Как ип работать с ндс в грузоперевозках: Как работает ООО с НДС грузоперевозки, ИП на УСН транспортные услуги

Содержание

Грузоперевозки

В сфере грузоперевозок выбор системы налогообложения достаточно велик. Для того, чтобы Вы составили общее представление о возможностях применения той или иной системы в этой статье будут изложен основные принципы рассуждений, помогающие сделать выбор.

Однако, если Вы желаете получить достоверную, детальную информацию по расчету налоговой нагрузки, связанную с именно Вашими особенностями бизнеса, то Вам следует обратится в Бухгалтерскую Компанию «Пять звезд» за консультацией по налоговой оптимизации. Мы работаем в рамках договора сотрудничества с Центром Поддержки Предпринимательства. Наши консультации и расчеты налоговой нагрузки бесплатны для субъектов малого предпринимательства.

Первым делом определите  круг своих потенциальных покупателей и их заинтересованность в налоге НДС, т.к. покупатели работающие на ОСНО неохотно заключают договора с упрощёнщиками и вменёнщиками, т.к. последние не являются плательщиками НДС. Если Вы ориентированы на крупные компании, заводы, и других плательщиков НДС, то у Вам стоит рассматривать Общую систему налогообложения либо держать стоимость своих услуг ( находясь на спецрежиме) на 18% ниже конкурентов-исполнителей, применяющих ОСНО. Также придется потрудится устно объяснять каждому клиенту желающему иметь НДС, что гораздо выгоднее недоплатить прямо сейчас 18% при расчете с грузоперевозчиком, чем ждать возмещения той же самой суммы лишь по окончании квартала.

Если Вы все же остановили свой выбор на ОСНО, то Вы становитесь плательщиком НДС, Налога на прибыль ( ИП платит ндфл 13% по итогам года вместо налога на прибыль), Налога на имущество, также обязаны платить Транспортный налог. Обращаю внимание, что ОСНО приемлемо применять при наличии «входного» НДС, на который Вы уменьшаете НДС «к уплате». Это может быть, например, покупка запчастей у поставщиков, применяющих ОСНО, приобретение услуг у контрагентов с НДС, учет ГСМ. Учет ГСМ осуществляется по путевым листам, также обязательно наличие в штате медицинского работника для предрейсовых осмотров и механика, который фиксирует состояние автомобиля перед рейсом.

Если Вы ориентированы не на плательщиков НДС, то можно рассмотреть вариант применения ЕНВД. Согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации в собственности или арендовано у Вас должно быть не более 20 машин.

Кроме этого:

  • этот вид предпринимательства должен быть предусмотрен для ЕНВД в конкретном регионе;
  • субъект не должен относиться к категории крупнейших;
  • плательщик не должен осуществлять предпринимательство в условиях простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • субъект не может применять ЕНВД, если численность наемных сотрудников превышает сто человек и (или) если доля участия других организаций в субъекте свыше 25 процентов.

Для расчета вмененного дохода, в том числе, используются физические показатели (ФП) и базовая доходность (БД):

  • при грузовых перевозках ФП – это количество средств грузового автотранспорта, БД равна шести тысячам;
  • при перевозках людей ФП – это количество мест для пассажиров, БД равна полутора тысячам.

Если «вмененщик» ведет несколько видов предпринимательства (например, осуществляет одновременно и пассажирские, и грузовые перевозки), ЕНВД необходимо исчислять отдельно по каждому из видов деятельности, а получившийся результат сложить (пункт 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ).

При расчете ЕНВД плательщик вправе уменьшить налог на:

  • страховые взносы;
  • выплаты работникам «больничных» пособий;
  • выплаты по договорам ДСР (пункт 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ).

ЕНВД для грузоперевозок

Пункт 1 ста­тьи 785 Гражданского кодекса РФ содержит понятие договора грузоперевозки — по нему субъект данного вида деятельности берет на себя за плату обязанности:

  • *осуществить доставку груза, полученного от отправителя, в точку назначения;
  • *передать груз получателю.

Важно! Сделка по передаче в аренду средства транспорта с экипажем (или без экипажа) не является перевозкой гру­зов и, следовательно, не подпадает под ЕНВД. В отношении нее может применяться общий или упрощенный режимы налогообложения (Письмо Минфина РФ от 09.02.2009 N 03-11-09/37, от 30.10.2008 N 03-11-05/265).

Прибыль в виде неустоек по договорам перевозки (в т.ч. за простой транспорта, отмену перевозки) надлежит учитывать в рам­ках применения специального налогового режима в виде уплаты ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/3/485). Эпизодическое использование средств транспорта для деятельности, подпадающей под ЕНВД, при основном их использовании в других видах предпринимательства влечет невозможность квалифицировать такое использование в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности, что, в свою очередь, влечет невозможность применения ЕНВД (п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157).

Услуги грузоперевозки транспортом, назначением которого не является движение по автомобильным дорогам, зарегистрированным в органах Гостехнадзора, не могут быть переведены на уплату ЕНВД (Пись­мо ФНС РФ от 27.06.2008 N ШС-6-3/[email protected]). Для исчисления ЕНВД по грузоперевозкам учитываются также и арендуемые автомобили в соответствии со сведениями, указанными в договорах арен­ды (Пись­мо Мин­фи­на Рос­сии от 20.11.2015 N 03-11-11/67277).

При расчете ЕНВД надлежит учитывать все транспортные средства, в какой бы степени они не использовались и в каком бы состоянии не пребывали (в т.ч. находящиеся на ТО, консервации или ремонте). Не зависит учет и от характера применения транспорта плательщиком (в т.ч. для хо­зяй­ствен­ных или слу­жеб­ных нужд) (Пись­мо Мин­фи­на Рос­сии от 16.11.2015 N 03-11-06/3/66062).

Напоминаем, что переход на ЕНВД с 2013 года является добровольным. Кроме того, известна дата, когда отменят ЕНВД – это произойдет 1 ян­ва­ря 2021 года (часть 8 ста­тьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ).

Бухгалтерская компания «Пять звезд» проводит бесплатные консультации ООО и ИП совместно с Центром поддержки предпринимательства. Хотите получить БЕСПЛАТНО расчет налоговой нагрузки по ЕНВД, ОСНО, УСН на электронную почту?

Также предприниматель и ООО имеет возможность работать на упрощенной системе. Она позволяет выбрать один из двух режимов налогообложения. Первый вариант предполагает размер налоговой ставки-6%, которая охватывает общий доход предприятия. Второй предполагает ставку в 15% от доходов, из которых вычтены расходы. При этом общая сумма налога не может быть меньше одного процента. Отмечаем, что при УСН ( доходы- расходы) существует «закрытый» перечень расходов, который участвует в формировании налогооблагаемой базы. Расходы, принимаемые в уменьшение налоговой базы, должны быть поименованными в п.1 ст. 346.16 НК РФ и соответствующими требованиям п.1 ст. 252 НК РФ (п.2 ст. 346.16 НК РФ).

Порядок признания доходов и расходов подробно прописан в ст. 346.17 НК РФ. Патент. Данная система может быть очень интересна для грузоперевозчиков ИП.

Использовать данную систему налогообложения имеют права только индивидуальные предприниматели, которые имеют бизнес на территории нашей страны. Применять её можно как отдельно, так и вместе с другими режимами взыскания и уплаты налогов. Сочетается патент с общей или упрощённой системой. Самой главной отличительной особенностью является отсутствие взаимодействия с налоговой. Применяя патентную систему отчётное лицо не обязано вести бухгалтерскую и налоговую отчётность. Достаточно только в учётной книге записывать все доходы и расходы организации.

Отсутствие налоговой отчётности обусловлено тем, что доходы ИП не являются налоговой базой, с которой взымается налог. Размер пошлины фиксирован и рассчитывается исходя из вида деятельности, которой занимается предприниматель. Ему достаточно получить патент и можно начинать свой бизнес.

ВАЖНО: Отличительной особенностью патента для ИП при грузоперевозках является тот факт, что имея в собственности несколько транспортных средств, оформлять патент придётся на каждое из них. Если этого не сделать, то данный режим будет совмещён с другой системой взимания налог Стоит запомнить, что этот налоговый режим применяется только в том регионе, в котором был приобретён патент. При оформлении разрешающего документа в первую очередь стоит учитывать этот факт. Главное, чтобы место приобретения совпадало с местом осуществления деятельности по грузоперевозкам.

Различие грузоперевозок с НДС и без НДС для ИП и ООО

Сегодня расскажем про не менее важную тему – особенности грузоперевозок с НДС и без НДС. Во-первых, продавец во время реализации товара или предоставления услуг рассчитывает этот косвенный налог, а оценка реализуемых товаров проводится согласно действующему тарифу. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели (ИП). Один из самых главных вопросов, которые часто возникает у обеих сторон: как правильно рассчитать цену за грузоперевозки с НДС?

Особенности обложения НДС транспортных услуг

НДС для грузоперевозок рассчитывается в зависимости от того, кто занимается этим видом деятельности. Согласно действующему законодательству есть несколько видов ставок.

Важно! Есть вариант, когда этот налог вовсе не нужен или же применяется нулевой тариф (164 НК РФ).

Это касается международных перевозок, транспортировки нефти и газа из России на территории других стран. Чтобы воспользоваться такой ставкой, плательщику заблаговременно необходимо предоставить в фискальную службу нужную документацию, среди которой копия договора и транспортные бумаги. Все это проверяется инспектором в течение 180 суток, которые отсчитываются с момента отметки на таможне. Если же документы не были отданы, то налог платится согласно Закону.

Лица, которые занимаются перевозкой по территории Российской Федерации –облагаются налогом в 10%.

Как правильно рассчитывать НДС для ИП и ООО

Для оптимизации НДС существует несколько систем налогообложения, такие как: УСН, ЕНВД, ПСН. В законодательстве Российской Федерации действует несколько разных систем налогообложения, которые уменьшают налоговую нагрузку. Чтобы вести бизнес как ИП или ООО по грузоперевозкам – необходимо зарегистрироваться и выбрать нужную категорию.

Для корректного расчета системы налогообложения учитывайте параметры бизнеса, количество используемых автомобилей и сумму дохода.

– Одна из самых популярных схем налогообложения – это УСН, согласно которой уплачивается налог на доход в размере 6% или доходы минус расходы по ставке 15%.
– Система ЕНВД используется, если количество транспорта не более 20 ед., а оформленных сотрудников не больше 100 человек.
– Система ПСН используется исключительно индивидуальными предпринимателями.

Важно! Не забывайте учитывать все масштабы – как ограничение по количеству автомобилей, так и период действия.

Грузоперевозки с НДС и без

Налог для индивидуальных предпринимателей и компаний рассчитывается по тарифу 10 или 20%. Использование той или иной схемы зависит от того, какой груз транспортируется, каким автомобилем, где территориально и т. д.

Нулевым тарифом могут воспользоваться предприниматели, которые занимаются международными перевозками. Однако это право необходимо подтвердить, предоставив в налоговую службу правильно оформленные документы.

Для подтверждения льгот также нужно подготовить определенные бумаги. Их перечень можно узнать непосредственно у специалистов, так как он разный для каждого вида деятельности. Если осуществляются международные перевозки, предприниматель предоставляет контракт и транспортную документацию. В случае задержки с подачей документов – НДС платится в размере 20%.

Деятельность ИП с НДС: главные преимущества

Налогоплательщик может лично установить подходящий режим налогообложения. Часто предприниматели работают со специальными режимами, такими как: УСН, ПСН, ЕНВД, которые дают возможность не платить НДС.

Ставки могут меняться в зависимости от вида деятельности предпринимателя. Если он работает на ОСНО, то обязательно должен иметь книгу покупок и продаж. Расчеты проводятся ежеквартально, также должна подаваться декларация в налоговую службу.

Ни один бизнес не лишен минусов, в том числе и работа с НДС. Среди плюсов для предпринимателя считается возможность работы с крупными контрагентами и принятие к вычету налога.

Главный минус работы без НДС – предприятие становится не конкурентноспособным, существует риск отказа в совместной деятельности от потенциальных партнеров.

Особенности налогообложения НДС грузоперевозок

Для начала стоит определиться по какой схеме проводится работа с НДС: 10% или же 20%. Список услуг с нулевой ставкой указан в НК и он закрытый. Также существует определенный набор товаров, которые облагаются ставкой в 10%.

Остальные же предприниматели (на ОСНО) оплачивают налог в размере 20%. Если платеж, доказывающий нулевой процент, был просрочен, то проводится оплата по основному тарифу.

Какое налогообложение выбрать ИП на грузоперевозки?

Грузоперевозки относятся к одному из распространенных видов деятельности ИП. Выбор системы налогообложения определяется индивидуальными условиями деятельности. Предприниматели при оказании услуг используют транспорт, находящийся в собственности физического лица или на правах временного пользования.

Вид деятельности должен быть внесен в список разрешенных кодов по справочнику ОКВЭД при регистрации или путем внесения изменений в учредительные документы до начала выполнения грузоперевозок.

Внимание! Передача собственного транспорта в аренду по договору не относится к грузоперевозкам, что необходимо учитывать при налогообложении и определении ОКВЭД.

ИП может выбрать один из видов систем налогообложения, применяемых в учете, кроме формы, переведенной на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Предприниматели могут использовать:

  • Общеустановленную систему налогообложения (ОСН).
  • Упрощенный режим (УСН).
  • Форму с вмененным доходом (ЕНВД).
  • Патент (ПНС).

Каждая из систем имеет положительные и отрицательные условия применения. Определить, какую форму лучше выбрать и сколько налогов нужно платить в бюджет, можно при сравнении условий разных режимов.

Выбор осуществляется в зависимости от индивидуальных условий ведения деятельности. Одним из основных критериев выбора служит количество транспорта, используемое при оказании услуг по перевозке грузов.

Кроме числа собственного или привлеченного транспорта необходимо учитывать:

  • Объем планируемых заказов.
  • Наличие штатных единиц по обслуживанию документооборота.
  • Объем налоговых обязательств, которые необходимо платить.

