Декларация налоговый агент ндс образец: Образец заполнения декларация НДС налоговым агентом в 2021 году

Содержание

Учет НДС налогового агента в 1С

Анна Михайленко

Руководитель отдела 1С Scloud

НДС налогового агента учитывается если:

покупка товаров осуществляется в иностранной валюте у нерезидента;
имущество берется в аренду;
имущество продается.

Чтобы учесть НДС используются счета 76.НА и 68.32. Предлагаем разобрать все три ситуации и определить особенность оформления счета-фактуры.

Главным условием при покупке товаров в иностранной валюте у нерезидента является правильное заполнения параметров договора:

Вид договора – указываем «С поставщиком»;
Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС – отмечаем галочкой;
Вид агентского договора – указываем, «Нерезидент».

Оформляем поступление товаров стандартным способом, но без регистрации счета-фактуры:

В движении документа будет использован субсчет 76.НА, а не привычный счет взаиморасчетов.

Для отражения НДС будет использоваться специальная обработка, которую можно найти на вкладке меню «Банк и касса» раздел «Регистрация счетов-фактур» журнал «Счета-фактуры налогового агента»:

Открываем форму. Необходимо только задать период и название организации-агента (если программа 1С используется для ведения бухгалтерии нескольких фирм одновременно, например, при удаленном использовании 1С онлайн). Заполнение автоматическое через нажатие «Заполнить», при этом в табличной части отобразятся все необходимые документы.

Через нажатие «Выполнить» будут сформированы и зарегистрированы счета-фактуры:

В форме счета-фактуры обратим внимание на указанную ставку НДС — «18/118» и обозначение кода операции— 06.

Проводки будут отражать специальные счета 76.НА и 68.32, которые добавлены в план счетов:

Сумма НДС для обязательной уплаты в бюджет проверяется через отчет «Книга продаж» и через документ «Декларации по НДС». Формирование отчета «Книга продаж» происходит в разделе «Отчеты по НДС».

При этом указывается период формирования и название организации-плательщика налога:

Формирование декларации по НДС осуществляется в разделе «Отчетность» пункт «Регламентированные отчеты», «Декларация по НДС». Значение суммы для оплаты будет отражаться на странице 1 раздел 2 в строке 060:

Оплачивается налог через типовые документы программы 1С «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета», в которых обязательно должен быть указан «Вид операции» — «Уплата налога».

Обратите внимание, что для корректного списания НДС нужно указывать счет 68.32.

После этого принимаем к вычету НДС. Переходим на вкладку меню «Операции» раздел «Регламентные операции НДС».

Создаем документ «Формирование записей книги покупок» и открываем вкладку «Налоговый агент»:

Проводим документ и смотрим движение по документу «Формирование записей книги покупок»:

Затем переходим к формированию документа «Книга покупок», который расположен в разделе «Отчеты по НДС». Колонка «Наименование продавца» будет фигурировать не организация-агент, а организация-продавец:

Если просмотреть декларацию, то на странице 1 раздел 3 срока 180 можно увидеть значение суммы для вычета по операции налогового агента:

Аренда и реализация имущества с отражением НДС оформляется аналогичным способом. Важным условие является правильно указанное значение в поле «Вид договора»:

При оформлении документа «Поступление услуг» по аренде необходимо корректно заполнить данные в колонке «Счета учета» и выбрать статью затрат.

В проводках по поступлению будет фигурировать тот же специальный счет — 76.НА:

Реализация имущества через налогового агента оформляется с указанием правильного вида договора и с соблюдением регламента учета ОС:

Ниже приводим последовательность оформления для учета счетов-фактур налоговым агентом:

создание агентский договор;
оприходование товаров или услуг с указанным договором;
оплата товаров или услуг поставщику
регистрация счета-фактуры налогового агента;
уплата НДС в бюджет;
принятие НДС к вычету через документ «Формирование записей книги покупок».

Что сдаем за 2 кв. 2021: памятка для бухгалтера

Полугодие подходит к концу, пора готовиться к сдаче очередных отчетов. Напоминаем о действующих формах отчетности и сроках ее подачи.

Отчетность в ФНС

Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.

Декларация по НДС

Сдают:

— ООО и ИП на общем режиме;

— субъекты на ЕСХН, которые не освобождены от уплаты НДС;

— спецрежимники, которые выставили хотя бы один счет-фактуру с НДС;

— налоговые агенты, которые в течение квартала получали или выставляли счета-фактуры как посредники;

— импортеры;

— иностранные юрлица;

— участники товариществ, доверительные управляющие.

Крайний срок подачи декларации за II квартал 2021 года – 26 июля.

Напоминаем, что в 2021 году действует новая форма декларации по НДС (приказ ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@). Декларация сдается только в электронном виде.

Проверка контрагентов в сервисе Такском-Досье. Проверяйте стабильность, платежеспособность и добросовестность контрагентов и следите за конкурентами.

Декларация по налогу на прибыль

Сдают:

— российские и иностранные юрлица;

— налоговые агенты;

— ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

Те, кто платит авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи должны сдать декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.

Субъекты, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.

Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

Декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе можно сдать тем, у кого среднесписочная численность за предыдущий год не превысила 100 человек. Все остальные отчитываются электронно.

Форма 6-НДФЛ

Сдают юрлица и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов: удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

Крайний срок подачи отчета за полугодие – 2 августа 2021 года.

Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Сдать отчет на бумаге можно при условии, что число физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным доступен только электронный формат.

Расчет по страховым взносам

Сдают компании и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физических лиц.

Крайний срок подачи отчета за полугодие – 30 июля 2021 года.

Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Сдать расчет на бумажном носителе разрешено при условии, что число физлиц, за которых платили взносы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным также придется отчитаться в электронном формате.

Такском дарит годовую скидку 50 % на электронную отчетность Онлайн-Спринтер при переходе от конкурентов. Меняйте оператора быстро и выгодно!

Отчетность в ФСС

Все ООО и ИП, которые нанимали сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам (если в договоре ГПХ есть условие об уплате взносов на травматизм) сдают расчет 4-ФСС.

Крайний срок подачи расчета за полугодие – 20 июля (если расчет подается на бумаге) и 26 июля 2021 года (при подаче электронным способом).

Бланк расчета не менялся уже несколько лет. Действующая форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Расчет на бумаге сдают те, у кого среднесписочная численность не превышает 25 человек, остальные отчитываются электронно.

Отчетность в ПФР

Подача отчетности в ПФР не привязана к датам окончания квартала. Однако ПФР недавно обновил бланки отчетов, поэтому будьте внимательны!

Все работодатели ежемесячно обязаны сдавать в фонд форму СЗВ-М.

До 15 июля включительно субъектам предстоит сдать очередной отчет за июнь 2021 года.

С отчетности за май 2021 года действует новый бланк. Он был утвержден постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п.

Еще одно обновление коснулось формы СЗВ-ТД. Это ситуационная форма, которую сдают при наступлении определенных кадровых событий. Например: в случае приема на работу нового сотрудника.

С 1 июля 2021 года действует форма СЗВ-ТД (постановление Правления ПФР 25.12.2019 № 730п).

Для обеих форм действует общее правило: отчеты на бумаге можно сдать тогда, когда количество застрахованных лиц не превышает 25 человек. В противном случае – только электронно.

Сдавайте отчетность только через проверенного оператора. Онлайн-Спринтер от компании Такском – всегда актуальные формы отчетности.

Источник: Клерк

Отправить

Запинить

Твитнуть

с физическим лицом, с юридическим лицом, с нерезидентом, с ИП

Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал – оплачивать эти действия.

Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего. По условиям договора принципал обязуется компенсировать агенту все расходы. Они выплачиваются отдельно от агентского вознаграждения и к нему отношения не имеют (ст. 1001 ГК). Стороной агентского договора может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

Особенности обложения налогами и сборами

У агента

По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет. Если условиями договора не уточняется порядок предоставления отчетности, то агент делает это по мере выполнения пунктов договора или после его полной реализации.

При исчислении налога на прибыль обязательно наличие документов о расходах. Они прилагаются к отчету. Эти расходы, возмещаемые принципалом, имеют важное значение при его налогообложении.

Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
Возмещенные принципалом затраты агента.
Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

Товар отгружается агенту исключительно для дальнейшей передачи их третьим лицам. По агентскому договору агент предоставляет только посреднические услуги, никаких других доходов, кроме собственного вознаграждения, он не имеет. Поэтому налогами облагается только его вознаграждение.

Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу. То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.

Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода. День реализации товара или услуги, вне зависимости от того, когда именно деньги за них поступают агенту, становится датой получения дохода (п. 3 ст.271 НК).

Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п. 2 ст.»271).

У принципала

Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.

Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал.
По ст. 316 НК агент после завершения отчетного периода, в котором были совершены сделки и операции, не позднее 3 дней, обязан оповестить принципала об этом с точным указанием даты реализации.
Если принципалом применяется метод начисления, то именно по этому отчету он определяет доход на дату реализации.

Агентом также предоставляются все документы по расходам, так как они должны быть обоснованными. Обычно к расходам принципала относят:

Сумму вознаграждения, выплачиваемого агенту.
Расходы, сделанные агентом вместо принципала и компенсируемые принципалом.

Обоснование расходов важно для принципала для законного понижения размера прибыли для обложения налогом на сумму этих затрат. Все расходы агента по факту становятся расходами принципала, он обладает правом производить их учет в таком порядке, как будто бы производил их самостоятельно, без посредника.

Самостоятельные расходы, производимые агентом, имеют значение при методе начисления. Доходы должны быть признаны в том периоде, к которому они относятся, при этом дата оплаты не имеет значения.

Единственным источником информации по расходам агента для принципала становится отчет.

С физическим лицом

При заключении агентских договоров с физическими лицами принципал обязан осуществлять за него отчисления по налогам и сборам, потому что принципал относится к налоговым агентам по НДФЛ. Вознаграждение вносится как расходы на оплату труда. Срок перечисления зависит от того, каким образом производится расчет с физлицом.

Если физическое лицо является налоговым резидентом, ставка налогообложения составляет 13%. Налог исчисляется и выплачивается с вознаграждения на следующий день после выплаты вознаграждения. Это регламентировано ст. 226 НК РФ. После завершения отчетного периода предоставляется справка 2-НДФЛ.
С суммы агентского вознаграждения также вычитываются страховые взносы в ПФР и на ОМС. Взносы по нетрудоспособности и материнству не выплачиваются.
По п.1 ст.156 НК налоговой базой становится полный размер вознаграждения агента за оказанные услуги по агентскому соглашению. Включаются любые другие доходы, поступившие при осуществлении операций по агентскому соглашению.

Конкретных указаний на перечень налогооблагаемых доходов в НК не имеется, но суммы, полученные агентом за оказанные посреднические услуги по реализации товара или услуги по цене выше оговоренной в договоре, относятся к доходу.

Компенсация расходов агента при расчете НДС не учитывается.

Агентское вознаграждение, удержанное агентом от средств, зачисленных на его счет покупателями, считается предоплатой, поэтому это считается моментом определения налоговой базы по НДС.

С нерезидентом

Все обязанности по налогообложению должна взять на себя компания-юридическое лицо, если, например, компания заключает сделку с физическим лицом. Работодатель становится налоговым агентом по НДФЛ, удерживает с наемного работника подоходный налог с дальнейшим перечислением его в казну.

Согласно НК РФ по агентскому договору с физлицом, которое не является резидентом, ставка НДФЛ составляет 30% от всех видов поступлений на счет иностранца. Максимальная сумма не может превышать 50% выплат. Деньги перечисляются в бюджет в день выплаты.

Если местом реализации услуг нерезидента является Россия, работодатель обязан исчислять и выплатить НДС. И в этом случае плательщиком налога является нерезидент, но определить налоговую базу, исчислить, удержать и перевести в бюджет обязан отечественный заказчик.

НДС удерживается из следующих услуг: маркетинг, информационные услуги, консультации, если заказчик этих услуг находится на территории РФ. Контроль над выплатой НДС лежит на том банке, который обслуживает данный договор, поэтому на его адрес необходимо переслать платежное поручение.

Если услуги предоставляются вне пределов РФ, то резидент не обязан перечислять НДС, но должен отправить специальное письмо в валютный отдел банка.

Особые случаи

Оказание медицинских услуг через посредника возможно только по договорам комиссии или агентирования по комиссионному соглашению. Посредник всегда выступает от своего имени, но за счет комитента (принципала). Все документы также выписываются от имени принципала.

Если принципал является плательщиком НДС, то посредник обязан выставить ему счет-фактуру для расчета НДС с предъявлением к оплате суммы налога. Если принципал не является плательщиком НДС, при наличии соответствующего соглашения, можно обойтись без выставления счета-фактуры.

При применении общей системы налогообложения прибылью считаются комиссионные вознаграждения, уплачиваемые комиссионерам за оказанные услуги. Они относятся к прочим расходам, связанным с производственной деятельностью (п. 1 ст.264 НК).

Налоги при заключении агентских договоров с такси зависят от статуса таксиста. При составлении договора с таксистом-физическим лицом нужно указать вознаграждение таксистов или % от суммы поступления, который будет передаваться таксисту. Требуется составить декларацию УСНО в отношение дохода агента на сумму его вознаграждения.

Агентский договор как способ ухода от налогообложения

Самым распространенным способом снизить налоговое бремя становится продажа товаров через лиц, применяющих упрощенную систему. Это дает возможность не начислять налог на прибыль и НДС на торговый оборот, вместо него применяют единый налог с объектом «Доходы минус расходы».

Для реализации схемы оптовый продавец производит реализацию всей продукции или ее части через упрощенцев. При этом у упрощенцев имеются ограничения (ст. 346.13 НК):

по сумме доходов;
по остаточной стоимости;
по численности работников.

Для преодоления этих ограничений достаточно применить метод дробления бизнеса, то есть сотрудничать с несколькими фирмами-упрощенцами. Такие субъекты собирают максимальную часть прибыли по сделкам, от которой выплачивается единый налог 15% (в отдельных регионах он может быть 5% согласно п.2 ст. 346.20 НК).

Применяется объект «Доходы» с налогом 6%. Можно одновременно использовать два варианта объекта: у некоторых агентов выбрать «Доходы», а у других – «Доходы минус расходы». Этот метод может быть невыгоден покупателям, которые выплачивают НДС. Но даже если количество покупателей–неплательщиков НДС составит 10% от всего оборота товаров, расходы при дроблении приносят доход.

Можно привлечь компании с помощью систем скидок, отсрочек оплаты и так далее. Привлечение клиентов, не выплачивающих НДС – довольно трудная задача. Легче всего их найти в среде продажи потребительских товаров. На таких клиентов можно выйти даже при заключении сделок с покупателями-плательщиками НДС. Они помогают привлечь покупателей, сами одновременно становятся агентами или субагентами. Потребуется таким агентам и субагентам выделить вознаграждение или дополнительную выгоду.
Еще один вариант значительного снижения НДС и налога на прибыль – это перенос оборотов за баланс путем перехода на УСН. Это выражается в том, что вместо продажи, компания становится посредником между внешними контрагентами и начинает применять УСН.
Суть состоит в том, что доход, ранее получаемый от торговых надбавок, теперь приходит в форме агентского вознаграждения. При этом поступает дополнительный доход в виде оплаты делькредере. С таких доходов исчислять и выплачивать НДС и налог на прибыль не требуется.
Применяется также агентская схема с принципалом-нерезидентом, имеющим двух агентов: один по его поручению приобретает товары, другой – продает. Уплаты налога на прибыль не предусмотрено, так как у нерезидента нет представительства в РФ, а значит и имущества. Однако удерживать НДС обязательно. Но если поставить нерезидента на налоговый учет в России, то удастся перенести бремя уплаты НДС на него с учетом вычетов.
Помогает снизить полученную прибыль введение различных затратных механизмов. Например, в продажах можно использовать лиц для содействия в привлечении или возврате средств, поиска контрагентов, использовать коллекторские услуги.
Выручку от оптовой реализации можно представить, как выручку от розничной. Это помогает не уплачивать НДС и налог с прибыли с оборотов оптовой продукции.

Оптимизация налогов при АД описана в данном видео:

Налог на добавленную стоимость (НДС) для налоговых агентов (Россия) — Финансы | Динамика 365

28.10.2018
7 минут на чтение

В этой статье

Когда компания признается налоговым агентом, она должна правильно начислять и вычитать налог на добавленную стоимость (НДС) из средств, которые выплачиваются налогоплательщикам, или она должна начислять НДС за счет собственных средств.Затем он должен передать НДС в налоговый орган.

Эта функция требуется для создания счетов-фактур, счетов-фактур и платежей поставщикам, для которых компания определена как налоговый агент (фискальный агент).

Поддерживаются следующие функции:

Создайте поставщиков, для которых ваша компания работает в качестве налогового агента.
Отметьте коды налога для транзакций налогового агента, чтобы указать, должны ли платежи НДС производиться из средств поставщика или за счет собственных средств вашей компании.
Создайте предложения по оплате для счетов-фактур поставщика.
Создание платежей для налоговых органов.
Проводка и сопоставление платежей поставщику.
Создайте и распечатайте счета на сумму НДС, подлежащую перечислению в налоговые органы, и зарегистрируйте счета в книге продаж
Зарегистрировать счета для удержания НДС в книге покупок.

