Все о ндс: самый особенный и сложный налог

Входной НДС от банкрота. Будьте крайне внимательны!

О проблемах принятия к вычету входного НДС знают все. И не нужно долго пояснять, как и по какой причине необходимо тщательно проверять практически каждого контрагента. Но контрагенты – банкроты заслуживают особого внимания.

Что изменилось с этого года?

Дело в том, что с 1 января 2021 года операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) банкротами, в том числе, изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности уже после признания их таковыми не подпадают под объект налогообложения НДС (п.п.15 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Следовательно, в отношении сделок, совершенных после внесения изменений в законодательство, банкроты потеряли право выставлять счета-фактуры с НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК), а контрагенты не смогут при различных покупках у банкрота получить от него НДС, чтобы принять к вычету.

А что было до изменений?

Важно знать, что ситуация в отношении правомерности принятия НДС к вычету от банкрота была ранее неоднозначной. С одной стороны, Минфин и ФНС Росси никогда не возражали против вычета НДС, полученного от контрагента, который выставлял счет-фактуру по операциям, которые освобождены от НДС (ст. 149 НК РФ). Такой подход был обоснован в таких письмах, например, как письмо Минфина от 01.09.2017 № 03-07-07/56368 и ФНС от 14.06.2018 № СА-4-7/11482.

В отношении операций, поименованных в п. 2 ст. 146 НК РФ, официальных разъяснений контролирующих органов не было, что приводило к конфликтам с контролирующими лицами и перевода решения вопроса в судебную плоскость. Появилось множество судебных решений в отношении того, что вычет по счету-фактуре выставленным банкротом, принять все же можно (постановления Арбитражных судов Восточно-Сибирского округа от 27.04.2015 № Ф02-1149/2015, Северо-Западного округа от 06.10.2015 № Ф07-6858/2015).

Жирную точку во всех спорах 14 ноября 2019 года поставил Конституционный Суд РФ (Постановление от 19.12.2019 N 41-П), рассматривая вопрос о проверке конституционности п. п. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ по запросу Арбитражного суда Центрального округа, признав право покупателя на возмещение НДС при покупке товарно-материальных ценностей у организации – банкрота.

Как действовать сейчас?

Следовательно, до 1 января 2021 года, то есть, до внесения изменений в НК РФ, налогоплательщики, которым предъявлена сумма НДС в цене продукции, произведенной организацией – банкротом в процессе ее текущей хозяйственной деятельности, имеют право на вычет НДС, если не будет установлено, что конкурсный управляющий и покупатель продукции знали, что сумма НДС, учтенная в цене продукции, при имеющемся объеме и структуре долгов организации не могла быть уплачена в бюджет.

Налоговые органы в такой ситуации не вправе доначислять покупателю НДС и отказывать ему в предоставлении вычета по НДС, если в ходе производства по делу о банкротстве ими не приняты были меры к прекращению организацией-банкротом текущей хозяйственной деятельности, в процессе которой произведена соответствующая продукция.

Таким образом, в отношении сделок, совершенных с банкротами с 1 января 2021 года необходимо быть крайне осторожными, понимая, что входной НДС такие контрагенты вам не могут предоставить, а если это и случится по их оплошности, то принять его к вычету у вас правовых оснований нет.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Российский НДС – Zoom Центр справки и поддержки

Краткий обзор

С 13 июля 2020 года или в скором времени после этой даты Zoom начнет включать суммы российского НДС в выставляемые счета за услуги.

Часто задаваемые вопросы – Российский НДС

Что такое НДС?

НДС – это сокращенное название налога на добавленную стоимость, который обычно взимается при продаже товаров и (или) услуг.

Кто платит НДС?

Обычно НДС уплачивается поставщиком товаров и (или) услуг в бюджет Российской Федерации. В определенных ситуациях, указанных в налоговом законодательстве, НДС уплачивается налоговыми агентами, например, если облагаемая НДС операция по поставке товаров (работ, услуг) осуществляется иностранной организацией, не состоящей на учете в российских налоговых органах.

Когда платится НДС?

НДС обычно исчисляется при реализации товаров (работ, услуг), осуществляемой на территории Российской Федерации. Если в соответствии с правилами определения места реализации для целей НДС, реализация осуществляется за пределами территории Российской Федерации, то НДС в отношении такой реализации не исчисляется.

Почему я должен платить НДС по услугам, приобретаемым у Zoom?

Zoom Video Communications, Inc (Zoom), как и многие другие компании с растущим международным присутствием, на постоянной основе оценивает свои обязательства по сбору и уплате косвенных налогов. Порядок применения таких налогов в отношении деятельности организаций в сфере торговли электронными услугами подвержен постоянным изменениям. В связи с этим Zoom на регулярной основе следит за происходящими изменениями в этой области, а также анализирует природу и масштабы своей деятельности в различных юрисдикциях и на основе такого анализа делает выводы о необходимости взимания косвенных налогов в тех или иных юрисдикциях.

Существует ли порог для исчисления НДС с электронных услуг?

Российским налоговым законодательством не предусмотрена возможность не исчислять российский НДС в отношении реализованных иностранными поставщиками российским покупателям электронных услуг в случаях недостижения объема выручки от такой реализации определенных показателей. Таким образом, все операции по оказанию электронных услуг российским покупателям (как физическим, так и юридическим лицам) облагаются российским НДС.

Как Zoom определяет местоположение покупателя для целей НДС?

Налоговое законодательство предусматривает разные правила для определения места нахождения покупателей – физических лиц и покупателей — юридических лиц.

Местом нахождения физического лица (за исключением индивидуальных предпринимателей) признается территория Российской Федерации, если выполняется хотя бы одно из перечисленных ниже условий:
(1) местом жительства физического лица является территория Российской Федерации;
(2) место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты электронных услуг, или место нахождения оператора электронных денежных средств, через которого покупатель оплачивает электронные услуги, на территории Российской Федерации;

(3) сетевой адрес покупателя, который используется при приобретении электронных услуг, зарегистрирован в Российской Федерации;
(4) международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Российской Федерации.
Местом осуществления деятельности юридического лица признается территория Российской Федерации, если оно является российским юридическим лицом и его юридический адрес находится на территории Российской Федерации. Местом осуществления деятельности индивидуального предпринимателя признается территория Российской Федерации, если его место жительства находится на территории Российской Федерации.

Существует ли специальная льгота по НДС при реализации в адрес благотворительных организаций?

Нет, НДС взимается со всех налогооблагаемых поставок благотворительным организациям.

Оказывает ли Zoom не облагаемые НДС или освобождаемые от уплаты НДС услуги?

Все услуги, которые Zoom оказывает в настоящее время российским покупателям, облагаются российским НДС.

Может ли покупатель принять к вычету НДС, исчисленный и предъявленный Zoom?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе заявить НДС, предъявленный им Zoom, к вычету при соблюдении необходимых для вычета требований (а именно, при условии, что услуги приобретены для использования в облагаемой НДС деятельности и должным образом приняты на учет, и счета, выставленные Zoom, содержат сумму НДС, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (код причины постановки на учет), присвоенные Zoom российскими налоговыми органами).

Существуют ли какие-либо обязательства для меня как покупателя?

Суммы российского НДС, исчисленные Zoom при оказании услуг и полученные от покупателей, подлежат самостоятельной уплате Zoom в бюджет Российской Федерации.

Минтранс предложил обнулить НДС на все внутренние авиаперевозки — Российская газета

Минтранс направил первому вице-премьеру Андрею Белоусову обращение с предложением обнулить налог на добавленную стоимость (НДС) на все внутренние авиаперевозки вплоть до 2024 года включительно.

Об этом говорится в письме министерства в адрес Ассоциации эксплуатантов воздушного транспорта (АЭВТ). Сейчас нулевой НДС действует только для межрегиональных перелетов в обход Москвы и на всех перелетах в Крым, Калининград и регионы Дальнего Востока.

Представитель вице-премьера подтвердил «РГ», что письмо получено.

Обсуждение льготного налогообложения инициировали в АЭВТ. Со своими предложениями ассоциация обратилась в минтранс. Базовая просьба АЭВТ — хотя бы сохранить ставку НДС в размере 10% на следующий год. Если с 1 января 2021 года налог вырастет до 20%, как это сейчас предусмотрено Налоговым кодексом, поднимутся цены и на авиабилеты, предупреждают в ассоциации. «Льготная ставка НДС в размере 10% на внутрироссийские авиаперевозки оказывает положительное влияние на доступность воздушных перевозок для населения и развитие отрасли. В условиях высоких цен на авиационный керосин, аэропортовое обслуживание и многомиллиардных операционных убытков российских авиакомпаний данная поддержка является особенно важной», — говорится в письме АЭВТ.

В ответном письме минтранс сообщил, что сохранение ставки НДС в 10% не поддержал минфин. В минфине на просьбу «РГ» обосновать такую позицию не ответили.

Как считают эксперты, в итоге скорее будет продлен режим НДС в размере 10%, а обнуление налога отклонено.

Введение сниженного до 10% НДСна внутренних авиарейсах должно было повысить доступность авиаперевозок и стимулировать их рост. Эта мера затрагивает рейсы из регионов России в аэропорты Москвы. В прошлом году, по данным АЭВТ, 55% всех пассажиров на внутренних рейсах, вылетавших из региональных аэропортов, направлялись в аэропорты Московского авиаузла.

Если авиакомпаниям не удастся добиться хотя бы сохранения льготной ставки НДС в 10%, неизбежны банкротства и рост цен на билеты

Введение льготного налога в принципе оправдало себя, так как за последние годы число пассажиров на внутренних рейсах росло, говорит замдиректора Института инженерной экономики и гуманитарных наук Даниил Квон. Но сейчас смысл меры поменялся. Авиакомпании остались без международных перевозок. Чтобы хоть как-то остаться на плаву, им нужны любые варианты поддержки, отмечает эксперт. Предложение об обнулении НДС специально было высказано авиаторами как альтернатива, чтобы затем в ходе обсуждения можно было выйти на некий компромисс в виде сниженного налога, добавляет он.

«Доводы минтранса весомые и ненадуманные», — согласен глава аналитической службы агентства «АвиаПорт» Олег Пантелеев. Льготный НДС позволит авиакомпаниям не повышать цены на билеты и несколько улучшить свое финансовое положение, говорит он. Альтернативой станут неизбежные банкротства авиакомпаний и рост цен на билеты. В итоге придется расширять субсидирование авиаперевозок, иначе не будут выполнены показатели по приросту мобильности населения, отмечает он.

НДС в вопросах и ответах

Предприниматели на УСН и патенте редко сталкиваются с НДС. Но когда сталкиваются, им приходится непросто. НДС — один из самых мудрёных налогов, поэтому мы ответили на вопросы, которыми часто задаются новички. 

Я знаю, что НДС — это налог на добавленную стоимость. А что это значит? 

Это значит, что по итогу компании платят налог только с наценки, а не со всей стоимости. Но так получается не всегда: только если поставщик и покупатель оба работают с НДС. Почему в этом случае невыгодно работать с УСН или патентом расскажем ниже.

Чаще всего НДС платят по ставке 20%, но есть и льготные ставки для продуктов важных для жизни.

Женя продал лампы за 18 000 ₽ с НДС 3 000 ₽ в том числе. Но перед этим ламы он купил: за 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽, который он может принять к вычету. По итогу он заплатит НДС только 1 000 ₽ (3 000 — 2 000).

НДС платят только на ОСНО?

Систематически — да, только на ОСНО. А на УСН и патенте только в особых случаях. Например, когда покупаете товары или услуги у иностранцев, арендуете или покупаете госимущество. О них мы писали тут.

Помимо НДС, ИП на ОСНО платят НДФЛ, а ООО — налог на прибыль. Порадуйтесь, что на спецрежиме вы платите всего один налог:)

Клиент просит меня работать с НДС. Почему для него это принципиально?

Всё дело во входящем НДС, который можно принять к вычету.

Исходящий НДС — НДС, который компания выставляет при продаже своих услуг и товаров. Именно его она и должна заплатить.

Входящий НДС — НДС, который выставили поставщики этой компании. На входящий НДС она может уменьшить свой исходящий НДС. Это и называют вычетом по НДС.

В итоге: чем больше компания на ОСНО покупает с НДС, тем меньше ей нужно платить своего НДС. Предприниматели на упрощёнке НДС не выставляют совсем, значит, вычет с них получить не получится. Вот и весь секрет.

У Ани магазин с продуктами здорового питания. Пачка протеиновых батончиков стоит 1 440 ₽, в том числе НДС 240 ₽. Закупала батончики Аня по 1 152 ₽, в том числе НДС 192 ₽, который она может принять к вычету. В итоге она заплатит всего 48 ₽ НДС (240 — 192).

Если бы Аня закупила батончики у поставщика без НДС, то заплатила бы все 240 ₽ налога.

Отследить, сколько у вас входящего НДС и сколько исходящего, помогают счета-фактуры. По итогам периода предприниматели, грубо говоря, складывают НДС из исходящих счетов-фактур и вычитают НДС из входящих.

Счёт-фактура и счёт на оплату — это разные документы? 

Это два сильно разных документа. Счёт на оплату — очень простой, необязательный документ, который показывает клиенту сумму и реквизиты, на которые отправить платёж. Можно легко обойтись и без него.

А вот счёт-фактура — очень важный и обязательный документ для тех, кто работает с НДС. Он показывает сумму выделенного НДС, регистрируется в специальных книгах продаж и покупок, оформляется на бумаге с подписями и печатями, его может запросить налоговая. 

Что делать, если клиент просит сделку с НДС?

Имеете полное право отказать — не верьте, если вам говорят обратное. Можно и согласиться, но будьте готовы заплатить и отчитаться по этому НДС.  

Могу ли я получить вычет по НДС?

Даже если вы выставили НДС по желанию или платите НДС как налоговый агент, входящий НДС от клиентов зачесть не получится: это только для предпринимателей и компаний на ОСНО. 

Поставщик выставил счёт с НДС. Придётся заплатить этот налог?

Нет, не придётся — это его НДС, не ваш. Просто оплачиваете всю сумму с НДС, в назначении платежа прописываете: «в том числе НДС столько-то».

Я оказал услугу без НДС, а клиент в платёжном поручении всё равно его выделил. Придётся платить?

Тоже не придётся. Главное, не выдавать счёт-фактуру с выделенным НДС. Если всё-таки со стороны налоговиков к ИП возникнут вопросы, то так и нужно отвечать: счёт-фактура с НДС не выдавался, поэтому обязанности платить этот налог не возникло.

А лучше всего: сразу попросить клиента исправить ошибку. Ему нужно будет направить в свой банк письмо об ошибке в формулировке назначении платежа.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Почему налоговая так сильно переживает за вычеты по НДС?

Потому что хитрые предприниматели часто принимают к вычету входящий НДС по надуманным услугам или отгрузкам от компаний, которые чаще всего вскоре закрываются. Его ещё называют «бумажный НДС», потому что он существует только на бумаге. На деле счёт-фактура выписан по сделке, который в реальности не было.

Поэтому налоговая следит, чтобы НДС, который предприниматель принял к вычету, заплатил поставщик, который этот НДС ему навыставлял. 
 

Статья актуальна на 05.02.2021

Принять НДС к вычету | СБИС Помощь

Принять НДС к вычету

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить НДС, начисленный при реализации товаров, работ и услуг. В большинстве случаев воспользоваться вычетом могут организации, которые применяют ОСНО и не имеют освобождения от уплаты налога.

В СБИС налоговый вычет и запись в налоговый регистр (книгу покупок) формируются при проведении документов: поступлений, фактур на авансы поставщикам, и операций в расчете НДС.

В документах поступления

В авансах поставщикам

Состояние НДС будет зависеть от СНО, которая указана в учетной политике вашей организации. Если вы уже работали с поставщиком, которого указали в поступлении, то состояние «с НДС»/«без НДС» определится автоматически по последнему документу от него.

Если в поступлении установлено состояние:

В документе поступления также можно установить действие по налогу — включить НДС в стоимость, сделать его распределяемым или списать на расходы.

При появлении суммы с НДС в поступлении СБИС сформирует фактуру с той же датой и номером (их можно изменить). В поступлении ссылка на фактуру отображается на панели НДС.

При проведении поступления формируются проводки и запись в регистр НДС.

Право на вычет НДС по авансам поставщику возникает только по счетам-фактурам, которые предоставил поставщик, и которые приняты к учету в СБИС.

Если поставщик прислал счет-фактуру по ЭДО, откройте фактуру в реестре «Документы/ Входящие» или «Учет/Налоги/НДС» на вкладке «Вх. фактуры», проверьте и примите ее к учету.

Для оформления в СБИС счет-фактуры на бумаге:

1. В разделе «Учет/Налоги/НДС» на вкладке «Вх. фактуры» нажмите +Документ и выберите «Фактура на аванс».
2. Укажите контрагента и исходящий платеж — все поля будут заполнены автоматически.
3. Нажмите Провести — будут сформированы проводки по вычету НДС с аванса и запись в регистр НДС.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

как правильно рассчитать, изменения программ 1С в связи с новшествами

Изменение ставки НДС с 18 до 20 % с января 2019 года создало определенные трудности в работе предприятий, исчисляющих и уплачивающих этот налог. Новая ставка действует в отношении всех отгруженных товаров, оказанных услуг после 01.01.2019 года, независимо от даты заключения договора и факта получения предоплаты в 2018 году. Таким образом, по переходящим обязательствам складываются две ситуации.

ТОВАР ОТГРУЖЕН В 2018, ОПЛАЧЕН В 2019

В соответствии с п.1 ст.167 НК РФ в этом случае НДС будет рассчитан и уплачен по ставке 18 %, поскольку налоговая база определяется на дату отгрузки и выставления счета-фактуры. При таких обстоятельствах никакой корректировки не потребуется.

Если по договору часть товара отгружается покупателю, например, в феврале 2019 года, то в документах уже указывается ставка НДС 20 %. Особых проблем у бухгалтера не возникает, за исключением необходимости вести раздельный учет партий по одному договору, исходя из даты отгрузки.

АВАНС ПЕРЕЧИСЛЕН В 2018, ОТГРУЗКА В 2019

Более сложная ситуация складывается в случае получения предоплаты в прошедшем году, сумма НДС по которой была исчислена и уплачена по ставке 18/118. При фактической реализации товара в 2019 году, окончательный расчет будет произведен с применением ставки 20%. Если договором предусмотрено поэтапное авансирование, то необходимо отслеживать расчет НДС в зависимости от даты поступления денег. В текущем году налог будет рассчитываться как 20/120.

В таком случае продавцу придется доплатить в бюджет 2%, а предъявить к восстановлению можно будет только фактически перечисленную в 2018 году сумму. Даже если изменить условия договора с уменьшением стоимости товара, все равно повышение ляжет на плечи продавца. Если покупатель (заказчик) не согласен на заключение дополнительного соглашения с учетом изменений, его нужно письменно уведомить об изменении ставки до окончания действия договора.

Изменения 1С в связи с новой ставкой НДС

Компания 1С начала работу по обновлению программы сразу после выхода закона № 303-ФЗ от 03.08.2018 года. Бухгалтерам не придется менять размеры ставки в справочниках и документах вручную. Уже к декабрю были разработаны релизы основных продуктов «Бухгалтерия», «Управление торговлей», «Управление предприятием», «Розница», включающие НДС 20 %.

В 1С Бухгалтерия реализован простой и удобный механизм замены ставки.
В конфигурацию включен реквизит «Вид ставки НДС», предусматривающий три значения:

• нулевая — 0%;
• пониженная — 10%;
• основная — 18% и 20%.

В карточке номенклатуры ставка обновлена автоматически. При вводе она проставляется в нужном размере, в зависимости не от фактической даты регистрации, а от проставленной в документе. Это позволяет вводить их даже задним числом.

В 1С Управление торговлей предусмотрена обработка номенклатуры с заменой ставки на 20%. Можно произвести полную или выборочную замену отдельных элементов. При необходимости ввести документ за 2018 год или при копировании, ее размер за прошлое время нужно откорректировать вручную.

Удобство для арендаторов 1С в облаке

Тем, кто арендует продукты 1С в нашем облачном сервисе, беспокоиться не нужно. Обновление версий производится не позднее, чем через 2 дня после выхода. Это значит, что вам не нужно тратить время и деньги на закупку релизов. Консультанты отвечают на вопросы в режиме 24/7, поэтому переход наших клиентов на работу в новом режиме происходит максимально быстро и без осложнений.

