Бухгалтерии предприятия 8 – Учет без забот
- Опубликовано 26.11.2017 01:28
- Автор: Administrator
- Просмотров: 31999
При всем многообразии материалов на нашем сайте мы пока обошли вниманием важную и нужную тему – начисление дивидендов учредителям (акционерам) организации. Ведь конечной целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли. Замечательно, когда эта цель достигнута в полном объеме, компания функционирует успешно, а собственники могут насладиться результатами своего труда. Но как отразить факт начисления дивидендов и НДФЛ с этих доходов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0? Давайте рассмотрим эту ситуацию на практических примерах.
Дивиденды сотрудникам организации
Для начисления дивидендов и удержания НДФЛ с данных доходов переходим на вкладку «Операции» и выбираем пункт «Операции, введенные вручную».
Создаем новый документ и добавляем проводку между счетами 84.
Также необходимо добавить в документ проводки по удержанию НДФЛ с сумм дивидендов.
Но для того, чтобы налог был отражен в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, данных проводок недостаточно, нужно создать еще один документ, формирующий движения по регистрам учета НДФЛ. Переходим в раздел «Зарплата и кадры» и выбираем пункт «Все документы по НДФЛ».
Создаем для каждого сотрудника-учредителя документ «Операция учета НДФЛ».
В шапке документа выбираем организацию и сотрудника. В поле «Дата операции» нужно указать дату выплаты дивидендов.
Заполняем вкладку «Доходы».
И вкладку «Удержано по всем ставкам».
Внимательно вводите информацию об удержанном налоге, т.к. именно по данным этой вкладки будет заполняться 2 раздел формы 6-НДФЛ.
Дата получения дохода в данном случае – это дата выплаты дивидендов, а срок перечисления налога – «Не позднее следующего за выплатой дохода дня». Сумму выплаченного дохода указываем без вычета НДФЛ.
Также на обеих вкладках есть колонка «Включать в декларацию по прибыли». Эта галочка должна быть установлена, если регистрируются дивиденды, выплачиваемые АО. В этом случае сведения о начисленных суммах и удержанном налоге НЕ будут включены в форму 2-НДФЛ, а найдут своё отражение в декларации по налогу на прибыль.
Проводим и закрываем документ. Остается только выплатить дивиденды, и здесь есть важный нюанс. Несмотря на то, что учредители являются сотрудниками организации, и начисления отражены на счете 70, они не должны быть включены в ведомости на выплату зарплаты. Соответственно, списание с расчетного счета или выдачу наличных из кассы нужно отражать с видом операции «Прочее списание» («Прочий расход»).
Дивиденды учредителям (акционерам), не являющимся сотрудниками организации
В том случае, если необходимо начислить дивиденды физическим лицам, не являющимся сотрудниками данной организации, порядок действий в 1С: Бухгалтерии будет аналогичным, изменения затронут только используемые счета учета: в данном случае начислять дивиденды и удерживать НДФЛ мы будем в корреспонденции со счетом 75.
02, а не 70.
Проводки будут выглядеть следующим образом.
Обратите внимание, что в качестве аналитики на счете 75.02 используется справочник «Контрагенты», а не справочник «Физические лица», как на счете 70.
Для отражения информации о дивидендах в отчетных формах по НДФЛ заполняем документ «Операция учета НДФЛ», расположенный на вкладке «Зарплата и кадры» — «Все документы по НДФЛ». Но для работы с данным документом учредителя нужно будет добавить в справочник «Физические лица», т.к. мы не можем зафиксировать удержание НДФЛ с контрагента.
и вкладку «Удержано по всем ставкам».
Проводим документ и регистрируем выплату дивидендов. В данном случае, как и в предыдущем примере, создаем списание с расчетного счета или выдачу наличных с видом операции «Прочее списание» («Прочий расход»), но в качестве корреспондирующего счета указываем 75.
02.
Автор статьи: Ольга Шулова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Начисление дивидендов дочерними предприятиями Бухгалтерский аудит, обучение — Аудиторско-Консалтинговая группа «АТВ»
акции размещены на депозит. Начисление дивидендов производится от депозитария или от «дочки»?
Алексей Александрович Чижиков – консультант:
Начисление дивидендов производится организацией-«дочкой».