Настройка операций налогового агента

Перед тем, как создавать проводки налогового агента, необходимо настроить для них параметры в модуле Налог .

Задайте код операции НДС для налоговой декларации

Выберите Налог > Настройка > Налог с продаж > Коды операций НДС .
В поле Код операции НДС введите код операции для декларации по НДС.
В поле Описание введите описание кода транзакции.
Закройте страницу.

Настройка налогового кода для операций налогового агента

Выберите Косвенные налоги > Налог с продаж > Коды налога с продаж .
Создайте налоговый код.
В поле Код налога с продаж введите код налога с продаж.
В поле Расчетный период выберите период, за который налог рассчитывается и уплачивается в налоговый орган.
В поле Группа разноски ГК выберите группу разноски для налогового кода.
В поле Тип налога выберите либо Стандартный НДС , либо Пониженный НДС .
В поле Начисление НДС выберите источник начисления НДС:
- Из средств продавца — Уплата НДС производится из дохода продавца.
- Из собственных средств — Уплата НДС производится за счет средств налогового агента.
Выберите Значения , чтобы открыть страницу Значения .
В поле Значение введите процент НДС.
Закройте страницу.
Выберите Косвенные налоги > Налог с продаж > Налоговые группы .
Создайте налоговую группу и введите необходимую информацию.
На вкладке Настройка в поле Код налога с продаж выберите код налога с продаж, который вы создали на шагах с 1 по 10.
Примечание
Если вы выбрали опцию Из собственных средств для кода налога с продаж на шаге 7, опция Exempt выбирается по умолчанию на вкладке Настройка .
Закройте страницу.
Выберите Косвенные налоги > Налог с продаж > Налоговые группы товаров .
Создайте налоговую группу номенклатур и введите необходимую информацию.
На вкладке Настройка в поле Код налога с продаж выберите код налога с продаж, который вы создали на шагах с 1 по 10.
Закройте страницу.

Создание налогового органа поставщика

Выберите Косвенные налоги > Налог с продаж > Налоговые органы .
Создайте налоговый орган и введите необходимую информацию.
В поле Счет поставщика выберите поставщика, который действует как налоговый орган.
Закройте страницу.

Создайте поставщика, для которого ваша компания выступает в качестве налогового агента, и проведите проводки

На странице Поставщики можно определить поставщика как налогового агента. Затем вы можете выполнять транзакции с этим поставщиком.

Выберите Счета к оплате > Поставщики > Все поставщики .
Создайте поставщика, для которого ваша компания выступает в качестве налогового агента, и введите необходимую информацию.
На вкладке Общие установите для параметра Налоговый агент значение Да , чтобы определить поставщика как налогового агента.
В поле Тип поставщика выберите тип поставщика:
- Пусто — Поставщик является обычным продавцом.
- Нерезидент — Продавец — иностранец.
- Государственный орган — Продавец является государственным или муниципальным органом.
В поле Код операции НДС выберите код операции для декларации по НДС.
Закройте страницу.
Выберите Счета к оплате > Заказы на поставку > Все заказы на поставку .
Создайте заказ на поставку для поставщика и введите необходимую информацию.
Выберите Заголовок , чтобы открыть представление «Заголовок», а затем на вкладке Настройка в поле Код операции НДС просмотрите или измените код для декларации НДС.
В поле Начисление НДС выберите источник начисления НДС: Из средств поставщика или Из собственных средств .
Подтвердите заказ на покупку и проведите счет-фактуру.

Создание налоговых платежей

В журнале платежей поставщикам реализованы два варианта уплаты НДС в качестве налогового агента:

Оплата по конкретному счету
Предоплата (счет неизвестен)

Создание предложения по оплате для накладной налогового агента

На странице Предложение по оплате поставщику можно создать предложения по оплате, которые можно использовать для создания платежей налоговому агенту поставщика.Вы также можете произвести платежи НДС в налоговый орган.

Выберите Счета к оплате > Платежи > Журнал платежей .
Создайте журнал, а затем выберите Строки , чтобы открыть страницу Платежи поставщикам .
Выберите Предложение по оплате > Создайте предложение по оплате , чтобы открыть страницу Предложение по оплате от поставщика .
В поле Выбрать счета по выберите тип создаваемого предложения по оплате.Вы можете создать предложение по сроку выполнения, по дате скидки по оплате или по дате оплаты и дате скидки по оплате.
Выберите Записи, чтобы включить , а затем выберите Фильтр , чтобы определить критерии для предложения по оплате. Например, вы можете использовать счет поставщика в качестве критерия.
Выберите ОК , чтобы открыть страницу Предложение по оплате поставщику . На верхней панели вы можете просмотреть открытые проводки по счетам, которые вносят вклад в строку предложения по оплате.На вкладке Предложение по НДС можно просмотреть подробные сведения о налоговой проводке для уплаты НДС в налоговые органы.
Выберите Создать платежи , чтобы перенести строки предложения в журнал платежей.
На странице Платежи поставщикам показаны две строки платежей для каждого счета-фактуры. Одна строка предназначена для платежа поставщику, а другая — для налогового платежа в налоговый орган. Во второй строке журнала поле Текст цели показывает цель уплаты НДС.Номер счета поставщика и адрес включены.
Примечание
Для строки, которая является налоговым платежом в налоговый орган, поле Код налога с продаж на вкладке Общие показывает код налога с продаж. В поле Счет поставщика на вкладке Платеж отображается счет поставщика, для которого уплачивается налог.
В поле Код операции НДС просмотрите или измените код операции для декларации по НДС.
Выберите Создание платежей , чтобы открыть страницу Создание платежей .
Выберите способ оплаты или формат экспорта в зависимости от метода оплаты в строке журнала. Затем выберите банковский счет, с которого хотите получить платеж, и введите необходимую информацию.
Выбрать ОК .
Выберите Печать > Платежное поручение , чтобы распечатать отчет о платежном поручении.
На странице Ваучер журнала выберите Проверить > Проверить , чтобы проверить строку журнала.Затем выберите Проводка > Проводка , чтобы разнести строки журнала.
Примечание
После завершения платежей поставщику вы можете просмотреть сопоставленные проводки на странице Операции при сопоставлении . Вы можете просмотреть проведенные налоговые проводки на странице Налоговые проводки .

Создать предоплату

Выберите Счета к оплате > Платежи > Журнал платежей .
Создайте журнал, а затем выберите Строки , чтобы открыть страницу Платежи поставщикам .
Создайте новую строку журнала, выберите поставщика и введите сумму предоплаты.
Укажите налоговую группу и налоговую группу номенклатур, которые содержат налоговый код с требуемой настройкой начисления НДС.
Примечание
- Сумма НДС, которая должна быть оплачена, рассчитывается на основе значения налогового кода.
- Чтобы предотвратить расчет налога на саму предоплату, на странице Параметры расчетов с поставщиками на вкладке Главная книга и налог с продаж установите для параметра Налог с продаж на предоплату в журнале платежей параметр № .
Выберите Предложение по оплате > Предложение по НДС . Созданная строка налогового платежа включает информацию о налоговом коде, коде операции НДС и поставщике, для которого вы платите налог.

Создание и печать счетов для вычета НДС

Прежде чем вы сможете создать и распечатать отчет по счетам-фактурам для полученных счетов-фактур, выставленных счетов-фактур, покупок или продаж с расчетом НДС, вы должны выполнить следующие задачи.

Настройте параметры для транзакции налогового агента.
Определите поставщика как налогового агента.
Создайте и разнесите заказ на покупку, который имеет налоговую группу и налоговую группу номенклатур.
Создайте предложение по оплате и проведите платеж.
В результате проводки налогового платежа создаются проводки по налогу с продаж, которые имеют следующие налоговые направления:
- Налоговый агент — начислено — Начисленный НДС, подлежащий уплате. По этой налоговой проводке создается фактурный документ, который будет отражен в книге продаж.
- Налог с продаж к получению — НДС, который необходимо вычесть, поскольку сумма НДС была передана в налоговый орган.Счет-фактура создается на основе проводки по налогу с продаж и будет отражена в книге покупок после обработки входящего НДС.
Выберите Счета к оплате > Запросы и отчеты > Facture .
Выберите Печать > Исходный для фактуры, созданной в Налоговом агенте — начисленная проводка налога с продаж .

Отчет о фактуре показывает номер и дату платежного поручения, базовую сумму без НДС и расчетную ставку налога (стоимость НДС ÷ стоимость НДС + 100).

Налог на добавленную стоимость (НДС) — обзор, как рассчитать, пример

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС), также известный в Канаде как налог на товары и услуги (GST), — это потребительский налог, который взимается с продуктов на каждом этапе производственного процесса — от рабочей силы и сырья до продажи конечных продуктов. продукт.

НДС начисляется постепенно на каждом этапе производственного процесса, на котором добавляется стоимость.Однако в конечном итоге он передается конечному розничному потребителю. Например, если на продукт стоимостью 10 долларов облагается НДС в размере 20%, потребительские типы клиентов-клиентов играют значительную роль в любом бизнесе. Лучшее понимание различных типов клиентов позволит компаниям лучше подготовиться к развитию и в конечном итоге заплатит цену в 12 долларов.

Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)

Чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена на каждом этапе, возьмите сумму НДС на последнем этапе производства и вычтите НДС, который уже был уплачен.Это предотвращает двойное налогообложение и гарантирует, что покупателям на каждом этапе будет возмещен уплаченный ранее НДС.

Пример: Расчет НДС

Рассмотрим следующий пример с 10% НДС, начисленным на каждом этапе.

Производитель велосипедов покупает сырье по цене 5,50 долларов США, включая 10% НДС. После завершения изготовления деталей, сборщик покупает их за 11 долларов США, включая НДС 1 доллар США. Производитель получает 11 долларов, из которых он платит 0 долларов.50 правительству.

Полная сумма НДС в размере 1 долл. США не уплачивается государству, поскольку производитель сохраняет часть НДС, которую он уже уплатил продавцу сырья. Поскольку производитель уплатил продавцу сырья НДС в размере 0,50 доллара США, он уплатит правительству только НДС в размере 0,50 доллара США (1 доллар — 0,50 доллара США) (т.е. дополнительный НДС).

Аналогичным образом НДС, уплаченный на каждом этапе, можно рассчитать путем вычитания НДС, который уже был начислен, из НДС на последнем этапе покупки / производства.

Как уже упоминалось, весь НДС в конечном итоге передается конечному покупателю (покупателям), поскольку потребителям на предыдущих этапах покупки возмещается уплаченный ими НДС. Как показано ниже, конечный розничный потребитель оплачивает всю сумму НДС, уплаченного другими покупателями на предыдущих этапах. НДС конечного потребителя также можно рассчитать, умножив цену (без НДС) на ставку НДС (т. Е. 30 долларов США * 10% = 3 доллара США).

Налог на добавленную стоимость и налог с продаж

Налог с продаж очень похож на НДС, с основным отличием в том, что налог с продаж рассчитывается только один раз на заключительном этапе покупки.В отличие от НДС, который рассчитывается на каждом этапе покупки / производства и оплачивается каждым последующим покупателем, налог с продаж уплачивается только один раз конечным потребителем.

Ключевым преимуществом НДС перед налогом с продаж является то, что первый может распределять сумму налога между различными этапами производства на основе добавленной стоимости на этом этапе. Поскольку налог с продаж уплачивается конечным покупателем только один раз, невозможно измерить добавленную стоимость на каждом этапе производства. Это затрудняет отслеживание и распределение налога с продаж по конкретным этапам производства.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — преимущества и недостатки

Сторонники НДС утверждают, что переход на регрессивную налоговую систему Регрессивный налог Регрессивный налог — это налог, применяемый таким образом, что ставка налога уменьшается с увеличением дохода налогоплательщика. Регрессивная налоговая система, такая как НДС, дает людям более сильный стимул работать и получать более высокую зарплату , поскольку они сохраняют свой доход (т. Е. Они не облагаются большим налогом, если зарабатывают больше, что верно для прогрессивных налогов Прогрессивное налогообложение Прогрессивное налогообложение налог — это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости.Обычно они делятся на налоговые скобки, которые переходят, например, подоходный налог), и облагаются налогом только при покупке товаров. НДС также затрудняет уклонение от уплаты налогов , поскольку налог уже включен в покупку товаров и услуг.

Однако критики НДС утверждают, что, в отличие от ставки подоходного налога, которая варьируется на разных уровнях дохода, НДС является фиксированной ставкой для всех , и, таким образом, бедные в конечном итоге платят более высокую ставку НДС, чем богатые, относительные. к их соответствующим доходам.С НДС товары и услуги становятся дороже, и весь налог перекладывается на потребителей. Это снижает покупательную способность потребителей и может затруднить покупку предметов первой необходимости для лиц с низкими доходами и домохозяйств.

Еще одним недостатком НДС является то, что предприятия сталкиваются с повышенными расходами из-за административной нагрузки по исчислению налогов на каждом этапе производства. Это может быть особенно сложно для глобальных компаний и транснациональных корпораций с глобальными цепочками поставок, охватывающими несколько налоговых режимов.

Несмотря на аргументы против НДС, он предлагает ряд важных преимуществ. Регрессивный налог может создать сильные стимулы для работы, что может повысить общий валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) является стандартным показателем экономического здоровья страны и индикатором ее уровня жизни. . Кроме того, ВВП можно использовать для сравнения уровней производительности в разных странах. экономики. Это также может увеличить государственные доходы за счет сокращения уклонения от уплаты налогов и обеспечения более своевременной и эффективной основы для сбора налогов.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобальной страницы программы коммерческого банковского и кредитного анализа (CBCA) ™ — CBCAGet Сертификация CBCA ™ от CFI и получение статуса коммерческого банковского и кредитного аналитика. Зарегистрируйтесь и продвигайтесь по карьерной лестнице с помощью наших программ и курсов сертификации. программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы:

Как пользоваться IRS.gov? Как пользоваться веб-сайтом IRS.gov IRS.gov — это официальный веб-сайт налоговой службы США (IRS). Веб-сайт используется предприятиями и
Косвенных налоговПрямые налогиПрямые налоги — это в основном налоги, которые могут быть переданы другому юридическому или физическому лицу. Обычно они налагаются на производителя или поставщика, который затем
Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные разницы возникают, когда возникает несоответствие между доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом по налоговым декларациям и налогам
Международные Корпорация Многонациональная корпорация (MNC) Многонациональная корпорация — это компания, которая работает в своей стране, а также в других странах по всему миру.Он поддерживает

% PDF-1.6 % 2 0 obj > >> эндобдж 4 0 obj > поток uuid: d347652b-6efa-4e4e-9ac2-9466651c985eadobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757xmp.id: 439143c4-86aa-8e4d-ad5c-2c4-86aa-8e4d-ad5c-2c8x071.bid: df2df2cf1dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddf2c8 330d18cd2200xmp.did: 0F63BE9BC484E1119DDAF2BBC823EAE7adobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757default

преобразовано из приложения / x-indesign в приложение / pdfAdobe 44.0 / pdfAdobe InDesign 2020: 9-04-20 2020-04-20T15: 36: 44 + 05: 302020-04-20T17: 26: 20 + 05: 30 Adobe InDesign 15.0 (Windows) 2020-05-22T17: 33: 05 + 04: 00application / pdf Adobe PDF Library 15.0 Ложь конечный поток эндобдж 3 0 obj > поток x] koG-1f ۪ C & # | 4bdR {T «-Wk` $ o == u> 525 Ъrp򵔾⬖U ي Z; VqYk / * jTum: VSm + jˬWBNi] EWOtvFvVJ9A ߻ y * kϸ $ = gWR ^ P ~ HU {e] % u5 # M = 5gQ \ RWMhCK + xD͕RZ U) UsÅxE: k LOJP ^ jW) _Ƶ4o ټ YiQFWZBq * \ iCa4h% MCc% qQS͎Yefo% NUF ֒ VUK! HSƈЍQ0Hq74,% UM 菥 — UbZZJWAɰVxW9V + HITN TNҍWr * = Q $ ֌ * gkeZpM7 $ c1] y ^ zXh & ^ gv-‘U [zr, 1U0d

Нм $ k0 Cmjn; = ~> -? P # -> | x ~ V K.\ hN wEVZ7K:;] \] ќs] -YrArufx ޜ n} 滏 7J`ӃVXcnr’fS + n} {¿P7bSzWrΛW? \ xD ~ oNe { . ZNW կ} ؑ xZ = ASԜ4Euq # \ -. TDj; Iq | vIwA; 4hl; = | O? MÂ i (ўw = S # pl ~ # w) re {6aj1 + dj2βs & TyоfW zJ.8bK | OEc ‘.

; VJT «yGM> QhD6pcY6q D «O] ܠ Oys8> 3-XsY. ˳ [

Назначьте человека, который будет вести дела с HMRC от вашего имени

Вы можете уполномочить кого-то другого заниматься налоговой службой Великобритании ( HMRC ) вместо вас, например бухгалтера, друга или родственника.

Если вам необходимо заполнить налоговую декларацию для самооценки, HMRC отправит всю корреспонденцию уполномоченному вами лицу, за исключением налоговых счетов или возмещений.В противном случае HMRC продолжит писать вам.

