Затраты на производство в балансе: Затраты на производство в балансе строка

Материальные затраты в балансе в 2021 году

Разберемся в понятиях

Определение, что такое матзатраты, дано не только в бухгалтерском учете, но и в налоговом. Понятия не имеют значительных отличий, следовательно, материальные затраты включают в себя такие виды расходов:

• приобретение материальных запасов, сырья, комплектующих и составных частей для основных средств производственных подразделений;
• покупка топлива и горюче-смазочных материалов, электроэнергии, тепловой энергии, воды для выполнения технологического процесса;
• закупка работ, товаров и услуг, необходимых для осуществления производственного цикла;
• убытки и недостачи продукции в пределах установленных норм естественной убыли;
• прочие суммы расходов.

Сумма реализуемых и возвратных отходов использовать в расчетах недопустимо. Отходы следует вычитать из показателя материальных затрат.

По нормам налогового учета, перечень затрат является закрытым. А вот бухучет содержит только определение, без списка перечисления (п. 8 ПБУ 10/99). Компания должна самостоятельно закрепить исчерпывающий перечень матзатрат в своей учетной политике. В учетной политике будут расписаны те же расходы, что и в фискальном законодательстве, только с определенные учетом специфики деятельности экономического субъекта.

Виды матзатрат

Несмотря на строгое ограничение видов расходов в Налоговом кодексе, все матзатраты классифицируют на прямые и непрямые траты. Разделение закреплено в ст. 318 НК РФ. Но компании вправе самостоятельно определять состав прямых и непрямых трат с учетом законодательных требований.

Прямые материальные затраты — это расходы экономического субъекта, направленные на обеспечение производственного цикла необходимыми материалами, сырьем, полуфабрикатами, комплектующими, а также на приобретение услуг и работ, необходимых в производстве. К прямым матзатратам относятся расходы, которые напрямую связаны с осуществлением основного вида деятельности.

Остальные хозяйственные траты компании следует относить к непрямым.

Зарплата работников, страховые взносы, а также надбавки за качество работы и иные виды оплаты труда нельзя относить в состав матзатрат. Издержки на оплату труда — это прямые расходы компании, но к материальным их относить недопустимо.

Учет материальных затрат

Отдельного счета в Едином плане счетов для аккумуляции матзатрат не предусмотрено. Для отражения информации о стоимости понесенных расходов в бухучете используются сразу несколько счетов:

Счет	Наименование
20	«Основное производство»
21	«Полуфабрикаты собственного производства»
23	«Вспомогательные производства»
29	«Обслуживающие производства и хозяйства»
28	«Брак в производстве»

Помимо основных бухсчетов, некоторые расходы могут быть отнесены на 25 «ОПР» и 26 «ОХР». Данные счета не могут иметь сальдо на конец отчетного периода, то есть подлежат отнесению на основные затратные бухсчета.

Матзатраты в бухгалтерском балансе

Формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина № 66н, не содержат отдельной строки для отражения информации о показателе матзатрат предприятия. Однако действующими положениями по бухучету определено, что следует отражать материальные затраты в балансе, строка 1210 «Запасы» (второй раздел актива баланса). Почему? Наличие остатков на затратных счетах говорит о незавершенном производственном цикле. А незавершенное производство признается активами предприятия, и его цена входит в состав запасов экономического субъекта.

Формулы расчета и оценки

Матзатраты имеют прямое влияние на себестоимость продукции, а следовательно, и на выручку. Оценка, своевременный анализ структуры и динамики, а также систематический расчет материальных затрат необходим. Тактический подход к планированию и контролю показателя обеспечит предприятию максимальную прибыльность, то есть повысит его рентабельность.

Для определения рентабельности по расходам специалисты высчитывают специальный коэффициент, который позволяет узнать, какую прибыль на рубль материальных затрат ожидается получить, либо оценить убытки.

Формула прибыли на рубль материальных затрат — определение рентабельности — выглядит так:

Прибыль (убыток) на рубль матзатрат = полученная прибыль от реализации конкретного вида продукции / совокупные затраты, связанные с производством этой продукции.

Если полученное значение меньше единицы, то это говорит об убыточности предприятия. Если показатель будет равен единице, значит, полученная прибыль равна расходам, и организация ничего не заработала в отчетном периоде. Если показатель больше единицы, это означает, что предприятие рентабельно, то есть его деятельность приносит прибыль.

Планирование и бюджет материальных затрат

Планирование расходов экономического субъекта не менее важно, чем оценка и итоговый анализ деятельности и рентабельности. Плановый документ по матзатратам — это бюджет прямых материальных затрат. Этот документ представляет собой плановые показатели, которые должны быть достигнуты в текущем периоде.

Бюджет помогает производить плановые расчеты объема продаж на основании оценки потребности в использовании сырья, услуг и товаров, а также иных видов МЗ. Анализ составляется за определенное время, например, на один календарный месяц или квартал.

Об авторе статьи

Евдокимова Наталья

Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Другие статьи автора на gosuchetnik.ru

Затраты в бухгалтерском балансе

Понятие затрат в бухгалтерском балансе

В классическом бухгалтерском балансе, затраты не отражаются, так как такой баланс состоит из показателей остатков по счетам бухгалтерского учета. Однако если составляется оборотный баланс, то есть данные берут не из остатков по счетам учета, а из оборотов за отчетный период, то в таком балансе можно увидеть показатель различных затрат.

Классификация затрат в оборотном бухгалтерском балансе

1. Затраты на заработную плату. Данные затраты отражаются по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В течение отчетного периода, на данном счете накапливаются суммы по начисленной заработной плате, и данная сумма попадает в строку оборотного баланса «Кредиторская задолженность»
2. Затраты на страховые взносы. Данные затраты отражаются по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». В течение отчетного периода, на данном счете накапливаются суммы по начисленным взносам, которые, как правило, пропорциональны показателю начисленной заработной платы и данная сумма попадает в строку оборотного баланса «Кредиторская задолженность»
3. Затраты на налоги. Данные затраты отражаются по кредиту счета 68 «Расчеты с бюджетом». В течение отчетного периода, на данном счете накапливаются суммы по начисленным налогам, и данная сумма попадает в строку оборотного баланса «Кредиторская задолженность».
4. Материальные затраты. Данные затраты отражаются по дебету счета 10 «Материалы». В течение отчетного периода на данном счете накапливаются суммы приобретенных материалов для производства продукции, и данная сумма попадает в строку оборотного баланса «Кредиторская задолженность». Если организация представляет собой торговое предприятие, то в данной строке будут отражаться обороты по счету 41 «Товары», а именно покупная стоимость товаров. В данном случае, имеется ввиду, что приобретенные товары были куплены у поставщиков в течение отчетного периода.
5. Материальные затраты на производство и реализацию
6. Данные затраты отражаются по кредиту счета 10 «Материалы». В течение отчетного периода на данном счете накапливаются суммы израсходованных материалов на производство продукции, и данная сумма попадает в строку оборотного баланса «Запасы». Если организация представляет собой торговое предприятие, то в данной строке будут отражаться обороты по счету 41 «Товары», а именно себестоимость реализованных товаров.
7. Основные средства. Обороты по дебету счета 01 «Основные средства» отражаются в составе кредиторской задолженности предприятия, а именно в части той суммы, которая была уплачена поставщикам за объекты основных средств. Из данной суммы вычитается сумма накопленной амортизации за отчетный период, которая отражается оборотами по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств».
8. Нематериальные активы. Обороты по дебету счета 04 «Нематериальные активы» отражаются в составе кредиторской задолженности предприятия, а именно в части той суммы, которая была уплачена поставщикам за объекты нематериальных активов. Из данной суммы вычитается сумма накопленной амортизации за отчетный период, которая отражается оборотами по кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов».
9. Финансовые вложения. Приобретение финансовых вложений образует обороты по одноименному счету 58. Данный показатель также отражается в составе кредиторской задолженности предприятия.

Помощь со студенческой работой на тему

Затраты в бухгалтерском балансе

Замечание 1

Таким образом, суммируя обороты по счетам, можно составить затраты предприятия в оборотном бухгалтерском балансе.

Отражение незавершенного производства в балансе

Бухгалтерский баланс может отражать информацию о незавершенном производстве посредством строки 1210 «Запасы». Однако, формирование учета таким образом может сопровождаться некоторыми особенностями, о которых должен знать каждый бухгалтер.

 

Затраты на НЗП в балансе

 

Согласно п.63 ПБУ утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года No34н, незавершенное производство (НЗП)  — это продукция (работы, услуги), которые не прошли все стадии производственного цикла в отчетный период времени. Сюда же можно отнести изделия или его комплектующие, которые не прошли контроль качества, или были отклонены заказчиком.

Незавершенное производство в бухгалтерском балансе отражается в виде дебетового сальдо по следующим счетам:

• Счет 20 «Основное производство»;
• Счет 23 «Вспомогательные производства»;
• Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
• Счет 44 «Расходы на продажу»;
• Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам».

Если на момент окончания отчетного периода на вышеперечисленных счетах наблюдаются остатки сальдо, то это и есть незавершенное производство.

Стоит иметь в виду, что Счет 20 может применяться только в том случае, если производственный процесс не делится на обособленные стадии (этапы). Счет 20 отражает только текущие произведенные процессы.

Для производственного цикла, который подразделяется на этапы и может происходить в течение нескольких отчетных периодов, нужно применить Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». На данном Счете также можно отображать отдельные стадии производства, которые были завершены.

 

Учет затрат НЗП

 

Какая строка баланса отражает НЗП

 

НЗП является активом, и ни в коем случае не пассивом. Незавершенное производство, будь то продукция или услуги, — это имущество организация-производителя, которое в перспективе может приносить прибыль.

