Заполнение кудир при усн доходы минус расходы: ведение, инструкция по заполнению, образец, бланк

Содержание

Как считать налоги при УСН при совмещении двух видов деятельности

Юлия спрашивает: «Я совмещаю два вида деятельности: розничный магазин и оптовую торговлю. Оба работают на УСН 15%. Как правильно считать налоги: суммировать доходы и расходы или разделять по видам деятельности?»

Ничего разделять не надо — все доходы и расходы суммируются

УСН «Доходы минус расходы» — специальный режим налогообложения для малого бизнеса. Его особенность в том, что нужно платить один налог с разницы доходов и расходов бизнеса. Максимальная ставка налога — 15%, но регионы могут снижать ее до 5%.

Какую упрощенку выбрать

Если предприниматель или компания на УСН «Доходы минус расходы» совмещает несколько видов бизнеса, надо считать общий налог по всем видам деятельности. Для этого суммируют все доходы, вычитают из них сумму всех расходов и считают налог с разницы.

ИП работает на УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%.
Он заработал 150 000 ₽ на розничной торговле и 60 000 ₽ за сдачу склада в аренду. Также были траты: 80 000 ₽ на торговлю и 30 000 ₽ на склад. Посчитаем, какой авансовый платеж нужно заплатить за первый квартал:
Доходы: 150 000 ₽ + 60 000 ₽ = 210 000 ₽
Расходы: 80 000 ₽ + 30 000 ₽ = 110 000 ₽
Прибыль: 210 000 ₽ − 110 000 ₽ = 100 000 ₽
Авансовый платеж за первый квартал: 100 000 ₽ × 15% = 15 000 ₽

Даже если у ИП или компании больше двух видов деятельности, их показатели нужно суммировать.

Как вести учет, когда у ИП несколько видов деятельности

При регистрации ИП указывают коды ОКВЭД, а потом ведут книгу учета доходов и расходов. Так предприниматели показывают налоговой, чем занимаются.

Указать коды ОКВЭД. При открытии бизнеса нужно выбрать коды ОКВЭД и указать их в заявлении на регистрацию. ИП, которые занимаются разными видами бизнеса, указывают несколько кодов.

Как ИП выбрать ОКВЭДы при регистрации

Налоговая следит, чтобы бизнес работал по выбранным кодам: деятельность предпринимателя должна совпадать со сведениями в ЕГРИП, а деятельность компании с ЕГРЮЛ.

Если предприниматель решит заняться новой деятельностью, нужно добавить новые коды ОКВЭД. Для этого подают электронное заявление через сайт налоговой, еще можно подать заявление через сервис Тинькофф.

Изменить коды ОКВЭД через Тинькофф

Если опоздать с подачей заявления, для ИП или директора ООО может быть предупреждение или штраф 5000 ₽. А если совсем не подать — штраф от 5000 до 10 000 ₽.

Штрафы — ч. 3 и 4 ст. 14.25 КоАП

Заполнять КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Если у предпринимателя или компании несколько видов деятельности на УСН, по ним ведут одну книгу. В нее вносят все поступления и траты в хронологической последовательности — независимо от того, по какому виду деятельности были операции.

Приказ Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н

Например, 1 сентября в магазине продали товаров на 55 000 ₽. А 2 сентября клиент заплатил за аренду склада 23 000 ₽. Поступления на счет нужно внести по очереди в раздел «Доходы и расходы» на второй странице книги.

Пример заполнения книги на УСН «Доходы минус расходы»

В каких случаях нужно вести раздельный учет доходов и расходов

Доходы и расходы не суммируют, только когда ИП совмещает два налоговых режима — например, упрощенку с патентом.

Как совмещать налоговые режимы

Марина сдает самокаты в аренду и продает товары для походов. За прокат она платит налог по УСН «Доходы», а на торговлю получила патент. Она должна вести раздельный учет по этим видам деятельности и вести две разные книги — книгу учета доходов и расходов для упрощенки и книгу учета доходов для патента.

Книга доходов на патенте

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на [email protected]

Книга доходов и расходов УСН

30.06.2021

Реализованы изменения формы и формата представления «Сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)» в соответствии с Постановлением Правления ПФР от 27.10.2020 № 769п

30.06.2021

Реализованы изменения форм Счет-фактура и УПД в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534

30.06.2021

Реализованы изменения формата и формы налоговой декларации по НДС в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 26.03.2021 № ЕД-7-3/[email protected]

21.04.2021

Обновлён Формат представления отчетности ОФР (номер версии формата RU:5.04)

02.04. 2021

Новая декларация по ЕСХН. Приказ № ЕД-7-3/[email protected] вступил в силу 29.03.2021

29.03.2021

Функционал «Многобазовые операции 6-НДФЛ» приведен в соответствие новому формату 5.01 (для отчетности начиная с 1 кв. 2021 года)

При печати справок о доходах (2-НДФЛ) в том числе за 2021 год открыта кнопка «Реестр» как для справки одному получателю, так и для всех получателей (в связи с большой популярностью реестра)

18.03.2021

Реализована новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/[email protected]

25.02.2021

Добавлено новое сообщение в ФНС «Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам».

