Проводки предоставление займа сотруднику – Проводки по выданным займам — бухгалтерский учет при начислении процентов, при выдаче денег сотруднику или учредителю юридического лица

Содержание

Займ сотруднику: проводки

В соответствии с договором займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Какие на предоставленные займы делаются проводки в бухгалтерском учете займодавца, расскажем в нашей консультации.

Учет выданных займов: проводки

Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.

Мы рассматривали в отдельной консультации условия для признания финансовых вложений.

Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов.

На займы выданные проводки будут такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

ОперацияДебет счетаКредит счета
Предоставлен процентный заем58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы»51 «Расчетные счета, 52 «Валютные счета», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др.
Предоставлен беспроцентный заем76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»51, 52, 10, 41 и др.

Заем в неденежной форме облагается НДС у займодавца (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому при предоставлении неденежного займа займодавец должен начислить НДС:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Начислен НДС при предоставлении неденежного процентного займа5868 «Расчеты по налогам и сборам»
Начислен НДС при предоставлении неденежного беспроцентного займа7668

Возврат займа: проводки

Если на займы выданные в бухгалтерских проводках кредитуются счета учета имущества, передаваемого взаймы, то при возврате эти счета дебетуются, т. е. делаются обратные проводки:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Возвращен процентный заем51, 52, 10, 41 и др.58
Возвращен беспроцентный заем51, 52, 10, 41 и др.76

При возврате неденежных займов заемщик предъявляет займодавцу сумму НДС:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Предъявлен НДС при возврате неденежного процентного займа19 «НДС по приобретенным ценностям»58
Предъявлен НДС при возврате неденежного беспроцентного займа1976

Займ сотрудникам: проводки

При предоставлении процентных займов работникам организации может использоваться как счет 58, так и специальный счет для учета расчетов с персоналом по прочим операциям счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Выдан процентный заем работнику (вариант 1)5850 «Касса», 51, 10 и др.
Выдан процентный заем сотруднику (вариант 2)73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам»50, 51, 10 и др.

Какой счет использовать, 58 или 73, организация определяет самостоятельно и закрепляет этот порядок в своей Учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Соответственно, возврат займов будет отражаться обратными записями:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Возвращен процентный заем работником (вариант 1)50, 51, 10 и др.58
Сотрудник вернул процентный заем (вариант 2)50, 51, 10 и др.73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

Беспроцентные займы работникам всегда отражаются на счете 73.

Проценты по краткосрочным займам: проводки

Независимо от того, предоставлен долгосрочный или краткосрочный заем, начисление процентов по нему будет отражаться следующими записями:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Начислены проценты по выданному займу7691 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»
Начислены проценты по предоставленному работнику займу73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам»91, субсчет «Прочие доходы»












glavkniga.ru

выдача, бухгалтерский учет и налогообложение

Среди организаций в последнее время стало популярным предоставлять сотрудникам заемные средства. Такие условия являются важной составляющей социального пакета. Это считается одним из действенных методов стимулирования трудовой деятельности сотрудников. Данный способ довольно привлекателен для людей, поскольку сегодня банковское кредитование не всегда способно предложить простые, прозрачные схемы взаимоотношений.

Да, существуют варианты, когда у компании можно взять деньги взаймы, причем на выгодных условиях. Однако со стороны организации необходимо все просчитать, выстроить грамотный алгоритм действий для выделения займа сотруднику. Нехитрые действия помогут не принести компании убытки и дополнительно стимулировать перспективных работников.

Работодателю следует различать следующие понятия: выдача кредита и выдача займа. Предоставлять кредиты вправе исключительно банк либо организация, имеющая лицензию Центрального банка на проведение данного вида операций. Поэтому организации, не являющиеся кредитным учреждением, не вправе выдавать работникам кредиты. Подобные действия могут спровоцировать негативные последствия для предприятия, поскольку это напрямую ведет к нарушению законодательства.