Имеются некоторые ограничения при выборе формы учета. Законодательством установлено ограничение для ЕНВД по числу транспортных средств, участвующих в получении дохода. Применение системы допускается при наличии парка не более 20 единиц техники.

Внимание! Имеется ограничение по применению одновременно ЕНВД и патента. Одновременно применять системы не разрешено, предприниматель должен выбрать одну форму налогообложения, по которой будет платить налог.

Общеустановленная система налогообложения

Предприниматели, имеющие значительный парк транспорта, количество штатных единиц и обслуживающего персонала, могут применить ОСН.

Положительные стороны применения вида учета для ИП:

  • Отсутствие ограничений по количеству парка транспорта, объема выручки.
  • Возможность оказывать услуги для организаций или ИП, применяющих ОСН с уплатой НДС. Отсутствие ограничений по нормативам на услуги по грузоперевозкам часто используется предприятиями для снижения налоговой нагрузки.

Отрицательные стороны ведения ОСН:

  • Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.
  • Обязанность по уплате НДС. При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.

Необходимо подать в ИФНС заявление на освобождение, после одобрения которого платить НДС не требуется. Право ежегодно подтверждается.

При отсутствии значительных расходов (например, при использовании арендованного транспорта) применение общей системы может привести к солидным обязательствам налогообложения. Какие и сколько платить налогов, можно определить на этапе выбора формы учета.

Упрощенная система

Применение УСН оправдано при отсутствии договоров с клиентами, уплачивающими НДС.

Положительные стороны применения УСН:

  • Возможность применить одну из двух схем упрощенного учета – «доходы» или «доходы минус расходы». Смена вида осуществляется с начала нового налогового периода. Какую из форм лучше выбрать и сколько необходимо платить в бюджет, определяется в ходе практической деятельности.
  • Минимальное число обязательных к ведению учетных форм.
  • Возможность снижения налога при наличии уплаты начисленных взносов в ПФР.

Отрицательные стороны использования УСН:

  • Наличие ограничений по выручке, штатной численности.
  • Применение другого вида налогообложения возможно только с начала нового налогового года.

Для транспортных услуг в рамках УСН часто применяется схема налогообложения «доходы». Если расходная часть минимальна, применение вида учета оправдано. Предприниматель может точно определить, сколько по сумме налогов необходимо платить и имеет право не вести расходную часть налогообложения. При минимальной величине налога система позволяет иметь сокращенный штат обслуживающего персонала.

Вмененный доход

ИП часто применяют ЕНВД при оказании услуг по перевозке грузов. Для формы характерны отсутствие необходимости ведения полного документооборота.

Плюсы применения ЕНВД:

  • Обязанность учета только физического показателя – количества транспортных средств. ИП ведет только общие документы без учета расходов топлива, запчастей и прочих затрат грузоперевозок.
  • Возможность совмещения системы с другим видом обложения. Оправдано совмещать только УСН со схемой «доходы», при которой нет необходимости учитывать затраты. Дополняющие друг друга формы позволяют создать условия, при которых можно законными способами исключить учет и меньше платить в бюджет.

Минусы применения ЕНВД:

  • Необходимость платежа единого налога вне зависимости от реализации услуг.
  • Наличие ограничения по числу машин. Допускается использовать до 20 штук единиц транспортных средств.

При наличии малого автопарка и незначительных по размеру стоимости контрактов ИП может выбрать между ЕНВД и ПНС. Для сравнения необходимо получить информацию в ИФНС о стоимости патента на грузоперевозки и сравнить с налогом на вмененный доход.

Внимание! Патентная система применяется только в регионе его приобретения. При заключении договоров на оказание транспортных услуг необходимо обеспечить совпадение места составления соглашения и применения патента.

Дополнительный документооборот

Предприниматель должен иметь общую учетную документацию при оказании услуг.

Необходимо обеспечить:

  • Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.
  • Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
  • Ведение книг учета выданных путевых листов.
  • Заключение договоров транспортной экспедиции.

Особое значение наличие оправдательных документов имеет в случае использования расходных форм для снижения основного налога при ведении ОСН или УСН с видом учета «доходы минус расходы». Транспортные услуги характеризуются значительным количеством оправдательных документов, что требует наличия штата обслуживающих учет сотрудников.

Внимание! При отсутствии путевых листов принять в состав расходов топливо, масла, расходные материалы и запчасти нельзя. ИФНС при проверке ИП исключит затраты и дополнительно начислит основной налог и применит санкции – пени, штрафы.  

Патент для ИП на грузоперевозки в 2021 году | БИЗНЕС-РЕГИСТРАТОР

Стоимость услуг по оформлению патента на грузоперевозки

Документы для получения патента на грузоперевозки для ИП

  • паспорт гражданина РФ

  • ИНН

  • ОГРНИП

  • ПТС на автомобиль/автомобили

  • договор аренды или лизинга (при наличии)

 

Дополнительные услуги

 

Сопутствующие расходы

1 400 руб

Где и как оформить патент для ИП на грузоперевозки в Москве, Московской области и других регионах России в 2021 году

Получение патента для ИП на перевозку грузов

Если Вы оказываете услуги по перевозке грузов, у Вас в штате не более 15 человек и годовая выручка менее 60 млн. руб, Вы хотите оптимизировать налогообложение и работать легально, Вы можете купить патент и забыть про проблемы с налогами и налоговой отчетностью

 

Переход ИП на патент для грузоперевозок

Перейти на патент предприниматель может в любое время

Для перехода на патентную систему налогообложения (ПСН) необходимо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление в ИФНС РФ

 

Освобождение ИП от налогов

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов:

 

Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели перешедшие на патент освобождаются от сдачи налоговой отчетности

Срок оформления патента для ИП

Патент оформляется в ИФНС в течение 5 рабочих дней. При этом день подачи заявления на патент и день выдачи патента в этот срок не входят

 

Срок действия патента для ИП на грузоперевозки

Патент на грузоперевозки выдается по Вашему желанию на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года

 

Порядок оплаты налога по патенту для грузоперевозок

Оплата налога на патент зависит от срока, на который он  выдается

  • до 6 месяцев — вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента

  • более 6 месяцев — 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы — не позднее срока его окончания

Реквизиты для оплаты патента ИП. Подробнее ...

 

Стоимость патента на грузоперевозки в Москве в 2021 году

Стоимость патента в Москве зависит количества используемых автомобилей и от их грузоподъемности

БАЗА ЗНАНИЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ. ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ

по Москве, по МО и России

Грузоперевозки для организаций Москвы и МО

Условия работы

Для грузоперевозок по безналичному расчету предоставляются только грузовые автомобили нашего автопарка. Наши водители специально обучены ведению транспортной документации. Мы гарантируем передачу полного комплекта транспортных накладных и документов.

Условия оплаты грузоперевозок

Все перевозки осуществляются по условиям, утвержденным в Договоре. Оплата производится до начала грузоперевозки. В срочных случаях, возможно внесение залога наличными, с последующим полным возвратом залога после перевода денег на наш расчетный счет.

Гибкость в работе с клиентами

Мы понимаем, что у каждой организации разные потребности по грузоперевозкам, поэтому мы разрабатываем и согласовываем взаимовыгодные цены с каждым клиентом (контрагентом). Мы боремся за каждого клиента, и практически всегда, сможем предложить лучшие условия и тарифы в Москве. С нами работать выгоднее!

ООО "АЛЬТРАНС" — надежная транспортная компания!

Наша компания абсолютно "белая". Мы обрабатываем все сопроводительные и бухгалтерские документы в соответствии с законами России. Вы будете на 100% уверены в том, что грузоперевозки будут оформлены должным образом и вы получите все документы вовремя.

Надежность грузовых машин

У нас большой и разнообразный автопарк грузовых автомобилей. Все машины проходят своевременное обслуживание и находятся в прекрасном состоянии. Все машины оборудованы системой GPS-мониторинга и постоянно находятся под контролем диспетчерской службы. Любая проблема в дороге, от которой не застрахован ни один автомобиль, решается очень быстро и безболезненно для заказчика.

Какие услуги по безналичной оплате оказывает ООО "АЛЬТРАНС"?

Разовые грузоперевозки по Москве по безналичной оплате

Заключается стандартный Договор. Перевозка осуществляется после внесения на наш расчетный счет авансовой оплаты, равной стоимости заказа, и получения нами банковской выписки с подтверждением оплаты.

Разовые грузоперевозки по Московской области и России

Для осуществления таких перевозок вашей компании нужно иметь депозит на нашем расчетном счете, необходимый для полной оплаты всего маршрута передвижения. По завершении заказа и подготовки документов, мы возвратим остатки депозита.

Услуги грузчиков по безналичной оплате

Услуги грузчиков в нашей компании можно оплатить безналом. Грузчики будут выполнять свою работу в соответствии с оплаченной авансом суммой. Если требуется дополнительное время, то вы можете оставить залог наличными и продолжить работу, а после прихода денег на наш р/с мы возвратим залоговую сумму вашему представителю.

Работа с постоянными партнерами по б/н

Мы ценим наших постоянных партнеров и предоставляем им индивидуальные условия, тарифы, постоянных водителей и автомашины. Постоянных клиентов обслуживает персональный менеджер. Договор на постоянные грузоперевозки пишется индивидуально и согласуется с клиентом.

Как может осуществлять грузоперевозки индивидуальный предприниматель?

Грузоперевозки – востребованный и популярный вид бизнеса. Осуществлять такую деятельность могут и ИП, и организации в статусе юридических лиц. Для начала достаточно заполучить один из этих статусов и иметь одну или несколько грузовых машин, которые можно не приобретать, а взять в аренду. Также понадобится персонал – водители с соответствующей категорией, имеющие право на работу в таких автомобилях. Также важно продумать, кто будет осуществлять техническое обслуживание автопарка, работать диспетчером. Надо понимать, что имея в составе автопарка один или два грузовика, рассчитывать на крупные заказы или международные перевозки не надо. В таком случае придётся выполнять одноразовые некрупные заказы в пределах региона или города от частных лиц или мелких фирм.

Осуществлять грузоперевозки индивидуальный предприниматель может после регистрации в ФНС. При этом необходимо будет выбрать соответствующий код ОКВЭД, позволяющий заниматься именно грузоперевозками. Все такие коды имеются в главе «Транспорт и связь». Код на грузоперевозки – 60.24. Код имеет три подпункта:

-60.24.1 – работа на грузовом неспециализированном транспорте;

-60.24.2 – обычный неспециализированный транспорт;

-60.24.3 – аренда транспорта вместе с водителем.

Предлагая услуги по грузоперевозке, индивидуальный предприниматель обязательно уплачивает налоги. В сфере предоставления транспортных услуг допустимы такие виды налогообложения:

  1. ОСН. Она автоматически предлагается предпринимателю при регистрации. Если он не подаёт заявление о переходе на другой вид отчисления налогов, то деятельность он осуществляет по этой системе. ОСН требует полного ведения всей бухгалтерии и уплату всех налогов (НДФД, НДС, налог на прибыль).
  2. УСН предусматривает отчисление или 6% от чистой полученной прибыли, или 15% от дохода. Во втором случае, если доход предпринимателя невысокий, ставка всё равно не может быть менее 1% от определённой налоговой базы. В этой, самой распространённой системе, работает большинство ИП. Деятельность в сфере грузоперевозок также возможна с применением «упрощёнки».
  3. При ЕНВД налоговой базой будет выступать именно вмененный предпринимателю доход на будущий период. Большинство предпринимателей и организаций, оказывающих услуги по перевозке грузов, работают на ЕНВД. Однако если ИП имеет более 20 грузовых машин в составе автопарка, воспользоваться такой системой он не имеет права. Если ИП ранее работал на ОСН или УСН, решением государственных муниципальных органов он может быть переведён на ЕНВД.

Выбирая сферой деятельности грузоперевозки, индивидуальный предприниматель должен осознавать все плюсы и минусы подобного бизнеса. Положительными моментами можно считать тот факт, применение ЕНВД, в случае, если предприниматель этим воспользовался, экономически выгодно. Такой вид отчисления налогов позволяет снизить нагрузку с предпринимателя. К тому же, если государственные власти приняли соответствующее решение о переходе ИП на ЕНВД, процедура осуществляется автоматически, без предварительной подачи заявления предпринимателем, уплаты госпошлины и так далее. Грузоперевозчики того региона, где решение перехода на ЕНВД уже принято, имеют шанс воспользоваться таким предложением.

Однако есть и отрицательные моменты. Если предприниматель остался работать на ОСН, отчисление налогов будет для него достаточно обременительным и может сделать весь бизнес нерентабельным в некоторой степени. Упрощённая система более предпочтительна, если не имеется возможности перехода на ЕНВД.

Работать предприниматель может и сам, имея грузовой автомобиль. Может просто руководить процессом, взяв в аренду грузовики с водителями. Вообще, ещё до начала регистрации предпринимателю можно посоветовать составить чёткий и продуманный бизнес-план для осуществления такого направления предпринимательства. Учитывая местоположения фирмы и направление перевозок (междугородние или международные), надо провести анализ рынка таких услуг. Также надо определиться, кто является конкурентами в этой сфере, не пресыщен ли рынок грузоперевозок в регионе. Немаловажную роль играет и цена за подобные услуги. Завышенная стоимость, скорее всего, отпугнёт потенциальных клиентов, особенно если предприниматель совсем недавно стал предоставлять услуги по грузоперевозке. Программы лояльности, бонусы и скидки позволять привлечь дополнительных клиентов и сделать их постоянными.

 

 

Полезные статьи:

Для чего используется и где найти КПП индивидуального предпринимателя
Каким был первый индивидуальный предприниматель?
Как подаётся жалоба на индивидуального предпринимателя?

Грузоперевозки с НДС – ТрансГрант Групп

Перевозки с учетом НДС нужны в первую очередь юридическим лицам. Для того, чтобы осуществить грузоперевозку, нужно собрать кучу документов в контролирующие органы. Наша компания проявила себя очень хорошо не только как грузоперевозчик, но, как и бизнес-партнер, который готов предоставить все документы по безналу и грузам.

Грузовые перевозки для юридических лиц с учетом НДС

Начнем с того, что перевозки грузов для юридических лиц, по качеству не уступает, остальным видам оплаты.