Затем депозитарию перечисляются денежные средства для выплаты дивидендов. После этого депозитарий выплачивает дивиденды акционерам (при этом он признается налоговым агентом по таким выплатам).
Примечание: Лица, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, именуются держателями реестра (регистраторами). Еще их называют депозитариями — под ними подразумеваются профессиональные участники рынка ценных бумаг, хранящие по поручению клиентов ценные бумаги и реализующие права клиентов по этим бумагам.
Владельцы акций и иные лица, права которых на акции учитываются депозитарием, получают дивиденды в денежной форме по акциям через депозитарий, депонентами которого они являются (п. 1 ст. 8.7 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 N 39-ФЗ.
Депозитарий обязан передать выплаты по ценным бумагам путем перечисления денег на банковские счета, определенные депозитарным договором, своим депонентам, которые являются номинальными держателями и доверительными управляющими — профессиональными участниками рынка ценных бумаг (п. 3 ст. 8.7 Закона о рынке ценных бумаг).
Для расчетов с учредителями (участниками) Инструкцией по применению Плана счетов рекомендован счет 75. К нему открываются два субсчета: 75-1 «Расчеты по вкладам» и 75-2 «Расчеты по выплате доходов». Именно второй счет задействуется при начислении и выплате дивидендов, а также при удержании налога.
Начисление доходов отражается записью по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями».
Суммы налога, подлежащие удержанию у источника выплаты, учитываются по дебету счета 75 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Выплата начисленных сумм доходов отражается по дебету счета 75 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
В рассматриваемой ситуации организация-«дочка» перечисляет средства на выплату дивидендов не акционерам, а депозитарию, что для нее не меняет экономическую сущность операции — производится выплата дивидендов, поэтому счет 75 вполне можно использовать для расчетов не с учредителями, а с депозитарием. Именно ему (депозитарию) пригодится аналитика по акционерам при перечислении непосредственно им дивидендов. Исходя из норм действующего законодательства о налогах и сборах депозитарий — номинальный держатель, в котором открыты счета депо владельцев — российских организаций, является источником дохода для данных организаций, следовательно, признается налоговым агентом по таким выплатам (Письмо Минфина России от 16.05.2014 N 03-08-05/23410).
В бухгалтерском учете организации-«дочки» по результатам начисления дивидендов будут сделаны следующие проводки:
Содержание операции:
1) Отражена общая задолженность по выплате дивидендов акционерам через депозитария (начислены дивиденды)
Дебет 84-2 Кредит 75-2
2) Перечислены денежные средства депозитарию, который производит выплаты дивиденды акционерам
Дебет 75-2 Кредит 51
4.6 Дивиденды наличными и акциями – Бухгалтерский учет и общество
Рина Диллон; Митчелл Франклин; Пэтти Грейбил; и Диксон Купер
Природа и цели дивидендов
Вы помните, как играли в настольную игру «Монополия», когда были моложе? Если вы приземлились на поле «Шанс», вы выбрали карту. Карта «Шанс» могла принести дивиденды в размере 50 долларов. В то время вы, вероятно, были просто взволнованы дополнительными средствами. Карта «Шанс» в игре «Монополия» означает, что банк выплачивает вам дивиденды в размере 50 долларов.
(кредит: модификация «Monopoly Chance Card» от Kerry Ceszyk/Flickr, CC BY 4.0)
Точно так же акционеры, инвестирующие в компании, обычно руководствуются двумя факторами: желанием получать доход в виде дивидендов и желанием извлечь выгоду из роста стоимости своих инвестиций. Совет директоров компаний понимает необходимость обеспечения акционеров периодическим доходом и, как следствие, часто объявляет дивиденды обычно два раза в год. Например, Woolworths Group Limited обычно выплачивает промежуточные дивиденды в апреле и окончательные дивиденды в сентябре или октябре каждого года.
Однако компании могут объявлять дивиденды в любое время и не ограничены в количестве ежегодных деклараций. Дивиденды — это распределение прибыли компаний. Важно отметить, что дивиденды не считаются расходами и не отражаются в отчете о прибылях и убытках. Они представляют собой распределение чистого дохода компании и не являются затратами на ведение бизнеса.
Некоторые компании предпочитают не выплачивать дивиденды, а вместо этого реинвестировать всю свою прибыль обратно в компанию.
Один из распространенных сценариев возникает, когда компания переживает быстрый рост. Компания может захотеть инвестировать всю свою нераспределенную прибыль для поддержки и продолжения этого роста. Другой сценарий — это зрелый бизнес, который считает, что сохранение прибыли с большей вероятностью приведет к увеличению рыночной стоимости и стоимости акций. В других случаях бизнес может захотеть использовать свои доходы для покупки новых активов или расширения деятельности в новых областях. Однако большинство компаний, таких как Woolworths, пытаются сглаживать дивиденды, практикуя выплату дивидендов, которые относительно равны между собой из периода в период, даже когда прибыль колеблется. При распределении дивидендов они указываются в расчете на одну акцию и выплачиваются только по полностью выпущенным акциям.
У компаний есть несколько причин рассмотреть вопрос о том, чтобы разделить часть своей прибыли с акционерами в виде дивидендов. Многие акционеры рассматривают выплату дивидендов как признак финансового благополучия компании и с большей вероятностью приобретут ее акции.
Кроме того, компании используют дивиденды как маркетинговый инструмент, чтобы напомнить инвесторам, что их доля является генератором прибыли.
В этом разделе описываются два типа дивидендов — дивиденды в денежной форме и дивиденды в виде акций — с указанием соответствующих бухгалтерских проводок и причин, по которым компании объявляют и выплачивают дивиденды, а также соответствующих дат, которые важны при выплате дивидендов.
Даты выплаты дивидендов
Совет директоров компании имеет право формального голосования по объявлению дивидендов. Датой объявления является дата, когда дивиденды становятся юридическим обязательством, дата, когда совет директоров голосует за распределение дивидендов. Денежные дивиденды становятся обязательствами на дату объявления, поскольку они представляют собой формальное обязательство по распределению экономических ресурсов (активов) среди акционеров. С другой стороны, дивиденды по акциям распределяют дополнительные акции, и, поскольку акции являются частью капитала, а не активом, дивиденды по акциям не становятся обязательствами при объявлении.
В момент объявления дивидендов правление устанавливает дату записи и дату выплаты. Дата записи устанавливает, кто имеет право на получение дивидендов; акционеры, владеющие акциями на дату регистрации, имеют право на получение дивидендов, даже если они продают их до даты выплаты. Инвесторы, приобретающие акции после даты регистрации, но до даты выплаты, не имеют права на получение дивидендов, поскольку они не владели акцией на дату регистрации. Говорят, что эти акции продаются без выплаты дивидендов. Датой выплаты является дата выплаты акционеру суммы объявленных дивидендов.
Денежные дивиденды
Денежные дивиденды — это прибыль, которую компании передают своим акционерам. Для выплаты денежных дивидендов компания должна соответствовать двум критериям. Во-первых, в кассе должно быть достаточно денежных средств для выплаты дивидендов. Во-вторых, компания должна иметь достаточную нераспределенную прибыль; то есть у него должно быть достаточно остаточных активов для покрытия дивидендов, чтобы счет нераспределенной прибыли не стал отрицательной (дебетовой) суммой после объявления._images/uchet_raschetov_(dlya_otpravki.)_28.jpg)
Учет денежных дивидендов
Предположим, что 3 июля совет директоров Sydney Accounting объявляет дивиденд в размере 0,25 доллара на акцию. На дату объявления компания выпустила 100 000 обыкновенных акций. Дивиденды причитаются акционерам по состоянию на 21 июля и выплачиваются 30 июля. Общая сумма дивидендов в денежной форме, подлежащая выплате, основана на количестве акций в обращении:
100000 x 0,25 долл. США = 25000 долл. США
Бухгалтерская запись для записи объявления дивидендов в денежной форме включает уменьшение (дебет) нераспределенной прибыли (учет акционеров). счет собственного капитала) и увеличение (кредит) дивидендов к выплате (счет обязательств):
Хотя некоторые компании могут использовать временный счет «Объявленные дивиденды», а не «Нераспределенная прибыль», большинство компаний напрямую списывают нераспределенную прибыль.
В конечном итоге любые объявленные дивиденды приводят к уменьшению нераспределенной прибыли.
Второй значимой датой выплаты дивидендов является дата регистрации, 21 июля. Дата регистрации определяет, какие акционеры получат дивиденды. Записи в журнале отсутствуют; компания формирует список акционеров, которые получат дивиденды.
Дата выплаты является третьей важной датой, связанной с дивидендами. Это дата, когда выплаты дивидендов подготавливаются и направляются акционерам, владевшим акциями на дату регистрации. Соответствующая бухгалтерская проводка является исполнением обязательства, установленного на дату декларации – 30 июля; он уменьшает счет «Задолженность по дивидендам» (с дебетом) и счет «Денежные средства» (с кредитом).
Отчетность о дивидендах наличными
Компании обычно сообщают о своих дивидендах в трех финансовых отчетах. Дивиденды, объявленные в течение года, отражаются в (1) Отчете об изменениях капитала и (2) Балансе. Напомним, что дивиденды уменьшают нераспределенную прибыль, которая суммируется и указывается в колонке нераспределенной прибыли балансового отчета.
Дивиденды, выплаченные в течение года, отражаются в (3) Отчете о движении денежных средств. Поскольку денежные дивиденды представляют собой отток денежных средств, они показаны в виде отрицательных чисел в разделе финансирования отчета о движении денежных средств (подробно рассмотренном в главе 8). Чтобы проиллюстрировать это, отчетность о дивидендах для Woolworths Group Limited, представленная в ее годовом отчете за 2021 год, извлечена и показана ниже:
В приведенных выше выдержках из отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств указано, что выплаченные дивиденды составляют 1277 млн долларов и 1104 млн долларов соответственно. Разница в $173 млн ($1277-1104) объясняется в примечании 4.2 к годовому отчету как часть Плана реинвестирования дивидендов (DRP). DRP позволяет акционеру получить часть или все свои дивиденды в виде дополнительных акций, которые обычно предлагаются со скидкой.
Акционер может указать, какой процент они хотят разделить между деньгами и акциями. DRP аналогичны дивидендам на акции, но это решение акционера получить акции не наличными, а не решение компании, которое налагается на всех акционеров с дивидендом на акции. Теперь мы сосредоточимся на дивидендах по акциям, чтобы лучше понять, как они учитываются в системе бухгалтерского учета.
Дивиденды в виде акций
Компании, которые не хотят выплачивать дивиденды в денежной форме (обычно, когда у компании недостаточно денежных средств), но все же хотят предоставить некоторую выгоду акционерам, могут выбрать выплату дивидендов в виде акций. Когда компания выпускает дивиденды по акциям, она распределяет дополнительные акции (обыкновенные акции) среди существующих акционеров. Дивиденды по акциям объявляются советом директоров компании и могут быть выражены в долларах или процентах. Акционеры не должны платить подоходный налог с дивидендов по акциям при их получении; вместо этого они облагаются налогом, когда акционер продает их в будущем.
Дивиденд в виде акций распределяет акции таким образом, чтобы после распределения все акционеры имели точно такой же процент владения, который они имели до дивиденда.
Давайте рассмотрим пример с использованием Sydney Accounting. Предположим, что Sydney Accounting Pty Ltd объявляет 1 июля о немедленном распределении дивидендов в размере 15% акций. Sydney Accounting имеет 100 000 обыкновенных акций, первоначально выпущенных по цене 6 долларов, и в настоящее время акция торгуется по 10 долларов за акцию.
Это означает, что Sydney Accounting выпустит 15 000 новых акций (100 000 x 15%), каждая из которых стоит 10 долларов (текущая рыночная цена). Таким образом, стоимость дивиденда на акции = 150 000 долларов (10 долларов x 15 000 акций) и будет записана следующим образом:
С точки зрения акционера, дивиденд в размере 15% означает, что компания выпустит дополнительные акции, равные 15% текущих выпущенных акций. Таким образом, акционер, владеющий 10 000 акций, получит 10 000 X 15% = 1500 дополнительных акций.
Обратите внимание, что денежные средства акционеру за эти дополнительные акции не предоставляются, а также нет оттока денежных средств для компании.
Как и любой акционер, компания может не только выпускать дополнительные акции в виде дивидендов по акциям, но также может приобретать (или выкупать) собственные акции на рынке. Эта практика называется обратным выкупом акций и подробно рассматривается в следующем разделе.
Что такое дивиденды и как они работают?
Вы для нас на первом месте.
Каждый раз.
NerdWallet, Inc. является независимым издателем и службой сравнения, а не инвестиционным консультантом. Его статьи, интерактивные инструменты и другой контент предоставляются вам бесплатно в качестве инструментов самопомощи и только в информационных целях. Они не предназначены для предоставления рекомендаций по инвестициям. NerdWallet не гарантирует и не может гарантировать точность или применимость любой информации в отношении ваших индивидуальных обстоятельств.
Примеры являются гипотетическими, и мы рекомендуем вам обратиться за персональным советом к квалифицированным специалистам по конкретным инвестиционным вопросам. Наши оценки основаны на прошлых результатах рынка, и прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.
Мы считаем, что каждый должен уметь уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.
Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах.
Вот список наших партнеров.
Дивиденды представляют собой регулярные выплаты прибыли инвесторам, владеющим акциями компании. Не по всем акциям выплачиваются дивиденды.
By
Ариэль О’Ши
Ариэль О’Ши
Ведущий ответственный редактор | Пенсионное планирование, управление инвестициями, инвестиционные счета
Ариэль О’Ши возглавляет команду по инвестициям и налогам в NerdWallet. Она занимается личными финансами и инвестициями более 15 лет и до того, как стать ответственным редактором, была старшим писателем и представителем NerdWallet. Ранее она была исследователем и репортером у ведущего журналиста и писателя по личным финансам Жана Чацки, в эту роль входила разработка программ финансового образования, интервьюирование экспертов в данной области и помощь в создании теле- и радиосегментов. Ариэль появлялась в шоу «Сегодня», NBC News и ABC «World News Tonight», а также цитировалась в национальных изданиях, включая The New York Times, MarketWatch и Bloomberg News.
Она живет в Шарлоттсвилле, штат Вирджиния.
,
Тиффани Лам-Бальфур
Тиффани Лам-Бальфур
Ведущий писатель — Инвестирование | Merrill Lynch, UBS AG, UBS Global Asset Management, Credit Suisse
Тиффани Лам-Бальфур — бывший писатель-инвестор и представитель NerdWallet. Ранее она была старшим финансовым консультантом и менеджером по продажам в Merrill Lynch. Ее работа была представлена в MSN, MarketWatch, Entrepreneur, Nasdaq и Yahoo Finance. Тиффани получила степень по финансам и менеджменту в Уортонской школе Пенсильванского университета.
и
Алиеза Дюрана
Алиеза Дюрана
Ведущий писатель | Инвестиционная стратегия, налоги
Алиеза Дюрана присоединилась к Nerdwallet в качестве обозревателя инвестиций и налогов в 2022 году. У нее десятилетний опыт работы в журналистике, освещающей вопросы жилья, труда, гендера и государственной политики для Eviction Lab, The Fuller Project for International Reporting, New America.
и Слейт. Ее работы публиковались в USA Today, The Washington Post, The Atlantic и Harvard Business Review. Она живет в Сент-Джордже, штат Юта.
Подробнее
Обновлено
Отредактировал Памела де ла Фуэнте
Памела де ла Фуэнте
Назначенный редактор | Выход на пенсию, инвестирование, недопредставленные сообщества
Памела де ла Фуэнте является ответственным редактором отдела инвестиций и налогов NerdWallet. Она была писателем и редактором более 20 лет. Ее команда занимается выходом на пенсию, акциями, фондами и другими общими темами инвестирования.
Памела присоединилась к NerdWallet после работы в таких компаниях, как Hallmark Cards, Sprint и The Kansas City Star.
Она является идейным лидером в области разнообразия контента, равноправия и инклюзивности, а также находит способы сделать каждую часть контента общедоступной и доступной для всех.
В своей должности в Hallmark, после работы в качестве старшего редактора линейки карт из красного дерева, Памела была повышена до директора редакции, и ей было поручено сделать флагманскую линейку карт компании более доступной для большего числа потребителей.
Она является двукратным лауреатом Премии Президента Ассоциации чернокожих журналистов Канзас-Сити за ее работу по редактированию и оформлению страниц. Памела твердо верит в финансовое образование и сокращение разрыва в уровне благосостояния между поколениями. Она также является сопредседателем ресурсной группы сотрудников NerdWallet Nerds of Color.
Она начала заниматься журналистикой, чтобы рассказывать истории, которые меняют мир во всех смыслах. В своей работе в NerdWallet она стремится сделать именно это.
Отзыв Джоди Д’Агостини
Джоди Д’Агостини
Сертифицированный специалист по финансовому планированию | финансовое планирование, инвестирование, семейное инвестирование, пенсионное обеспечение, управление активами
Джоди Д’Агостини, финансовый консультант Equitable Advisors, специализируется на комплексном финансовом планировании и управлении активами для частных лиц и частных компаний с использованием целевого, комплексный подход к своим финансам.
Она специализируется в области планирования выхода на пенсию и планирования имущества, получив сертификат в области планирования выхода на пенсию в Уортонской школе Пенсильванского университета. Д’Агостини уже более 15 лет работает с адвокатами и посредниками по семейному праву, предоставляя информацию о финансовых вопросах, связанных с разводом, чтобы помочь людям в достижении справедливого и равноправного урегулирования, но, что наиболее важно, помочь в принятии решений, которые дают им четкое представление о свое будущее и путь к достижению своих жизненных целей. Она помогает им почувствовать себя способными двигаться вперед к светлому будущему.
Узнать больше
В NerdWallet наш контент проходит строгую редакционную проверку
. Мы настолько уверены в правильности и полезности нашего контента, что позволяем сторонним экспертам проверять нашу работу.
Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию.
Это влияет на то, о каких продуктах мы пишем, где и как продукт появляется на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.
Информация об инвестировании, представленная на этой странице, предназначена только для образовательных целей. NerdWallet не предлагает консультационные или брокерские услуги, а также не рекомендует и не советует инвесторам покупать или продавать определенные акции, ценные бумаги или другие инвестиции.
Зануды на вынос
Дивиденды — это регулярные выплаты по распределению прибыли между компанией и ее инвесторами.
Совет директоров компании определяет цену за акцию, когда и как часто производятся выплаты дивидендов.
Дивидендные акции могут обеспечить поток дохода, который может быть особенно ценным в периоды инфляции.
Оцените возможности дивидендных акций по их дивидендам на акцию, дивидендной доходности и коэффициенту выплаты дивидендов.
Дивиденды — это платежи, которые компания производит для распределения прибыли со своими акционерами. Им платят на регулярной основе, и они являются одним из способов, с помощью которых инвесторы получают прибыль от вложений в акции.
Но не по всем акциям выплачиваются дивиденды. Если вы заинтересованы в инвестировании с целью получения дивидендов, вам нужно специально выбрать дивидендные акции, которые вы, возможно, недавно видели в новостях. Это связано с тем, что владение дивидендными акциями может защитить инвесторов в нынешних условиях высокой инфляции.
Компании, которые год за годом увеличивают выплаты дивидендов, обычно менее волатильны, чем рынок в целом. Некоторые компании также реагируют на инфляцию, увеличивая дивидендные выплаты. А стабильный доход от дивидендов может помочь сгладить общую доходность акций.
Зачем покупать дивидендные акции?
Акции, по которым выплачиваются дивиденды, могут обеспечить стабильный и растущий поток доходов.
Дивиденды по обыкновенным акциям — как и любые инвестиции — никогда не гарантируются. Однако дивиденды с большей вероятностью будут выплачиваться хорошо зарекомендовавшими себя компаниями, которым больше не нужно реинвестировать столько же денег обратно в свой бизнес.
Дивиденды считаются показателем финансового благополучия компании. Как только компания устанавливает или повышает дивиденды, инвесторы ожидают, что они останутся на прежнем уровне даже в трудные времена. Инвесторы часто обесценивают акции, если думают, что дивиденды будут уменьшены, что снижает цену акций.
Согласно исследованию Fidelity, в периоды высокой инфляции «акции, которые увеличивали свои дивиденды, в среднем превосходили рынок в целом
Fidelity
. Сила дивидендов сейчас.
По состоянию на 18 ноября 2022 г.
Просмотреть все источники
.
»
Самые надежные американские компании имеют репутацию растущих дивидендов — без сокращения — на протяжении десятилетий. Примеры компаний, которые выплачивают дивиденды, включают Exxon, Target, Apple , CVS, American Electric Power and Principal Financial Group.Акционерные компании из элитного списка S&P 500, называемые дивидендными аристократами, ежегодно увеличивали свои дивиденды в течение как минимум 25 лет.Для сравнения, быстрорастущие компании, такие как технологические или биотехнологические компании, редко выплачивают дивиденды, потому что им необходимо реинвестировать прибыль в расширение этого роста.0003
Инвесторы, которые не хотят исследовать и выбирать отдельные дивидендные акции для инвестирования, могут заинтересоваться дивидендными взаимными фондами и дивидендными биржевыми фондами (ETF). Эти фонды доступны для различных бюджетов, владеют многими дивидендными акциями в рамках одной инвестиции и распределяют дивиденды среди инвесторов от этих активов.
Как выплачиваются дивиденды?
Представьте, что вы владеете 30 акциями компании, и эта компания ежегодно выплачивает 2 доллара в виде дивидендов наличными.
Вы будете получать 60 долларов в год. Вот как это работает.
Компания получает прибыль.
Совет директоров компании утверждает план распределения этой прибыли в виде дивидендов. Дивиденд выплачивается на каждую акцию. Американские компании обычно выплачивают дивиденды ежеквартально, ежемесячно или раз в полгода.
Компания объявляет, когда будут выплачены дивиденды, сумма и дата выплаты дивидендов. Инвесторы должны купить акции по крайней мере за два дня до официальной даты выплаты дивидендов («дата записи»), чтобы получить эту выплату.
Компания выплачивает дивиденды акционерам.
Экс-дивидендная дата чрезвычайно важна для инвесторов: инвесторы должны владеть акциями к этой дате, чтобы получить дивиденды. Инвесторы, купившие акции после экс-дивидендной даты, не будут иметь права на получение дивидендов. Инвесторы, продающие акции после экс-дивидендной даты, по-прежнему имеют право на получение дивидендов, поскольку они владели акциями на экс-дивидендную дату.
5 видов дивидендов
Обычно дивиденды выплачиваются на обыкновенные акции компании. Существует несколько видов дивидендов, которые компания может выбрать для выплаты своим акционерам.
Денежные дивиденды. Самый распространенный вид дивидендов. Компании обычно выплачивают их наличными непосредственно на брокерский счет акционера.
Дивиденды по акциям. Вместо оплаты наличными компании также могут платить инвесторам дополнительными акциями.
Программы реинвестирования дивидендов (DRIP). Инвесторы в DRIP могут реинвестировать любые полученные дивиденды обратно в акции компании, часто со скидкой. DRIP обычно не являются обязательными; вместо этого инвесторы могут выбрать получение дивидендов наличными.
Специальные дивиденды. Эти дивиденды выплачиваются по всем обыкновенным акциям компании, но не повторяются, как обычные дивиденды. Компания часто выпускает специальные дивиденды для распределения прибыли, накопленной за несколько лет и в которой у нее нет непосредственной необходимости.
Привилегированные дивиденды. Выплаты владельцам привилегированных акций. Привилегированные акции — это тип акций, которые функционируют не столько как акции, сколько как облигации. Дивиденды обычно выплачиваются ежеквартально, но, в отличие от дивидендов по обыкновенным акциям, дивиденды по привилегированным акциям обычно фиксированы.
Облагаются ли дивиденды налогом?
Все виды дивидендов облагаются налогом. Дивиденды, выплачиваемые американскими или зарегистрированными в США компаниями акционерам, владевшим акциями не менее 60 дней, называются квалифицированными дивидендами и облагаются налогом на прирост капитала. Все остальные дивиденды облагаются обычными ставками налога на прибыль.
Реклама
Рейтинг NerdWallet
Рейтинг NerdWallet определяется нашей редакцией. 5.0 /5 | Рейтинг NerdWallet
Рейтинг NerdWallet определяется нашей редакцией. Формула оценки для онлайн-брокеров и роботов-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, выбор инвестиций, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений. 5.0 /5 | Рейтинг NerdWallet
Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакцией. Формула оценки для онлайн-брокеров и роботов-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, выбор инвестиций, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений. 5.0 /5 |
Сборы 0 долларов США за сделку для онлайн-акций США и ETF | Сборы 0,005 долл. за акцию; as low as $0.0005 with volume discounts | Fees $0 per trade |
Account minimum $0 | Account minimum $0 | Account minimum $0 |
Акция Получите 100 долларов США при открытии новой учетной записи Fidelity, отвечающей требованиям, на сумму 50 долларов США или более. Используйте код FIDELITY100. Ограниченное по времени предложение. Применяются условия. | Акция Эксклюзивно! Резидент США открывает новый индивидуальный или совместный счет в IBKR Pro и получает скидку 0,25% на маржинальные кредиты. Применяются уровни. | ПРОДОВЛЕНИЯ Получите до 600 или более , когда вы открываете и финансируете A*Торговый счет |
Формула оценки для онлайн-брокеров и роботов-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, выбор инвестиций, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.
США9
. чтобы узнать больше о дивидендах компании и сравнить их с аналогичными компаниями.
Дивиденд на акцию (DPS)
Как упоминалось выше, востребованы компании, которые год за годом могут увеличивать дивиденды. Расчет дивиденда на акцию показывает сумму дивидендов, распределенных компанией на каждую акцию в течение определенного периода времени. Отслеживание DPS компании позволяет инвестору увидеть, какие компании могут увеличивать свои дивиденды с течением времени.
Дивидендная доходность
Финансовые веб-сайты или онлайн-брокеры будут сообщать о дивидендной доходности компании, которая представляет собой показатель годового дивиденда компании, деленный на цену акций на определенную дату.
Дивидендная доходность уравнивает правила игры и позволяет более точно сравнивать дивидендные акции: акция стоимостью 10 долларов, выплачивающая 0,10 доллара в квартал (0,40 доллара за акцию в год), имеет такую же доходность, что и акция стоимостью 100 долларов, приносящая 1 доллар в квартал (4 доллара в год).
Выход составляет 4% в обоих случаях.
Доходность и цена акции обратно пропорциональны: когда один растет, другой падает. Таким образом, существует два способа увеличения дивидендной доходности акций:
Компания может увеличить свои дивиденды. Акция стоимостью 100 долларов с дивидендом в размере 4 долларов может увеличить дивиденд на 10%, увеличив годовую выплату до 4,40 доллара на акцию. Если цена акции не изменится, доходность составит 4,4%.
Цена акций может упасть, а размер дивидендов не изменится. Эта акция стоимостью 100 долларов с дивидендом в 4 доллара может упасть до 90 долларов за акцию. При тех же дивидендах в размере 4 долларов доходность составит чуть более 4,4%.
🤓Подсказка для ботаников
Обязательно проверьте коэффициент выплаты дивидендов по акциям — обычно инвесторы ищут тот, который составляет 80% или ниже. Коэффициенты выплат являются одним из показателей безопасности дивидендов, и они указаны на веб-сайтах финансовых или онлайн-брокеров.
Коэффициент выплаты дивидендов
Консультанты говорят, что один из самых быстрых способов измерить безопасность дивидендов — это проверить коэффициент выплат, или часть чистой прибыли, которая идет на выплату дивидендов. Если компания выплачивает 100% или более своего дохода, у дивидендов могут возникнуть проблемы. В трудные времена прибыль может упасть слишком низко, чтобы покрыть дивиденды. Вообще говоря, инвесторы ищут коэффициенты выплат, которые составляют 80% или ниже. Как и дивидендная доходность акций, коэффициент выплат компании будет указан на веб-сайтах финансовых или онлайн-брокеров.
Ни автор, ни редактор не занимали должности в вышеупомянутых инвестициях на момент публикации.
Об авторах: Ариэль О’Ши является авторитетом NerdWallet в области пенсионного обеспечения и инвестирования, с выступлениями на шоу «Today», «NBC Nightly News» и других национальных СМИ. Подробнее
Тиффани Лам-Бальфур — бывший писатель-инвестор NerdWallet.