Бухучет 60 счет: Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» / КонсультантПлюс

— это счет обязательств , представляющий деньги, которые вы должны другому бизнесу.

Допустим, вы отправили своему другу Кейта, Keith’s Furniture Inc., счет на 500 долларов в обмен на логотип, который вы для него разработали.

Когда Кейт получает ваш счет, он записывает его как счетов к оплате в своих книгах, потому что это деньги, которые он должен заплатить кому-то другому.

Вы запишете это как дебиторскую задолженность на вашей стороне, потому что это деньги, которые вы получите от кого-то другого.

Считается ли дебиторская задолженность выручкой?

Дебиторская задолженность — это счет активов, а не счет доходов. Однако при учете по методу начисления выручка регистрируется одновременно с записью дебиторской задолженности.

В приведенном выше примере вы должны сделать следующую запись в своих книгах в момент выставления счета Keith’s Furniture:

(Если вы хотите понять, почему мы делаем здесь две записи для записи одной транзакции, ознакомьтесь с нашим руководством по двойной записи.)

Но помните: при кассовом учете дебиторской задолженности нет. Согласно этой системе транзакция не считается продажей, пока деньги не поступят на ваш банковский счет.

Что такое «скидка на безнадежные счета»?

Если вы занимаетесь бизнесом достаточно долго, вы рано или поздно столкнетесь с клиентами, которые платят поздно или не платят вовсе.Когда клиент не платит, и мы не можем взыскать его дебиторскую задолженность, мы называем это безнадежной задолженностью .

Компании, которые существуют уже какое-то время, часто заранее оценивают общую сумму безнадежных долгов, чтобы убедиться, что дебиторская задолженность, указанная в их финансовых отчетах, не является нереально высокой. Они сделают это, установив так называемый «резерв на безнадежные счета».

Предположим, что ваши общие продажи за год, как ожидается, составят 120 000 долларов, и вы обнаружили, что в типичном году вы не получаете 5% дебиторской задолженности.

Чтобы оценить свои безнадежные долги за год, вы можете умножить общий объем продаж на 5% (120 000 долларов * 0,05). Затем вы должны кредитовать полученную сумму (6000 долларов) на «резерв на безнадежные счета» и списывать «расходы по безнадежной задолженности» на ту же сумму:

Что произойдет, если мои клиенты не заплатят?

Когда становится ясно, что дебиторская задолженность не будет выплачена, мы должны списать ее как расходы на безнадежную задолженность .

Например, предположим, что после нескольких месяцев ожидания, звонка ему по мобильному телефону и разговора с членами его семьи, становится ясно, что Кит исчез и не собирается оплачивать тот счет на 500 долларов, который вы ему отправили.

В этом случае вы списываете «скидку на безнадежные счета» в размере 500 долларов, чтобы уменьшить его на 500 долларов.

Почему?

Помните, что скидка на безнадежные счета — это всего лишь оценка того, сколько вы не получите от своих клиентов.Как только становится ясно, что конкретный клиент не будет платить, больше не будет двусмысленности в том, кто не будет платить.

После того, как вы закончите корректировку безнадежных счетов, вы должны кредитовать «дебиторскую задолженность — Keith’s Furniture Inc.» на 500 долларов, также уменьшив его на 500 долларов. Поскольку мы решили, что счет, который вы отправили Киту, не подлежат взысканию, он больше не должен вам эти 500 долларов.

Таким образом, итоговая запись в журнале будет:

Что, если они все-таки мне заплатят?

Допустим, проходит еще несколько месяцев, и в вашем почтовом ящике появляется таинственный конверт без обратного адреса. Это чек от Keith’s Furniture Inc. на 500 долларов — в конце концов, он все-таки заплатил вам!

Чтобы записать эту транзакцию, вы сначала должны списать «дебиторскую задолженность — Keith’s Furniture Inc.» еще раз на 500 долларов, чтобы вернуть дебиторскую задолженность в свои бухгалтерские книги, и кредитный доход на 500 долларов.

Наконец, чтобы записать платеж наличными, вы должны дебетовать свой «денежный» счет на 500 долларов и кредитовать «дебиторскую задолженность — Keith’s Furniture Inc.» еще раз на 500 долларов, чтобы закрыть его раз и навсегда.

Почему важна дебиторская задолженность?

Иметь много клиентов — это здорово. Но если некоторые из них платят вам поздно или не платят вообще, продажа им может нанести ущерб вашему бизнесу. Просрочка платежей от клиентов — одна из главных причин, по которой компании сталкиваются с проблемами движения денежных средств.

Один из лучших способов отслеживать просроченные платежи и следить за тем, чтобы они не выходили из-под контроля, — это рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности для вашего бизнеса .

Каков коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это простой финансовый расчет, который показывает, насколько быстро ваши клиенты оплачивают свои счета.

Мы рассчитываем его, разделив общую сумму чистых продаж на средней дебиторской задолженности .

Давайте возьмем для примера финансовые результаты вымышленной компании XYZ Inc. за 2018 год.

Допустим, в начале 2018 года (1 января) XYZ Inc.общая дебиторская задолженность составила 2500 долларов. Также предположим, что на конец 2018 года (31 декабря) его общая дебиторская задолженность составляла 1500 долларов. Кроме того, общий чистый объем продаж компании за 2018 год составил ровно 60 000 долларов.

Чтобы получить средней дебиторской задолженности для XYZ Inc. за этот год, мы складываем начальную и конечную суммы дебиторской задолженности и делим их на два:

2500 долларов США + 1500 долларов США / 2 = 2000 долларов США

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности мы затем делим чистую выручку (60 000 долларов) на среднюю дебиторскую задолженность (2000 долларов):

60 000 долл. США / 2 000 долл. США = 30

Это означает, что XYZ Inc.имеет коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 30. Чем выше этот коэффициент, тем быстрее ваши клиенты платят вам.

Тридцать — это коэффициент оборачиваемости хорошей дебиторской задолженности на самом деле . Для сравнения: в четвертом квартале 2018 года коэффициент оборачиваемости Apple Inc. составил 15,02.

Чтобы рассчитать средний кредитный период продаж — среднее время, которое требуется вашим клиентам, чтобы заплатить вам, — мы делим 52 (количество недель в году) на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (30):

52 недели / 30 = 1.73 недели

Это означает, что в 2018 году у клиентов XYZ Inc. уходит в среднем 1,73 недели на оплату счетов. Вполне нормально!

Что такое график устаревания дебиторской задолженности?

Если у вас много разных клиентов, то отследить, кто именно задерживает и какие платежи, может оказаться непросто. Некоторые предприятия создадут график старения дебиторской задолженности для решения этой проблемы.

Вот пример графика старения дебиторской задолженности вымышленной компании XYZ Inc.

График устаревания дебиторской задолженности

XYZ Inc., по состоянию на 22 июля 2019 г.

Быстрый взгляд на это расписание может сказать нам, кто должен заплатить в течение 30 дней, кто отстает от графика, а кто на самом деле отстает на .

Например, вы сразу видите, что у Keith’s Furniture Inc. проблемы с своевременной оплатой счетов. Возможно, вы захотите позвонить им и поговорить с ними о том, чтобы вернуть свои платежи в нужное русло.

Что я могу сделать, чтобы люди платили быстрее?

Сопровождение клиентов, опоздавших с оплатой, может быть стрессовым и трудоемким, но решение проблемы на раннем этапе может избавить вас от множества проблем в будущем. Вот что вы можете сделать, чтобы побудить клиентов платить вам вовремя.

Разработайте четкую кредитную политику

Когда вам не хватает продаж, может возникнуть соблазн ослабить существующие правила предоставления кредита вашим клиентам (также известные как ваша кредитная политика ). Не надо. Это краткосрочное решение, которое обычно вызывает больше проблем, чем решает, и может спустить вашу компанию по скользкой дорожке.

Вместо этого разработайте кристально четкие правила, когда вы можете и не можете предоставлять кредит своим клиентам, и не стесняйтесь применять их, даже если это означает отказ нескольких человек в краткосрочной перспективе.

Проверяйте новых клиентов, запрашивайте авансовые депозиты по крупным заказам и устанавливайте процентные платежи за просроченные платежи. Когда новый клиент зарегистрируется и увидит эти условия, он с самого начала поймет, что вы серьезно относитесь к оплате.

Дайте им материальное вознаграждение

Один из способов заставить людей платить вам раньше — это окупить их. Предложение им скидки за досрочную оплату счетов — например, 2% скидку при оплате в течение 15 дней, — может обеспечить вам более быструю оплату и снизить расходы ваших клиентов.

Позвоните им и запланируйте регулярные напоминания

Часто бывает достаточно просто поговорить с клиентом по телефону и напомнить ему о просрочке платежа, чтобы заставить его заплатить. Отправка напоминаний по электронной почте через регулярные промежутки времени — скажем, через 15, 30, 45 и 60 дней — также может помочь освежить память ваших клиентов.

Что делать, если они не платят?

Допустим, вы выполнили все вышеперечисленное, но до сих пор не получили свои деньги. Что теперь?

Исключение просроченных клиентов

Многие компании прекращают предоставлять клиентам услуги или товары, если у них есть счета на срок более 120, 90 или даже 60 дней.Избавление от клиента таким образом может стать сигналом о том, что вы серьезно относитесь к получению оплаты и что вы не будете вести дела с людьми, которые нарушают правила.

Конвертировать свою дебиторскую задолженность в долгосрочную облигацию

Если у вас хорошие отношения с просрочившим платежом покупателя, вы можете рассмотреть возможность преобразования его дебиторской задолженности в долгосрочную вексель. В этой ситуации вы заменяете дебиторскую задолженность в своих книгах ссудой, срок погашения которой превышает 12 месяцев, и за которую вы взимаете проценты с клиента.

Коллекторское агентство по аренде

Если вы не можете связаться со своим клиентом и уверены, что сделали все возможное, чтобы собрать деньги, вы можете нанять кого-нибудь другого, который сделает это за вас.

Прежде чем решить, нанимать ли инкассатора, свяжитесь с клиентом и дайте ему последний шанс произвести оплату. Коллекторские агентства часто берут огромную часть собираемой суммы — иногда до 50 процентов — и обычно их стоит нанимать только для взыскания крупных неоплаченных счетов. Достижение какого-либо соглашения с заказчиком почти всегда является менее затратным по времени и менее дорогостоящим вариантом.

Когда что-то называть «безнадежным долгом»

Если затраты на взыскание долга начинают приближаться к общей стоимости самого долга, возможно, пришло время подумать о списании долга как безнадежного долга, то есть долга, который больше не представляет для вас ценности. Плохая задолженность также может быть результатом банкротства клиента и финансовой неспособности выплатить свои долги.

IRS сообщает, что безнадежные долги включают «ссуды клиентам и поставщикам», «продажи в кредит клиентам» и «гарантии по бизнес-ссудам», и что компания «полностью или частично вычитает свои безнадежные долги из валового дохода, когда расчет налогооблагаемого дохода.”

Справочник IRS по коммерческим расходам содержит подробную информацию о том, какие виды безнадежных долгов вы можете списать по налогам.

Государственная политика в области бухгалтерского учета и отчетности

Порядок учета и финансовой отчетности, применяемый к счету, определяется направленностью его измерения. Все счета типа государственных фондов учитываются с использованием потока оценки текущих финансовых ресурсов. При таком подходе к оценке в баланс государственных средств обычно включаются только текущие активы и текущие обязательства, а также отсроченный отток ресурсов и отсроченный приток ресурсов.В операционных отчетах по этим счетам отражены приток (т. Е. Доходы и другие источники финансирования) и отток (т. Е. Расходы и другие виды использования финансирования) расходуемых финансовых ресурсов.

Все собственные счета и счета трастовых фондов учитываются с использованием потока измерения экономических ресурсов. При таком подходе к оценке все активы и обязательства, связанные с операциями по этим счетам, включаются в соответствующие отчеты о чистой позиции.В операционных отчетах отражено увеличение (т. Е. Выручка) и уменьшение (т. Е. Расходов) общей чистой позиции. Чистая позиция на счетах типа собственных фондов подразделяется на три компонента: чистые инвестиции в основной капитал; ограниченный; и неограниченно. Чистая позиция для счетов типа доверительного фонда представляет собой активы, находящиеся в доверительном управлении для внешних лиц и организаций.

На всех счетах государственного фонда используется модифицированный метод начисления. Согласно модифицированному методу начисления выручка признается по мере возникновения возможности начисления (т.е., когда они станут доступными и измеримыми). «Измеримый» означает, что сумма транзакции может быть обоснованно оценена. «Доступный» означает возможность получения в течение текущего периода или достаточно скоро после этого, чтобы использовать его для погашения обязательств текущего периода. Первичные доходы, подлежащие начислению, включают налоги с продаж, налоги на бизнес и занятия, налоги на моторное топливо, федеральные субсидии и плату за услуги.

Поступления от налогов на имущество считаются доступными, если они могут быть получены в течение 60 дней.Налоги, взимаемые с обменных операций, начисляются, когда происходит соответствующая обменная операция, если они подлежат получению в течение одного года.

Выручка по договорам лесозаготовки начисляется в момент заготовки древесины. Доходы от лицензий, разрешений и сборов, связанных с предыдущими услугами или деятельностью (например, сборы, основанные на объеме деятельности), начисляются как доход в том периоде, в котором осуществляется услуга или деятельность. Доходы от лицензий, разрешений и сборов, относящиеся к будущему периоду времени (например, водительские права и водительские права), признаются как выручка при получении наличными.

Доходы, относящиеся к соглашениям о предоставлении субсидий, основанных на расходах, признаются в момент понесения соответствующих затрат при соблюдении критериев доступности. Залоги начисляются, когда соблюдены требования к участию и имеются ресурсы. Все другие источники накопленной выручки считаются доступными, если их можно будет получить в течение 12 месяцев.

Налог на имущество взимается в декабре следующего календарного года. Сборы за первое полугодие должны быть сданы 30 апреля, а сборы за второе полугодие — 31 октября.Поскольку в штате финансовый год заканчивается 30 июня, сборы за первое полугодие признаются выручкой, если они могут быть получены в течение 60 дней после окончания финансового года. Сборы за второе полугодие признаются как дебиторская задолженность за вычетом недоступной выручки. Датой удержания по налогу на имущество является 1 января года налогообложения.

При модифицированном методе начисления затраты признаются в момент возникновения соответствующего обязательства. Исключения из общих модифицированных критериев признания расходов по методу начисления включают невыплаченные проценты по общей долгосрочной задолженности, которые признаются в срок, а также определенные компенсированные отсутствия, требования и суждения, которые признаются, когда ожидается погашение обязательств с использованием доступных расходных финансовых ресурсов.

Все счета собственных и целевых фондов учитываются по методу начисления. Согласно методу начисления, выручка признается в момент получения, а расходы — в момент возникновения.

Сроки старения дебиторской задолженности — обзор, использование, отчеты о сроках хранения

Что такое устаревание дебиторской задолженности?

Старение дебиторской задолженности относится к методике управления, используемой бухгалтерами для оценки дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (AR) представляет собой продажу бизнеса в кредит, которая еще не была получена от клиентов.Компании разрешают компанию и выявляют существующие нарушения. Метод устаревания классифицирует дебиторскую задолженность на основе продолжительности времени, в течение которого счет-фактура подлежит оплате, чтобы определить, каких клиентов отправлять в коллекции и на кого ориентироваться для последующих счетов.

При старении дебиторской задолженности неоплаченные клиенты и кредитовые авизо сортируются по диапазонам дат, например, срок погашения в течение 30 дней, просроченный срок от 31 до 60 дней и просроченный от 61 до 90 дней. Отчет о старении детализирует каждый счет по дате и номеру.Руководство использует информацию, чтобы определить финансовое состояние компании и увидеть, принимает ли компания на себя больший кредитный риск Кредитный риск Кредитный риск — это риск убытков, которые могут возникнуть в результате несоблюдения какой-либо стороной условий любого финансового контракт, в основном, чем он может справиться.

Как руководство использует старение дебиторской задолженности

Ниже приведены несколько способов, которыми руководство компании может использовать отчет о старении дебиторской задолженности:

1.Практика инкассо

Один из способов, которыми руководство может использовать устаревание дебиторской задолженности, — это определить эффективность функции инкассо компании. Если отчет о сроках погашения показывает много старой дебиторской задолженности, это означает, что практика взыскания у компании слабая.

Некоторые клиенты, как правило, не оплачивают свои счета в срок, и они могут дождаться второго и третьего напоминаний о счетах, чтобы погасить свой непогашенный остаток. Если некоторым клиентам требуется слишком много времени для оплаты незавершенных счетов, компания должна пересмотреть методы взыскания, чтобы незамедлительно принять меры по погашению непогашенных долгов при наступлении срока их погашения.

2. Кредитный риск

Отчет о сроках дебиторской задолженности также может указать, какие клиенты становятся кредитными рисками для компании. Более старая дебиторская задолженность подвергает компанию неплатежеспособности. Несостоятельность. Несостоятельность — это ситуация, в которой фирма или физическое лицо не в состоянии выполнить финансовые обязательства перед кредиторами по мере наступления срока погашения долга. Несостоятельность — это состояние финансовых затруднений, тогда как банкротство — это судебное разбирательство. из-за риска того, что должники не смогут оплатить счет.

Если отчет показывает, что одни клиенты платят медленнее, чем другие, то компания может решить пересмотреть свою политику выставления счетов или прекратить вести дела с клиентами, которые хронически опаздывают с плательщиками. Руководство также может сравнить свой кредитный риск с отраслевыми стандартами, чтобы определить, принимает ли оно слишком большой кредитный риск или находится ли риск в пределах нормальных допустимых лимитов в конкретной отрасли.

3. Резерв на безнадежные долги

Руководство может также использовать отчет о сроках погашения для оценки потенциальных безнадежных долгов в течение отчетного периода.Они оценивают процентную долю долларовой суммы счета-фактуры, которая становится безнадежной задолженностью за период, а затем применяет этот процент к отчетам о сроках погашения за текущий период.

Например, предположим, что компания XYZ допускает 1% -ный резерв по безнадежным долгам на период от 0 до 30 дней и 3% -ный резерв по безнадежным долгам в период от 31 до 60 дней. В текущем периоде компания сообщает о долгах в размере 100 000 долларов в период от 0 до 30 дней и в 50 000 долларов в течение периода от 31 до 60 дней. Это означает, что скидка на безнадежные долги составляет 2500 долларов на основании следующего расчета:

Резерв на безнадежные долги = [(100000 долларов x1%) + (50 000 долларов x 3%)]

= 1000 долларов + 1500 долларов

= 2500 долларов.

Отчеты о сроках погашения дебиторской задолженности

Отчет о сроках погашения предоставляет информацию о конкретной дебиторской задолженности на основе возраста счетов-фактур.Он дает руководству исторический обзор портфеля дебиторской задолженности компании. Он группирует неоплаченные счета по срокам оплаты и неоплаты.

Основные категории отчета об устаревании

• Текущий : Счета-фактуры, подлежащие оплате немедленно.
• от 0 до 30 дней : счета, подлежащие оплате в течение следующих 30 дней.
• 31-60 дней : Счета-фактуры, срок оплаты которых истек от 31 до 60 дней.
• 61-90 дней : Счета-фактуры, срок оплаты которых истек на 61-90 дней.
• Более 90 дней : Счета-фактуры, срок оплаты которых истек более чем на 90 дней.

Как работает отчет об устаревании

Отчет об устаревании используется для отображения неоплаченных счетов клиентов и количества дней, в течение которых они не были оплачены. Если политика компании по выставлению счетов заключается в том, чтобы позволить клиентам оплачивать продукты и услуги Продукты и услуги Продукт — это материальный предмет, который выставляется на рынок для приобретения, внимания или потребления, в то время как услуга — нематериальный предмет, который возникает в будущем, Отчет о старении позволяет компании отслеживать счета-фактуры клиентов и сроки их оплаты.

Отчет о старении также показывает общую сумму счетов-фактур, подлежащих оплате для каждого клиента, сгруппированных по возрасту счета-фактуры. Руководство компании должно раз в месяц составлять отчет о сроках погашения, чтобы знать, какие счета должны быть к оплате. Затем они могут уведомить клиентов о счетах, срок оплаты которых просрочен.

Возможные проблемы в отчетах о старении дебиторской задолженности

Хотя отчет о старении дебиторской задолженности помогает руководству отслеживать финансовое состояние компании, он может предоставлять вводящую в заблуждение информацию в зависимости от времени, когда создается отчет о старении.

Например, большинство компаний выставляют счет своим клиентам ближе к концу месяца, а отчет об устаревании создается на несколько дней позже. Это означает, что в отчете счета за предыдущий месяц будут показаны как просроченные, хотя на самом деле некоторые из них могли быть оплачены вскоре после создания отчета о старении.

Кроме того, создание отчета до конца месяца покажет меньше дебиторской задолженности, тогда как на самом деле существует больше дебиторской задолженности, ожидающей оплаты для компании. Руководство должно согласовывать свои условия кредитования с периодами отчетов о сроках погашения, чтобы получить точное представление о дебиторской задолженности.

Ссылки по теме

CFI предлагает аналитика по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в себе. необходимость в вашей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

• Цикл конвертации наличных денег Цикл конвертации наличных денег Цикл конвертации наличных денег (CCC) — это показатель, который показывает количество времени, которое требуется компании, чтобы конвертировать свои инвестиции в запасы наличные.Формула цикла конвертации денежных средств измеряет количество времени в днях, которое требуется компании, чтобы превратить вложенные ресурсы в денежные средства. Формула
• Как регистрировать платежи в бухгалтерском учете Как регистрировать платежи в бухгалтерском учете Учет платежей в бухгалтерском учете иначе может называться «кредиторской задолженностью», что означает общую сумму, которую данная компания должна
• Цикл продаж и инкассо Цикл продаж и инкассо Цикл, также известный как цикл выручки, дебиторской задолженности и поступлений (RRR), состоит из различных классов:
• Крупнейшие бухгалтерские скандалы Крупнейшие бухгалтерские скандалы Последние два десятилетия были отмечены одними из самых ужасных бухгалтерских скандалов в истории.В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов. В этом

Обзор дебиторской задолженности | Безграничный учет

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся бизнесу со стороны клиентов и отраженные в его балансе как актив.

Цели обучения

Определить дебиторскую задолженность

Основные выводы

Ключевые моменты

• Дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки клиенту по почте или в электронном виде.
• Дебиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся фирме за продажу товаров или услуг в кредит.
• Дебиторская задолженность должна быть оплачена в установленные сроки, называемые условиями кредита или условиями платежа.

Ключевые термины

• дебиторская задолженность : Представляет собой деньги, причитающиеся бизнесу за продажу товаров или услуг в кредит.
• актив : Предметы собственности, конвертируемые в денежные средства; общие ресурсы человека или бизнеса, такие как наличные деньги, векселя и дебиторская задолженность; ценные бумаги и дебиторская задолженность, ценные бумаги, запасы, деловая репутация, оборудование, оборудование или недвижимость (в отличие от обязательств).
• выручка : Доход, который компания получает от своей обычной коммерческой деятельности, обычно от продажи товаров и услуг покупателям.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся бизнесу со стороны клиентов и отраженные в его балансе как актив. Это одна из серии бухгалтерских операций, связанных с выставлением клиенту счетов за товары и услуги, которые он заказал. Дебиторская задолженность — это актив, который является результатом учета по методу начисления.В этом случае фирма поставила продукцию или оказала услуги (следовательно, выручка была признана), но не было получено никаких денежных средств, поскольку фирма разрешает покупателю произвести оплату в более поздний момент времени.

Продажа в кредит

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве хозяйственных обществ дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки клиенту по почте или в электронном виде; которые, в свою очередь, должны уплатить его в установленные сроки.Это называется условиями кредита или условиями оплаты.

Использование главной книги

Отделы дебиторской задолженности используют книгу продаж. Это потому, что в книге продаж обычно записывается:

• Объем продаж, осуществленных предприятием.
• Сумма денег, полученная за товары или услуги —
• Сумма задолженности в конце каждого месяца меняется (дебиторы).

Бухгалтерия дебиторской задолженности

Группа по работе с дебиторской задолженностью отвечает за получение средств от имени компании и их использование для их текущих незавершенных остатков.Коллективы и кассовые сборы являются частью отдела дебиторской задолженности. Пока отдел инкассации ищет должника, кассирша применяет полученные деньги.

Деньги : Факторинг позволяет бизнесу легко конвертировать значительную часть своей дебиторской задолженности в наличные.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность обычно можно классифицировать как дебиторскую задолженность или векселя к получению, хотя существуют и другие виды дебиторской задолженности.

Цели обучения

Различия между дебиторской задолженностью, векселями к получению и прочей дебиторской задолженностью

Основные выводы

Ключевые моменты

• Дебиторская задолженность — это суммы, которые клиенты должны компании за обычные покупки в кредит.
• Векселя к получению — это суммы, которые должны компании перед клиентами или другими лицами, подписавшими официальные векселя в подтверждение своей задолженности.
• Дебиторская задолженность и векселя к получению, возникающие в результате продаж компании, называются торговой дебиторской задолженностью, но существуют и другие виды дебиторской задолженности.

Ключевые термины

• дебиторская задолженность : Суммы, которые клиенты должны компании за обычные покупки в кредит.
• Векселя к получению : Суммы, которые должны компании перед клиентами или другими лицами, подписавшими официальные векселя в подтверждение своей задолженности.

Дебиторская задолженность может быть классифицирована как дебиторская задолженность, векселя к получению и прочая дебиторская задолженность (ссуды, суммы расчетов при продаже внеоборотных активов, дебиторская задолженность по аренде, срочные вклады).Прочая дебиторская задолженность может быть разделена в зависимости от того, ожидается ли ее получение в течение текущего отчетного периода или 12 месяцев (текущая дебиторская задолженность) или более 12 месяцев (долгосрочная дебиторская задолженность).

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это суммы, которые клиенты должны компании за обычные покупки в кредит. Поскольку дебиторская задолженность обычно взыскивается в течение двух месяцев после продажи, она считается оборотным активом. Дебиторская задолженность обычно отображается на балансах ниже краткосрочных инвестиций и выше запасов.

Виды дебиторской задолженности : Классификация дебиторской задолженности…

Векселя к получению

Векселя к получению — это суммы, которые должны компании перед клиентами или другими лицами, подписавшими официальные векселя в подтверждение своей задолженности. Векселя усиливают юридические претензии компании к тем, кто не платит в соответствии с обещаниями. Дата погашения векселя определяет, будет ли оно размещено в составе оборотных активов или долгосрочных активов на балансе. Векселя со сроком погашения не более одного года считаются оборотными активами, а векселя со сроком погашения более одного года считаются долгосрочными активами.

Прочая дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность и векселя к получению, возникающие в результате продаж компании, называются торговой дебиторской задолженностью, но существуют и другие виды дебиторской задолженности. Например, процентная выручка по векселям или другим процентным активам начисляется в конце каждого отчетного периода и помещается на счет с названием «Проценты к получению». Авансы заработной платы, официальные ссуды сотрудникам или ссуды другим компаниям создают другие виды дебиторской задолженности. В случае значимости такая неторговая дебиторская задолженность обычно указывается в отдельных категориях в балансе, поскольку каждый вид неторговой дебиторской задолженности имеет различные факторы риска и характеристики ликвидности.

Признание дебиторской задолженности

Если вы работаете по методу начисления, вы регистрируете операции с дебиторской задолженностью независимо от каких-либо изменений в денежных средствах.

Цели обучения

Опишите запись в журнале для записи транзакции дебиторской задолженности

Основные выводы

Ключевые моменты

• Поскольку не все долги клиентов будут взысканы, предприятия обычно оценивают сумму долга, подлежащую выплате, а затем записывают резерв на сомнительные счета.
• Пример обычного срока платежа — нетто 30, что означает, что платеж должен быть произведен в конце 30 дней с даты выставления счета.
• Дебиторская задолженность классифицируется как оборотные активы при условии, что она подлежит погашению в течение одного года.

Ключевые термины

• Резерв на сомнительные счета : оценочная сумма безнадежных долгов, подлежащая вычету со счетов баланса.
• Условия оплаты : Формы торгового кредита, в которых указано, что чистая сумма (общая сумма, указанная в счете-фактуре), как ожидается, будет получена в полном объеме через 10, 15, 30 или 60 дней после отправки товара продавцом, или через 10, 15, 30 или 60 дней после завершения обслуживания.Условия нетто 30 или нетто 60 часто сочетаются с кредитом на досрочную оплату.
• дата выплаты : день, когда дивидендные чеки будут фактически отправлены акционерам компании или зачислены на брокерские счета

Признание дебиторской задолженности

Если вы работаете по методу начисления, вы регистрируете операции независимо от каких-либо изменений денежных средств. Это система, в которой вы регистрируете дебиторскую задолженность. Кроме того, существует риск, что заказчик вам не заплатит.Если это так, вы можете либо отнести эти убытки к расходам, когда они возникнут, что известно как метод прямого списания, либо вы можете предвидеть размер таких убытков и списать ориентировочную сумму на расходы, известные как метод резерва.

Использование баланса : Баланс — это один из финансовых отчетов, включенных в годовой отчет компании.

Резервирование дебиторской задолженности осуществляется с помощью простой бухгалтерской операции. Однако процесс ведения и сбора платежей по дебиторской задолженности более сложен.В зависимости от отрасли на практике платежи по дебиторской задолженности могут быть получены в течение 10-15 дней после наступления срока платежа. Такие способы оплаты иногда разрабатываются отраслевыми стандартами, корпоративной политикой или финансовым состоянием клиента.

Дебиторская задолженность классифицируется как оборотные активы при условии, что она подлежит погашению в течение одного года. Чтобы записать в журнале запись о продаже на счету, необходимо дебетовать дебиторскую задолженность и кредитовать счет доходов.Когда клиент оплачивает свои счета, он дебетует денежные средства и кредитует дебиторскую задолженность в журнале. Конечное сальдо в пробном балансе дебиторской задолженности всегда дебетовое.

Условия оплаты

Пример обычного срока платежа — нетто 30, что означает, что платеж должен быть произведен в конце 30 дней с даты выставления счета. Должник может произвести платеж досрочно; предприятия могут предложить скидку на досрочную оплату. Другие общие условия оплаты включают 45 нетто, 60 нетто и 30 дней в конце месяца.

Резерв по сомнительным счетам

Поскольку не вся клиентская задолженность будет взыскана, предприятия обычно оценивают сумму и затем записывают резерв по сомнительным счетам, который отображается в балансе как контрсчет, который компенсирует общую дебиторскую задолженность. Доступны два метода расчета суммы расходов по сомнительной задолженности и резерва по сомнительным счетам на конец отчетного периода — процент дебиторской задолженности или процент продаж. Когда дебиторская задолженность не оплачивается, некоторые компании передают ее сторонним коллекторским агентствам или юристам по сбору платежей, которые будут пытаться вернуть долг путем переговоров о планах платежей, предложений урегулирования или других юридических действий.

Примеры расчета резерва

Пример того, как рассчитать резерв по сомнительной дебиторской задолженности с использованием метода процента от дебиторской задолженности — Предположим, Мебельный дворец имеет конечное сальдо дебиторской задолженности в размере 10 000 долларов США и оценивает, что 5% дебиторской задолженности являются сомнительными. Чтобы скорректировать счет резерва для новой оценки, дебетуйте Расходы по безнадежной задолженности в сумме 500 долларов США (10 000 * 0,05) и кредитуйте Резерв для сомнительных счетов в размере 500 долларов США.

Чтобы рассчитать резерв на сомнительные счета, используя процент от общего объема продаж, оцените процент продаж, которые будут безнадежными.По оценкам Мебельного дворца, 10% от общей суммы продаж за период в 20 000 долларов США может быть не получено. Чтобы скорректировать счет резерва для оценки нового периода, дебетуйте Расходы по безнадежным долгам на сумму 2 000 долларов США (20 000 * 0,10) и кредитуйте Резерв для сомнительных счетов на сумму 2 000 долларов США.

Оценка дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность всех типов обычно отражается по чистой цене продажи, которая представляет собой сумму, которую компания ожидает получить в денежной форме.

Цели обучения

Различия между методом прямого списания и методом резерва при оценке дебиторской задолженности

Основные выводы

Ключевые моменты

• Безнадежная задолженность называется безнадежной задолженностью.
• Компании используют два метода учета безнадежных долгов: метод прямого списания и метод резерва.
• Владельцы бизнеса знают, что некоторые клиенты, получившие кредит, никогда не выплатят остаток по счету.
• GAAP требует, чтобы компании использовали метод резервов.

Ключевые термины

• Метод резерва : в конце каждого отчетного периода производится корректировка для оценки безнадежных долгов на основе хозяйственной деятельности за этот отчетный период.
• Прямое списание : Безнадежные долги признаются только после того, как компания уверена, что долг не будет выплачен.
• Метод прямого списания : способ уменьшения дебиторской задолженности до чистой стоимости продажи посредством одной записи
• прямой метод : способ построения отчета о движении денежных средств путем представления основных классов валовых денежных поступлений и платежей

Оценка

Дебиторская задолженность всех типов обычно отражается в балансе по чистой цене продажи, которая представляет собой сумму, которую компания ожидает получить в денежной форме.

Оценка дебиторской задолженности : Дебиторская задолженность отражается по чистой цене продажи.

Владельцы бизнеса знают, что некоторые клиенты, получившие кредит, никогда не выплатят остаток по счету. Эти безнадежные счета называются безнадежными долгами. Компании используют два метода учета безнадежных долгов: метод прямого списания и метод создания резервов.

Метод прямого списания

Для целей налогообложения компании должны использовать метод прямого списания, при котором безнадежные долги признаются только после того, как компания уверена, что долг не будет выплачен.Прежде чем определить, что остаток на счете не подлежит взысканию, компания обычно предпринимает несколько попыток взыскать задолженность с клиента.

Для распознавания безнадежной задолженности требуется запись в журнале, которая увеличивает счет расходов на безнадежную задолженность и уменьшает дебиторскую задолженность. Если клиент по имени Дж. Смит не может заплатить, например, 100 долларов, компания регистрирует списание, дебетуя расходы по безнадежной задолженности и кредитуя дебиторскую задолженность от Дж. Смита.

Метод учета

При использовании метода резерва в конце каждого отчетного периода производится корректировка для оценки безнадежных долгов на основе хозяйственной деятельности за этот отчетный период.Традиционные компании полагаются на прошлый опыт для оценки нереализованных безнадежных долгов, но новые компании должны полагаться на опубликованные средние показатели по отрасли до тех пор, пока у них не будет достаточного опыта для проведения собственных оценок.

Корректирующая запись для оценки ожидаемой стоимости безнадежной задолженности не уменьшает напрямую дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность — это контрольный счет, который должен иметь тот же баланс, что и объединенный баланс каждого отдельного счета в вспомогательной книге счетов дебиторской задолженности.

Поскольку конкретные счета клиентов, которые станут безнадежными, еще не известны на момент внесения корректировочной записи, счет контрактивов, именуемый резервом на безнадежные долги, который иногда называют резервом на сомнительные счета, вычитается из дебиторской задолженности, чтобы показать чистую стоимость реализации дебиторской задолженности в балансе.

Бухгалтерский учет | Гокал Закон

Каждый бенефициар имеет право на ведение бухгалтерского учета доверительного управляющего не реже одного раза в год при прекращении доверительного управления и при смене доверительного собственника.(Калифорнийский наследственный кодекс 16062). К сожалению, не все бенефициары имеют право на автоматический учет, тем не менее суд может заставить доверительного управляющего предоставить отчетность.

Например, стареющие родители могут передать опеку еще при жизни своему опекуну-преемнику, который является ребенком (опекуном-преемником), они считают, что могут управлять активами траста. Затем доверительный управляющий-преемник начинает действовать таким образом, чтобы дать своим братьям и сестрам повод подозревать, что доверительным фондом плохо управляют. В этом случае бенефициары могут обратиться в суд с просьбой обязать доверительного управляющего предоставить счет для защиты прав всех бенефициаров траста.

Представляя интересы бенефициаров доверительного управления, Gokal Law Group, Inc. успешно получила судебное постановление о предоставлении доверительным управляющим годовой отчетности. Бремя бухгалтерского учета ложится на Доверительного управляющего, и если есть основания подозревать несоответствие, суды, как правило, готовы требовать отчетности.

Бенефициары имеют право принуждать попечителей к ответственности. Бенефициар, который считает, что имеет право на бухгалтерский учет, может сначала направить письменный запрос доверительному управляющему.Если по прошествии 60 дней доверительный управляющий не может предоставить запрошенную отчетность, бенефициар может потребовать судебного постановления, обязывающего доверительного управляющего сделать это. (См. Калифорнийский наследственный кодекс 17200 (b) (7) (C)).

Бенефициары имеют право возражать против счета доверительного управляющего. После того, как счет был предоставлен, бенефициары могут возразить против него по ряду причин. Например, бенефициар может полагать, что информация просто ложная или что, хотя информация является правдивой, активы были потрачены или управлялись неправомерным образом.Бенефициар имеет право подать возражение в суд и провести судебное разбирательство относительно правильности счета.

Чрезвычайно важно, чтобы бенефициар не откладывал подачу возражений. Закон устанавливает строгие сроки в отношении времени, в течение которого бенефициар должен подать возражение. Кроме того, задержки дают попечителю дополнительное время, чтобы продолжать растрачивать активы. Когда трастовые активы исчезают, становится трудно вернуть эти деньги в карманы законных бенефициаров.

Какая информация хранится на счете доверительного управляющего?

California Probate Code 16063 (a) определяет, какая информация должна быть на счете, чтобы доверять бенефициарам. Сюда входят:

1. Отчет о поступлениях и выплатах основной суммы и доходов, которые произошли в течение последнего полного финансового года траста или с момента последнего счета;
2. Отчет об активах и обязательствах траста на конец последнего полного финансового года траста или на конец периода, охватываемого счетом;
3. Компенсация доверительному управляющему за последний полный финансовый год траста или с момента последнего счета;
4. Агенты, нанятые доверительным управляющим, их отношения с доверительным управляющим, если таковые имеются, и их вознаграждение за последний полный финансовый год траста или с момента последнего счета;
5. Заявление о том, что получатель счета может подать прошение в суд в соответствии с Prob C 17200, чтобы добиться судебного пересмотра счета и действий доверительного управляющего; и
6. Заявление о том, что претензии к доверительному управляющему в связи с нарушением доверия не могут быть предъявлены по истечении 3 лет с даты получения бенефициаром счета или отчета, раскрывающего факты, послужившие основанием для претензии.

Если отчет оформлен судом, он должен быть представлен суду в очень специфическом формате судебного отчета. В других случаях достаточно, чтобы доверительный управляющий представил отчеты своего бухгалтерского программного обеспечения (например, QuickBooks) при условии, что предоставлена ​​вся информация, указанная в Кодексе законов о наследстве 16063 (а).

Может ли бенефициар получить бухгалтерский учет от доверительного управляющего, даже если траст заявляет, что отказывается от обязательства доверительного управляющего по отчетности?

Да. Обязанность вести учет не применяется, если трастовый инструмент отказывается от бухгалтерского учета или если бенефициар отказался в письменной форме от права на счет.Тем не менее, суд может потребовать от доверительного управляющего отчитаться на основании доказательства наличия достаточной вероятности существенного нарушения доверительного управления. (Калифорнийский наследственный кодекс 16064 (а)).