05. 02.2021

Добавлена статистическая форма «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год» (№ 1-предприниматель)

20.01.2021

Добавлена статистическая форма «Сведения о численности и заработной плате» № 1-Т с возможностью вывода на печать

14.01.2021

Реализована возможность заполнения данных из доходов для формы 6-НДФЛ за 2021 отчетный год

11.01.2021

Размер МРОТ с 01.01.2021 установлен в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ

Расчет больничных, приходящихся на 2021-й год, производится в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ

Как внести в КУДиР расходы, уменьшающие сумму налога при УСН – Учет без забот

Опубликовано 20. 01.2015 16:41
Просмотров: 99093

Эта статья предназначена для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения с объектом обложения «Доходы». В соответствии с законодательством, такие организации и предприниматели при определенных условиях вправе уменьшить исчисленную сумму налога. Давайте разберемся, в каких ситуациях и на какую величину можно сократить свои налоговые затраты, а еще как отразить данную операцию в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, чтобы данные автоматически попадали в КУДиР и декларацию по УСН. 

В соответствии с п. 3.1. ст. 346.21, к числу расходов, уменьшающих сумму налога относятся: 

1) суммы страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде;

2) расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний) за дни, оплачиваемые за счет работодателя;

3) платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Указанные платежи уменьшают налог (авансовые платежи), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размер пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые три дня болезни.

При этом сумма налога в общем случае не может быть уменьшена более чем на 50%.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты физическим лицам (не имеющие сотрудников), уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Ограничение в 50% на них не распространяется.

Теперь давайте рассмотрим, как внести информацию о таких расходах в программу 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

Переходим на вкладку рабочего стола «Операции» и выбираем пункт «Записи книги доходов и расходов УСН».

Создаем новый документ, указываем дату и организацию. Затем переходим на последнюю вкладку «IV. Расходы, уменьшающие сумму налога». В таблицу добавляем новые строки, в которых указываем дату и номер платежного поручения, период начисления и суммы взносов.

После проведения документа информация автоматически попадет в IV раздел Книги учета доходов и расходов.

При заполнении декларации по УСН эти данные также будут учтены программой. О том, как правильно сформировать декларацию в 1С: Бухгалтерии 8, я расскажу в своей следующей статье. 

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете их задать в комментариях к статье.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Образец заполнения графы кудир стоит. Пример заполнения локонов доходами от сна за вычетом расходов. Раздел III «Расчет сумм убытков прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу»

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения ( УСН или УСН ) ведутся организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в которых в хронологическом порядке на основании первичные документы, в них позиционно отражаются все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. УСНО (в редакции приказа Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. N 152н, в редакции постановления Верховного Суда РФ от 26 мая 2006 г. N ГКПИ06-499)

Общие требования

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в котором в хронологическом порядке на основании первичных документов позиционным методом отражаются все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

1.2. Налогоплательщики должны обеспечить полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документальное оформление фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как в бумажном, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода поставить ее на бумажный носитель. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга доходов и расходов.

1.5. Книга доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице Книги доходов и расходов, пронумерованной и прошитой налогоплательщиком, указывается количество содержащихся в ней страниц, что подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при наличии), а также удостоверенной подписью должностного лица налогового органа и скрепленной печатью налогового органа до начала ее проведения. На последней странице Книги доходов и расходов, пронумерованной и прошитой налогоплательщиком, которая велась в электронном виде и отображалась по окончании налогового периода на бумажном носителе, указывается количество содержащихся в ней страниц, что подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при наличии), а также удостоверяется подписью должностного лица налогового органа и печатью налоговый орган.

1.6. Исправление ошибок в Книге доходов и расходов должно быть обосновано и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя — при наличии).

Для правильного определения налоговой базы по единому налогу все налогоплательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Минфин России приказом от 22 октября 2012 г.№ 135н, утверждена форма КУДиР и порядок ее заполнения. Неважно, какой объект налогообложения у предпринимателя или организации, «доходы» или «доходы минус расходы» — ведение книги учета доходов и расходов при УСН обязательно для всех. Если бухгалтерская книга отсутствует или содержит неверные данные, что привело к занижению налоговой базы, налоговые органы вправе оштрафовать предпринимателя.

Рассмотрим порядок ведения и некоторые особенности заполнения КУДиР на УСН, а также приведем пример бухгалтерской книги по объекту «доходы минус расходы».

© фотобанк Лори

Как провести КУДиР

Бухгалтерская книга может вестись как в электронном виде, так и на бумажном носителе. КУДиР для ИП на УСН не отличается от книжки для организаций. По окончании налогового периода (года) электронный КУДиР необходимо распечатать на бумажном носителе, включая незаполненные разделы. Книга прошита, все страницы пронумерованы и их количество указано на последнем листе. Место прошивки проклеивается, ставится печать (если есть) и подпись предпринимателя.

В налоговой инспекции книга учета доходов и расходов по УСН за 2016 год не заверена. Это правило действует с 2013 года. На каждый налоговый период (то есть ежегодно) заводится новая книга. Даже если в налоговом периоде деятельности не было, у предпринимателя должна быть бухгалтерская книга с нулевыми показателями.