Отсюда следует вывод, что НЗП как актив будет отражаться в бухгалтерском балансе во втором разделе «Оборотные активы». НЗП – строка 1210 «Запасы».

Предприятия, на которых производственный цикл может занимать большое количество времени, имеют право отражать незавершенное производство в балансе в разделе «Внеоборотные активы».

Если затраты на НЗП существенны, то в бухгалтерском балансе его можно отразить отдельной строкой. Однако, в этом случае необходимо будет раскрыть всю информацию в приложении к балансу и форме 2 «Отчет о финансовых результатах».

 

счет и срока в балансе, актив или пассив, как отражаются затраты

В бухгалтерии незавершенным производством называют продукцию или товары, которые проходят стадии изготовления, или издержки изделия, не прошедшие приемку в процессе обработки.

Содержание статьи

Что это такое

Незавершенное производство включается в понятие оборотных средств и является основополагающим компонентом. Что касается размеров и составляющих, то у каждого отдельного предприятия они разняться. Это зависит от количества изготовляемой продукции, отраслевой принадлежности, длительности производственных процессов и продолжительности цикла, характера и принадлежности выпускаемого товара, а также объема издержек производства.

Остатки такого производства исчисляются сырьем, материалом или заготовками, к которым прилагались человеческие усилия в процессе превращения их на продукцию. Измерения, которые проходят в процессе учета, распределения и планирования незавершенного производства, ведутся в натуральных и стоимостных, трудовых и натуральных выражениях.

Под стоимостным выражением понимают себестоимость сырья и материалов на всех этапах промышленного процесса. Ресурсы в днях соотносятся остатками незавершенного производства к реализованной продукции по цене себестоимости.

Объем «незавершенки» можно снизить при помощи сокращения временного пространства цикла с условием роста организационного и технического уровня промышленности и условий труда. Такая процедура повышает обращаемость оборотных фондов.

Следует тщательно испытывать и контролировать промышленный процесс для выдачи предприятием установленных объемов, соответствующего состава, а также размещения по подразделениям, чтобы производство работало бесперебойно и равномерно. Такой эффективный результат можно получить при полной оптимизации величин и состава производственного процесса.

Если предприятие занимается выращиванием сельскохозяйственных культур, то в таком случае незавершенным производством будет считаться расход денежных средств на посевную однолетних растений, расходы на содержание молодых саженцев при условии реализации таких культур в краткосрочном периоде. Также в эту категорию исчисляется стоимость произведенной продукции (яйца, мед и т.д.).

Если организация занимается предоставлением услуг, то незавершенным производством считают услуги, которые не принял заказчик.

Как отражается в балансе: особенности плана счетов

Баланс отражает финансовое, производственное и имущественное состояние любой организации за определенный период. В баланс заносятся остатки по всем разделам учета, которые можно сгруппировать и соотнести со строками отчетной документации.

Незавершенное производство располагается в активе отчетности (раздел №2 «Оборотные активы организации») упорядоченно строке «Запасы», показывая количество запасов на отчетный период.

Определяется НП счетами производственных затрат.

• 20 — основное производство;
• 23 — дополнительное производство;
• 29 — обслуживающее хозяйство.

Предприятие формирует определенную учетную политику, и именно поэтому отражение на других счетах баланса производственных запасов может различаться. В соответствии с особенностями плана счетов, счет 20 используют для накопления информации всех расходов на основное отраслевое производство.

Такой счет имеет применение для затрат, которые могут образоваться в связи с:

1. Выпуском товара различных видов.
2. Предоставлением разнообразных видов услуг.
3. Неотъемлемым осуществлением строительных, проектных, сыскных, геологических и разведочных работ.
4. Осуществлением модернизации и ремонта промышленности.
5. Ведением конструкторских и исследовательских мероприятий.

В связи со спецификой развития изготовленных товаров, учет затрат регламентируется методическими указаниями. Определенного перечня Минфином не предусмотрено, но, придерживаясь типового плана счетов, к прямым затратам можно отнести себестоимость запасов и оплату труда рабочим, которые выполняют процесс промышленного производства.

Именно поэтому в экономическом соотношении и отраслевой принадлежности руководство предприятия определяет самостоятельно прямые и косвенные расходы.

По типовому плану счетов прямыми расходами можно назвать:

• материальные расходы;
• оплата труда сотрудникам;
• отчисления на пенсионное и медицинское страхование;
• отчисления износа на ОС, которые задействованы в промышленном процессе.

Косвенными считаются остальные расходы.

Регламентируясь Положением по бухгалтерскому учету, оценка НП может производиться по:

• натуральной стоимости;
• плановой стоимости;
• стоимости материальных расходов;
• итогу прямых расходов.

Предприятия, которые задействованы в массовом производстве, подбирают один способ оценивания остаточного производства. Организации, которые занимаются выпуском однородных экземпляров, отражают НП в натуральной стоимости. Определившись с методом оценки, руководитель закрепляет его в учетной политике предприятия.

Строки активов или пассивов

Расходы НП отражаются по дебету счета 20 с кредита счетов:

• 02 — износ ОС;
• 10 — материалы;
• 25 — общепроизводственные затраты;
• 26 — общехозяйственные затраты;
• 60 — расчеты с организацией-поставщиком;
• 69 — социальное обеспечение;
• 70 — оплата труда.

При реализации товаров или выполнении услуг расходы счета 20 списывают в дебет счетов:

• 43 — готовая продукция;
• 90 — реализация продаж.

Незавершенное производство располагается в активе бухгалтерского баланса и подразумевает затраты, которые необходимо понести предприятию для выпуска партии продукции на отчетную дату. Такая последовательность учета расходов предусмотрена Положением о бухгалтерском учете, методическими указаниями, планом счетов и учетной политикой подведомственного предприятия.

Основные проводки

Расходы счета 20 сопровождаются проводками:

1. Исчисление прямых расходов, которые напрямую зависят от промышленного процесса. Отчисления зарплаты сотрудникам: Дт 20 Кт 70.
2. Средства и материалы для непосредственного использования в изготовлении товаров: Дт 20 Кт 10.
3. Износ ОС, принимающих участие в изготовлении товаров: Дт 20 Кт 02.
4. Налоговые отчисления из заработной платы работников: Дт 20 Кт 69.
5. Расходы дополнительного производства определяются по наличию на предприятии котельных, они отражают свое содержание проводкой: Дт 20 Кт 23.
6. Косвенные расходы связаны с обслуживанием и управлением на производстве, отражаются как: Дт 20 Кт 25, Дт 20 Кт 26.
7. Бракованная продукция, которая не соотносится со стандартами и не может быть реализована, показана таким образом: Дт 20 Кт 28.
8. При учете себестоимость произведенной продукции списывают: Дт 40, 43, 90 Кт 20. Если учитывается фактическая стоимость товара, то расходы показывают: Дт 43 Кт 20. Если товар без учета отправляется в продажу: Дт 90 Кт 20.

На конец отчетного периода (месяц) сальдо по счету «Основное производство» указывает на остаток НП и автоматически переносится на начало следующего периода, следуемого за отчетным. НП на конец месяца переносится в строку «Запасы».

Как известно, счет 20 учитывает только прямые расходы, но при закрытии баланса на отчетную дату в них относят и косвенные затраты (со счета 23, 25, 26). Для правильного исчисления предприятие руководствуется разработанной учетной политикой по отношению к своей отраслевой принадлежности.

Требует внимания учет незавершенного производства, так как правильно оцененные остатки следует отразить в балансе, что прямо влияет на формирование финансовых, социальных и экономических показателей.

При контроле оценивания НП в организациях, задействованных в легкой или пищевой промышленностях, где кратковременный цикл технологической обработки, рекомендациями предусмотрено отношение учета и калькуляции в прямые расходы, а косвенные будут отражаться в готовых товарах.

Следует определить правильный подход к оцениванию незавершенного производства, потому как достоверные данные влияют на прибыль, которую получает предприятие в процессе продажи товаров, сумму исчисления налогов от прибыли, а также итоговую сумму дивидендов для собственников и учредителей фирмы.

Инвентаризация НЗП в 1С представлена ниже.

Незавершенное производство это актив или пассив – счет 20 в балансе строка

Затраты в незавершенном производстве

Затраты основного производства собираются по Дебету счета 20 «Основное производство» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) с Кредита счетов:

• 02 «Амортизация основных средств»;
• 10 «Материалы»;
• 25 «Общепроизводственные расходы»;
• 26 «Общехозяйственные расходы»;
• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
• 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и др.

Так, на счете 20 учитываются, в частности, затраты:

• по выпуску промышленной и сельскохозяйственной продукции;
• по выполнению строительно-монтажных, геолого-разведочных и проектно-изыскательских работ;
• по оказанию услуг организаций транспорта и связи;
• по выполнению научно-исследовательских и конструкторских работ;
• по содержанию и ремонту автомобильных дорог и т.п.

Когда продукция произведена или услуги оказаны, затраты, собранные по Дебету счета 20, списываются с Кредита этого счета в Дебет счетов:

• 43 «Готовая продукция»;
• 90 «Продажи» и др.

Поэтому, в любой момент времени дебетовое сальдо счета 20 означает часть затрат основного производства, которая пока не превратилась в готовую продукцию, или величину понесенных расходов на выполнение работ (оказание услуг), которые не завершены и не приняты заказчиком. Это и есть затраты в незавершенном производстве.

Учет затрат в незавершенном производстве

Сказанное выше означает, что вопрос о том, какие по незавершенному производству проводки формируются в бухгалтерии, не корректен. Ведь величина НЗП – это не оборот по счетам, а сальдо счета 20, т. е. его срез на определенную дату. Не должен вызывать и сомнений ответ на вопрос «Затраты в незавершенном производстве — актив или пассив». НЗП — часть имущества организации, которое отражается в активе баланса по строке «Запасы» (п. 20 ПБУ 4/99).

