Формула собственного капитала и примеры
Понятие собственного капитала
В экономике существует два подхода к определению сущности собственного капитала:
- Собственный капитал включает все активы компании, которые зафиксированы без учета обязательств соответствующих субъектов;
- Собственный капитал состоит из совокупности показателей, складывающих капитал предприятий.
Часто понятие собственного капитала используется наравне с понятием чистых активов, оба они соответствуют объему имущества компании за минусом обязательств.
Собственный капитал в балансе включает в себя систему следующих показателей:
- Сумму уставного, резервного и добавочного капитала,
- Нераспределенную прибыль,
- Переоценку внеоборотных активов компании,
- Собственные акции, выкупленные у акционеров.
Эти пункты соответствуют строкам бухгалтерского баланса 1310–1370.
Формула собственного капитала по балансу
Традиционно сумма собственного капитала рассчитывается по балансу, при этом собственный капитал отражается по строке 1300 баланса:
СК = сумма строки 1300
Часто при оценке собственного капитала применяют его годовую величину, которая дает возможность более точного определения его колебаний во времени. Формула собственного капитала за год выглядит так:
СК = (СКнг + СКкг)/2
Здесь СК – сумма годового собственного капитала,
СКнг, СКкг – сумма собственного капитала на начало и конец года.
Формула собственного капитала по Минфину
Более точной является расчет формулы собственного капитала в соответствии с методом Минфина. По данному способу в структуре активов, которые принимаются к расчету собственного капитала, должны находиться все активы, исключая активы, отражающие задолженность учредителей и акционеров в их взносах в уставный капитал предприятия. При этом необходим учет всех обязательств, исключая некоторые доходы будущих периодов, в первую очередь, связанные с получением государственной помощи и с безвозмездным получением какого-либо имущества.
По методу Минфина в расчете формулы собственного капитала берется информация из строк:
Формула собственного капитала, при помощи которой можно определить сумму чистых активов и сумму собственного капитала в балансе подразумевает следующие действия:
- Определение суммы строк 1400 и 1500 ББ,
- Из суммы строк 1400 и 1500 вычитаются показатели, которые соответствуют кредиту 98 счета (помощь от государства, безвозмездное получение имущества),
- Из строки 1600 вычитаются показатели, которые отражаются проводкой Дт75 Кт80,
- Из пункта 3 вычитается результат пункта 4.
В общем виде формула собственного капитала по Минфину выглядит так:
СК = (строка 1600 – ДУО) – ((строка 1400 + строка 1500) – ДБП).
Норматив показателя собственного капитала
Результат вычисления по формуле собственного капитала должен быть положительной величиной. Если компания получила отрицательный результат собственного капитала по балансу, это говорит о существенных проблемах.
Данные берутся из баланса за соответствующие отчетные периоды.
Желательным является результат, когда величина собственного капитала (чистых активов) будет больше величины уставного капитала предприятия. Этот факт важен с позиции сохранения инвестиционной привлекательности бизнеса. Любой бизнес должен окупить себя, обеспечивая при этом приток нового капитала. Достаточная величина собственного капитала является одним из важнейших показателей качества бизнес-модели компании
Примеры решения задач
Собственный капитал в балансе. Рентабельность, маневренность, оборачиваемость
Содержание страницы
Собственный капитал в балансе представляет собой совокупность средств, находящихся в распоряжении фирмы. Это один из ключевых показателей, дающий представление об итогах деятельности компании.
Как рассчитать собственный капитал?
Что собой представляет собственный капитал
Собственный капитал может определяться двумя способами:
- Определяются чистые активы фирмы. В частности, нужно принять во внимание только активы без учета обязательств (задолженности и прочее).
- Комплекс значений, которые формируют собственный капитал.
Рассмотрим особенности этих методов.
Вопрос: Может ли российская организация с отрицательным (нулевым) собственным капиталом учесть проценты по контролируемой задолженности (п. 4 ст. 269 НК РФ)?
Посмотреть ответ
Первый метод
В рамках первого метода собственный капитал – это совокупность чистых активов и нераспределенной прибыли. Допустимость использования этого метода подтверждается наличием ряда соответствующих нормативных актов. К примеру, в пункте 3 статьи 35 ФЗ №208 «Об АО» от 26 декабря 1995 года указано, что вместо определения чистых активов выполняется расчет своего капитала. В пункте 29 приказа №208 Минсельхоза от 20 января 2005 года указано, что понятие чистых активов соответствует понятию собственного капитала.
Вопрос: Учитывается ли при расчете собственного капитала задолженность по страховым взносам (п. 4 ст. 269 НК РФ)?
Посмотреть ответ
Второй метод (по указанию Минфина)
Второй метод предполагает, что собственный капитал включает в себя эти значения:
- Уставной капитал. Образуется при регистрации компании. Формируется за счет вкладов учредителей.
- Добавочный капитал. Появляется тогда, когда учредители субъекта вкладывают в компанию средства свыше своей доли в УК. Он может формироваться также за счет дохода от эмиссии, переоценки внеоборотных средств, нераспределенной прибыли.
- Резервный фонд. Представляет собой отложенные компанией средства, предназначающиеся для покрытия убытка в случае ЧП.
- Нераспределенная прибыль. Представляет собой остаток средств, образовавшийся после оплаты всех налоговых платежей и покрытия прочих обязательств. Сюда входят также остатки специальных фондов, если они есть в фирме.
Также собственный капитал включает в себя акции фирмы, выкупленные у аукционера. Необходимые для расчетов параметры содержатся в строках 1310-1370 баланса.
К СВЕДЕНИЮ! Какой метод лучше использовать? Все зависит от конкретных обстоятельств, деловой практики в определенной среде. К примеру, нужный метод может быть рекомендован инвесторами, банками и прочими заинтересованными лицами.
Варианты расчетов
Рассмотрим формулы для расчета по различным методикам.
Традиционный метод
Традиционный метод отличается повышенной простотой, а потому он пользуется популярностью при расчетах. Напомним, что в рамках этого метода собственный капитал тождественен размеру чистых активов. Для его определения достаточно посмотреть значение строки 1300.
То есть формула будет следующей: Собственный капитал = Строка 1300.
Очевидно, что узнать значение собственного капитала бухгалтер может в течение одной минуты.
Расчеты по Минфину
Расчет можно провести на основании приказа Минфина №84н от 28 августа 2014 года. В этом приказе указано, что в собственный капитал включаются все активы за исключением обязательств. При расчетах используются эти показатели:
- Строка 1400 (долги со сроком погашения от 12-ти месяцев).
- Стр.1500 (краткосрочные долги).
- Стр.1600 (активы).
Расчеты проводятся в соответствии с этим порядком:
- Значения из строк 1400 и 1500 складываются.
- Из получившегося значения вычитаются показатели кредита счета 98 (безвозмездное получение собственности и прочее).
- Из показателя по строке 1600 вычитается остаток по ДТ счета 75.
- Из получившегося в пункте 3 значения вычитается результат вычислений из второго пункта.
Этот алгоритм расчетов является более сложным, однако он дает более точные результаты.
Оптимальный размер собственного капитала
Просто рассчитать размер собственного капитала недостаточно. Нужно также правильно расшифровать результаты расчетов. На что обратить внимание? Во-первых, нужно удостовериться, что значение чистых активов является положительным. Если показатель отрицательный, это свидетельствует о большой кредитной нагрузке. То есть у фирмы мало активов и много обязательств, которые не перекрываются этими активами.
В процессе анализа рекомендуется определить средний годовой размер собственного капитала. Для этого используется следующая формула:
Средний собственный капитал = (СК на начало года + СК на завершение года) / 2.
Все нужные сведения можно взять из баланса.
Хороший признак – превышение размера собственного капитала над размером уставного капитала. Он свидетельствует об инвестиционной привлекательности фирмы. Именно собственный капитал в достаточном размере – это свидетельство успеха бизнес-модели. Если размер чистых активов меньше размера уставного капитала, то ООО будет ликвидировано на основании пункта 4 статьи 90 ГК РФ.
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность собственного капитала отображает эффективность бизнеса, степень отдачи от работы денег, находящихся в обороте. Если упростить, рентабельность дает представление о том, сколько прибыли приносит каждый рубль из капитала фирмы. Этот показатель отображает успешность удержания доходности капитала на нормальном уровне. Чем лучше этот показатель, тем более привлекательной будет фирма для инвесторов.
