Строка баланса 1230 что входит: Строка 1230 в балансе из чего складывается

Содержание

Дебиторская задолженность в балансе — это…

Дебиторская задолженность предприятия подлежит постоянному мониторингу, она находит отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности предприятия. При отсутствии просроченных задолженностей от дебиторов эта категория активов считается ликвидной. При задержке расчета сумма переходит в разряд сомнительных долгов.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами?

В состав такого типа задолженности могут входить подотчетные суммы, переплаты по расчетам с сотрудниками, предоставленные займы и обязательства третьих лиц по погашению порч и материального ущерба. Дебиторская задолженность – это средства, подлежащие уплате контрагентами в пользу нашего предприятия, но на условиях отсрочки платежа с согласия обеих сторон. Она может формироваться в случаях:

Управление дебиторской задолженностью

В отношении дебиторской задолженности необходимо систематически отслеживать непогашенные остатки, соотносить их с предполагаемыми сроками поступления платежей, выявлять неликвидные долги и выяснять причины такого явления.

Работа с дебиторской задолженностью предполагает сбор максимально подробной информации о текущем состоянии расчетов и поиск путей уменьшения сомнительных долгов. Задолженности контрагентов могут быть разделены на группы:

  1. По критерию сроков погашения – краткосрочная (период до 1 года, строка 1230 в балансе) и долгосрочная (более года).
  2. При оценке эффективности методов взыскания – текущая (по которой не наступили крайние сроки для оплаты), сомнительная (с нарушенными сроками, но при отсутствии сомнений в поступлении денег в ближайшее время), безнадежная.

Просроченная дебиторская задолженность – это случаи, когда деньги в назначенный крайний день не поступили на расчетный счет за уже отгруженные товары или товары не были получены в оговоренный период при условии полной предоплаты. Второй вариант перехода в разряд просроченных долгов – истек срок исковой давности.

Просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев или лет? В категорию просроченных долг относится на следующий день после крайнего срока оплаты.

ГК РФ дает возможность урегулировать вопрос возврата денег в течение 3 лет (ст. 196). После истечения и этого периода, задолженность списывается.

Контроль дебиторской задолженности проходит несколько этапов:

  1. Устанавливаются сроки перечисления средств в договоре.
  2. Контроль просроченных выплат с периодом задержки до 7 дней, сопровождающийся выяснением мотивов произошедшего, разработкой графиков погашения долга и заморозкой сотрудничества.
  3. Если период задержки платежа от 7 до 30 рабочих дней, то необходимо начислить штраф контрагенту, напомнить об имеющихся у него обязательствах, встретиться с руководством.
  4. При задержке от 1 до 2 месяцев надо выставлять письменную претензию.
  5. Более длительные отсрочки – повод для обращения в суд.

Учет дебиторской задолженности

В бухгалтерском учете дебиторка аккумулируется не на одном, а на нескольких активно-пассивных счетах. О возникновении задолженности свидетельствует появление дебетового остатка по группе счетов расчетов. На каком счете отражается дебиторская задолженность в соответствии с кодировкой Плана счетов (Приказ от 31.10.2000 № 94н):

  • 60 или 62 при расчетах с поставщиками или покупателями;
  • 68 и 69 – для случаев переплат по налогам, сборам и страховым взносам;
  • 70, 71, 73 – для операций по расчетам с наемными работниками;
  • 75 при задолженности учредителей;
  • 76 для расчетов с разными видами дебиторов.

Если погашается дебиторская задолженность, счет 62 будет участвовать в такой корреспонденции:

Д51 (52) – К62.

Списание долга осуществляется на 91 счет – например, при прощении займа сотруднику составляется запись Д91 – К73.

Списание сомнительной задолженности, которая была включена в состав резерва, происходит проводкой Д63 – К62 (60).

Анализ и оценка дебиторской задолженности

Под оценкой дебиторского долга понимается установление ее рыночной стоимости на текущую дату. Полученное значение может не совпадать с суммой в учетных данных. Это нужно для целей управленческого учета, при операциях по уступке прав требования и проведении комплексного оценивания компании. Если данные оценки потребовались для внешних пользователей, то для процедуры привлекаются профессиональные эксперты.

Анализ дебиторской задолженности производится путем уточнения общего объема долгов покупателей, разделения их на группы и отслеживания динамики изменений. Результаты заносятся в таблицу. Важным элементом процедуры является выявление удельного веса долгосрочных задолженностей, так как их рост может подорвать финансовую устойчивость компании.

Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере:

Критерий

Конец 2014 года

Конец 2015 года

Конец 2016 года

Темп прироста, %

Абсолютное отклонение

тыс. руб

%

тыс.руб

%

тыс.руб

%

2015/2014

2016/2015

2015/2014

2016/2015

Долгосрочные долги

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

0,00%

0,00

0,00

Краткосрочные долги, в том числе:

170,70

100,00%

162,70

100,00%

191,40

100,00%

95,00%

118,00%

-8,00

28,70

-расчеты с покупателями

152,00

89,00%

144,00

89,00%

188,00

98,00%

95,00%

131,00%

-8,00

44,00

-расчеты с поставщиками

10,00

6,00%

10,00

6,00%

0,00

0,00%

100,00%

0,00%

0,00

-10,00

-расчеты с ФНС и ФСС

5,20

3,00%

5,30

3,00%

2,20

1,00%

102,00%

42,00%

0,10

-3,10

-подотчетные суммы

0,20

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

0,00%

-0,20

0,00

-расходы, отнесенные на будущие периоды

3,30

2,00%

3,40

2,00%

1,20

1,00%

103,00%

35,00%

0,10

-2,20

Из данных таблицы видно, что наибольший объем дебиторской задолженности приходится на покупателей, причем размер неоплаченных товаров с каждым годом увеличивается.

По остальным позициям наметилась тенденция к стабильному уменьшению долгов. На следующем этапе надо рассмотреть подробно состояние расчетов с покупателями (это самая массовая группа):

Критерий

Конец 2014 года

Конец 2015 года

Конец 2016 года

Абсолютное отклонение

тыс.руб

%

тыс.руб

%

тыс.руб

%

2015/2014

2016/2015

Расчеты с покупателями:

152,00

100,00%

144,00

100,00%

188,00

100,00%

-8,00

44,00

Компания 1

10

7,00%

0

0,00%

5

3,00%

-10,00

5,00

Компания 2

25

16,00%

22

15,00%

20

11,00%

-3,00

-2,00

Компания 3

70

46,00%

100

69,00%

125

66,00%

30,00

25,00

Компания 4

2

1,00%

0

0,00%

2

1,00%

-2,00

2,00

Компания 5

45,00

30,00%

22,00

15,00%

36,00

19,00%

-23,00

14,00

Анализ показал, что основной источник роста дебиторки – Компания 3. Если не было произведено страхование дебиторской задолженности по договору с этим покупателем, то риск финансового ущерба возрастает. На следующем этапе детализируются расчеты с проблемным контрагентом и другими фирмами с учетом предоставленных им отсрочек:

Название покупателя

Конец 2016 года

По срокам образования, тыс.руб

Отсрочка, дней

тыс.руб

%

0-30 дней

30-60 дней

61-180 дней

более 181 дня

Расчеты с покупателями:

188,00

100,00%

47,00

27,00

51,00

63,00

 

Компания 1

5

3,00%

5,00

0,00

0,00

0,00

30,00

Компания 2

20

11,00%

18,00

2,00

0,00

0,00

60,00

Компания 3

125

66,00%

2,00

10,00

50,00

63,00

60,00

Компания 4

2

1,00%

2,00

0,00

0,00

0,00

30,00

Компания 5

36,00

19,00%

20,00

15,00

1,00

0,00

60,00

Проблемной остается Компания 3. Только это предприятие не уложилось в сроки погашения долга, даже с учетом их продления. Дальнейшая работа заключается в налаживании диалога с этим контрагентом, при отсутствии реакции можно обращаться в суд.

Что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе?

В п. 27 ПБУ 4/99 говорится, что дебиторская задолженность в балансе – это важный показатель, который подлежит расшифровке в пояснениях к отчету. В старых формах отчета она отражалась строками 230 и 240, в обновленном варианте – это строка баланса 1230, расшифровка которой предполагает разделение краткосрочных и долгосрочных долгов.

Из чего складывается строка 1230 баланса? Это сальдо по расчетным счетам для учета дебиторской задолженности. Итоги по счетам берутся по состоянию на 31 декабря отчетного года из дебета. Строка 1230 бухгалтерского баланса – расшифровка представлена счетами 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

При внесении данных в баланс, строка 1230 – что входит в нее, и какие особенности заполнения:

  • указываются долги со сроком погашения менее года или год;
  • сумма показывается за вычетом резерва сомнительной задолженности.

Если срок погашения долга более 1 года, то 1230 строка баланса не подходит для отражения таких сумм. В этом случае используется строка 1190. Детализация по видам и структуре дебиторки может быть приведена в Пояснениях к балансу.

Дебиторская задолженность 1230

Определение

Дебиторская задолженность 1230 — задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени, а также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Фактически дебиторская задолженность — это будущие денежные поступления организации, по этой причине она является важным ресурсом организации.

Дебиторская задолженность должна отвечать масштабам товарооборота и обычно находится с нею в линейной зависимости.

Кроме того, считается идеальным, чтобы кредиторская (строка 1520) и дебиторская задолженность отличались не более чем на 10%, причём дебиторская задолженность должна быть выше.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 1230 бухгалтерского баланса

Норматив

Не нормируется

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Не нормируется

Если показатель ниже нормы

Не нормируется

Если показатель увеличивается

Позитивный фактор, если происходит пропорциональный рост товарооборота. Негативный, если рост ДЗ опережает рост выручки.

Если показатель уменьшается

Позитивный фактор, если при этом товароборот растёт. Если товарооборот сокращается, негативный.

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

С уважением, Александр Крылов, anfin.ru

Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)

Опубликовано 12.03.2015 14:00
Автор: Administrator
Просмотров: 251496

Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают. Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно. А может быть, кому-то будет интересно понять, как с бухгалтерской точки заполняется баланс, и сохранить для себя такой небольшой справочник о том, какая информация по счетам должна в него попадать. 

В том случае, если вы работаете в программах 1С, то прежде чем тем или иным образом заполнять бухгалтерский баланс, необходимо подготовить данные, хранящиеся в программе. О том, как это сделать, я рассказывала в своей статье Что нужно сделать перед заполнением отчетности в 1С, чтобы избежать ошибок.

После этого можно попробовать автоматически сформировать баланс. Пример для программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 я рассматривала в видеоуроке Как заполнить бухгалтерский баланс в 1С.

Если же по каким-то причинам автоматическое заполнение не возможно или вы не работаете в 1С, то тогда внимательно изучаем оборотно-сальдовую ведомость и начинаем построчно заполнять отчет (в данной статье изложена методика заполнения, реализованная специалистами фирмы «1С»). Расшифровку с названиями используемых счетов можно посмотреть по ссылке План счетов
АКТИВ
Раздел I — Внеоборотные активы
Строка 1110 (нематериальные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04. 01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 05
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.05


Строка 1120 (результаты исследований и разработок)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.02
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.08


Строка 1130 (нематериальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.11


Строка 1140 (материальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.12 

Строка 1150 (основные средства)
Сальдо на конец периода по дебету счета 01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.01
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счетов 08.01, 08.02, 08.03, 08.04


Строка 1160 (доходные вложения в материальные ценности)
Сальдо на конец периода по дебету счета 03
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02. 02


Строка 1170 (финансовые вложения)
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.1 


Строка 1180 (отложенные налоговые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 09


Строка 1190 (прочие внеоборотные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.06
+плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 08.07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие внеоборотные активы»)


Раздел II — Оборотные активы
Строка 1210 (запасы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 10
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.01
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 11
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 20
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 29
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 44
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14. 04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 43
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 41
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 42
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 45
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 28
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76. 01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)


Строка 1220 (НДС по приобретенным ценностям)
Сальдо на конец периода по дебету счета 19
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06


Строка 1230 (дебиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по дебету счета 60.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76. ВА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 63
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68. 04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73. 01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 75.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.1, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76. 35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76. 01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 46
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 96

Строка 1240 (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов))
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 59
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.05
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55. 03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.23


Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)

Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 51
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 52
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.24
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 57

Строка 1260 (прочие оборотные активы)

Сальдо на конец периода по дебету счета 19. 06
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.ОТ
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.НА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 94


ПАССИВ
Раздел III — Капитал и резервы
Строка 1310 (уставной капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 80

Строка 1320 (собственные акции, выкупленные у акционеров)
Сальдо на конец периода по дебету счета 81

Строка 1340 (переоценка внеоборотных активов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83. 01

Строка 1350 (добавочный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01


Строка 1360 (резервный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 82

Строка 1370 (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
Сальдо на конец периода по кредиту счета 84
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 84
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 99
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 99


Раздел IV — Долгосрочные обязательства
Строка 1410 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.23


Строка 1420 (отложенные налоговые обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 77

Раздел V — Краткосрочные обязательства
Строка 1510 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 66
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67. 02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.24


Строка 1520 (Кредиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62. 21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.АВ
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68. 07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 73. 03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 75.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.01, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76. 03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.Н


Строка 1530 (доходы будущих периодов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 86
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 98


Строка 1540 (оценочные обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 96

Строка 1550 (прочие обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76. НА 

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Что входит в дебиторскую задолженность в балансе — строка 1230

По строке 1230 отражается общая сумма дебиторской задолженности:

Плюс

Минус

Плюс

Плюс

Плюс

Плюс

Плюс

Плюс

Плюс

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны.

Дебиторская задолженность в балансе

Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Дата добавления: 2015-07-21; просмотров: 873; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных |

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Читайте также:


Строка 1230 «Дебиторская задолженность»

Главная/ Бухгалтерская отчетность/ Строка 1230    Внимание!

Строка 1230 баланса: «Дебиторская задолженность»

Важная новость сайта!Расширение функций сайта. Запомните новый адрес

Строка 1230 бухгалтерской отчетности относится к бухгалтерскому балансу.

Строка 1230 отражает общую сумму дебиторской задолженности

Строка 1230 равна

 

Сальдо дебетовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

минус  
 

Сальдо кредитовое по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 75 «Расчеты с учредителями»

плюс  
  Сальдо дебетовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т. д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями. Не допускается оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам.