ВАС ТАК ЖЕ МОЖЕТ ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ

В каких ситуациях нельзя принять входящий НДС к вычету?

Часто бухгалтеры сталкиваются с НДС, который по тем или иным причинам нельзя принять к вычету. И многие из них думают, что такой НДС правомерно учесть в расходах, но так ли это на самом деле? Разберем в статье.

Бывают разные ситуации, при которых нельзя принять входящий НДС к вычету. Например, это критичные ошибки в счет-фактуре поставщика. Все знают, что покупатель вправе заявить вычет, если в счете-фактуре нет существенных ошибок, которые мешают идентифицировать стороны сделки, товар, цену и т. д. ( п. 19 ст. 270 НК РФ).

Конечно, в такой ситуации следует попросить поставщика переделать документ, чтоб не потерять вычет. Тогда организация — покупатель сможет принять НДС к вычету в том периоде, в котором получит исправленный счет-фактуру. Но на практике не всегда получается добиться исправления критичных ошибок поставщиком.

Не только ошибки поставщиков приводят к тому, что организация теряет возможность принять входящий НДС к вычету. Известно, что организация может заявить вычет в течение трех лет с момента, когда приняла товары на учет, а с возвращенных авансов — в течение года. Если же компания пропустила срок, то такой НДС списать в расходы нельзя ( п. 19 ст. 270 НК РФ).

Также не стоит забывать о НДС в кассовом чеке. Зачастую подотчетные лица, отчитываясь по авансовому отчету, прикладывают чеки с выделенной суммой НДС. Может показаться, что раз такой НДС выделен и сумма его известна, то организация может принять его к вычету. Но на самом деле, это не так. Такой НДС принять к вычету нельзя, так как для вычета нужен правильно оформленный счет-фактура ( письмо Минфина России от 09.03.10 № 03-07-11/51).

Более того, такой НДС не получится учесть в расходах, включив его в стоимость купленного товара, так как не освобожденная от уплаты НДС организация ( ст. 145 НК РФ), приобретая товар, используемый в операциях, облагаемых НДС, не вправе учитывать налог в расходах.

Но, справедливости ради, стоит заметить, что во всех перечисленных выше ситуациях, компания вправе защитить свои расходы в судебном порядке.

Если судиться компания не намерена, то НДС следует списать на прочие расходы (не принимаемые для целей налогообложения). Как списать НДС в программе 1С, показываем в нашей инструкции.

Как списать НДС в программе 1С?      

Смотрите в нашей инструкции.     

Все, что вам нужно знать о НДС (Обновлено в 2020 г.)

Если у вас есть бизнес, возможно, вы уже знакомы с НДС и множеством связанных с ним правил и положений. В этой статье вы узнаете все, что вам нужно знать о налоге на добавленную стоимость, чтобы он больше не был таким пугающим и проблемным, как может показаться на первый взгляд.

Помните, если все это все еще кажется вам слишком сложным, самым безопасным вариантом будет поиск профессионального бухгалтера, который поможет вам управлять сложным миром деловых финансов.

С учетом сказанного, вот что вам следует знать.

Что такое НДС?

НДС — налог на добавленную стоимость. Он взимается, когда бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, продает товары или услуги. Это налог с продаж, взимаемый компаниями от имени правительства.

Как предприятия, так и потребители должны платить НДС, будь то производитель, покупающий сырье, или покупатель, совершающий прямые покупки у компании.

Как работает НДС?

НДС можно рассматривать как вид налога с продаж, который представляет собой добавленную стоимость продукта между поставщиком и покупателем.

Существенная разница между ним и налогом с продаж состоит в том, что последний уплачивается один раз — при продаже товара. В отличие от него, НДС необходимо платить каждый раз при продаже товара — от производителя к оптовику, от розничного продавца к покупателю.

НДС обычно пересылается покупателю. Это делается для того, чтобы компании могли просто вернуть НДС, который они платят правительству при ведении бизнеса.

Все ли облагается НДС?

НДС не является всеобъемлющим. Некоторые услуги полностью освобождены от этого, например образование, а некоторые имеют нулевую оценку, например, книги.Также действует пониженная ставка в размере пяти процентов на некоторые потребительские товары, в том числе на топливо и энергосберегающие товары. Если вы продаете только товары, которые не облагаются налогом, вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС.

Как правило, существует три ставки НДС. Ставка, взимаемая бизнесом, заранее определяется на основе продаваемого товара или предлагаемой услуги. Ставки:

• Стандартная ставка 20% — применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка 5% — газ и электричество, используемые в доме, например
• Нулевая ставка 0% — включает книги и газеты, детскую одежду, общественный транспорт и большую часть продуктов питания (за исключением еды на вынос и еды на вынос).

Кто платит НДС?

Все предприятия должны регистрироваться и учитывать НДС, если их налогооблагаемый оборот, то есть все продажи, не освобожденные от НДС за любой предыдущий 12-месячный период, превышает пороговое значение НДС. Текущая ставка составляет 85 000 фунтов стерлингов, и она останется такой как минимум до 1 апреля 2022 года.

Вы также должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если вы ожидаете, что ваш оборот превысит пороговое значение в течение следующих 30 дней или если вы приобретете бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, в качестве непрерывного предприятия.Наконец, это обязательство применяется к вам, если вы продаете товары в Великобританию из другой страны ЕС и превышаете «порог дистанционной продажи», который в настоящее время составляет 70 000 фунтов стерлингов.

Кроме того, вы можете добровольно зарегистрироваться ниже этого порога, даже если это выгодно для вас. Если клиенты, которых вы обслуживаете, в основном зарегистрированы в качестве плательщика НДС, то вам тоже стоит им стать. Ваши клиенты не будут рассматривать НДС как административную рутину, поскольку они будут иметь привычку требовать возврата НДС.

Как НДС повлияет на ваших клиентов?

Когда вы станете плательщиком НДС, вам нужно будет начать вести учет НДС, в котором будут указаны подробные сведения о начисленном НДС и об НДС, взимаемом с клиентов.

Если покупатель сам зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он будет безразличен к вашему статусу НДС, так как любой НДС, начисленный с него, может быть возвращен (здесь применяются правила, поскольку часть начисленного НДС не подлежит возврату, например, НДС при покупке автомобиля. ). Однако, когда вы занимаетесь бизнесом и продаете частным клиентам, они не могут вернуть НДС, что делает вас более дорогими и, возможно, менее конкурентоспособными. Это связано с тем, что цена, которую платит ваш клиент, автоматически увеличивается.

Преимущества регистрации в качестве плательщика НДС

Многие владельцы бизнеса считают, что иметь дело с НДС — проблема. Однако нельзя отрицать, что регистрация также дает преимущества. Например, многие предприятия будут иметь дело только с компаниями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, а это означает, что вам доступны более широкие возможности.

Кроме того, регистрация в качестве плательщика НДС может повысить доверие к вашему бизнесу, поскольку создает впечатление, что ваша компания более обширна, чем она есть на самом деле. Вы получаете номер плательщика НДС, который отображается в счетах-фактурах, на вашем веб-сайте и во всех используемых документах.Это привлекает многих потенциальных клиентов, потому что помогает выглядеть более надежным и профессиональным.

Вы также можете вернуть НДС на расходы вашей компании, такие как плата за бухгалтерский учет и компьютерное оборудование.

Все, что вам нужно знать о НДС

Когда частный предприниматель ведет свой бизнес, он участвует во всех его аспектах, включая обязательства по НДС. Крайне важно, поскольку вы являетесь подрядчиком, вы также знаете, что такое НДС и как он работает, поскольку он может повлиять на ваш бизнес.Как бухгалтеры подрядчиков, НДС — одна из многих наших специализаций, поэтому мы можем предоставить вам экспертные консультации, а также подготовить и подать квартальные декларации по НДС, чтобы вы были спокойны.

Узнайте больше о НДС в нашем руководстве ниже, которое призвано помочь владельцам бизнеса получить более глубокое представление об этом ключевом налоговом законодательстве.

Что такое НДС?

Прежде всего, важно понимать, что такое НДС на самом деле. Сокращенно от «Налог на добавленную стоимость», НДС — это бизнес-налог, взимаемый государством с продаж товаров и услуг, а также с комиссионных и бизнес-активов.Хотя не все предприятия обязаны регистрироваться для уплаты НДС, важно знать, следует ли это делать вашей, чтобы избежать штрафов.

Компании с годовым оборотом, превышающим текущий порог НДС, который составляет 85 000 фунтов стерлингов в 2019/2020 налоговом году, должны зарегистрироваться для уплаты НДС; вам также придется зарегистрироваться, если вы собираетесь преодолеть этот порог в течение следующих 30 дней. После того, как вы станете плательщиком НДС, вам необходимо:

• Установите ставку НДС в размере 20% с товаров и услуг, которые вы продаете (например, если вы продаете продукт за 200 фунтов стерлингов, вам нужно будет добавить к счету 40 фунтов стерлингов).За другие товары, например детскую одежду, взимается плата в размере 0%, а за такие услуги, как электричество, взимается сниженная плата в размере 5%.
• Уплатить НДС на товары и услуги, приобретенные у других предприятий.
• Заполняйте декларацию по НДС каждый квартал.

НДС, который вы взимаете, и НДС, который вы платите, должны быть сбалансированы, а разница будет отсортирована в вашей налоговой декларации по НДС — это означает, что если вы заплатили слишком много, HMRC вернет вам деньги, но если вы заплатили недостаточно НДС, теперь вы должны эту сумму и должны будете ее уплатить.

Следует ли регистрироваться, если вы не достигли пороговой суммы?

Хотя регистрация не является обязательной, если вы еще далеко не достигли лимита в 85 000 фунтов стерлингов, добровольная регистрация может быть выгодна для вашего бизнеса. Это может помочь вам улучшить денежный поток вашего бизнеса, поскольку вы сможете требовать возврата НДС на расходы. Однако добровольная регистрация может быть не лучшим вариантом для вас, если ваши клиенты не зарегистрированы для уплаты НДС или вы работаете на основе B2C, поскольку они не смогут потребовать возврат.Это может привести к тому, что они почувствуют, что ваши цены выросли.

Преимущества регистрации в качестве плательщика НДС

После многих лет ведения бухгалтерского учета для подрядчиков мы встретили многих владельцев бизнеса, которые считают, что иметь дело с НДС — это проблема. Однако нельзя отрицать, что регистрация также дает преимущества. Например, многие предприятия будут иметь дело только с компаниями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, а это означает, что вам доступны более широкие возможности.

Кроме того, регистрация в качестве плательщика НДС может повысить доверие к вашему бизнесу, поскольку создает впечатление, что ваша компания больше, чем она есть на самом деле.Вы получаете номер НДС, который отображается в счетах-фактурах, на вашем веб-сайте и в любых используемых документах, что привлекает многих, поскольку помогает выглядеть более надежным и профессиональным.

Вы также можете потребовать возмещения НДС на расходы вашей компании, такие как плата за бухгалтерский учет и компьютерное оборудование.

Освобожден ли мой бизнес от НДС?

Ваш бизнес освобожден от уплаты НДС, если вы продаете только товары или услуги, освобожденные от НДС. Некоторые продукты не облагаются НДС, например страхование и финансы, образование и обучение, благотворительные мероприятия по сбору средств и подписка на членские организации.Товары и услуги, освобожденные от налогообложения, не то же самое, что товары с нулевой ставкой — НДС не добавляется к продажной цене, но товары и услуги с нулевой ставкой облагаются НДС по ставке 0%.

Более того, если вы экспортируете за пределы ЕС или кому-либо, зарегистрированному в другой стране ЕС, ваши товары облагаются нулевой ставкой, хотя и при соблюдении определенных условий.

Некоторые предприятия также могут быть частично освобождены от НДС, что обычно означает, что они несли НДС при покупках, связанных с освобожденными поставками.

Какие штрафы за отсутствие регистрации?

Для предприятий, которые по закону должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, штрафы за невыполнение этого требования могут быть значительными.Поэтому, если вы не уверены, нужна ли вам регистрация, очень важно обратиться за профессиональной консультацией; в противном случае вы рискуете понести большую комиссию.

Если вы ищете бухгалтеров с ограниченной ответственностью, которые могут проконсультировать вас по вопросам НДС, то Gorilla Accounting — правильный выбор для вас. Мы будем работать с вами, чтобы выяснить, следует ли вам регистрироваться, а также подготовим и отправим ваши отчеты правильно и своевременно, чтобы вам никогда не пришлось беспокоиться о штрафных санкциях.

Сборы за позднюю регистрацию НДС — или за полное отсутствие регистрации — со временем увеличиваются. Это означает, что чем дольше вы оставляете сумму НДС, которую вы должны, тем больше растет процент, который вы должны платить. Кроме того, если вы пропустили крайний срок регистрации из-за ошибки (или из-за плохой финансовой консультации) или решили не регистрироваться, вы должны будете заплатить штраф.

HMRC считает это «дефолтом», если вы не подадите декларацию по НДС к установленному сроку или если полная оплата налога, который вы должны по декларации, не поступила на их счет к установленному сроку.

По умолчанию вы можете ввести период доплаты на 12 месяцев. Если в течение этого времени вы снова не соблюдаете обязательства, этот период будет продлен еще на 12 месяцев, и вам, возможно, придется заплатить дополнительную сумму (надбавку) сверх того, что вы уже должны HMRC. Если вы подаете заявление с опозданием, вам не придется платить дополнительный сбор, если вы полностью уплатите НДС к установленному сроку, у вас нет налога для уплаты или если вы должны вернуть НДС.

Вы не будете платить дополнительную плату при первом дефолте, но будете платить после этого.Эта надбавка представляет собой процент от уплаченного НДС в установленный срок. Например, если просрочка составляет более 18 месяцев, с вас может взиматься 15% от суммы вашей задолженности. Что касается штрафов, они могут включать в себя взимание 100% заниженного или завышенного налога в вашей декларации по НДС и 400 фунтов стерлингов, если вы подаете декларацию по НДС в бумажном виде (если не требуется подача онлайн).

Правильная схема НДС для вас

Существует несколько различных схем НДС на выбор, в зависимости от вашего бизнеса и годовых продаж, поэтому вы захотите выбрать схему, которая принесет вам наибольшую выгоду.Как бухгалтеры по НДС, мы можем проконсультировать вас по этому поводу, а также о вашем праве на участие в различных типах схем НДС. К ним относятся:

Схема фиксированной ставки

Если ваш годовой доход составляет до 150 000 фунтов стерлингов, вы имеете право использовать схему НДС по фиксированной ставке, что означает, что вы платите процент от своего оборота в HMRC по установленным ставкам. Эти ставки устанавливаются в соответствии с отдельными отраслями, поэтому вам нужно будет выбрать бизнес-сектор и использовать эту ставку для всех операций с НДС — мы можем помочь вам решить, какой специализированный сектор лучше всего подходит для вашего бизнеса, поскольку мы работаем в разных отраслях. .

Данная схема была создана для упрощения системы НДС для подрядчиков и фрилансеров, а также для малых и средних предприятий. В соответствии с ним вы не можете требовать возврата НДС с совершенных покупок. Кроме того, если ваш оборот превышает 230 000 фунтов стерлингов в год, вы должны отказаться от фиксированной ставки.

Стандартная тарифная схема

Когда вы регистрируетесь в качестве плательщика НДС, у вас также есть возможность выбрать схему НДС по стандартной ставке, что означает, что вы можете требовать возврата НДС по каждому подходящему продукту, который вы покупаете или продаете. Это наиболее распространенный вариант, поскольку он подходит для широкого круга предприятий и является обязательным для предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, с налогооблагаемым или ожидаемым доходом, а также для тех, которые импортируют товары из ЕС на сумму более 85 000 фунтов стерлингов.

Владелец компании несет ответственность за отправку ежеквартального отчета в HMRC. Если вы работаете по этой схеме, вы можете вернуть НДС, уплаченный за услуги и товары, приобретенные у других предприятий, как мы уже упоминали.

Другие виды схем НДС

Другие схемы НДС включают схему бухгалтерского учета и схему годового учета.

Многие малые предприятия выбирают схему бухгалтерского учета, что означает, что вам нужно только информировать HMRC о доходе по НДС, полученном в течение квартала; однако вы не можете требовать возврата НДС по счетам, которые еще не оплачены.Компании с оборотом более 1,35 миллиона фунтов стерлингов не могут использовать эту схему.

Что касается схемы годового учета, это позволяет вам вносить авансовые платежи в счет вашего счета по НДС в течение года. Это означает, что вам просто нужно подать одну декларацию по НДС и либо вернуть остаток, либо получить возмещение от HMRC. Опять же, эту схему могут использовать только предприятия с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов.

Выбор подходящей для вас схемы НДС означает рассмотрение вашего оборота, типа ваших клиентов и расходов, по которым вы можете требовать НДС.

НДС и бухгалтерский учет

С введением «Цифрового налогообложения» важно учитывать записи, которые необходимо вести, когда дело доходит до НДС. Обычно вас просят вести учет продаж и покупок и, в частности, выписывать правильные счета-фактуры.

HRMC ожидает, что вы сохраните всю информацию, относящуюся к этому налогу, от счетов-фактур до квитанций, по крайней мере, в течение шести лет. Это число возрастает до десяти лет, если вы используете услугу НДС MOSS, которая обозначает схему «Мини-единый центр НДС» и которая относится к отчетности и уплате НДС, причитающегося с продаж цифровых услуг потребителям в ЕС.

Чтобы соответствовать требованиям MTD, вам также необходимо будет вести некоторые записи в цифровой форме, но, если вы не уверены, какой из ваших документов хранить, просто свяжитесь с нами. Мы помогли многим предприятиям решить вопросы, связанные с НДС, которые мы предлагаем в нашем пакете для бухгалтерского учета подрядчиков.

В Gorilla Accounting мы стремимся помочь во всем, что вам нужно, будь то узнать больше о НДС или рассчитать получаемую вами зарплату, что вы можете сделать с помощью нашего налогового калькулятора подрядчика. Наши опытные бухгалтеры имеют многолетний опыт работы и привыкли работать с различными предприятиями и секторами, поэтому вам никогда не придется беспокоиться о том, что они не понимают ваших потребностей.

Свяжитесь с нами, если вы хотите узнать больше о том, что мы можем сделать для вас и вашего бизнеса.

Что такое НДС? — Справочный центр Avalara

Предупреждение Brexit изменил то, как государства-члены ЕС взаимодействуют с Великобританией. Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом о том, как Brexit повлиял на вашу налоговую ситуацию.

Банкноты Avalara AvaTax — это решение для соблюдения налоговых требований, которое автоматизирует сложность расчета налога с продаж, НДС и GST.Пожалуйста, спросите своего менеджера по работе с клиентами об Avalara AvaTax и о том, как он может помочь в расчетах НДС. НДС в ЕС законодательно закреплен на уровне государства-члена, а не на уровне ЕС.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость, широко известный как НДС, представляет собой общий косвенный налог на транзакции, применяемый практически ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распределением товаров и предоставлением услуг.НДС, известный как форма потребительского налога, рассчитывается на основе добавленной стоимости товаров и услуг по мере их прохождения через производственную цепочку и цепочку поставок до точки продажи. Почти все товары и услуги облагаются НДС, хотя есть некоторые исключения, известные как товары с нулевой ставкой.

Хотя НДС рассчитывается по всей цепочке поставок, он в конечном итоге передается конечному потребителю как часть окончательной закупочной цены товаров или услуг.

НДС — это то же самое, что и GST?

По сути, GST (налог на товары и услуги) и НДС (налог на добавленную стоимость) представляют собой аналогичные налоговые концепции.Оба налога на потребление применяются к стоимости, которая добавляется к продукту по всей цепочке поставок. Оба они считаются косвенными налогами, поскольку налог взимается с товаров или услуг до того, как они достигнут потребителя, но в конечном итоге оба налога оплачиваются потребителем.

Какие страны используют НДС?

Примерно 140 или 70% стран используют ту или иную форму НДС, в основном в Европе, Азии, Африке и странах Северной Европы. Примеры стран и регионов, которые внедрили систему НДС, включают:

• Европейский Союз
• Соединенное Королевство
• Бангладеш
• Китай
• Южная Африка
• Мексика
• Россия

НДС применяется по-разному в разных странах.Когда жизненный цикл производства продукта или услуги охватывает несколько стран, расчет НДС может быть сложной задачей.

Знать, когда зарегистрироваться для плательщика НДС

Решение о том, когда зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, может оказаться непростым; дополнительную информацию см. В разделе справки «Регистрация НДС».

Расчет НДС

НДС

рассчитывается на основе двух основных компонентов:

• Входящий НДС: Входящий НДС, часто связанный с покупками, представляет собой НДС, который уже был добавлен к приобретенным товарам или услугам.Если покупатели зарегистрированы в качестве плательщика НДС, покупатели часто могут вычесть входящий НДС при расчете своих обязательств по НДС.
• Исходящий НДС: Исходящий налог, часто связанный с продажами, рассчитывается и взимается при продаже товаров и услуг от бизнеса, зарегистрированного в качестве плательщика НДС. Это включает продажи как предприятиям, так и потребителям.

Фактическая ставка НДС колеблется в зависимости от страны, но в среднем составляет около 20% и взимается с окончательной стоимости поставки соответствующих товаров или услуг.

Если иностранная валюта является частью расчета налогооблагаемой суммы, налоговые органы опубликовали таблицы или процедуры для установления соответствующего обменного курса.Для стран ЕС используемый обменный курс часто является последним зарегистрированным курсом продажи на наиболее представительном валютном рынке (ах) этой страны на момент наступления срока уплаты НДС.

Подача декларации по НДС

Знать, когда и куда подавать декларацию по НДС, может быть даже сложнее, чем процесс регистрации НДС. Дополнительную информацию см. В разделе помощи по подаче налоговой декларации.

Соответствующий налоговый орган сможет сообщить вам, когда следует подавать декларацию по НДС и как часто вы должны ее подавать.

Клиенты из ЕС, которым, вероятно, потребуется подать декларацию по НДС, включают тех, кто:

• получать поставки природного газа, электроэнергии, тепла или холода от поставщика из другой страны ЕС.
• получают услуги в стране ЕС, где они базируются, от поставщика, который находится за пределами их страны ЕС.
• получают поставки, за которые они обязаны уплатить НДС в соответствии с механизмом обратного начисления.
• — конечный покупатель в треугольной сделке.
• являются клиентом в сделке с инвестиционным золотом, золотым материалом или полуфабрикатами, которая облагается налогом.

Уплата НДС

Сроки уплаты НДС зависят от страны. Соответствующий налоговый орган сможет сообщить вам, когда платеж должен очистить их счет. Не забудьте дать достаточно времени для обработки платежа и своевременного поступления на счет налоговых органов, своевременная уплата налогов жизненно важна для того, чтобы вы избежали штрафов или штрафов за просрочку платежа.Некоторые налоговые органы предлагают альтернативные планы платежей, например, Великобритания предлагает схему годового учета НДС. Налоговые органы также иногда предлагают рассрочку или рассрочку платежа по НДС.

Будущее НДС

Оцифровка и расчет НДС в реальном времени

Ряд налоговых органов в настоящее время переосмысливают порядок исчисления и взимания НДС. Первоначальные усилия включали оцифровку процесса регистрации, подачи и оплаты НДС. Примером этого может служить инициатива UK HMRC «Making Tax Digital» (MTD).Планы на будущее включают расчет НДС в реальном времени и отчетность по транзакциям в реальном времени. Это устранит необходимость в регулярной подаче налоговой декларации, поскольку предприятия будут соблюдать НДС практически в реальном времени.

ЕС: Единое окно возврата (OSS) НДС для электронной коммерции

С июля 2021 года продавцы B2C, отправляющие свои товары из одной страны в пределах ЕС, больше не будут обязаны регистрировать или подавать несколько деклараций по НДС в других странах ЕС, где они продают товары. Вместо этого они могут заполнить и подать новую декларацию OSS вместе со своей обычной внутренней декларацией по НДС, в которой будут перечислены все их продажи в странах ЕС.Дополнительную информацию см. В статье Avalara VATLive, декларация по НДС для электронной коммерции в рамках единого окна ЕС 2021 (OSS).

НДС и Европейский Союз (ЕС)

НДС

для стран-членов ЕС регулируется Директивой ЕС по НДС. Хотя НДС законодательно закреплен на уровне государств-членов, все государства-члены ЕС должны включить принцип Директивы ЕС по НДС в свое местное налоговое законодательство. Директива ЕС по НДС обеспечивает последовательную основу для определения НДС в ЕС и предоставляет государствам-членам и компаниям рекомендации по:

• Какие виды операций подлежат налогообложению
• Кому применяется налог
• Где подлежит уплате НДС
• Кто оплачивает
• Когда подлежит уплате НДС

Директива ЕС по НДС состоит из четырех основных тем:

• Место поставки: Место налогообложения определяется местом поставки товаров.Это зависит не только от характера поставляемых товаров, но и от того, как осуществляется поставка.
• Обязательства по оплате: Директива гласит, что НДС подлежит уплате любым налогооблагаемым лицом, осуществляющим налогооблагаемую поставку товаров или услуг, за исключением случаев, когда он уплачивается другим лицом. Часто поставщик обязан взимать НДС при продаже покупателю, а затем уплачивать сумму НДС в соответствующую налоговую инспекцию. Иногда, однако, механизм обратного начисления перекладывает ответственность за уплату НДС за транзакцию с поставщика товаров или услуг на покупателя.
• Точка налогообложения: Налогооблагаемое событие — это когда соблюдены правовые условия обложения НДС. НДС подлежит уплате в момент, когда налоговые органы получают законное право требовать уплаты. Точное время обложения НДС будет зависеть от того, относится ли он к поставке товаров / услуг, приобретению товаров внутри ЕС или импорту товаров из-за пределов ЕС.
• Выставление счетов: Крайне важно, чтобы счета выставлялись правильно, поскольку счет является документом, позволяющим вычесть входящий НДС.Директива ЕС по НДС излагает набор основных правил выставления счетов для всего ЕС, часто дополняемых национальными правилами, установленными отдельными государствами-членами ЕС. Счет-фактура часто является обязательной для целей НДС для поставок между предприятиями (B2B) и транзакций между предприятиями (B2C).

Ставки НДС в ЕС

ЕС устанавливает минимальную стандартную ставку НДС в размере 15 процентов. Тем не менее, в зависимости от используемых товаров и услуг, некоторые транзакции могут иметь пониженную ставку, нулевую ставку или освобождаться от НДС.Государственные почтовые службы являются примером услуги, освобожденной от НДС, в то время как продажа книг в Великобритании (печатные материалы и электронные публикации) является примером продукта с нулевой ставкой НДС.

Импорт и экспорт в ЕС и из ЕС

НДС применяется к большинству товаров и услуг, покупаемых и продаваемых в ЕС, тогда как экспортируемые товары и услуги обычно не облагаются НДС. Чтобы сохранить баланс в экономике, импорт в ЕС часто облагается налогами, что позволяет государствам-членам ЕС справедливо конкурировать со странами, не входящими в ЕС.

Налог на добавленную стоимость

Введение

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продажи товаров или услуг и обычно входит в стоимость большинства товаров и услуг.

Если вы заказываете или ввозите товары в Ирландию из-за пределов Европейского Союза (ЕС) с вас может взиматься НДС при доставке товаров в Ирландию.

Как взимается НДС

НДС — это налог на потребительские расходы, поэтому каждый, кто платит за товары и услуги платит НДС.Он встроен в стоимость многих часто потребляемых товаров. например, одежду и бензин, поэтому вы не видите, какой процент НДС вы платите. платит. Однако, когда вы покупаете некоторые товары или услуги, такие как электричество и профессиональные услуги, вы можете увидеть сумму НДС и ставка, по которой взимается ваш счет.

НДС начисляется на каждом этапе продажи, когда стоимость товара составляет повысился.

Текущий стандартная ставка НДС — 23%.

Пример

Производитель продает телевизор оптовику за 100 евро и взимает с него плату. НДС на эту сумму составляет 23%.Таким образом, оптовый торговец платит 123 евро за телевидение. Затем производитель платит государству НДС в размере 23 евро.

Оптовый торговец продает телевизор розничному продавцу за 200 евро. Он добавляет 23% НДС, поэтому розничный торговец платит в общей сложности 246 евро. Оптовый торговец должен уплатить государству НДС в размере 46 евро, но он может вернуть имеющийся у него НДС в размере 23 евро. уже выплачен производителю, в результате чего остается 23 евро, которые он платит производителю правительство.

Когда розничный торговец приходит, чтобы продать телевизор потребителю, он также должен добавить НДС к его продажной цене.Он продает телевизор за 300 евро плюс НДС. под 23%, то есть продажная цена для потребителя составляет 369 евро. Розничный продавец должен уплатить НДС государству, но он может потребовать обратно уплаченный им НДС в размере 46 евро оптовику, оставляя правительству 23 евро.

В настоящее время правительство получило 23% от цены, уплаченной за телевидение потребитель (69 евро). Розничный торговец, оптовый торговец и производитель оплатили только сумма НДС, которую они отчислили следующей группе ниже по строке.

НДС на импорт

В этом разделе рассматривается НДС только для потребителей, которые покупают товары для личного пользования. использовать.

Как правило, вы должны платить НДС и импортные пошлины на любые товары, которые вы ввоз в Ирландию из-за пределов Европейского Союза (ЕС). Сюда входят товары приобретены онлайн и по почте. Вам придется платить НДС по той же ставке. то же, что и в Ирландии для аналогичных товаров.

На территории ЕС НДС обычно уплачивается в государстве-члене, где вы приобрели товары, однако есть некоторые исключения — см. ниже.

Если вы покупаете онлайн

Из-за пределов ЕС

С 1 июля 2021 года освобождение от НДС товаров стоимостью до 22 евро с за пределами ЕС больше не применяется.Все товары, прибывающие в Ирландию из стран, не входящих в ЕС страны облагаются НДС.

Некоторые интернет-магазины зарегистрированы в Импортном One Stop Shop (IOSS), чтобы НДС можно было включить в цену, за которую вы платите товар. Перед тем как совершить покупку, проверьте, соответствует ли заявленная цена включает налоги и пошлины.

Таможенная пошлина взимается с товаров стоимостью более 150 евро.

Акцизный сбор взимается с алкогольных и табачных изделий отдельно от Таможенная пошлина.

У

Revenue есть руководство по покупке товары из-за пределов ЕС для личного пользования, включая информацию о том, как подсчитайте, сколько вы должны по пошлинам и налогам.

Из другого государства-члена ЕС

Если вы покупаете товары в Интернете или по почте из другого государства-члена ЕС, вы можете заплатить НДС по ставке, действующей в Ирландии. Однако, если поставщик, которым вы являетесь покупка товара не превысила Дистанцию Порог продаж в Ирландии, тогда вы будете платить НДС по ставке, которая подать заявку в стране покупки. Обычно вам сообщают сумму НДС. оплачивается при оформлении заказа.

Подакцизные товары (например, алкоголь, табак и масло), приобретенные в пределах ЕС через Интернет или по почте облагается акцизным сбором и НДС.

Путешествие с покупками

Из-за пределов ЕС

Вы можете покупать и привезти свои товары (кроме табачных и алкогольных изделий) из государства, не входящего в ЕС, в Ирландию без уплаты налогов, если их стоимость не превышает более чем:

• 430 € для лиц старше 15 лет
• 215 € для детей младше 15 лет

Вы должны будете заплатить НДС и таможенные пошлины на все, что превышает эти суммы.

Если вы ввозите предмет стоимостью более 430 или 215 евро, вы должны оплатить импортные сборы по полной стоимости.Информация о доходах если вы прибываете в Ирландию из стран, не входящих в ЕС.

Из другого государства-члена ЕС

Нет ограничений на то, что вы можете купить и взять с собой в путешествие между странами ЕС, если товары, которые вы купили, предназначены для вас для личного пользования, а не для перепродажи.

НДС включен в цену продукта в стране-члене ЕС и нет дальнейшая оплата налогов, включая НДС, может взиматься здесь, в Ирландии. В Исключением является то место, где вы импортируете автомобиль из ЕС.

Специальные правила применяются в отношении товаров, облагаемых акцизным налогом, таких как алкогольные и табачные изделия. Revenue опубликовала информацию если вы прибываете в Ирландию из ЕС.

Подарки из-за пределов ЕС

Вы можете получить подарок из-за пределов ЕС на сумму до 45 евро без оплата импортных пошлин. Однако подарок необходимо правильно декларировать. Более информация доступна в справочнике по доходам для облегчения импорта из стран, не входящих в ЕС.

НДС на жилую недвижимость

Если вы:

• Купите новый дом у застройщика или застройщика, с вас взимается НДС по адресу 13.5%
• Купите или продайте «старую» или существующую недвижимость, вам не нужно платить НДС
• Купить участок под дом у помещика, НДС платить не надо. если у вас нет соглашения как с землевладельцем, так и со строителем, чтобы разработать сайт
  

Если вы арендодатель, вы не можете взимать НДС с арендной платы за жилое помещение. имущество.

Если вы заплатили НДС за свой дом (потому что вы купили его у застройщика или строитель) вам нужно только оплатить штамп пошлина на базовую цену дома — без учета НДС.Таким образом, для Например, если вы заплатили 227 000 евро (включая НДС) за свой новый дом, это состоит из базовой цены 200000 евро плюс 13,5% НДС (27000 евро), и только вы уплатить гербовый сбор с базовой цены в 200 000 евро.

Тарифы

НДС взимается по разным ставкам для различных товаров и услуг. Доход есть информация о различные применяемые ставки НДС. Некоторые примеры включены ниже.

23% — стандартная ставка НДС. Все товары и услуги которые не попадают в категорию пониженных ставок, взимаются по этой ставке.Они включают алкоголь, аудиовизуальное оборудование, автомобильные запчасти и аксессуары, компакт-диски, компьютеры, консультационные услуги, косметика, моющие средства, дизельное топливо, холодильники, мебель и предметы интерьера, оборудование, ювелирные изделия, газонокосилки, машины, лекарства (не пероральные), оргтехника, корм для домашних животных, бензин, бумага, табак, игрушки, инструменты, стиральные машины, вода в бутылках.

13,5% — пониженная ставка НДС на товары, включая топливо (уголь, мазут, газ), электричество, ветеринарные услуги, здание и здание услуги, сельскохозяйственные подрядные услуги, краткосрочная аренда автомобилей, уборка и сервисные услуги.

9% — специальная скидка для газет и спортивных товаров. удобства. Сюда также входят электронные книги и газеты, поставляемые в электронном виде. Ставка НДС для сферы гостеприимства и туризма снижена с 13,5% до 9%. с 1 ноября 2020 года по 31 декабря 2021 года. Это касается различных развлечений такие услуги, как вход в кинотеатры, театры, музеи, ярмарки и парк развлечений. НДС в размере 9% также применяется к парикмахерскому искусству и некоторым печатным изделиям. материалы, такие как брошюры, карты и программы.

4,8% — пониженная ставка НДС специально для сельского хозяйства. Это касается домашнего скота (за исключением кур), борзых и найма лошади.

0% (Ноль) НДС включает весь экспорт, чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детская одежда и обувь, пероральные препараты для человека и животные, семена овощей и фруктовые деревья, удобрения, корм для крупных животных, приспособления для инвалидов, такие как инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты.

Освобожден от НДС

Вам не нужно платить НДС на финансовые, медицинские или образовательные Сервисы.Вы также можете не платить НДС за живые театральные и музыкальные представления. (кроме тех, где еда или напитки подаются в течение всего или части представление).

Разница между освобождением от налога и нулевым рейтингом

Если деловой человек поставляет налогооблагаемые товары или услуги, в том числе с нулевой ставкой они могут требовать возврата НДС от государства на свой налогооблагаемый бизнес. покупки. Однако, если кто-то поставляет только товары или услуги, освобожденные от налога, они не может вернуть НДС.

Требование возврата НДС

Люди, не зарегистрированные для плательщика НДС
При определенных обстоятельствах люди могут требовать возврата НДС.Люди с инвалиды могут требовать НДС возмещение за определенные вспомогательные средства и приспособления.

Люди, зарегистрированные в качестве плательщика НДС
Деловые люди должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС для выполнения налоговых обязательств перед правительство. Регистрация в качестве плательщика НДС также позволяет компании требовать возмещения НДС на покупки.

Что нужно знать о НДС ЕС, если у вас есть клиенты в Европе

НДС ЕС взимается во всех 27 странах-членах ЕС. Если вы работаете в любой точке мира и у вас есть клиенты в Европейском Союзе, слушайте!

Пора серьезно задуматься о налоге на добавленную стоимость , который вы должны применять почти к каждой сделке, совершаемой в ЕС.И налог, который вы должны отчитывать каждый квартал.

На протяжении десятилетий многие компании, продающие товары и услуги в ЕС, думали, что пока они платят налоги в своей стране, они не хуже золота. Но это уже не так.

Как поставщик цифровых продуктов клиентам из ЕС, вы несете ответственность за взимание, сбор, регистрацию и уплату этого европейского налога.

Мы собрали всю важную информацию, ответили на все вопросы, которые, как нам кажется, крутятся у вас в голове, и выложили все о НДС ЕС для удаленных продавцов в одном месте.

Приступим.

Что такое НДС?

Сначала мы можем ответить на самый очевидный вопрос. НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». Это потребительский налог, который применяется ко всем товарам и услугам, как физическим, так и цифровым. Это означает, что каждый раз, когда клиент покупает товар или услугу в ЕС, он платит НДС на месте.

Продавец (ваша компания) взимает НДС с покупателя и частично или полностью выплачивает его государству.Таким образом, вы можете рассматривать себя как своего рода налогового посредника. Это не ваши деньги для уплаты НДС, вы просто собираете и отправляете деньги клиента правительству.

Вот почему так важно знать, когда взимать НДС с клиентов из ЕС. Потому что, если вы не взимаете плату с покупателя, то на самом деле будут вашими деньгами, чтобы заплатить за это! Правительство по-прежнему будет ожидать от вас налогов, независимо от того, добавляли вы НДС или нет.

Сколько НДС нужно добавить?

Это зависит от того, где находится ваш клиент.Ставки варьируются в разных странах-членах ЕС и составляют от 17 до 27%. В нашем общем руководстве вы можете найти обновленный список цифровых налоговых ставок ЕС. (Позже мы объясним это подробнее!)

Почему предприятия, не входящие в ЕС, несут ответственность за уплату НДС в ЕС?

Потому что европейские правительства хотят гарантировать получение налогов на все товары и услуги, потребляемые их гражданами, даже на цифровые товары и услуги, поступающие из других частей мира.

Если бы иностранные компании не были обязаны взимать НДС, представьте себе, какой недостаток будет у компаний из ЕС.Их продукция будет стоить дороже. Их местные клиенты будут искать что-то более дешевое за пределами региона, и бизнес в ЕС пострадает. Затем, когда предприятия ЕС страдают и продают меньше, их правительства собирают меньше налогов.

Таким образом, требование о взимании НДС с предприятий, не входящих в ЕС, уравновешивает правила игры для местных поставщиков и увеличивает налоговые поступления правительств ЕС. Все дело в экономике, детка.

Если вы действительно занимаетесь юридическими вопросами, вы можете ознакомиться с исходной директивой ЕС 2003 г. о НДС на цифровые услуги .

Как иностранному бизнесу следует обращаться с НДС в ЕС?

Вот пять простых шагов для правильной навигации по налоговому лабиринту:

1. Зарегистрируйте свою компанию для уплаты НДС в ЕС.
2. Проверьте своих клиентов: кто они? Где они?
3. Взять налог, если нужно.
4. Предоставляйте подробные счета-фактуры (и ведите их учет!)
5. Отправляйте ежеквартальные отчеты.

Мы вам все разберем.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства

Шаг 1. Как предприятия, не входящие в ЕС, регистрируются для уплаты НДС в ЕС?

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в любом государстве-члене ЕС по вашему выбору.Это дает вам выбор из 28 стран! Если вам нужна англоязычная база, очевидный вариант — Ирландия.

После того, как вы выбрали место для проведения налоговых операций в ЕС, вы регистрируетесь в Центре единого окна НДС (OSS) в этом местном налоговом органе. Вы можете сделать это онлайн. Найдите вариант «схемы вне Союза», поскольку этот процесс предназначен для предприятий, не входящих в ЕС.

Постой… Что за один? Да, забавное имя, но оно серьезно экономит время и силы! Позвольте нам объяснить:

OSS позволяет консолидировать весь ваш НДС в ЕС в одной налоговой декларации, даже если ваши клиенты проживают в нескольких разных странах.

Допустим, вы решили зарегистрироваться в Ирландии. Вы подаете заявку на НДС на веб-сайте налоговой и таможенной службы Ирландии и продаете клиентам в Испании, Германии, Венгрии и Италии. Когда наступает налоговый сезон, вы подаете одну налоговую декларацию в OSS в Ирландии. Затем ваш ирландский OSS рассчитывает, сколько НДС следует вернуть в налоговые органы Испании, Германии, Венгрии и Италии, и распределяет все это для вас. Красиво, правда?

(О том, как на самом деле подавать эти декларации по НДС, вы узнаете больше на шаге 5.)

Чтобы узнать, какая страна будет вашим лучшим вариантом, ознакомьтесь со списком веб-сайтов НДС OSS в нашем электронном руководстве по налогам ЕС.

Краткое описание того, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в ЕС:

• Ищите «схему вне Союза»

Чтобы получить более подробные инструкции, прочтите о том, как получить номер плательщика НДС, если ваша компания не находится в Европа.

Шаг 2. Что нужно проверять о своих клиентах в ЕС?

Вам необходимо проверить две вещи о ваших клиентах из ЕС: кто они и где они находятся.Первый определяет, взимаете ли вы с них НДС, второй — сколько.

Определите , кто они :

Когда вы совершаете продажу в ЕС, запросите номер плательщика НДС покупателя. У предприятий он будет, у частных лиц — нет. К сожалению, некоторые покупатели могут попытаться представить, что они занимаются бизнесом, чтобы избежать уплаты налогов, поэтому они предоставят фальшивый VRN. По этой причине убедитесь, что каждый VRN действителен. Вы можете использовать этот простой инструмент проверки VIES от Европейской комиссии.

Определите , где они:

Помимо запроса номера плательщика НДС покупателя, вам также необходимо запросить подтверждение его местонахождения. Их местонахождение будет определять ставку НДС, которую вы добавляете к продаже, поскольку в каждом государстве-члене ЕС есть собственная ставка. (Актуальный список ставок ЕС цифровых налогов в нашем руководстве.)

Затем, чтобы доказать правительству, что вы взимаете достаточный налог, вам также необходимо доказать, где находится ваш клиент. Итак, при совершении продажи запросите два из следующих доказательств:

• Платежный адрес
• Местоположение банка клиента
• Страна, выпустившая кредитную карту
• Местоположение IP-адреса устройства покупателя
• Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделана с мобильного устройства)

Наконец, задокументируйте это свидетельство о местонахождении и храните его в течение 10 лет.Десятилетие — смехотворно долгий срок, но таков закон. Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета и налогообложения может упростить сбор и хранение этих доказательств; сбор данных происходит автоматически, и нет риска потерять записи.

Шаг 3. Когда предприятия, не входящие в ЕС, должны взимать НДС в ЕС?

Не всегда. Это зависит от того, где находится ваш клиент и есть ли у него действующий регистрационный номер плательщика НДС или VRN.

Если у них нет VRN, вы платите НДС.

Это означает, что ваш клиент является обычным конечным потребителем. Это средняя транзакция B2C. Вы должны взимать НДС с продажи, а затем следовать остальной части протокола, который мы объяснили выше.

Если у них есть действующий VRN, вы не начисляете НДС.

Это означает, что ваш клиент является партнером по бизнесу, и поэтому вы освобождены от взимания и сбора налогов. Вам не нужно беспокоиться об этом, потому что транзакция покрывается механизмом обратного списания.

Механизм обратного заряда? Это также облегчает вашу жизнь, если вы продаете B2B. При этом покупатель несет полную ответственность за подачу НДС по сделке. Поскольку местным компаниям может быть возмещен любой налог, который они тратят на продукты, помогающие вести бизнес, будет более эффективно, если они просто сохранят деньги в первую очередь, а не будут платить их вам и позже требовать их обратно у правительства.

Шаг 4. Что такое правильный счет? Каковы лучшие практики выставления счетов-фактур по НДС?

Налоговый счет-фактура содержит немного больше информации, чем обычный счет-фактура.Каждый из них должен содержать:

• Название и адрес вашей компании

• Номер плательщика НДС вашей компании

• Порядковый номер счета

• Имя и адрес покупателя

• Номер плательщика НДС покупателя. Если вы используете механизм обратного начисления, вы также должны добавить текст «НДС, начисленный в ЕС»

• НДС (сумма и ставка), применяемый к каждой позиции

• Окончательная сумма после добавления налога

Даже если это много конкретной информации, вы все равно можете организовать все так, чтобы ее было легко читать.Вот пример того, как структурировать счет-фактуру НДС:

Храните каждый счет в учете в течение пяти лет. Почему? Потому что налоговые органы ЕС хотят, чтобы они были под рукой, если официальное учреждение запросит. Если вы когда-либо получите запрос, вам нужно будет сделать эти записи доступными в электронном виде в течение 30 дней. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы в облачной системе хранения или просто в вашем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.

Шаг 5: Как подавать декларацию по НДС ЕС

Когда подавать

Вы подаете одну декларацию по НДС ЕС в свое OSS в конце каждого квартала.Вы уловите идею каждые три месяца, четыре раза в год. С последнего дня каждого квартала у вас есть 20 дней на то, чтобы подать заявление и произвести оплату. Таким образом, крайние сроки следующие:

• 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
• 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
• 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
• 20 января , за четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря

Как подать

Вы подаете декларацию онлайн.Вы можете подготовиться к подаче заявки, рассчитав свой входной налог, выходной налог и сохранив записи счетов-фактур под рукой. А чтобы узнать о некоторых простых и умных приемах бухгалтерского учета, узнайте, как максимально увеличить налоговые декларации вашего бизнеса.

Следует иметь в виду: , если вы производили какие-либо продажи в другой валюте (например, в датской кроне, но в вашем OSS используется евро), вам нужно будет конвертировать эти суммы в официальную валюту вашего OSS. Используйте официальные курсы обмена Европейского центрального банка.

На основе введенной вами информации веб-сайт OSS автоматически рассчитает размер вашей задолженности. Затем вы получите инструкции о том, как совершить платеж.

Имеют ли компании, не входящие в ЕС, право на возмещение НДС в ЕС?

Конечно. Если вы переплатите по схеме OSS, то вам вернут деньги. Но это не из вашего универсального магазина; Возврат будет осуществляться непосредственно от различных налоговых органов, в которых находятся ваши клиенты. Таким образом, вы получите частичное возмещение из Испании, Германии, Венгрии или Италии.Это также означает, что возврат будет произведен в местной валюте.

Замечательно то, что возмещение осуществляется напрямую на ваш банковский счет, независимо от того, какую банковскую информацию вы указали при регистрации в OSS. Так что просто убедитесь, что эти данные актуальны!

Может ли компания, не входящая в ЕС, просто игнорировать НДС в ЕС?

Юридически, нет. Если вы решите не соблюдать закон ЕС о НДС, вы рискуете попасться в налоговую инспекцию. С этим приходится платить за долгие годы неуплаты налогов плюс штрафы за несоблюдение правил.Такой удар потенциально может разрушить малый бизнес. Более того, если окажется, что вы умышленно нарушили закон, нарушили закон, вы можете попасть в суд. Никто не хочет, чтобы его признали виновным в мошенничестве, верно?

И последнее, но не менее важное: вы можете взглянуть на это с точки зрения этики: если вы пользуетесь привилегией продавать клиентам в их стране, не должны ли вы также уважать соблюдение их законов? Это как раз то, что нужно сделать.

Как говорится, душевное спокойствие бесценно.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства

Звучит сложно. Что может помочь предприятиям из стран, не входящих в ЕС, обращаться с НДС?

Хорошо, может, все оказалось не так просто, как мы надеялись. Лучший способ прояснить и упростить это безумие — использовать облачный инструмент бухгалтерского учета, который автоматизирует весь процесс — от начисления правильного налога до сбора платежа и выставления правильного счета.Все ваши записи надежно хранятся в сети для вас, даже если ваш компьютер выйдет из строя.

Quaderno берет на себя все это налоговое соответствие за вас, так что вы можете тратить свое время на доминирование на европейском рынке — на улучшение вашего продукта, знакомство с клиентами, заботу о ваших сотрудниках или что-то еще, что имеет большее значение, чем беспокойство по налоговым тонкостям.

Фактически, Quaderno может выполнять все следующие действия:

• Рассчитать правильную сумму налога для каждого покупателя прямо на странице оформления заказа.

• Автоматически проверяйте налоговые идентификаторы, полученные от клиентов.

• Собирайте и храните свидетельства о местонахождении покупателя, которые вам нужно получать при каждой продаже.

• Создавайте и отправляйте счета на разных языках и в разных валютах.

• Отправлять счета автоматически.

• Убедитесь, что вы никогда не переплачиваете по возврату.

• Уведомлять вас об изменении налоговой политики или налоговых ставок, чтобы вы всегда были в курсе.

И только таким образом Quaderno может помочь с НДС в ЕС. Когда дело доходит до налога с продаж в США, налога на товары и услуги (GST) и других налогов по всему миру или просто повседневного выставления счетов и бухгалтерского учета — Quaderno выполняет все необходимые действия и представляет данные о вашей компании в доступной для понимания форме. Подпишитесь на бесплатную пробную версию и посмотрите, как Quaderno может избавиться от бюрократии за вас.