Коэффициент рентабельности собственного капитала можно определить по этой формуле:
ЧП / СК * 100.
В формуле используются эти значения:
- ЧП – чистая прибыль.
- СК – собственный капитал.
Для уточнения результата расчетов рекомендуется использовать среднее годовое значение собственного капитала.
Рентабельность можно также определить на основании отчетной документации. В частности, потребуются значения из строк баланса и отчета о финансовых итогах. Формула для расчетов будет такой:
Строка 2400 / строка 1300 * 100.
Какая рентабельность будет оптимальной? Обычно нормальной считается коэффициент в 10-12%. Однако актуален он для развитых стран. Если же в государстве высокая инфляция, то нормальным будет значение в 20%. Негативным признаком является отрицательный показатель.
Оборачиваемость собственного капитала
Оборачиваемость собственного капитала отображает интенсивность пользования своими средствами, деловую активность. Это индикатор продуктивности управления ресурсами фирмы. Он свидетельствует о числе оборотов, которое нужно для оплаты выставленных счетов. Оборачиваемость свидетельствует об этих сторонах деятельности компании:
- Степень эффективности системы продажи товара.
- Зависимость субъекта от заемных средств.
- Активность финансов.
Оборачиваемость определяется по этой формуле:
Строка 2110 / 0,5 * (строка 1300 на начало периода + строка 1300 на завершение периода).
Показатель рекомендуется анализировать в динамике. Если он увеличивается, это свидетельствует о повышении эффективности реализации товара.
Маневренность
Коэффициент маневренности собственного капитала – это одно из главных значений, дающих представление об эффективности предпринимательской деятельности. Он отображает степень ликвидности. Найти коэффициент можно по этой формуле:
(Строка 1200 – строка 1500) / строка 1300.
Все значения берутся из бухгалтерского баланса.
Расшифровка результатов расчетов:
- Коэффициент от 0,7 – отличная маневренность и ликвидность.
- От 0,5 – средний показатель маневренности.
- До 0,5 – низкий показатель ликвидности.
К СВЕДЕНИЮ! Знание всех коэффициентов, касающихся собственного капитала, позволяет получить представление об эффективности деятельности фирмы, ее устойчивости.
ИТОГО по разделу III 1300
Определение
ИТОГО по разделу III 1300 — это сумма показателей по строкам с кодами 1310 — 1370 и отражает общую величину собственного капитала организации:
минус
плюс / минус
Чем больше величина этого раздела, тем больше у организации собственных источников финансирования, тем выше её самостоятельность и потенциал развития.
Данная строка (называемая также «Собственный капитал», «Собственные источники финансирования», «Капитал и резервы») выступает одним из абсолютных экономических показателей деятельности предприятия, используемых в сервисе для характеристики масштабов деятельности предприятия и достигаемых результатов работы.
Формула расчёта (по отчётности)
Строка 1300 бухгалтерского баланса
Норматив
Не нормируется
Выводы о том, что означает изменение показателя
Если показатель выше нормы
Не нормируется
Если показатель ниже нормы
Не нормируется
Если показатель увеличивается
Обычно позитивный фактор
Если показатель уменьшается
Обычно негативный фактор
Примечания
Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.
В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.
Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах
Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу
Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.
С уважением, Александр Крылов, anfin.ru
Расшифровка строк бухгалтерского баланса 2019
Бухгалтерский баланс, так как он является основным видом бухгалтерской отчетности, несет в себе смысл, посвященный финансовому состоянию объекта предпринимательской деятельности. При этом новичку может показаться его структура непонятной и запутанной, ведь кроме сложной нумерации страниц приходится также сталкиваться с понятием кодов, что порой становится целой проблемой. Данная статья посвящена расшифровке строк бухгалтерского баланса.
Скачать бланк Бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) можно по ссылке.
Упрощенная форма Баланса доступна по Ссылке.
Расшифровка строк баланса по разделам
Рассмотрим все коды строк баланса по разделам.
Раздел 1 — Внеоборотные активы
Данный раздел несет в себе информацию о том, какими активами с низкой степенью ликвидности владеет компания. Обычно это оборудование, помещения, здания, НМА и другие.
Раздел 2 — Оборотные активы
Оборотные — самые высоколиквидные активы предприятия. К ним относятся товары, дебиторская задолженность, деньги в кассе и на счетах и т.д.
Раздел 3 — Капитал и резервы
Раздел 4 — Долгосрочные обязательства
Раздел 5 — Краткосрочные обязательства
Назначение кодов и нумерацийКоды определенных строк обязаны указываться в определенной графе. Стоит отметить, что коды нужны в основном для того, чтобы статистические органы могли объединять информацию, изложенную в разнотипных балансах в одно целое. Коды являются обязательными к заполнению, когда составляемый баланс надлежит передать в государственные исполнительные структуры с дальнейшим использованием информации по ним.
В ситуации, когда бухгалтерский баланс составляется за квартал или другой отчетный период, для того, чтобы его рассматривали на внутренних заседаниях с целью введения в курс по состоянию дел или анализа проводимой компанией деятельности, строки кодов заполнять необязательно, так как они не несут в этом случае никаких функций.
Кодировка строк выполняется только в случае предоставления данной отчетной документации в государственные структуры и не является обязанностью для внутреннего составления отчетных балансов. Так как бухгалтерская отчетность подается на рассмотрение в налоговые органы всего раз в год, то кодировка касается только годовых балансов.
Полезное видео о заполнения баланса с нуля:
Сравнение с кодами старого форматаРанее код строки состоял из трех цифр. На данный момент рассматриваются только те коды, которые указаны в особом приложении к 66 приказу Минфина. Это приложение №4, которое устанавливает для использования четырехзначные коды.
Кодировка старой формы имеет отличие от новой только в том, что меняется перечень данных строк, их кодировка превращается в четырехзначный показатель, а также немного изменяется детализированость предоставляемой в балансе информации. Назначения строк остаются прежними.
Строки и коды обновленного форматаНадо отметить, что актив имеет специализированный формат по фактору ликвидности имущества, которое есть в организации. Наименее ликвидное из него будет располагаться в самом верху столбца, так как именно это имущество почти не изменяется с начала действия организации и до ее ликвидации.
Строчками актива в новом виде баланса являются: 1100, 1150-1260, 1600.
Пассив имеет свойство отображать то, откуда предприятие берет деньги для своего функционирования. А также какая часть этих средств является собственностью компании, а какая взята взаймы и предполагает возвращение. Данная часть баланса играет важную роль, так как при сопоставлении ее с активом можно с точность сказать, есть ли у компании средства для того, чтобы успешно продолжать свою деятельность, или скоро придет время «сворачивать лавку».
Как расшифровать строкиСтрочками, отражающими пассивную часть баланса, являются: 1300, 1360-70, 1410-20, 1500-1550, 1700.
Для того чтобы понять, как производится процесс расшифровки кодов по строчкам, стоит понимать, что ни один код не является простым набором цифр. Это шифр определенного вида информации.
- Первым значением подтверждается факт, что данная строчка имеет отношение конкретно к главному виду бухгалтерской отчетности, а точнее, к балансу, а не к другому виду отчетных документов.
- Вторая цифра указывает, к какому разделу актива относится данная сумма. Например, единица свидетельствует о принадлежности суммы к внеоборотным активам.
- Третья цифра служит определенным показателем по ликвидности данного ресурса.
- Четвертая цифра исходно равна нулю, принята для того, чтобы сделать некую детализацию статей по их существенности.
Например, расшифровка 1230 строки бухгалтерского баланса — это дебиторская задолженность.
По пассиву расшифровка происходит по такому же принципу, что и в ситуации с активом:
- Первой цифрой показана принадлежность именно к бухгалтерскому балансу за год.
- Вторая цифра демонстрирует принадлежность данной суммы к отдельному разделу графы пассива.
- Третья цифра указывает на срочность обязательства.
- Четвертое значение принято для детализированного восприятия информации.
Суммарным пассивом принята строчка 1700, которая является суммой строки 1300 бухгалтерского баланса, 1400 и 1500.
Итак, процесс расшифровки кодов по строкам в бухгалтерском балансе происходит на основании приложения №4 к 66 Приказу Минфина. В строении самих кодов есть определенный смысл. Важно ориентироваться в самой структуре бухгалтерского баланса, а точнее, в его разделах и статьях.