Операции заносятся в книгу в хронологическом порядке, каждая на отдельной строке. Нельзя вводить доходы и расходы, которые не подтверждены документально.Для каждой операции должны быть соответствующие чеки, счета-фактуры, платежные поручения, кассовые ордера, договоры и другие первичные позиции.

Суммы доходов и расходов индивидуальных предпринимателей указываются в рублях без копеек.

Если в книге на бумаге есть ошибка, ее можно исправить, если на то есть причина. Неверная запись зачеркивается, вписываются правильные данные, указывается дата исправления и все заверяется подписью и печатью предпринимателя.

Как заполнить КУДиР

Книга учета доходов и расходов состоит из четырех разделов. КУДир на ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» не заполняет раздел IV, а ИП на УСН «доходы» не заполняет графы раздела л, относящиеся к расходам , ссылка на раздел l, а также на разделы ll и lll. Организации делают то же самое.

Раздел l состоит из четырех таблиц, по одной на каждый квартал.В графе 2 указываем дату и номер первичного документа, подтверждающего приход или расход. Дата — день фактического поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет.

Следует помнить, что доходы и расходы, принимаемые к налоговому учету, должны соответствовать требованиям налогового законодательства Российской Федерации. Не все полученные средства можно считать доходом и не все расходы можно считать расходом. Например, суммы налога, возвращенные из бюджета, не являются доходом; деньги, полученные за возврат брака; ошибочно зачислены на расчетный счет и т.д.В графе 3 можно указать вид дохода (выручка, аванс, внереализационные). При совершении расходов учитываем, что затраты на приобретение товара могут быть зачтены только после его реализации.

Если деньги поступали в течение дня по формам строгой отчетности (товарной и приходно-кассовой), то каждую из них можно заносить отдельной строкой, но проще всю выручку за этот день оформить одним приходным кассовым ордером и указать все SRF в нем. В этом случае книга учета доходов и расходов заполняется только по одной строке на сумму кассового ордера.

В случае возврата денег за товар или услугу запись в книге делается по дате возврата, а полученная сумма заносится не в графу 5, а в графу 4 со знаком минус.

В справке по разделу л суммируются все доходы и расходы за налоговый период. При отрицательном результате строки 040 и 041 не заполняются.

Раздел ll заполняется при приобретении или создании предпринимателем или предприятием основных средств (зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других активов, необходимых для производственной деятельности со сроком службы более 1 года) и нематериальных активов (авторских прав, патенты, право на товарный знак и другие нематериальные активы со сроком использования более 1 года).

Ллл раздел нужно заполнять только в том случае, если у ИП есть убытки прошлого или текущего налогового периода и они могут быть перенесены на следующий период.

Раздел IV предназначен для индивидуальных предпринимателей по «упрощенному подоходному налогу» в целях уменьшения единого налога на сумму страховых взносов, уплаченных в средства, уплаченные в налоговом периоде. Взносы «за себя» индивидуальных предпринимателей могут учитываться к вычету в полном объеме, а индивидуальных предпринимателей с наемными работниками — в размере, не превышающем 50% суммы единого налога.

Образец книги учета доходов и расходов по УСН


Непременным регистром налогового учета является книга доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей. Предприниматели обязаны вести журнал по ЕСН и УСН. , для ЕНВД и ОСНО не требуется, обязанность предусмотрена НК ст. 346,24. Данные бухгалтерского учета составляют основу для исчисления налога на прибыль и формирования налоговой декларации. Книга должна быть заполнена с особой тщательностью в соответствии с требованиями налоговых органов. При выявлении нарушений гражданин будет оштрафован.

Как вести и заполнять книгу доходов и расходов индивидуальному предпринимателю на УСН в 2019 году: образец

КУДиР заводится после принятия упрощенного платежа по налогу на прибыль. Новый реестр открывается каждый календарный год. Книга может быть заполнена в электронном виде или на бумаге.В любое время налогового года допускается изменение формы ведения КУДиР.

После 2013 года книга учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей не подлежит заверению в ИФНС. Если никакой коммерческой деятельности не велось, необходимо составить «нулевую» форму.

Перед заполнением бумажного варианта необходимо пронумеровать страницы и тщательно прошить книгу. На последней странице прописывается количество листов и проставляется подпись.

Электронная книга полностью распечатывается после окончания каждой четверти: отображается каждая форма всех разделов. По окончании года он оформляется аналогично бумажному варианту.

Бумажная версия заполнена темными чернилами. В записях лучше учитывать рубли и копейки. Использование корректирующих средств строго запрещено. Любые исправления следует вносить, зачеркивая их горизонтальной линией, а затем записывая правильное значение внизу или вверху строки.Точно так же вносятся исправления в печатную электронную книгу.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов (КУДиР) для индивидуальных предпринимателей на УСН 6% в 2019 году находится по адресу.

КУДиР для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения 6%

Книга содержит данные, важные для расчета налога на прибыль. Декларация УСН 6% должна содержать сведения из журнала бухгалтерского учета.Для упрощения адаптированы «приходно-расходные» книги. Формы с правилами поведения были введены в 2013 году и продолжают действовать по сей день.

Структура ИП КУДиР на УСН 6% и правила заполнения

Реестр содержит титульный лист и четыре раздела. Книга учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей на УСН 6% ведется в двух разделах «приходов»:

Основные правила ввода информации:

  1. Вносятся данные о хозяйственных операциях, учитываемых при исчислении налога на прибыль;
  2. К каждой записи прилагается первичный документ;
  3. Соблюдена хронология операций.Новые данные вводятся отдельными строками. Макет отсутствует по какой-либо причине;
  4. Все записи сделаны русскими буквами.

УСН позволяет регистрировать в книге учета основные данные о прибыли от реализации продукции и внереализационных поступлениях. Однако не все поступления будут учитываться при расчете платежей в ФНС. В книге доходов и расходов индивидуального предпринимателя на упрощенной основе отсутствуют доходы, по которым не исчисляется единый налог.Если они внесены в книгу, то должны отображаться особым образом.

«Упрощенный» налог не распространяется на:

  • Поступившие по патентной системе и вменению;
  • Дивиденды, премии и другие поступления, перечисленные в ст. 346.15 п. 3.

Дохода нет:

  1. Авансы, возвращенные покупателям;
  2. Деньги переведены ошибочно, а затем возвращены контрагентам;
  3. Деньги на возврат брака;
  4. Ошибочные кредиты;
  5. Компенсация ФСС по больничному листу;
  6. Депозит для торгов;
  7. Возмещенные налоги;
  8. Депозиты контрагентов.

Журнал учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя на упрощенной системе может содержать расходы:

  • Расходы государственных субсидий на поддержку малого бизнеса или помощь безработным в самозанятости;
  • Платежи по ст. 346.21 НК РФ, п. 3.1.

При упрощенной системе налогообложения 6% налог будет уменьшен за счет:

  • Обязательные страховые взносы (социальные, медицинские, пенсионные).
  • Взносы ДМС, если по страховке не более трехдневного пособия.
  • Трехдневный больничный, не покрываемый ДМС.
  • Размер торгового сбора, если его плательщиком является индивидуальный предприниматель.

С учетом вышеизложенного налог может быть уменьшен на 50%.

Процедура заполнения

Книга доходов и расходов индивидуального предпринимателя заполняется в определенной последовательности с учетом нюансов по УСН 6%.

Титульный лист

Титульный лист допускается заполнять произвольно, соблюдая ряд рекомендаций:

  • Код ОКУД не предусмотрен Госстандартом для КУДиР;
  • «Дата» — день первой записи в журнале;
  • ОКПО для ИП не заполнять;
  • Адрес должен совпадать с данными, указанными в учредительных документах;
  • Укажите каждый номер счета с наименованием банка, в котором он открыт.

Скачать книжку по налогу на прибыль для индивидуальных предпринимателей можно по ссылке.

Раздел 1

Первый раздел состоит из таблиц за каждый квартал и справки, которую при УСН заполнять не нужно.

Важные особенности:

  1. Нумерация первой графы сплошная за весь отчетный период;
  2. Во втором столбце лучше дополнительно указать наименование первичного документа;
  3. Доход должен быть выплачен в день получения денег. Государственные субсидии отражаются в сумме расходов, понесенных за счет субсидий. Не вносить недоходные квитанции. Если есть возврат покупателю, то его сумма прописывается в четвертой колонке со знаком «-» в день перечисления;
  4. В пятой графе должны быть указаны средства, израсходованные из государственной субсидии, подтвержденные документально.
Раздел 4

В четвертом разделе отражаются расходы, уменьшающие сумму налога. Важно:

  1. Сплошная нумерация в первом столбце;
  2. Во второй колонке номер, дата и наименование документа;
  3. В третьем столбце — месяц, за который уплачивались взносы;
  4. Графы 4-9 должны содержать сумму расходов.ИП заполняет графы 4 и 6 размерами взносов за сотрудников и себя;
  5. Столбец 10 представляет собой поле суммирования строк.

КУДиР для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения 15%

Книга доходов и расходов индивидуальных предпринимателей на упрощенном режиме УСНО 15% имеет дополнительные разделы, важные для налоговых органов. Это отдельный реестр.

Предприниматель дополнительно заполняет «Раздел 1 Справку»… В нем указывается общая прибыль и расходы за налоговый период. Важна разница между прошлогодним налогом и его минимальной суммой. Налогоплательщик вправе учесть эту разницу в текущем периоде.

Организации на УСН 15% должны заполнить Раздел 2 … Он разделен на кварталы. Они приносят основные средства и нематериальные активы со стоимостью. Графы 7-8 необходимо заполнять индивидуальным предпринимателям, перешедшим на льготный период после учета нематериальных активов с основными средствами.В графу 10 вносится доля стоимости, приходящаяся на доходный период (для новых объектов она составляет 100%).

Ознакомиться с образцом заполнения КУДиР для ИП на УСН 15% Раздел II в формате Excel можно по .

Раздел III «Расчет суммы убытков» . В него включаются убытки за предыдущий календарный год. Они записываются построчно с последующей расшифровкой. В строку 120 вставить налоговую базу из первого раздела (ст.040). В следующей строке запишите сумму убытков для уменьшения налога на прибыль в этом году. Начиная со строки 160, организации начисляются убытки, которые будут учтены в следующем периоде.

Пример заполнения третьего раздела в формате Excel находится по адресу.

КУДиР для ИП по ЕНВД

Нет смысла скачивать бесплатно книгу учета доходов и расходов для ИП по ЕНВД в любом формате (pdf, xls, doc).Данный режим налогообложения не предусматривает обязательного наличия КУДиР. Индивидуальный предприниматель может вести учет прибыли в простом журнале – ЕНВД является фиксированным налоговым режимом. Налог не исчисляется с реального дохода: в расчете учитывается физический показатель с поправочным коэффициентом.

Ответственность за нарушения при проведении КУДиР

Ведение книги доходов и расходов индивидуального предпринимателя обязательно … Ее отсутствие является грубым нарушением бухгалтерского учета. Статья 120 предусматривает наказание в виде штрафа, размер которого определяет тяжесть нарушения. Минимальная сумма 10 тысяч рублей.

Согласно статье 23 НК РФ, книга должна храниться в течение 4 лет после окончания налогового периода.

Предприниматель должен ответственно подходить к учету хозяйственной деятельности. KUDiR является связующим звеном документации ИС. С его помощью легко структурировать работу, упорядочить документы и исключить проблемы с ФНС.Большинство заводят книгу для налоговых проверок, но она станет важным помощником в бухгалтерии.

Видео: о КУДиР для ИП

КУДИР в соответствии с законодательством РФ является основным и единственным регистром налогового учета для организаций и индивидуальных предпринимателей, избравших упрощенную систему налогообложения. Обязанность ведения документа возлагается на всех «упрощенцев», вне зависимости от выбранного объекта налогообложения.Разница лишь в порядке отражения информации. До 2013 г. все бухгалтерские книги подлежали обязательному заверению налоговыми органами, и только с 1 января 2014 г. это требование отменено.

В

Книга учета доходов и расходов, образец которой приведен ниже, является регистром данного учета, обязательным для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, избравших указанный специальный режим.

До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялся в инспекцию по месту регистрации для сертификации.С прошлого года данное требование было отменено, однако это не повлияло на необходимость сохранения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН. Все налогоплательщики, применяющие упрощенный специальный режим, обязаны вести бухгалтерский учет независимо от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.

Более подробно о том, что должно быть указано в книжке, каков риск ее невыполнения

Подводя итог вышесказанному, подытожим основные особенности заполнения КУДИР по УСН «доходы минус расходы»:

  • Книгу ведут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Для последних это является основанием для освобождения от учета;
  • С 2013 года нет необходимости заверять данный документ в налоговых органах;
  • С началом каждого года заводится новая книга, в которой должны отражаться все доходы и расходы, принятые по УСН. Даже при отсутствии деятельности реестр необходимо заполнить и предоставить в контролирующие органы по запросу. Отсутствие этого документа является основанием для привлечения к ответственности.
  • Бухгалтерский учет ведется в хронологическом порядке, операции отражаются позиционно;
  • На упрощенной системе налогообложения — 15% необходимо заполнить на титульном листе, разделы 1, 2, 3. Заполняется только раздел 4

Уведомление о доходах от самозанятости на бирже

При оформлении медицинского страхования Marketplace®, вам нужно будет оценить свой чистый доход от самостоятельной занятости. Экономия Marketplace основана на расчетной чистой прибыли за год, в котором вы получаете страховое покрытие, а не на доходе за прошлый год.

Оценка непредсказуемого дохода

Если вы работаете не по найму, вам может быть сложно оценить свой доход на ближайшие месяцы или год.

  • Сделайте все возможное, чтобы точно оценить свои доходы и расходы от самозанятости за год, основываясь на своем прошлом опыте, реалистичных ожиданиях, отраслевых стандартах и ​​другой информации.
  • Если в течение года кажется, что ваш годовой чистый доход будет выше или ниже, чем вы предполагали, как можно скорее обновите свое приложение Marketplace.

ВАЖНО Обновляйте расчетный годовой чистый доход при изменении обстоятельств вашего бизнеса. Если вы заработаете больше, чем указали в своем заявлении на Marketplace, вам, возможно, придется выплатить часть или все премиальные налоговые льготы, которые вы получили в течение года. Если вы заработаете меньше, вы можете получить больше сбережений, чем вы заявляли в течение года. Узнайте, как обновлять свой доход при его изменении.

Заполнение заявки на Marketplace

В своем приложении Marketplace вы должны указать свой чистый доход от самозанятости.(Чистый доход иногда называют «прибылью».)

  • Если ваш доход от индивидуальной трудовой деятельности превышает ваши деловые расходы, вы сообщаете об этом чистом доходе.
  • Если ваши деловые расходы превышают ваши доходы, вы сообщаете о чистом убытке.

Ваш чистый доход от самозанятости — это то, что вы указываете в Приложении C вашей федеральной налоговой декларации. Узнайте о доходах от самозанятости от IRS (PDF).

Если вас попросят подтвердить доход от самозанятости в вашем заявлении

Вас могут попросить подтвердить информацию, которую вы указали в своем приложении Marketplace, или предоставить дополнительную информацию.Обычно вы можете решить эту проблему, загрузив документы.

Если вы работаете не по найму, вас могут попросить загрузить «бухгалтерскую книгу самозанятости» для подтверждения вашего дохода. Не существует стандартного формата книги учета самозанятости. Ему просто нужно предоставить точную и подробную информацию о ваших доходах и расходах от самозанятости.

Прочие доходы, подлежащие отчетности

%PDF-1.4 % 654 0 объект > эндообъект 653 0 объект >поток 2020-05-14T12:29:17ZToppan Merrill2020-05-14T12:29:17ZAcrobat Distiller 10.0.0 (Windows)приложение/pdf

  • UUID: 63890d50-de75-4523-8bc1-790df9a01668uuid: 21e678bd-fbd4-4660-bc2e-3f3173f1a400 конечный поток эндообъект 652 0 объект > эндообъект 376 0 объект > эндообъект 59 0 объект > эндообъект 408 0 объект > эндообъект 377 0 объект > эндообъект 409 0 объект > эндообъект 442 0 объект > эндообъект 473 0 объект > эндообъект 504 0 объект > эндообъект 537 0 объект > эндообъект 568 0 объект > эндообъект 600 0 объект > эндообъект 597 0 объект > эндообъект 601 0 объект > эндообъект 604 0 объект > эндообъект 609 0 объект >поток h ͎$Ic?ם%xw =CC?MSEc735UQQۿ ε/o s}ϏGk o % ~_c>%G*㗿?(}|Ϗ5Ϗz8\菑O }

    S y. !»/ ‘ut,]GE\*ٗO.3iEw==pbQ=|N$/jB’*hc]w KJvz~o/lsr

    WNV_s58WBWY#Vfcu҉I~y4뼧sUrM&tC~peak\ 㱴’}>__:?_{zbX[y_]֧ϻ(@G tqkTxN>՞9J 4rΘq•OEg>|9fr/o丵,Y_Ke}u]I\7G;>r=E䖕}pm5] Υ~J:so%S29%˓W$,-sAN]qmP=lNtKIOT2mG7NNX. N:,m֥d%Ne6yv:=x} [email protected]|skjWN8k N̳Lwkgu%nѵﺒwfuϏ/ܫs_zG5r’u>ǛYh;ur’f-?oK K9&YsS6#n*| |?29lYвязкаL’\y.sV8Y`OqǶT6|[a9I%icn=Vf8W4r;_ =aN»wŪd 9˭àq9d77’w8iZe?W6ve

    Отчет о доходах вашей фермы | Лицо, принимающее решения в сельском хозяйстве

    Отчет о доходах вашей фермы

    Сколько ваш фермерский бизнес заработал в прошлом году? Было ли это выгодно? Есть много способов ответить на эти вопросы.

    Отчет о прибылях и убытках фермы (иногда называемый отчетом о прибылях и убытках) представляет собой сводку доходов и расходов, понесенных в течение определенного отчетного периода, обычно календарного года для фермеров. Это мера ввода и вывода в долларовом выражении. Он предлагает краткий обзор стоимости того, что ваша ферма произвела за указанный период времени, и сколько это стоило.

    Большинство фермерских семей хорошо справляются с ведением учета доходов и расходов для целей подачи налоговых деклараций.Однако значения из налоговой декларации могут не точно измерять экономические показатели фермы. Следовательно, вам необходимо иметь четкое представление о цели отчета о прибылях и убытках, информации, необходимой для подготовки отчета, и способе его обобщения.

    Чистый доход фермы , рассчитанный методом начисления или методом инвентаризации, представляет собой экономическую отдачу от вашего вклада в фермерский бизнес: труда, управления и чистой стоимости земли и других активов фермы. Денежный чистый доход фермы также может быть рассчитан. Он показывает, сколько денег было доступно для покупки основных средств, сокращения долга, семейного проживания и подоходного налога.

    Подготовка заявления

    Отчет о прибылях и убытках делится на две части: доходы и расходы. Каждый из них далее делится на раздел для кассовых проводок и раздел для неденежных (начислений) корректировок.

    Образец отчета о прибылях и убытках показан в конце этой публикации вместе с пустой формой.Пустые формы для составления вашего собственного отчета о прибылях и убытках также доступны в публикации ISU Extension and Outreach FM 1824/AgDM C3-56, Финансовые отчеты фермы.

    Большую часть информации, необходимой для подготовки отчета о прибылях и убытках, можно найти в общих деловых документах фермы. К ним относятся бухгалтерская книга или программа фермы, формы Службы внутренних доходов (IRS) 1040F «Прибыль или убыток от фермерского хозяйства » и 4797 «Продажи коммерческой собственности» , а также отчеты о начале и конце чистой стоимости активов за год.Если вы используете формы IRS, вам нужно будет организовать информацию немного по-другому, чтобы сделать поправку на прирост капитала от продажи племенного поголовья, а также доход от откормочного скота или других предметов, приобретенных для перепродажи.