Если должник неплатежеспособен, то списание долга в убыток вследствие его неплатежеспособности не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Полезные ссылки

►Экономическая литература◄ ►Методика финансового анализа◄ ►Пособие по бухгалтерской отчетности◄ ►Крупнейшие АО  России◄

Строка 1230 «Дебиторская задолженность»

По строке 1230 отражается общая сумма дебиторской задолженности:

плюс

минус

плюс

плюс

плюс

плюс

плюс

плюс

плюс

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т. д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени.

Что отражаем в строке 1230 баланса: дебиторская задолженность

В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Строка 1230 «Дебиторская задолженность»

Строки бухгалтерского баланса — расшифровка

Строка 1230 бухгалтерского баланса — расшифровка ее помогает понять размер дебиторки на момент составления документа. По такому же принципу заполняются и иные строки баланса. В нашей статье пойдет речь о том, какие сведения должны содержаться в балансе построчно.

Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк

Строки 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190

Строки 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)

Бывает ли строка 12605 в балансе

Строка 1600 (300)

Строки 1360, 1370 (470) со строками 1300 (490)

Строки 1410, 1420 и 1400 (590)

Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой

Строка 1700 (700)

Стр. 2110 и прочие бухгалтерского баланса формы 2

 

  • Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк
  • Строки 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190
  • Строки 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)
  • Бывает ли строка 12605 в балансе
  • Строка 1600 (300)
  • Строки 1360, 1370 (470) со строками 1300 (490)
  • Строки 1410, 1420 и 1400 (590)
  • Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой
  • Строка 1700 (700)
  • Стр. 2110 и прочие бухгалтерского баланса формы 2

Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк

Каждой строке бухгалтерского баланса соответствует код, позволяющий идентифицировать данные, содержащиеся в ней. Основными потребителями этих кодов являются статистические и контролирующие органы, которые могут проводить по ним аналитическую работу.

В настоящее время коды состоят из 4 цифр. Например, строка 1230 бухгалтерского баланса, бывшая строка 240, содержит в расшифровке дебиторскую задолженность. В данной строке показана сумма задолженности, которую имеют перед компанией ее партнеры, контрагенты и прочие взаимодействующие с ней лица в определенный промежуток времени.

Строка 230 тоже принадлежала к этой категории и отражала долги, которые могут быть погашены не ранее чем через 12 месяцев.

Коды строк бухгалтерского баланса содержат вполне определенную информацию:

  • Первая цифра — это принадлежность именно к бухгалтерскому балансу, а не к другому документу.
  • Вторая цифра обозначает принадлежность к определенному разделу актива.
  • Третья цифра показывает место данного актива в ликвидном ранжире. Чем выше ликвидность, тем больше цифра.
  • Четвертая цифра требуется для детализации строк. Тем самым выполняются требования, содержащиеся в ПБУ 4/99.

По аналогичному принципу выборочно опишем, какие коды соответствуют строкам, и приведем их краткую расшифровку. Отдельно укажем в таблице новые и старые коды, поскольку баланс надо составлять за 3 года, а 2 года назад еще действовали прежние значения кодов.

Скачать таблицу

 

Строки 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190

В строке 1100 содержится информация о полной сумме внеоборотных активов предприятия. До смены приказа это была строка 190. Последующие 6 строк — это элементы, дающие в сумме значение данной строки.

Строка 1150 бухгалтерского баланса с расшифровкой соответствует прежней строке 120. В нее вносятся данные по основным средствам предприятия, имеющиеся на момент отчета.

В строке 1160 отражается информация о размере имеющихся на предприятии материальных ценностей, а также вложений, приносящих доход. Все данные учитываются на счете 03.

Строка 1170, бывшая 140, содержит данные об инвестиционных вложениях предприятия, если они осуществляются более чем на 12 месяцев. Учет ведется по дебету счетов 58 и 55, субсчет носит название «Депозиты».

Строка 1180 содержит отнесенные налоговые активы. Здесь указывается сальдо счета 09. В строку 1190 входят все внеоборотные активы, которые не упоминались выше.

Строки 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)

Прежняя строка 210 соответствует нынешней строке 1210 баланса, бухгалтерия вносит в нее данные по оставшимся запасам.

Строка 1220 бухгалтерского баланса в прежнем вариантестрока 220. Она должна содержать данные по НДС, который выставлен поставщиком, но до момента составления отчета не принят к вычету. По сути, это дебетовое сальдо счета 19.

Строка 1240 бухгалтерского баланса с расшифровкой ранее была строкой 250. В ней отражаются инвестиции, срок которых не достигает года.

Строка 1250 — это денежные активы компании в национальной, иностранной валюте, а также других ресурсах. Имеются в виду счета 50, 51, 52 и 55.

Строка 1260 содержит все иные активы, которые не нашли места в вышеприведенных строках раздела.

Строка 1200 в прежней редакции формы была строкой 290 бухгалтерского баланса. Здесь отражаются итоговые результаты по разделу 2.

 

Бывает ли строка 12605 в балансе

Если предприятие считает необходимым дополнительно раскрыть информацию по какой-то общей строке, например 1260, ему представлена возможность дополнить баланс детализирующей строкой, например 12605 «Расходы будущих периодов».

Строка 1600 (300)

Вместо строки 300 старой формы присутствует строка 1600, в которой показан результат сложения строк 1100 и 1200. Иначе говоря, это баланс данного раздела.

Строки 1360, 1370 (470) со строками 1300 (490)

Строка 1360 содержит суммарное значение резервного капитала.

Строка 1370 — ранее строка 470. Она содержит данные о прибыли, которая еще не распределялась.

Строка 1300 соответствует прежней строке 490 бухгалтерского баланса. Сюда сводятся все данные по разделу 3, посвященному капиталу предприятия.

Строки 1410, 1420 и 1400 (590)

Со строки 1410 начинается раздел, посвященный долгосрочным пассивам. В нем указываются заемные средства, срок которых более чем 12 месяцев. Учет ведется на счете 67.

Строка 1420 содержит отнесенные налоговые пассивы. Данные берутся из кредита счета 77.

Все данные по строкам, начинающимся с 14, сводятся в строку 1400 (ранее строку 590).

Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой

В прежней редакции формы строка 1510 бухгалтерского баланса с расшифровкой была строкой 610 бухгалтерского баланса. Она содержит информацию о заемных средствах краткосрочного характера (счета 66 и 67).

Строка 1520 бухгалтерского баланса с расшифровкой до 2015 года была строкой 620. В ней отражается краткосрочная задолженность перед партнерами, персоналом и пр. Строка 1530 содержит сальдо счета 98.

Строка 1540 — это пассивы, отражаемые по кредиту счета 96, срок которых менее 12 месяцев.

Строка 1550 — это все иные обязательства, не нашедшие отражения в предыдущих строках.

Строка 1500 содержит итоговый результат по разделу 4.

Строка 1700 (700)

В прежнем варианте это строка 700 бухгалтерского баланса. Здесь содержится результат сложения всех строк по пассивам: 1300 + 1400 + 1500.

Стр. 2110 и прочие бухгалтерского баланса формы 2

Строки, начинающиеся с цифры 2, в частности 2110 «Выручка», относятся к форме 2 бухбаланса. Ранее она была известна как отчет о прибылях и убытках.

Задолженность перед бюджетом в балансе

В каком разделе баланса отражаются задолженности перед бюджетом?

Законодатель выдвигает ряд требований к бухгалтерской отчетности на предприятии. В первую очередь они касаются четкости, корректности и правдивости вносимых данных. Поскольку организации являются налоговыми агентами, то есть имеют обязательства перед фискальной службой, любые неправильные данные в отчетности могут привести к применению в отношении компании штрафных санкций.

Отображать в документации необходимо все поступления и траты, которые несет предприятие. Кроме того, обязательным является внесение информации о сомнительных и безнадежных задолженностях. Долги перед государственным бюджетом также входят в перечень сведений, обязательных к отображению. Рассмотрим, в каком разделе баланса отражаются задолженности перед бюджетом и каковы особенности этой процедуры.

Отображение долга перед бюджетом в бухгалтерской отчетности

Долги, которые сформировались у предприятия перед бюджетом, относятся к кредиторской задолженности. Существует большое количество определений этого термина. Но чаще всего под кредиторской задолженностью подразумеваются суммы, которые предприятие, учреждение либо организация должны уплатить физическому или юридическому лицу.

Долг перед бюджетом, как уже было сказано, также относится к такому роду долговых обязательств. Он в обязательном порядке должен быть отображен в балансе предприятия, если на момент составления документа не был погашен.

Справка. Правильное оформление всех документов, связанных с бухгалтерским учетом, даст возможность избежать штрафных санкций.

Для корректного отображения долга используется строка 1520. Она носит название «Кредиторская задолженность». В обязанности бухгалтера входит отображение в балансе сумм всех краткосрочных долгов, которые образовались у предприятия. Сюда относятся и задолженности перед бюджетом.

Обязательства компании перед бюджетом отражаются в пассиве баланса

Чтобы корректно отобразить в балансе задолженность по налогам и сборам, следует использовать правильные проводки. В данном случае используется кредит шестьдесят восемь (68) – «Расчет по налогам и сборам». Насколько детально описывать показатели, приведенные в статьях отчетности, организация вправе решать самостоятельно, конкретных указаний в этом случае не существует.

В какой раздел прописывать?

Сегодня действует единая форма бухгалтерского баланса. Она была утверждена в 2010 году специальным Приказом Минфина. Форма состоит из пяти разделов. Каждый из них отображает отдельный вид отчетности. Существуют строгие требования, касающиеся внесения сведений в конкретные строки документа.

Все формы долга перед бюджетом (имеются в виду как налоги, так и сборы) относятся к кредиторской задолженности. Соответственно, бухгалтеру при заполнении документации следует ориентироваться именно на эту строку.

Особенности. Краткосрочным является долг сроком не более двенадцати месяцев.

Поскольку кредиторская задолженность относится к краткосрочным долгам, прописывать ее необходимо в пятом разделе баланса (как уже было сказано – строка 1520). Однако в эту строку вносятся не только сведения, касающиеся задолженности бюджету по налогам и сборам.

Согласно отечественным стандартам бухгалтерского учета краткосрочную задолженность необходимо погасить в течение года за счет собственных оборотных средств организации

В этой части формы также отображаются данные, которые касаются долгов в отношении следующих категорий:

  • поставщиков;
  • покупателей;
  • работников и лиц, выступающих в роли учредителей;
  • внебюджетных фондов;
  • заимодавцев и других кредиторов.

Если предприятие планирует понести расходы в будущем, резервы по ним также должны быть отображены в данной строке. Погасить долги, внесенные в данный раздел баланса, необходимо в течение одного календарного года.

Особенности оформления в балансе

Как уже было сказано ранее, детализация сведений, содержащихся в строке 1520, производится по желанию предприятия, баланс которого составляется. Это значит, что сотрудник бухгалтерии самостоятельно решает, делать это или нет. Организация может производить добавление расшифровывающих описаний для детализации показателей, приведенных в данной строке, однако конкретные требования в этом случае не выдвигаются.

Все сведения, внесенные в строки от 1510 до 1550 в балансе, в том числе и задолженность по бюджету, в итоге отображаются в строке 1500 (имеется в виду общая сумма внесенных данных), являющейся итоговой по данному разделу.

По строке 1520 отражается краткосрочная кредиторская задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев

В соответствии с рекомендациями Минфина, в строке 1520 отображаются:

  • кредиторский долг с включением НДС;
  • получаемые авансы за вычетом НДС.

Внимание! Сумма долга, образовавшегося у предприятия в отношении бюджета, до внесения в документы должна быть согласована с фискальным органом.

В пятый раздел вносятся только текущие долги (сроком не более двенадцати месяцев). Если бухгалтеру необходимо отобразить отложенное налоговое обязательство, тогда данные вводятся в четвертый раздел формы баланса. Для этого используется 1420 строка. Проводка проводится по счету семьдесят семь (77).

Отображать необходимо начисленные, но не оплаченные налоги и сборы (на момент составления баланса). В данном случае не учитываются долги в отношении внебюджетных фондов.

Сумма ЕСН отображается в этой же строке, однако информация вносится за вычетом сумм, отчисляемых в счет пенсионного страхования (исключается налоговый вычет). Подоходный налог на сотрудников компании также должен быть внесен в строку. То есть, в ней прописываются все виды налогов и сборов, возлагаемых на организацию.

Таким образом, бухгалтер обязан отображать в балансе задолженность перед бюджетом. В данном случае имеются в виду налоги и сборы. Соответствующая информация вносится в пятый раздел формы баланса. Он посвящен кратковременным долгам, которые должны быть погашены в течение двенадцати месяцев.

Если у предприятия имеется отложенная налоговая задолженность, она вносится в четвертый раздел (долгосрочные долги). Перед тем как вносить информацию, рекомендуется тщательно сверить ее с данными фискальной службы. Наличие ошибок в данном разделе может привести к применению в отношении организации штрафных санкций.

]]>]]>

Строка 1230 баланса «Дебиторская задолженность»

Copyright: фотобанк Лори

Дебиторская задолженность предприятия подлежит постоянному мониторингу, она находит отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности предприятия. При отсутствии просроченных задолженностей от дебиторов эта категория активов считается ликвидной. При задержке расчета сумма переходит в разряд сомнительных долгов.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами?

В состав такого типа задолженности могут входить подотчетные суммы, переплаты по расчетам с сотрудниками, предоставленные займы и обязательства третьих лиц по погашению порч и материального ущерба. Дебиторская задолженность – это средства, подлежащие уплате контрагентами в пользу нашего предприятия, но на условиях отсрочки платежа с согласия обеих сторон. Она может формироваться в случаях:

  • отсроченного платежа за товары или услуги/работы;
  • несоблюдения договоренностей по оплате одним из контрагентов;
  • произведенной предоплаты поставщику при отсутствии отгруженных товаров;
  • годовой подписки на периодику;
  • переплаты по налоговым платежам или сборам, разным видам страховых взносов.

Управление дебиторской задолженностью

В отношении дебиторской задолженности необходимо систематически отслеживать непогашенные остатки, соотносить их с предполагаемыми сроками поступления платежей, выявлять неликвидные долги и выяснять причины такого явления. Работа с дебиторской задолженностью предполагает сбор максимально подробной информации о текущем состоянии расчетов и поиск путей уменьшения сомнительных долгов. Задолженности контрагентов могут быть разделены на группы:

  1. По критерию сроков погашения – краткосрочная (период до 1 года, строка 1230 в балансе) и долгосрочная (более года).
  2. При оценке эффективности методов взыскания – текущая (по которой не наступили крайние сроки для оплаты), сомнительная (с нарушенными сроками, но при отсутствии сомнений в поступлении денег в ближайшее время), безнадежная.

