Упрощенка 2019 лимит: Лимиты по УСН на 2021 и 2020 год — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Особенности перехода с ОСНО на УСН

Учесть в расходах ОС при переходе с ОСНО на УСН можно, только когда соблюдаются следующие условия (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, пп. 2, 8 ст. 346.18 НК РФ):

  • применяется УСН с объектом «Доходы минус расходы»;
  • право собственности на ОС появилось у налогоплательщика до его перехода на «упрощенку». Если же ОС приобретены уже после перехода на УСН, расходы на него учитываются по другим правилам;
  • оплата за основные средства произведена — причем неважно, до перехода на УСН или уже после;
  • ОС введены в эксплуатацию;
  • ОС используются в деятельности, облагаемой в рамках «упрощенки». Если это происходит в деятельности на разных режимах, для корректного учета расходов потребуется ведение раздельного учета.

Если ОС приобретены до перехода на «упрощенку», в расходах на УСН можно списать их остаточную стоимость, сформировавшуюся до момента перехода.

Согласно подпункту 2.1, 4 ст. 346.25 НК РФ, остаточная стоимость ОС определяется как разница между стоимостью приобретения, сооружения или изготовления ОС (первоначальной стоимостью) и амортизацией ОС, начисляемой по правилам гл. 25 НК РФ за время применения ОСН.

При использовании амортизационной премии, следуя письму Минфина РФ от 13.09.2006 № 03-11-04/2/192, для расчета остаточной стоимости ОС необходимо из цены приобретения, сооружения или изготовления ОС (первоначальной стоимости) вычесть амортизационную премию и начисленную амортизацию.

В остаточную стоимость не включается НДС, принятый к вычету со стоимости ОС. Согласно подпункту 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, необходимо НДС восстановить в последнем квартале года, предшествовавшего переходу на «упрощенку».

Если ОС оплачены после перехода на УСН, но до перехода часть расходов уже успели учесть по налогу на прибыль, стоимость ОС, которую можно учесть на УСН, рассчитывается по правилам пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. То есть из оплаченных затрат на ОС нужно вычесть расходы, учтенные на ОСН.

В графе 8 раздела II книги учета доходов и расходов (КУДИР) по УСН можно будет отразить остаточную стоимость ОС после выполнения всех условий для учета расходов (п. 3.12 порядка заполнения КУДИР, утвержденного Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

Порядок признания расходов на ОС, приобретенные до перехода на УСН, зависит от срока их полезного использования (СПИ) (пп. 3 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Эта зависимость приведена в следующей таблице.

Срок полезного использования ОС Порядок признания в расходах Норма
До 3 лет (включительно) Остаточная стоимость ОС списывается полностью в течение первого года применения УСН равными частями на последнее число каждого квартала Абзац 2 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ
От 3 до 15 лет (включительно)

Остаточная стоимость ОС списывается в размере:

— 50 процентов  — в течение первого года применения УСН;

— 30 процентов — в течение второго года;

— 20 процентов — в течение третьего года

Абзац 3 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ
Свыше 15 лет Остаточная стоимость ОС списывается равными частями в течение 10 лет применения УСН на последнюю дату каждого квартала Абзацы 4, 5 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ

СПИ определяется исходя из принадлежности ОС к амортизационной группе. То есть фактический и оставшийся сроки до конца СПИ основных средств значения не имеют. Это следует из пункта 3 ст. 346.16, п. 1 ст. 258 НК РФ, классификации ОС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

Если ОС оплачены после перехода на УСН, признать расходы можно за те отчетные периоды, которые будут завершены после оплаты, то есть когда будут исполнены все условия для признания расходов.

Допустим, до перехода на «упрощенку» приобретены и введены в эксплуатацию ОС с СПИ 5 лет. Оплата ОС произведена в II квартале года, в котором осуществлен переход на УСН. В данном случае в первый год применения УСН нужно списать 50 процентов их стоимости тремя равными частями:

  • 30 июня;
  • 30 сентября;
  • 31 декабря.

Таким образом, особенность учета ОС на УСН заключается в том, что упрощенец не вправе амортизировать ОС. Он может только постепенно списывать их остаточную стоимость в зависимости от срока полезного использования.

Превысили ЕН-доход в 1 квартале: когда можно вернуться на упрощенку. Налоги & бухучет, № 46, Июнь, 2020

Старая проблема на новый лад

Представьте ситуацию. ФЛП — плательщик единого налога (ЕН) группы 3 по итогам 1 квартала 2020 года превысил действующий на тот момент предельный ЕН-доход в размере 5 млн грн и c 01.04.2020 г. вынужден был перейти на общую систему налогообложения. Но после увеличения предельной величины ЕН-дохода с 02.04.2020 г., ФЛП снова вписывается в критерии, установленные для единоналожников группы 3. Может ли он в связи с этим перейти на ЕН с 01.07.2020 г.?

Действительно, новые лимиты годового дохода для единоналожников действуют с 02.04.2020 г. — даты вступления в силу Закона № 540. А до этой даты действовали старые нормативы для:

— группы 1 — 300 тыс. грн;

— группы 2 — 1,5 млн грн;

— группы 3 — 5 млн грн.

И все единоналожники, которые превысили их по состоянию на 31.03.2020 г., должны были выполнить требования пп. 1 — 3 п. 293.8 НКУ. То есть:

— ФЛП — единоналожники 1 и 2 групп должны перейти в одну из старших групп ЕН;

— ФЛП группы 3 — на общую систему налогообложения.

С суммы превышения фактического дохода над предельным ЕН нужно было уплатить по повышенной ставке 15 %

Получается, наш ФЛП — единоналожник группы 3 совершенно верно с 01.04.2020 г. оказался на общей системе налогообложения. Но что теперь? Можно ли с 01.07.2020 г. вернуться на упрощенку, при условии что доход за 1 полугодие 2020 года не превышает новый лимит?

Начнем с того, что по этому поводу думают налоговики, от которых собственно и зависит, зарегистрируют вас опять на ЕН или нет.

Мнение налоговиков

Как известно, правила перехода на упрощенную систему налогообложения установлены п.п. 298.1.4 НКУ. Именно здесь предусмотрено, что субъект хозяйствования может осуществлять переход на упрощенную систему налогообложения один раз в течение календарного года.

Ссылаясь на эту норму, налоговики разъясняют так: п.п. 298.1.4 НКУ разрешает переходить на ЕН один раз в год. Субъект хозяйствования, который на начало года был зарегистрирован плательщиком ЕН, а затем отказался от него (добровольно или принудительно), уже воспользовался своим правом перехода на упрощенную систему налогообложения в этом календарном году. Поэтому он уже не может вернуться на упрощенку до конца текущего года. Снова попытать счастья и стать единоналожником такой субъект хозяйствования сможет только с 1 января следующего года (см. 107.01.01 БЗ, письма ГФСУ от 15.03.2019 г. № 1064/6/99-99-13-02-03-15/ІПК, от 11.08.2017 г. № 1586/К/99-99-13-01-02-14/ІПК).

Поэтому будет неудивительно, если и на нашу ситуацию налоговики захотят распространить тот же вывод. То есть, если в I квартале ФЛП — единщик группы 3 (или юрлицо) превысил старый лимит для своей группы (т. е. 5 млн грн), то он допустил нарушение, которое требует от него уплаты ЕН с суммы превышения по повышенной ставке, а также перехода на общую систему налогообложения (п. 293.8 НКУ)*. А раз уж единоналожник слетел с упрощенки, то вернуться на нее в текущем году не получится, даже несмотря на то что в 3 квартале (после увеличения доходного лимита) он снова будет отвечать всем единоналожным критериям.

В общем, как это ни печально,

единоналожник, который по итогам 1 квартала 2020 года превысил старый лимит ЕН-дохода группы 3, сможет вернуться на ЕН только с 01.01.2021 г. и то, если доходы за 2020 год не превысят нового лимита в 7 млн грн

Аргументы «за» возврат на упрощенку в этом году

Мы с самого начала не соглашались с таким фискальным толкованием п.п. 298.1.4 НКУ (см. «Налоги & бухучет», 2014, № 99, с. 44). Действительно, он разрешает переходить на ЕН один раз в течение календарного года. А в нашем случае субъект предпринимательства в начале года (с 01.01.2020 г.) не переходил на упрощенку, а находился на ней. Соответственно, переход на упрощенную систему для единщика с 01.07.2020 г. будет тем самым первым, о котором и упоминает п.п. 298.1.4 НКУ.

