляется до тех пор, пока баланс не достигнет пикового критического значения. Оно зависит от общего количества карт в системе покупателя и вычисляется на основе из лимитов. Стоимость горючего определяется действующим тарифом терминала.

Эта схема является особенно удобной для предприятий вне зависимости от количества автосредств на их балансе. Она ориентирована на компании, которые закрепляют за каждым автомобилем набор определенных видов топлива с лимитом потребления.

Дополнительные сервисные услуги

В ряде компаний для удобства клиентов – держателей или владельцев топливных карт – введены такие услуги, как:

• Телефонный информатор. Чтобы узнать о балансе карты, достаточно позвонить в офис компании-продавца. Автоинформатор предоставит полную информацию по таким вопросам, как баланс лицевого счета, лимит карты, сумма и даты отложенных платежей. С помощью оператора можно внести необходимые коррективы, изменить или добавить сервисные услуги по карте;
• Посещение личного кабинета на сайте с бесплатным предоставлением информации. Эта услуга возможна при подключении после покупки карты. С ее помощью клиенты имеют возможность формировать, просматривать и распечатывать разные виды отчетности о всех выполненных операциях: покупке топлива с указанием его видов, объема и стоимости, состояние карты (лимиты, счет). В личном кабинете можно отследить список автозаправок, которыми пользовался держатель карты на маршруте. Вся эта информация регулярно обновляется и является достоверной и актуальной.

Похожие материалы: Повышенный расход топлива: причины и решение или Эффективность моторного топлива класса Евро-5 будет повышена

На прямых расчетах с «Т Плюс» находятся около 3700 МКД

На прямых расчетах с «Т Плюс» находятся 3690 многоквартирных дома в Саратове, Энгельсе и Балакове. В этих МКД клиенты платят энергокомпании без посредников и потому могут быть уверены, что их платежи за тепло и горячую воду в полном объеме поступят энергетикам.
Система прямых договоров создана с целью исключить из процесса оплаты тепло- и горячего водоснабжения те недобросовестные управляющие организации, которые задерживают средства жителей на своих счетах или перечисляют их энергетикам не в полном объеме.  Это позволяет обеспечить прозрачность движения денежных средств от клиента к поставщику услуг, повысить качество платежной дисциплины в жилом фонде и, как следствие, надежность снабжения населения тепловой энергией.
Предусмотрено несколько способов перехода на прямые договоры. Ресурсоснабжающая организация вправе расторгнуть договоры с управляющими организациями в одностороннем порядке при наличии у УК-ТСЖ задолженности в размере равном или превышающем два среднемесячных платежа. Решение о таком переходе принимают собственники МКД на общем собрании. Так же на прямые договоры с жителями ресурсоснабжающая организация переходит в случае уклонения от заключения договора со стороны УК.
При этом в обязанностях управляющей организации по-прежнему остается поддержание нормативного состояния внутридомовых коммуникаций и оплата горячего водоснабжения для нужд содержания общедомового имущества.
«Каждый платеж нашего клиента – это вклад в развитие и модернизацию системы теплоснабжения городов, — отмечает директор Саратовского филиала «ЭнергосбыТ Плюс» Светлана Жаркова. – Для клиентов на прямых договорах регулярно проводятся акции, организуются призы, подарки и другие приятные бонусы. Мы благодарны нашим клиентам за платежную дисциплину и ответственный подход к оплате счетов».
Для всех клиентов на прямых расчетах с энергокомпанией доступен личный кабинет «ЭнергосбыТ Плюс» и дистанционные сервисы.  Кроме этого, оплату без комиссии можно проводить через личный кабинет и «Почта Банк».  

Бухучет и аудит. Ответы к экзамену

Актив баланса – это группировка имущества по – видам и размещениям

Активами хозяйственного объекта являются экономические ресурсы – имеющие стоимостную оценку и приносящие доход

Активные счета – это счета для учета – имущества и прав

Активы и обязательства, стоимость которых выражен в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу – ЦБ РФ

Активы организации по видам подразделяются на – движимое и недвижимое имущество, вещественное и невещественное право

Активы организации по времени использования подразделяются на – текущие и долгосрочные

Активы организации по местам эксплуатации подразделяются на – активы сферы производства, обращений и внепроизводственной сферы

Активы по роли в процессе производства подразделяются на – средства труда и предметы труда

Активы хозяйства перенесения стоимости на продукты подразделяются на – предметы труда, находящиеся в обработке на рабочих местах

Активы хозяйства по источникам образования подразделяется на – собственный капитал и обязательства

Активы хозяйства по способу перенесения стоимости на продукты подразделяются на –                     внеоборотные и оборотные

Аналитические счета – это счета для – подробной характеристики объектов учета

Арифметическая проверка документов – проверка – правильности подсчета стоимостных показателей

Баланс, в котором нет статьи “амортизации основных средств” называется – баланс НЕТТО

Бухгалтерская отчетность для пользователя является – открытой

Бухгалтерская отчетность подписывается – руководителем и главным бухгалтером организации

Бухгалтерская проводка – это указание – корреспонденции счетов и суммы хозяйственных счетов

Бухгалтерский баланс – это обобщение отражения и экономическая группировка активов организации – в денежной оценке по их видам и источникам образования на определенную дату

Бухгалтерский баланс – это сводка показателей – синтетических и моментных

Бухгалтерский баланс по времени составления бывает – санируемые

Бухгалтерский баланс по объему информации бывает – единичные

Бухгалтерский баланс представляет собой таблицу – активов и пассивов

Бухгалтерский документ – это любой материальный носитель информации об – объектах бухгалтерского учета, который позволяет юридически доказательно подтвердить право и факт совершения операции

В активе баланса отражается – долги покупателей за продукцию

В активном балансе сгруппированы – имущество и права

В бухгалтерском балансе активы обязательства представлены в зависимости от – срока обращения (погашения)

В бухгалтерском балансе статьи представлены в оценке – нетто

В государственную налоговую инспекцию предоставляются – сальдовые балансы

В зависимости от видов использования техники, различаются формы учета –                                                                ручные и машиноориентированные

В отчете о движении капитала отражается – сумма доходов и расходов от нереализованных операций

В отчете о прибыли убытках подлежит признанию – доходы и расходы

В отчетности о движении денежных средств изменения финансового положения организации предоставляется по видам деятельности – а,в,г

В пассиве баланса отражается – расходы будущих периодов

В пассивном балансе сгруппированы – источники

В первом раздели актива баланса представлена – недвижимое имущество и исключительные права

В пояснении к бухгалтерскому балансу и отчеты о прибылях и убытках раскрывается информация, необходимая пользователю для реальной оценки финансового положения организации – а,в

В практике работы организаций различных форм собственности используются стандарты – международные и национальные

В системе управления бухгалтерский учет выполняет функцию – формирование достоверной информации

В системе управления бухгалтерского учета выполняют функцию – контрольную

В течение, какого периода организация обязана соблюдать правила ведения учета, закрепленные выбранной учетной политикой – одного года

В учетных регистрах могут возникать ошибки – локальные и транзитные

В ходе процесса обмена осуществляется – передача продукта от производителя к потребителю

В ходе процесса потребления осуществляется – использование товаров и услуг по назначению

В ходе процесса производства осуществляется – создание материальных благ

В ходе процесса распределения осуществляется – распределение готового продукта

Ведомости, в которых в течение месяца обобщаются данные первичных документов по однородным объектом бухгалтерского учета называется – накопительные

Ведомости, в которых в течение месяца собираются затраты для последовательного распределения по объектам учета называют – группированными

Верно ли утверждение о том, что амортизационные отчисления могут являться источником финансирования капиталовложений – да, верно

Вероятность последствий условного фактора хозяйственной деятельности считается высокой, если ее количественная оценка находится в пределах – 50-95%

Внешние пользователи бухгалтерской информации – банки

Внутренние пользователи бухгалтерской информации – менеджеры

Внутригодовая бухгалтерская отчетность называется – промежуточной

Внутригодовая статистическая отчетность называется – текущей

Во втором раздели актива баланса представлена – движимое имущество и долговые обязательства

Вступительный баланс составляется для –  оценки активов хозяйства на дату начало работы