Сотрудничество с нами выгодно как для вас, так и для нас, ведь бизнесу мы можем предложить:

Наш собственный автопарк транспорта, где есть разные тоннажности, можно подобрать крупногабаритный, среднегабаритный и другие виды транспорта.

  1. Индивидуальный логистический расчет при отправке больших партий груза.
  2. Широкая география перевозки.
  3. Автомобили разной конструкции (тент, рефрижератор, фургон) для разных видов продукций.

Преимущества грузовых перевозок с оплатой по безналу с НДС

Обращаясь в компанию «ТрансГарант Групп», вы можете быть спокойны, все документы для безналичной оплаты будут подготовлены правильно. От юридических лиц не требуется никаких особенных условий при сотрудничестве, а мы беремся выполнить все обязательства по доставке груза.

Стоимость услуги будут зависеть от объёма, типа груза, маршрута, срочности подачи транспортного средства. А также выбор автомобиля и его грузоподъёмности.

Цены в наших тарифах на перевозку не меняется, если платеж проходи по безналу с НДС.

Грузоперевозки с безналичным расчетом с НДС

Наша компания готова предложить безналичную оплату грузоперевозок, не только юридическим лицам, но и владельцам ИП, у которых не упрощенное налогообложение, а ИП с ЕНВД с безналом и НДС.

У нас работают опытные работники, которые могут:

  1. Изначально упаковать ваш груз, распределив его по ящикам, контейнерам.
  2. Если требуется разборка оборудования, то сотрудники компании оперативно проведут эти манипуляции для того, чтобы в пункте назначения без проблем провезти монтаж.
  3. Аккуратно загрузить и погрузить груз.
Как сделать заказ?

Если вам нужна перевозка по безналичному расчету, свяжитесь с нами по телефонам, указанным на сайте, или заполните онлайн-заявку.

Как вы облагаете налогом фрахт?

Питер Бунио и Грэм Викас

Независимо от того, покупаете ли вы подарки для семьи или стали для фабрики, электронная торговля сделала удаленные покупки обычным делом. Простота покупки товаров и их доставки повысила осведомленность о транспортных расходах. Налогообложение фрахта имеет множество названий, таких как расходы на доставку, транспортировку или доставку, и привлекает внимание из-за путаницы, которую он вызывает.

Налогообложение фрахта определяется многими факторами, в том числе: если фрахт облагается налогом в государстве, если товар облагается налогом, если фрахт указывается отдельно, кто обеспечивает транспортировку товара и условия доставки продавца. Хотя эти факторы очевидны по отдельности, неправильное толкование их применения может вызвать проблемы для бизнеса.

В некоторых штатах фрахт облагается налогом, а в других - нет. Если продажа облагается налогом, фрахт облагается налогом в штатах, которые облагают налогом фрахт.Представьте, что продуктовый магазин хочет купить три тонны картофеля у Big Spuds Potatoes. Будут ли облагаться налогом транспортные расходы по доставке этого картофеля? Это зависит от правил конкретного штата в отношении налогообложения картофеля. В некоторых штатах не взимаются налоги на определенные категории продуктов, например продукты питания. Помимо категории продукта, его предполагаемое использование влияет на то, облагается ли он налогом. В некоторых штатах компьютер для домашнего использования облагается налогом, но если компьютер используется федеральным правительством или для исследования и разработки продуктов, он не облагается налогом.Следовательно, если картофель считается облагаемым налогом товаром, расходы на фрахт, доставку или доставку облагаются налогом.

Big Spuds Potatoes готовится отгрузить трехтонный заказ, но они должны принять решение относительно второго фактора налогообложения фрахта: следует ли отдельно указывать транспортные расходы за три тонны картофеля в счете-фактуре? Основываясь на предыдущих ответах, вы, возможно, уже догадались, ответ зависит от штата. Отображение фрахтовых сборов отдельно от других сборов в счете-фактуре может гарантировать, что он освобожден от уплаты в определенных штатах.Тем не менее, некоторые штаты всегда облагают налогом фрахт, даже если это указано отдельно.

Для Big Spuds Potatoes важно определить это различие в своем штате, потому что продавцы иногда совмещают расходы на фрахт и погрузку / разгрузку (например, «S&H»). Поскольку в большинстве штатов взимается налог на погрузочно-разгрузочные работы, объединение фрахта и погрузочно-разгрузочных работ приводит к налогообложению и при перечислении их по отдельности. делает человека необлагаемым налогом в определенных штатах.

Четвертый фактор, влияющий на налогообложение фрахта, - это то, кто обеспечивает доставку трех тонн картофеля из Big Spuds Potatoes в продуктовый магазин.То, является ли доставка необходимой частью сделки купли-продажи, может повлиять на ее налогообложение. Когда Big Spuds Potatoes или какой-либо продавец отправляет груз обычным перевозчиком или по почте, менее ясно, является ли это необходимой частью сделки купли-продажи. Если бы продуктовый магазин использовал свои собственные грузовики для перевозки трех тонн картофеля, это означало бы, что доставка является необходимой частью сделок купли-продажи, и во многих штатах фрахт облагается налогом.

Наконец, условия доставки продавца, в данном случае Big Spud Potatoes, имеют значение для налогообложения фрахта и того, кто его платит.Кроме того, продавец взимал больше за фрахт? Условия доставки относятся к юридическим условиям в договоре купли-продажи товара. Когда продуктовый магазин закупил весь этот картофель, они заключили юридическое соглашение, в котором оговаривались условия доставки картофеля Big Spuds.

Существует два основных различия в терминах доставки, которые обычно влияют на налогообложение фрахта. Первый - это происхождение франко-борт (FOB). В этом примере титул и юридическое право собственности на фрахт были переданы, как только были куплены эти три тонны картофеля.В случае условий доставки на условиях FOB, фрахт обычно освобождается от налога во многих штатах.

Большинство продавцов обычно используют условия доставки на условиях FOB, поскольку это перекладывает ответственность на покупателя. Представьте, что грузовик из Big Spuds Potatoes едет по шоссе, а на дорогу выбегает белка. Любитель животных, водитель нажимает на тормоза, чтобы спасти существо. Грузовик поворачивает и переворачивается, засоряя дорогу тремя тоннами прыгающей картошки. К счастью, с водителем и белкой все в порядке.К счастью для продуктового магазина, Big Spud Potatoes не обязана заменять картофель, потерянный в результате аварии, потому что условия доставки на условиях FOB сделали его собственностью продуктового магазина, как только он был приобретен. Следует отметить, что большинство компаний понимают, что не заменять утерянные или поврежденные заказы - это плохой бизнес, но условия доставки на условиях FOB обеспечивают защиту от ответственности.

Другой термин доставки, пункт назначения «Free On Board», подразумевает, что право собственности не передается до тех пор, пока покупатель не получит товар.Фрахт обычно облагается налогом в случае назначения FOB. Если бы в нашем предыдущем примере условия доставки были FOB, тогда Big Spuds Potatoes пришлось бы заменить заказ, потому что три тонны картофеля, разбросанные по шоссе, по-прежнему являются их собственностью.

Заказ на замену картофеля успешно доставлен в продуктовый магазин. На этом пути от покупки до магазина очевидно, что многие факторы влияют на то, облагается ли фрахт налогом. Для каждого фактора часто бывают исключения, основанные на налоговых правилах конкретных штатов.Для получения конкретных ответов обратитесь к налоговому кодексу своего штата.

НДС и услуги международных грузовых перевозок

В контексте B2B считается, что услуги оказываются там, где указан получатель услуг. Однако для некоторых транспортных услуг место доставки определяется на основе «фактического использования» услуг. В это правило об изменении места поставки (т. Е. Правило «использования и удовольствия») были внесены поправки, вступившие в силу 23 ноября 2017 г. (Королевский указ No.57, Б. 13.10.2017).

С 2010 г., как правило, для услуг в контексте B2B место оказания услуг находится там, где учрежден получатель услуг (или имеет свое постоянное представительство, если услуги предоставляются этому учреждению). Это также относится к грузовым перевозкам и связанным с ними логистическим услугам (например, погрузка, разгрузка, обработка товаров и т. Д.). Следовательно, транспортные и логистические услуги, предоставляемые бельгийскому получателю, облагаются бельгийским НДС (за исключением случаев, когда применяется освобождение).Когда эти услуги предоставляются клиенту, находящемуся в другом государстве-члене ЕС или за пределами ЕС, бельгийский НДС не взимается. Однако европейский налогооблагаемый клиент должен самостоятельно учитывать НДС с помощью механизма обратного начисления в своей декларации по НДС (за исключением случаев, когда применяется освобождение). Другими словами, место «фактического использования» транспорта (место, где проходят расстояния) не имеет значения.

Из вышесказанного было одно исключение. Когда эти услуги оказываются «за пределами ЕС», Королевский указ No.57 применяли правило фактического использования или так называемого «использования и удовольствия». В частности, учитывалось фактическое использование, и НДС не взимался за расстояния, проложенные за пределами ЕС. Для части перевозки, которая осуществлялась в пределах ЕС, оставалось применимо общее правило места поставки (то есть, где указан получатель). Это, конечно, привело к трудностям на практике, когда в счете-фактуре необходимо было пропорционально разделить цену в зависимости от различных режимов НДС.

С 23 ноября 2017 г. это правило «использования и удовольствия» Королевского указа № 57 было изменено, а критерий «пропорциональности пройденному расстоянию» был удален. Отныне действуют следующие правила:

  • Счет за услуги по грузовым перевозкам, выставленные клиенту, находящемуся за пределами ЕС, при этом расстояние полностью покрывается в Бельгии, облагается налогом в Бельгии.
  • Счет за услуги перевозки грузов, выставленный клиенту из Бельгии, при этом расстояние полностью покрывается за пределами ЕС, не облагается налогом в Бельгии.
  • Счет за услуги по грузовым перевозкам, выставленный клиенту из Бельгии, при этом только часть расстояния покрывается за пределами ЕС, теперь полностью облагается налогом в Бельгии.

Где предоставляются услуги грузовых перевозок с учетом НДС?

Получатель BE Другая страна ЕС За пределами ЕС
Транспортный маршрут
В BE BE Другая страна ЕС BE
В другой стране ЕС BE Другая страна ЕС Законодательство другой страны ЕС
За пределами ЕС Законодательство другой страны ЕС
В ЕС и за его пределами BE Другая страна ЕС

Эти новые правила для мест поставки не влияют на применение исключения для транспортных и логистических услуг, связанных с импортом и экспортом товаров (транспортировка, погрузка, разгрузка, упаковка, досмотр, таможенные формальности, хранение, и т.п.) в соответствии со статьей 41, §1, 2 ° и 3 ° Бельгийского Кодекса НДС. Конечно, эти исключения могут применяться только в том случае, если местом поставки считается Бельгия.

В то же время следует отметить, что после недавнего решения Европейского суда было предусмотрено более узкое толкование данного освобождения от НДС. Эти услуги больше не освобождаются от уплаты налога, если они не предоставляются напрямую экспортеру, импортеру или получателю товаров. Как следствие, субподрядчики этих услуг больше не могут применять освобождение и должны в случае необходимости взимать НДС.Административные инструкции по этой теме готовятся бельгийскими органами НДС.

С учетом вышеизложенного рекомендуется пересмотреть режим НДС транспортных и логистических услуг, как входящих, так и исходящих. Поступая таким образом, компания может избежать потенциальных рисков НДС, таких как требование уплаты НДС или отказ от вычета из НДС неправильно начисленного НДС, который будет увеличен за счет штрафов и пени за просрочку платежа.

Мы можем помочь вам, выполнив ограниченную проверку НДС по соответствующим входящим и исходящим транзакциям.Такой пересмотр НДС может быть выполнен во время встречи, на которой может быть предоставлена ​​дополнительная информация.

Порядок уплаты налога с продаж при доставке: Руководство по штатам

Успешная розничная торговля зависит от успешной доставки, особенно сейчас, когда многие потребители избегают обычных магазинов из-за COVID-19. Только в августе онлайн-продажи в США выросли на 42% в годовом исчислении. Поскольку конца пандемии не видно, а продажи в электронной коммерции, вероятно, останутся высокими в течение сезона праздничных покупок, розничным торговцам необходимо знать, как обложить налогом расходы на доставку.

Нет единого способа передать товары покупателям, и нет единого способа облагать налогом расходы на доставку: налогообложение зависит от штата и способа доставки. Сборы компании за доставку товаров собственным транспортным средством часто облагаются налогом иначе, чем сборы за доставку обычным перевозчиком или частным перевозчиком. Плата за доставку товаров в электронном виде может отличаться от платы за доставку материального личного имущества. Комбинированная плата за доставку и погрузку-разгрузку может облагаться налогом иначе, чем отдельные сборы за доставку и погрузку / разгрузку.И так далее.

Общее практическое правило для включенных транспортных расходов:

  • Если содержимое посылки облагается налогом, сборы за ее отправку облагаются налогом
  • Если содержимое посылки не облагается налогом, сборы за ее отправку обычно не облагаются
  • Если отгрузка содержит как освобожденные, так и облагаемые налогом продукты, часть платы, относящаяся к налогооблагаемой продаже, подлежит налогообложению, а часть, относящаяся к освобожденной продаже, освобождается от налога

Это только верхушка айсберга.В следующем руководстве представлена ​​подробная информация по каждому состоянию.

Ниже приводятся общие рекомендации, а не советы по налогам. Пожалуйста, подтвердите всю информацию в налоговом управлении штата или у доверенного налогового консультанта.

Алабама: Доставка служебным транспортным средством в Алабаме, как правило, облагается налогом, как и доставка частным перевозчиком, комбинированные сборы за доставку и погрузку / разгрузку, а также сборы за электронную доставку. Но доставка обычным перевозчиком обычно не взимается, как и почтовые расходы для прямой почтовой рассылки и расходы по доставке, которые превышают фактическую стоимость доставки.

Аризона: Большая часть транспортных расходов в Аризоне освобождена от налога, но комбинированные расходы на доставку и погрузку / разгрузку, как правило, облагаются налогом. Плата за электронную доставку обычно не облагается, хотя в некоторых частях штата может применяться местный налог.