Просроченная дебиторская задолженность – это случаи, когда деньги в назначенный крайний день не поступили на расчетный счет за уже отгруженные товары или товары не были получены в оговоренный период при условии полной предоплаты. Второй вариант перехода в разряд просроченных долгов – истек срок исковой давности.

Просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев или лет? В категорию просроченных долг относится на следующий день после крайнего срока оплаты. ГК РФ дает возможность урегулировать вопрос возврата денег в течение 3 лет (ст. 196). После истечения и этого периода, задолженность списывается.

Контроль дебиторской задолженности проходит несколько этапов:

  1. Устанавливаются сроки перечисления средств в договоре.
  2. Контроль просроченных выплат с периодом задержки до 7 дней, сопровождающийся выяснением мотивов произошедшего, разработкой графиков погашения долга и заморозкой сотрудничества.
  3. Если период задержки платежа от 7 до 30 рабочих дней, то необходимо начислить штраф контрагенту, напомнить об имеющихся у него обязательствах, встретиться с руководством.
  4. При задержке от 1 до 2 месяцев надо выставлять письменную претензию.
  5. Более длительные отсрочки – повод для обращения в суд.

Учет дебиторской задолженности

В бухгалтерском учете дебиторка аккумулируется не на одном, а на нескольких активно-пассивных счетах. О возникновении задолженности свидетельствует появление дебетового остатка по группе счетов расчетов. На каком счете отражается дебиторская задолженность в соответствии с кодировкой Плана счетов (Приказ от 31.10.2000 № 94н):

  • 60 или 62 при расчетах с поставщиками или покупателями;
  • 68 и 69 – для случаев переплат по налогам, сборам и страховым взносам;
  • 70, 71, 73 – для операций по расчетам с наемными работниками;
  • 75 при задолженности учредителей;
  • 76 для расчетов с разными видами дебиторов.

Если погашается дебиторская задолженность, счет 62 будет участвовать в такой корреспонденции:

Д51 (52) – К62.

Списание долга осуществляется на 91 счет – например, при прощении займа сотруднику составляется запись Д91 – К73.

Списание сомнительной задолженности, которая была включена в состав резерва, происходит проводкой Д63 – К62 (60).

Анализ и оценка дебиторской задолженности

Под оценкой дебиторского долга понимается установление ее рыночной стоимости на текущую дату. Полученное значение может не совпадать с суммой в учетных данных. Это нужно для целей управленческого учета, при операциях по уступке прав требования и проведении комплексного оценивания компании. Если данные оценки потребовались для внешних пользователей, то для процедуры привлекаются профессиональные эксперты.

Анализ дебиторской задолженности производится путем уточнения общего объема долгов покупателей, разделения их на группы и отслеживания динамики изменений. Результаты заносятся в таблицу. Важным элементом процедуры является выявление удельного веса долгосрочных задолженностей, так как их рост может подорвать финансовую устойчивость компании.

Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере:

Критерий

Конец 2014 года

Конец 2015 года

Конец 2016 года

Темп прироста, %

Абсолютное отклонение

тыс.руб

%

тыс. руб

%

тыс.руб

%

2015/2014

2016/2015

2015/2014

2016/2015

Долгосрочные долги

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

0,00%

0,00

0,00

Краткосрочные долги, в том числе:

170,70

100,00%

162,70

100,00%

191,40

100,00%

95,00%

118,00%

-8,00

28,70

-расчеты с покупателями

152,00

89,00%

144,00

89,00%

188,00

98,00%

95,00%

131,00%

-8,00

44,00

-расчеты с поставщиками

10,00

6,00%

10,00

6,00%

0,00

0,00%

100,00%

0,00%

0,00

-10,00

-расчеты с ФНС и ФСС

5,20

3,00%

5,30

3,00%

2,20

1,00%

102,00%

42,00%

0,10

-3,10

-подотчетные суммы

0,20

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

0,00%

-0,20

0,00

-расходы, отнесенные на будущие периоды

3,30

2,00%

3,40

2,00%

1,20

1,00%

103,00%

35,00%

0,10

-2,20

Из данных таблицы видно, что наибольший объем дебиторской задолженности приходится на покупателей, причем размер неоплаченных товаров с каждым годом увеличивается. По остальным позициям наметилась тенденция к стабильному уменьшению долгов. На следующем этапе надо рассмотреть подробно состояние расчетов с покупателями (это самая массовая группа):

Критерий

Конец 2014 года

Конец 2015 года

Конец 2016 года

Абсолютное отклонение

тыс.руб

%

тыс.руб

%

тыс.руб

%

2015/2014

2016/2015

Расчеты с покупателями:

152,00

100,00%

144,00

100,00%

188,00

100,00%

-8,00

44,00

Компания 1

10

7,00%

0

0,00%

5

3,00%

-10,00

5,00

Компания 2

25

16,00%

22

15,00%

20

11,00%

-3,00

-2,00

Компания 3

70

46,00%

100

69,00%

125

66,00%

30,00

25,00

Компания 4

2

1,00%

0

0,00%

2

1,00%

-2,00

2,00

Компания 5

45,00

30,00%

22,00

15,00%

36,00

19,00%

-23,00

14,00

Анализ показал, что основной источник роста дебиторки – Компания 3. Если не было произведено страхование дебиторской задолженности по договору с этим покупателем, то риск финансового ущерба возрастает. На следующем этапе детализируются расчеты с проблемным контрагентом и другими фирмами с учетом предоставленных им отсрочек:

Название покупателя

Конец 2016 года

По срокам образования, тыс.руб

Отсрочка, дней

тыс.руб

%

0-30 дней

30-60 дней

61-180 дней

более 181 дня

Расчеты с покупателями:

188,00

100,00%

47,00

27,00

51,00

63,00

Компания 1

5

3,00%

5,00

0,00

0,00

0,00

30,00

Компания 2

20

11,00%

18,00

2,00

0,00

0,00

60,00

Компания 3

125

66,00%

2,00

10,00

50,00

63,00

60,00

Компания 4

2

1,00%

2,00

0,00

0,00

0,00

30,00

Компания 5

36,00

19,00%

20,00

15,00

1,00

0,00

60,00

Проблемной остается Компания 3. Только это предприятие не уложилось в сроки погашения долга, даже с учетом их продления. Дальнейшая работа заключается в налаживании диалога с этим контрагентом, при отсутствии реакции можно обращаться в суд.

Что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе?

В п. 27 ПБУ 4/99 говорится, что дебиторская задолженность в балансе – это важный показатель, который подлежит расшифровке в пояснениях к отчету. В старых формах отчета она отражалась строками 230 и 240, в обновленном варианте – это строка баланса 1230, расшифровка которой предполагает разделение краткосрочных и долгосрочных долгов.

Из чего складывается строка 1230 баланса? Это сальдо по расчетным счетам для учета дебиторской задолженности. Итоги по счетам берутся по состоянию на 31 декабря отчетного года из дебета. Строка 1230 бухгалтерского баланса – расшифровка представлена счетами 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

При внесении данных в баланс, строка 1230 – что входит в нее, и какие особенности заполнения:

  • указываются долги со сроком погашения менее года или год;
  • сумма показывается за вычетом резерва сомнительной задолженности.

Если срок погашения долга более 1 года, то 1230 строка баланса не подходит для отражения таких сумм. В этом случае используется строка 1190. Детализация по видам и структуре дебиторки может быть приведена в Пояснениях к балансу.

Интересные статьи:

  • Выездная налоговая проверка

    Выездная налоговая проверка Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Выездная налоговая проверка — вид налоговой…

  • Камеральная проверка

    Камеральная налоговая проверка Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Камеральная налоговая проверка является основной формой…

  • Налоговое планирование

    НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Меню Главная Авторизация/Регистрация Главная Экономика Управление финансовыми рисками в системе экономической безопасности <…

Дебиторская задолженность в балансе — расшифровка строки 1230

В отчетных документах компании отражены разные показатели – основные и заемные средства, товарные и материальные активы. Кроме перечисленных выше пунктов, на каждом предприятии ведется учет актуальных на сегодняшний день и отсроченных обязательств партнеров, поставщиков и государства перед фирмой. Из этой статьи вы узнаете, что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе, как ей управлять и анализировать ее показатели.

Из чего складывается дебиторская задолженность

Отражение дебиторской задолженности в балансе происходит по строке 1230. Дебиторами являются непосредственные должники предприятия. Одноименная графа содержит данные об остатках долгов, которые сформированы на отчетную дату заказчиками, посредникам и партнерам компании. Дебиторская задолженность складывается из:

  1. Зарплатных выплат, превышающих оговоренную в трудовом договоре сумму.
  2. Займов, выданных третьим лицам.
  3. Обязательств по возмещению нанесенного убытка.
  4. Отсроченных платежей за товары и услуги.
  5. Просроченной задолженности по оплате отгруженной продукции.
  6. Переплаты и авансовые платежи поставщикам, поставляющим материалы.
  7. Годовой подписки на периодику.
  8. Средств, внесенных сверх требуемых платежей по налогам и сборам.
  9. Остатков взносов учредителей в уставной капитал предприятия.

Расшифровка строки 1230

Строка 1230, в которой заложены размеры дебиторской задолженности, расшифровывается просто. Каждое ее число отражает определенную информацию:

  • Первое – определяет принадлежность данных именно к бухгалтерскому балансу.
  • Второе – к какому активу относится дебиторка.
  • Третье – степень ликвидности актива.
  • Четвертое — детализирует строки баланса.

Счета бухучета, предназначенные для отражения долгов по строке 1230

Ниже представлены счета, на каких отражается дебиторская задолженность в балансе. Основную ее часть составляют выплаченные малым и средним поставщикам авансы, которые входят в пределы счета 60. Остальные статьи, хоть и имеют место, но составляют меньшую долю.

Внимание! К редким показателям, детализирующим дебиторскую задолженность, относят дополнительную прибыль по договорам подряда сроком более года, которая начислена, но счета на ее оплату еще не выставлены.

Важно! Зачет между дебетом и кредитом счетов, отражающих непогашенные долговые обязательства, исключается полностью.

Сомнительные долги в балансе

Бывают случаи, когда некоторые составляющие дебиторской задолженности признаются сомнительными. Эти активы аккумулируются по счету 63, предназначенному для регистрации резервов сомнительных долговых обязательств». Строка 1230 баланса складывается, в том числе, и из таких долгов. К ним относят просрочку, погашение по которой откладывается на неопределенный срок, но она учитывается при формировании общих финансовых показателей фирмы в целях корректировки.

Важно! Сомнительными долгами признаются не только обязательства, срок по которым уже наступил, а они не исполнены, но и отсроченные задолженности, возврат которых не гарантирован.

Корректировка просроченных оплат по строке 1230

При ведении учета существуют ситуации, когда необходима корректировка такой дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе. Общее дебетовое сальдо по всем долговым счетам входит в состав строки номер 1230. Чтобы его отразить в отчетных документах, сумма должна быть отредактирована. Для этого произведите следующие действия:

  1. Вычтите из общего размера обязательств сомнительную просрочку по оплате, сформированную по счету 63.
  2. Полученное сальдо должно быть уменьшено на числовое значение субсчета 73-1, отражающего займы, выданные третьим лицам под проценты. Они будут отражены на строках номер 1170 и 1240, предназначенных для учета долгосрочных и краткосрочных кредитов. Но вознаграждение по ним, начисленное и не полученное за отчетный период будет учтено по счету 76.
  3. Исключению подлежат суммы по счету 60, отражающие авансовые платежи, перевод которых осуществлен поставщикам материалов или оборудования. Такие выплаты при сложившейся упрощенной системе бухучета фиксируют в стр. 1190 и относят к внеоборотным активам.
  4. При формировании стр. 1230, уменьшите общий размер малых долговых обязательств на сумму НДС, предъявленного поставщикам и учтенного по кредиту счета 60 или 76.

Важно! Долги контрагентов в иностранной валюте при отражении на счетах бухгалтерского баланса по строке 1230 должны быть конвертированы в рубли по текущему курсу.

Управление ДЗ при упрощенной системе бухучета

Для целей правильного ведения учетной документации при УСН важна не только расшифровка строки 1230 бухгалтерского баланса и корректировка ее конечных показателей, но и умение управлять непогашенными долговыми обязательствами:

  • Нужно следить за динамикой образования долгов.

Отслеживать стали они меньше или увеличились, принимать меры, не позволяющие перейти текущим обязательствам в статус сомнительной просрочки.

  • Расшифровав строку 1230, бухгалтерия должна учитывать обязательства относительно времени их погашения.

По срокам погашения дебиторку можно разделить долги, по которым дана отсрочка платежа в долгосрочной перспективе и краткосрочной, когда просрочка должна быть погашена в течение годового периода.

  • Анализировать дебиторов предприятия по степени платежеспособности.

Относительно этого показателя можно выделить текущие долги, сомнительные, по которым возврат в ближайшее время не гарантирован, и безнадежные – обязательства ликвидированных или разорившихся предприятий.

  • Следить за ликвидностью дебиторских активов.

По этому признаку долговые обязательства можно разграничивать на отсроченные, подлежащие погашению в отчетную дату, и просроченные.

Важно! Просроченными долги считаются уже через день, после даты их погашения. У дебитора есть 3 года, чтобы расплатиться с кредитором. После этого срока дебиторка списывается.

Контролировать исполнение обязательств, взятых на себя поставщиками, заказчиками, клиентами, государством или заемщиками трудно, но возможно. Главное придерживаться следующих рекомендаций:

  1. Обязательное оформление отношений путем заключения договора с указанием конкретных сроков возврата долгов.
  2. Если просрочка составляет более недели, уточните у дебитора причины возникновения задолженности и оговорите способ ее погашения. В этот период лучше приостановить все контакты с этим клиентом или поставщиком.
  3. В том случае, если указанные меры не помогли и срок просрочки увеличился до месяца, возможно начисление штрафных санкций. Этот вопрос нужно решать с руководством предприятия-дебитора.
  4. Задержка с оплатой более двух месяцев – весомая причина для выставления письменной претензии.
  5. Если должник не реагирует на ваши действия по урегулированию спорных вопросов, смело обращайтесь в суд.

Как анализировать дебиторку

Оценивать образовавшуюся на счетах дебиторскую задолженность по строке 1230 в балансе нужно относительно ее текущей рыночной стоимости. В случае снижения или повышения ценности отгруженных товаров или оплаченных материалов, реальные и учетные данные могут разниться. Но подобное отношение к учету имеющихся долгов нужно для формирования пакета документов при уступке прав требования или подачи иска в суд.

Внимание! В последнем случае может потребоваться привлечение сторонних экспертов.

В первую очередь, анализ показателей строки 1230 проводится путем сложения сумм по всем счетам. После чего сведения фиксируются и подразделяются по срокам погашения. Их динамика должна строго отслеживаться. В противном случае текущие долги могут перейти в статус безнадежной просрочки.

На основании аналитических сведений формируется таблица, куда заносится данные по дебиторке, отраженные в денежном эквиваленте и процентом соотношении.

На примере видно, что основными долгами перед предприятием обременены потребители продукции. И задолженность растет с каждым годом. По остальным группам обязательств отмечено значительное снижение. Далее следует отдельно проанализировать преобладающие счета дебиторки — расчеты с клиентами по оплате товаров и услуг.

На этом этапе выявлено, что самой проблемной является компания 3. Ее долги перед производителем нужно рассмотреть подробнее. И предложить метод решения проблемы – отсрочку платежа.

Руководство компании 3 не отреагировало на предложение фирмы-кредитора, задолженность не была погашена. В этом случае остается только обращаться в суд.

Выводы

Дебиторка – это текущие долги контрагентов перед фирмой, учтенные по строке 1230. При работе с такой просрочкой нужно постоянно отслеживать сроки уплаты. Стараться решить вопросы со своевременной оплатой продукции путем договоренности в досудебном порядке.

Выпуск

H.4.1 — Факторы, влияющие на резервные остатки — 27 мая 2021 г.

FRB: Выпуск H.4.1 — Факторы, влияющие на резервные остатки — 27 мая 2021 г. Перейти к содержанию
Дата выпуска: 27 мая 2021 г.
Даты выпуска | Программа загрузки данных (DDP) | О нас | Объявления | Технические вопросы и ответы
Текущая версия Другие форматы: Программа чтения с экрана | PDF (21 КБ)
Статистический выпуск ФЕДЕРАЛЬНОГО РЕЗЕРВА

ЧАС.4.1

Факторы, влияющие на резервные остатки депозитарных учреждений и
Заявление о состоянии Федеральных резервных банков 27 мая 2021 г.


1. Факторы, влияющие на резервные остатки депозитарных учреждений
Миллионы долларов
Кредит Резервного банка, связанные статьи и средние ежедневные цифры Среда
резервные остатки депозитарных организаций на завершившейся неделе Изменение с неделей, закончившихся 26 мая 2021 г.
Федеральные резервные банки 26 мая 2021 г. 19 мая 2021 г. 27 мая 2020 г.

Кредит Резервного банка 7,889,230 + 14,150 + 829,669 7,864,068
  Ценные бумаги в прямом владении (1) 7,357,676 + 21,764 +1,398,951 7,333,769
    U.S. Казначейские ценные бумаги 5,082,105 + 19,687 + 980,997 5,087,157
      Счета (2) 326 044 0 0 326 044
      Ноты и облигации, номинальные (2) 4,364,470 + 17,375 + 882,789 4,367,786
      Ноты и облигации, индексированные на инфляцию (2) 341,427 + 1,600 + 84833 342,856
      Компенсация инфляции (3) 50 164 + 712 + 13 375 50 471
    Долговые ценные бумаги федерального агентства (2) 2347 0 0 2347
    Ценные бумаги с ипотечным покрытием (4) 2,273,224 + 2,077 + 417,954 2,244,265
  Неамортизированные премии по ценным бумагам, находящимся в непосредственном владении (5) 349,749 - 388 + 45,140 348,761
  Неамортизированные дисконты по ценным бумагам, находящимся в непосредственном владении (5) -13,427 - 288 - 7,883 -13,622
  Договоры РЕПО (6) 7 + 7 - 174 923 46
    Иностранный чиновник 0 0 - 1 0
    Прочие 7 + 7 - 174 922 46
  Ссуды 83,993 + 2,315 - 23,313 84,894
    Первичный кредит 626 + 10 - 18 205 633
    Вторичный кредит 0 0 0 0
    Сезонный кредит 2 + 1 0 3
    Кредитная линия для первичного дилера 0 0 - 6 961 0
    Механизм ликвидности взаимных фондов денежного рынка 0 0 - 34 321 0
    Программа обеспечения ликвидности по программе защиты зарплаты 83,365 + 2,305 + 36,173 84,258
    Прочие дополнительные кредиты 0 0 0 0
  Сумма чистых портфелей финансирования коммерческих бумаг
    ООО «Фонд II» (7) 8,554 - 2 - 3,024 8,554
  Чистые портфели корпоративных кредитных линий
  ООО (7) 25 976 + 66 - 3 876 26037
  Чистые портфельные холдинги ООО «МС Сузелс» (Главная
    Программа уличного кредитования) (7) 30,552 - 64 + 30,552 30,559
  Чистые портфельные авуары муниципальной ликвидности
  ООО «Фонд» (7) 10,913 - 212 + 10,913 10,879
  Чистые активы в портфеле TALF II LLC (7) 4,922 0 + 4,922 4,923
  Поплавок -124-18 + 88-160
  Свопы ликвидности центрального банка (8) 678 + 42 - 448 058 678
  Прочие активы Федеральной резервной системы (9) 29,762 - 9,072 + 181 28,750
Активы в иностранной валюте (10) 21,755 + 75 + 1,230 21,745
Запас золота 11,041 0 0 11,041
Счет сертификатов специальных прав заимствования 5 200 0 0 5 200
Валюта казначейства в обращении (11) 50,642 + 14 + 420 50,642
                                                                                                              
Итого факторы, обеспечивающие резервные фонды 7,977,868 + 14,239 + 831,319 7,952,696

Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.Сноски появляются в конце таблицы.





1. Факторы, влияющие на резервные остатки депозитарных учреждений (продолжение)
Миллионы долларов
Кредит Резервного банка, связанные статьи и средние ежедневные цифры Среда
резервные остатки депозитарных организаций на завершившейся неделе Изменение с неделей, закончившихся 26 мая 2021 г.
Федеральные резервные банки 26 мая 2021 г. 19 мая 2021 г. 27 мая 2020 г.

Наличные деньги в обращении (11) 2,170,156 + 1,530 + 226,047 2,172,925
Соглашения обратного РЕПО (12) 615,000 + 152,281 + 369,494 670,433
  Официальные и международные счета за рубежом 224 080 + 4 961 - 20 807 220 150
  Прочие 390,920 + 147,320 + 390,301 450,283
Денежные средства казначейства 34 - 5 - 205 37
Депозиты с Ф.R. Банки, кроме резервов 1,286,963 - 21,698 - 298,602 1,159,225
  Срочные вклады в депозитных организациях 0 0 0 0
  Казначейство США, общий счет 812 473 - 53 646 - 498 018 778 912
  Иностранные чиновники 27,015 - 1,146 + 10,769 27076
  Прочие (13) 447 475 + 33 094 + 188 647 353 237
Взносы казначейства в кредитные линии (14) 50278 0 - 3722 50278
Прочие обязательства и капитал (15) 50,257 - 3,242 + 1,272 48,175
                                                                                                              
Общие факторы, кроме резервных остатков,
    поглощение резервных фондов 4,172,690 + 128,868 + 294,286 4,101,073
                                                                                                              
Сальдо резервов в Федеральных резервных банках 3 805 178 - 114 629 + 537 034 3 851 623

Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.1. Включает ценные бумаги, ссуженные дилерам в рамках кредитной линии «овернайт»; см. таблицу
    1А.
2. Номинальная стоимость ценных бумаг.
3. Компенсация с поправкой на влияние инфляции на первоначальную номинальную стоимость
    ценные бумаги с индексом инфляции.4. Гарантия предоставляется Fannie Mae, Freddie Mac и Ginnie Mae. Текущая номинальная стоимость указана
    остаток основного долга по ценным бумагам.
5. Отражает премию или скидку, то есть разницу между покупной ценой и номинальной стоимостью.
    стоимость ценных бумаг, не амортизированная. Для ценных бумаг Казначейства США - долг федерального агентства.
    ценные бумаги и ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, амортизация производится на основе эффективной процентной ставки.6. Денежная стоимость договоров.
7. Включает активы, приобретенные в соответствии с условиями кредитной линии, и суммы, относящиеся к казначейству.
    взносы на объект. См. Примечание о консолидации ниже.
8. Долларовая стоимость иностранной валюты, удерживаемой по этим соглашениям, по обменному курсу
    когда иностранная валюта возвращается в иностранный центральный банк.Этот обменный курс равен
    рыночный обменный курс, используемый при покупке иностранной валюты в иностранном центральном банке.
9. Включает помещения банка, начисленные проценты и прочую дебиторскую задолженность. Также включает чистую
    портфельные активы Maiden Lane LLC.
10. Ежедневная переоценка по текущим курсам обмена иностранной валюты.
11. Приблизительно.12. Денежная стоимость договоров, обеспеченных ценными бумагами Казначейства США, долгом федерального агентства.
    ценные бумаги и ценные бумаги с ипотечным покрытием
13. Включает депозиты в резервных банках международных и многосторонних организаций.
    предприятия, финансируемые государством, определенные коммунальные предприятия финансового рынка и депозиты в депозитарии
    учреждения на совместных счетах в связи с их участием в определенных платежах частного сектора
    договоренности.Также включает определенные депозитные счета, кроме Казначейства США, Общий счет,
    за услуги, предоставляемые резервными банками в качестве фискальных агентов США.
14. Балансовая стоимость. Сумма долевых вложений в ООО «Механизм финансирования коммерческих бумаг II» составляет 10 долларов США.
    млрд., ООО «Корпоративные кредитные учреждения» - 13,9 млрд. долларов, ООО «МС, ООО» - 16,6 млрд. долларов, Муниципальные
    ООО «Фонд ликвидности» в размере 6,3 миллиарда долларов и TALF II LLC в размере 3,5 миллиарда долларов.15. Включает обязательства по денежным переводам доходов, причитающихся Казначейству США.
                                                                                                            



Источники: Федеральные резервные банки и Министерство финансов США.





1А. Пункты меморандума
Миллионы долларов
Пункт меморандума Средние ежедневные цифры Среда
                                                           Законченная неделя Изменение по сравнению с неделей, закончившейся 26 мая 2021 г.
                                                          26 мая 2021 г. 19 мая 2021 г. 27 мая 2020 г.

Ценные бумаги, находящиеся на хранении у иностранных должностных лиц и
     международные счета 3,535,183 + 3,965 + 143,947 3,530,826
  Товарный U.S. Казначейские ценные бумаги (1) 3,087,012 - 435 + 162,037 3,086,344
  Долговые и ипотечные ценные бумаги федерального агентства (2) 359,655 + 4,137 - 21,186 355,754
  Прочие ценные бумаги (3) 88,516 + 263 + 3,096 88,727
Ценные бумаги, предоставленные дилерам 36,312 - 237 + 3,618 39,807
  Ночлег (4) 36,312 - 237 + 3,618 39,807
    U.S. Казначейские ценные бумаги 36,312 - 237 + 3,618 39,807
    Долговые ценные бумаги федерального агентства 0 0 0 0

Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.


1. Включает ценные бумаги и СТРИПЫ Казначейства США по номинальной стоимости, а также компенсацию за инфляцию в виде ПОДСКАЗКИ.
    Не включает ценные бумаги, переданные в залог иностранным официальным и международным держателям счетов.
    по соглашениям обратного РЕПО с Федеральной резервной системой, представленным в таблицах 1, 5 и 6.2. Номинальная стоимость ценных бумаг федерального агентства и текущая номинальная стоимость ценных бумаг с ипотечным покрытием, которые
    - остаток основной суммы ценных бумаг.
3. Включает нерыночные ценные бумаги Казначейства США, наднациональные компании, корпоративные облигации, обеспеченные активами.
    ценные бумаги и коммерческие ценные бумаги по номинальной стоимости.
4. Номинал. Полностью обеспечен U.S. Казначейские ценные бумаги.








2. Распределение по срокам погашения ценных бумаг, займов и отдельных других активов и обязательств, 26 мая 2021 г.
Миллионы долларов
Оставшийся срок погашения От 15 16 дней до 91 дня до Более 1 года Более 5 лет Более 10 Все
                                          дней 90 дней от 1 года до 5 лет до 10 лет

Ссуды (1) 154 482 21 189 63 067 1... 84 894
Ценные бумаги Казначейства США (2)
  Авуары 88,013 303,665 647,962 1,937,380 926,562 1,183,576 5,087,157
  Еженедельные изменения - 7,692 + 3,407 + 4,336 + 4,097 + 7,624 + 3,565 + 15,336
Долговые ценные бумаги федерального агентства (3)
  Авуары 0 0 0 0 2134 213 2347
  Еженедельные изменения 0 0 0 0 0 0 0
Ценные бумаги с ипотечным покрытием (4)
  Авуары 0 0 11 1,844 67,138 2,175,272 2,244,265
  Еженедельные изменения 0 0 - 2 - 61 - 1,445 - 31,788 - 33,296
Коммерческие бумаги, принадлежащие коммерческой
  ООО «Механизм бумажного финансирования II» (5) 0 0 0... ... ... 0
Участие в ссуде, проводимое MS
  Оснащение ООО (Main Street Lending
  Программа) (6) 0 0 0 16,336 ... ... 16,336
Муниципальные банкноты, находящиеся в распоряжении муниципальных
  ООО «Фонд ликвидности» (7) 150 0 0 5 358... ... 5 508
Займы ООО «ТАЛФ II» (8) 0 0 0 1,676 ... ... 1,676
Договоры РЕПО (9) 46 0 ... ... ... ... 46
Свопы ликвидности центрального банка (10) 590 88 0 0 0 0 678
Договоры обратного РЕПО (9) 670 433 0... ... ... ... 670 433
Срочные вклады 0 0 0 ... ... ... 0

Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.
...Непригодный.


1. Ссуды включают первичные, вторичные и сезонные ссуды, а также кредиты, предоставленные через первичную
    Кредитная линия для дилеров, Механизм обеспечения ликвидности в рамках программы защиты зарплат и другие дополнительные кредиты.Займы
    исключить ссуды Федерального резервного банка Нью-Йорка (FRBNY) для финансирования коммерческих бумаг
    ООО «Кредитная линия II», ООО «Корпоративные кредитные учреждения», ООО «Фонд муниципальной ликвидности» и ООО «ТАЛФ II», а также
    от Федерального резервного банка Бостона (FRBB) до MS Facilities LLC, которые были ликвидированы, когда
    подготовка отчета о состоянии FRBNY и FRBB, соответственно, в соответствии с консолидацией в рамках
    общепринятые принципы бухучета.2. Номинал. Для ценных бумаг, индексированных на инфляцию, включает первоначальную номинальную стоимость и компенсацию.
    который корректирует влияние инфляции на первоначальную номинальную стоимость таких ценных бумаг.
3. Номинальная стоимость.
4. Гарантия предоставляется Fannie Mae, Freddie Mac и Ginnie Mae. Текущая номинальная стоимость указана
    остаток основного долга по ценным бумагам.5. Балансовая стоимость коммерческих бумаг, принадлежащих ООО «Механизм финансирования коммерческих бумаг II».
6. Балансовая стоимость долей участия в кредите, принадлежащих ООО «МС СИЗ».
7. Балансовая стоимость муниципальных облигаций ООО «Фонд муниципальной ликвидности».
8. Балансовая стоимость кредитов, принадлежащих TALF II LLC.
9.Денежная стоимость договоров.
10. Стоимость иностранной валюты, удерживаемой в соответствии с этими соглашениями, в долларах США по используемому обменному курсу
    когда иностранная валюта возвращается в иностранный центральный банк. Этот обменный курс равен
    рыночный обменный курс, используемый при покупке иностранной валюты в иностранном центральном банке.






3. Дополнительная информация о ценных бумагах с ипотечным покрытием
Миллионы долларов
Имя учетной записи среда
                                                                                                                      26 мая 2021 г.

Ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, в прямом владении (1) 2,244,265
  Жилые ценные бумаги, обеспеченные ипотекой 2 234 442
  Коммерческие ценные бумаги с ипотечным покрытием 9823
                                                                                                                                    
Обязательства по покупке ценных бумаг с ипотечным покрытием (2) 180 416
Обязательства по продаже ценных бумаг с ипотечным покрытием (2) 0
                                                                                                                                    
Денежные средства и их эквиваленты (3) 87



1.Гарантия предоставляется Fannie Mae, Freddie Mac и Ginnie Mae. Текущая номинальная стоимость указана
    остаток основного долга по ценным бумагам.
2. Текущая номинальная стоимость. Включает жилые и коммерческие ценные бумаги, обеспеченные ипотекой. Жилой
    ценные бумаги с ипотечным покрытием обычно рассчитываются в течение 180 календарных дней и включают связанные обязательства.
    с прямыми транзакциями, долларовыми рулонами и купонными свопами.Коммерческие ценные бумаги с ипотечным покрытием
    обычно рассчитываются в течение трех рабочих дней.
3. Эта сумма включена в прочие активы Федеральной резервной системы в таблице 1 и в прочие активы в таблице 5.
    и таблица 6.




4. Информация об основных счетах ООО «Кредитные учреждения».
Миллионы долларов
ООО "Кредитные учреждения": среда, 26 мая 2021 г.
                                                                              Чистые активы портфеля
                                                                               ООО "Кредитные учреждения"
                                                           Выдающийся
                                                            главный выдающийся
                                                             сумма сумма казны
                                                             взносов в кредитную линию
                                                           распространяется на активы и
                                                           ООО (1) покупает (2) прочие активы (3) Итого

Фонд финансирования коммерческих бумаг II ООО 0 0 8,554 8,554
ООО «Корпоративные кредитные учреждения» 13,757 13,658 12,379 26037
ООО «МС Инфраструктура» (Программа кредитования на Мэйн-Стрит) 16 282 13 678 16881 30 559
ООО «Фонд муниципальной ликвидности» 5,508 5,508 5,371 10,879
ООО «ТАЛФ II» 1894 1676 3247 4923

Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.1. Балансовая стоимость. Эта сумма была исключена при подготовке отчета Федерального резервного банка о
    состояние соответствует консолидации в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета. См. Примечание
    в прилагаемой к консолидации таблице 6. Ссуды предоставлены Федеральным резервным банком ООО
    при совершении инвестиционной деятельности.
2. Непогашенная сумма выкупа активов объекта:
    а.Для Механизма финансирования коммерческих бумаг II LLC включает коммерческие бумаги по балансовой стоимости.
    б. ООО «Корпоративные кредитные учреждения» включает в себя торгуемые на бирже фонды по справедливой стоимости и
    корпоративные облигации по балансовой стоимости. Остатки активов
    от торговой активности сообщаются с задержкой в ​​один день после даты транзакции.
    c. Для MS Facility LLC (Программа кредитования Main Street) включает в себя участие в кредите в лице
    стоимость, за вычетом резерва на потери по ссудам
    обновлено по состоянию на 31 марта 2021 г.d. Для Фонда муниципальной ликвидности ООО включает муниципальные облигации по балансовой стоимости. Остатки активов
    от торговой деятельности может быть сообщено на
    однодневная задержка после даты транзакции.
    е. Для TALF II LLC включает ссуды держателям приемлемых ценных бумаг, обеспеченных активами, по балансовой стоимости.3. Включает краткосрочную дебиторскую задолженность, дебиторскую задолженность по процентам и дивидендам и другие активы
    средство. Также включает часть взноса Казначейства в кредитные линии, которая удерживается как
    инвестиции в нерыночные казначейские ценные бумаги и остаточная часть, которая хранится в виде денежных средств и
    эквиваленты денежных средств в FRBNY. Сумма денежных средств и их эквивалентов, хранящихся в FRBNY, составляет
    исключаются при консолидации и, как следствие, исключаются из активов чистого портфеля в таблицах 1, 5 и 6.Исключенные суммы составляют примерно 15% от взносов Казначейства в кредитные линии от
    следующие консолидированные ООО: ООО «Механизм финансирования коммерческих бумаг II», ООО «Корпоративные кредитные учреждения»,
    ООО «Фонд муниципальной ликвидности» и ООО «ТАЛФ II». См. Примечание о консолидации, прилагаемое к
    Таблица 6.





5. Консолидированный отчет о состоянии всех федеральных резервных банков.
Миллионы долларов
Активы, обязательства и исключение капитала Среда Изменения с
                                                             с 26 мая 2021 г. среда среда
                                                        консолидация 19 мая 2021 г. 27 мая 2020 г.

Ресурсы
  Счет золотого сертификата 11037 0 0
  Счет сертификатов специальных прав заимствования 5 200 0 0
  Монета 1,259 - 11 - 188
  Ценные бумаги, неамортизированные премии и скидки,
     договоры РЕПО и займы 7,753,848 - 18,148 +1,220,126
    Ценные бумаги в прямом владении (1) 7,333,769 - 17,960 +1,386,800
      U.S. Казначейские ценные бумаги 5,087,157 + 15,336 + 977,645
        Счета (2) 326 044 0 0
        Ноты и облигации номинальные (2) 4,367,786 + 12,604 + 878,612
        Ноты и облигации, индексированные на инфляцию (2) 342,856 + 2,001 + 85,405
        Компенсация инфляции (3) 50 471 + 731 + 13 628
      Долговые ценные бумаги федерального агентства (2) 2347 0 0
      Ценные бумаги с ипотечным покрытием (4) 2,244,265 - 33,296 + 409,155
    Неамортизированные премии по ценным бумагам, находящимся в прямом владении
    (5) 348 761 - 1528 + 44 505
    Неамортизированные дисконты по ценным бумагам, находящимся в прямом обращении
    (5) -13 622 - 302 - 8 122
    Договоры РЕПО (6) 46 + 46 - 181 055
    Ссуды (7) 84 894 + 1597 - 22 002
  Чистый портфель коммерческих бумаг
    Фонд финансирования II ООО (8) 8,554 0 - 4,240
  Чистые портфели корпоративных кредитов
  ООО «Хозяйство» (8) 26 037 + 71 - 8 816
  Чистые портфельные холдинги ООО «МС Сузелс» (Главная
    Программа уличного кредитования) (8) 30,559 + 9 + 30,559
  Чистые портфельные авуары муниципальной ликвидности
  ООО «Фонд» (8) 10,879 - 248 + 10,879
  Чистые портфельные активы TALF II LLC (8) 4,923 + 1 + 4,923
  Собираемые предметы (0) 72 + 17 + 5
  Банковские помещения 1,920 + 1 - 285
  Свопы ликвидности центрального банка (9) 678 + 26 - 448 268
  Активы в иностранной валюте (10) 21,745 - 40 + 1,181
  Прочие активы (11) 26,830 - 1,020 + 348
                                                                                                               
Итого активы (0) 7,903,541 - 19,342 + 806,225

Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.Сноски появляются в конце таблицы.





5. Консолидированный отчет о состоянии всех федеральных резервных банков (продолжение)
Миллионы долларов
Активы, обязательства и исключение капитала Среда Изменения с
                                                             с 26 мая 2021 г. среда среда
                                                        консолидация 19 мая 2021 г. 27 мая 2020 г.

Пассивы
  Банкноты Федеральной резервной системы, за вычетом F.Ресурсы R. Bank 2,123,575 + 3,731 + 224,061
  Соглашения обратного РЕПО (12) 670 433 + 148 277 + 426 457
  Депозиты (0) 5,010,847 - 169,333 + 170,950
    Срочные вклады в депозитных организациях 0 0 0
    Прочие депозиты депозитных организаций 3,851,623 + 27,642 + 533,935
    U.С. Казначейство, общий счет 778 912 - 81 921 - 547 985
    Иностранные чиновники 27 076 - 674 + 10 825
    Прочие (13) (0) 353 237 - 114 379 + 174 175
  Денежные позиции отложенной доступности (0) 232 + 71 - 123
  Взносы казначейства в кредитные линии (14) 50 278 0 - 16 222
  Прочие обязательства и начисленные дивиденды (15) 8,667 - 2,175 + 507
                                                                                                               
Итого обязательства (0) 7,864,034 - 19,428 + 805,632
                                                                                                               
Счета капитала
  Оплаченный капитал 32,723 + 86 + 634
  Излишек 6,785 0-40
  Прочие счета капитала 0 0 0
                                                                                                               
Общий капитал 39 508 + 86 + 594

Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.1. Включает ценные бумаги, ссуженные дилерам в рамках кредитной линии «овернайт»; см. таблицу
    1А.
2. Номинальная стоимость ценных бумаг.
3. Компенсация с поправкой на влияние инфляции на первоначальную номинальную стоимость
    ценные бумаги с индексом инфляции.4. Гарантия предоставляется Fannie Mae, Freddie Mac и Ginnie Mae. Текущая номинальная стоимость указана
    остаток основного долга по ценным бумагам.
5. Отражает премию или скидку, то есть разницу между покупной ценой и номинальной стоимостью.
    стоимость ценных бумаг, не амортизированная. Для ценных бумаг Казначейства США - долг федерального агентства.
    ценные бумаги и ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, амортизация производится на основе эффективной процентной ставки.6. Денежная стоимость договоров, обеспеченных ценными бумагами Казначейства США и федерального агентства.
7. Ссуды включают первичные, вторичные и сезонные ссуды, а также кредиты, предоставленные через первичную
    Дилерская кредитная линия, механизм ликвидности взаимного фонда денежного рынка, ликвидность программы защиты зарплаты
    Кредитование и другие дополнительные кредиты.
8. Включает активы, приобретенные в соответствии с условиями кредитной линии, и суммы, относящиеся к казначейству.
    взносы на объект.См. Примечание о консолидации ниже.
9. Стоимость иностранной валюты, удерживаемой в соответствии с этими соглашениями, в долларах США по обменному курсу
    когда иностранная валюта возвращается в иностранный центральный банк. Этот обменный курс равен
    рыночный обменный курс, используемый при покупке иностранной валюты в иностранном центральном банке.
10. Ежедневная переоценка по текущим курсам обмена иностранной валюты.
11.Включает начисленные проценты, которые представляют собой ежедневное накопление начисленных процентов, и другие
    задолженность на счетах. Также включает холдинги чистого портфеля Maiden Lane LLC.
12. Денежная стоимость договоров, обеспеченных ценными бумагами Казначейства США, долгом федерального агентства.
    ценные бумаги и ценные бумаги с ипотечным покрытием.
13. Включает депозиты в резервных банках международных и многосторонних организаций.
    предприятия, финансируемые государством, определенные коммунальные предприятия финансового рынка и депозиты в депозитарии
    учреждения на совместных счетах в связи с их участием в определенных платежах частного сектора
    договоренности.Также включает определенные депозитные счета, кроме Казначейства США, Общий счет,
    за услуги, предоставляемые резервными банками в качестве фискальных агентов США.
14. Балансовая стоимость. Сумма долевых вложений в ООО «Механизм финансирования коммерческих бумаг II» составляет 10 долларов США.
    млрд., ООО «Корпоративные кредитные учреждения» - 13,9 млрд. долларов, ООО «МС, ООО» - 16,6 млрд. долларов, Муниципальные
    ООО «Фонд ликвидности» в размере 6,3 миллиарда долларов и TALF II LLC в размере 3,5 миллиарда долларов.15. Включает обязательства по денежным переводам доходов, причитающихся Казначейству США.

 



6. Заявление о состоянии каждого Федерального резервного банка, 26 мая 2021 г.
Миллионы долларов
Активы, обязательства и капитал Итого Бостон Нью-Йорк Филадельфия Кливленд Ричмонд Атланта Чикаго Сент-Луис Миннеаполис Канзас Даллас Сан
                                                                                                                                                                         Город Francisco

Ресурсы
  Золотые сертификаты и специальный рисунок
    свидетельства о правах 16 237 531 5 422 523 752 1187 2188 1136 475 273 455 1220 2075
  Монета 1,259 18 29 109 58 178 116 226 17 34 88 149 237
  Ценные бумаги, неамортизированные премии и
     скидки, договоры обратного выкупа,
     и займы (1) 7,753,848 128,409 4,346,765 166,956 290,598 516,656 450,729 419,537 101,203 80,933 105,734 340,422 805,905
  Чистый портфель коммерческих
     Фонд бумажного финансирования II LLC (2) 8,554 0 8,554 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
  Чистые портфельные активы Корпоративного
    ООО «Кредитные учреждения» (2) 26037 0 26037 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
  Чистые портфельные авуары MS
    Оснащение ООО (Main Street Lending
    Программа) (2) 30,559 30,559 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
  Чистые портфельные авуары муниципальных
    ООО «Фонд ликвидности» (2) 10 879 0 10 879 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
  Чистые портфельные активы ООО «ТАЛФ II» (2) 4,923 0 4,923 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
  Свопы ликвидности центрального банка (3) 678 31 228 24 59 141 31 27 13 6 7 12 100
  В иностранной валюте
     активы (4) 21,745 987 7,309 781 1,880 4,525 983 852413 185 235 392 3,202
  Прочие активы (5) 28,822 569 14,742 704 1,088 2,188 1,812 1,596 639 377 688 1,488 2,930
  Межрайонный расчетный счет 0 + 25,464 - 236,525 + 28,315 + 4,833 + 4,983 + 16,367 + 70,222 + 7,075 - 12,479 + 8,982 + 24,232 + 58,529
                                                                                                                                                                                                         
Итого активы 7,903,541 186,569 4,188,363 197,413 299,267 529,859 472,227 493,596 109,835 69,329 116,190 367,916 872,977

Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.Сноски появляются в конце таблицы.





6. Заявление о состоянии каждого Федерального резервного банка, 26 мая 2021 г. (продолжение)
Миллионы долларов
Активы, обязательства и капитал Всего Бостон Нью-Йорк Филадельфия Кливленд Ричмонд Атланта Чикаго Сент-Луис Миннеаполис Канзас Даллас Сан
                                                                                                                                                                        Город Francisco

Пассивы
  Банкноты Федерального резерва, нетто 2,123,575 63019 694,718 62,373 104,484 157,466 299,598 128,555 58,120 32,692 53,467 187,574 281,509
  Соглашения обратного РЕПО (6) 670,433 11,204 378,966 14,160 24,394 44,924 39,282 36,586 8,741 5,188 8,903 29,648 68,438
  Депозиты 5,010,847 96,007 3,062,273 119,150 166,586 318,388 130,840 326,248 41,982 30,686 53,107 149,364 516,215
    Депозитарные учреждения 3,851,623 95,997 2,080,116 119,149 166,056 317,882 130,708 155,397 41,975 30,163 49,451 148,539 516,188
    U.С. Казначейство, Общий счет 778,912 0 778,912 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
    Иностранные чиновники 27,076 2 27049 1 3 8 2 2 1 0 0 1 6
    Прочие (7) 353 237 9 176 197 0 527 497 131 170 849 6 523 3 655 824 21
  Денежные переводы доходов за счет U.С.
     Казначейство (8) 569 1 368 10 16 10 34 26 14 2 5 26 58
  Взносы казначейства в кредит
     Объекты (9) 50 278 16 572 33 706 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
  Прочие обязательства и начисленные
     дивиденды 8,330 -2,014 5,066 313 404 902 680 641 236 413 274 474 943
                                                                                                                                                                                                        
Итого обязательства 7,864,034 184,789 4,175,097 196,006 295,884 521,690 470,434 492,056 109,093 68,980 115,756 367,085 867,163
                                                                                                                                                                                                        
Столица
  Оплаченный капитал 32,723 1,472 10,986 1,164 2,796 6,756 1,486 1,275 613 291 361 708 4,815
  Излишки 6,785 308 2,280 244 587 1,412 307 266 129 58 73 122 999
  Прочий капитал 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
                                                                                                                                                                                                        
Итого обязательства и капитал 7,903,541 186,569 4,188,363 197,413 299,267 529,859 472,227 493,596 109,835 69,329 116,190 367,916 872,977

Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.Сноски появляются в конце таблицы.





6. Заявление о состоянии каждого Федерального резервного банка, 26 мая 2021 г. (продолжение)


1. Ценные бумаги включают прямые авуары казначейских ценных бумаг США, долговые ценные бумаги федерального агентства и ценные бумаги с ипотечным покрытием, включая ценные бумаги, ссуженные дилерам на условиях "овернайт".
    механизм кредитования ценными бумагами; см. таблицу 1A. Обеспеченные ипотекой ценные бумаги гарантированы Fannie Mae, Freddie Mac и Ginnie Mae.Неамортизированные премии и скидки - это разница между
    цена покупки и номинальная стоимость ценных бумаг, не амортизированных. Амортизация ценных бумаг Казначейства США, долговых ценных бумаг федерального агентства и ценных бумаг с ипотечным покрытием
    эффективная процентная ставка. В соглашениях обратного выкупа отражается денежная стоимость соглашений, обеспеченных ценными бумагами Казначейства США и федерального агентства. Ссуды включают первичные, вторичные и
    сезонные ссуды и кредиты, предоставляемые через Механизм кредитования первичного дилера, Механизм обеспечения ликвидности Программы защиты зарплаты и другие дополнительные кредиты.2. Включает активы, приобретенные в соответствии с условиями кредитной линии, и суммы, относящиеся к взносам Казначейства в эту кредитную линию. См. Примечание о консолидации ниже.
3. Долларовая стоимость иностранной валюты, удерживаемой по этим соглашениям, оценивается по обменному курсу, который будет использоваться при возврате иностранной валюты в иностранный центральный банк. Этот обменный курс равен
    рыночный обменный курс, использовавшийся при покупке иностранной валюты в иностранном центральном банке.4. Ежедневная переоценка по текущим курсам обмена иностранной валюты.
5. Включает предметы в процессе инкассации, помещения банка, начисленные проценты (которые представляют собой ежедневное накопление начисленных процентов) и прочую дебиторскую задолженность. Также включает чистый портфель
    холдинги Maiden Lane LLC; см. примечание о консолидации для получения дополнительной информации.6. Денежная стоимость договоров, обеспеченных ценными бумагами Казначейства США, долговыми ценными бумагами федерального агентства и ценными бумагами с ипотечным покрытием.
7. Включает депозиты, размещенные в резервных банках международными и многосторонними организациями, предприятиями, спонсируемыми государством, определенными коммунальными предприятиями финансового рынка, а также депозиты, принадлежащие
    депозитные учреждения на совместных счетах в связи с их участием в определенных платежных механизмах частного сектора.Также включает определенные депозитные счета, кроме казначейства США, General
    Счет для услуг, предоставляемых резервными банками в качестве фискальных агентов США.
8. Представляет предполагаемую сумму еженедельных денежных переводов, причитающихся Казначейству США. Суммы в этой строке представляют собой остаточную чистую прибыль, которую Федеральные резервные банки переводят в Казначейство США после
    обеспечение операционных расходов, выплаты дивидендов и суммы, необходимой для поддержания установленного каждым Федеральным резервным банком предельного уровня профицита.9. Балансовая стоимость. Сумма вложений в акционерный капитал ООО «Механизм финансирования коммерческих бумаг II» в размере 10 миллиардов долларов США, ООО «Корпоративные кредитные учреждения» в размере 13,9 миллиарда долларов США, ООО «MS Facilities LLC» в размере 16,6 миллиарда долларов США,
    ООО «Муниципальный фонд ликвидности» в размере 6,3 миллиарда долларов и ООО «ТАЛФ II» в размере 3,5 миллиарда долларов.
                                                                                                                                                                                                            



    Примечание по консолидации:
    Федеральный резервный банк Нью-Йорка (FRBNY) и Федеральный резервный банк Бостона (FRBB) предоставили ссуды компаниям с ограниченной ответственностью в соответствии с разделом 13 (3) Федерального закона.
    Закон о резерве.14 апреля 2020 года FRBNY начал предоставлять займы ООО «Механизм финансирования коммерческих бумаг II» (CPFF II LLC), компании с ограниченной ответственностью, созданной для покупки трехмесячных облигаций США.
    номинированные в долларах коммерческие бумаги правомочных эмитентов. Активы CPFF II LLC и сумма, предоставленная Казначейством США в качестве защиты кредита FRBNY, используются для обеспечения кредита от FRBNY. На
    12 мая 2020 года FRBNY начал предоставлять займы ООО «Корпоративные кредитные учреждения» (CCF LLC), компании с ограниченной ответственностью, созданной для покупки соответствующих требованиям облигаций или части синдицированных займов или облигаций на
    выпуск через Механизм корпоративного кредитования на первичном рынке и для приобретения соответствующих критериям индивидуальных корпоративных облигаций и обращающихся на бирже фондов через Механизм корпоративного кредита на вторичном рынке.Активы CCF LLC и сумма, предоставленная Казначейством США в качестве защиты кредита FRBNY, используются для обеспечения кредита FRBNY. 5 июня 2020 года FRBNY начал кредитование
    ООО «Фонд муниципальной ликвидности» (MLF LLC), компания с ограниченной ответственностью, созданная для покупки муниципальных облигаций у правомочных эмитентов. Активы MLF LLC и сумма, предоставленная Казначейством США
    в качестве кредитной защиты для FRBNY используются для обеспечения ссуды от FRBNY. 25 июня 2020 года FRBNY начал предоставлять ссуды TALF II LLC, специализированной организации, созданной для помощи
    поддерживать поток кредитов для потребителей и предприятий.Активы TALF II LLC и сумма, предоставленная Казначейством США в качестве защиты кредита FRBNY, используются для обеспечения кредита от
    ФРБНИ. 15 июля 2020 года FRBB начал предоставлять ссуды MS Facility LLC (Программа кредитования Main Street), специализированному механизму, который был создан для обеспечения кредитных потоков малым и средним предприятиям.
    среднего бизнеса и правомочных некоммерческих организаций. Активы MS Facility LLC и сумма, предоставленная Казначейством США в качестве защиты кредита для FRBB, используются для обеспечения кредита от
    FRBB.FRBNY является управляющим членом CPFF II LLC, CCF LLC, MLF LLC и TALF II LLC. FRBB является управляющим членом MS Facility LLC (Программа кредитования Main Street). В соответствии с общими
    Согласно принятым принципам бухгалтерского учета, активы и обязательства каждого ООО были учтены и консолидированы с активами и обязательствами FRBNY или FRBB при подготовке отчета
    условия, указанные в этом выпуске.В результате консолидации ссуда от Резервного банка для LLC исключается, как и любые остатки консолидированных LLC в FRBNY.
    в FRBNY или FRBB для LLC, консолидированных в FRBB. Взносы казначейства в кредитные линии хранятся в FRBNY до момента инвестирования. Чистые активы ООО показаны как активы в таблице 6 (а также в таблице 1 и
    таблица 5), а обязательства LLC перед организациями, отличными от FRBNY или FRBB, в том числе с регрессом только в портфельные активы LLC, включены в прочие обязательства в этом
    таблица (а также таблица 1 и таблица 5).Сумма, предоставленная Казначейством США в качестве защиты кредита для FRBNY и FRBB, отображается как обязательства в таблице 6 (а также в таблицах 1 и 5).





7. Обеспечение облигаций Федеральной резервной системы: счета агентов Федеральной резервной системы.
Миллионы долларов
Банкноты Федеральной резервной системы и обеспечение в среду
                                                                                          26 мая 2021 г.

Облигации Федеральной резервной системы в обращении 2 301 694
  Минус: записки Ф.R. Банки, не подлежащие обеспечению 178,119
    Банкноты Федерального резерва будут обеспечены залогом 2,123,575
Обеспечение под облигации Федерального резерва 2,123,575
  Золотой сертификат счета 11037
  Счет сертификатов специальных прав заимствования 5200
  U.S. Казначейство, долг агентств и ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, заложенные (1,2) 2,107,338
  Прочие активы в залоге 0
Памятка:
Итого Казначейство США, долговые обязательства агентств и ценные бумаги, обеспеченные ипотекой (1,2) 7 333 815
  Минус: номинальная стоимость ценных бумаг по договорам обратного РЕПО 633 720
    U.S. Казначейство, долг агентств и ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, которые могут быть переданы в залог 6 700 095

Примечание. Сумма компонентов может не совпадать с итогами из-за округления.


1. Включает номинальную стоимость казначейства США, долга агентств и ценных бумаг с ипотечным покрытием, находящихся в прямом владении.
    компенсация для корректировки влияния инфляции на первоначальную номинальную стоимость индексированных на инфляцию
    ценные бумаги и денежная стоимость договоров РЕПО.
2.Включает ценные бумаги, предоставленные дилерам в рамках кредитной линии «овернайт» ценными бумагами; см. таблицу
    1А.




 
Даты выхода | Программа загрузки данных (DDP) | О нас | Объявления | Технические вопросы и ответы
Текущая версия Другие форматы: Программа чтения с экрана | PDF (21 КБ)

Статистические выпуски


Определение доступного баланса

Что такое доступный баланс?

Доступный остаток — это остаток на текущих счетах или счетах по требованию, который можно использовать бесплатно для клиента или владельца счета.Это средства, которые доступны для немедленного использования и включают в себя депозиты, снятие средств, переводы и любую другую деятельность, которая уже была переведена на счет или со счета. Доступный баланс счета кредитной карты обычно называется доступным кредитом.

Доступный баланс владельца счета может отличаться от текущего баланса. Текущий баланс обычно включает все незавершенные транзакции, которые не были очищены.

Доступный баланс отличается от текущего баланса, который включает все незавершенные транзакции.

Доступный баланс

Как отмечалось выше, доступный баланс представляет собой средства, доступные для немедленного использования на счете клиента. Этот баланс постоянно обновляется в течение дня. Любая деятельность, которая происходит в учетной записи — будь то транзакция, совершаемая через кассира, банкомат (банкомат), в магазине или в Интернете, — влияет на этот баланс. Он не включает незавершенные транзакции, которые еще предстоит очистить.

Когда вы входите в свой портал онлайн-банкинга, вы обычно видите два баланса вверху: доступный баланс и текущий баланс.Текущий баланс — это то, что у вас всегда на счету. Эта цифра включает любые транзакции, которые не прошли выравнивание, например чеки.

В зависимости от политики банка-эмитента и банка-получателя, проверка депозитов может занять от одного до двух дней. Этот процесс может занять гораздо больше времени, если чек выписан на небанковское или иностранное учреждение. Время между депонированием чека и его доступностью часто называют временем поплавка.

