Правила амортизации автомобилей
Один из наиболее частых вопросов, которые мы получаем, касается того, как определяются амортизационные отчисления для автомобилей, используемых в коммерческих целях.
На самом деле действуют специальные ограничения, которые могут привести к тому, что вам потребуется больше времени для амортизации автомобиля, чем для другого делового имущества.
Амортизация по «Фактическим расходам»
Прежде всего, обратите внимание, что отдельная скидка на амортизацию автомобиля применяется только в том случае, если вы решите определять затраты на его коммерческое использование по методу «фактических расходов». Если вместо этого вы используете стандартную ставку пробега (57,5 цента в 2015 г. за деловую милю и 54 цента в 2016 г.), амортизационная скидка закладывается как часть ставки.
Если вы используете метод фактических расходов при расчете амортизационных отчислений, автомобиль рассматривается как актив с 5-летним периодом возмещения.
В соответствии с обычными таблицами амортизации стоимость автомобиля фактически амортизируется в течение 6 лет в соответствии со следующими процентами: 1-й год — 20%; 2-й год — 32%, 3-й год — 19,2%, 4-й и 5-й годы — 11,52% и 6-й год — 5,76%. Речь идет о шести годах, поскольку считается, что амортизация начинается в середине 1-го года и заканчивается в середине 6-го года. (Эти проценты недоступны для автомобилей, используемых в коммерческих целях на 50% или менее. требуется.)
Дополнительные ограничения…
Однако в соответствии с дополнительными ограничениями, применимыми к автомобилям, вы ограничены указанными потолками амортизации автомобиля в соответствии с правилами «автомобилей класса люкс». Эти потолки, которые индексируются с учетом инфляции, действуют для продления амортизации автомобилей после шестого года для автомобилей, стоимость которых превышает общую сумму амортизационных отчислений за шесть лет. Для большинства автомобилей, впервые введенных в эксплуатацию в 2015 (и 2016), потолок в этом году составляет 3160 долларов.
Годовой потолок сумм для последующих лет составляет 5100 долларов США на второй год, 3050 долларов США на третий год и 1875 долларов США на все последующие годы. Для некоторых легких грузовиков и фургонов (пассажирских автомобилей, построенных на шасси грузового автомобиля, включая минивэны и легкие внедорожники), впервые введенных в эксплуатацию в 2015 (или 2016) году, применяются несколько более высокие предельные суммы9.0003
Вы не можете обойти эти ограничения, выбрав «расход» на автомобиль. С применением ограничений может потребоваться больше времени, чем обычные шесть лет, чтобы полностью списать стоимость автомобиля, если он не будет утилизирован раньше.
Деловое или личное использование?
Если автомобиль используется частично в служебных целях, а частично в личных целях, лимиты уменьшаются до бизнес-процента. Например, максимальный амортизационный вычет для квалифицированного автомобиля, впервые введенного в эксплуатацию в 2015 г. (или 2016 г.) и использованного в коммерческих целях на 75%, составляет 2370 долларов США (75% от 3160 долларов США) за первый год.
«Личная» часть 25% (79 долларов США).0) запрещено.
Каково влияние этих ограничений с точки зрения бизнес-решений, которые вы должны принимать? Они повышают «после уплаты налогов» стоимость автомобилей, используемых в вашем бизнесе. То есть реальной стоимостью стандартного оборудования, используемого в бизнесе, будет его фактическая стоимость, уменьшенная на налоговые льготы, получаемые за счет амортизационных отчислений. В той мере, в какой эти вычеты сокращаются (фактически откладываются на будущие годы), налоговые льготы меньше, а реальная стоимость выше. Может быть целесообразно учитывать этот фактор при принятии решения о том, сколько потратить на автомобили, используемые в вашем бизнесе.
Обратите внимание:
Этих ограничений нельзя избежать, взяв в аренду «люксовый» автомобиль вместо его покупки. Хотя механика налоговых правил отличается от лизинга, по сути, ваш налогооблагаемый доход увеличивается, чтобы отразить экономию на налогах, которую вы потеряли бы, если бы купили автомобиль.
(Эти правила не распространяются на аренду автомобиля на срок менее 30 дней.)
Если у вас есть какие-либо вопросы или вы хотите назначить встречу для дальнейшего обсуждения этой темы, звоните нам!
Категории ФраншизаCAPATA — бухгалтерская фирма с полным спектром услуг, расположенная в Лагуна-Нигел в южной Калифорнии.
Что такое амортизация автомобиля? | Руководство для водителей. Это явление известно как амортизация автомобиля, и оно может сильно повлиять на цену вашего автомобиля во время продажи или обмена. Водителям необходимо знать, как работает амортизация и как она может повлиять на них в будущем.
Что такое амортизация автомобиля?
Амортизация автомобиля просто означает, что стоимость вашего автомобиля со временем снижается. Когда вы управляете своим автомобилем, вы можете увидеть, как стоимость вашего автомобиля снижается до 30% к концу первого года эксплуатации. Всего через пять лет вы, вероятно, увидите потерю около 60%.
Вероятно, этот процент кажется большим, особенно если вы купили новую машину со скидкой. Итак, что вызывает обесценивание автомобиля и как это повлияет на вашу стоимость в долгосрочной перспективе?
Что вызывает обесценивание автомобиля?
Существует несколько потенциальных причин обесценивания автомобиля, и каждая из них имеет различный вес при расчете стоимости вашего автомобиля. Некоторые из этих причин включают возраст, тип транспортного средства, пробег и состояние.
- Возраст. Возраст является одним из основных соображений при оценке амортизации. Чем старше ваш автомобиль, тем выше амортизация.
- Тип транспортного средства. Некоторые транспортные средства амортизируются в меньшей степени в зависимости от типа транспортного средства. Например, грузовики и внедорожники будут амортизироваться меньше, чем седаны. Кроме того, некоторые марки, такие как Jeep и Toyota, теряют меньше, чем их аналоги. Наконец, некоторые автомобили также славятся своей долговечностью и меньше амортизируются.
- Пробег автомобиля. С каждой милей, которую вы отметите на одометре, тем больше будет снижаться стоимость вашего автомобиля. Более высокий пробег ведет к обесцениванию, потому что это указывает на то, что изношенные детали автомобиля будут нуждаться в большем количестве обслуживания. Кроме того, пробег также может сигнализировать о том, что срок службы автомобиля приближается к концу. Состояние
- . Наконец, состояние вашего автомобиля также влияет на амортизацию. Сюда входит износ внутренних частей автомобиля, а также повреждения интерьера и экстерьера.
Как пандемия Covid-19 приводит к рекордным показателям амортизации автомобилей?
Спрос и предложение диктуют цены. Низкое предложение или более высокий спрос, как правило, приводят к росту цен. Во время пандемии Covid-19, которая началась в марте 2020 года, Соединенные Штаты столкнулись с обоими этими препятствиями одновременно. Сбой в глобальной цепочке поставок автомобилей, вызванный нехваткой производства чипов, в совокупности привел к 12-процентному скачку цен на новые автомобили только в период с 2021 по 2022 год.