Арканзас: Многие транспортные расходы в Арканзасе облагаются налогом. Однако стоимость доставки считается частью валовой выручки или валовой выручки от продажи в Арканзасе, если только расходы не выставляются покупателю напрямую перевозчиком, отличным от продавца.Как правило, если отправляемая материальная личная собственность облагается налогом, плата за доставку облагается налогом; если продажа не облагается налогом, освобождаются и расходы на доставку; и если груз включает в себя как облагаемую налогом, так и освобожденную от налогообложения собственность, налог применяется к проценту стоимости доставки, относящемуся к налогооблагаемой собственности.

Калифорния: По большей части, транспортные расходы не облагаются налогом, если продажа освобождена, но если продажа облагается налогом, расходы, связанные с доставкой, могут не облагаться налогом, частично или полностью облагаться налогом.Как правило, сборы за доставку транспортным средством компании облагаются налогом, если передача права собственности происходит после того, как покупатель вступает во владение продуктом (пункт назначения FOB), но сборы освобождаются, если передача права собственности происходит до доставки продукта (FOB источник). Стоимость доставки, превышающая фактическую стоимость доставки, как правило, облагается налогом, но стоимость доставки, превышающая действующие разумные ставки, как правило, не облагается. Комбинированные сборы за доставку и транспортировку, как правило, облагаются налогом, а сборы за электронную доставку обычно освобождаются.

Колорадо: Доставка и фрахт для облагаемых налогом продаж обычно облагаются налогом в Колорадо, если они включены в продажную цену, но могут быть освобождены, если у потребителя есть возможность организовать свою доставку. Плата за электронную доставку обычно облагается налогом. В отношении местного налога с продаж могут применяться другие правила.

Коннектикут: Стоимость доставки и доставки для налогооблагаемых продаж, как правило, облагается налогом в Коннектикуте, независимо от того, указаны ли они отдельно или включены в цену продажи, и предоставлены ли продавцом или третьей стороной.Стоимость доставки и доставки для освобожденных продаж, как правило, не облагается.

Флорида: Транспортные расходы для налогооблагаемых продаж, как правило, облагаются налогом, независимо от того, указаны ли они отдельно или включены в цену продажи. Однако сборы за доставку обычно освобождаются от уплаты, если плата указывается отдельно, и покупатель имеет возможность забрать товар или организовать свои собственные сторонние транспортные услуги. Плата за электронную доставку также обычно не облагается.

Грузия: сборы за доставку, фрахт, транспортировку, доставку и обработку обычно считаются частью продажной цены, поэтому они освобождаются от уплаты, если продажа освобождена от налога, и облагаются налогом, если продажа облагается налогом.Сборы за доставку, не связанные с продажей налогооблагаемого имущества, как правило, освобождаются от налога, как и сборы за доставку электронного имущества.

Гавайи: Общий акцизный налог (GET) Гавайев - это налог на привилегии, взимаемый с деловой активности на Гавайях. Обычно это применяется к большинству транзакций, включая сборы за доставку и обработку.

Айдахо: Предполагается, что стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ должна быть отдельно указана в Айдахо, а отдельно указанная плата за доставку покупателю не облагается налогом в Айдахо.Однако сборы за товары, доставляемые электронным способом, обычно облагаются налогом.

Иллинойс: Стоимость доставки и обработки налогооблагаемых товаров, как правило, облагается налогом в Иллинойсе. Если розничный торговец определяет, что либо покупатель, либо все продаваемое имущество освобождены от налога, плата за доставку также будет освобождена. Кроме того, при отправке на условиях ФОБ сборы не облагаются, если у клиента есть возможность организовать свою доставку через третью сторону.

Индиана: Стоимость доставки и обработки, как правило, облагается налогом в Индиане.Однако отдельно указанные «почтовые расходы» (цена покупки почтовых марок или аналогичные сборы за доставку почты или посылок через США) не облагаются налогом. При отправке на условиях ФОБ сборы не облагаются, если у клиента есть возможность организовать свою доставку через третью сторону.

Айова: В Айове плата за доставку обычно не взимается. Тем не менее, входящий фрахт или сборы за фрахт - сборы, взимаемые продавцом за получение товаров, проданных покупателям, - обычно облагаются налогом, если передаются покупателю.

Канзас: Стоимость доставки и обработки, как правило, облагается налогом в Канзасе, независимо от того, включены ли они в продажную цену, указываются отдельно или оплачиваются отдельно.

Кентукки: Стоимость доставки (сборы розничного продавца за подготовку и доставку в место, указанное покупателем) включены в цену продажи и облагаются налогом, если продажа облагается налогом, и освобождаются, если продажа не облагается налогом.

Луизиана: Государственный налог с продаж, как правило, не применяется к отдельно указанным расходам на доставку.В отношении облагаемых налогом продаж расходы по доставке и доставке, которые включены в продажную цену, обычно облагаются государственным налогом с продаж. Плата за доставку не взимается, если покупатель имеет возможность отдельно заключить договор на доставку (например, путем получения товаров или организации доставки третьей стороной). Плата за доставку товаров электронным способом облагается государственным налогом с продаж. В отношении местного налога с продаж могут применяться другие правила.

Мэн: По большей части расходы на доставку освобождаются от налога с продаж, если выполняются эти три условия: отгрузка осуществляется непосредственно покупателю, стоимость доставки указывается отдельно, и отгрузка осуществляется обычным или контрактным перевозчиком или США.S. mail. Плата за доставку продавцом на собственном автомобиле обычно включается в налогооблагаемую продажную цену, если доставляемые товары облагаются налогом. Плата за доставку электронной продукции также облагается налогом.

Мэриленд: Большинство сборов за доставку освобождены от налога с продаж Мэриленда. Однако стоимость доставки, включенная в налогооблагаемую цену, как правило, облагается налогом, как и комбинированные расходы на доставку и погрузку / разгрузку.

Массачусетс: отдельно указанные расходы на доставку и доставку освобождаются от налога с продаж и использования штата Массачусетс, если доставка осуществляется после покупки.Плата за обработку может быть объединена с расходами на доставку; если указано отдельно, плата за доставку и погрузочно-разгрузочные работы не взимается. Однако стоимость доставки, превышающая фактическую стоимость доставки, как правило, облагается налогом.

Мичиган: Расходы на доставку и обработку облагаемых налогом розничных продаж, как правило, облагаются налогом в Мичигане, в том числе понесенные до передачи права собственности на недвижимость. Однако плата за доставку освобожденного имущества, как правило, не облагается. Если взимается единая плата за перевозку как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения товаров, налог применяется к процентной доле облагаемой налогом продажи (определяемой по цене или весу).

Миннесота: Стоимость доставки и обработки облагаемых налогом товаров, как правило, облагается налогом. Плата за доставку и обработку предметов, освобожденных от налога, обычно не облагается. Если транзакция включает как налогооблагаемые, так и освобожденные от налога продукты, налог на доставку и доставку должен распределяться на основе процента или веса налогооблагаемых товаров. Услуги по доставке, предоставляемые и выставляемые третьей стороной, как правило, не облагаются поставкой заполнителей или бетонных блоков.

Миссисипи: сборы за доставку, обработку и доставку налогооблагаемых товаров обычно облагаются налогом с продаж штата Миссисипи.Однако транспортные расходы, превышающие разумные или действующие ставки, могут быть освобождены от налога.

Миссури: Стоимость доставки и обработки налогооблагаемых товаров, как правило, облагается налогом в штате Миссури, если они включены в продажную цену или когда покупатель обязан ее оплатить. Отдельно указанные транспортные расходы обычно не облагаются налогом, если покупатель не обязан платить за услугу. Однако, если покупатель не обязан оплачивать транспортные расходы, но они не указываются отдельно, они, как правило, подлежат налогообложению.Отдельно указанные сборы за электронную доставку товаров, как правило, не облагаются.

Небраска: Стоимость доставки и обработки обычно облагается налогом в Небраске, когда продажа облагается налогом; и сборы оплачиваются розничному продавцу. Обычно они освобождаются от уплаты налога, когда продажа освобождается. Если существует единовременная плата за доставку груза, освобожденного от налогообложения и облагаемого налогом, следует распределить налог. Сборы за доставку, фрахт, почтовые расходы, отгрузку или транспортировку, уплаченные лицу, отличному от продавца, обычно освобождаются.

Невада: Услуги, необходимые для завершения продажи материального личного имущества, такие как услуги доставки и обработки, обычно облагаются налогом в Неваде. Отдельно указанные расходы на пересылку, доставку и транспортировку, как правило, не облагаются налогом, но сборы за упаковку, обработку, упаковку или аналогичные сборы подлежат налогообложению, независимо от того, указаны они отдельно или включены в продажную цену. Плата за товары с электронной доставкой обычно не взимается.

Нью-Джерси: Большая часть расходов, связанных с доставкой и доставкой, облагается налогом с продаж в штате Нью-Джерси, хотя сборы за доставку и обработку для освобожденных продаж, как правило, не облагаются.Если отгрузка включает как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения товары, продавец должен облагать налогом часть платы за доставку, выделенную на транспортировку налогооблагаемых товаров (определяемую по весу или цене). Если продавец не распределяет плату за доставку, вся сумма облагается налогом.

Нью-Мексико: налог на валовой доход обычно применяется к расходам на доставку и доставку (включая почтовые расходы и транспортные расходы) в Нью-Мексико, независимо от того, указаны ли они отдельно или включены в цену продажи. Однако плата за доставку товаров электронным способом обычно не взимается.

Нью-Йорк: расходы на доставку, обработку и доставку налогооблагаемых продаж, как правило, облагаются налогом в Нью-Йорке. Однако, если заказчик организует доставку третьей стороной и платит этой третьей стороне напрямую, сторонняя плата за доставку освобождается. Расходы на доставку, обработку и доставку для продаж, не облагаемых налогом, обычно не облагаются. Комбинированные расходы на транспортировку как облагаемых налогом, так и освобожденных от налогообложения продаж, как правило, облагаются налогом, но если плата за доставку или доставку указывается отдельно и справедливо распределяется между облагаемыми и необлагаемыми налогами продажами, то транспортные расходы для облагаемых налогом продаж облагаются налогом, а стоимость доставки для освобожденных от налогообложения продаж составляет освобождать.Плата за доставку товаров электронным способом обычно не взимается.

Северная Каролина: Расходы на отгрузку и обработку, транспортировку и доставку, взимаемые розничным продавцом и связанные с налогооблагаемыми продажами, как правило, облагаются налогом с продаж и использования в Северной Каролине, независимо от того, включены ли они в продажную цену или указаны отдельно. Если в счете указаны как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения продажи, расходы по доставке и транспортировке должны быть пропорционально распределены по каждой позиции. Если стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ основана на фиксированной ставке за упаковку, «розничный продавец может распределить плату за любой из предметов в упаковке, а не распределять плату.”

Северная Дакота: Фрахт, доставка и другие транспортные расходы, включая доставку и погрузочно-разгрузочные работы, считаются частью продажной цены в Северной Дакоте. Таким образом, если продажа облагается налогом, расходы по доставке подлежат налогообложению, а если они не облагаются налогом, они не облагаются налогом. Однако плата за доставку, выставляемая непосредственно клиенту (т. Е. Не связанная с продажей материального личного имущества), как правило, не облагается. Если розничный торговец отправляет как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения товары за одну поставку, часть стоимости доставки налогооблагаемых товаров облагается налогом; если розничный продавец не распределяет налог пропорционально, вся единовременная сумма подлежит налогообложению.

Огайо: Большинство сборов за доставку налогооблагаемых товаров облагаются налогом в Огайо. Плата за доставку считается частью продажной цены, независимо от того, указана она отдельно или включена в цену, поэтому они облагаются налогом, если продажа облагается налогом, и освобождаются, если продажа освобождена от налога. Если одна плата за доставку включает в себя как налогооблагаемые, так и освобожденные от налога продажи, она может быть распределена (по весу или продажной цене), поэтому налог взимается только за отгрузку той части груза, которая облагается налогом. В противном случае налог взимается со всей стоимости доставки.Сборы за доставку, не связанные с продажей, облагаемой налогом, не облагаются налогом. Плата за электронную доставку не взимается.

Оклахома: отдельно указанные сборы за доставку товаров по почте в Оклахоме не облагаются налогом, независимо от того, облагается ли содержимое посылки налогом или нет. Затраты на транспортировку и транспортировку, включенные в продажную цену налогооблагаемого материального личного имущества, облагаются налогом. Налог с продаж Оклахомы применяется к оплате за электронную доставку, но не к почтовым расходам при прямой почтовой рассылке.

Пенсильвания: Если отгружаемые товары облагаются налогом, расходы по доставке и транспортировке, как правило, облагаются налогом, независимо от того, указаны они отдельно или включены в цену продажи.Если отправляемый товар (-ы) не облагается налогом, доставка и сборы за обработку обычно освобождаются. Если отправление содержит как налогооблагаемые, так и необлагаемые налогом товары, то расходы по доставке и обработке всей отгрузки подлежат налогообложению. Плата за доставку, произведенную и выставленную третьим лицом, не облагается.

Род-Айленд: Стоимость доставки (включая расходы на обработку) считается частью продажной цены, поэтому они обычно не облагаются налогом, когда продажа освобождена от налога, и облагается налогом, когда продажа облагается налогом.Если отправление содержит как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения товары, продавец должен распределить стоимость доставки по продажной цене или весу. Сборы за электронную доставку продуктов обычно облагаются налогом.

Южная Каролина: сборы за доставку и обработку облагаемых налогом товаров обычно облагаются налогом в Южной Каролине, в то время как сборы за доставку и обработку товаров, освобожденных от налога, обычно освобождаются. Налогообложение сборов, взимаемых розничным продавцом за доставку материального личного имущества на собственном грузовике, зависит от того, являются ли условия местом назначения на условиях FOB или пунктом (или отправкой) на условиях FOB: пункт назначения на условиях FOB, как правило, облагается налогом, а пункт доставки на условиях FOB обычно освобождается.