Как подготовить корпоративную налоговую декларацию для бизнеса в Канаде
Если вам нужно подготовить декларацию о корпоративном подоходном налоге и вы планируете сделать это самостоятельно, ознакомьтесь с пошаговыми инструкциями, приведенными в этой статье, которые сделают процесс подготовки налоговой декларации безболезненным. Если вы работаете не по найму и ищете руководство по заполнению декларации о подоходном налоге с населения, ознакомьтесь с инструкциями по заполнению формы T2125 для индивидуального предпринимателя.
Кто должен подавать декларацию?
В Канаде, если вы являетесь владельцем корпорации-резидента в Канаде, вам необходимо подготовить декларацию о корпоративном подоходном налоге (T2). Когда вы заполняете свой первый корпоративный возврат, вы должны объявить конец года для вашей корпорации. Преимущество регистрации заключается в том, что вы можете выбрать любую дату в году в качестве конца года для вашей компании. В Канаде корпорация может подать декларацию в течение 6 месяцев после окончания года. Однако налоги должны быть уплачены в течение 3 месяцев после окончания года, поэтому многие корпорации решают подать заявку одновременно.
Организуйтесь
Организованность — это первый шаг в подготовке налоговой декларации с предприятий в Канаде. Заполнение формы корпоративного подоходного налога T2 потребует множества подтверждающих документов. Перед началом убедитесь, что выполнено следующее:
1) Найдите и систематизируйте квитанции о расходах по месяцам
2) Распечатайте и отсортируйте все выписки по счетам и кредитным картам по месяцам
3) Прикрепите квитанции к ежемесячной выписке из банка или кредитной карты
Выполнив эти три шага, вы убедитесь, что вся документация, которую вы ожидаете потребовать при возврате, учтена.В случае рассмотрения CRA вы также будете знать, где найти подтверждающую документацию, поскольку они запросят доказательства для рассматриваемой претензии.
Другая информация, которую вам необходимо знать:
- Деловой номер вашей корпорации
- Адрес головного офиса вашей корпорации
- Адрес, где хранятся бухгалтерские книги и записи вашей корпорации
- Конец финансового года вашей компании
Независимо от того, подаете ли вы документы самостоятельно или у бухгалтера, надлежащая документация и информация заранее помогут вам сэкономить время и деньги с вашей корпоративной налоговой декларацией.
Финансовая отчетностьПеред тем, как начать подготовку налоговой декларации канадской корпорации, вам потребуются отчеты о прибылях и убытках и балансовый отчет вашей компании.
Давайте возьмем для примера фиктивную компанию Tech Consulting Company Inc. (TCCI).
Отчет о прибылях и убытках за 2016 год
- Продажи: 200 000 долл. США
- Расходы: 84 000 долларов (включая 2 000 долларов на питание и развлечения)
- Прибыль: 116 000 долларов.
TCCI — прибыльная компания!
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2016 г. (на конец года)
- Активы: 149 100 долларов США (денежные средства и дебиторская задолженность)
- Обязательства: 13 000 долларов США (кредиторская задолженность и задолженность по налогу на товары и услуги)
- Собственный капитал: 136 100 долларов (чистые активы, оставшиеся в корпорации)
Важно отметить, что при заполнении финансовой отчетности в таблицах 100 и 125 вам необходимо будет предоставить номера Общего указателя финансовой информации (GIFI).Таким образом CRA отслеживает разные учетные записи. Эти номера будут указаны внизу вашего расписания, а рядом с ними будут указаны соответствующие счета.
Где я могу найти формы и таблицы корпоративного налогообложения?
Где взять графики и формы для подготовки корпоративной налоговой декларации? Их можно получить на веб-сайте Канадского налогового агентства (CRA).
На главной странице веб-сайта CRA введите «T2 возвраты и расписания» в поле поиска, а затем нажмите «поиск».’
Нажав на T2 Возвраты и графики, вы увидите список всех корпоративных налоговых форм и графиков, которые могут вам когда-либо понадобиться для подготовки налоговой декларации о доходах вашей компании. Вам следует выбирать только те формы и расписания, которые применимы.
Знать основные налоговые формы и таблицы корпоративного налогообложения
Наиболее часто используемые графики для подготовки декларации о корпоративном подоходном налоге для бизнеса в Канаде:
Таблица 100 — Сводка балансового отчета
Таблица 100 представляет собой краткое изложение баланса компании.Введите в этот график общие активы, общие обязательства и собственный капитал. Убедитесь, что вы записываете правильный номер GIFI с соответствующей учетной записью. Если у вас есть наличные деньги на счету, его номер GIFI будет 1001.
Приложение 125 — Сводная ведомость доходов
Приложение 125 представляет собой краткое изложение отчета о прибылях и убытках компании. Введите в этот график общие продажи, операционные расходы и чистую прибыль. Здесь вам пригодится копия отчета о прибылях и убытках вашей компании.Как и в случае с балансом, вам также необходимо указать номер GIFI. Они будут перечислены внизу расписания с соответствующей учетной записью.
Wave Accounting — это бесплатное программное обеспечение, разработанное для владельцев малого бизнеса, которые хотят вести свою финансовую отчетность. При подключении банковского счета к Wave для вашего бизнеса будут автоматически создаваться транзакции. Все, что требуется, — это категоризировать каждую транзакцию.
Приложение 50 — Информация для акционеров
Введите имя каждого акционера, его номер социального страхования, тип акций (обыкновенные или привилегированные) и% принадлежащих акций.
Приложение 8 — Резерв капитальных затрат
Надбавка на капитальные затраты (CCA), которая представляет собой налоговый вычет, представляет собой износ материальных активов компании.
В течение года TCCI приобрела мебель за 15 000 долларов и компьютеры за 1 000 долларов. Эти суммы следует указать в графе 3 таблицы 8.
В столбце 12 резерв капитальных затрат рассчитывается на основе норм амортизации, указанных в столбце 9 — 20% для мебели и 55% для компьютеров.
Для компьютеров предусмотрена специальная ставка капитальных затрат в размере 100%, если они были приобретены до февраля 2011 года.На все другие активы распространяется «правило полугодия», означающее, что только половина разрешенных капитальных затрат может быть востребована в год приобретения.
Как показано на диаграмме выше, норма капитальных затрат на мебель составляет 10% в год приобретения вместо 20% (т. Е. Резерв капитальных затрат в размере 1500 долларов США на покупку мебели стоимостью 15 000 долларов США). Компьютер, приобретенный в 2016 году, также будет подпадать под правило полугодия.Он будет амортизироваться по ставке ОСО в размере 27,5% (т. Е. 275 долларов из резервных капитальных затрат на покупку компьютера на 1000 долларов)
Приложение 1 — Чистая прибыль для налоговых целей
В Графике 1 вы рассчитаете чистую прибыль для целей налогообложения:
В приведенном выше примере, согласно отчету о прибылях и убытках, чистая прибыль TCCI для целей бухгалтерского учета составляет 116 000 долларов. Эта сумма должна быть указана в строке A (сумма, рассчитанная в строке 9999 из Приложения 125) Приложения 1.
TCCI понесла 2000 долларов на питание и развлечения в течение года.Таким образом, 1000 долларов США на питание и развлечения (половина из которых не подлежит вычету) добавляются обратно в строку 121 Приложения 1.
Надбавка на капитальные затраты в размере 1775 долларов [рассчитана по Приложению 8] должна быть вычтена по строке 403 Приложения 1.
После всех добавлений и вычетов чистая прибыль для целей налогообложения TCCI составляет 115 225 долларов.
Другими примерами расходов, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, которые следует добавить обратно в Таблицу 1, являются:
- Гольф-сборы
- Взносы по страхованию жизни
- Личные расходы, например, деловая одежда или личное питание
- Членство в спортивных клубах
Приложение 3 — Дивиденды, выплаченные акционерам, и полученные дивиденды
Дивиденды, выплачиваемые корпорацией акционеру, должны быть указаны в графе 500 Приложения 3.Дивиденды — это распространенный способ выплаты собственникам-менеджерам в отличие от зарплаты. Подробнее о том, выплачивать ли себе дивиденды или зарплату, читайте в нашей статье.
Дивиденды, полученные канадскими корпорациями и иностранными корпорациями, также включены в этот график через части 1 и 2.