Если вам просто нужен кто-то, кто поможет вам с самооценкой в краткосрочной перспективе, позвоните в HMRC. Когда вы звоните, человек, который вам помогает, должен быть с вами — HMRC подтвердит его личность и убедится, что вы рады, что он представляет вас.

Уполномочьте агента для ведения ваших налоговых дел

Агент может быть:

профессиональный бухгалтер или налоговый консультант
друг или родственник
представитель общественной организации

Они должны соответствовать стандарту HMRC для агентов.

Чтобы назначить агента для работы с вашими налогами, попросите его воспользоваться онлайн-службой авторизации HMRC или заполните форму 64-8 и отправьте ее на номер HMRC .

Вы можете назначить агента по НДС, используя онлайн-сервисы НДС.

Юрисконсульт или поверенный также может помочь с такими вопросами, как налог на наследство и налоги на покупку и продажу собственности.

Разрешите кому-либо управлять вашими налогами в Интернете

Вы можете попросить друга или члена семьи зарегистрироваться для управления вашими налогами в Интернете — это называется «надежным помощником».

Ваш надежный помощник может:

проверьте, что вы платите правильную сумму подоходного налога
проверьте или обновите свой личный налоговый счет
запросить возврат налога
проверьте или обновите налог на автомобили вашей компании

Вы по-прежнему будете нести ответственность за уплату собственных налогов.

Если вы заболели, имеете инвалидность или не говорите по-английски, вы можете попросить кого-нибудь обратиться за помощью к HMRC за вас. Это называется использованием «посредника».Посредник может:

поговорите с HMRC и ответьте на любые вопросы от вашего имени
поможет вам заполнить формы

У посредника не будет доступа к вашей налоговой онлайн-системе.

Чтобы уполномочить посредника помочь в решении ваших налоговых вопросов, напишите по номеру HMRC .

Управление взносов национального страхования и работодателей
HM Revenue and Customs
BX9 1AN

В письме необходимо указать:

ваше имя и адрес
ваш идентификационный номер налогоплательщика, например ваш уникальный номер налогоплательщика (UTR)
имя и адрес лица или организации, которую вы хотите авторизовать
ваша подпись

Если вы не можете подписать письмо, вам необходимо связаться с соответствующим отделом по телефону HMRC или попросить кого-нибудь сделать это за вас.

Правила выставления счетов-фактур

ЕС и национальные правила

Налогооблагаемые лица, ведущие бизнес в ЕС, подчиняются:

единому набору базовых правил выставления счетов для всего ЕС ( Статьи 217-240 Директивы по НДС ) и
в определенных областях, национальные правила, установленные отдельной страной ЕС.

Основные принципы правил ЕС

Правила ЕС можно найти в Директиве по НДС:

Электронные счета-фактуры эквивалентны бумажным — национальные налоговые органы не могут требовать от предприятий предоставления каких-либо уведомлений или получения разрешения.
Предприятия вправе выставлять электронные счета-фактуры при условии их принятия получателем. Однако электронное выставление счетов станет обязательным при государственных закупках.
В некоторых случаях предприятия могут передавать операции по выставлению счетов третьей стороне или заказчику (т.е. самостоятельно выставлять счета).
Компании, как правило, могут свободно хранить счета где и как им удобно (в бумажном / электронном виде, в другой стране ЕС по сравнению с тем, где они находятся, и т. Д.)

Подробное объяснение правил выставления счетов для ЕС представлено в Пояснительных примечаниях. .

Национальные правила

Правила ЕС предоставляют странам ЕС возможность гибкого выбора на национальном уровне. Комиссия ЕС публикует подробную информацию о конкретных положениях, утвержденных каждой страной ЕС, на своем веб-сайте.

Когда выставление счета является обязательным?

Счет-фактура требуется для целей НДС в соответствии с правилами ЕС в:

большинство поставок между предприятиями (B2B)
определенных транзакций между предприятиями (B2C)

Также могут быть особые национальные правила по сделкам, требующим выставления счета.

Поставки B2B

В большинстве случаев счета должны выставляться бизнесом всякий раз, когда товары или услуги поставляются:

другому предприятию; или
юридическое лицо, не облагаемое налогом (местные органы власти, ассоциации и т. д., не взимающие НДС).

Исключения
i. Освобожденные финансовые и страховые услуги ( Статья 135 (1) (a) — (g) Директива об НДС )
Счет не требуется, если услуга предоставляется в другой стране ЕС.
Однако страны ЕС могут потребовать счет-фактуру, если:

эти услуги предоставляются на их собственной территории или за пределами ЕС и
поставщик находится на их территории или предоставляет услуги из стационарных помещений на их территории.

ii. Другие освобожденные от налога операции ( Статья 135 (1) (h) — (l) Директива по НДС, включая операции, связанные с землей )
Страны ЕС могут решить не требовать счет-фактуру, если эти операции предоставляются на их территории.

Операции B2C

Компания должна выставить счет-фактуру, когда она поставляет определенные товары лицу, не облагаемому налогом (обычно частному лицу), в следующих случаях:

дистанционная продажа при налогообложении в другой стране ЕС ( Статья 33 Директивы по НДС. )
новые транспортные средства, поставленные в другую страну ЕС ( Статья 138 (2) (a) Директива по НДС ).

Особые национальные правила

В некоторых странах ЕС в определенных случаях обязательства по выставлению счетов могут быть более или менее обширными.

Счет-фактура может потребоваться для поставок частным лицам, кроме тех, которые указаны в разделе B2C транзакции выше. В таких случаях счета-фактуры не обязательно должны содержать всю информацию, необходимую для полных счетов-фактур.
Счет не требуется, например:
- определенные освобожденные транзакции (подпадающие под действие Раздела IX, главы 2 и 3 Директивы по НДС ), включая те, которые упомянуты в B2B, поставляет раздел выше
- некоторые освобожденные транзакции с правом вычета (поставки с «нулевой ставкой»).

Какую информацию должен содержать счет?

Полные счета-фактуры НДС

Информация, необходимая во всех случаях

Дата выставления
Уникальный порядковый номер, идентифицирующий счет-фактуру
Идентификационный номер НДС клиента (если покупатель несет ответственность за уплату налога по операции)
Поставщик полное имя и адрес
ФИО и адрес клиента
Описание количества и типа поставленных товаров или типа и объема оказанных услуг
Дата операции или платежа (если отличается от даты счета-фактуры)
Примененная ставка НДС
НДС сумма к уплате
Разбивка суммы НДС к уплате по ставке НДС или освобождению от налога
Цена за единицу товаров или услуг — без налога, скидок или уступок (если не включена в единицу pri

В некоторых случаях требуется дополнительная информация

Освобожденные транзакции — ссылка на соответствующее (ЕС или национальное) законодательство, освобождающее он или любая другая ссылка, указывающая на то, что оно не подлежит обложению налогом (по выбору поставщика).
Клиент несет ответственность за уплату налога (т.е. в соответствии с процедурой обратного начисления) — слова « Обратный сбор ».
Поставка новых транспортных средств внутри ЕС — подробности, указанные в Статье 2 (2) (b) Директивы по НДС (, например, для автомобиля, его возраста и пробега ).
Применяется схема маржи — ссылка на конкретную задействованную схему (, например, «Схема маржи — турагенты» ).
Самостоятельное выставление счетов (счет выставляется клиентом вместо поставщика) — слова « Самостоятельный выставление счетов ».
Налоговым лицом является налоговый представитель — его идентификационный номер плательщика НДС, полное имя и адрес.
Поставщик использует систему кассового учета — слова « Кассовый учет »).

Упрощенный счет-фактура

Дата выставления
Идентификационный номер НДС поставщика
Тип поставляемых товаров или услуг
Сумма НДС к оплате — или информация, необходимая для ее расчета
Конкретная, недвусмысленная ссылка на первоначальный счет и детали, в которые вносятся изменения (в кредит-ноте, дебетовом документе или другом документе, рассматриваемом как счет-фактура).

После того, как счет-фактура будет включать всю информацию, описанную выше (в зависимости от случая и страны ЕС), он предоставит подтверждение права на вычет НДС в любой стране ЕС. Ни одна страна ЕС не может предотвратить это, потребовав дополнительную информацию в счете.

Ничто не мешает предприятиям предоставлять в своих счетах дополнительную информацию по сравнению с описанной выше.

Авторизация агента | Skatteverket

Агент по налоговой декларации, представляющий компанию

Агент по налоговой декларации, представляющий компанию, обычно является бухгалтером, финансовым помощником или другим лицом, которое подает электронные налоговые декларации от имени компании.Если у компании есть несколько совместно уполномоченных подписантов, и если кто-либо из этих подписавших хочет подать электронную налоговую декларацию, это лицо должно стать налоговым агентом по возврату налогов.

Агент налоговой декларации имеет право:

подавать все электронные налоговые декларации, для которых есть электронная услуга, такие как декларации по НДС и налогу работодателя, декларации по подоходному налогу 1 и 2, предварительная декларация по подоходному налогу, акцизы налоговая декларация и налоговая декларация MOSS
подача электронной налоговой декларации на имущество для многоквартирных домов, промышленных объектов, ферм и небольших домов
доступ к данным, например, из налогового счета, представленных налоговых деклараций НДС и работодателя, налоговых деклараций 1 и 2, налоговая оценка (окончательные данные о налогообложении) и декларации по налогу на имущество
запросить отсрочку подачи налоговой декларации
предоставить дополнительную документацию и ответить на вопросы о налоговых декларациях, представленных агентом
подготовить заявление для агента / агента по налоговой декларации .Эта услуга позволяет любому, кто является агентом по возврату налогов для физического лица или компании, или представителем компании в соответствии с данными Шведского регистрационного бюро компаний, но не является одновременно уполномоченным лицом с правом подписи, подготовить заявку на авторизацию и агента. После этого заявка должна быть одобрена лицом или уполномоченным лицом компании.

Агент по налоговой декларации не имеет права:

вводить данные в налоговый счет (запрашивать платеж, регистрировать или изменять банковский счет, или запрашивать или снимать платежный барьер).Только уполномоченные лица и управляющие могут вводить данные в налоговый счет.

Кто может быть утвержден в качестве агента по налоговой декларации?

Налоговым агентом по возврату налогов должно быть совершеннолетнее лицо (не компания) со шведским персональным идентификационным номером и цифровым удостоверением личности. Агент не должен быть объявлен банкротом, иметь запрет на ведение бизнеса или представительство, а также иметь доверительного управляющего.

Кто должен подписывать заявление?

Заявление должно быть подписано лицом, обязанным подавать налоговую декларацию.Для юридических лиц подпись должна быть подписана уполномоченным лицом. Подача заявления на получение налогового агента не является повседневным административным действием, и поэтому управляющий директор не может подписывать документы, если он или она не является уполномоченным лицом.

Заявление

Заявление на получение налогового агента оформляется либо через электронную службу «Агенты и авторизация», либо путем заполнения формы. Бланк Заявление, электронные услуги — Представитель налоговой декларации (SKV 4809 en) необходимо подать в налоговую инспекцию, в которой зарегистрировано лицо или компания, которая подает заявку на агента.

Налог на добавленную стоимость | Skatturinn

Те, кто продают товары и услуги в Исландии, должны декларировать и платить НДС в размере 24% или 11%, который должен быть добавлен к их цене на товары и услуги, которые они продают.

Регистрация для плательщика НДС

В целом, все иностранные, а также местные компании и индивидуальные предприниматели, продающие налогооблагаемые товары и услуги в Исландии, должны зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС.Они обязаны заполнить регистрационную форму формы RSK 5.02 и подать ее в Управление внутренних доходов. После регистрации им будет предоставлен регистрационный номер плательщика НДС и свидетельство о регистрации. VOES (НДС на электронные услуги) — это упрощенная регистрация НДС, которая доступен некоторым иностранным компаниям.

От обязанности регистрироваться для уплаты НДС освобождаются те, кто продает труд и услуги, освобожденные от НДС, и те, кто продает налогооблагаемые товары и услуги за 2.000 000 исландских крон или меньше в каждый двенадцатимесячный период с начала их деловой активности (было 1 000 000 исландских крон до 1 января ^-го 2017 г.). Регистрационный сбор не распространяется на сотрудников.

Иностранные налогоплательщики

Иностранные налогоплательщики, продающие налогооблагаемые товары и услуги в Исландии, несут ответственность за уплату НДС в соответствии с теми же правилами и положениями, что и исландские компании, и должны быть зарегистрированы для уплаты НДС при соблюдении условий регистрации. Регистрация иностранных налогоплательщиков в регистре НДС дает те же права и обязанности, что и регистрация исландской компании.Например, иностранные компании, занимающиеся коммерческими перевозками в Исландии, например автобусы или аренда автомобилей должны регистрироваться в качестве плательщика НДС, взимать и оплачивать НДС в той степени, в которой их деятельность связана с НДС.

Если иностранная компания, продающая налогооблагаемые услуги в Исландии, не имеет постоянного представительства в Исландии, она должна поручить агенту, находящемуся в Исландии, выступать в качестве своего представителя, включая отправку уведомлений о своей деятельности в RSK, сбор НДС с облагаемых налогом услуг и перечисление это в казну.Иностранная налогооблагаемая компания и ее представитель несут ответственность за сбор и уплату НДС. Платеж от исландского клиента не обязательно должен производиться через представителя иностранной компании в Исландии. Оплата может производиться напрямую иностранному бизнесу.

Представитель должен вести полные счета НДС для поставок иностранной компании в Исландию (как покупки, так и продажи), а также обязан вести эти счета, торговые документы, ваучеры и т. Д.в Исландии в течение не менее семи лет после окончания отчетного года. Иностранные компании, которые поставляют товары и услуги только из-за границы получателям в Исландии, за исключением услуг, предоставляемых электронным способом, не несут ответственности за НДС в Исландии. Однако импорт товаров облагается налогом, а НДС уплачивается владельцем товаров во время импорта.

Свидетельство о регистрации

После регистрации компания получит свидетельство о регистрации с регистрационным номером плательщика НДС от RSK.Электронная подача деклараций по НДС является обязательной, и после регистрации компании она также получит специальный пароль в отдельном письме для электронного управления своими делами с НДС. Регистрационный номер плательщика НДС и пароль — это данные для входа в компанию, которые используются для электронного декларирования НДС. Оплата возможна через онлайн-банкинг после подачи декларации по НДС.

Об изменениях в деятельности зарегистрированного лица после регистрации необходимо уведомить RSK не позднее, чем через восемь дней после изменения, e.грамм. если компания начинает другую деятельность или прекращает деятельность, облагаемую НДС.

VOES (НДС на электронные услуги)

VOES (НДС на электронные услуги) — это упрощенная регистрация НДС схема, которая является вариантом для иностранных компаний, которые продают следующие налогооблагаемые товары и услуги для лиц, не облагаемых налогом (включая физических лиц) в Исландии:

Услуги, предоставляемые электроникой
Услуги связи
Подписка на газеты и журналы
Услуги телевидения и радиовещания
Услуги, продаваемые поставщиками туристических услуг (только услуги, подпадающие под действие НДС)

А упрощенный регистрация не вариант если постоянное представительство в Исландии обеспечивает продажу товаров и Сервисы.

Заявление на регистрацию ВОЭС

Декларации подаются в срок. Декларация VOES охватывает двухмесячный период, начинающийся 1 января, 1 марта, 1 мая, 1 июля, 1 сентября и 1 ноября. Срок подачи деклараций и платежей — один месяц и пять дней после окончания двухмесячного периода. Если дата выпадает на выходные или исландский праздник, срок платежа наступает на следующий рабочий день.

Подать декларацию

Регистрация ВОЭС регистрация поставщика только для оплаты, что означает, что продавцы не могут удерживать предварительный налог.Декларация подается в исландских кронах (ISK) с использованием НДС в иностранной валюте. ставки в срок.

Обменный курс

Продавцы могут подать заявку на возмещение НДС.

Возмещение НДС

Вопросы по VOES направляйте по адресу [email protected].

Область применения и исключения

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог на потребление, взимаемый на всех этапах внутренних деловых операций, а также на импорт товаров и услуг.Налоговое обязательство распространяется на все товары и ценности, новые и бывшие в употреблении, весь труд и услуги, независимо от названия, за исключением тех, которые напрямую освобождены от НДС.