Южная Дакота: Как правило, плата розничного продавца за доставку и обработку облагаемых налогом товаров облагается тем же государственным и муниципальным налогом с продаж, что и товар. Поскольку большая часть продаж в Южной Дакоте облагается налогом, расходы на доставку и транспортировку обычно облагаются налогом. Однако, если продажа не облагается налогом, сборы за доставку и транспортировку также освобождаются. Если налогооблагаемые и не облагаемые налогом продукты входят в одну поставку, налог с продаж уплачивается с части стоимости доставки налогооблагаемых продуктов (определяемой продажной ценой или весом).Если розничный торговец нанимает третью сторону для выполнения поставки и выставляет счет покупателю за доставку, розничный торговец должен включить транспортные расходы в налогооблагаемые квитанции.

Теннесси: Стоимость доставки является частью продажной цены в Теннесси. Таким образом, если продажа облагается налогом, плата за доставку облагается налогом; если продажа не облагается налогом, плата за доставку не взимается. Если отправление содержит как освобожденные, так и облагаемые налогом продажи, налог с продаж применяется к процентной доле облагаемого налогом груза (определяемой по весу или продажной цене).

Техас: Доставка и доставка в Техасе облагаются налогом, если продажа облагается налогом, и освобождаются, если продажа освобождена от налога. Отдельно заявленные сборы за доставку сторонним грузоотправителем также освобождаются от уплаты, если они предоставляются по запросу клиента.

Юта: Плата за доставку как налогооблагаемой, так и освобожденной от налога продажи не облагается налогом, если это указано отдельно. Сборы за доставку налогооблагаемых товаров могут облагаться налогом, если они являются частью продажной цены (или «фрахта»).

Вермонт: Если продажа подлежит обложению налогом с продаж штата Вермонт, налог с продаж также взимается при доставке и фрахте при доставке товара.Однако, если продажа не облагается налогом, связанные с ней расходы на доставку также не облагаются. Как правило, нет налога с продаж на отдельные транспортные расходы, не связанные с розничной продажей.

Вирджиния: отдельно указанные расходы на доставку, включая почтовые расходы, обычно освобождаются от налога с продаж Вирджинии, но расходы на обработку всегда облагаются налогом. Если стоимость доставки объединяется с комиссией за обработку или другими сборами в виде единого платежа, они облагаются налогом.

Вашингтон: Налог с продаж обычно применяется к расходам на доставку налогооблагаемых товаров, даже если это указано отдельно, или если продавец также является перевозчиком.Однако сборы за доставку товаров, освобожденных от налога, обычно не облагаются. Если отправление содержит как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения товары, налог применяется к процентной стоимости доставки, причитающейся с налогооблагаемых товаров (определяемой продажной ценой или весом). Плата за доставку может не облагаться налогом, когда покупатель нанимает третье лицо для доставки купленных товаров после продажи.

Западная Вирджиния: Стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ в Западной Вирджинии считается частью продажной цены. Для облагаемых налогом продаж сборы, как правило, облагаются налогом; для продаж, освобожденных от налога, они обычно освобождаются от уплаты налогов.

Висконсин: Стоимость доставки для облагаемых налогом продаж, как правило, облагается налогом в Висконсине, независимо от того, осуществляется ли доставка обычным или контрактным перевозчиком, почтовой службой США или транспортным средством продавца. Точно так же плата за доставку для освобожденных продаж обычно освобождается. Если отгрузка включает в себя как налогооблагаемые, так и необлагаемые налогом продажи, часть, отнесенная на не облагаемые налогом продажи, освобождается от налогообложения; если распределение не производится, вся сумма облагается налогом. Стоимость доставки для отдельно указанной прямой почтовой рассылки обычно не взимается.

Вайоминг: В Вайоминге сборы за доставку и обработку обычно не облагаются, если они указаны отдельно и отличаются от любых налогооблагаемых сборов, которые могут быть указаны в том же счете. Однако, когда часть продажной цены облагается налогом, сборы обычно облагаются налогом.

Вашингтон, округ Колумбия: Стоимость доставки и обработки, как правило, облагается налогом в округе Колумбия. Однако транспортные расходы обычно не облагаются, когда право собственности переходит к покупателю в момент продажи (т.е., до отгрузки) или на условиях FOB.

Потребители хотят, чтобы доставка была дешевой, быстрой и надежной. Они также хотят, чтобы он правильно облагался налогом - или, по крайней мере, они не хотят платить налог с продаж за доставку без необходимости. Автоматизация сбора налогов с продаж, денежных переводов и регистрации - самый эффективный способ сделать это правильно.

ЗАДАЧИ ПО НДС ДЛЯ ТРАНСПОРТИРОВКИ И ЛОГИСТИКИ

Отрасль судоходства и логистики в Омане играет ключевую роль в развитии экономики.По словам Дэвиса Каллукарана, управляющего партнера Crowe Oman, стоит разобраться в индустрии судоходства и логистики и проанализировать влияние НДС на них. Он говорит, что порты Салала и Дукм являются воротами к экономической диверсификации и облегчают международные перевозки, и введение НДС повлияет на них. В отрасли преобладает различная динамика, в основном (1) вид транспорта и (2) место поставки товаров, которые необходимо оценить, чтобы установить применение НДС.Он добавил

Вид транспорта состоит из транспортных средств морским, воздушным и автомобильным транспортом. Место поставки будет либо в пределах Султаната, либо в международном, либо внутри Персидского залива. Толкование Закона дает три трактовки транспортных предприятий, а именно:

(1) нулевые рейтинги для международных перевозок грузов и внутри стран Персидского залива,

(2) при местных перевозках товаров будет взиматься НДС в размере 5%. Тем не менее, местные прибрежные рейсы для международных перевозок будут иметь нулевую ставку, а

.

(3) суда, используемые в коммерческих целях для перевозки товаров, не имеют нулевой ставки.Любое использование судна для отдыха, спорта или досуга будет иметь стандартную оценку.

Норма в законе кажется очень простой, но логистическая отрасль слишком сложна и столкнется с практическими трудностями при введении НДС. В транспортировке товаров от пункта отправления до пункта потребления участвует множество игроков, таких как грузоотправитель, грузоотправитель, экспедитор, агент, оператор судна, оператор контейнера, оператор транспорта и порты. Каждому из этих участников цепочки поставок необходимо оценить влияние НДС на добавленную стоимость их услуг, оказываемых во время движения товаров.

Может возникнуть ситуация, когда транзакции необходимо анализировать в каждом конкретном случае, чтобы установить значение НДС. Например, услуги по мойке и чистке, а также услуги по ремонту и техническому обслуживанию контейнеров могут квалифицироваться как услуги, относящиеся к товарам, а не к транспортировке. Такие действия не требуются для перевозки и, следовательно, влекут НДС. Однако необходимо будет проверить и правило места подачи. Если место оказания этих услуг находится в Омане, применяется НДС.Может возникнуть другой сценарий, при котором ремонт контейнера выполняется портом, поскольку судно не может двигаться, пока контейнер не будет отремонтирован. В таком случае ремонт проводится для начала рейса (необходим для выполнения перевозки) и, следовательно, будет иметь нулевую ставку.

В международных перевозках очень часто можно наблюдать многоэтапные транзакции, когда многие игроки участвуют в транспортировке товаров. Следовательно, важно оценивать каждую ветвь как независимую транзакцию и определять, все ли части имеют нулевую ставку.Например, экспедитор в Омане должен перевезти товары от поставщика в Омане в порт для международной перевозки. Однако экспедитор перемещает товары с одного склада на другой в Омане, а также оплачивает расходы на хранение и упаковку, тогда эти сборы могут облагаться налогом, если не установлено, что они необходимы для международных перевозок. Вопрос, который следует изучить, - это «необходимость услуги» для перевозки товаров. Например, плата за погрузочно-разгрузочные работы, сборы за документацию и таможенные сборы могут рассматриваться как необходимые для выполнения перевозки и, следовательно, облагаются нулевой ставкой.

Согласно закону Омана о НДС, местом оказания транспортных услуг является место, откуда начинается транспортировка. В случае трансграничной торговли, когда транспортировка начинается и завершается за пределами Омана для клиента в Омане, место поставки будет рассматриваться как находящееся за пределами Омана и, следовательно, рассматриваться как не подлежащее обложению НДС.

По словам Аасты Ранган, директора по консультированию по НДС, Crowe Oman, компании в сфере судоходства и логистики не должны бездельничать и откладывать оценку влияния НДС, полагая, что транспортные перевозки имеют нулевой рейтинг.Она советует предприятиям немедленно начать анализировать свои бизнес-операции с точки зрения НДС.

Грузовые перевозки и сопутствующие услуги (Уведомление об НДС 744B)

Деталь

Это уведомление отменяет и заменяет Уведомление об НДС 744B (декабрь 2010 г.). Это уведомление относится к поставкам, произведенным 1 января 2021 года или после этой даты как в Великобритании, так и в Северной Ирландии, если не указано иное. Ссылки на Великобританию следует толковать соответствующим образом.

1.Обзор

1.1 Это уведомление

В нем подробно объясняется обязательство по НДС грузовых перевозок и связанных с ними услуг, производимых в Великобритании. В этом уведомлении также указывается место оказания этих услуг. Общие правила о месте оказания услуг см. В Примечании по НДС 741A: место оказания услуг.

Другие уведомления:

1.2 Изменения в уведомлении

Это уведомление было обновлено, чтобы отразить изменения в порядке НДС на поставки товаров и услуг после выхода Великобритании из Европейского Союза.

1.3 Кто должен прочитать это уведомление

Любая компания, которая занимается предоставлением грузовых транспортных услуг или услуг по обработке или хранению товаров в связи с такими транспортными услугами.

1.4 Закон о данном уведомлении

Группа 8 (транспортировка) Приложения 8 (нулевая ставка) к Закону о НДС 1994 г.

Параграф 7.7 частично или полностью имеет силу закона

2. Грузовые перевозки и погрузочно-разгрузочные работы

2.1 Определение груза

В фрахт:

  • товар или груз
  • почта
  • документы
  • автомобиль без сопровождения

2.2 Значение грузовых транспортных услуг

Услуги грузового транспорта предоставляются, когда транспортное средство, судно, поезд или самолет предоставляется вместе с водителем или экипажем для перевозки товаров.

Если вы арендуете автомобиль, корабль, поезд или самолет без водителя или экипажа, вы предоставляете транспортные средства, а не услуги грузового транспорта. Если вы арендуете автомобиль, корабль, поезд или самолет с водителем, но никуда не перевозите, вы не оказываете транспортных услуг.

Ссылки на «транспортное средство» включают тягачи и прицепы, вместе или по отдельности, а ссылки на «поезда» включают локомотивы и вагоны, вместе или по отдельности.

Уведомление об НДС 744C: корабли, поезда, самолеты и сопутствующие услуги более подробно объясняет прием на работу.

2.3 Как определить порядок налогообложения НДС грузовых перевозок и сопутствующих услуг

Вы должны рассмотреть все следующие 3 пункта по порядку:

  • место оказания ваших услуг, которое соответствует статусу клиента, см. Раздел 3
  • ответственность за поставку, которая следует за местом оказания ваших услуг, см. Раздел 4

3.Место поставки

3.1 Статус вашего клиента

Первым шагом в определении места поставки вашего грузового транспорта и сопутствующих услуг является определение того, занимается ли ваш клиент «бизнесом» или нет с целью получения поставки.

Является ли ваш клиент «занимающимся бизнесом» - это обширная проверка, которая не ограничивается клиентами в Великобритании или ЕС, но применяется к любому клиенту в любой точке мира, а также не ограничивается клиентами, зарегистрированными в качестве плательщика НДС.

Подробное объяснение и примеры того, когда клиент находится или не ведется «бизнесом», а также предложения по хранению доказательств можно найти в Уведомлении по НДС 741A: место оказания услуг.

3,2 Клиент в бизнесе

Грузовые перевозки и сопутствующие услуги подпадают под общее правило B2B, когда они предоставляются клиентам, «работающим». Общее правило заключается в том, что место предоставления услуг лицу, которое «занимается бизнесом», является местом, к которому принадлежит заказчик для целей получения вашей поставки.

Но место предоставления этих услуг, которое по общему правилу могло бы иметь место в Великобритании, но которое осуществляется полностью за пределами Великобритании, рассматривается как место, где оно было оказано.

Например, клиент «ведет бизнес» в:

  • Франция - товары перемещаются внутри Франции, поэтому местом поставки грузового транспорта и сопутствующих услуг является Франция
  • Австралия - товары перемещаются из Австралии в Великобританию с оказанием соответствующих транспортных услуг во Франции, здесь местом поставки грузового транспорта и сопутствующих услуг является Австралия.
  • UK - товары перемещаются из Канады в Китай, поэтому местом поставки грузового транспорта и сопутствующих услуг является Канада, Китай и международные воды или воздушное пространство
  • Нидерланды - товары перемещаются из Италии в Ирландию, где вы оказываете соответствующие транспортные услуги, поэтому местом поставки грузовых перевозок и сопутствующих услуг является Нидерланды.

3.3 Клиент, не занимающийся бизнесом

Местом поставки грузовых перевозок и сопутствующих услуг клиентам, не ведущим свою деятельность, является:

Путешествие Место поставки
Транспорт в Великобритании Великобритания
Все остальные поездки Если транспортировка осуществляется пропорционально пройденному расстоянию
Вспомогательные транспортные услуги , где физически осуществлен

Транспортировка между двумя пунктами в одной стране считается полностью внутри этой страны, даже если маршрут проходит за пределы этой страны.

Например, некоммерческий клиент находится в:

  • Франция - движение товаров внутри Франции, место поставки грузового транспорта и сопутствующих услуг Франция
  • Австралия - товары перемещаются из Австралии в Великобританию, при этом соответствующие транспортные услуги осуществляются во Франции, местом поставки грузового транспорта является Австралия, Великобритания и любая другая страна, через которую осуществляется транзит, соответствующие транспортные услуги предоставляются во Франции
  • UK - товар перемещается из Канады в Китай, место поставки грузового транспорта и сопутствующих услуг - Канада, Китай и международные воды или воздушное пространство

3.4 Позиция субподрядчика основного поставщика грузовых перевозок или сопутствующих услуг

Если вы являетесь субподрядчиком, предоставляющим грузовые перевозки или сопутствующие услуги основному подрядчику, место предоставления ваших услуг определяется статусом вашего непосредственного клиента.

