Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Кроме активных и пассивных счетов в практике бухгалтерского учета используются активно-пассивные счета, которые могут иметь дебетовое или кредитовое сальдо либо дебетовое и кредитовое сальдо одновременно. Если по активно-пассивному счету выведено одно сальдо, то оно является результативным и показывает конечный итог от противоположных операций. Например, на счете 99 Прибыль и убытки отражаются как прибыли, так и убытки, но в конце месяца выводится окончательный финансовый результат — прибыль (если сальдо кредитовое) или убыток (если сальдо дебетовое). В отдельных случаях в активно-пассивных счетах результативное сальдо вывести нельзя это бывает тогда, когда результативное сальдо искажает учетные показатели. Например, счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами могли бы заменить два счета Расчеты с дебиторами — активный счет и Расчеты с кредиторами -пассивный счет. Необходимость учитывать эти расчеты на од- [c.91]Какая из приведенных схем счетов отражает правильность ведения активно-пассивного счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами [c.117]
На сумму начисленной арендной платы арендодателю дебетуются счета 20 Основное производство , 44 Расходы на продажу и другие и кредитуется счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . Если арендная плата начисляется авансом, то она относится на счет 97 Расходы будущих периодов проводкой - [c.216]
Депонированная заработная плата переносится со счета 70 Расчеты с персоналом по оплате труда на счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , на котором для этих целей открывается субсчет Депоненты . На депонируемую сумму делается проводка [c.267]
Начисленные и удержанные суммы алиментов отражаются на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами на субсчете Исполнительные листы . При этом делаются следующие проводки [c.276]
Для учета операций по валютному счету используется активный синтетический счет 52 Валютные счета . По дебету этого счета отражается остаток иностранной валюты на начало месяца, зачисления сумм в течение месяца и остаток неиспользованной валюты на конец месяца. По кредиту отражается списание валютных средств. Записи операций на валютных счетах ведутся в валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату зачисления (списания) средств. Основанием для отражения операций по этому счету служат выписки банка (с приложенными к ним расчетно-денежными документами). Если обнаруживаются ошибки в зачислении или списании сумм при проверке выписок банка, их отражают на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , субсчет Расчеты по претензиям . [c.357]
По каждой статье баланса проставляется сумма остатка соответствующего счета, но понятия статьи баланса и статьи бухгалтерского счета не всегда идентичны. Сальдо некоторых счетов (например, счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ) показывают по нескольким статьям баланса. В то же время некоторые средства, учитываемые на разных счетах, записывают на одной статье баланса общей суммой (например, сальдо счетов 10 Материалы , 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей и 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей отражают общей суммой на статье Сырье, материалы и другие аналогичные ценности ). [c.23]
Сальдирование кредиторской и дебиторской задолженности, т. е. те суммы, которые должны показываться раздельно по активу (дебиторы) и по пассиву (кредиторы), вычитаются одна из другой, и в баланс попадает только разность между ними (сальдо). Чаще всего это делается по счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.33]
Поставщики и подрядчики Заполняется по данным кредитовых сальдо субсчетов счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (без задолженности, под которую выданы векселя) и счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами из Главной книги на последнюю отчетную дату. [c.108]
Графа 3. Суммы выданных авансов определяются по дебету аналитического счета Расчеты по выданным авансам к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . Д-тсч.бОК-тсч. 50, 51,52 Д-т сч. 76 К-т сч. 50, 51,52. Расчеты на поставку материальных ценностей либо на выполнение работ отражаются по стр. 170 гр. 4 денежные средства, выплаченные в счет аванса за основные средства, нематериальные активы и финансовые вложения долгосрочного характера отражаются по стр. 170 гр. 5 [c.149]
На счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами дебетовое сальдо отражает актив предприятия — средства в расчетах (дебиторскую задолженность перед хозяйствующим субъектом), а сальдо по кредиту счета — задолженность предприятия перед различными кредиторами. [c.311]
Отдельные синтетические счета не имеют субсчетов и непосредственно конкретизируются аналитическими счетами, например, счет 71 Расчеты с подотчетными лицами , счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и др. [c.316]
Карточка по счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами [c.474]
Учет расчетов по удержаниям производят по дебету счета Расчеты с персоналом по оплате труда и кредиту счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . По счету 76 для расчетов с юридическими и физическими лицами по удержаниям открывают самостоятельный субсчет Удержания по исполнительным листам . Суммы, удержанные из заработной платы, подлежат перечислению в день получения денег в банке на оплату труда. На основании выписки банка дебетуют счет 76 и кредитуют счет 51. Если же расчеты с физическими лицами производятся наличными, деньги получает организация в момент получения денег на оплату труда, а при выдаче суммы алиментов из кассы на основании кассового ордера дебетуют счет 76, а кредитуют счет Касса . [c.199]
Расходы на упаковку и транспортировку включаются в себестоимость соответствующих видов продукции прямым путем или распределяются между отдельными ее видами, исходя из показателей, предусмотренных отраслевыми инструкциями по вопросам продукции (веса, объема, себестоимости и других баз), кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателями сверх цены на продукцию (в таком случае они подлежат отражению по счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.324]
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Организации в своей коммерческой деятельности имеют взаимоотношения не только с поставщиками по приобретению у них материальных ресурсов и покупателями при реализации им своей продукции, товаров, материалов и других ценностей. С поставщиками и покупателями они имели в основном взаиморасчеты за товарную продукцию (товарные операции). В то же время каждая организация имеет и нетоварные операции. Такие нетоварные коммерческие операции юридические лица (хозяйствующие субъекты) учитывают в основном на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.387]
Малые предприятия операции по имущественному и личному страхованию ведут на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.408]
Получив поручение-обязательство, организация отражает задолженность, с одной стороны, своего сотрудника, а с другой, — торговой организации. Корреспонденция при этом будет составлена по дебету счета 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям , субсчет 1 Расчеты за товары, проданные в кредит и кредиту счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) — задолженность торговой организации. [c.423]
Начисление комиссионного вознаграждения посреднику за проведение эмиссии акций уменьшает величину добавочного капитала. Кредитуется при этом счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.472]
При применении нового Плана счетов при установлении виновников брака счет 28 закрывается счетом 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , субсчет Расчеты по претензиям , счетом 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям , субсчет 2 Расчеты по возмещению материального ущерба . [c.15]
Счет 63 Расчеты по претензиям (по новому плану счетов — отдельный субсчет Расчеты по претензиям к счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ) [c.20]
Счет 65 Расчеты по имущественному и личному страхованию (по новому Плану счетов — отдельный субсчет Расчеты по имущественному и личному страхованию к счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ) [c.21]
Счет 74 Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу (по новому Плану счетов — субсчет Расчеты по договору доверительного управления имуществом к счету 79 Внутрихозяйственные расчеты (в рамках договора доверительного управления имуществом) и счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рамках договора простого товарищества) [c.21]
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (по новому Плану счетов название счета не изменилось) [c.21]
При переходе на новый План счетов остаток по счету 59 присоединяется к остатку по счету 58 Финансовые вложения , а остаток по счету 63 — к счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.22]
Затем потери от брака, равные 73 у.е. по графе 9, списываются с кредита счета 28 Брак в производстве на дебет счета виновного или на дебет счета 20 Основное производство по особой статье. Если выявились потери от брака по вине поставщиков, они списываются на счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и подлежат возмещению по счету 63 Расчеты по претензиям (по новому Плану счетов для их целей предназначен субсчет Расчеты по претензиям к счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ). Расходы по исправлению брака присоединяются к сумме расходов по исправлению брака, учитываемых на счете 28 Брак в производстве . [c.117]
Инвентаризация счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами проводится составлением двусторонних актов сверки с указанием в них даты образования задолженности, суммы и соответствия данным учета [c.120]
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Счет 77 Расчеты с государственным и муниципальным органом [c.138]
Обязательно следует указать в учетной политике способ учета выручки, при котором продукция, произведенная предприятием, считается реализованной по отгрузке или по оплате . Для учета выручки по оплате (когда выручка от реализации считается по мере отгрузки и поступления средств на расчетный счет предприятия) нужны серьезные обоснования следует указать вариант учета НДС с выручки от реализации продукции. Можно учитывать НДС по отгрузке, а для целей налогообложения НДС по неоплаченным, но отгруженным товарам учитывать на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , субсчет НДС начисленный . [c.161]
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами [c.163]
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям Счет 75 Расчеты с учредителями Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Счет 77 Расчеты с государственным и муниципальным органом Счет 80 Прибыли и убытки Счет 81 Использование прибыли Счет 82 Оценочные резервы Счет 83 Доходы будущих периодов [c.168]
Строка 090 Поступило денежных средств, в том числе дивиденды, проценты по финансовым вложениям . При заполнении строки тоже выделяют поступления по видам деятельности текущей, инвестиционной и финансовой. При заполнении данной строки используют обороты по счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами либо по счету 80 Прибыли и убытки (по новому Плану счетов — счету 91, субсчет Прочие доходы ). Полученные средства отражаются по кредиту указанных счетов и дебету счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства , 55 Специальные счета в банках . [c.231]
В бухгалтерском учете в корреспонденции с кредитом счета 41 Товары применяются дебеты следующих счетов 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками . 8 1 Использование прибыли 88 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Применение указанных бухгалтерских проводок может привести к занижению объема реализации, и соответственно налогооблагаемых баз налога на прибыль, НДС, налогов на пользователей автомобильных дорог, содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. [c.443]
В бухгалтерском учете поставщика на суммы недостач и потерь, которые по решению арбитража должны быть возмещены предприятию-покупателю, сторнируется ранее сделанная запись по дебету счетов 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет , 62 Расчеты с покупателями и заказчиками и кредиту счета 46 Реализация продукции (работ, услуг) . Тем самым уменьшается объем выручки от реализации на сумму фактических недостач либо потерь. Одновременно производится запись по дебету счетов 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет , 62 Расчеты с покупателями и заказчиками и кредиту счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.109]
Сумма НДС, подлежащая получению от покупателей (заказчиков) за реализованные объекты основных средств и отражаемая по дебету счетов 62 Расчеты с покупателями и заказчиками , 51 Расчетный счет и т. п. и кредиту счета 47 Реализация и прочее выбытие основных средств , в части превышения суммы налога, перечисляемой в бюджет по расчету, учитывается обособленно. При этом дебетуется счет 47 Реализация и прочее выбытие основных средств и кредитуется счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами на отдельном субсчете. [c.158]
В договоре аренды следует также определить взаимоотношения сторон по поводу долгосрочных инвестиций в арендованные основные средства. Если капитальные вложения в арендованные основные средства осуществляются арендатором за счет арендодателя, то они списываются на уменьшение задолженности арендатора по арендной плате, т. е. дебетуется счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и кредитуется счет 51 Расчетный счет . При этом законченные капитальные вложения в основные средства списываются на дебет счета 01 Основные средства с кредита счета 08 Капитальные вложения . Если же капитальные вложения в арендованные основные средства производятся за счет арендатора, то на сумму законченных капитальных вложений в сумме фактических затрат арендатор увеличивает собственные основные средства. [c.184]
Если затраты производятся за счет арендатора, то они относятся на дебет счетов издержек производства (25 Общепроизводственные расходы , 26 Общехозяйственные расходы и др.) либо на дебет счета 31 Расходы будущих периодов (при постепенном включении затрат в издержки производства) с кредита счетов 23 Вспомогательные производства (при хозяйственном способе выполнения работ) или 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (при подрядном способе выполнения работ). При осуществлении капитального ремонта арендованных основных средств за счет средств арендодателя затраты на ремонт списываются в дебет счета финансовых результатов с кредита счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.184]
Для учета расчетных взаимоотношений по поводу арендной платы в практике используется счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , который предназначен для отражения состояния задолженности по арендной плате у арендаторов и арендодателей. [c.185]
У арендатора начисление арендной платы связано с увеличением издержек производства (обращения) и увеличением задолженности перед арендодателем по причитающимся платежам. Это отражается по дебету счетов 25 Общепроизводственные расходы ., 26 Общехозяйственные расходы и др. и кредиту счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . Соответственно погашение задолженности показывается по дебету счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и кредиту счета 51 Расчетный счет . При авансировании арендодателей путем уплаты арендной платы вперед используется счет 31 Расходы будущих периодов , который дебетуется в корреспонденции с кредитом счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . При перечислении арендодателю начисленной авансом суммы арендной платы дебетуется счет 76 Расчеты с разными дебитора- [c.185]
Арендодатель ведет учет причитающихся по текущей аренде сумм арендной платы в следующем порядке. Начисление предусмотренной договором суммы аренды отражается по дебету счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и кредиту счета 80 Прибыли и убытки , а зачисление полученной платы — по дебету счета 51 Расчетный счет и кредиту счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . Для отражения сумм авансовых платежей по арендной плате, если это определено условиями договора, используется счет 83 Доходы будущих периодов , который кредитуется в корреспонденции с дебетом счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (на сумму начисленной авансом арендной платы). По мере наступления сроков оплаты, т. е. при наступлении отчетного периода, к которому эти доходы относятся, счет 83 Доходы будущих периодов дебетуется в корреспонденции с кредитом счета 80 Прибыли и убытки . [c.186]
Сумма лизингового платежа, поступившая в отчетном периоде, отражается по дебету счетов учета денежных средств (51 Расчетный счет , 52 Валютный счет и т. п.) и кредиту счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . Одновременно на сумму положительной разницы между выручкой за сданное в лизинг имущество и его стоимостью за отчетный период дебетуется счет 83 Доходы будущих периодов и кредитуется счет 80 Прибыли и убытки . При этом доходы будущих периодов списываются равными долями за весь период действия договора финансовой аренды. [c.190]
При досрочном выкупе имущества поступившие ранее от лизингополучателя денежные средства показываются по дебету счетов денежных средств и кредиту счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , субсчет Задолженность по лизинговым платежам . Одновременно закрывается счет 83 Доходы будущих периодов (на сумму доходов на балансе лизингодателя), т.е. дебетуется счет 83 Доходы будущих периодов и кредитуется счет 80 Прибыли и убытки . [c.191]
Если имущество отражается на балансе лизингополучателя, то стоимость его показывается по дебету счета 08 Капитальные вложения , субсчет 4 Приобретение отдельных объектов основных средств , и кредиту счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , субсчет Арендные обязательства . Одновременно затраты, обусловленные получением лизингового имущества, отражаются по дебету счета 01 Основные средства , субсчет Арендованное имущество с кредита счета 08 Капитальные вложения , субсчет 4 Приобретение отдельных объектов основных средств . [c.191]
Если по договору лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то при выкупе его до истечения срока договора досрочно начисленные лизингополучателем платежи могут быть отнесены на дебет счета 31 Расходы будущих периодов или на уменьшение источников собственных средств, т. е. на дебет счета 88 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) , субсчет 3 Фонд накопления в корреспонденции с кредитом счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.192]
Информация для управления задолженностью обеспечивается данными бухгалтерского учета, формируемыми на счетах расчетов по дебиторской задолженности — 61 Расчеты по авансам выданным , 62 Расчеты с покупателями и заказчиками и др. по кредиторской — 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками , 64 Расчеты по авансам полученным , 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и др. Последний дает в основном информацию о расчетах с разными организациями по операциям некоммерческого характера (учебными заведениями, научными организациями и т.п.), с транспортными организациями за услуги, оплачиваемые чеками и др. Счета, предназначенные для учета дебиторской задолженности, имеют дебетовое сальдо для учета кредиторской задолженности — кредитовое сальдо. По счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами сальдо выводится раздельно в части дебиторской и кредиторской задолженности. [c.251]
Движение государственных и корпоративных долговых ценных бумаг, приобретаемых на рынке, учитывается на счетах 06 Долгосрочные финансовые вложения и 58 Краткосрочные финансовые вложения в корреспонденции со счетами 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , 83 Доходы будущих периодов , 31 Расходы будущих периодов и др. Выведение финансового результата от реализации (или погашения) ценных бумаг, выплаты купонных или других доходов затрагивает счет 80 Прибыли и убытки и счета учета финансовых вложений. Использование счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами для определения налоговых обязательств по платежам в бюджет подтверждает превалирование фискального интереса над хозяйственным. Как только акционерное общество отражает на этом счете погашение соответствующего долга, сразу возникает обязанность уплатить налог, тогда как средства могут поступить на расчетный счет со значительным разрывом во времени. [c.256]
economy-ru.info
Учет расчетов с разными кредиторами и дебиторами, бухгалтерский счет. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
В процессе осуществления хозяйственных операций возникает необходимость вести расчеты с прочими дебиторами и кредиторами. В плане счетов для обобщения такой информации используется сч. 76. Он отражает дебетовую или кредитовую задолженность, которая возникает в процессе проведения взаиморасчетов с другими юридическими лицами, не включёнными в расчётные регистры бухгалтерского учета.
Почему некоторые контрагенты учитываются на 76 счете
В методике ведения бухгалтерского учета существуют группы реестров, в которых учитываются расчеты с разными юридическими и физическими лицами. Одним из таких регистров является сч. 76, который называется «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Здесь собираются все операции, связанные с имущественным страхованием, расчёты по различным претензиям, дивиденды, депонированный оклад, а также денежные суммы, удержанные из оклада наёмного сотрудника в пользу третьего лица.
Обособленный учет расчетов с разными кредиторами и дебиторами помогает качественно анализировать движение денежных средств, которые косвенно участвуют в организации производственного процесса.
На какие группы делится счёт 76
В зависимости от вида проводимых расчетов к сч. 76 открываются различные субсчета по каждому типу операции. Такое разделение позволяет наиболее реально отражать картину затрат и перераспределять расходы на другие счета. По оборотно-сальдовой ведомости в разрезе субсчетов хорошо видна задолженность, по которой, возможно, необходимо принять меры.
Субсчёт для отражения страховых расходов
Обязательства по расчётам, учитываемым на первом субсчёте, относятся к личному и имущественному страхованию. В эту группу входят все расходы, которые компания понесла в связи со страхованием основных фондов или персонала. Исключение составляют только страховые взносы, начисленные с заработной платы сотрудника. Страховые затраты по имуществу отражаются с кредитовой стороны в корреспонденции со счетами общехозяйственных расходов. При перечислении денежных средств страховым компаниям суммы переносятся в дебет сч. 76 в корреспонденции со сч. 51.
Существуют также и другие причины, в результате которых денежные средства попадают на дебет счёта 76. Например, туда списываются потери от испорченного имущества компании. Учёт расчётов с разными кредиторами и дебиторами в зависимости от нанесённого ущерба уменьшает кредитовые остатки основных фондов или товароматериальных ценностей.
В дебет страховых расходов попадают возмещения, которые начисляются по договору добровольного страхования работников. Такие суммы контируются со сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При поступлении денег на счёта компании страховые премии кредитуются по сч. 76.1. Если часть начисленных страховых возмещений не компенсируется в связи с различными ситуациями, то остаток средств переносится на прочие расходы (сч. 91.2).
Как в бухгалтерском учёте отражаются претензии
В процессе работы с коммерческими партнёрами могут возникнуть различные претензии, связанные с невыполнением договорных обязательств в плане поставки товара, транспортной перевозки или просрочки платежей. Для таких операций предусмотрен второй субсчёт, который имеет аналитику в разрезе каждой отдельной претензии. Учёт расчётов с разными кредиторами и дебиторами по предъявленным претензиям осуществляется по дебетовому сальдо. Требования могут предъявляться к поставщикам сырья при обнаружении несоответствия техническому описанию, а также в случае ненадлежащего качества материалов и запчастей.
Также неприятности могут возникнуть в сфере перевозки готовой продукции. При обработке первичной документации случаются моменты, когда выставленные на оплату суммы не соответствуют заявленным в договоре тарифам. Такие недочёты могут быть вызваны как сознательным завышением стоимости, так и ошибками в арифметике. Записываются эти претензии в корреспонденции со сч. 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» или с использованием счетов различных производственных запасов.
Если логист доставил груз, не соответствующий количественным значениям в накладной, то такую ситуацию также принято относить к претензиям. Учёт расчётов, связанный с недостачей или излишками грузовых отправлений, контируется со сч. 60, который отражает все расчёты с поставщиками и подрядчиками.
Отдельно стоит поговорить о такой статье затрат, как штрафы и неустойки. Такой вид претензий является довольно частым явлением, так как при заключении договорных обязательств стороны всегда прописывают особые условия на случай несоблюдения норм. Для списания таких претензий применяется сч. 91. Те суммы претензий, которые остались непризнанными плательщиками, не используются в учёте.
Брак на производстве или простой являются также распространённым явлением. Такие хозяйственные операции относятся в дебет сч. 76.2.
Расчёты с дебиторами и кредиторами, счёт 76.3 «Дивиденды»
К бухгалтерскому сч. 76 предусмотрен особый субсчёт, на котором аккумулируются расчёты по дивидендам, начисляемым компании в связи с долевым участием.
Все доходы такого типа, подлежащие распределению, отражаются по дебету сч. 76.3 в корреспонденции со счётом внереализационных доходов. Полученные на расчётный счёт денежные активы переносят в кредит 76 счёта в контировке с 51 счётом.
Куда списывается невостребованная зарплата сотрудников
Для учёта невостребованных сумм заработной платы открывается сч. 76.4. Такая ситуация может возникнуть в том случае, когда работник не смог явиться вовремя за деньгами, и наличные остались в кассе предприятия. Оставшуюся сумму заработка отражают по кредиту счёта 76.4 в корреспонденции со счётом по оплате труда (сч. 70).
Для чего проводится инвентаризация расчётов с дебиторами и кредиторами
В соответствии с законодательством компании должны проводить инвентаризацию задолженности не менее одного раза в год. Такая операция чаще всего осуществляется перед составлением баланса. Итоги инвентаризации помогают сверить все остатки по счетам и договорным обязательствам. Они оформляются двусторонним актом сверки расчётов.
В учётной политике организации закрепляется количество таких проверок, сроки и порядок проведения. Инвентаризация играет важную контролирующую роль, помогает снизить количество «мёртвых» платежей и избавиться от безнадёжной задолженности путём прощения долга партнёру.
Что такое сомнительная задолженность
Сомнительной можно назвать любую задолженность, срок платежа которой был пропущен. При этом стоит учитывать тот факт, что если у налогоплательщика есть просроченная кредиторская задолженность перед тем же партнёром, то такой долг не является сомнительным. Возможно, для решения такой ситуации достаточно заручиться встречными обязательствами. Долг, который был признан сомнительным, можно списать в одностороннем порядке по истечении трёхлетней давности.
Аналитический учёт расчётов с разными кредиторами и дебиторами позволяет своевременно корректировать налогооблагаемую базу, а также с его помощью можно определить размер резервного фонда, который необходимо создавать при выявлении сомнительных долгов.
fb.ru
Баланс 1230 строка
Строка 1230 бухгалтерского баланса даёт нам представление о состоянии дебиторской задолженности нашей фирмы (организации). Данные указанные в строке очень важны, как для собственников самой организации, так и для внешних пользователей (заинтересованных лиц), так как дают представление о задолженности, которую фирма должна получить от покупателей, подотчётных лиц, заказчиков и заёмщиков. Давайте в данной статье наглядно рассмотрим и покажем, что отражает баланс 1230 строка.
Из каких бухгалтерских остатков состоит строка 1230 баланса?
Данные по строке 1230 отражаются в активной части баланса, во втором разделе «Оборотные активы» и включают в себя показатели на 31 декабря по таким бухгалтерским счетам:
- Сальдо по дебету (далее по тексту Д-ту) счёта (далее по тексту сч.) 60 «Расчёты с поставщиками подрядчиками», отражает суммовой показатель по выданным авансам поставщикам товара, услуги, работы;
- Остаток по дебетовой стороне сч. 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», учитывает задолженность по реализованной в адрес покупателя продукции, товару, работе, услуге;
- Остаток по дебету сч. 68 «Расчёты по налогам и сборам», говорит о задолженности бюджетных органов перед организацией. Дебиторская задолженность по этому счёту может сложиться из-за сумм, перечисленных в течение года, авансовых платежей по налогам бюджетных фондов. Сумма перечисленных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога за определённый период времени;
- Дебетовое сальдо по сч. 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению», говорит нам о задолженности органов социального страхования перед вашей фирмой. Она может сложиться, к примеру, из-за суммы превышения расходов исчисленных организацией по листкам нетрудоспособности перед начисленными страховыми взносами;
- Остаток по дебетовой стороне сч. 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда». Дебетовый остаток бывает очень редко. Он может сложиться, к примеру, из-за перечислений сумм сотруднику (работнику) по начисленному отпуску (трудовому или дородовому и послеродовому). Это бывает, когда в начале месяца сотрудникам организации выплачивается задолженность по заработной плате, сложившаяся на последнее число месяца, а также производится выплата по начисленному родовому и послеродовому отпуску. Сумма начисления по нему будет отражена на бухгалтерских счетах только последним числом месяца, а выплата производится текущей датой;
- Дебетовый остаток по сч. 71 «Расчёты с подотчётными лицами». Выплата лицам в подотчёт средств, безналичным способом и наличным учитывается по дебетовой стороне сч. 71. После выплаты, предоставляет в бухгалтерию фирмы отчёт по произведённым расходам. Это может оплата хозяйственных расходов, оплата за приобретённые материалы, расходы по проживанию в гостинице во время командировки, расходы по переезду к месту командировки и обратно и другие;
- Дебетовый остаток по сч. 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям». Все взаимоотношения сотрудника организации отражаются на этом активно — пассивном счёте, кроме расчётов по заработной плате и выплат денежных средств в подотчёт. По дебету счёта отражается задолженность сотрудника перед организацией. Сотруднику может предоставляться заёмные средства на строительство, аренду, прочие хозяйственные нужды. Также у сотрудника могут возникнуть взаимоотношения по возмещения материального ущерба фирме. Вот такие ситуации отражаются на счёте 73;
- Сальдо по дебетовой стороне сч. 75 «Расчёты с учредителями». Формирование уставного капитала учитывается по Д-ту сч. 75 и К-ту сч. 80 «Уставной капитал». Пока учредитель не внесёт личные средства на сумму уставного капитала, то на счёте 75, так и будет висеть дебетовый остаток;
- Дебетовый остаток по сч. 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Счёт 76 активно – пассивный, на нём отражаются задолженности не отражённые на счёте 60, 62 и другим счетам. На счёте может отражаться задолженность по оплате страховой компании; расчёты по претензиям; удержание средств из заработной платы сотрудников для сторонних фирм и лиц по исполнительным документам (актам).
Желательно, для удобства в ведение учёта, на счёте 76, открыть на субсчетах аналитический учёт. Например, на субсчёте 1 отражать задолженность по добровольному страхованию в разрезе работников (сотрудников) организации, на субсчёте 2 отражать задолженность по претензиям в разрезе контрагентов, на субсчёте 3 расчёты по дивидендам в разрезе учредителей и так далее.
Все эти остатки по счетам складываются, затем из них вычитается остаток по пассивному сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам».
Только помните, что сальдо по всем счётам должно быть развёрнутым. Необходимо в настройках при формировании оборотно – сальдовой ведомости указать список счетов с развёрнутым сальдо.
При формировании баланса в программе 1С проверьте, как у вас сформировались данные по строке 1230, так как при автоматическом заполнении бывает, что программа не верно фиксирует развёрнутые сальдо по бухгалтерским счетам, соответственно показатель по дебиторской задолженности указывается не правильно.
buh-spravka.ru
какой счет в 2018 году
Дебиторская задолженность — это сумма, которая показывает, сколько организации должны другие компании, физические лица, прочие субъекты хозяйственной деятельности. В статье расскажем, что включает в себя понятие дебиторская задолженность, на каком счете отражается, каким образом сведения о ней необходимо показать в бухгалтерской отчетности.
К дебиторской задолженности относятся суммы, которые причитаются предприятию к перечислению от различных кредиторов. Она может возникнуть в результате различных фактов хозяйственной жизни, например:
- покупателю отгружена продукция, но оплата за нее не поступила;
- поставщику перечислен аванс за будущую поставку;
- перечислена авансом заработная плата работникам компании;
- излишне уплачены налоги и сборы в бюджет.
Для того чтобы отразить то, что у компании возникла дебиторская задолженность, счет учета определяется в зависимости от вида обязательств, согласно Плану, утвержденному Приказом Минфина № 94н от 31.10.2000.
Расчеты с дебиторами: счет и отражение движения
В таблице представлен перечень бухгалтерских счетов учета, на которых может учитываться дебиторская задолженность (какой счет применить, зависит от того, кем является дебитор).
| Номер | Наименование |
|---|---|
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 71 | Учет подотчетных сумм |
| 73 | Учет прочих операций с персоналом |
| 75 | Расчеты с учредителями |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
Сумма увеличения обязательства отражается по дебету, а уменьшения — по кредиту. На отчетную дату сумма, которую контрагенты компании обязаны ей уплатить, отражается как дебетовое сальдо.
При возникновении риска непогашения долга дебитором по ней необходимо создать резерв в соответствии с п. 70 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н.
Сумма резерва отражается на счете 63. При создании сумма сомнительного долга включается в прочие расходы:
Дебет 91 Кредит 63.
Подробнее о создании резерва можно прочитать в статье «Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете».
Если долги перед компанией не были погашены
Обязательства не числятся в учете организации бесконечно. При истечении срока исковой давности они признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию. Срок исковой давности установлен статьей 196 ГК РФ и составляет 3 года. Также подлежат списанию обязательства, если контрагент компании ликвидирован. При этом используется счет списания дебиторской задолженности 91 «Прочие доходы и расходы». Проводку следует сделать следующую:
Дебет 91 Кредит 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 76.
Если ранее был создан резерв по сомнительным долгам, то обязательство списывается на него:
Дебет 63 Кредит 62, 76.
Отражение в бухгалтерской отчетности
Применяемые в настоящий момент формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Предоставляется отчетность в контролирующие органы один раз в год по состоянию на 31 декабря.
Ежегодно перед составлением отчетности должны пройти инвентаризацию все обязательства, в том числе дебиторская задолженность (какие счета входят, мы писали выше). Все просроченные к взысканию обязательства должны быть списаны. Убыток от списания необходимо отразить в отчете о финансовых результатах по строке 2350 «Прочие расходы».
Остаток дебиторской задолженности отражается в активе бухгалтерского баланса в разделе «Оборотные активы». Для этого предназначена одноименная строка 1230. Обязательство отражается за вычетом суммы начисленного резерва по сомнительным долгам. А также за вычетом налога на добавленную стоимость, исчисленного с сумм предварительной оплаты поставщикам (кредитовое сальдо — субсчет 76 «НДС с авансов поставщикам»).
Дебиторская задолженность в балансе — это какие счета:
ppt.ru