    Денежный доход

    Денежный доход получается от продажи скота, продуктов животноводства, сельскохозяйственных культур, государственных платежей, налоговых кредитов и возмещений, поступлений от страхования урожая и других различных источников дохода.

    • Включите общую выручку от продажи как выращиваемого скота, так и товарного скота, приобретенного для перепродажи.Помните, что не следует вычитать первоначальную стоимость откормочного скота, приобретенного в предыдущем году, даже если вы делаете это для целей подоходного налога. Также включите общую сумму денежных поступлений от продажи племенного скота до внесения поправок на доход от прироста капитала. Они называются «валовой продажной ценой» в форме IRS 4797.
    • Не включайте доходы от непогашенных маркетинговых кредитов Министерства сельского хозяйства США в денежный доход, даже если вы указываете их как доход для целей налогообложения.
    • Не включать неденежный доход, такой как прибыль или убытки по фьючерсным контрактам и опционам. Тем не менее, включите наличные деньги, снятые со счетов хеджирования.
    • Не включать продажу земли, машин или других амортизируемых активов; полученные кредиты; или доход от несельскохозяйственных источников дохода.

    Корректировка доходов

    Не весь доход фермы приходится на продажу за наличный расчет. Изменения стоимости запасов могут как увеличить, так и уменьшить чистый доход фермы за год.Изменения в стоимости запасов кормов и зерна, товарного скота и племенного скота могут быть результатом увеличения или уменьшения количества этих товаров в наличии или изменений их стоимости за единицу (см. Пример 1). Корректировка изменений запасов гарантирует, что стоимость сельскохозяйственной продукции рассчитывается в год ее производства, а не в год ее продажи. Вычтите значения начала года из значений конца года, чтобы найти чистую корректировку.

    Изменения рыночной стоимости земли, зданий, машин и оборудования (за исключением амортизации) не включаются в отчет о прибылях и убытках, если только они не были фактически проданы. Однако дебиторская задолженность и невыплаченные дивиденды по патронажу включены, поскольку они отражают доход, который был заработан, но еще не получен.

    Денежные расходы

    Все денежные расходы, связанные с работой фермы в течение финансового года, должны быть включены в раздел расходов отчета о прибылях и убытках. Они могут поступать из Части II Графика F IRS. Покупки скота включают стоимость племенного скота, а также рыночных животных.

    • Не включать падеж скота в расходы. Это будет автоматически отражено более низкой конечной стоимостью поголовья скота.
    • Выплаты подоходного налога и налога на социальное обеспечение считаются личными расходами и не должны включаться в отчет о доходах фермы, за исключением случаев, когда отчет предназначен для фермерской корпорации.
    • Проценты, уплачиваемые по всем фермерским займам или контрактам, являются денежными расходами, а платежи по основному долгу таковыми не являются.
    • Не включать покупку капитальных активов, таких как машины и оборудование. Их стоимость учитывается за счет амортизации. Покупка земли также исключена.
    • Вы можете исключить заработную плату, выплачиваемую членам семьи, поскольку она также является доходом семьи.
    • Включает денежные депозиты, внесенные на счета хеджирования.

    Корректировка расходов

    Некоторые денежные расходы, выплаченные в течение одного года, могут относиться к предметам, фактически не использованным до следующего года.К ним относятся запасы кормов и расходных материалов, предоплаченные расходы и инвестиции в выращивание сельскохозяйственных культур. Вычтите их конечное значение из начального значения, чтобы найти чистую корректировку (см. пример 2).

    Другие расходы могут быть понесены в течение одного года, но не оплачены до следующего года или позже, например, причитающиеся сельскохозяйственные налоги и прочая кредиторская задолженность. Регистрируйте кредиторскую задолженность, чтобы учитывались продукты или услуги, которые были приобретены, но не оплачены.Однако не включайте какие-либо статьи, которые уже фигурируют в денежных расходах. Вычтите начальную сумму этих элементов из конечной суммы, чтобы найти чистую корректировку. Обратите внимание, что причитающиеся процентные расходы не включаются до тех пор, пока не будет рассчитан чистый доход фермы от операций.

    Амортизация – это сумма, на которую машины, оборудование, здания и другие капитальные активы снижают свою стоимость в результате использования и устаревания. Амортизационный вычет, разрешенный в вашей декларации о подоходном налоге, может быть использован, но вы можете рассчитать свою собственную оценку на основе более реалистичных норм амортизации.Одна простая процедура заключается в умножении стоимости этих активов на конец года на фиксированную ставку, например 10%. Таким образом, вы можете группировать похожие элементы, например, оборудование, а не вести отдельные записи для каждого элемента.

    Если вы включаете племенной скот в начальную и конечную инвентаризацию, не включайте амортизационные отчисления на него.

    Начальный и конечный отчеты о чистой стоимости фермы являются хорошим источником информации о стоимости запасов и кредиторской и дебиторской задолженности.В публикации ISU Extension and Outreach FM 1791/AgDM C3-20 «Отчет о собственном капитале» содержится более подробная информация о том, как заполнить отчет о собственном капитале. Публикация ISU Extension and Outreach FM 1824/AgDM C3-56, Финансовые отчеты фермы содержит таблицы для перечисления статей корректировок как для доходов, так и для расходов. Используйте те же значения, которые указаны в вашем начальном и конечном отчетах о собственном капитале, для внесения корректировок в ваш отчет о чистой прибыли за год.