Например, если французская компания перемещает товары из Италии в Ирландию для британской компании, местом поставки является Великобритания, поскольку именно там находится покупатель. Если с вами заключен субподряд на перевозку этих товаров из Дувра в Холихед для французского подрядчика, местом оказания ваших услуг будет Франция, поскольку именно там находится ваш заказчик.

4. Обязательства по НДС

4.1 Место поставки - Великобритания

Если местом поставки грузового транспорта или сопутствующих услуг является Великобритания, то поставка является стандартной, за исключением:

  • поставка транспортных или сопутствующих услуг, связанных с импортом или экспортом из Великобритании
  • , если поставка связана с обработкой или хранением морских, железнодорожных или авиационных грузов (при определенных обстоятельствах) (см. Раздел 7)
  • при нулевой ставке

4.2 Место поставки за пределами Великобритании

Если место поставки находится за пределами Великобритании, то поставка не облагается НДС в Великобритании, и в Великобритании нет обязательств по НДС. Но вы сможете вернуть любой предварительный налог, понесенный при осуществлении поставки, в соответствии с обычными правилами.

Дополнительную информацию о предварительном налоге можно найти в руководстве по НДС (Примечание 700).

У вас могут быть обязательства перед регистром НДС в любой другой стране, где вы производите поставки (см. Пункт 4.3).

4.3 Учет НДС

Порядок учета НДС и то, кто его учитывает, будет зависеть от обстоятельств сделки.

Если поставщиком и местом поставки является Великобритания, это внутренняя поставка, и НДС будет учитываться в Великобритании.

Если поставщик находится за пределами Великобритании и осуществляет поставки клиентам, ведущим бизнес в Великобритании, клиент будет учитывать НДС в качестве обратного платежа. См. Раздел 10 для получения дополнительной информации.

Если место поставки находится за пределами Великобритании, то поставка не облагается НДС в Великобритании. Возможно, вам придется зарегистрироваться в стране, где осуществляется поставка, и учесть там НДС или аналогичный налог. Вам нужно будет связаться с соответствующими органами в этой стране.

5. Импортные, экспортные и грузовые перевозки за пределами Великобритании

5.1 Значение импортных, экспортных и грузовых перевозок за пределами Великобритании

В целях данного раздела импортные, экспортные и грузовые перевозки за пределами Великобритании означает транспортировку товаров:

  • между Великобританией и другими странами
  • полностью за пределами Великобритании

5.2 Место поставки данного грузового транспорта

Место поставки импортных, экспортных и грузовых транспортных средств за пределами Великобритании соответствует правилам, изложенным в разделах 2 и 3.

5.3 Обязательства по НДС при импорте, экспорте и грузовых перевозках за пределами Великобритании

Если местом поставки является Великобритания, нулевой рейтинг применяется к:

  • Поставка перевозки товаров из одного места в другое за пределами Великобритании и наоборот
  • транспортировка, обработка и хранение товаров, когда они поставляются в связи с поездкой от места ввоза к месту назначения, в пределах Соединенного Королевства (в той степени, в которой эти услуги оказываются в Соединенном Королевстве)
  • транспортировка, обработка и хранение товаров, когда они поставляются в связи с поездкой из места их происхождения, в пределах Соединенного Королевства (в той мере, в какой эти услуги предоставляются в Соединенном Королевстве).

Правила обращения и хранения описаны в разделе 7.

5.4 Значение пункта назначения и происхождения

Пункт назначения - это самое дальнее указанное место в Великобритании, куда отправляются товары во время ввоза. Это место, указанное в накладной или другом документе, по которому ввозятся товары.

Это часто называют условиями поставки, которые подробно описаны в параграфе 5.5. Когда это место неизвестно, местом назначения является место ввоза.

Товары, отправленные на адрес Пункт назначения
Товары, прибывающие в Феликстоу и отправляемые в Бирмингем Бирмингем
Товары прибывают в аэропорт Хитроу в ожидании дальнейших инструкций Хитроу

Место происхождения - это место в Великобритании, откуда товары сначала отправляются на экспорт.Когда это место неизвестно, происхождение является местом вывоза.

Товары отправлены из Происхождение
Товары на экспорт отправлены из Ньюкасла в Сидней Ньюкасл
Товары перемещены из Манчестера в Саутгемптон до отправки на экспорт Саутгемптон

5.5 Условия поставки

Основные условия доставки, используемые в Великобритании:

.
Сокращение Название Значение
EXW С завода Товар доступен на территории продавца (например, завод, завод, склад и т. Д.), И покупатель несет все расходы (погрузка, транспортировка и т. Д.) С этого момента по
DDU или DDP Delivered Domicile (полностью доставлен) Продавец доставляет товар в указанное место в стране прибытия (например, на территорию покупателя или на конкретный склад) и несет ответственность за все связанные с этим расходы.
FOB Свободно на борту в порту отправления Продавец несет расходы по транспортировке товара в порт в стране экспорта.Покупатель несет ответственность за все расходы с этого момента
CIF Стоимость, страхование и фрахт до порта прибытия Продавец оплачивает все расходы и транспортные расходы, необходимые для доставки товара в порт или аэропорт в Великобритании. Покупатель несет ответственность за расходы, связанные с внутренним транспортом из порта или аэропорта

Полный список условий поставки приведен в Примечании НДС 252: оценка импортируемых товаров для таможенных целей, НДС и торговая статистика.

5.6 Примеры услуг, связанных с импортом и экспортом с нулевой ставкой

В той мере, в какой местом поставки является Великобритания Это
перевозка из Бирмингема в Дувр товаров для экспорта в Алжир с нулевой ставкой - это поставка в связи с экспортом из Великобритании
транспорт из США в Суонси с нулевой ставкой - это поставка транспорта из-за пределов Великобритании
хранение товаров, экспортируемых из Эдинбурга в Дубай с нулевой ставкой - это запасы для хранения в связи с экспортом из Великобритании
перевозка товаров из ЮАР в Феликстоу товаров, отправленных в Швейцарию с нулевой ставкой - это поставка транспорта в Великобританию, несмотря на то, что товары предназначены для Швейцарии.

5.7 Документальные доказательства, необходимые для подтверждения того, что ваши услуги являются частью импортного или экспортного движения

Если вы предоставляете такие услуги, вы должны располагать достаточными доказательствами того, что вы предоставляете услугу, связанную с конкретным импортом или экспортом товаров, в виде коммерческой документации.

Список не является исчерпывающим. Если у вас возникнут трудности с получением этих документов, вам следует связаться с нашим отделом НДС: общие вопросы.

Подробная информация об «удовлетворительных доказательствах» экспорта также приведена в разделе «Товары, экспортируемые из Великобритании» (Уведомление 703).

Основными формами документальных доказательств являются Кроме того, комбинация или все это может предоставить подходящие доказательства
Контракты или соглашения Межфирменная переписка
Накладная Заказная документация заказчика
Коносаменты Реквизиты для оплаты
Свидетельства об отгрузке Счет-фактура продажи
Счета за воздушный или морской транспорт Консультации
Формы таможенной декларации C88 ( SAD )

5.8 Услуги, связанные с импортом или экспортом без нулевой ставки

Следующие услуги не имеют нулевой ставки.

Перевозка грузов после их прибытия в пункт назначения. Например, транспортировка после прибытия на склад (пункт назначения, куда они были отправлены), где известен заказчик, но неизвестен дальнейший пункт назначения в другом месте Великобритании. Когда товар в какой-то более поздний срок отозван для отправки в (скажем) филиал, транспорт и любые сопутствующие услуги не могут иметь нулевую ставку.

Услуги, связанные с товарами, которые не были специально отправлены на экспорт во время перевозки.

Обработка или хранение товаров после их разгрузки в пункте назначения, если не выполняются условия раздела 7.

6.1 Что представляют собой связанные транспортные услуги

К ним относятся следующие услуги, когда они связаны с транспортировкой товаров:

  • погрузка, разгрузка или перегрузка
  • укладка
  • отверстие для осмотра
  • Служба охраны грузов
  • составление или изменение коносаментов, воздушных или морских накладных и свидетельств об отгрузке
  • упаковка, необходимая для транспортировки
  • склад

6.2 Место оказания сопутствующих транспортных услуг

Место оказания сопутствующих транспортных услуг соответствует правилам, изложенным в разделах 2 и 3.

6.3 Учет НДС по сопутствующим транспортным услугам

Порядок учета НДС изложен в разделе 4.

7. Услуги по обработке и хранению морских, железнодорожных и авиационных грузов

7.1 Услуги по транспортировке и хранению

Вот несколько примеров услуг по обработке и хранению:

  • Служба охраны грузов
  • обработка контейнеров, за которые взимается сбор за ящик
  • простой
  • загрузка запасов и выгрузка тары
  • Погрузка, разгрузка, перегрузка, установка, крепление и перемещение груза
  • перемещение товаров на судно или с судна на лихорадке
  • составление или изменение коносаментов, воздушных или морских накладных и свидетельств об отгрузке
  • оформление или изменение таможенных деклараций
  • предъявление товаров на таможенный досмотр
  • Сортировка, открытие для проверки, ремонта и доведения до состояния, взвешивания и тарирования, наклеивания лент и пломбирования, стирания и повторной маркировки, маркировки и перенумерации, подсчета, проверки, отбора проб, измерения или измерения товаров
  • стивидорные и носильщики
  • Осмотр груза (в том числе поврежденного)

7.2 Как следует относиться к услугам по обработке и хранению

Обработка и хранение товаров, перевозимых на корабле, поезде или самолете, могут иметь нулевую ставку при условии, что услуга физически осуществляется в Великобритании. Определенные ограничения применяются к степени нулевого рейтинга, который описан в связанных параграфах.

Для обработки судовых, железнодорожных или авиационных грузов должна быть оказана услуга:

Однако:

  • предоставление лицензии на занятие земли для хранения товаров на определенной территории, в отличие от услуги по их хранению, может быть освобождено от НДС (см. Уведомление о НДС 742: земля и имущество)
  • см. Параграф 5.3 для услуг по обработке и хранению импортируемых и экспортируемых товаров
  • см. Параграф 7.7 для сопутствующих услуг, которые исключены из нулевого рейтинга

7.3 Применение в порту или на суше, прилегающей к порту

Порт означает любой порт, назначенный для таможенных целей, и это включает все морские порты, береговую линию и территориальные воды (обычно в 12 морских милях от побережья) вокруг Великобритании до средней отметки высокого уровня воды и внутренних вод до момента течения прилива, вместе с соответствующими доками и гаванями.

Вода в Манчестерском судоходном канале между Мерси и Манчестером также является таможенным портом.

Законодательство, определяющее порты, не включает земли, поэтому «земля, прилегающая к порту» означает непосредственную пристань и любые складские помещения или складские помещения на ней.

Нулевая ставка применяется к грузу, перевозимому на любом судне, а не только «подходящим судам».

7.4 Заявление в таможенно-акцизном аэропорту

Таможенный и акцизный аэропорт означает аэропорт, назначенный для посадки или отправления воздушных судов в соответствии с Законами о таможне и акцизах согласно постановлению совета.Граница таможенного и акцизного аэропорта обычно является границей самого аэропорта. Список таможенных и акцизных аэропортов можно найти в томе 3 Таможенного тарифа. Нулевая ставка применяется к грузу, перевозимому на любом воздушном судне, а не только на «подходящем воздушном судне».

7.5 Заявление в «нетаможенном и акцизном аэропорту»

Не все аэропорты обозначены как таможенные и акцизные, в большинстве случаев эти аэропорты будут работать в соответствии с Сертификатом соглашения.

Нулевая ставка применяется только к грузу, перевозимому на «отвечающем требованиям воздушном судне».(см. Уведомление 744C)

7.6 Применение на международной железнодорожной территории

Нулевой рейтинг применяется к грузу, перевозимому любым поездом в одобренной таможней зоне, или к грузу, перевозимому международным поездом в любой части железнодорожных сетей Великобритании или Северной Ирландии.

7.7 Значение международной железнодорожной зоны

Это:

  • место, в котором товары загружаются или выгружаются, или пассажиры совершают посадку или высадку из железнодорожного транспортного средства перед его отправлением или въездом в Соединенное Королевство, или
  • участок, прилегающий к такому месту

Кроме того, другие места, относящиеся к международным железнодорожным перевозкам и указанные HMRC.

Остальная часть этого параграфа определяет такие области и имеет силу закона.

Международная железнодорожная зона включает любую часть национальных железнодорожных сетей Великобритании и Северной Ирландии, а также любые верфи или подъездные пути, связанные с ними.

7.8 Значение международных поездов

Международные поезда - это поезда, отправляющиеся за границу.

Международные железнодорожные перевозки, как правило, представляют собой поездки в / из Великобритании с использованием туннеля под Ла-Маншем и поезда, пересекающие границу между Северной Ирландией и Ирландией.

7.9 Значение временного хранилища

Место временного хранения - это место, утвержденное таможней для депонирования ввозимых и еще не освобожденных товаров, имеющих статус товаров временного хранения. Товары находятся на временном хранении до тех пор, пока они не будут переведены на разрешенную таможней обработку или использование. Примером последнего является помещение товаров под таможенную процедуру, такую ​​как вхождение в «свободное обращение». Сюда входят товары, которые еще не зарегистрированы и не введены.

Дополнительную информацию можно найти в Примечании 199A: временное хранение и утвержденные хранилища.

7.10 Услуги по обработке импортируемых или экспортируемых товаров

Услуги по обработке товаров могут иметь нулевую оценку, если соответствующие товары были импортированы или экспортированы из Великобритании, см. Раздел 5.

7.11 Услуги, исключенные из нулевого рейтинга

Сдача внаем любых товаров, включая краны или другое подъемное оборудование, не имеет нулевой ставки.

8.1 Что такое посреднические услуги

Здесь вы действуете или представляете кого-то другого (принципала) при организации поставок грузового транспорта или сопутствующих услуг, как указано в этом уведомлении.