Читайте также: Как активировать банку Тинькофф через интернет

Оформляем договор займа корректно

При предоставлении заемных средств сотруднику необходимо оформить договор по всем правилам, чтобы избежать непредвиденных эксцессов. При этом важно соблюдать следующие условия:

  1. Заключаемый договор займа всегда должен быть в письменной форме, поскольку одна из сторон представляет собой юридическое лицо.
  2. Временем наступления договорных отношений считается дата фактической передачи денежных средств работнику. В подтверждение договора займа может быть представлена расписка получателя, в которой указана сумма выданных ему денег.
  3. Объем средств, выдаваемых в долг организацией, заблаговременно оговаривается и прописывается в тексте договора. В законодательстве не указаны сведения об ограничении сумм займов, предоставляемых работодателями своим сотрудникам.
  4. Валюта, в которой могут выдаваться средства, – исключительно рубли. Осуществлять выдачу займа или кредита, по законодательству, – прерогатива специализированных кредитных организаций.
  5. Следует обратить внимание на проценты. Они могут быть указаны, а могут и не предусматриваться. В случае отсутствия процентной ставки по умолчанию она приравнивается к ставке рефинансирования, установленной на момент возврата займа в полном либо частичном объеме.
  6. Сроки погашения, порядок возврата определяются обоюдным договором между двумя сторонами. Варианты выплат: ежемесячные, ежеквартальные либо единовременные транзакции.
  7. Закрепляется в договоре и возможность досрочного погашения займа. Если этот момент не оговорен, то сотруднику можно досрочно вернуть указанную сумму в любой момент при беспроцентном займе; на условиях процентов – не ранее 30 календарных дней с момента уведомления заимодателя о желании заблаговременного погашения.

Существуют шаблоны договоров для тех или иных условий. Поэтому в качестве основы можно использовать шаблонный текст и внести изменения в правила предоставления заемных средств.

Бухгалтерский учет и налогообложение

При наличии заявления от работника, в котором содержится просьба о выдаче заемных средств на определенные цели, созывается общее собрание на уровне акционеров. Выдача денег осуществляется после решения собрания ООО участников о предоставлении директору организации заемных средств. Для предоставления займа разрешено использовать собственные финансы компании, к которым относятся средства уставного фонда, резервного и иных фондов. В некоторых случаях это может быть нераспределенная прибыль. Затем подписывается договор и выдается оговоренная сумма. После подписания договора сотрудник вправе взять денежные средства наличными из кассы предприятия либо перевести указанную сумму займа непосредственно на банковскую карту.

Итак, предприятие решило предоставить заем сотруднику Он может быть беспроцентным или с невысоким процентом. Более логично, если организация все же берет с сотрудника оговоренные ранее проценты за предоставление денежных средств на определенный период.

На плечи бухгалтера ложатся дополнительные действия. НДФЛ бухгалтеру придется удержать в том случае, если имеет место превышение суммы процентов за пользование предоставленными денежными средствами. Они исчисляются, исходя из 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка, с суммы процентов, вычисленных согласно основным пунктам договора. По Налоговому кодексу, дата получения прибыли определяется на день уплаты процентов. Ставка считается действующей на день, когда сотрудник осуществил погашение процентов. Сумма удержания не должна превышать 50 % от величины выплаты, которая выдается сотруднику.

Исключение составляет целевой заем. Если деньги предоставляются сотруднику на приобретение недвижимости, земельных участков под строительство, то материальная выгода, согласно Налоговому кодексу, не облагается налогом для физлиц. Для получения освобождения от налоговых отчислений сотруднику необходимо предоставить непосредственно работодателю уведомление о праве на предоставление имущественного налогового вычета. Однако при заключении договора дарения займа, не предусматривающего проценты, с налогоплательщика снимается обязанность по выплате полученных заемных денежных средств. В этом случае очевидно, что доход в виде материальной выгоды за пользование беспроцентного займа у работника не прослеживается.

Если все же в договоре прописан установленный процент, то организации обязательно необходимо включить его в собственные налогооблагаемые доходы. Это правило касается всех предприятий, находящихся на общей системе налогообложения, и организаций на УСН.

По законодательству, в налогообложении доходом считаются любые по величине проценты по займу, которые не равны нулю. При наличии двух таких факторов, как минимально установленный процент и материальная выгода для работника, данный процент также будет являться налогооблагаемым доходом организации.

Что касается бухгалтерской проводки, то выданные заемные средства предприятием считаются финансовыми вложениями. Обычно предоставленные компанией заемные средства принято считать финансовыми вложениями. Однако бухгалтерские действия по выдаче оговоренных средств сотрудникам предприятия ведутся на счете под номером 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» плюс на субсчете 1 «Расчеты по предоставленным займам». На корректный порядок отражения заемных средств влияет ряд показателей, договорных условий.

Проводку можно отобразить, используя следующие цепочки:

  • Дебет (Д) 73/1 Кредит (К) 50(51) – выдан денежный заем;
  • Д 73/1 К 91/1 – учтены проценты по займу;
  • Д 50(51) К 73/1 – заем или % полностью (частично) возвращены на р/с или в кассу;
  • Д 70 К 68/1 – удержан НДФЛ с материальной выгоды;
  • Д 91/2 К 73/1 – списана в расходы прощеная сумма заемных средств.

Читайте также: Образец трудового договора на полставки

Обеспечение тотального выполнения пунктов договора

Бывает, что работник не выполнил свои обязательства по целевому займу. В таком случае работодатель вправе, согласно Гражданскому кодексу, требовать досрочного возврата суммы одолженных средств. Более того, должны быть уплачены причитающиеся проценты, предусмотренные по договору. Такие правила допустимы, если не прописаны иные санкции.

Организации важно обезопасить себя при заключении сделки. Закон помогает исключить риски для субъекта хозяйствования, выдавшего деньги взаймы. Это позволяет минимизировать угрозу невыплаты недобросовестным плательщиком. Такого рода гарантии носят название «обеспечение исполнения обязательства заемщика». Зачастую в качестве обеспечения обязательства по договору о предоставлении денежных средств используется залог принадлежащего заемщику имущества.

В случае если сотруднику не удается исполнить обязанности по полному погашению оговоренной суммы, процентов, тогда за работодателем закрепляется право продажи заложенного имущества. Воспользовавшись данным способом, несложно возместить из полученной прибыли образовавшуюся задолженность. Если количество денежных средств от продажи имущества превышает необходимую сумму, то по соглашению сторон разница возвращается работнику.

inetjurist.ru

Выдача займа другой организации: проводки

Деятельность, связанная с предоставлением кредитов и займов третьим лицам, является лицензируемой, и осуществляют ее вполне определенные организации — банки или микро-финансовые компании. Впрочем, проводки по выдаче займа могут появиться в учете и обычного ООО, если речь идет, например, о предоставлении небольшой суммы организации-партнеру. В каких же случаях это происходит?

Заем без лицензии

Сама по себе возможность выдавать небольшие займы в рамках обычной деятельности, не оформляя специальную лицензию кредитной организации, прописана в Информационном письме ВАС РФ от 10 августа 1994 года № С1-7/ОП-555. В нем, в частности, говорится, что компания вполне может предоставить собственные средства по договору займа заемщику, причем не важно, юридическому лицу или физическому, а тот обязуется возвратить полученную сумму. Лицензия на осуществление такого кредитования не требуется, если подобная деятельность не будет носить систематически характер. Условия об уплате процентов по займу на данную ситуацию никак не влияют, то есть предоставление займа может иметь как возмездный характер, иными словами предполагать уплату неких процентов, так и безвозмездный – при выдаче беспроцентного займа.

Бухгалтерский учет процентных займов

Проводки по займам, выданным юридическим лицам или физлицам будут различаться в зависимости от того, процентный или беспроцентный ли это заем.

Если договор займа предусматривает уплату неких процентов, то отражается предоставление займа проводкой по счету 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы». Это следует из пункта 2 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». К таковым относятся суммы, которые предоставляются третьим лицам при одновременном выполнении трех условий: есть письменно оформленный и подписанный сторонами договор, займодавец официально берет на себя риск невозвращения долга, и при этом выдаваемые средства принесут ему в будущем выгоду, то есть те самые проценты.

Запись по дебету счета 58 делается в корреспонденции с кредитом «денежных» счетов, например, 50 «Касса» или 51 «Расчетный счет». При возврате займа оформляется обратная проводка по дебету счетов 50 или 51 и кредиту счета 58. Полученные по займу проценты отражаются отдельно. Для организации-займодавца они являются прочим доходом, то есть прописываются по кредиту счета 91-1 и дебету счета 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Данный подход действует для ситуации, когда организация предоставила заем другой организации. Проводки при предоставлении процентного займа физлицу-сотруднику компании будут идентичными, за исключением расчетов по процентам, которые следует отражать не по 76-му счету, а в дебете счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам».

Беспроцентные выданные займы: проводки

Если возврат займа не предполагает дополнительную уплату процентов, то предоставленная во временное пользование третьему лицу сумму не отвечает критериям финансового вложения. Следовательно, по безвозмездно выданному займу бухгалтерские проводки нужно отражать не по счету 58, а по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», если речь идет о юрлице или ИП, или по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», если заем предоставляется сотруднику компании.

Впрочем, тут стоит напомнить, что беспроцентный заем для физлица чреват получением материальной выгоды от экономии на процентах, которая облагается НДФЛ, причем по повышенной ставке 35%. Рассчитать, удержать и уплатить налог с материальной выгоды должен заимодавец, то есть организация-работодатель, которая предоставила заем.

Расчет материальной выгоды она обязана производить ежемесячно в течение всего срока действия договора займа. Удержать же НДФЛ по материальной выгоде можно из любых денежных доходов заемщика, в частности, из его заработной платы.

Заем в натуральной форме

Определенную специфику имеют и бухгалтерские проводки по займу, выданному имуществом. Счет 58 по процентному займу и 76 (или 73) по беспроцентному в данном случае могут корреспондировать, например, с счетом 10 «Материалы» или 41 «Товары». Однако с точки зрения главы 21 Налогового кодекса передача имущества приравнивается к реализации и, если займодавец работает в рамках общей системы налогообложения, то должен начислить по нему НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Оформляется налог на добавленную стоимость по выданному займу другой организации проводками:

  • – Дебет 58-3 — Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — начислен НДС с суммы процентного займа, выданного в натуральной форме;

или

  • – Дебет 76 — Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — начислен НДС с суммы беспроцентного займа, выданного в натуральной форме.

Возврат вещного займа – это поступление определенного количества единиц товаров или материалов, то есть запись по дебету счетов 10 или 41, а также сумма входного НДС, которую фирмы на ОСН могут принять к вычету. В бухгалтерском учете это отражается следующим образом:

  • Дебет 19 — Кредит 58-3 (или Кредит 76) — учтен «входной» НДС по имуществу, поступившему от заемщика при возврате процентного (или беспроцентного) займа;
  • Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» — Кредит 19 – принят к вычету «входной» НДС по вещному займу.

spmag.ru

Выдан займ другой организации — проводки в 2018 году

Получить деньги в долг можно не только в банке или другой кредитно-финансовой организации. Заемщиком денежных средств также может стать компания, не имеющая специальной лицензии, например, работодатель или деловой партнер. Как правильно отразить операции с заемными средствами, расскажем в нашей статье.

Деятельность, связанная с кредитованием граждан и организаций, подлежит обязательному лицензированию. То есть выдавать денежные средства могут банки, кредитные фирмы, микрофинансовые организации. Помимо лицензированных компаний, занять деньги в долг могут и обычные компании, основной вид деятельности которых не связан с кредитованием (ВАС РФ от 10.08.1994 № С1-7/ОП-555).

Так, например, получить денежные средства компании могут учредители или сотрудники, бизнес-партнеры, индивидуальные предприниматели или простые граждане. Лицензия не требуется, если не имеет систематического или постоянного характера выдача займа (проводки для учета данных операций предоставлены ниже).

Особенности учета

По условиям договора между заемщиком и займодателем, в долг могут быть переданы не только финансовые активы, но и материальные ценности. Например, основные средства, материально-производственные запасы, сырье, готовая продукция или же товары, нематериальные активы и прочее имущество компании.

Отражайте предоставление займа другой организации (проводки) в сумме выданных финансовых активов либо по стоимости переданных материальных ценностей. Если кредит был выдан в иностранной валюте, бухгалтерская запись делается в рублях.

Отметим, что условия выдачи заемных ценностей играют ключевую роль в бухгалтерском учете. В данной ситуации для компании-займодателя важно определить, являются ли переданные средства финансовыми вложениями или нет.

Условия для признания заемных средств финансовыми вложениями:

  • факт передачи активов в долг (имущества во временное распоряжение) оформлен документально, то есть подписан соответствующий договор между заемщиком и давальцем;
  • компания-займодатель официально принимает риски по невыплате и невозврату долга (кредита) на себя;
  • активы, переданные в долг, будут приносить экономическую выгоду, компания-давалец планирует прибыль по процентам за передачу активов в пользование другой фирме или физическому лицу.

Если активы, переданные в долг, не отвечают этим трем условиям, то к финансовым вложениям их отнести нельзя. В таком случае между заемщиком и давальцем заключается беспроцентный кредитный (заемный) договор.

Предоставление займа, проводки по процентному договору

Так, при заключении процентного договора займа проводки составляются с использованием спецсчета 58 «Финвложения», причем к данному бухсчету следует открыть отдельный субсчет «Средства, переданные под заем».