    Подведение итогов заявления

    Теперь вы учли денежные доходы фермы и денежные расходы (исключая проценты).Вы также учли амортизацию и изменения стоимости запасов сельскохозяйственной продукции, кредиторскую задолженность и расходы будущих периодов. Теперь вы готовы обобщить два показателя дохода фермы.

    Чистый доход фермы от операций
    Вычесть общие расходы фермы из валовой выручки фермы. Разница представляет собой чистый доход, полученный от обычной производственной и маркетинговой деятельности фермы, или чистый доход фермы от операций .

    Процентные расходы
    Проценты считаются расходами на финансирование фермерского бизнеса, а не на его эксплуатацию.Чистые процентные расходы равны денежным процентным расходам, скорректированным с учетом начальных и конечных начисленных процентов.

    Прирост и убыток от капитала
    В некоторые годы доход получается от продажи капитальных активов, таких как земля, машины и оборудование. Цена продажи может быть как больше, так и меньше себестоимости (или базы) актива.

    Для амортизируемых объектов себестоимость представляет собой первоначальную стоимость за вычетом принятой амортизации. Для земли это первоначальная стоимость плюс стоимость любых неамортизируемых улучшений.Разница между продажной стоимостью и себестоимостью представляет собой прирост капитала или убыток. Для целей отчета о доходах фермы прирост капитала также будет включать стоимость «восстановленной амортизации» из налоговой декларации фермы. Информация для расчета прироста капитала и убытков может быть получена из графика амортизации и/или формы IRS 4797.

    Продажа племенного скота может осуществляться двумя способами: (1) отражать продажи и покупки как денежные доходы и расходы и корректировать изменения в запасах или (2) отражать прирост капитала или убытки при продаже животных и включать амортизацию в качестве расходов. .Можно использовать любой метод, но не смешивайте их.

    Чистый доход фермы
    Вычтите процентные расходы, затем добавьте прирост капитала или вычтите капитальные убытки из чистого дохода фермы от операций, чтобы рассчитать чистый доход фермы. Это доход, полученный за счет собственного капитала, труда и управленческих способностей оператора фермы. Он также представляет собой стоимость всего, что ферма произвела в течение года, за вычетом затрат на производство.

    Дальнейший анализ

    Чистый доход фермы является важным показателем прибыльности вашего фермерского бизнеса.Еще больше можно узнать, сравнив свои результаты с результатами других подобных ферм. Публикация ISU Extension and Outreach FM 1845/AgDM C3-55, Показатели финансовой деятельности для ферм штата Айова, содержит информацию о типичных уровнях доходов, получаемых фермами штата Айова. Он также иллюстрирует другие важные показатели и коэффициенты, которые могут помочь вам оценить рентабельность, ликвидность и платежеспособность вашего собственного бизнеса с течением времени.

    Прочая финансовая отчетность

    Два других финансовых отчета часто используются для обобщения результатов сельскохозяйственного бизнеса. Хотя они не так распространены, как отчет о чистой прибыли и отчет о собственном капитале, они предоставляют полезную финансовую информацию.

    Отчет о движении денежных средств
    Отчет о движении денежных средств обобщает все поступления и расходы денежных средств, которые были получены или выплачены в течение отчетного года. Иногда его называют отчетом о движении средств. В отличие от отчета о чистой прибыли, он не измеряет прибыльность бизнеса.Он просто показывает источники и использование наличных денег. Отчет о движении денежных средств разделен на пять разделов:

    • денежные доходы и денежные расходы
    • покупка и продажа основных средств
    • новые полученные кредиты и погашение основного долга
    • Несельскохозяйственные доходы и расходы (индивидуальный предприниматель)
    • начало и конец наличности в кассе

    Если все денежные потоки точно зарегистрированы, то общие источники денежных средств будут равны общему использованию денежных средств. Если существует значительная разница, записи должны быть тщательно проверены на наличие ошибок и упущений.

    Образец отчета о движении денежных средств находится в конце этой публикации вместе с пустой формой.

    Отчет о собственном капитале
    Отчет о собственном капитале увязывает чистый доход фермы и изменение чистой стоимости. Собственный капитал будет увеличиваться или уменьшаться в течение отчетного года в зависимости от трех факторов:

    • чистый доход фермы (начисление)
    • чистые несельскохозяйственные изъятия (несельскохозяйственные доходы минус несельскохозяйственные расходы)
    • корректировки рыночной стоимости капитальных активов (влияет только на рыночную стоимость чистой стоимости активов)

    Если эти факторы будут точно учтены и добавлены к начальной чистой стоимости фермы, результат будет равен конечной чистой стоимости.

    Пример отчета о собственном капитале представлен в прилагаемом файле «pdf», доступ к которому можно получить, щелкнув здесь или по значку выше.

  • Опубликовано в категории: Разное

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.