Более того, запрет на переход на ЕН с 3 квартала 2020 года ставит в неравные условия тех единоналожников, которые превысили старые лимиты на 31.03.2020 г., и тех, кто перешагнул их чуть позже — с 02.04.2020 г.

Ведь что получается? Те единоналожники, которые превысили величину предельного ЕН-дохода в 1 квартале 2020 года, теперь не смогут попасть в ряды единоналожников как минимум до 01.01.2021 г. А вот те, кто продержался немножко дольше — до 02.04.2020 г., критерии из п. 291.4 НКУ нарушить не успели, поскольку с этой даты уже начали действовать новые лимиты. То есть они упрощенную систему налогообложения не покидали и могут работать на ней по крайней мере до момента превышения уже повышенных лимитов.

Также в более выгодной ситуации оказались и те ФЛП, которые по итогам 1 квартала 2020 года вынуждены были перейти в старшую группу. Они вполне могут вернуться назад в свою группу уже с 01.07.2020 г. (естественно, при условии соблюдения повышенных лимитов). Только не забудьте для этого подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения не позднее 15.06.2020 г.

Ну и, наконец, с 01.07.2020 г. могут вернуться на ЕН и те субъекты хозяйствования, у которых превышение старых лимитов произошло по результатам 2019 года и которые по этой причине слетели с упрощенки на общую систему налогообложения с 01.01.2020 г. Если они вписываются в новые лимиты по итогам 2019 года, а также за истекший период 2020 года, то вполне могут подать налоговикам Заявление о применении ЕН.

выводы

  • Субъект хозяйствования может перейти на ЕН один раз в течение календарного года.
  • По мнению налоговиков, ФЛП группы 3, которые по итогам 1 квартала 2020 года превысили действующий на тот момент предельный ЕН-доход в размере 5 млн грн и вынуждены были перейти на общую систему налогообложения, с 01.07.2020 г. вернуться на упрощенку не могут.
  • ФЛП групп 1 и 2, которые по итогам 1 квартала 2020 года вынуждены были перейти в старшую группу, могут вернуться в свою группу уже с 01.07.2020 г.

Новые лимиты дохода для единщиков в 2020 году. У налоговиков свое видение!

Как вы знаете, со 2 апреля подняли лимиты дохода единоналожников.

Каковы последствия?

Во-первых, если в 1 квартале ФЛП или юрлицо единоналожник превысили старые лимиты, т.е. 300 тыс., 1,5 млн и 5 млн.,  то нарушение уже состоялось. Ведь новые лимиты вступили в силу со второго квартала.

Такова позиция налоговых органов. Она вполне ожидаема.

Поэтому в случае превышения уже в первом квартале старых лимитов последуют негативные последствия. В частности, придется уплатить налог с суммы превышения по повышенной ставке, а также перейти либо на другую группу (для первой, второй группы) или вообще покинуть упрощенную систему.

Во-вторых, поскольку лимит подняли только сейчас, то перейти действующим общесистемщикам на единый налог с учетом уже повышенных размеров можно только с III квартала.

В-третьих, изменения вступили в силу с середины года. Но я уверен, что лимит доходов не нужно делить.

По итогам 2020 года важно не превысить уже новый лимит, т.е. 1 млн, 5 млн и 7 млн для соответствующей группы.

Но у налоговиков на этот счет уже есть иное мнение. Они считают, что использовать новый лимит «в лоб» нельзя, а нужно применить некий рассчетный новый лимит,  исходя из количества дней действия старой и новой цифры. Соответствующий расчет налоговики привели в очередном информационном письме:

Например, для третьей группы лимит 5 млн.грн. действовал 92 дня, а 7 млн.грн будет действовать 274 дня. Вот у налоговиков и получается за весь 2020 год не 7 млн, а около 6,5 млн. Для второй группы выходит не 5 млн, а 4 млн. 120 тыс., а для первой не 1 млн, а 824 тыс. Ну ерунда же!

На мой взгляд, это не соответствует НКУ.

Для доказательства ошибочности такого подхода давайте продлим эту фискальную логику. Расчет ежедневных лимитов (то, чем фактически занимается налоговая в данном случае) приводит к тому, что находясь на упрощенной системе часть года, плательщик может достигать не полного годового лимита, а лишь его части (например, четверти, если перешли на единый в четвертом квартале). Но ошибочность этого подхода слишком очевидна. Независимо от периода нахождения на едином налоге в рамках года (хоть квартал, хоть год) годовой лимит применяется одинаково. С частью года у налоговиков никогда не возникало вопросов. Надеюсь не возникнет и в будущем.

Так и здесь. Независимо от периода действия нового лимита он должен применяться к доходу всего года. Поскольку после 2 апреля в любой момент применения правил о лимите мы обращаемся к НКУ, а там значится вполне конкретная величина. Новая величина.

Тем не менее обязательно зафиксируйте позицию налоговиков. На ней могут пытаться ловить многих по итогам 2020 года. Не сомневаюсь, что в судебной практике этот подход налоговой не устоит.

Но вначале нужно решить, стоит ли в этом вопросе биться или лучше чуть-чуть не доработать до новых цифр.

В любом случае еще только апрель и до конца ближайшего отчетного периода (а тем более года) много воды утечет. Надеюсь, позиция налоговиков поменяется и вернется в лоно НКУ.

Дмитрий Винокуров, главный редактор «Налоги и бухгалтерский учет»

Какой максимальный доход ИП по упрощенке в 2019 году с учетом безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы?

22 Апреля, 2019

19441

ИП —  СНР на основе упрощенной декларации. Какой максимальный доход ИП по упрощенке в 2019 году?

Ответ:

Согласно пункту 2 статьи 683 НК РК, с учетом изменений, специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, у которых доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима на основе упрощенной декларации – 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и…

Пожалуйста, авторизуйтесь:

Документ показан не полностью! Для продолжения просмотра Вы должны быть
авторизованы
с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах

А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.

Видео материал: 

Упрощенный вариант вычета для домашнего офиса

Начиная с 2013 налогового года (декларации поданы в 2014 году), налогоплательщики могут использовать упрощенный вариант при расчете вычета для коммерческого использования своего дома.

Примечание: Этот упрощенный вариант не меняет критериев того, кто может претендовать на вычет из домашнего офиса. Это просто упрощает требования к расчету и ведению учета допустимого вычета.

Особенности упрощенного варианта:
  • Стандартный вычет в размере 5 долларов за квадратный фут дома, используемого для бизнеса (максимум 300 квадратных футов).
  • Допустимые детализированные вычеты, связанные с домом, полностью заявлены в Приложении A. (Например: проценты по ипотеке, налоги на недвижимость).
  • Нет вычета амортизации дома или более позднего восстановления амортизации за годы, когда используется упрощенный вариант.

Сравнение методов

Упрощенный вариант Обычный метод
Удержание за использование домашнего офиса части жилого помещения допускается только в том случае, если эта часть составляет
исключительно
, используемую на регулярной основе для деловых целей
То же
Допустимая площадь жилых помещений для бизнеса (не более 300 квадратных футов) Процент домов, используемых для ведения бизнеса
Стандартные 5 долларов за квадратный фут, используемые для вычета домашнего бизнеса Определены фактические расходы и ведется учет
Постатейные вычеты, связанные с домом, полностью заявлены в Приложении А Детализированные вычеты, связанные с домом, распределенные между Графиком А и графиком работы (Sch.C или Sch. F)
Без амортизационных отчислений Амортизационные отчисления за часть дома, используемого для ведения бизнеса
Без возврата амортизации при продаже дома Возврат амортизации на прибыль от продажи дома
Удержание не может превышать валовой доход от коммерческого использования дома за вычетом деловых расходов То же
Сумма, превышающая ограничение валового дохода, может быть перенесена на , а не на Сумма, превышающая ограничение валового дохода, может быть перенесена на
Перенос убытков от использования обычного метода в предыдущем году может быть истребовано , а не Перенос убытков от использования обычного метода в предыдущем году может быть востребован, если в текущем году пройден тест на валовой доход

Выбор метода
  • Вы можете использовать упрощенный или обычный метод для любого налогового года.
  • Вы выбираете метод, используя этот метод в своей своевременно поданной оригинальной федеральной налоговой декларации за налоговый год.
  • После того, как вы выбрали метод для налогового года, вы не можете позже перейти на другой метод для этого же года.
  • Если вы используете упрощенный метод для одного года и обычный метод для любого последующего года, вы должны рассчитать амортизационный вычет для следующего года, используя соответствующую дополнительную таблицу амортизации. Это верно независимо от того, использовали ли вы дополнительную таблицу амортизации в течение первого года, когда недвижимость использовалась в бизнесе.

Полную информацию о новой опции можно найти в PDF-документе «Порядок получения доходов на 2013-13 гг.».

часто задаваемых вопросов — Упрощенный метод вычета из домашнего офиса

Обзор

1 кв. Каков упрощенный метод определения вычета из домашнего офиса?

A. Упрощенный метод, как указано в PDF-документе «Порядок получения доходов на 2013-13 гг.», Является более простым способом, чем метод, предусмотренный в Налоговом кодексе США («стандартный метод»), для определения суммы расходов, которые вы можете вычесть для квалифицированного бизнеса. использование дома.

2 кв. Почему предлагается упрощенный метод?

A. Стандартный метод имеет некоторые требования к расчетам, распределению и обоснованию, которые могут быть сложными и обременительными для владельцев малого бизнеса. Упрощенный метод призван уменьшить это бремя.

3 кв. В течение каких лет можно использовать упрощенный метод?

A. Вы можете использовать упрощенный метод для налоговых лет, начинающихся 1 января 2013 г. или позднее.

Выбор метода

4 кв. Как проводится выбор в пользу использования упрощенного метода?

A. Вы выбираете упрощенный метод, требуя сумму вычитаемых расходов, разрешенных упрощенным методом, в своевременно поданной оригинальной федеральной налоговой декларации за налоговый год.

Q5. Можно ли использовать упрощенный метод в течение одного налогового года, а стандартный метод — в следующем налоговом году?

А.да. Вы можете выбрать упрощенный или стандартный метод для любого налогового года. Однако после того, как вы выбрали метод для налогового года, вы не можете позже перейти на другой метод для этого же года.

Ограничения упрощенного метода

Q6. Можете ли вы использовать упрощенный метод для квалифицированного коммерческого использования более чем одного дома в течение налогового года?

A. Нет. Однако, если вы имеете право на это, вы можете использовать упрощенный метод для квалифицированного коммерческого использования одного дома и стандартный метод для коммерческого использования любых других домов в этом налоговом году.

Q7. Могут ли фактические расходы, связанные с квалифицированным использованием дома в коммерческих целях, быть вычтены за налоговый год, в котором используется упрощенный метод?

A. Нет. Вы не можете использовать упрощенный метод для налогового года и вычесть фактические расходы, связанные с квалифицированным использованием дома в коммерческих целях. Сумма, разрешенная в качестве вычета при использовании упрощенного метода, вместо вычета ваших фактических расходов.

Использование части дома в коммерческих целях

8 кв.Что такое квалифицированное использование части дома в коммерческих целях для целей упрощенного метода?

A. Квалифицированное коммерческое использование части дома обычно означает:

1) Эксклюзивное и регулярное использование в качестве основного места, где вы ведете свой бизнес или встречаетесь с клиентами, клиентами или пациентами;

2) Регулярное использование в качестве хранилища для продуктов, которые вы продаете в своем бизнесе, или образцов, если ваш дом — единственное место, где вы ведете свой бизнес; и / или

3) Регулярное использование при обеспечении дневного ухода за детьми, пожилыми людьми или инвалидами.

Если вы являетесь сотрудником, использование части дома в качестве основного места для ведения бизнеса или встреч с клиентами, клиентами или пациентами должно производиться для удобства вашего работодателя.

Более одного квалифицированного использования дома в бизнесе

9 кв. Если у вас более одного квалифицированного использования одного и того же дома в течение налогового года, должны ли вы использовать один и тот же метод для каждого квалифицированного коммерческого использования?

A. Да.Вы должны использовать один и тот же метод для всех квалифицированных деловых целей использования одного и того же дома в течение определенного налогового года. Однако, если у вас есть квалифицированное использование вашего дома в коммерческих целях и аренда одного и того же дома, вы не можете использовать упрощенный метод для использования в аренде.

Q10. Могут ли два или более человека, живущих в одном доме, использовать упрощенный метод?

A. Да. Вы и кто-то другой можете использовать один дом, и каждый из них может использовать упрощенный метод, но не для использования одной и той же части дома.Например, вы и ваш супруг, если в противном случае имеете право и независимо от статуса регистрации, каждый может использовать упрощенный метод для квалифицированного коммерческого использования одного и того же дома для различных частей дома площадью до 300 квадратных футов.

Определение вычитаемых расходов и допустимой площади метража

Q11. Как определяется размер вычитаемых расходов по упрощенной методике?

A. Вы определяете сумму вычитаемых расходов, умножая допустимую площадь в квадратных футах на установленную норму.Допустимая площадь в квадратных футах — это меньшая из частей дома, используемых для квалифицированного использования дома в коммерческих целях, или 300 квадратных футов. Установленная ставка составляет 5 долларов США. Однако, если квалифицированное предприятие предоставляет услуги дневного ухода за детьми, см. Следующий раздел часто задаваемых вопросов.

Q12. Если квалифицированное предприятие оказывает услуги по уходу за детьми в дневное время, как определяется сумма вычитаемых расходов по упрощенному методу?

A. Вы определяете сумму вычитаемых расходов, умножая допустимую площадь в квадратных футах на установленную норму.Для этой цели установленная ставка составляет 5,00 долларов, умноженные на дробь, числитель которой представляет собой количество часов, в течение которых вы предоставляете услуги дневного ухода в течение налогового года, а знаменатель — это общее количество часов в течение налогового года.

Q13. Как определяется допустимая площадь в квадратных футах с помощью упрощенного метода, если 1) дом в соответствии с критериями коммерческого использования составляет менее всего налогового года или 2) часть дома, используемая для использования в коммерческих целях, изменяется в течение налогового года?

А.Вы должны определить среднемесячную допустимую площадь в квадратных футах за налоговый год. Для этой цели можно принимать во внимание не более 300 квадратных футов в течение одного месяца, и вы учитываете только тот месяц, в котором у вас было 15 или более дней квалифицированного использования вашего дома в деловых целях.

Например, вы начинаете использовать 400 квадратных футов вашего дома для квалифицированного коммерческого использования 20 июля и продолжаете это использование до конца налогового года. Ваша среднемесячная допустимая площадь в квадратных футах составляет 125 квадратных футов (300 квадратных футов за каждый месяц с августа по декабрь, деленное на количество месяцев в налоговом году ((300 + 300 + 300 + 300 + 300) / 12)).

Q14. Какие дополнительные правила применяются, если вы используете упрощенный метод и имеете более одного квалифицированного коммерческого использования одного и того же дома в течение налогового года?

A. Ваша допустимая площадь в квадратных футах для всех квалифицированных бизнес-целей ограничена 300 кв. Футами. Вы должны распределить квадратные метры между квалифицированными видами использования в бизнесе, используя любой разумный метод, но вы не можете выделять больше квадратных футов для квалифицированного использования в бизнесе, чем вы фактически используете для этого квалифицированного использования в бизнесе.

Ограничение валового дохода по сумме удержаний

Q15. Существует ли ограничение валового дохода на сумму, вычитаемую по упрощенному методу?

A. Да. Сумма вычета, рассчитанная с использованием упрощенного метода, не может превышать валовой доход, полученный от квалифицированного коммерческого использования дома в течение налогового года, за вычетом коммерческих вычетов, не связанных с квалифицированным коммерческим использованием дома.

Q16.Если сумма, подлежащая вычету по упрощенному методу, уменьшается из-за ограничения валового дохода, может ли сумма, которая не была разрешена, быть перенесена и вычтена в следующем налоговом году?

A. Нет. Любая сумма, превышающая ограничение валового дохода, не может быть перенесена и востребована в качестве вычета в любом другом налоговом году.

Q17. Может ли сумма, перенесенная с предыдущего налогового года, в котором использовался стандартный метод, быть вычтена в налоговом году, в котором используется упрощенный метод?

А.Нет. Сумма, которая была запрещена из-за ограничения валового дохода согласно стандартному методу в предыдущем налоговом году, может быть перенесена и вычтена только в последующие налоговые годы, в которых используется стандартный метод.

За вычетом фактических расходов вашего дома

Q18. Как расходы на жилище, относящиеся к части вашего дома, используемой для квалифицированного коммерческого использования, вычитаются за налоговый год, в котором используется упрощенный метод?

А.Если вы детализируете вычеты и используете упрощенный метод для налогового года, вы можете вычесть расходы на дом, которые в противном случае подлежали бы вычету (например, проценты по ипотеке и налоги на имущество), как детализированные вычеты в Форме 1040 или 1040-SR, Приложении A, без сокращение этих расходов на суммы, относящиеся к той части дома, которая используется для квалифицированного коммерческого использования. Вы не вычитаете какую-либо часть этих расходов из валового дохода, полученного от квалифицированного использования дома в коммерческих целях.

Амортизация

Q19.Можно ли вычесть амортизацию той части дома, которая используется в квалифицированном коммерческом использовании, за налоговый год, в котором используется упрощенный метод?

A. Нет. Вы не можете использовать упрощенный метод и вычесть любую амортизацию (включая любую дополнительную амортизацию за первый год) или расходы IRC § 179 для той части дома, которая использовалась в соответствии с критериями коммерческого использования в том же налоговом году. Однако вы можете вычесть амортизацию по амортизируемым бизнес-активам (например, мебели и оборудованию), кроме той части дома, которая используется в квалифицированном бизнесе.

Q20. Каким образом использование упрощенного метода влияет на требование о возмещении амортизации, когда дом впоследствии продается с прибылью?

A. Для налоговых лет, в которых используется упрощенный метод, вычет из амортизации, допустимый для той части дома, которая используется для квалифицированного коммерческого использования, считается нулевым. Соответственно, вам не нужно восстанавливать амортизацию за налоговые годы, в которых вы использовали упрощенный метод. Однако вам может потребоваться восстановить амортизацию за налоговые годы, в которых вы использовали стандартный метод.

Q21. Как рассчитывается амортизационный вычет по стандартному методу для налогового года, следующего за годом, в котором используется упрощенный метод?

A. Если вы используете упрощенный метод для одного налогового года и стандартный метод для любого последующего года, вы должны рассчитать амортизационные отчисления для следующего года, используя соответствующую дополнительную таблицу амортизации, даже если вы не использовали таблицы для Первый год имущество использовалось в хозяйственной деятельности.Необязательные таблицы амортизации для собственности MACRS представлены в ежегодной публикации IRS 946 «Как амортизировать собственность».

Вы рассчитываете амортизационные отчисления для следующего года, в котором вы используете стандартный метод, определяя оставшуюся скорректированную амортизируемую базу, относящуюся к той части дома, которая используется в квалифицированном коммерческом использовании, а затем умножаете эту базу на годовую норму амортизации для применимый год, указанный в соответствующей необязательной таблице амортизации.Для этой цели применимый год — это год, который соответствует текущему налоговому году, основанному на году ввода объекта в эксплуатацию.

Следует ли мне использовать упрощенный вычет для домашнего офиса?

Многие домашние предприятия смогут воспользоваться новым упрощенным методом получения вычета из домашнего офиса, начиная с налоговых деклараций за 2013 год. Вы можете потребовать удержание до 1500 долларов, используя упрощенную форму, при условии, что вы соответствуете строгим требованиям для регулярного и исключительного использования.Однако убедитесь, что вы не ставите удобство выше экономии налогов.
Для тех, кто соответствует требованиям, вычет из домашнего офиса может сэкономить налоги. Тем не менее, хлопоты по заполнению 43-строчной формы с ее сложными вычислениями для распределения расходов, амортизации и остатков неиспользованных вычетов настолько пугают, что многие люди не беспокоятся. В ответ на эту сложность Налоговое управление США (IRS) предоставило упрощенный метод обращения за вычетом, начиная с 2013 года.


Можете ли вы потребовать вычет из домашнего офиса?


Чтобы использовать упрощенный метод, вы сначала должны соответствовать квалификационным требованиям для вычета из домашнего офиса.Они строгие, и вы будете придерживаться стандарта, которому не обязаны соответствовать сотрудники, работающие в офисе работодателя. Есть три основных условия для получения любой суммы в качестве вычета:

  • Исключительное использование. Ваш домашний офис должен использоваться исключительно в деловых целях. Существуют ограниченные исключения для поставщиков дневного ухода и для хранения инвентаря, но если они не применяются, даже малейшее использование не для бизнеса вами или кем-либо еще будет стоить вам права на вычет.
  • Регулярное использование. Использование пространства «время от времени» не удовлетворяет этому критерию.
  • Деловое использование. Помещение должно быть вашим основным местом работы или использоваться для личных встреч с клиентами или клиентами на регулярной основе. Основное место деятельности не обязательно означает единственное место деятельности, при условии, что нет другого постоянного места, где вы проводите существенную административную или управленческую деятельность для своего бизнеса.

Что такое упрощенный метод?


На этот раз то, что IRS называет упрощенным, на самом деле соответствует своему названию — по крайней мере, с точки зрения вычисления дедукции. Чтобы определить вычет для домашнего офиса с помощью этого метода, вы умножаете «допустимую площадь в квадратных футах» для домашнего офиса на «предписанную ставку».

Допустимая площадь в квадратных футах меньше из:

  • Фактические квадратные метры вашего домашнего офиса или
  • 300 квадратных футов.

Установленная ставка 5 долларов за квадратный фут. (IRS сообщает, что будет обновлять эту ставку время от времени, когда сочтет это необходимым.)

Максимальный вычет, который может быть востребован с использованием этого метода, составляет 1500 долларов. Однако вы не можете претендовать на сумму, превышающую ваш валовой доход от вашего бизнеса, связанный с использованием вашего дома в коммерческих целях, за вычетом любых деловых вычетов, не связанных с использованием вашего дома (например, оборудования и принадлежностей для бизнеса). И любая сумма, которая не разрешена из-за этого ограничения дохода, теряется — она ​​не может быть перенесена на компенсацию дохода в другом налоговом году.

Вы выбираете упрощенный метод, просто используя его при подаче налоговой декларации. Имейте в виду, что после того, как вы решите использовать его (или не использовать), вы не сможете изменить свое решение в отношении этого налогового года. Тем не менее, вы можете выбрать использование любого метода из года в год.

Стоит ли использовать упрощенный метод?


Как вы, вероятно, узнали на собственном горьком опыте, когда росли, просто потому, что вы можете что-то делать, не означает, что вы должны это делать. В этом случае существует ряд ситуаций, в которых простота может оказаться не лучше.Хотя время — деньги, деньги — это также деньги, и вы не хотите отдавать дяде Сэму больше своих, чем вы должны по закону.

Если что-либо из этого применимо к вам, тогда вы захотите проверить оба варианта на этот год, а затем следить за изменениями, которые могут повлиять на ваше решение в будущем.

  • Вы арендуете, а не владеете, особенно если вы живете в районе с высокой арендной платой.
  • Вы платите значительную сумму процентов по ипотеке или налога на недвижимость
  • У вас высокие затраты на коммунальные услуги, связанные с использованием вашего дома в коммерческих целях
  • У вас есть вычеты из домашнего офиса с предыдущих лет
  • У вас очень маленький доход в этом налоговом году
  • Вы не использовали свой дом для бизнеса в течение всего года
  • Вы предполагаете переключение между двумя методами

Давайте рассмотрим каждый из них более подробно.

Вы арендуете, а не владеете. Вычеты за домашний офис часто имеют наибольшую ценность для арендаторов. «Крупные вычеты», которые включаются в вычет из домашнего офиса, — это проценты по ипотеке и налоги на недвижимость. Домовладелец может потребовать эти вычеты независимо от того, требует ли он вычеты из домашнего офиса — разница в том, где и как они требуются, а не в том, являются ли они вычетом. Но у арендатора нет возможности возместить расходы на аренду без вычета домашнего офиса.Поэтому, если вы арендуете, вы обязательно захотите провести быстрый расчет, используя обычный метод и упрощенный метод. Это особенно верно, если вы живете в районе с высокой арендной платой, например, в Нью-Йорке, Сан-Франциско или Вашингтоне, округ Колумбия

. выделяется домашнему офису на основе этого процента. Существует два стандартных метода вычисления этого процента: квадратный фут и метод количества комнат.Используя метод квадратных футов, квадратные метры площади, используемой регулярно и исключительно для бизнеса, делятся на общую площадь вашего дома. Используя метод количества комнат, количество комнат, используемых для вашего домашнего офиса, делится на общее количество комнат в доме.

Часто один из этих методов приводит к гораздо большему вычету. И, любой из них, вероятно, даст больший вывод, чем упрощенный метод.

Пример

Раймонд использует одну спальню из двух своих, Вашингтон, Д.C., квартира как главный офис его бизнеса по разработке программного обеспечения. Площадь домашнего офиса составляет 100 квадратных футов. Общая площадь его четырехкомнатной квартиры составляет 556 квадратных футов. Его ежемесячная арендная плата (включая коммунальные услуги) составляет 1800 долларов в месяц.

Используя метод обычных квадратных футов, он может вычесть 18 процентов своей арендной платы (100/556). При использовании этого метода его вычет составляет 324 доллара в месяц или 3888 долларов в год.

Используя обычный процентный метод, он может вычесть 25 процентов своей ренты (1/4). Таким образом, его ежемесячный вычет составит 450 долларов в месяц или 5400 долларов в год.

Любой из этих методов дал бы Реймонду существенно более высокий вычет, чем 1500 долларов, которые он мог бы потребовать, используя упрощенный метод.

Ваша ипотека и налоги высоки. Как отмечалось выше, домовладельцы могут удерживать проценты по ипотеке и налоги на недвижимость независимо от того, требуют ли они удержания из домашнего офиса. Однако без вычета из домашнего офиса они заявлены в Таблице А как детализированные вычеты, которые компенсируют ваш скорректированный валовой доход.Напротив, проценты по ипотеке и налоги, заявленные как часть вычета из домашнего офиса, используются для прямого уменьшения вашего дохода от вашего бизнеса. Это, в свою очередь, может снизить скорректированный валовой доход и увеличить налоговую экономию.

Умная работа

Снижение скорректированного валового дохода может быть исключительно важной стратегией, если вы приближаетесь к пороговому значению нового налога Medicare в размере 3,8% на чистый инвестиционный доход. Точно так же, если вы увеличиваете размер подоходного налога Medicare в размере 0,9%, снижение чистой прибыли от вашего бизнеса может сэкономить вам налоги по нескольким направлениям.

Ваши домашние расходы высоки. Некоторые предприятия связаны с повышенными расходами на коммунальные услуги, например, на специализированное освещение. Некоторые требуют дополнительной страховки домовладельца. Например, если клиенты регулярно приходят к вам домой, вы, вероятно, захотите увеличить свою страховку, чтобы защитить себя, если они поскользнутся и упадут на черный лед на подъездной дорожке. Другие предприятия могут потребовать от вас внести изменения в существующее пространство, например установить витрины или перегородки.Если вы используете обычный метод определения вычета из домашнего офиса, некоторые, если не все, из этих увеличенных затрат могут быть вычтены. У вас нет этой возможности, если вы используете упрощенный метод.

Ваш бизнес-доход низкий. Независимо от используемого метода — упрощенного или обычного — вычет из домашнего офиса за любой год ограничивается суммой вашего дохода от домашнего бизнеса. Однако, если вы используете обычный метод, вы можете перенести сумму, которую вы не можете использовать, на последующие налоговые годы.Если вы воспользуетесь упрощенным методом, вы просто потеряете ценность вычета.

Пример

Чистый доход Лиз от ее молодого домашнего ремесленного бизнеса составляет 1000 долларов. Используя упрощенный метод, ее максимальный вычет из домашнего офиса составит 1400 долларов. Поскольку она не может претендовать на сумму, превышающую свой доход, вычитаемые расходы на сумму 400 долларов теряются.

Если она тратит время на то, чтобы использовать обычный метод, любая сумма, которую она не может потребовать по возвращении, может быть перенесена на компенсацию дохода в следующем году (при условии, что она также выберет обычный метод в этом году.)

Вы не работали весь год. Если вы не использовали свой дом для бизнеса в течение двенадцати полных месяцев, вам придется пропорционально распределить квадратные метры, что уменьшит ваш максимальный вычет. Чтобы засчитать использование в качестве месяца использования, вы должны использовать домашний офис не менее 15 дней в каждом месяце.

Пример

19 июня Анна начинает использовать 100 квадратных футов своего дома для своего консалтингового бизнеса. Она продолжает использовать свой домашний офис до конца года.Если она использует упрощенный метод для определения своего вычета, она не может просто умножить 100 на 5 долларов. Вместо этого она должна пропорционально распределить квадратные метры следующим образом:

  • Она использовала помещение в течение шести месяцев. (Июнь не засчитывается, потому что она не выполнила требование о 15-дневном сроке)
  • Она умножает квадратные метры (100 квадратных футов) на использованный месяц (6) и делит на 12, в результате получается пропорциональная площадь в 50 квадратных футов.

Пропорционально рассчитанные квадратные метры (50) умножаются на предписанную ставку (5 долларов), чтобы получить максимальный вычет в 250 долларов.

Анне было бы разумно изучить обычный метод, чтобы увидеть, дает ли он ей более высокий вычет.

Вы предвидите способы переключения. Одно из благословений — и проклятий — упрощенного метода заключается в том, что вам не нужно беспокоиться об определении суммы амортизации деловой части дома. Если вы используете упрощенный метод, сумма амортизации определяется равной нулю. Это означает, что вы не только избегаете вычислений, но и избавляетесь от необходимости возвращать их, когда продаете свой дом.

Предупреждение

Если вы используете обычный метод для расчета вычета из домашнего офиса и не требуете соответствующую сумму амортизации, вы нанесете себе вред как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. В краткосрочной перспективе у вас будет меньший годовой вычет. В долгосрочной перспективе IRS потребует, чтобы вы вернули сумму амортизации, которую вы должны были требовать.

Пока вы продолжаете использовать упрощенный метод, правило амортизации не принесет вам никаких неприятностей.Если у вас есть существенные поддающиеся амортизации улучшения вашей собственности, вы можете потерять некоторые налоговые льготы, не используя обычный метод, но для большинства домовладельцев это вряд ли будет проблемой.

Однако, если вы переключаетесь между методами, вам (или, скорее всего, вашему бухгалтеру) придется иметь дело с серией пересчетов с использованием специальных таблиц. Хотя это не должно быть единственным фактором, определяющим, выбираете ли вы упрощенный метод, это, безусловно, одно из соображений.

Категория: Федеральные налоги
Теги:

  • Домашний офис
  • Домашний бизнес
  • Налоговые вычеты
  • Налоговое планирование

Разъяснение варианта упрощенного вычета в домашнем офисе

Владельцы домашнего бизнеса теперь имеют второй, более простой способ рассчитать вычет за площадь домашнего офиса.Упрощенный вычет не имеет ничего общего с вашей способностью претендовать на вычет из домашнего офиса; он просто меняет способ расчета вычета.

Изменения для сотрудников, работающих на дому

В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года, если вы являетесь сотрудником, работающим из дома, вы больше не можете требовать вычета расходов на домашний офис, которые не возмещаются вашим работодателем. Прочие вычеты были удалены из Таблицы А.

Вычет домашнего офиса предназначен для самозанятых владельцев бизнеса.

Независимо от того, какой вариант вы выберете, ваш домашний офис должен соответствовать двум требованиям, чтобы квалифицироваться как вычет.

Вычеты за домашнее бизнес-пространство — два варианта

У вас есть два варианта расчета вычета за домашнее рабочее место. Оба включают расчет количества домашнего пространства, используемого для вашего бизнеса.

  • Обычный метод расчета включает составление подробного списка домашних расходов.
  • Упрощенный расчет просто умножает количество пространства на определенный квадратный фут, вплоть до максимального значения.Использование этого метода не требует сложных расчетов.

Объяснение упрощенного варианта

Упрощенный вычет не является обязательным. Его максимальная сумма составляет 1500 долларов в год, из расчета 5 долларов за квадратный фут на площади до 300 квадратных футов. Цель этого варианта — снизить нагрузку на малый бизнес, связанной с оформлением документов и ведением документации.

В дополнение к вычету за площадь домашнего офиса вы также можете требовать проценты по ипотеке и налоги на недвижимость по Приложению A. Но вы не можете вычесть амортизацию за годы, когда используется упрощенный вариант.

Упрощенный расчет производится путем умножения допустимой площади домашнего бизнес-пространства на установленную норму. Допустимая площадь в квадратных футах должна соответствовать «обычным и исключительным правилам» и быть вашим основным местом ведения бизнеса.

Как получить право на вычет за домашнее бизнес-пространство

Чтобы иметь возможность вычесть расходы на домашнее рабочее пространство, используя упрощенный или обычный метод расчета, вам необходимо сделать несколько вещей:

Регулярное и исключительное использование. Во-первых, вы должны быть в состоянии доказать, что вы используете это пространство регулярно и исключительно для деловых целей. «Регулярно» означает просто расписание, будь то ежедневное, еженедельное или ежемесячное. «Исключительно» означает ТОЛЬКО. Использование этого места в личных целях запрещено, если вы хотите получить налоговый вычет для бизнеса.

Основное место деятельности. Вы также должны иметь возможность доказать, что это место является вашим основным местом ведения бизнеса. : если у вас нет другого постоянного места, где вы ведете бизнес, ваш домашний офис автоматически становится вашим основным местом работы.Если вы ведете бизнес в нескольких местах, подумайте:

  • Количество времени, проведенного в каждом месте, где вы ведете бизнес, и
  • Относительная важность деятельности в каждом месте, где вы ведете бизнес.

Расчет офисных площадей. Затем вам нужно вычислить, сколько места занимает ваш офис . Определите количество пригодного для жизни пространства для всего вашего дома и рассчитайте процент площади, занимаемой вашим офисом.Вы можете выполнить этот расчет в процентах от общей площади вашего дома или в процентах от количества комнат.

Например, если у вас есть офисное помещение площадью 150 квадратных футов, а площадь вашего дома — 1200 квадратных футов, вы не превышаете максимум 300 квадратных футов для упрощенного вычета, поэтому у вас есть возможность выбрать упрощенный или обычный вычет.

  • Если вы хотите использовать упрощенный метод, ваш вычет составит 5 долларов на 150 квадратных футов = 750 долларов.
  • Если вы хотите использовать обычный метод, вам нужно будет сделать больше вычислений и использовать форму 8829 (поясняется ниже).

Как работает расчет обычных вычетов в домашнем офисе

Владельцы домашнего бизнеса ранее должны были заполнить форму 8829 для расчета вычета площади домашнего бизнеса.

Вычет за ваше домашнее рабочее место состоит из двух частей:

Во-первых, перечислите все прямые расходы, такие как краска, обои и другие расходы, непосредственно связанные с бизнес-пространством и используемые в нем.Эти расходы могут быть вычтены на 100%.

Затем вычислите площадь домашнего бизнеса и используйте процент, чтобы вычислить все косвенные расходы. Это расходы на весь дом, которые применяются к процентной ставке домашнего бизнеса, например, коммунальные услуги, аренда, налоги на имущество.

В приведенном выше примере площадь домашнего офиса составляет 12,5% от общей площади ваших квадратных футов. Все расчеты основаны на этом проценте. В этой статье объясняется, как произвести расчет в форме 8829.

Включите вычет площади вашего дома в налоговую декларацию вашего предприятия

Упрощенный вычет из домашнего офиса включается в налоговую декларацию о доходах малого бизнеса, которая различается для каждого типа бизнеса, включая партнерства и ООО. Для налогового отчета (Приложение C) вы найдете отдельный раздел для этого вычета.

Обычный и упрощенный расчет: что выбрать?

Если у вас очень маленький домашний бизнес площадью менее 300 квадратных футов, упрощенный вычет может быть лучшим.

Если у вас большое рабочее пространство или у вас много расходов, связанных с домашним офисным пространством в течение года (но ТОЛЬКО с этим пространством), вы можете получить больший вычет с помощью обычного метода.

Если вы не уверены, вычислите процентное содержание пространства, а затем быстро вычислите оба варианта. Инструкции для Таблицы C включают упрощенную таблицу вычетов, которая может помочь вам в этом расчете.

Важные моменты в понимании упрощенного расчета

  • Вы можете использовать новый более простой расчет или текущий расчет с помощью формы 8829, в зависимости от того, что приведет к большему вычету.
  • Прочие обычные коммерческие расходы, не связанные с домашним бизнесом, такие как реклама, расходные материалы и заработная плата, по-прежнему полностью вычитаются из налогооблагаемой базы, так же как эти расходы подлежат вычету для всех предприятий, не связанных с домашним хозяйством.
  • Сумма вычета не может превышать чистую прибыль предприятия; Другими словами, вычет не может быть использован для создания коммерческого убытка для целей налогообложения.
  • Если у вас более одного домашнего бизнеса, использующего одно и то же пространство, вы должны использовать упрощенную альтернативу для всех предприятий.

Заявление об ограничении ответственности: прежде чем вы решите, использовать ли вычет площади домашнего офиса или какой вариант вычета выбрать, обсудите свои варианты со своим налоговым специалистом. Каждая налоговая ситуация в бизнесе индивидуальна, и целью данной статьи или этого сайта не является предоставление налоговых или юридических консультаций.

Предел взносов IRA

SEP | Пестрый дурак

Если вы работаете не по найму или владеете очень небольшим бизнесом, то SEP IRA может стать отличным способом накопить на пенсию.SEP означает упрощенную пенсию работника, а IRA — индивидуальный пенсионный счет. Упрощенный пенсионный план для сотрудников предоставляет многие из тех же льгот, что и план 401 (k), но без особых административных хлопот.

SEP IRA похож на традиционный IRA в том, что это счет с отсроченным налогом. Вы облагаетесь налогом только тогда, когда вы снимаете деньги, и за любое снятие средств, которое происходит до достижения вами возраста 59 1/2 лет, вы также платите штраф в размере 10% от снятой суммы.

Источник изображения: Getty Images.

Только работодатели могут учреждать IRA SEP, поэтому, если вы финансируете IRA SEP, то формально вы делаете это как собственный работодатель. SEP IRA лучше всего подходят для самозанятых или для малых предприятий с очень небольшим количеством сотрудников, поскольку работодатели должны вносить равные взносы в свои собственные SEP IRA и IRA своих правомочных сотрудников.

SEP Предел взносов IRA

Максимальный лимит вашего взноса для SEP IRA — наименьшая из этих двух сумм:

  • 25% от зарплаты
  • 58000 долларов в 2021 году и 57000 долларов в 2020 году

Если у вас есть сотрудники, отвечающие определенным критериям, вы должны рассчитать процент своей зарплаты, который вы вносите в свой собственный SEP IRA, и вносить такой же процент от заработной платы ваших сотрудников в их SEP IRA.Правомочные сотрудники — это лица в возрасте 21 года и старше, проработавшие на вас не менее трех из последних пяти лет и заработавшие не менее 600 долларов в 2020 году или 650 долларов в 2021 году.

SEP Предел взносов IRA на 2020 и 2021 годы

Минимальный взнос 2021 максимальный взнос 2020 максимальный взнос
Сотрудники $ 0 $ 0 $ 0
Работодатели Нет минимальной суммы в долларах; Требуемый процентный паритет между взносами работодателя и работника Меньше 25% от заработной платы или 58 000 долларов Меньше 25% от заработной платы или 57 000 долларов
Самостоятельная работа $ 0 Обычно наименьшая из ~ 20% валового дохода или 58 000 долларов США Обычно наименьшая из ~ 20% валового дохода или 57 000 долларов США
S корпорация Нет минимальной суммы в долларах; Требуемый процентный паритет между взносами работодателя и работника Меньше 25% от заработной платы или 58 000 долларов Меньше 25% от заработной платы или 57 000 долларов

Вы по-прежнему можете делать взносы в SEP IRA, если у вас есть традиционный IRA или Roth IRA, но дополнительные взносы, которые повышают максимальные лимиты взносов для пожилых инвесторов, приближающихся к пенсии, не разрешены.Если ваш бизнес спонсирует другой пенсионный план, такой как 401 (k) или план распределения прибыли, то ваши общие взносы на все инвестиционные счета, спонсируемые работодателем, по-прежнему не могут превышать 58000 долларов в 2021 году или 57000 долларов в 2020 году.