Обратите внимание, что дивиденды, полученные от канадских корпораций, обычно не облагаются налогом, а это означает, что корпорация-получатель не должна платить корпоративный подоходный налог с этих дивидендов. Это также верно для иностранных корпораций, принадлежащих канадской корпорации.
Однако, если ваша корпорация владеет менее 10% акций корпорации, от которой она получает дивиденды, тогда будет применяться специальный налог, известный как налог по Части 4. Налог по части 4 равен 33,33% от полученного дивиденда.
Например, предположим, что ваша корпорация владеет 1000 акциями Apple и 3000 акциями Google. Далее предположим, что ваша корпорация получила дивиденды в размере 20 000 долларов в отношении своих пакетов акций Google и Apple.
Поскольку доля вашей корпорации в акционерном капитале Apple и Google составляет менее 10%, то налог по Части 4 составляет 6 666 долларов.67 будет применяться.
Совет. Налог по Части 4 возвращается вашей корпорации. Возврат происходит, когда ваша корпорация выплачивает вам дивиденды. Ставка возмещения составляет 1 доллар налога по Части 4 на каждые 3 доллара выплаченных вам дивидендов. Поэтому подумайте о выплате дивидендов, чтобы ваша корпорация получила возврат налога.
Приложение 11 — Операции с акционерами, должностными лицами или сотрудниками
Этот график используется для отчета о транзакциях между владельцем и его / ее компанией.Примеры типичных транзакций, указанных в Приложении 11:
1. Кредиты акционерам, предоставленные корпорации
2. Полученные от корпорации ссуды акционерам
3. Активы, переданные акционером корпорации
4. A «Ролловер по разделу 85» — сложная операция, связанная с передачей активов
Вещи, которые вы можете ожидать заполнить в Приложении 11, — это взаимосвязь транзакции, сумма транзакции, возмещение и применимость раздела 85 к передаче активов.Для получения дополнительной информации о Разделе 85 посетите нашу статью о преобразовании индивидуального предприятия в корпорацию.
Приложение 24: Подача подоходного налога за первый год
Если это ваш первый год подачи налоговой декларации о корпоративном подоходном налоге, вам необходимо заполнить Приложение 24 «Заявитель впервые после регистрации». Приложение 24 должно быть заполнено после регистрации, слияния или ликвидации дочерней компании в материнскую.
Часть 1: Новая корпорация
Если вы зарегистрировали свой бизнес в 2016 налоговом году, вам необходимо заполнить первую часть этого графика.
Часть 1 требует следующей информации:
- Название новой корпорации
- Номер компании
- Конец финансового года
- И тип операции (коронная корпорация, кредитный союз, страховая компания и т. Д.)
Часть 2: Объединения
Этот раздел предназначен только в том случае, если вы объединили две или более корпорации в течение текущего налогового года. Если этот раздел относится к вам, вы должны указать все предыдущие корпорации и их бизнес-номера.Это необходимо подать в течение первого года после слияния.
Часть 3: Ликвидация корпорации
Если это ваша первая подача после закрытия дочерней компании, вы должны заполнить часть третью. Ликвидация — это когда бизнес продает все свои активы с намерением расплатиться со всеми кредиторами, чтобы он мог распустить свой бизнес. В этом разделе вы должны указать все дочерние компании, которые были ликвидированы, а также их бизнес-номера, дату начала и дату окончания ликвидации.
Приложение 200 — Налоговая декларация корпорации T2
Приложение 200, декларация о корпоративном подоходном налоге T2, представляет собой форму на восьми страницах. В этот график необходимо ввести следующую информацию:
- На первой странице Приложения 200 указываются юридическое название и номер компании.
- В графах с 11 по 18 на странице 1 указан адрес головного офиса корпорации.
- Вам не нужно вводить почтовый адрес или местонахождение книг и записей, если они совпадают с адресом головного офиса.
- Год таксации (например, с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) следует указать в полях 60 и 61 на странице 1.
- В графе 80 следует отметить «да», если ваша корпорация является резидентом Канады.
- В поле 40 отметьте один из полей для типа корпорации. Большинству малых предприятий в Канаде следует отметить ячейку 1 для частной корпорации, контролируемой Канадой.
- На второй странице Приложения 200 проверьте применяемые таблицы (см. Основные формы и налоговые таблицы выше).
- На третьей странице «Дополнительная информация» отметьте «Нет» для МСФО, отметьте «Нет» для неактивности.
- В поле 284 на странице 3 должно быть указано описание услуг или товаров, продаваемых корпорацией.
- Остальная часть таблицы 200 [страницы с 4 по 8] используется для расчета налога. TCCI (которая является частной корпорацией, контролируемой Канадой) имеет право на вычет для малого бизнеса в размере 19 465 долларов США (т.е. чистая прибыль для налоговых целей, умноженная на 17%)
- Базовая сумма налога по Части I для TCCI составляет 43 510 долларов, и эта сумма указывается в поле 550. Базовая сумма налога по Части I рассчитывается путем умножения чистой прибыли для налоговых целей на 38%.
- После сокращения вычета для малого бизнеса и федеральной налоговой скидки от базовой суммы налога по Части I, TCCI имеет к уплате по Части I налог в размере 12 595 долларов (поле 700)
- На последней странице Приложения 200 (стр. 8) провинциальный налог из Приложения 5 занесен в поле 760. TCCI имеет провинциальный и территориальный налог в размере 5 721 доллар США.
- TCCI имеет общую задолженность (федеральный налог по Части 1, подлежащий уплате в размере 12 595 долларов США, плюс провинциальный и территориальный налог, подлежащий уплате в размере 5 721 долларов США) в размере 18 316 долларов США.
- В самом низу страницы 8 указаны название, адрес и номер телефона корпорации. Вы должны подписать и поставить дату в декларации о корпоративном подоходном налоге в том же районе.
Кроме того, если ваша корпорация занималась какой-либо работой, связанной с исследованиями и разработками, вы можете иметь право на получение прибыльного налогового кредита SR&ED. Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашей статьей о налоговых льготах для технологических компаний в Ватерлоо. Вы также можете посмотреть видео о том, как подготовить налоговую декларацию корпорации, или посмотреть его на Youtube.
Заявление об ограничении ответственности
Информация, представленная на этой странице, предназначена для предоставления общей информации. Информация не принимает во внимание вашу личную ситуацию и не предназначена для использования без консультации со специалистами по бухгалтерскому учету и финансам. Аллан Мадан и дипломированный бухгалтер Мадан не несут ответственности за любые проблемы, возникающие в результате использования информации, представленной на этой странице.
Сообщение навигации
Связанные ресурсыКанадский общий индекс финансовой информации — GIFI
Общий индекс финансовой информации (GIFI) — это система, которая присваивает уникальный код списку элементов, которые обычно встречаются в отчетах о прибылях и убытках, балансах и отчетах о нераспределенной прибыли.Список был создан Канадским налоговым агентством (CRA) в 1999 году.
Использование GIFI
Цель GIFI — позволить CRA более эффективно собирать и обрабатывать финансовую информацию; например, GIFI позволяет CRA проверять налоговую информацию в электронном виде, а не вручную. Информация из финансовой отчетности классифицируется по соответствующему коду GIFI и указывается в декларациях о корпоративном подоходном налоге. Если вы подаете налоговую декларацию T2 (налоговую декларацию для корпораций), вам необходимо использовать GIFI, выбирая коды GIFI, которые наилучшим образом соответствуют элементам, о которых вы сообщаете.
| Код | Название GIFI |
| 1000 | Денежные средства и депозиты |
| 1001 | Наличные — банковские переводы, банкноты, чеки, монеты, валюта, денежные переводы, почтовые банкноты и чеки с датой отправки |
| 1002 | Депозиты в канадских банках и учреждениях — валюта Канады |
| 1003 | Депозиты в канадских банках и учреждениях — Иностранная валюта |
| 1006 | Центральные депозиты кредитных союзов (только кредитные союзы) |
| 1060 | Дебиторская задолженность ( требований, дивидендов, роялти и субсидий к получению) |
| 1061 | Резерв по сомнительным счетам |
| 1066 | Налоги к получению ( GST / HST , возврат налога на прибыль и налоговые льготы к получению) |
| 1067 | Проценты к получению |
| 1068 | Просроченная дебиторская задолженность |
| 1120 | Запасы |
| 1121 | Опись товаров на продажу ( готовой продукции) |
| 1122 | Запасные части и принадлежности |
| 1123 | Инвентарная недвижимость ( компаний, занимающихся недвижимостью, девелопментом или строительством) |
| 1124 | Опись агрегатов |
| 1125 | Незавершенное производство ( товаров в незавершенном производстве) |
| 1126 | Сырье |
| 1180 | Краткосрочные вложения ( краткосрочные рыночные ценные бумаги) |
| 1181 | Срочные вклады в Канаде |
| 1182 | канадских акций |
| 1183 | Канадские облигации |
| 1184 | Канадские казначейские векселя |
| 1186 | Прочие краткосрочные инвестиции в Канаде |
| 1240 | Займы и векселя к получению |
| 1241 | Ссуды до востребования ( сумм, такие как ссуды до востребования, дневные ссуды и ссуды до востребования) |
| 1242 | Прочая дебиторская задолженность |
| 1243 | Векселя к получению |
| 1244 | Дебиторская задолженность |
| 1300 | Причитается акционеру (-ам) / директору (-ам) (только корпорации) |
| 1301 | Причитается физическому лицу (акционерам) (только корпорации) |
| 1302 | Причитается корпоративному акционеру (акционерам) (только корпорации) ( причитается материнской компании) |
| 1303 | Причитается директору (директорам) (только корпорации) |
| 1310 | Причитается члену (-ам) / генеральному партнеру (-ам) (только для партнерств) |
| 1311 | Причитается от партнеров с ограниченной ответственностью (только для партнерств) |
| 1312 | Причитается от участников, которые являются партнерствами (только партнерства) |
| 1313 | Причитается генеральным партнерам (только партнерство) |
| 1314 | Причитается от определенных участников, которые не являются партнерами с ограниченной ответственностью (только партнерства) |
| 1360 | Инвестиции в совместные предприятия / партнерства текущие инвестиции или капитал в совместные предприятия, партнерства и синдикаты |
| 1380 | Причитается совместному предприятию (-ям) / партнерству (-ам) ( текущих сумм, причитающихся от совместного (-ых) предприятия (-ей) / партнерства (-ий) или синдиката (-ов), таких как авансы, ссуды и векселя) |
| 1400 | Средства от связанных сторон / инвестиции в связанные стороны |
| 1402 | Проценты к получению от связанных сторон |
| 1403 | Займы / авансы от связанных сторон |
| 1480 | Прочие оборотные активы |
| 1481 | Будущие (отложенные) налоги на прибыль (только для корпораций) ( налоги на прибыль, применимые к будущим годам) |
| 1482 | Начисленный инвестиционный доход |
| 1483 | Возмещаемые / возвращаемые налоги |
| 1484 | Предоплата |
| 1599 | Итого оборотные активы |
| Код | Название GIFI |
| 2600 | Банковский овердрафт |
| 2620 | Суммы к оплате и начисленные обязательства ( начисленных обязательств, договоров к оплате, требований к оплате, арендной платы и коммунальных услуг) |
| 2621 | Торговая кредиторская задолженность |
| 2622 | Торговая кредиторская задолженность перед связанными сторонами |
| 2623 | Задолженность по удержанным платежам |
| 2624 | Заработная плата |
| 2625 | Комиссия за управление к уплате |
| 2626 | Бонусы к выплате |
| 2627 | Вычеты из заработной платы сотрудников ( вычетов из заработной платы для выплат сотрудникам, таких как страхование занятости, пенсионный план Канады, план родительского страхования Квебека, групповое страхование и пенсионные планы) |
| 2628 | Налоги у источника выплаты |
| 2629 | Проценты к уплате ( начисленные проценты к уплате) |
| 2680 | Налоги к уплате ( налоги на капитал, иностранные налоги, GST / HST, текущие налоги на прибыль, налоги с продаж и т. Д.) |
| 2700 | Краткосрочная задолженность ( корпоративных кредитов, кредитов до востребования и т. Д.) |
| 2701 | Кредиты канадских банков |
| 2705 | Чеки и другие предметы в пути |
| 2706 | Залог |
| 2707 | Кредиты по кредитной карте |
| 2770 | Доходы будущих периодов |
| 2780 | Причитается акционеру (-ам) / директору (-ам) (только корпорации) |
| 2781 | Причитается физическому лицу (акционерам) (только корпорации) |
| 2782 | Причитается корпоративным акционерам (только корпорации) ( причитается материнской компании) |
| 2783 | Из-за директора (ов) (только корпорации) |
| 2790 | Причитается члену (-ам) / генеральному партнеру (-ам) (только партнерство) |
| 2791 | Из-за ограниченных партнеров (только партнерства) |
| 2792 | Из-за участников, которые являются партнерскими (только партнерские) |
| 2793 | Причитается генеральным партнерам (только партнерство) |
| 2794 | Из-за определенных участников, которые не являются партнерами с ограниченной ответственностью (только партнерства) |
| 2840 | Благодаря совместному предприятию (-ям) / партнерству (-ам) |
| 2860 | Средства связанных сторон |
| 2861 | Векселя до требования связанных сторон |
| 2862 | Проценты к уплате связанным сторонам |
| 2863 | Авансы связанным сторонам |
| 2920 | Текущая часть долгосрочного обязательства |
| 2960 | Прочие краткосрочные обязательства |
| 2961 | Полученные депозиты ( заявок, контрактные депозиты, арендные депозиты, тендеры и гарантийные депозиты) |
| 2962 | Задолженность по дивидендам |
| 2963 | Будущие (отложенные) налоги на прибыль (только для корпораций) ( налогов на прибыль, применимых к будущим годам, и резерв по налогу на прибыль показан текущим) |
| 2964 | Резервы под гарантии, гарантии или возмещения |
| 2965 | Общие резервы / резервы ( условных обязательств, резервы на потери по кредитам и пенсионные резервы показаны как текущие) |
| 3139 | Итого текущие обязательства |
Полный индекс GIFI содержится в Руководстве CRA по общему указателю финансовой информации (GIFI) для корпораций , которое вы можете получить в различных форматах, например, в печатных версиях, если хотите.
Использование GIFI позволяет вам в электронном виде подать налоговую декларацию T2 и, в свою очередь, означает более быструю обработку вашей декларации.
Программное обеспечение для налоговой обработки и бухгалтерского учета, разработанное для использования канадскими корпорациями, включает GIFI.
Если ваша корпорация имеет валовой доход и активы менее одного миллиона долларов каждая, не является страховщиком жизни, страховщиком депозитов или общей страховой компанией (от несчастных случаев и имущества), и вы не используете программное обеспечение для подготовки налогов, вы сможете использовать Короткая форма GIFI .
Руководство по бухгалтерскому учету — Промежуточная финансовая отчетность: издание 2018 г.
% PDF-1.6 % 1596 0 объект > / Метаданные 19206 0 R / Имена 1599 0 R / OpenAction 1597 0 R / Контуры 1620 0 R / PageMode / UseOutlines / Pages 1566 0 R / StructTreeRoot 1339 0 R / Тип / Каталог >> эндобдж 1598 0 объект > / Шрифт >>> / Поля [] >> эндобдж 19206 0 объект > поток Библиотека Adobe PDF 15.0PwC010fb307205030815d2356b775ae13b012f9bb502646630 Adobe InDesign CC 13.1 (Macintosh) 2018-05-23T12: 13: 52.000 + 01: 002018-05-23T07: 13: 52.000-04: 002018-05-22T07: 11: 07.000-04: 00application / pdf2018-05-30T05: 08: 48.116-04: 00
Отчет о совокупном доходе (формат, примеры)
Что такое Отчет о совокупном доходе?
Отчет о совокупном доходе — это отчет, который содержит подробную информацию о выручке, доходах, расходах или убытках компании, которые не реализованы, когда компания составляет финансовую отчетность за отчетный период, и то же самое представляется после чистой прибыли. в отчете о прибылях и убытках компании.
Мы отмечаем выше, что Colgate сообщила о чистой прибыли в размере 2 596 миллионов долларов в 2016 году.однако его общий совокупный доход, включая неконтролирующие доли участия, составил в 2016 году 2 344 миллиона долларов.
Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Отчет о совокупном доходе (wallstreetmojo.com)
Как интерпретировать отчет о совокупном доходе (с примерами)?
Чтобы понять это, нам нужно сначала обратить внимание на противоположность совокупного дохода.Противоположностью совокупного дохода является сокращенный доход или доход от основной деятельности.