Второй тип баланса отражается уравнением – А=П+х-х

Выручка принимается к учету сумме равной – сумма потупленных денежных средств, иного имущества и дебиторской задолжности

Годовые документы, объявленные в уставном порядке – отражаются только в бухгалтерском балансе и отчету о прибылях и убытках

Государственные и муниципальные унитарные предприятия формируют – уставной капитал

Готовая продукция – это продукция – выпущенная из производства и сданная на склад

Двойная запись – это способ – отражения хозяйственных операций

Двойная запись обеспечивает взаимную связь между – счетами

Дебетовый оборот по счету 20 “Основное производство” показывает величину – затрат отчетного периода

Для определения фактической себестоимости объектов учета применяется – калькуляция

Для осуществления бухгалтерских записей основание является документ – оправдательные

Документы по объему содержания подразделяются на – разовые и накопительные

Доходы от обычных видов организации является – выручка от продажи продукции

Доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности считаются – прочие доходы

Задача перехода на международные стандарты финансовой отчетности заключается в следующем – формирование системы стандартов учета и отчетности, обеспечивающие полезной информацией пользователей, в первую очередь инвесторов

Запись Д32 “Расчеты с поставщиками и заказчиками”, К90 “Продажи”, означает –                                     долг покупателя за поставленную ему продукцию

Запись Д45 “Товары отраженные”, К43 “Готовая продукция” означает – отгрузку продукции покупателем

Запись Д90 “Продажи”, К43 “Готовая продукция”, означает – продажу продукции

Затраты на производство по их однородности можно разделить на – комплексные и однородные

Затраты на производство по отношению к объему выпускаемой продукции подразделяется на – условно-постоянные и переменные

Затраты на производство по способу включения в себестоимости продукции делится на – прямые и косвенные

Затраты по снабжению организации предметами труда отражаются на счете – 10 “Материалы”

Затраты по снабжению организации средствами труда отражаются на счетах – 08 “Вложения во внеоборотные активы”

Излишки выявленных ценностей в ходе инвентаризации относится на – прочие доходы

Инвентаризация – это – проверка наличия и состояния материальных ценностей, денежных средств, расчетов, источников образования активов, определение правильности учетных записей

Инвентаризация – это – проверка наличия и состояния материальных ценностей, денежных средств, расчетов, источников образования активов, определение правильности учетных записей

Инвентаризация по охвату объектов подразделяются на – полные и частичные

Инвентаризация, исходя из основания её провидения подразделяются на – плановые

Инвестирование собственного капитала существуют – в форме уставного капитала

Использование средств целевого финансирования некоммерческих организаций на финансирование основной деятельности отражается проводкой – Д86, К26(20)

К долговым требованиям относят – задолженность покупателей

К долгосрочным активам относят – основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения

К коммерческим организациям относят – хозяйственные общества

К краткосрочным обязательствам организации относят – краткосрочные кредиты и займы

К методическому аспекту учетной политики относится – выбор способа начисления амортизации

К некоммерческим организациям относят –  потребительские кооперативы

К оборотным активам сферы обращения относят – долги подотчетных лиц

К оборотным средствам сферы производства относят – топливо

К общим элементам бухгалтерского учета относят – инвентаризацию

К особенностям бухгалтерского учета относят – сплошное и непрерывное отражение хозяйственных процессов

К собственным источникам образования активов относят – прибыль

К специфическим элементам метода бухгалтерского учета относят – двойная запись

К счету для учета собственных источников относятся – счет ” Добавочная стоимость”

К условным фактам хозяйственной деятельности относится – судебные разбирательства, по которым на отчетную дату решение не принято

Какие операционные счета конкретно используются для расчета финансовых результатов по направлениям их формирования – оперативно-результативные

Какие разделы содержат активные части баланса – оборотные и внеоборотные активы

Какой из разделов содержится в пассивной части баланса – капитал и резервы

Калькуляционные счета используют для – учета затрат и исчисления себестоимости продукции, работ, услуг

Калькуляция – это способ – группировки затрат и их обобщения, исчисления себестоимости учета

Коммерческие расходы учитываются на – 44 ” Расходы на продажу”

Корректировка большей суммы на меньшую осуществляется способом – “красное сторно”

Корректировка меньшей суммы на большую при правильной координации счетов осуществляется способом – дополнительной проводки

Корреспонденция счетов – взаимосвязь между – дебитом одного и кредитом другого счета

Косвенные затраты на производство продукции, работ и услуг учитывается на счете –                            26 “Общехозяйственные расходы”

Кредитовый оборот по счету 20 “Основное производство” показывает величину – фактической готовой себестоимости готовой продукции

Курсовая разница, возникающая по операциям, связанных с погашением дебиторской и кредиторской задолжности, выраженной в иностранной валюте, относится на счет – 91 “Прочие доходы и расходы”

Ликвидационный баланс составляется для – оценки активов хозяйства на момент его ликвидации

Минимальный остаток капитала  ОАО должен составлять – не менее 1000 кратной суммы минимального размера оплаты пер. установленного ФЗ на дату регистрации общества

На пассивных счетах для учета расходов отражается – кредиторская задолженность

Налог на добавленную стоимость – не признается доходом организации

Направленные части прибыли отчетного года на выплату дивидендов отражаются проводкой –  Д84, К75(70)

Натуральные измерители информации в имуществе хозяйства представляют – счетом, мерой, весом

Начисление дивидендов акционерам-работникам организации в учете отражается проводкой –  Д84, К70

Недостатки ценностей в пределах нормы естественной убыли списываются на счета – затрат

Недостачи товарно-материальных ценностей сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц списывается на – 91 “Прочие расходы и доходы”

Нематериальные активы и основные средства в балансе оцениваются по – остаточной стоимости

Неправильная корреспонденция счетов исправляется способом – “красное сторно”

Нераспределенная прибыль отчетного года расходуется организацией следующим образом –         не должна расходоваться

Норма (стандарт) в бухгалтерском учете это – комплекс документально оформленных правил ведения бухгалтерского учета

Оборот по Д08 показывает – а,б,г

Оборудование к установке, внесенное учредителями в счет вклада в уставной капитал, учитывается по средствам оформления проводок – Д07, К75

Обязательным по распределению относят долги – с работниками организации по заработной плате

Обязательным по расчетам относят долги – с поставщиками

Операции по движению денежных средств отражается на счете 51 “р/с” на основании – первичных документов и выписок банка

Операции по формированию уставного капитала отражаются на счете – 80 “Уставной капитал”

Операционные счета подразделяются на – собирательно-распределительные

Основное назначение международных учетных стандартов – гармонизация учета и отчетности в различных странах

Основной принцип учета – это – отражение хозяйственных операций в системе счетов

Основные средства, внесенные учредителями в счет вклада в уставной капитал, принимается к учету по – согласованной стоимости

Основные счета подразделяются на группы – инвентарные, фондовые, для учета расходов

Основным для бухгалтерского учета является измеритель – денежный

Основными задачами бухгалтерского учета, сформулированными в законе РФ “О бухгалтерском учете является – формирование полной и достоверной информации о деятельности организации, ее имущественном положении

Основными требованиями к ведению бухгалтерского учета являются – оценка имущества в рублях

Особенностью бухгалтерского баланса является отражение хозяйственных процессов – прирывно (непрерывно)

Особенностью бухгалтерского учета является отражение хозяйственных операций – непрерывно

Остаток по счету 20 “Основное производство” показывает величину – затрат в незавершенном производстве

Отличительная черта бухгалтерского учета – использование специальных методов сбора информации

Отчетный период – это период – за который должна состоятся бухгалтерская отчетность

Оценка – это способ ворожения хозяйственных явлений в измерении – денежном

Пассив баланса – это группировка имущества по – источникам образования и назначения

Пассивные счета – это счета для учета – источников образования активов и прав

Первичное наблюдение – это – оценка и отбор данных о фактах хозяйственной операции

Первичное наблюдение осуществляется с целью – последовательной обработки наблюдаемых фактов в информационных показателях

Первичные документы формируются по признаку – свободные и первичные

Первый тип баланса отражается уравнением – А+х-х=П

По времени составления документы подразделяются на – свободные и первичные

По какой стоимости оценивается амортизация имущества в текущем балансе – остаточной стоимости