Доступный баланс клиента становится важным при задержке зачисления средств на счет.Например, если банк-эмитент не произвел оплату чекового депозита, средства не будут доступны владельцу счета, даже если они могут отображаться в текущем балансе счета.

Использование доступного остатка

Клиенты могут использовать доступный баланс по своему усмотрению, если они не превышают лимит. Они также должны учитывать любые незавершенные транзакции, которые не были добавлены или вычтены из баланса. Клиент может снимать средства, выписывать чеки, осуществлять перевод или даже совершать покупки с помощью своей дебетовой карты до доступного баланса.

Например, баланс вашего банковского счета может составлять 1500 долларов США, но доступный остаток может составлять только 1000 долларов США. Эти дополнительные 500 долларов могут быть связаны с ожидающим переводом на другой счет на 350 долларов, онлайн-покупкой, которую вы сделали на 100 долларов, чеком, который вы депонировали на 400 долларов, который еще не был оплачен, потому что банк приостановил его, и предварительно авторизованным платежом. на страховку вашего автомобиля на 450 долларов. Вы можете использовать любую сумму до 1000 долларов без каких-либо дополнительных комиссий или сборов со стороны вашего банка. Если вы выйдете за рамки этого, вы можете получить овердрафт, и могут возникнуть проблемы с незавершенными транзакциями.

Ключевые выводы

  • Доступный баланс — это баланс, доступный для немедленного использования на счете клиента.
  • Этот баланс включает любые снятия средств, переводы, чеки или любую другую деятельность, которая уже была подтверждена финансовым учреждением.
  • Доступный баланс отличается от текущего баланса, который учитывает все незавершенные транзакции.
  • Клиенты могут использовать любой или весь доступный баланс, если они его не превышают.

Доступный остаток и резервы по чеку

Банки могут принять решение о приостановке чеков при следующих обстоятельствах, которые влияют на ваш доступный баланс:

  • Если чек превышает 5000 долларов, банк может заблокировать любую сумму, превышающую 5000 долларов. Однако указанная сумма должна быть предоставлена ​​в разумные сроки, обычно от двух до пяти рабочих дней.
  • Банки могут хранить чеки со счетов, на которые неоднократно оказывается овердрафт. Сюда входят счета с отрицательным сальдо в течение шести или более банковских дней за последний шестимесячный период и сальдо счетов, которые были отрицательными на 5000 долларов или более два раза за последний шестимесячный период.
  • Если у банка есть разумные основания сомневаться в возможности получения чека, он может заблокировать его. Это может происходить в некоторых случаях чеков, датированных задним числом, чеков, датированных шестью (или более) месяцами ранее, и чеков, которые, по мнению плательщика, не будут выполнены. Банки должны уведомлять клиентов о сомнительной возможности получения.
  • Банк может хранить чеки, депонированные во время чрезвычайных ситуаций, таких как стихийные бедствия, сбои связи или террористические акты. Банк может держать такие чеки до тех пор, пока условия не позволят ему предоставить имеющиеся средства.
  • Банки могут размещать депозиты на счетах новых клиентов, которые определяются как те, кто держал свои счета менее 30 дней. Банки могут выбирать график доступности для новых клиентов.

Банки могут не хранить наличные или электронные платежи, а также первые 5000 долларов традиционных чеков, которые не подлежат сомнению. 1 июля 2018 г. вступили в силу новые поправки к Положению CC — Доступность средств и инкассация чеков, выпущенные Федеральной резервной системой, которые касаются новой среды электронных систем сбора и обработки чеков, включая правила об удаленном захвате депозитов и гарантиях для электронных чеки и электронные возвращенные чеки.

Особенности

Есть случаи, которые могут повлиять на баланс вашего счета — как отрицательно, так и положительно — и как вы можете его использовать. Электронный банкинг упрощает нашу жизнь, позволяя нам планировать платежи и делать прямые депозиты через регулярные промежутки времени. Не забывайте отслеживать все ваши предварительно авторизованные платежи, особенно если у вас есть несколько платежей, приходящих в разное время каждый месяц. И если ваш работодатель предлагает прямой депозит, воспользуйтесь им.Это не только сэкономит вам время на поездку в банк каждый день выплаты жалованья, но также означает, что вы можете сразу же использовать свою зарплату.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является одним из финансовых показателей деловой активности. Показывает, сколько раз оборачивается дебиторская задолженность за анализируемый период. Для расчета необходимы цифры из баланса и отчета о прибылях и убытках (отчета о прибылях и убытках).

Взаимодействие с другими людьми

Значение и экономический смысл коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Любые параметры (коэффициенты) оборачиваемости иллюстрируют степень оборачиваемости использования активов или пассивов: насколько активно и эффективно компания ведет свой бизнес.

Дебиторская задолженность относится к денежным обязательствам сторонних подрядчиков нашей фирмы. Это те деньги, которые нам нужны (за оказанные услуги, выполненные работы, отгруженные товары).

Дебиторская задолженность может быть отозвана косвенно убытками бизнеса. Если услуга оказывается, но денег пока нет, то товарооборота у нас нет. Кроме того, существует риск ликвидации или банкротства должника. Поэтому компания является кредитором, чтобы обязательно оценить финансовую устойчивость и ликвидность компании.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает скорость возврата денег за товары или услуги, характеризует эффективность взаимодействия компании и контрагентов. Чем выше оценка, тем быстрее компания рассчитывается со своими клиентами.

Для чего нужно соотношение? Для поиска путей повышения рентабельности предприятия. Расчет показателя дает представление о динамике дебиторской задолженности. Его управление заключается в увеличении коэффициента оборачиваемости.Для этого нужно либо увеличить выручку, либо уменьшить дебиторскую задолженность.

Взаимодействие с другими людьми

Расчет коэффициента дебиторской задолженности

Для расчета коэффициента дебиторской задолженности (RoR) вам необходим желаемый баланс (Раздел 2) и отчет о финансовых результатах (Раздел 1).

Классическая формула выглядит так:

RoR = выручка от продаж / средняя дебиторская задолженность

Чтобы найти знаменатель, возьмем сумму меры в начале и в конце анализируемого периода и разделим на 2.

Рассчитаем на основании бухгалтерской отчетности коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула баланса:

RoR = код 2110 / (код 1230 + код 1230) * 0,5

Данные для числителя взяты из раздела 1, для знаменателя — из раздела 2.

Воспользуйтесь функциями вычислений в Excel.

Чтобы коэффициенты деловой активности рассчитывались автоматически, бухгалтерский баланс и финансовый отчет должны быть выполнены в Excel.

Пример баланса с необходимой для расчетов строкой:

Пример отчета о финансовых результатах компании (выделена нужная строка):

Рассчитываем теперь коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — подставляем в формулу ссылки на ячейки соответствующих отчетов:

Можно анализировать не только за год, но и за месяц, квартал.

Количество дней, за которое дебиторская задолженность конвертируется в денежные средства, называется периодом оборачиваемости дебиторской задолженности. С экономической точки зрения важность этого показателя очевидна: это среднее количество дней в анализируемом периоде времени, за которое деньги покупателей поступают на счет компании.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях (RD) рассчитывается по формуле:

RD = 365 (360) / RoR

Скачать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel

Чтобы узнать период вращения с помощью Excel:

Отображать в динамике на графике:

Проанализировав расчеты и график, делаем вывод: дебиторская задолженность не погашена в установленные сроки.Компания несет значительные убытки из-за того, что контрагенты не могут или не хотят погашать свои долги. Либо фирма продает товары в кредит, потому что коэффициент оборачиваемости настолько низок, либо фирма ведет неправильную кредитную политику.

Различный подход к прибыли от продажи коммерческой собственности

Многие налогоплательщики не знают о налоговых последствиях, которые потенциально могут применяться к продаже коммерческой собственности. Это не так просто, как просто продать актив. Вы можете думать о продаже коммерческой недвижимости как о множестве различных уровней.Каждый из этих уровней потенциально может облагаться налогом по разным ставкам и по-разному обрабатываться в налоговой декларации налогоплательщика.

Когда вы продаете бизнес-актив, вы потенциально можете иметь разные типы прибылей и убытков даже в рамках одной сделки. Прибыли и убытки могут быть: краткосрочный прирост капитала, краткосрочные капитальные убытки, долгосрочный прирост капитала, долгосрочные капитальные убытки, возврат амортизации по разделу 1245, возврат амортизации по разделу 1250, неповрежденная прибыль 1250 и прибыль 28% (относящаяся к продаже). некоторых предметов коллекционирования).Каждая из этих категорий прибылей и убытков рассматривается по-разному и облагается налогом по разным ставкам.

При определении характера прибыли, которую вы получите при продаже бизнес-актива, в первую очередь важно определить, какой вид актива вы продаете, а также в каком типе организации этот актив находится. Три категории активов, которые являются наиболее распространенными. обычно продаются: (1) имущество по разделу 1231, (2) имущество по разделу 1245 и (3) имущество по разделу 1250. Если проданный актив хранится в C-Corporation, прибыль облагается налогом по обычным налоговым ставкам, независимо от того, каким видом собственности является актив.Если продаваемый актив принадлежит организации, отличной от C-Corporation, вы потенциально можете иметь разные уровни прибыли в зависимости от типа проданного актива.

Раздел 1231 Имущество — это активы, которые используются в вашей торговле или бизнесе и удерживаются налогоплательщиком более одного года. Прибыль от продажи коммерческой собственности согласно Разделу 1231 рассматривается как долгосрочный прирост капитала и облагается налогом по максимальной ставке 15%, по крайней мере, до 31 декабря 2012 года. Убыток от продажи бизнес-собственности Раздела 1231 рассматривается как обычный убыток и может уменьшить обычный доход в декларации налогоплательщика и не подлежит ограничениям на потерю капитала (ограничение на 3000 долларов для физических лиц или ограничение на прирост капитала для корпораций).Однако существует правило повторного удержания в соответствии с Разделом 1231, согласно которому, если вы продаете коммерческую недвижимость с прибылью и вы вычли обычные убытки из-за продажи собственности по Разделу 1231 за последние пять лет, то признанная вами прибыль по Разделу 1231 будет облагаться налогом как обычный доход , используя обычную ставку дохода налогоплательщика, а не льготную максимальную ставку прироста капитала 15%.

Раздел 1245 собственности — это (1) вся амортизируемая личная собственность, как материальная, так и нематериальная, и (2) определенная амортизируемая недвижимая собственность (обычно недвижимость, которая выполняет определенные функции, например, резервуар для хранения, но не здания или структурные компоненты строительство).Если вы продаете недвижимость согласно Разделу 1245, вы должны вернуть полученную прибыль в качестве обычного дохода в размере ранее произведенных вычетов амортизации по проданному активу. Любая прибыль до суммы ранее начисленной амортизации будет облагаться налогом по обычным ставкам дохода. Сумма прибыли, превышающая ранее начисленную амортизацию, затем рассматривается как прибыль по Разделу 1231 (в соответствии с правилами Раздела 1231, упомянутыми выше). Правила раздела 1245 о повторном захвате не применяются, если актив продан с убытком.Если актив по разделу 1245 продается с убытком, убыток рассматривается как убыток по разделу 1231 и вычитается как обычный убыток, который может уменьшить обычный доход.

Имущество по Разделу 1250 состоит из недвижимого имущества, которое не является имуществом по Разделу 1245 (как определено выше), как правило, зданий и их структурных компонентов. Когда вы продаете собственность по Разделу 1250, вы должны знать о возможном возмещении амортизации по Разделу 1250, а также о «непересчитанном доходе по Разделу 1250». Если вы продаете недвижимость по Разделу 1250, введенную в эксплуатацию после 1986 года, ни один из долгосрочных приростов капитала, относящихся к амортизационным вычетам, не будет подлежать возмещению амортизации по Разделу 1250.Если вы амортизировали нежилое недвижимое имущество, которое было введено в эксплуатацию до 1987 года, и вы амортизировали имущество, введенное в эксплуатацию, используя только прямолинейную амортизацию, возмещения амортизации по Разделу 1250 не будет. Однако, если когда-либо использовался метод ускоренной амортизации, прибыль от продажи будет облагаться налогом как обычный доход в той степени, в которой сумма принятой ускоренной амортизации превысила амортизацию, которая была бы разрешена, если бы вы использовали метод прямолинейной амортизации.Возмещение амортизации по Разделу 1250 облагается налогом по обычным ставкам дохода.

Любая прибыль, превышающая сумму, учитываемую как обычный доход в результате повторного погашения по Разделу 1250, но не превышающая заявленную общую сумму амортизации, является «неповторенной прибылью по Разделу 1250». Неперехватываемая прибыль по статье 1250 будет облагаться налогом по максимальной ставке 25%.

Любая оставшаяся прибыль, превышающая возвратную амортизацию по Разделу 1250 и непересчитанную прибыль по Разделу 1250, будет рассматриваться как прибыль по Разделу 1231 (долгосрочная прирост капитала), которая будет облагаться налогом по максимальной ставке 15% до 31 декабря 2012 года.Продажа имущества по Разделу 1250 с убытком приводит к убытку по Разделу 1231 и вычитается как обычный убыток, который может уменьшить обычный доход. Положения Раздела 1250 о возмещении применяются только к прибыли, но не к убыткам.

Я уверен, что вы понимаете, это не так просто, как просто продать бизнес-актив. Каждая продажа бизнес-активов может иметь множество возможных налоговых режимов, приводящих к различным налоговым результатам. Налоговый режим продажи бизнес-активов может быть довольно сложным, и если вы не уверены в возможных налоговых последствиях, вам следует обратиться к своему налоговому консультанту Dermody, Burke и Brown, чтобы объяснить, как следует относиться к продаже.

Информация, отраженная в этой статье, была актуальной на момент публикации. Эта информация не будет изменена или обновлена ​​для любых последующих изменений налогового законодательства, если таковые имеются.

Достаточно ли силен баланс Yashili International Holdings Ltd (HKG: 1230), чтобы выдержать шторм?

Yashili International Holdings Ltd (SEHK: 1230) — это акции малой капитализации с рыночной капитализацией 7,21 млрд гонконгских долларов. Хотя инвесторы в первую очередь сосредотачиваются на потенциале роста и конкурентной среде компаний с малой капитализацией, они в конечном итоге игнорируют ключевой аспект, который может быть самой большой угрозой для их существования: их финансовое здоровье.Почему это важно? Учитывая, что 1230 в настоящее время нерентабельна, важно оценить текущее состояние его операций и путь к прибыльности. Я считаю, что эти базовые проверки рассказывают большую часть того, что вам нужно знать. Тем не менее, этот комментарий по-прежнему очень высок, поэтому я предлагаю вам глубже погрузиться в 1230 год.

Достаточно ли у 1230 денежных средств за счет операций?

За последний год 1230 увеличила свой долг с 664,2 млн юаней до 1 143,1 млн юаней. При таком увеличении долга текущие денежные средства и краткосрочные инвестиции составляют 2119 юаней.8M, готовые к развертыванию в бизнесе. Хотя его тривиальные денежные потоки от операционной деятельности делают соотношение денежных средств к долгу менее полезным для нас, однако эти низкие уровни денежных средств означают, что на операционную эффективность стоит обратить внимание. Поскольку целью этой статьи является общий обзор, я не буду рассматривать это сегодня, но вы можете оценить некоторые из коэффициентов операционной эффективности 1230, такие как рентабельность инвестиций здесь.

Может ли 1230 выполнить свои краткосрочные обязательства наличными?

При текущих обязательствах в размере 2 253 юаней.5M, похоже, что компания смогла выполнить эти обязательства, учитывая уровень текущих активов в 4 099,9 млн юаней при коэффициенте текущей ликвидности 1,82x. Обычно для пищевых компаний это подходящее соотношение, так как имеется достаточный буфер наличности, не позволяющий держать слишком много капитала в инвестициях с низкой доходностью.

SEHK: 1230 Исторический долг 14 декабря 17

Может ли 1230 комфортно обслуживать свой долг?

При уровне долга 19,85% от капитала 1230 можно рассматривать как должным образом обеспеченный рычагом.1230 не берет на себя слишком много долговых обязательств, что может сдерживать рост в будущем. Риск, связанный с долгом, очень низок для 1230, и у компании также есть возможность и потенциал для увеличения долга, если это необходимо в будущем.

История продолжается

Следующие шаги:

Вы акционер? Хотя уровень долга 1230 относительно невелик, его денежные потоки по-прежнему не могут полностью покрыть его заимствования. Это может указывать на возможности для улучшения операционной эффективности.Однако компания демонстрирует способность выполнять свои краткосрочные обязательства в случае возникновения неблагоприятного события. При этом его финансовое положение может быть другим. Вы всегда должны быть в курсе ожиданий рынка в отношении будущего роста 1230 с помощью нашей бесплатной аналитической платформы.

Вы потенциальный инвестор? Низкий уровень долга 1230 дает ему запас для финансирования будущего роста в будущем. Кроме того, его высокая ликвидность означает, что компания должна продолжать бесперебойную работу в случае неблагоприятных событий.Чтобы получить больше уверенности в своих акциях, вам необходимо дополнительно проанализировать послужной список компании. В качестве следующего шага вам следует взглянуть на прошлый анализ эффективности 1230 на нашей бесплатной платформе, чтобы сделать вывод о финансовом состоянии 1230.


Чтобы помочь читателям увидеть краткосрочную волатильность финансового рынка, мы стремимся предоставить вам долгосрочный целенаправленный исследовательский анализ, основанный исключительно на фундаментальных данных. Обратите внимание, что наш анализ не учитывает последние объявления компаний, чувствительных к ценам.

Автор является независимым участником и на момент публикации не имел позиции в указанных акциях.

Жилой — CityLine

Anthem CityLine

Понедельник — Пт: 9.00 — 18.00
Суббота: 10.00 — 17.00
Воскресенье: 13.00 — 17.00

972.231.2800

1250 State Street Richardson TX 75082

AnthemCityline.com

Откройте для себя Anthem CityLine, новое определение роскошной жизни и суперсвязи.Роскошные жилые дома Anthem CityLine оснащены первоклассной отделкой, услугами консьержа и непревзойденными удобствами. В число ваших привилегий входят — парковка с контролируемым доступом с доступом к лифту, клуб с Wi-Fi-кафе, бассейн курортного типа с интерактивными водными элементами, полностью оборудованный оздоровительный центр и зона для проживания с домашними животными с беговой дорожкой по газону.

CityLine Park Apartments

Понедельник-пятница: 9.00 — 18.00
Суббота: 10.00 — 17.00
Воскресенье: 13.00 — 17.00

972.238,3000

1230 E. CityLine Drive, Ричардсон, Техас 75082

citylinepark.com

Найдите свою свободу в CityLine Park Apartments. В CityLine Park Apartments мы ценим современную атмосферу, удобную для пеших прогулок, где связь создает новое настроение и свободу. Наше сообщество является домом для современных студий, квартир с одной и двумя спальнями и городских домов, включая стиральные машины и сушилки. Коммунальные услуги включают брелок и проездной билет, гараж, станции зарядки электромобилей, шкафчики для пакетов Amazon, бассейны для отдыха и дорожек, фитнес-студию с велотренажерами Peloton, дворы с площадками для гриля и костровищем, частный парк для собак и станцию ​​для мытья домашних животных.Клубный дом с кафе-баром, конференц-залом, бизнес-центром и игровой комнатой с бильярдом, шаффлбордом и многим другим! Наши апартаменты оснащены модернизированной бытовой техникой, солнцезащитными шторами, 10-футовыми потолками, кварцевыми столешницами, системой сигнализации и многим другим. Мы являемся частной собственностью и профессионально управляемой, поэтому с нетерпением ждем возможности предоставить качественные услуги.

The Lyla Apartments

Понедельник — Пт: 9.00 — 17.00
Суббота: 10.00 — 17.00
Воскресенье: 13.00 — 17.00

469,596,0010

3521 Wilshire Way, Ричардсон, Техас 75082

ситилинелила.com

Lyla — это роскошный комплекс, предлагающий безграничные возможности для жизни. Каждый многоквартирный дом имеет индивидуальную отделку, включая аутентичный паркетный пол, обработанный вручную, элегантные гранитные или кварцевые столешницы, нестандартную мебель со стеклянными фасадными дисплеями, элегантные энергоэффективные приборы Whirlpool из нержавеющей стали и встроенное освещение. Наши пятизвездочные удобства включают круглосуточный двухэтажный оздоровительный центр со студией йоги, бассейн курортного типа с крытой зоной отдыха в бассейне и тщательно продуманные развлекательные зоны.В The Lyla мы стремимся превзойти ваши ожидания, поэтому мы предлагаем круглосуточный вывоз посылок, вывоз и доставку в химчистку, а также команду профессионалов, которые обеспечивают уникальный жизненный опыт. Откройте для себя безграничные возможности жизни и позвольте Лайле превзойти ваши ожидания.

The Register

(начало 25 июня)
Понедельник — пятница: 9.00 — 18.00
Суббота: 10.00 — 17.00
Воскресенье: 13 — 17.00

469.697.3767

3520 Wilshire Way, Ричардсон, Техас

регистратура, городская линия.com

The Register — это новейший изысканный жилой комплекс Ричардсона, в котором современный городской шарм сочетается с техасским стилем. Расположенный в популярном районе CityLine, где можно поиграть в живую, рабочую и развлекательную жизнь, The Register помещает вас в самый центр событий, предлагая десятки вариантов обеда каждый день, ухоженные лужайки, которые приглашают исследовать и заниматься спортом, и ощущение яркого города, не заходя далеко. Оказавшись в нашем инклюзивном сообществе, наслаждайтесь просторными планировками и множеством высококлассных удобств. В интерьерах квартир есть кварцевые счетчики на кухне и в ванной, а также паркетные полы.Избавьтесь от повседневной жизни, наслаждаясь игровым лаунджем и коворк-пространством. Расположенный недалеко от пересечения магистрали президента Джорджа Буша и Центральной скоростной автомагистрали, The Register является трамплином ко всему, что может предложить CityLine, Richardson, Plano и еще больший Даллас.

Единственные дома для одной семьи в CityLine. Эти 32 дома предлагают лучшее для одной семьи и городской жизни в нескольких шагах от всех интересных и удобных городских удобств, которые может предложить CityLine. Особенности дома включают в себя большие открытые спланированные пространства с боковыми частными двориками, которые дышат воздухом и светом в основе чистого современного дизайна.

The Riley Apartments

Понедельник — пятница: с 9:00 до 18:00 (летние часы: с 10:00 до 19:00)
Суббота: с 9:00 до 18:00
Воскресенье: с 12:00 до 17:00

972.231.5500

3551 Wilshire Way, Ричардсон, Техас 75082

TheRileyAndTheLyla.com

The Riley — это роскошное сообщество, предлагающее безграничные возможности для жизни. Каждый многоквартирный дом имеет индивидуальную отделку, включая аутентичный паркетный пол, обработанный вручную, элегантные гранитные или кварцевые столешницы, нестандартную мебель со стеклянными фасадными дисплеями, элегантные энергоэффективные приборы Whirlpool из нержавеющей стали и встроенное освещение.Наши пятизвездочные удобства включают круглосуточный двухэтажный оздоровительный центр со студией йоги, бассейн курортного типа с крытой зоной отдыха в бассейне и тщательно продуманные развлекательные зоны. В The Riley мы стремимся превзойти ваши ожидания, поэтому мы предлагаем круглосуточный вывоз посылок, вывоз и доставку из химчистки, а также команду профессионалов, которые обеспечивают уникальный жизненный опыт. Откройте для себя безграничные возможности жизни и позвольте The Riley превзойти ваши ожидания.

Стандартные апартаменты

Понедельник — Пт: 9.00 — 18.00
Суббота: 10.00 — 17.00
Воскресенье: 13.00 — 17.00

972.231.6000

1125 E. Renner Road, Ричардсон, Техас 75082

TheStandardCityLine.com

Добро пожаловать домой на новый уровень жизни в The Standard в CityLine! Вы будете рады, что выбрали наши апартаменты в Ричардсоне, штат Техас, с впечатляющей коллекцией из двенадцати различных вариантов планировки, роскошными удобствами, функциями премиум-класса и идиллическим расположением. От впечатляющих трехметровых потолков, домашних стиральных и сушильных машин, гранитных столешниц, лепнины и кухонь в стиле шеф-повара до нашей частной мойки для собак, лаунджа, латте-бара, 25-футового бассейна в курортном стиле и таунхаусов с гаражами. все дополнения были искусно внесены в наше сообщество с единственной целью — не только оправдать ожидания наших жителей, но и превзойти их.

Windsor CityLine

Понедельник — Пт: 9.00 — 18.00
Суббота: 10.00 — 17.00
Воскресенье: 13.00 — 17.00

833.451.1699

1250 Hunt Street, Ричардсон, Техас

WindsorCityLine.com

Добро пожаловать в Windsor CityLine, элитный жилой комплекс в самом центре CityLine. Windsor CityLine может похвастаться индивидуальной отделкой дома с аутентичным паркетным полом ручной работы, гранитными или кварцевыми столешницами, индивидуальной мебелью из клена и энергоэффективными приборами из нержавеющей стали.Поиск роскошных апартаментов в Ричардсоне заканчивается на Windsor CityLine. Мы предлагаем большой выбор квартир разных стилей и размеров, соответствующих вашим потребностям. Уезжаете вы или остаетесь дома, когда вы проживаете в Windsor CityLine, у вас есть бесконечные возможности. Расслабьтесь с друзьями у бассейна курортного типа с обширной зоной для загара, соберитесь в гостиной, возьмите свою собаку в парк для животных или потренируйтесь в нашем полностью оборудованном фитнес-центре с кардиотренажерами, свободными весами и индивидуальными силовыми тренажерами.

изменений толщины снежного покрова, измеренных обычными методами баланса масс и съемкой глобальной системы позиционирования на JSTOR

Abstract

Самая трудоемкая и отнимающая много времени часть многих программ баланса массы — это сбор данных о высоте снежного покрова. Стандартный метод, который включает зондирование снежного покрова через определенные промежутки времени по серии профилей, как правило, человеком на лыжах, может включать в себя более 300 дискретных измерений на протяжении более 20 км профилирования на одном леднике.Кинематическая съемка с помощью глобальной системы позиционирования (GPS) в дифференциальном режиме дает гораздо больше информации об изменениях уровня поверхности ледника и толщины снега между съемками. Положение большого количества точек может быть зафиксировано за относительно короткое время с помощью GPS-съемки, и этот метод можно использовать в неблагоприятных погодных условиях. С помощью кинематической GPS-съемки в реальном времени можно вернуться к одним и тем же позициям (долгота, широта) во время последовательных полевых программ, и можно точно отследить ранее пройденный маршрут.GPS-съемка облегчает создание точных карт ледников для программ баланса массы. Данные, полученные с помощью зондирования высоты снежного покрова и GPS-съемки в 1995 году на Austre Okstindbreen, крупнейшем леднике области Окстиндан, Норвегия (66 ° с.ш.), показывают, что повторные GPS-съемки, вероятно, предоставят большой объем информации в течение года и между ними. -годовые изменения топографии поверхности и не подвержены ошибкам в расчетах баланса массы, которые возникают в результате зондирования высоты снежного покрова вдоль выбранных профилей.Кинематическая съемка с помощью GPS нескольких ледников в пределах области позволит преодолеть трудности, возникающие, когда исследования баланса массы ограничиваются одним ледником в пределах определенной области.

Информация о журнале

Geografiska Annaler, Series A — престижный журнал, представляющий новые научные результаты в области физической географии, гляциологии и смежных предметы, с некоторым акцентом на полярные области. В журнал включены новые идеи, методы и оригинальные результаты исследований, которые могут стимулировать работу в различных геонауки.Geografiska Annaler, серия A поддерживается Шведский исследовательский совет. JSTOR предоставляет цифровой архив печатной версии Geografiska. Annaler, Series A: Physical Geography. Электронная версия Географиска Annaler, Series A: Physical Geography доступен на http://www.interscience.wiley.com. Авторизованные пользователи могут иметь доступ к полному тексту статей на этом сайте.

Информация об издателе

Основываясь на двухвековом опыте, Taylor & Francis за последние два десятилетия быстро выросла и стала ведущим международным академическим издателем.Группа издает более 800 журналов и более 1800 новых книг каждый год, охватывающих широкий спектр предметных областей и включая журнальные оттиски Routledge, Carfax, Spon Press, Psychology Press, Martin Dunitz и Taylor & Francis. Тейлор и Фрэнсис полностью привержены делу. на публикацию и распространение научной информации высочайшего качества, и сегодня это остается первоочередной задачей.

.
Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.