Ниже приведен снимок консолидированного отчета о прибылях и убытках Colgate.
Источник: Colgate SEC Filings
Мы отмечаем, что чистая прибыль Colgate, включая неконтролирующие доли участия, составляет 2 586 миллионов долларов. Как мы видим из вышеизложенного, отчет о прибылях и убытках содержит доходы и расходы, связанные с основными операциями бизнеса. Бизнес-операции относятся ко всем тем видам деятельности, которые сотрудники ежедневно предпринимают в рамках организационной структуры для производства товаров и услуг для достижения целей компании, таких как получение прибыли. .Подробнее.
Как насчет тех статей (прибылей / убытков), которые исключены из отчета о прибылях и убытках? Где они настраиваются?
Давайте разберемся с этой концепцией на примере базового отчета о совокупном доходе.
Ниже приведен баланс компании XYZ.
Общая сумма активов = Общая сумма обязательств = 1300 долларов США
# 1 — Оплата инвентаря с 300 до 200 долларов
В этом примере мы предположили, что налоги равны нулю.Вышеупомянутый случай относится к потокам прибылей и убытков через отчет о прибылях и убытках.
Давайте теперь рассмотрим другой случай, когда такие прибыли и убытки не отражаются в отчете о прибылях и убытках.
# 2 — Если рыночные ценные бумаги (доступные для продажи) уменьшаются до 100 долларов
Два вывода из приведенных выше примеров отчета о совокупном доходе —
- Прибыли и убытки по статьям, которые не могут быть отражены в отчете о прибылях и убытках, включены в Отчет о совокупном доходе .
- Прочий совокупный доход за период добавляется к Накопленный прочий совокупный доход в разделе акционерного капитала.
Формат отчета о совокупном доходе
Под совокупным доходом подразумевается подробный отчет о прибылях и убытках, в который мы также включаем доход из других источников наряду с доходом от основной функции бизнеса.
Источник: Colgate SEC Filings
Как видно из вышеприведенного утверждения, мы должны учитывать два основных компонента —
- Чистая прибыль или убыток из отчета о прибылях и убытках компании и
- Прочий совокупный доход (за вычетом налогов)
Вот простой список статей, включенных в «Отчет о совокупном доходе».”
# 1 — Корректировки перевода
Прибыли или убытки от пересчета иностранной валюты не отражаются в отчете о прибылях и убытках, поэтому они включаются. Как мы видим ниже, кумулятивный перевод в иностранную валюту Метод учета, при котором компании с международным бизнесом переводят финансовую отчетность своих международных дочерних компаний в свою национальную или функциональную валюту для соответствия требованиям финансовой отчетности, известен как пересчет иностранной валюты.подробнее корректировка для Colgate составляет — 97 миллионов долларов (до налогообложения) и — 125 миллионов долларов (без налогов)
# 2 — Пенсионные и другие льготы
Далее включены прибыли или убытки, связанные с пенсиями —
- Прибыли или убытки по пенсионным планам или пенсионным планам
- Пенсионные или последующие расходы на обслуживание или кредиты за предыдущие услуги выгода или затраты
Мы отмечаем в Colgate, что пенсионный план и другие корректировки пенсионных выплат составляют — 168 млн долларов (до налогообложения) и — 109 млн (после налогообложения).
# 3 — Доступные для продажи ценные бумаги
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, — это ценные бумаги, которые доступны для продажи (буквально!) И имеют легко доступную рыночную цену. В конце каждого финансового года компаниям необходимо оценивать ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, доступные для продажи Ценные бумаги — это вложения компании в долговые или долевые ценные бумаги, которые, как ожидается, будут проданы в краткосрочной перспективе и не будут удерживаться до погашения. Они отражаются в балансе по справедливой стоимости, а любые нереализованные прибыли или убытки по этим ценным бумагам отражаются в прочем совокупном доходе как часть собственного капитала, а не в отчете о прибылях и убытках.Подробнее. Любые прибыли / убытки, связанные с изменением оценки, не включаются в отчет о прибылях и убытках, но отражаются в отчете о совокупном доходе.
Прибыль (убыток) компании Colgate по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, составляет — 1 миллион долларов США (после вычета налогов).
# 4 — Хеджирование денежных потоков
Как и в приведенном выше списке, нереализованные прибыли и убытки от хеджирования денежных потоков Хеджирование денежных потоков — это инвестиционный метод, позволяющий контролировать и смягчать внезапные изменения притока или оттока денежных средств по активу, обязательству или прогнозируемым операциям.Это может возникнуть из-за изменений процентных ставок, изменений цен на активы или колебаний валютных курсов. Подробнее читайте в Отчете о совокупном доходе. Colgate Прибыль (убыток) от хеджирования денежных потоков, включенная в прочий совокупный доход, составляет 7 миллионов долларов США (до налогообложения) и 5 миллионов долларов США (после налогообложения).
Формат консолидированного отчета о совокупном доходе
Вот пример того, как вам нужно отформатировать консолидированный отчет о совокупном доходе.
| Характеристики | Год 1 | Год 2 |
|---|---|---|
| Чистая прибыль | ****** | ****** |
| Прочий совокупный доход / убыток: | ||
| Корректировка изменения пересчета иностранной валюты | ||
| Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи | ||
| Прочий совокупный доход / убыток (при наличии) | ||
| Совокупный доход | ****** | ****** |
Зачем составлять отчет о совокупном доходе каждый квартал?
Теперь вы можете спросить, почему это обязательно для публично торгуемых компаний. Публично торгуемые компании, также называемые публичными листинговыми компаниями, — это компании, которые размещают свои акции на публичной фондовой бирже, позволяя торговать акциями для широкой публики.Это означает, что любой может продать или купить акции этих компаний на открытом рынке. Подробнее, чтобы подготовить сводный всеобъемлющий отчет каждый квартал?
Вот объяснение.
- Прежде всего, эти отчеты важны, потому что они сравниваются с отчетом за последний квартал, а также с отчетом за тот же квартал прошлого года, чтобы SEC могла понять, есть ли какие-либо несоответствия в заявлении или нет.
- Во-вторых, конечная цель этих отчетов — помочь инвесторам лучше узнать, чтобы они могли принимать более обоснованные решения о том, в какую компанию им следует инвестировать, а в какую — полностью избегать вложений.
Что нужно знать инвестору
Даже после просмотра консолидированного отчета о совокупном доходе есть несколько вещей, которые вам следует учитывать как инвестору. Вот они —
- Прежде всего, ни один документ не может рассказать вам все о компании. Чтобы быть уверенным, вам необходимо получить годовой отчет. Годовой отчет — это документ, который корпорация публикует для своих внутренних и внешних заинтересованных сторон, чтобы описать результаты деятельности компании, финансовую информацию и раскрытие информации, связанной с ее операциями.Со временем эти отчеты стали юридическими и нормативными требованиями. Подробнее о компании (акционерам), годовом отчете (менее 10 тыс.) И консолидированном отчете о прибылях и убытках (менее 10 кв.). Кроме того, формы оформления заказа в SEC Подача в SEC — это официальные документы, представляемые в Комиссию по ценным бумагам и биржам США, которые содержат финансовую информацию о компании, а также любую другую соответствующую информацию о недавних или предстоящих мероприятиях. Читать дальше.
- Если вы цените сложности и технические аспекты финансов, вам понравится подробный подход, внимательно изучив все документы. Но если вы только начинаете как инвестор, лучше поучиться у кого-то или нанять кого-то, кто может помочь вам с этими утверждениями.
- Рекомендуется, чтобы вместо того, чтобы полагаться только на отчеты, вы также использовали анализ коэффициентов. Анализ коэффициентов — это количественная интерпретация финансовых результатов компании.Он предоставляет ценную информацию о прибыльности, платежеспособности, операционной эффективности и ликвидности организации, представленных в финансовых отчетах. Прочтите больше, чтобы получить четкое представление о том, как на самом деле работает компания. Вы можете начать с цикла конвертации наличных денег Цикл конвертации денежных средств (CCC) — это мера анализа соотношения для оценки количества дней или времени, в течение которых компания конвертирует свои запасы и другие ресурсы в наличные. Для расчета учитываются дни, в течение которых неоплаченные запасы, дни невыплаченных продаж и дни задолженности к оплате.читать далее, коэффициенты оборачиваемости Коэффициенты оборачиваемости — это коэффициенты эффективности, которые измеряют, как бизнес оптимально использует свои активы для увеличения продаж с их помощью. Вы можете определить его формулу в соответствии с типом оборачиваемости, т. Е. Оборачиваемости запасов, оборачиваемости дебиторской задолженности, оборачиваемости задействованного капитала, оборачиваемости оборотного капитала, оборачиваемости активов и оборачиваемости кредиторской задолженности. подробнее, DSCR Покрытие долговых обязательств (DSCR) — это отношение чистой операционной прибыли к общему объему обслуживания долга, которое определяет, достаточна ли чистая прибыль компании для покрытия ее долговых обязательств.Он используется для расчета суммы ссуды для корпорации при кредитовании коммерческой недвижимости. Подробнее, Коэффициенты покрытия процентов Коэффициент покрытия процентов показывает, сколько раз текущая прибыль компании до вычета процентов и налогов может быть использована для выплаты процентов по непогашенному долгу. Его можно использовать для определения позиции ликвидности компании путем оценки того, насколько легко она может выплачивать проценты по непогашенному долгу. Подробнее, ROIC, возврат на инвестированный капитал (ROIC) — это коэффициент прибыльности, который показывает, как компания использует свой инвестированный капитал, например как собственный капитал и заемные средства для получения прибыли.Причина, по которой этот коэффициент так важен для инвесторов перед инвестированием, заключается в том, что он помогает им решить, в какую фирму инвестировать. Читать дальше и т. Д.
Окончательно
Отчет о совокупном доходе — это общий отчет о прибылях и убытках, который объединяет стандартный отчет о прибылях и убытках, в котором подробно описываются повторяющиеся операции компании и прочий совокупный доход. финансовая отчетность компании за отчетный период.Таким образом, он исключается и отображается после чистой прибыли. Читать далее, в которой содержится подробная информация о неоперационных операциях, таких как продажа активов, патентов и т. Д., Но не зависит только от нее. Поищите другие заявления, а также получите внутреннее представление о фирме, просмотрите их заявления за последние 10 лет и постарайтесь увидеть тенденцию к развитию. Это поможет вам понять соотношение риска и доходности еще до инвестирования в организацию.
Отчет о совокупном доходе Видео
Рекомендуемые статьи
Отчет о прибылях и убытках
Вы сообщаете о доходах и расходах отчетного периода в финансовом отчете. отчет, называемый отчетом о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках или операционное заявление.Поскольку доходы и расходы увеличиваются и уменьшение капитала, отчет о прибылях и убытках объясняет изменения в одной статье, нераспределенная прибыль на балансе.
Стандартного формата для отчета о прибылях и убытках не существует. Sage 50 включает предварительный формат, который вы можете использовать как есть или адаптировать для составления заявления лучше всего подходит для ваших нужд. В этом формате различные статьи дохода показаны первыми, рассчитывается общий доход, а расходы вычтено. Разница между доходами и расходами — это доход.Потому что он находится внизу выписки, часто указывается сумма дохода в качестве чистой прибыли.
Пакет бухгалтерской отчетности
БалансComputer Solutions на конец января не изменился. тот, который вы использовали ранее, и представляет собой баланс на начало февраля. Он показан в первом столбце выставки. Бухгалтерский баланс по состоянию на конец февраля — во второй колонке. Отчет о прибылях и убытках за Февраль приведен под балансами.
Обратите внимание, что изменение нераспределенной прибыли в течение февраля составляет 600 долларов (600–0 долларов).Как показано в нижней части Таблицы 1, это изменение является чистым результатом два предмета:
- Отчетный доход за период 1100 долларов США. в отчете о прибылях и убытках.
- Дивиденды, выплаченные в течение периода, 500 долларов США.
Обратите внимание, что, хотя доход в феврале составляет 1100 долларов США, денежные средства уменьшаются. на 2700 долларов (4000–1300 долларов). Это уменьшение подчеркивает, что нет обязательно связь между доходом за период и изменением наличными в течение периода.
Изучив деятельность отчетного периода, вы обнаружите, что полезно учитывать изменения в активах и капитале в начале и конечные балансы, а также доходы и расходы периода, как отображается в отчете о прибылях и убытках.
Эти методы соответствуют общим принципам бухгалтерского учета. В этом разделе представлен обзор бухгалтерского процесса. Подробности даны в следующих разделах.
В чем разница и почему это важно
Прогнозирование продаж и метрики прогнозирования доходов могут помочь компаниям SaaS определить свой ежемесячный периодический доход (MRR), годовой периодический доход и будущее финансовое состояние.
Ваши заказы от продаж обычно не отображаются в балансе, отчете о движении денежных средств или отчете о прибылях и убытках в мире SaaS.Но они могут помочь вашей команде продаж поставить цели, увеличить прибыль или даже подчеркнуть необходимость привлечения новых клиентов к предоплате.
Доход, с другой стороны, может напрямую повлиять на ваш отчет о прибылях и убытках. Основываясь на принципах бухгалтерского учета GAAP, ваша компания может показывать выручку, когда она получена или признана.
Объяснение выручкиЧто такое доход? Большинство финансовых директоров и бизнес-лидеров по подписке понимают выручку как главную статью бухгалтерского учета.Цифры доходов находятся в верхней части ваших балансовых отчетов и отчетов о прибылях и убытках и отражают полную продажную цену клиентских подписок за период времени: ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.
По сути: выручка — это сумма, полученная от обычных деловых операций по продаже товаров или услуг. Принципы бухгалтерского учета, такие как GAAP, определяют, когда и как признается выручка в течение определенного периода времени.
Бухгалтерские отчеты по потребительским товарам или услугам и миру SaaS сходятся здесь, потому что каждый тип компании должен сообщать о доходах в соответствии с правилами GAAP.Бухгалтеры отражают каждую статью ниже выручки как расходы или убытки, вычитаемые из общей выручки.
Но для SaaS-компаний все усложняется, потому что они не живут за счет одноразовых продаж, как некоторые другие организации. Вместо этого компании SaaS ссылаются на ежемесячный периодический доход или MRR. Таким образом, их балансы могут значительно отличаться от других типов компаний.
Например, возьмем простой образец данных:
Выдуманный стартап SaaS-компании Magic Marketing забронировал пять клиентов для своего пакета «Supreme» по цене 200 долларов в месяц и трех клиентов для своего пакета «Волшебник» по цене 100 долларов в месяц.Каждый клиент заключил годовой контракт с ежемесячной оплатой.
За первый месяц Magic Marketing сообщает о доходе в 1300 долларов.
Затем он получает еще двух клиентов на уровне Волшебника. Доход в следующем месяце составляет 1500 долларов.
Но компании, выпускающие подписку, также должны сосредоточиться на скорости оттока клиентов или на том, как часто клиенты отменяют свои подписки. Также обратите внимание на:
· Количество новых бронирований
· Срок действия подписки или срок действия контракта
· Годовая стоимость контракта (ACV) каждого покупателя
Годовая стоимость контракта — это сумма, которую каждый клиент платит ежемесячно, умноженная на 12, без учета единовременных дополнительных продаж, учебных пакетов или других единовременных доходов.Добавьте все ACV, чтобы получить годовой регулярный доход (ARR).
Давайте посмотрим на приведенный выше пример, предполагая, что они работали целый год. Через 12 месяцев у Magic Marketing отток составляет 10%. Это означает, что они теряют одного клиента каждый месяц.
Если у них не будет новых бронирований, их доход за 13-й месяц составит 1400 долларов. Конечно, если они также привлекают новых клиентов, это число будет колебаться ежемесячно. Вы также можете ожидать изменения доходов в зависимости от успеха ваших торговых представителей, маркетинговых усилий, рекламных акций и скидок или даже разработки программного обеспечения, которые приведут к появлению новых услуг и уменьшат ваш отток.
Определение признанной выручкиФизический мир продаж товаров и мир SaaS бизнеса по подписке также сводятся к признанному доходу. В соответствии с передовой практикой GAAP при использовании метода начисления выручка признается в момент получения компанией, а не в момент получения или поступления на ваш банковский счет.