По месту составления документы подразделяются на – внутренние

По объемы информации документы подразделяются на – накопительные и разовые

По отношению к балансу все счета подразделяются на – активные и пассивные

По срокам составления отчетность может подразделяться на – внутригодовую

По степени обобщения информации отчетность подразделяется на – первичную

По структуре документы подразделяются на – табличные

Под методом бухгалтерского учета понимается – совокупность способов и приемов познания предмета бухгалтерского учета

Под полнотой учетной политики понимается обеспечение отражения в бухгалтерском учете –          всех хозяйственных операций

Под учетной политикой организации понимается совокупность – способов ведения бухгалтерского учета

Показателем документа в бухгалтерском учете называют – реквизитом

Полная фактическая себестоимость проданной продукции исчисляется на счете – 90 “Продажи”

Получение % по договору займа относится к – операционным доходам

Порядок расчета и отражения в учете налоговых последствий условных фактов хозяйственной деятельности регулируется – отдельным положением по бухгалтерскому учету

Поступление средств целевого финансирования отражается проводкой – Д76, Д86 и Д55(51), К86

Поступления в порядке предварительной оплаты продукции, работ, услуг – не признается доходом организации

Предметом бухгалтерского учета является – отражение состояния и использование активов хозяйства в процессе его кругооборота

Предметом бухгалтерского учета является – состояние и движение активов, источников их образования и результатов деятельности хозяйственных субъектов

При неравенстве кредитовых и дебетовых оборотов по синтетическим счетам ошибку выявляют способом – выборки

При продажи продукции на условиях коммерческого кредита выручка от продажи принимается в счете – полной суммы дебиторской задолжности

При создании хозяйственных товариществ формируется – складочный капитал

При составлении бухгалтерской отчетности отчетным годом является период – с 1 января по 31 декабря включительно

При учете процесса продажи по моменту отгрузки используются счета – 43,90,45 “Готовая продукция”, “Продажи”, “Товары отгруженные”

При формировании учетной политики к способам ведения бухгалтерского учета относятся – б,в,д,е

Прибыль, полученная по договору простого товар., является – операционными доходами

Привилегированных акций может быть выпущено – не  более (по стоимости) 25% установленного размера уставного капитала

Приказ об учетной политики утверждается – руководителем

Проверка по существу отраженных в документах операций – проверка – законности и целесообразности совершения операций

Провизорский баланс составляется для –  выяснения финансового положения организации на конец года

Производственные кооперативы формируют – паевой фонд

Промежуточная бухгалтерская отчетность сост. за – б,г

Промежуточное положение между первичными документами и учетными регистрами занимают ведомости – накопительные

Простой называется бухгалтерская запись, в которой одновременно корреспондируют – один счет по дебиту и один по кредиту

Процесс производства – это совокупность операций, связанных с – производством продукции, работ и услуг

Прямые затраты на производство продукции, работ и услуг учитывается на счете – 20 “Основное производство”

Разновидностью мимориально-ордерной формы учета является форма – журнально-главная

Распределение сумм добавочного капитала между учредительными организациями отражается проводкой – Д83, К75

Расходы, связанные с продажей продукции называется – коммерческими

Расходы, связанные с производством продукции, работ и услуг учитываются на счетах –                 20 “Основное производство”

Регистр бухгалтерского учета по внешнему виду подразделяется на – карточки, свободные листы и книги

Регистры бухгалтерского учета по назначению подразделяются на – синтетические, аналитические, комбинированные

Регистры по признаку последовательности регистрации хозяйственных операций подразделяется на – хронологические и систематические

Регистры хронологического учета предназначены для – регистры операций по мере их совершения

Регулирующие счета подразделяются на – контарно – дополнительные

С помощью денежных измерителей рассчитывают – обобщающие показатели разнородных видов имущества

С помощью трудовых измерителей рассчитывают – производительность труда

Сальдо конечное по активным счетам равно 0, если – сальдо конечное + дебетовый оборот = кредитовый оборот

Сальдо конечное по пассивным счетам равна 0, если – сальдо конечное + кредитовый оборот = дебетовый оборот

Сальдо по счету 80 должно соответствовать – размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах

Сводную информацию получают с помощью измерителей – денежных

Сдача в эксплуатацию объектов нематериальных активов, полученных организацией по договору дарения (безвозмездно) отражается записью – Д04, К 08

Сдача в эксплуатацию объектов нематериальных активов, приобретенных за плату, отражается записью – Д04, К 08

Система счетов – это способ – экономической группировки текущего отражения и оперативного контроля за активами организации и хозяйственными операциями

Систематическая запись – это отражение хозяйственных операций – по определенной системе

Систематические регистры бухгалтерского учета предназначены для – отражения однородных по экономическому содержанию операций

Систематические счета – это счета для – укрупненной группировки и учета однородных объектов

Собственный капитал организации подразделяется на – инвестируемый собственниками и созданный в процессе хозяйственной деятельности

Созданные резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги оформляется проводкой – Д91, К59

Созданный в процессе хозяйственной деятельности собственный капитал может выступать в форме – резервного капитала

Списание фактической производственной себестоимости проданной готовой продукции отражается записью – Д90 “Продажи”, К43 “Готовая продукция”

Стоимость активов, полученных безвозмездно, учитывается в составе – внереализованных доходов

Стоимость активом и обязательств, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности пересчете в рубли – подлежит

Стоимость оборудования, переданного для монтажа – списывается на 08 субсчет “Строительство объектов основных средств”

Сумма выкупаемых собственных акций АО отражается записью – Д81, К51

Сумма задолженностей при оплате акций при создании акционерного общества отражается проводкой – Д75, К80

Сумма фактически внесенных денежных средств в счет вклада в уставной капитал АО отражается записью – Д51, К75

Существенность событий после отчетной даты определяется – организацией самостоятельно исходя из требований документальной системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности

Счета для учета активов в сфере обращения подразделяется на – счета для учета денежных средств и долговых требований

Счета для учета активов в сфере производства подразделяется на – счета для учета средств и предметов труда

Счета для учета активов подразделяются на следующие группы – счета для учета активов в сфере производства

Счета для учета источников образования активов подразделяются на группы – счета для учета собственных источников образования активов образования

Счета для учета обязательств подразделяются на счета для учета – обязательств по расчетам

Счета для учета прав в сфере обращения подразделяется на – счета для учета долгосрочных, краткосрочных финансовых вложений, расходов будущих периодов

Счета для учета расходов подразделяются на – активные и активно-пассивные

Счета для учета хозяйственных процессов и их результатов подразделяются на счета для учета – процесса производства, обращения. результаты хозяйственных процессов

Счета распределительные по периодам имеют сальдо – отсутствует

Третий тип баланса отражается уравнением – А+х=П+х

Трудовые измерители информации об имуществе организации представляют – в единицах времени

Увеличение стоимости основных средств в результате их переоценки отражается по кредиту счета – 83 “Добавочный капитал”

Уставной капитал АО создается в виде – акционерного капитала

Учетная политика организации может быть изменена в случаях – б,в,д,е

Учетная политика организации формируется – главным бухгалтером

Учетные регистры в бухгалтерском учете используются для – группировки данных в необходимых размерах

Учетные регистры группируются по следующим признакам – назначению

Форма бухгалтерского учета это – система структурных элементов, их связь с первичными документами

Форма учета с использованием регистров учета имущества используется на малых предприятиях, если – имеются собственные основные средства

Хронологическая запись – это отражение хозяйственных операций – в последовательности их отражения

Целью хозяйственной деятельности коммерческой организации, является – получение прибыли

Целью хозяйственной деятельности некоммерческой организации, является – удовлетворение культурных и социальных потребностей

Ценные бумаги и другие финансовые активы, вносимые в счет вкладов в уставной капитал, оценивают – по согласованной между учредителями стоимости, ориентированные на реальные рыночные цены

Чему равен дебетовый оборот на бессальдовом счете – кредитовому обороту

Четвертый тип баланса отражается уравнением – А-х=П-х

Штрафы и неустойки за нарушение условий договора учитывается в составе  – внереализованных доходов

Чтение баланса

Баланс компании, также известный как «отчет о финансовом положении», показывает активы, обязательства и собственный капитал (чистую стоимость) компании. Балансовый отчет вместе с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств составляет краеугольный камень финансовой отчетности любой компании.