Максимально допустимые взносы для IRA SEP значительно выше, чем у традиционных IRA и Roth IRA, что делает их привлекательным вариантом для самозанятых.

Как рассчитать взнос SEP IRA

Если вы платите себе зарплату с помощью формы IRS W-2, то рассчитать максимально допустимый взнос SEP IRA легко.Если вы работаете на себя или являетесь фрилансером и не платите себе зарплату, то определение вашего максимально допустимого взноса в SEP немного сложнее, но, как правило, оно составляет чуть менее 20% от вашего валового дохода.

Используя номер заработной платы W-2, определите свой максимально допустимый взнос, умножив свою зарплату на 25%. Поскольку ваш лимит взноса составляет это число или 58000 долларов на 2021 год (57000 долларов на 2020 год), в зависимости от того, что меньше, подтвердите, что сумма, которую вы собираетесь внести, не превышает применимый лимит.Помните, что вы должны вносить одинаковую сумму в виде процента от заработной платы в SEP IRA каждого правомочного сотрудника.

Самостоятельно занятые люди, получающие доход на контрактной основе, могут приблизительно рассчитать свою заработную плату, рассчитав свой чистый доход от самозанятости. Ваш чистый доход от самозанятости равен вашему валовому доходу за вычетом ваших деловых расходов, которые включают любые расходы на ведение бизнеса и налоги на самозанятость. Умножьте свой чистый доход от самозанятости на 25%, чтобы определить максимально допустимый лимит взносов в SEP IRA (или 57000 долларов на 2020 год и 58000 долларов на 2021 год, в зависимости от того, что меньше).В большинстве случаев ваш максимально допустимый взнос составляет чуть менее 20% от вашего валового дохода.

Процент взносов, при условии, что у вас и ваших сотрудников совпадают, может изменяться из года в год. Если у вас тяжелый год, вы можете внести 0%.

Когда истекает крайний срок внесения взносов SEP IRA?

Годовым крайним сроком для взносов SEP IRA является налоговый день, который обычно приходится на 15 апреля. У вас есть до 15 апреля каждого года, чтобы вносить до максимально допустимой суммы в ваш SEP IRA за предыдущий год.Поскольку крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год был продлен до 17 мая 2021 года, вы получили дополнительный месяц в 2021 году для внесения взносов в SEP IRA за 2020 год.

Самый большой недостаток SEP IRA

Самым большим недостатком SEP IRA для работодателей является требование о том, чтобы процентные отчисления от заработной платы работодателей соответствовали взносам сотрудников. Конечно, если у вас нет сотрудников, этот недостаток не имеет значения. Это также менее проблематично, если у вас очень мало сотрудников, низкооплачиваемые сотрудники или нет сотрудников, которые соответствуют требованиям.

Подходит ли вам SEP IRA?

Подходит ли вам SEP IRA, во многом зависит от характера и размера вашего бизнеса. Предполагая, что у вас нет большого количества подходящих сотрудников, индивидуальные пенсионные накопления SEP могут быть привлекательными, поскольку они обеспечивают преимущество простоты и позволяют владеть широким спектром ценных бумаг.

В отличие от планов 401 (k), IRA SEP легко создавать и поддерживать с административной точки зрения. Большинство финансовых учреждений имеют оптимизированные процедуры, которые включают заполнение формы IRS 5305-SEP для открытия счетов SEP IRA.После того как вы создадите индивидуальные учетные записи для себя и своих сотрудников, каждый человек будет отвечать за управление своей учетной записью.

Кроме того, с SEP IRA вы можете покупать и продавать ряд инвестиций, обычно намного более широкий, чем то, что предлагается другими планами, спонсируемыми работодателем, — еще одно преимущество, привлекательное для многих инвесторов.

Упрощенная пенсия работника (SEP) Определение

Что такое упрощенная пенсия работнику (SEP)?

Упрощенная пенсия работника (SEP) — это индивидуальный пенсионный счет (IRA), который может открыть работодатель или самозанятый человек.Работодатель имеет право удерживать налог на взносы в SEP IRA и вносит взносы в план каждого имеющего на это право сотрудника на дискреционной основе.

Кроме того, в соответствии с Законом о создании каждого сообщества для пенсионного обеспечения (SECURE), который был принят 20 декабря 2019 г., мелкие работодатели получают налоговый кредит для компенсации затрат на запуск плана 401 (k) или ПРОСТОЙ IRA с автоматическим включением. зачисление. Это помимо начального кредита, который они уже получают.

SEP IRA часто имеют более высокие лимиты годовых взносов, чем стандартные IRA.По сути, SEP IRA можно рассматривать как традиционную IRA с возможностью получать взносы работодателя. Одно из основных преимуществ, которое он предлагает сотрудникам, заключается в том, что взносы работодателя переводятся немедленно.

Ключевые выводы

  • Упрощенная пенсия работника (SEP) — это индивидуальный пенсионный счет (IRA), который может открыть работодатель или индивидуальный предприниматель.
  • SEP IRA используются малыми предприятиями и частными предпринимателями для удовлетворения своих потребностей в пенсионных накоплениях.
  • SEP Пределы взносов IRA являются годовыми и часто превышают стандартные IRA и 401 (k) s.
Счет SEP: Jessica Perez

Как работает упрощенная пенсия работнику (SEP)

SEP IRA — привлекательный вариант для многих владельцев бизнеса, поскольку он не связан со многими начальными и эксплуатационными расходами по сравнению с большинством обычных пенсионных планов, спонсируемых работодателем. Многие работодатели также создают SEP IRA, чтобы вносить вклад в свои собственные выход на пенсию на более высоких уровнях, чем позволяет традиционная ИРА.

Небольшие организации отдают предпочтение индивидуальным пенсионным планам SEP из-за требований к участникам, включая минимальный возраст 21 года, не менее трех лет работы и минимальную компенсацию в размере 600 долларов США. Кроме того, SEP IRA позволяет работодателям пропускать взносы в годы, когда бизнес не работает.

SEP IRA рассматриваются как традиционные IRA для целей налогообложения и допускают те же варианты инвестирования. Те же правила передачи и пролонгации, которые применяются к традиционным IRA, также применимы к SEP IRA.Когда работодатель делает взносы на счета SEP IRA, он получает налоговый вычет на внесенную сумму. Кроме того, бизнес не привязан к ежегодному взносу — решения о том, вносить ли вклад и сколько может меняться каждый год.

Работодатель не несет ответственности за принятие инвестиционных решений. Вместо этого доверительный управляющий IRA определяет приемлемые инвестиции, а владельцы индивидуальных счетов сотрудников принимают конкретные инвестиционные решения. Доверительный управляющий также вносит взносы, отправляет годовые отчеты и подает все необходимые документы в IRS.

Немедленное наделение правами

Взносы в SEP IRA немедленно передаются на 100%, и владелец IRA направляет инвестиции. Правомочный сотрудник (включая владельца бизнеса), который участвует в плане SEP своего работодателя, должен установить традиционный IRA, в который работодатель будет вносить взносы SEP.

Некоторые финансовые учреждения требуют, чтобы традиционный IRA был помечен как SEP IRA, прежде чем они позволят счету получать взносы SEP.Другие позволят вносить вклады SEP в традиционный IRA независимо от того, помечен ли IRA как SEP IRA.

Вклады в SEP IRA немедленно передаются на 100%, и владельцы счетов должны сами выбирать свои инвестиции из списка, предоставленного доверенным лицом.

SEP IRA Предел взносов

Взносы работодателей не могут превышать менее 25% компенсации работника или 58000 долларов в 2021 году (по сравнению с 57000 долларов в 2020 году).Как и в случае с традиционной IRA, снятие средств с SEP IRA при выходе на пенсию облагается налогом как обычный доход.