Также выручка может быть признана только тогда, когда:
- Услуги SaaS были предоставлены в течение определенного периода времени (обычно один месяц)
- Существует разумная уверенность в том, что дебиторская задолженность получит платежи клиента (например, у клиента есть кредитная карта для автоматического выставления счетов или нет договор)
- Сопутствующие расходы должны быть отражены в течение того же периода времени
Признание выручки может стать сложным для бизнеса SaaS, потому что некоторые клиенты платят авансом ежегодно за ежемесячную подписку (часто для получения скидки), а некоторые платят ежемесячно.
Для клиентов, которые вносят предоплату за год, вы не можете сообщить об этом доходе до тех пор, пока услуги не будут предоставлены. Вы также должны пропорционально распределить расходы, такие как расходы на рекламу или заработную плату подрядчиков по оказанию услуг, чтобы вы отчитывались о расходах, связанных с этой дебиторской задолженностью, в том же месяце, в котором вы указываете признанный доход.
Пояснение к отсроченным доходамИтак, что произойдет с остатком выручки, если у клиента есть 12-месячный контракт с предоплатой? Этот «отложенный доход» отражается в вашем балансе как обязательство.Ваш отложенный доход будет варьироваться в зависимости от того, продвигает ли ваша команда продаж годовые контракты или ежемесячные продления. И хотя у вас могут быть деньги на вашем банковском счете в качестве стартапа с высоким отложенным доходом, ваши балансы не будут отражать это богатство.
Как прогнозировать доходВы можете прогнозировать доход несколькими способами:
- Математические и статистические подходы, такие как скользящие средние, экспоненциальное сглаживание, линейная регрессия
- Планирование на уровне счетов и конвейера
- Рыночные и сезонные тенденции
- Подходы сверху вниз и снизу вверх
Каждый метод может дать точные прогнозы денежных потоков в зависимости от по телефону:
· Стадия вашей компании в
· Могут ли повлиять на ваш бизнес сезонность или другие внешние факторы
· Если вы недавно представили новые маркетинговые или торговые инициативы
revVana поможет вам получить четкое представление о своих доходах, объединив CRM и финансовые приложения в единый источник достоверной информации.Используя несколько подходов, эти показатели могут помочь вам отслеживать тенденции и прогнозировать доход, чтобы помочь в постановке целей продаж, привлечении инвесторов или планировании маркетинговых стратегий.
Объяснение заказов на продажуВы не найдете таких терминов, как резервирование или общая стоимость контракта (TCV) в бухгалтерских ведомостях GAAP, таких как отчеты о движении денежных средств или прибылях и убытках.
Эти показатели SaaS отражают терминологию, относящуюся к компаниям SaaS, а не к компаниям, которые сосредоточены на разовых услугах или проданных товарах.
Что такое бронирования? И чем количество бронирований отличается от дохода?
Бронирования относятся к обязательству, обещанию или договору о том, что клиент будет платить деньги за оказанные услуги. Имеется в виду «закрытые сделки». Это может относиться к физическому или электронному контракту. Это также может быть обязательство, полученное вашим продавцом, или закрытая возможность, реализованная в его приложении CRM.
В мире SaaS клиент, скорее всего, подписался на услугу, но, возможно, по его кредитной карте еще не выставлен счет и / или ему еще не выставлен счет.
Bookings может помочь вашему SaaS-бизнесу спрогнозировать доход, поскольку вполне вероятно, что в какой-то момент в будущем заказы конвертируются в доход. Заказы также играют важную роль в планах привлечения клиентов. Показывают ли ваши новые бронирования, что вы достигнете поставленных целей по продажам, или пора проводить дополнительные рекламные акции или опробовать новую маркетинговую тактику?
Когда вы прогнозируете доход или количество бронирований, вы также можете услышать термин «общая стоимость контракта». TCV — это сумма всех ваших бронирований за определенный период времени — обычно за месяц, финансовый квартал или год.Он часто используется как синоним «бронирования», но просто подчеркивает тот факт, что это все бронирования, а не только новые бронирования.
Интегрируясь с вашей CRM, revVana может помочь вам в реальном времени просматривать важные бизнес-идеи, включая бронирования, TCV, ARR и доход.
Бронирование ОбъяснениеВажно отметить значительную разницу между доходом и количеством бронирований. Бронирование рассчитывается как общая стоимость до оплаты наличными или оказания услуг.Если у вас много клиентов с годовыми контрактами, отсроченный доход может составить основную часть ваших номеров бронирований. С другой стороны, если у вас есть ежемесячные контракты, но клиенты имеют кредитные карты с автоматическим выставлением счетов, есть разумное предположение, что эти клиенты будут продолжать платить месяц за месяцем. Поскольку они еще не заплатили, это не отсроченный доход, а часть их общей стоимости контракта.
Как прогнозировать заказыДля резервирования с прогнозированием сверху вниз необходимо учитывать тенденции продаж, показатели привлечения новых клиентов и отток клиентов за определенный период времени.CRM-системы прогнозируют заказы в своих отчетах по конвейеру на основе стадии продаж каждой возможности. Как и при прогнозировании доходов, вы также можете принять во внимание сезонность, продажи, рекламные акции или новые разработки и технологические усовершенствования, которые могут увеличить ваш рынок или привлечь новых клиентов по подписке.
Прогнозирование заказов позволяет вашему финансовому директору и отделу продаж составлять бюджеты, ставить цели и прогнозировать денежные потоки, не сообщая о неточных расчетах в балансах или отчетах о прибылях и убытках, в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).
При прогнозировании бронирований учитывайте продолжительность контракта, чтобы получить более точную цифру.
Для прогнозирования бронирований сверху вниз вы можете использовать методы, аналогичные прогнозированию доходов, сглаживая данные, чтобы делать точные прогнозы с течением времени. Но прежде чем рассматривать прогнозы бронирования как надежные, сравните их со своим доходом. Сколько заказанных клиентов вы получили прибыль?
Интегрируя данные о продажах, контрактах и данных, которые включают TCV и LTV (пожизненную ценность) клиентов, revVana может помочь вам более точно прогнозировать заказы и доход, чтобы вы могли принимать более стратегические бизнес-решения.Если вы хотите узнать больше или запланировать бесплатную демонстрацию, свяжитесь с нами здесь.
% PDF-1.5 % 294 0 объект > эндобдж xref 294 101 0000000016 00000 н. 0000002413 00000 н. 0000003636 00000 н. 0000003847 00000 н. 0000003958 00000 н. 0000004085 00000 н. 0000004218 00000 н. 0000004389 00000 п. 0000004524 00000 н. 0000004704 00000 п. 0000004833 00000 н. 0000005012 00000 н. 0000005142 00000 н. 0000005276 00000 н. 0000005427 00000 н. 0000005583 00000 н. 0000005720 00000 н. 0000005858 00000 п. 0000006005 00000 н. 0000006151 00000 п. 0000006300 00000 н. 0000006450 00000 н. 0000006600 00000 н. 0000006746 00000 н. 0000006881 00000 н. 0000007024 00000 н. 0000007189 00000 н. 0000007339 00000 н. 0000007489 00000 н. 0000007639 00000 н. 0000007780 00000 н. 0000007983 00000 п. 0000008129 00000 н. 0000008288 00000 н. 0000008406 00000 н. 0000008555 00000 н. 0000008714 00000 н. 0000008840 00000 н. 0000008994 00000 н. 0000009142 00000 п. 0000009270 00000 н. 0000009407 00000 н. 0000009559 00000 п. 0000009733 00000 н. 0000009879 00000 п. 0000010095 00000 п. 0000010229 00000 п. 0000010393 00000 п. 0000010537 00000 п. 0000010691 00000 п. 0000010852 00000 п. 0000011031 00000 п. 0000011162 00000 п. 0000011326 00000 п. 0000011464 00000 п. 0000011601 00000 п. 0000011761 00000 п. 0000011907 00000 п. 0000012044 00000 п. 0000012177 00000 п. 0000012319 00000 п. 0000012509 00000 п. 0000012650 00000 п. 0000012810 00000 п. 0000012938 00000 п. 0000013079 00000 п. 0000013220 00000 п. 0000013341 00000 п. 0000013484 00000 п. 0000013631 00000 п. 0000013787 00000 п. 0000013939 00000 п. 0000014106 00000 п. 0000014243 00000 п. 0000014398 00000 п. 0000014542 00000 п. 0000014693 00000 п. 0000014837 00000 п. 0000014988 00000 п. 0000015151 00000 п. 0000015336 00000 п. 0000015474 00000 п. 0000015658 00000 п. 0000015832 00000 п. 0000015983 00000 п.