Строка 1130 бухгалтерского баланса: Нематериальные поисковые активы в балансе (строка 1130)

Нематериальные поисковые активы 1130

Определение

Нематериальные поисковые активы 1130 — затраты на поиск, оценку месторождений полезных ископаемых и разведку полезных ископаемых на определенном участке недр:

• право на выполнение работ по поиску, оценке месторождений полезных ископаемых и (или) разведке полезных ископаемых, подтвержденное наличием соответствующей лицензии;
• информация, полученная в результате топографических, геологических и геофизических исследований;
• результаты разведочного бурения;
• результаты отбора образцов;
• иная геологическая информация о недрах;
• оценка коммерческой целесообразности добычи.

Наличие таких активов говорит о более высоком экономическом потенциале предприятия, поскольку конкурентам, у которых их нет, придётся их ещё создавать.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 1130 бухгалтерского баланса

Норматив

Не нормируется

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Не нормируется

Если показатель ниже нормы

Не нормируется

Если показатель увеличивается

Обычно позитивный фактор

Если показатель уменьшается

Обычно негативный фактор

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

С уважением, Александр Крылов, anfin.ru

Порядок формирования показателей раздела «Внеоборотные активы» ф.№1 «Бухгалтерский баланс»

Раздел I «Внеоборотные активы»

«Нематериальные активы» (строка 1110) (ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов») показывается наличие нематериальных активов по остаточной стоимости (за исключением объектов НМА, по которым в соответствии с установленным порядком амортизация не начисляется).

Нематериальные активы могут быть внесены учредителями (собственниками) организации в счет их вкладов в уставный капитал организации, получены безвозмездно (в том числе по договору дарения), приобретены организацией в процессе ее деятельности.

Сумма по строке 1110 равна разности конечного сальдо по дебету счета 04 «Нематериальные активы» и кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

!!! Расходы на НИОКР не должны попадать в общую сумму по строке 1110 бухгалтерского баланса, в которой отражаются только сами нематериальные активы по остаточной стоимости. Расходы на НИОКР попадают в баланс в строку 1120 «Результаты исследований и разработок». является (ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»). Расходы, которые связаны с выполнением научных исследований, накапливаются на счете 08 (субсчет «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ»). (Дт 08 Кт 60, 10.) Списание при положительном результате (Дт 20 Кт 04 – на сумму начисленной амортизации). Списание при отрицательном результате (Дт 91 Кт 08 – в полной сумме).

Строка 1130 «Основные средства» ПБУ 6/01

По данной строке приводятся показатели по основным средствам, как действующим, так и находящимся на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запасе по остаточной стоимости (за исключением объектов основных средств, по которым в соответствии с установленным порядком амортизация не начисляется).

Результаты проведенной организацией в соответствии с установленным порядком до начала отчетного года переоценки по состоянию на первое число отчетного года объектов основных средств подлежат отражению в бухгалтерском учете в январе месяце и учитываются в бухгалтерской отчетности при формировании данных на начало отчетного года.

По этой группе статей также показываются находящиеся в собственности организации земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), капитальные вложения в многолетние насаждения, коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы) и в арендованные объекты основных средств, включенные в установленном порядке в состав основных средств.

Организация-арендатор, у которой предусматривается переход имущества, полученного по договору аренды предприятия в целом как имущественного комплекса и относящегося к основным средствам, в ее собственность (выкуп) по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения последним всей обусловленной договором выкупной цены, в этой группе статей отражает входящие в состав арендованного имущественного комплекса основные средства.

Сумма по строке 1130 равна разности конечного сальдо по дебету счета 01 «Основные средства» и кредиту счета 02 «Амортизация основных средств».

Строка 1140 «Доходные вложения в материальные ценности»

По группе статей «Доходные вложения в материальные ценности» организации, осуществляющие доходные вложения в материальные ценности, предоставляемые за плату во временное владение и пользование (включая по договору финансовой аренды, по договору проката), с целью получения дохода, отражают остаточную стоимость указанного имущества.

Сумма по строке 1140 равна конечному дебетовому сальдо по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

Строка 1150 «Финансовые вложения»

Отражается, наряду с долгосрочными инвестициями в дочерние и зависимые общества, долгосрочные инвестиции организации в уставные (складочные) капиталы других организаций, в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

Объекты финансовых вложений (кроме займов), не оплаченные полностью, показываются в активе бухгалтерского баланса в полной сумме фактических затрат на их приобретение с отнесением непогашенной суммы по соответствующей статье группы статей «Кредиторская задолженность» в пассиве бухгалтерского баланса в случаях, когда к инвестору перешли права на объект. В остальных случаях суммы, внесенные в счет оплаты подлежащих приобретению объектов финансовых вложений, показываются в активе бухгалтерского баланса по соответствующей статье группы статей «Дебиторская задолженность».

Сумма по строке 1150 равна конечному дебетовому сальдо по счету 58 «Финансовые вложения».

Строка 1160 «Отложенные налоговые активы» (ПБУ 18/02)

Сумма по строке 1160 равна конечному сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы».

ОНА являются следствием образования ВВР, представляющих собой:

1. расходы, которые уменьшают БП в данном отчетном периоде, а НП – в следующих отчетных периодах

2. доходы, которые увеличивают НП в данном отчетном периоде, БП – в последующих отчетных периодах.

ВВР возникают в двух случаях:

1. Расходы в бухгалтерском учете признаются раньше, чем в НУ

2. Доходы в БУ признаются позже, чем в НУ

ВВР образуются в результате: применения различных способов начисления амортизации, признания коммерческих и управленческих расходов и т.д. в НУ и БУ.

ОНА представляют собой часть отложенного налога на прибыль, на которую уменьшается налог в последующих периодах

ОНА = ВВР *С:100

Дт 09 Кт 68 Учтена сумма рассчитанного ОНА /25 000 (50 000 * 0,2)

Дт 68 Кт 09 Списана часть ОНА/ в декабре 2500 (50 000*0,2/10)

Дт 99 Кт 09 Списаны ОНА по выбывшим объектам

Строка 1170 «Прочие внеоборотные активы»

В строку 1170 «Прочие внеоборотные активы» попадают внеоборотные активы, не вошедшие в вышеперечисленные строки, например, затраты на строительно-монтажные работы (осуществляемые как хозяйственным, так и подрядным способами), приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты, по указанной статье отражаются затраты по формированию основного стада, стоимость оборудования, требующего монтажа и предназначенного для установки, стоимость объектов капитального строительства, находящихся во временной эксплуатации до ввода их в постоянную эксплуатацию, а также стоимость объектов недвижимого имущества, на которые отсутствуют документы, подтверждающие государственную регистрацию объектов недвижимости в установленных законодательством случаях. Т.е. ДТ сальдо 08 и 07 счетов.

Годовая бухгалтерская отчетность за 2011 год

Годовая бухгалтерская отчетность за 2011 год

Минфин России подготовил рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности фирм за 2011 год*(1). Разъясним, к чему должны быть готовы компании при формировании показателей бухгалтерской отчетности по итогам года.

Начиная с 2011 года фирмы, которые в учетной политике предусмотрели право переоценивать основные средства (нематериальные активы), должны отражать результаты переоценки в бухгалтерском учете на конец, а не на начало отчетного периода.

Такие последствия изменения учетной политики следует показать в бухгалтерской отчетности ретроспективно*(2).

К примеру, компания, ранее дооценившая свои основные средства, по состоянию на 1 января 2011 года должна провести их переоценку и отразить ее результаты (уценка в размере, не превышающем величину дооценки) по состоянию на 31 декабря 2011 года.

Результаты переоценки в балансе необходимо показать в следующем порядке: сумму дооценки по состоянию на 1 января 2009 и 1 января 2010 года отразить в составе показателя «Переоценка внеоборотных активов» по состоянию на 31 декабря 2009 года и на 31 декабря 2010 года. Сумму уценки основных средств на 31 декабря 2011 года в пределах суммы ранее отраженных дооценок вписывают уменьшением показателя «Переоценка внеоборотных активов». Превышение суммы уценки над величиной добавочного капитала указывают в составе показателя «Нераспределенная прибыль» через отражение в прочих расходах.

В отчете о прибылях и убытках результаты переоценки по состоянию на 1 января 2011 года и по состоянию на 31 декабря 2011 года должны быть отражены в графах «За аналогичный период предыдущего года» и «За отчетный период» в составе прочих доходов или прочих расходов.