Если вы являетесь акционером компании или потенциальным инвестором, важно понимать, как структурирован баланс, как его анализировать и как читать.

Как работает бухгалтерский баланс

Балансовый отчет разделен на две части, которые, согласно следующему уравнению, должны равняться или уравновешивать друг друга. Основная формула баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Это означает, что активы или средства, используемые для работы компании, уравновешиваются финансовыми обязательствами компании, а также вложениями в акционерный капитал компании и ее нераспределенной прибылью.

Активы — это то, что компания использует для ведения своего бизнеса, а ее обязательства и собственный капитал — два источника, которые поддерживают эти активы. Собственный капитал, называемый собственным капиталом, в публично торгуемой компании — это сумма денег, первоначально вложенная в компанию, плюс нераспределенная прибыль, и она представляет собой источник финансирования для бизнеса.

Важно отметить, что баланс — это снимок финансового положения компании в определенный момент времени.

Введение в бухгалтерский баланс

Знать типы активов

Оборотные активы

Текущие активы имеют срок службы один год или меньше, что означает, что их можно легко конвертировать в наличные. Такие классы активов включают денежные средства и их эквиваленты, дебиторскую задолженность и запасы.

Денежные средства, наиболее важный из оборотных активов, также включают неограниченные банковские счета и чеки. Эквиваленты денежных средств — это очень безопасные активы, которые можно легко конвертировать в наличные; U.S. Treasuries — один из таких примеров.

Дебиторская задолженность состоит из краткосрочных обязательств клиентов перед компанией. Компании часто продают товары или услуги клиентам в кредит; эти обязательства хранятся на счете текущих активов до тех пор, пока они не будут погашены клиентами.

Наконец, запасы представляют собой сырье, незавершенное производство и готовую продукцию компании. В зависимости от компании точный состав инвентарного учета будет отличаться.Например, производственная фирма будет перевозить большое количество сырья, а торговая фирма — нет. Товарно-материальные запасы розничного торговца обычно состоят из товаров, приобретаемых у производителей и оптовых торговцев.

Внеоборотные активы

Внеоборотные активы — это активы, которые нелегко превратить в денежные средства, которые, как ожидается, будут превращены в денежные средства в течение года и / или имеют срок службы более года. Они могут относиться к материальным активам, таким как машины, компьютеры, здания и земля.Внеоборотные активы также могут быть нематериальными активами, такими как гудвил, патенты или авторские права. Хотя эти активы не являются физическими по своей природе, они часто являются ресурсами, которые могут создать или разрушить компанию. –, например, не следует недооценивать ценность торговой марки.

Амортизация рассчитывается и вычитается из большинства этих активов, что представляет собой экономическую стоимость актива в течение срока его полезного использования.

Узнайте о различных обязательствах

На другой стороне баланса — пассивы.Это финансовые обязательства компании перед внешними сторонами. Как и активы, они могут быть как текущими, так и долгосрочными.

Долгосрочные обязательства — это долги и другие недолговые финансовые обязательства, срок погашения которых составляет не менее одного года с даты составления баланса. Краткосрочные обязательства — это обязательства компании, которые должны быть погашены в течение одного года. Сюда входят как краткосрочные заимствования, такие как кредиторская задолженность, так и текущая часть более долгосрочных заимствований, например, последняя выплата процентов по 10-летней ссуде.

Собственный капитал

Акционерный капитал — это первоначальная сумма денег, вложенная в бизнес. Если в конце финансового года компания решает реинвестировать свою чистую прибыль в компанию (после уплаты налогов), эта нераспределенная прибыль будет перенесена из отчета о прибылях и убытках на баланс и на счет собственного капитала акционера. Этот счет представляет собой общую чистую стоимость компании. Чтобы баланс был сбалансированным, общие активы с одной стороны должны равняться общей сумме обязательств плюс акционерного капитала с другой стороны.

Читать бухгалтерский баланс

Ниже приведен пример корпоративного баланса Walmart за 2016 год:

Источник: Walmart.

Как видно из приведенного выше баланса, он разбит на две основные части. Сверху находятся активы, а под ними — обязательства и акционерный капитал компании. Также ясно, что этот баланс находится в балансе, где стоимость активов равна совокупной стоимости обязательств и собственного капитала.

Еще один интересный аспект баланса — это то, как он организован. Разделы активов и пассивов баланса сгруппированы по текущему счету. Таким образом, что касается активов, счета обычно классифицируются от наиболее ликвидных до наименее ликвидных. Что касается пассивов, счета организованы от краткосрочных до долгосрочных займов и прочих обязательств.

Анализ баланса с коэффициентами

Обладая более глубоким пониманием баланса и того, как он построен, мы можем рассмотреть некоторые методы, используемые для анализа информации, содержащейся в балансе.Основной метод — анализ финансового соотношения.

Анализ финансовых коэффициентов использует формулы, чтобы получить представление о компании и ее операциях. Для баланса использование финансовых коэффициентов (например, отношения долга к собственному капиталу) может дать хорошее представление о финансовом состоянии компании, а также ее операционной эффективности. Важно отметить, что для некоторых коэффициентов потребуется информация из более чем одного финансового отчета, например, из баланса и отчета о прибылях и убытках.

Основными типами коэффициентов, использующих информацию из баланса, являются коэффициенты финансовой устойчивости и коэффициенты активности.Коэффициенты финансовой устойчивости, такие как отношение оборотного капитала и отношения долга к собственному капиталу, предоставляют информацию о том, насколько хорошо компания может выполнять свои обязательства и как эти обязательства используются.

Это может дать инвесторам представление о том, насколько финансово стабильна компания и как она финансирует себя. Коэффициенты активности в основном сосредоточены на текущих счетах, чтобы показать, насколько хорошо компания управляет своим операционным циклом (который включает дебиторскую, товарно-материальную и кредиторскую задолженность). Эти коэффициенты могут дать представление об операционной эффективности компании.

(См. Также: Учебное пособие по соотношению)

Итог

Баланс, наряду с отчетом о доходах и движении денежных средств, является важным инструментом для инвесторов, позволяющим получить представление о компании и ее операциях. Это моментальный снимок счетов компании – за определенный момент времени, охватывающий ее активы, обязательства и собственный капитал.

Цель баланса — дать заинтересованным сторонам представление о финансовом положении компании в дополнение к отображению того, чем компания владеет и чем должна.Важно, чтобы все инвесторы знали, как пользоваться, анализировать и читать баланс. Балансовый отчет может дать представление или повод инвестировать в акции.

(Инвестиции не могут быть осуществлены без предварительного открытия инвестиционного счета у брокера.)

Бухгалтерский баланс

: анализ собственного капитала

Каждый год на протяжении почти полувека Berkshire Hathaway (BRK.A) ежегодно рассылает акционерам письмо, в котором обсуждает прибыль, которую она принесла держателям своих обыкновенных акций.В 2012 году, согласно его письму, эта прибыль составила 24,1 миллиарда долларов. Около 1,3 миллиарда долларов из этой прибыли было использовано для выкупа акций Berkshire, в результате чего компания сохранила рост чистой стоимости на 22,8 миллиарда долларов.

За 50 лет акционерный капитал компании, или балансовая стоимость, ежегодно увеличивался почти на 20%. Ниже мы обсудим, как анализ акционерного капитала или собственного капитала является одним из наиболее важных упражнений для инвесторов и акционеров.

Ключевые выводы

• Анализ акционерного капитала или собственного капитала — одно из важнейших упражнений для инвесторов и акционеров.
• За 50 лет акционерный капитал Berkshire Hathaway, или балансовая стоимость, ежегодно рос почти на 20%.
• Анализ собственного капитала должен проводиться в контексте других инструментов, таких как анализ активов и пассивов в балансе (разница между которыми представляет собой балансовую стоимость).

Что говорят инвестору доли крупных собственников?

Рост балансовой стоимости Berkshire Hathaway с течением времени измерить относительно легко.Эта цифра относительно чистая, потому что Уоррен Баффет, председатель и главный исполнительный директор компании, редко выкупает акции или выпускает дополнительные акции, и он никогда не платил дивиденды.

