Расчет налога на УСН 6% за 2018 год
Расчет налога на УСН 6% за год производится исходя из полученных доходов и налоговой ставки с уменьшением полученной суммы на специальный вычет. На итоговый размер налога влияет также сумма перечисленных в течение года авансовых платежей. Как рассчитать налог и какие при этом учесть нюансы, а также что ожидает упрощенцев с базой «доходы» в 2019 году? Ответы вы найдете в нашей статье.
1 формула и 3 подсказки для расчета налога за 2018 год
Что ожидает упрощенцев (доходы 6%) в 2019 году
Итоги
1 формула и 3 подсказки для расчета налога за 2018 год
Расчет налога по УСН за год производится по следующему алгоритму (ст. 346.21 НК РФ):
Три важных уточнения к формуле:
- Если упрощенец является плательщиком торгового сбора, в формуле расчета налога по УСН-доходы за год и авансовых платежей будет участвовать сумма уплаченного сбора.
Особенности такого расчета раскрыты здесь.
- Размер налогового вычета для упрощенца с наемными работниками не может превышать половины от суммы налога. Для ИП без работников вычет не ограничен и может уменьшать налог до 0.
- Перед расчетом налога за год по УСН-доходы не лишним будет убедиться в том, что ставка налога не изменилась. Для этого нужно заглянуть в региональное законодательство: региональным властям предоставлено право снижения ставки в диапазоне от 6% до 1%.
О ставках УСН-налога рассказывается в этом материале.
После того как налог будет уплачен, важно в течение четырех лет обеспечить хранение первички по доходам — документов, на основании которых были проведены расчеты (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Это убережет упрощенца от доначислений, штрафов и применения налоговиками расчетного метода при проведении проверки (постановление АС Северо-Кавказского округа от 01.11.2018 по делу № А15-1570/2018).
Что ожидает упрощенцев (доходы 6%) в 2019 году
Законодатели планируют с 2019 года освободить от отчетности по УСН упрощенцев с объектом налогообложения «доходы» при выполнении одного условия: если они в своей деятельности используют зарегистрированную в ИФНС онлайн-кассу.
С 2019 года упрощенцам следует учесть и другие законодательные изменения, в частности, повышение МРОТ и размера фиксированного платежа для ИП, отмену льгот по страховым взносам и т. д.
О законодательных изменениях расскажут материалы, размещенные на нашем сайте:
В 2019 году лимиты, с которыми нужно сверяться для подтверждения права на применение упрощенного режима, а также при переходе на УСН, не изменятся. Индексация этого показателя приостановлена до 2021 года.
Подробности смотрите тут.
Итоги
Расчет налога по УСН за год следует начать с определения годовой суммы доходов, затем уточнить ставку в региональном законодательстве и уменьшить налог на страховые взносы (с учетом ограничения). На величину налога за 2018 год также оказывают влияние размер перечисленных внутри года авансов и другие нюансы.
Для корректного расчета налога упрощенцу необходимо быть в курсе законодательных изменений.
Обладать актуальной информацией о налоговых изменениях помогут материалы рубрики «Налоговые изменения — 2019».
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться nalog-nalog.ruПорядок расчета налога УСН 6% в 2018–2019 годах
Особенности расчета налога при УСН
Как рассчитать налог УСН 6%
Как рассчитывают УСН по объекту «доходы минус расходы»
Что поможет рассчитать налог при УСН
Особенности расчета налога при УСН
УСН представляет собой 1 из установленных НК РФ специальных режимов, применение которого возможно при соблюдении определенных условий.
Нахождение на упрощенке имеет ряд преимуществ:
- можно выбирать объект налогообложения;
- по общему правилу организациям не нужно рассчитывать и уплачивать НДС, налог на прибыль, имущество, а ИП — НДС, НДФЛ и налог на имущество;
- прочие плюсы, о которых можно узнать, прочитав статью «УСН — это федеральный или региональный налог?».
Гл. 26.2 НК РФ установлены 2 вида предельных ставок, применение которых зависит от выбранного упрощенцем объекта налогообложения:
- доход;
- доход, уменьшенный на величину расходов.
Выбрав подходящий объект для расчета налога УСН, «упрощенец» может определиться со ставкой. Понять, какая ставка должна применяться в той или иной ситуации, поможет эта статья.
В ней предложены варианты ставок не только с учетом используемого для расчета объекта налогообложения, но и в соответствии с местом нахождения плательщика. Кроме того, в статье представлены ставки, действующие с 2017 года.
Как рассчитать налог УСН 6%
Несмотря на то, что при УСН с объектом «доходы» у налогоплательщика нет необходимости учитывать при исчислении налога суммы произведенных расходов, за ним закреплено право уменьшить сам налог.
Такие основания у него возникают:
- При наличии торгового сбора. О том, при каких обстоятельствах можно уменьшить налог на сумму торгового сбора, читайте в статьях:
- При оплате страховых взносов.
Подробную инструкцию по расчету годового упрощенного налога вы найдете в материале «Как произвести расчет налога при УСН за год».
Как рассчитать УСН по объекту «доходы минус расходы»
Применение объекта налогообложения «доходы за вычетом расходов» позволяет учитывать в учете «упрощенца» понесенные им издержки. Расходы, которые производит такой налогоплательщик, должны удовлетворять требованиям гл. 25 НК РФ, как и для плательщиков на ОСНО. Сам перечень расходов, на которые можно уменьшить налог, регламентирован гл. 26.2 НК РФ.
Рассмотрим некоторые расходы, которые «упрощенцу» следует учесть при расчете УСН—налога:
- Транспортный налог. На налогоплательщика на УСН возложена обязанность по исчислению и уплате транспортного налога при наличии объекта налогообложения. При этом необходимо учитывать, кто именно является плательщиком транспортного налога – организация или ИП. От этого зависит порядок представления «транспортной» отчетности.
- Земельный налог. Платить его «упрощенцам» также необходимо. При этом, как и в случае с транспортным налогом, при исчислении и оплате земельного налога важно учесть некоторые нюансы, о которых исчерпывающе рассказывается в данной публикации.
- Налог на имущество – упрощенцы его платят по правилам, перечисленным в этой статье.
- Прочие расходы, поименованные в гл. 26.2 НК РФ.
Что поможет рассчитать налог при УСН
Расчет УСН предполагает наличие налоговых регистров, на основании которых можно получить необходимую к уплате сумму налога. В настоящее время существуют онлайн-сервисы и различные программные средства, которые помогают в исчислении налога. Предлагаем ознакомиться с нашим сервисом «Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)», который подскажет, на что необходимо обратить внимание при расчете УСН 6 и 15%, а также поможет рассчитать сумму упрощенного налога и пеней.
Корректно вести учет и составлять верные налоговые регистры вам помогут специальные программные средства. Их применение также способствует правильному расчету налога, т. к. для этого необходимо наличие достоверных данных бухгалтерского и налогового учета. Существует много различных программ, которые облегчают процесс ведения учета и помогают свести к нулю вероятность появления ошибок. Рекомендуем вам ознакомиться с нашими статьями, которые позволят сделать правильный выбор оптимальной для вас программы:
УСН представляет собой не очень сложную систему налогового учета, однако при расчете упрощенного налога необходимо учитывать ряд нюансов. Чтобы не упустить важное при его исчислении, приглашаем вас ознакомиться с материалами рубрики
nalog-nalog.ru
КБК по УСН «доходы» на 2018-2019 годы
КБК УСН доходы 2018–2019 годов – как на них отразились изменения в порядке определения КБК с 2019 года (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н), а также чем они отличаются от КБК, применяемых при УСН «доходы минус расходы», расскажем в данной статье.
Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2018–2019 годах
КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения
Упрощенка: отличия КБК по системе «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%
Налог при УСН «доходы»: КБК 2018–2019
КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2018–2019 годах
Пени по УСНО
Итоги
Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2018–2019 годах
Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко. Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций. Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.
КБК по УСНО за 2014–2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2018–2019 годы. Они приведены в таблице.
Коды по УСН «доходы» 6% за 2018–2019 годы
|
Год |
Налог |
Пени |
Штрафы |
|
2018 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
2019 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2019 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2018 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.
КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения
Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.
Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»
При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.
О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале.
Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%
В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.
|
Год |
КБК для УСН «доходы» 6% |
КБК для УСН «доходы минус расходы» 15% |
|
2018 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
2019 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.
О существующих ставках УСН-налога читайте здесь.
Налог при УСН «доходы»: КБК 2018–2019
Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года. С 2019 года изменения внесены в общий порядок определения КБК, но кодов для 6-% упрощенки (равно как и для 15%-ной) они не изменили.
Действующие коды для 2018–2019 годов приведены ниже в таблице.
|
Годы |
Основной налог |
Пени |
Штрафы |
|
2018 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
2019 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2018–2019 годах
Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2018–2019 годов приведены в таблице ниже.
|
Вид платежа |
Код для УСН «доходы» 6% |
Код для УСН «доходы минус расходы» 15% |
|
Основной налог |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
Пени по налогу |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
Штрафы по налогу |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).
Пени по УСНО
Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.
Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.
Выход из ситуации — письменное заявление о переводе суммы переплаты со счета одного налога на другой (зачет). Впрочем, пени по УСН из-за неверного КБК в этом случае все равно будут начислены (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же код КБК по УСН был указан ошибочно, но деньги поступили по назначению, то пени не будет (см. письмо Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977).
КБК по УСН «доходы» (пени) в 2018-2019 годах — 18210 50101 10121 00110.
Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».
Итоги
КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению платежа по его назначению.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписатьсяnalog-nalog.ru