Дополнительную информацию о посредниках можно найти в справочнике по НДС (Уведомление 700) и Уведомлении по НДС 741A: место оказания услуг.

8.2 Место оказания посреднических услуг, связанных с грузовыми перевозками и сопутствующими товарами

Место оказания посреднических услуг соответствует правилам, изложенным в разделах 2 и 3, в том, что касается вашего клиента, «принципала».

8.3 НДС для посреднических услуг

Если вы являетесь первоначальным посредником, который участвует в организации услуг, описанных в этом уведомлении, и местом оказания ваших услуг является Великобритания, ваша поставка облагается нулевой ставкой, если вы принимаете меры для поставки:

  • место на подходящем корабле или самолете
  • обработка, хранение или транспортировка товаров, импортируемых или экспортируемых из Великобритании, как указано в разделе 6
  • услуги по обработке или хранению, как указано в разделе 7

Во всех остальных случаях ваши поставки стандартны.

Для получения дополнительной информации о значении квалифицируемых судов и самолетов см. Уведомление об НДС 744C «Морские и воздушные суда и связанные с ними услуги».

8.4 Примеры посреднических услуг, связанных с поставкой грузового транспорта или сопутствующих услуг

Если вы организуете поставку грузовых перевозок, которые полностью осуществляются во Франции, для британского клиента, который не «занимается бизнесом», местом оказания ваших услуг является Франция. Вы, как поставщик посреднических услуг, можете быть обязаны отчитаться по НДС на ваши поставки во Франции.

Если вы организуете поставку грузового транспорта для экспорта товаров из Франции в США, для британского клиента, который «ведет бизнес», местом предоставления ваших услуг является Великобритания. Организуемые грузовые перевозки осуществляются за пределами Великобритании, поэтому рейтинг не взимается. См. Уведомление по НДС 741A: место оказания услуг.

Если вы организуете доставку грузов в доках Феликстоу для британского клиента, который не «занимается бизнесом», местом оказания ваших услуг является Великобритания. Организуемая услуга - это обработка в порту товаров, перевозимых на корабле, поэтому ставка не взимается.

9. Экспедиторы

9.1 Особые правила НДС для экспедиторов

Нет никаких особых правил в отношении НДС для экспедиторов. Вы должны рассматривать услуги, которые вы предоставляете, на индивидуальной основе, чтобы определить, как к ним следует относиться при уплате НДС.

9.2 Что необходимо учитывать при определении НДС для ваших поставок в качестве экспедитора

Чтобы определить НДС для ваших поставок, вам необходимо учитывать:

  • , если вы действуете в качестве принципала или посредника - в качестве экспедитора вы можете предоставлять различные товары, либо выступая в качестве посредника при организации поставок между двумя другими сторонами, либо предоставляя услуги в качестве принципала - см. Раздел 9
  • , если вы делаете единичную поставку - если вы действуете в качестве принципала, вполне вероятно, что вы предоставляете своим клиентам ряд услуг в связи с одной транзакцией или контрактом, в таких обстоятельствах ваши услуги могут составлять единую поставку для Для целей НДС, когда вы осуществляете такую ​​единую поставку, ее режим НДС должен определяться в соответствии с общим существенным характером поставки, см. Параграф 10.4
  • , если вы осуществляете несколько поставок, ваши услуги могут составлять более одной поставки, вам необходимо будет рассмотреть вопрос об обращении и обязательствах по НДС в отношении таких отдельных поставок на индивидуальной основе; аналогично, если вы являетесь агентом, вы можете организовать одну поставку. или более поставок - это может повлиять как на место поставки, так и на ответственность ваших услуг, см. параграф 10.4
  • место оказания ваших услуг, см. Разделы 2 и 3
  • обязательство по НДС за предоставляемые вами услуги, это будет зависеть от характера предоставляемых вами услуг или места оказания этих услуг.

9.3 Примеры поставок грузовых экспедиторов

Вот несколько примеров:

Описание Характер поставки Место поставки и обязательство по НДС
Вас просят организовать импорт товаров из США от имени некоммерческого клиента из Великобритании. Вы покупаете в международном транспорте, оформляете страховку, оформляете таможенное оформление, оплачиваете импортную пошлину и покупаете транспорт от места ввоза до помещения вашего клиента. Считается, что вы осуществляете единую поставку международных перевозок. Ваша поставка имеет нулевую ставку в той степени, в которой транспортировка осуществляется в Великобритании. Остальная часть поездки не облагается НДС в Великобритании (см. Пункт 3.2). Уплата импортной пошлины является выплатой и не облагается НДС (см. Пункт 10.4).
Бизнес-клиент из Великобритании просит вас организовать доставку его товаров из Парижа в Бирмингем. Вы покупаете транспорт и договариваетесь о хранении на ночь в Дувре. Вы делаете единую поставку транспорта с соответствующими погрузочно-разгрузочными работами и хранением. Место поставки - Великобритания (см. Пункт 3.1). У вашего предложения нулевой рейтинг.
Клиент из Великобритании организовал экспорт товаров в Австралию. Вас просят просто организовать перевозчика, который отвезет товары в аэропорт. Вы выступаете в качестве посредника при организации международных грузовых перевозок. Перевозчик осуществляет поставки транспорта в связи с вывозом. У вашего источника питания нулевой рейтинг (см. Раздел 9). Поставка перевозчика имеет нулевую ставку (см. Раздел 5).

9,4 Как обрабатывать выплаты

Выплаты, такие как уплата таможенных пошлин, не облагаются НДС и обычно должны указываться отдельно в вашем счете. Это не относится к расходам, которые вы несете при поставке, таким как почтовые расходы и расходы на телефонную связь, которые составляют часть вознаграждения за ваши поставки (независимо от того, являются ли ваши поставки стандартными или с нулевой ставкой), даже если они отдельно указаны в вашем счете.

Дополнительная информация о выплатах приведена в руководстве по НДС (Уведомление 700).

10. Обратный заряд

10.1 Процедура обратного заряда

Это упрощение, которое означает, что зарубежные поставщики не регистрируют и не учитывают НДС по поставкам, произведенным в Великобритании клиентам, которые «ведут бизнес» в Великобритании.

10.2 Как работает обратный заряд

Если вы получаете услуги, к которым применяется обратный сбор, вы, заказчик, должны учитывать НДС, как если бы вы были поставщиком услуг.Вам необходимо будет внести на свой счет НДС сумму выходного налога, рассчитанную на полную стоимость полученной вами поставки, и в то же время дебетовать свой счет входящим налогом, на который вы имеете право, в соответствии с нормальные правила.

Клиенты, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны добавить стоимость полученной поставки к своему деловому обороту, чтобы решить, нужно ли им регистрироваться в качестве плательщика НДС. См. Уведомление по НДС 700/1: должен ли я быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Дополнительная информация о предварительном налоге приведена в руководстве по НДС (Уведомление 700), а дополнительная информация по обратному начислению приведена в Уведомлении по НДС 741A: место оказания услуг.

Ваши права и обязанности

Прочтите свой Устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от HMRC и чего мы ожидаем от вас.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected]

Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

Поправляем

Если вы недовольны услугами HMRC, обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC.

Как HMRC использует вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

Разъяснение пошлин и налогов - Worldwide Logistics Group

Что такое пошлины и налоги?

При покупке товаров за пределами ЕС вы должны уплатить пошлины и налоги таможне Великобритании за то, чтобы ваши товары были выпущены в страну.Без оплаты этих расходов ваш груз не может перемещаться в пределах Великобритании.

Долг Великобритании

Размер британской пошлины, которую вы должны заплатить, зависит от заявленной стоимости товаров (она указана в вашем коммерческом счете) и типа продукта, который вы импортируете. Каждому продукту дается различный рейтинг пошлины / процент. Чтобы узнать, какой размер пошлины применяется, вам нужно будет посетить www.gov.uk/trade-tariff.

НДС при ввозе

Когда в расценке на доставку указано «плюс британские пошлины и НДС», не думайте, что НДС включен в цену доставки; это фактически НДС на облагаемый налогом импорт; Если вы покупаете товары за пределами ЕС, вы не платите НДС поставщику, но это не значит, что вам вообще не придется его платить.Налогооблагаемый импорт, по которому уплачивается НДС, представляет собой сумму, которую вы платите за свои товары, плюс стоимость доставки плюс британский сбор. Вы фактически платите НДС на все, что вам нужно, чтобы купить товары и выпустить их в обращение в Великобритании.

Импорт товаров из-за пределов ЕС

При импорте товаров из-за пределов ЕС приведенный ниже расчет - это то, что вы должны использовать для оценки НДС, который вам придется уплатить после прохождения таможенной очистки товаров через таможню Великобритании.

НДС на облагаемый налогом импорт = 20% от ([Стоимость покупки ваших товаров] + [британские пошлины] + [Стоимость доставки и страхование])

Вот пример. Если товары куплены в Китае за 5000 фунтов стерлингов, и они облагаются британской пошлиной в размере 250 фунтов стерлингов, а стоимость доставки до вашей двери составляет 500 фунтов стерлингов, то подлежащий уплате НДС будет примерно 1150 фунтов стерлингов:

.

НДС = 20% от (5000 £ + 250 £ + 500 £) = 1150 £

НДС при импорте из ЕС

Товары, перемещаемые в пределах ЕС, не облагаются НДС, так как это единый рынок.У HMRC есть дополнительная информация о НДС в ЕС, но единственный НДС, который судоходная компания будет взимать при импорте товаров из ЕС, - это НДС на саму перевозку.

Что делать, если я уже зарегистрирован в качестве плательщика НДС?

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вам нужно будет использовать свой номер EORI, связанный с вашим номером плательщика НДС. Вам все равно придется платить НДС, как описано выше, но вы можете потребовать возмещения НДС, уплаченного вами при импорте товаров (для вашего бизнеса) в Великобританию.Вы можете сделать это с помощью обычной декларации по НДС в соответствии с обычными правилами.

Когда ваш номер EORI декларируется таможенной службе Великобритании, если он связан с вашим номером плательщика НДС, он уведомляет HMRC, который обычно отправляет вам сертификат (форма C79) в качестве доказательства того, что вы уплатили НДС на импорт. Сертификаты C79 выдаются ежемесячно (а не на каждую партию) и должны быть получены примерно 24-го числа месяца после вашего ввоза. HMRC отправит сертификат по адресу, указанному для вашего номера плательщика НДС.

Транспорт и логистика - вызовы реформы НДС

До полной унификации НДС взимается с продаж материальных товаров и услуг по ремонту в Китае, а BT применяется к продаже недвижимого имущества, передаче нематериальных активов и предоставлению других услуг в Китае.Принимая во внимание сложность, которая может возникнуть в результате мгновенного отказа от широко применяемой системы BT, объединение использует поэтапный подход с первой пилотной программой, развернутой в Шанхае 1 января 2012 года. В рамках пилотной программы НДС Ставки на транспортные услуги и вспомогательные логистические услуги составляют 11% и 6% соответственно. Термин «вспомогательные логистические услуги» является широко определенным понятием, которое в основном охватывает практически все виды деятельности, не связанные с транспортировкой, такие как экспедирование грузов, экспедирование, складирование и таможенное оформление.

Больше провинций и городов, включая Пекин, Цзянсу, Аньхой, Фуцзянь (включая Сямынь), Гуандун (включая Шэньчжэнь), Тяньцзинь, Чжэцзян (включая Нинбо) и Хубэй, были включены в пилотную программу в 2012 году, даты вступления в силу - с сентября. С 1 по 1 декабря 2012 года.

Как и ожидалось, пилотная программа реформирования НДС была реализована по всей стране в Китае с 1 августа 2013 года циркуляром Caishui [2013] № 37 (циркуляром 37). Еще несколько секторов услуг (например, кино и медиа) также были включены в охватываемые отрасли.Равным образом с этой даты компании, занимающиеся транспортировкой и логистикой, будут облагаться НДС, в том числе иностранные предприятия, которые предоставляют такие услуги клиентам в Китае.

Да, долгожданная реформа, но…

Вышеупомянутое географическое и масштабное расширение после менее чем двух лет пилотной программы в Шанхае и других провинциях может означать, что правительство удовлетворено экспериментом в этих выбранных местах. Несомненно, со временем унификация упростит налоговый кодекс - один набор правил вместо двух, и рационализирует налоговое администрирование - сбором НДС и BT занимаются соответственно государственное налоговое бюро и местное налоговое бюро.Что еще более важно, поскольку BT не предоставляет входящий кредит, такой как НДС, он создает эффект каскадного налогообложения, который ставит в невыгодное положение транзакции между предприятиями, создавая утечку налогов при приобретении услуг и препятствуя предприятиям передавать на аутсорсинг некоторые из своих функций. Замена BT на НДС, как правило, устраняет такой каскадный эффект.

Пилотная программа НДС также предписывает особый режим НДС для экспортируемых услуг. До начала программы специальные режимы НДС были доступны только для экспорта материальных движимых товаров.Как правило, нулевой рейтинг теперь доступен международным транспортным услугам, предоставляемым отечественными компаниями, имеющими соответствующие лицензии. При нулевом рейтинге поставщик услуг не будет обязан взимать выходной НДС и может подать заявку на возмещение входящего НДС, понесенного при его покупках. С другой стороны, для международных транспортных услуг, предоставляемых компаниями без соответствующей лицензии или другими логистическими компаниями, будет доступно освобождение от НДС. При освобождении от НДС поставщик услуг не будет обязан взимать выходной НДС, но также не сможет получить возмещение или кредит на входящий НДС, понесенный при покупках.

Однако на самом деле отзывы компаний транспортно-логистической отрасли были довольно неоднозначными. Некоторые налогоплательщики, в том числе некоторые транспортные компании, судовых агентов и экспедиторов, обеспокоены тем, что новый режим НДС может даже увеличить их налоговые расходы. Чтобы понять проблемы, с которыми сталкиваются эти налогоплательщики, необходимо понять, как правила работали при старом режиме БТ.