По этой причине рост балансовой стоимости является относительно хорошим показателем доходов, полученных акционерами за всю историю компании. В конце 2012 года общий акционерный капитал компании вырос до 191,6 миллиарда долларов и состоял в основном из нераспределенной прибыли, которая выросла до 124,3 миллиарда долларов. Эта сумма представляет собой просто прибыль, которую реинвестировали обратно в бизнес на протяжении многих лет.Взаимодействие с другими людьми

Раздел акционеров Berkshire Hathaway, 2012 г.

Глядя на приведенную выше таблицу раздела капитала, аналитикам необходимо ознакомиться с некоторыми позициями:

Обыкновенные акции

Обыкновенные акции оставались стабильными на уровне 8 миллионов долларов и представляют собой вероятную сумму, первоначально выпущенную, когда нынешнее воплощение Berkshire Hathaway было сформировано в 1977 году. Эта номинальная стоимость в 8 миллионов долларов предназначена в основном для юридических целей и целей эмиссии и установлена ​​на очень низком уровне. начальная стоимость, которая изначально записана в бухгалтерских книгах.

Капитал, превышающий номинальную стоимость

Капитал, превышающий номинальную стоимость, также известен как оплаченный капитал. Эта цифра представляет собой завышенную надбавку к номинальной стоимости (8 миллионов долларов), по которой были выпущены первоначальные акции. В буквальном смысле он действительно представляет собой капитал, «внесенный» инвесторами на начальном этапе, или капитал, внесенный собственниками. В основном это обыкновенные акции, но могут также включать другие связанные ценные бумаги, такие как привилегированные акции или привилегированные акции.Он также меняется со временем по мере выпуска новых акций, например, для приобретения долей в других компаниях.

Накопленный прочий совокупный доход (AOCI)

Накопленный прочий совокупный доход (AOCI) заслуживает отдельного анализа и представляет собой очень проницательную статью, которую лучше всего рассматривать как более широкое представление о чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках. Он представляет собой чистую прибыль плюс прочий совокупный доход. Таким образом, сюда входят статьи, которые не отражаются непосредственно в отчете о прибылях и убытках.Например, для финансовых компаний, таких как Berkshire, которые владеют крупными страховыми операциями, AOCI предоставляет подробную информацию о нереализованных прибылях и убытках в инвестиционном портфеле. В этом разделе также рассматривается влияние корпоративных пенсионных планов, а также колебания курсов валют. Для Berkshire в 2012 году размер AOCI составил 27,5 млрд долларов, что составляет более 14% акционерного капитала.

Казначейские акции

Собственные казначейские акции отражают акции компании, которые она выкупила или выкупила на вторичных рынках.По этой причине он также известен как контр-счет, поскольку он уменьшает капитал владельцев, о которых сообщается. Как мы уже упоминали, Berkshire нечасто выкупает собственные акции, но за свою историю она приобрела собственные акции на 1,4 миллиарда долларов.

Неконтролирующие интересы

Последняя категория в отчете о собственном капитале — это неконтролирующие доли, которые представляют собой долю Berkshire в других компаниях, где у нее нет контрольного пакета. Однако они имеют стоимость и являются ключевым компонентом балансовой стоимости.

Отчет об изменениях в капитале

Еще один проницательный финансовый отчет, на который инвесторы недостаточно полагаются, — это отчет об изменениях в собственном капитале. Как следует из названия, он позволяет акционерам увидеть, как со временем менялся капитал собственников.

Заявление Berkshire за 2012 год насчитывает три года. В нем говорится, что Berkshire выпустила обыкновенные акции, которые увеличили оплаченный капитал, что AOCI выросла более чем на 10 миллиардов долларов из-за роста инвестиций, а нераспределенная прибыль увеличилась за счет удержания прибыли.Собственные казначейские акции были приобретены в течение последних двух лет, как и неконтролирующие доли в других компаниях.

Статьи статей собственного капитала за вычетом обыкновенных акций

Менее распространенные предметы отражаются в балансовой стоимости. Например, учетная запись для рисования используется для компаний, которые не зарегистрированы или не торгуются на бирже. Счет для рисования отслеживает любые деньги, которые владелец бизнеса выводит из бизнеса. Если у бизнеса есть несколько партнеров, каждый партнер получает свой собственный счет для рисования.

Частные фирмы также могут иметь планы владения акциями служащих (ESOP), которые выпускают акции для служащих.Ссуды для ESOP, например для их первоначального финансирования, представляют собой контрсчет и уменьшают стоимость акционерного капитала.

Важные моменты, на которые следует обратить внимание при анализе сектора акционерного капитала

Анализ и отслеживание роста балансовой стоимости фирмы с течением времени — ценное занятие, особенно для стабильных фирм, таких как Berkshire Hathaway. По сути, это исследует, насколько хорошо (или насколько плохо) фирма управляет капиталом, который акционеры вложили в компанию.

Однако важно отметить, что это касается бухгалтерской и исторической стоимости, а не рыночной стоимости. Рыночная стоимость отражается в том, насколько хорошо меняется цена акций компании с течением времени. В долгосрочной перспективе это должно напоминать рост балансовой стоимости, как это произошло с Berkshire.

Уоррен Баффет подробно объяснил, что рост балансовой стоимости был консервативной мерой. Это связано с тем, что прибыль Berkshire облагается налогом с течением времени — акционеры могут владеть акциями в течение многих лет, избегая налогов по мере накопления нереализованной долгосрочной прибыли.Но в краткосрочной перспективе могут быть значительные различия.

Также большое значение имеет анализ реального обыкновенного капитала. Это исключает стоимость гудвила и других нематериальных активов в балансе. Материальная книга предназначена для более тщательного анализа стоимости фирмы, если она была ликвидирована, а выручка была выплачена акционерам.

Рентабельность собственного капитала (ROE) — еще один важный фактор, определяющий, выполняет ли компания свою работу для акционеров. Показатель рентабельности собственного капитала, выраженный двузначными числами, в основном указывает на то, что компания хорошо управляет акционерным капиталом.Чем выше, тем лучше. Ниже приведен обзор рентабельности собственного капитала Berkshire, чтобы продемонстрировать, что она хорошо сочетается со своей страховой отраслью, но не так хорошо по сравнению с финансовым сектором.

	Беркшир	Промышленность	Сектор
Рентабельность капитала (TTM)	9,44	8,76	23,52
Рентабельность капитала — 5 лет.Средн.	7,13	2,87	22,43

Итог

Анализ собственного капитала — важный инструмент аналитики, но его следует проводить в контексте других инструментов, таких как анализ активов и пассивов в балансе (разница между которыми представляет собой балансовую стоимость). Также необходимо просмотреть отчеты о доходах и движении денежных средств для всестороннего фундаментального анализа фирмы.

Основные моменты при анализе баланса

Фундаментальные аналитики, оценивая компанию или рассматривая возможность инвестирования, обычно начинают с изучения баланса.Это связано с тем, что баланс — это моментальный снимок активов и пассивов компании в определенный момент времени, а не распределенный в течение года, как, например, в отчете о прибылях и убытках.

Баланс содержит много важной информации, некоторые из которых более важны, чтобы получить общее представление о состоянии и деятельности компании.

Ключевые выводы

• Баланс компании — это снимок активов и пассивов в определенный момент времени.
• Фундаментальные аналитики сосредотачиваются на балансе при рассмотрении инвестиционной возможности или оценке компании.
• Основные причины, по которым балансы важны для анализа, — это слияния, ликвидация активов, потенциальные инвестиции в компанию или то, является ли компания достаточно стабильной для расширения или погашения долга.
• Многие эксперты считают, что наиболее важными областями баланса являются денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные инвестиции, основные средства и другие крупные обязательства.

Почему балансовые отчеты важны для анализа

Они говорят, что «цифры не лгут», и это больше верно для финансового анализа, чем для чего-либо еще. Балансовые отчеты важны по многим причинам, но наиболее распространенными из них являются: когда рассматривается вопрос о слиянии, когда компании необходимо рассмотреть вопрос о ликвидации активов для поддержки долга, когда инвестор рассматривает позицию в компании и когда компания смотрит внутрь себя, чтобы определить, находятся ли они в достаточно стабильном финансовом положении, чтобы расширяться или начать выплачивать долги.

Многие эксперты считают, что выручка или денежные средства является наиболее важной статьей баланса компании. Другие критические статьи включают дебиторскую задолженность, краткосрочные инвестиции, основные средства и основные обязательства. Три большие категории в любом балансе — это активы, обязательства и капитал.

Важные активы

Все активы следует разделить на оборотные и внеоборотные. Актив считается краткосрочным, если его можно разумно конвертировать в денежные средства в течение одного года.Денежные средства, запасы и чистая дебиторская задолженность — все это важные оборотные активы, поскольку они обеспечивают гибкость и платежеспособность.

Кэш — хедлайнер. Компании, которые приносят много денег, часто хорошо работают, удовлетворяя клиентов и получая деньги. В то время как слишком много наличных может вызывать беспокойство, слишком мало может вызвать множество красных флажков. Тем не менее, некоторым компаниям для работы требуется мало или совсем нет денежных средств, вместо этого они предпочитают инвестировать эти деньги обратно в бизнес, чтобы увеличить свой будущий потенциал прибыли.

Важные обязательства

Как и активы, обязательства могут быть краткосрочными или долгосрочными. Краткосрочные обязательства — это обязательства со сроком погашения в течение года. Фундаментальные инвесторы ищут компании с меньшим количеством обязательств, чем активов, особенно по сравнению с денежным потоком. Компании, которые должны больше денег, чем приносят, обычно оказываются в беде.

Общие обязательства включают кредиторскую задолженность, отложенный доход, долгосрочную задолженность и депозиты клиентов, если бизнес достаточно крупный.Хотя активы обычно являются материальными и немедленными, обязательства обычно считаются столь же важными, поскольку долги и другие виды обязательств должны быть погашены до регистрации прибыли.

Важный капитал

Собственный капитал равен активам за вычетом обязательств, и он показывает, на какую сумму акционеры компании фактически претендуют; инвесторам следует обратить особое внимание на нераспределенную прибыль и оплаченный капитал в разделе капитала.

Оплаченный капитал представляет собой первоначальную сумму инвестиций, уплаченную акционерами в счет их доли владения.Сравните это с дополнительным оплаченным капиталом, чтобы показать премию по акциям, уплаченную инвесторам выше номинальной стоимости. По этим причинам соображения справедливости являются одной из главных проблем, когда институциональные инвесторы и частные финансовые группы рассматривают покупку или слияние бизнеса.

Нераспределенная прибыль показывает сумму прибыли, которую фирма реинвестировала или использовала для выплаты долга, а не распределяла среди акционеров в качестве дивидендов.

Итог

Баланс компании дает огромное количество информации о ее здоровье и деловых отношениях.Бухгалтерский баланс состоит из трех основных разделов: активы, обязательства и капитал.

В зависимости от того, что аналитик или инвестор пытается почерпнуть, разные части баланса дадут разное понимание. При этом одними из наиболее важных областей, на которые следует обратить внимание, являются денежные средства, дебиторская задолженность, рыночные ценные бумаги, а также краткосрочные и долгосрочные долговые обязательства.

Определение акционерного капитала

Что такое акционерный капитал?

Акционерный капитал, также называемый собственным капиталом или собственным капиталом, представляет собой оставшуюся сумму активов, доступную акционерам после выплаты всех обязательств.Он рассчитывается либо как совокупные активы фирмы за вычетом совокупных обязательств, либо как сумма акционерного капитала и нераспределенной прибыли за вычетом собственных акций. Собственный капитал может включать обыкновенные акции, оплаченный капитал, нераспределенную прибыль и казначейские акции.

Концептуально акционерный капитал полезен как средство оценки средств, удерживаемых в рамках бизнеса. Если эта цифра отрицательная, это может указывать на приближающееся банкротство этого бизнеса, особенно если также существует большое долговое обязательство.

Ключевые выводы

• Акционерный капитал — это активы, остающиеся в бизнесе после погашения всех обязательств.
• Этот показатель рассчитывается путем вычитания общей суммы обязательств из общей суммы активов; в качестве альтернативы его можно рассчитать, взяв сумму акционерного капитала и нераспределенной прибыли за вычетом казначейских акций.
• Этот показатель часто используется аналитиками и инвесторами для определения общего финансового состояния компании.
• Если собственный капитал положительный, у компании достаточно активов для покрытия своих обязательств.
• Отрицательный собственный капитал может указывать на надвигающееся банкротство.

Что такое акционерный капитал?

Понимание акционерного капитала

Акционерный капитал часто называют балансовой стоимостью компании, и он исходит из двух основных источников. Первый источник — это деньги, изначально вложенные в компанию через размещение акций. Второй источник — это нераспределенная прибыль (RE), которую компания накапливает в процессе своей деятельности.В большинстве случаев, особенно при работе с компаниями, которые занимаются бизнесом много лет, нераспределенная прибыль является самым крупным компонентом.

Собственный капитал может быть как отрицательным, так и положительным. В случае положительного результата у компании достаточно активов для покрытия своих обязательств. Если отрицательный, обязательства компании превышают ее активы. В случае продления это считается несостоятельностью баланса.

По этой причине многие инвесторы рассматривают компании с отрицательным акционерным капиталом как рискованные или небезопасные инвестиции.Сам по себе акционерный капитал не является окончательным показателем финансового здоровья компании. При использовании в сочетании с другими инструментами и показателями инвестор может точно проанализировать состояние организации.

Собственный капитал, также называемый акционерным или акционерным капиталом, представляет собой остаточное требование владельцев корпорации к активам после выплаты долгов.

Как рассчитать собственный капитал

Формула расчета собственного капитала:

Взаимодействие с другими людьми Собственный капитал знак равно Итого Активы — Всего обязательства \ text {Собственный капитал} = \ text {Общие активы} — \ text {Общие обязательства} Собственный капитал = Общая сумма активов — Общая сумма обязательств

Поиск подходящих данных

Вся информация, необходимая для расчета акционерного капитала, доступна на балансе компании.Общие активы включают оборотные и внеоборотные активы. Оборотные активы — это активы, которые можно конвертировать в наличные в течение года (например, денежные средства, дебиторская задолженность, запасы). Долгосрочные активы — это активы, которые нельзя преобразовать в денежные средства или потребить в течение года (например, инвестиции; основные средства; и нематериальные активы, такие как патенты).

Итого обязательства состоят из текущих и долгосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства — это долги, которые обычно подлежат погашению в течение одного года (например,грамм. кредиторская задолженность и задолженность по налогам). Долгосрочные обязательства — это обязательства, которые подлежат погашению в периоды более одного года (например, задолженность по облигациям, договорам аренды и пенсионным обязательствам). После расчета общих активов и пассивов можно определить собственный капитал.

Пример акционерного капитала

Ниже приведен баланс Apple Inc. (AAPL) по состоянию на сентябрь 2020 года. За этот период:

Баланс Apple.

• Общая сумма активов (выделена зеленым цветом) составила 323 доллара.888 миллиардов
• Общая сумма обязательств (выделена красным цветом) составила 258,549 миллиарда долларов

Таким образом, акционерный капитал составил 65,339 млрд долларов (323,888 долларов — 258,549 долларов).

Глядя на тот же период годом ранее, мы видим, что изменение капитала по сравнению с аналогичным периодом прошлого года уменьшилось на 25,15 млрд долларов США. Баланс показывает, что это уменьшение связано как с уменьшением активов, так и с увеличением общей суммы обязательств.

Стоимость акционерного капитала в 65,339 миллиарда долларов представляет собой сумму, оставшуюся для акционеров, если Apple ликвидирует все свои активы и выплатит все свои обязательства.

Альтернативный расчет капитала компании — это стоимость акционерного капитала и нераспределенной прибыли за вычетом стоимости собственных акций.

Собственный капитал является эффективным показателем для определения чистой стоимости компании, но его следует использовать в тандеме с анализом всей финансовой отчетности, включая баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Оплаченный капитал и собственные средства

Компании финансируют приобретение капитала за счет собственного и заемного капитала.Собственный капитал / акционерный капитал также можно рассматривать как чистые активы компании (общие активы минус общие обязательства). Инвесторы вносят свою долю (оплаченного) капитала в качестве акционеров, которая является основным источником общего акционерного капитала. Размер оплаченного капитала от инвестора является фактором, определяющим его / ее процент владения.