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

Албания (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)	20
Алжир (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.)	19
Ангола (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	14
Аргентина (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	21
Армения (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)	20
Австралия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	Налог на товары и услуги: 10
Австрия (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.)	20
Азербайджан (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	18
Бахрейн (Последний раз отзыв 25 июля 2021 г.)	5
Барбадос (Последний раз отзыв 5 августа 2021 г.)	17.5
Беларусь (Последний раз отзыв 30 мая 2021 г.)	20
Бельгия (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)	21
Бермуды (Последний раз отзыв 14 июля 2021 г.)	NA
Боливия (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	13
Босния и Герцеговина (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)	17
Ботсвана (Последний раз отзыв 29 сентября 2021 г.)	14
Бразилия (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	Федеральный НДС (IPI): обычно от 10% до 15%; Государственный налог с продаж и услуг (ICMS): обычно от 18% до 20% (более низкие ставки применяются к межгосударственным транзакциям).
Болгария (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	20
Кабо-Верде (Последний раз отзыв 26 августа 2021 г.)	15
Камбоджа (Последний раз отзыв 29 июля 2021 г.)	10
Камерун, Республика (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	19.25
Канада (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.)	Комбинированные федеральные и провинциальные / территориальные налоги с продаж варьируются от 5% до 15%.
Каймановы острова (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	NA
Чад (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	18
Чили (Последний раз отзыв 31 июля 2021 г.)	19
Китай, Народная Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.)	13, 9 или 6 в зависимости от видов товаров и услуг
Колумбия (Последний раз отзыв 17 августа 2021 г.)	19
Конго, Демократическая Республика (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	16
Конго, Республика (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	18.90 (18% НДС + 5% подоходный налог)
Коста-Рика (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.)	13
Хорватия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	25
Кипр (Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.)	19
Чехия (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	21
Дания (Последний раз отзыв 29 сентября 2021 г.)	25
Доминиканская Республика (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	18
Эквадор (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.)	12
Египет (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	14
Сальвадор (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	13
Экваториальная Гвинея (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	15
Эстония (Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.)	20
Эсватини (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	15
Фиджи (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.)	9
Финляндия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	24
Франция (Последний раз отзыв 7 мая 2021 г.)	Налог с оборота: 20
Габон (Последний раз отзыв 25 августа 2021 г.)	18
Грузия (Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.)	18
Германия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	19 (стандартная ставка снижена до 16% на период с 1 июля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в связи с пандемией COVID-19)
Гана (Последний раз отзыв 29 июля 2021 г.)	Стандартная тарифная схема: 12.5. Схема фиксированной ставки: 3 Дополнительные сборы взимаются с налогооблагаемых поставок. По стандартной тарифной схеме это NHIL: 2,5, GETFL: 2,5 и CHRL: 1. По фиксированной ставке это CHRL: 1
Гибралтар (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	NA
Греция (Последний раз отзыв 15 августа 2021 г.)	24
Гренландия (Последний раз отзыв 27 мая 2021 г.)	NA
Гватемала (Последний раз отзыв 28 мая 2021 г.)	12
Гернси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	NA
Гайана (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	14
Гондурас (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	Налог с продаж: 15
САР Гонконг (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)	NA
Венгрия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	27
Исландия (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	24
Индия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	Ставка налога на товары и услуги варьируется от 5% до 28% в зависимости от категории товаров и услуг, общая ставка налога составляет 18%.
Индонезия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	10
Ирак (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	Налог с продаж: Зависит от товара / услуги (см. Сводку корпоративного налога Ирака).
Ирландия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	23
Остров Мэн (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.)	20
Израиль (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	17
Италия (Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.)	22
Кот-д’Ивуар (Кот-д’Ивуар) (Последний раз отзыв 25 сентября 2021 г.)	18
Ямайка (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.)	Общий потребительский налог (GCT): 15
Япония (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	Налог на потребление: 8
Джерси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 5
Иордания (Последний раз отзыв 26 июля 2021 г.)	Налог с продаж: 16
Казахстан (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)	12
Кения (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	16
Корея, Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.)	10
Косово (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	18
Кувейт (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	NA
Кыргызстан (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)	12
Лаосская Народно-Демократическая Республика (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.)	10
Латвия (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)	21
Ливан (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.)	11
Ливия (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	NA
Лихтенштейн (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	7.7
Литва (Последние отзывы: 16 августа 2021 г.)	21
Люксембург (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	17
САР Макао (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	NA
Мадагаскар (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	20
Малави (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.)	16.5
Малайзия (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	Налог с продаж: 10; Налог на услуги: 6
Мальдивы, Республика (Последний раз отзыв: 09 июня 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 6
Мальта (Последний раз отзыв 3 сентября 2021 г.)	18%
Мавритания (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	16
Маврикий (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)	15
Мексика (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	16
Молдова (Последний раз отзыв 20 сентября 2021 г.)	20
Монголия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	10
Черногория (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)	21
Марокко (Последний раз отзыв 2 сентября 2021 г.)	20
Мозамбик (Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.)	17
Мьянма (Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.)	В Мьянме нет НДС.Косвенный налог в Мьянме — это коммерческий налог, общая ставка которого составляет 5%.
Намибия, Республика (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	15
Нидерланды (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.)	21
Новая Зеландия (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 15
Никарагуа (Последний раз отзыв 4 августа 2021 г.)	15
Нигерия (Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.)	7.5
Северная Македония (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	18
Норвегия (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.)	25
Оман (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	5 (с учетом особых исключений и нулевых рейтингов, предусмотренных Законом Омана о НДС)
Пакистан (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)	Для товаров: 17 Для услуг: от 13% до 16% в зависимости от провинции.
Территории Палестины (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.)	16
Панама (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	Налог на передачу движимых товаров и услуг: 7
Папуа — Новая Гвинея (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	Налог на товары и услуги: 10
Парагвай (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	10 (5% от продажи и аренды недвижимого имущества, некоторых лекарств, а также сельскохозяйственных, садоводческих и фруктовых товаров)
Перу (Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.)	18
Филиппины (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	12
Польша (Последний раз отзыв 13 июля 2021 г.)	23
Португалия (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	23
Пуэрто-Рико (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	Налог с продаж и использования: 11.5% на движимое имущество и определенные услуги; 4% для бизнес-услуг и специальных услуг.
Катар (Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.)	NA
Румыния (Последний раз отзыв: 16 июля 2021 г.)	19
Российская Федерация (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.)	20
Руанда (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.)	18
Санкт-Люсия (Последний раз отзыв: 6 августа 2021 г.)	12.5
Саудовская Аравия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	15 (5% до 1 июля 2020 года)
Сенегал (Последний раз отзыв: 6 сентября 2021 г.)	18
Сербия (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	20
Сингапур (Последний раз отзыв 10 сентября 2021 г.)	Налог на товары и услуги: 7
Словацкая Республика (Последний раз отзыв 1 сентября 2021 г.)	20
Словения (Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.)	22
Южная Африка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	15
Испания (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	21
Шри-Ланка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	8
Швеция (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	25
Швейцария (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	7.7
Тайвань (Последний раз отзыв 25 августа 2021 г.)	5% в общую промышленность
Таджикистан (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	18
Танзания (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	Материковая часть Танзании: 18; Танзания Занзибар: 15
Таиланд (Последний раз отзыв: 6 июля 2021 г.)	7
Тимор-Лешти (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.)	Налог с продаж на ввозимые товары: 2.5; Налог с продаж на прочие товары: 0
Тринидад и Тобаго (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	12,5
Тунис (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)	19
Турция (Последние отзывы: 16 октября 2020 г.)	18
Туркменистан (Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.)	15
Уганда (Последний раз отзыв 20 августа 2021 г.)	18
Украина (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	20
Объединенные Арабские Эмираты (Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.)	5
Объединенное Королевство (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	20
Соединенные Штаты (Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.)	NA
Уругвай (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	22 (сниженная ставка НДС 10%, применяемая к определенным товарам и услугам).
Узбекистан, Республика (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)	15
Венесуэла (Последний раз отзыв 4 августа 2021 г.)	16
Вьетнам (Последний раз отзыв 9 августа 2021 г.)	10
Замбия (Последний раз отзыв 24 сентября 2021 г.)	16
Зимбабве (Последний раз отзыв 20 августа 2021 г.)	14.5

НДС в Великобритании — легко понять информацию о ставках НДС для предприятий в Великобритании

Что такое НДС?

НДС, или налог на добавленную стоимость, взимается с продажи товаров и услуг в Великобритании. Это разновидность «потребительского налога», поскольку он взимается с товаров, которые покупают люди, а также является «косвенным налогом», поскольку он взимается предприятиями от имени правительства.

Каковы текущие ставки НДС в Великобритании?

Стандартная ставка НДС в Великобритании в настоящее время составляет 20%, и это ставка, взимаемая при большинстве покупок.Однако существуют и другие ставки НДС, о которых вам нужно знать как бизнесу.

НДС по сниженной ставке взимается с предметов сантехники, энергосберегающих мероприятий и детских автокресел по ставке 5%.

Нулевая ставка — как следует из названия, начисляется в размере 0% — применяется к большей части продуктов питания, книг, газет и детской одежды. Хотя НДС не взимается, продажа товаров и услуг с нулевой ставкой по-прежнему должна регистрироваться и отражаться в декларации по НДС.

Кроме того, некоторые предметы «освобождены от налога».К ним относятся почтовые марки, финансовые операции и операции с недвижимостью. Как и в случае товаров с нулевой ставкой, эти товары и услуги не облагаются НДС. Однако их не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте.

Согласно законодательству ЕС, стандартная ставка НДС в странах ЕС не должна быть ниже 15%.

Как изменилась ставка НДС?

НДС был введен в 1973 году, заменив налог на покупку. Этот предыдущий налог взимался при производстве и распределении товаров и услуг, а не при их продаже, как в случае с НДС.Налог на покупку имеет разную ставку для разных видов товаров.

Стандартная ставка НДС со временем изменилась, и правительства решили повышать или понижать этот налог в зависимости от своих приоритетов и состояния экономики. Ставки были:

Год	Стандартная ставка НДС
1973-74	10%
1974-79	8%
1979-91
1991-2008	17.5%
2008-09	15%
2009-11	17,5%
2011-настоящее время	20%

Вы должны знать, что ставки НДС могут измениться и учитывать это при расчете НДС. Постоянно обновляя последнюю ставку, вы можете быть уверены, что ваши счета и счета будут точными. Наш калькулятор НДС поможет вам правильно рассчитать суммы, независимо от ставки НДС.

Кто платит НДС?

Компании с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны зарегистрироваться, чтобы платить и взимать НДС с продуктов и услуг, которые они покупают и продают.Другие предприятия могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Предприятия взимают со своих клиентов НДС, но затем должны уплатить его в HMRC при подаче декларации по НДС.

Как вы платите НДС?

HMRC может принимать платежи по НДС различными способами. Платежи могут быть сделаны в тот же день или на следующий день:

Существует также ряд других способов оплаты, выполнение которых может занять до трех рабочих дней. Это:

• Прямой дебет
• BACS
• Постоянное поручение (для некоторых схем НДС)
• Дебетовая или кредитная карта
• В банке или строительной кооперации

Прочтите раздел «Оплатите счет НДС» правительства веб-сайт для получения дополнительной информации.

Как взимать НДС

Как мы видели, НДС — это косвенный налог, взимаемый предприятиями от имени правительства. Это означает, что вам нужно добавить его к сумме, которую вы взимаете с клиентов за продукты и услуги.