До реформы

Для целей BT применимые налоговые ставки и база будут зависеть от бизнес-категории налогоплательщика.В частности:

  • Для «транспортного бизнеса», то есть морского, воздушного, автомобильного или железнодорожного (услуги железнодорожного транспорта, а также курьерские и экспресс-услуги в рамках «почтовых услуг» в настоящее время не включены в реформу НДС), применима ставка BT. составляет 3% от валовой выручки. Для совместной транспортной деятельности генеральному подрядчику разрешается вычесть транспортные расходы, уплаченные субподрядчику, из валовой выручки при расчете суммы, подлежащей ВТ. Компания КНР, предоставляющая международные транспортные услуги (то есть перемещение грузов или пассажиров через границу или за пределы Китая), также освобождается от уплаты BT
  • . Для поставщиков курьерских и экспресс-услуг налогоплательщик может оцениваться как оказывающий либо почтовые, либо транспортные услуги.Ставка BT также составляет 3%.
  • Для «агентских услуг», которые включают судовое агентство, экспедирование грузов, таможенное агентство и другие логистические услуги с ролью агента, ставка BT составляет 5% от фактических агентских сборов, полученных от отправителя. То есть BT должен взиматься на чистой основе с валовой выручкой за вычетом допустимых вычетов. На практике общепринято, что внешние расходы, уплаченные сторонним поставщикам услуг (как на суше, так и на море), могут быть вычтены, например:
  • Транспортные расходы, уплаченные перевозчикам (например, воздушный и морской)
  • Прочие понесенные расходы при транспортировке (например, погрузочно-разгрузочные работы и портовые сборы)
  • Затраты по субподряду, оплачиваемые другим экспедиторам.
  • Для других услуг в транспортной и логистической отраслях (таких как складские услуги, портовые услуги) ставка BT составляет 5% на валовой основе, за исключением некоторых обстоятельств, при которых может применяться эффективная чистая основа.

Влияние этих правил на транспортные и логистические компании:

  • Для правомочных компаний, хотя система входящего кредита, такая как НДС, недоступна, метод BT на чистой основе фактически позволяет рассчитать BT на добавленной стоимости. Только.К этой категории относятся компании, предоставляющие агентские услуги, которым разрешено исключать сторонние расходы и возмещаемые расходы при расчете сумм, подлежащих BT.
  • Для компаний, занимающихся транспортными и почтовыми услугами, будет применяться более выгодная ставка BT в размере 3% по сравнению с 5%. Транспортная компания также может вычесть субподрядные транспортные расходы (не включая другие сторонние расходы).

Другими словами, до некоторой степени каскадный эффект, который в противном случае существовал бы при режиме BT, уже устранен методом BT на чистой основе.Более того, применяемая ставка BT в размере 3% (для транспортных услуг) или 5% (для других услуг) более выгодна, чем соответствующие ставки в 11% и 6% в рамках реформы НДС. (Конечно, если заказчик транспортных или логистических услуг, как правило, является плательщиком НДС, НДС по более высокой ставке будет засчитан, тогда как BT по более низкой ставке будет составлять часть его налоговых расходов.)

Транспортная отрасль - победители и проигравшие

Из-за различий между правилами НДС и правилами BT в пилотной программе есть победители и проигравшие.Воздействие программы зависит не только от типа компании, которой является бизнес, но и от типа услуг (например, внутренних или международных), в которых она участвует.

Для отечественных компаний, участвующих в международных перевозках, пилотная программа принесут выгоду во многих случаях, поскольку они потенциально имеют право на нулевую ставку НДС или освобождение от НДС. Во-первых, им не нужно будет взимать выходной НДС по сравнению с 3% BT. Во-вторых, для тех, кто имеет нулевой рейтинг, будет доступно возмещение входящего НДС, что было бы невозможно в системе BT.

Однако для отечественной компании, занимающейся внутренними перевозками, результаты могут быть неоднозначными. Если и в той степени, в которой местная компания может передать НДС на выходе покупателям, пилотная программа НДС может быть выгодной, поскольку компания может получить кредит на входящий НДС на свои покупки, что было бы невозможно осуществить в рамках пилотной программы BT. И если ее клиенты могут получить полную скидку на НДС, взимаемый компанией, компания может договориться о более высокой комиссии, чтобы разделить с клиентами экономию на налоговых затратах.Однако вот в чем проблема: некоторые клиенты, например, физические лица или малые предприятия, или те, которые не попали под пилотную программу НДС или все еще не могут получить кредит на НДС, взимаемый компанией. В таких случаях клиенты могут столкнуться с сопротивлением полностью уплатить НДС, потому что в соответствии с системой BT они должны будут уплатить только 3% BT.

С другой стороны, национальная транспортная компания может не требовать кредита на входящий НДС, понесенный при ее покупках, в полном объеме, потому что специальные счета-фактуры НДС обычно недоступны, например, счета за топливо, взимаемые с отдельных водителей на заправочных станциях. и дорожные сборы, взимаемые властями.И большая часть затрат транспортных компаний - это расходы на персонал, которые не включают в себя зачет НДС. Также не предусмотрены льготы по входящему НДС на основные средства, которые были приобретены до начала пилотной программы НДС. Этот недостаток может создать неравномерное игровое поле для предприятий, находящихся на разных этапах инвестирования.

Для иностранных транспортных компаний льгота зачета входящего НДС не предоставляется. Они также не смогут пользоваться нулевым рейтингом или освобождением от НДС даже для международных транспортных услуг.Другими словами, им придется взимать НДС в размере 11% даже за услуги международных перевозок, предоставляемые клиентам в Китае. Для перевозчиков, которые работают через агента в Китае, агент будет обязан удерживать НДС. Однако в этих обстоятельствах, если имеются соответствующие налоговые соглашения или международные соглашения о перевозках, иностранные транспортные компании могут воспользоваться освобождением от НДС в дополнение к налогу на прибыль корпораций.

Мы понимаем, что центральное правительство и местные органы власти в разных городах получили отзывы об этих проблемах по разным каналам.Некоторые предприятия и группы выразили желание снизить ставки НДС и согласовать базу расчета налогов между отечественными транспортными компаниями и иностранными транспортными компаниями. Некоторые местные органы власти согласились предоставить финансовые субсидии для снижения дополнительного налогового бремени в переходные периоды. Однако никаких мер, которые обеспечили бы более устойчивые решения этих проблем, не было.

Отрасль логистики - без чистой базы

Многие секторы логистической отрасли, в основном судоходные агенты и экспедиторы, подпадают под категорию вспомогательных логистических услуг и облагаются 6% в рамках пилотной программы НДС, а не 5% в рамках пилотной программы. система BT.Предполагая, что клиенты поставщиков услуг могут требовать полного кредита на НДС, взимаемый поставщиками услуг, а сами поставщики услуг могут требовать полного кредита на НДС на свои собственные покупки, реформа должна быть выгодной для обеих сторон.

Однако возникла путаница и неопределенность, поскольку в течение переходного периода, то есть до 1 августа 2013 года, хотя только Шанхай и другие девять городов были охвачены пилотной программой НДС, правила позволяли компаниям, таким как логистические компании, использовать для учета BT на нетто-основе для продолжения применения нетто-основы в рамках пилотной программы НДС.На практике в течение переходного периода чистая база будет применяться следующим образом:

  • Поставщик услуг будет по-прежнему взимать НДС на выходе со своей валовой выручки без каких-либо вычетов и выставлять счета-фактуры на основе валовой выручки.
  • Поставщик услуг будет требовать возмещения входящего НДС на затраты, которые облагались НДС и были подтверждены специальными счетами-фактурами (включая ранее вычитаемые по BT статьи и некоторые невычитаемые статьи BT, такие как общие консультационные услуги)
  • Услуга Поставщик также будет требовать возмещения условного входящего НДС на затраты, которые ранее вычитались в рамках системы BT, но не подтверждались счетами-фактурами по НДС, используя следующую формулу:

Входящий НДС = Вычитаемые расходы / (1 + 6%) × 6%

Другими словами, концепция условного зачета входящего НДС - это просто механизм, предназначенный для достижения результата, когда пилотные налогоплательщики будут платить НДС на основе, аналогичной той, что они делали бы в системе BT в прошлом.

Предполагаемый входящий НДС, заявленный таким образом транспортно-экспедиторскими компаниями и компаниями судоходного агентства, будет включать:

  • внутренние расходы, уплаченные внешним поставщикам, которые все еще платили BT, такие как транспортные расходы субподрядчикам за пределами пилотных местоположений;
  • зарубежные расходы, выплачиваемые иностранным организациям, которые не могли выставлять счета-фактуры по НДС, такие как сборы за пересылку зарубежным филиалам и сборы за обработку за границей; и
  • сборы за воздушный и морской фрахт зарубежных перевозчиков, многие из которых были освобождены от косвенных налогов КНР в соответствии с положениями договора.

Обоснование таких устаревших правил в то время могло заключаться в том, что в то время логистические компании в других регионах Китая все еще применяли чистую основу в рамках системы BT, что могло создать невыгодное положение по сравнению с теми, кто покрывается НДС. пилотная программа. Это может объяснить, почему с 1 августа 2013 года, когда пилотная программа НДС начала применяться в масштабах всей страны, чистая база больше не доступна.

Как можно догадаться, экспедиторы и экспедиторы не приветствовали эти изменения с распростертыми объятиями.До 1 августа многие считали увеличение ставки налога на 1% допустимым из-за чистой базы в дополнение к потенциальной доступности входящего НДС на будущие инвестиции, такие как оборудование. Официальные лица SAT и Министерства финансов недавно подтвердили, что чистая база не будет продолжена. Некоторые официальные лица также считали, что такой метод создаст несоответствие между выпуском и вводом, то есть получатели услуг имеют право требовать входящий НДС по валовым платежам, в то время как поставщики услуг учитывают только исходящий НДС на чистой основе, тем самым нарушая кредит. цепочка и приводящая к налоговым потерям для государства.Следовательно, поставщики логистических услуг понесут более тяжелое налоговое бремя, чем раньше, если они не смогут полностью передать НДС своим клиентам.

Взгляд в будущее

Поскольку отрасли транспорта и логистики связаны со всей экономикой, то, как эти отрасли облагаются налогом, может иметь далеко идущие последствия. Понятно, что центральные и местные органы власти серьезно относятся к отзывам предприятий этих отраслей об их озабоченности реформой НДС, многие из которых, возможно, не были предвидены властями.Мы осознаем, что диалог ведется на разных уровнях с целью выработки эффективных решений проблем, поднятых ключевыми промышленными игроками, как отечественными, так и зарубежными поставщиками услуг.

Биография

Дженнифер Венг

Налоговый партнер

КПМГ Китай
50-й этаж, Plaza 66
1266 Тел. +86 21 2212 3431
Факс:
+86 21 6288 1889
Электронная почта:
Дженнифер[email protected]

Дженнифер Вен специализируется на предоставлении консультационных услуг по налогообложению в КНР клиентам в сфере недвижимости и логистики.

Дженнифер помогает многонациональным клиентам формулировать стратегии входа и выхода в отношении их инвестиций в КНР. Она регулярно занимается комплексной проверкой и проектами реструктуризации, а также часто помогает иностранным транснациональным компаниям в обсуждении вопросов налоговой политики с налоговыми органами КНР.

Дженнифер была на год откомандирована в группу по международному корпоративному налогообложению нью-йоркского офиса КПМГ для оказания помощи американским компаниям, занимающимся различными международными налоговыми проектами.


Биография

Трейси Чжан

Налоговый партнер

КПМГ Китай
8-й этаж Чанг, Тауэр
Восточный Чанг, Башня E2 Пекин 100738, Китай
Тел .:
+86 10 8508 7509
Факс:
+ 86 10 8518 5111
Электронная почта:
[email protected]

Трейси Чжан присоединилась к китайскому офису КПМГ в Пекине в 1996 году.В 2006 году она была переведена в офис в Циндао и возглавляла местную налоговую практику. С апреля 2007 года по июль 2008 года она работала как в международной практике корпоративного налогообложения в КПМГ в Нью-Йорке, так и в практике финансовых услуг в КПМГ в Лондоне, соответственно.

Трейси - специалист по регулированию и налогообложению КНР по вопросам, связанным с инвестициями в Китае. С 2004 года она работала в качестве одного из руководителей группы по налогообложению финансовых услуг в КПМГ Пекин, занимаясь внутренними и зарубежными финансовыми услугами, логистикой и клиентами в сфере недвижимости.Она также принимала участие в разработке структур для иностранных инвестиций в Китай; налоговая экспертиза сделок M&A; и консультирование по международным сделкам.


Биография

Бин Ян

Налоговый партнер

КПМГ Китай
Гуанчжоу 38-й этаж 10206 Tian Tower
, Гуанчжоу, 38-й этаж, 9206, 208
Тел .: +86 20 3813 8605
Факс:
+86 20 3813 7000
Электронная почта:
бин[email protected]

Бинь Ян работал с правительством провинции Гуандун и международной инвестиционной компанией в течение 14 лет, прежде чем он присоединился к КПМГ. Работая с правительством, он отвечал за консультации по нормативным актам и управление проектами в отношении иностранных инвестиций в Китай.

С момента прихода в КПМГ в 2006 году Бин в основном отвечал за консультирование и реализацию нормативных требований и структурирования компании.

Бин хорошо разбирается в законах и правилах ведения бизнеса и хорошо разбирается в инвестиционной практике предприятий; он также знаком с деловой средой в Китае.У него большой опыт в создании предприятий, консультировании и проведении корпоративной реструктуризации. Он успешно помог многим транснациональным корпорациям, а также средним и небольшим компаниям из производственной, торговой, недвижимости и сферы услуг выйти на рынок Китая и улучшить структуру компаний.

Бин также обладает глубокими знаниями в области стимулирования НИОКР в Китае, и он активно помогает многонациональным компаниям, а также местным предприятиям Китая в планировании НИОКР, применении стимулов для НИОКР и аудитах НИОКР.


Материал на этом сайте предназначен для финансовых организаций, профессиональных инвесторов и их профессиональных консультантов. Это для информации. Перед использованием сайта ознакомьтесь с нашими Условиями использования и Политикой конфиденциальности.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *