Налоги ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС)

Содержание

Налоги на размещение рекламы на Facebook

Реклама, приобретенная на Facebook, может облагаться налогами. Это зависит от страны, указанной в поле «Покупатель» в настройках рекламного аккаунта. Если вашей страны нет в списке ниже, информация о налогообложении в ней пока недоступна.

Примечание. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

Адрес покупателя находится в Ирландии

Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland Limited указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Ирландии, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о том, как найти сумму НДС в отчете по биллингу.

Адрес покупателя находится в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях

Эта информация относится к рекламодателям, адреса компаний которых находятся в Бельгии, Великобритании, Германии, Дании, Испании, Нидерландах, Норвегии, Польше, Франции и Швеции.

Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook наш офис в вашей стране указан как продавец (например, ваша компания находится в Бельгии и вы получили квитанцию от нашего бельгийского филиала Facebook Belgium Sprl), а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС.

Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС, то, вероятно, сможете получить возврат этих средств от налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

Адрес покупателя находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, в ваших квитанциях компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях

Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы не будем добавлять к стоимости рекламы НДС.

Однако вы должны будете самостоятельно определять размер НДС согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

Адрес покупателя находится в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях

Если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих, а в личных целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС согласно местной расчетной ставке.

Подробнее о том, как найти сумму НДС в квитанции о покупке рекламы на Facebook.

Адрес покупателя находится в ИндииРекламодателям, которые сотрудничают с региональными отделами продаж Facebook и оплачивают рекламу с помощью ежемесячного выставления счетов, следует ознакомиться с этой статьей.

С 1 октября 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook India указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на товары и услуги (GST) и налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Примечание. Если вы используете ежемесячное выставление счетов, чтобы оплачивать рекламу на Facebook, налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), не будет включен в ваш счет на оплату. Вы обязаны оплатить налог TDS государству и предоставить Facebook справку, подтверждающую факт оплаты.

Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии. Подробнее о возврате налога, удерживаемого у источника выплаты (TDS), в Индии.

Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии для ежемесячного выставления счетов на оплату.

Адрес покупателя находится в АвстралииРекламодателям, которые сотрудничают с региональными отделами продаж Facebook и оплачивают рекламу с помощью ежемесячного выставления счетов, следует ознакомиться с этой статьей.

С 1 августа 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook юридическое лицо, зарегистрированное не в Австралии, указано как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии; если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять налог GST согласно местной расчетной ставке. Если вы зарегистрированы как плательщик GST и приобретаете рекламу в коммерческих целях, во избежание добавления GST к стоимости рекламы на Facebook предоставьте нам свой австралийский регистрационный номер компании (ABN).

Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Australia указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о добавлении номера ABN в рекламный аккаунт и налоге на товары и услуги (GST) в Австралии.

Адрес покупателя находится в России

С 1 января 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в России, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в России.

Адрес покупателя находится в Квебеке Рекламодателям, которые сотрудничают с региональными отделами продаж Facebook и оплачивают рекламу с помощью ежемесячного выставления счетов, следует ознакомиться с этой статьей.

С марта 2019 года действует следующее правило: к стоимости рекламы добавляется налог с продаж в провинции Квебек (QST) согласно местной расчетной ставке независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных. Это происходит, если:

адрес покупателя (то есть ваш) находится в Квебеке;
вы не добавили свой регистрационный номер налогоплательщика QST в рекламный аккаунт Facebook.

С вас также может взиматься федеральный налог на товары и услуги в Канаде (GST) или объединенный налог с продаж (HST).

Подробнее о федеральном налоге на товары и услуги в Канаде (GST) и объединенном налоге с продаж (HST), а также о налоге с продаж в провинции Квебек (QST).

Адрес покупателя находится в Колумбии

С 1 декабря 2018 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Колумбии, вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика (NIT) и не указали, что являетесь плательщиком НДС на общих условиях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Колумбии.

Адрес покупателя находится в Турции

С 1 апреля 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Турции и вы не указали свой идентификационный номер плательщика НДС в Турции, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Турции.

Адрес покупателя находится в Южной Африке

С 1 мая 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Африке, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Африке.

Адрес покупателя находится в Южной КорееРекламодателям, которые сотрудничают с региональными отделами продаж Facebook и оплачивают рекламу с помощью ежемесячного выставления счетов, следует ознакомиться с этой статьей.

Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик НДС, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Если вы зарегистрированы как плательщик НДС и приобретаете рекламу в коммерческих целях, укажите в рекламном аккаунте Facebook регистрационный номер своей компании, чтобы к стоимости рекламы не был добавлен НДС.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Корее.

Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Korea указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. НДС взимается независимо от статуса регистрации вашей компании. Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС и добавили действительный регистрационный номер компании (BRN) в свой рекламный аккаунт Facebook, вероятно, вы сможете получить возврат этих средств от местного налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

Подробнее о южнокорейском налоге на добавленную стоимость (НДС) для ежемесячного выставления счетов от Facebook в Корее.

Адрес покупателя находится в Новой Зеландии

Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook New Zealand указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Новой Зеландии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. GST взимается независимо от того, зарегистрированы ли вы как плательщик GST.

Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, мы не будем применять налог на товары и услуги (GST) к стоимости рекламы. Однако, возможно, вы должны будете самостоятельно определять размер GST (в соответствии с принципом обратного налогообложения) согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

Адрес покупателя находится в Сингапуре

С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Сингапуре и вы не указали в рекламном аккаунте свой регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять GST согласно местной расчетной ставке.

Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Сингапуре.

Адрес покупателя находится в Малайзии

С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Малайзии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на услуги согласно местной расчетной ставке.

Подробнее о налоге на услуги в Малайзии.

Адрес покупателя находится в Саудовской Аравии

С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Саудовской Аравии и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Саудовской Аравии.

Адрес покупателя находится в Бахрейне

С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бахрейне и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой номер счета по учету НДС, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бахрейне.

Адрес покупателя находится в Объединенных Арабских Эмиратах

С 1 августа 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Объединенных Арабских Эмиратах и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой налоговый регистрационный номер (TRN), к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Объединенных Арабских Эмиратах.

Адрес покупателя находится в Беларуси

С 1 марта 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Беларуси, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить, если вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер плательщика НДС в Беларуси и не указали, что являетесь юридическим лицом в этой стране, ответственным за самостоятельное определение и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 Налогового кодекса Беларуси.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Беларуси.

Адрес покупателя находится в Барбадосе

С 1 апреля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Барбадосе, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Барбадосе.

Адрес покупателя находится на Гавайях

С 1 мая 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Гавайях, к стоимости рекламы мы будем добавлять общий акцизный сбор (GET) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее об общем акцизном сборе (GET) на Гавайях.

Адрес покупателя находится в Бангладеш

С июня 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:

адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бангладеш;
вы не добавили регистрационный номер своей компании (BIN) в рекламный аккаунт Facebook.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бангладеш.

Адрес покупателя находится в Чили

С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Чили, вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика Чили (RUT) и не указали, что зарегистрированы как плательщик НДС в Чили, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Чили.

Адрес покупателя находится в Индонезии

С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индонезии, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Индонезии.

Адрес покупателя находится в Узбекистане

С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Узбекистане, вы не добавили в свой рекламный аккаунт Facebook идентификационный номер плательщика НДС и не указали, что являетесь юридическим лицом, зарегистрированным в Узбекистане, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Узбекистане.

Адрес покупателя находится в Камеруне

С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Камеруне, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Камеруне.

Адрес покупателя находится в Зимбабве

С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Зимбабве, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Зимбабве.

Покупатель находится в Эквадоре

С 16 сентября 2020 года действует следующее правило: если вы рекламодатель и находитесь в Эквадоре, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Эквадоре.

Покупатель находится в Аргентине

С мая 2018 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Аргентине и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Аргентине.

Покупатель находится в Коста-Рике

С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Коста-Рике и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Коста-Рике.

Адрес покупателя находится в Молдове

С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Молдове и вы не подтвердили, что размещаете рекламу в коммерческих целях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Молдове.

Адрес покупателя находится на Багамах

С 1 ноября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Багамах, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) на Багамах.

Адрес покупателя находится в Кении

С апреля 2021 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Кении и вы не подтвердили, что размещаете рекламу в коммерческих целях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Кении.

Адрес покупателя находится в Мексике

С февраля 2020 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Mexico указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Мексике, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. НДС взимается независимо от того, зарегистрированы ли вы как плательщик НДС.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Мексике.

Адрес покупателя находится в Бразилии

С февраля 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Brazil указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бразилии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на программы социальной интеграции (PIS), налог на финансирование социального обеспечения (COFINS) и налог на предоставление услуг (ISS) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налогах в Бразилии.

Адрес покупателя находится в Парагвае

С января 2021 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Парагвае и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland Limited, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Парагвае.

Адрес покупателя находится в Новой Каледонии

С мая 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять общий налог на потребление (GCT) согласно местной расчетной ставке, если:

адрес покупателя (то есть ваш) находится в Новой Каледонии;
вы не добавили свой регистрационный номер налогоплательщика RIDET в рекламный аккаунт Facebook;
вы не подтвердили приобретение рекламы в коммерческих целях.

Подробнее об общем налоге на потребление (GCT) в Новой Каледонии.

Адрес покупателя находится в КанадеРекламодателям, которые сотрудничают с региональными отделами продаж Facebook и оплачивают рекламу с помощью ежемесячного выставления счетов, следует ознакомиться с этой статьей.

С июля 2021 года действует следующее правило: к стоимости рекламы добавляется налог на товары и услуги (GST) или объединенный налог с продаж (HST) согласно местной расчетной ставке. Это происходит, если:

адрес покупателя (то есть ваш) находится в Канаде;
вы не добавили свой регистрационный номер плательщика GST или HST в рекламный аккаунт Facebook.

Если вы находитесь в Квебеке, с вас также может взиматься местный налог с продаж (QST).

Адрес покупателя находится в Омане

адрес покупателя (то есть ваш) находится в Омане;
вы не добавили свой идентификационный номер налогоплательщика (TIN) в рекламный аккаунт Facebook.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Омане.

Адрес покупателя находится в Таджикистане

адрес покупателя (то есть ваш) находится в Таджикистане;
вы не подтвердили, что являетесь юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или постоянным учреждением зарубежного юридического лица в Республике Таджикистан.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Таджикистане.

Адрес покупателя находится в Грузии

С октября 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:

адрес покупателя (то есть ваш) находится в Грузии;
вы не подтвердили приобретение рекламы в коммерческих целях.

Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Грузии.

доводы «за» и «против» (Институт Гайдара)

Для консолидированного бюджета Российской Федерации НДС – один из основных источников налоговых поступлений. В 2006 г. доля НДС превысила 20%-ный рубеж. По данным ФНС России, за 11 месяцев 2007 г. доля поступлений НДС составила уже 16,96%.
Однако, несмотря на достаточно высокую собираемость данного налога, колеблющуюся около 90%¹, проблема его администрирования остается актуальной. При том, что многие добросовестные экспортеры испытывают серьезные трудности с получением возмещения НДС из бюджета, широкое распространение «серых» схем возмещения НДС наносит ощутимый урон бюджету.
В последнее время ряд специалистов в области налогового законодательства настаивают на альтернативном варианте борьбы с уклонением от уплаты НДС – замене НДС оборотным налогом, по примеру налога с продаж. Главный аргумент в пользу такой реформы – простота и дешевизна администрирования оборотного налога, что обусловлено как отсутствием сложной цепочки вычетов, применяемых при обложении налогом на добавленную стоимость, так и простотой исчисления.
НДС в Российской Федерации был установлен Законом от 6 декабря 1991 г. № 1991-I «О налоге на добавленную стоимость», которым был применен принцип места назначения. НДС определялся как форма изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере их реализации.
Система взимания НДС, используемая в России в настоящее время, не предусматривает непосредственного определения добавленной стоимости, т.е. суммы, добавленной производителем товара к стоимости сырья, материалов, других затрат, понесенных в связи с производством. Вместо этого ставка применяется к компонентам добавленной стоимости: к стоимости реализованного товара и к стоимости произведенных затрат. Этот метод расчета НДС называется методом зачета по счетам или инвойсным.

Преимущества НДС

Поскольку большинство государств, взимающих налог на добавленную стоимость, ввели НДС в качестве альтернативы различным налогам с продаж, можно сформулировать несколько основных причин, по которым дилемма налоги с продаж – НДС решалась именно в пользу последнего:
1. Нейтральность НДС по отношению к любой стране-производителю, к производственному циклу, к методам производства.
2. Потенциально широкая база обложения НДС позволяет равномерно распределять нагрузку на все стадии экономического цикла и увеличивать государственные доходы.
3. Плательщиками НДС являются практически все юридические лица, что обеспечивает его устойчивость.
4. Расходы конечных потребителей облагать всегда предпочтительней, так как собираемость налога сразу упрощается.
5. При исчислении налоговой базы для НДС в расчет принимается только часть стоимости товара, и притом только новая, появившаяся на очередной стадии прохождения товара, в то время как для налога с продаж – валовая стоимость товаров (продукции, работ, услуг).
6. Концепция налогообложения добавленной стоимости предполагает, что, несмотря на занижение объемов продаж в розничной торговле, доход обеспечивается за счет сбора налога вдоль всей производственно-коммерческой цепочки. Это важно для России из-за высокого уровня уклонений от уплаты налогов, особенно в розничной торговле.
7. При многократном обложении фискальные органы имеют возможность получать оперативную информацию и осуществлять налоговый контроль за всеми стадиями производства и обращения товара. При однократном обложении только последней стадии (налогом с продаж) такая возможность теряется, что повышает риск налоговых махинаций со стороны налогоплательщиков.
8. НДС на импорт обеспечивает взимание налога в первом пункте ввоза в страну и позволяет собрать значительные доходы с импорта, не создавая протекционизма.
9. Обычно 80% доходов собираются с 20% или менее налогоплательщиков, поскольку есть некое пороговое значения для оборота, ниже которого предприятия не облагаются НДС. Таким образом, неформальный сектор и малые предприятия освобождаются от уплаты НДС. Соответственно бремя уплаты НДС возлагается либо на импортеров, либо на крупные предприятия в современных секторах промышленности.
10. В России НДС является крупнейшим по объему доходов налогом, за счет которого обеспечивается четверть доходов консолидированного бюджета (без учета ЕСН).
11. Применение НДС позволяет создать систему, совместимую с европейскими странами, если используется принцип страны назначения, и является необходимым условием вступления в Европейский Союз (многие страны Центральной и Восточной Европы рассматривают вступление в ЕС как следующий этап своей экономической реформы).
12. Применительно к российской практике к числу преимуществ НДС можно отнести также накопленный правовой опыт налогоплательщиков и налоговых инспекторов.

Сравнение НДС и налога с продаж

Практическая разница между одноступенчатым налогом с продаж и НДС заключается в административных издержках, расходах налогоплательщиков и уклонении от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налога характерно и для НДС, и для налога с продаж. На ситуацию, безусловно, влияют общая налоговая дисциплина в стране и способность налоговых органов к эффективному администрированию.
При определенных условиях, основными различиями являются:
1. Риск неуплаты при одноступенчатом налоге с продаж концентрируется на одной стадии производственно-коммерческой цепочки, и вся сумма налога может быть полностью потеряна, поскольку розничные продажи являются слабым звеном производственной цепи. НДС же собирается на разных стадиях производственно-коммерческой цепочки, и риск потерь существует только на той стадии, на которой уклоняются от уплаты налога.
2. НДС предоставляет возможность уклонения от уплаты, которой нет при других налогах.
3. Налог с продаж взимается на стадии розничной реализации товаров (работ, услуг), т.е. на том этапе, когда уклонение от налогообложения является весьма легким. В этой связи администрирование налога с продаж становится более дорогостоящим по сравнению с администрированием НДС.
4. При взимании налога с продаж весь доход будет собираться на конечном этапе торговой цепочки, состоящей, в основном, из субъектов малого и среднего бизнеса. В настоящее время данные субъекты предпринимательской деятельности не признаются плательщиками НДС. Вовлечение же малых предприятий в налоговую систему оборотного налога может привести к непомерному увеличению налогового беремени для них. Освобождение же данного сектора экономики от налога с продаж приведет к сокращению налогооблагаемой базы, тогда как при существующей системе «освобождения» малого бизнеса от НДС, этот налог все равно учитывается в цене приобретаемых ими товаров.
5. Потери от уклонения от уплаты налога с продаж на импортируемые товары выше, т.к. НДС взимается непосредственно при таможенном оформлении товара, а налог с продаж поступает в бюджет после первой продажи внутри страны;
6. С точки зрения фискальной функции налоговой системы, преимуществом НДС является то, что бремя доказательства права на возмещение уплаченного НДС лежит на налогоплательщике, а доказательство факта занижения обязательств по налогу с продаж входит в обязанности налоговых органов.
7. Эффективное применение налога с продаж возможно при его сравнительно небольших ставках. В подавляющем большинстве стран налог с продаж ниже или равен 10%, а НДС, как правило, выше 10%. Если вводить налог с продаж со ставкой не более 10%, это повлечет существенные потери бюджета, а найти безболезненные и быстродействующие способы компенсации выпадающих в связи с отменой НДС доходов не представляется возможным.

Доводы в пользу замены НДС на налог с продаж

Несмотря на достоинства НДС, существуют и недостатки, связанные с этим налогом. Среди основных доводов в пользу отмены НДС и замены его налогом с продаж можно выделить следующие:
1. Поскольку косвенные налоги в конечном итоге оплачивает потребитель, то чем раньше налог будет уплачен, тем больше оборотных средств будет отвлечено из экономики. По мнению специалистов, НДС, взимаемый на каждой стадии производства, угнетающе действует на экономику. В условиях, когда товарная масса отстает от объема имеющихся на руках денег, введение и функционирование НДС может способствовать мобилизации денег в бюджет. Но в условиях дефицита денежной массы он лишь усиливает инфляционные процессы в экономике.
2. Чрезвычайно распространены схемы уклонения от НДС и необоснованного получения возмещения из бюджета (в частности, лжеэкспорта), что требует тщательного контроля за его применением.
3. Соответственно, взимание НДС влечет довольно высокие административные расходы (по оценкам, в развитых странах средние административные издержки, связанные с взиманием НДС, оцениваются в размере 100 долл. на зарегистрированное лицо в год, издержки, связанные с администрированием налога с продаж, при прочих равных условиях, могут быть ниже). Кроме того, НДС требует определенной квалификации и образования со стороны бухгалтерии и налоговых органов, что увеличивает стоимость администрирования НДС как со стороны налогоплательщиков так и со стороны государства.
4. Существующий порядок возмещения НДС несовершенен, в результате чего, с одной стороны, честные налогоплательщики несут дополнительные издержки по получению возмещения, с другой – у недобросовестных налогоплательщиков есть возможность незаконно получать возмещение из бюджета (в частности, по схемам лжеэкспорта).
5. В случае освобождения от НДС налогоплательщиков в середине производственно-коммерческой цепочки возможен каскадный эффект, свойственный оборотным налогам, т.е. многократного обложения одной налоговой базы, в том числе уже начисленного на предыдущих стадиях налога. Однако и налог с продаж при определенных условиях может порождать каскадный эффект, что приведет к существенному удорожанию товаров и, как следствие, к всплеску инфляции.

* * *

Таким образом, при сравнительном анализе НДС и налога с продаж выясняется, что, несмотря на некоторые недостатки, НДС имеет целый ряд преимуществ перед налогом с продаж. По нашему мнению, замена НДС налогом с продаж негативно отразится на стабильности налогового законодательства, как следствие – уменьшится инвестиционная привлекательность экономики Российской Федерации.
Для того, чтобы провести подобное реформирование с минимальными издержками, необходимо оценить финансово-экономические последствия такой реформы, причем во взаимосвязи с другими элементами налоговой системы государства, адекватность налогового администрирования.
Отмена НДС и замена его налогом с продаж будет сильнейшим шоком для экономики. При этом, кроме очевидного внутреннего шока для бюджета и предприятий, имеет место и эффект восприятия России со стороны остального мира (впрочем, это может относиться и к введению НДС-счетов). Как показывает международная практика, в мире процесс имеет обратный характер, т.е. осуществляется переход от налога с продаж к НДС, этому же нас учит и история.

Н.Ю. Корниенко – к.ю.н., зав. лабораторией налоговой политики,
М.С. Головнева – научный сотрудник АНХ при Правительстве РФ

^{1 Под собираемостью понимается отношение фактически поступившего НДС на товары, реализуемые на территории РФ, к начисленному, согласно отчетности ФНС России за период. По итогам 2003 г. собираемость составила 92,6%, в 2004 г. – 70,1%, в 2005 г. – 103,2%, в 2006 г. – 88,2%.}

Великобритания: Создание налогового цифрового — создание отчета о возврате НДС для компаний, представивших отчетность как группа НДС в той же базе данных системы Dynamics 365 для финансов и операций

Hotfix and Security Content Publishing: 109652

Введение

13 июля 2017 г., финансовый секретарь Казначейства и генеральный директор Paymaster в Великобритания объявила, что создание tax Digital (MTD) для налога на добавленную стоимость (НДС) вступает в силу с 1 апреля 2019 года.

Динамика 365 для финансов и операций, начиная с версии 10.0.1 поддерживает MTD для НДС Соединенного Королевства.

Для поддержки MTD для требований НДС на Динамика 365 для финансов и операций версии 7.3 были выпущены hotfixes:4492999, No4493076, No4504462, No4513878.

В этом году документация о настройке и использовании Dynamics 365 для Операции по МТД по НДС публикуютсяhttps://docs.microsoft.com/en-us/dynamics365/unified-operations/financials/localizations/emea-gbr-mtd-vat-integration.

Текущего обновление предоставляет возможность сбора общего обобщенные возврата НДС на основе налоговые операции, размещенные в нескольких юридических лицах в области финансов и операций. Это предполагается, что все налоговые операции по возврату НДС находятся в одной и той же системе используя ту же базу данных, и предполагается, что налоговые операции включают все информации, необходимой для возврата НДС ВС ИС и предварительного Отчет по НДС 100 правильно формируется для возврата НДС в каждом законном организации, вовлеченной в обобщенные возвраты НДС.

Использовать правильно обновить следующие шаги должны быть сделаны в каждом юридическом лице участие в обобщеном возврате НДС:

Налоговые операции размещаются в каждом дочернее юридическое лицо в соответствии с правилами и принципами Королевство.
Расчет НДС («Поселок и почта» процедура) осуществляется в каждом дочернем юридическом лице.
Отчет «НДС 100» правильно генерируется для предварительного просмотра в каждое дочернее юридическое лицо.

Чтобы сообщить HMRC возврат НДС группы НДС, одно юридическое лицо должно быть взаимодействие с AIS MTD. Узнайте больше о том, как настроить взаимодействие с НДС MTD: Подготовка финансов и операций для интеграция с MTD для НДС (Великобритания).

Это статья описывает, как дополнительно настроить и расширить использование MTD для НДС для сценария «группа НДС» с предположениями, замеченными выше.

Обзор

Для подготовки Ваши финансы и операции, чтобы сообщить о возврате НДС для группы НДС, убедитесь, что что ваши бизнес-процессы и настройка системы соответствуют следующие условия:

Налоговая информация от всех дочерних компаний зарегистрирована в той же системе — Финансы и операции.
Все налоговые операции правильно отражено в системе в соответствии с правилами и принципами Соединенного Королевства.
Сроки урегулирования для всех законных организации, вовлеченные в группу НДС, определяются одинаково и в полном объеме в соответствии с интервалами периода, определенными в онлайн-счете HMRC.
Расчет НДС («Поселок и почта» процедура) осуществляется в каждом дочернем юридическом лице.
Отчет «НДС 100» правильно генерируется для предварительного просмотра в каждом дочернем юридическом лице.
Одно юридическое лицо взаимодействие с HMRC в соответствии с документацией (Подготовкафинансирования и операций для интеграции с MTD для НДС (Великобритания)) и пользователь может запросить НДС обязательства от этого юридического лица для Группа НДС.

Это статья содержит информацию:

Как настроить дополнительную установку Конфигурации электронной отчетности для сбора данных из нескольких юридических организации по возврату НДС отчетности группы НДС.
Как настроить электронный функциональность сообщений дополнительно к общему процессу MTD для НДС настройка функции для сбора данных из нескольких юридических организации для возврата НДС отчетности группы НДС.
Как использовать электронный страница сообщения для сбора информации для отчета о возврате НДС от нескольких юридических Объекты.

Импорт и установка Электронные конфигурации отчетности для сбора данных от нескольких юридических лиц по НДС отчет о возврате группы НДС

Для подготовки конфигурации электронной отчетности для генерации общего возврата НДС группа НДС на основе налоговых переходов, размещенных в нескольких юридических лицах, импорт и использовать следующие или более поздние версии электронной отчетности Конфигурации:

GER configuration имя, версия	Описание
Налоговая декларация model.version. 32 год	Общая модель для разных налоговые декларации
Модель налоговой декларации mapping.version. 32.38	Генерическая модель картирования НДС Объявления
MTD НДС возвращает экспорт JSON (Великобритания). 32.28 Для того,	Возврат НДС в формате JSON для представление MTD HMRC
MTD НДС возвращает экспорт EXCEL (Великобритания). 32.28.8	Отчет НДС 100 — декларация в формате Excel

Начиная с эти версии, модель налоговой декларации, отображение моделей и оба формата для Великобритания возврата НДС поддержки кросс-компании налоговых операций источников данных и может быть используется для агрегирования данных от нескольких юридических лиц. Эти конфигурации могут по-прежнему используются для отчета о возврате НДС только от одного юридического лица.

Важно примечание: Финансы и операции версии 10.0.7 или позже поддерживает эти версии конфигураций электронной отчетности. Для версии 7.3 Финансов и Операции КБ No 4513052 должны быть установлена и последняя версия обновления электронной отчетности.

Использовать форматы отчетности о возврате НДС группы из нескольких юридических лиц, вы должны настроить прикладные определенные параметры для каждого из юридических лиц включены в группу:

Открытый модуль электронной отчетности и выбрать модель налоговой декларации (MTD НДС возвращает экспорт JSON (Великобритания) формат в конфигурациях дерева.
Выберите в правом верхнем углу юридическое лицо из налоговых операций группы НДС, из которых должны быть включены в возврат НДС группы.
Нажмите Конфигурации(ru). конкретные параметры (gt; Настройка на панели действий, выберите последнюю версию формата на левой части страницы приложения определить условия на быстрой вкладке «Условия».
определить условия в наборе до применения конкретных параметров часть документации. Статистика изменений завершение,сохранение и закрытие конкретных параметров приложения Страницы.
Снова изменить юридическое лицо (как на шаг 2) и повторить шаг 3 столько раз, сколько юридических лиц включены в группу НДС в вашей системе.
Повторите все вышеуказанные шаги для MTD НДС возвращает экспорт excel (Великобритания) формат.

Настройка электронных сообщений функциональность дополнительно к общему процессу MTD для установки функций VAT для отчетности группы НДС

Начиная от 10.0.7 версии, Microsoft Dynamics 365 для финансов и Операции позволяют пользователю подготовить отчет о возврате НДС информации от нескольких юридических лиц в один электронный отчет Формат. Для этого система должна собирать

уплату налога с продаж сделок, размещенных в различных юридических лицах в рамках одного и того же электронного Сообщение. Следующие шаги должны быть сделаны дополнительно ко всем шагам общий процесс MTD для установки функций НДС:

1. Активировать «Кросс-компании запросы для действий заполнения записей» функция в управлении функциями.

Открытые рабочие пространства (ru) — управление функциями находят «функцию управления» и нажмите кнопку «Включить сейчас» кнопку на правом дне Страницы.

2. Когда «Кросс-компании запросы для действия заполнения записей» функция активирована в функции управление, открытые модули сообщения(sgt; Populate записывает действия страницы. Новое поле «Компания« будет доступен в сетке настройки datasources.

Для уже существующий рекорд, созданный в ходе общего процесса установки функций НДС и текущий идентификатор юридического лица определяется в области Компании. Так и есть предположил, что период расчетов для текущего юридического лица уже установлен в течение общий MTD для установки функции НДС.

3. Добавьте как можно больше строк в «Источники данных настройки» как больше юридических лиц должны быть включены в группу НДС отчетности: один рекорд для каждого юридического лица и определение значений полей:

Название поля	Значение
Имя	Введите значение текста которые помогут вам понять, откуда эта запись. Например: «НДС оплата дочерней компании 1»
Тип элемента сообщения	Выберите «НДС возвращения» — единственное доступное значение для всех записей.
Тип счета	Все
Имя таблицы мастер	«TaxReportVoucher« — то же самое для всех записей.
Номер документа Поле	«Ваучер» - то же самое для всех записей.
Дата документа Поле	«ТрансДат» - то же самое для всех записей.
Учетная запись документов Поле	«TaxPeriod» - то же самое для всех записей.
Компании	Выберите идентификатор для дочернее юридическое лицо.
Запрос пользователя	Да (отмечен автоматически при автоматическом отве.) определить критерии по кнопке«Edit query»

Нажмите «Отек запрос» для каждой из новых записей и указать связанные «Урегулирование период» для юридического лица, определяемого как Компания в Линии.

Как результат, вы будете иметь столько строк в «Datasources установки» сетки, как больше юридических лиц должны быть включены в отчетность группы по НДС с расчетом периоды, определенные для каждой из Компаний:

В финансах и Оперативная версия 7.3 вы должны пропустить шаг 1 «Активировать»Кросс-компания запросы для действий заполнения записей«функция в управлении функциями», как новоеполекомпании «на Populate записи действий страница становится доступны после установки Hotfix.

Изменения в настройке заполнения записей действий, описанных выше, достаточно, чтобы собрать Операции по уплате налога с продаж от различных юридических лиц в одном электронном сообщение и дальнейшее создание одного общего отчета о возврате НДС в JSON (для отправки в HMRC) или файл Excel (для предварительного просмотра).

Использование электронных сообщений страница для сбора информации для отчета о возврате НДС от нескольких юридических Объекты

Настройка 1 юридическое лицо, которое будет сотрудничать с HMRC в соответствии с общим руководством( Финансы и операции для интеграции с MTD для НДС (Великобритания)), обеспечить дополнительную установку для заполнения действий записей, как это описано в раздел выше и получить Обязательства по НДС для вашей группы НДС и двигаться дальше, чтобы собирать данные по возврату НДС:

Открытый налог(ru). отчеты страница и выбрать «Великобритания MTD НДС возвращает» обработки для использования в производстве или «Великобритания MTD НДС TEST» обработка для целей тестирования.
Выберите электронное сообщение в «Новые Возврат НДС» статус на быстрой вкладке Сообщения, которая была автоматически создана в результате взыскания ндс с HMRC.
Когда вы активировали «Кросс-компанию запросы для действий заполнения записей» функция в управлении функциями, Вы увидите колонку компании на быстрой вкладке Сообщения страница сообщений. Нажмите кнопку«Сбор данных»на сообщениях быстрые вкладки и операции по уплате налога с продаж от всех юридических лиц, определенных поскольку источники данных о действиях заполненных записей будут заселены в качестве элементов сообщений на элементы сообщения быстро вкладка. При нажатии на «Оригинальный документ« кнопка для элемента сообщения, населенного юридическим лицом, отличается от текущего во-вперва, вы будете перенаправлены в соответствующую компанию.
Продолжить работу с электронным сообщение, как в соответствии с общим процессом для получения возврата НДС для предварительного просмотра или для представления HMRC и представить его, когда он готов( возврат НДС в формате Excel для предварительного просмотра,generate возврат НДС в формате JSON, Отправить НДС возвращается в HMRC).

Дополнительные сведения

Вы можете связаться с технической поддержкой Microsoft Dynamics по телефону, используя эти ссылки для конкретных телефонных номеров стран. Для этого посетите один из следующих веб-сайтов Майкрософт:

Партнеров

https://mbs.microsoft.com/partnersource/resources/support/supportinformation/Global+Support+Contacts

Клиентов

https://mbs.microsoft.com/customersource/northamerica/help/help/contactus

В особых случаях расходы, которые обычно понесены за вызовы поддержки, могут быть отменены, если специалист по технической поддержке Microsoft Dynamics и связанных с ними продуктов установит, что конкретное обновление решит вашу проблему. Обычные расходы на поддержку будут применяться к любым дополнительным вопросам поддержки и вопросам, которые не соответствуют конкретному обновлению.

Заметка Это статья «FAST PUBLISH», созданная непосредственно из службы поддержки Корпорации Майкрософт. Информация, содержащаяся здесь, предоставляется как ответ на возникающие вопросы. В результате скорости в обеспечении его доступности, материалы могут включать типографские ошибки и могут быть пересмотрены в любое время без предварительного уведомления. См. Условия использования по другим соображениям.

Информация hotfix

Электронная инструкция загрузки конфигурации отчетности из службlifecycle:https://docs.microsoft.com/en-us/dynamics365/unified-operations/dev-itpro/analytics/download-electronic-reporting-configuration-lcs

Как получить файлы microsoft Dynamics AX

Это обновление доступно для ручной загрузки и установки из Центра загрузки Microsoft для версии 7.3:

Предварительные условия

Вы должны иметь один из следующих продуктов, установленных для применения этого hotfix:

Требование перезагрузки

После применения hotfix необходимо перезапустить службу Application Object Server (AOS).

Если вы столкнулись с проблемой загрузки, установки этого hotfix, или есть другие вопросы технической поддержки, обратитесь к своему партнеру или, если зарегистрирован в плане поддержки непосредственно с Microsoft, вы можете связаться с технической поддержкой для Microsoft Dynamics и создать новый запрос на поддержку. Для этого посетите следующий веб-сайт Microsoft:

https://mbs.microsoft.com/support/newstart.aspx

Система налогов и сборов в Российской Федерации

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов:

федеральные
региональные
местные

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории России: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

По региональным и местным налогам законами субъектов Российской Федерации (нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов) устанавливаются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога. Также в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Все остальные элементы налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут предусматривать введение федеральных налогов, не указанных выше: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.

Справка “Налоговая система в Турции”

Налоговый режим в Турции является важной составной частью экономики страны и может быть разделен на 3 главные категории:

Налоги на доходы, такие, как подоходный налог с физических лиц и налог на доходы корпораций

Косвенные налоги, такие, как налог на добавленную стоимость (НДС), специальный налог на потребление (ЦTV), налог на банковские и страховые операции или гербовый сбор

Налоги на благосостояние, такие, как налог на собственность или налог на получение наследства и налог на подарки

Налоги на доходы

В Турции налоги на доходы взимаются с доходов, полученных как внутри страны, так и за ее пределами физическими лицами и корпорациями, являющимися резидентами Турции. Нерезиденты, получающие доходы в Турции посредством занятия трудовой деятельностью, владения собственностью, занимающиеся предпринимательской деятельностью, приносящей доходы, являются также объектом налогообложения, но только с доходов, полученных в Турции.

Обязанность по уплате налогов физическими лицами имеет отношение: к доходам, связанным с торговлей или предпринимательской деятельностью, ведущейся на постоянной основе, к зарплате, полученной за выполненную работу в Турции, к доходам, связанным со сдачей внаем недвижимого имущества в Турции, к процентам от полученного в Турции дохода и к доходам от продажи патентов, авторских прав и других различных нематериальных активов.

Персональный налог на доходы физического лица (подоходный налог) варьируется от 15% до 40%.

С целью налогообложения, компании группируются как на акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью, так и на персональные компании (товарищества с ограниченной ответственностью и простые товарищества). Корпоративный налог взимается с вышеуказанных компаний.

Государственные предприятия и организации, находящиеся в ведении местных властей, являются также плательщиками корпоративного налога.

Подпадает ли компания под полную или ограниченную обязанность по уплате налога, зависит от того, является ли компания резидентом Турции или нет.

Компания, чье постоянное местопребывание или местонахождение администрации установлено в Турции (компания – резидент), будет иметь полную обязанность по уплате налога; в этом случае налог взимается с прибыли, полученной как внутри страны, так и за ее пределами. Если компания нерезидент ведет свою деятельность через свое отделение или совместное предприятие, она будет иметь ограниченные обязанности по уплате налога; т.е. будет являться предметом налогообложения на доходы, полученные за определенный год на территории Турции.

Если компания не присутствует в Турции, удерживание налога будет происходить с полученного дохода; например, за услуги, оказанные на территории Турции. Однако, если существует соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, то в этом случае могут применяться уменьшенные ставки по удержанию налога.

Базовый налог с доходов компаний, ведущих предпринимательскую деятельность в Турции, составляет 20% (Законом № 5520 от 21.07.06г. налог с доходов компаний был уменьшен с 30 % до 20 %).

Взимание налога с дивидендов, получаемых как турецкими, так и иностранными акционерами, осуществляется по ставке 10%.

Для компаний резидентов налог взимается с доходов, полученных как внутри страны, так и за границей, но на уплату налогов с дохода, полученного за границей, предоставляется кредит (до ставки корпоративного налога на доходы, существующей в Турции, т.е. 20%).

Корпорациям предлагается уплачивать Авансовый корпоративный налог с дохода (Advanced Corporate Tax), основанный на доходах, получаемых поквартально, по ставке 30%. Авансовый корпоративный налог с дохода, уплаченный в течение налогового года является альтернативой обязанности уплаты первоначального корпоративного налога на доходы компании.

В соответствии с Коммерческим Кодексом Турции, турецкие компании обязаны формировать первый и второй уровень законных резервов (first and second level legal reserve) из полученных доходов. Эта обязанность не относится к отделениям компаний).

Акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью обязаны ежегодно предоставлять в резерв первого уровня 5% от чистой прибыли. Предел первого уровня законного резерва составляет 20% от оплаченного капитала. Второй уровень законного резерва составляет 10% от прибыли, распределенной после образования первого уровня легального резерва и минимальной выплаты дивидендов (5% от оплаченного капитала).

В отношении формирования второго уровня легального резерва, предела не существует, и он аккумулируется каждый год.

В соответствии с Коммерческим Кодексом Турции, в том случае, если легальные резервы достигли уровня 50% оплаченного капитала, они должны быть использованы на покрытие убытков или на поддержание деловой активности в случае ухудшения экономических условий или с целью предотвратить безработицу, а также противостоять негативным последствиям, связанным с безработицей.

Как правило, корпоративный налог с дохода рассчитывается на базе календарного года. Однако компании могут установить любой 12-месячный фискальный период, удобный для ведения своего бизнеса, что должно быть одобрено Министерством финансов Турции.

Компании, имеющие свое местонахождение и месторасположение администрации за пределами Турции, но учрежденные в Турции в форме отделения, являются предметом налогообложения доходов, полученных от постоянной организации, расположенной в Турции.

Налогообложение международных операций

По мере расширения внешнеэкономической деятельности зарегистрированных в Турции физических и юридических лиц, контроль за их деятельностью с точки зрения налогообложения все более усложняется. Самая крупная проблема, возникшая в связи с расширением участия Турции в мировых хозяйственных связях — проблема двойного налогообложения. Одно и то же физическое или юридическое лицо может подвергнуться налогообложению более одного раза из-за воздействия на него в этом смысле властей тех стран, в которых осуществляется его предпринимательская деятельность. Все более возникает нужда в соглашениях, предупреждающих двойное налогообложение.

В Турции предусмотрен тщательный контроль за деятельностью иностранных компаний. Законодательство о защите турецкой лиры требует от иностранных инвесторов в Турции постоянно информировать власти о своей коммерческой, финансовой деятельности, приобретении имущества, покупках, продажах и т.д. Специально оговаривается, что действующие в стране агентства и представительства компаний и лиц, проживающих вне Турции, свои доходы, полученные в Турции, могут переводить через банки и специализированные финансовые компании только после выполнения своих налоговых обязательств, т.е. вычета из указанных доходов сумм налогов и сборов.

Представители иностранных лиц в Турции, проживающих за границей и являющихся налогоплательщиками согласно турецкому законодательству полностью ответственны за этих лиц в налоговом плане перед властями. Отсутствие указанных лиц в Турции не освобождает их представителей в стране от задолженности по налогам.

Согласно ст. 9 «Закона о налоге с корпораций», в тех случаях, когда штаб-квартира, предприятие, официальное бюро, деловой центр и т.д. не находятся в Турции, однако должны выплатить властям указанный налог. Министерство финансов, с целью гарантированного обеспечения выплаты названного налога, может обязать произвести оплату тех лиц, которые имеют отношение к данной выплате.

Обращаясь к форме письменного уведомления налогоплательщика, находящегося вне Турции, налоговые органы направляют это уведомление банку-посреднику, который пересылает документ в МИД Турции. Последнее направляет документ в дипломатическое представительство или консульство Турции в стране налогоплательщика. Далее консульство или посольство, сообразуясь с практикой указанной страны, вручает уведомление соответствующим ответственным инстанциям страны. Если налогоплательщик — подданный Турции, посольство или консульство вручает уведомление ему лично.

С точки зрения нерезидентов, множество платежей, осуществляемых за границу, включая такие, как платежи за оказание профессиональных услуг и технической помощи, гонорары и суммы арендной платы, являются объектом взимания налога по ставкам, которые варьируются от 10% до 25%. В этом отношении страны, имеющие с Турцией соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, имеют значительные преимущества.

Турция подписала такие соглашения с 60 странами, и инвесторы из этих стран могут пользоваться преимуществом по сокращению взимаемых налогов.

Странами, с которыми Турция заключила двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и которые действуют по состоянию 01.01.2007 года, являются:

Албания, Алжир, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бангладеш, Бельгия, Болгария, Чехия, Хорватия, Китай, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Индонезия, Израиль, Италия, Япония, Иордания, Казахстан, Киргизия, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Румыния, Россия, Саудовская Аравия (только в отношении воздушных перевозок), Сингапур, Словакия, Словения, Южная Корея, Испания, Судан, Швеция, Сирия, Турецкая Республика Северный Кипр, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, США, Узбекистан.

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставки НДС (сокращенное название на турецком языке – KDV, на английском — VAT) варьируются от 1% до 18%, но, в основном, применяется ставка в 18%. НДС, уплачиваемый местными покупателями и по импорту, рассматривается как “приобретенный НДС“ (input VAT), а НДС, рассчитанный и собранный с продаж, рассматривается как “уплаченный НДС “ (output VAT). “Приобретенный НДС“ является налогом, включаемым продавцом в цену реализуемых им товаров и услуг, предварительно произведя вычет НДС на закупленные товары, и является противовесом “уплаченному НДС” при возврате НДС в соответствующий налоговый орган 20 числа следующего месяца. Если “уплаченный НДС” превышает “приобретенный НДС”, избыточная сумма уплачивается в соответствующий налоговый орган. Возврата наличных денег для покрытия избыточного “приобретенного НДС” не происходит, за исключением экспорта.

Существует еще так называемый “противоположный механизм уплаты НДС с расходного счета”, который применяется при расчете НДС компаниями резидентами по платежам за границу. В соответствии с этим механизмом НДС рассчитывается и уплачивается в соответствующий налоговый орган турецкой компанией от имени иностранной компании. Местная компания использует этот НДС как ”приобретенный НДС” и возмещает его в этом же месяце. Уплата такого НДС не создает налогового бремени для турецких компаний и компаний нерезидентов.

Специальный налог на потребление

Специальный налог на потребление (сокращенное название на турецком языке – “ЦTV”) был введен в августе 2002 года путем упразднения 16 различных косвенных налогов и сборов с целью приведения прямой системы налогообложения в соответствие с директивами Европейского Союза.

В отличие от НДС, взимаемого при каждой поставке, налог “ЦTV” начисляется один раз.

Существует, главным образом, 4 различных группы товаров, которые подпадают под действие налога “ЦTV”. Налоговые ставки на эти товары исчисляются в абсолютных величинах. К таким товарам относятся:

Нефтепродукты, натуральный газ, смазочное масло, растворители и производные от них

Автомобили и другие транспортные средства, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты

Табак и табачные изделия, алкогольные напитки

Товары, относящиеся к категории “люкс” (предметы роскоши)

Налог на банковские и страховые операции

Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но подвержены взиманию налога на банковские и страховые операции в размере 5% от прибыли банков по процентам от займов или, например, банковским операциям. Покупка банками или страховыми компаниями товаров и услуг облагается НДС, но это рассматривается как расход для целей возмещения.

Гербовый сбор

Гербовый сбор применяется к широкому спектру документов, включая контракты, соглашения, долговые расписки, аккредитивы, гарантийные письма, финансовые заявления, анкеты и т.п. Гербовый сбор взимается в процентах от цены документа и варьируется от 0,15% до 0,75%. В том случае, если документ не имеет выраженной монетарной цены, гербовый сбор будет исчисляться по единой установленной ставке.

Гербовый сбор уплачивается сторонами, которые подписывают документ Предметом оплаты гербового сбора является каждая копия подписанного документа или соглашения.

Налоги на благосостояние

Налоги на недвижимость

Налог при покупке недвижимости в Турции составляет 3% от стоимости, указанной в свидетельстве о собственности (в среднем 500-1000 евро), который оплачивается покупателем при получении такого свидетельства (Тапу).

Налог на полученную прибыль с продажи недвижимости.

Если физическое лицо было собственником недвижимости менее 5 лет, оплачивается налог на прибыль (разница между стоимостью объекта, указанной в Тапу и переоцененной стоимостью, утвержденной местными властями). Если прибыль не более 6 000 турецких лир, размер налога составляет 20% и увеличивается до 45 %, если прибыль составляет более 140 000 турецких лир.

Если физическое лицо было собственником недвижимости в Турции более 5 лет, данный налог не платится.

Если собственником является юридическое лицо, налог на полученную прибыль с продажи недвижимости в Турции составляет 20% независимо от размера полученной прибыли.

Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду.

Турецкое законодательство предусматривает налогообложение для физических лиц в зависимости от суммы получаемой прибыли.

Если годовой доход собственника от сдачи жилой недвижимости в аренду не превышает 2 300 турецких лир, данный налог не взимается.

Если доход превышает 2 300 турецких лир, размер налога изменяется от 20% до 45% в зависимости от дохода. Для коммерческой недвижимости необлагаемый налогом доход составляет 14 000 турецких лир.

Для юридических лиц размер налога составляет 20%.

Ежегодный налог на недвижимость. Для расчета ежегодного налога на недвижимость в Турции используется стоимость, указанная в Тапу.

Ежегодный налог с жилой недвижимости составляет 0,2%; с коммерческой недвижимости 0,4%; с сельскохозяйственных участков 0,2%; с участков земли, имеющих разрешение на строительство коммерческих объектов 0,6 %.

На сегодняшний день сумма налога в среднем составляет: для квартир – 50-60 евро в год; для вилл – 100 евро в год.

В первые 4 года покупатель освобождается от уплаты ежегодного налога на недвижимость.

Налог на получение наследства и налог на подарки

Предметы, полученные в качестве подарков или путем получения наследства, являются предметом налогообложения по ставкам от 1% до 30% от их оценочной стоимости. Налог на получение наследства, уплаченный в иностранном государстве, вычитается из налогооблагаемых активов. Налог на получение наследства уплачивается в трехлетний период двумя платежами в год.

Налог на охрану окружающей среды

Муниципалитетам разрешено собирать налог на охрану окружающей среды как взнос, направленный на финансирование оказания некоторых видов услуг, например, сбора мусора. Этот налог взимается по фиксированной шкале, в зависимости от месторасположения дома или офиса и указывается в счете за расходование воды и уплачивается теми, кто проживает в этом доме или занимает этот офис.

Механизм взимания и удержание налога

В соответствии с системой налогообложения, существующей в Турции, некоторые налоги собираются путем удержания налога у налогоплательщика с целью обезопасить собираемость налогов. Так, удерживается налог с заработной платы служащих, платежи, производимые землевладельцам за аренду, с оплаты за оказание индивидуальным резидентам независимых профессиональных услуг, а также с гонораров, оплаты лицензий и услуг, оказанных нерезидентам. Компании в Турции несут ответственность за удержание таких налогов и должны заявлять об этом в своих налоговых декларациях.

Исполнительными государственными учреждениями в налоговой системе Турции являются местные финансовые инспекции («дефтер-дарлык») и налоговые управления («вергида-ирс»), учреждаемые Генеральным управлением государственных доходов Министерства финансов в количестве, определяемом числом налогоплательщиков. Деятельность их регулируется «Законом о порядке сбора налогов», в котором основополагающим принципом налогообложения является регулярная выплата налоговой суммы, размер которой основывается, в принципе, на поданой налогоплательщиком в налоговое управление в письменном виде налоговой декларации.

Механизм сбора налогов более всего налажен и распространен в крупных городах страны, где действует основной контингент налогоплательщиков. Как правило, в ведение местного налогового управления входит сбор подоходного налога; налога на корпорации; налога на добавленную стоимость: на наследование имущества; на транспортные средства; гербового налога, сбора при оформлении документов.

В дополнение к этим традиционным видам налогов и сборов налоговые управления ныне обязаны следить за отчислениями в Фонд развития и поддержки оборонной промышленности, Фонд поощрения социальной взаимопомощи и солидарности, фонд поддержки подмастерьев, и др. Налоговые управления занимаются также вопросами возврата налога лицам наемного труда, налога на добавленную стоимость и т.д. В крупных городах на одно налоговое управление приходится примерно 25 тыс. плательщиков налогов.

Среди обязанностей налоговых управлений — исчисление размера налогов для каждого налогоплательщика, в том числе при наследовании имущества, определение сроков выплат и отсрочек по платежам, меры по своевременному получению налоговых сумм, включая направление уведомления и судебное преследование уклоняющихся от налогов, амнистирование неплательщиков, помощь в организации бухгалтерских книг и другой документации, и т.д.

В настоящее время по настоянию МВФ правительство Турции проводит интенсивную работу над проектом нового закона о подоходном налоге. Предполагается передать проект такого закона на утверждение в Парламент страны до конца мая 2009 года.

В Законопроекте, в частности, предусматривается упразднение некоторых видов налогов, в том числе налога на наследство, налога, взимаемого с ремесленников, продающих свои товары без открытия магазина. Также подлежит отмене налог с лиц, предоставляющих услуги по ремонту, покраске, чистке и т.п. без открытия мастерской.

В проекте закона предусмотрен строгий контроль за доходами, и, особенно, за расходами налогоплательщиков. С налогоплательщиков, чьи расходы сильно превышают их доходы, будут требовать объяснения.

В законопроекте также предусматривается снижение ставок подоходного налога. Так, самая низкая ставка в 15% будет уменьшена до 10%, а самая высокая, составляющая сейчас 35%, будет снижена до 25%.

В случае утверждения Парламентом проекта нового закона о подоходном налоге, он вступит в силу с 1 января 210 года.

Налоги в оэз, ндс в особых экономических зонах

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы, или налоговые преференции — это особые права, которые предоставляются некоторым категориям налогоплательщиков. Использование таких льгот позволяет уменьшить размер налогового платежа.

Налоговые льготы действующим предприятиям особых экономических зон

Для предприятий, который действуют на территории особых экономических зон предусмотрен ряд налоговых льгот. Для особой экономической зоны в Калининградской области предусмотрены следующие преференции:

Налог на прибыль. Налог для действующих предприятий составляет 0% от прибыли и остается таким на протяжении 6-и налоговых периодов. Отсчет начинается с первого налогового периода, когда по данным налогового учета предпринимателем получена первая прибыли от работы действующего предприятия. В следующие 6 налоговых периодов ставка налога на прибыли будет составлять 50% от установленной ставки.
Налог на имущество действующего предприятия. На 6 лет, начиная с года регистрации резидента в Калининградской особой экономической зоны, ставка налога на имущества равна 0. Начиная с 7-го года после регистрации резидент обязан выплачивать налог на имущества в размере 50% от ставки налога, установленной государством Российской Федерации.
Уменьшение тарифа страховых взносов. Вместо тарифа 30%, установленного государством, предусмотрен тариф в 7.6%. Такая преференция доступна резидентам, которые зарегистрированы в едином реестре резидентов особой экономической зоны в Калининградской области начиная с 1 января 2018 года и до 31 декабря 2022 года включительно.
Земельный налог. Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области освобождаются от уплаты налога на земельный участок сроком на 5 лет с момента получения резидентом права собственности на данный участок. Возможность освобождения от уплаты земельного налога касается исключительно земельных участков, который расположены на территории особой экономической зоны.
Гарантии. Так, как в налоговый кодекс Российской Федерации могут вноситься изменения по ставкам налогов и правилам налогообложения, то для резидентов особых экономических зон предусмотрены следующие гарантии:

арендная плата за земельный участок, который арендует резидент для своего предприятия, остается неизменной на протяжении всего срока аренды;
в отношении резидента и его действующего предприятия не могут применяться меры по увеличению налоговой нагрузки;
получение аренды земельного участка с целью создания и расширения действующего предприятия на территории особой экономической зоны в Калининградской области предусмотрено по упрощенному порядку.

Таможенные льготы

Таможенная зона на территории особой экономической зоны в Калининградской области является свободной. Это говорит о том, что ввоз товаров на территорию Калининградской области не облагается НДС и уплаты пошлины. В случае, если из ввозимого сырья и компонентов на территории особой экономической зоны будут производиться новые продукты, то государство компенсирует части расходов. При экспорте с территории Калининградской области через свободную таможенную зону НДС составляет 0%.

Как стать резидентом особой экономической зоны

Государство Российской Федерации возлагает надежды на рост и развитие приоритетных отраслей страны благодаря особым экономическим зонам. С этой целью резидентам и действующим предприятиям предоставлены особые налоговые льготы. Стоит отметить, что такие преференции не могут не привлекать инвесторов, доказательство тому — статистика, которая показывает, что количество резидентов особых экономических зон с каждым годом увеличивается.

Чтобы стать резидентом особой экономической зоны в Калининградской области нужно: Чтобы компания, или индивидуальный предприниматель имели возможность вести свою деятельность в особой экономической зоне, он должен иметь статус резидента. Чтобы стать резидентом необходимо выполнить следующие действия:

зарегистрироваться особой экономической зоне в Калининградской области;
подготовить и подать пакет документов, требуемых Федеральным законом об особых экономических зонах;
если решение комиссии будет положительным — заявителю выдается решение о включении в единый реестр резидентов особой экономической зоны в Калининградской области.

Требования к резидентам особой экономической зоны

Для того, чтобы резидент мог создавать, или вести действующие предприятия на территории ОЭЗ в Калининградской области, к нему есть определенные требования:

компания, или индивидуальный предприниматель обязаны быть зарегистрированными в особой экономической зоне в Калининградской области;
производство товаров, или другой продукции должно быть осуществлено исключительно на территории особой экономической зоны в Калининградской области, в которой зарегистрирован предприниматель;
компании-резиденты не могут применять специальные налоговые режимы и не могут относиться к финансовым организациям.

Преимущества особой экономической зоны в Калининградской области

В Калининградской области очень развита транспортная инфраструктура. В чем ее преимущества?

в Калининградской области единственный Российский незамерзающий порт на Балтике;
2 трансъевропейские магистрали и 8 пропускных автомобильных пункта;
аэропорт — 5-ая свобода воздуха.

ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОЕ СООБЩЕНИЕ

На территории Калининградской области разветвленная железнодорожная сеть. Организовано железнодорожное сообщение с городами России, Беларуси, Польши и Германии.
Уникальность железной дороги в наличии участков двойной колеи: европейской — 1435 мм и российской — 1520мм, что позволяет быстро переправлять грузы из России и Европу и обратно.
Эта особенность стала существенным фактором включения региона в проект «нового Шелкового пути», который был осуществлен в 2018 году. С тех пор грузопоток на этом направлении регулярно растет. Маршрут пролегает из крупного промышленного центра Китая города Чунцин, проходит через Калининградскую область и заканчивается в Германии. Ориентировочное время доставки грузов составляет 8-12 дней на отрезке Чунцин – Калининград. Стоимость доставки можно увидеть на слайдах.

АВТОМОБИЛЬНОЕ СООБЩЕНИЕ

Территория области лежит в непосредственной близости от европейских столиц (к примеру до Берлина 550 км, а до Варшавы 280 км).
Регион пересекают трансъевропейские транспортные коридоры: VIA HANSEATICA (Рига — Калининград — Гданьск) и IXD (Калининград — Вильнюс — Минск).
В настоящее время в Калининградской области идет масштабное преобразование дорожной инфраструктуры с учетом европейских стандартов.

АЭРОПОРТ ХРАБРОВО

Аэропорт «Храброво» является аэропортом федерального значения, где действует режим «открытого неба» с пятой степенью «свободы воздуха». Он позволяет иностранным авиакомпаниям забирать в аэропорту пассажиров, грузы и почту не только для своих, но и для третьих стран и по той же схеме доставлять их в Калининград.
В планы развития аэропорта входит открытие нового терминала и удлинение взлетно-посадочной полосы.

ПОРТЫ

Портовая инфраструктура Калининградской области позволяет круглогодично осуществлять торговые операции по всему миру. Калининградский порт – это единственный российский незамерзающий порт на Балтике, имеющий причалы для грузовых и пассажирских кораблей, железнодорожных паромов, грузовые и контейнерные склады.
Грузооборот портов области составляет более 14 млн. тонн в год с ежегодным приростом.
За 36 часов можно добраться до порта Усть-Луга под Санкт-Петербургом, где происходит перевалка грузов на территорию «большой России».
В прошлом году началась модернизация калининградского морского канала – дноуглубление для возможности проводки судов класса Panamax. Реализация проекта позволит увеличить грузооборот и предоставит дополнительные мощности железнодорожному и портовую сообщению.

Вывод: для резидентов особых экономических зон предусмотрен ряд льгот, которые способствуют заинтересованности вкладчиков вести свой бизнес именно в ОЭЗ. Очень привлекательными для резидентов являются таможенные льготы — отсутствие НДС и налога на импорт/экспорт. При импорте товаров, или сырья, из которого будет производиться новая продукция — государство возмещает часть затрат. Это стимулирует инвесторов для ведения своего бизнеса на территории ОЭЗ, поэтому их количество с каждым город растет.

НДС (налог на добавленную стоимость) в разных странах в 2020 году

Налог на добавленную стоимость (НДС) в разных странах по состоянию на 2020 год

НДС в России – налог на добавленную стоимость, в других странах названия другие, но суть этого налога везде одинакова. В дальнейшем будем называть просто НДС для всех стран, чтобы не запутаться. В некоторых странах НДС отсутствует, но есть такие налоги, как налог с продаж, корпоративный налог и др. Мы будем рассматривать только те страны, в которых существует НДС.

НДС относится к косвенным налогам (есть еще и прямые). Это значит, что сумма косвенного налога включается в сумму продажи и оплачивается покупателем. На каждом этапе процесса производства и/или реализации товара (работ, услуг) и до конечного потребителя происходит увеличение стоимости (добавленная стоимость), с этой добавленной стоимости на каждом этапе продавец должен перечислить налог в бюджет. Т.е. при продаже товара НДС в составе сумме реализации поступает Продавцу. Продавец от поступившей суммы НДС отнимает НДС (НДС к вычету), оплаченный поставщику, и разницу уплачивает в бюджет страны. Хотя технология расчета в каждой стране своя, но суть от этого не меняется.

Существует «внутренний НДС» (реализация товаров (работ, услуг) внутри стран), а есть НДС на ввозимые товары (импорт) и НДС на вывозимые товары (экспорт). В мире существует принцип взимания косвенного налога по «стране назначения». Для каждого государства очень важен экспорт товаров и для того, чтобы цены на мировом рынке были конкурентоспособны, при реализации товаров на экспорт цены освобождаются от всех национальных налогов, в частности НДС рассчитывается по налоговой ставке –ноль процентов (0%). При ввозе импортных товаров в страну импортер должен оплатить НДС в бюджет с суммы ввозимых товаров (таможенная стоимость).

Налоговых ставок НДС даже в одной стране может быть несколько. Но есть стандартная, она применяется к большинству товаров, а остальные сниженные ставки.

На 01.01. 2020г применяются следующие налоговые ставки НДС:

Итак, самая большая ставка НДС в Венгрии – 27%, самая маленькая налоговая ставка НДС в Джерси (островное государство) -3%, а также в ОАЭ– 5%.

Если кому-то интересно узнать значимость НДС для бюджета России в количественном выражении может почитать следующую информацию:

По данным Минфина РФ https://www.minfin.ru в Федеральном бюджете страны в состав доходов входят нефтегазовые и ненефтегазовые доходы. Ненефтегазовые доходы состоят из налогов, пошлин и прочее. В 2019 году структура доходов Федерального бюджета была следующая (таблица 2):

— Нефтегазовые доходы составляли 39,3%

— Ненефтегазовые доходы -60,7%

В составе ненефтегазовых доходов в 2019году налоги и пошлины составили около 81,8% (таблица 3). Из них -70,8% составил НДС (таблица 4). Или иначе процент НДС в общей сумме доходов федерального бюджета составляет 35% (таблица 2). Это третья часть всех доходов государства.

В 2020 году ненефтегазовые доходы в федеральном бюджете России составили около 63% (таблица 2), в них налоги и сборы составили около 81% (таблица 3), из них налог на добавленную стоимость – 71,7% (таблица 4). НДС в общей сумме доходной части Федерального бюджета запланирован на уровне 36,8% (таблица 2).

Таким образом, НДС играет большую роль в структуре доходов бюджета страны и не только в количественном выражении, но и во временном – поступления НДС происходят не одноразово, а в течение длительного времени на каждом этапе реализации товара (работ, услуг), а также в более эффективной технологии собираемости налога, т.к. плательщиками налога являются множество субъектов, т.е. уменьшаются риски ухода от уплаты налога.

Материалы по теме:

Возврат к списку

Этот налог приносит миллиарды по всему миру. Почему в США нет НДС

Слово «налоги» выгравировано в штаб-квартире налоговой службы (IRS) в Вашингтоне, округ Колумбия, США, 10 мая 2021 г.

Эндрю Келли | Reuters

Как работает НДС

НДС аналогичен налогу с розничных продаж, за исключением того, что на каждом этапе производственного процесса взимается сбор, а не один налог в конце.

Например, предположим, что фермер выращивает пшеницу на 100 долларов и продает ее пекарю.Если при продаже 20% НДС, пекарь платит 120 долларов, а фермер переводит 20 долларов правительству. Когда пекарь продает буханки хлеба за 5 долларов, они добавляют еще 1 доллар за буханку в счет НДС.

По мере того, как пекарь подает налоговую декларацию, он перечисляет НДС в размере 1 доллара США на хлеб и требует возмещения НДС в размере 20 долларов США, который они уплатили фермеру. Однако НДС, уплаченный потребителем, не засчитывается.

Система НДС создает «механизм самоотчетности», при котором каждая компания документирует деятельность другой, что ведет к более высокому уровню соответствия, сказал Войцех Копчук, профессор экономики Колумбийского университета.

«Рабочая лошадка» для других налоговых систем

Еще одна причина, по которой НДС работает так хорошо, — это относительная стабильность налоговой базы, — сказал Дэниел Банн, вице-президент по глобальным проектам в Tax Foundation.

«Правительство не увидит больших колебаний налоговых поступлений из года в год», — сказал он.

Пандемия, конечно, могла быть исключением.

«Но даже во время пандемии ваши поступления от налога на потребление не так сильно колеблются, как доход», — сказал Банн.

НДС является третьим по величине источником доходов для других стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития после подоходного налога с физических лиц и сборов для программ социального обеспечения, согласно данным Института Брукингса и Центра налоговой политики Урбан-Брукингс. отчет.

«Это была рабочая лошадка европейской налоговой системы», — сказал Гейл.

НДС также эффективен в развивающихся странах, потому что эти сборы легче администрировать и применять, чем подоходные налоги, добавил он.

Однако введение НДС сопряжено с уникальными проблемами.

Многие страны исключают некоторые продукты или услуги из НДС, такие как продукты питания, лекарства или другие предметы первой необходимости, сказал Копчук. Среди исключенных продуктов могут быть несоответствия, что создает дополнительную нагрузку для некоторых предприятий.

Более того, бывают случаи уклонения от уплаты налогов, особенно в отношении международных покупок, когда кто-либо получает налоговый кредит на НДС, уплаченный за пределами своей страны.

Есть также случаи, когда компании выставляют фальшивые счета-фактуры, чтобы требовать возмещения НДС за покупки в цепочке поставок, чего никогда не было, сказал он.

«Например, в Китае это большая проблема», — сказал Копчук.

Несмотря на эти проблемы, НДС собирает большой доход и, похоже, работает довольно хорошо, — сказал он.

Почему в США нет налога на добавленную стоимость

Несмотря на то, что НДС приносил прибыль в других странах, этот сбор сталкивается с политическими препятствиями в Соединенных Штатах, сказал Банн.

Некоторые демократы считают НДС регрессивным, поскольку он затрагивает семьи независимо от дохода, в то время как республиканцы могут бороться с повсеместным повышением налогов, сказал он.Кроме того, это также может быть сложной задачей для законодателей в штатах, где нет налога с продаж, добавил Банн.

Логистика НДС также может вызвать сопротивление со стороны бизнес-сообщества, сказал Копчук.

Налог на добавленную стоимость (НДС): руководство для владельцев бизнеса

Налог на добавленную стоимость (НДС), являющийся одним из видов потребительского налога, является основным источником доходов для стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), среди других регионов.По данным Налогового фонда, НДС фактически составлял одну треть налоговых поступлений стран ОЭСР в 2019 году. Напротив, США в большей степени полагаются на налоги на имущество и индивидуальный подоходный налог, при этом лишь около 17,6% доходов поступает от налогов на потребление. Вот что вам следует знать о НДС.

Финансовый консультант может помочь с налогами и любыми другими финансовыми вопросами, которые могут у вас возникнуть.

Как работает НДС

НДС — это потребительский налог, поскольку он основан на расходовании денег, а не на их зарабатывании.Он взимается с услуг и товаров на каждом этапе цепочки поставок.

Система налогообложения НДС популярна во многих странах, но более распространена в некоторых частях мира. Например, по данным Tax Foundation, все европейские страны взимают НДС. Однако в США такой системы нет. Вместо этого он использует местные или государственные налоги с продаж.

Когда компания продает сырье для продукта фабрике, налог добавляется. Точно так же НДС добавляется каждый раз, когда товар или услуга приобретают ценность и переходят из рук в руки.Таким образом, от завода к оптовику, от оптовика к розничному продавцу и от розничного продавца к потребителю НДС взимается на каждом этапе.

НДС обычно выражается в процентах. Например, предположим, что потребитель покупает товар за 50 долларов с 10% НДС розничному продавцу. Потребитель платит 55 долларов, а 50 из них остается у продавца. Остальное идет правительству.

Многие люди думают, что НДС и налог с продаж — это одно и то же. Но система НДС вводит налог на всех уровнях производства.Итак, каждый, кто участвует в создании продукта или услуги, платит НДС. Напротив, налог с продаж вводится только на последнем этапе, когда потребитель покупает продукт.

Особые соображения для владельцев бизнеса

Система НДС, вероятно, приведет к увеличению затрат для владельцев бизнеса, и не только на уровне производителя или продавца. Это влияет на каждого владельца по всей производственной цепочке. Это потому, что каждый уровень производства должен рассчитывать необходимые налоги на своем этапе цепочки.Это приводит к большему количеству бумажной работы и бухгалтерского учета.

НДС

также может быть затруднительным для компаний, которые работают за пределами страны. Это связано с тем, что глобальные компании должны учитывать налоговые режимы каждой страны, через которую проходит цепочка поставок.

Однако в странах, которые его используют, предприятия могут, как правило, требовать возмещения НДС на вычитаемые из налогооблагаемой базы бизнес-расходы, если облагается налогом.

Пример НДС

Вы можете рассчитать НДС, уплаченный на каждом этапе производства изделия, вычтя ранее начисленный НДС из НДС последнего этапа.Например, стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20% для большинства товаров и услуг. Допустим, есть производитель украшений из Великобритании. Группе необходимо покупать сырье, например драгоценные металлы, у дилера. Как продавец при обмене, дилер взимает с производителя 5 долларов, включая 20% НДС. Дилер собирает платеж и отправляет сумму НДС правительству.

После того, как производитель создает компоненты украшения, он продает их сборщику за 10 долларов, включая 2 доллара НДС.Но производитель отправляет правительству только 1 доллар, потому что оно удерживает сумму НДС, уже уплаченную продавцу сырья. Поскольку производитель заплатил 1 доллар продавцу сырья, он платит правительству только 1 доллар НДС (2–1 доллар), иначе известный как дополнительный НДС.

В конечном итоге весь НДС переходит к потребителям, которые платят полную сумму НДС, которую предыдущие покупатели уплачивали на протяжении всего производственного процесса, но без возмещения, которым пользовались предыдущие покупатели.В случае с ювелирными изделиями, допустим, покупатель купил кольцо за 40 долларов. Ставка НДС по-прежнему составляет 20%, поэтому потребитель платит НДС в размере 8 долларов и 48 долларов за кольцо.

НДС Плюсы и минусы

Плюсы и минусы зависят от того, с кем вы о них говорите. Например, некоторые защитники видят значительную выгоду для потребителей, когда дело касается НДС. НДС обычно рассматривается как регрессивная налоговая система, потому что процентная ставка НДС одинакова для богатых и бедных, больших корпораций или крошечных стартапов.В отличие от прогрессивного налога, такого как подоходный налог в США, НДС устанавливается по фиксированной ставке. Таким образом, люди с более низким доходом технически платят больше пропорционально своему доходу, чем работники с более высоким доходом. Фактически, это делает товары и услуги более дорогими и, следовательно, менее доступными для групп с низкими доходами. В результате критики утверждают, что система НДС приведет к падению покупательной способности потребителей.

Однако сторонники рассматривают фиксированный процент НДС как стимул для потребителей работать над повышением заработной платы.Некоторые утверждают, что этот стимул приведет к увеличению общего валового внутреннего продукта (ВВП). Сторонники также говорят, что поскольку НДС является частью покупки. Это означает, что правительство увеличивает доходы за счет минимизации уклонения от уплаты налогов.

The Takeaway

Налог на добавленную стоимость — это фиксированный налог, взимаемый с товаров и услуг на протяжении всего производственного процесса. Каждый покупатель в этом процессе платит налог, но в конечном итоге потребитель несет ответственность за полную сумму налога, поскольку он не получает возмещения, как другие участники производственной цепочки.Хотя США в настоящее время не используют НДС, некоторые считают, что это может быть выгодно, утверждая, что фиксированная ставка может стимулировать работников, а также увеличивать доходы правительства. Однако другие говорят, что затраты на него непропорционально сильно упадут на плечи работников с низкими доходами. Они будут платить за это более пропорционально, чем их коллеги с высокими доходами.

Советы по налогам

Хотя в США нет НДС, будущему пенсионеру есть о чем беспокоиться.Финансовый консультант может помочь вам разработать налоговую стратегию, которая защитит ваш пенсионный доход. Помощь всегда под рукой с помощью бесплатного инструмента сопоставления SmartAsset. В течение пяти минут программа подберет для вас квалифицированных местных консультантов. Если вы готовы работать с финансовым консультантом, начните прямо сейчас.
Доход в Америке облагается налогом федеральным правительством, правительствами большинства штатов и многими местными органами власти. Федеральная система подоходного налога является прогрессивной, поэтому ставка налога увеличивается по мере увеличения дохода.Воспользуйтесь этим бесплатным калькулятором, чтобы точно оценить размер ваших федеральных подоходных налогов.
Сумма, которую вы платите в виде налогов, частично зависит от условий вашего штата для выхода на пенсию. Если в вашем штате более жесткие правила, подумайте о переезде в другой с меньшими налогами, которые могут повлиять на вас как на пенсионера. Однако, если ваш штат подходит для выхода на пенсию, вам может потребоваться только переехать на улицу. Уменьшение размера дома до меньшего размера может помочь минимизировать расходы на жилье и связанные с этим налоги на имущество.

Эшли Килрой Эшли Чорпеннинг — опытный финансовый писатель, в настоящее время работающий экспертом по инвестициям и страхованию в SmartAsset. Помимо того, что она пишет статьи в SmartAsset, она пишет для индивидуальных предпринимателей, а также для компаний из списка Fortune 500. Эшли — выпускник финансового факультета Университета Цинциннати. Когда она не помогает людям разобраться в их финансах, вы можете найти Эшли Кейдж ныряющим с отличными белыми или на сафари в Южной Африке.

Налог на добавленную стоимость — Отдел бизнес-услуг — UW – Madison

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) или общий налог с продаж (GST) — это форма потребительского налога. С точки зрения покупателя, это налог на покупную цену. С точки зрения продавца, это налог только на добавленную стоимость продукта, материала или услуги, с точки зрения бухгалтерского учета, на данном этапе их производства или распространения. Производитель перечисляет правительству разницу между этими двумя суммами, а оставшуюся часть оставляет себе для компенсации ранее уплаченных налогов на сырье.

Целью НДС является получение налоговых поступлений для государства, аналогичных налогу на прибыль предприятий или налогу на доходы физических лиц.

Добавленная стоимость продукта, добавленная бизнесом или вместе с ним, — это цена продажи, взимаемая с покупателя, за вычетом стоимости материалов и других налогооблагаемых ресурсов. НДС подобен налогу с продаж в том смысле, что в конечном итоге налогом облагается только конечный потребитель. Он отличается от налога с продаж тем, что в случае последнего налог собирается и перечисляется правительству только один раз, в точке покупки конечным потребителем.Что касается НДС, сборы, денежные переводы в правительство и кредиты на уже уплаченные налоги происходят каждый раз, когда предприятие в цепочке поставок покупает продукты.

ОБЛАГАЕТ ЛИ ВИСКОНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)?

Путешественники должны платить все налоги на добавленную стоимость, поскольку в других странах UW не освобождается от НДС или других налогов.
UW не имеет институционального номера налога на добавленную стоимость (НДС).
Путешественники или департаменты не должны подавать в страны индивидуальные претензии по НДС или другим налогам самостоятельно, поскольку в других странах налог на добавленную стоимость не освобождается.
UW обязан уплачивать все налоги на добавленную стоимость, поскольку UW не освобождается от налога на добавленную стоимость в США или других странах. UW и его сотрудники не могут самостоятельно подавать заявление об освобождении от налога на добавленную стоимость в США или других странах, поскольку UW не освобождается от налога на добавленную стоимость.
UW ранее передавал сбор налога на добавленную стоимость (НДС) компании, которая приходила и смотрела на свои платежи по НДС, чтобы попытаться вернуть все, что они могли для UW. Эта компания имела контракт с UW на возмещение НДС, уплаченного ее путешественниками.Из-за стоимости и низкой скорости возмещения из-за всех ограничений и ограничений страны этот процесс был прекращен.
В качестве дополнительного примечания канадский налог на товары и услуги (GST) является НДС; следовательно, UW должен платить все налоги GST.

Налог на потребление — OECD

	Цифровой набор инструментов НДС для Латинской Америки и Карибского бассейна Этот инструментарий предназначен для оказания помощи налоговым органам в Латинской Америке и Карибском бассейне (ЛАК) в разработке и реализации реформы политики для обеспечения эффективного сбора НДС с операций электронной торговли.
	Влияние роста экономики совместного потребления и гиг-экономики на политику и администрирование НДС / GST Данный отчет направлен на оказание помощи налоговым органам в разработке и внедрении эффективных мер политики в отношении налога на добавленную стоимость / налога на товары и услуги (НДС / GST) на рост экономики совместного использования и гиг-экономики. Рост этого явления, основанный на цифровых платформах, всего за несколько лет изменил ряд отраслей.
	Тенденции потребительского налога, 2020 г. Consolidation Tax Trends предоставляет информацию о налогах на добавленную стоимость / налогах на товары и услуги (НДС / GST) и ставках акцизов в странах-членах ОЭСР. Он также содержит информацию о международных аспектах развития НДС / GST и эффективности этого налога. В нем описывается ряд других положений о налогообложении потребления табака, алкогольных напитков, автотранспортных средств и авиационного топлива.
	Роль цифровых платформ в сборе НДС / GST при онлайн-продажах Этот отчет представляет собой практическое руководство для налоговых органов по разработке и внедрению различных решений для цифровых платформ, в том числе торговых площадок электронной коммерции, по эффективному и действенному сбору НДС / GST при цифровой торговле товарами, услугами и нематериальными активами.
	Механизмы эффективного взимания НДС / GST Этот отчет представляет собой новое руководство по внедрению, призванное способствовать эффективному сбору НДС при трансграничных продажах.Это руководство будет поддерживать последовательную реализацию согласованных на международном уровне стандартов для режима НДС приграничной торговли и имеет особое значение с учетом быстрой и продолжающейся цифровизации экономики.
	Международные правила по НДС / GST Международное руководство по НДС / GST теперь представляет собой набор международно согласованных стандартов и рекомендуемых подходов для решения проблем, возникающих в результате несогласованного применения национальных систем НДС в контексте международной торговли.Они сосредоточены, в частности, на торговле услугами и нематериальными активами, которая создает все более серьезные проблемы для разработки и функционирования систем НДС во всем мире. Они, в частности, включают рекомендуемые принципы и механизмы для решения проблем сбора НДС при трансграничных продажах цифровых продуктов, которые были определены в контексте проекта ОЭСР / G20 по базовому снижению и перемещению прибыли (проект BEPS). .
	Влияние налогов на потребление в странах ОЭСР на распределение В отчете исследуется распределительный эффект систем налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов в 20 странах ОЭСР, а также исследуется эффективность пониженных ставок НДС как инструмента перераспределения.

Налог с продаж и налог на добавленную стоимость (НДС)

В США предприятия освобождены от многих налогов по всей цепочке поставок. Однако во многих странах мира используется налог на добавленную стоимость, а не стандартный налог с продаж для конечных потребителей.

Студенты, которые хотят продолжить карьеру в области международного налогообложения, должны понимать многие различия между двумя типами налогов.

Что такое налог с продаж?

Налог с продаж взимается исключительно розничным продавцом при окончательной продаже товара или услуги.Его оплачивает конечный потребитель. Как правило, налог с продаж уплачивается только за явно перечисленные услуги. Он собирается только один раз, когда товар или услуга продаются кому-то для окончательного использования.

Однако это не означает, что продавцы и производители никогда не платят налоги с продаж. Например, если компания производит электронные товары, она не будет платить налог с продаж на компоненты, которые она покупает для изготовления товаров, но она будет платить налог с продаж при покупке оборудования для обеспечения безопасности, используемого ее персоналом.Оборудование не является непосредственной частью конечного продукта, поэтому оно не является исключением.

Обычно от налога с продаж освобождаются:

● Товары, приобретенные для перепродажи
● Компоненты / ингредиенты, приобретенные для создания товаров для продажи
● Машины и оборудование, которые непосредственно используются для создания товаров
● Контейнеры и упаковка, используемые для отправки товаров на продажу

В особых случаях налог с продаж может применяться к одному и тому же товару на неопределенный срок. Например, потребитель может заплатить налог с продаж при покупке нового автомобиля.Позже, когда кто-то другой покупает автомобиль, он или она также может заплатить налог с продаж на автомобиль. Это будет продолжаться столько раз, сколько будет продано транспортное средство.

Иностранные посетители США часто путаются, когда налог с продаж не включен в прейскурант розничных товаров. В отличие от многих европейских стран, определение налогооблагаемых товаров варьируется от юрисдикции к юрисдикции на всей территории США и их территорий.

Например, Миннесота, Пенсильвания, Нью-Йорк, Вермонт, Массачусетс и Нью-Джерси не взимают налог с продаж на одежду.Большинство юрисдикций освобождают продукты питания и лекарства от налога с продаж. Орегон, Нью-Гэмпшир, Монтана и Делавэр вообще не имеют государственного налога с продаж.

Аляска не имеет налога с продаж на уровне штата, но позволяет местным юрисдикциям устанавливать свои собственные правила. Мичиган, Мэриленд, Кентукки и Айдахо взимают налоги на уровне штата, но не позволяют местным властям устанавливать свои собственные правила.

Когда Интернет стал важным элементом экономики, он вызвал ряд проблем для налоговых органов.Интернет позволил потребителям легко и часто приобретать товары из других юрисдикций, вызывая путаницу в отношении того, какая налоговая ставка применима к каким товарам. В 1992 году Верховный суд по делу Quill Corp. против Северной Дакоты установил, что штаты не могут взимать налог с продаж на товары, проданные через Интернет, если продавец не имеет физического присутствия в штате. В июне 2018 года Верховный суд отменил это решение, сославшись на тот факт, что теперь интернет-магазинам стало намного проще определять, где находятся покупатели, и, следовательно, собирать правильный налог с продаж.

Что такое налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается по всей цепочке поставок. Это означает, что поставщики, дистрибьюторы, производители и розничные торговцы собирают налог со всех соответствующих продаж. В США нет налога на добавленную стоимость; это исключительно соображения международной торговли. Некоторые страны, например Канада, называют НДС налогом на товары и услуги (GST).

Чтобы проиллюстрировать, как работает НДС, рассмотрим производство персонального компьютера. Производитель компонентов покупает сырье у поставщика.Другая организация собирает компьютер и добавляет программное обеспечение. Розничный торговец покупает компьютеры оптом и продает их отдельным потребителям. На каждом этапе к продукту добавляется стоимость. НДС покрывает стоимость, которую каждое предприятие добавляет к продукту, а не общую стоимость товара. Следовательно, когда компьютерная компания продает продукцию розничному продавцу, она снимает с себя ответственность за добавленную стоимость, добавленную производителем компонентов.

В приведенном выше примере показан метод НДС на основе счета-фактуры. Он широко используется во всем мире.В некоторых странах, например в Японии, используется другой метод. Этот метод на основе счетов требует, чтобы компании рассчитывали стоимость всех продаж, а затем вычитали все налогооблагаемые покупки. Затем к разнице применяется НДС.

Ставки НДС

сильно различаются по всему миру, как и правила освобождения от уплаты налогов. Для справки:

● Германия: НДС 19 процентов; пошлины 5-7 процентов.
● Великобритания: НДС 20 процентов; пошлины 0-15 процентов.
● Китай: НДС 17 процентов; пошлины 0-35 процентов.
● Россия: НДС 18 процентов; пошлины 5-20 процентов.
● Индия: НДС 1-15 процентов; пошлины 0-30 процентов.

Одно из самых больших различий между налогом с продаж и НДС — это, пожалуй, требование наличия достаточной документации. В розничной торговле налог с продаж устанавливается в пределах местной юрисдикции и добавляется автоматически. Потребитель не может оспаривать налог и ничего не может сделать для изменения ставки. В случае НДС предприятия должны вести подробную документацию, чтобы претендовать на налоговые льготы. Документация одной организации в цепочке поставок должна соответствовать документации, предоставленной другими организациями, в противном случае возрастет риск аудита.Система НДС предусматривает своего рода саморегулирование, поскольку у каждой организации есть стимул точно отслеживать свои налоги, чтобы не платить больше, чем она должна, или брать на себя больше, чем ее справедливая доля в стоимости. Точно так же освобождение от НДС должно быть хорошо задокументировано, чтобы избежать аудита.

Налоговым специалистам, работающим в организациях, ведущих бизнес в нескольких странах, необходимо знать иностранное налоговое законодательство, а также внутренние правила. Студенты онлайн-программы магистра наук в области налогообложения в Школе бизнеса D’Amore-McKim при Северо-Восточном университете имеют возможность записаться на курс налогообложения юридических лиц, который включает два курса по входящим и исходящим международным транзакциям.

Узнайте больше о том, как онлайн-программа магистра наук в области налогообложения может подготовить вас к работе со сложным международным налоговым законодательством.

Источники

Налог с продаж одежды

Сравнение налога на добавленную стоимость с другими налогами на розничную продажу

Разница между налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж

Как будет взиматься НДС?

Ставки налога на добавленную стоимость по странам

Как изменения в налоге на добавленную стоимость в ЕС влияют на малый бизнес

Изначально отложенный из-за пандемии COVID-19, ЕС начал вносить различные изменения в налоговую и тарифную маркировку, которые U.С. малому бизнесу нужно знать о. — Getty Images / SDI Productions

В эпоху пандемии количество покупок в Интернете значительно увеличилось, и больше американских предприятий, чем когда-либо, начали отправлять товары за границу. Однако американские компании, которые продают товары в Интернете покупателям в Европейском Союзе, скоро должны будут соблюдать новые правила, касающиеся налога на добавленную стоимость (НДС) и маркировки кода тарифа.

1 июля 2021 г. эти новые правила, которые могут быть несколько сложными, вступят в силу, поэтому владельцам бизнеса следует обратить на них внимание.Вот что нужно знать предприятиям об изменениях в налоговой и тарифной маркировке ЕС, которые произойдут 1 июля.

Почему меняются правила ЕС по НДС

Начиная с 2015 года Европейский Союз работает над «упрощением обязательств по НДС» для всех продавцов товаров и услуг. Короче говоря, ЕС хотел убедиться, что каждая страна получает правильные налоги на товары, поступающие из разных стран. Эти изменения осуществлялись поэтапно, один из последних этапов начнется 1 июля 2021 года.

Одна из причин, по которой многие американские предприятия, возможно, не знали, заключается в том, что новые правила электронной коммерции с НДС изначально должны были вступить в силу 1 января 2021 года, но были отложены на шесть месяцев из-за пандемии COVID-19. Таким образом, многим компаниям следует быстро перейти к поиску наиболее простого способа соблюдения изменений.

Как изменится налог на добавленную стоимость в ЕС в соответствии с новыми правилами

Наиболее важным изменением для предприятий США является то, что любой товар продается по цене менее 22 евро (носки, чистящие средства, небольшая электроника, детские игрушки и т. Д.)) ранее освобождался от НДС. После 1 июля 2021 года все товары стоимостью до 150 евро будут облагаться НДС, и продавец должен будет собрать и оплатить его. (Новые реформы нацелены на товары стоимостью до 150 евро, но для любого товара, который был дороже, уже были свои правила, и они останутся неизменными.)

Второе по важности изменение состоит в том, что продавцам и онлайн-торговым площадкам, вероятно, потребуется использовать такую услугу, как «Импорт из единого окна» (IOSS), чтобы помочь им взимать НДС. Заявленная цель IOSS — позволить «поставщикам и электронным интерфейсам, продающим импортные товары покупателям в ЕС, собирать, декларировать и уплачивать НДС налоговым органам, вместо того, чтобы заставлять покупателя платить НДС в момент ввоза товаров. в ЕС.”

По данным FedEx, это затронет все предприятия, но изменения в основном коснутся продаж бизнес-потребителю (B2C) и онлайн-рынков, расположенных за пределами ЕС, а также предприятий в ЕС, продающих потребителям в ЕС. Эти изменения могут привести к упрощению процедур и сокращению администрирования. FedEx считает, что это может иметь более широкие последствия для вашего способа ведения бизнеса в ЕС. FedEx предоставляет дополнительную информацию для продавцов, осуществляющих доставку в ЕС, здесь.

Когда малый бизнес отправляет товар в ЕС, он должен включать специальный тарифный код.

Добавлены новые правила кода тарифа

В то время как налоговые изменения важны для понимания малого бизнеса США, ЕС также ввел новые правила, касающиеся маркировки товаров кодами тарифов. Когда малый бизнес отправляет товар в ЕС, он должен включать определенный тарифный код. Этот код дает таможням больше информации о ввозимых товарах. Этот код будет состоять из шести-десяти цифр, в зависимости от страны, в которую отправляется товар.

С 1 июля предприятия, отправляющие купленные товары покупателям из ЕС, должны указывать тарифный код. В противном случае товары могут быть задержаны на таможне или полностью возвращены.

Что нужно сделать предприятиям, чтобы соответствовать этим изменениям

Во-первых, когда дело доходит до изменений НДС, предприятиям следует начать взимать НДС со всех товаров, которые они продают, стоимостью до 150 евро. Они могут использовать IOSS или стороннего грузоотправителя, такого как FedEx или UPS, чтобы упростить взимание НДС.Чтобы зарегистрироваться в IOSS, компании должны быть зарегистрированы в той стране Европейского Союза, которую они пытаются продать. Если они не зарегистрированы, им нужно будет назначить посредника для взимания НДС от их имени.

Во-вторых, когда дело доходит до соблюдения дополнительных кодов тарифов, предприятия могут искать коды с помощью инструментов Европейской налоговой и таможенной комиссии и Комиссии по международной торговле США. Компании должны знать номера тарифов для каждого соответствующего товара, который они продают.Например, если бы я был американским бизнесом, который производил садовые зонты высокого класса и отправлял их немецким клиентам, я бы обязательно добавил правильный код (6601100000) на этикетку доставки.

CO— призван вдохновить вас ведущими уважаемыми экспертами. Однако, прежде чем принимать какое-либо деловое решение, вам следует проконсультироваться со специалистом, который может проконсультировать вас в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.

Следуйте за нами в Instagram , чтобы получить больше советов экспертов и рассказов владельцев бизнеса.

CO — стремится помочь вам начать, вести и развивать свой малый бизнес. Узнайте больше о преимуществах членства малого бизнеса в Торговой палате США здесь.

Сообщение от

Вас приглашают присоединиться к частной сети руководителей.

Узнайте, как 45 000 руководителей развивают свой бизнес. Подключайтесь к проверенным компаниям в защищенной частной сети, чтобы находить новых клиентов, зарабатывать деньги и находить надежные решения для любых бизнес-приоритетов.

Учить больше

Опубликовано 11 июня 2021 г.

Отставание по НДС: сравнительная история сопротивления США налогу на добавленную стоимость

Отставание по НДС: сравнительная история У.S. Устойчивость к уплате налога на добавленную стоимость

Автор: Аджай К. Мехротра

Этот проект исследует, как и почему США исторически отвергали национальные налоги на потребление. Почти все развитые страны и многие развивающиеся страны имеют тот или иной вид национального налога на потребление, часто в форме налога на добавленную стоимость (НДС). Соединенные Штаты — исключение. Этот проект фокусируется на фундаментальном вопросе: почему в США нет НДС? Чтобы ответить на этот общий исследовательский вопрос, в этом проекте исследуются три ключевых исторических периода.Первый — это 1920-е годы, когда теоретики налогообложения в Соединенных Штатах и Германии впервые начали формулировать и предлагать грубые формы налога на добавленную стоимость. Второй критический период времени — это десятилетия середины двадцатого века. В 1940-х годах Соединенные Штаты снова серьезно рассмотрели, но отвергли национальные налоги на потребление, направленные на повышение доходов во время Второй мировой войны. Точно так же после войны, во время американской оккупации Японии, американские экономические эксперты разработали и внедрили прото-НДС для Японии.Третий решающий период — 1970-е и 80-е годы. В течение этих десятилетий американские законодатели рассматривали возможность введения НДС в США и даже поддерживали их, но в конечном итоге отказались от своей поддержки или были отстранены от политической должности. В то же время другие развитые страны, такие как Япония, Австралия и Канада, начали переходить на национальный НДС. Сосредоточив внимание на этих трех ключевых исторических периодах со сравнительной точки зрения, этот проект направлен на изучение того, как и почему США не смогли принять национальные налоги на потребление, такие как НДС.