Исключения

Различные услуги освобождены от НДС, что означает, что поставщики таких услуг не могут взимать НДС или получать кредит на входящий НДС при закупках для освобожденного (части) бизнеса. Следующие услуги освобождены от НДС в Исландии:

Медицинские услуги, такие как услуги больниц, родильных домов, санаториев и других аналогичных учреждений, а также медицинские и стоматологические услуги и другие фактические медицинские услуги
Социальные услуги, такие как работа детских садов, яслей, центров послешкольного ухода, центров содержания под стражей несовершеннолетних и других аналогичных услуг
Эксплуатация школ и учебных заведений, а также обучение водителей, пилотов и танцев
Услуги библиотек, музеев и аналогичная культурная деятельность.Включены входные билеты на концерты, балетные и сценические представления и театры, при условии, что такие собрания никоим образом не связаны с другими собраниями или работой ресторана.
Спортивные занятия. То же самое относится к аренде спортивных сооружений, плате за вход в бассейны, подъемники, спортивные мероприятия, спортивные выставки и медицинские учреждения. Освобождение от налога также включает плату за посещение купален в спортивных сооружениях.
Общественный транспорт, i.е. регулярные поездки по заданному внутреннему маршруту в соответствии с опубликованным расписанием по суше, воздуху или морю. то есть регулярные поездки по заданному внутреннему маршруту в соответствии с опубликованным расписанием по суше, воздуху или морю. Другие освобожденные перевозки включают такси, медицинский транспорт и организованный транспорт для инвалидов, школьников и пожилых людей. В той мере, в какой перевозка пассажиров освобождается от НДС, это также распространяется на пассажирский багаж и транспортные средства, непосредственно связанные с перевозкой пассажиров.
Почтовые услуги
Аренда недвижимого имущества, т.е.при аренде на срок более одного месяца и соблюдении общих условий сдачи внаем. Добровольная регистрация возможна при аренде недвижимости, кроме жилой, в коммерческих целях. Продажа недвижимости освобождена от НДС. Аренда помещений для ресторанов и собраний облагается НДС по стандартной ставке. Продажа разрешений на ловлю рыбы, например, в реках и озерах, не облагается НДС.
Аренда машиномест
Страховая деятельность
Банковские и финансовые услуги
Лотереи и букмекерские конторы
Художники. Продажа произведений искусства, подпадающих под номера таможенного кода 9701.1000 — 9703.000, при продаже непосредственно художником
Деятельность авторов и композиторов и сопоставимая художественная деятельность
Похоронные услуги
Минимальный оборот.От обязанности платить НДС освобождаются те, кто продает налогооблагаемые товары и услуги на сумму 2 000 000 исландских крон (было 1 000,0000 исландских крон до января 2017 года) или меньше в каждом двенадцатимесячном периоде с начала своей коммерческой деятельности.

Ставки НДС

Стандартная ставка НДС в Исландии составляет 24%. Сниженная ставка НДС в Исландии составляет 11% и применяется к продажам следующих товаров и услуг:

Аренда гостиничных и гостиничных номеров.То же самое относится и к другому жилью для коммерческих целей, то есть к жилью в частных домах, рыбацких домиках, коттеджах, лагерях и общежитиях любого типа, если срок аренды меньше одного месяца.
Кемпинг. То же самое относится к аренде парковочных мест для передвижных домов, трейлеров, кемперов и домов на колесах, независимо от того, арендуются они на срок менее одного месяца или нет. Доступ к электричеству, туалетам и душевым в кемпинге считается частью услуг, связанных с недвижимостью, и поэтому облагается НДС по сниженной ставке, независимо от того, включена ли эта услуга в плату за вход в кемпинг или продается отдельно для гостей кемпинга.Если доступ к электричеству, туалетам, душам и т. Д. Не связан с входной платой в кемпинг, он облагается НДС по стандартной ставке.
Организация питания и продажа продуктов питания. То же самое относится к продаже других продуктов для потребления людьми, как это определено в дополнении к Закону о НДС.
Алкоголь. Продажа алкоголя и алкогольных напитков.
Услуги турагентов, туроператоров и туристических ассоциаций от имени других лиц и за их счет в отношении продажи или предоставления услуг, которые облагаются НДС по ставке 11% или освобождены от НДС, как указано в главе Исключения. .
Перевозка пассажиров (которые не освобождены от НДС, как указано в главе , исключения ) наземным, воздушным или морским транспортом, включая автобусы и автобусные поездки, например организованные поездки в развлекательных целях под руководством гида, такие как экскурсии, туры на снегоходах, наблюдение за китами, катание на лошадях, морская рыбалка и т. д. Это включает использование пассажирами оборудования, предоставленного организатором путешествия, например снегоходов , Квадроциклы (квадроциклы), а также лошади.Это также относится к иностранным автобусным компаниям, которые занимаются коммерческими перевозками пассажиров в Исландии. В случае пакетного тура, включающего поездку в другие страны, НДС должен взиматься за ту часть путешествия, которая проходит в Исландии.
Индивидуальные гиды. Услуги индивидуальных гидов. Это также относится к гидам-нерезидентам, если их услуги предоставляются в Исландии.
Спа, сауна и т. Д. Плата за посещение курортов, саун, санаториев и медицинских учреждений, которые не считаются спортивными занятиями.

Доступ к туннелям и другим транспортным сооружениям.
Абонентская плата за радио и телевидение.
Продажа книг, нотных записей, а также их аудиозаписей, компакт-дисков и других подобных носителей, а также электронных носителей.
Продажа газет, журналов и районных газет.
Продажа компакт-дисков, записей, магнитных лент и других подобных средств музыкальных записей, кроме видеозаписей.
Продажа презервативов и многоразовых подгузников.

Расходные материалы с нулевым номиналом

Поставка с нулевой ставкой подпадает под действие Закона о НДС, но исходящий НДС не взимается, поскольку ставка равна нулю. К таким поставкам в полной мере применяются положения Закона о НДС, включая положения, касающиеся вычетов входящего НДС. Ниже перечислены виды деятельности с нулевым рейтингом в Исландии:

Экспорт товаров и услуг. Считается, что услуги связи не предоставляются за границей, если покупатель либо имеет постоянное местожительство, либо ведет деятельность в Исландии.
Перевозка товаров между странами и внутренняя перевозка товаров, когда перевозка является частью контракта на перевозку товаров между странами.
Услуги туристических агентств и туроператоров по товарам или услугам, которыми путешественник пользуется за пределами Исландии.
Перевозка пассажиров в страну и из страны.
Производство товаров за счет иностранной стороны, когда производственная компания экспортирует товары после завершения, а также переработка и формирование товара за счет иностранной стороны, когда производство осуществляется за границей.
Проектирование, планирование и другие аналогичные услуги, связанные со строительством и другой недвижимостью за рубежом.
Поставки продовольствия, топлива, инструментов и прочего оборудования для использования на борту межгосударственных судов, а также услуги, оказываемые таким судам. Это исключение не распространяется на прогулочные катера или частные самолеты.
Продажа и аренда самолетов и судов. Это исключение не распространяется на лодки длиной менее шести метров, прогулочные катера и частные самолеты.
Судостроение, ремонт и техническое обслуживание судов и самолетов и их основного оборудования, а также материалов и товаров, используемых или предоставленных компанией, выполняющей ремонтные работы. Это исключение не распространяется на лодки длиной менее шести метров, прогулочные катера и частные самолеты.
Услуги, оказываемые рыболовным судам, связанные с выгрузкой или продажей улова в Исландии.
Договорные платежи казначейства по производству молока и овцеводству.
Услуга по возврату НДС лицам, проживающим за рубежом.
Продажа услуг сторонам, не проживающим и не имеющим места проведения операций в Исландии, при условии, что услуги полностью используются за границей. Облагаемые налогом услуги, предоставляемые в связи с культурной деятельностью, искусством, спортом, образованием и другой подобной деятельностью, имеющейся в Исландии и освобожденной от НДС, всегда считаются используемыми в Исландии. Продажа услуг сторонам, которые не имеют постоянного места жительства и не имеют места проведения операций в Исландии, таким же образом освобождаются от налогооблагаемого оборота, даже если услуга не используется полностью за границей, при условии, что покупатель мог бы, если бы его операции подлежали регистрации в Исландия, учитывайте налог на добавленную стоимость при покупке услуг как часть предварительного налога.

Под этот пункт подпадают следующие услуги:

1. Продажа или аренда авторских прав, патентных прав, зарегистрированных товарных знаков и образцов, защищенных авторским правом, а также продажа или аренда других сопоставимых прав.

2. Рекламные услуги.

3. Услуги консультантов, инженеров, юристов, бухгалтеров и другие подобные специализированные услуги, а также обработка данных и предоставление информации, за исключением труда или услуг, связанных с движимым или недвижимым имуществом в Исландии.

4. Услуги, предоставляемые в электронном виде: эти услуги считаются использованными, если покупатель проживает или имеет место проведения операций;

5. Обязательства и обязанности, связанные с коммерческой или производственной деятельностью или использованием прав, перечисленных в этом пункте.

6. Услуги кадрового агентства.

7. Аренда движимого имущества, кроме транспортных средств.

8. Услуги связи.

Услуги агентов, действующих от имени других лиц и за свой счет, в отношении продажи и предоставления услуг, указанных в списке выше.
Продажи товаров, приобретенных или используемых исключительно для целей, перечисленных в главе Предварительный налог (покупки, которые не могут учитываться как часть предналога), не включаются в налогооблагаемый оборот.
Коммерческая передача товарно-материальных ценностей, машин и других операционных активов не включается в налогооблагаемый оборот, если передача происходит в связи со сменой собственника компании или ее части, и новый владелец участвует в зарегистрированной или обязательной регистрации. операции в соответствии с Законом о НДС.В случае такой продажи продавец должен уведомить директора по внутренним доходам (RSK) о передаче права собственности не позднее, чем через восемь дней после передачи.