Роль нераспределенной прибыли в увеличении акционерного капитала

Нераспределенная прибыль (RE) — это чистая прибыль компании от операционной и прочей коммерческой деятельности, удерживаемая компанией в качестве добавочного капитала.Таким образом, нераспределенная прибыль является частью акционерного капитала. Они представляют собой прибыль на общий акционерный капитал, реинвестированный обратно в компанию.

Нераспределенная прибыль со временем накапливается и увеличивается. В какой-то момент накопленная нераспределенная прибыль может превышать сумму внесенного собственного капитала и в конечном итоге может стать основным источником акционерного капитала.

Влияние выкупленных выкупленных акций на собственный капитал

Компании могут вернуть часть акционерного капитала обратно акционерам, если не могут адекватно распределить акционерный капитал способами, которые приносят желаемую прибыль.Этот обратный обмен капиталом между компанией и ее акционерами известен как обратный выкуп акций. Акции, выкупленные компаниями, становятся казначейскими акциями, и их долларовая стоимость отражается на контрсчете казначейских акций.

Собственные выкупленные акции продолжают учитываться как выпущенные акции, но они не считаются находящимися в обращении и, следовательно, не включаются в дивиденды или расчет прибыли на акцию (EPS). Собственные казначейские акции всегда можно перевыпустить обратно акционерам для покупки, когда компаниям необходимо привлечь дополнительный капитал.Если компания не желает удерживать акции для будущего финансирования, она может изъять акции из обращения.

Часто задаваемые вопросы об акционерном капитале

Что входит в акционерный капитал?

Общий капитал фактически представляет, сколько у компании осталось бы в активах, если бы компания немедленно прекратила свою деятельность.

Какие примеры акционерного капитала?

Каждая компания имеет позицию в капитале, основанную на разнице между стоимостью ее активов и ее обязательств.Положительный капитал указывает на положительную стоимость компании. Стоимость акций компании часто считается представлением ее собственного капитала.

Как рассчитать собственный капитал?

Акционерный капитал равен совокупным активам фирмы за вычетом совокупных обязательств. Все эти цифры можно найти на балансе компании.

Приравнивается ли акционерный капитал к наличным деньгам?

Нет. Поскольку капитал составляет совокупные активы и совокупные обязательства, денежные средства и их эквиваленты будут представлять лишь небольшую часть финансовой картины компании.

Пример баланса хедж-фонда

Когда-то являвшаяся нишевым инвестиционным инструментом для сверхбогатых, индустрия хедж-фондов выросла до более чем 3,6 триллиона долларов в активах под управлением. Сегодня хедж-фонды используют множество стратегий, от простых до очень сложных. Хедж-фонды также намеренно непрозрачны, поэтому трудно определить, что именно находится на их балансе. Часто хедж-фонды действуют как «черный ящик», мало раскрываемый инвесторам или внешней общественности.Помимо отсутствия прозрачности, хедж-фонды часто используют кредитное плечо и деривативы для достижения своих целей, что делает их балансы еще более мутными.

Чтобы не гадать, как выглядит баланс современного хедж-фонда, полезно вернуться к его корням: нейтральному к фондовому рынку длинно-короткому фонду. Основанная в 1949 году, эта все еще часто используемая стратегия стала первым в мире хедж-фондом.

Ключевые выводы

• Как и все предприятия, хедж-фонды работают как с активами, так и с обязательствами, которые отражаются в балансе фонда.
• Баланс всегда будет вычитаться таким образом, чтобы левая сторона (т. Е. Активы) в точности равнялась правой стороне (т. Е. Обязательствам и собственному капиталу).
• Для фонда с длинными и короткими позициями активы будут включать длинные акции и наличные деньги, а обязательства будут включать короткие акции.

Фонд длинных и коротких позиций, нейтральный к рынку акций

Как следует из названия, эта стратегия как покупает, так и продает короткие акции таким образом, чтобы весь портфель был освобожден от всех систематических рыночных рисков, а ее бета была равна нулю.В результате портфель невосприимчив к движениям и направлению общего фондового рынка, и любая генерируемая альфа (избыточная доходность) происходит исключительно из-за способности управляющего портфелем покупать недооцененные акции и продавать переоцененные.

Покупки и продажи не являются произвольными. Вместо этого они были выбраны для отмены бета-тестирования позиций. Например, в секторе авиаперевозок XYZ Airlines может быть недооценена, а ABC Airways — переоценена. Если бы бета каждой акции была равной, фонд покупал бы и продавал равные количества соответственно.Если бы у ABC была бета вдвое больше, чем у XYZ, фонд продавал бы вдвое меньше акций ABC, чем покупает в XYZ, чтобы нейтрализовать чистую бета-версию.

Пример баланса хедж-фонда

Балансовый отчет — это финансовый отчет, который показывает моментальный снимок активов и пассивов компании или фонда. Баланс функционирует по формуле бухгалтерского учета:

Активы = обязательства + собственный капитал

В случае нашего хедж-фонда активами являются длинные позиции по акциям и наличные деньги.Акции, которые были проданы без покрытия, будут отображаться в балансе как обязательства (а денежные средства, полученные от этих продаж, как активы). Собственный капитал — это то, что остается после вычета обязательств из активов. Ниже приведен гипотетический пример баланса для типичного хедж-фонда, не зависящего от фондового рынка.

Образец баланса хедж-фонда (в миллионах долларов)
Активы			Обязательства
Производные финансовые инструменты по справедливой рыночной стоимости	$ 375		Финансовые обязательства по справедливой рыночной стоимости	$ 410
Длинные акции	250		Короткие акции (заем)	250
Наличные (от коротких продаж)	250		Кредиторская задолженность (брокеры)	20
Прочие денежные средства и их эквиваленты	50		Прочая кредиторская задолженность	5
			Собственный капитал (нераспределенная прибыль)	240
Итого активы:	925		Итого обязательства + капитал:	925

В приведенном выше упрощенном примере нейтральность рынка достигается за счет использования равных долларовых сумм длинных и коротких позиций.На самом деле, это может быть не так, пока эффект будет иметь нулевую бета-коэффициент портфеля.

Еще одна вещь, на которую следует обратить внимание, заключается в том, что в такой стратегии можно заработать две альфы: одну от выбора актива, который создает длинные позиции, и вторую от коротких позиций. По этой причине такой фонд может использовать как длинный, так и короткий индекс в качестве ориентира. Другие хедж-фонды, не зависящие от рынка, могут использовать абсолютную доходность в качестве ориентира; например, это может быть цель доходности 5% годовых или на 200 базисных пунктов выше безрисковой ставки.

Итог

Хедж-фонды бывает сложно понять, потому что о них сложно получить информацию. Однако, как только вы узнаете основной механизм хеджирования, часть загадки исчезает. Следует сказать, что хедж-фонды — это инвестиции с высоким риском, обычно предпочитаемые теми, кто может позволить себе потерять деньги, но хочет получить более высокую доходность, чем рынок в целом.

Понимание оборотных активов в балансе

Когда вы смотрите на баланс компании, вы видите три категории: активы, обязательства и собственный капитал.Первый раздел, указанный в разделе активов баланса, называется текущими активами.

Текущие активы в балансе включают денежные средства, их эквиваленты, краткосрочные инвестиции и другие активы, которые можно быстро преобразовать в денежные средства — в течение 12 месяцев или меньше. Поскольку эти активы легко превращаются в наличные, их иногда называют ликвидными активами.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты в разделе «Оборотные активы» баланса представляют собой сумму денег, которую компания имеет в банке, будь то в форме наличных денег, сберегательных облигаций, депозитных сертификатов или денег, вложенных в фонды денежного рынка.Он сообщает вам, сколько денег доступно для бизнеса сразу.

Какую сумму денежных средств компания должна держать на своем балансе? Вообще говоря, чем больше наличных денег в наличии, тем лучше, хотя чрезмерные суммы могут расстроить инвесторов, поскольку они предпочли бы, чтобы деньги были выплачены в виде дивидендов, которые будут реинвестированы, потрачены, накоплены или переданы на благотворительность.