Содержание операции

Дебет

Кредит

Займ выданный, бухгалтерские проводки:

В денежной форме

58

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

52 «Валютные счета»

В натуральной форме

01 «Основные средства»

10 «Материалы, сырье»

41 «Товары»

Возврат заемных средств

50, 51, 52, 01, 10, 41

58

Беспроцентный договор о предоставлении заемных активов

Если по беспроцентному договору выдан займ другой организации, проводки формируются с применением бухсчета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Содержание операции

Дебет

Кредит

Займы выданные, проводки:

В денежной форме

76

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

52 «Валютные счета»

В натуральной форме

01 «Основные средства»

10 «Материалы, сырье»

41 «Товары»

Возврат займа, проводки

50, 51, 52, 01, 10, 41

76

При передаче заемных активов в неденежной форме следует начислить налог на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Для этого следует составить запись: по дебету счет 76 либо 58, в зависимости от условий договора, и по кредиту счета 68.

После возвращения такого долга НДС может быть предъявлен компании-давальцу, отразите операцию по дебету счета 19 и кредиту счетов 76 или 58.

Выдаем в долг сотрудникам

При отражении операций по выдаче активов в долг сотрудникам компании, будь то обычные работники или учредители, допустимо использовать те же счета бухучета, что и при кредитовании юридических лиц. Либо допустимо применение специального счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Отметим, что такой выбор остается за компанией. Однако свое решение, какой счет будет использован в бухгалтерском учете, следует закрепить в учетной политике.

Операция

Дебет

Кредит

Выдан займ сотруднику, проводки по беспроцентному договору

76

73

50

51

52

01

10

41

Отражена выдача займа сотруднику, проводки по процентному договору

58

73

Для отражения выдачи займа учредителю проводки аналогичные. Возвращение денег или ценностей, взятых в долг, отражают обратной проводкой, где по дебету отражаются бухсчета 50, 51, 01, 10, а по кредиту — 76, 58, 73.

Предоставляя беспроцентный кредит сотруднику организации, налоговики могут признать получение материальной выгоды за сотрудником. В таком случае на экономию по процентам может быть начислен НДФЛ по ставке 35 %.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и
нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ppt.ru

Проводки по выданным займам — бухгалтерский учет при начислении процентов, при выдаче денег сотруднику или учредителю юридического лица

Проценты, начисленные по оформленным программам кредитования, начисляются относительно способа учета доходности. Для этого могут использоваться проводки по выданным займам. Соответствующая операция должна в обязательном порядке осуществляться особенным способом.

Это обуславливается тем, что в вносимая в организационный реестр запись о мероприятиях финансового характера очень важна. В случаях с заемщиками она представляет собой определенную сумму процентов, причисленных в пользу непосредственного кредитора.

Для понимания характерных особенностей проводок необходимо ознакомиться с определением понятий, с видами кредитования, с порядком оформления, с существующими видами бухгалтерских проводок, с начислением процентов, а также с установленным перечнем первичной документации.

Определение понятий

Проводки по выданным займам являются записью в специальном журнале о характере операций, совершенных за определенный временной промежуток. Все бухгалтерские проводки указываются в кредите одного счета и в дебете другого. Организации могут начислять проценты по отпущенным займам, которые, в свою очередь, базируются на методе учета доходов.

По решению сотрудника кредитного отдела компании займы могут стать беспроцентными. В положениях действующего Гражданского кодекса указывается особая глава, которая содержит в себе актуальную информацию о порядке выдачи. Например, соответствующее мероприятие должно быть обязательно прописано в отчетной документации.

Кредитор может выдать в пользу заемщика определенную сумму в качестве займа на покупку каких-либо имущественных объектов. Каждый конкретный заемщик берет на себя обязательства по выплате суммы в полном размере или в выдаче имущества в том же состоянии.

Заключаемое двустороннее соглашение в подавляющем большинстве случаев включает в себя следующие позиции:

  • процентная ставка по займу, если она имеется;
  • актуальные сроки возврата средств;
  • порядок погашения долговых обязательств.

Стоит отметить, что величина кредитования может быть абсолютно любой – действующее федеральное законодательство не устанавливает пределы и ограничения.

Виды кредитов

Займы представляют собой передачу денежных средств от организации, которая выступает в качестве кредитора, физическим лицам (заемщикам). При этом заемщик берет на себя конкретные обязательства по возврату денег в установленные сроки, что регламентируется нормами статьи 807 Гражданского Кодекса РФ.

Статья 807. Договор займа

Для удобства бухгалтерского учета займы имеют следующую классификацию:

По типологии заемного ресурсаНатуральные или денежные.
По форматуПроцентные или беспроцентные.
По типологии заемщиковФизические или юридические лица.

Порядок оформления

В качестве основного юридического документа для регламентации выдачи и возврата денежных средств выступает двусторонне соглашение.

Для бухгалтеров принципиальную важность имеют следующие условия:

  • размер и формат кредитования;
  • порядок начисления процентов, которые формируют сумму переплат;
  • сроки и способ погашения кредитных обязательств;
  • способ выплаты процентов.

При составлении двустороннего соглашения в каждом конкретном случае рекомендуется руководствоваться нюансами, прописанными в статье 809 Гражданского Кодекса. В случаях, если в рамках договора не указывается процентная ставка, то она автоматически приравнивается к действующей ставке рефинансирования. В соответствии с этим денежный кредит можно считать беспроцентным только тогда, когда такой факт указан в договоре.

Что касается кредитования в натуральной форме, если в тексте соглашения не прописывается ставка по процентам, то операция может считаться беспроцентной по умолчанию. Для начисления на тело займа определенной суммы процентов необходимы процентные основания.

Учет напрямую зависит от формата заемного ресурса. Таким образом выдача наличных подразумевает бухгалтерские операции по выдаче кассовых ордеров, а безналичный расчет – по выдаче специальных платежных поручений. Для материальных ценностей учет производится с помощью транспортных или товарных накладных. Все проценты определяются в рамках бухгалтерской справки.

Бухгалтерские проводки при выдаче займа

Согласно положениям действующего законодательства, стороны кредитного договора имеют законные основания для самостоятельного решения того, на каких условиях будет проводится сделка. В результате займы могут носить как процентный, так и беспроцентный характер.

В любых случаях факт осуществления операции отражается в соответствующей бухгалтерской отчетности, которая предоставляется в территориальные налоговые органы.

Проценты начисляются ежемесячно в последний день.

В таком случае стоит использовать следующие категории проводок:

ДебетКредитОперация
7691Начисление сборов
50 или 5176Получение оплаты сборов

Все без исключения денежные займы должны в обязательном порядке вписываться в соответствующую отчетность в ежемесячном формате. Что касается кредитов в натуральной форме, то на них такое правило не распространяется. Из-за этого указывать в документации такой платеж нужно только после фактического возвращения долга в полном размере.

Проценты по натуральным займам вносятся в следующие проводки:

ДебетКредитОперация
7691Начисление процентов по натуральному кредиту
4176Поступление имущества на баланс организации
1976Входной налоговый сбор на добавочную стоимость, который был выплачен по факту получения имущественного объекта.

Сотруднику

Организация может оформить своему сотруднику кредит на беспроцентной основе с условием снятия оплаты за него с заработной платы. Для этого нужно прописать в соответствующем соглашении размер снимаемой суммы и сроки. При выдаче средств необходимо обязательно сообщить об этом сотрудникам территориальной налоговой службы. Это обуславливается тем, что компания в таком случае выступает в качестве налогового агента.

Учет таких ссуд прописывается на счете 773 о расчетах по предоставленным кредитам. По дебету счета указывается оформление займа, а по кредиту – возврат. Все процентные ставки должны учитываться в рамках того же счета.

В случаях, если в пользу работников выдаются займы без процентного обеспечения или по ставке ниже 2/3 от действующей ключевой ставки Центрального Банка РФ, то у них будет автоматически формироваться выгода материального характера по факту экономии на процентах. В таких ситуациях компания обязуется вычесть налоговый сбор и перечислить его в установленный уровень бюджета по ставке 35%.

Соглашение между сторонами в каждом конкретном случае составляется в письменном виде. В рамках документа обязательно указывается дата, с которой договор приобретает юридическую силу.

Микрозайм безработным предоставляет не каждая МФО. При этом будут большие проценты и маленький срок кредита.

Возможно ли не платить микрозаймы законно и что будет при этом — смотрите далее.

В противном случае соглашение будет считаться недействительным. Сумма кредита также прописывается. Если ее величина превышает 25% от стоимости имущества, то необходимо проведение собрания совета директоров для подтверждения операции.

Стоит выделить также следующие нюансы:

  • займы могут быть оформлены только в российских рублях;
  • на усмотрение кредитора договор может носить беспроцентный характер;
  • в случаях, если в соглашении не прописывается срок погашения долговых обязательств, то соответствующая операция должна осуществляться в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны кредитора;
  • возможен досрочный возврат кредита, если это указано в договоре;
  • обязательно указание целевого назначения средств.

Учредителю юридического лица

Юридическим лицам довольно просто оформить кредит. В подавляющем большинстве случаев в качестве непосредственного учредителя организации и заемщика выступает один и тот же человек. При оформлении договора остальные участники предприятия должны вынести решение о том, что средства должны возвращаться кредитору с прибылью или без нее.

Зачастую происходит собрание учредителей, на котором решается порядок предоставления материальной помощи в пользу заемщика. Практика показывает, что заключение подобных договоров является довольно распространенной процедурой. Стоит отметить, что кредитные средства не облагаются налоговым сбором на прибыль.

Для минимизации возможных рисков, связанных с предъявлением претензий со стороны налоговых служб, необходимо прописать в договоре следующее:

  • кредит оформляется на беспроцентной основе;
  • соглашение заключается только в отечественной валюте;
  • учредитель может на законных основаниях заключить договор сам с собой – поэтому необходимо самостоятельно проставить подписи лица в соответствующих позициях.

При начислении процентов

По кредитам, предоставляемым в денежной форме, проценты начисляются после завершения каждого конкретного отчетного периода. Проводки следующие: дебет 76, кредит 91 – начисление определенной суммы процентов по соглашению о займе и дебет 50, кредит 76 – получение процентов за использование кредита.

Что касается начисления процентов в натуральном формате, то их отражение производится в рамках следующих проводок:

Дебет 76, Кредит 91Начисление процентов по натуральным кредитным договорам.
Дебет 41, Кредит 76Поступление имущественных объектов на баланс организации в счет уплаты установленных соглашением процентов.
Дебет 19, Кредит 76Отражение входного налогового сбора на добавочную стоимость.

Первичные документы

В рамках бухгалтерского учета необходимо в обязательном порядке указывать все взаиморасчеты и операции хозяйственного характера на основании первичной документации.

В рамках выдачи денежных средств в качестве таких документов выступают:

  • договоры;
  • платежные поручения с указанием целевого назначения кредитования;
  • выписки со счетов, с помощью которых может быть подтверждён факт оплаты процентов;
  • приходные и расходные ордера.

Оригиналы первичных бумаг передаются в бухгалтерию организации и остаются на сохранении в течение определенного временного промежутка, который, в свою очередь, устанавливается внутренними нормативными актами. Все документы должны в обязательном порядке заключаться в момент фактического совершения того или иного мероприятия.

Общие правила взаимодействия сторон по кредитным договорам устанавливаются законодательством. Они могут быть изменены в соответствии с нюансами внутренней учетной политики компании. Например, зачастую изменяются способы и временные рамки начисления процентов.

Вся такая информация указывается в пояснительной записке, которая в дальнейшем предоставляется в территориальные налоговые службы вместе с отчетом о балансе. Важно помнить о том, что только корректное отображение информации может устранить вопросы со стороны представителей налоговой службы и препятствовать начислению штрафных санкций или пени.

Микрозаймы в Манимо на карту являются самым быстрым и удобным способом получить деньги, когда они необходимы.

Как можно быстро взять микрозайм без процентов — читайте здесь.

Как правильно оформить займ в МаниМен и какие проценты предлагает компания — наши специалисты рассказали тут.

buhuchetpro.ru

Проводки договор займа | myeconomist.ru

Как отразить в бухгалтерском учете займ

В этом случае на основании выписки и платежного поручения в бухгалтерском учете сделайте проводку: Д51 К66 или 67 – получена сумма по договору займа . Если проценты были перечислены с расчетного счета, на основании выписки и платежного поручения, сделайте проводки: Д66 К51 – перечислена сумма займа с расчетного счета. Если проценты были выданы через кассу, оформите расходно-кассовый ордер и по кредиту укажите счет 50.

Выдача и возврат займа: проводки

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

С 06.08.2018 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

В соответствии с договором одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору (п.

1 ст. 807 ГК РФ ).

Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов.

Договор займа проводки

Дебет 58 Кредит 51 — Выдан заем.

Ежеквартально (ежемесячно) Дебет 58 Кредит 91 — Начислены причитающиеся по договору займа проценты; Дебет 51 Кредит 58 — Получены на расчетный счет проценты по займу; Дебет 51 Кредит 58 — Отражен возврат займа.

Займы подразделяются на краткосрочные (со сроком погашения не более 12 месяцев) и долгосрочные (более 12 месяцев). Для учета краткосрочных займов планом счетов предусмотрен счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» для учета долгосрочных счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и».

Порядок отражения в бухучете операции по выдаче займа другой организации

Связано это с тем, что в данном случае не выполняется одно из условий для признания финансовым вложением, а именно способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем.

Беспроцентный заем следует учитывать в счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Предоставление беспроцентного займа отражает проводка: В случае, когда заем предоставлен в натуральной форме, первоначальной стоимостью финансовых вложений является стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией.

Особенности бухгалтерского учета операций по договору займа в МФО

При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. Основной вид деятельности микрофинансовой организации – предоставление микрозаймов.

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

Однако есть исключения. Если в соглашении сторон нет ни слова о процентах, то заем будет считаться беспроцентным, когда: Кроме того, в договоре необходимо определить срок возврата. Если такой даты не указано, заемщик должен быть готов вернуть долг в течение 30 дней после поступления к нему требования об этом.

Также по своему желанию сотрудник может вернуть беспроцентный заем (далее — БЗ) досрочно.

Рассмотрим, какие проводки по беспроцентному займу сотруднику должен сделать бухгалтер.

Как начислять проценты по займу и отображать в бухучете

Для отражения займа в учете должника используются счет 66, если кредит выдан на короткий срок и счет 67, если речь идет о долгосрочной ссуде. Заемные деньги, поступившие по договоренности, не включаются в состав прибыли.

На сегодняшний день такие расходы не подлежат нормированию, за исключением дисконтных платежей по контролируемой задолженности, поименованной в ст.

Учет займов (выданных, полученных) – проводки бухучета

Займы могут предоставляться как деньгами, так и например, продукцией. В этом случае он считается «неденежным» и фиксируется по-другому.

Если это беспроцентный займ –проводки проходят в Дебет по 76 счету (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами), Кредит: 51 (р/счет), 10 (материалы), 50 (касса), 41 (товары) и т.п.

Как провести денежные (предоставленные) займы: проводки Займы, носящие процентный характер, учитываются в Дебет 58 Кредит 51.

myeconomist.ru

Проводки по займам сотрудникам 2018

Такое право принадлежит далеко не всем работникам, только особо ценным кадрам предприятие может предоставить кредит без начисления процентов. И для такой финансовой поддержки нет преград со стороны закона. Только обязательно нужно прописывать в договоре, что процентная ставка равна 0, в противном случае автоматически включится начисление платы за пользование деньгами в соответствии с размером рефинансирования по ЦБ.

Для сотрудника отсутствие годовой ставки приводит к тому, что он получает прибыль в виде экономии. Поэтому приходится удерживать налог все по той же ставке рефинансирования. А моментом получения прибыли для предприятия от выданного займа есть дата погашения долга в соответствующих частях. Это вызвано тем, что процентные отчисления в течение срока погашения не делаются.

Сотрудник имеет полное право возвращать деньги не единственным платежом, а каждый месяц в закрепленном порядке по договору. В этом случае и НДФЛ насчитывается тоже ежемесячно.

Налоговой базой будет размер непогашенного долга и ставка рефинансирования на момент ежемесячного погашения. НДФЛ удерживается из заработной платы. Но с условием, что размер сбора не может быть больше, чем половина всех причитающихся выплат для сотрудника.

Типовые проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
73.0150, 51Выдача займа своему сотрудникуРазмер займаРасходно-кассовый ордер, банковская выписка
50, 51. 7073.01Погашения займа от сотрудникаРазмер займаПриходно-кассовый ордер, банковская выписка

Правила выдачи кредита с процентами для своих работников

Любой займ или кредит подразумевает плату за пользование деньгами, только в некоторых случаях годовая ставка равна 0. Каким будет процент по займу, и когда будут происходить платежи – все это указывается в самом договоре.

НДФЛ с сотрудника удерживается, если годовая ставка будет превышать 2/3 ставки рефинансирования. Это означает, что как только деньги за пользование кредитом поступили на счет предприятия, бухгалтер сразу должен сравнить размер этого платежа со ставкой ЦБ.

Договор, который заключается при выдаче процентного кредита, называется возмездный. Он должен четко устанавливать дату погашения и начисления процентов. Если размер платы за использование денег не сформулирован, то проценты будут считаться исходя из ставки рефинансирования на день оплаты.

Отражение возмездного займа отличается от безвозмездного тем, что имеет проводки по начислению процентов. Пример проводок:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
73.0191.01Начислены проценты по возмездному займуРазмер процентных отчислений за соответствующий периодДоговор займа, бухгалтерская справка-расчет
5073.01Перечислены средства за пользование займомРазмер процентных отчислений за соответствующий периодПриходно-кассовый ордер, банковская выписка

saldovka.com

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о