А вот в какой оценке отражается остаток НЗП, зависит от порядка, принятого организацией и закрепленного в ее учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Существуют следующие варианты оценки НЗП (п. 64 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н):

Вид производства	Способ оценки НЗП
Массовое и серийное производство	— по фактической производственной себестоимости; — по нормативной (плановой) производственной себестоимости; — по прямым статьям затрат; — по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов
Единичное производство	— по фактически произведенным затратам

При этом помимо стандартных бухгалтерских записей по выпуску готовой продукции или списанию затрат при выполнении работ (услуг), возможно и списание незавершенного производства на убытки. К примеру, НЗП по аннулированному производственному заказу будет списано бухгалтерской записью:

Дебет счета 91-2 «Прочие расходы» — Кредит счета 20.

Отражение незавершенного производства на счетах бухгалтерского учета

Для обобщения информации о стоимости незавершенного производства согласно Инструкции по применению Плана счетов следует использовать счет 20 «Основное производство».

По дебету этого счета собираются прямые и косвенные расходы, расходы вспомогательных и иных участвующих в изготовлении продукции производств, а по кредиту отражаются суммы фактической себестоимости завершенного производства.

Остаток по счету 20 на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства.

Наличие НЗП возможно в двух случаях: при изготовлении продукции и при выполнении работ, т.е. когда результат производственного процесса может иметь материальный характер.

Незавершенное производство в бухгалтерском учете — это стоимость направленных в производство затрат (материалов, потребленных ресурсов, амортизационных отчислений, начисленной работникам заработной платы) и прочих расходов по продукции (работам), производство которой уже началось, однако на отчетную дату еще не было завершено.

Налоговый учет незавершенного производства

Для целей исчисления налога на прибыль методом начисления состав прямых и косвенных расходов налогоплательщик определяет самостоятельно в учетной политике.

При этом главным критерием включения затрат в состав прямых расходов является их прямая связь с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг.

Налогоплательщик вправе отнести отдельные затраты, связанные с производством товаров (работ, услуг), к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности отнести указанные затраты к прямым расходам, применив при этом экономически обоснованные показатели.

Организация также самостоятельно устанавливает порядок распределения прямых расходов на НЗП и изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).

При этом осуществленные расходы должны соответствовать номенклатуре изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).

Если отнести прямые расходы к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, в учетной политике следует определить механизм распределения таких расходов, используя экономически обоснованные показатели.

Применять установленный порядок следует не менее двух налоговых периодов.

Затраты на НЗП в балансе

Согласно п.63 ПБУ утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года No34н, незавершенное производство (НЗП) — это продукция (работы, услуги), которые не прошли все стадии производственного цикла в отчетный период времени. Сюда же можно отнести изделия или его комплектующие, которые не прошли контроль качества, или были отклонены заказчиком.

Незавершенное производство в бухгалтерском балансе отражается в виде дебетового сальдо по следующим счетам:

• Счет 20 «Основное производство»;
• Счет 23 «Вспомогательные производства»;
• Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
• Счет 44 «Расходы на продажу»;
• Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам».

Если на момент окончания отчетного периода на вышеперечисленных счетах наблюдаются остатки сальдо, то это и есть незавершенное производство.

Стоит иметь в виду, что Счет 20 может применяться только в том случае, если производственный процесс не делится на обособленные стадии (этапы). Счет 20 отражает только текущие произведенные процессы.

Для производственного цикла, который подразделяется на этапы и может происходить в течение нескольких отчетных периодов, нужно применить Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». На данном Счете также можно отображать отдельные стадии производства, которые были завершены.

Учет затрат НЗП

Незавершенное производство (НЗП) в балансе — что относится, номер счёта, отражение в бухгалтерском учёте, инвентаризация и пример

Оглавление Скрыть

Что такое незавершённое производство

Незавершённое производство (НЗП) – это продукция, не прошедшая все стадии обработки, предусмотренных технологическим процессом, либо не прошедшая отдел технического контроля, то есть не готовая к реализации согласно п.63 Положения по ведению бухгалтерского учёта. К ней также относятся неукомплектованные изделия.

Другими словами, это – прямые материальные и нематериальные затраты производства, то есть затраты, которые идут на производство конкретных видов продукции. К материальным затратам относятся:

• Сырьё, из которого изготавливаются изделия
• Вспомогательные материалы, используемые в производстве

Нематериальные затраты:

• Заработная плата рабочих
• Амортизация оборудования
• Оплата энергоснабжения цеха

В качестве примера можно рассмотреть случай, когда рабочие смены установлены на конкретные часы, и к концу рабочего дня незавершённая продукция остаётся на местах. При этом не обязательна полная остановка цикла, так как необходимо учитывать остатки на конец месяца. То есть, бухгалтер производственного отдела обязан провести инвентаризацию продукции, оставшейся в цеху на рабочих местах.

Как отразить незавершённое производство в бухгалтерском учёте

Прямые затраты отражаются с характером затрат «Производственные расходы» на счетах 20 и 23 бухгалтерского и налогового учёта. Учёт материальных затрат в НЗП ведётся в количественной и стоимостной оценке.

При этом в состав НЗП не входят:

• Общепроизводственные расходы (25 счёт бухгалтерского учёта)
• Общехозяйственные расходы (26 счёт бухгалтерского учёта)

Несмотря на то, что эти расходы распределяются на 20 счёт, они в течение всего производственного цикла сохраняют свой характер.

Стоит помнить, что учёт стоимости материалов в НЗП ведётся по средней. То есть, цена материала рассчитывается как общая стоимость, делённая на количество материала в незавершённом производстве.

При этом, учёт по сериям в НЗП возможен, но использовать его следует только в случае, если в реальности такой учёт ведётся.

Как оценить объём незавершённого производства

Существует два подхода к оценке объёма НЗП:

1. Явное указание объёма НЗП в документе «Инвентаризация незавершённого производства» по факту проведения инвентаризации по итогам отчётного периода. Расчёт себестоимости списывает из НЗП затраты на выпуск за минусом данных, отражённых в вышеуказанном документе
2. Неявное определение объёма НЗП как разницы производственных затрат и затрат на выпуск, где производственные затраты – это все прямые материальные затраты за период плюс остаток на начало периода. Затраты на выпуск – прямые материальные затраты, оперативно отнесённые на продукцию в документах выпуска

Оценка незавершённого производства в бухгалтерском учёте

После проведения инвентаризации необходимо каким-то образом оценить незавершённое производство. Его оценка зависит от характера производства, то есть, как калькулируется единица себестоимости:

• Исходя из фактической производственной стоимости (хорошо подходит при массовом производстве однородной продукции)
• Через прямые затраты (удобно, если при этом все накладные расходы включаются в себестоимость выпущенных товаров)
• Сколько было потрачено на сырьё и материалы (если занимают большую долю в составе себестоимости продукции)

Если выпускать единичную продукцию или заниматься выполнением работ (услуг) под заказ, то оценка НЗП не составляет сложности, так как все затраты являются НЗП пока не подписан акт сдачи-приёмки.

Оценка по фактической себестоимости

На практике это один из наиболее точных методов оценки. Однако, если для позаказного способа калькулирования его применять легко, то для массово-серийного производства это возможно только с помощью проведения инвентаризации. Это достаточно трудоёмко, поэтому гораздо чаще выбирают расчёт по нормативной или плановой себестоимости.

Оценка по плановой себестоимости

Если проводить оценку по нормативной себестоимости выпущенной продукции, то для этого необходимо знать остатки продукции на начало и конец учётного периода, а также все затраты по основному производству.

В случае непрерывного производства необходимо к остаткам НЗП на начало прибавить затраты основного производства (дебет 20 счёта) и вычесть остатки НЗП на конец периода.

Например, 100 единиц продукции было в НЗП на начало, ещё 500 было запущено в производство в течение периода, 300 оказалось выпущено, значит 300 осталось и уходит в НЗП на следующий период. Стоимость нового остатка можно определить как сумму учётной стоимости материалов и затрат на труд.

Как незавершённое производство отражается в налоговом учёте

В налоговом учёте под НЗП понимается продукция, а также работы или услуги частичной готовности, то есть, не прошедшие всех изначально предусмотренных стадий изготовления.

В это понятие также включаются работы или услуги, которые официально закончены, но ещё не приняты заказчиком.

Кроме того, к НЗП относят остатки невыполненных заказов производств и остатки полуфабрикатов собственного производства. Согласно п.1 статьи 319 НК РФ, материалы и полуфабрикаты, находящиеся в производстве, относятся к НЗП при условии, что они уже подверглись обработке.

Например, строительная компания возводит пятиэтажный жилой дом, и на данный момент готово 2 этажа из 3-х. При этом в бухгалтерской отчётности ⅖ от будущего дохода уже признаётся выручкой. Однако, дом ещё не передан заказчику, а значит, если предусмотрена поэтапная сдача, то с точки зрения налогового учёта здание является незавершённым производством.

Прямые и косвенные затраты в бухгалтерском и налоговом учете — Контур.Бухгалтерия

Разделение прямых и косвенных затрат проводится для расчета налоговой базы и формирования себестоимости. Такое деление важно для бухучета и налогового учета. В организациях различных отраслей расходы одного вида могут классифицироваться по-разному. Чтобы корректно распределять затраты, нужно дать им верное определение.

Прямые затраты

Прямые затраты формируют себестоимость только одного вида продукции. В учетной политике вы должны самостоятельно определять затраты, относимые к прямым. 

Примеры прямых затрат:

• материально-производственные запасы, комплектующие и полуфабрикаты;
• зарплата работников основного производства и социальные выплаты;
• амортизация оборудования основного производства.