Кроме того, справочно должен быть проставлен показатель «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода».

В отчете об изменениях капитала результаты переоценки основных средств отражают по показателям графы «Добавочный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» по строке «Переоценка имущества».

Аналогично, применяя ретроспективный порядок, в отчетности указывают начисления оценочных обязательств, например резерва под предстоящую оплату отпусков, которые теперь необходимо создавать на основании ПБУ 8/2010 *(3).

Влияние новых форм

Начиная с отчетности 2011 года применяют новые формы бухгалтерской отчетности*(4). При этом организации самостоятельно принимают решение о детализации показателей. Основным критерием детализации статей является существенность информации*(5). Действующие формы отчетности представлены с укрупненной группировкой по статьям, исчезли некоторые строки. Таким образом, при подготовке отчетности за год могут возникнуть вопросы, связанные с корректным раскрытием информации для ее пользователей.

Отражение незавершенного строительства

Информацию о незавершенном строительстве нужно раскрыть в балансе по строке «Основные средства»*(6).

Эти данные также предлагают раскрывать в пояснениях к балансу и отчету о прибылях и убытках*(7) в составе информации об основных средствах по коду 5240.

По нашему мнению, корректнее показатели о суммах незавершенного строительства раскрывать в составе показателя «Основные средства» по строке 1130 бухгалтерского баланса, а в случае существенности указанного показателя детализировать его, выделяя отдельной строкой.

Информации о дебиторской задолженности

В балансе активы и обязательства нужно представить с подразделением в зависимости от срока погашения на краткосрочные (не более 12 месяцев) и долгосрочные (более 12 месяцев)*(8).

С утверждением новых форм отчетности отдельную строку для «долгосрочной» задолженности из второго раздела баланса убрали.

По разъяснениям Минфина России, авансы и предварительную оплату работ, услуг, связанных с вложениями во внеоборотные активы (строительством объектов основных средств), следует отражать в балансе в разделе 1 «Внеоборотные активы»*(9), так как они напрямую влияют на формирование стоимости внеоборотного актива.

По нашему мнению, при раскрытии информации о «долгосрочной» дебиторской задолженности в составе внеоборотных активов структура баланса будет «отяжелена» показателем дебиторской задолженности и будет менее ликвидна. Данный показатель вне зависимости от сроков его погашения будет представлять более ликвидный актив, чем производственные основные фонды, раскрываемые в разделе 1 бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы». Таким образом, показатель дебиторской задолженности вне зависимости от срока ее погашения следует раскрыть в разделе 2 бухгалтерского баланса «Оборотные активы», как и ранее.

Представление информации о дебиторской задолженности зависит от принятого организацией решения формировать показатели более ликвидного или менее ликвидного бухгалтерского баланса. Порядок раскрытия в балансе дебиторской задолженности сроком погашения свыше 12 месяцев, а также авансов, связанных со строительством, должен быть зафиксирован в учетной политике и детализирован в отчетности в виде отдельной статьи «В том числе» или примечания.

Расходы будущих периодов

С 2011 года компании должны в расходах будущих периодов отражать только те затраты, которые прямо предусмотрены законодательством*(10).

Если на счете 97 «Расходы будущих периодов» есть остатки, необходимо перед составлением годовой отчетности провести анализ отраженных расходов будущих периодов. Если принятые к учету на счете 97 расходы не отвечают критериям признания активов*(11), то такие расходы необходимо списать.

В утвержденных формах отчетности не приведен отдельной строкой показатель «Расходы будущих периодов». Например, если в бухгалтерском учете остаются затраты по активу, которые являются расходами будущих периодов (например, лицензионные платежи по договору за использование исключительных прав), то их необходимо раскрыть либо в составе показателя строки 1170 «Прочие внеоборотные активы», либо строки 1260 «Прочие оборотные активы»*(12). В случае существенности показателя следует привести его детализацию.

*(2) п. 15 ПБУ 1/2008, утв. приказом Минфина России от 03.10.2008 N 106н

*(3) утв. приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н

*(5) п. 11 ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н

*(7) Приложение N 3 к приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н

*(10) ПБУ 2/2008, утв. приказом Минфина России от 24.10.2008 N 116н, ПБУ 14/2007, утв. приказом Минфина России от 27.12.2007 N 153н

*(11) п. 7.2 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России и Президентским советом ИПБ 29.12.1997)

Актив

Актив

I. Внеоборотные активы.
Строка 1110 Нематериальные активы
Строка 1120 Результаты исследований и разработок
Строка 1130 Основные средства
Строка 1140 Доходные вложения в материальные ценности
Строка 1150 Финансовые вложения

Строка 1160 Отложенные налоговые активы
Строка 1170 Прочие внеоборотные активы
Строка 1100 Итого по разделу I

II. Оборотные активы
Строка 1210 – Запасы
Строка 1220 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Строка 1230 Дебиторская задолженность
Строка 1240 Финансовые вложения
Строка 1250 Денежные средства
Строка 1260 Прочие оборотные активы
Строка 1200 Итого по разделу II
Строка 1600 Баланс

I. Внеоборотные активы.

Строка 1110 Нематериальные активы

При отнесении объектов к материальным активам следует руководствоваться ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»

Бухгалтерский учет указанных активов ведется на счетe 04 «Нематериальные активы». Стоимость научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ также учитывается на счетe 04. В соответствии с пп.2 и 3 ПБУ 17/02 результаты НИОКР относятся к НМА, только если они подлежат правовой охране и зарегистрированы в установленном порядке.

Нематериальные активы показываются по остаточной стоимости, за исключением объектов нематериальных активов, по которым в соответствии с установленным порядком амортизация не начисляется.

Показатель формируется как разница между дебетовым сальдо счета 04 «Нематериальные активы» и кредитовым сальдо счета 05 «Амортизация нематериальных активов». Если организация согласно учетной политике начисляет амортизацию по всем НМА без применения счета 05, то по строке 1110 баланса отражается дебетовое сальдо счета 04.

СКД(04) — СКК(05)

Строка 1120 Результаты исследований и разработок

По строке 1120 приводятся показатели по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам по которым:

• получены результаты, подлежащие правовой охране, но не оформленные в установленном законодательством порядке;
• получены результаты, не подлежащие правовой охране в соответствии с нормами действующего законодательства.(п.2 ПБУ 17/02)

Показатель статьи формируется на основании остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчета 08-8 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ»

заполняется вручную

Строка 1130 Основные средства

В строке 1130 «Основные средства» суммируется остаточная стоимость всех основных средств, включая те, которые находятся в эксплуатации, на реконструкции, модернизации, консервации или в запасе. Объекты учитываются в составе основных средств, при одновременном выполнении условий, перечисленных в п.4 ПБУ 6/01.

Показатель строки формируется как разница между дебетовым остатком счета 01 «Основные средства» и кредитовым остатком счета 02 «Амортизация основных средств», за исключением кредитового остатка по субсчету «Амортизация по вложениям в материальные ценности»

СКД(01) — СКК(02)

Строка 1140 Доходные вложения в материальные ценности

Строка заполняется организациями, осуществляющими доходные вложения в материальные ценности, предоставляемые за плату во временное владение и пользование, в том числе по договору финансовой аренды, по договору проката с целью получения дохода.

В строке отражается остаточная стоимость указанного имущества.

Показатель статьи формируется как дебетовое сальдо счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» за минусом кредитового сальдо по счету 02 субсчета «Амортизация по вложениям в материальные ценности»

СКД(03)

Строка 1150 Финансовые вложения

По строке 1150 организациями отражается стоимость, приобретенных акций, облигаций, финансовых векселей и других ценных бумаг. Кроме того, отражаются вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, в договоры о совместной деятельности и суммы займов, предоставленных организацией.

По строке 1150 отражается стоимость финансовых вложений, если они произведены на срок свыше одного года.

Показатель статьи формируется как сальдо счета 58 «Финансовые вложения» субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» за минусом сальдо счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» субсчет «Резервы под обесценение долгосрочных финансовых вложений» и плюс сальдо по субсчету «Депозитные счета» счета 55, если по депозитам начисляются проценты.

	СКД(58) — СКК(59) — СКД(58-03-02) — СКД(58-02-04) — СКД(58-02-03) — СКД(58-04-02)
	Рассчитывается как дебетовое сальдо по счету 58 «Финансовые вложения» за минусом краткосрочных векселей, займов, а так же за вычетом кредитового сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».