Когда бизнес является индивидуальным предпринимателем, сотрудник-владелец платит себе заработную плату и может также вносить взнос SEP, который ограничен 25% заработной платы (или прибыли) за вычетом взноса SEP. Для конкретной ставки взноса (CR) пониженная ставка составляет CR ÷ (1 + CR) для ставки взноса 25%. Это дает снижение ставки на 20%, как в приведенном выше примере.

Поскольку механизм финансирования для плана SEP является традиционным IRA, взносы SEP после внесения становятся традиционными активами IRA и подпадают под действие многих традиционных правил IRA, включая следующие:

  • Правила распространения
  • Правила инвестирования
  • Правила взносов и удержаний для традиционных взносов IRA, которые применяются к регулярным взносам IRA работника, а не к взносам работодателя SEP
  • Требования к документации для установления IRA

В дополнение к документам, необходимым для создания плана SEP (обсуждается позже), каждое IRA SEP должно соответствовать требованиям к документации для традиционного IRA.

290 000 долл. США

Предел компенсации для бизнеса, которому разрешено создать SEP IRA в 2021 году (285000 долларов на 2020 год).

SEP Правила ИРА

Не все предприятия могут создавать индивидуальные пенсионные планы SEP, которые в первую очередь были разработаны для поощрения пенсионных выплат среди предприятий, которые в противном случае не создавали бы планы, спонсируемые работодателем. Индивидуальные предприниматели, товарищества и корпорации могут создавать ПОШ. Слишком высокий доход может быть ограничением — допустимый предел компенсации в 2020 году составляет 285 000 долларов (по сравнению с 280 000 долларов в 2019 году и увеличится до 290 000 долларов в 2021 году).В отличие от квалифицированных пенсионных планов, в соответствии с которыми участники, включая владельца бизнеса, могут занимать до 50% или 50 000 долларов США от их гарантированного баланса, SEP не имеет этой функции.

Более того, определенные типы сотрудников могут быть исключены их работодателем из участия в SEP IRA, даже если в противном случае они имели бы право на участие в соответствии с правилами плана. Например, могут быть исключены работники, охваченные коллективным договором профсоюзов о пенсионных пособиях.Работники, которые являются иностранцами-нерезидентами, также могут быть исключены, если они не получают заработную плату в США или другую компенсацию за услуги от работодателя.

Взносы и доходы SEP хранятся в IRA SEP и могут быть отозваны в любое время с учетом общих ограничений, налагаемых на традиционные IRA. Снятие облагается налогом в год получения. Если участник отказывается от участия до достижения возраста 59½ лет, обычно применяется дополнительный налог в размере 10%.

Взносы и доходы SEP могут быть перенесены без налогообложения на другие IRA и пенсионные планы.Взносы и доходы SEP должны в конечном итоге распределяться в соответствии с правилами минимального распределения, требуемыми IRA.

SEP IRA по сравнению с индивидуальным 401 (k)

SEP IRA и индивидуальный 401 (k), также известный как индивидуальный 401 (k), являются пенсионными счетами, которые позволяют делать взносы работодателю. У них есть два основных отличия.

Во-первых, хотя максимальный предел взносов для обоих сопоставим, как только уровень дохода достигнет 200 000 долларов, вы можете внести больше в 401 (k) при более низких уровнях дохода, чем в SEP IRA.Кроме того, если вам 50 или больше, 401 (k) имеет дополнительный взнос, чего нет в SEP IRA. Второе важное отличие заключается в том, что вы можете взять ссуду под 401 (k), что не разрешено с SEP IRA.

Однако SEP IRA несколько проще настроить и поддерживать. Частное лицо 401 (k) требует, чтобы его владелец более активно выполнял свои административные обязанности, и он также может генерировать более высокие сборы, чем SEP IRA.

SEP IRA в сравнении с традиционным IRA vs.Рот IRA

Между этими тремя пенсионными счетами есть важные различия. С традиционным IRA вы вносите деньги, не облагаемые налогом, что уменьшает ваш налоговый счет в год, в котором вы делаете взнос. Однако, когда вы снимаете средства при выходе на пенсию, они облагаются налогом как обычный доход, и вы обязаны производить выплаты по достижении 72-летнего возраста. выходить на пенсию.

Roth IRA меняет этот процесс.Вы уже уплатили подоходный налог с внесенных вами денег, поэтому снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом. Это делает Roth IRA лучше для людей, которые рассчитывают попасть на пенсию с более высокой налоговой категорией. Кроме того, от Roth IRA не требуется минимального распределения, поэтому, если вам не нужны деньги, вы можете просто оставить их там и передать аккаунт своим наследникам.

SEP IRA, конечно же, доступна только самозанятым лицам. Он позволяет делать взносы работодателя, чего не делают традиционные ИРА Рота, и все взносы в него не облагаются налогом, а это означает, что выплаты при выходе на пенсию будут облагаться налогом как обычный доход.Максимальный лимит взноса для SEP IRA значительно выше, чем для традиционного IRA или Roth IRA. Работодатели могут получить налоговый вычет за свой вклад, что означает, что если самозанятый человек одновременно является и работодателем, и наемным работником, он может получить этот налоговый вычет. SEP IRA были изобретены как способ помочь малому бизнесу предоставлять спонсируемые работодателем пенсионные планы своим сотрудникам и владельцам.

Облагается ли налоговый вычет с упрощенной пенсии работника (SEP) IRA?

Платежи в упрощенную пенсионную систему (SEP) IRA не облагаются налогом для работодателей, но существует годовой лимит на размер взносов.SEP IRA финансируются исключительно работодателем с использованием долларов, не облагаемых налогом. В 2020 году работодатель может внести до 25% вознаграждения работника или 57000 долларов, в зависимости от того, что меньше, а в 2021 году эта сумма возрастет до 58000 долларов.

Ключевые выводы

  • Работодатели могут удерживать выплаты в IRA упрощенной пенсии сотрудника (SEP) для сотрудника до установленных лимитов
  • Владельцы бизнеса, открывающие IRA SEP, могут иметь право на налоговый кредит в размере до 500 долларов в год.
  • SEP IRA Взносы и доходы могут быть отозваны в любое время с учетом общих ограничений, налагаемых на традиционные IRA.

Что такое SEP IRA?

SEP IRA — это тип традиционного IRA, доступного самозанятым лицам, фрилансерам и владельцам малого бизнеса. Сотрудники не могут участвовать в SEP IRA, которое компания открывает от их имени. Взносы поступают исключительно от работодателя, и они не обязаны делать взносы каждый год.

При внесении взносов SEP IRA работодатели обязаны вносить равный процент дохода для каждого работника. Это относится ко всем сотрудникам, которые оказывали услуги в течение года, даже к сотрудникам, которые умирают или увольняются до того, как будут сделаны взносы.

Кроме того, владельцы бизнеса, открывающие SEP, могут иметь право на налоговый кредит в размере до 500 долларов в год в течение первых трех лет открытия счета SEP.

Самозанятым разрешается вносить до 20% чистой прибыли в SEP IRA или годовой лимит взносов, в зависимости от того, что меньше.

Каковы права на SEP работодателя?

После того, как владелец бизнеса установил SEP IRA, он должен включить всех правомочных сотрудников в план, который определяется как:

  • Сотрудники от 21 года и старше, которые
  • работали на вас не менее трех из последних пяти лет, и которые
  • заработали не менее 600 долларов дохода от вашего бизнеса за год

Работодатель может снизить пороги приемлемости, например, снизив возраст или минимальные требования к услугам.Однако квалификационные требования должны применяться ко всем в равной степени.

Для лиц, не занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, компенсация, используемая для определения взносов SEP IRA, включает заработную плату, оклады, гонорары за профессиональные услуги, комиссионные и чаевые, дополнительные льготы и бонусы. Компенсация обычно включает суммы, отсроченные по выбору сотрудника по планам вознаграждений, таким как планы 401 (k), планы 403 (b), простые IRA, планы по Разделу 457 и планы кафетерия по Разделу 125.

Срок внесения взносов и вывода средств

Крайний срок для создания плана SEP IRA и внесения взносов — это крайний срок подачи налоговой декларации работодателем, включая продления.Дополнительные взносы не разрешены в SEP IRA, поскольку они вносятся физическими лицами, а не работодателями.

Взносы и доходы SEP IRA могут быть отозваны в любое время в соответствии с общими ограничениями, налагаемыми на традиционные IRA. Снятие облагается налогом в год получения.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *