Строка в балансе доходные вложения в материальные ценности: Доходные вложения в материальные ценности в балансе (строка 1160). Формула. Пример

Словарь Мультитран

Английский	Русский
Accumulated Depreciation of Tangible Assets	Накопленная амортизация материальных активов (http://www.taskmanagementsoft.com/products/taskmanagerpro/tutorials/customization-guide/accumulated-depreciation-of-tangible-assets.php elena.sklyarova1985)
excise duty on paid-up tangible assets	акцизы по оплаченным материальным ценностям (EZrider)
Franchise tangible assets	материальные активы на условиях франшизы (Andy)
income yielding investments into tangible assets	доходные вложения в материальные ценности (строка из российского бухгалтерского баланса (счет 03) Leonid Dzhepko)
net tangible assets	чистые основные средства
net tangible assets	чистые материальные активы
non-current tangible assets of low cost	малоценные внеоборотные материальные активы (Alex_Odeychuk)
non-current tangible assets of low cost	малоценные необоротные материальные активы (Landrail)
purchases of non-current tangible assets	приобретение внеоборотных материальных активов (Alex_Odeychuk)
tangible asset	активы, имеющие материально-вещественную форму (А.Шатилов)
tangible asset	имущество, имеющее материально-вещественную форму (А.Шатилов)
tangible assets	материальные активы (противоположными являются intangible assets — нематериальные активы)
tangible assets cost deviation	отклонение в стоимости материальных ценностей (oVoD)
tangible costs	материальные затраты
tangible costs	«осязаемые затраты»
tangible development assets	материальные поисковые активы (Andrew052)
tangible exploration assets	МПА (материальные поисковые активы oshkindt)
tangible exploration assets	материальные поисковые активы (алешаBG)
tangible form of value	осязаемая форма стоимости
tangible form of value	материальная форма стоимости
tangible net worth	собственные оплаченные материальные активы (Alex_Odeychuk)
tangible net worth	оплаченные материальные активы (Alex_Odeychuk)
tangible net worth	собственные материальные активы (Alex_Odeychuk)

Таблица соответствия показателей бюджетной отчетности показателям статистики государственных финансов по сектору государственных нефинансовых корпораций Таблица № 3 «Операции с активами и обязательствами» / Бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001)

3	ЧИСТЫЕ ОПЕРАЦИИ С АКТИВАМИ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ
31	Чистые/валовые инвестиции в нефинансовые активы
311	Основные фонды 4
3111	Здания и сооружения
3112	Машины и оборудование
3113	Другие основные фонды	1110	Нематериальные активы
		1120	Результаты исследований и разработок
		1130	Нематериальные поисковые активы 5
		1140	Материальные поисковые активы 5
		1150	Основные средства
		1160	Доходные вложения в материальные ценности
		1190	Прочие внеоборотные активы 6
3114	Системы вооружения
312	Запасы материальных оборотных средств	1210	Запасы
313	Ценности
313.1	Приобретения: ценности
313.2	Выбытия: ценности
314	Непроизведенные активы
3141	Земля
3142	Mинеральные и энергетические ресурсы
3143	Другие природные ресурсы
3144	Нематериальные непроизведенные активы
32	Чистое приобретение финансовых активов
3201	Moнетарное золото и СДР [3211+3212]
3202	Валюта и депозиты [3212+3222]
3203	Долговые ценные бумаги [3213+3223]
3204	Кредиты и займы [3214+3224]
3205	Акционерный капитал и доли в инвестиционных фондах [3215+3225]
3206	Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартных гарантий [3216+3226]
3207	Производные финансовые инструменты и опционы на акции для работников [3217+3227]
3208	Прочая дебиторская задолженность [3218+3228]
321	Внутренние дебиторы
3211	Moнетарное золото и СДР
3212	Валюта и депозиты	1250	Денежные средства и денежные эквиваленты
3213	Долговые ценные бумаги	1170	Финансовые вложения 7
		1240	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 7
3214	Кредиты и займы	1170	Финансовые вложения 7
		1240	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 7
3215	Акционерный капитал и доли в инвестиционных фондах	1170	Финансовые вложения 7
3216	Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартных гарантий
3217	Производные финансовые инструменты и опционы на акции для работников
3218	Прочая дебиторская задолженность	1180	Отложенные налоговые активы
		1190	Прочие внеоборотные активы 6
		1220	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
		1230	Дебиторская задолженность
		1260	Прочие оборотные активы
322	Внешние дебиторы
3221	Moнетарное золото и СДР
3222	Валюта и депозиты
3223	Долговые ценные бумаги
3224	Кредиты и займы
3225	Акционерный капитал и доли в инвестиционных фондах
3226	Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартных гарантий
3227	Производные финансовые инструменты и опционы на акции для работников
3228	Прочая дебиторская задолженность
33	Чистое принятие обязательств
3301	Специальные права заимствования (СДР) [3321]
3302	Валюта и депозиты [3312+3322]
3303	Долговые ценные бумаги [3313+3323]
3304	Кредиты и займы [3314+3324]
3305	Акционерный капитал и доли в инвестиционных фондах [3315+3325]
3306	Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартных гарантий[3316+3326]
33061	Страховые технические резервы, кроме страхования жизни
33062	Права на страхование жизни и аннуитеты
33063	Права на пенсии
33064	Требования пенсионных фондов к управляющим пенсионными программами
33065	Резервы для востребований в рамках программ стандартных гарантий
3307	Производные финансовые инструменты и опционы на акции для работников [3317+3327]
3308	Прочая кредиторская задолженность [3318+3328]
331	Внутренние кредиторы
3312	Валюта и депозиты
3313	Долговые ценные бумаги
3314	Кредиты и займы	1510	Краткосрочные заемные обязательства
		1410	Долгосрочные заемные средства
3315	Акционерный капитал и доли в инвестиционных фондах	1310	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 8
3316	Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартных гарантий
3317	Производные финансовые инструменты и опционы на акции для работников
3318	Прочая кредиторская задолженность	1520	Краткосрочная кредиторская задолженность
		1530	Доходы будущих периодов
		1540	Оценочные обязательства
		1550	Прочие краткосрочные обязательства
		1420	Отложенные налоговые обязательства
		1430	Оценочные обязательства
		1450	Прочие долгосрочные обязательства
332	Внешние кредиторы
3321	Специальные права заимствования (СДР)
3322	Валюта и депозиты
3323	Долговые ценные бумаги
3324	Кредиты и займы
3325	Акционерный капитал и доли в инвестиционных фондах
3326	Программы страхования, пенсионного обеспечения и стандартных гарантий
3327	Производные финансовые инструменты и опционы на акции для работников
3328	Прочая кредиторская задолженность

Доходные вложения в материальные ценности счет, yt 03

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 18 октября 2017 г.

Какие материальные объекты и при каких условиях относятся к основным средствам, мы рассказывали в нашей консультации. Одним из обязательных условий отнесения имущества к основным средствам является то, что объект предназначен для использования в производстве продукции (при выполнении работ, оказании услуг), для управленческих нужд организации или для предоставления его за плату во временное владение или пользование (п. 4 ПБУ 6/01).

В том случае, когда объект основных средств предназначен исключительно для предоставления его за плату во временное владение или пользование с целью получения дохода, он учитывается в составе доходных вложений в материальные ценности. Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению для учета такого рода вложений предусмотрен активный счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Примерами доходных вложений могут быть приобретенные здание или помещение, предназначенные для сдачи в аренду.

Бухгалтерский учет на счете 03

Бухучет доходных вложений в материальные ценности ведется аналогично учету основных средств с той лишь разницей, что вместо счета 01 «Основные средства» используется счет 03.

Как и счет 01, счет 03 – активный. Соответственно, по дебету отражается поступление активов, а по кредиту – их выбытие.

Так, при принятии к учету доходных вложений в материальные ценности их первоначальная стоимость, сформированная на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», относится в дебет счета 03 (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 03 – Кредит счета 08

Амортизация по доходным вложениям начисляется так:

Дебет счетов 20 «Основное производство», 44 «Расходы на продажу» и др. – Кредит счета 02 «Амортизация основных средств»

При выбытии доходных вложений к счету 03 может быть открыт субсчет 03/В (выбытие).

В этом случае, учетная стоимость выбывающего актива списывается так:

Дебет счета 03/В – Кредит счета 03

Затем списывается накопленная на момент выбытия амортизация объекта доходных вложений:

Дебет счета 02 — Кредит счета 03/В

Остаточная стоимость выбывающего при продаже актива списывается так:

Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 03/В

Конечно, выбытие актива может быть не только при продаже, но и, например, при безвозмездной передаче, в результате недостачи или порчи, при передаче в уставный капитал другой организации и т.д. В целом учет выбытия доходных вложений в материальные ценности аналогичен подобным операциям с основными средствами. О типовых записях при этом мы рассказывали в нашем материале.

В бухгалтерском балансе доходные вложения в материальные ценности отражаются по строке 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н). При этом, как и основные средства, они показываются в балансе по остаточной стоимости (п. 35 ПБУ 4/99). Чтобы ее найти, из дебетового сальдо счета 03 на отчетную дату необходимо вычесть относящуюся к доходным вложениям амортизацию, учитываемую по кредиту счета 02.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что относится к доходным вложениям в материальные ценности

К доходным вложениям в материальные ценности относятся основные средства, предназначенные исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода (п. 5 ПБУ 6/01), т.е. основные средства, предоставляемые в аренду, лизинг, прокат (глава 34 ГК РФ).

Отражение доходных вложений в материальные ценности в бухучете и бухгалтерской отчетности

Доходные вложения в материальные ценности учитываются на одноименном счете 03 (Инструкция по применению Плана счетов) по первоначальной стоимости, формируемой по общим правилам, применяемым при учете основных средств (п. 8 ПБУ 6/01). Аналитический учет по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» ведется по видам материальных ценностей, арендаторам и отдельным объектам материальных ценностей.

Амортизация доходных вложений в материальные ценности начисляется в общем порядке, установленном для основных средств (раздел III ПБУ 6/01) и отражается на отдельном субсчете счета 02 «Амортизация основных средств» (Инструкция по применению Плана счетов).

Особые правила учета установлены для доходных вложений в материальные ценности, являющиеся предметом договора лизинга (Письмо Минфина России от 13.04.2015 N 07-01-06/20755; Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15).

Доходные вложения в материальные ценности отражаются в балансе по остаточной (балансовой) стоимости в составе внеоборотных активов по строке 1160 «Доходные вложения в материальные ценности». Информация о доходных вложениях в материальные ценности также подлежит раскрытию в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (п. 32 ПБУ 6/01; таблица 2 Приложения № 3 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

Списание доходных вложений в материальные ценности

Доходные вложения в материальные ценности списываются с баланса в общих для всех основных средств случаях, т.е. когда такое имущество выбывает из собственности компании или имущество утрачивает способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (п. 29 ПБУ 6/01).

Доходы и расходы от списания доходных вложений в материальные ценности с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов (п. 31 ПБУ 6/01).

Для учета выбытия доходных вложений в материальные ценности к счету 03 может открываться субсчет «Выбытие материальных ценностей». В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 03 на счет 91 «Прочие доходы и расходы» (Инструкция по применению Плана счетов).

Конкретный способ учета выбытия доходных вложений в материальные ценности (с использованием субсчета «Выбытие материальных ценностей» к счету 03 или без использования такого субсчета) устанавливается в учетной политике организации для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008).

Интересные публикации

Порядок заполнения Бухгалтерского баланса малым предприятием

Малые предприятия и другие организации, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета, вправе заполнять Бухгалтерский баланс по форме из приложения № 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н (п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н). Также можно использовать машиночитаемые формы, хотя это не обязательно.

Название статей баланса		Счета бухгалтерского учета (в частности)
АКТИВ
Материальные внеоборотные активы2		Разница между остатками по счетам: – 01 «Основные средства» – 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности) Разница между остатками по счетам: – 03 «Доходные вложения в материальные ценности» – 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам) Сальдо по счетам: – 07 «Оборудование к установке»; – 08 «Вложения во внеоборотные активы», включая остаток по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых (эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства). За исключением остатка по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых, которые в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы3		Разница между остатками по счетам: – 04 «Нематериальные активы» – 05 «Амортизация нематериальных активов» Сальдо по счетам: – 09 «Отложенные налоговые активы» – прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы» Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы Сальдо по счетам: – 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям) – 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты) – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты) Остаток по дебету счета: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)4
Запасы		Сальдо по счетам: – 10 «Материалы» – 11 «Животные на выращивании и откорме» – 20 «Основное производство» – 21 «Полуфабрикаты собственного производства» – 23 «Вспомогательные производства» – 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» – 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах) – 43 «Готовая продукция» – 44 «Расходы на продажу» – 45 «Товары отгруженные» – 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» – 97 «Расходы будущих периодов» – 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» – плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» – минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» – 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Денежные средства и денежные эквиваленты		Сальдо по счетам: – 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы») – 51 «Расчетные счета» – 52 «Валютные счета» – 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений) – 57 «Переводы в пути»
Финансовые и другие оборотные активы5		Сальдо по счетам: – 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям) – 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части краткосрочных вложений и депозитов на срок менее года, если по ним начисляют проценты) – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты) Остаток по дебету счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)4 – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов) – 75 «Расчеты с учредителями» – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – 68 «Расчеты по налогам и сборам» – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» – 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы») – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части НДС, начисленного с сумм авансовых платежей) – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) – 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» – прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы»
Баланс	1600	Сумма строк: 1150 + 1110 + 1210 + 1250 + 1240
ПАССИВ
Капитал и резервы		Сальдо по счетам: – 80 «Уставный капитал»6 – 82 «Резервный капитал» – 83 «Добавочный капитал» – 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»7 – 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности) Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»9
Долгосрочные заемные средства		Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (за минусом задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату менее 12 месяцев)
Другие долгосрочные обязательства		Остаток по кредиту счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – 75 «Расчеты с учредителями» – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части долгосрочной кредиторской задолженности) Сальдо по счетам: – 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год)
Краткосрочные заемные средства		Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» плюс сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату не более 12 месяцев)9
Кредиторская задолженность		Остаток по кредиту счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) – 70 «Расчеты по оплате труда» – 68 «Расчеты по налогам и сборам» – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (в части задолженности) – 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – 75 «Расчеты с учредителями» – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части краткосрочной кредиторской задолженности)
Другие краткосрочные обязательства		Сальдо по счетам: – 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года) – 98 «Доходы будущих периодов» – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) – иные краткосрочные обязательства
Баланс	1700	Сумма строк: 1310 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550

¹ Коды строк Бухгалтерского баланса указаны в соответствии с приложением 4 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Графу с кодами нужно добавить в форму баланса самостоятельно при сдаче отчетности в Росстат, налоговую инспекцию или другие органы исполнительной власти. В случае если в бухгалтерской отчетности отдельных категорий организаций (например, субъектов малого предпринимательства) отражаются укрупненные показатели, включающие несколько показателей, код строки указывается по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного. Такой порядок установлен пунктом 5 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

² Включая основные средства, незавершенные капитальные вложения в основные средства.

³ Включая результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в нематериальные активы, отложенные налоговые активы.

⁴ При выдаче авансов, связанных со строительством объектов основных средств, погашение стоимости которых осуществляется в сроки, превышающие 12 месяцев, суммы авансов отражаются в составе внеоборотных активов (письмо Минфина России от 11 апреля 2011 г. № 07-02-06/42).

⁵ Включая дебиторскую задолженность.

⁶ В балансе отражается сумма уставного капитала, зафиксированная в учредительных документах по состоянию на отчетную дату.

⁷ Дебетовое сальдо по счету 84, означающее убыток, показывается в пассиве баланса в качестве отрицательной (вычитаемой) величины в круглых скобках (без знака минус).

⁸ Собственные акции отражаются в балансе в круглых скобках (без знака минус).

⁹ Если срок погашения долгосрочных кредитов и займов на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, указанные обязательства нужно отражать в балансе как краткосрочные по строке 1510 (письмо Минфина России от 28 января 2010 г. № 07-02-18/01).

Кроме того, в составе краткосрочных обязательств нужно отразить проценты по долгосрочным кредитам (займам), если срок их уплаты составляет менее 12 месяцев. При этом данные о процентах по долгосрочным кредитам (займам) следует указывать обособленно от данных о краткосрочных кредитах (займах). Об этом сказано в письме Минфина России от 24 января 2011 г. № 07-02-18/01.

Бухгалтерский баланс | Безграничный учет

Определение баланса

Баланс отражает финансовое положение компании на определенную дату.

Цели обучения

Укажите цель баланса и узнайте, какие счета появляются в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты

• Баланс суммирует активы, обязательства и акционерный капитал предприятия.
• Балансовый отчет подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени.
• Бухгалтерский баланс иногда называют отчетом о финансовом положении.
• Баланс показывает уравнение бухгалтерского учета в балансе. Активы компании должны равняться их обязательствам и собственному капиталу.

Ключевые термины

• обязательство : Обязательство, долг или ответственность перед кем-либо.
• актив : Предметы собственности, конвертируемые в денежные средства; общие ресурсы человека или бизнеса, такие как наличные деньги, векселя и дебиторская задолженность; ценные бумаги и дебиторская задолженность, ценные бумаги, запасы, деловая репутация, оборудование, оборудование или недвижимость (в отличие от обязательств).
• Балансовый отчет : Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании». Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет, иногда называемый отчетом о финансовом положении, перечисляет активы, обязательства и акционерный капитал компании (включая суммы в долларах) на определенный момент времени. Этот конкретный момент — это закрытие бизнеса на дату составления баланса. Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени. Два других утверждения относятся к определенному периоду времени. Изучая активы, обязательства и акционерный капитал, содержащиеся в балансе, вы поймете, почему этот финансовый отчет предоставляет информацию о платежеспособности бизнеса.

Балансовый отчет : Если в финансовом отчете за предыдущий год обнаружена ошибка, необходимо внести исправление и перевыпустить финансовую отчетность.

Бухгалтерский баланс — это официальный документ, соответствующий стандартному формату бухгалтерского учета, в котором показаны одни и те же категории активов и обязательств независимо от размера или характера бизнеса. Бухгалтерский учет считается языком бизнеса, потому что его концепции проверены временем и стандартизированы. Даже если вы не пользуетесь услугами сертифицированного аудитора, вы или ваш бухгалтер можете применять определенные общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) для составления финансовой отчетности.Сильной стороной GAAP является надежность данных компании от одного отчетного периода к другому и возможность сравнивать финансовые отчеты разных компаний.

Форматы бухгалтерского баланса

Стандартные правила бухгалтерского учета представляют баланс в одном из двух форматов: форме счета (горизонтальное представление) и форме отчета (вертикальное представление). Большинство компаний предпочитают вертикальную форму отчета, которая не соответствует типичному объяснению баланса в инвестиционной литературе как имеющего «две стороны», которые уравновешивают друг друга.

Независимо от формата вверх-вниз или бок о бок, все балансовые отчеты соответствуют представлению, в котором различные записи счетов разделены на пять разделов:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

1. Оборотные активы (краткосрочные): объекты, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года

2. Внеоборотные активы (долгосрочные): статьи более постоянного характера

3. Краткосрочные обязательства (краткосрочные): обязательства со сроком погашения в течение одного года

4. Долгосрочные обязательства (долгосрочные): обязательства со сроком погашения более одного года

5.Акционерный капитал (постоянный): инвестиции акционеров и нераспределенная прибыль

Представление счета

В упомянутых выше разделах активов счета перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько быстро и легко они могут быть конвертированы в наличные). Аналогичным образом, обязательства перечислены в порядке их приоритетности к оплате. В финансовой отчетности термины «краткосрочный» и «долгосрочный» являются синонимами терминов «краткосрочный» и «долгосрочный» соответственно, поэтому они используются как синонимы.

В каждом из трех сегментов баланса будет много счетов, в которых задокументирована стоимость каждого из них. Такие счета, как денежные средства, товарно-материальные запасы и имущество, находятся на стороне активов баланса, а на стороне пассивов есть такие счета, как кредиторская задолженность или долгосрочная задолженность. Точные счета в балансе будут отличаться в зависимости от компании и отрасли.

Составные части баланса

Балансовая взаимосвязь выражается как; Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Цели обучения

Различия между тремя балансовыми счетами активов, обязательств и собственного капитала

Основные выводы

Ключевые моменты

• Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.
• Обязательства — это долги предприятия, которые часто возникают для финансирования его деятельности.
• Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее акционерами.

Ключевые термины

• обязательства : Вероятные будущие жертвы экономической выгоды, возникающие из текущих обязательств по передаче активов или предоставлению услуг в результате прошлых операций или событий.
• Активы : Ресурс с экономической стоимостью, которым владеет или контролирует физическое лицо, корпорация или страна, ожидая, что он принесет выгоду в будущем.
• собственный капитал : Доля участия в компании, определяемая путем вычитания обязательств из активов.

Составные части баланса

Бухгалтерский баланс содержит отчеты об активах, обязательствах и собственном капитале.

Активы представляют собой ценные вещи, которыми компания владеет и владеет, или то, что будет получено и может быть объективно оценено. Их также называют ресурсами бизнеса, некоторые примеры активов включают дебиторскую задолженность, оборудование, имущество и инвентарь. Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.

Обязательства — это долги компании перед другими лицами — кредиторами, поставщиками, налоговыми органами, сотрудниками и т. Д. Это обязательства, которые должны быть погашены при определенных условиях и в определенные сроки. Бизнес берет на себя многие из своих обязательств, покупая предметы в кредит для финансирования своих бизнес-операций.

Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее владельцами или акционерами (капитал), которые принимают неопределенность, связанную с риском владения, в обмен на то, что, как они надеются, будет хорошей прибылью на их инвестиции.

Фундаментальные отношения

Взаимосвязь этих статей выражается в фундаментальном уравнении баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Значение этого уравнения очень важно. Как правило, рост продаж, быстрый или медленный, требует увеличения базы активов — более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств (заводов, основных средств и оборудования). По мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также имеют тенденцию к росту, чтобы ее финансовое положение оставалось сбалансированным.То, как активы поддерживаются или финансируются за счет соответствующего роста кредиторской задолженности, долговых обязательств и собственного капитала, многое говорит о финансовом состоянии компании.

Использование баланса

Балансовый отчет предприятия представляет собой моментальный снимок его финансового состояния в определенный момент времени.

Цели обучения

Приведите примеры использования баланса внутренними и внешними пользователями

Основные выводы

Ключевые моменты

• Баланс используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.
• Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации.
• Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.

Ключевые термины

• ликвидность : способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов.

Использование баланса

Балансовый отчет используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.

Использование баланса : Балансовый отчет — это один из финансовых отчетов, включенных в годовой отчет компании.

Анализ финансовой отчетности руководством в первую очередь касается отдельных частей компании. Используя этот подход, руководство может планировать, оценивать и контролировать операции внутри компании.Руководство получает любую информацию о деятельности компании, запрашивая специальные отчеты. Он использует эту информацию, чтобы принимать трудные решения, например, каких сотрудников уволить, а когда расширять операции.

Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.Эти отчеты включают баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале, отчет о движении денежных средств и пояснительные примечания, прилагаемые к финансовой отчетности.

Пользователи финансовой отчетности должны обращать особое внимание на пояснительные примечания или финансовый обзор, предоставляемый руководством в годовых отчетах. Эта неотъемлемая часть годового отчета дает представление о масштабах бизнеса, результатах операций, ликвидности и капитальных ресурсах, новых стандартах бухгалтерского учета и данных о географических регионах.

Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации. Эта информация раскрывает значительную взаимосвязь между данными и тенденциями в тех данных, которые оценивают прошлые результаты деятельности и текущее финансовое положение компании. Информация показывает результаты или последствия предыдущих управленческих решений. Кроме того, аналитики используют эту информацию для составления прогнозов, которые могут иметь прямое влияние на решения, принимаемые пользователями финансовой отчетности.

Обоснование баланса

Бухгалтерский баланс — особенно полезный инструмент, когда дело доходит до обоснования различных счетов. Обоснование балансового отчета — это бухгалтерский процесс, проводимый предприятиями на регулярной основе для подтверждения того, что балансы, хранящиеся в первичной системе учета, согласованы (сбалансированы) с балансовыми и операционными записями, хранящимися в той же или вспомогательной подсистеме. Он включает в себя несколько процессов, включая выверку (на уровне транзакций или на уровне баланса) учетной записи, процесс проверки выверки и любой соответствующей подтверждающей документации, а также формальную сертификацию (подписание) учетной записи в заранее определенной форме, управляемой по корпоративной политике

Обоснование баланса — важный процесс, который обычно выполняется ежемесячно, ежеквартально и в конце года.Результаты помогают выполнять нормативные обязательства организации по составлению балансовых отчетов. Исторически обоснование было полностью ручным процессом, управляемым электронными таблицами, электронной почтой и ручным мониторингом и отчетностью. В последние годы были разработаны программные решения, обеспечивающие уровень автоматизации, стандартизации и усиленного контроля процесса подтверждения или сертификации. Эти решения подходят для организаций с большим объемом счетов и / или персонала, участвующего в процессе подтверждения, и могут использоваться для повышения эффективности, повышения прозрачности и снижения рисков.

Составление баланса

Балансы подготавливаются с одной или двумя колонками, сначала активы, затем обязательства и чистая стоимость.

Цели обучения

Определите элементы правильно оформленного баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансы обычно составляются на конец отчетного периода, например на конец месяца, квартала или года.
• Оборотные активы, наиболее часто используемые малым бизнесом, — это денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.
• Есть два типа обязательств: краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства. Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Ключевые термины

• Запасы : Запасы включают товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.
• Основные средства : Активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств.Они не предназначены для перепродажи.
• амортизация : амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной цены покупки для учета износа актива.

Как подготовить баланс

Подготовка баланса : Как подготовить баланс.

Все балансы имеют один и тот же формат: когда используются два столбца, активы находятся слева, обязательства — справа, а чистая стоимость — ниже обязательств.Когда используется один столбец, сначала указываются активы, за ними следуют обязательства и чистая стоимость. Балансовые отчеты обычно составляются на конец отчетного периода.

Оборотные активы

Для начала сконцентрируйтесь на оборотных активах, которые чаще всего используются малым бизнесом: денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы. Наличные деньги включают наличные деньги в кассе, в банке и мелкую наличность. Дебиторская задолженность — это то, что вам задолжали клиенты. Чтобы сделать это число более реалистичным, следует вычесть из дебиторской задолженности определенную сумму в качестве резерва на безнадежные долги.

Товарно-материальные запасы могут быть самым крупным оборотным активом. В балансе стоимость запасов — это стоимость, необходимая для их замены, если запасы были уничтожены, утеряны или повреждены. Инвентарь включает товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.

Предоплаченные расходы указаны как оборотные активы, потому что они представляют собой предмет или услугу, за которые были оплачены, но которые не были использованы или потреблены. Примером предоплаты является последний месяц аренды, которая могла быть внесена в качестве залога.Предоплаченные расходы будут учитываться как актив до тех пор, пока они не будут использованы. Предоплаченные страховые взносы — еще один пример предоплаты. Иногда предоплаченные расходы также называют неистекшими расходами. В балансе текущие активы суммируются, и эта сумма отображается в строке, называемой «общие текущие активы». ”

Основные средства

Основные средства — это активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств. Они не предназначены для перепродажи.Многие малые предприятия могут не владеть большим количеством основных средств, потому что большинство малых предприятий создаются с минимальным капиталом. Конечно, основные фонды будут значительно различаться и зависеть от типа бизнеса (например, услуги или производство), размера и рынка.

Основные средства включают мебель и оборудование, автотранспортные средства, здания, землю, улучшения зданий (или улучшения арендованного имущества), производственные машины, оборудование и любые другие объекты, ожидаемый срок службы которых может быть измерен годами.Все основные средства (кроме земли) показаны в балансе по первоначальной (или исторической) стоимости за вычетом амортизации. Вычитание амортизации — это консервативный метод бухгалтерского учета, позволяющий снизить вероятность завышенной оценки. Амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной покупной цены за износ актива.

Важно помнить, что первоначальная стоимость может быть больше, чем цена актива в счете-фактуре. Он может включать в себя доставку, установку и любые сопутствующие расходы, необходимые для подготовки актива к обслуживанию.Активы упорядочены по тому, насколько быстро они могут быть превращены в наличные. Как и другие основные средства на балансе, машины и оборудование будут оцениваться по первоначальной стоимости за вычетом амортизации. «Прочие активы» — это категория основных средств. Прочие активы, как правило, представляют собой нематериальные активы, такие как патенты, лицензионные платежи и авторские права.

Обязательства

Обязательства — требования кредиторов к активам предприятия. Это долги предприятия. Есть два типа обязательств: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения. Например, сначала появится кредиторская задолженность, поскольку она обычно выплачивается в течение 30 дней. Векселя к оплате обычно подлежат погашению в течение 90 дней и являются вторым обязательством, которое появляется в балансе.

Краткосрочные обязательства включают:

• Кредиторская задолженность
• Векселя к оплате банкам (или другим лицам)
• Начисленные расходы (например, заработная плата)
• Налоги к уплате
• Текущая сумма к оплате в рамках годовой части долгосрочной задолженности
• Любые другие обязательства перед кредиторами, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса

Текущие обязательства большинства малых предприятий включают кредиторскую задолженность, векселя к банкам и начисленные налоги на заработную плату.Кредиторская задолженность — это сумма, которую вы можете задолжать поставщикам или другим кредиторам за услуги или товары, которые вы получили, но еще не оплатили. Векселя к оплате — это любые деньги, подлежащие выплате по ссуде в течение следующих 12 месяцев. Начисленные налоги на заработную плату представляют собой любую компенсацию работникам, которые работали, но не были уплачены на момент создания баланса.

Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Долгосрочные обязательства — это любые долги, которые должны быть погашены вашим бизнесом в течение более одного года с даты составления баланса.Это может включать стартовое финансирование от родственников, банков, финансовых компаний или других лиц.

Временная классификация

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства в балансе пересчитываются в доллары США по текущему обменному курсу.

Цели обучения

Определите, когда было бы необходимо использовать временной метод в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты

• Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в совокупных активах и обязательствах плюс собственный капитал, которые должны быть согласованы, что приводит к получению прибыли или убытка от переоценки.
• Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить.
• Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Ключевые термины

• перевод : Использует обменные курсы, основанные на временных активах. Приобретенные или понесенные обязательства являются обязательными.
• Временной метод : Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу.

Классифицированный баланс

«Классифицированный» означает, что балансовые счета представлены в отдельных группах, категориях или классификациях. В большинстве бухгалтерских балансов активы и обязательства компании классифицируются по отдельным группам, таким как текущие активы, основные средства, текущие обязательства и т. Д. Эти классификации делают баланс более полезным

Временной метод

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу. Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в совокупных активах и обязательствах плюс собственный капитал, которые необходимо выверять, что приводит к переоценке прибыли или убытка.

Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, должны быть переоценены. Повторное измерение требует применения временного метода.Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Временная классификация : Пересчет в доллары США.

Перевод

Требуется метод пересчета иностранной валюты, в котором используются обменные курсы, основанные на времени приобретения или возникновения активов и обязательств. Используемый обменный курс также зависит от используемого метода оценки. Активы и обязательства, оцениваемые по текущим затратам, используют текущий обменный курс, а те, которые используют исторические обменные курсы, оцениваются по исторической стоимости.

При использовании временного метода любые приносящие доход активы, такие как запасы, основные средства и оборудование, регулярно обновляются для отражения их рыночной стоимости. Прибыли и убытки, возникающие в результате пересчета, включаются непосредственно в текущий консолидированный доход. Это приводит к нестабильности консолидированной прибыли.

Активы

Активы на балансе классифицируются на оборотные активы и внеоборотные активы. Активы находятся в левой части баланса.

Цели обучения

Набросок раздела активов баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В балансе активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.
• Оборотные активы — это активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства или использованы для погашения текущих обязательств в течение 12 месяцев.Текущие активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, выплаченных в течение года.
• Внеоборотный актив не может быть легко конвертирован в денежные средства. К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость, нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы.

Ключевые термины

• ликвидность : Доступность денежных средств в краткосрочной перспективе: способность обслуживать краткосрочную задолженность.

Бухгалтерский баланс

Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В левой части баланса активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.

Балансовый отчет : Образец внутреннего баланса (DBS), на который следует ссылаться в системе учета внутреннего благосостояния (DWBA)

Оборотные активы

Оборотный актив в балансе — это актив, который можно либо конвертировать в денежные средства, либо использовать для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Типичные оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, которые будут выплачены в течение года.

Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными активами в составе активов баланса компании. Эквиваленты денежных средств — это активы, которые легко конвертируются в денежные средства, такие как авуары денежного рынка, краткосрочные государственные облигации или казначейские векселя, обращающиеся на рынке ценные бумаги и коммерческие бумаги.Эквиваленты денежных средств отличаются от других инвестиций своим краткосрочным существованием; срок их погашения составляет 3 месяца, тогда как краткосрочные инвестиции составляют 12 месяцев или менее, а долгосрочные инвестиции — это любые инвестиции, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве коммерческих организаций дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки по почте или в электронном виде клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в установленные сроки, называемые условиями кредита или условиями платежа.

Большинство производственных организаций обычно делят свои запасы на:

• сырье — материалы и комплектующие, предназначенные для использования в производстве продукции,
• незавершенное производство (WIP) — материалы и компоненты, которые начали преобразовываться в готовую продукцию,
• готовой продукции — товары, готовые к продаже покупателям, и
• товаров для перепродажи — возвращенные товары, подлежащие продаже.

Расходы будущих периодов или предоплата, предоплата (во множественном числе, часто предоплата) — это актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.Например, если контракт на обслуживание оплачивается ежеквартально вперед, в конце первого месяца периода два месяца остаются в качестве отложенных расходов. В отсроченных расходах досрочный платеж сопровождается соответствующими признанными расходами в последующем отчетном периоде, и такая же сумма вычитается из предоплаты.

Внеоборотные активы

Внеоборотный актив — это термин, используемый для учета активов и имущества, которые не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы.Внеоборотные активы включают основные средства, инвестиционное имущество (например, недвижимость, предназначенную для инвестиционных целей), нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы, которые живые растения или животные.

Основные средства обычно включают такие объекты, как земля и здания, автотранспортные средства, мебель, офисное оборудование, компьютеры, приспособления и оборудование, а также установки и оборудование. Они часто получают благоприятный налоговый режим (амортизационные отчисления) в отношении краткосрочных активов.

Нематериальные активы определяются как идентифицируемые немонетарные активы, которые нельзя увидеть, потрогать или измерить физически. Они создаются с течением времени и усилий и идентифицируются как отдельный актив. Существуют две основные формы нематериальных активов — юридических нематериальных активов (например, коммерческая тайна (например, списки клиентов), авторские права, патенты и товарные знаки) и конкурентных нематериальных активов (например, интеллектуальная деятельность (ноу-хау, знания), сотрудничество деятельности, деятельности по усилению и структурной деятельности).Нематериальный актив «гудвил» отражает разницу между чистыми активами фирмы и ее рыночной стоимостью; сумма сначала записывается во время приобретения. Дополнительная стоимость фирмы, превышающая ее чистые активы, обычно отражает репутацию компании, кадровый резерв и другие атрибуты, которые отделяют ее от конкурентов. Деловая репутация должна ежегодно проверяться на обесценение и корректироваться, если рыночная стоимость фирмы изменилась.

Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, представляют собой вложения 20-50% долей участия в других компаниях.Инвестор сохраняет такие акции в качестве актива на балансе. Пропорциональная доля инвестора в чистой прибыли ассоциированной компании увеличивает инвестиции (а чистый убыток уменьшает инвестиции), а пропорциональная выплата дивидендов уменьшает их. В отчете о прибылях и убытках инвестора пропорциональная доля чистой прибыли или чистого убытка объекта инвестиций отражается отдельной строкой.

Обязательства и капитал

Бухгалтерский баланс содержит подробную информацию об обязательствах компании и собственном капитале.

Цели обучения

Примените бухгалтерское уравнение для создания баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• В финансовом учете обязательство определяется как обязательство организации, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем.
• Собственный капитал — это остаточное требование или интерес младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств.
• Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, собственные акции, опционы на акции и резервы.

Ключевые термины

• Привилегированные акции : Акции с дивидендами, обычно фиксированными, которые выплачиваются из прибыли до того, как могут быть выплачены какие-либо дивиденды по обыкновенным акциям. Он также имеет приоритет перед ликвидируемыми обыкновенными акциями.

В финансовом учете обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем. Обязательство определяется следующими характеристиками:

• Любые займы от физических лиц или банков для улучшения бизнеса или личного дохода, подлежащие выплате в течение короткого или длительного времени;
• Обязанность или ответственность перед другими лицами, которая влечет за собой расчет путем будущей передачи или использования активов, предоставления услуг или другой операции, приносящей экономическую выгоду, в указанную или определяемую дату, при наступлении определенного события или по требованию;
• Обязанность или ответственность, которые обязывают предприятие перед другим, оставляя ему мало или совсем не оставляя возможности по своему усмотрению избегать урегулирования; и,
• Операция или событие, обязывающее организацию, которая уже произошла.

Уравнение бухгалтерского учета связывает активы, обязательства и собственный капитал: «» Уравнение бухгалтерского учета — это математическая структура баланса.

Уравнение бухгалтерского учета : Активы = Обязательства + Собственный капитал

В бухгалтерском учете и финансах под собственным капиталом понимается остаточное право требования или доля младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств. Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал. В контексте бухгалтерского учета акционерный капитал (или акционерный капитал, акционерные средства, акционерный капитал или аналогичные термины) представляет собой оставшуюся долю в активах компании, распределенную между отдельными акционерами обыкновенных или привилегированных акций.

В начале бизнеса владельцы вкладывают в бизнес некоторое финансирование для финансирования операций. Это создает ответственность для бизнеса в форме капитала, поскольку бизнес является отдельным от своих владельцев юридическим лицом. Для целей бухгалтерского учета предприятия можно рассматривать как суммы обязательств и активов: это уравнение бухгалтерского учета. После учета обязательств положительный остаток считается долей собственника в бизнесе.

В финансовой отчетности собственный капитал состоит из чистых активов предприятия.Чистые активы — это разница между совокупными активами предприятия и всеми его обязательствами. Собственный капитал отображается в балансе, одном из четырех основных финансовых отчетов.

Активы предприятия включают как материальные, так и нематериальные объекты, такие как торговые марки, репутация или гудвил. Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, казначейские акции, опционы на акции и резервы.

Общие изменения капитала рассчитываются следующим образом:

Собственный капитал (остаток на конец года) = Собственный капитал (остаток на начало года) +/- изменения обыкновенных или привилегированных акций и излишек капитала +/- чистая прибыль / убыток (чистая прибыль / убыток, полученные в течение периода) — дивиденды. Дивиденды, как правило, представляют собой денежное распределение прибыли между наличными акционерами, и они отражаются как уменьшение на счете нераспределенной прибыли, отраженное в разделе капитала.

Ликвидность

Ликвидность, способность бизнеса платить по обязательствам, можно оценить с помощью различных коэффициентов: коэффициента текущей ликвидности, коэффициента быстрой ликвидности и т. Д.

Цели обучения

Рассчитайте ликвидность компании с помощью различных методов.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Ликвидность означает способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов и самих таких активов. Для активов ликвидность — это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.
• Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал.Основные категории активов обычно указываются первыми, как правило, в порядке ликвидности.
• Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности, а именно коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент операционного денежного потока и коэффициент ликвидности (кислотный тест).

Ключевые термины

• эквиваленты денежных средств : Отсроченный расход или предоплата, предоплата, во множественном числе, часто предоплата, представляет собой актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.
• Коэффициент ликвидности : оценка доступности денежных средств для выплаты долга

В бухгалтерском учете ликвидность (или бухгалтерская ликвидность) — это мера способности должника выплатить свои долги при наступлении срока их погашения. Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. Деньги или наличные деньги являются наиболее ликвидным активом, и их можно немедленно использовать для выполнения экономических действий, таких как покупка, продажа или выплата долга, для удовлетворения насущных потребностей и потребностей.Далее следуют эквиваленты денежных средств, краткосрочные инвестиции, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.

Ликвидность также относится как к способности бизнеса выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов, так и к самим таким активам. Для самих активов ликвидность — это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.

Ликвидность : Месячная ликвидность бизнеса по производству органических овощей

Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности.К ним относятся следующие:

• Коэффициент текущей ликвидности, который является самым простым показателем и рассчитывается путем деления общей суммы оборотных активов на общую сумму текущих обязательств. Значение более 100% является нормальным для небанковской корпорации. Однако некоторые оборотные активы труднее продать по полной стоимости в спешке.
• Коэффициент быстрой ликвидности, который рассчитывается путем вычета запасов и предоплаты из оборотных активов и последующего деления на текущие обязательства — это дает оценку способности погашать текущие обязательства из активов, которые можно легко продать.
• Коэффициент операционного денежного потока можно рассчитать путем деления операционного денежного потока на текущие обязательства. Это указывает на способность обслуживать текущий долг за счет текущего дохода, а не за счет продажи активов.
• Коэффициент ликвидности (кислотный тест) — это коэффициент, используемый для определения ликвидности хозяйствующего субъекта. Коэффициент ликвидности выражает способность компании погашать краткосрочных кредиторов из общей суммы денежных средств. Коэффициент ликвидности является результатом деления общей суммы денежных средств на краткосрочные займы.Он показывает, сколько раз краткосрочные обязательства покрывались денежными средствами. Если значение больше 1,00, это означает полное покрытие. Формула следующая: LR = ликвидные активы / краткосрочные обязательства.

Оборотный капитал

Оборотный капитал — это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации и другого лица.

Цели обучения

Обсудите, почему оборотный капитал является важным показателем для бизнеса.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств.
• Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и запасы.
• Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток. Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью, а также денежными средствами.

Ключевые термины

• операционная ликвидность : способность компании или физического лица быстро конвертировать активы в наличные деньги с целью оплаты операционных расходов.
• дефицит : сумма, на которую расходы превышают доходы

Оборотный капитал (сокращенно WC) — это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации или другого юридического лица, включая государственный орган. Наряду с основными фондами, такими как машины и оборудование, оборотный капитал считается частью оборотного капитала.

Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств. Это вывод оборотного капитала, который обычно используется в таких методах оценки, как дисконтированные денежные потоки (DCF). Если оборотные активы меньше текущих обязательств, у предприятия имеется дефицит оборотного капитала, также называемый дефицитом оборотного капитала. Увеличение оборотного капитала указывает на то, что предприятие либо увеличило оборотные активы (увеличило свою дебиторскую задолженность или другие оборотные активы), либо уменьшило текущие обязательства — например, рассчиталось с некоторыми краткосрочными кредиторами.

Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение. Эти счета представляют собой области бизнеса, на которые менеджеры оказывают наиболее непосредственное влияние: дебиторская задолженность (оборотные активы), запасы (оборотные активы) и кредиторская задолженность (текущие обязательства). Текущая часть долга (подлежащая выплате в течение 12 месяцев) имеет решающее значение, поскольку представляет собой краткосрочное требование к оборотным активам и часто обеспечивается долгосрочными активами. Распространенными видами краткосрочной задолженности являются банковские ссуды и кредитные линии.

Компания может быть наделена активами и прибыльностью, но испытывать недостаток ликвидности, если ее активы не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Решения, касающиеся оборотного капитала и краткосрочного финансирования, называются управлением оборотным капиталом. Сюда входит управление отношениями между краткосрочными активами фирмы и ее краткосрочными обязательствами. Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток для покрытия как краткосрочной задолженности с наступающим сроком погашения, так и предстоящих операционных расходов.Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью, а также денежными средствами.

Управление запасами предназначено для определения уровня запасов, который обеспечивает бесперебойное производство, но снижает вложения в сырье — и минимизирует затраты на повторный заказ — и, следовательно, увеличивает денежный поток.

Управление дебиторами включает определение соответствующей кредитной политики, то есть условий кредитования, которые будут привлекать клиентов, таким образом, чтобы любое влияние на денежные потоки и цикл конвертации денежных средств было бы компенсировано увеличением выручки и, следовательно, рентабельности капитала.

Краткосрочное финансирование требует определения соответствующего источника финансирования с учетом цикла конвертации денежных средств: в идеале инвентаризация финансируется за счет кредита, предоставленного поставщиком; однако может потребоваться банковский кредит (или овердрафт).

Управление денежными средствами включает определение остатка денежных средств, что позволяет предприятию покрывать повседневные расходы, но снижает затраты на хранение денежных средств.

Отчет о движении денежных средств : Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) показывает относительную долю собственного капитала и долга акционера, используемую для финансирования активов компании.

Цели обучения

Определите различные методы расчета отношения заемного капитала к собственному капиталу.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Отношение заемного капитала к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю собственного капитала и долга акционеров, используемую для финансирования активов компании.Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо.
• Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к той или другой — частично субъективное решение.
• Формула отношения долга к собственному капиталу: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал = Долг / (Активы — Долг) = (Активы — Собственный капитал) / Собственный капитал.

Ключевые термины

• кредитное плечо : Использование заемных средств с доходностью, определенной в контракте, для увеличения способности бизнеса инвестировать и получать ожидаемую более высокую прибыль (обычно с высоким риском).

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании. Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо. Эти два компонента часто берутся из баланса или отчета о финансовом положении фирмы. Тем не менее, коэффициент также может быть рассчитан с использованием рыночной стоимости, если долговые и собственные средства компании торгуются на открытом рынке, или с использованием комбинации балансовой стоимости долга и рыночной стоимости капитала в финансовом отношении.«»

Коэффициенты левериджа инвестиционных банков : Каждый из пяти крупнейших инвестиционных банков взял на себя больший риск, ведущий к кризису субстандартного кредитования. Это резюмируется их коэффициентом левериджа, который представляет собой отношение общей суммы долга к общей сумме капитала. Более высокий коэффициент указывает на больший риск.

Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к тем или иным акциям является частично субъективным решением, но при этом также будут приниматься во внимание особенности привилегированных акций.При использовании для расчета финансового рычага компании долг обычно включает только долгосрочный долг (LTD). Котировочные коэффициенты могут даже исключить текущую долю LTD.

Финансовые аналитики и котировки фондовых рынков, как правило, не включают другие виды обязательств, такие как кредиторская задолженность, хотя некоторые из них будут вносить корректировки, чтобы включить или исключить определенные статьи из официальной финансовой отчетности. Иногда также вносятся корректировки, например, для исключения нематериальных активов, и это влияет на формальный капитал; следовательно, это также повлияет на соотношение долга к собственному капиталу (капитала).

Формула соотношения заемных / собственных средств: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал. Иногда в расчетах вместо общей суммы обязательств используется только долгосрочный долг под проценты.

Аналогичное соотношение — отношение долга к капиталу (D / C), где капитал — это сумма долга и собственного капитала: D / C = общие обязательства / общий капитал = долг / (долг + собственный капитал)

Связь между D / E и D / C: D / C = D / (D + E) = D / E / (1 + D / E)

Отношение долга к совокупным активам (D / A) определяется как D / A = общие обязательства / общие активы = долг / (долг + собственный капитал + нефинансовые обязательства)

В бухгалтерском балансе формальное определение состоит в том, что долг (обязательства) плюс собственный капитал равны активам, или любая эквивалентная переформулировка.Обе приведенные ниже формулы идентичны: A = D + EE = A — D или D = A — E

.

Соотношение долга к собственному капиталу также можно переформулировать с точки зрения активов или долга: D / E = D / (A — D) = (A — E) / E

Рыночная стоимость и балансовая стоимость

Балансовая стоимость — это цена, уплаченная за конкретный актив, а рыночная стоимость — это цена, по которой вы могли бы в настоящее время продать тот же актив.

Цели обучения

Различайте рыночную стоимость и балансовую стоимость.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Рыночная стоимость — это цена, по которой актив будет торговаться в условиях конкурентного аукциона.
• Балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
• Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость будут сильно отличаться. Однако они взаимосвязаны.

Ключевые термины

• амортизация : Распределение стоимости нематериального актива, такого как право интеллектуальной собственности, в течение прогнозируемого срока полезного использования актива.

Рыночная стоимость — это цена, по которой актив будет продаваться на конкурентном аукционе. Рыночная стоимость часто используется как синонимы открытой рыночной стоимости, справедливой стоимости или справедливой рыночной стоимости. Международные стандарты оценки определяют рыночную стоимость как «оценочную сумму, на которую имущество должно быть обменено на дату оценки между желающим покупателем и желающим продавцом в рамках коммерческой сделки после надлежащего маркетинга, при котором каждая из сторон действовала осознанно, осмотрительно и без принуждения.”

В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива. Первоначальная балансовая стоимость актива — это стоимость его приобретения или сумма допустимых затрат, затраченных на его ввод в эксплуатацию. Активы, такие как здания, земля и оборудование, оцениваются на основе их стоимости приобретения, которая включает фактическую цену актива при наличных деньгах плюс определенные затраты, связанные с покупкой актива, например комиссионные брокеру.Балансовая стоимость отличается от рыночной стоимости, так как она может быть выше или ниже в зависимости от рассматриваемого актива и методов бухгалтерского учета, влияющих на балансовую стоимость, таких как износ, амортизация и обесценение. Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость будут сильно отличаться. Если актив оценивается на балансе по рыночной стоимости, то его балансовая стоимость равна рыночной стоимости.

Методы амортизации, необходимые для расчета балансовой стоимости : 4 Методы амортизации (1.Метод прямой линии, (2. Метод двойного убывания остатка, (3. Метод суммы цифр лет, (4. Метод продуктивного вывода))

Способы измерения стоимости активов в балансе включают: историческую стоимость, рыночную стоимость или меньшую из стоимости или рыночной стоимости. Историческая стоимость обычно представляет собой покупную цену актива или сумму определенных затрат, затраченных на ввод актива в эксплуатацию. Рыночная стоимость — это стоимость актива, если бы он был обменен на открытом рынке в рамках коммерческой сделки; он также может быть получен на основе приведенной стоимости актива и ожидаемых денежных потоков, которые он будет генерировать.Некоторые активы раскрываются по более низкой стоимости или рыночной стоимости, чтобы соответствовать принципу консерватизма бухгалтерского учета, который подчеркивает, что активы никогда не должны быть завышены.

Ограничения баланса

Три ограничения для балансов — это активы, учитываемые по исторической стоимости, использование оценок и пропуск ценных немонетарных активов.

Цели обучения

Критика баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансы не отражают истинную стоимость активов.Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.
• Некоторые из оборотных активов оцениваются на оценочной основе, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.
• Баланс не может отражать те активы, которые не могут быть выражены в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.

Ключевые термины

• балансовая стоимость : В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо.Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
• Основные средства : Основные средства, также известные как внеоборотные активы или основные средства (ОС), — это термин, используемый в бухгалтерском учете активов и собственности, которые не могут быть легко преобразованы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы. В большинстве случаев фиксированными считаются только материальные активы.

Ограничения баланса

В финансовой отчетности баланс или отчет о финансовом положении — это сводка финансовых балансов индивидуального предприятия, делового партнерства, корпорации или другой коммерческой организации, такой как LLC или LLP. Активы, обязательства и собственный капитал перечислены на определенную дату, например, на конец финансового года. Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании».«Из четырех основных финансовых отчетов балансовый отчет является единственным отчетом, который относится к одному моменту времени в календарном году бизнеса. Балансы имеют три основных ограничения, включая тот факт, что они учитываются по первоначальной стоимости, использование оценок и упущение ценных вещей, таких как разведывательные данные.

Основные средства показаны в балансе по первоначальной стоимости за вычетом текущих амортизационных отчислений. Амортизация влияет на балансовую стоимость актива в балансе.Историческая стоимость будет равна балансовой стоимости только в том случае, если не было зарегистрировано никаких изменений стоимости актива с момента приобретения. Таким образом, баланс не показывает истинную стоимость активов. Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.

Четыре метода амортизации : Различные методы амортизации влияют на балансовую стоимость актива на балансе.

Некоторые из оборотных активов оцениваются на основе расчетной оценки, поэтому баланс не может отражать истинное финансовое положение бизнеса.Нематериальные активы, такие как гудвил, показаны в балансе в виде вымышленных цифр, которые могут не иметь отношения к рыночной стоимости. Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) предлагает некоторые рекомендации (IAS 38) относительно того, как нематериальные активы должны учитываться в финансовой отчетности. Как правило, нематериальные юридические активы, разработанные внутри компании, не признаются, а нематериальные активы, приобретенные у третьих сторон, признаются. Следовательно, существует разрыв — гудвил от приобретений может быть зарегистрирован, поскольку он получен на основе рыночной или покупной оценки.Однако аналогичные внутренние расходы не могут быть зарегистрированы, хотя они будут признаны инвесторами, которые сравнивают рыночную стоимость компании с ее балансовой стоимостью.

Наконец, баланс не может отражать те активы, которые не могут быть выражены в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.

Как читать балансовый отчет

Балансы позволяют вам быть в курсе финансового состояния вашей компании. Или могут, если вы умеете их читать.

Мы расскажем о различных частях баланса, их значении и о том, как вы можете использовать финансовые коэффициенты для измерения результатов деятельности вашей компании. Кроме того, мы посмотрим на некоторые балансы в действии.

Что такое баланс?

Баланс также называется отчетом о финансовом положении. Он сообщает вам, сколько вы должны другим и сколько другие должны вам. Это также позволяет вам увидеть, что вы и другие инвестировали в компанию.

Когда вы используете финансовые коэффициенты для анализа, баланс может сказать вам, построен ли ваш бизнес на прочном фундаменте — в состоянии оплачивать свои счета в крайнем случае; или катание на коньках по тонкому льду — в долгах больше, чем можно оправиться.

Если вы новичок во всем этом, ознакомьтесь с нашим руководством по балансовым отчетам. Когда вы освоитесь, вернитесь сюда, чтобы научиться их читать.

Балансы и прочая финансовая отчетность

Наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, баланс является одним из трех основных финансовых отчетов, которые позволяют оценить ваше финансовое состояние.

Вот что вносит каждый член трио:

• Отчеты о прибылях и убытках сообщают вам, сколько вы потратили и сколько заработали за определенный период
• Отчеты о движении денежных средств сообщают вам, сколько денежных средств у вас есть в наличии за определенный период
• Баланс показывает, сколько вы должны, что вы должны и сколько вложили

Полное изложение того, как они работают вместе, можно найти в нашем руководстве по финансовой отчетности.

Анатомия баланса

Баланс вашего садового разнообразия разделен на три части: активы, пассивы и капитал. Вот пример:

Активы хороши — это все ценное, что у вас есть. Денежные средства являются активом, как и инвентарь, оборудование, ценные бумаги (также называемые эквивалентами денежных средств) и дебиторская задолженность (деньги, которые вам должны другие). Есть два типа активов: текущие активы и долгосрочные активы. Вскоре мы рассмотрим и то, и другое.

Обязательства менее хороши — это деньги, которые вы должны. Подумайте о долгах по ссудам, счетах, которые вам нужно оплатить, о заработной плате, которую вы должны сотрудникам, — обо всем, что может повредить ваш кошелек. Текущие обязательства и долгосрочные обязательства — это две разновидности, из которых вам нужно выбирать. Подробнее об этом через минуту.

Капитал — это деньги, с которыми должен работать ваш бизнес. Это означает нераспределенную прибыль, а также деньги инвесторов и акционеров. Если вы потратили 1000 долларов на то, чтобы начать дропшиппинг-бизнес, это собственный капитал.Если вы сэкономили 300 000 долларов дохода на своем персонализированном сервисе, это тоже справедливость. Акции и облигации компании также являются собственностью.

Уравнение учета

Уравнение бухгалтерского учета показывает, как связаны активы, обязательства и капитал:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Итак, если ваши общие обязательства достигают 100 000 долларов, а ваш общий капитал составляет 200 000 долларов, у вас есть 100 000 долларов в активах.

Важно знать это уравнение, потому что оно является основой работы вашего баланса.Если уравнение не складывается — если ваши активы стоят больше или меньше, чем ваши обязательства или капитал, — значит, что-то не так.

Полевое руководство по статьям баланса

Мы немного поговорили о различных разделах вашего баланса. Если вы ознакомились с приведенным выше примером, то увидите, что каждый из этих разделов разбит на отдельные позиции. Эти позиции складываются в ваши общие активы, обязательства и капитал, соответственно.

Статьи в вашем балансе будут зависеть от вашего бизнеса.Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы не выпускаете акции, поэтому нет позиции для акций компании. А если вы ведете дропшиппинг, у вас нет инвентаря, поэтому нет позиции для инвентаря.

В этом мини-полевом руководстве рассматриваются наиболее распространенные статьи — те, которые вы, скорее всего, увидите в своем балансе. Некоторые из них говорят сами за себя, некоторые — нет. Прочитав это руководство, вы получите представление о том, какой объем информации может содержать баланс. Предупреждение о спойлере: это много.

Оборотные активы

Также называемые краткосрочными активами, текущие активы включают как денежные средства, так и их эквиваленты, которые могут быстро стать денежными средствами. То есть их легко ликвидировать. Это важно, потому что в чрезвычайных финансовых ситуациях компаниям нужны активы, которые они могут быстро конвертировать в наличные.

Наличные на банковских счетах: Наличные наличные, хранящиеся на банковских счетах вашей компании. Самый ликвидный актив из всех.

Дебиторская задолженность: Деньги, которые вам причитаются, например счета, которые вы отправляли клиентам.

Краткосрочные инвестиции: Эквиваленты денежных средств, которые вы можете легко ликвидировать, например казначейские векселя или депозитные сертификаты. Это вложения, которые вы планируете продать в течение года.

Сырье: Расходные материалы, используемые для производства ваших продуктов, или продукты, которые все еще находятся в производстве.

Inventory: Ваш магазин товаров для продажи, независимо от того, произведены ли вы их сами или купили у поставщика.

Долгосрочные активы

Долгосрочные активы, также называемые внеоборотными активами, сложнее ликвидировать, чем оборотные активы.Это означает, что вы будете держаться за них дольше и с меньшей вероятностью будете использовать их в случае, если вам нужно будет выплатить долг.

Долгосрочные инвестиции: Финансовые продукты, которые обычно удерживаются более года, включая акции и облигации.

Недвижимость: Земля или здания, которые ваша компания планирует удерживать более года.

Оборудование: Инструменты или оборудование, используемые для деловых операций.

Рыночные ценные бумаги: Ценные бумаги, которые ваша компания может продать.Сюда входят обыкновенные акции, привилегированные акции и облигации.

Нематериальные активы: Активы, трудно поддающиеся количественной оценке, такие как интеллектуальная собственность, включая товарные знаки и патенты, или список клиентов.

Краткосрочные обязательства

Также называемые краткосрочными обязательствами, текущие обязательства — это обязательства, которые вы планируете погасить в течение года.

Счета к оплате: Деньги, которые вы должны, например неоплаченные счета от поставщиков и подрядчиков.

Краткосрочная ссуда: Любая ссуда, подлежащая выплате в течение одного года, например небольшие краткосрочные ссуды или денежные авансы.

Задолженность по кредитной карте: Задолженность по кредитной карте вашей компании.

Выплата процентов: Платежи, которые вы должны платить по ссуде, без обязательной выплаты основной суммы.

Задолженность по заработной плате: Любые невыплаченные выплаты сотрудникам.

Задолженность по налогам: Задолженность по налогам, которую необходимо погасить в течение года.

Долгосрочные обязательства

Также известные как долгосрочные обязательства, для погашения долгосрочных обязательств потребуется больше года.

Долгосрочные ссуды: Крупные ссуды, погашение которых вы не планируете в ближайшее время.

Кредитная линия: Задолженность, которую вы накопили по кредитной линии, и не собираетесь погашать ее в течение года.

Собственный капитал

Деньги, вложенные в бизнес, — это капитал. Это включает в себя первоначальные инвестиции, сделанные вами или другими спонсорами, и прибыль, которую вы сохранили для реинвестирования в компанию.

Акции также могут быть частью бизнеса, например акциями, которые вы можете ликвидировать путем продажи.Акции, принадлежащие акционерам, также перечислены, потому что они вносят вклад в балансовую стоимость вашей компании.

Начальный капитал: Средства, вложенные в бизнес при его создании.

Нераспределенная прибыль: Доход, который вы откладываете на коммерческие цели, а не используете в качестве дохода собственника.

Розыгрыш владельца бизнеса: Деньги, вычитаемые из капитала для выплаты владельцу или владельцам бизнеса. Записывается в балансе как отрицательное значение.

Собственный капитал: Балансовая стоимость акций, принадлежащих акционерам.

Привилегированные акции: Акции, владельцы которых не имеют права голоса в вашей компании, но получают приоритет платежа, то есть им выплачиваются дивиденды раньше, чем владельцам обыкновенных акций.

Обыкновенных акций: акций, владельцы которых могут голосовать за совет директоров вашей компании. Выплачивает дивиденды после привилегированных акций.

Как анализировать балансы с финансовыми коэффициентами

Итак, ваш баланс в прекрасном состоянии. Много активов и капитала, не много обязательств.Как вы объясните это людям, которые имеют значение, например потенциальным кредиторам и инвесторам?

Финансовые коэффициенты можно рассматривать как сжатые фрагменты информации, описывающие финансовое состояние вашей компании. Отношения между различными числами в вашем балансе — например, ваш общий капитал по сравнению с вашими общими обязательствами — описывают, как работает ваша компания. Отслеживание этих соотношений с течением времени может сказать вам, насколько улучшается ваш бизнес в некоторых областях или где есть возможности для улучшения.

Вы можете заполнить огромную книгу в кожаном переплете всеми эзотерическими соотношениями, которые финансовые консультанты используют для расчета показателей компании. Для экономии места и здравого смысла мы рассмотрим три наиболее важных финансовых коэффициента: коэффициент текущей ликвидности, отношение долга к собственному капиталу и коэффициент быстрой ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности

Может ли ваша компания выплатить долги? Коэффициент текущей ликвидности измеряет ликвидность вашей компании — какая ее часть может быть конвертирована в денежные средства и использована для погашения обязательств.Чем выше коэффициент, тем лучше ваше финансовое здоровье с точки зрения ликвидности.

Коэффициент для определения вашего коэффициента текущей ликвидности выглядит следующим образом:

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства

Вы должны стремиться поддерживать коэффициент текущей ликвидности 2: 1 или выше. Это означает, что стоимость активов вашей компании в два раза выше, чем ее обязательств. Если бы вам пришлось, вы могли бы выплатить все деньги, которые вы должны, в два раза больше.

Когда коэффициент текущей ликвидности падает ниже 2: 1, ваша ликвидность становится не очень хорошей.А если вы опуститесь ниже 1: 1, вы попадете в горячую воду. Это означает, что у вас недостаточно ликвидности для выплаты долгов.

Вы можете улучшить коэффициент текущей ликвидности, увеличив свои активы или уменьшив свои обязательства.

Коэффициент быстрой ликвидности

Также называемый коэффициентом кислотной проверки, коэффициент быстрой ликвидности описывает, насколько ваш бизнес способен погасить все свои краткосрочные обязательства денежными средствами и активами, близкими к денежным. В этом случае вы не включаете такие активы, как недвижимость или другие долгосрочные инвестиции.Вы также не включаете оборотные активы, которые сложнее ликвидировать, например запасы. Основное внимание уделяется активам, которые вы можете легко ликвидировать.

Вот как получить коэффициент быстрой ликвидности:

Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства и их эквиваленты + рыночные ценные бумаги + дебиторская задолженность) / текущие обязательства

Если у вас соотношение 1: 1 или лучше, вы сидите хорошо. Это означает, что у вас достаточно быстро ликвидируемых активов, чтобы покрыть все ваши краткосрочные обязательства в крайнем случае.

Отношение долга к собственному капиталу

Подобно коэффициенту текущей ликвидности и коэффициенту быстрой ликвидности, отношение долга к собственному капиталу измеряет отношение вашей компании к долгу.Только в этом случае ключевым значением является ваш общий капитал.

Этот коэффициент показывает, насколько ваша компания зависит от собственного капитала, чтобы продолжать работать, по сравнению с тем, насколько она зависит от внешних кредиторов. Рассчитывается так:

Отношение долга к собственному капиталу = общая сумма внешних обязательств / собственный капитал или собственный капитал

Обычно приемлемым считается соотношение 2: 1. Если соотношение станет больше, у вас начнутся проблемы. Это означает, что ваш бизнес в значительной степени зависит от долгов, что отпугивает инвесторов.Чем выше коэффициент, тем выше вероятность того, что в случае, если вам придется выплатить долг, вы израсходуете все свои доходы и денежные потоки, а инвесторы останутся с пустыми руками.

Примеры анализа баланса

Мы проведем быстрый и простой анализ двух балансов, чтобы вы получили хорошее представление о том, как использовать финансовые коэффициенты и измерить эффективность своей компании.

Пример анализа баланса: Annie’s Pottery Palace

Резюме:

Annie’s Pottery Palace, большая гончарная мастерская, хранит значительную часть своих текущих активов в виде оборудования — колес и печей для изготовления гончарных изделий.Дебиторская задолженность играет относительно небольшую роль.

Обязательства немногочисленны — небольшая ссуда на погашение в течение года, некоторая задолженность по заработной плате перед работниками и пара тысяч долларов для выплаты поставщикам.

Annie’s — это ООО с одним участником, у нее нет акционеров, поэтому ее капитал включает только ее первоначальные инвестиции, нераспределенную прибыль и выигрыш Энни (4000 долларов США).

Анализ соотношения:

Коэффициент текущей ликвидности: 22000/7000 = 3,14: 1

Коэффициент текущей ликвидности Энни очень хороший.При необходимости ее оборотные активы могли погасить ее текущие обязательства более чем в три раза.

Коэффициент быстрой ликвидности: 6000/7000 = 0,85: 1

Но ее коэффициент быстрой ликвидности не такой уж и привлекательный. Сейчас Энни сидит чуть ниже 1: 1, а это значит, что она не сможет быстро выплатить долг.

Отношение долга к собственному капиталу: 7000/15000 = 0,46: 1

Соотношение долга к собственному капиталу Энни выглядит неплохо. У нее более чем в два раза больше собственного капитала, чем у нее внешних обязательств, а это означает, что она может легко погасить весь свой внешний долг.

Окончательный анализ:

Энни может с комфортом покрыть все свои обязательства — до тех пор, пока мы не уберем ее активы, связанные с оборудованием. Большая часть ее активов вложена в оборудование, а не в активы, которые можно быстро получить. Имея это в виду, она могла бы стремиться к увеличению своих легко ликвидируемых активов, сохраняя больше наличных денег на расчетном счете компании.

При этом капитал ее владельца более чем способен покрыть ее долг, поэтому решить эту проблему не составит труда.Было бы разумно, если бы Энни позаботилась об этом, прежде чем подавать заявку на ссуду или привлекать инвесторов.

Пример анализа баланса: Bill’s Book Barn LTD.

Резюме:

Многие активы Билла привязаны к инвентарю — его большая коллекция книг. Остальное в основном составляют долгосрочные инвестиции и нематериальные активы. (Книжный сарай Билла известен среди коллекционеров редких руководств по вязанию мух; бизнес-консультант оценил свой список преданных постоянных клиентов в 10 000 долларов.)

У него не так много обязательств по сравнению с его активами, и все они краткосрочные. Это означает, что ему нужно будет выплатить эти 17000 долларов в течение года.

Наконец, с тех пор, как Билл зарегистрирован, он выпустил акции своего бизнеса своему брату Гарту. В настоящее время Garth владеет долей в 12 000 долларов, что немного меньше половины его общего капитала.

Анализ соотношения

Коэффициент текущей ликвидности: 30,000 / 17,000 = 1,76: 1

Поскольку долгосрочные инвестиции и нематериальные активы сложно ликвидировать, они не включаются в текущие активы — это означает, что у Билла есть активы на сумму 30 000 долларов, которые он может более или менее легко использовать для покрытия своих обязательств.Его соотношение 1,76: 1 невелико — не оставляет много места для маневра, если он хочет погасить свои обязательства. Но это тоже не ужасно — он просто стесняется здорового соотношения 2: 1.

Коэффициент быстрой ликвидности: 7000/17000 = 0,41: 1

Коэффициент быстрой ликвидности Билла довольно ужасен — он не успевает погасить свои обязательства наличными и их эквивалентами, что ставит его в затруднительное положение, если ему нужно как можно скорее погасить этот долг.

Отношение долга к собственному капиталу: 17000/15000 = 1.13: 1

Если принять во внимание доход его владельца в размере 13 000 долларов, то собственный капитал Билла составит всего 15 000 долларов, что меньше его долга в 17 000 долларов. Помните, что приемлемое соотношение долга к собственному капиталу составляет 2: 1. Билл не соответствует требованиям; если бы ему пришлось быстро выплатить все свои долги, его капитал не покрыл бы их, и ему пришлось бы копаться в доходе своей компании. Это делает его бизнес непривлекательным для потенциальных инвесторов. Если он не изменит курс, у Билла будут проблемы с финансированием своего бизнеса в будущем.

Сводный анализ

Коэффициенты Билла не очень хорошие, но есть надежда. Если он начнет ликвидировать некоторые из своих долгосрочных инвестиций сейчас, он может поднять коэффициент текущей ликвидности до 2: 1, что означает, что он будет в хорошем положении, чтобы расплачиваться по обязательствам своими оборотными активами.

Для улучшения его коэффициента быстрой ликвидности потребуется больше усилий. Многие активы Билла привязаны к инвентарю. Если бы он мог конвертировать часть этого инвентаря в наличные, он мог бы улучшить свою способность быстро выплачивать долги в чрезвычайной ситуации.Он может захотеть взглянуть на свой инвентарь и посмотреть, что он может ликвидировать. Может, у него полки полны книг, которые годами пылятся. Если он сможет продать их другому книготорговцу в большом количестве, возможно, ему удастся собрать 10 000 долларов наличными, чтобы стать более финансово стабильным.

Наконец, если он не улучшит соотношение долга к собственному капиталу, брат Билла Гарт — единственный человек, который когда-либо будет инвестировать в его бизнес. Ситуацию можно было бы значительно улучшить, если бы Билл уменьшил свой розыгрыш на 13 000 долларов.К сожалению, он пристрастился к сбору чрезвычайно редких справочников 18 века по бухгалтерскому учету. Пока он не сможет взять под контроль свою библиофилию, его капитал будет продолжать страдать.

–

Балансы

могут рассказать вам много информации о вашем бизнесе и помочь вам стратегически планировать, чтобы сделать его более ликвидным, финансово стабильным и привлекательным для инвесторов. Но если вы не используете их вместе с отчетами о прибылях и убытках и отчетами о движении денежных средств, вы получите только часть общей картины.Узнайте, как они работают вместе, из нашего полного руководства по финансовой отчетности.

Бухгалтерский баланс: что это такое и как вы его читаете?

Балансовый отчет — это финансовый документ, который компания выпускает, чтобы показать свои активы, обязательства и общий акционерный капитал. Балансовые отчеты — полезные инструменты для потенциальных инвесторов в компании, поскольку они показывают общее финансовое состояние компании. Однако имейте в виду, что они показывают только состояние компании на данный момент.Чтобы увидеть траекторию развития компании, вам нужно взглянуть на балансы за период в месяцы или годы. Хотите, чтобы кто-то сделал за вас работу по проверке балансовых отчетов? Рассмотрите возможность работы с финансовым консультантом в вашем районе.

Балансы: включить информацию

Баланс — это финансовый отчет, который показывает вам три вещи о компании:

• Активы: Насколько компания владеет
• Обязательства: Сколько компания должна
• Акционерный капитал: Что останется после вычета обязательств из активов

Баланс показывает финансовое состояние компании только на определенный момент времени.Если вы хотите знать, как активы и обязательства компании менялись с течением времени, вам необходимо иметь исторические балансы для сравнения.

Балансы: анализ активов

Актив — это любая ценность, которой обладает компания. Сюда входят денежные средства, инвестиции и материальные объекты. Компании делят свои активы на две категории: оборотные активы и долгосрочные активы.

Оборотные активы — это вещи, которые компания может конвертировать в наличные в течение одного года.Это включает в себя наличные деньги, инвестиции, такие как акции или облигации, предоплаченные расходы и материальные запасы. В балансе будет разбита стоимость каждого типа оборотных активов.

Долгосрочные активы — это материальные активы, которые компания использует в долгосрочной перспективе. Примерами являются недвижимость, здания, мебель, транспортные средства, оборудование и машины. Обратите внимание, что некоторые компании называют их «внеоборотными активами» или «основными активами».

Баланс Оборотные активы

Давайте рассмотрим некоторые из оборотных активов, которые вы можете увидеть на балансе:

Денежные средства и эквиваленты

Это наиболее ликвидные активы, которые появляются первыми в списке в балансе.Эквиваленты денежных средств — это активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки — менее одного года. Может быть, это казначейский вексель США, депозитный сертификат (CD) или аналогичные краткосрочные инвестиции. Если у компании есть эквиваленты, она обычно называет их в сносках к балансу.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность включает деньги, полученные компанией от продаж, которые ей еще предстоит собрать. Выручка от продаж все еще может быть получена в кредит или, возможно, это расходы по безнадежному долгу (деньги, которые компания по какой-то причине не может получить от покупателя).Когда компания действительно получает этот доход, стоимость дебиторской задолженности уменьшится, а сумма наличных денег увеличится на такую ​​же сумму.

Опись

Инвентарь включает в себя все товары, которые компания имеет и может продать. Сюда также входят товары, которые еще находятся в незавершенном производстве, и любое сырье, имеющееся у компании для производства товаров.

Бухгалтерский баланс Долгосрочные активы

Долгосрочные («основные») активы — это активы, которые нельзя легко ликвидировать или продать.Они часто представляют собой долгосрочные капитальные вложения, которые компания сделала в свое будущее — от заводов до патентов и инвестиций в другие компании.

Долгосрочные инвестиции

В отличие от эквивалентов (оборотные активы), это вложения компании, которые она не может погасить в течение следующего года.

Основные средства

В эту категорию входят материальные активы компании. Не во всех балансовых отчетах используется эта точная терминология, поэтому вы можете увидеть другое название, охватывающее имущество и оборудование компании.Активы в этой категории — за исключением земли — обычно со временем обесцениваются. Вы также увидите строку, в которой указана амортизация этих активов.

Нематериальные активы

Нематериальные активы обычно можно разделить на два типа: интеллектуальная собственность (также называемая идентифицируемыми нематериальными активами) и гудвилл (также известная как неидентифицируемый нематериальный актив). Интеллектуальная собственность включает в себя патенты, лицензии, авторские права, товарные знаки и списки клиентов.

Деловая репутация — это актив, который возникает, когда одна компания покупает другую. В частности, гудвилл появляется, когда одна компания покупает другую по цене, превышающей стоимость всех материальных активов этой компании. Общие причины, по которым закупочная цена может быть выше справедливой стоимости, заключаются в том, что у компании уже есть узнаваемый бренд или сильная клиентская база. Скажем, например, что крупная компания приобретает розничную компанию; в то время как у ритейлера есть только 7 миллиардов долларов материальных активов, он платит 10 миллиардов долларов, потому что у ритейлера есть отличная торговая марка.Разница в 3 миллиарда долларов идет на баланс крупной компании как гудвилл.

Анализ обязательств на балансе

Обязательства — это любые деньги, которые бизнес должен. Они покрывают счета за поставки, аренду, коммунальные услуги, зарплату компании, ссуды или отложенные налоги. Как и активы, существует два типа обязательств: текущие обязательства, которые компания должна в течение следующего года, и долгосрочные обязательства, которые компания должна выплатить в любое время по истечении одного года с настоящего момента.

Бухгалтерский баланс Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства включают любые деньги, которые компания должна другим сторонам в краткосрочной перспективе.

Счета к оплате

Кредиторская задолженность покрывает задолженность компании перед поставщиками. Сюда также входят услуги, приобретенные компанией в кредит. По мере погашения компанией этих обязательств ее денежные средства (оборотные активы) уменьшатся на такую ​​же сумму.

Текущая задолженность и векселя к оплате

Сюда входят любые векселя, выпущенные компанией.Вексель — это просто соглашение компании выплатить определенную сумму денег к определенной дате. Распространенный сценарий, который приводит к появлению примечания, — когда компания покупает дорогое оборудование, но не платит сразу всю цену.

Если у компании есть долг или кредиторская задолженность, она также должна будет выплатить проценты по этой задолженности. В результате в балансе появится еще одна строка «проценты к уплате».

Опять же, это краткосрочное обязательство, поэтому компания должна выплатить цену в течение одного года.Вы также можете увидеть в балансовом отчете раздел о долгосрочной задолженности и векселях к оплате.

Текущая часть долгосрочной задолженности

Долгосрочная задолженность в основном включается в раздел долгосрочных обязательств. Однако сюда будут включены любые деньги, которые компания должна по этому долгу в течение следующего года. Например, предположим, что компания берет ссуду сроком на 10 лет. Компания не обязана полностью выплачивать ссуду в следующем году, но должна выплатить определенную сумму.Эта сумма попадает в эту категорию. Не все компании перечисляют это обязательство, а некоторые объединяют его с текущим долгом, о котором мы говорили в предыдущем разделе.

Бухгалтерский баланс Долгосрочные обязательства

Если компания занимает деньги, но не должна возвращать их в краткосрочной перспективе, они учитываются здесь.

Облигации к уплате

Облигации к оплате включают любые облигации, выпущенные компанией. Стоимость здесь — это амортизированная сумма облигации.Амортизация — это процесс принятия расхода и увеличения его стоимости в течение срока действия расхода.

Прочие долгосрочные долги и обязательства

Облигации могут быть лишь частью картины долгосрочных обязательств. Любые другие долги и обязательства, которые не должны быть выплачены в следующем году, должны быть включены. (Если в балансе текущая часть этого долга указана в разделе «Текущие обязательства», она исключается из этого раздела.) Прочие долгосрочные обязательства будут включать любые другие ссуды или долгосрочную задолженность, которые компания могла взять на себя.Он также может включать оценку того, что компания должна будет выплатить сотрудникам в виде пенсий и любых других видов отсроченной компенсации.

У компании будет график, в котором будет указана непогашенная задолженность, включая процентные расходы, и сумма, которую компания должна заплатить за период.

Анализ собственного капитала на балансе

Акционерный капитал — это деньги, которые идут владельцам или акционерам компании. Вы можете рассчитать его, просто вычтя обязательства из общей суммы активов.Это означает, что акционерный капитал также является чистой прибылью, чистой стоимостью и общей стоимостью компании. Это важная цифра для инвесторов, потому что вы можете увидеть ценность компании. Больше капитала также означает больше денег для акционеров.

Если у компании отрицательный капитал, это означает, что стоимость ее активов недостаточна для покрытия всех ее обязательств. Это обычная ситуация с новыми компаниями и стартапами. Однако компания с отрицательным акционерным капиталом более рискованна для инвестирования, чем компания с положительной стоимостью капитала.

Нераспределенная прибыль

Акционерный капитал показывает, сколько у компании осталось после погашения своих обязательств. При желании компания могла бы выплатить все эти деньги своим акционерам. Это происходит в виде дивидендов. Однако более вероятно, что компания реинвестирует деньги в компанию. Деньги, которые хранит компания, — это нераспределенная прибыль. Даже если компания выплачивает дивиденды акционерам, у нее все равно может остаться некоторая сумма денег.

Уставный капитал

Это стоимость того, что инвесторы вложили в компанию. Например, предположим, что вы открываете компанию, а кто-то инвестирует 100 000 долларов, чтобы помочь вам создать компанию. В балансе вы бы посчитали эти 100000 долларов вместе с вашими денежными активами, а также посчитали бы их частью вашего акционерного капитала.

Акции

Вы также можете увидеть строки в разделе акционерного капитала для акций. Обычные акции — это то, что большинство людей приобретает, покупая акции на фондовом рынке.Привилегированные акции дают акционеру больше прав на активы и прибыль компании. Если компания закроет и ликвидирует все свои активы, стоимость сначала перейдет к держателям привилегированных акций, а затем к держателям обыкновенных акций. Вы также можете увидеть казначейские акции на балансе. Собственные казначейские акции — это акции, которые компания никогда не выпускала и не выкупала.

Каковы преимущества просмотра баланса?

Балансы полезны для инвесторов, потому что они показывают, сколько на самом деле стоит компания.Некоторая информация о балансе полезна сама по себе. Например, вы можете проверить такие вещи, как стоимость активов компании и размер долга у компании. Вы даже можете копнуть немного глубже, чтобы увидеть, какой процент активов компании составляют материальные объекты, такие как машины и транспортные средства.

Инвесторы также могут использовать числа из баланса в некоторых полезных финансовых уравнениях, которые помогают анализировать стоимость компании. Вот несколько.

Оборотный капитал = оборотные активы — текущие обязательства

Это капитал, который компания должна использовать в своих повседневных торговых операциях.

Отношение долга к собственному капиталу = общая сумма обязательств ÷ акционерный капитал

Это показывает, какая часть финансирования компании поступает от инвесторов по сравнению с кредиторами. Инвесторы обычно рассматривают компании с более высокими коэффициентами (то есть с большим объемом финансирования за счет долга) как более рискованные инвестиции. В отличие от капитала компании необходимо выплатить весь свой долг. Таким образом, чем больше у компании долга, тем больше она должна сделать, чтобы выплатить этот долг. Компания с более низким соотношением долга к собственному капиталу считается более стабильной.Вы также можете увидеть термин отношение долга к собственному капиталу или сокращение D / E ratio.

Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства и их эквиваленты + рыночные ценные бумаги + дебиторская задолженность) ÷ текущие обязательства

Также известный как кислотный тест или коэффициент ликвидности, это измерение способности компании покрывать свои краткосрочные обязательства. Коэффициент больше единицы указывает на то, что у компании достаточно денежных средств и их эквивалентов для погашения своих обязательств и покрытия своих операций.

Итог

Балансовый отчет — это документ, который предприятия могут использовать для обобщения финансовых показателей своей компании, а затем инвесторы могут использовать для определения стоимости компании. В нем подробно описаны активы и обязательства компании, а также стоимость ее акций. Информация о балансе также полезна самостоятельно. Вы также можете использовать их вместе с другими финансовыми документами, такими как отчет о прибылях и убытках или отчет о движении денежных средств. Объединение идей всех трех этих документов может помочь вам определить, является ли инвестирование в компанию правильным выбором для вас.Финансовые консультанты часто обладают навыками оценки балансовых отчетов, если вы хотите включить такой фундаментальный анализ в свой инвестиционный план.

Советы инвесторам

• Подумайте о сотрудничестве с финансовым консультантом, если вам нужна помощь в управлении своими инвестициями. Бесплатный инструмент подбора советников SmartAsset может упростить ваш поиск, подбивая вам подходящих советников в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы найти финансового консультанта, начните прямо сейчас.
• Одна из самых важных вещей, которую нужно понять, когда вы начинаете инвестировать, — это распределение ваших личных активов. Калькулятор распределения активов SmartAsset можно использовать для определения того, как должно выглядеть распределение активов вашего портфеля.

Фото: © iStock.com / DNY59, © iStock.com / milanvirijevic, © iStock.com / Rawpixel, © iStock.com / Kritchanut

Определение баланса — AccountingTools

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс — это отчет, в котором суммируются все активы, обязательства и капитал предприятия на определенный момент времени.Обычно он используется кредиторами, инвесторами и кредиторами для оценки ликвидности бизнеса. Бухгалтерский баланс — это один из документов, включенных в финансовую отчетность предприятия. В финансовой отчетности баланс указывается на конец отчетного периода, а отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств охватывают весь отчетный период.

Типичные статьи, включенные в баланс (по общей категории):

• Активы: денежные средства, рыночные ценные бумаги, предоплаченные расходы, дебиторская задолженность, запасы и основные средства

• Обязательства: кредиторская задолженность, начисленные обязательства , предоплата клиентов, подлежащие уплате налоги, краткосрочная задолженность и долгосрочная задолженность

• Акционерный капитал: акции, добавочный капитал, нераспределенная прибыль и казначейские акции

Точный набор включенных статей в балансе будет зависеть от типов деловых операций, в которых участвует организация.Обычно статьи, используемые для балансов компаний, расположенных в одной отрасли, будут похожими, поскольку все они имеют дело с одними и теми же типами транзакций. Статьи представлены в порядке их ликвидности, что означает, что активы, наиболее легко конвертируемые в денежные средства, указываются первыми, а обязательства, подлежащие погашению в ближайшее время, указываются первыми.

Общая сумма активов, перечисленных в балансе, всегда должна равняться сумме всех обязательств и счетов собственного капитала, перечисленных в балансе (также известном как уравнение бухгалтерского учета), для которого уравнение имеет следующий вид:

Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Если это не так, баланс считается несбалансированным , и его не следует выпускать до тех пор, пока основная ошибка бухгалтерской записи, вызвавшая дисбаланс, не будет обнаружена и исправлена.

Ограничения баланса

Есть несколько проблем с балансом, о которых следует знать. Одна из проблем заключается в том, что часть информации, представленной в этом отчете, указана по первоначальной стоимости (например, основные средства), тогда как другая информация представлена ​​по ее текущей стоимости (например, рыночные ценные бумаги). Таким образом, он представляет собой сочетание стоимостных видов. Вторая проблема заключается в том, что некоторая информация в отчете может быть изменена. Например, сумма дебиторской задолженности будет зависеть от компенсирующего сальдо в резерве на сомнительные счета, которое содержит предполагаемое сальдо.Кроме того, ускоренная амортизация может использоваться для искусственного уменьшения заявленной суммы основных средств, так что инвестиции в основной капитал кажутся меньше, чем есть на самом деле. Третья проблема заключается в том, что информация в отчете представлена ​​на определенный момент времени, а не за отчетный период, и поэтому может не отражать средние остатки на счетах за длительный период времени.

Термины, аналогичные балансу

Баланс также известен как отчет о финансовом положении.

Связанные курсы

Бухгалтерский баланс

Интерпретация финансовой отчетности

Являются ли обыкновенные акции активом или обязательством?

Активы — это вещи, которые могут со временем увеличивать стоимость компании, а обязательства — это долги, которые необходимо выплатить, или обязательства по товарам и услугам, которые необходимо выполнить. Инвесторы могут задаться вопросом, где в уравнение вписываются обыкновенные акции.

Легко понять, почему акция может считаться активом: цена акции может увеличиваться, отражая растущую оценку компании.Также легко понять, почему акции можно рассматривать как обязательство: компании иногда берут в долг, чтобы выкупить свои собственные акции или использовать акции для компенсации служащим или сделок по приобретению. Тот факт, что другой класс акций, известный как «привилегированные акции», может функционировать аналогично облигациям, еще больше омрачает ситуацию.

Так можно ли классифицировать обыкновенные акции как актив или как пассив? Нет, обыкновенные акции не являются ни активом, ни пассивом. Обыкновенные акции — это акции.

Источник изображения: Getty Images.

Что делает обыкновенные акции акциями?

Обыкновенные акции — это тип ценных бумаг, которые представляют собой долю владения или капитала в компании. Когда вы покупаете обыкновенные акции, вы покупаете часть этого бизнеса. Если бы компания была разделена на 100 обыкновенных акций, и вы купили бы 10 акций, у вас была бы 10% -ная доля в компании. Если бы все активы компании были конвертированы в наличные и все ее обязательства были погашены, вы бы получили 10% денежных средств, полученных от продажи.

Государственным компаниям нужны дополнительные деньги для многих целей, включая модернизацию производственных мощностей, выход на новые рынки и осуществление приобретений. Один из самых простых способов привлечения финансирования — это выпуск обыкновенных акций, который имеет как преимущества, так и недостатки по сравнению с получением традиционной ссуды.

В отличие от ссуды, денежные средства, полученные от выпуска акций, не подлежат возврату. Вместо этого, когда компания предлагает акции, она передает покупателю право собственности на часть бизнеса.Выпуская обыкновенные акции, компания фактически продает свою долю. Покупатель акций отказывается от наличных денег и взамен получает небольшую долю в бизнесе. Эта позиция собственности известна как собственный капитал.

Привилегированные акции также являются долей и другой основной категорией акций помимо обыкновенных акций. Несмотря на то, что можно предположить из названия, привилегированные акции не имеют права голоса, но эти акции имеют более высокий приоритет для выплаты дивидендов и возврата денежных средств в случае ликвидации активов компании в результате банкротства.

Учет выпусков обыкновенных акций

То, как компания учитывает выпуск обыкновенных акций, может показаться сложным; однако на самом базовом уровне этот шаг просто включает в себя кредитование или увеличение акционерного капитала. Для этого упражнения полезно думать о собственном капитале как о том, что остается, когда компания выплатила все свои долги, что иногда называют балансовой стоимостью.

С точки зрения компании, транзакция регистрируется с помощью традиционного метода двойной записи, который сохраняет баланс в следующем уравнении:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Приток денежных средств увеличивает кассовую строку в балансе.Другими словами, активы компании растут. Чтобы сбалансировать эту бухгалтерскую запись, акционерный капитал кредитуется на ту же сумму. Эта запись обычно встречается в строке, называемой «оплаченный капитал».

Если компания решит выкупить часть своих обыкновенных акций, ее активы уменьшатся на сумму денежных средств, которые она тратит, даже если собственный капитал упадет на ту же сумму. Единственная разница в этом случае состоит в том, что бухгалтерская запись по дебету называется «казначейский запас».

Инвестиции по методу долевого участия — финансовое преимущество

Что такое «инвестиции по методу долевого участия»?

Компании используют метод долевого участия для отчета о прибыли, полученной от инвестиций в другие компании.Компания-инвестор будет указывать доход, полученный инвестируемой компанией, в своем отчете о прибылях и убытках с указанием процента от вложений в акционерный капитал инвестируемой компании.

Компании-инвесторы будут использовать метод долевого участия для отчетности о своих инвестициях в инвестируемую компанию, если у них есть:

• Существенное влияние, но не контроль.
• Обычно, но не всегда, доля от 20% до 50%.
  • Исключение — если компания-инвестор владеет 55%, но антимонопольные вопросы не позволяют ей иметь контроль.
  • Исключение — если у вас есть право вето в совете директоров и вам принадлежат 45% акций, вы, вероятно, полностью консолидируетесь.

Компания-инвестор сообщит об инвестициях как однострочную консолидацию — одну строку в отчете о прибылях и убытках, балансе и отчете о движении денежных средств. Инвестиции в балансе будут отражаться по первоначальной стоимости, а затем нераспределенная прибыль будет добавляться с течением времени. В большинстве случаев баланс не отражает справедливую стоимость инвестиции.

Ключевые моменты обучения

• Инвестиции по методу долевого участия — это стратегические покупки капитала в другом бизнесе, где инвестор имеет значительное влияние, но не контролирует инвестируемую компанию (обычно 20% -50%)
• Инвестор должен использовать метод долевого участия для отражения этих типов инвестиций в своей финансовой отчетности
• Инвестиции по методу долевого участия отражаются в отчете о прибылях и убытках, балансе и движении денежных средств инвестора в виде одной строки консолидации.
• Когда инвестиция сделана, она признается как внеоборотный актив; последующие финансовые счета (например, наличные) должны уменьшиться на сумму покупки
• Доход от инвестиций включается в отчет о прибылях и убытках инвестора (по процентной доле), а также в счет нераспределенной прибыли и инвестиционный актив
• Выплата дивидендов за счет инвестиций приведет к увеличению остатка денежных средств инвестора на его долю в полученных дивидендах и соответствующему уменьшению актива

Пример учета по методу долевого участия

Nestle владеет автомобилем 23.2% -ная доля в L’Oreal, которая учитывается как инвестиция по методу долевого участия:

В отчете о прибылях и убытках есть одна строка с названием «Доход от ассоциированных компаний и совместных предприятий». Линия находится под налогом и показана за вычетом налогов. Таким образом, доля дохода Nestle от инвестиций по методу долевого участия (в основном это L’Oreal) составляет 916 млн.

В балансе долгосрочный актив показывает первоначальную цену покупки плюс реинвестированная прибыль на текущий момент:

Более подробно в примечаниях к счетам:

Для L’Oreal 2018 год начался с 8 184 млн, и затем Nestle добавила свою долю чистой прибыли L’Oreal в размере 1 044 млн (это число отличается от 919 млн в отчете о прибылях и убытках, поскольку были другие ассоциированные компании и совместные предприятия, некоторые из которых которые были убыточными, поэтому Nestle взяла на себя свою долю убытков другой компании).Когда Nestle получает дивиденды от L’Oreal, они вычитаются из суммы инвестиций и добавляются к остатку денежных средств.

В отчете о движении денежных средств доход от собственного капитала в размере 1044 млн вычитается из денежного потока от операций, и обычно полученные дивиденды добавляются к денежному потоку от операций (согласно МСФО существует возможность добавления полученных дивидендов к денежным средствам). поток от инвестиционной деятельности).

Бухгалтерские записи

Компания A покупает 20,0% капитала компании B у акционеров компании B за 100.0 при полностью наличной сделке. Какое влияние окажет эта сделка на финансовую отчетность компании А?

Компания B регистрирует чистую прибыль в размере 60,0 после налогообложения:

Компания B выплачивает дивиденды в размере 30,0:

Пунктов к примечанию

• Компания A сокращает свои денежные средства на 100 миллионов долларов и показывает свои инвестиции в компанию B.
• Хотя компания B заработала 60 миллионов долларов чистой прибыли, компания A сообщает только 20% от этой прибыли в своих бухгалтерских книгах, поскольку это их инвестиции в компанию B.
• Когда компания B объявила дивиденды в размере 30 миллионов долларов, компания A сообщила только о 6 миллионах долларов, поскольку они имеют право на 20% от этой суммы.
• Компания A увеличила свои денежные средства на сумму дивидендов (6 миллионов долларов США), но уменьшила свои вложения в акционерный капитал, так как они получили дивиденды от компании B. Если бы они увеличили свои инвестиции, они бы начали двойной учет.

Учет дивидендов сбивает с толку, поскольку многие люди хотят включить 6,0 млн дивидендов в отчет о прибылях и убытках.Однако компания А уже включила 12,0 млн в отчет о прибылях и убытках — ее доля в чистой прибыли, включая дивиденды, будет учитываться дважды.

Помните, когда публичная компания платит дивиденды, цена ее акций падает. Таким образом, мы отражаем уменьшение стоимости капитала путем вычета дивидендов из инвестиций по методу долевого участия.

Анализ финансовой отчетности | Улица стен

В главе «Анализ финансовой отчетности» мы рассмотрим пять основных тематических областей:

• Обзор финансовой отчетности
• Отчет о прибылях и убытках
• Балансовый отчет
• Отчет о движении денежных средств
• Как связаны друг с другом финансовые отчеты

Обзор финансовой отчетности

Что такое финансовые отчеты, почему они важны и почему финансовые аналитики их используют?

Финансовые отчеты — это официальные записи финансовой деятельности предприятия.Для корпорации, чьи ценные бумаги обращаются на бирже, есть три основных финансовых отчета, которые необходимо представлять ежеквартально (4 раза в год):

• Отчет о прибылях и убытках: Отчет о результатах деятельности компании за период времени . В этом отчете указывается, сколько выручки (продаж) приносит бизнес, а также учитываются прямые затраты на продукцию, общие расходы, проценты по долгу, налоги и другие статьи расходов. Цель этого отчета — показать уровень прибыльности компании, который равен выручке компании за вычетом ее расходов.
• Отчет о балансе: Отчет о непогашенных остатках на различных счетах компании на определенный момент времени . Цель этого заявления — продемонстрировать финансовое благополучие бизнеса в любой момент времени, перечислив его активы, а также требования к ним (обязательства и капитал).
• Отчет о движении денежных средств: Отчеты обо всей деятельности компании, которая влияет на ее денежную позицию за период времени .Эти виды деятельности разбиты на три основные категории: операционная, инвестиционная и финансовая. Цель этого отчета — дать подробную выверку того, как используются денежные средства компании (и сколько денежных средств генерируется).

Целью данной финансовой отчетности является предоставление обзора результатов деятельности и положения бизнеса в динамике или в определенный момент времени. Они тесно взаимосвязаны и должны идеально сочетаться друг с другом. Например, в Отчете о движении денежных средств дается подробный отчет об изменении остатков денежных средств компании.Это изменение должно точно соответствовать изменению в остатках денежных средств, указанных в начальном и конечном балансах Компании. Точно так же многие статьи отчета о прибылях и убытках напрямую отражают изменения в балансовых счетах с течением времени и должны соответствовать этим изменениям. Более подробное обсуждение этой концепции можно найти в конце этой главы.

Финансовые отчеты выпускаются компаниями и проверяются Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC). Комиссия по ценным бумагам и биржам требует от публичных компаний подавать квартальные и годовые результаты своей деятельности.Это обобщенные финансовые результаты компании, и они составляют основу финансового моделирования, профилей компаний и презентаций книги презентаций . Без финансовой отчетности большая часть оценочной работы была бы затруднена или почти невозможна.

Размещение финансовой отчетности

Комиссия по ценным бумагам и биржам требует от всех публичных компаний подавать квартальные и годовые отчеты. Частные компании не обязаны подавать финансовые отчеты, хотя некоторым, возможно, придется это делать, если у них есть публично торгуемые долги.Документы компаний можно найти на сайте EDGAR Комиссии по ценным бумагам и биржам.

Первичная информация, содержащаяся в финансовой отчетности (формы 10-K и 10-Q)

• Обсуждение и анализ руководства
• Отчет о прибылях и убытках
• Балансовый отчет
• Отчет о движении денежных средств
• Примечания и приложения к финансовой отчетности

Годовые отчеты подаются в Комиссию по ценным бумагам и биржам как 10-Ks и должны быть поданы в течение 60 дней после окончания финансового года компании. 10-K намного более подробны, чем квартальные отчеты (10-Qs, обсуждаемые ниже), и содержат такую ​​информацию, как обзор бизнеса компании, факторы риска, финансовые данные (отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств), обсуждение руководства & Анализ и другая важная информация.

Ежеквартальные отчеты подаются в SEC как 10-Q и должны быть поданы в течение 40 дней после окончания финансового квартала. 10-Q менее подробны, чем годовая форма 10-K, но предоставляют полезные подробности по квартальным финансовым данным (отчет о прибылях и убытках, баланс и денежный поток), обсуждениям и анализу руководства и другим раскрытиям компании.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках показывает, сколько доходов (т. Е. Продаж) генерирует бизнес, а также учитывает затраты, расходы, проценты, налоги и другие статьи.Основная цель этого отчета — показать уровень прибыльности компании. Отчет о прибылях и убытках представляет статьи за период времени, обычно за квартал (3 месяца) или год. Этот отчет также называется отчетом о прибылях и убытках (P&L).

Отчет о прибылях и убытках: основные статьи

• Выручка представляет собой продажи, полученные от продажи продукта или оказания услуги.
• Себестоимость проданных товаров (COGS) представляет собой прямые затраты на производство товаров и услуг, проданных предприятием, такие как материальные затраты и прямые затраты на оплату труда.
• Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A) представляет собой расходы, связанные с продажей продуктов и управлением бизнесом. Это будет включать заработную плату, доставку, страховку, коммунальные услуги, аренду, компенсацию руководству и т. Д.
• Амортизация (D&A) представляет собой расходы, связанные с основными и нематериальными активами, которые были капитализированы в балансе. D&A, непосредственно связанные с производством, обычно включаются в COGS и выделяются в Отчете о движении денежных средств (подробнее об этом позже).
• Нетто Процентные расходы представляет собой общую сумму процентов, уплаченных по долговым обязательствам, за вычетом общей суммы процентов, полученных по денежным активам.
• Налоговые расходы представляют собой сумму уплаченных налогов.
• Чистая прибыль представляет собой прибыль компании, которая представляет собой выручку за вычетом всех вышеупомянутых затрат и расходов.

Расчет прибыли на акцию (EPS)

EPS равняется чистой прибыли (после дивидендов по привилегированным акциям), разделенной на средневзвешенное количество акций в обращении.Акции в обращении обычно указываются либо в отчете о прибылях и убытках ниже чистой прибыли, либо на первой странице последних 10-Q или 10-K. Его также можно рассчитать как среднее значение количества обыкновенных акций, находящихся в обращении на начало и конец периода (из баланса компании).

EPS — чрезвычайно важный показатель стоимости компании: он представляет собой прибыль, полученную компанией для каждого акционера. Он будет широко использоваться при работе с такими методами оценки, как сравнительный анализ компаний и анализ предшествующих транзакций.

Вот пример отчета о прибылях и убытках, показывающий все обсуждаемые позиции, от Amazon в конце 2010 года (тикер AMZN):

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет представляет собой снимок финансового положения компании на конец периода (квартального или годового). В балансе указаны активы, обязательства и акционерный капитал компании на определенный момент времени. Важным правилом является то, что балансовый отчет компании должен быть сбалансированным. Другими словами:

Золотое правило баланса: активы = обязательства + акционерный капитал

Это может показаться очевидным утверждением, но при создании финансовых моделей легко допустить ошибку, если баланс не сбалансирован должным образом, что приведет к серьезным проблемам с финансовым прогнозом. Всегда проверяйте баланс вашего баланса!

Как показано выше, разница между активами и обязательствами составляет акционерный капитал.Другими словами, стоимость капитала компании равна стоимости ее активов за вычетом непогашенных обязательств перед другими организациями . Это, с точки зрения бухгалтерского учета (или «бухгалтерского учета»), какой «должна быть ценность» позиций акционеров компании. Как мы видели, существует множество причин, по которым капитал компании будет торговаться на рынке по другой оценке, чем оценка, полученная из балансового отчета (обычно и, надеюсь, с более высокой оценкой, чем балансовая стоимость).

С точки зрения финансового аналитика, наиболее важные статьи баланса делятся на следующие категории:

• Денежные средства (Актив): Деньги, принадлежащие компании.Для целей бухгалтерского учета наличные денежные средства обычно включают наличную валюту и монеты, остатки на текущих счетах и ​​неразмещенные чеки клиентов.
• Оборотные активы: Активы, стоимость которых, как ожидается, будет переведена в денежные средства в ближайшем будущем (обычно в течение одного года). Денежные средства — это текущий актив. Большинство оборотных активов, помимо денежных средств, классифицируются как «Операционные активы» или активы, генерируемые компанией в рамках функционирования ее хозяйственных операций.
• Прочие или долгосрочные активы: Активы, стоимость которых не будет переведена в денежные средства в ближайшем будущем (за пределами одного года).Большинство долгосрочных активов классифицируются как «Операционные активы» или активы, необходимые компании для осуществления ее хозяйственных операций.
• Долг (обязательство): Обязательство (почти всегда приносящее проценты), которое представляет собой заемные деньги, которые компания должна выплатить. Долг обычно является частью долгосрочных обязательств (см. Ниже), хотя любая часть долга, которая должна быть погашена в течение следующего года, будет классифицироваться как текущее обязательство.
• Краткосрочные обязательства: Обязательства, которые компания должна выполнить (посредством оплаты) в ближайшем будущем (обычно в течение одного года).Большинство краткосрочных обязательств (кроме долга) классифицируются как «Операционные обязательства» или как обязательства, возникающие у компании в процессе функционирования ее хозяйственных операций.
• Прочие или долгосрочные обязательства: Обязательства, которые не нужно погашать (посредством платежа) в ближайшем будущем (вне одного года). Большинство долгосрочных обязательств классифицируются как задолженность, хотя некоторые из них квалифицируются как «операционные обязательства» или обязательства, возникающие у компании в рамках функционирования ее хозяйственных операций.
• Собственный капитал: Разница между активами и обязательствами. Это представляет собой стоимость активов компании после погашения всех невыполненных обязательств. Эта стоимость выплачивается непосредственно владельцам или акционерам компании.

Обратите внимание, что разница между оборотными активами и текущими обязательствами называется «оборотным капиталом» или «чистым оборотным капиталом», а разница между операционными активами и операционными обязательствами называется «оборотным оборотным капиталом».«Оборотный капитал — важный фактор в финансовом моделировании, особенно это касается оборотного капитала. Эта концепция будет обсуждена более подробно позже в этом учебном курсе.

Вот пример баланса, показывающего все обсуждаемые позиции, от Amazon в конце 2010 года (тикер AMZN):

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств или Отчет о движении денежных средств (CFS) обеспечивает учет денежных средств, генерируемых бизнесом, и использования этих денежных средств в течение определенного периода времени.CFS показывает, как чистый доход (из отчета о прибылях и убытках) и изменения в статьях баланса влияют на остаток денежных средств компании.

В целом CFS дает четкое представление о краткосрочной жизнеспособности бизнеса и его способности выплатить свои долги. Если бизнес не генерирует достаточно денежных средств от своей деятельности для обслуживания своих обязательств, это должно быть очевидно из его CFS. Суть в том, что CFS отражает ликвидность, платежеспособность и текущую жизнеспособность компании.

Три части отчета о движении денежных средств

Все денежные потоки можно разбить на одну из важных категорий:

• Операционная деятельность: Денежные средства, полученные / используемые бизнес-операциями компании. Сюда входят доходы, полученные компанией, а также платежи, полученные от ее клиентов. В простейшей форме денежный поток от операционной деятельности (CFO) будет равен чистой прибыли + износ и амортизация — изменения в операционном оборотном капитале.
• Инвестиционная деятельность: Денежные средства, полученные / использованные в результате инвестиций компании в активы. Денежный поток от инвестиционной деятельности (CFI) включает в себя покупку основных (долгосрочных) активов и обслуживание этих активов (капитальные расходы), платежи, произведенные за деятельность по слияниям и поглощениям (обычно приобретения других компаний), или денежные средства, полученные от рыночных ценных бумаг или других внеоперационное использование денежных средств.
• Финансовая деятельность: Денежные средства, полученные / использованные для финансирования своей деятельности компанией.Денежный поток от финансовой деятельности (CFF) включает в себя денежные поступления от акционеров и кредиторов, а также отток дивидендов или продажи акций. Пункты, найденные в этой строке, будут включать: выплаченные дивиденды, денежные средства, полученные от продажи обыкновенных акций, денежные поступления от заимствований (долги) и погашение долговых обязательств.

На SCF сильно влияет изменение в статьях баланса. Когда активы на балансе падают, денежные средства обычно растут. Например: если «Дебиторская задолженность» (текущий актив на балансе) падает, это происходит потому, что клиент оплатил свой счет, и, следовательно, денежные средства увеличиваются.Одновременно на такую ​​же величину уменьшается строка «Счета к получению». Напротив, когда обязательства и капитал растут, как правило, растут и денежные средства. Например, если компания выпускает долг (обязательство на балансе), денежные средства вырастут на ту же сумму, что и стоимость взятой ссуды. Точно так же, если Компания выкупает обыкновенные акции в обращении, денежные средства уменьшатся на ту же сумму, что и стоимость капитала, погашаемого в сделке.

Таким образом, Активы — это использования денежных средств , в то время как Обязательства и Собственный капитал являются источниками денежных средств .Эта важная концепция будет применяться непосредственно при построении финансовых моделей, которые помогут определить стоимость компании.

Вот пример отчета о движении денежных средств, показывающий все обсуждаемые позиции, от Amazon в конце 2010 года (тикер AMZN):

Как финансовые отчеты связаны друг с другом

Теперь, когда вы знакомы с тремя основными финансовыми отчетами, мы можем выяснить, как все они связаны друг с другом. Короче говоря, финансовые отчеты взаимосвязаны во многих местах.В частности, практически каждая отдельная позиция в SCF связана с одним из двух других операторов .

Связанные статьи финансовой отчетности

Хотя этот список не является исчерпывающим, он охватывает большинство основных взаимосвязей в финансовой отчетности компании:

• Отчет о прибылях и убытках:
  • Амортизация: Основные долгосрочные активы (баланс) амортизируются в течение определенного периода времени; это расходы в отчете о прибылях и убытках.
  • Амортизация: Некоторые другие долгосрочные активы (баланс) амортизируются (аналогично амортизации) в течение определенного периода времени; это расходы в отчете о прибылях и убытках.

• Бухгалтерский баланс:
  • Денежные средства: Конечные денежные средства в отчете о движении денежных средств переводятся в денежные средства в составе оборотных активов на балансе.
  • Собственный капитал: Чистая прибыль (прибыль из отчета о прибылях и убытках) после выплаты дивидендов переводится в нераспределенную прибыль собственного капитала.
• Отчет о движении денежных средств:
  • Начальные денежные средства: Это равно остатку денежных средств на конец предыдущего периода на балансе Компании.
  • Чистая прибыль (CFO): Равняется чистой прибыли, указанной в отчете о прибылях и убытках.
  • Амортизация (CFO): Амортизация — это (как правило, не включенный в листинг) компонент COGS и других статей расходов, указанных в отчете о прибылях и убытках; он добавляется обратно, потому что это неденежный расход.Другими словами, компания фактически не потратила деньги, представленные амортизацией, в течение периода — эти денежные расходы были отражены как капитальные затраты в предыдущем периоде. Эта стоимость распределяется на длительный временной горизонт, и амортизация в любой год представляет собой приписанную к этому году стоимость используемых Активов.
  • Амортизация (CFO): Амортизация — это (как правило, не включенный в листинг) компонент COGS и других статей расходов, указанных в отчете о прибылях и убытках; как и амортизация, она добавляется обратно, потому что это неденежные расходы.Денежные средства обычно расходовались в предыдущем периоде, как правило, в рамках приобретения.
  • Капитальные затраты (CFI): Это деньги, потраченные на долгосрочные (основные) активы в балансе. Изменение этих активов должно равняться капитальным затратам за вычетом годовой амортизации этих активов.
  • Погашения и поступления от долгосрочной задолженности (CFF): Это деньги, полученные от долгосрочных долговых обязательств (пассивов) на балансе или использованные для их погашения.(Обратите внимание, что обязательные выплаты по долгам, подлежащие погашению в ближайшем будущем, переводятся из «Долгосрочных обязательств» в «Текущие обязательства» в балансе по мере приближения сроков их погашения.)
  • Конечные денежные средства: Это равно остатку денежных средств на конец периода текущего периода на балансе Компании.

Как амортизация влияет на финансовую отчетность?

Амортизация — это особенно сложная статья, потому что она влияет на все три финансовых отчета, но часто не разбивается непосредственно в отчете о прибылях и убытках, даже если это годовые расходы.Вот краткое описание того, как амортизация влияет на все три отчета (аналогичное описание также применимо к амортизации):

• Отчет о прибылях и убытках: Амортизация — это расходы в отчете о прибылях и убытках (часто скрытые внутри отображаемых строк, таких как COGS). Увеличение амортизации увеличит расходы, тем самым уменьшив чистую прибыль.