Строка 1160 Отложенные налоговые активы

В строке 1160 «Отложенные налоговые активы» указывается сумма отложенных налоговых активов, сформированных организацией на счетe 09 «Отложенные налоговые активы» в соответствии с ПБУ 18/02.

Рассчитывается как сальдо счета 09 «Отложенные налоговые активы»

СКД(09)

Строка 1170 Прочие внеоборотные активы

По строке 1170 указывается остаточная стоимость активов, которые не отражены по другим строкам раздела «Внеоборотные активы» баланса. К примеру сальдо по счету 07 «Оборудование к установке» и по субсчетам к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

заполняется вручную

Строка 1100 Итого по разделу I

стр.1100 = стр.1110 + стр.1120 + стр.1130 + стр.1140 + стр.1150 + стр.1160 + стр.1170

II. Оборотные активы

Строка 1210 – Запасы

В строке 1210 суммируются данные о запасах организации – материалов, готовой продукции, товаров, расходов будущих периодов, а также затраты организации, числящиеся в незавершенном производстве.

Показатель по строке 1210 рассчитывается как сумма дебетовых сальдо по счетам:

• 10 «Материалы»
• 11 «Животные на выращивании и откорме»
• 20 «Основное производство»
• 21 «Полуфабрикаты собственного производства
• 23 «Вспомогательные производства»
• 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
• 41 «Товары»
• 43 «Готовая продукция»
• 44 «Издержки обращения»
• 45 «Товары отгруженные»
• 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»
• 97 «Расходы будущих периодов»

Особенность определения показателя по строке «Запасы» зависит, от способа оценки товарно-материальные ценности.

Счет 10 «Материалы» — организация отражает стоимость материалов в учетных ценах, применяя счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» и формирует счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей».

К дебетовому сальдо счета 10 следует прибавить дебетовое сальдо по счету 15 и 16 и вычесть кредитовое сальдо счета 14». Если по счету 16 сальдо кредитовое, то его следует вычесть из остатка по счету 10

	СКД(10) + (СКД(15) — СКД(15-41)) + (СКД(16) — СКД(16-41)) — (СКК(16) — СКК(16-41)) — СКК(14-01)
	В этой строке сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» берем за исключением субсчета 16-41 «Отклонение в стоимости товаров», сальдо по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» берем за исключением субсчета 15-41 «Заготовление и приобретение товаров», а на счете 14 учитываем только субсчет «Резерв под снижение стоимости материалов».

Счет 41 «Товары» — организация отражает стоимость товаров по продажным ценам, применяя счет 42 «Торговая наценка» и формирует счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» и счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

К дебетовому сальдо счета 41 прибавить дебетовое сальдо счета 15 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров) и уменьшить на сумму кредитового сальдо по счету 14 (в части сумм, относящихся к товарам) и на сумму кредитового остатка по счету 42 «Торговая наценка»

Счет 43 «Готовая продукция» — организация создает резервы под снижение стоимости материальных ценностей.

К дебетовому сальдо счета 43 следует прибавить дебетовое сальдо по счету 14 ( в части, относящихся к готовой продукции)

СКД(43) + СКД(41) + СКД(15-41) + СКД(16-41) — СКК(16-41) — СКК(42) — СКК(14-02 + 14-03)

Рекомендации по заполнению строки 1210 «Запасы» по данным бухгалтерского учета. Особенности формирования показателей по бухгалтерским счетам «Материалы» (10), «Товары» (41) и «Готовая продукция» (43) в расчете не указаны.

СКД(10) + СКД(11) + СКД(20) + СКД(21) + СКД(23) + СКД(29) + СКД(41) + СКД(43) + СКД(44) + СКД(45) + СКД(46) + СКД(97)

Строка 1220 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

В этой строке отражается сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам, объектам основных средств и НМА, работам и услугам производственного характера. Данные суммы налога будут предъявлены к налоговому вычету в следующих отчетных периодах или отнесены на соответствующие источники покрытия.

По строке 1220 отражается дебетовое сальдо счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

СКД(19)

Строка 1230 Дебиторская задолженность

По строке отражаются данные о долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности.

В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов (п.34 ПБУ 4/99)

В общую сумму дебиторской задолженности должны войти дебетовые сальдо по счетам:

• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет «Расчеты по авансам выданным»;
• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
• 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
• 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
• 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
• 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
• 75 «Расчеты с учредителями»;
• 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Организация в соответствии с учетной политикой создает резерв по сомнительным долгам. Сумму краткосрочной дебиторской задолженности необходимо уменьшить на кредитовое сальдо счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» (в сумме, относящейся к краткосрочной дебиторской задолженности)

СКД(62) — СКК(63) + СКД(75) + СКД(60) + СКД(68) + СКД(69) + СКД(71) + СКД(76) + СКД(94) + СКД(79) + СКД(73)

Строка 1240 Финансовые вложения

По строке 1240 организациями отражается стоимость, приобретенных акций, облигаций, финансовых векселей и других ценных бумаг.

По строке 1240 отражается стоимость финансовых вложений, если они произведены на срок менее года.

Показатель статьи формируется как сальдо счета 58 «Финансовые вложения» субсчет «Краткосрочные финансовые вложения» за минусом сальдо счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» субсчет «Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений» и плюс сальдо по субсчету «Депозитные счета» счета 55, в части краткосрочных вложений, если по депозитам начисляются проценты.

	СКД(58-03-02) + СКД(58-02-03) + СКД(58-02-04)
	Показатель формируем как сумму дебетовых сальдо по счету 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных финансовых вложений. Счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» в строке 1240 не учитываем, т.к. считаем, что резервы создаются только под долгосрочные вложения и полностью учитываем данные по счету в строке 1150.

Строка 1250 Денежные средства

По строке 1250 показывается остаток денежных средств, в кассе, на расчетных и валютных счетах в кредитных организациях

Показатель формируется как сумма дебетовых остатков по счетам:

• 50 «Касса»
• 51 «Расчетный счет»
• 52 «Валютный счет»
• 55 «Специальные счета в банках» за исключением субсчета «Депозитные счета»
• 57 «Переводы в пути»

СКД(50) + СКД(51) + СКД(52) + СКД(55) + СКД(57)

Строка 1260 Прочие оборотные активы

В строке 1260 отражаются данные, которые нельзя отразить по соответствующим статьям раздела «Оборотные активы»

заполняется вручную

Строка 1200 Итого по разделу II

стр.1200 = стр.1210 + стр.1220 + стр.1230 + стр.1240 + стр.1250 + стр.1260

Строка 1600 Баланс

Стр.1600 = стр.1100 + стр.1200

---

Приложение L (балансы по книгам) для формы 1120-S

В прошлом году я написал сообщение о налоговой декларации S Corp, известной как IRS Form 1120-S. Ближе к концу поста я вкратце упомянул График L, баланс. Вот отрывок из этого раздела.

Одна из моих главных претензий к Форме 1120-S заключается в том, что инструкции для Таблицы L очень скудны. Очень сложно понять, правильно ли вы его заполняете. Хорошая новость заключается в том, что у меня нет впечатления, что IRS так сильно заботится о том, что вы здесь надеваете.Он не включает налогооблагаемый доход или вычеты, поэтому он вообще не влияет на ваш налоговый счет. Это просто для их информации, насколько я могу судить … Я никогда не мог понять, что поместить в Строку 14. Я включил туда значение URL-адреса и товарных знаков компании и перечислил их. на прилагаемом заявлении. Я, вероятно, должен прекратить это делать или добавить это значение обратно в Quickbooks, чтобы баланс в Quickbooks и баланс в Schedule L совпадали. Если у вас есть опыт работы с этим возвратом, мне бы хотелось узнать ваше мнение по этому вопросу….Опять же, если есть гений CPA Schedule L, который хочет сказать мне, что я делаю здесь не так, во всяком случае, я более чем открыт для вашего вклада. Но насколько я могу судить, если я облажаюсь, IRS наплевать.

Что ж, оказывается, я НЕ правильно делал строку 14. И это имеет значение. Нет, IRS меня не преследовал, но, как вы помните, 2019 год был последним годом, когда наш главный операционный директор позволил мне самому подать заявку на 1120S. Фактически, он попросил нашего нового бухгалтера взглянуть на 1120S на 2019 год, когда мы взяли ее на борт в этом году.Затем она захотела посмотреть на 2018 год. И на 2017 год. Она посоветовала мне отправить ее в архив заново, в первую очередь из-за строки 14.

Никакого дополнительного налога за любой из этих лет не взималось (это не повлияло на Таблицу K и, таким образом, на K-1), но это могло повлиять на налоговый счет, если WCI когда-либо будет продана. Что еще более важно, балансовая стоимость налогов теперь соответствует балансовой стоимости в наших бухгалтерских книгах. Вот итог:

Вы не включаете ничего для «стоимости бизнеса» в строке 14.

Это означает, что мне не нужно придумывать случайную цифру, чтобы добавить строку 22 (основной капитал), чтобы сделать строки 15 и 27 равными, как и должно быть.

Я все еще виню IRS. Инструкции 1120S для Schedule L (стр. 44) абсолютно ужасны. Я предполагаю, что они полагают, что никто, кто должен подавать 1120S, не будет пытаться сделать это, не получив сначала бухгалтерского образования. Они дают построчную инструкцию только для 3 из 27 строк, и нет, одна из них не является строкой 14.

С учетом всего сказанного, давайте вернемся к началу расписания L.

График L

Во-первых, убедитесь, что вы действительно должны подать Таблицу L. Если общие поступления вашей корпорации за налоговый год И общие активы корпорации (не считая стоимости самого бизнеса) меньше 250 000 долларов, вам не нужно заполнить график L. Вероятно, это большинство S-корпораций, включая многих врачей, которые регистрируют свою клиническую работу в качестве S-корпорации.

Теперь взгляните на форму. Он включает в себя два почти идентичных набора по два столбца в каждом.Левые столбцы (a и c) содержат некоторые корректировки, а правые столбцы (b и d) содержат итоги. В случае с WCI у нас есть только что-нибудь в правых столбцах. Если вы заполняете эту форму не первый год, вы просто берете прошлогоднюю форму и переносите столбцы c и d в столбцы a и b. Если это ваш первый год, то столбцы a и b покажут, где находился бизнес в начале года. Столбцы c и d, конечно же, показывают, как обстоят дела в конце года. Пойдем построчно.

Активы

Линия 1 (наличные) найдет что-то для почти каждого бизнеса. Это просто деньги на вашем банковском счете. Очень просто. Найдите баланс на 31 декабря (при условии, что вы используете календарный год в качестве финансового года, как и большинство S-корпуса) и поместите его в строку 1 столбца d.

Строки 2a (дебиторская задолженность) и 2b (резерв на безнадежную задолженность, т. Е. Дебиторская задолженность, которую вы в конечном итоге не можете взыскать) обычно используются только компаниями, которые используют метод начисления для ведения бизнеса.Мы ведем бухгалтерский учет на кассовой основе, поэтому не используем эту линию. Если вам интересно, «торговая записка» — это просто чек.

Line 3 будет полезен для многих предприятий, особенно для тех, кто производит продукцию. Раньше у нас никогда не было инвентаря, поскольку все наши книги печатаются по запросу. В будущем это может быть не так (подробности следите за обновлениями).

Строки 4, 5 и 6 предназначены для любых инвестиций, таких как казначейские облигации, муниципальные облигации или акции, принадлежащие корпорации.Это не очень распространено. WCI не владеет никакими инвестициями, о которых нужно было бы сообщать по этим строкам.

Строки 7 и 8 — это ссуды, которые корпорация предоставила другим, включая акционеров в строке 7 и ипотечные ссуды в строке 8. Помните, что это не ипотека, выплачиваемая корпорацией, это ипотека, выплачиваемая корпорации. У нас их нет, но это заставляет меня задуматься о достоинствах того, что S Corp. ссужает мне деньги лично. Я еще не мог придумать преимущества этого.Если вы можете придумать что-нибудь, дайте мне знать.

Строка 9 предназначена для других инвестиций, которыми владеет корпорация, как и части других предприятий. Раньше у нас не было ничего по этой линии, но, возможно, в будущем (следите за новостями).

Строки 10a и 10b просты. Если компания владеет зданиями, укажите их стоимость в строке 10a. Укажите, какая сумма была обесценена в строке 10b. WCI не владеет никакими зданиями (хотя она сдает в аренду наш дом 14 дней в году — один из моих любимых налоговых вычетов), но, может быть, когда-нибудь.Также следует включить другие амортизируемые активы. В идеале вы хотите потратить (т.е. получить полный вычет) все в год, когда вы это покупаете, но есть некоторые предметы, с которыми вы не можете этого сделать, и должны обесцениться.

Строки 11a и 11b относятся к «истощаемым активам». Это для предприятий, которые добывают природные ресурсы (древесина, полезные ископаемые и нефть) из земли. Если ваш бизнес делает это, вам лучше выяснить, как рассчитать истощение, или еще лучше найти бухгалтера, который это делает. WCI, конечно же, нет.

Линия 12 предназначена для земли. Да, вы должны разделить стоимость любой собственности, находящейся в собственности. Дом идет по линии 10а, а земля идет по линии 12.

Строки 13a и 13b относятся к «нематериальным активам, подлежащим амортизации». Как вы помните из всех бизнес-тренингов, которые вы прошли в медицинской школе, амортизация — это процесс периодического уменьшения балансовой стоимости ссуды или нематериального актива. Подумайте о «графике погашения» ипотеки. Материальные активы — это земля, транспортные средства, оборудование и инвентарь.Нематериальные активы — это деловая репутация, узнаваемость бренда, патенты, товарные знаки и авторские права. Это нефизические активы, которым можно присвоить экономическую ценность. Сейчас у WCI много нематериальных активов, и они действительно имеют экономическую ценность (хотя все они, по общему признанию, трудно оценить), но ни один из них не подлежит амортизации. Если бы другая компания купила WCI, она могла бы амортизировать репутацию бренда WCI и торговой марки White Coat Investor, но мы не можем амортизировать их, потому что мы никогда их не покупали. Мы их построили.Так что для нас ничего не идет в строке 13.

Строка 14 — мой враг. Большинство компаний ничего не ставят на эту линию. Судя по всему, в этом отношении мы похожи на большинство компаний. Так что здесь ничего. Но вы можете понять, почему график L так сложно определить, когда есть строка 6 «прочие оборотные активы», строка 9 «прочие инвестиции» и строка 14 «прочие активы».

Строка 15 суммирует все активы.

Обязательства и капитал

Строка 16 — кредиторская задолженность. Это весь ваш долг, если иное не указано в расписании.В нашем случае это остаток на бизнес-кредитной карте на 31.12.

Строка 17 предназначена для ипотечных кредитов, векселей и облигаций со сроком погашения менее 1 года. Если ваша коммерческая недвижимость находится в ипотеке, остаток по ипотеке на 31 декабря идет сюда.

Строка 18 — «прочие краткосрочные обязательства». Текущие средства к оплате в следующем году. Нет, я понятия не имею, что будет в этой строке, которая еще не включена в строки 16 и 17. Как и IRS, они просят вас перечислить их в прилагаемом заявлении.

Строка 19 предназначена для займов от акционеров. Помните, если вашему бизнесу нужны деньги по какой-либо причине, вы, как акционер, можете внести капитал в бизнес или можете дать бизнесу ссуду. В любом случае есть свои преимущества и недостатки (например, бизнес должен платить вам проценты по ссуде), но они учитываются по-разному. Если это ссуда, она идет по этой строке.

Строка 20 предназначена для ипотечных кредитов, векселей и облигаций со сроком погашения более 1 года. Какой беспорядок в том, чтобы каким-то образом разделить ипотеку на «подлежащую выплате в следующем году» для строки 17 и «долгосрочную выплату» для строки 20, но я думаю, вы можете вычесть эту цифру из графика погашения.Сумма двух должна равняться общей сумме ипотеки. Рад, что у нас его нет.

Строка 21 предназначена для прочих обязательств, срок погашения которых не наступит в следующем году. Опять же, вы должны приложить заявление.

Строки 22 и 23 могут сбивать с толку. Акционерный капитал — это любая акция, выпущенная корпорацией. Допустим, вы продаете 20% компании, отдавая покупателю акции компании в обмен на наличные. Текущая стоимость этой акции теперь ежегодно вводится в строке 22. Чаще всего вы начали бизнес как индивидуальное предприятие или ООО несколько лет назад и вложили в него кучу личных денег, которые засчитывались на ваш счет движения капитала.Когда вы конвертируете бизнес в корпорацию, этот счет движения капитала необходимо во что-то преобразовать. Это что-то либо акционерный, либо добавочный капитал (строка 23). Большинство бухгалтеров рекомендуют указывать как можно больше в строке 23 и как можно меньше в строке 22, чтобы обеспечить гибкость при принятии будущих распределений акционеров без ущерба для основного капитала. По сути, в этих двух строках бухгалтеры массируют бухгалтерские книги, чтобы они оставались правильными при смене хозяйствующих субъектов и когда записи были неполными (как это часто бывает для малых предприятий).К счастью в нашем случае, обе эти строки стоят 0 долларов, поскольку мы никогда не вкладывали деньги в WCI.

Строка 24 — нераспределенная прибыль. Теперь мы действительно усложняемся. В общем смысле нераспределенная прибыль — это прибыль от бизнеса, которую вы не использовали для распределения. В практическом смысле это число взято из расписания M-2 (расписания L, M-1 и M-2 в основном работают вместе). Я считаю, что это сумма строк 8a-d, которая идет в строке 24.

Строка 25 — это любые корректировки, необходимые для строки 24.Как правило, бухгалтеры рекомендуют делать эту корректировку, если возможно, в M-2, а не в строке 25.

Строка 26 — это стоимость казначейских акций. Казначейские акции — это причудливый термин для обозначения количества акций, которые корпорация выкупила у акционеров в этом году.

В строке 27 вы суммируете все обязательства. Да, строка 15 должна быть равна строке 27.

В конце концов, у нас все еще очень просто. Теперь это еще проще, когда мы ничего не помещаем в строку 14.Вот как он выглядел после того, как бухгалтер закончил с ним:

Большая часть того, что происходит, — это сальдо банковского счета предприятия (строки 1, 15 и 27) и сальдо кредитной карты (строка 16). Строка 24 — это просто разница между ними, хотя она точно соответствует строке 8a расписания M-2.

Вот и все. Расписание L в двух словах. Надеюсь, вы нашли это пошаговое руководство полезным.

Что вы думаете? Вы подаете форму 1120-S? Пробовали когда-нибудь сделать это самостоятельно? Какие вопросы у вас есть по Приложению L? Комментарий ниже!

Нужен налоговый профи для вашего бизнеса? Свяжитесь с одним из рекомендованных нами налоговых специалистов и разработайте стратегию снижения налоговых расходов!

Финансовые показатели компании — Бухгалтерский баланс

Чтобы продолжить, заполните поле ниже

Свяжитесь со мной по поводу *
Пожалуйста, свяжитесь со мной по поводу * товаров и услуг личного пользованияПродукты и услуги для бизнеса

Адрес электронной почты *

Имя *

Фамилия *

Город *

Состояние *
StateAlabamaAlaskaArizonaArkansasCaliforniaColoradoConnecticutDelawareFloridaGeorgiaHawaiiIdahoIllinoisIndianaIowaKansasKentuckyLouisianaMaineMarylandMassachusettsMichiganMinnesotaMississippiMissouriMontanaNebraskaNevadaNew HampshireNew JerseyNew MexicoNew YorkNorth CarolinaNorth DakotaOhioOklahomaOregonPennsylvaniaRhode IslandSouth CarolinaSouth DakotaTennesseeTexasUtahVermontVirginiaWashingtonWest VirginiaWisconsinWyomingDistrict Колумбия

Название компании *

Текущий клиент WesBanco?
Текущий клиент WesBanco? * Да Нет

Мне нужна дополнительная информация о… *
Мне нужна дополнительная информация о … * AB

Информационный бюллетень
Получать информационный бюллетень

Годовой отчет

MS — Примечания к финансовой отчетности

Основные принципы учетной политики

Принципы бухгалтерского учета .Финансовая отчетность подготовлена ​​в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета США и Международными стандартами бухгалтерского учета, сформулированными Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности (IASC).

Принципы консолидации . Финансовая отчетность включает счета Microsoft и ее дочерних компаний. Значительные внутригрупповые операции и остатки были исключены. Инвестиции в совместные предприятия с 50% -ной долей участия учитываются по методу долевого участия; Доля Компании в операционных результатах совместных предприятий отражается в внереализационных расходах.

Оценки и предположения . Подготовка финансовой отчетности требует от руководства делать оценки и допущения, влияющие на представленные в отчетности суммы активов, обязательств, доходов и расходов. Примеры включают положения о доходах и безнадежных долгах, а также о продолжительности жизненного цикла продукта и срока службы зданий. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

Иностранная валюта . Активы и обязательства, отраженные в иностранной валюте в бухгалтерских книгах иностранных дочерних компаний, пересчитываются по обменному курсу на дату составления баланса.Корректировки перевода, возникающие в результате этого процесса, относятся на счет капитала. Выручка, затраты и расходы пересчитываются по среднему обменному курсу, преобладающему в течение года. Прибыли и убытки по операциям с иностранной валютой включаются в состав внереализационных расходов.

Признание выручки . Выручка от продаж дистрибьюторам и торговым посредникам признается при отгрузке сопутствующих товаров. Доход от корпоративных лицензионных программ обычно признается, когда пользователь устанавливает продукт.Выручка, относящаяся к значительной поддержке (поддержка по телефону и неуказанные улучшения, такие как пакеты обновлений и обновления интернет-браузера), признается в достаточной степени в течение жизненного цикла продукта, который может превышать один год. Затраты, связанные с незначительными обязательствами, которые включают поддержку по телефону для определенных продуктов, начисляются.

Выручка от продуктов, лицензированных для производителей оригинального оборудования, признается, когда OEM-производители отгружают лицензированные продукты.

Резервы записываются на возврат и безнадежную задолженность.

Исследования и разработки . Затраты на исследования и разработки относятся на расходы по мере их возникновения. Текущее правило бухгалтерского учета США «Учет затрат на компьютерное программное обеспечение, которое будет продано, сдано в аренду или продано иным образом» не оказывает существенного влияния на Компанию.

Телефонная служба поддержки . Затраты на поддержку по телефону включены в продажи и маркетинг.

Налог на прибыль . Расходы по налогу на прибыль включают американский и международный подоходный налог, а также начисление для U.S. налоги на нераспределенную прибыль международных дочерних компаний. Некоторые статьи доходов и расходов не отражаются в налоговых декларациях и финансовой отчетности за тот же год. Налоговый эффект этой разницы отражается как отложенный налог на прибыль. Налоговые льготы учитываются как уменьшение налоговых расходов в том году, в котором они уменьшают налоги к уплате.

Прибыль на акцию . Прибыль на акцию рассчитывается на основе средневзвешенного количества обыкновенных акций в обращении плюс эффект от невыполненных опционов на акции, рассчитанный с использованием метода собственных акций.

Финансовые инструменты . Компания рассматривает все ликвидные инвестиции, приносящие процентный доход, со сроком погашения не более трех месяцев на дату покупки как эквиваленты денежных средств. Срок погашения краткосрочных инвестиций обычно составляет от трех месяцев до пяти лет с даты покупки. Все денежные средства и краткосрочные инвестиции классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи и учитываются на рынке. Стоимость приближается к рыночной для всех классификаций денежных средств и краткосрочных инвестиций; реализованные и нереализованные прибыли и убытки отражаются в собственном капитале и не являются существенными.

Долевые ценные бумаги учитываются на рынке в составе прочих активов; нереализованные прибыли и убытки отражаются в собственном капитале и не являются существенными.

Основные средства . Основные средства отражаются по первоначальной стоимости и амортизируются с использованием линейного метода в течение наименьшего из следующих значений: расчетный срок службы актива или срок аренды — от одного до 30 лет.

Диверсификация рисков . Инвестиционный портфель Компании диверсифицирован и состоит в основном из краткосрочных ценных бумаг инвестиционного уровня.По состоянию на 30 июня 1995 и 1996 гг. Приблизительно 38% дебиторской задолженности представляли собой суммы, причитающиеся от десяти покупателей каналов. На одного покупателя приходилось примерно 13%, 12% и 13% выручки, в то время как на другого покупателя приходилось примерно 13%, 12% и 8% выручки в 1994, 1995 и 1996 годах.