Перечень прямых затрат представлен в ст. 318 НК РФ, он открытый и может включать другие расходы по вашему усмотрению. Однако перед тем как включить затраты в список прямых, обратите внимание: они должны быть непосредственно связаны с производством и реализацией товаров, работ и услуг.

Для торговых организаций есть отдельный список прямых расходов, который строго регламентирован и не подлежит изменениям. К ним относятся стоимость приобретенных товаров и затраты на транспортировку. 

Косвенные затраты

Косвенные затраты формируют себестоимость нескольких видов продукции одновременно. Нет возможности прямо установить, на какую продукцию их относить. Эти расходы обеспечивают производственные процессы и работу организации в целом. Примеры косвенных затрат:

• коммунальные платежи;
• заработная плата вспомогательного персонала, административных работников и управленцев;
• амортизация вспомогательного оборудования;
• маркетинговые акции для рекламы компании. 

В Налоговом кодексе говорится, что все затраты, которые вы не отнесли к прямым в учетной политике, классифицируются как косвенные. К косвенным расходам не стоит относить внереализационные, так как они не имеют прямой связи с производством и реализацией товаров, работ и услуг. Распределяйте косвенные затраты пропорционально на все виды продукции. Для распределения выберите базу. Базой могут быть переменные затраты, например, зарплата или стоимость материалов. 

Постоянные и переменные затраты 

Среди всех затрат на предприятии выделяются постоянные и переменные. Постоянные затраты не связаны с объемом выпускаемой продукции и при его увеличении или уменьшении остаются неизменными. Переменные, напротив, напрямую зависят от производственных объемов и пропорционально увеличиваются. Эти понятия являются условными.

Комбинации разных типов затрат

Классификация затрат основана на разных критериях, поэтому возможны их комбинации. Существуют переменные и постоянные прямые и косвенные затраты.

Прямые затраты тесно связаны с производством, поэтому их большая часть относится к переменным. Но есть исключения: например, зарплата супервайзера, контролирующего процесс производства продукции определенного вида. Его зарплата не зависит от производственных объемов, что говорит о постоянном характере затрат, а отношение к конкретному виду продукции делает их прямыми.

На постоянные и переменные разделяют и косвенные затраты. К постоянным можно отнести аренду офиса, а к переменным расходы на инструменты, вспомогательные материалы и пр.

---

Прямые и косвенные затраты в бухгалтерском учете

Из всех затрат на изготовление продукции складывается ее себестоимость. На счете 20 сосредоточены почти все расходы производственного характера, которые можно отнести к прямым. Счет основного производства по дебету корреспондирует со счетами 02, 10, 23, 25, 26, 60, 69, 70 по кредиту. Чтобы определить себестоимость изделия определенного вида, к счету 20 открывайте аналитические счета  по отдельным видам изделий и затрат. Это упростит процедуру формирования себестоимости по видам.

Косвенные затраты содержатся на счетах 25 и 26. Для составления проводок по кредиту применяются те же корреспонденции, что и для прямых затрат. Не забывайте, что относить косвенные расходы напрямую на себестоимость одного изделия нельзя. Выберите обоснованную базу распределения и отметьте свой выбор в учетной политике.

Прямые и косвенные расходы в налоговом учете

В налоговом учете расходы тоже разделяют на прямые и косвенные, но с другими целями. Задача бухучета — формирование себестоимости единицы продукции, а для налогового учета важно, в какой момент затраты относятся на стоимость продукции. Размер налоговой базы будет изменяться в зависимости от величины прямых и косвенных расходов.

Прямые расходы относятся на текущий налоговый период только после того, как продукция, на стоимость которой они отнесены, была реализована.

Косвенные расходы никак не связаны с реализацией, они  уменьшают налоговую базу в том же отчетном периоде, в котором возникают.

Если в вашей организации объем косвенных расходов превышает прямые, то затраты будут учитываться раньше, и размер налогооблагаемой прибыли снизится. Нужно внимательно следить за обоснованием ваших решений по отнесению расходов к косвенным. Если занижать величину прямых расходов или неверно их учитывать, налоговые органы могут посчитать это нарушением и привлечь к ответственности.

Порядок списания расходов

Независимо от того когда поступит оплата за продукцию, прямые расходы нужно списывать в том периоде, в котором продукция была реализована. Даже если оплата поступит в следующем отчетном периоде. Не стоит списывать расходы на готовую продукцию на складах, НЗП, и отгруженные товары.

Прямые расходы можно единовременно списать только организациям, оказывающим услуги. Они могут относить весь объем прямых затрат на отчетный период. Для организаций, занимающихся выполнением работ, это правило не действует, так как при выполнении работ результат представлен в материальной форме.

Косвенные расходы в налоговом учете не подлежат распределению. Они списываются единовременно, в том же налоговом периоде, в котором были произведены. Размер налогооблагаемой прибыли при этом снижается.

Для сближения бухучета и налогового учета постарайтесь уравновесить размер производственной себестоимости с прямыми расходами в налоговом учете.

Использование облачного сервиса Контур.Бухгалтерия поможет вам верно разделить расходы на прямые и косвенные, а также своевременно и в полном размере их отразить. В течение 14 дней вы можете бесплатно вести учет и составлять отчетность в Контур.Бухгалтерии.

Как затраты на продукт проходят через счета

Вопрос: Компания по производству мебели на заказ напрямую использует такие предметы, как дерево и скобяные изделия. Непосредственный труд включает сотрудников, которые создают нестандартные таблицы. Накладные расходы на производство включают такие элементы, как косвенные материалы (клей, шурупы, гвозди, наждачная бумага и морилка), непрямой труд (руководитель производства) и другие производственные затраты, такие как обслуживание заводского оборудования и заводские коммунальные услуги. Какие счета используются для записи затрат, связанных с этими статьями, и где эти счета появляются в финансовых отчетах?

Ответ: Все затраты, упомянутые ранее для мебели на заказ, являются затратами на продукцию (также называемыми производственными затратами ).Затраты на продукцию отражаются как актив в балансе до тех пор, пока продукция не будет продана, после чего затраты записываются как расходы в отчете о прибылях и убытках. Для регистрации затрат на продукцию в качестве актива бухгалтеры используют один из трех счетов запасов: запасы сырья, незавершенные запасы или запасы готовой продукции. Учетная запись, которую они используют, зависит от уровня завершения продукта. Они используют один счет расходов — себестоимость проданных товаров — для учета затрат на продукт при продаже товаров.

Затраты на продукцию в бухгалтерском балансе

Вопрос: В чем разница между запасами сырья, незавершенного производства и запасами готовой продукции?

Ответ: Каждый из этих счетов используется для записи затрат на продукт в зависимости от того, где продукт находится в производственном процессе, и каждый счет является счетом активов в балансе.

Сырье

Запасы сырья Счет, используемый для учета стоимости материалов, еще не введенных в производство.На счету фиксируется стоимость материалов, еще не запущенных в производство. Для компании Custom Furniture в этот аккаунт входят такие предметы, как дерево, кронштейны, шурупы, гвозди, клей, лак и наждачная бумага.

Незавершенное производство

Запасы незавершенного производства (WIP) Счет, используемый для записи затрат, связанных с продуктами в производственном процессе, которые еще не завершены. На счету фиксируются затраты на продукты, которые еще не были завершены. Предположим, у Custom Furniture Company есть восемь столов, которые все еще находятся в производстве на конец года.Все производственные затраты, связанные с этими неполными восемью таблицами — прямые материалы, прямые затраты на оплату труда и производственные накладные расходы — включаются в счет запасов незавершенного производства.

Когда товары в запасе незавершенного производства завершены, они переводятся в запас готовой продукции. Стоимость готовых товаров, которые переносятся из запасов незавершенного производства в запасы готовой продукции, называется себестоимостью произведенных товаров. Стоимость готовых товаров, перенесенных из незавершенного производства в запасы готовой продукции..

Готовая продукция

Запасы готовой продукции Счет, используемый для записи производственных затрат, связанных с готовой к продаже продукцией. На счету фиксируются затраты на изготовление готовой и готовой к продаже продукции. Предположим, компания Custom Furniture Company имеет пять заполненных таблиц на конец года (в дополнение к восьми частично заполненным таблицам в запасах незавершенного производства). Производственные затраты этих пяти таблиц — прямые материалы, прямые затраты на оплату труда и производственные накладные расходы — включаются в счет запасов готовой продукции до тех пор, пока таблицы не будут проданы.(Для целей этого примера предположим, что столы «продаются» при доставке покупателю.)

Затраты на продукцию в отчете о прибылях и убытках

Вопрос: Затраты на материалы, еще не запущенные в производство, включаются в инвентаризацию сырья. Затраты, связанные с продуктами, которые еще не завершены, включаются в инвентарь незавершенного производства. Затраты, связанные с готовой к продаже продукцией, включаются в запас готовой продукции. Что происходит с затратами на продукцию в запасах готовой продукции, когда продукция продается?

Ответ: Когда готовые товары продаются, их затраты переносятся из запасов готовой продукции в себестоимость проданных товаров. Расходный счет в отчете о прибылях и убытках, который представляет собой затраты на продукцию для всех товаров, проданных в течение периода. учетная запись. Себестоимость проданных товаров — это счет расходов в отчете о прибылях и убытках, который отражает себестоимость всех товаров, проданных в течение периода.

Например, предположим, что компания Custom Furniture Company продает один стол, изготовление которого стоит 3000 долларов (т. Е. Прямые материалы, прямые затраты на рабочую силу и производственные накладные расходы, понесенные для изготовления стола, составляют 3000 долларов). Стоимость в 3000 долларов сохраняется в запасах готовой продукции до тех пор, пока не будет сделана запись для регистрации продажи, после чего запасы готовой продукции уменьшаются на 3000 долларов (таблица больше не в запасе), а стоимость проданных товаров увеличивается на 3000 долларов.

Таблица 1.4 счета, используемые для учета затрат на продукт

Имя учетной записи	Описание	Финансовый отчет
Запасы сырья	Стоимость неиспользованных производственных материалов	Бухгалтерский баланс (актив)
Незавершенное производство	Стоимость незавершенной продукции	Бухгалтерский баланс (актив)
Запасы готовой продукции	Стоимость еще не реализованной готовой продукции	Бухгалтерский баланс (актив)
Себестоимость проданной продукции	Себестоимость проданной продукции	Отчет о прибылях и убытках (расходах)

Рисунок 1.6 Поток затрат на продукцию через счета баланса и отчета о прибылях и убытках

Бизнес в действии 1,7

Представление стоимости продукта в Advanced Micro Devices

Advanced Micro Devices (AMD) , производитель микропроцессоров и устройств флэш-памяти для персональных и сетевых компьютеров, имеет годовой доход в размере 6 500 000 000 долларов. Обобщенная версия баланса драмов выглядит следующим образом (все суммы указаны в миллионах).Обратите внимание, что три счета инвентаризации на общую сумму 632 000 000 долларов США поддерживают общую сумму запасов, которая отображается в разделе активов баланса. Счет запасов сырья (28 000 000 долларов США) используется для учета стоимости материалов, еще не запущенных в производство. Счет незавершенного производства (441 000 000 долларов США) используется для регистрации затрат, связанных с микропроцессорами и устройствами флэш-памяти в производственном процессе, которые еще не завершены. Счет запасов готовой продукции (163 000 000 долларов США) используется для учета затрат на продукцию, связанных с готовой продукцией на сумму драмов РА, готовой к продаже.

Когда драм продает готовую продукцию, стоимость этих товаров переносится из запасов готовой продукции на счет себестоимости проданных товаров, который эта компания называет себестоимостью продаж , как это делают многие компании. Операционная часть отчета о прибылях и убытках на сумму драмов следует далее — опять же, все суммы указаны в миллионах. Обратите внимание, что себестоимость продаж указана ниже чистой выручки и выше всех других операционных расходов.

Источник: Advanced Micro Devices, «Годовой отчет Advanced Micro Devices за 2010 год», http: // www.amd.com.

Ключевые вынос

• Счет запасов сырья используется для учета стоимости материалов, еще не запущенных в производство. Счет незавершенного производства используется для записи стоимости продуктов, которые находятся в производстве, но еще не завершены. Счет запасов готовой продукции используется для регистрации затрат на готовую продукцию, готовую к продаже. Эти три инвентарных счета представляют собой счета активов, которые отображаются в балансе.Стоимость реализованной готовой продукции отражается на счете себестоимости проданной продукции. Этот счет отображается в отчете о прибылях и убытках как расход.

Задача обзора 1.7

Сопоставьте каждую из следующих учетных записей с соответствующим описанием, которое следует ниже.

• _____ Запасы сырья
• _____ Незавершенное производство
• _____ Опись готовой продукции
• _____ Себестоимость реализованной продукции

1. Используется для регистрации себестоимости товаров, которые завершены и готовы к продаже
2. Используется для учета себестоимости проданных товаров
3. Используется для учета себестоимости товаров, которые еще находятся в производстве
4. Используется для учета стоимости материалов, еще не запущенных в производство

Решения для обзора проблемы 1.7

Запасы сырья	4. Используется для учета стоимости материалов, еще не запущенных в производство.
Незавершенное производство	3. Используется для регистрации затрат на продукцию, связанных с незавершенными товарами в производственном процессе.
Запасы готовой продукции	1.Используется для регистрации затрат на продукцию, связанных с товарами, которые укомплектованы и готовы к продаже.
Себестоимость проданной продукции	2. Используется для записи себестоимости проданных товаров.

вопросов финансовой отчетности, уникальных для производителей

В отличие от розничных продавцов, производители имеют три уникальные категории запасов: Сырье , Незавершенное производство и Готовая продукция .Ниже приводится раздел инвентаризации из баланса типичного производителя:

Для этой компании обратите внимание, что готовая продукция — это лишь небольшая часть общего инвентаря. Готовая продукция — это стоимость, присвоенная готовой продукции, ожидающей продажи покупателю. Но у этой компании есть более значительное количество сырья (то есть компонентов, которые будут использоваться в производственных единицах, которые еще не запущены) и незавершенного производства.Незавершенное производство — это счет, который больше всего нуждается в разъяснении. Этот счет предназначен для стоимости товаров, которые находятся в производстве, но еще не завершены; он включает в себя накопление денежных средств, потраченных на непосредственный материал (т.е. сырье, которое было введено в производство), прямой труд и накладные производственные накладные расходы.

Вспомните эти формулировки: Начальный инвентарь + Покупки = Стоимость товаров, доступных для продажи, и Стоимость товаров, доступных для продажи — Конечный инвентарь = Стоимость проданных товаров.Эти отношения были необходимы для расчета стоимости проданных товаров для компании только с одной категорией запасов.

Для производителя с тремя категориями запасов эти «логические» формулировки должны принимать повторяющийся характер для каждой категории запасов. Как правило, это влечет за собой подробный набор расчетов / расписания для каждой из соответствующих категорий инвентаризации. Не пугайтесь количества расписаний, поскольку все они основаны на одной концепции.

Таблица сырьевых материалов

Ориентируясь в первую очередь на сырье, компания должна определить, какая часть доступного предложения была переведена в производство в течение периода.Следующий график иллюстрирует этот процесс для Katrina’s Trinkets, вымышленного производителя недорогих украшений.

Все суммы в таблице «составлены» для поддержки примера. В реальном сценарии начальные и конечные суммы запасов будут поддерживаться инвентаризацией и покупками, определенными из бухгалтерских записей. Или «Катрина» может использовать сложную вечную систему, которая отслеживает сырье по мере его ввода в производство.В любом случае, график суммирует деятельность за период и завершается суммой в долларах, отнесенной к сырью, которое вошло в производственный цикл. Этот материал, переданный в производство, затем снова появляется в нижеследующем графике незавершенного производства.

График незавершенного производства

В следующем графике представлены расчеты, относящиеся к незавершенному производству. Обратите внимание на его детали, отметив, что (1) прямые материалы поступают из графика сырьевых материалов, (2) затраты на переработку (прямые затраты труда и накладные расходы) добавляются в совокупность и (3) стоимость готовых единиц для переводиться в готовую продукцию называется себестоимостью произведенной продукции.Суммы Катрины предполагаются, но на самом деле они будут получены из бухгалтерских записей и / или путем физического подсчета.

Комбинированный график

Расписания сырьевых материалов и незавершенного производства часто объединяются в единый график себестоимости произведенной продукции . Это расписание не содержит новой информации по сравнению с двумя предыдущими графиками; это просто комбинация и небольшая переделка отдельных графиков.

График стоимости проданных товаров

Себестоимость проданной продукции определяется путем изучения изменений в готовой продукции:

Отчет о прибылях и убытках

Стоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках взята из предыдущих таблиц и находится в отчете о прибылях и убытках ниже.

Все вспомогательные таблицы, представленные перед составлением отчета о прибылях и убытках, обычно являются документами «только для внутреннего пользования».Подробности редко требуются пользователям внешних финансовых отчетов, которые сосредотачиваются на отчете о прибылях и убытках. Фактически, некоторые коммерческие секреты могут быть утеряны, если публично раскрыть уровень детализации, указанный в таблицах. Например, конкуренту может быть любопытно узнать стоимость рабочей силы, понесенной при производстве продукта, или покупатель может подумать, что цена готового продукта слишком высока по сравнению со стоимостью сырья.

Критическое мышление о движении затрат

Следующая диаграмма суммирует все обсуждения.Стоимость указана слева. «Затраты на продукт» указаны в синих прямоугольниках, а «периодические затраты» — в красном. Кроме того, «себестоимость» отображается желтым контуром, а «конверсионные затраты» — оранжевым контуром. Обратите внимание, что поле «Прямые роды» имеет желтый и оранжевый контур; помните, что это и себестоимость, и стоимость конверсии.

Легко упустить из виду важный аспект потока затрат в рамках производственной операции. Просматривая диаграмму, попытайтесь ответить на этот, казалось бы, простой вопрос: является ли амортизация расходом? Кто-то может быть склонен сказать «да».Но в том-то и дело, что ответ зависит от обстоятельств!

Для доказательства предположим, что корпорация Altec рассчитала общую амортизацию в размере 500 000 долларов за 20X1 год. 300 000 долларов из этой амортизации относились к производственному предприятию, а 200 000 долларов — к корпоративным офисам. Предположим, что из товаров, введенных в производство, одна треть остается в производстве, одна треть завершена в ожидании перепродажи, а одна треть была завершена и продана. Это приводит к тому, что амортизация завода в размере 300 000 долларов США равномерно распределяется между производственными запасами, запасами готовой продукции и стоимостью проданных товаров.

На диаграмме показано, как 500 000 долларов амортизационных расходов перетекают в компоненты баланса и отчета о прибылях и убытках. Имейте в виду, что на иллюстрации показаны только суммы в долларах, относящиеся к амортизации; очевидно, что придется учитывать много других затрат.

Возвращаясь к, казалось бы, простому вопросу, обратите внимание, что затраты не всегда являются расходами. В производственном бизнесе большая часть прямых материальных, трудовых и производственных накладных расходов может оказаться в запасах.Насколько важны эти концепции потока затрат? Они настолько важны, что FASB определил правила внешней отчетности, требующие отнесения производственных накладных расходов к запасам. А для целей налогообложения существуют особые правила «единой капитализации». Согласно этим правилам, производственные запасы должны поглощать прямые трудозатраты, прямые материалы и множество косвенных затрат. Результаты деятельности компании зависят от правильного распределения затрат, и бухгалтеры-управленцы сосредоточены на процессах для правильного измерения этой информации.

Вы узнали?
Уметь составлять финансовую отчетность производителя.
Обратите внимание на особые категории запасов для производителя.
Продемонстрируйте развернутый характер отчета о прибылях и убытках производителя.
Уметь рассчитывать себестоимость выпускаемой продукции.
Уметь составлять схему потоков затрат внутри производственной компании.

Затраты на продукт — виды затрат, примеры, материалы, рабочая сила, накладные расходы

Что такое затраты на продукт?

Затраты на продукт — это затраты, понесенные для создания продукта, предназначенного для продажи покупателям. Затраты на продукцию включают прямые материалы (DM), прямые затраты на оплату труда (DL) и производственные накладные расходы (MOH).

Понимание затрат в затратах на продукт

Затраты на продукт — это затраты, непосредственно связанные с производственным процессом.Ниже подробно описаны три основные категории затрат на продукцию:

1. Прямые материальные затраты

Прямые материальные затраты — это затраты на сырье или детали, которые идут непосредственно на производство продукции. Например, если компания A является производителем игрушек, примером прямых затрат на материалы может быть пластик, из которого изготовлены игрушки.

2. Прямые затраты на рабочую силу

Прямые затраты на рабочую силу — это заработная плата План владения акциями служащего (ESOP) План владения акциями служащего (ESOP) относится к плану вознаграждений служащему, который дает служащим долю собственности в компании.Работодатель бесплатно выделяет процент акций компании каждому подходящему сотруднику. Распределение долей может быть основано на шкале заработной платы, условиях, льготах и ​​страховании сотрудника. ОПЗ против ОПП: что лучше? Для получения наилучшего медицинского обслуживания часто необходимо выбирать между ОПЗ и ОПП. Вы должны быть в состоянии принять осознанное решение о том, какой план будет работать лучше всего. которые выплачиваются сотрудникам, которые непосредственно участвуют в производстве и производстве товаров — например, рабочим на сборочной линии или тем, кто использует оборудование для производства продукции.

3. Производственные накладные расходы

Производственные накладные расходы включают прямые производственные затраты, которые возникают при производстве продукта, такие как стоимость оборудования и затраты на эксплуатацию оборудования. Накладные расходы на производство также включают некоторые косвенные затраты, такие как следующие:

• Косвенные материалы: Косвенные материалы — это материалы, которые используются в производственном процессе, но которые напрямую не прослеживаются до продукта.Например, клей, масло, лента, чистящие средства и т. Д. Классифицируются как непрямые материалы.
• Косвенный труд: Косвенный труд — это труд тех, кто не принимает непосредственного участия в производстве продукции. Примером могут служить охранники, контролеры и работники службы контроля качества на заводе. Их заработная плата и льготы будут классифицироваться как косвенные затраты на рабочую силу.

Пример затрат на продукт

Компания A является производителем таблиц.Себестоимость продукции может включать:

• Непосредственный материал: Стоимость древесины, использованной для создания столов.
• Непосредственный труд: Стоимость заработной платы и пособий для плотников по созданию таблиц.
• Накладные расходы на производство (непрямые материалы): Стоимость гвоздей, используемых для скрепления столов.
• Производственные накладные расходы (непрямая рабочая сила): Затраты на заработную плату и льготы для охранников, которые несут ответственность за производственный объект.
• Производственные накладные расходы (прочие): Затраты на коммунальные услуги предприятия.

Компания А произвела 1000 столов. Для производства 1000 столов компания понесла расходы в размере:

• 12000 долларов на древесину
• 2000 долларов на заработную плату плотников и 500 долларов на зарплату охранникам, которые несут ответственность за производственный объект
• 100 долларов на мешок с гвоздями, чтобы скрепить столы
• 500 долларов на аренду завода и коммунальные услуги

Общие затраты на продукцию: 12 000 долларов (прямые материалы) + 2 000 долларов (прямые трудозатраты) + 100 долларов (косвенные материалы) + 500 долларов (косвенные затраты) + 500 долларов (прочие затраты) = 15 100 долларов.Поскольку это стоимость производства 1000 таблиц, у компании затраты на единицу продукции составляют 15,10 долларов (15 100 долларов за 1000 = 15,10 долларов).

Периодические затраты

Затраты на продукт — это затраты, необходимые для производства продукта, а периодические затраты — это непроизводственные затраты, которые относятся на расходы в течение отчетного периода.

	Затраты на продукт	Затраты за период
Определение	Затраты, понесенные для производства продукта	Затраты, которые не понесены на производство продукта и, следовательно, не могут быть отнесены на продукт
Включает:	Производственные и производственные затраты	Непроизводственные затраты
Примеры	Сырье, заработная плата, производственные накладные расходы, арендная плата на предприятии и т. д.	Маркетинговые расходы, затраты на продажу, плата за аудит, аренда офисного здания и т. Д.

Рассмотрим диаграмму ниже:

Затраты на финансовую отчетность

Затраты на продукцию рассматриваются как Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые (актив) на балансе и не отображаются в отчете о прибылях и убытках как затраты на проданные товары. пока товар не будет продан.

Например, компания производит 50 единиц виджетов по цене 5 долларов за единицу продукта. В балансе запасы увеличиваются на 5 долларов на 50 = 250 долларов. Если компания продает 20 единиц виджетов, запасы 5 x 20 = 100 долларов будут перенесены на стоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках, а оставшиеся 150 долларов останутся в запасах на балансе.

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон стоимости продукта

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Дополнительные ресурсы

CFI является глобальным поставщиком классов финансового моделирования и управляет аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® CFI’s Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! сертификация. Чтобы продолжить обучение и продвинуться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

• Стоимость произведенных товаров (COGM) Стоимость произведенных товаров (COGM) Стоимость произведенных товаров (COGM) — это термин, используемый в управленческом учете, который относится к график или отчет, который показывает общую стоимость проданных товаров (COGS)
• Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Он включает в себя материальные затраты, прямые
• Операционный цикл Операционный цикл Операционный цикл (OC) относится к дням, необходимым бизнесу для получения запасов, продажи запасов и сбора денежных средств от продажи
• Аудит инвентаризации Аудит инвентаря проверка финансовых отчетов с помощью инвентаризации и записей. Его могут заполнить аудиторы и другие лица.

Что все должно быть включено в баланс производственной компании?

Что такое бухгалтерский баланс?

Баланс производственной компании включает количество принадлежащих ей активов, а также капитал и обязательства, собственный капитал владельцев и т. Д.в определенный момент времени, обычно это конец года или месяца. Короче говоря, баланс показывает владельцам и внешним сторонам, чем компания владеет и чем должна.

Причина, по которой баланс был назван так, связана с определяющим характером бухгалтерского уравнения, которое должно уравновешивать активы с собственным капиталом и обязательствами.

Лучшие показатели обрабатывающей промышленности

• Обрабатывающая промышленность США — крупнейшая в мире, производящая 18 штук.2% от общего объема товаров в мире.
• Согласно отчету Национальной ассоциации производителей, обрабатывающая промышленность США производит продукции на сумму 1,8 триллиона долларов в год.
• Вклад обрабатывающей промышленности в валовой внутренний продукт составляет около 12,2% от общего ВВП.
• По данным Бюро статистики труда, в обрабатывающей промышленности США насчитывается 12,75 миллиона рабочих мест.
• По данным Бюро экономического анализа, на сумму 2 доллара США.33 триллиона в 2018 году, производственная компания составила 11,6% производства США с точки зрения экономики.

На основании вышеприведенных статистических данных было четко установлено, что обрабатывающая промышленность является капиталоемкой. Это означает, что ему нужно большее количество активов, чтобы производить необходимое количество товаров.

Как можно узнать все финансовые детали, чтобы определить их важность для бизнеса и принять соответствующие решения? Это известно с помощью бухгалтерского баланса, в котором основное внимание уделяется каждому аспекту бизнеса.Итак, давайте начнем и узнаем, что все статьи баланса производственной компании составляют его неотъемлемую часть.

Читайте также: 5 причин, по которым производственным компаниям следует применять современные методы бухгалтерского учета

Основные сведения о бухгалтерском балансе

Активы

Активы определяются как ресурсы, принадлежащие компаниям, которые могут быть конвертированы в денежные средства. Производители делят эти активы на основные, краткосрочные и долгосрочные, текущие и прочие активы.Что касается оборотных активов, то они в основном включают готовую продукцию и незавершенное производство, а также сырье, входящее в состав запасов. Долгосрочные активы включают погрузочно-разгрузочное оборудование, такое как промышленные тележки и вилочные погрузчики.

Основные средства определяются как активы, которые включают тяжелую технику, которая используется для производства продукции, а также любое здание или землю в виде склада и завода, которые нельзя перемещать. Самофинансирование конкретных заказов некоторых клиентов формирует вексельную дебиторскую задолженность и может рассматриваться как «прочие активы» для производителей.

Амортизация

Накопленная амортизация имеет большое значение в обрабатывающей промышленности, поскольку большинство компаний владеют долгосрочными активами. Этим объясняется износ и срок полезного использования долгосрочного актива.

Когда доходит до использования амортизации, все сводится к тому, как производитель переносит стоимостную часть актива в производственную финансовую отчетность баланса. Суммарная годовая сумма амортизации в форме накопленной амортизации вычитается из первоначальной стоимости актива.

Обязательства

Обязательства в обрабатывающей промышленности относятся к финансированию, которое используется для покупки активов в первую очередь для производства товаров. В форме краткосрочных обязательств производственные компании в большинстве случаев показывают одну или несколько кредитных линий, которые использовались для финансирования покупки оборотного капитала и сырья.

Оборотный капитал — это сумма, которую мы получаем после вычета текущих обязательств из оборотных активов. Авансовые платежи или депозиты клиентов в форме предоплаты часто называют краткосрочными обязательствами.С другой стороны, ипотека, ссуды на машины и оборудование определяются как долгосрочные обязательства.

Прочие статьи баланса

Активы в обрабатывающей промышленности в виде предоплаченных счетов, денежных средств и дебиторской задолженности, а также такие обязательства, как кредиторская задолженность, идентичны всем другим отраслям.

Помимо этого, собственный капитал производителей в форме нераспределенной прибыли, оплаченного капитала и первоначальных взносов в капитал имеет большое значение в балансе производственной компании.

Читайте также : 5 бухгалтеров по технологическим инновациям в производственном секторе не могут игнорировать

Советы по улучшению вашего баланса

Снижение затрат на персонал

Расходы на персонал составляют неотъемлемую часть обязательств производственной компании. Если вы можете снизить эти расходы, не влияя на качество продукции, за счет обучения или лучшего рабочего задания, вы можете значительно улучшить свой баланс.

Снижение производственных затрат

Недостаточно загруженные растения, затраты на сырье, наряду с порчей, могут снизить стоимость баланса.Если вы хотите снизить эти затраты, а также иметь специализированное оборудование для лучшего качества продукции, настоятельно рекомендуется нанимать такое оборудование, а не покупать его.

Тщательно контролируйте запасы

Когда у вас много инвентаря, вы всегда рискуете потерять его, устареть или повредить. Держите только тот инвентарь, который вам нужен, с помощью быстрого резервного копирования инвентаря в случае избыточного спроса. Таким образом, ваш инвентарь становится активом, приносящим денежные средства, а не неиспользуемым инвентарем.

Держите жесткий контроль над коммунальными расходами

Коммунальные услуги в виде водоснабжения, канализации, телефона и интернета, электричества и т. Д. Увеличивают количество обязательств, которыми владеет производственная компания. Устранение менее полезных или необходимых или сокращение чрезмерного использования коммунальных услуг может дать положительный импульс балансу.

Заключение

Баланс производственной компании является ее основой, и ни одна компания не может принимать эффективные решения без ведения баланса.Положительный баланс производственной компании может подтолкнуть компанию к росту бизнеса, в то время как отрицательный баланс может мгновенно снизить стоимость компании.

Различные элементы баланса, описанные выше, имеют большое значение и требуют эффективного управления. Настоятельно рекомендуется использовать методологии, которые заставляют эти основные принципы работать на рост вашей производственной компании, а не против него.

Если вы считаете, что управление балансом вашей производственной компании утомительно, вы можете выбрать другие варианты, такие как аутсорсинг производственного учета, который не только обеспечивает качество и опыт, но также позволяет снизить инфраструктуру и эксплуатационные расходы, а также позволяют сосредоточиться на стратегиях развития бизнеса, не беспокоясь о таких непродуктивных задачах.

% PDF-1.4 % 51 0 объект > эндобдж xref 51 92 0000000016 00000 н. 0000002827 00000 н. 0000002944 00000 н. 0000003898 00000 н. 0000004009 00000 н. 0000004122 00000 н. 0000004716 00000 н. 0000004741 00000 н. 0000005286 00000 п. 0000005311 00000 п. 0000005925 00000 н. 0000006172 00000 н. 0000006602 00000 н. 0000006856 00000 н. 0000006902 00000 н. 0000006948 00000 н. 0000006993 00000 п. 0000007039 00000 н. 0000007085 00000 н. 0000007131 00000 п. 0000007260 00000 н. 0000007394 00000 н. 0000007440 00000 н. 0000007486 00000 н. 0000008034 00000 н. 0000008080 00000 н. 0000008116 00000 п. 0000008535 00000 н. 0000008581 00000 н. 0000008626 00000 н. 0000008672 00000 н. 0000008718 00000 н. 0000011264 00000 п. 0000013748 00000 п. 0000016371 00000 п. 0000018935 00000 п. 0000021439 00000 п. 0000023777 00000 п. 0000026325 00000 п. 0000028871 00000 п. 0000028907 00000 п. 0000029334 00000 п. 0000029403 00000 п. 0000029649 00000 н. 0000086038 00000 п. 0000086425 00000 п. 0000086494 00000 п. 0000086746 00000 п. 0000137974 00000 н. 0000194960 00000 н. 0000240440 00000 н. 0000243089 00000 н. 0000243424 00000 н. 0000244002 00000 н. 0000244381 00000 н. 0000245173 00000 н. 0000245880 00000 н. 0000246272 00000 н. 0000247919 00000 н. 0000248632 00000 н. 0000249339 00000 н. 0000249699 00000 н. 0000250340 00000 н. 0000250714 00000 н. 0000251422 00000 н. 0000252129 00000 н. 0000252496 00000 н. 0000253671 00000 н. 0000256346 00000 н. 0000256942 00000 н. 0000257736 00000 н. 0000257898 00000 н. 0000258294 00000 н. 0000259925 00000 н. 0000260298 00000 н. 0000260905 00000 н. 0000261336 00000 н. 0000262120 00000 н. 0000262827 00000 н. 0000263170 00000 н. 0000263916 00000 н. 0000264204 00000 н. 0000264748 00000 н. 0000265463 00000 н. 0000266174 00000 н. 0000266572 00000 н. 0000267569 00000 н. 0000268276 00000 н. 0000268696 00000 н. 0000268793 00000 п. 0000268938 00000 н. 0000002136 00000 п. трейлер ] >> startxref 0 %% EOF 142 0 объект > поток xb«b`8daf @

Как рассчитать производственные накладные расходы

5 мин.Читать

1. Ступица
2. Бухгалтерский учет
3. Как рассчитать накладные расходы на производство

Для расчета производственных накладных расходов необходимо сложить все косвенные производственные затраты, понесенные при производстве продукта. Сюда входят затраты на косвенные материалы, косвенный труд, ремонт машин, амортизацию, заводские поставки, страхование, электричество и многое другое.

Производственные накладные расходы также известны как заводские накладные расходы или производственные вспомогательные расходы.Накладные расходы, такие как общие административные расходы и затраты на маркетинг, не включаются в производственные накладные расходы.

О чем эта статья:

ПРИМЕЧАНИЕ: Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что входит в производственные накладные расходы?

Для производства продукции вам нужны не только рабочая сила и сырье.Производственные подразделения нуждаются в заводских материалах, электричестве и энергии для поддержания своей работы.

Примеры производственных накладных расходов:

• Аренда производственного здания
• Налоги на имущество и страхование производственных помещений и оборудования
• Системы связи и компьютеры для производственного объекта
• Амортизация производственного оборудования
• Заработная плата обслуживающего персонала
• Заработная плата управленческой команды завода
• Заработная плата грузчиков
• Заработная плата сотрудников службы контроля качества
• Заводские поставки, не связанные напрямую с продукцией
• Коммунальные услуги для фабрики
• Заработная плата обслуживающего персонала

Все позиции в списке выше относятся к производственной функции предприятия.Эти затраты не включают переменные затраты, необходимые для производства продукции, такие как прямые материалы и непосредственный труд.

Как рассчитать производственные накладные расходы?

Расчет общих производственных накладных расходов

Чтобы рассчитать производственные накладные расходы, определите производственные накладные расходы, которые помогут производству работать как можно более плавно. Добавьте все косвенные затраты, чтобы рассчитать накладные расходы на производство.

Определение нормы накладных расходов

После того, как вы оценили производственные накладные расходы в течение месяца, вам необходимо определить норму производственных накладных расходов.Это процент, который вы должны платить за накладные расходы каждый месяц.

Чтобы вычислить ставку накладных расходов, разделите ежемесячные накладные расходы на общий объем ежемесячных продаж и умножьте это на 100.

Например, если ваша компания имеет 80 000 долларов в ежемесячных производственных накладных расходах и 500 000 долларов в ежемесячных продажах, процент накладных расходов будет примерно 16%.

Ставка накладных расходов на производство = накладные расходы / объем продаж x 100

Ставка накладных расходов на производство = 80 000/500 000 x 100

Это означает, что 16% вашего ежемесячного дохода пойдет на покрытие накладных расходов вашей компании.

Если у вас низкие производственные накладные расходы, это означает, что бизнес использует свои ресурсы эффективно и результативно. С другой стороны, более высокая скорость может указывать на отставание производственного процесса.

Определение производственных накладных расходов также может помочь вам составить бюджет на производственные накладные расходы. Вы можете отложить сумму денег, необходимую для покрытия всех накладных расходов.

Как учитывать производственные накладные расходы?

В соответствии со стандартами Общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) накладные расходы на производство следует добавить к прямым затратам на рабочую силу и прямым материалам для определения стоимости проданных товаров и стоимости запасов.

Эти затраты должны быть включены в оценку запасов готовой продукции и незавершенного производства. Как COGS, так и инвентарная стоимость должны быть указаны в отчете о прибылях и убытках и балансе.

Как вы рассчитываете распределенные накладные расходы на производство?

Чтобы финансовая отчетность производителя соответствовала GAAP, часть производственных накладных расходов должна распределяться на каждую произведенную единицу продукции.

Для распределения накладных расходов на производство рассчитывается и применяется ставка накладных расходов.Когда это будет сделано точно и логично, это даст производителю истинную стоимость производства каждого элемента.

1. Рассчитайте общие производственные накладные расходы. Хотя некоторые из этих затрат являются фиксированными, например, аренда завода, другие могут меняться в зависимости от увеличения или уменьшения производства.
2. Выберите базу распределения. База распределения — это основа, на которой предприятие распределяет накладные расходы на продукты. Обычно используемые базы распределения в производстве — это прямые машинные часы и прямые рабочие часы.
3. Разделите производственные накладные расходы на базу распределения, чтобы рассчитать сумму производственных накладных расходов, которая должна быть отнесена на каждую единицу продукции.
4. Определите общую сумму базы распределения, созданную в текущем периоде, просмотрев записи технического обслуживания и заработной платы на предприятии. Например, в ведомостях заработной платы будет отображаться 2 000 часов прямого рабочего времени за текущий период.
5. Разделите базовое значение распределения на количество произведенных единиц.Это обеспечивает сумму производственных накладных расходов, связанных с каждой единицей базы распределения.

Например, если у фабрики есть накладные расходы в размере 2000 долларов и 500 прямых рабочих часов, к каждому рабочему часу прилагаются накладные расходы в размере 4 долларов (2000 долларов / 500).

Распределение затрат необходимо для установления реалистичных цифр стоимости каждой произведенной единицы.

Производственные накладные расходы являются важной частью работы производственного подразделения. Отслеживание этих затрат и соблюдение надлежащего бюджета может помочь вам определить, насколько эффективно работает ваш бизнес, и помочь вам сократить накладные расходы в будущем.

---

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Себестоимость проданных товаров (COGS)

Прежде чем вы сможете начать анализировать прибыль своего бизнеса, вам необходимо понять и уметь рассчитывать себестоимость проданных товаров (COGS). Итак, с чего начать? Начните с того, что узнайте все о COGS, в том числе о том, как определить стоимость проданных товаров и для чего вы можете их использовать.

Сколько стоит проданный товар?

Стоимость проданных товаров, также известная как себестоимость продаж или стоимость услуг, — это стоимость производства продуктов или услуг для вашего бизнеса.COGS включают следующие затраты:

• Непосредственный труд
• Материалы для создания товара

Себестоимость проданных товаров включает только затраты, которые идут на производство каждого продукта или услуги, которые вы продаете (например, дерево, винты, краска, рабочая сила и т. Д.). При расчете стоимости проданных товаров не включайте стоимость создания товаров или услуг, которые вы не продаете.

COGS не включает косвенные затраты, такие как расходы на сбыт. Не учитывайте такие вещи, как коммунальные услуги, маркетинговые расходы или стоимость доставки, в стоимости проданных товаров.Опять же, COGS включает только производственные затраты.

COGS против операционных расходов

Как владелец бизнеса, вы, вероятно, когда-то слышали об операционных расходах. Но в чем разница между COGS и операционными расходами?

Операционные расходы, или OPEX, — это расходы, которые компании несут во время обычных деловых операций, чтобы поддерживать работу компании. По сути, операционные расходы противоположны COGS и включают коммерческие, общие и административные расходы.

Скорее всего, если расходы не подпадают под COGS, они обычно относятся к операционным расходам. Вот несколько примеров операционных расходов:

• Аренда
• Оборудование
• Маркетинг
• Заработная плата (кроме прямой рабочей силы)
• Страхование
• Канцелярские товары
• Страхование

Формула стоимости проданных товаров

Вычислить COGS довольно просто. Чтобы узнать стоимость проданных товаров, используйте формулу COGS:

.

COGS = Начальные запасы + Закупки в течение периода — Конечные запасы

Не знаете, где взять приведенную выше информацию для использования в формуле? Не беспокойтесь — вот список всего, что вам нужно:

• Начальные запасы : количество запасов, оставшихся с предыдущего периода (например,г., месяц, квартал и т. д.)
• Покупки в течение периода : Стоимость того, что вы купили в течение отчетного периода
• Конечные запасы : Запасы, которые вы не продавали в течение периода

После того, как вы соберете Вышеуказанная информация, вы можете начать расчет стоимости проданных товаров. В зависимости от вашего бизнеса и целей вы можете рассчитывать COGS еженедельно, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

Пример реализации себестоимости

Допустим, вы хотите узнать стоимость проданных товаров за квартал.Вы регистрируете начало инвентаризации 1 января и окончание инвентаризации 31 марта (конец 1 квартала).

Начальный запас вашего предприятия составляет 15 000 долларов. Сумма ваших покупок за квартал составляет до 7000 долларов. И ваш конечный инвентарь составляет 4000 долларов. Найдите свои общие COGS за квартал, используя расчет себестоимости проданных товаров.

COGS = Начальные запасы + Закупки в течение периода — Конечные запасы

COGS = 15 000 долл. США + 7 000–4 000 долл. США

Себестоимость проданных товаров за квартал составляет 18 000 долларов.

Расчет валовой прибыли

После определения стоимости проданных товаров вы можете узнать валовую прибыль вашего бизнеса за период. Валовая прибыль — это доход, остающийся после вычета затрат на производство продукта или предоставление услуги. Чтобы найти валовую прибыль, используйте следующую формулу:

Валовая прибыль = Выручка — COGS

Допустим, у вас есть доход в 50 000 долларов за квартал. Вычтите ваши COGS в размере 18 000 долларов из 50 000 долларов.

Валовая прибыль = 50 000–18 000 долларов

Ваша валовая прибыль за период составляет 32 000 долларов США.

Значение себестоимости в бизнесе

Итак, почему стоимость проданных товаров так важна для вашего бизнеса? Что ж, ваша COGS может сказать вам много информации, в том числе:

• Какова ваша прибыль за период
• Если вам нужно изменить цены
• Если вы слишком много тратите на затраты на производство продукта или услуги

Прибыль

Опять же, вы можете использовать стоимость проданных товаров для определения валовой прибыли вашего бизнеса.А когда вы знаете свою валовую прибыль, вы можете рассчитать чистую прибыль, которая представляет собой сумму, которую получает ваш бизнес после вычета всех расходов.

Знание прибыли вашего бизнеса может помочь вам:

• Принимайте финансовые решения
• Ищите финансирование (например, бизнес-ссуду)
• Определите, нужно ли вам вносить изменения

Ценообразование

Ценообразование на ваши продукты и услуги — одна из самых больших обязанностей владельца бизнеса.И так же, как Златовласка, вам нужно найти цену, которая подходит для ваших продуктов или услуг. В противном случае вы можете потерять прибыль.

Если вы установите слишком высокую цену на свою продукцию, вы можете увидеть снижение интереса и продаж. А если вы установите слишком низкую цену на свою продукцию, вы не получите достаточной прибыли.

Чтобы найти золотую середину, когда дело доходит до ценообразования, используйте стоимость проданных товаров. Если вы знаете свою себестоимость, вы можете устанавливать цены, которые обеспечат вам хорошую прибыль.Кроме того, вы можете определить, когда необходимо повысить цены на конкретный продукт.

Например, предположим, что ваша стоимость проданных товаров для продукта А равна 10 долларам США. Чтобы получить прибыль, вам нужно установить цену на продукт выше 10 долларов. Если вы поставите цену меньше 10 долларов, вы не получите прибыли.

Стоимость

Ваш COGS также может сказать вам, если вы слишком много тратите на производственные затраты. Чем выше ваши производственные затраты, тем выше вам нужно установить цену на свой продукт или услугу, чтобы получить прибыль.

Если вы заметили, что ваши производственные затраты слишком высоки, вы можете найти способы сократить расходы, например, найти нового поставщика.

Учет себестоимости реализованной продукции

Себестоимость проданных товаров можно найти в отчете о прибылях и убытках. В отчете о прибылях и убытках подробно описываются прибыли или убытки вашей компании за определенный период времени, и он является одним из основных финансовых отчетов.

В вашем отчете о прибылях и убытках COGS отображается под продажами вашего бизнеса (также известными как выручка).Вычтите ваши COGS из дохода в отчете о прибылях и убытках, чтобы получить валовую прибыль.

Ваши COGS также играют роль, когда речь идет о вашем балансе. В балансе перечислены запасы вашего бизнеса в составе оборотных активов. Используйте свой баланс, чтобы найти остаток конечных запасов.

Счет себестоимости реализованной продукции

Итак, что за счет COGS? Стоимость проданных товаров является активом? Обязанность?

COGS — это вид расходов. Расходы — это затраты, которые ваш бизнес несет во время операций.

При создании записи журнала COGS увеличивайте расходы с помощью дебета и уменьшайте их с помощью кредита.

Изменения в COGS

Себестоимость проданных товаров может меняться в течение отчетного периода. Себестоимость зависит от меняющихся затрат и используемых вами методов инвентаризации.

Три метода калькуляции запасов включают:

• FIFO (первым пришел, первым ушел): первые сделанные или купленные товары — это первые проданные
• LIFO (последний пришел, первый ушел): последние произведенные или купленные товары — это первые проданные товары
• Средняя стоимость: вычислить среднюю стоимость единицы

Используемый метод зависит от типа вашего инвентаря.И IRS устанавливает определенные правила, для которых вы можете использовать метод и когда вы можете вносить изменения в свой метод определения стоимости запасов.

Если вы используете метод FIFO, первые товары, которые вы продаете, — это те, которые вы купили или изготовили первыми. Как правило, это означает, что вы сначала продаете наименее дорогие товары. В результате вы регистрируете более низкую стоимость проданных товаров.

По методу LIFO вы продаете самые последние товары, которые вы купили или изготовили. С LIFO ваши расходы могут быть выше.

При использовании среднего метода вы берете среднее значение вашего инвентаря, чтобы определить стоимость проданных товаров. Это сохраняет ваши COGS на более высоком уровне, чем методы FIFO или LIFO.

Нужна помощь в отслеживании цифр, необходимых для расчета стоимости проданных товаров для вашего бизнеса? Бухгалтерское программное обеспечение Patriot всегда к вашим услугам. С помощью онлайн-бухгалтерии Patriot вы можете легко записывать доходы и расходы в любое время и в любом месте. Кроме того, мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 25 августа 2015 г.