Предварительный налог

Общие правила применяются к вычету предналога независимо от того, являются ли стороны внутренними или иностранными. Право на вычеты предналога распространяется на НДС на товары (как товары для снабжения, так и коммерческие активы) и услуги, приобретенные для использования в коммерческой деятельности, которые подлежат обложению НДС.НДС, который не может быть подтвержден в счете-фактуре, не подлежит вычету в качестве предварительного налога. Также предварительным условием является то, что продавец взимает НДС с приобретенных товаров или услуг и зарегистрирован в качестве плательщика НДС на дату транзакции.

Можно проверить онлайн, зарегистрирован ли продавец в качестве плательщика НДС.

Налог на добавленную стоимость для следующих покупок не может считаться предварительным налогом:

Кафетерий или столовая для налогоплательщика и все покупки продуктов питания, кроме перепродажи.
Приобретение или эксплуатация жилых помещений для собственника или персонала.
Реквизиты для хозяина и персонала.
Приобретение и эксплуатация домов отдыха, дач, детских яслей и аналогичных объектов для собственника и персонала.
Развлечения и подарки.
Приобретение, эксплуатация и аренда легковых автомобилей. То же самое относится к доставочным и транспортным средствам и внедорожникам с разрешенной полной массой 5000 кг или менее, которые не соответствуют требованиям к вместимости и длине грузового пространства, установленным министром финансов и экономики.

Отчет по НДС и обязательства по оплате

Налогообязанные лица обязаны подавать электронную выписку и уплачивать НДС после каждого расчетного периода. В этой главе можно найти информацию о выписке по НДС и необходимую информацию, сроках расчетов, сроках платежа, способах оплаты и т. Д.

Расчетный период по НДС

Обычно каждый отчетный период по НДС составляет два месяца: январь / февраль, март / апрель, май / июнь, июль / август, сентябрь / октябрь и ноябрь / декабрь.Платеж по НДС вместе с выпиской по НДС должен быть подан не позднее срока платежа, который составляет один месяц и пять дней после окончания периода. Например, срок платежа за январь / февраль — 5 ^-го апреля. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, сроком считается следующий рабочий день.

Прочие периоды расчетов по НДС

Ежегодно , т. Е. Если продажи в течение календарного года меньше 4.000 000 исландских крон (было 3 000 000 исландских крон до 1 января 2017 года), срок платежа — 5 февраля.

Шесть месяцев (Сельское хозяйство), сроки исполнения: 1 ^-е сентября, в период с января по июнь, и 1 ^-е марта, в период с июля по декабрь.

Ежемесячно , если входящий налог обычно выше, чем исходящий, потому что большая часть оборота освобождена от налога. То же самое относится к компаниям, продающим товары и услуги по пониженной ставке, поскольку большая часть их ресурсов для такого производства или в качестве промежуточных ресурсов облагается НДС по стандартной ставке.Заявление на более короткий расчетный период необходимо подавать как минимум за месяц до начала следующего периода. Срок оплаты — один месяц и пять дней после окончания периода.

Заявление по НДС

Электронная подача декларации по НДС является обязательной, даже если в соответствующий период не было продаж. За несколько дней до установленной даты RSK отправляет электронное письмо с напоминанием о предстоящей дате уплаты НДС. Если декларация по НДС не подана за период, RSK рассчитает налог с продаж и выходящий налог.Дополнительная надбавка в размере 5.000 исландских крон будет добавлена, когда декларация НДС будет подана вместо сметы.

Подача декларации по НДС и уплата НДС

Заявление об уплате НДС можно найти на сайте www.skattur.is. Информация для входа — это исландский идентификатор. нет. (kennitala) и пароль, выданный RSK. Требуемая информация — это общая стоимость проданных товаров и услуг (без НДС) по каждой налоговой ставке, а также объем продаж с учетом нулевой ставки. Также требуется информация об общем объеме производства и предварительном налоге.Оплата возможна через онлайн-банкинг после подачи декларации по НДС.

Те, у кого нет доступа к онлайн-банкингу в Исландии, могут платить с иностранного банковского счета. В этом случае необходимо использовать следующие коды IBAN и SWIFT. В поле для комментариев важно указать регистрационный номер плательщика НДС, год и период:

Уплата НДС со счета в иностранном банке в орган финансового управления:

Банковская информация:

Центральный банк Исландии (острова Селабанки)
Калкофсвеги 1
150 Рейкьявик
IBAN: IS48 0001 2602 5203 5402 6964 59
Swift: SISLISRE
Управление финансового управления (Fjársýsla ríkisins)

Дополнительные налоги и пени

За просрочку уплаты НДС взимается штраф в размере 1% за каждый просроченный день до 10% (минимальный штраф не предусмотрен).Налоговые органы могут, если компания представит достаточную причину, отменить штраф.

Дополнительный штраф применяется, если НДС не уплачен в течение месяца с установленной даты. Этот дополнительный штраф представляет собой пеню за просрочку платежа, установленную Центральным банком Исландии (Seðlabanki Íslands).

Дополнительная надбавка в размере 5.000 исландских крон будет также добавлена, когда декларация НДС была подана вместо оценки.

Разное

Иностранные компании, продающие налогооблагаемые товары и услуги в Исландии, также могут нести ответственность за удержание налога с заработной платы сотрудников, налога на проживание и вести учет своего бизнеса в Исландии в соответствии с исландскими правилами.

Налог на жилье

Налог на жилье составляет 100 исландских крон с каждой проданной единицы (по состоянию на 1 сентября 2017 года будет 300 исландских крон). Единица — аренда жилья на срок до одних суток, включая ночевку. Жилье означает дома или территорию, которые сдаются в аренду с целью ночевки, например квартиры и комнаты, включая комнаты в отелях, гостевых домах, мотелях, кемпингах и местах для домов на колесах, где есть или могут быть обустроены спальные места, а время аренды обычно составляет менее одного месяца.

Налог на жилье должен быть указан в счетах-фактурах или квитанциях, и он составляет основу для НДС.

Налог на проживание не взимается с продаж ночлега, не облагаемых НДС, например продажа партий с оборотом менее 2.000.000 исландских крон в любой двенадцатимесячный период.

Налог у источника выплаты / вознаграждение

Работодатели обязаны взимать удерживаемый налог с заработной платы сотрудников, а также с их собственного вознаграждения и уплачивать сборщику казначейства.

Бухгалтерский учет и выставление счетов

Все налогооблагаемые лица, включая иностранные компании, продающие налогооблагаемые товары и услуги в Исландии, должны вести учет своей коммерческой деятельности в Исландии и организовывать свои счета и расчеты таким образом, чтобы налоговые органы могли проверять отчеты по НДС в любой момент времени. Счета НДС должны быть доступны налоговым органам в любое время.

Счета должны выставляться при каждой продаже или поставке товаров или облагаемых налогом услугах, за исключением ср.Изобразительное искусство. 21 Закона о НДС. Счет-фактура должна включать дату выставления, имя и исландский идентификатор. нет. (kennitala) покупателя и продавца, номер НДС продавца, тип продажи, количество, цена за единицу и общая цена. Тип продажи зарегистрированному лицу должен быть достаточно ясным, чтобы можно было сделать вывод о том, является ли данная сделка деятельностью, облагаемой НДС. Формы счетов должны быть пронумерованы заранее в последовательном порядке номеров. В счете-фактуре должно быть четко указано, включен ли НДС в его общую сумму.Кроме того, отдельно указывается сумма налога на добавленную стоимость, либо сумма налога на добавленную стоимость составляет 19,35% (стандартная ставка) от общей цены или 9,91% (сниженная ставка). Сумма налога на добавленную стоимость всегда должна указываться в случае продажи налогоплательщиком.

Стороны, освобожденные от НДС, не могут ни указывать в своих счетах, ни каким-либо иным образом указывать в них, что НДС включен в сумму счета.

НДС на электронные услуги (ВОЭС)

Иностранная компания, которая предоставляет услуги в электронном виде необлагаемым налогом лицам (B2C) в Исландии, где стоимость этих продаж превышает пороговое значение в 2.000.000 исландских крон в течение любого двенадцатимесячного периода требуется для регистрации и учета НДС в Исландии. Регистрация не требуется, если покупатель зарегистрирован согласно ст. 5 Закона о НДС и может учитывать НДС на услуги, предоставляемые в электронном виде, как часть предналога (B2B).

Электронные услуги включают загрузку или потоковую передачу программного обеспечения, приложений для смартфонов, электронных книг, электронных игр, музыки, фильмов или телевизионных программ. Услуги всегда считаются использованными там, где покупатель услуг проживает или имеет коммерческое предприятие.