Кафе налогообложение: Налогообложение в общественном питании: как это устроено

Бухгалтерский учет для ресторана, кафе; налогообложение в ресторанном бизнесе

Компания «Бухгалтерия ПРОФ» предоставляет услуги бухгалтерского учета в ресторане. Бухучет в ресторанном бизнесе строится по таким же принципам, как и учет в других компания. Но, не смотря на видимую схожесть, бухгалтерский учет в ресторане имеет ряд нюансов и трудностей, а так же вариантов для их разрешения.

---

Ценообразование в ресторане

Наиболее актуальная для ресторанного бизнеса модель ценообразование – соединение себестоимости товара и процента от наценки.

Основная задача – «отбить» себестоимость с учетом трудоемкости приготовления/обслуживания и получить прибыль.

На формирование цены влияют внешние и внутренние факторы:

• Класс и категория заведения;
• Себестоимость продукции и предоставляемых услуг;
• Решение стратегических маркетинговых задач;
• Решение текущих тактических задач.

Кроме того, на ценообразование влияют такие факторы, как расположение, тарифы, цены на используемое сырье.

Учет производства

Учет продуктов питания в бухгалтерии предприятия общественного питания ведется двумя методами:

• Сальдовым;
• Количественно-суммовым.

Сальдовый (или оперативно-суммовой) метод предполагает, что стоимость товаров (продукты питания) подлежит учету бухгалтером, тогда как наименование, количество, сортамент, цена учитывается кладовщиком. Именно кладовщик подает бухгалтеру сведения о поступлении или расходе в виде товарных отчетов.

Количественно-суммовой метод предполагает, что бухгалтерия ведет строгий учет продукции в форме картотеки на каждую позицию с фиксацией цены и сорта. Налицо дублирование складского учета с той разницей, что бухгалтер наряду с ценой и названием вносит в карточку информацию о стоимости товара.

Учет оплаты труда в ресторане

Фонд оплаты труда (ФОТ) ресторана, кафе, закусочной формируется на основании ставки (возможно, двойной), премий и процента. Некоторые заведения делают ставку именно на систему бонусов для персонала.

Учет оплаты труда в ресторане в первую очередь направлен на соблюдение законодательных требований и норм. Бухгалтер на основании показателей рабочего времени, положений трудового или срочного договора, фиксированного оклада, штатного расписания имеет возможность корректного расчета заработной платы.

Важным условием соблюдения законодательства РФ является не только своевременная выплата зарплаты управляющему и сотрудникам, но и перечисление налогов в бюджеты разных уровней, удержание НДФЛ. Аутсорсинг гарантирует отсутствие нарушений.

Подготовка необходимых документов

Сложность документооборота заключается в том, что в нем необходимо отражать производственные процессы, реализацию и обеспечение потребления товаров общественного питания. На все перечисленные процессы прямым образом влияет качественно сформированный складской учет.

Калькуляция себестоимости продуктов – это один из самых важных этапов налогообложения в ресторанном бизнесе. Главной документацией в данной операции является калькуляционная карта, составляющаяся для каждой позиции меню в отдельности. Карта определяет конечную стоимость блюда.

Для того, чтобы рассчитать и отразить в бухучете нормы расходования сырья для приготовления готовых блюд, формируются технологические карты, которые так же создаются для каждой готовой продукции.

В технологической карте отражаются следующие данные:

• Полное название продукции;
• Сфера, в которой карта будет применяться;
• Список сырья, используемого для создания конечного продукта;
• Установленные качественные показатели сырья;
• Установка для сырьевой продукции массы брутто и нетто;
• Норма выпуска блюда или полуфабриката;
• Перечень этапов готовки;
• Данные о составе и энергетической ценности и др.

---

Оптимальная система налогообложения

Опытные бухгалтеры компании «Бухгалтерия ПРОФ» организуют раздельный бухгалтерский учет в вашем ресторане на любой системе налогообложения. Ресторанный бизнес, ведущий свою деятельность по УСН, должен соответствовать некоторым требованиям, чтобы попасть под «упрощенку».

Например, если площадь зала, в котором проходит обслуживание посетителей, превышает 150 квадратных метров, то вам потребуется переход на ЕНВД, который так же входит в перечень наших дополнительных услуг.

УСН подходит тем ресторанам, доход которых нельзя назвать постоянным. Например заведения, которые зависят от сезонных перепадов выручки. Так же, при выборе «упрощенки» по льготным налоговым ставкам, вам необходимо вести бухучет, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

Документооборот ресторана на ЕНВД требует следующих условий:

1. Зал, в котором обслуживаются посетители должен быть меньше 150 квадратных метров;

2. Общее количество сотрудников в течение года – менее 100 чел.;

3. Процент участия иных организаций в доходе заведения – не более 25% и др.

Для ИП

Бухгалтерский учет в ресторане для индивидуальных предпринимателей не так прост. Что нужно сделать:

• Выбрать систему налогового учета;
• Вести книгу доходов и расходов;
• Учитывать доходы кассовым методом.

Важно, что для ИП применять любую систему налогообложения: УСН, ЕНДВ, патент. Какая именно выгодна, зависит от деталей. Например, если ИП – владелец летнего кафе и бизнес сезонный, то можно купить патент на несколько месяцев и не пользоваться ККМ. Если выбрать систему УСН «Доходы», то не придется подсчитывать расходы.

Практика показывает, что для многих предпринимателей система «Доходы минус расходы» при 15-процентной ставке оказывается существенно менее выгодной, чем 6-процентая система «Доходы». Выгодным вариантом может стать и единый доход на вмененный доход.

Для ООО

Наши специалисты предложат оптимальный вариант налогообложения и для ООО с учетом специфики вашего бизнеса. Для ресторанов, кафе, закусочных и других организаций системы общественного питания можно выбрать ЕНДВ, УСН или ОСНО. Важно, что юридическое лицо этой формы собственности обязано вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет.

Для ООО выгодно применение ЕНДВ. Если в ресторане или кафе есть гостевой зал площадью менее 150 м, применение вмененного дохода возможно. Сложность учета заставляет владельцев использовать ОСНО в ресторанном бизнесе. Наши специалисты предложат оптимальный вариант для вашего заведения, организуют бухгалтерский и налоговый учет, оптимизируют расходы.

Инвентаризация

Процедура проводится с разной периодичностью и может быть ежедневной, еженедельной или ежемесячной. Основная задача сверки – сравнить фактическое наличие продуктов питания и планируемый остаток.

Процедуру инвентаризации проводят с целью организации достоверного учета продуктов и товаров. Проверка осуществляется на складе, на кухне и в баре. Инвентаризация позволяет найти ошибки в единицах учета и калькуляции, обнаружить однотипные позиций (продукты-дубликаты), существенные складские остатки.

Технологические карты

Деятельность предприятий общественного питания регламентируется системой государственных стандартов. Обязательным документом в организации нормальной работы заведения является технологическая карта.

Этот документ содержит информацию о рецептуре блюда, его пищевых характеристиках, ингредиентах и нормах расхода ингредиентов в расчете на одну позицию меню. Разработка ТК обязательна для всех предприятий общественного питания. Документ заверяется подписью управляющего или лица, заменяющего его и имеющего право заверения документов.

---

Выгодные условия сотрудничества

Компания «Бухгалтерия ПРОФ» предоставляет услуги налогового и бухгалтерского учета в ресторанах, кафе, барах и других заведениях общественного питания по выгодным ценам.

Если вы хотите воспользоваться нашим сервисом, проконсультируйтесь у нас по системам налогообложения, стоимости услуги, условиях заключения договора.

Особенности налогообложения ресторанов, кафе и баров в Украине

Главная / Наши статьи 📚

 

В Украине рестораны, кафе и бары облагаются налогами:

а) в зависимости от того, какую систему налогообложения избрал плательщик;  

б) организационно-правовой формы бизнеса.

 

В приведенной ниже таблицы указаны основные аспекты, связанные с особенностями предоставления услуг в сфере общепита:

 

	Для физлиц	Для юридических лиц
Возможность использования УСН:	Да, для 2-й и 3-й групп	Да, для третьей группы
Возможность использования общей системы налогообложения:	Да	Да
Возможность стать плательщиком НДС:	Да, для тех кто пребывает на общей системе, либо использует УСН (3-я группа)	Да, для тех, кто пребывает на общей системе, (или использует УСН (3-я группа))
Ограничения в части использования наемной рабочей силы:	Для использующих УСН: -2- я группа — до 10 человек.  -3- я без ограничений  Для общей системы- без ограничений.	Без ограничений
Необходимость уплаты акцизного налога:	Да, для всех категорий	Да, для всех категорий
Платежи налога на недвижимость (исключая земельные участки):	Да	Да
Требования оносительно использования кассового аппарата:	Обязаны при превышении объема годовой выручки в 1 000 000 грн.	Обязательно для всех категорий при проведении расчетов в наличной форме.
Форма взаиморасчетов:	Исключительно денежная (нал. либо безнал.)	Для использующих УСН- исключительно денежная (наличная либо безналичная). Для пребывающих на общей системе допускаются прочие виды.

 

В принципе, налогообложение в сфере общепита осуществляется по общим правилам, утвержденным в НКУ, однако ниже приведен перечень налогов, администрирование которых здесь имеет свою специфику.

 

Акцизный налог

 

Кто из предпринимателей не знаком со ставшей притчей во языцех формулой из Марксова «Капитала» «товар – деньги – товар? Интересно: классик забыл о налогах, или тоже не желал их платить? Бухгалтерские услуги от профессионалов: мы всегда должны помнить о ваших налогах, чтобы не вы не платили лишнего! 

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

 

Практически невозможно представить себе современный бар, а также — кафе или ресторан, в ассортименте которых отсутствовали бы подакцизные товары, такие, как пиво (и, естественно, прочие алкогольные напитки), а также – сигареты и табачные изделия. Так вот: согласно внесенным в НКУ изменениям, начиная с 01/01/2015 г., лица, осуществляющие розничную торговлю подакцизными товарами, являются плательщиками акцизного налога.

 

Подразумевается, что данные товары реализуются потребителям с целью их дальнейшего некоммерческого (личного) потребления. Субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие торговлю подакцизными товарами, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в качестве плательщиков акцизного налога, причем делается это в территориальном налоговом органе по месту расположения торговой точки.

 

Согласно ст.215.3.10 НКУ, ставка налога установлена в размере 5% от объекта обложения. Объект обложения – это цена реализации подакцизных товаров + НДС.

 

Отчетный (налоговый) период равен одному календарному месяцу, а сроки представления отчетности установлены до 20-го числа месяца, который следует за отчетным. Уплата осуществляется на протяжении 10-ти дней, следующих после крайнего срока представления декларации.

 

Налог на недвижимость

 

ГФС в своем разъяснении (от 16/01/15) «Про порядок расчета и оплаты налога на недвижимость» дает классификацию зданий, используемых для данного вида бизнеса, а именно:

 

1. Гостиничные здания: рестораны и бары.
2. Торговые здания:

• закусочные, столовые, кафе и прочие «забегаловки»;
• склады и базы, принадлежащие предприятиям общественного питания.

 

Тем не менее, все они относятся к категории нежилой недвижимости и, согласно требованиям НКУ (ст. 266.3.1), подлежат обложению налогом на недвижимое имущество.

 

Напоминаем, что налог на недвижимое имущество (кроме земельных участков) – это одна из разновидностей «налогов на имущество». Плательщики данного налога (НКУ, ст.266.1) – физические и юридические лица (в т.ч. и нерезиденты), являющиеся владельцами как жилой, так и нежилой недвижимости. Налог исчисляется, исходя из площади объекта, и уплачивается по месту его нахождения. Юридические лица рассчитывают свои обязательства самостоятельно, а за физических лиц это делает территориальный налоговый орган по месту нахождения объекта.

Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 1105. Для оценки необходима авторизация.

55.30 деятельность ресторанов и кафе налогообложение. Выбор кодов оквэд

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (238) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (28) 1. 3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (419) 2.1. Общие вопросы налогообложения (28) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (45) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (37) 2.4.1. НДС (18) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (65) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3. 3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9. 1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) применяется при государственной регистрации индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц.

В 2015 году используется справочник ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1) с расшифровкой кодов. Он был принят Постановлением Госстандарта России от 06 ноября 2001 г. № 454-ст. С 1 января 2016 года вступает в силу ОКВЭД 2 (версия ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденный приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст.

Структура ОКВЭД

Справочник состоит из 17 разделов, обозначенных латинскими буквами (A-Q) и 16 подразделов (СА, СВ, DA-DN). Они разбиты на более мелкие классы, подклассы, группы, подгруппы и виды, представленные в виде двух-шести арабских цифр, разделенных точками.

Код группировок видов экономической деятельности имеет следующую структуру:

• XX — класс;
• ХХ.Х — подкласс;
• ХХ.ХХ — группа;
• ХХ. ХХ.Х — подгруппа;
• ХХ.ХХ.ХХ — вид.

Выбор кодов ОКВЭД

При регистрации новой организации возникает вопрос подбора видов экономической деятельности. Важно знать, что все они выбираются строго по кодам ОКВЭД.

Чтобы найти нужный код, сначала стоит определиться со сферой деятельности организации (например, текстильное производство), затем разыскать необходимый раздел или подраздел (к примеру, DB). Дальше углубляться в класс, подкласс, группу, подгруппу и вид, пока не будет определен конкретный вид экономической деятельности.

• Подбор кода не зависит от формы собственности организации: они идентичны для ИП, ООО, ЗАО.
• Выбранный код должен состоять не менее, чем из 4 цифр, т.е. являться наименованием группы (XX.XX), подгруппы (XX.XX.X) или вида (XX.XX.XX).
• В учредительных документах можно указывать неограниченное количество кодов (желательно не более 20 штук).
• При регистрации указывается один основной код (профильной деятельности организации) и дополнительные (неосновные занятия или деятельность в ближайшей перспективе).
• При выборе видов экономической деятельности следует помнить, что некоторые из них требуют лицензирования.
• В любой момент можно вносить изменения в список кодов (добавлять или исключать).

Инструкция

Для облегчения подбора вида экономической деятельности организован поиск по наименованию или по коду. Также реализована возможность добавления интересующих позиций в сохраненные для дальнейшего просмотра либо вывода на печать кодов с расшифровкой.

Эта группировка включает предоставление мест для проживания и/или обеспечение готовой кулинарной продукцией и напитками для потребления на месте. Предоставление услуг по обеспечению проживания может совмещаться с обеспечением питанием, так как эти два вида деятельности часто объединены в деятельности одного предприятия. В разделе H может существовать объединение видов деятельности, например, продажа напитков является самостоятельным видом деятельности, но в то же время она частично включается в деятельность ресторана (обеспечение кулинарной продукцией вместе с напитками), в этом случае продажа напитков классифицируется вместе с продажей кулинарной продукции в подклассе 55. 3 «Деятельность ресторанов». Кроме того, деятельность ресторана, являясь самостоятельным видом деятельности, может быть также включена в деятельность по обеспечению проживания. Хозяйствующие субъекты предоставляют жилье или места для временного проживания туристам, путешествующим с деловыми целями и т.п. Существует широкий спектр этих субъектов. Некоторые предоставляют только места для проживания, в то время как другие, наряду с обеспечением проживания, предоставляют питание и условия для отдыха и развлечений. Различные хозяйствующие субъекты могут предоставлять широкий набор дополнительных услуг. Деятельность по обеспечению кулинарной продукцией для потребления на месте осуществляется в традиционных ресторанах, заведениях самообслуживания, на предприятиях питания, отпускающих также продукцию на вынос, а также прочими временными или постоянными предприятиями питания, с предоставлением или без предоставления мест для сидения. Решающим является факт, что для средств обслуживания, обеспечивающих эту деятельность, не имеет значения кулинарная продукция, предложенная для потребления на месте. В эту группировку не включается: — производство кулинарной продукции, полуфабрикатов или готовых продуктов, не предназначенных для потребления на месте, см. «Производство пищевых продуктов, включая напитки» — продажа полуфабрикатов, готовой продукции или кулинарной продукции, не предназначенных для потребления на месте, см. раздел G «Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования» 55.1 Деятельность гостиниц

(см. текст в предыдущей редакции)

55.10 Деятельность гостиниц Эта группировка включает: — в отелях, мотелях и загородных гостиницах — в отелях, с условиями для проведения конференций — сдачу внаем жилых зданий и помещений для долгосрочного проживания, см. 70.20 55.11 Исключен. — Изменение 1/2007 ОКВЭД , утв. Приказом

(см. текст в предыдущей редакции)

55.12 Исключен. — Изменение 1/2007 ОКВЭД , утв. Приказом Ростехрегулирования от 22. 11.2007 N 329-ст

(см. текст в предыдущей редакции)

55.2 Деятельность прочих мест для временного проживания 55.21 Деятельность молодежных туристских лагерей и горных туристских баз 55.22 Деятельность кемпингов Эта группировка включает: — предоставление мест для временного проживания в постройках на территории кемпинга, на площадках для кемпинга, предоставление стоянок для жилых автофургонов и прицепов 55.23 Деятельность прочих мест для проживания 55.23.1 Деятельность детских лагерей на время каникул 55.23.2 Деятельность пансионатов, домов отдыха и т.п. 55.23.3 Сдача внаем для временного проживания меблированных комнат 55.23.4 Предоставление мест для временного проживания в железнодорожных спальных вагонах и прочих транспортных средствах 55.23.5 Деятельность прочих мест для временного проживания, не включенных в другие группировки Эта группировка включает: — предоставление мест для временного проживания: — на квартирах, в сельских домах, домах для приезжих и т. п. — в общежитиях для студентов, школах-интернатах — в общежитиях для сезонных рабочих и т.п. Эта группировка не включает: — сдачу внаем жилых зданий и помещений для долгосрочного проживания, см. 70.20.1

(см. текст в предыдущей редакции)

55.3 Деятельность ресторанов 55.30 Деятельность ресторанов и кафе Эта группировка включает: — изготовление, реализацию и организацию потребления непосредственно на месте кулинарной продукции, продажу напитков, иногда в сопровождении некоторых форм развлекательных программ: — ресторанами и кафе с полным ресторанным обслуживанием — предприятиями общественного питания с самообслуживанием — деятельность закусочных (предприятий «быстрого питания») — обеспечение питанием в железнодорожных вагонах — ресторанах и на судах — реализацию кулинарной продукции ресторанами и кафе вне предприятия Эта группировка не включает: — торговлю через автоматы, см. 52.63 55.4 Деятельность баров 55. 40 Деятельность баров Эта группировка включает: — продажу напитков, изготовление и продажу большого ассортимента коктейлей, а также закусок и десертов для потребления на месте, иногда в сопровождении некоторых форм развлекательных программ: барах, ночных клубах, пивных барах и т.п. Эта группировка не включает: — торговлю через автоматы, см. 55.52 Поставка продукции общественного питания Эта группировка включает: — деятельность предприятий общественного питания и индивидуальных предпринимателей по производству продукции общественного питания, ее доставке и организации потребления различными контингентами населения — поставку кулинарной продукции по заказам потребителей на рабочие места, транспортные предприятия в пути следования пассажирского сухопутного, воздушного, водного транспорта, на дом, обслуживание банкетов, свадеб, приемов и др.

В решении открыть свой бизнес, у каждого бизнесмена появляется шанс, проявить свои творческие способности в ресторанном бизнесе. Несмотря, что в этой сфере особо высокая конкуренция, найти свой круг клиентов, способен каждый, обладающий желанием и творческим потенциалом. Поэтому, чаще всего код ОКВЭД 55.30 выбирается, теми, кто знает точно, чем сможет привлечь к себе клиентов в ресторан.

Указываемый в заявительном документе код 55.30 ОКВЭД, расшифровка означает, что деятельность связана с ресторанным бизнесом. Также этот код применяется и в случае открытия даже небольшого кафе. Да, чаще всего отдавая предпочтение этому коду, бизнесмен уже четко должен представлять, какие именно блюда будут создаваться в его ресторане или кафе, и какова именно будет вестись ценовая политика. Стоит заметить, что рост популярности таких заведений, напрямую зависит орт ценовой категории, и выбранной кухни.

Если ранее посещение ресторанов и кафе осуществлялось, лишь по определенным событиям. То теперь, они стали востребованными средним классом, привыкших к частому посещению таких заведений. Поэтому, для наличия в новом заведении целевой аудитории, необходимо заранее все тщательно проанализировать. То есть, сделать открывающееся заведение более привлекательным по ценам и разнообразием меню среди аналогичных.

Что входит в эту группировку

ОКВЭД 55.30, расшифровка,как и в 2016г., так и в нынешнем,обозначает, что этот код подходит для применения не только в ведении ресторанного бизнеса и кафе, но также и других видах деятельности, связанной с изготовлением и последующей реализации кулинарной продукции. Так он может отражаться в качестве основного кода, в случае, если деятельность предприятия состоит из изготовления общественного питания в местах самообслуживания.

Используется ОКВЭД 55 30 и в случае, если бизнесмен решит открыть заведение быстрого питания. Да, закусочные всегда пользовались популярностью у людей, не имеющих свободное время и средства на посещение ресторанов и кафе. К тому, же такой вид деятельности, не требует и значительных капиталовложений, к примеру, как ресторанный.

Заключает в ОКВЭД 55 30 расшифровка и рестораны, находящиеся в транспортных средствах. То есть, этим кодом подлежат виды ресторанной деятельности, помещения которых находятся в железнодорожном вагоне или судне. Получается, что этот код применяется в любом случае, независимо от того, где именно будет вестись ресторанный бизнес, и какие блюда в нем будут предлагаться. Несмотря, что к этому коду относится весь ресторанный бизнес и приготовление и реализация быстрой еды, все же в этом коде имеется и исключение. Так им нельзя отражать деятельность, если реализация еды осуществляется через автоматы.

У каждого вида бизнеса свои сложности и достоинства. Но ресторанный бизнес не может вестись просто любителем. Его выбирать следует лишь человеку, умеющему творить и чувствовать творческие нотки даже в приготовлении еды. Ведь кулинария, это искусство, и только творческий человек, сможет им овладеть.

Налоговое администрирование в сфере ресторанного бизнеса

Долгосрочное планирование при построении бизнес-процессов является одним из слагаемых успеха при создании сильного и конкурентоспособного продукта. Налоговое бремя в качестве неизбежного слагаемого любого бизнеса также должно быть подвержено планированию. В настоящее время российское законодательство сделало большой шаг на встречу прозрачности администрирования и дало возможность предпринимателям строить бизнес-процессы с горизонтом планирования в несколько временных периодов.

Однако позитивный настрой преследует не все сферы бизнеса. Так, например, отрасль ресторанного бизнеса и услуг общественного питания, как ни странно, более подвержена не только кризисным колебаниям, связанным с экономической ситуацией внутри страны и не всегда дружественному поведению ближайших соседей – конкурентов, но и такому на первый взгляд нелогичному фактору, как условия налогообложения и ставки налога.

Налоговый режим

По мнению владельцев крупных ресторанных сетей, в последнее время остро ощущается пристальный взгляд со стороны налоговых органов. Целью ФНС являются выведение бизнеса из теневого сектора экономики и предупреждение умышленного «дробления» бизнеса в целях получения дополнительных преференций от государства в виде применения специальных налоговых режимов.

В настоящее время в России имеются две действующие и в равной степени обладающие своими достоинствами и недостатками системы налогообложения, которые могут применяться в данной сфере деятельности: общая система налогообложения и упрощенная система налогообложения.

Отличия в ставках налога не являются ключевым фактором, который может однозначно утвердить преимущество одной системы налогообложения над другой. Различия в способах налогового учета и, соответственно, планировании финансово-хозяйственной деятельности таковы, что переход с одной системы на другую приведет предпринимателя к убыткам, при которых продолжение коммерческой деятельности не просто нецелесообразно, а даже опасно.

Кроме того, любое заведение общественного питания начинает свою деятельность в режиме жесткой экономии: аренда помещения, часто дорогостоящий ремонт, закупка оборудования, мебели, товарных запасов, подготовка персонала и прочие расходы растянуты по времени и не дают выручки до момента открытия. Времени (а часто и возможности) для осуществления бухгалтерского учета до фактического открытия заведения в рамках применения общей системы налогообложения просто нет.

К тому же значительный объем исходных продуктов закупается у локальных производителей, фермеров, узкоспециализированных поставщиков, не всегда применяющих НДС. Таким образом, бремя уплаты данного налога ложится на потребителя и, соответственно, повышает цены в меню ресторана, давая преимущество конкурентам, применяющим специальный налоговый режим.

Упрощенная система налогообложения дает больше преимуществ для такого формата бизнеса и позволяет предпринимателю организовать производственный процесс с упором на качество сырья, а не на условия поставки и наличие НДС, который, в свою очередь, нужно ставить к вычету. Простые правила налогового учета при применении УСН сводят учет к обязанности соблюдения кассовой дисциплины и, соответственно, позволяют вести долгосрочное планирование деятельности, учитывающие факторы сезонности и колебания рынка.

Казалось бы, применение УСН дает очевидные преимущества и позволяет минимизировать влияние налоговых платежей на финансовую устойчивость организации, но и оно имеет свои подводные камни, которые существенно повышают факторы риска.

При этом следует отметить, что действующее законодательство о налогах и сборах подразумевает ряд ограничений для применения УСН, которые не влияют на бизнес на начальном этапе развития, но ставят его в лучшем случае на грань рентабельности в случае развития и масштабирования.

Речь в данном случае идет об ограничениях на применение упрощенной системы налогообложения, которые начинают играть ведущую роль вследствие масштабирования бизнеса. Рост бизнеса и, как следствие, увеличение валовой выручки, географии, численности персонала ведут за собой изменение структуры предприятия, выведение за штат отдельных подразделений и перераспределения обязанностей сотрудников. Поверхностным взглядом указанные признаки указывают на наличие «дробления бизнеса», которое налоговый орган стремится обнаружить в случае развития успешного бренда, а в определенных условиях даже отдельного проекта.

ФНС России четко формулирует признаки «дробления», которые, по мнению налоговых органов, указывают на формальное разделение бизнеса для одной единственной цели – получение необоснованной налоговой выгоды при применении УСН. Так, если группа компаний создана одним учредителем, все компании применяют специальный налоговый режим, имеют единый управленческий центр, осуществляют одинаковый вид деятельности, имеют общую логистику, один товарный знак и иные аналогичные факторы, то эти факты свидетельствуют о применении налогоплательщиком умышленной схемы получения налоговой выгоды путем «дробления» бизнеса с целью применения специального налогового режима.

Однако данный подход налогового органа по меньшей мере неоднозначен. В соответствии с общими правилами применения упрощенной системы налогообложения (УСН) организациям запрещено регистрировать филиалы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Данный факт уже ставит владельца бизнеса на путь, который может привести к претензиям налогового органа. Расширение географии сети ресторанов даже в пределах одного города создает трудности с законным применением специального налогового режима. Обстоятельства вынуждают владельца бизнеса регистрировать дополнительную организацию под новый ресторан и организовывать все бизнес-процессы на несколько юридических лиц.

Такой формат бизнеса со временем неизбежно попадает в поле зрения ревизоров, которые имеют широкий спектр методов получения «подтверждений» формального «дробления» бизнеса и перевода группы компаний на общую систему налогообложения и подтолкнуть участников к банкротству. Тенденция сводится к тому, чтобы объединить в единые холдинги сетевые рестораны и, как следствие, перевести их на общую систему налогообложения.

Таким образом, применение УСН в сфере ресторанного бизнеса накладывает ощутимые риски на предпринимателя, а в свою очередь использование общей системы налогообложения обременяет предприятие дополнительной фискальной нагрузкой. При применении общей системы налогообложения предпринимателю не стоит забывать о таком немаловажном факте, как проявление должной осмотрительности при выборе контрагента. Данная система налогообложения предусматривает особый контроль со стороны налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов и сборов.

Рестораны просят послаблений

Предложения рестораторов об изменении налогового законодательства в части модернизации специальных налоговых режимов, по нашему мнению, не дадут данной отрасли послаблений, так как не затрагивают наиболее важные для предпринимателей аспекты применения УСН в виде лимита выручки и ограничений по стоимости основных средств и количеству работников.

Если рассматривать данные аспекты, то повышение пороговых значений для применения упрощенной системы налогообложения не решит имеющиеся проблемы и не позволит бизнесу чувствовать себя в безопасности. Такие меры будут иметь ограниченный эффект, с одной стороны, они могут снизить число входящих в зону риска предприятий, с другой – не ликвидируют существующую проблему. При этом даже повышение на порядок пороговой выручки предприятия общественного питания не сможет полностью ликвидировать риск утраты применения права на применение УСН в связи с превышением установленного лимита, ведь особенно на начальном этапе выручка предприятий трудно прогнозируема.

И «хорошо», если налоговый орган выявит схему «дробления» бизнеса в действительно действующей группе компаний под единым руководством с едиными бенефициарами, которая использует несовершенство действующего законодательства с целью получения дополнительного дохода. Но ведь ресторанный бизнес подразумевает и развитие путем продажи франшиз и заключения концессионных соглашений.

Дополнительные издержки в такой ситуации ощущает на себе по сути третье лицо, предприниматель, на самом деле относящийся к малому бизнесу, решивший развивать свое дело под устоявшимся брендом с понятными условиями и качеством. В случае установления факта «дробления» бизнеса такое лицо будет обязано заново исчислить все налоги и сборы по общей системе налогообложения и в лучшем случае поставить себя на грань рентабельности.

Иным вариантом, который периодически озвучивается участниками отрасли, является снижение ставки налога на добавленную стоимость по данному виду деятельности с 20 до 10%. Либо по аналогии с участниками проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности обеспечить освобождение от уплаты НДС (ст. 145.1 НК РФ).

Данные предложения по своей сути являются поверхностными и не отражают особенностей применения льготных ставок налога на добавленную стоимость, отраженных в главе 21 НК РФ. Действительно, определенный перечень товаров на территории Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 статьи 164 НК РФ облагается НДС по ставке 10%, но при этом доля такого товара в объеме реализации ресторана минимальна.

Сам по себе налог на добавленную стоимость является косвенным и предусматривает безусловную уплату приобретателем конечного продукта, то есть непосредственно гостем ресторана, само же заведение общественного питания в такой ситуации будет вынуждено принимать входящий НДС к вычету, а учитывая льготу при определенных условиях в соответствии со статьей 176 НК РФ, и возмещать ранее уплаченный НДС из бюджета, что также не снижает административного давления. Естественно, сам по себе НДС к вычету, учитывая специфику бизнеса, может образоваться скорее у баров и заведений с низкой наценкой и большим оборотом.

Предлагаемые участниками рынка меры не принесут долгосрочного эффекта и в конечном итоге будут подталкивать отдельных личностей к прямому нарушению положений действующего законодательства.

Полагаем, что действенной мерой в такой ситуации может явиться общественный договор между участниками рынка и государством в лице надзорных органов. Примеры уже есть. Это могут быть так называемые хартии участников отраслей бизнеса, созданные под эгидой ФНС России, которые устанавливают единые условия применения методов ведения бизнеса, и гарантирующие снижение надзора.

Наличие такого общественного договора является по настоящему современным и действенным способом достижения честных условий уплаты налогов и снижения недобросовестной конкуренции. Реализация такого предложения и условия общественного договора могут быть разными, учитывая общие черты в функционировании заметных участников отрасли. За основу следует принимать общие правила организации управления предприятиями под единым товарным знаком.

Концессионные соглашения в настоящее время уже предусматривают широкий спектр общих правил осуществления деятельности – начиная с управления персоналом и заканчивая продвижением в сети Интернет отдельных сторон договора. Такие соглашения достаточно объемны и универсальны для основы общих правил отрасли, а также при грамотном применении обеспечивают страховку участников от немотивированных претензий налоговых органов.

В заключение следует отметить, что позиция фискальных органов не всегда является единственно верной и бескомпромиссной, при ведении деятельности следует опираться прежде всего на букву закона. «Конституционный суд Российской Федерации поддерживает в своих решениях презумпцию добросовестности налогоплательщика, которую можно опровергнуть лишь при соблюдении законных условий и с наступлением только законных, а не произвольных последствий. Он также поддерживает позицию о конституционно приемлемых условиях наступления ответственности, включая то, что ответственность может наступать лишь за деяния, предусмотренные законом. Признак умысла, вменяемый заявителю, как бы внушительно ни выглядел, вряд ли имеет самостоятельное значение в деле о взыскании налогов. Более того, очевидно, что предпринимательскую деятельность ведут и регистрируют ее субъектов всегда намеренно (не нечаянно). Не все в предпринимательстве дальновидно и успешно, но все намеренно, и в этом смысле умышленно. Это, однако, не образует признака противоправности, включая «умышленное» получение выгод и сокращение расходов, поскольку и то и другое состоит под защитой закона. Равным образом не образует признаков правонарушения «создание искусственной ситуации» ни в предпринимательской деятельности, ни в налоговых правоотношениях. Это означает всего лишь намеренную деятельность (вместо спонтанной) с намеренным (по своему усмотрению) вступлением в правоотношения, которые в любом случае создают какую-либо «искусственную ситуацию». Обсуждать все это было бы даже странно и вряд ли бы стоило, если бы акценты на умысле с «целенаправленным дроблением» при «искусственной ситуации» не имели сходства с описанием состава преступления и не участвовали в обосновании юридической ответственности за правонарушение, состав которого, однако, в поименованных признаках налоговым законом не предусмотрен (Определение Конституционного суда РФ от 4 июля 2017 года № 1440-О)».

в чем особенности и как организовать правильно?

В некоторых видах деятельности бухгалтерский учет четко регламентирован законодательством, и необходимости что-то придумывать или оптимизировать просто нет. Но в ситуации с бизнесом в сфере общественного питания, ресторанов, кафе, бухгалтерский учет достаточно трудоемкий, и требует внимательного и креативного подхода. Тут и вопросы относительно РРО, и акцизные товары, например, алкоголь, и нормы по хранению и списанию продуктов, нюансы с санэпидемстанцией, и многое другое. 

Какие налоги должен платить ресторан, и что учесть в процессе организации бухгалтерского учета в ресторане? Ответим на эти вопросы сегодня.

Интересно: Как открыть ресторан? Советы юриста

Учет продажи алкоголя: какой налог придется заплатить при торговле алкоголем?

«Тонкое» место в бухгалтерском учете ресторанов, кафе — это алкоголь. Ведь при продаже либо разливе алкоголя необходимо обязательно регистрироваться плательщиком налогов на общих основаниях. Данная система налогообложения подразумевает уплату налога на прибыль — 18% от чистого дохода за минусом затрат, что чаще всего менее выгодно, по сравнению с системой налогообложения на едином налоге. 

Интересно: Установка РРО для точки продажи алкоголя

Кроме того, по достижению общей суммы оборота более чем 1 миллион гривен, совокупно за последние 12 к месяцев, субъект обязан будет зарегистрироваться плательщиком НДС. 

Сегодня существует схема, при которой ресторан или кафе, в меню которого есть алкоголь, оформляют 2 СПД:

• СПД (ФЛП или ООО) на общей системе с продажей алкоголя через обязательный РРО; 
• СПД, который занимается только питанием. Для этого не нужна лицензия и можно оставаться на едином налоге при соблюдении других условий. 

Такие СПД заключают договор совместной деятельности и совместно арендуют помещения. Поговорим про возможность применения такой схемы чуть подробнее.

Два СПД в ресторане: еда отдельно, алкоголь отдельно

В такой ситуации ресторан, по факту, будет разделен между несколькими СПД, что увеличивает трудоемкость работы бухгалтеров, однако значительно снижает затраты на налоги.  

Как организовать учет в такой ситуации? Вот несколько нюансов, про которые стоит помнить:

• Вся реализация (заказ) алкоголя оформляется на СПД на общей системе налогообложения. 
• Регистрируются РРО и получаются на них регистрационные удостоверения. Кроме того, в связи с недавними изменениями, в расчетном документе РРО необходимо указывать сведения по штрих-коду марки акцизного налога (серии и номера). 
• Налог на прибыль считается следующим образом: от суммы, полученной от продажи алкоголя за месяц, отнимается закупочная стоимость проданного напитка и другие постоянные затраты (аренда, зарплата и другие необходимые для ведения хозяйственной деятельности затраты). С получившейся разницы необходимо уплатить 18%. 
• Подача отчетности и уплата налога на прибыль происходит ежегодно.
• Как только сумма реализации превышает миллион за год, необходимо подать заявление на регистрацию плательщиком НДС. После регистрации необходимо будет учитывать НДС в сумме продажи: отнимать НДС из суммы покупки (если покупали алкоголь у плательщика), и полученную разницу уплачивать в бюджет. Например: продажа алкоголя составила 360 грн, в том числе НДС 20% — 60 грн. Покупка 300 грн + НДС (50 грн). Уплата в бюджет — 10 грн. Подача отчетности и срок уплаты НДС — ежемесячно. 

Интересно: Бухгалтерское сопровождение выхода на рынок

Учет торговли пищевыми продуктами: налогообложение кухни ресторана

Другая сторона ресторана — это кухня. Еда, безалкогольные напитки, пиво и столовое вино. На данный вид деятельности можно зарегистрировать СПД на упрощенной форме налогообложения — едином налоге. 

Максимальный годовой оборот на 2-й группе — 834 размера минимальной заработной платы, которая установлена законом на 1 января налогового (отчетного) года — за 2021 год — это 5004000 грн.

Чаще всего СПД при ведении ресторанного бизнеса выбирают 3-ю группу единого налога.

На ней и оборот может быть больше — до 7002000 грн., и наемных сотрудников может быть без ограничения, и форма собственности может быть как ФЛП, так и ООО.  

Ставка налога на 3-й группе — 5% от оборота (в случае нежелания регистрироваться плательщиком НДС). 

Важно! В кафе и ресторанах оплата часто идет за наличный расчет, соответственно, при достижении оборота в 1 миллион, предусмотрена обязательная регистрация и использование РРО. А с 1 января 2021 года наличие РРО обязательно без привязки к обороту СПД. 

Мы предлагаем вам полный комплекс услуг для регистрации ресторанного бизнеса, который может включать:

• консультацию относительно процесса, сроков и стоимости проекта;

• проверку помещения, в котором вы планируете разместить ресторан, мы также можем полностью сопроводить сделку купли/продажи у нашего доверенного нотариуса;

• разработку договоров и другой технической документации, которая понадобится вам при ведении ресторанного бизнеса;

• получение разрешения СЭС, разрешений органов пожарного контроля,  лицензии на розничную торговлю алкоголем и табачными изделиями и других разрешительных документов, которые понадобятся вам для старта бизнеса.

Кроме того, по отдельной договоренности, мы предлагаем вам полное  юридическое сопровождение старта ресторанного бизнеса.

Стоимость старта ресторанного бизнеса можно узнать тут. Мы предлагаем разные пакеты услуг, в зависимости от размаха вашего проекта, и проблемных моментов, что перед вами стоят.

Если Вы хотите разобраться в вопросах налогообложения Вашего бизнеса — звоните нам. Мы предоставим Вам не только профессиональное консультирование, но и возьмем на себя полную организацию учета Вашего предприятия.

Не нашли ответ на свой вопрос?

Больше про вопросы бухгалтерского учета тут.

Больше про процесс получения лицензии на алкоголь тут.

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

Часто задаваемые вопросы для государственных органов о планах столовых

Эти часто задаваемые вопросы и ответы представлены только для общей информации и не должны цитироваться в качестве каких-либо юридических полномочий. Они предназначены для предоставления пользователю информации, необходимой для ответа на общие запросы. Из-за уникальности и сложности федерального налогового законодательства крайне важно обеспечить полное понимание представленного конкретного вопроса и провести необходимое исследование, чтобы обеспечить правильный ответ.

Что такое план столовой?

План кафетерия — это отдельный письменный план, составленный работодателем для сотрудников и отвечающий особым требованиям и положениям раздела 125 Налогового кодекса. Он предоставляет участникам возможность получать определенные льготы до вычета налогов. Участникам плана кафетерия должно быть разрешено выбирать по крайней мере из одной налогооблагаемой льготы (например, наличными) и одной льготы с установленными условиями.

Квалифицированное вознаграждение — это вознаграждение, которое не предусматривает отсрочку выплаты вознаграждения и может быть исключено из валового дохода работника в соответствии с конкретным положением Кодекса без соблюдения принципов конструктивного получения. Соответствующие преимущества включают следующее:

• Пособия по несчастным случаям и по болезни (но не медицинские сберегательные счета Archer или страхование на случай длительного ухода)
• Помощь в усыновлении
• Помощь по уходу за иждивенцами
• Групповое срочное страхование жизни
• Медицинские сберегательные счета, включая отчисления на оплату услуг долгосрочного ухода

Письменный план должен конкретно описывать все льготы и устанавливать правила приемлемости и выборов.

План по разделу 125 является единственным средством, с помощью которого работодатель может предложить работникам выбор между облагаемыми налогом и необлагаемыми налогами льготами, при этом выбор не приводит к тому, что льготы становятся облагаемыми налогом. План, предлагающий только выбор между налогооблагаемыми льготами, не является планом раздела 125.

Кто может получать льготы в рамках плана кафетерия?

План может предоставлять льготы работникам, их супругам и иждивенцам. Он также может включать охват бывших сотрудников, но не может существовать в первую очередь для них.См. приведенные ниже вопросы о порядке получения пособий, предоставляемых лицам, не являющимся супругами или иждивенцами работника.

Требуется ли подача плана столовой?

Как правило, нет. Если у вас есть только план кафетерия, вы не обязаны подавать форму 5500 или Приложение F. Однако, если у вас есть план социальных пособий, в соответствии с правилами Министерства труда от вас может потребоваться подать декларацию по этому плану. См. Инструкции по форме 5500 или свяжитесь с U.S. Министерство труда для получения дополнительной информации. Помощь также можно получить в нашем офисе обслуживания клиентов.

Как работает план столовой?

Взносы работодателя в план кафетерия обычно производятся в соответствии с соглашениями о сокращении заработной платы между работодателем и работником, в которых работник соглашается вносить часть своей заработной платы до вычета налогов для выплаты квалифицированных пособий. Взносы на сокращение заработной платы фактически или конструктивно не получены участником.Таким образом, эти взносы не считаются заработной платой для целей федерального подоходного налога. Кроме того, эти суммы, как правило, не подпадают под действие FICA и FUTA. См. разделы 3121(a)(5)(G) и 3306(b)(5)(G) Налогового кодекса.

Приведенное выше обсуждение содержит только самые основные правила, регулирующие план столовой. Для полного понимания правил см. Предлагаемые правила в разделе 125 Кодекса.

Что такое гибкий график расходов?

Гибкое соглашение о расходах (FSA) — это форма пособия по плану кафетерия, финансируемого за счет сокращения заработной платы, которая возмещает работникам расходы, понесенные в связи с определенными квалифицированными льготами.FSA может быть предложено для помощи в уходе за иждивенцами, помощи в усыновлении и возмещения расходов на медицинское обслуживание. Пособия имеют годовой максимум и подлежат годовому правилу «используй или потеряешь». Максимальная сумма возмещения, доступная участнику для такого покрытия, должна составлять менее 500 процентов от стоимости покрытия. В случае страхового плана максимально доступная сумма должна определяться на основе основного покрытия. FSA не может предоставить сотруднику совокупную выгоду за пределами планового года.

В городе есть план кафетерия (план раздела 125), который предлагает помощь по уходу за иждивенцами. Пособия, полученные работником, превышают 5000 долларов США. Как эта льгота указывается в форме W-2?

Как правило, работник может исключить из валового дохода до 5000 долларов США пособий, получаемых в рамках программы помощи по уходу за иждивенцами каждый год. Лимит снижен до 2500 долларов США для женатых сотрудников, подающих отдельные декларации. Исключение не может быть больше, чем заработанный доход работника или супруга работника.Общая сумма пособий по уходу за иждивенцами, выплаченных работодателем работнику или понесенных от его имени (включая суммы из плана по разделу 125), должна быть указана в графе 10 формы W-2. Любая сумма, превышающая 5000 долларов США, должна быть включена в графы 1, 3 и 5 как «заработная плата», «заработная плата по линии социального обеспечения» и «заработная плата по программе Medicare». Дополнительную информацию см. в Публикации 535 PDF и Публикации 15-A PDF .

Какое вознаграждение по плану кафетерия не облагается налогом FICA, FUTA, Medicare или подоходным налогом?

Как правило, квалифицированные льготы по плану кафетерия не облагаются налогом FICA, FUTA, налогом Medicare или подоходным налогом.Тем не менее, групповое страхование жизни, покрытие которого превышает 50 000 долларов США, облагается налогом на социальное обеспечение и Medicare, но не налогом FUTA или подоходным налогом, даже если оно предоставляется в качестве квалифицированного пособия в плане кафетерия. Пособия по помощи в усыновлении, предоставляемые в рамках плана кафетерия, облагаются налогами на социальное обеспечение, Medicare и FUTA, но не удерживают подоходный налог. Если работник предпочитает получать денежные средства вместо какой-либо льготы с установленными условиями, она рассматривается как заработная плата, облагаемая всеми налогами на трудоустройство.Для получения дополнительной информации см. публикацию 535 PDF, главу 5 или публикацию 15-A PDF.

Может ли план столовой заранее компенсировать медицинские расходы?

Нет. Сотрудникам могут быть возмещены только допустимые, документально подтвержденные расходы, понесенные в течение планового года, после подтверждения расходов.

В одном городе есть кафетерий, который предлагает своим партнерам медицинские льготы. Имеет ли домашний партнер и его или ее ребенок право на страхование в рамках плана медицинского страхования? Планы

Cafeteria могут предлагать медицинское страхование сотрудникам, их супругам и их иждивенцам.Внутренний партнер и иждивенцы в этом случае не могут быть участниками плана столовой, поскольку они не являются работниками, но план может предоставлять им льготы. Например, домашнему партнеру может быть не предоставлена ​​возможность выбирать или приобретать льготы, предлагаемые планом, но домашний партнер может получать выгоду от выбора работником семейного медицинского страхования или покрытия в рамках программы помощи по уходу за иждивенцами.

Все, что вам нужно знать о ресторанных налогах

Перейти к:

Говорят, что в жизни неизбежны только две вещи: смерть и налоги.Как владелец ресторана, вы, вероятно, слишком хорошо знакомы с налогами. Помимо уплаты федерального подоходного налога, владельцы также могут нести ответственность за уплату множества других налогов. Понимание ваших юридических обязательств, когда речь идет о налогах, имеет решающее значение для поддержания вашего бизнеса в рабочем состоянии.

В зависимости от того, где вы находитесь, вашей прибыли и количества сотрудников, вы можете платить ряд федеральных, государственных и местных налогов. Работа с бухгалтером — это хороший способ гарантировать своевременную уплату налогов в полном объеме. Большинство владельцев ресторанов также получают выгоду от услуг по расчету заработной платы и системы отслеживания, чтобы гарантировать, что их записи достаточны для уплаты налогов.

Ниже мы опишем виды налогов, которые вам, возможно, придется платить как владельцу ресторана. Мы также выделим некоторые ключевые вычеты, которыми вы можете воспользоваться, чтобы снизить общую налоговую нагрузку. Для получения более конкретных советов о вашей налоговой ситуации обратитесь к профессионалу.

Какие налоги я должен платить как владелец ресторана?

Владельцы ресторанов, как правило, обязаны платить налоги федеральному правительству, а также правительству штата и местному правительству.Для многих предпринимателей это может составлять до десятков тысяч долларов в год в виде налогов.

Во-первых, владельцы ресторанов должны платить федеральный подоходный налог со своего бизнеса и личных доходов. Кроме того, если правительство вашего штата или местного самоуправления взимает подоходный налог, вы также должны будете платить подоходный налог этим организациям.

Во-вторых, если у вас есть сотрудники, вы должны будете платить федеральные налоги с их заработной платы. Эти налоги могут варьироваться от 2,9 до 12% и покрывать такие расходы, как Medicare, пособие по безработице и социальное обеспечение.Работники уплачивают часть этих налогов за счет вычета из заработной платы, а работодатели уплачивают свою долю непосредственно в Службу внутренних доходов (IRS). Важно знать, что в соответствии с федеральным законом работодатели обязаны включать чаевые и плату за обслуживание при расчете налогов на заработную плату, поскольку они считаются облагаемым налогом доходом для сотрудников.

В-третьих, правительства штатов требуют от работодателей уплаты государственных налогов по безработице за своих работников. Некоторые штаты могут также взимать налоги с программ страхования по инвалидности.Налоговая ставка и предел общей суммы налогов варьируются в зависимости от юрисдикции, отрасли работодателя и рейтинга его опыта.

В-четвертых, владельцы ресторанов, как правило, обязаны платить налог с продаж и использование в бюджет своего штата и/или местного самоуправления. Эта сумма зависит от юрисдикции: 45 штатов и Вашингтон, округ Колумбия, требуют уплаты налога с продаж. Единственными штатами, которые не взимают налог с продаж, являются Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон, хотя Аляска позволяет местным органам власти взимать налог с продаж.

Ставки налога с продаж по штатам

Текущие государственные и местные ставки налога с продаж:

 

Государственный	Ставка государственного налога	Средняя ставка местного налога
Алабама	4,00%	5,22%
Аляска	0%	1,76%
Аризона	5,60%	8,40%
Арканзас	6.50%	9,47%
Калифорния	7,25%	2,97%
Колорадо	2,90%	4,75%
Коннектикут	6,35%	0%
Вашингтон, округ Колумбия	н/д	6,00%
Делавэр	0%	0%
Флорида	6,00%	7,05%
Грузия	4. 00%	3,31%
Гавайи	4,00%	0,44%
Айдахо	6,00%	0,03%
Иллинойс	6,25%	2,83%
Индиана	7,00%	0%
Айова	6,0%	0,94%
Канзас	6,50%	2,18%
Кентукки	6.00%	0%
Луизиана	4,45%	5,07%
Мэн	5,50%	0%
Массачусетс	6,25%	0%
Мэриленд	6,00%	0%
Мичиган	6,00%	0%
Миннесота	6,875%	0,58%
Миссисипи	7.00%	0,07%
Миссури	4,225%	3,96%
Монтана	0%	0%
Северная Каролина	4,75%	2,22%
Северная Дакота	5,00%	1,86%
Нью-Гэмпшир	0%	0%
Нью-Джерси	6,625%	-0,03% (Нью-Джерси использует городские предпринимательские зоны, чтобы конкурировать с Делавэром. Это может привести к более низкой ставке местного налога, чем ставка государственного налога в некоторых регионах)
Нью-Мексико	5,125%	2,69%
Нью-Йорк	4,00%	4,52%
Небраска	5,50%	1,43%
Невада	6,85%	1,47%
Огайо	5,75%	1,42%
Оклахома	4.50%	4,44%
Орегон	0%	0%
Пенсильвания	6,00%	0,34%
Род-Айленд	7,00%	0%
Южная Каролина	6,00%	1,46%
Южная Дакота	4,50%	1,90%
Теннесси	7,00%	2,53%
Техас	6.25%	1,94%
Юта	6,10%	1,08%
Вирджиния	5,30%	0,35%
Вермонт	6,00%	0,22%
Западная Вирджиния	6,00%	0,41%
Вашингтон	6,50%	2,71%
Висконсин	5,00%	0,46%
Вайоминг	4. 00%	1,34%

Приведенные выше цифры представляют средний налог с продаж. В зависимости от местности вы можете платить значительно более высокие налоги. Например, налог на рестораны в Нью-Йорке составляет 4,5 %, плюс налог штата Нью-Йорк в размере 4 % и дополнительный налог с продаж в размере 0,375 % от Metropolitan Commuter Transportation District. Таким образом, общий эффективный налог на рестораны в Нью-Йорке составляет 8,875%. В другой части Нью-Йорка эта общая ставка налога, вероятно, будет намного ниже.

Имейте в виду, что приведенный выше список представляет налоги с продаж. В то время как во многих юрисдикциях приготовленная еда в ресторане облагается налогом с продаж, в некоторых есть отдельная ставка для еды и напитков, продаваемых в барах и ресторанах. Например, в Вашингтоне, округ Колумбия, ставка налога с продаж составляет 6,0%, но ставка налога на безалкогольные напитки составляет 8,0%, 10% на блюда в ресторане, спиртные напитки и безалкогольные напитки, подаваемые в помещении, и 10,25% на алкогольные напитки, продаваемые на продажу. потребление помещения. Эти различные налоговые ставки демонстрируют важность работы со специалистом по налогам, чтобы убедиться, что вы платите надлежащую налоговую ставку в вашем городе и штате.

Пятый и последний вид налогов, которые могут быть обязаны платить некоторые владельцы ресторанов, — это налоги на здравоохранение. Этот противоречивый вид налога применяется к продуктам, которые считаются вредными для здоровья, например, к безалкогольным напиткам или газированным напиткам. Как отмечалось выше, налог с продаж безалкогольных напитков выше, чем налог с продаж других напитков, что является примером налога на здоровье. Эти виды налогов обычно взимаются местными органами власти.

Как структура бизнеса влияет на налоги

Работая над созданием своего ресторана, вы также захотите подумать о том, как вы собираетесь структурировать свой бизнес.Структура вашего бизнеса повлияет на то, как вы облагаетесь налогом. Ниже представлен обзор различных типов бизнес-структур, а также порядок налогообложения каждой структуры. Вам следует проконсультироваться с бизнес-адвокатом или налоговым бухгалтером, чтобы решить, какая структура лучше всего подходит для вашего нового бизнеса.

Индивидуальное предприятие

При индивидуальном владении вы и ваш бизнес считаются одним и тем же лицом. Между ними нет разделения. Поэтому ваши деловые и личные налоги объединяются.Структурирование в качестве индивидуального предпринимателя даст вам самую низкую налоговую ставку по сравнению с любой другой бизнес-структурой. Однако вы также берете на себя больший риск с неограниченной личной ответственностью.

Товарищество

Партнерство может быть создано, когда два или более человека совместно владеют бизнесом. Когда вы собираетесь платить налоги в рамках партнерства, вы подаете декларацию о доходах для своего бизнеса, а также свою личную налоговую декларацию с вашей долей доходов и убытков от бизнеса.При партнерстве только партнеры платят подоходный налог, поэтому бизнес не облагается налогом отдельно. Существует также большой риск, связанный с формированием партнерства. Партнеры несут солидарную ответственность по любым партнерским обязательствам.

Общество с ограниченной ответственностью

Компания с ограниченной ответственностью действует как гибрид товарищества и корпорации. Все владельцы считаются членами, и прибыль передается членам. Участники компании с ограниченной ответственностью подают налоги со своих личных деклараций.Вы по-прежнему облагаетесь налогом на самозанятость, но любой дополнительный заработок не облагается налогом.

Кооператив

В кооперативной структуре компания принадлежит членам, которых она обслуживает. Участники покупают акции, чтобы получить право голоса, а прибыль распределяется между участниками. В целом, налоги для кооперативов действуют так же, как налоги для корпораций, но кооперативы передают доход своим членам. Затем отдельные члены платят личные налоги на прибыль кооператива. Некоторые кооперативы, такие как кредитные союзы, фактически освобождены от налогов. При кооперативной структуре избыточная прибыль также не облагается налогом.

Корпорация С

A C Corp. позволяет рассматривать бизнес как совершенно отдельную организацию, принадлежащую акционерам. Это разделение защищает владельцев от личной ответственности, но прибыль корпорации C облагается подоходным налогом. Это может привести к двойному налогообложению, поскольку доход облагается налогом как на деловом, так и на личном уровне (сначала, когда бизнес приносит прибыль, а затем, когда распределяются дивиденды).

Корпорация S

Корпорация S позволяет бизнесу пользоваться тем же уровнем ограниченной ответственности, что и корпорация C, без двойного налогообложения. В корпорации S прибыль и убытки от бизнеса передаются в личные налоговые декларации владельцев.

Дополнительные сведения о структуре ресторана

Если вы хотите узнать больше о структуре ресторана, ниже приведены несколько дополнительных ресурсов, которые могут вам пригодиться:

Существуют ли налоговые вычеты для владельцев ресторанов?

Налоги на рестораны могут быстро возрасти. В отрасли с относительно низкой нормой прибыли уплата государственных, местных и федеральных налогов может стать бременем. К счастью, есть ряд вычетов, которые владельцы ресторанов могут использовать для снижения своего налогового бремени.

Владельцы ресторанов могут вычесть расходы на маркетинг. Это может включать все: от рекламы в традиционных печатных изданиях, на радио и телевидении до онлайн-маркетинга через социальные сети и другие платформы. Наличие хорошего маркетингового плана жизненно важно для успеха любого ресторана, а также может помочь снизить налоги.

Другие расходы также могут быть вычтены из налогооблагаемой базы. Это может включать в себя судебные издержки, необходимые для работы вашего ресторана, и даже сборы за подготовку налогов, которые позволяют вам выполнять свои юридические обязательства в отношении налогов. Некоторые виды страхования также подлежат вычету для владельцев ресторанов, в том числе автострахование для транспортных средств доставки, страхование коммерческой гражданской ответственности и медицинское страхование сотрудников.

Владельцы ресторанов могут также вычитать заработную плату и другие расходы, связанные с персоналом, из своего дохода.Хотя вам все равно придется платить налоги с заработной платы сотрудников, возможность вычета расходов на персонал может снизить ваши налоги.

Расходы на приготовление и подачу еды также могут не облагаться налогом. Все, начиная от оборудования и продуктов питания и заканчивая посудой, меню, салфетками и посудой для сервировки, может не облагаться налогом. Если вы используете одноразовые изделия нестандартной марки, они также могут считаться вычитаемыми деловыми расходами.

Конечно, налоговое законодательство сложное. Лучший вариант для владельцев ресторанов — тщательно отслеживать расходы, связанные с их рестораном, и работать с бухгалтером, юристом или другим специалистом по налогам, чтобы убедиться, что они правильно платят налоги и получают все возможные вычеты, на которые они имеют право в соответствии с законом.

Хотите развивать свой бизнес? Мы здесь, чтобы помочь.

Управлять рестораном сложно, особенно с постоянно меняющимися правилами и ограничениями во время пандемии COVID-19. Хотя уплата налогов и отслеживание расходов могут быть сложными, один из аспектов ведения вашего бизнеса не обязательно должен быть таким. В Budget Branders мы облегчаем вам продвижение вашего бизнеса с помощью нестандартных одноразовых продуктов.

Как малый бизнес, мы знаем, как сложно оставаться в плюсе.Вот почему мы стремимся помочь коллегам-предпринимателям добиться успеха. Мы предлагаем фирменные чашки, миски, кофейные рукава, пакеты и многое другое по ценам и в количествах, которые подходят для малого и среднего бизнеса.

Хотите узнать больше? Вы можете заполнить нашу контактную онлайн-форму или нажать кнопку чата в правом нижнем углу экрана.

Приведенная выше налоговая информация не является юридической или финансовой консультацией. Используйте эту информацию по своему усмотрению и проконсультируйтесь с юридическим или финансовым специалистом для получения дальнейших указаний.

Все, что вам нужно знать о ресторанных налогах

Все, что вам нужно знать о ресторанных налогах

Сколько облагаются налогом рестораны?

Рестораны облагаются налогом по нескольким направлениям, как и любой другой бизнес. В зависимости от того, насколько прибыльным является ресторан, где он расположен, насколько велика собственность и сколько у них сотрудников, рестораны могут облагаться налогом в десятки тысяч долларов в год.

Федеральный подоходный налог

Все владельцы бизнеса облагаются федеральным подоходным налогом. Этот подоходный налог взимается только с вашего коммерческого и личного дохода, и ваши деловые и личные расходы могут быть вычтены. Продолжайте читать, чтобы узнать больше о том, какие расходы могут быть вычтены для владельцев ресторанов.

Налог на заработную плату

Владельцы ресторанов обязаны платить налоги с заработной платы своих сотрудников. Это может включать Medicare, пособие по безработице и социальное обеспечение, которые могут облагаться налогом в размере от 2.9-12%.

Налог на чаевые в ресторанах

Поскольку трудно точно определить, сколько официант заработает на чаевых, налоги на чаевые в ресторанах могут сбивать с толку. Для достижения наилучших результатов вам нужно записывать как наличные чаевые, так и те, которые зарегистрированы в POS-терминале ресторана. От ежедневных чаевых до того, сколько сотрудников делят между собой. Если сервер не зарабатывает более 20 долларов в месяц, им не нужно сообщать об этом, но (надеюсь) сервер будет получать домой больше, чем в месяц.Чтобы узнать больше об обязанностях работодателя по этому поводу, посетите официальную страницу, посвященную чаевым, облагаемым налогом от IRS.

Налоги на здравоохранение

Это относительно новое явление в сфере налогообложения ресторанов, но некоторые округа вводят налоги на продукты, которые они считают опасными для здоровья. Точно так же, как сигареты облагаются высокими налогами, чтобы удержать людей от их покупки, округ Кук в Иллинойсе попытался ввести налог на сладкие газированные напитки, подаваемые в ресторанах. Налог будет взимать 0 долларов.01 за унцию содовой и добавьте дополнительные 35 долларов + долларов к одному контейнеру содового сиропа. Законопроект был отменен в конце 2017 года, но с тех пор появились предложения по подражательному налогообложению.

Не уверены, что вы переплачиваете за еду? Узнайте прямо сейчас с помощью бесплатного калькулятора стоимости продуктов питания.

Налог с продаж ресторанов по штатам и городам

Налог на ресторанную еду почти всегда входит в состав налога с продаж и использования в этом штате, плюс к этому налог с продаж города или округа.Ниже приведены некоторые из самых популярных государственных и городских налогов на рестораны.

Вирджиния Налог на рестораны: С 1 января 2020 года средний налог на готовые блюда в Вирджинии составляет 5%. В целом на еду взимается налог в размере 2,5%, но в некоторых округах и городах рестораны могут взимать до 6,5% сверх этой суммы в зависимости от того, где они расположены. Узнайте больше на налоговом веб-сайте штата Вирджиния.

Налог на рестораны Нью-Йорка: Поскольку в Нью-Йорке расположены одни из лучших ресторанов мира, вполне логично, что в Нью-Йорке также будут высокие налоги.Налог на рестораны в Нью-Йорке составляет 8,875%. Это комбинация налога города Нью-Йорка на услугу в размере 4,5%, налога с продаж штата Нью-Йорк в размере 4% и налога столичного округа пригородных перевозок в размере 0,375% на общий объем продаж. Вы можете узнать больше на сайте NYC.gov.

Калифорнийский налог на рестораны: Калифорнийский налог на рестораны варьируется в зависимости от округа, в котором расположено заведение. Однако он будет находиться в диапазоне от 7,25% до 10,25%. Чтобы узнать, каковы они в вашем округе, ознакомьтесь с полным списком ставок налога с продаж и использования в штате Калифорния в городе и округе.

Налог на рестораны в Чикаго: С 1 января 2020 года налог на рестораны в Чикаго составляет 0,5%, однако, в дополнение к налогу штата на продукты питания в размере 6,25%, налогу округа в размере 1,25% и городскому налогу в размере 1,25%, Чикаго , общий налог, с которого сталкиваются чикагские рестораны, составляет 9,25%. Узнайте больше о городских налогах в государственном налоговом списке Чикаго.

Налог на рестораны штата Массачусетс: Налог штата Массачусетс на блюда, продаваемые ресторанами, составляет 6,25%, это верно для всех городов и округов штата Массачусетс, включая Бостон.Эта сумма должна быть получена от покупателя и отдельно указана и включена в счет. Узнайте больше о налоге на питание на сайте Mass.gov.

Налог на рестораны округа Колумбия: Налог на рестораны округа Колумбия является одним из самых высоких в стране: с заведений взимается 10% за потребление еды и спиртных напитков. Можно подумать, что, учитывая, что большинство налогов решается в этой области, они сделают его ниже. Узнайте больше о налогах округа Колумбия на веб-сайте Управления финансового директора.

Налог на рестораны штата Юта: В зависимости от того, в каком округе расположен бизнес, налог на рестораны в штате Юта может варьироваться от 6,10% до 10,05%. Чтобы узнать, какова ставка в вашем конкретном округе, см. руководство по налогам штата Юта.

Налог на рестораны Флориды: Ставка налога на рестораны во Флориде составляет 6% в дополнение к ставке налога, установленной округом, о которой вы можете узнать больше на веб-сайте Департамента доходов штата Флорида.

Налог на рестораны в Сиэтле: Налог на рестораны в Сиэтле составляет 10.1%, при этом налог с продаж и использования штата Вашингтон составляет 6,5%, а городской налог Сиэтла составляет 3,6%. Вы можете узнать больше о конкретных ставках налога с продаж округа в Департаменте доходов штата Вашингтон.

Техасский налог на рестораны: Техасский налог на рестораны составляет не более 8,25%. Государственный налог в Техасе составляет 6,25%, и в зависимости от округа, в котором расположен ресторан, он может быть увеличен до 2%. На веб-сайте контролера Техаса есть дополнительная информация.

Налог на рестораны в Нью-Джерси: Налог на рестораны в Нью-Джерси составляет 6.625%. Это ставка налога на продажу услуг в штате, которая действует с 2018 года. Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте Министерства финансов штата Нью-Джерси.

Это лишь некоторые из наиболее часто задаваемых вопросов о налоговых ставках штата и города на рестораны. Если вам нужно узнать больше о ставке налога на ресторан в вашем конкретном регионе, обратитесь в Департамент доходов или Министерство финансов вашего штата в Интернете.

Налоговые вычеты для владельцев ресторанов, о которых следует помнить

Рестораторы знают, что прибыль в этой отрасли невелика, поэтому экономия денег везде, где только можно, имеет первостепенное значение.Поэтому, когда наступит налоговый сезон, вы захотите убедиться, что вы вычитаете все, что можете, из своего подоходного налога. Вот несколько налоговых льгот для владельцев ресторанов, о которых вы не захотите забывать.

Маркетинг

Мы знаем, как трудно заявить о себе среди шумной ресторанной индустрии, а маркетинг обходится недешево. При рассмотрении маркетинговой тактики, не облагаемой налогом, вам нужно убедиться, что вы покрываете все каналы. Если вы платите за рекламу в Facebook, Google или Yelp, убедитесь, что они учтены.

Разумеется, применима и более традиционная реклама. Реклама на телевидении, радио и в газетах может обойтись вам в копеечку, и вы, безусловно, захотите уменьшить свой доход. Если вы хотите тратить меньше денег на эти усилия, ознакомьтесь с нашим классником ресторанного маркетинга, чтобы получить бесплатную диагностику и советы!

Расходы на персонал

Одна из основных причин, по которой прибыль владельцев ресторанов может быть такой незначительной, заключается в расходах на персонал. Между FOH и BOH есть несколько ролей, без которых ресторан не может функционировать. Все эти зарплаты могут быть вычтены из подоходного налога владельца ресторана вместе с питанием, предоставленным сотрудникам между сменами. Собственнику все равно придется отдельно платить налог на заработную плату, упомянутый выше.

Оборудование

Невозможно приготовить лучшую еду в городе без лучшего оборудования. При рассмотрении вычетов из вашего подоходного налога обязательно помните стоимость духовых шкафов, фритюрниц, плит, посудомоечных машин и стоимость их обслуживания.

Расходы на питание

Расходы на еду могут составлять от 28% до 40% вашего дохода, в зависимости от концепции вашего ресторана.Какой бы ни была ваша идеальная стоимость еды, вы захотите списать стоимость этих ингредиентов.

Посуда

Вилки, ножи, ложки и даже лопатки, если они у вас есть, могут не облагаться налогом. Не забывайте стоимость средства для мытья посуды, которое их очищает, когда суммируете эти расходы!

Судебные издержки

Открытие ресторана связано с большим количеством документов. Все лицензии и разрешения, необходимые ресторатору для законной деятельности, а также регистрация товарных знаков, названий компаний и платные юридические консультации могут привести к дополнительным расходам, которые могут быть вычтены из налогов владельца ресторана.

Страхование

Страхование ресторана, страхование бизнеса, страхование сотрудников, страхование транспортных средств, все это является налоговым вычетом для владельцев ресторанов.

Элементы таблицы

Практически все, что лежит на столе, когда клиент садится, может быть вычтено из налогов владельца ресторана. Меню, салфетки, кетчуп, тарелки для закусок и все остальное, что может понадобиться покупателю, чтобы насладиться едой, можно списать.

Советы и подсказки от экспертов по ресторанным налогам

Со многими городами и штатами в США.S. регулируя налоги по-своему, рестораны могут в конечном итоге запутаться в запутанных слоях и структурах ставок.

«Сорок пять штатов и округ Колумбия взимают налоги с продаж, а бесчисленное множество местных юрисдикций также имеют налоги с продаж в различных формах», — говорит управляющий директор BDO USA Майк Фейсли, который консультирует клиентов национальных ресторанов по ряду налоговых и финансовых консультационных услуг. . «С таким количеством налоговых кодексов, налоговых баз, определений, освобождений и налоговых ставок в различных комбинациях нет двух одинаковых налоговых кодексов или юрисдикций.

Он продолжает, указывая, что путаница распространяется, в частности, на рестораны: «В то же время разные государственные органы имеют разные налоговые ставки для продаж в ресторанах по одним и тем же причинам, разные налоговые ставки для продажи другого материального личного имущества или налогооблагаемых услуг. — штат может облагать налогом определенные продажи, а другие местные налоговые органы — нет, или наоборот».

Например, разные юрисдикции по-разному определяют налогооблагаемую «еду», а также налогообложение напитков (алкогольных или иных), которые продаются вместе с едой, а это означает, что все они могут иметь разные налоговые ставки.

В зависимости от юрисдикции штат может иметь право взимать налог с продаж или даже несколько налогов в дополнение к штату.

«На определение ставок налога с продаж влияет множество факторов, включая другие налоги, которые также взимаются в юрисдикции или ею; исключения или исключения, которые могут быть применимы; и находится ли бизнес в определенной «зоне», которая может привести к освобождению или налогообложению, например, в развлекательных зонах, курортных зонах, бизнес-зонах, исторических районах и т. д.», — говорит Фейсли.«В конечном итоге решение остается за налоговыми органами и, в некоторой степени, за субъектами и предприятиями, чтобы определить, что подлежит налогообложению и применимую ставку».

Ричард Осье, научный сотрудник Центра налоговой политики со штаб-квартирой в Вашингтоне, округ Колумбия, отмечает, что в самом широком смысле штаты обычно взимают общий налог с продаж и подоходный налог, а населенные пункты добавляют налог на имущество. Города и муниципалитеты также могут добавить дополнительный налог с продаж, если им нужно больше доходов.

«Города часто взимают налоги на блюда в ресторанах, которые выше, чем обычный налог с продаж, точно так же, как на отель или прокат автомобилей», — говорит он.«Причина, по которой они это делают, заключается в том, что люди приезжают из-за пределов города, чтобы использовать их на более высоких уровнях и использовать ресурсы города, поэтому они должны внести свой вклад».

«Основы экономики диктуют, что рынок может выдерживать только определенную цену. Чем больше налогов, тем меньше ресторан получает за свой продукт. Чем меньше они получают, тем меньше они могут платить. Простой.» – Маргарет Яновский

Популярные города, такие как Вашингтон, округ Колумбия, Нью-Йорк и Филадельфия, могут взимать более высокие налоги, потому что они знают, что этого будет недостаточно, чтобы удержать туристов от посещения и обедов вне дома.Но когда небольшие города полагаются на посетителей, предложения об увеличении налогов на рестораны часто встречают сопротивление.

В Александрии, штат Вирджиния, владельцы ресторанов выступают против планов по увеличению местного налога на еду с 4 до 5 процентов, чтобы собрать около 4,75 миллиона долларов в год для финансирования доступного жилья. Поскольку Вирджиния уже взимает отдельный 6-процентный налог на питание, владельцы утверждают, что повышение местной налоговой ставки дает преимущество ресторанам в соседнем округе Колумбия., у которого есть 4-процентный налог, и Фэрфакс, Вирджиния, у которого нет местного налога на еду вообще.

«Вы не хотите, чтобы ваши расценки были слишком высокими, чтобы отбить у людей охоту пользоваться рестораном, и в этом нет никакой науки», — говорит Осье. «Вы не хотите влиять на решения людей о том, куда они идут, чтобы поесть».

Маргарет Яновски, совладелица кафе Del Ray Café в Александрии, говорит, что, хотя она и не может просить о более благосклонном и заботливом сообществе, повышение налога на еду имеет много прямых и косвенных последствий для ресторанов в этом районе.

«Непосредственно экономика его в основном состоит в том, что он будет сдерживать цены и, следовательно, заработную плату. Заработная плата для людей, которые больше всего нуждаются в доступном жилье», — говорит она. «Основы экономики диктуют, что рынок может выдерживать только определенную цену. Чем больше налогов, тем меньше ресторан получает за свой продукт. Чем меньше они получают, тем меньше они могут платить. Простой.»

Косвенно, добавляет она, исследования показывают, что по мере сокращения экономики люди реже выходят на улицу.

Текущая комбинированная ставка местного и государственного налога на питание в Александрии в размере 10 процентов такая же, как и в D.К. и Арлингтон, Вирджиния. Однако в близлежащем округе Фэрфакс и штате Мэриленд взимается только 6-процентный налог штата. Повышение местного налога на еду в Александрии приведет к тому, что они окажутся в авангарде.

«С дополнительным 1 процентом мы становимся самыми высокими в регионе», — говорит Яновский. «И мы боремся не только за клиентов, но и за хороших сотрудников. Следовательно, теперь мы будем самым дорогим вариантом для клиентов с самой низкой доступной маржой для оплаты труда наших сотрудников.

В юрисдикциях, где существует самоуправление или несколько возможностей для местного налогообложения, которые могут взиматься или не взиматься в дополнение к налогу штата, как правило, возникают множественные налоговые слои. Например, во многих штатах и ​​их юрисдикциях различаются налоги на спиртные напитки в зависимости от напитков, газированных / газированных / подслащенных напитков и вина / спиртных напитков / спиртных напитков / пива.

«Во многих случаях государство может быть агентством по сбору налогов для всех или нескольких местных юрисдикций, но на самом деле налог состоит из доли штата и одного или нескольких местных/специальных налогов», — говорит Фейзли.«Также могут быть уровни акцизного налога, уплачиваемого на уровне дистрибьютора, который затем включается в ценообразование или передается розничному продавцу или покупателям».

Фейзли отмечает, что в штатах с местными законами/законами самоуправления и множественными налоговыми ставками, как правило, труднее всего ориентироваться, особенно если юрисдикция самоуправления находится в непосредственной близости от других юрисдикций самоуправления, регулирующих продажу продуктов питания, алкоголя, газированных напитков, или другие предметы, купленные или проданные ресторанами другим способом.

«Любые штаты с несколькими ставками и/или местными вариантами налогообложения гораздо более сложны, чем юрисдикция, в которой действует только штатное налогообложение», — говорит он. «Нет двух одинаковых налоговых юрисдикций, и расширение в новые налоговые юрисдикции может не быть «обычным бизнесом».

Справочник по налогам для ресторанов: последние советы и рекомендации по налогам для ресторанов — по телефону

.Вы сами несете ответственность за соблюдение законов и правил. Вам следует обратиться к своему адвокату или другому соответствующему консультанту за советом, относящимся к вашим обстоятельствам.

По данным Национальной ассоциации ресторанов, ставки подоходного налога в ресторанах могут достигать 30% в зависимости от структуры бизнеса (индивидуальный предприниматель, ООО и т. д.). В отрасли, которая живет или умирает с минимальной маржей, подготовка и планирование налогов являются важным навыком выживания.

Подоходный налог является частью ведения бизнеса.В ресторанном мире подготовка подоходного налога похожа на сборку сложного формального банкета: вы собираете ингредиенты со всех ваших внутренних и внутренних операций и распределяете их для проверки Службы внутренних доходов (IRS).

Ваши налоговые формы являются не только прибылью и продажами, но и являются суммой вашей коммерческой деятельности, в том числе: областях), налоги с работодателей и другие налогооблагаемые льготы, такие как бонусы и чаевые.

Товарно-материальные запасы — Стоимость продуктов питания, напитков и других предметов, необходимых для ведения бизнеса.

Налог с продаж — общая сумма федеральных, государственных и местных налогов, собранных и уплаченных соответствующим органам.

Капитальные вложения — Крупные покупки, такие как основное кухонное оборудование или здание, в котором находится ваш ресторан.

Прочие расходы — Прочие деловые расходы, от основного технического обслуживания и ремонта до офисных и чистящих средств, возникающие в ходе повседневной деятельности.

Чтобы получить необходимую информацию, ваша торговая точка (POS), бухгалтерский учет, учет времени, инвентаризация, платежная ведомость ресторана и другие системы должны работать вместе, создавая и обмениваясь данными, которые становятся вашей себестоимостью проданных товаров (COGS). , отчеты о прибылях и убытках (P&L) и другие ключевые отчеты.

Наряду со всем этим ресторанным программным обеспечением, квалифицированный бухгалтер и бухгалтер играют неоценимую роль в разработке процессов и процедур для точной записи всей этой информации.Они также являются вашими лучшими друзьями во время налогового сезона, потому что они гарантируют вам беззаботный процесс подачи документов, который охватывает все многочисленные налоговые базы, связанные с управлением рестораном.

Минимизация налоговых платежей за счет увеличения вычетов

Налоговые вычеты — расходы, которые вы можете требовать в счет суммы, которую вы должны, — это единственный лучший способ уменьшить общий налоговый счет. Вот некоторые из налоговых списаний, о которых должны знать все рестораны:

Амортизация

Причудливый способ сказать, что вы можете потребовать часть или все расходы на крупные покупки, такие как духовки и другое крупное кухонное оборудование.(Некоторые из этих расходов могут потребовать, чтобы вы требовали определенных процентов в год в течение установленного периода времени. )

Себестоимость проданных товаров (COGS)

Включает все предметы, инвентарь, рабочую силу и т. д., используемые для приготовления блюд, которые вы подаете. В некоторых случаях вы можете даже требовать возмещения расходов на продукты/ингредиенты, приготовленные за пределами предприятия.

Расходы на маркетинг и рекламу

Вы можете претендовать практически на все, кроме политической рекламы.

Программное обеспечение

Включает облачные приложения «программное обеспечение как услуга» (SaaS).

Налоги с работодателя (налоги с заработной платы)

Вы можете вычесть уплачиваемые работодателем взносы в фонды социального обеспечения и Medicare, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице (FUTA/SUTA).

Поощрения сотрудников

Подарки на сумму более 25 долларов США и праздничные обеды, такие как праздничные вечеринки или тимбилдинги.

Налоговый кредит на возможность трудоустройства

Если вы нанимаете работников из целевых групп, таких как ветераны или те, кто, возможно, столкнулся с препятствиями при трудоустройстве, вы можете претендовать на получение до 40% от заработной платы за первый год в размере до 6000 долларов США.

Профессиональные гонорары

Включает ведение бухгалтерского учета, а также любые другие профессиональные услуги, например услуги юристов.

Расходы подрядчика

Вы можете запросить оплату подрядчика в размере 600 долларов США и выше.

Техническое обслуживание и ремонт

Техническое обслуживание и ремонт объектов подлежат вычету.

Ремонт

Благодаря соглашению о «безопасной гавани» рестораны могут списывать до 75% стоимости ремонта.

Страхование

Вы можете вычесть имущество, ответственность и другие страховые взносы.

Проценты

Вы можете потребовать проценты за автомобиль, который вы взяли в аренду или приобрели для своего бизнеса, а также проценты по ипотеке или лизинговым платежам.

Использование транспортного средства в коммерческих целях

Пробег, техническое обслуживание, топливо, страховка, парковка и другие расходы, связанные с автомобилем или грузовиком, используемым в коммерческих целях, также могут быть списаны.

Банковские сборы

Любые сборы, связанные с ведением вашего бизнеса, включая сборы за банкоматы.

Ведите подробные записи в течение всего года!

Налоговое управление так же придирчиво к документации, как санитарный инспектор к мытью рук.Каждый расход должен быть подтвержден документально. Даже если вы не отправляете эти предметы, вы должны хранить их под рукой в ​​течение как минимум трех (3) лет.

«Управление рестораном сопряжено с гораздо большими расходами, чем другие виды самозанятости, поэтому это чрезвычайно важно. Рассмотрите возможность хранения как печатных, так и электронных копий этих записей для безопасного хранения и легкого доступа, когда вам понадобится эта финансовая информация».

— Brendon Pack, вице-президент, 1-800Accountant

Держите следующие формы документации для при отправке налоговой декларации:

• квитанции
• Счета
• Moving Logs
• договоров аренды
• Страхование
• Отчеты о расходах
• Отчеты о заработной плате
• Отчеты о запасах
• Отчеты о продажах
• Бухгалтерские балансы
• Отчеты о движении денежных средств

Еще одним преимуществом работы с бухгалтером и использованием правильного бухгалтерского программного обеспечения является то, что вы можете организовать свои расходы по категориям, чтобы Вы можете отслеживать итоги и документацию в течение года.

Заплатите что-нибудь, заплатите поздно, но не пропускайте регистрацию

Налоговое управление не является щедрым кредитором, а рестораны и так подвергаются достаточно тщательной проверке. Вместо того, чтобы платить просроченные или пропущенные платежи, подайте отсрочку или, по крайней мере, приложите усилия, чтобы что-то заплатить. Обратите внимание, что неуплата штрафа значительно больше, чем штрафа за неуплату.

Кредитор малого бизнеса Kabbage также рекомендует обратиться в IRS, чтобы договориться или указать разумную причину. Другими словами, если у вас есть проблема с денежным потоком, протяните руку и установите какую-либо форму связи.

Ваш путеводитель по налогу с продаж в ресторане (и как сделать его менее болезненным)

Слова «соблюдение налога с продаж» могут поставить в тупик даже самого опытного владельца ресторана — и на то есть веские причины. Налог с продаж и все, что с ним связано, — это трудоемкая проблема, связанная с тем, что вы знаете, чем управлять, особенно для занятых владельцев ресторанов. И ставки высоки. Простые ошибки, пропущенные сроки и просчеты, даже непреднамеренные, могут иметь дорогостоящие последствия.

Вам не грозит крупный штраф или, что еще хуже, проверка.Продолжайте читать, чтобы получить подробную информацию о соблюдении налоговых требований для владельцев ресторанов, о том, что происходит во время аудита, и о том, как использование таких технологий, как Square для ресторанов, может сэкономить ваше время, упростить налоги с продаж и сохранить благосклонность вашего дружелюбного государственного аудитора.

Для начала давайте проведем небольшой экспресс-курс по налогам с продаж.

Налог с продаж ресторанов 101

К сожалению, часть вашей работы как владельца ресторана заключается в том, чтобы быть посредником между вашими клиентами и вашим штатом или местными налоговыми юрисдикциями.Они доверяют вам собирать и перечислять надлежащую сумму налога с продаж с каждой транзакции.

Как будто этого недостаточно, они также требуют, чтобы вы подали налоговые декларации несколько раз в год, которые включают разбивку всех ваших налогооблагаемых продаж и покупок. Короче говоря, это сбивает с толку, это хлопотно, а ошибки могут стоить вам больших затрат времени.

Итак, сколько денег вы откладываете? Выяснить ставку налога с продаж не всегда просто. Вот короткая версия почему:

Сбивающие с толку налоговые законы означают, что на вас лежит ответственность за выполнение домашней работы, правильное определение ставок штата и местных ставок и ведение подробных записей наготове.

Почему всем ресторанам (в том числе и вашему) грозит проверка

В Калифорнии почти каждое четвертое заведение общественного питания не соответствует требованиям. Имея в виду эту статистику, неудивительно, что рестораны являются популярными объектами проверки соблюдения налогового законодательства. Но что именно заставит местную налоговую инспекцию обратить внимание на ваш ресторан?

Бывший старший налоговый инспектор штата Калифорния Роберт Шульте знает об этом не понаслышке.Ниже он объясняет три наиболее распространенные причины, по которым рестораны проходят аудит:

• Много операций с наличными
  Почему принятие наличных повышает вероятность проверки? В первую очередь потому, что труднее доказать, сколько денег приходит и уходит. Кроме того, в вычислениях и подсчетах обычно больше человеческих ошибок, что может привести к более частым ошибкам в отчетах. (Совет: если ваш бизнес регулярно работает с наличными, интеллектуальная система точек обслуживания, такая как Square для ресторанов, облегчит доказательство вашей прибыли.)

• **Высокая текучесть кадров **
  Барная и ресторанная индустрия известна высокой текучестью кадров. Это не только создает собственный набор проблем, но также может привести к проверке со стороны налоговых органов. Если на горячую линию государственной налоговой службы регулярно поступают звонки от недовольных бывших сотрудников, которые звонят и сообщают о нарушениях, ваш ресторан окажется в коротком списке мест, которые аудитор должен посетить в спешке. Не позволяйте этому малоизвестному красному флагу застать вас врасплох!

• Летучие запасы
  Вы подаете свежие морепродукты или элитные ликеры? Значительная утечка и порча, о которых сообщается в отношении нестабильных запасов, которые стоят немалых денег, вероятно, привлекут внимание аудитора.

Что происходит во время налоговой проверки

Аудиторы проводят тщательное расследование, чтобы точно определить наличие (и, в случае обнаружения, степень) нарушения налога с продаж. Для этого аудиторы используют два основных процесса. Бывший старший аудитор штата Калифорния по налогам с продаж Роберт Шульте объясняет:

Заказ на поставку в сравнении с отчетным анализом продаж

Доход не может существовать без запасов, а это означает, что рестораны должны что-то покупать (еду, напитки и т. д.).) чтобы что-то продать. Аудиторы знают, что у каждого заказа на еду и напитки есть свой собственный заказ на покупку, в котором перечислены детали транзакции, включая количество, названия позиций и стоимость. Так как же эти данные используются для выявления нарушений налога с продаж?

Для упрощения вычислений предположим, что гастроном заказывает 1000 свежеиспеченных булочек в неделю, но сообщает, что продает только 450 бутербродов, приготовленных из указанных булочек в неделю. Если аудиторы несколько раз видят продажи, которые не совпадают с заказами на покупку инвентаря, скорее всего, что-то не так.Ни один владелец ресторана не собирается еженедельно выбрасывать деньги в виде 550 несвежих булочек в мусор.

Обратный аудит и испытания на заливку прутка

Заведения, где подают пиво, вино и спиртные напитки, сталкиваются с уникальной проблемой, когда речь идет о борьбе с разливом. Даже самый опытный бармен имеет тенденцию проливать немного и переливать, когда он спешит приготовить напитки, порадовать клиентов и заработать чаевые. И это нормально, в пределах разумного. Но если утечка чрезмерна или данные о запасах и доходах не совпадают, может возникнуть проблема.Чтобы выяснить, причитается ли дополнительный налог, аудитор должен сначала рассчитать, какой доход может принести каждая бутылка ликера. Как?

• Шаг 1: Подсчет порций на бутылку.
  Если каждый заказанный «один» напиток содержит 1,5 унции спирта, а стандартная литровая бутылка алкоголя вмещает 33,8 унции, получается 22,5 напитка без проливания. Несчастные случаи случаются, и люди несовершенны, поэтому некоторая утечка ожидается и допускается.

• Шаг 2: Учитывайте допустимую утечку.
  Если предположить, что средний уровень утечки составляет 5–15%, из литровой бутылки виски можно выпить от 17 до 20 порций. Если виски стоит 5 долларов за шот, каждая бутылка должна приносить доход в размере 85–100 долларов.

• Шаг 3: Сравните заказы на покупку с выручкой.
  Если количество заказов на закупку за три месяца сравнивается с общим объемом продаж напитков, и цифры не складываются, могут быть уплачены дополнительные налоги.

• Шаг 4: Проведите испытание на заливку.
  Если аудитор полагает, что ваши отчеты о разливе слишком высоки, он проведет тест на заливку. Во время теста аудитор заказывает шот и измеряет объем алкоголя в напитке. Аудиторы обычно делают это под прикрытием в часы пик и часто возвращаются два-три раза. Цель состоит в том, чтобы получить исчерпывающие данные, которые очень напоминают обычный бизнес.

• Шаг 5: Рассчитайте дополнительный налог к ​​уплате.
  Аудитор просто умножит общее количество купленных бутылок на ожидаемый доход от каждой бутылки, чтобы узнать, сколько налога должно было быть уплачено.Например, если бар прогнозирует продажи на сумму 40 000 долларов, но сообщил только о 25 000 долларов, его попросят заплатить налог за расхождение. В этом случае 40 000–25 000 долларов = 15 000 долларов, поэтому бар должен будет заплатить налог с этих 15 000 долларов.

Если вас проверят, возможность быстро предоставить любые доказательства, которые запрашивает аудитор, может помочь ускорить процесс. Это может включать такие вещи, как заказы на покупку определенного продукта или отчеты о продажах за определенный диапазон дат, поэтому организация имеет ключевое значение.

Если аудит не вынесет решения в вашу пользу, вы можете столкнуться с штрафами и задолженностью по налогам. Эти расходы может быть трудно покрыть начинающим предприятиям, и если вы не в состоянии платить, государство может лишить вас зарплаты или использовать другие неприятные тактики, чтобы получить свои деньги.

Как видите, когда дело доходит до соблюдения налогового законодательства, невежество не приносит счастья — оно дорого обходится. Итак, что вы можете сделать, чтобы быть готовым и оставаться послушным?

**Совет.** Используйте выгодные партнерские отношения Square с экспертами по налогам с продаж, чтобы помочь вам подать налоговую декларацию и уложиться в сроки.

Сделай домашнее задание

Чтобы соответствовать требованиям налога с продаж, вы должны понимать, что это означает для вашего ресторана.Изучите местные законы и определите:

• Налоговые ставки и обязанности штата, города и округа
• Если вы владеете несколькими местоположениями, как точно рассчитать налоговые ставки для каждого местоположения
• Какая POS-система лучше всего подходит для вашего бара, ресторана, кафе или кофейни
• Налоговые таблицы и сроки для всех применимых местных налоговых органов
• Какие налоговые формы необходимо заполнять и куда отправлять бумажные налоговые декларации
• Как точно настроить ставки налога с продаж в вашем регистрационном ПО

Звучит хлопотно, потому что это так. Но хорошая новость в том, что вам не нужно делать все это самостоятельно.

Станьте умнее (программное обеспечение)

Очень немногие владельцы ресторанов хорошо разбираются в законах штата о соблюдении налога с продаж, и это нормально. В современном технологическом мире вы можете инвестировать в программные инструменты, разработанные для упрощения каждого аспекта вашей повседневной деятельности, включая соблюдение нормативных требований. Итак, с чего начать? Инвестируйте в POS-систему, созданную для ресторанов.

В идеале ваш POS должен иметь:

• Интуитивно понятные инструменты построения меню с модификаторами и категориями для упрощения заказа
• Легкодоступные и легкодоступные записи транзакций для всех типов тендеров
• Отчеты POS в режиме реального времени, которые позволяют вам получать доступ к нужным данным, когда они вам нужны
• Возможность просматривать и управлять заказами на обед, вынос и доставку в одном месте
• Интеллектуальная интеграция со сторонними инструментами, позволяющая передавать сложные процессы на аутсорсинг

Благодаря интуитивно понятному программированию, широким возможностям отчетности и стратегическому партнерству Square for Restaurants отвечает всем перечисленным выше требованиям, а затем и некоторым. Этот всесторонний POS позволяет столовым заведениям любой формы и размера создавать индивидуальную систему, отвечающую их конкретным потребностям. Но как насчет соблюдения? Square полностью интегрирована с LumaTax, а это означает, что занятые владельцы бизнеса могут оставить сложные налоговые вопросы экспертам, например, налоговые декларации, которые автоматизированы с помощью LumaTax.

Когда вы думаете о том, сколько времени вы сэкономите, легко понять, почему интеллектуальное программное обеспечение стоит вложений.

Критические соображения для постоянного соответствия

Теперь вы знаете:

• Что вызывает аудит и как снизить риски
• Как и почему интеллектуальное программное обеспечение помогает вам оставаться организованным и соответствовать требованиям

Соблюдение налогового законодательства — это не процесс «установил и забыл».Как только вы настроитесь на успех, следите за изменениями в законодательстве штата и в местном законодательстве, которые влияют на ваши ставки, регулярно делайте резервные копии цифровых файлов, сканируйте и упорядочивайте нецифровые документы каждый день, а также устанавливайте напоминания о ежемесячной проверке обновлений программного обеспечения POS, чтобы соблюдайте требования и следите за тем, чтобы все шло гладко.

Чтобы держать свои двери открытыми каждый день, достаточно заботиться о том, чтобы быть в курсе всех дел, которые вам нужно выполнять. Вам не нужно быть обремененным аудитом вдобавок к этому! Следуйте приведенным выше рекомендациям и рассмотрите возможность использования Square for Restaurants для упрощения соблюдения налоговых требований.

Ничто в этой статье не является юридической консультацией. Если у вас есть вопросы о соблюдении налогового законодательства, обратитесь к юристу или бухгалтеру в вашем штате или населенном пункте.

О LumaTax
LumaTax полностью автоматизирует соблюдение налоговых требований — подготовку и подачу деклараций, а также перевод платежей — путем прямого подключения к вашей учетной записи Square. С LumaTax вам никогда не придется беспокоиться о подаче еще одной декларации, уплате еще одного штрафа или о том, чтобы снова защитить себя от страшной налоговой проверки.

Рестораны и налог с продаж Техаса

Не облагаемые налогом товары, оборудование и услуги

Не облагаются налогом предметы одноразового использования (например, бумажные салфетки, пластиковая посуда, соломинки для газированных напитков и пакеты для картофеля фри), которые клиенты получают вместе с едой. Владельцы ресторанов могут приобрести эти предметы без уплаты налогов, выдав сертификат о перепродаже.

Кухонное технологическое оборудование, за исключением ручных инструментов, используемое для приготовления пищи или напитков на продажу, не облагается налогом.Квалификационное оборудование включает:

• хлебопечки
• Панировочные машины
• жаровни
• кофемолки и кофеварки
• Фритюрницы
• автоматы по приготовлению напитков, которые смешивают или замораживают ингредиенты
• электрические машины для производства мороженого
• электрические ножницы для нарезки/очистки
• электрические чайники
• сковородки
• решетки
• Приборы для приготовления хот-догов
• соковыжималки
• микроволновые печи
• автоматы для приготовления молочных коктейлей
• печи
• курильщики
• пароварки
• тостеры

Ремонтные работы и запасные части освобожденного от налога технологического оборудования также освобождаются от налога, если это оборудование не было включено в состав недвижимости. Если оборудование было включено в недвижимость, расходы на оплату труда облагаются налогом, но сборы за запчасти освобождаются от налога, если они отдельно указаны в счете-фактуре. Однако, если плата за части не указана отдельно, владелец ресторана может предоставить документацию (счета-фактуры, листы предложений или таблицы стоимости), подтверждающую освобождение.

Аренда и лизинг соответствующего технологического оборудования освобождаются, если договорной срок аренды или аренды составляет не менее одного года.Аренда оборудования и лизинг на срок менее одного года облагаются налогом.

Исключение распространяется на предметы, необходимые для соблюдения нормативных требований в области общественного здравоохранения или контроля загрязнения. Сетки для волос, перчатки и другая рабочая одежда, требуемая законом и надеваемая во время приготовления пищи, например, подпадают под исключение, как и дезинфицирующие средства, применяемые в производственных помещениях. Однако для униформы сотрудников или рабочей одежды, продаваемой сотрудникам, нет исключений.

Чтобы потребовать освобождения, покупатель должен выдать продавцу свидетельство об освобождении.

Налогооблагаемое оборудование и услуги

Налогом облагается большая часть оборудования и услуг, используемых для работы ресторана: столы, стулья, подносы, стаканы, посуда, сервировочная утварь, многоразовые меню и салфетки, столовое серебро, скатерти и тканевые салфетки.

Также облагаются налогом такие предметы, как офисное оборудование, прессы для мусора, системы удаления отходов и посудомоечные машины, а также оборудование, используемое для хранения или обслуживания ингредиентов или готовых продуктов питания. Примеры включают подогреватели для супа, паровые столы, тепловые лампы и салат-бары.Ручные инструменты, такие как ручные взбивалки для яиц, ковши, ножи, прессы для чеснока и другая подобная утварь, облагаются налогом.

Налог уплачивается за природный газ и электроэнергию, используемые для приготовления пищи и работы ресторана, а также за услуги по борьбе с вредителями, охрану, уборку, вывоз мусора, благоустройство территории, а также ремонт и реконструкцию недвижимого имущества.

Налог на использование взимается с налогооблагаемых товаров или услуг, приобретенных у продавца за пределами штата. Если продавец не собирает налог на использование, покупатель должен сообщить об этом и уплатить налог в следующей декларации по налогу с продаж.

Для получения дополнительной информации о налогообложении конкретных товаров напишите нам по адресу Tax Help.

Готовая еда

Готовые к употреблению продукты питания обычно облагаются налогом, даже если они продаются на вынос. Однако налог не взимается с хлебобулочных изделий (независимо от размера, например, целых пирогов или отдельных порций), когда они продаются без тарелок или столовых приборов.

Бесплатные блюда и напитки

Хотя бесплатные блюда и напитки не облагаются налогом, налогом облагаются облагаемые налогом ингредиенты, используемые при их приготовлении.Например, сырое мясо и овощи, используемые для приготовления бесплатных блюд, не облагаются налогом, но ресторан должен начислять налог на безалкогольные напитки и другие облагаемые налогом продукты, которые раздаются бесплатно.

Два блюда продаются по цене одного

Когда два блюда продаются по цене одного, налог уплачивается только с суммы, фактически взимаемой с покупателя. «Бесплатное» питание налогом не облагается.

Подарочные сертификаты/карты

Налог не взимается с продажи подарочной карты или подарочного сертификата.Налог рассчитывается по продажной цене блюда и взимается в момент погашения подарочного сертификата.

Купоны

Купон на еду следует рассматривать как скидку, если владелец ресторана не получает возмещения суммы скидки. Например, если владелец ресторана размещает купон на 5 долларов в газетном объявлении и использует купон для оплаты обеда в 15 долларов, то налог должен взиматься только с 10 долларов.

Чаевые

Любые добровольные чаевые, которые клиент платит в дополнение к цене еды, не облагаются налогом.Налог не взимается с обязательного вознаграждения в размере 20 процентов или менее, при условии, что оно отдельно и четко помечено как «чаевые» или «вознаграждение» в счете клиента и распределяется только среди сотрудников, которые регулярно предоставляют услуги. Обязательные чаевые, превышающие 20 процентов, облагаются налогом.

Питание для сотрудников

Питание, предоставляемое работникам ресторана непосредственно перед, во время или сразу после рабочей смены, не облагается налогом, если питание предоставляется для удобства владельца ресторана, а работники участвуют в приготовлении или подаче еды.

Карточка одинокой звезды

Покупка еды с помощью карты Lone Star не облагается налогом, если закон разрешает покупать еду с помощью продуктовых купонов (включая дебетовую карту Texas Lone Star) в рамках программы талонов на питание (7 U.S.C., глава 51).

94-117
(03/2014)

5 вещей, которые должны знать операторы ресторанов о налогах и личных обязательствах

Лэнс Э. Ротенберг, эсквайр, LL.М., налоговый поверенный в Tenenbaum Law PC, занимающийся спорами и спорами, связанными с государственными и федеральными налогами. Эта статья не обязательно отражает мнение редакции или руководства Restaurant Hospitality.

Успешное управление рестораном требует выдержки и страсти. Нам не нужно говорить вам, что это тяжелая работа. Но вместо того, чтобы сосредотачиваться на множестве проблем, давайте поговорим о налогах: в частности, кто должен платить налоги в трастовый фонд ресторана?

Многие операторы не понимают, пока не станет слишком поздно, что налоги с продаж и использования и налоги на заработную плату являются налогами в трастовый фонд, которые влекут за собой личную ответственность.Это означает, что владельцы и операторы могут нести личную ответственность за ненадлежащую отчетность компании по налогу на продажу и использование и налог на заработную плату и ее соблюдение.

Если ресторан не платит налоги, налоговая служба и налоговая инспекция могут преследовать лиц, связанных с бизнесом. Это верно независимо от типа сущности. Корпорация или ООО не обеспечивают защиту от этих видов налоговых обязательств. ¹

Вот пять ключевых моментов, которые должен знать каждый владелец ресторана, оператор и инвестор:

1. Рестораны часто становятся объектами налоговых проверок.

Ресторанная индустрия часто подвергается проверкам. Рестораны, бары, таверны, деликатесы, пиццерии и другие заведения, от изысканных ресторанов до баров для дайвинга, имеют пять звезд по рейтинговой шкале налогового инспектора. В то же время проблемы с денежными потоками, низкая норма прибыли и другие проблемы часто приводят к периодическим кризисам для ресторанов, где необходимо сделать выбор: заплатить арендодателю; отремонтировать морозильную камеру; обновить сайт и меню; заплатить продавцу спиртных напитков; или заплатить налог с продаж в этом месяце.Звучит знакомо? Но налоговые платежи всегда должны быть в приоритете.

2. Ресторанные налоги сложны.

Налоговое законодательство, применимое к ресторанному бизнесу, является сложным. Например, продажа продуктов питания и продуктов питания регулируется сложными правилами налогообложения с продаж. Как правило, большинство продуктов, продаваемых в продуктовых магазинах, освобождаются от налога с продаж, в то время как готовые продукты, продаваемые ресторанами, облагаются налогом. Питание сотрудников может иметь особые правила. Купоны, Groupons, скидки и подарочные карты могут иметь особые правила.Бесплатное питание по определению может быть предложено бесплатно, но, скорее всего, оно облагается налогом на пользование, уплачиваемым рестораном.

Как насчет дохода от чаевых? Чаевые, которые сотрудники получают от клиентов, обычно подлежат удержанию. Работодатели должны удерживать подоходный налог, налог на социальное обеспечение сотрудников и налог на Medicare сотрудников с чаевых, о которых сообщают сотрудники, а также с выплаченной заработной платы. Кроме того, заработная плата, подлежащая удержанию, обычно включает в себя всю заработную плату, выплачиваемую работнику, включая заработную плату, отпускные, премии, комиссионные и некоторые дополнительные льготы.

Со всеми этими головокружительными налоговыми правилами, не говоря уже о задаче фактического управления рестораном, нетрудно понять, что легко можно допустить ошибку. И эти ошибки могут дорого обойтись.

3. Некоторые лица могут нести личную ответственность за уплату налога с продаж и использования и налога на заработную плату, причитающегося с предприятия.

Налоги штата с продаж и использования и налоги на заработную плату, как федеральные, так и на уровне штата, считаются налогами в трастовые фонды. Налоги с продаж взимаются (или должны взиматься) с клиентов рестораном как фидуциарием государства.Аналогичным образом, налоги с фонда заработной платы удерживаются (или должны удерживаться) из заработной платы сотрудников рестораном в качестве фидуциара для Налоговой службы и штатов соответственно. Ответственность несет не только ресторан, но и определенные лица (владельцы, должностные лица, директора, сотрудники, партнеры или члены), которые принимают активное участие в управлении рестораном, могут считаться «ответственными лицами» и могут нести и часто несут личную ответственность за уплату налогов. причитается бизнесу.

Как правило, владельцы, операторы и ключевые сотрудники должны задать себе вопрос: активно ли вы ежедневно участвуете в управлении бизнесом? Участвуете ли вы в принятии решения о выплате финансовых обязательств? Участвуете ли вы в найме или увольнении сотрудников? У вас есть право подписи чеков? Вы участвуете в подготовке налоговых деклараций? Есть ли у вас полномочия принимать финансовые решения? Вы знаете о бесхозяйственности? Известно ли вам, что бизнес оплачивает другие бизнес-расходы вместо налогов в трастовый фонд? Каждый из этих факторов может быть фактором, определяющим, соответствуете ли вы критериям «ответственного лица» и можете ли вы нести личную ответственность за задолженность по налогам на бизнес.

Что касается налогов на заработную плату, передавали ли вы свою отчетность по заработной плате сторонней компании, занимающейся расчетом заработной платы? Хорошо, но вы по-прежнему можете нести ответственность за любое неправомерное удержание.

4. Точное ведение записей имеет решающее значение.

Что вы можете сделать, чтобы свести к минимуму воздействие? Как и во всем, лучшая защита — это нападение. В налоговом мире это означает ведение хороших бухгалтерских книг и записей. Неточные или неполные записи не только не позволяют узнать, как работает ваш бизнес, но и смертельно опасны для налоговой проверки.Точные записи необходимы для отслеживания вычитаемых расходов, проверки продаж, регистрации покупок и подтверждения надлежащего удержания.

Плохое ведение документации может затруднить оспаривание аудита и может привести к серьезным финансовым последствиям как для ресторана, так и для его владельцев и операторов. Кроме того, штаты и Служба внутренних доходов налагают на предприятия установленные законом обязательства по ведению учета, которые требуют, чтобы записи были доступны аудитору для проверки. Неспособность вести надлежащие записи может привести к тому, что методологии аудита могут привести к совершенно другим выводам, чем фактические книги и записи, которые в противном случае были бы показаны.

5. Последствия ненадлежащего соблюдения налоговых требований серьезны.

Проблемы с налогами в целевом фонде могут привести к финансовому краху. Штрафы и проценты могут быть наложены на бизнес, а также на любых ответственных лиц за неуплату налога с продаж или его надлежащее удержание. У предприятия также может быть отозвана лицензия на уплату налога с продаж, а в вопиющих случаях может быть возбуждено уголовное дело.

Налоговые органы могут использовать комбинацию методов принудительного исполнения, таких как залоговое удержание, банковские сборы, взыскание доходов и конфискация бизнеса, для взыскания причитающихся сумм.В некоторых состояниях есть дополнительные методы. Например, штат Нью-Йорк может приостановить действие водительских прав налогоплательщика в штате, если он или она задолжал более 10 000 долларов США в виде налогов, штрафов и процентов. Точно так же Налоговая служба может приостановить действие паспорта налогоплательщика США, если он или она задолжали более 50 000 долларов США в виде налогов, штрафов и процентов.

Если у вас есть проблемы с налоговым соблюдением, многие налоговые органы предлагают облегчение в виде программ добровольного раскрытия информации, когда налогоплательщик может добровольно заявить о себе перед проверкой и согласиться выплатить налоги в обмен на согласие государства отказаться от штрафов и уголовных обвинений. .

Рестораны имеют множество налоговых и бухгалтерских обязательств перед местными, государственными и федеральными органами власти. Крайне важно, чтобы владельцы и операторы развили базовое понимание этих требований или наняли компетентных и заслуживающих доверия консультантов, которые будут действовать в их интересах. Налоги — это издержки ведения бизнеса. Хотя есть законные способы минимизировать их, избежать их просто невозможно.

¹ Это обсуждение носит общий характер. Налоги с продаж и использования взимаются отдельно каждым из 45 штатов, которые взимают налог с продаж.Кроме того, налоги, удерживаемые с заработной платы, также отдельно управляются штатами, а также Налоговой службой. Для получения подробной информации о вашем штате или проблеме свяжитесь со специалистом по налогам, чтобы обсудить надлежащее соблюдение требований и способы разрешения налогового спора.

Лэнс Э. Ротенберг — налоговый поверенный в Tenenbaum Law PC. в Мелвилле, штат Нью-Йорк. Ротенберг специализируется на спорах и спорах в области налогообложения штата и федерального уровня и имеет опыт оказания помощи широкому кругу предприятий и владельцев, сталкивающихся с федеральными, государственными, местными и многогосударственными налоговыми вопросами, включая налоги с продаж и использования, корпоративные подоходные налоги, личные налоги на прибыль и акцизы.Вы можете связаться с ним по телефону [email protected] и (631) 465-5000.

.