Продажа готовой продукции международным клиентам в Европе, Японии, Австралии и Канаде в основном оплачивается в местной валюте. Платежные циклы относительно короткие, обычно менее 90 дней.Затраты на производство в Европе и затраты на международную продажу, распространение и поддержку обычно оплачиваются в местной валюте.

Остатки денежных средств в местной валюте, превышающие краткосрочные операционные потребности, обычно конвертируются в наличность в долларах США и краткосрочные инвестиции по получении. Следовательно, колебания обменного курса обычно не создают риска существенных прибылей или убытков по сделке. В результате деятельность Microsoft по хеджированию рисков транзакций была минимальной.По состоянию на 30 июня 1996 г. существенных договоров хеджирования не было.

Курсы валют влияют на переведенные результаты операций зарубежных дочерних компаний Компании. В течение 1995, 1996 и 1997 годов Компания хеджировала процент от запланированной международной выручки от продажи готовой продукции за счет опционов на покупку в соответствующих валютах. Премии, уплаченные за опционы, не были существенными.

Реклассификация . Некоторые реклассификации были сделаны для единообразного представления.

Денежные средства и краткосрочные инвестиции

Advanced Micro Devices, Inc. Ежеквартальный отчет в соответствии с Разделом 13 или 15 (d)

Ссылка 1: http://www.xbrl.org/2003/role/presentationRef

-FASB издателя

-Название Стандарта финансового учета (FAS)

-Номер 142

-Параграф 45

-Подпараграф e

-Пункт 1

-LegacyDoc Эта ссылка ЗАМЕНЯЕТСЯ Кодификацией стандартов бухгалтерского учета, действующей для промежуточных и годовых периодов, заканчивающихся после 15 сентября 2009 года.Эта ссылка включена, чтобы помочь пользователям перейти от предыдущей иерархии бухгалтерского учета, и будет удалена из будущих версий этой таксономии.

Ссылка 2: http://www.xbrl.org/2003/role/presentationRef

— FASB издателя

— Название Стандарта финансового учета (FAS)

— Номер 142

— Пункт 43

— LegacyDoc Эта ссылка ЗАМЕНЯЕТСЯ Кодификацией стандартов бухгалтерского учета, действующей для промежуточных и годовых периодов, заканчивающихся после 15 сентября 2009 г.Эта ссылка включена, чтобы помочь пользователям перейти от предыдущей иерархии бухгалтерского учета, и будет удалена из будущих версий этой таксономии.

Ссылка 3: http://www.xbrl.org/2003/role/presentationRef

— FASB издателя

— Название Стандарта финансового учета (FAS)

— Номер 141R

— Пункт 68

— Подпункт 1

-LegacyDoc Эта ссылка ЗАМЕНЯЕТСЯ Кодификацией стандартов бухгалтерского учета, действующей для промежуточных и годовых периодов, заканчивающихся после 15 сентября 2009 года.Эта ссылка включена, чтобы помочь пользователям перейти от предыдущей иерархии бухгалтерского учета, и будет удалена из будущих версий этой таксономии.

Ссылка 4: http://www.xbrl.org/2003/role/presentationRef

— FASB издателя

— Название Стандарта финансового учета (FAS)

— Номер 142

— Пункт 45

— Подпункт e

-LegacyDoc Эта ссылка ЗАМЕНЯЕТСЯ Кодификацией стандартов бухгалтерского учета, действующей для промежуточных и годовых периодов, заканчивающихся после 15 сентября 2009 года.Эта ссылка включена, чтобы помочь пользователям перейти от предыдущей иерархии бухгалтерского учета, и будет удалена из будущих версий этой таксономии.

Ссылка 5: http://www.xbrl.org/2003/role/presentationRef

— FASB издателя

— Название Стандарта финансового учета (FAS)

— Номер 141R

— Пункт 34

— LegacyDoc Эта ссылка ЗАМЕНЯЕТСЯ Кодификацией стандартов бухгалтерского учета, действующей для промежуточных и годовых периодов, заканчивающихся после 15 сентября 2009 г.Эта ссылка включена, чтобы помочь пользователям перейти от предыдущей иерархии бухгалтерского учета, и будет удалена из будущих версий этой таксономии.

Ссылка 6: http://www.xbrl.org/2003/role/presentationRef

-Издатель FASB

-Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета

-Тема 350

-Подтема 20

-Раздел 50

— Пункт 1

-URI http://asc.fasb.org/extlink&oid=67&loc=d3e13816-109267

Ссылка 7: http: // www.xbrl.org/2003/role/presentationRef

— FASB издателя

— Название Кодификация стандартов бухгалтерского учета

— Тема 350

— SubTopic 20

— Раздел 45

— Пункт 1

ascURI .fasb.org / extlink & oid = 6388280 & loc = d3e13770-109266

Ссылка 8: http://www.xbrl.org/2003/role/presentationRef

-Publisher FASB

-Name Statement of Financial Accounting Standard (FAS)

-Номер 141R

-Пункт 72

-Подпараграф d

-LegacyDoc Эта ссылка ЗАМЕНЯЕТСЯ Кодификацией стандартов бухгалтерского учета, действующей для промежуточных и годовых периодов, заканчивающихся после 15 сентября 2009 года.Эта ссылка включена, чтобы помочь пользователям перейти от предыдущей иерархии бухгалтерского учета, и будет удалена из будущих версий этой таксономии.

J_3RBS_LINE_1170 Строка SAP для детализации 1170 (Баланс + P&L) Структурные данные

Длина

Поле	Тип компонента	Таблица типа данных	Описание	Процедура преобразования
11701BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11701END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11701BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11701NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11702BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11702END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11702BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11702NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11703BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11703END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11703BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11703NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11704BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11704END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11704BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11704NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11705BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11705END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11705BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11705NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11706BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11706END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11706BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11706NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11707BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11707END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11707BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11707NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11708BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11708END	J_3RBS_VALUE	СИМВОЛ	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11708BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11708NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11709BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11709END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11709BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11709NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11710BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11710END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11710BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11710NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11711BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11711END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11711BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11711NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11712BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11712END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11712BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11712NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11713BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11713END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11713BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11713NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11714BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11714END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11714BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11714NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11715BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11715END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11715BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11715NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11716BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11716END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11716BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11716NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11717BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11717END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11717BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11717NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11718BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11718END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11718BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11718NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11719BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11719END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11719BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11719NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для разделов детализации
11720BEG	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11720END	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11720BPY	J_3RBS_VALUE	CHAR	12		Выходное значение для дополнений к балансу
11720NAME	J_3RBS_NAME	STRING			Отображение имени для секций детализации
WAERS	WAERS	CUKY	5	*	Ключ валюты
11701EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11702EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11703EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11704EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11705EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11706EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11707EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11708EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11709EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11710EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11711EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11712EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11713EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11714EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11715EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11716EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11717EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11718EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11719EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для строки баланса
11720EXPL	J_3RBS_EXPLANATION	CHAR	4		Код пояснения для статьи баланса

(98-G-314) Ежеквартальный / годовой отчет агентства по гарантиям (форма ED 1130), пересмотренные инструкции, пересмотренные сроки оплаты и продление гарантийных ежемесячных требований и сборов Отчет (форма ED 1189)

DCL Дата публикации: 01.11.98
DCLID: 98-G-314
Год награждения:
Резюме: Ежеквартальный / годовой отчет агентства по гарантиям (форма ED 1130), пересмотренные инструкции, пересмотренные сроки и продление Ежемесячного отчета о претензиях и взысканиях по гарантии (форма ED 1189)

НОЯБРЬ 1998 г.
98-G-314

ТЕМА: Ежеквартальный / годовой отчет агентства по гарантиям (форма ED 1130), пересмотренные инструкции, пересмотренные сроки и продление срока действия Ежемесячный отчет о претензиях и взысканиях по гарантии (форма ED 1189)

ССЫЛКА: 34 CFR Part 682.404 (c) Федеральное соглашение о перестраховании

Уважаемый директор Гарантийного агентства:

Бюджетное управление утвердило пересмотренный ежеквартальный / годовой отчет Гарантийного агентства (форма ED 1130) до 30 сентября 1999 года. Прилагается измененная форма с новый срок годности. Эта форма должна использоваться для заявок, полученных в Центре обработки студенческой ссуды (SLPC) 1 декабря 1998 г. или после этой даты. Любая заявка, полученная 1 декабря 1998 г. или позднее, должна быть в этой форме независимо от периода активности.

Прилагаются инструкции, которые следует использовать для отчетности по этой форме. Эти инструкции действительны для квартала, заканчивающегося 30 сентября 1998 г. Эта форма и инструкции содержат новые элементы, которые, хотя и сообщаются агентством, не будут отображаться ни в ежеквартальном отчете об ошибках Guaranty Agency, ни в отчете Guaranty Agency Activity
. Это следующие позиции:

В Части A есть одна новая позиция под названием A-28, Ссуды, выплаченные полностью, которая необходима Министерству образования (ED) для расчета платы за обслуживание счета (AMF), подлежащей выплате гарантийными агентствами ежеквартально. базис, вступающий в силу с ежеквартальной подачи 12-31-98.

Часть C включает восемь новых позиций, от C-27 до C-34, которые будут собирать дополнительные данные о федеральной дебиторской задолженности. Пожалуйста, внимательно проверьте информацию, указанную в этой части. Департамент самостоятельно рассчитает сальдо федеральной дебиторской задолженности на основе деятельности, указанной в формах ED 1189 и 1130 (с C-27 по C-34) за финансовый год и других соответствующих данных, представленных в Департамент. Мы сравним нашу рассчитанную сумму с суммами, указанными в Части C (с 1 по 20) формы ED 1130.Департамент свяжется с агентством в случае обнаружения каких-либо существенных различий.

Часть F, Финансовая секция является новой и запрашивает прогнозы по некоторым статьям, аналогичным просроченной форме 704 ED.

ED приостанавливает выплату перестраховочных требований агентствам 1 декабря 1998 г., если квартальный / годовой отчет от 30 сентября 1998 г. Форма ЕД 1130) не поступила и не прошла все правки. Выплаты по претензиям по перестрахованию возобновятся, когда ED будет принят требуемый отчет.Части A – E, часть F, статьи F-29–F-38 раздела баланса и часть G, раздел сертификации должны быть сданы до 1 декабря 1998 года. В ответ на запрос гарантийных агентств одноразовое продление до марта 1, 1999 был предоставлен для подачи следующих статей: Часть F, статьи раздела доходов с F1 по F13, статьи раздела расходов с F14 по F-28, статьи-памятки-источники и статьи использования средств с F-39 по F- 45 и часть G, раздел сертификации.

Пожалуйста, сообщите своему персоналу об этих сроках, чтобы избежать прерывания выплат по перестрахованию.Заполненный отчет следует отправить по адресу:

Министерство образования США
Гарантийное агентство Обработка
Почтовое отделение 4137
Гринвилл, Техас 75403-4137

Кроме того, Управление управления и бюджета одобрило продление срока действия ежемесячных требований Гарантийного агентства. и Отчет о сборе средств (форма ED 1189) до 30 сентября 1999 г. Прилагается эта форма с новой датой истечения срока действия. При заполнении формы следует использовать издание «ED Form 1189 Instructions» от января 1995 года.Любая заявка, полученная 1 декабря 1998 г. или позднее, должна быть в этой форме, независимо от периода активности, и отправлена ​​по указанному выше адресу.

Кроме того, Департамент начнет обработку всех коллекций, полученных гарантийными агентствами 1 октября 1998 г. и после этой даты и представленных в форме ED 1189, позволяющей удерживать только 24% сборов на основании Закона о повторной авторизации HEA 1998 г.

Если вы Если у вас есть какие-либо вопросы или комментарии, звоните Ларри Стотлеру по телефону (202) 708-9787.

С уважением,

Линда Л. Полсен, директор
Бухгалтерский учет и финансы
Служба управления

Приложение A
Приложение B

пример. Упрощенный бухгалтерский баланс

В соответствии с законодательством многие российские предприятия обязуются составлять финансовую отчетность. Это может включать заполнение серии стандартизированных документов. К ним относится бухгалтерский баланс по форме 1, утвержденный Министерством финансов Российской Федерации. В чем специфика этого документа? Как правильно его залить?

Бухгалтерский баланс: основная информация

Бухгалтерский баланс — важнейшая составляющая актуального вида отчетности российских предприятий перед государственными органами.Информация из формы, в которой она заполнена, может дать очень взвешенную и объективную оценку состояния дел в бизнесе, а также служить информативным ресурсом с точки зрения планирования развития компании. Форма (форма) баланса утверждена Министерством финансов Российской Федерации приказом № 66Н от 2 июля 2010 года.

Структура баланса

Согласно отмеченному документу Рассматриваемый вид отчетности состоит из двух основных части, а именно актив и пассив.В чем их специфика? Актив — это раздел баланса, который, в частности, включает в себя классификацию информации на те, которые отражают текущие и долгосрочные показатели. А как насчет обязательств? Этот раздел баланса включает информацию о капитале компании, а также о ее резервах, долгосрочных и краткосрочных обязательствах.

Как правильно пополнить баланс?

Можно отметить, что ключевым критерием правильности рассматриваемого вида отчетности является равенство актива и пассива.Иные требования, которым должен соответствовать бухгалтерский баланс:

— взаимозачета показателей строк в активе и пассивах невозможна;

— данные, отражающие показатели на начало года, должны быть такими же, как и на конец предыдущего года;

— Информация, отраженная в рассматриваемом документе, должна быть подтверждена.

Какие еще можно отметить особенности, характеризующие форму, по которой заполняется баланс? Форма 1 (так называется соответствующий документ) предполагает структурирование разделов в строки, каждая из которых имеет отдельный код.Бланк баланса заполняется чаще всего в тысячах рублей, десятичные числа не используются. В некоторых случаях — например, если крупная компания с высоким оборотом сдает документ в аренду — результаты операций отражаются в миллионах рублей.

Специфика заполнения строк актива

Как составить баланс? Пример алгоритма наполнения его актива может выглядеть так.

Строка 1110 предполагает отражение информации о нематериальных активах компании.Их можно определить как остаток по дебету счета 04, с которого списываются показатели по кредиту счета 05.

Линия 1120 предполагает включение данных о результатах исследований и разработок. Для расчета этого параметра необходимо определить остаток по дебету счета 04 в части субсчета, который именуется «Расходы на НИОКР».

Строка 1130 включает сведения об активах, которые относятся к категории нематериального поиска.Их можно определить на основании остатка по дебету счета 08 в части субсчета, которая называется «Нематериальные поисковые активы», уменьшенного показателем по кредиту счета 05 — в части субсчета « Амортизация и амортизация активов ».

Строка 1140 записывает активы, относящиеся к категории материального поиска. Для получения соответствующих показателей необходимо вычесть из остатка по дебету счета 08 в части субсчета, которая называется «Материальные активы», показатель по кредиту счета 02 (на субсчете, который является называется «Амортизация и обесценение»).

В строку 1150 вписываются данные, отражающие основные средства. Их легко определить как разницу между сальдо по дебету счета 01 и соответствующим показателем по кредиту счета 02.

Строка 1160 записывает информацию, отражающую прибыльные вложения. Для их определения необходимо вычесть из остатка по дебету счета 01 соответствующую цифру по кредиту счета 02, но на этот раз — субсчет «Амортизация прибыльных вложений».

Строка 1170 содержит информацию об инвестициях финансовой фирмы. Определить соответствующие показатели несколько сложнее. Для начала необходимо добавить два баланса — дебет счета 58 и 55 (субсчет «Депозитные счета»). Из полученной суммы необходимо вычесть остаток ссуды на счете 59, к которому следует добавить показатели по дебету счета 73 (субсчет «Платежи персоналу»).

По строке 1180 отражаются отложенные налоговые активы. Их очень легко определить — как остаток по дебету счета 09.

По строке 1190 отражены прочие внеоборотные активы. Это должно включать номера, которые относятся к соответствующей категории, но не указаны в документе.

В строке 1100 необходимо суммировать показатели строк с 1110 по 1190. Это позволит суммировать цифры в разделе 1 документа.

В строке 1210 учитываются запасы. Их можно определить на основании информации, отражающей дебетовое сальдо таких счетов, как, например, 10, 11, 41, а также 43.

Строка 1220 включает данные, отражающие НДС на приобретенные ценности. Соответствующие цифры легко определить по остатку по дебету счета 19.

В строке 1230 учтена дебиторская задолженность. Он рассчитывается как разница между остатком по дебету счетов типа, например, 60 и 76, и соответствующим показателем по кредиту счета 63.

В строке 1240 данные, относящиеся к финансовым вложениям. Формула определения соответствующих чисел довольно сложна.Сначала необходимо сложить балансовые показатели по дебету счетов 55 и 58, а затем вычесть из них цифры, полученные в результате сложения сальдо по кредиту счета 59 и дебета счета 73. Важно учитывать показатели. только для краткосрочных вложений и кредитов.

В строке 1250 отражаются данные о денежных средствах и их эквивалентах. Их можно узнать на основе показателей баланса по дебету таких счетов, например, 50, 51, 52, а также 57.

В строке 1260 записываются прочие внеоборотные активы — те, которые не вошли в раздел.

В строке 1200 указывается цифра, которую нужно получить сложением показателей в строках с 1210 по 1260.

После этого в строке 1600 необходимо добавить строки с 1100 до 1200, в результате чего будет отображаться индикатор баланса. полученный.

Теперь разберемся, как заполняется пассива баланса.

Специфика исполнения обязательств

По строке 1310 учтены показатели, отражающие размер уставного (или объединенного — с соответствующей организационно-правовой формой хозяйствования) капитала.Это легко определить по кредитовому остатку на счете 80.

Строка 1320 содержит числа, отражающие собственные акции компании, которые были куплены у их владельцев. Их легко получить на основе балансового дебетового счета 81.

В строку 1340 включены числа, отражающие переоценку внеоборотных активов. Их можно определить на основании остатка по кредиту счета 83 (субсчет, именуемый «Переоценка имущества»).

В строке 1350 записываются данные о добавочном капитале без переоценки. Для их определения нужно вычесть из остатка по кредиту счета 83 соответствующие суммы ОС и ИА.

Строка 1360 фиксирует показатели резерва капитала. Для их определения необходимо сложить остаток по кредитам счетов 82 и 84. В первом случае специальные средства учитывать не нужно, во втором — вам.

Строка 1370 отражает нераспределенную прибыль.(или непокрытый убыток). Расчет соответствующих показателей зависит от того, имеет ли бухгалтер дело с прибылью или убытком. В первом случае показатели получены на основании кредитового сальдо счета 84, во втором — по дебету.

В строке 1300 записывается результат, отражающий показатели для раздела 3. Для его вычисления необходимо вычесть из цифр в строке 1310 сумму показателей для параграфов 1320, 1340, 1350, 1360, а также 1370.

Далее — переходим к заемным средствам, которые учитываются в строке 1410.Их величину легко определить на основании показателей остатка по кредиту счета 67 (данные, отражающие долгосрочные средства).

Отложенные налоговые обязательства отражаются в строке 1420. Они легко определяются по показателям остатка по кредиту счета 77.

Оценочные обязательства отражаются в строке 1430. Их можно снять с баланса на кредит счета 96.

Строка 1450 содержит информацию о прочих обязательствах — тех, которые не были отражены в документе.

В строке 1400 записывается сумма показателей в строках с 1410 по 1450.

Строка 1510 включает показатели заемных средств, но на этот раз краткосрочные. Их можно узнать на основе показателей кредитового баланса для счетов 66 и 67.

Кредиторская задолженность предприятия фиксируется на счете 1520. Ее можно рассчитать, сложив показатели баланса по кредитам нескольких счетов, а именно 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, а также 76.

Строка 1530 отражает доходы будущих периодов.Их можно определить путем сложения балансовых баллов на счетах 98 и 86.

В строке 1540 записываются числа, касающиеся расчетных обязательств фирмы. Их можно определить на основании данных, отражающих показатели сальдо по кредиту счета 96.

Строка 1550 отражает прочие обязательства, не указанные в документе.

Как только учтены все счета баланса, необходимые для заполнения раздела «Обязательства» — можно рассчитать итоги по разделу, добавив показатели строк с 1510 по 1550.

После всех выполненных выше операций показатели строк 1300, 1400, а также 1500 складываются, в результате чего рассчитывается баланс. Соответствующий номер необходимо указать в строке 1700.

Упрощенная форма баланса

Итак, теперь мы знаем, откуда берется информация, необходимая для ответа на вопрос, как составлять баланс. Пример алгоритма заполнения соответствующего документа по изученному нами стандартному сценарию.Однако законодательством Российской Федерации предусмотрена упрощенная схема составления рассматриваемого источника. Как может выглядеть бухгалтерский баланс в этом случае? Форма упрощенного типа также предусмотрена Приказом Минфина №66Н, а именно в Приложении №5.

Каков алгоритм работы с соответствующим документом? Насколько он отличается от способа заполнения стандартного баланса (Форма 1)?

Единство стандартов

По ряду конструктивных элементов оба источника практически идентичны.Это относится, например, к разделу, в котором указываются сведения об отчитывающейся организации — название компании, вид деятельности и организационно-правовая форма. Выше, рассматривая, как составлять баланс (пример алгоритма заполнения строк), мы классифицировали показатели по тому, что должно отражаться в активе и пассиве. То же самое мы должны делать при работе с упрощенной формой документа. Однако в этом случае показателей намного меньше — всего 5 в активе и 6 в пассивах.Причем в упрощенном виде разделов нет.

Упрощенная форма баланса: функции заполнения активов

Теперь мы рассмотрим, как на практике можно заполнить баланс в упрощенной форме. Примерный алгоритм составления соответствующего документа может выглядеть так.

Как и в стандартном балансе, начнем работу с показателей по активу.

Первый показатель будет записан в строке 1150. Он, как мы помним, отражает внеоборотные активы, которые классифицируются как материальные.Где взять цифры — мы знаем. Также можно отметить, что в этой строке записывается информация, касающаяся остаточной стоимости основных средств и количества незавершенных вложений в них.

В следующей строке отражены нематериальные активы. Можно отметить, что информация в нем может отражать информацию, представленную сразу в нескольких пунктах стандартного баланса, а именно — 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180, а также 1190.

Следующие строки в упрощенном виде Бухгалтерский баланс — запасы, а также денежные средства и их эквиваленты практически полностью соответствуют показателям пунктов 1210 и 1250 в обычном виде баланса.

В следующей строке записываются активы — финансовые и прочие. Он может использовать код 1220 (то есть отражающий НДС), 1230 (дебиторская задолженность), 1240 (инвестиции) или 1260 — прочие активы.

Строка «Актив» заканчивается цифрой 1600, то есть балансовым отчетом, в котором суммируются соответствующие цифры.

Упрощенный баланс: нюансы заполнения обязательства

Далее составляем обязательство, которое также содержит упрощенный баланс. Пример его алгоритма заполнения может выглядеть так.

Обязательство соответствующего вида баланса состоит из 6 показателей.В первом записываются данные, соответствующие разделу 3 в стандартной форме документа.

Следующие 2 строки содержат информацию, отражающую данные о долгосрочных обязательствах компании. В пункте 1410 учитываются заемные средства, срок возврата — 1 год и более. В строке 1410 — займы другого типа, которые также необходимо выплачивать на срок более 12 месяцев.

В строке 1510 записывается информация о краткосрочных кредитах, в пункте 1520 — должны быть цифры по кредиторской задолженности.Показатели по прочим обязательствам следует отразить в строке 1150.

В пункте 1700 обобщены все показатели ответственности.

Теперь мы исследовали обе схемы, позволяющие ответить на вопрос, как составлять баланс. Рассмотренный нами пример алгоритма заполнения соответствующего документа стандартного формата прост и логичен. Упрощенный баланс также имеет удобную структуру.

Приложения

В некоторых случаях это или другое приложение к балансу.Законодательством Российской Федерации предусмотрено несколько видов соответствующего документа. Все они представлены в виде форм:

— отчет об изменении капитала;

— отчет о движении денежных средств;

— отчет о целевом использовании средств.

Специальное приложение к бухгалтерскому балансу может быть использовано исходя из специфики предприятия, которое составляет соответствующий вид отчетности. При оформлении соответствующего источника возможно использование ряда дополнительных документов.Среди них — пояснения к бухгалтерскому балансу. В нем, в частности, расшифровываются балансовые показатели, что позволяет значительно повысить лояльность проверяющих документ организаций.

Крайне важно правильно заполнить документ, в случае вопроса. Оценка баланса организации может осуществляться не только государственными органами, но и заинтересованными партнерами фирмы — кредиторами, инвесторами.