Краткосрочные инвестиции

Это инвестиции, которые компания планирует быстро продать или которые можно продать, чтобы получить наличные.

Краткосрочные инвестиции не так легко доступны, как деньги на текущем счете, но они обеспечивают дополнительную защиту на случай, если возникнет какая-то немедленная необходимость.

Такие ценные бумаги и активы становятся важными, когда у компании столько наличных денег, что она без колебаний связывает часть их в несколько более долгосрочные инвестиционные инструменты, такие как облигации, срок погашения которых составляет менее одного года. Это позволяет бизнесу получать более высокую процентную ставку, чем если бы он застрял на корпоративном сберегательном счете.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность компании — это краткосрочная задолженность клиентов или клиентов. Он учитывается в оборотных активах, потому что это деньги, которые компания может по праву получить, предоставив их клиентам в кредит в течение одного года или меньше.

Опись

Запасы — это еще один вид оборотных активов; он относится к товарам или сырью, которые компания имеет в наличии, которые она может продавать или использовать для производства продуктов для продажи.Затем эти продукты продаются, что приносит доход.

Кассовая наличность и дивиденды

Приличная сумма наличных денег дает руководству возможность выплачивать дивиденды и выкупать акции, но, что более важно, это может предоставить дополнительное пространство для маневра, если компания столкнется с какими-либо финансовыми трудностями.

Как правило, инвестор в обыкновенные акции будет счастлив, когда фондовый рынок пойдет вниз, если он будет владеть крупным прибыльным бизнесом с огромными денежными резервами и практически нулевым долгом.Такой сильно капитализированный бизнес может воспользоваться тяжелым финансовым климатом для скупки конкурентов за небольшую часть их истинной стоимости.

Примеры крупных компаний

Говорят, что компания с достаточным капиталом в составе оборотных активов имеет «крепкий баланс». Одним из таких примеров является холдинговая компания Уоррена Баффета Berkshire Hathaway, запасы которой на конец 2019 года составляли более 120 миллиардов долларов наличными.

Другой пример компании с тоннами денежных средств — это японская компания по производству видеоигр Nintendo, у которой в текущих активах хранится столько денег (5 миллиардов долларов), что, даже если она перестанет продавать продукты завтра, она сможет продолжать оплачивать свои счета в течение многих лет.Возможно, Nintendo подкрепилась наличными деньгами, потому что еще свежи воспоминания о крахе индустрии видеоигр в 1980-х годах. За это время компании, выпускающие видеоигры, потеряли сотни миллионов долларов и уволили тысячи сотрудников, так как спрос упал, а продажи резко упали.

Займы под кассу баланса

Бывают случаи, когда наличие наличных на балансе не всегда хорошо. Когда компания не может генерировать достаточную прибыль, она может занять деньги в банке, что означает, что деньги, находящиеся на ее балансе, на самом деле являются долгом.Чтобы выяснить это, вам нужно будет посмотреть на сумму долга компании, которая указана в ее разделе пассивов баланса.

Вероятно, вы не сможете определить слабость компании только по ее остатку денежных средств. Гораздо более показательно количество денежных средств, связанных с выплатами по долгу, сроками погашения и потребностями в денежных потоках.

Не все оборотные активы равны

Анализируя баланс компании, следует понимать, что не все оборотные активы на балансе равны.Например, компания может размещать деньги в таких инструментах, как ценные бумаги с аукционной ставкой, своего рода облигации с плавающей ставкой, которые они рассматривают как безопасные альтернативы наличным деньгам. Но рынок этих инструментов может иссякнуть, и могут потребоваться недели или месяцы, а то и больше, чтобы можно было конвертировать их обратно в наличные, что сделало бы их неожиданно неликвидными.

Как инвестору, стоит опасаться раскрытия своего портфеля фирме, у которой слишком много сомнительных ценных бумаг в разделе текущих активов, потому что это может указывать на недостаток управленческой компетенции или надлежащего надзора.В случае ценных бумаг с аукционной ставкой частота отказов была чрезвычайно высока, и использование ценных бумаг с аукционной ставкой в ​​качестве оборотного актива значительно сократилось.

Отчет об источниках и использовании средств

Что такое Отчет об источниках и использовании средств?

Отчет об источниках и использовании средств — это сводка изменений финансового положения фирмы от одного периода к другому. Его также называют отчетом о движении средств или отчетом об изменениях в финансовом положении. Он был заменен отчетом о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально называемый Отчетом о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода.Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования. (1989) в годовых отчетах США, прошедших аудит.

Отчет о движении денежных средств показывает приток и отток денежных средств предприятия за отчетный период, обычно квартал или год. Отчет о движении денежных средств предоставляет информацию об изменениях в денежных средствах и их эквивалентах в бизнесе путем классификации денежных потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Это ключевой отчет, который необходимо готовить для каждого отчетного периода, за который компания представляет финансовую отчетность.

Источник: Amazon.com

Ключевым моментом является отслеживание кассовой ситуации в любом бизнесе. Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за период времени. Прибыль или отражает прибыль, но не дает никаких указаний на денежные компоненты. Важная информация о том, что компания делала со своими денежными средствами, представлена ​​в отчете о движении денежных средств.Как и другие финансовые отчеты, отчет о движении денежных средств обычно составляется ежегодно, но может составляться и чаще.

Примечательно, что отчет о движении денежных средств охватывает потоки денежных средств за определенный период времени (в отличие от баланса, который предоставляет моментальный снимок бизнеса на определенную дату). Также отчет о движении денежных средств может быть составлен в виде бюджета и впоследствии сравнен с фактическими цифрами.

Что говорит вам отчет об источниках и использовании средств

Отчет о движении денежных средств показывает, откуда компания получила свои деньги и как они были потрачены.В этом отчете показаны все денежные средства, полученные (приток) компанией и потраченные (оттоки) компанией. Отчет создается путем перечисления изменений, которые произошли во всех статьях баланса между любыми двумя балансовыми отчетами. Балансовый отчет. Балансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерских дат.

Отчет о движении денежных средств показывает, как изменения в балансовых счетах могут повлиять на наличность, доступную для бизнеса.Прогнозы в отчете помогают предприятиям, особенно при планировании краткосрочных целей или инвестиций, увидеть текущие денежные средства, доступные для таких действий. Руководство или инвесторы могут использовать отчет о движении денежных средств, чтобы выявить здоровые или нездоровые тенденции в отношении торговой деятельности компании.

Из чего состоит выписка

Как правило, выписка состоит из двух разделов: источника (откуда поступили деньги) и приложения (куда ушли деньги).

Источниками финансирования являются:

• Уменьшение обязательств или увеличение активов
• Чистая прибыль после налогообложения
• Выбытие или переоценка основных средств
• Поступления по полученным займам
• Поступления от выпущенных акций
• Выплаты, полученные по ссудам, ранее предоставленным компанией
• Любое увеличение чистого оборотного капитала

Использование денежных средств включает:

• Убытки, которые должна нести компания
• Приобретение основных средств / инвестиций
• Полная или частичная выплата ссуд
• Предоставление ссуд
• Обязательства по налогам
• Выплаченные или предложенные дивиденды
• Любое уменьшение чистого оборотного капитала

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобальных финансовых ресурсов. Аналитик по моделированию и оценке (FMVA) Сертификация FMVA® Присоединяйтесь к 850,000+ студентам nts, ​​которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.П. Морган и Ferrari ® Сертификация FMVA ® Присоединяйтесь к 850 000+ студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и программа сертификации Ferrari, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Благодаря курсам финансового моделирования, обучению и упражнениям любой человек в мире может стать отличным аналитиком. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Прогнозирование статей баланса Прогнозирование статей баланса Прогнозирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого акционерного капитала и чистой прибыли.В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
• Свободный денежный поток Свободный денежный поток (FCF) Свободный денежный поток (FCF) измеряет способность компании производить то, что больше всего волнует инвесторов: наличные деньги, которые распределяются произвольно
• Cash-Rich Split -OffCash Rich Split OffРасчетное разделение на наличные — это метод, при котором продавец обменивает активы компании на акции дочерней компании, «богатой наличными», на безналоговой основе.