Как часто проводятся камеральные налоговые проверки: 2. Камеральная налоговая проверка / КонсультантПлюс

Содержание

НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка / КонсультантПлюс

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 88 НК РФ

Правомерно ли проведение повторной камеральной налоговой проверки декларации, ранее уже подвергшейся камеральному контролю?

Является ли нарушение срока проведения камеральной налоговой проверки основанием для отмены решения, вынесенного по ее итогам?

Подлежит ли отмене решение по результатам камеральной проверки, если в ходе проверки инспекция не сообщила налогоплательщику о выявленных ошибках и не истребовала пояснений, однако актом проверки зафиксировала нарушения?

Правомерно ли проведение повторной камеральной налоговой проверки декларации, ранее уже подвергшейся камеральному контролю?

Подлежит ли отмене решение налогового органа, вынесенное по результатам камеральной проверки, если декларацию налогоплательщик не представлял?

Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной проверки истребовать книгу покупок (продаж)?

Может ли налоговый орган в суде использовать доказательства, полученные после окончания камеральной проверки?

Какая дата является окончанием камеральной проверки, если после составления акта, но до вынесения решения налогоплательщик представил уточненную декларацию?

 

1. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) или заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, если иное не предусмотрено настоящей главой. Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и (или) прилагаемые к ней документы и (или) сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и (или) документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки.

(см. текст в предыдущей редакции)

Камеральная налоговая проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества проводится налоговым органом по месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета (далее в настоящей статье — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета).

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

П. 1.1 ст. 88 (в ред. ФЗ от 29.12.2020 N 470-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), в т.ч. уточненных, представленных за налоговые (отчетные) периоды, наступившие после 01.07.2021.

1.1. При представлении в течение срока проведения налогового мониторинга налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета) за налоговый (отчетный) период года, за который проводится или проведен налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением случая досрочного прекращения налогового мониторинга менее чем через три месяца со дня представления такой налоговой декларации (расчета). В этом случае камеральная налоговая проверка проводится со дня, следующего за днем досрочного прекращения налогового мониторинга.

(п. 1.1 в ред. Федерального закона от 29.12.2020 N 470-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.2. В случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 3 статьи 228, пунктом 1 статьи 229 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии с настоящей статьей на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.При наличии обстоятельств, указанных в абзаце первом настоящего пункта, камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам.При проведении в соответствии с абзацем первым настоящего пункта камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения.В случае, если до окончания проведения в соответствии с абзацем первым настоящего пункта камеральной налоговой проверки налогоплательщиком (его представителем) представлена налоговая декларация, указанная в абзаце первом настоящего пункта, камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации. При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля в отношении такого налогоплательщика, могут быть использованы при проведении камеральной налоговой проверки на основе представленной налоговой декларации.(п. 1.2 введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 244-ФЗ, от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, если налоговая декларация (расчет) не представлена налогоплательщиком — контролирующим лицом организации, признаваемым таковым в соответствии с главой 3.4 настоящего Кодекса, или иностранной организацией, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, в налоговый орган в установленный срок, уполномоченные должностные лица налогового органа вправе провести камеральную налоговую проверку на основе имеющихся у них документов (информации) о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в течение трех месяцев (в течение шести месяцев для иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса) со дня истечения срока представления такой налоговой декларации (расчета), установленного законодательством о налогах и сборах.(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки имеющихся у налогового органа документов (информации) налогоплательщиком представлена налоговая декларация, камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации. Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении имеющихся у налогового органа документов (информации). При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

(абзац введен Федеральным законом от 24.К началу страницы

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

Перечень конкретных документов оформляется соответствующим Требованием о представлении документов (информации).

В случае нахождения должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территории проверяемого лица требование о представлении документов (информации) передается руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку.

Если указанными способами требование о представлении документов (информации) передать невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма или передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика.

Лицам, на которых НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, требование о представлении документов (информации) направляется налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика.

В случае направления требования о представлении документов (информации) налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Ранее представленные в налоговые органы документы (информация) независимо от оснований для их представления могут не представляться при условии уведомления налогового органа в установленный для представления документов (информации) срок о том, что истребуемые документы (информация) были представлены ранее.

Важно! Чтобы воспользоваться таким правом, в течение срока представления документов нужно направить уведомление в налоговый орган о том, что ранее эти документы уже представлялись в налоговый орган, указав в нем реквизиты документа, которым (приложением к которому) они были представлены, и наименование налогового органа, в который они были представлены.К началу страницы

Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, в соответствии с пунктом 3 статьи 93 Кодекса представляются в течение 10 дней (20 дней — при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков, 30 дней — при налоговой проверке иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса) со дня получения соответствующего требования.

Истребуемые документы представляются в виде заверенных проверяемым лицом копий. Копии документов организации заверяются подписью ее руководителя (заместителя руководителя) и (или) иного уполномоченного лица и печатью этой организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

При этом не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган (должностному лицу), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Листы документов, представляемых на бумажном носителе, должны быть пронумерованы и прошиты в соответствии с требованиями, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Представление документов, составленных в электронной форме по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляется по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Истребуемые документы, составленные на бумажном носителе, могут быть представлены в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В случае представления истребуемых документов в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи такие документы должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью проверяемого лица или усиленной квалифицированной электронной подписью его представителя.К началу страницы

В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение установленного настоящим пунктом срока, оно в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы.

Указанное уведомление подается лично или через представителя, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика.

Форма и формат уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) утверждены приказом ФНС России от 24.04.2019 № ММВ-7-2/[email protected]

В течение двух дней со дня получения такого уведомления руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе на основании этого уведомления продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение.К началу страницы

Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).

При этом в поручении об истребовании документов (информации) указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

В течение пяти дней со дня получения указанного поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации).

Лицо, получившее требование о представлении документов (информации) в соответствии с п. 1 и п. 1.1 ст. 93.1 НК РФ, исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок уведомляет, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

С 3 сентября 2018 года с 5 до 10 рабочих дней увеличен срок, установленный для представления документов (информации) относительно конкретной сделки, истребованных налоговым органом вне рамок проведения налоговых проверок, и срок сообщения о том, что такие документы (информация) отсутствуют.

Ранее представленные в налоговые органы документы (информация) независимо от оснований для их представления могут не представляться при условии уведомления налогового органа в установленный для представления документов (информации) срок о том, что истребуемые документы (информация) были представлены ранее. При этом необходимо сообщить реквизиты документа, которым (приложением к которому) они были представлены, и наименование налогового органа, в который были представлены документы (информация).К началу страницы

Отказ проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную п.1 ст. 126 НК РФ.

Отказ организации от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную п.2 ст. 126 НК РФ.

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 129.1 НК РФ.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые орган оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность граждан и должностных лиц организации, предусмотренную ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ.


Ограничения в выездных налоговых проверках — Контур.Эксперт — СКБ Контур

Налоговый кодекс устанавливает ряд ограничений для выездной налоговой проверки.

Не дольше двух месяцев

Выездная налоговая проверка не может длиться больше 2 месяцев. Но в некоторых случаях срок проведения проверки может быть продлен до 4 месяцев, а в исключительных случаях — до 6 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ).

Повторной проверки быть не может

В общем случае налоговый орган не может провести повторную выездную налоговую проверку (п.5, п. 7 ст. 89 НК РФ).

Напомним, что повторная выездная проверка — это проверка, проводимая по тем же налогам, за тот же период вне зависимости от времени проведения предыдущей выездной налоговой проверки. При проведении такой проверки налоговый орган может проверить период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, когда вынесено решение о проведении повторной выездной проверки (п. 10 ст. 89 НК РФ).

Не чаще двух раз в год

В течение календарного года налоговая инспекция может провести не более 2 выездных проверок. Причем более двух раз в течение года нельзя проверять как саму организацию, так и ее филиалы и представительства (п. 5, 7 ст. 89 НК РФ).

Самостоятельные проверки филиалов и представительств при этом не учитываются (п. 5 ст. 89 НК РФ). Иными словами, если налоговая инспекция проверила организацию целиком, включая филиал, а затем проверила филиал еще и отдельно, то налоговый орган вправе провести еще одну выездную налоговую проверку организации. Однако если налоговая инспекция дважды проводила выездную налоговую проверку организации в целом, провести отдельную выездную проверку филиала в течение календарного года она не вправе.

Вместе с тем руководитель ФНС может принять решение о проведении выездной налоговой проверки сверх установленного лимита (п. 5 ст. 89 НК РФ).

Узнайте о предстоящих проверках ФНС, ПФР, ФСС и других контролирующих органов с помощью Контур.Эксперт

Отправить заявку

Либо проверка, либо мониторинг

Налоговая инспекция не может провести выездную налоговую проверку за период, когда проводился налоговый мониторинг. Исключением из этого правила являются случаи, когда (п. 5.1 ст. 89 НК РФ):

  1. Выездная проверка проводится вышестоящим налоговым органом для целей контроля за работой ИФНС, которая проводила налоговый мониторинг.
  2. Налоговый мониторинг прекращен досрочно.
  3. Компания не выполнила указания ИФНС в рамках проводимого налогового мониторинга.

Компания представила в ИФНС уточненную налоговую декларацию за период, когда проводился налоговый мониторинг, уменьшив сумму налога, подлежащую уплате.

Чтобы проверка не застала врасплох

Елена Межуева, руководитель практики финансового консультирования и аудита консалтинговой компании:

Руководители любой компании и каждый индивидуальный предприниматель хорошо знают, что если приходит налоговая проверка, то, как правило, бизнес получает очень большие суммы доначисления налогов, а также штрафы и пени за их несвоевременную уплату. Многие надеются, что им повезет и проверка все-таки не случится, но, к сожалению, такая позиция не помогает ее избежать. По моему опыту лучший способ снизить риск доначисления налогов — это четко знать, кого, когда и в каких случаях проверяют налоговые органы и как заранее подготовиться к этой процедуре.

Итак, важно знать, что налоговые проверки бывают двух видов: камеральные и выездные.

Первые проводятся дистанционно. Налоговый орган проверяет предоставленные налогоплательщиком декларации, а также запрашивает у него отдельные документы, которые могут подтвердить указанные в декларациях данные. Кроме того, в последнее время в ходе камеральной проверки налоговые органы часто пользуются другими источниками информации, например базой СПАРК или находят сведения о деятельности проверяемой компании в интернете.

Но самым мощным инструментом налогового контроля сейчас является АСК НДС-2. Это автоматизированная система, которая позволяет увидеть все связи вашей компании с контрагентами и проследить уплату ими НДС, который вы приняли к вычету, в бюджет.

Если в ходе камеральной налоговой проверки нарушений не выявлено, вы можете даже не узнать, что она проводилась

Если в ходе камеральной налоговой проверки нарушений не выявлено, вы можете даже не узнать, что она в отношении вашей компании вообще проводилась. Но вот если обнаружены какие-то несоответствия, налоговая может сразу оформить акт, в котором будут указаны суммы доначислений, или начать выездную проверку.

Важно знать, что если вы планируете подать уточненную декларацию по любому налогу, в которой он начислен в меньшем размере, чем ранее, то камеральной проверки вам не избежать.

Выездная проверка проходит в офисе проверяемой компании. Она не проводится просто так, вдруг. Налоговые органы планируют такие мероприятия заранее. Критерии, по которым формируется план проверок, четко определены и зафиксированы. И если вы получили решение о назначении выездной проверки, что же делать?

Чаще всего выездная проверка проводится по всем налогам: на добавленную стоимость (НДС), доходы физических лиц (НДФЛ), на прибыль и на имущество.

Самые большие доначисления по итогам комплексной налоговой проверки компании получают по нескольким основаниям.

Например, оплачены услуги, работы, товары с НДС недобросовестными контрагентами, которые не уплатили НДС в бюджет. В то же время проверяемая компания уплаченный поставщикам налог на добавленную стоимость взяла к вычету. В этом случае будут доначислены сумма НДС, необоснованно принятая к вычету, плюс штраф и пени.

Другой случай: сотрудники, которые работали в компании по трудовым договорам, зарегистрировались в качестве ИП (индивидуального предпринимателя), однако выплачиваемое им вознаграждение носит постоянный характер и, по сути, является заработной платой. Доначисление составит НДФЛ и ФСС со всей суммы выплаты ИП плюс штраф и пени.

Если бизнес разделен на несколько юридических лиц, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения) или ЕНВД (единый налог на вмененный доход) исключительно с целью оптимизации налоговой нагрузки, то доначислят налоги со всех оборотов, как если бы компания применяла общую систему налогообложения, и те же штраф с пени.

Наконец, компания, применяющая ОСН (общую систему налогообложения), приняла к уменьшению налогооблагаемой прибыли расходы, не имеющие очевидный экономический смысл или производственную направленность. Согласно статье 54.1 Налогового кодекса РФ, проверяющие органы вправе не принять к уменьшению налогооблагаемой прибыли такие расходы, включая взносы в ФСС или НДС, относящиеся к таким расходам.

Все расходы должны иметь отношение к бизнесу, быть направленными на получение прибыли

Рецепт снижения риска доначисления налогов по всем перечисленным основаниям один. Во-первых, все расходы должны иметь отношение к бизнесу, деловую цель, быть направленными на получение прибыли. Во-вторых, быть разумными, экономически обоснованными и соответствовать рыночным ценам. В-третьих, в компании должен быть разработан и утвержден руководителем регламент проверки всех контрагентов на предмет добросовестности.

И последнее, важное правило: все операции необходимо оформлять документально! Чем больше у вас документов, тем меньше рисков. Все бухгалтеры знают, что первичные бухгалтерские документы (акты, счета-фактуры, накладные) должны быть обязательно. Однако этого недостаточно, чтобы убедить налоговые органы. Нужны также отчеты, переписка, фотографии, протоколы совещаний, докладные записки и тому подобное.

Итак, чтобы подготовиться к налоговой проверке, нужно проанализировать все совершенные финансово-хозяйственные операции за три предыдущих года, проверить их обоснованность и подтверждение, при отсутствии — восстановить недостающие документы. Четкость правовой позиции и правильное документальное оформление всех операций — это гарантия успешной, безопасной и долгосрочной работы вашей компании.

Что такое камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка, если говорить просто — это когда инспекция проверяет поданные налогоплательщиком налоговые декларации. При этом она использует не только саму декларацию, но и другие документы и материалы, которые у неё уже есть.

ИФНС проводит камеральную проверку у себя. О начале камеральной проверки инспекция налогоплательщика не уведомляет. То есть в офис компании, которая подала декларацию, инспекторы не приходят. Проверяется только тот период, который указан в поданной отчетности. Проверка проводится по каждой сданной налоговой декларации, поэтому периодичность таких проверок зависит от того, как часто сдается отчетность в ИФНС. 

Ход камеральной налоговой проверки

Налогоплательщик сдает декларацию, которую автоматически регистрирует специальная программа в ИФНС. 

Программа проверяет декларацию на наличие арифметических ошибок, на соотношение контрольных показателей и т.д. Показатели за отчетный период сравниваются с показателями прошлого (нет ли какой-то «аномалии»? Например, в том году компания заработала 10 млн руб, а потратила 6, а в этом году заработала 15, а потратила 20? Странно).

Если программа выявляет расхождения и/или ошибки, в адрес налогоплательщика автоматически выставляется требование, с просьбой представить документы, или пояснить причины расхождений.

В каких случаях налоговая требует документы и пояснения при проведении камеральной проверки

В некоторых случаях налоговая при проведении камеральной проверки может потребовать дополнительные документы и пояснения. Например:

  • при выявлении ошибок и противоречий в декларациях;
  • в случае если налогоплательщик подал уточненную декларацию, с увеличенной суммой убытка или уменьшенным налогом;
  • если компания планирует воспользоваться льготами;
  • если была подана налоговая декларация по прибыли с убытком;
  • при возмещении НДС. В таких случаях налоговая инспекция всегда запрашивает документы. Возмещать НДС инспекция ох как не любит.

В случае возникновения у налоговой таких вопросов, проводится уже углубленная камеральная проверка, в ходе которой она изучает все пояснения и дополнительно представленные документы. 

Если инспекция заподозрит компанию в существенной экономии на налогах, не исключено, что в ходе камеральной проверки директора вызовут на комиссию по легализации налоговой базы. 

Помощь при камеральных
и выездных налоговых проверках

Цель инспекции во время выездной — найти и зафиксировать доказательства того, что вы уклонялись от уплаты налогов. Поэтому каждый день на счету. Обратитесь к налоговому адвокату как можно раньше, чтобы защитить ваш бизнес.

Узнайте больше

Какими могут быть итоги камеральной налоговой проверки

Если дополнительные материалы и пояснения не помогают узнать причину противоречий либо подтверждают ошибки, налоговая составляет акт камеральной налоговой проверки. Акт — это всегда плохо для компании, потому что акт составляется, если инспекция нашла нарушения, что почти всегда влечёт доначисление налогов.

В акте отражаются все ошибки и расхождения. Если налогоплательщик согласен с этим актом, то он добровольно выплачивает доначисления и подаёт уточнённую налоговую декларацию. Если же не согласен, то подаёт возражение на акт «камералки».

В случае если не было выявлено ошибок и недочетов, то камеральная проверка автоматически завершается. При этом налогоплательщика не уведомляют об окончании проверки, кроме случаев, когда речь идет о возврате НДС. 

Выводы

Если говорить простыми словами, то камеральная налоговая проверка — это рутинная проверка любой налоговой декларации. Если во время этой проверки налоговая не выявляет ошибок, то камералка заканчивается без какого-либо уведомления налогоплательщика.

Если налоговая находит ошибки или у неё появляются вопросы по налоговой декларации, то инспекция может запросить дополнительные документы и пояснения.

По итогам камеральной налоговой проверки инспекция может составить акт камеральной проверки, где доначислить организации суммы налогов, пени и штраф.

Роман Черненко

— Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии «Налоговые адвокаты»;

Выездные и камеральные проверки ФСС и ПФР в 2018 году — Контур.Экстерн

Всю отчетность фонды проверяют на соответствие контрольным показателям, а также обращают пристальное внимание на применение льгот, по данным статьенных тарифов и возмещение средств из бюджета фондов. 

Существует два вида проверок, осуществляемых фондами:

  • камеральные;
  • выездные.

Камеральные проверки проходят все отчеты, представленные в ФСС и ПФР. Такие проверки проводятся только по отчетному периоду. На камеральную проверку отводится три месяца со дня отправки отчета, поэтому требование об устранении расхождений и ошибок по отчету за I квартал, отправленному 20.04.2018, могут прийти даже в июле.

Результат «камералки» может послужить поводом для выезда на территорию страхователя с целью проверки.Сроки выездной проверки должны быть прописаны в решении о ее проведении..

Выездная проверка преимущественно проходит по адресу работы плательщика (ст. 26.16 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).Такой проверке предшествует вынесенное и оформленное Фондом решение. Если решение отсутствует, предприятие может отказать в проверке.

Максимальный срок для выездной проверки — 2 месяца. Иногда срок могут увеличить до 6 месяцев.

14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

Попробовать бесплатно

Что проверяет ФСС

С 01.01.2017 в ФСС отчитываются только по взносам на травматизм. Поэтому порядок проверок изменился.

Выездные проверки ФСС по-прежнему будет проводить. Область проверки будет зависеть от проверяемого периода. Полноту и правильность расчета страховых взносов за периоды до 01.01.2017 будут проверять специалисты Фонда.

Проверки, затрагивающие 2017 год и далее, будут касаться лишь взносов на травматизм и пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Также будут проводиться выездные проверки совместно с ФНС.

ФСС РФ проверяет начисление и уплату взносов по видам страхования, компенсационные выплаты родителям детей-инвалидов, больничные пособия, социальные пособия и т п.

Основной отчет, который проверяет Фонд, — 4-ФСС.

На выездной проверке сотрудники Фонда анализируют расчеты взносов, целевое использование денег на выплату пособий и т п.

Завершающий этап выездных проверок — составление акта.

Также существуют внеплановые выездные проверки, проходящие при:

  • ликвидации или реорганизации;
  • обращении страхователя за выделением средств;
  • жалобе сотрудника на ошибочный расчет пособия (ч. 3 ст. 4.7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

По требованию Фонда проверяемой организации подлежит представить заверенные копии документов, доказывающие верность расчетов и уплату страховых взносов.

На практике специалисты ФСС чаще всего запрашивают:

  • табели;
  • листки нетрудоспособности;
  • зарплатные ведомости;
  • трудовые книжки;
  • договоры гражданско-правового характера;
  • акты о производственных травмах и т.д.

Что проверяет ПФР

Пенсионный фонд до 2017 года контролировал расчет и уплату взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование. С 2017 года данный контроль перешел к ФНС.

ПФР может проверить расчеты взносов за периоды до 2017 года. Для проверки специалисты Фонда могут запросить следующие документы (п. 7.4 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 03.02.2011 № 34Р):

  • учредительные документы;
  • приказы об учетной политике;
  • лицензии;
  • расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам;
  • баланс;
  • карточки и анализ бухгалтерских счетов, касающиеся взносов;
  • банковскую выписку и т.д.

Кто в зоне риска

У ПФР и ФСС разработаны критерии, которые позволяют отобрать организации для плановых выездных проверок. В частности, подобные критерии были изложены в письме ПФ РФ № ТМ-30-24/13848, ФСС РФ № 02-03-08/13-2872 от 21.12.2010.

Внимание фондов, а теперь и ФНС, могут привлечь:

  • расходы, финансируемые за счет денежных средств ФСС РФ;
  • представление отчетности с опозданием;
  • необлагаемые выплаты;
  • применение пониженных тарифов;
  • несоответствия в расчетах по итогам проведения камеральных проверок;
  • задолженность по взносам несколько периодов подряд;
  • постоянные корректировки отправленных отчетов и т.д.

Чтобы избежать претензий со стороны фондов, вовремя сдавайте все отчеты и отвечайте на требования. Также внимательно проверяйте начисленные суммы и храните все обосновательные документы.

14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

Попробовать бесплатно

Проблемы с ИФНС из‑за пандемии. Как решать?

Из-за коронавируса Правительство поручило налоговой службе не назначать и не проводить выездные налоговые проверки до 30 июня 2020 года. Но такие виды налогового контроля как камеральные, встречные проверки и предпроверочные мероприятия проводили в общем порядке. Поэтому в процессе контроля за налогоплательщиками в период пандемии возникли проблемы. Как их решать?

Срок представления документов по требованиям

По камеральным, встречным проверкам, а также по предпроверочным мероприятиям налоговые органы вправе направлять требования о представлении документов и (или) информации. Срок представления материалов по таким требованиям составляет 5 и 10 рабочих дней.

В случае если вы получили требование от инспекции в период с 1 марта по 30 июня 2020 года, срок на ответ увеличивается. В соответствии с пунктом 3 постановления Правительства от 02.04.2020 № 409 срок представления материалов по таким требованиям продлен на 10 рабочих дней при камеральной проверке НДС и на 20 рабочих дней — в остальных случаях.

Вроде бы все тут должно быть понятно. Но жизнь оказалась намного интереснее. Появилось две точки зрения. Одни восприняли увеличение сроков так: нужно прибавить к существующим в Налоговом кодексе срокам новые (5 10, 10 20). Другие посчитали, что Правительство, по сути, увеличило срок, установив новый период для ответа на требование (вместо 5 рабочих дней — 10, вместо 10 рабочих дней — 20). Во втором варианте прочтения срок оказывался меньше на 5 и 10 рабочих дней, чем в первом. Понятно, что большая часть сторонников не сильно увеличившихся сроков оказалась сотрудниками налоговых инспекций.

На мой взгляд, все-таки более либеральное прочтение постановления Правительства является правильным. Буквально указано, что срок продлевается на некоторое количество рабочих дней. Очевидно, что это должно означать суммирование дополнительных дней к установленному в кодексе сроку. В противном случае правильнее было бы написать в постановлении Правительства, что срок продлевается до 10 или 20 рабочих дней.

Почему это важно сейчас. Вас не могут оштрафовать по статье 126 НК за непредставление документов и сведений, если срок истек до 30 июня. Но, во-первых, освобождение действует только в части указанной статьи 126 НК, но не других норм. А ведь есть еще статья 129.1 НК, которая предусматривает ответственность за непредставление пояснений на вопросы налогового органа при камеральной проверке.

Во-вторых, вместо штрафа по статье 126 НК инспекция может просто отказать в принятии к вычету или расходам определенных сумм по декларации. Хотя это не такая быстрая процедура (вынесение акта, возражения и пр.). Наверняка налогоплательщик успеет передать запрошенные у него документы и пояснения даже с учетом того срока, который он считает правильным.

В-третьих, правильный расчет срока представления документов и пояснений важен по требованиям, которые получены до 30 июня, но срок исполнения приходится уже на период после этой даты. Налоговый орган вправе вас оштрафовать даже по статье 126 НК. То есть в этих ситуациях также применяется увеличенный период ответа на требования. Вывод — срок должен быть больше, чем иногда говорят в инспекции.

Предпроверочные мероприятия как замена выездных

До ограничительных мер по осуществлению налогового контроля плательщики часто обвиняли налоговые органы в том, что в рамках предпроверочных мероприятий запрашивается огромное количество документов и информации. Конечно, это противоречит налоговому законодательству. Правовое регулирование этой процедуры довольно скромное — только некоторые пункты статьи 93.1 НК. Но и из этой нормы можно без затруднений сделать вывод, что запросы в рамках предпроверочных мероприятий могут касаться только конкретной сделки. Это значит, что не может инспектор запрашивать документы или информацию, например, обо всех сделках за один или три года. Такое требование ошибочно, оно не предполагает точечную предварительную проверку подозрительных для налоговиков операций, оно рассчитано на выявление этих подозрительных сделок. Хотя, на мой взгляд, смысл данной процедуры именно в том, что инспекция уже имеет часть информации о сделке, по которой есть нехорошие ощущения, и ей нужны дополнительные сведения, чтобы понять, идти на проверку или нет. Проблема всегда была не только в объеме запрашиваемых документов и их конкретизации, но и в том, что иногда запрашивались документы, как минимум прямо не связанные с исследуемой сделкой. Конечно, в каких-то случаях можно было оправдать инспекцию в запросе протоколов совета директоров или исторических документов о приватизации имущества, например, если продавалось имущество, права на которое появились в результате приватизации, и эта сделка утверждалась на совете директоров. Однако совсем нет никаких оправданий, когда запрашивались корпоративные документы, вовсе не связанные со сделкой.

В указанных случаях налогоплательщик мог законно отказать в представлении документов и информации. Предпроверочные мероприятия не должны заменять собой выездную проверку. Хотя, конечно, на практике всегда приходится взвешивать все «за» и «против». Ведь инспекция, как правило, согласно внутренним регламентам в случае отказа налогоплательщика имела повод назначить выездную проверку.

Почему это важно сейчас. В условиях запрета проведения выездной проверки до 30 июня налоговый орган был лишен этой альтернативы. Видимо, в связи с этими ограничениями количество жалоб плательщиков на злоупотребления при проведении предпроверочных мероприятий значительно увеличилось. Объем и круг запрашиваемых документов, информации явно стал показывать, что по факту инспекция проводит запрещенную до 30 июня выездную проверку без выхода в офис компании. Конечно, такие требования являются незаконными и по ним есть все основания оспорить взимание штрафов за непредставление материалов. Только вот желание инспекции получить эти документы все равно может быть удовлетворено — сейчас выездные налоговые проверки можно назначать.

Контрольные мероприятия до подачи налоговой декларации

В числе мер государственной поддержки бизнеса в период пандемии было объявлено об увеличении сроков подачи налоговых деклараций по большинству налогов. Зачастую это сопровождалось продлением сроков уплаты налогов. Иногда — нет (НДС). Например, срок подачи декларации по налогу на прибыль за 2019 год продлили до 29 июня 2020 года. Возникает вопрос: мог ли налоговый орган проводить предпроверочные мероприятия по налогу на прибыль за 2019 год до момента подачи годовой налоговой декларации участниками сделки?

С одной стороны, положения пункта 2 статьи 93.1 НК прямо никак не ограничивают инспекторов.

С другой — налоговые органы должны контролировать корректность исчисления налогов, сборов и их полноту, своевременность их уплаты в бюджет. Об этом указано в пункте 1 статьи 30 Налогового кодекса. О порядке расчета и исчисленной сумме налога плательщик сообщает в налоговой декларации (п. 1 ст. 80 НК). Значит, если декларация еще не подана в инспекцию, то есть срок не пропущен, то любая форма налогового контроля будет выглядеть странно. Зачем проверять какие-то сделки, если еще нет ясности, будет ли их результат влиять на исчисление налога. Получается, что по тем периодам, по которым увеличены сроки подачи деклараций или расчетов, проводить предпроверочные мероприятия налоговики не могут. Конечно, если декларация не была подана раньше срока.

Почему это важно сейчас. Эти рассуждения актуальны и для камеральных проверок. По ним даже все проще. Камеральные проверки проводятся на основании налоговых деклараций (п. 1 ст. 88 НК).

Сложнее ситуация по НДС. Особенно если речь идет о плательщиках из тех отраслей, которые были обязаны обеспечивать нашу с вами жизнедеятельность (продуктовые магазины, аптеки и пр.).

Ведь у них срок уплаты НДС не был продлен. Внести налог нужно было до 27 апреля. А вот срок подачи налоговой декларации всем продлили до 15 мая.

Если камеральные проверки до момента подачи декларации нельзя было проводить, то можно ли было инспекторам направлять требования в рамках предпроверочных мероприятий?

Вроде бы, как я уже писал выше, налоговые органы могут проверять, всю ли сумму налога вы заплатили в бюджет. Но ведь всем очевидно, что прежде чем заплатить налог, надо его рассчитать, то есть по факту подготовить налоговую декларацию. Правительство при этом признало, что в силу исключительных обстоятельств, связанных с пандемией, сделать такой расчет можно позднее обычного срока.

Получается, что уплаченная без переноса срока сумма НДС без налоговой декларации носит некий предварительный характер расчетов с бюджетом. Это даже не аванс в его классическом понимании. До подачи декларации плательщик вправе скорректировать сумму налога к доплате, заметив, что им при расчете не были учтены какие-то операции. Тогда смысла проводить предпроверочные мероприятия по таким «рабочим» расчетам сумм налога нет. И негативных последствий в виде штрафа по статье 122 НК в этой ситуации быть не должно. Вина в совершении ошибки в расчетах налога до представления декларации отсутствует.

Сколько времени занимает налоговая проверка IRS?

Информация о том, что ваш малый бизнес будет подлежать налоговой проверке IRS, может расстраивать. Большинство предпринимателей, занимающих такую ​​должность, по понятным причинам хотят, чтобы аудит был завершен как можно быстрее. Знание того, чего ожидать, может помочь вам справиться с неопределенностью, связанной с процессом аудита.


Есть налоговый вопрос?

Подавайте документы с уверенностью, пользуясь юридической консультацией юристов Rocket Lawyer On Call® и налоговой консультацией наших партнеров и друзей.


Сколько времени занимает аудит IRS?

Существуют различные типы налоговых проверок IRS. Конкретные сроки, необходимые для завершения аудита, могут варьироваться в зависимости от основных обстоятельств.

В большинстве случаев IRS завершает аудит от нескольких месяцев до одного года с даты его начала. В Руководстве по внутренним доходам указано, что аудит должен заканчиваться не позднее, чем через 26 месяцев после даты подачи налоговой декларации или даты ее подачи, в зависимости от того, что произойдет позже.

Однако не ожидайте, что вас будут проверять сразу после подачи налоговой декларации. У IRS есть трехлетнее окно для проверки ваших поданных налоговых деклараций, хотя при определенных обстоятельствах они могут возвращаться на шесть лет или даже дольше. Итак, если вы подали заявку на 2018 налоговый год 15 апреля 2019 года, IRS может начать аудит этой декларации в любое время до 15 апреля 2022 года. Обратите внимание, что в налоговом году 2020 года физические лица и владельцы бизнеса с пропусками через доход имеют продленный срок подачи налоговой декларации. Возврат за 2020 год должен быть произведен до 17 мая 2021 года.

Что происходит во время налоговой проверки?

В некоторых случаях аудиты проводятся как «заочные». В этом типе аудита, который обычно проводится в течение семи месяцев после подачи налоговой декларации, налогоплательщик получает уведомление от IRS с вопросами, на которые необходимо ответить, или информацией, которую налогоплательщик должен предоставить аудитору, с указанием крайнего срока для ответов. . Это может быть так же просто, как проверка или подтверждение информации для IRS, и в этом случае аудит по существу завершается, когда вы отвечаете утвердительно.Этот тип аудита обычно завершается в течение шести месяцев.

Другой тип аудита — это «офисный» аудит, когда вас просят принести записи в офис IRS. Офисные аудиты обычно начинаются в течение года после подачи налоговой декларации и завершаются в течение шести месяцев, хотя они могут занять больше времени.

«Полевая» проверка включает посещение вашего дома или офиса (или вашего налогового составителя) аудитором для проверки записей. Полевые проверки часто занимают приблизительно один год и часто включают более тщательное изучение деловой документации за несколько налоговых лет.

Как мне проверить статус моего аудита IRS?

Когда ваша налоговая проверка будет завершена, аудитор официально завершит ее. Любой аудит может иметь три возможных результата:

  1. Аудитор считает, что аудит не выявил никаких изменений в ваших ранее поданных декларациях.
  2. Аудит включает конкретные выводы, и вы понимаете и соглашаетесь с этими выводами.
  3. Аудитор предлагает изменения, и вы понимаете предложение, но не согласны с выводами.

Пока идет аудит, ваш аудитор будет лучшим ресурсом для проверки статуса. Аудитор предоставит вам контактную информацию в письме с уведомлением IRS в начале аудита. Если вы не можете связаться со своим аудитором, вы можете поговорить с представителем службы поддержки IRS по телефону (800) 829-1040 с 7 до 22 часов по местному времени.

Получу ли я возмещение, если я прохожу аудит?

В большинстве случаев вы можете не получить уведомление о налоговой проверке в течение нескольких месяцев после подачи налоговой декларации.Если вам полагалось возмещение при подаче налоговой декларации, вы, скорее всего, получите его до начала аудита. Однако возможно, что аудитор IRS впоследствии определит, что в вашу налоговую декларацию необходимы изменения, которые могут изменить сумму вашего возврата налога. Если вы получили возмещение налога и позже в ходе проверки будет установлено, что вы не соответствуете требованиям на получение полной суммы, вам придется вернуть налоговый доход в IRS.

Специалист по налогам и аудиту может помочь вам в проведении налоговой проверки IRS

Если вы получили письмо от IRS о налоговой проверке или если вы сейчас находитесь в процессе проверки, может быть утешительно наличие в вашем углу надежного профессионала для проведения аудита и налоговой консультации.Независимо от ваших обстоятельств, размера вашего бизнеса или вашей отрасли помощь доступна. Обратитесь за советом к юристу сегодня!

Эта статья содержит общую юридическую информацию и не содержит юридических консультаций. Rocket Lawyer не является юридической фирмой и не заменяет адвоката или юридическую фирму. Закон сложен и часто меняется. Для получения юридической консультации, пожалуйста, , обратитесь к юристу .

Аудиты IRS: время решает все

IRS мощный, но не безграничный.Преодолев шок от чтения «мы выбрали вашу федеральную налоговую декларацию для проверки», внимательно посмотрите на год или годы в уведомлении о проверке.

Как правило, после подачи налоговой декларации у IRS есть только три года, чтобы начать и закончить аудит этой декларации. Если вы подали заявление до установленного срока, 15 апреля, три года начнутся с 15 апреля. Если вы подали продление до 15 октября, отсчет трех лет начинается с этой даты.

Введение

Если вы проходили аудит в течение последних двух лет, и IRS внесло корректировки не более тысячи долларов или около того или выпустило отчет «без изменений», вы не должны подвергаться повторному аудиту.Если да, позвоните в IRS и попросите отменить аудит.

Объясните, что недавно вы уже проходили аудит, и в результате налоговая задолженность была минимальной или отсутствовала. Если сотрудник IRS не осведомлен о политике IRS в отношении повторных проверок, попросите поговорить с менеджером. Это может не сработать, но попробовать стоит.

Уведомления о результатах аудита за последние три года более чем за три года

Если какой-либо год в уведомлении об аудите истек более трех лет, IRS, возможно, допустил ошибку. Чтобы проверить, является ли это ошибкой, позвоните в IRS и попросите отменить аудит из-за правила трех лет.Если вам сказали, что проверка не была ошибкой, немедленно обратитесь в офис налогового специалиста.

В трех случаях у IRS есть более трех лет для завершения проверки вашей налоговой декларации. Итак, продолжайте читать, если вас проверяют на предмет возврата, поданного более трех лет назад, или если вы беспокоитесь о том, что аудит расширится на прошедшие годы.

  • Если IRS считает, что вы занизили свой доход на 25% или более, у IRS есть шесть лет для завершения аудита вашей отчетности.
  • Если IRS считает, что вы подали мошенническую декларацию, срок проверки этой декларации не ограничен.Налоговое мошенничество — это поведение, направленное на обман IRS, например использование ложного номера социального страхования.
СОВЕТ:

Действительно большая ошибка — даже глупая — не является мошенничеством, если оно не было преднамеренным. Бремя доказывания мошенничества всегда лежит на IRS.

Таким образом, агентство редко проверяет доходы через три года, даже если IRS считает, что мошенничество очевидно.

Итак, если IRS только что поймает вас за совершением чего-то сомнительного, IRS может расширить аудит, включив в него отчеты, поданные в течение последних трех лет, но вряд ли вернется к следующему этапу.

ВНИМАНИЕ:

Если вы не подавали налоговую декларацию, IRS будет постоянно проверять вас. Это связано с тем, что срок проверки, называемый законом ограничений , начинается только в том случае, если вы подаете налоговую декларацию.

Однако с практической точки зрения, если вы не подавали отчет за определенный год и IRS не проверил вас в течение шести лет после установленного срока возврата, вы, возможно, избежали аудиторской сети.

Итак, если сейчас 2020 год и вы получили уведомление о проверке своей налоговой декларации за 2017 год, вам, вероятно, не нужно беспокоиться о том, что IRS расширит ваш аудит до 2011 года, когда вы так и не дошли до подачи.

Уведомления об аудите, отправленные в конце трехлетнего периода

Скорее всего, ваше аудиторское уведомление датировано где-то между 12 и 18 месяцами после того, как вы подали отчет, при условии, что IRS не обвиняет вас в занижении вашего дохода на 25% или более или в мошенничестве.

Помните, что у IRS не только есть три года, чтобы начать аудит вашей декларации, но и должен завершить аудит в течение трех лет с даты подачи. Кроме того, в Руководстве по внутренним доходам аудиторам предписывается завершить аудит в течение 28 месяцев с момента подачи вами налоговой декларации.Это дает IRS еще восемь месяцев для обработки любой апелляции.

По сути, это означает, что система IRS настроена таким образом, чтобы аудиторы могли открывать и закрывать аудит в течение 10–16 месяцев. Иногда в ваших интересах замедлить процесс. Откладывая аудит, аудитор может уложиться в 28-месячный срок, не вникая слишком глубоко в ваши финансовые дела.

Сколько времени это займет? IRS Audit

Вы только что получили уведомление IRS о том, что в настоящее время вы проходите проверку.

Сколько времени займет этот процесс? Недели, месяцы, годы?

Это зависит от обстоятельств, но большинство аудитов хорошо завершаются в течение года

Хорошие новости: существует ограничение по времени (так называемый срок давности). Этот срок определяет, как долго IRS будет взимать с вас (или «оценивать») дополнительные налоги с декларации, которая проверяется. Срок действия устава истекает через три года с даты истечения срока возврата или даты, когда вы его подали, в зависимости от того, что наступит позже.

Итак, для лица, подающего заявку 15 апреля 2015 года, срок действия устава истекает 15 апреля 2018 года.

В большинстве случаев IRS завершает аудит в течение года. Несмотря на то, что у IRS есть три года, чтобы проверить вашу прибыль, IRS любит закрывать аудит задолго до истечения срока давности. Фактически, в учебном руководстве IRS (называемом «Руководство по внутренним доходам») говорится, что агенты IRS должны «строго придерживаться» рекомендаций по открытию и закрытию аудита в течение 26 месяцев после установленной даты возврата или даты его подачи, в зависимости от того, что потом.

В редких случаях налогового мошенничества у IRS нет срока давности.Если имеется большая сумма неучтенного дохода, срок действия устава составляет шесть лет, но IRS редко проводит аудит, предполагая продление срока действия устава. IRS предполагает, что пределом является три года, и аудитор, как правило, будет работать, чтобы завершить аудит в указанные сроки.

Тип аудита также важен

Существует три типа аудита IRS, продолжительностью от нескольких месяцев до года.

Почтовые аудиты обычно бывают быстрыми и простыми

IRS проводит эти проверки по почте, как правило, уведомляя налогоплательщиков в течение семи месяцев с момента подачи заявки.Почтовые аудиты обычно завершаются в течение трех-шести месяцев, в зависимости от затронутых вопросов и того, насколько быстро и полно вы отвечаете на письмо с аудиторской проверкой.

Офисные аудиты обычно проходят быстро

Вы (или ваш налоговый профи) встретитесь с агентом IRS в офисе IRS. IRS обычно начинает эти проверки в течение года после подачи декларации и завершает их в течение трех-шести месяцев. Но ожидайте задержки, если вы не предоставите полную информацию или если аудитор обнаружит проблемы и захочет расширить аудит на другие области или годы.

Полевые проверки могут длиться до года или более, если есть проблемы

При выездных проверках IRS встречается с вами (или вашим налоговым профи) на вашем предприятии или дома. IRS обычно начинает эти проверки в течение года после подачи декларации, и они часто длятся около года.

IRS экономит выездные аудиты для сложных ситуаций, часто связанных с малым бизнесом. Полевые проверки занимают больше всего времени, потому что IRS проведет тщательную проверку ваших финансов и записей. Полевые проверки также часто проводятся за несколько налоговых лет.

Четыре других фактора могут увеличить время проведения аудита

1. IRS находит, что нужно изменить по вашему возвращению (так называемые «корректировки»).

Если аудитор IRS вносит много корректировок в вашу прибыль, он или она часто будут копаться и искать больше. Такая более тщательная проверка часто означает, что аудитор откроет другие налоговые годы, поэтому вы потратите больше времени на аудит.

2. Вы владеете малым бизнесом

Когда дело доходит до малого бизнеса, аудитору предстоит больше работы в ходе аудита.Это связано с тем, что IRS сложнее отслеживать доход малого бизнеса, который не учитывается в таких информационных отчетах, как получают наемные работники (например, формы W-2 и 1099).

При аудите малого бизнеса аудиторы IRS тратят больше времени на изучение записей, таких как банковские счета, веб-сайты и бухгалтерские записи клиентов, чтобы определить, отчитывается ли компания обо всех своих доходах. Это увеличивает время аудита — а для предприятий, которые имеют дело с большим количеством наличных, это может добавить несколько месяцев, если IRS считает, что компания не отчитывалась обо всех своих доходах.

3. Налоговое управление налагает штрафы

Если IRS внесет много изменений в ваш доход, IRS часто будет требовать штрафных санкций, которые также могут увеличить время проверки. IRS задаст вопросы о том, как вы пытались подчиниться, и создаст аргументы в пользу предложения штрафных санкций.

Если IRS в конечном итоге применяет наиболее суровое наказание — мошенничество, аудитор, скорее всего, будет «молчать», пока IRS принимает решение. В этих случаях аудит может длиться годами, если IRS возбудит уголовное преследование.К счастью для налогоплательщиков, такое бывает редко. IRS ежегодно преследует уголовное мошенничество только в 2000 случаях (из 155 миллионов налогоплательщиков).

4. Вы не согласны с корректировками аудитора

Если вы не согласны с аудитором, вы можете передать свое дело в апелляцию IRS — и даже в суд, — что продлит аудит. Когда вы подаете апелляцию в IRS, вы часто добавляете как минимум шесть месяцев — а, скорее всего, до года — в зависимости от проблем, которые вы оспариваете.

Что делать

Лучший совет по скорейшему завершению аудита зависит от типа аудита.

  • Для проверки почты отвечайте быстро и подробно. Если у вас нет всех документов, предоставьте все ваши доказательства и объяснения, подтверждающие вашу позицию.
  • Оставьте офис и выездные проверки профессионалам. Наймите опытного налогового специалиста, который займется Налоговым управлением за вас. Ваш налоговый специалист должным образом подготовится к аудиту, предвидит вопросы IRS, будет защищать вас в IRS и быстрее завершит аудит.

Узнайте, как проводить аудит IRS.

Вы также можете поручить любой вид аудита опытному налоговому профи. Узнайте больше об услугах налогового аудита и уведомления H&R Block или получите помощь от надежного эксперта IRS.

Редкий взгляд на процесс налогового аудита IRS в 2020 году

Проверка Налоговой службы (IRS) может быть, мягко говоря, травмирующим опытом. В этом откровении бывший поверенный IRS Кевин Торн раскрывает не только то, что влечет за собой каждый тип налоговой проверки IRS, но также и то, как действовать при защите налоговой проверки IRS.

Если налогоплательщик получает письмо от IRS, предупреждающее его о том, что их индивидуальная налоговая декларация или их бизнес-налоговая декларация проходит налоговую проверку IRS, может быть сложно определить, как действовать дальше. Кто лучший профессионал, который поможет с налоговой проверкой IRS? Какие типы информации может запросить IRS на законных основаниях при проверке налоговой декларации физических лиц или предприятий?

Ответы на эти и многие другие вопросы содержатся в эксклюзивном издании A Rare Look Inside the IRS Tax Audit Process 2020 , подготовленном адвокатом Кевином Э.Торн, управляющий партнер Thorn Law Group, расположенной в Вашингтоне, округ Колумбия. Как бывший поверенный IRS, г-н Торн успешно помог сотням частных лиц, предприятий, трастов и фондов по всей стране и по всему миру с помощью различных типов налоговых проверок IRS и государственных налоговых проверок, в том числе:

Редко загляните внутрь всего процесса аудита, от того, когда налогоплательщик получает письмо от IRS об инициировании налоговой проверки IRS до принятия решения, с подробным анализом важности найма опытного налогового юриста, который работает против IRS каждый день.

Что такое налоговая проверка Службы внутренних доходов (IRS)?

Налоговая проверка IRS проводится, когда IRS проводит обширную проверку налоговых деклараций отдельного налогоплательщика или компании, чтобы определить, была ли эта информация представлена ​​правильно в соответствии с налоговым законодательством США.

Во время налоговой проверки IRS IRS просматривает всю финансовую отчетность и налоговую информацию субъекта и имеет право запросить дополнительные финансовые документы, такие как квитанции, отчеты и выписки.Кроме того, в письме, которое налогоплательщик получает по обычной почте, IRS обычно запрашивает личное собеседование с налогоплательщиком и просит его принести на собеседование всю свою налоговую документацию.


Это важный момент, потому что налогоплательщик не будет знать, какой информацией IRS уже располагает. Кроме того, ответы налогоплательщика могут быть неверно истолкованы агентом IRS, и помните, что ложь агенту IRS является федеральным преступлением.В конечном счете, цель налогового аудита IRS — определить, является ли сумма дохода и налога, указанная в налоговой декларации, правильной в соответствии с правилами, предусмотренными Налоговым кодексом США и налоговым законодательством США.

Как выбирается налогоплательщик США для налоговой проверки IRS?

К сожалению, налоговая проверка IRS является лишь одним из вознаграждений за проживание, работу и ведение бизнеса в Соединенных Штатах и ​​/ или за то, что вы являетесь гражданином Соединенных Штатов, держателем грин-карты или иностранцем-резидентом. Каким образом конкретный налогоплательщик США выбирается для аудита IRS? Хотя аудиты могут проводиться случайным образом, большинство из них инициируется следующими событиями:

  • Компьютерная система IRS выявляет неисправность.
  • Если налогоплательщик финансово связан с другим налогоплательщиком, который в настоящее время проходит проверку IRS, он может потребовать от IRS провести налоговую проверку соответствующего налогоплательщика.
  • Налогоплательщик идентифицируется в любом из нескольких типов раскрытия финансовой информации и ситуаций, включая оффшорные счета и другие вопросы соответствия.

Отмеченные нарушения, связанные с налоговыми проверками IRS

Большинство налогоплательщиков выбраны в результате нарушений в их налоговой отчетности, что заставляет компьютерную систему IRS распечатать письмо аудита IRS.Просто потому, что налоговая декларация вызывает налоговую проверку IRS, налоговая декларация не обязательно была подана неправильно. В большинстве случаев налогоплательщик , а не должен будет платить дополнительные налоги или штрафы.

Связь с действующей налоговой проверкой IRS

Еще одна причина, по которой налогоплательщик может быть выбран для налоговой проверки IRS, заключается в том, что его финансовая информация каким-то образом связана с информацией другого налогоплательщика, которая в настоящее время проходит налоговую проверку IRS. Например, имя налогоплательщика появляется в ходе другого типа налоговой проверки IRS.Эта проверка, которая может включать в себя какие-то необъяснимые налоговые вопросы, связанные с компанией, партнерством, трастом, фондом и / или другим типом юридического лица, и на некоторую информацию необходимо указать перекрестные ссылки

Раскрытие финансовой информации и ситуации, касающиеся налоговых проверок IRS

Наконец, существует несколько форм раскрытия финансовой информации и ситуаций, которые могут подвергнуть налогоплательщика риску в связи с налоговой проверкой IRS. Некоторые из обстоятельств, которые потенциально могут привести к налоговой проверке IRS, касаются того, соблюдаете ли вы многочисленные требования к отчетности, содержащиеся в налоговом законодательстве США.Налогоплательщики, ведущие бизнес за рубежом или выполняющие бизнес-операции с использованием криптовалюты, недавно инициировали множество налоговых проверок IRS.

Также IRS может выбрать проверку налогоплательщика, чья налоговая декларация не соответствует информации, предоставленной другой стороной. Типичные примеры включают налогоплательщика, чья заявленная заработная плата не соответствует заработной плате, сообщенной в IRS его работодателем, или чей заявленный доход не соответствует информации, предоставленной его банком.

Наконец, если у налогоплательщика есть международные активы за пределами США и / или нераскрытый оффшорный банковский счет, вероятность налоговой проверки IRS резко возрастает.IRS в настоящее время имеет несколько программ раскрытия информации оффшорных счетов IRS, которые могут помочь отдельным налогоплательщикам и предприятиям раскрыть свои оффшорные счета и подать надлежащие задним числом формы и документацию IRS. Налоговый поверенный с большим опытом работы в программах раскрытия информации оффшорных компаний IRS может сэкономить налогоплательщику тысячи долларов в виде налогов, штрафов и процентов.

Что должен сделать налогоплательщик в первую очередь после того, как он получит письмо налоговой проверки IRS от IRS, уведомляющее его о том, что он проходит проверку Службой внутренних доходов?

Первое, что должен сделать человек, получив уведомление о том, что он проходит проверку IRS, — это связаться с опытным налоговым юристом Бостона.Аудит IRS — слишком серьезный вопрос, чтобы справиться с ним без профессиональной помощи. Вам следует нанять поверенного налогового аудита IRS в Бостоне.

В интересах налогоплательщика работать с опытным юристом по аудиту IRS, который знаком со всеми типами аудита IRS и успешно провел тысячи клиентов через процесс аудита IRS. Налогоплательщики, которые пытаются провести аудит IRS в одиночку, могут подвергнуть себя риску за

.
  • повышенные штрафы,
  • сборы и налоги,
  • Уголовное расследование IRS,
  • в некоторых случаях даже тюремное заключение.

Наем Кевина Э. Торна и адвоката Thorn Law Group поможет сэкономить миллионы долларов и избежать мучительного уголовного преследования. Кевин Э. Торн, управляющий партнер Thorn Law Group, является одним из самых уважаемых бывших юристов IRS в сфере налогового аудита IRS.

Он помог тысячам клиентов с их сложными налоговыми проверками IRS, включая индивидуальных налогоплательщиков, предприятия, трасты, фонды, профессионалов и многих других.У него есть глубокое понимание серьезных последствий, которые могут возникнуть в результате аудита IRS, особенно в случае неправильного проведения.

Как лучше всего пройти налоговую проверку IRS в Бостоне, Массачусетсе и окрестностях?

Помимо найма бостонского налогового поверенного, есть еще несколько факторов, которые следует учитывать при принятии решения о том, как проводить налоговую проверку IRS.

  • Если IRS связывается с вами напрямую, чтобы рассказать об аудите IRS, не разговаривайте с ними и не предоставляйте им какую-либо информацию.Направьте агента к своему адвокату.
  • Если агент IRS без предупреждения появляется на вашем предприятии или даже в вашем семейном доме для личного собеседования, вы не обязаны обсуждать с ним вашу налоговую проверку IRS. Однако вы не хотите игнорировать IRS. Направьте агента к своему адвокату. Убедитесь, что агент правильно идентифицирует себя и предъявляет вам свое официальное удостоверение личности IRS. Рекомендуем попросить агента оставить визитку со своей контактной информацией.

Не разговаривать с агентом IRS

Обычно IRS обращается по почте или лично.В этих случаях агент IRS, назначенный для вашего дела, может попытаться оказать давление на вас, чтобы вы предоставили ему информацию, которая может изобличить вас или нанести ущерб вашему делу налоговой проверки IRS.

Если IRS свяжется с вами, подождите и позвольте налоговому юристу из Бостонского налогового управления связаться с IRS для защиты ваших прав в этот непростой период. Как налогоплательщик, у вас есть определенные права, которые агент IRS не объяснит полностью, прежде чем они попытаются вступить в разговор. Позвольте адвокату налогового аудита IRS, который знает эти права, поговорить с IRS от вашего имени.

Не встречаться с агентом IRS

Когда появится IRS, вежливо попросите их уйти и сообщите им, что вас будет представлять поверенный налогового аудита IRS, который будет общаться с ними от вашего имени. Не разговаривайте с ними, так как вы потенциально можете оговорить себя, особенно если IRS использует тактику, чтобы застать вас врасплох. Может быть трудно определить, почему IRS задает определенные вопросы. Также может быть трудно и неудобно отказываться отвечать на них, особенно если вы не уверены в своих правах налогоплательщика.Опять же, избегайте стресса и потенциальной ответственности и позвольте адвокату налогового аудита IRS иметь дело с IRS.

Кого мне следует нанять для помощи с налоговой проверкой IRS?

Из-за множества нюансов аудита IRS вам следует нанять опытного юриста по налоговому аудиту IRS, такого как управляющий партнер Кевин Торн, который будет представлять вас в ходе аудита IRS. По закону поверенный не может передавать вашу информацию третьим лицам, включая IRS, без вашего согласия.

Ни один другой профессионал в финансовой или налоговой сфере, включая сертифицированных бухгалтеров (CPA), не имеет права на конфиденциальность.Фактически, CPA или другие представители, не являющиеся адвокатами, могут фактически выступать свидетелями против своих клиентов. Только опытный поверенный по налоговому аудиту IRS действительно может обеспечить безопасность вашей информации и гарантировать, что у вас будет лучшая защита и руководство на протяжении всего аудита IRS.

Кого мне не следует нанимать для налоговой проверки IRS?

Наем профессионала, не являющегося налоговым юристом IRS, для помощи в проведении налоговой проверки IRS может быть опасным. Защита не гарантируется, если вы предоставляете профессионалам, кроме юриста, конфиденциальную налоговую и финансовую информацию.Вам не следует нанимать CPA для проведения налоговой проверки IRS. Не существует официально признанной привилегии бухгалтер-клиент. CPA может быть вынужден раскрыть конфиденциальную информацию, которая будет защищена и сохранена конфиденциальной, если вместо этого сообщат адвокату.

Нет никаких юридических ограничений относительно того, какую информацию бухгалтер может быть вынужден предоставить IRS во время налоговой проверки IRS или даже после проверки. В некоторых случаях эти специалисты будут обязаны предоставить IRS запрошенную информацию.

Другими словами, CPA может использоваться IRS в качестве актива при сборе информации о вас, которая поставит вас в невыгодное положение во время налоговой проверки IRS и даже станет свидетелем против налогоплательщика. Только адвокат налогового аудита IRS не имеет права делиться конфиденциальной налоговой информацией с IRS. Наймите кого-нибудь, кто может предложить вам непроницаемую защиту, например управляющего партнера Кевина. Э. Торн из Thorn Law Group.

Виды налоговых проверок IRS

Заочная и личная налоговая проверка IRS

Заочный аудит IRS проводится IRS исключительно по почте.Если вы должны пройти аудиторскую проверку по почте, вы получите уведомление о проверке по почте, а затем будете нести ответственность за отправку в IRS всех запрошенных материалов по почте или по факсу. Даже проверка IRS по почте может иметь серьезные последствия, и к ней нельзя относиться легкомысленно.

Если вы были выбраны для прохождения аудита IRS по почте, но считаете, что IRS требует слишком много информации, чтобы отправить ее по почте, вы можете запросить проведение личного аудита. Личный аудит IRS может быть очень эффективным при отыгрыше вашего аудита IRS, и поэтому его лучше всего проводить кто-то с опытом.

Индивидуальный / личный налоговый аудит IRS

Персональный аудит IRS — это аудит личных финансов человека. Существует несколько причин, по которым вы можете подвергнуться личному аудиту IRS, в том числе несоответствия в отчетности на протяжении многих лет, изменения в вашей финансовой истории, неправильная отчетность по иностранным активам и даже случайный выбор. Для многих личный аудит IRS является дорогостоящим и назойливым, в результате чего в IRS выплачивается больше денег, а для некоторых даже ведется уголовное расследование.Редко, когда личный аудит IRS оборачивается в чью-то пользу, хотя это не является чем-то необычным, если для оказания помощи нанят надлежащий адвокат. Опять же, наем поверенного по аудиту IRS, такого как Кевин Торн, может иметь огромное значение для результатов вашего личного аудита IRS.

Налоговая проверка бизнеса IRS

Проверка бизнеса IRS — это очень серьезный вопрос, который является разрушительной силой для многих предприятий, как невиновных, так и виновных в незаконной налоговой и финансовой практике.IRS проводит аудит многомиллионных компаний, а также местных малых предприятий. Бизнес-аудиты IRS особенно опасны из-за потери производительности и утечки ресурсов, которые происходят внутри бизнеса во время аудита IRS.

Хотя процесс аудита бизнеса IRS может быть дорогостоящим для бизнеса, отсутствие надлежащей помощи для его решения может оказаться еще более дорогостоящим. Компании, которые не нанимают поверенного по аудиту IRS, могут потерять миллионы долларов в виде штрафов, налогов и сборов и могут стать объектом инвазивного, отнимающего много времени уголовного расследования IRS.Это расследование затрагивает не только владельцев бизнеса и генеральных директоров, но и невиновных сотрудников, в отношении которых проводится расследование.

Thorn Law Group имеет все необходимое для проведения аудита IRS любого бизнеса. Независимо от того, является ли ваш бизнес транснациональной компанией или местным малым бизнесом, Кевин Э. Торн обладает опытом и знаниями, необходимыми для ведения вашего бизнеса через конкретный аудит IRS.

Международный налоговый аудит IRS

Американские налогоплательщики обязаны сообщать IRS обо всех иностранных доходах и оффшорных банковских счетах, а также декларировать все свои иностранные активы, даже если они не приносят дохода.Если эта отчетность не заполнена или заполнена неправильно, может быть инициирован международный аудит IRS. Международный аудит IRS может иметь серьезные последствия для международного налогоплательщика, включая огромные штрафы и налоги, инвазивные расследования и, возможно, даже тюремное заключение.

Для многих налогоплательщиков международное налоговое право и требования к отчетности могут сбивать с толку и пугать. Две формы, имеющие решающее значение для отчетности оффшорных банковских счетов, а также иностранных активов в IRS, включают:

  • FBAR : Форма отчетности по счету в иностранном банке
  • Форма 8938 : Отчет об иностранных активах

В дополнение к формам, указанным выше, существуют и другие формы, которые необходимо заполнить в зависимости от типа актива, о котором необходимо сообщить.Обратите внимание на формы ниже.

  • Форма 3520: Годовой отчет об операциях с иностранными трастами и получение определенных иностранных подарков
  • Форма 3520 A : Годовой информационный отчет иностранного траста с владельцем из США
  • Форма 5471: Возврат информации от лиц США в отношении определенных иностранных корпораций
  • Форма 926 : Возвращение лицом, передающим собственность из США, иностранной корпорации

Если вы не уверены в своих обязанностях по составлению отчетов о финансовых активах за рубежом, как можно скорее проконсультируйтесь с юристом IRS Бостона.Неправильная подача или невозможность подать формы также могут вызвать серьезный международный аудит IRS.

Криптовалюта Налоговый аудит IRS

Недавно IRS заинтересовалось отчетами о криптовалютах и ​​блокчейнах, такими как отчеты о биткойнах, ZCoin и новой валюте Facebook, Libra. IRS заявило, что они будут относить всю криптовалюту к категории «собственность», то есть о ней следует сообщать как таковую.

Те, у кого нет данных о криптовалюте, подвергаются риску аудита криптовалюты IRS.В зависимости от стоимости вашего владения криптовалютой вы можете задолжать IRS значительную сумму денег.

Наем адвоката, который знаком с новыми стандартами отчетности о криптовалюте, который поможет вам раскрыть вашу информацию, например, адвоката Бостонского IRS Кевина Торна, может сэкономить вам много денег и избежать опасностей расследования IRS в долгосрочной перспективе.

Налоговая проверка IRS яичной скорлупы

Аудит яичной скорлупы — это аудит IRS, который начинается как стандартный личный аудит IRS, международный аудит IRS или бизнес-аудит IRS, но может превратиться в уголовный аудит IRS на основе финансовых фактов.Это означает, что в процессе аудита IRS агент IRS может раскрыть налоговые преступления, такие как мошенничество, нераскрытые офшорные банковские счета, незарегистрированные транзакции с криптовалютой или использование других механизмов уклонения от уплаты налогов, которые являются незаконными в соответствии с Кодексом внутренних доходов и Налоговое право США.

Чтобы успешно пройти аудит яичной скорлупы, необходим поверенный по аудиту IRS Бостона. Налоговая проверка IRS из яичной скорлупы является чрезвычайно деликатным типом аудита IRS, который требует тщательной навигации, чтобы гарантировать, что проверка не вызовет никаких подозрений или отдельного уведомления IRS.Если вы чувствуете, что ваш аудит может быть простой проверкой IRS, вам нужно позвонить налоговому юристу IRS Бостона сегодня. Крайне важно, чтобы вы обратились за помощью к налоговому юристу, который раньше успешно помогал клиентам проводить столь деликатный аудит. Этот фон имеет решающее значение для обеспечения наилучшего результата для вашего аудита яичной скорлупы IRS.

Целевой фонд IRS Tax Audit

Непредставление или нарушения в подаче формы IRS 1041, 3520 или 3520A могут потребовать проведения аудита IRS трастового фонда.Повышенное внимание к трастам и аудитам трастовых фондов может быть связано с новообретенным вниманием IRS к налогоплательщикам, которые нашли способы злоупотреблять трастовыми фондами, особенно иностранными трастами.

IRS определило два типа трастов, которые они считают механизмами «злоупотреблений». Это (1) отечественная упаковка и (2) зарубежная упаковка.

Соответственно, трасты действуют в США и за пределами США. Часто трасты используются, чтобы создать видимость того, что человек отказывается от контроля над своими активами, в то время как на самом деле этот человек все еще имеет полный контроль.Помещение этих активов в траст влияет на способ надлежащей отчетности об активах.

Если IRS подозревает этот тип соглашения, они могут провести аудит IRS трастового фонда. Это еще один тип аудита IRS, который имеет высокий риск стать уголовным преступлением или повлечет за собой большие штрафы, и поэтому его должен проводить поверенный по доверительному аудиту IRS Бостона, имеющий многолетний опыт аудита IRS.

Трудоустройство Налоговый аудит IRS

Работодатели обязаны сообщать в IRS о ряде различных налогов на трудоустройство.Эти налоги на занятость включают федеральные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение, налоги на бесплатную медицинскую помощь, федеральный налог на безработицу и, если применимо, налог на самозанятость. Если не заполнены надлежащие формы в отношении налогов на трудоустройство компании, может быть инициирована налоговая проверка IRS.

Когда IRS инициирует налоговую проверку занятости, они проводят ее агрессивно. При определенных обстоятельствах IRS может возложить на владельца бизнеса или сотрудника персональную ответственность за уплату налогов компании. Этот тип аудита IRS также может стать уголовным преступлением.Когда это произойдет, вам понадобится бывший налоговый поверенный IRS, который будет бороться за вас еще более агрессивно.

Криминальный налоговый аудит IRS

Каким образом проверка вашей финансовой информации посредством гражданского аудита IRS становится преступной? Если IRS подозревает, что ваша финансовая отчетность нарушает налоговое законодательство США, Налоговый кодекс, Закон о банковской тайне, законы о мошенничестве или законы об отмывании денег, вы можете подвергнуться уголовной налоговой проверке IRS. Налоговая проверка по уголовным делам является невероятно интенсивной, поскольку IRS тщательно изучает каждый аспект вашей финансовой истории, а также потенциально историю вашей семьи, бизнеса или деловых партнеров.

Уголовная налоговая проверка IRS — это уголовное расследование, которое проводится специальными агентами, которые собирают доказательства, которые в конечном итоге будут использованы IRS в качестве инструментов для создания дела против вас для судебного преследования Министерством юстиции США. Тактика, используемая в уголовных расследованиях, включает ордера на обыск, прослушивание телефонных разговоров и рейды в ваш дом или офис вооруженными федеральными агентами. Примерами подобных уголовных расследований являются громкие дела, такие как дела политиков, знаменитостей и спортсменов, которые освещаются в новостях.

Если IRS расследует уголовное дело, вы можете ожидать, что IRS будет бороться. Поэтому очень важно нанять бывшего налогового юриста IRS Бостона, который сделает то же самое для вас. Управляющий партнер Thorn Law Group Кевин Э. Торн возглавляет каждую налоговую проверку IRS, которая проходит через наши двери. В свою очередь, он спас своим клиентам миллионы долларов и не дал многим из них попасть в тюрьму.

Gentlemen’s Club IRS Tax Audit

Такие компании, как джентльменские клубы, работающие на кассовой основе, часто привлекают нежелательное внимание IRS, которое может варьироваться от получения простого письма о проведении аудита IRS до правительственного рейда, поскольку джентльменские клубы являются главными кандидатами для выбора для тайной операции IRS. .

Проверки этого типа бизнеса, проводимые IRS, могут быть чрезвычайно сложными, и, если они не будут защищены, владельцы мужских клубов могут столкнуться с огромными штрафами и даже тюремным заключением, если будут признаны виновными в мошенничестве и уклонении от уплаты налогов. Танцоры, которые обычно являются работниками формы 1099, часто не декларируют денежные выплаты и чаевые, что делает их уязвимыми для проверок IRS, которые могут привести к штрафам и даже судебному преследованию за уклонение от уплаты налогов. Аудиторы IRS будут оказывать давление на танцоров клубов и других работников для доказательства того, что они не ошибочно классифицируют статус занятости и не регистрируют весь доход.

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем клуба или работником, проведение такой проверки самостоятельно или с привлечением неопытного юриста может обернуться дорогостоящей ошибкой. Налоговые юристы Thorn Law понимают проблемы, с которыми вы сталкиваетесь, и знают, как помочь.

IRS Малый бизнес и профессиональный налоговый аудит IRS

Малый бизнес или профессиональный аудит IRS, если с ним не обращаться должным образом, может в конечном итоге оказаться излишне дорогостоящим и даже поставить под угрозу ваш бизнес. Помимо финансовых последствий аудита IRS, аудит может быть очень напряженным, особенно если IRS решит исследовать ваш образ жизни в рамках своего аудита.

Вы с самого начала находитесь в невыгодном положении. Бремя доказывания своей невиновности лежит на вас, а не на IRS, чтобы доказать вашу вину. Кого вы получите в качестве аудитора IRS — это удача розыгрыша. Многие аудиторы IRS не имеют полного представления о налоговом законодательстве, и если у вас нет опытного юриста, вы можете в конечном итоге заплатить ненужные штрафы, налоги и сборы. Вы даже можете стать объектом уголовного расследования IRS, если ваш аудит не будет проведен должным образом. Малый бизнес IRS и профессиональные аудиты приводят к серьезным нарушениям в жизни и средствах к существованию людей.Независимо от того, проводите ли вы аудит IRS по переписке или лично, Кевин Э. Торн обладает опытом, который поможет вам и вашему предприятию в процессе аудита IRS.

Налоговая проверка недвижимости IRS

Если у вас есть инвестиции в недвижимость и вы получили уведомление о том, что вы проходите аудит IRS, вам следует серьезно подумать о найме опытного юриста по налогам на недвижимость, чтобы защитить вас и ваши интересы во время аудита. Аудит недвижимости IRS может охватывать многие сложные юридические противопехотные мины.Три чрезвычайно сложных и слишком распространенных проблемы, которые могут помешать IRS:

.
  • Кредит на потерю пассивной деятельности, обычно от сдачи в аренду недвижимости,
  • Налоговый кредит на восстановление — налоговая льгота для инвесторов, восстанавливающих старые здания,
  • Оценка имущества.

Законы, регулирующие эти налоговые льготы, сложны, и их легко неверно истолковать. И даже если вы все сделаете правильно, подобные проблемы могут вызвать аудит IRS.Если вы возьмете на себя то, что IRS может посчитать чрезмерными или подозрительными расходами на аренду недвижимости, заявите о расходах на ремонт, которые кажутся несоответствующими, или занижете стоимость своей собственности, вы можете подвергнуться огромным налоговым обязательствам и штрафам, если вы не сможете надлежащим образом обосновать свой налог на недвижимость. кредиты или вычеты.

Как советник должен реагировать на налоговую проверку IRS?

Внешний вид имеет значение . При приеме на работу адвоката подумайте о том, как он себя преподносит. Они профессионалы? Являются ли они формально брендированными? Фактически ли их рабочий продукт верен и не содержит ошибок? Крайне важно, чтобы вы наняли адвоката, который пользуется уважением, имеет опыт и представляет вашу аудиторскую информацию IRS упорядоченным, аккуратным, объяснительным и эстетичным образом.IRS ценит это и во многих случаях сможет быстрее пройти аудит IRS, если информация будет легко доступна и представлена ​​таким образом, чтобы помочь агенту IRS понять вашу позицию. Thorn Law Group имеет репутацию в IRS за очень хорошо организованную и организованную рассылку информации и представление интересов клиентов.

Никогда не разговаривайте или звоните агенту IRS напрямую. Это может серьезно повлиять на ваши шансы пройти аудит IRS без каких-либо назначенных штрафов и может спровоцировать уголовное расследование.Каждый раз, когда вы разговариваете с агентом IRS о своем аудите IRS, они собирают дополнительную информацию против вас. Во время разговора с IRS легко сказать что-то, о чем вы пожалеете или не имели в виду. IRS использует эти ошибки в своем деле против вас. Вы должны позволить юристу по аудиту IRS заниматься всеми коммуникациями с IRS от вашего имени, чтобы помочь вам снизить риски и предложить наилучшее решение по результатам аудита.

Сколько длится налоговая проверка IRS?

Хотя продолжительность аудита IRS может сильно различаться в зависимости от ряда факторов, включая тип аудита IRS, согласно их веб-сайту, большинство проверок IRS за последние два года .Возможно, что наем поверенного по налоговым проверкам IRS поможет сократить время налоговой проверки IRS. Однако из-за таких факторов, как тип аудита IRS, что именно расследуется, организация вашей информации, запрашивается ли дополнительная информация и почему ваша финансовая ситуация требует аудита, процесс может занять больше времени. Нет установленных сроков для аудита IRS, которых должно придерживаться правительство; однако, в соответствии с вашими правами налогоплательщика, каждый налогоплательщик имеет право на достаточно быструю проверку IRS.

Как налогоплательщик и советник должны реагировать на чрезмерно агрессивного агента IRS во время налоговой проверки IRS?

Согласно IRS, каждый налогоплательщик имеет «право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS». Ни при каких обстоятельствах агент IRS не должен оскорблять или чрезмерно агрессивно относиться к любому, кто участвует в вашем сложном аудите IRS. Всегда лучше сохранять спокойствие и поддерживать гражданские отношения с вашим агентом IRS, даже если они действуют необоснованно.

Опытный поверенный по аудиту IRS знает, как вести себя с дерзким агентом IRS таким образом, чтобы это не оказало пагубного воздействия на результат вашего аудита IRS.Если поведение агента IRS становится достаточно серьезным, ваш поверенный по аудиту IRS может сообщить о них в IRS и инициировать процедуры для защиты вас и ваших прав. Часто результатом этого является назначение нового агента IRS для проведения аудита IRS. Если этот процесс выполняется правильно, он не должен влиять на окончательный результат вашего аудита IRS. Пусть юрист налоговой службы IRS, например Кевин Торн, займется этим агентом от вашего имени.

Сколько налоговых лет включается в налоговую проверку IRS?

Согласно IRS, большинство проверок IRS включают только поданные налоговые декларации и финансовую информацию за последние два года.По нашему опыту, редко бывает так, как . IRS имеет право рассматривать большинство типов аудитов IRS на три года назад, не требуя продления срока давности. В случае, когда аудит IRS открывается из-за подозрения в мошенничестве, значительного занижения дохода или неразглашения информации об иностранных активах, срок давности автоматически увеличивается до шести лет.

Налогоплательщик не обязан соглашаться со сроком давности.Это важное решение, которое может иметь огромное значение для аудита IRS.

  • Открытие дополнительных лет предоставляет IRS гораздо больше информации, которая может быть использована для вовлечения вас.
  • Некоторым налогоплательщикам может быть выгодно предоставление налоговой информации за дополнительные годы.

Тем не менее, лучше всего позволить обученному налоговому специалисту, например, налоговому юристу из Бостона Кевину Торну, провести вас через этот процесс. Только бывший поверенный IRS, который имеет глубокое понимание того, как эти статуты могут повлиять на каждый уникальный аудит IRS, может прояснить, почему IRS может запрашивать дополнительные годы и является ли подача их запроса благоприятным решением для налогоплательщика.

Когда открывается агент IRS и включает дополнительные годы в налоговую проверку IRS?

Существует несколько причин, по которым IRS может потребовать продлить период ретроспективного анализа вашего аудита IRS. Ниже перечислены общие причины:

  • Возникла вопиющая ошибка.
  • Создается впечатление, что сообщение поступает неправильно.
  • У IRS есть обоснованные подозрения в мошенничестве.
  • Предполагается занижение дохода более чем на 25%.
  • Имеется подозрение о неразглашении сведений об офшорных банковских счетах, иностранном доходе или других зарубежных активах.

В этих случаях период ретроспективного анализа может легко составить шесть лет. Если у налогового агента IRS есть подозрение, что проверка налогоплательщика IRS может раскрыть преступную деятельность, например, в случаях аудита IRS яичной скорлупы или международного аудита IRS, они захотят провести расследование в течение дополнительных лет.

Запрос на продление периода ретроспективного обзора, вероятно, указывает на то, что юридическое представительство будет необходимо после завершения аудита IRS, если вы хотите избежать суровых наказаний, дальнейшего расследования IRS и потенциального лишения свободы.

Зачем агенту IRS открывать налоговую проверку IRS на дополнительные годы для проверки?

Краткий ответ на вопрос, почему агент IRS хотел бы выделить дополнительные годы для проверки IRS налогоплательщика, заключается в том, что он автоматически предоставляет IRS доступ к дополнительной информации о финансовой деятельности этого налогоплательщика. Во многих случаях он может удвоить или утроить объем финансовой информации, к которой IRS имеет доступ для проверки в рамках финансовой истории налогоплательщика.Это полезно для агента IRS, который пытается найти проблему, которая может превратить проверку IRS налогоплательщика в уголовное расследование.

Если Налоговое управление США просит провести дополнительную проверку во время аудита Налогового управления США, имейте в виду, что его мотив не в том, чтобы очистить имя налогоплательщика, а в том, чтобы уличить его в действиях, которые будут делать прямо противоположные и инкриминировать их, или, по крайней мере, увеличить налоги и пени, которые налогоплательщик должен уплатить, или взыскать крупный штраф.

Сколько лет IRS может вернуться к налоговой проверке во время типичной налоговой проверки IRS?

Как правило, IRS может вернуться на на три года и на .Этот период ретроспективного анализа может быть продлен до шести лет при определенных обстоятельствах, как указано выше.

Какая информация предоставляется при типовой налоговой проверке IRS?

IRS обычно отправляет проверяемому налогоплательщику письменный запрос с подробным описанием документов, которые они хотели бы просмотреть для проверки IRS. Существует множество различных типов документов, которые IRS может захотеть просмотреть у налогоплательщика. Эти документы обычно включают: квитанции, счета, кредитные договоры, дневники, медицинские записи, отчеты об активах, банковские выписки, проездные билеты, документы о трудоустройстве и другие юридические документы.

Обычно IRS запрашивает документы, которые предоставляют финансовую информацию, потому что они пытаются проанализировать финансовые показатели налогоплательщика, чтобы лучше понять его финансы. Они используют эту документацию, чтобы определить, правильно ли налогоплательщик указал в своей налоговой декларации вычеты, доходы и другие кредиты. Для бизнес-аудитов IRS компания может также запросить их официальные отчеты. Из официальных отчетов компании IRS иногда может определить, следует ли расширять сферу аудита IRS или же его необходимо преобразовать в уголовное расследование.

Как IRS обычно выполняет налоговую проверку IRS?

Обычно аудит IRS завершается после того, как IRS проверит всю запрошенную документацию и примет решение о том, будут ли внесены изменения в отношении налогоплательщика. Опять же, количество времени, которое требуется IRS для завершения аудита IRS, зависит от типа аудита и окружающих обстоятельств, таких как готовность налогоплательщика сотрудничать, профессионализм адвоката и любые нарушения, которые могут возникнуть во время проверки. изучение.

Если поверенный налогоплательщика по аудиту IRS отправляет в IRS информацию о налогоплательщике в организованном порядке и с соответствующими объяснениями, время, необходимое IRS для проверки документов и завершения аудита IRS, может быть сокращено. Без помощи поверенного по аудиту IRS продолжительность аудита IRS могла бы быть чрезмерно увеличена из-за большего количества времени, затрачиваемого IRS на попытки сортировки информации и документов налогоплательщика, а также на то, чтобы возиться с процессом.

Какой тип документа создается, когда агент IRS завершает налоговую проверку IRS?

После того, как IRS завершит проверку IRS налогоплательщика, они составляют отчет о проверке под названием «Отчет налогового агента» или «RAR», в котором они делятся своим вердиктом относительно точности финансовой отчетности налогоплательщика. Их выводы могут быть согласованы или отклонены налогоплательщиком в рамках аудита IRS и / или его поверенного по аудиту IRS.

По словам адвоката налогоплательщиков, каждый налогоплательщик имеет право оспорить позицию IRS и «быть услышанным.«Если налогоплательщик получает RAR, который, как они подозревают, является дискриминационным или не отражает истину, он должен проконсультироваться с юристом по аудиту IRS, чтобы определить следующие наилучшие шаги для обеспечения справедливости в их аудиторском деле IRS. Это может сэкономить налогоплательщику миллионы долларов в виде налогов, штрафов и сборов.

Бывший поверенный IRS, такой как бостонский налоговый поверенный Кевин Торн, необходим, потому что они профессионально обучены интерпретировать RAR. Г-н Торн может определить, является ли RAR справедливым или нет, и умеет находить проблемные, несправедливые или неправильные области в RAR от имени своих клиентов.

Какую информацию агент IRS предоставляет в отчете налогового агента IRS («RAR»)?

RAR может сбивать с толку некоторых налогоплательщиков, особенно из-за сложной терминологии и методов расчета, используемых IRS.

  • Корректировки : Отчет налогового агента IRS обычно включает любые корректировки, которые агент IRS хотел бы внести в финансовую информацию и налоги, предоставленные налогоплательщиком. Обычно эти корректировки производятся не в пользу налогоплательщика.Если бывший поверенный IRS проверит корректировки, это может гарантировать, что ваш аудит IRS был справедливым и что интерпретация агентом IRS финансовой информации, предоставленной налогоплательщиком, точно отражает его финансы.
  • Налог : РСБУ также включает скорректированный налог. Часто скорректированный налог отражает налоги, которые, по утверждениям IRS, все еще причитаются налогоплательщику, и которые не были точно уплачены или заявлены. Опытный поверенный по аудиту IRS может помочь вам найти основания для возврата налога.
  • Проценты : Отчет включает проценты, которые могли быть начислены в связи с уплатой налога, но не были правильно отчитаны или уплачены налогоплательщиком вовремя. Процентные ставки, используемые IRS, могут варьироваться, и снова очень важно, чтобы бывший поверенный IRS рассмотрел их, чтобы убедиться, что процентные ставки справедливы и соответствуют налоговому законодательству США.
  • Штрафы : Наконец, отчет налогового агента включает в себя все штрафы, которые могли быть назначены налогоплательщику из-за их несоблюдения.Различные правонарушения и формы требуют разных наказаний. В частности, в случаях мошенничества или умышленного уклонения от уплаты налогов, IRS может назначить большие штрафы в качестве наказания и сдерживания от дальнейшего налогового злоупотребления.

Опытный поверенный налогового аудита IRS может помочь расшифровать ваш RAR. Ваш адвокат должен работать не покладая рук, чтобы убедиться, что результаты вашего аудита точны, справедливы и как можно меньше вредят вам. Адвокаты Thorn Law Group также могут работать с вами, чтобы уменьшить штрафы, проценты и налоги, а также раскрыть злоупотребления агентов IRS, избегая при этом печальной участи уголовного расследования IRS.

Какие виды штрафов может перечислить агент IRS в отчете налоговой проверки IRS?

  • Отказ подать : Если отдельный налогоплательщик или компания не подает свои налоговые декларации, они явно нарушают налоговое законодательство США. В случае непредставления некоторых или всех необходимых налоговых форм, IRS определит соответствующий штраф, который необходимо будет уплатить по завершении аудита IRS. Этот штрафной баланс будет включен в RAR.
  • Неуплата : Если индивидуальный налогоплательщик или компания не платит свои налоги, IRS начисляет штраф, соответствующий сумме причитающегося налога.Неуплата налогов или уклонение от уплаты налогов караются в соответствии с Налоговым кодексом США. Опять же, эта информация будет доступна и объяснена в RAR.
  • Неспособность произвести расчетные платежи : Если налогоплательщик или компания не платят расчетные платежи, IRS в пределах своей юрисдикции может добавить дополнительный штраф. Эта информация будет включена в RAR.
  • Мошенничество : Если налоговый агент IRS обнаружит, что занижение доходов или налогов налогоплательщиком произошло из-за мошенничества, IRS может предложить и оценить гражданский штраф в размере 75% от суммы подлежащих уплате налогов.Какие виды штрафов существуют за то, что налоговый аудит IRS не предоставил международные формы налоговой отчетности?

Следующие штрафы IRS применяются к налогоплательщикам, которые не заполняют международные формы налоговой отчетности:

  • FBAR : большее из 10 000 долларов США или до 50% максимальной стоимости нераскрытого иностранного счета.
  • 8938 : 10 000 долларов (и штраф до 50 000 долларов за продолжающийся отказ после уведомления IRS).
  • 5471 : 10 000 долларов за каждую форму 5471, которая подается после установленной даты подачи налоговой декларации или не содержит полной и точной информации.
  • 3520 : 10 000 долларов США или 35% от общей стоимости любого имущества, переданного иностранному трасту, 35% от общей стоимости распределений, полученных от иностранного траста, или 5% от общей стоимости доли активов иностранного траста, рассматриваемых как принадлежащие лицу США.
  • 3520A : большее из 10 000 долларов или 5% от общей стоимости части активов траста.
  • 926 : 10% от стоимости имущества, переданного иностранной корпорации, с лимитом в 100 000 долларов.

Что вы будете делать, если согласны с расходами налоговой проверки IRS?

Если налогоплательщик согласен с оценкой IRS, он может завершить весь процесс аудита IRS, согласившись с условиями, изложенными в отчете налогового агента, и подписав его. Поступая таким образом, налогоплательщик соглашается уплатить невыплаченные штрафы, пени и налог, назначенные налоговым агентом. Важно помнить, что подписывая документ, вы юридически обязаны соблюдать внесенные изменения.

Перед тем, как сделать такой шаг, вам следует проконсультироваться с опытным юристом по аудиту IRS, таким как Кевин Торн из Thorn Law Group, который может просмотреть документ и заверить вас в справедливости условий.

Отчет налогового агента никогда не бывает простым документом. Не позволяйте обманом подписать то, что может стоить вам намного дороже, чем кажется. Ищите совета и заверения в том, что вы получаете наиболее справедливое и выгодное заключение по результатам аудита IRS.

Когда официально завершается налоговая проверка IRS?

Аудит IRS официально завершается после того, как физическое или юридическое лицо, подвергающееся аудиту, подписывает отчет налогового агента.Если деньги остаются причитающимися IRS, будет установлен план выплат, а детали сбора будут включены в подписанное соглашение между налогоплательщиком и IRS.

Что делать, если вы не согласны с обвинениями в налоговой проверке IRS?

Если налогоплательщик не согласен с предложенными налоговым агентом расходами на аудит, существует несколько вариантов оспаривания таких сборов. Опытный поверенный по аудиту IRS может помочь определить лучший вариант для независимой проверки аудита IRS.

После участия в налоговой проверке IRS, скорее всего, вы снова будете проверены?

Хотя проверка изначально не увеличит риск другой проверки IRS, если IRS обнаружит определенные нарушения в ваших налоговых декларациях во время или после вашей первой проверки, вы можете получить еще одно аудиторское уведомление.IRS может списать это на «случайный выбор» или сослаться на несоответствия. В большинстве случаев к делу назначается новый агент IRS, который возглавляет аудит. В любом случае может быть полезно иметь на палубе поверенного по аудиту IRS, который поможет с любыми дополнительными последующими аудитами IRS.

Как часто IRS может вас проверять?

Не существует юридических ограничений на то, сколько раз IRS может проверять налогоплательщика, бизнес, траст, фонд и т. Д. IRS может обосновать любой проводимый аудит с помощью случайного выбора или подозрительной деятельности.Это может быть проблематично по ряду причин.

  • Если IRS проверяет налогоплательщика и не обнаруживает доказательств преступной деятельности или уплаты налогов, но при этом подозревает, что финансовая деятельность налогоплательщика не полностью соответствует Налоговому кодексу США, они могут провести еще одну проверку IRS в следующем году и каждые через год, если они захотят или сочтут нужным.
  • Вероятность того, что IRS обнаружит что-то, что может оказать негативное влияние на налогоплательщика, увеличивается каждый раз, когда налогоплательщик проверяется.
  • Шансы на то, что IRS возбудит уголовное дело, также увеличивается каждый раз, когда налогоплательщик проверяется. Оба сценария имеют отрицательный результат для налогоплательщика в целом.

Повторный аудит IRS также проблематичен, потому что процесс является дорогостоящим и напряженным для налогоплательщика. Это особенно верно в отношении того, кто не может нанять бывшего поверенного IRS, такого как Кевин Торн, для оказания помощи.

Является ли это противозаконным, чтобы IRS проверял вас каждый год?

, как влиятельное государственное агентство, IRS имеет как полномочия, так и юрисдикцию для проверки любого налогоплательщика или бизнеса США столько раз, сколько они сочтут нужным.IRS потенциально может проверять налогоплательщика каждый год, когда он платит налоги за всю его жизнь. Хотя это может показаться несправедливым, это не является незаконным.

Однако, если вы считаете, что вас преследуют несправедливо, вы можете обратиться за помощью к адвокату налогоплательщиков США через адвоката по аудиту IRS. Это агентство работает над тем, чтобы Налоговое управление США обращалось с налогоплательщиками США с уважением и чтобы их права не нарушались. Опытный поверенный по аудиту IRS знает, как представить дело, чтобы получить результаты.

Каковы мои права как налогоплательщика США?

Отличный ресурс для понимания ваших прав как налогоплательщика США — это Служба адвокатов налогоплательщиков США. Как часть IRS, это агентство работает над обеспечением защиты всех прав налогоплательщиков и справедливого отношения к налогоплательщикам со стороны IRS. По данным Службы адвокатов налогоплательщиков, каждый налогоплательщик США имеет следующие права:

  • Право на получение информации об их налогах и о том, как заполнять формы IRS, которые включают периодические обновления статуса их аудита IRS.
  • Право на справедливое и профессиональное отношение IRS, что означает, что налогоплательщики имеют право задавать вопросы и получать хорошее понимание своих налоговых обязательств и вопросов, находящихся на рассмотрении, от агентов в течение всего срока их действия. IRS аудит.
  • Право платить только то, что они должны , ни больше, ни меньше.
  • Право оспорить выводы IRS . Это означает, что проверяемый налогоплательщик может оспорить требования IRS, сделанные в их RAR.При этом они могут предоставить дополнительную документацию, дополнительные ресурсы, юридические документы и принять меры от своего имени. IRS обязана перед налогоплательщиком реагировать на все проблемы.
  • Право на апелляцию , если соглашение не может быть достигнуто. Этот апелляционный процесс должен быть справедливым и беспристрастным. Налогоплательщики имеют право нанять поверенного по аудиту IRS для представления их интересов в апелляции агентства.
  • Право на окончательность в рамках проверки каждого налогоплательщика.Это означает, что аудит IRS не может длиться бесконечно, и IRS должен определить объем и временные рамки в рамках аудита.
  • Право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность . Персонал IRS не может передавать личную или финансовую информацию налогоплательщика или использовать информацию, полученную в ходе проверки, в личных целях. IRS должно уважать конфиденциальность налогоплательщика и вторгаться только там, где это необходимо. Когда дело доходит до защиты этого права, полезно иметь под рукой поверенного по аудиту IRS.Поверенный по аудиту IRS знает, какие вопросы необходимы, а какие — неуместны.
  • Право нанять поверенного по аудиту IRS для представления их интересов в IRS и Налоговом суде США.
  • Право на справедливую и справедливую налоговую систему , которая уважает налогоплательщиков и проводит проверки, необходимые для обеспечения и защиты справедливой налоговой системы.

Что, если я считаю, что мой аудит IRS был несправедливым?

Если вы считаете, что ваша проверка IRS была несправедливой, вы можете обратиться в Службу защиты интересов налогоплательщиков США, агентство, которое гарантирует, что их права налогоплательщиков США не будут нарушены IRS.Опять же, это агентство нацелено на обеспечение справедливой налоговой системы. Они могут проанализировать аудит налогоплательщика и помочь там, где IRS явно злоупотребляло. Их цель — помочь налогоплательщику бороться за свою личную налоговую справедливость.

Генеральный инспектор налогового управления казначейства (TIGTA) — это федеральное правительственное учреждение, которое было создано для надзора за IRS и обеспечения справедливости, эффективности и действенности IRS. Этот офис не зависит от IRS и играет важную роль в защите прав налогоплательщиков США и контролирует IRS для предотвращения мошенничества и злоупотреблений.Это агентство рекомендовало исправления и модификации в систему аудита IRS и призвало к улучшению. TIGTA всегда готов защитить налогоплательщиков, которые считают, что их проверка была несправедливой.

Опытный поверенный по аудиту IRS может лучше всего представить факты вашего дела и нарушения IRS в Службу защиты интересов налогоплательщиков и TIGTA, а также сотрудничать с этими агентствами, чтобы ваше дело получило должное внимание.

Когда налоговая проверка IRS становится уголовной?

Если в процессе аудита IRS обнаружит информацию, указывающую на совершение преступной деятельности, IRS начнет процесс превращения проверки в уголовное расследование.Области, по которым может быть возбуждено уголовное дело, включают подозреваемых:

  • отмывание денег,
  • уклонение от уплаты налогов,
  • оффшорных активов,
  • нераскрытых счетов в иностранных банках,
  • налоговое мошенничество,
  • Существенная неуплаченная сумма налога.

Что такое срок исковой давности IRS для аудита

Аудиты

IRS проводятся в соответствии со сроком давности , что означает, что IRS запрещено проводить аудит отчетов по истечении установленного периода времени.Срок исковой давности обычно начинается в определенный момент процесса и может быть продлен в зависимости от конкретных обстоятельств.

Почему существуют эти ограничения и как они применяются в различных ситуациях аудита?

IRS: Федеральное налоговое управление

Налоговая служба или IRS отвечает за администрирование Налогового кодекса или Налогового кодекса США . Агентство взимает подоходный налог с физических и юридических лиц, которые должны платить налоги на заработную плату и по безработице.

Федеральные налоги должны уплачиваться одновременно с заработком денег. Компании делают это для своих сотрудников, удерживая налоги из заработной платы и перечисляя их в течение года. Независимые подрядчики или частные предприниматели перечисляют расчетные платежи ежеквартально.

Что такое аудит?

Аудит — это проверка или проверка счетов физических лиц или предприятий и финансовой информации для обеспечения правильности представления информации в соответствии с налоговым законодательством и подтверждения правильности суммы налоговой отчетности.

Проверка проводится при обнаружении сомнительного возврата, но это не то, что происходит сразу после подачи декларации. IRS использует алгоритм, чтобы определить, какие аудиты требуют дополнительной проверки и заслуживают внимания. Каждый доход сравнивается с нормой, разработанной на основе предыдущих аудитов, или статистически достоверной случайной выборки доходностей.

Отобранные декларации не отправляются на аудит автоматически. Во-первых, возврат проверяется опытным аудитором, который может принять его как в основном верный. Если аудитор считает возврат сомнительным, он отправляется на следующий этап расследования. .

Экспертная группа получает отчет; Менеджер группы сначала рассматривает его по вопросам, относящимся к конкретным отраслям, которые работают по особым правилам, таким как строительство, сельское хозяйство и лесозаготовка.

Опять же, возврат может быть принят, и проверка закончится, или это все еще будет сочтено сомнительным. На этом этапе он передается другому аудитору для окончательной проверки.Возврат все еще может быть признан приемлемым, или с налогоплательщиком свяжутся, чтобы назначить встречу.

Виды проверок

Аудит можно проводить несколькими способами. Наиболее распространенной является проверка корреспонденции , которая полностью проводится по почте. Возможно, вы испытали такое, даже не осознавая, что это был аудит.

Другой вид аудита — офисный аудит . Вы получите письмо с просьбой встретиться с аудитором в офисе IRS в вашем районе.Полевой аудит проводится у вас дома или на рабочем месте, когда аудитор предполагает, что вам потребуется дополнительная документация.

Выборочная проверка также может быть проведена, но процент налогоплательщиков, проверяемых ежегодно, чрезвычайно мал.

Персональные проверки учитывают подоходный налог с населения и любые поданные налоги на самозанятость. Бизнес-аудит будет включать проверку налогов на заработную плату, классификации сотрудников и акцизов.

Процесс аудита

Проверки инициируются по почте или по телефону. IRS никогда не уведомляет по электронной почте . Проверяемое лицо или предприятие получает письменный запрос с указанием конкретных необходимых документов, которые необходимо собрать для подготовки.

IRS принимает некоторые электронные записи, но также потребует печатные документы.

При работе с IRS у налогоплательщиков есть « билль о правах ». Вы имеете право:

  • Профессиональное и вежливое обращение со стороны IRS
  • Конфиденциальность и конфиденциальность ваших налоговых деклараций
  • Знайте, почему IRS запрашивает информацию, как IRS будет ее использовать и что произойдет, если запрашиваемая информация не будет предоставлена ​​
  • Свое представительство или доверенное лицо
  • Апелляционные разногласия в IRS и в суде

Лучшая практика — отвечать только на заданный вопрос.Не предлагайте информацию добровольно.

По окончании аудита принимается одно из трех решений:

  • Без изменений : все проверенные позиции подтверждены; никаких изменений не требуется.
  • Согласовано : IRS предложило изменения к декларации, которые налогоплательщик понимает и соглашается с ними.
  • Не согласен : IRS предложило изменения, которые налогоплательщик понимает, но с которыми не согласен.

Если есть разногласия, вы можете подать апелляцию .У IRS есть независимая организация, называемая Апелляционным управлением, которая помогает налогоплательщикам и правительству разрешать подобные разногласия. Группа не принимает чью-то сторону.

Чтобы начать процесс апелляции, вы должны подать официальный письменный протест и представлять себя или быть представленным профессионалом.

Что делать, если бизнес закрыт?

Даже если ваш бизнес закрыт, вы должны показать, что все окончательные налоги были поданы, включая налоги и декларации работодателя, удержания сотрудников и федеральные депозиты.В налоговой декларации установите флажок, указывающий, что это последняя налоговая декларация для данной организации.

Срок давности

A Срок давности — это период времени, установленный законом для рассмотрения, анализа и решения вопросов, связанных с налогами налогоплательщиков и / или IRS. Срок давности существует до:

  • Ограничить время, в течение которого налоговая организация может исчислить дополнительный налог
  • Обеспечивать адекватные оповещения и сообщения для связи с персоналом полевого офиса
  • Свести к минимуму объем возвратов, подлежащих обработке
  • Укомплектовать кадрами для своевременного разрешения дел

Срок зависит от начала или конца определенных действий и ситуации.Кроме того, в штатах могут быть другие временные рамки, чем в IRS.

Для поданных налоговых деклараций IRS имеет три года с даты подачи, чтобы определить, является ли она кандидатом на аудит. Если в ходе аудита обнаруживаются нарушения, срок действия устава увеличивается вдвое до шести лет. IRS имеет 10-летний лимит на сборы с даты их оценки.

У штата Калифорния есть четыре года с даты подачи и требуется исправленная декларация, если IRS внесет какие-либо корректировки в федеральную декларацию .Если этого не произойдет, срок действия статута штата никогда не истечет.

IRS может запросить продление срока действия устава, в котором вы можете отказаться; однако IRS примет мгновенное решение на основе имеющейся информации.

Нет ограничений по времени для недостающих налоговых деклараций, или если вы не можете сообщить об определенных иностранных активах или подать поддельную налоговую декларацию .

Возврат с ошибками или ложной информацией будет иметь шестилетний лимит, если вы не укажете более 25% своего дохода или более 5000 долларов иностранного дохода.

Как налоговый специалист может помочь

Аудит, личный или деловой, — это стрессовые ситуации. Опытный налоговый специалист знает, чего ожидать и какая информация будет запрошена. Наличие представителя перед IRS может уберечь вас от ошибок.

Профессиональный налоговый специалист также неоценим, если вы должны вести переговоры или урегулировать с IRS. Компромиссные предложения, запросы на рассрочку платежа и другие процессы могут быть сложными и трудными для точного выполнения.

Аудит IRS не должен быть поводом для опасений . Отчет, отправленный на аудит, прошел через несколько ворот, чтобы добраться до этой точки. IRS не хочет проводить аудит без крайней необходимости.

Срок давности проверок не позволяет налогоплательщикам проводить чрезмерные проверки, сохраняя при этом надлежащий штат сотрудников IRS.

На каком этапе IRS может проводить аудит?


Понимание того, как начинается аудит IRS

IRS обычно открывает аудит в большинстве случаев в течение двух лет с момента подачи личной или деловой документации налогоплательщика, которая послужила поводом для аудита.Официально, однако, у IRS есть три года с момента подачи налогоплательщиком своей налоговой декларации или три года с первоначальной даты платежа по рассматриваемой налоговой декларации, в зависимости от того, какая дата наступит позже, чтобы начать процесс аудита.

IRS может рассчитывать более чем на три года при рассмотрении ваших прошлых отчетов, если обнаружит определенные несоответствия в начальном периоде аудита. Занижение налогооблагаемого дохода на 25% приведет к открытию шестилетнего периода оглядки назад. Твердые признаки мошенничества повлекут за собой неограниченный период оглядки назад, в начало времен.

Выбор для аудита

IRS может иногда выбирать налогоплательщика или коммерческое предприятие для проверки случайным образом, но это происходит не часто. Скорее, IRS статистически анализирует ваши доходы, сравнивая их с другими аналогичными доходами. IRS проводит все возвраты через компьютеризированный процесс проверки, который пытается найти возвраты, в которых есть ошибки / статистические аномалии.

Чтобы определить базовые значения для доходности, считающейся нормальной или средней, IRS проводит обширное исследование проверенных доходностей, чтобы определить, как должна выглядеть средняя доходность статистически.IRS постоянно обновляет статистику в своей исследовательской программе, чтобы обеспечить ее соответствие последним значениям. Следовательно, налогоплательщик, получающий доход нетрадиционным способом или имеющий большее количество вычетов в определенной сфере, чем обычный налогоплательщик, подвергается более высокому риску в отношении проверки.

IRS создает корзины статистического анализа аналогичных отчетов по основному коду деловой деятельности, который налоговые органы выбирают при классификации вашего бизнеса. Если они выберут неправильный код, вы подвергнетесь большему риску аудита.

В качестве дополнительной проблемы, если ваш возврат связан с чьим-либо доходом, который проходит или прошел аудит IRS, ваш возврат также может быть помечен для аудита. Например, IRS будет искать деловых партнеров проверяемой стороны. Это работает следующим образом:

IRS выбирает человека для аудита. Физическое лицо является акционером S Corp. IRS проводит аудит S Corp и вносит в него корректировки, которые приводят к дополнительному доходу в проверяемые годы.IRS сначала откроет аудит других акционеров S Corp только для того, чтобы передать дополнительный доход S Corp дополнительным акционерам. Отсюда аудит может быть расширен и до других вопросов, которые аудитор видит в доходах других акционеров.

Уведомление об аудите

IRS обычно информирует налогоплательщиков об открытии проверки в отношении них или компании, которой они владеют, только по официальной почте. Обычно уведомление об аудите по электронной почте или по телефону от организации, претендующей на роль IRS, является мошенничеством.После того как IRS отправит первоначальное уведомление о предстоящем аудите по почте США, аудитор может связаться с вами напрямую несколькими способами, в том числе по телефону. Как только вы сообщите им, что вас представляет адвокат, они должны будут направлять любую дополнительную переписку с нанятым вами адвокатом. Однако сначала вашему адвокату необходимо будет предоставить доверенность IRS.

Типы аудитов IRS

Корреспондентский аудит IRS

IRS будет проводить один из трех типов аудита.IRS может провести переписку по почте, когда от вас потребуется предоставить обоснование позиций, которые она оспаривает в ваших налоговых декларациях. Обычно это тип аудита с наименьшим риском, но он может быть расширен до многолетнего полноценного аудита в зависимости от того, как он проводится. Самая неприятная часть аудита корреспонденции — это каждый раз, когда вы переписываетесь с отделом аудита, вы получаете другого агента IRS, и многие из них не совсем заинтересованы в решении возникших проблем аудита.Многие из моих клиентов, которые связались со мной, разочаровавшись в процессе проверки корреспонденции, написали несколько писем в IRS за период от 6 до 9 месяцев и почувствовали, что их корреспонденция была проигнорирована или неправильно истолкована.

Слишком часто эти проверки заканчиваются тем, что IRS отправляет 90-дневное письмо, в котором у налогоплательщика есть 90 дней, чтобы подать ходатайство в налоговый суд, чтобы оспорить оценку IRS дополнительных налоговых штрафов и процентов за слишком часто неправильные факты или неправильные закон.В конечном итоге вы можете быть вынуждены подать ходатайство в налоговый суд, чтобы получить вашу первую реальную возможность поговорить лицом к лицу с человеком для решения ваших вопросов аудита. Подача петиции в налоговый суд приведет к тому, что ваше дело попадет в апелляционный процесс IRS, где вы можете запросить личную встречу с сотрудником IRS по апелляциям или, что еще лучше, позвольте своему налоговому консультанту решить проблему за вас. IRS имеет ставку урегулирования споров 98% без необходимости явки в налоговый суд. Если ваш адвокат не может положительно решить проблему в апелляции, он часто может сделать это прямо у здания суда в офисе главного юрисконсульта IRS.

Аудит офиса IRS

Другой тип аудита — аудит офиса IRS. Они часто включают личные собеседования и представляют собой гораздо более обширный процесс, когда IRS обычно запрашивает довольно много информации. В зависимости от результатов аудита переписки по почте он может перерасти в аудит офиса IRS и собеседование. Наличие налогового прокурора, который будет рядом с вами во время собеседования (или, что еще лучше, полностью проведет собеседование за вас или будет участвовать в вашей проверке корреспонденции), бесценно поможет исправить ситуацию.Аудит всегда связан с деньгами. Тем не менее, аудит становится невероятно напряженным, когда он касается риска гражданских штрафов за мошенничество или риска уголовного налогового преследования, если IRS определит, что признаки мошенничества существуют в вашей схеме фактов аудита. 70% сообщений невербальны, и ложь федеральному агенту сама по себе является уголовным преступлением. Если вы точно знаете, что обманули проверяемые декларации, первоначальный составитель — это самый худший выбор, который вы могли бы сделать для представителя, участвующего в аудите.Если IRS полагает, что вы обманули возвращаемый доход, исходная подготовка может столкнуться с обвинениями в сговоре или пособничестве и подстрекательстве к уклонению от уплаты подоходного налога, если IRS считает, что они добровольно помогли вам в мошенничестве. Это создает конфликт интересов, когда первоначальный составитель может похоронить вас в попытке уменьшить свою уязвимость.

Полевой аудит IRS

Тип аудита наивысшего риска — это выездной аудит IRS. В рамках этого типа аудита агенты IRS попытаются провести собеседование с вами у вас дома или на рабочем месте.Они часто будут пытаться оценить ваш уровень жизни, если будут посещать ваш дом. Ваша мебель, дом, район, автомобили, одежда, искусство, ландшафтный дизайн и т. Д. — все это указывает на тип дохода, на который вы привыкли жить. Если вы живете в собственности на берегу океана, водите Maserati, владеете яхтой или самолетом, обедаете в дорогих ресторанах и постоянно показываете убытки в своих налоговых декларациях, вы рискуете получить обвинения в гражданском мошенничестве или судебное преследование за уклонение от уплаты подоходного налога, если вы не можете доказать, откуда исходит ваш располагаемый доход.

Если они посещают ваше предприятие, они часто пытаются определить области в ваших налоговых декларациях, которые могут содержать искажения. Они будут спрашивать о доходе, который вы получаете, и расходах, которые вы оплачиваете наличными. Они будут спрашивать, как функционирует ваш бизнес и сколько у вас сотрудников, и они часто захотят согласовать ваши графики амортизации и оборудование, находящееся на вашем предприятии. Они будут следить за тем, чтобы личные активы были заявлены как амортизируемые бизнес-активы.Они захотят иметь возможность заполучить любой тип бизнес-документа, который только можно вообразить. Они будут очень заинтересованы в вашей системе бухгалтерского учета и торговой точке.

Если вам предстоит выездной аудит, было бы разумно нанять представителя, который проведет аудит, бизнес-тур и собеседование с клиентом за вас.

Через сколько лет может пройти аудит IRS?

Ответ: 3 года в большинстве случаев, 6+ лет в крайних случаях.

Если Служба внутренних доходов (IRS) обнаруживает ошибку или несоответствие в налоговой декларации налогоплательщика, или если налогоплательщик не подает одну или несколько налоговых деклараций, IRS может инициировать аудит или проверку записей налогоплательщика и финансовых сделки.В зависимости от результатов проверки и от того, подает ли налогоплательщик апелляцию, IRS может наложить различные штрафы или даже передать дело в прокуратуру Министерства юстиции. Однако существуют определенные ограничения аудиторских полномочий IRS. Например, срок, известный как «срок давности», ограничивает количество времени, в течение которого IRS может инициировать аудит после подачи или срока подачи налоговой декларации, хотя применяются некоторые исключения. Поскольку налоговые декларации должны быть сданы 17 апреля этого года, IRS готово начать волну проверок налогоплательщиков, которые допускают ошибки при регистрации.Таким образом, налогоплательщикам из группы риска целесообразно понимать некоторую основную информацию о сроках давности проверок IRS.

Каковы сроки проведения аудита IRS и есть ли исключения?

В большинстве случаев срок исковой давности предоставляет IRS срок до трех лет, в течение которого она может инициировать аудит налогоплательщика. Трехлетние часы начинают обратный отсчет с последней из следующих дат:

.
      1. Дата, на которую первоначально должен был быть произведен возврат. В большинстве лет крайний срок уплаты федерального налога — 15 апреля. Однако в определенные годы срок платежа может измениться на другую дату.
      2. Дата первоначальной подачи декларации. Если налогоплательщик получил продление подачи, что может быть сделано путем подачи формы 4868 (Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о доходах физических лиц в США), дата подачи могла быть на шесть месяцев позже, чем первоначально подлежащая уплате. дата, при которой возврат не считается просроченным и не влечет за собой штрафов за непредставление документов.

Хотя во многих случаях применяется трехлетний срок исковой давности, есть также несколько исключений, которые могут затронуть некоторых налогоплательщиков. Другими словами, есть некоторые налоговые ситуации, когда срок исковой давности продлевается, предоставляя IRS дополнительное время для проверки налогоплательщиков, которые соответствуют определенным критериям. Для налогоплательщиков, отвечающих этим критериям, повышается риск проверки.

Некоторые важные исключения из трехлетнего срока исковой давности аудита IRS перечислены ниже.Если какое-либо из этих исключений кажется применимым к вашей ситуации, вам следует немедленно связаться с опытным юристом налогового аудита IRS для получения дальнейших указаний. Если вас выбрали для прохождения аудита, важно как можно скорее начать разработку стратегии.

      • До шести лет — IRS может иметь до шести лет для проведения аудита в случаях, когда в налоговой декларации указывается «существенное занижение дохода», что в большинстве случаев означает занижение примерно на 25%. или больше.Налогоплательщики должны отчитываться и платить налоги с налогооблагаемого дохода, что делает умышленное непредставление отчета о доходе правонарушением, наказуемым штрафами, реституцией и тюремным заключением.
      • Без ограничения по времени — В некоторых ситуациях применяется срок давности без , что дает IRS неограниченное время для проведения аудита. Это наихудший сценарий для любого налогоплательщика, требующий агрессивного юридического представительства. IRS может проверять налогоплательщиков без ограничения по времени в следующих случаях:
        • Налогоплательщик не подает налоговую декларацию. Если налогоплательщик не готов подать налоговую декларацию до Дня уплаты налогов, то в ответ на это следует получить продление срока и проконсультироваться с опытным налоговым юристом. Профессиональный налоговый специалист может помочь вам получить задолженность по уплате налогов и просроченных налоговых деклараций, одновременно работая над управлением штрафами за непредставление налоговой декларации.
        • Налогоплательщик подает поддельную налоговую декларацию. Подача поддельной налоговой декларации является тяжким преступлением согласно § 7206 (1) Кодекса 26 США. Налогоплательщики, совершившие это преступление, могут быть оштрафованы на сумму до 100 000 долларов и / или лишены свободы на срок до трех лет.
      • Добровольное продление — В зависимости от обстоятельств, IRS может попросить налогоплательщика добровольно продлить срок в каждом конкретном случае, используя форму 872 (Согласие на продление времени для начисления налога). Имейте в виду, что, за некоторыми исключениями, продления обычно являются постоянными, если они предоставлены. Крайне важно проконсультироваться с налоговым юристом, прежде чем дать согласие на добровольное продление срока для начисления налога.

Сколько раз IRS может проверять вас?

Независимо от того, имеете ли вы дело с корреспонденцией, офисной или выездной проверкой, ни один налогоплательщик никогда не захочет стать объектом многократных проверок IRS.К сожалению, налоговый кодекс позволяет IRS проводить проверку налогоплательщика несколько раз в определенных пределах.

Политика IRS в отношении повторяющихся аудиторских процедур заключается в том, что они применяются к индивидуальным налоговым декларациям, к которым не прилагается Приложение C или Приложение F, и проверка следующих факторов:

  • Обзор двух предыдущих налоговых лет показал, что не было никаких изменений или незначительных налоговых изменений, будь то недостаток или завышенная оценка.
  • Проблемы, решаемые IRS в предыдущие два налоговых года, практически идентичны проблемам текущего налогового года.

Когда налогоплательщик показывает, что между налоговыми проверками за несколько лет не было особых изменений, он может возразить, что IRS должно прекратить повторную проверку. Напротив, если налогоплательщик совершает несколько новых ошибок, которые резко влияют на его налоговые обязательства, это может привести к повторной налоговой проверке по отдельным причинам. Это означает, что налогоплательщик теоретически может подвергаться налоговой проверке каждый год, если он неосознанно или намеренно допустит налоговую ошибку.

Наша команда юристов может помочь вам связаться с IRS, чтобы договориться о том, следует ли вам подвергаться многократным проверкам. С налоговой проверкой IRS появляется возможность серьезных штрафов, которые могут быть наложены на физическое лицо или его бизнес. Мы хотим свести к минимуму возможность выплаты большого налогового долга из-за ошибок, которых можно избежать.

Суть в том, что если IRS или государственный налоговый орган обнаружит грязь и обнаружит, что вы не соблюдаете налоговое законодательство каждый раз, когда они проводят аудит, и, следовательно, вы должны дополнительные налоги, штрафы и проценты после каждой налоговой проверки, они может одитировать вас бесконечно.Решение состоит в том, чтобы подать пуленепробиваемые декларации о том, что налоговые органы не придумывают дополнительных штрафных налоговых пени, и они в конечном итоге потеряют процент.

Советы по предотвращению аудита IRS

Один из лучших способов справиться с потенциальной будущей налоговой проверкой — это принять меры предосторожности, которые ограничат вероятность того, что IRS будет выбирать вас для проверки каждый раз, когда вы подаете налоговую декларацию на перспективной основе. Есть несколько шагов, которые вы можете предпринять, чтобы избежать аудита IRS. Например, вы всегда хотите убедиться, что информация о доходах, которую вы предоставляете в IRS, идентична той, которая указана в ваших формах W-2 или 1099s.Вам также следует принять во внимание следующие советы:

  • Не требуйте чрезмерных вычетов, которые вызывают тревогу при статистическом сравнении с вашим уровнем дохода или которые вы просто не можете обосновать.
  • Избегайте работы в компании с большим объемом денежных средств и постоянного сообщения о низкой прибыли или, что еще хуже, о значительном чистом убытке по Таблице C.
  • Держите ваши благотворительные безналичные пожертвования на уровне менее 500 долларов и избегайте пожертвований, несоразмерных вашему уровню дохода — соблюдайте все необходимые требования к обоснованию.
  • Не ведите свой бизнес в убыток в течение значительного количества лет подряд, если вы можете ему помочь.
  • Не принимайте чрезмерных налоговых вычетов на еду и развлечения, автомобиль, поездки и другие расходы, необходимые для ведения вашего бизнеса.

Один из наиболее важных шагов во избежание аудита IRS — это работа с хорошо осведомленным налоговым юристом, имеющим двойную лицензию, и CPA, которые понимают общие триггеры, которые могут привести к аудиту. Мы тщательно изучим ваши налоговые декларации, чтобы исправить любые ошибки, которые могут привести к проверке.

Получите справку по налоговому аудиту сегодня

Получите помощь налогового аудита сейчас
800-681-1295

Если вас беспокоит налоговая проверка, для дальнейшего чтения вас могут заинтересовать следующие документы:

Адвокаты по налоговому аудиту IRS, предлагающие консультации по сниженным ставкам

Хотя самообразование — полезный первый шаг, очень важно обсудить ваш вопрос с опытным налоговым специалистом — в идеале с адвокатом, имеющим большой опыт проведения гражданских проверок и успешной защиты уголовных дел.В налоговом офисе Дэвида В. Клазинга наша налоговая команда состоит из адвокатов по уголовным налоговым делам, адвокатов по налоговым проверкам при найме на работу, адвокатов по аудиту иностранных счетов и других специалистов по бухгалтерскому учету и налогообложению, обладающих многолетним совместным юридическим и финансовым опытом. комплекс налоговых вопросов, стоящих перед субъектами хозяйствования и налогоплательщиками — физическими лицами.

Независимо от того, касается ли налоговая проверка неточной отчетности о доходах, раздела имущества при разводе, прироста капитала, полученного за счет биткойнов и других криптовалют, или ошибочной классификации сотрудников как независимых подрядчиков владельцем малого бизнеса, наша налоговая компания готова обратиться к вам. дело с энтузиазмом и оперативностью.Чтобы получить консультацию по льготным налогам о том, как мы можем помочь в решении налоговых вопросов, связанных с аудитом, обратитесь в онлайн-службу налогового права Дэвида В. Клазинга или позвоните нам сегодня по телефону (800) 681-1295.

Также мы расширили офисы! Помимо наших офисов в Ирвине и Лос-Анджелесе, налоговые офисы Дэвида В. Клазинга теперь имеют офисы в Сан-Бернардино, Санта-Барбаре, Панорама-Сити и Окснарде! Здесь вы можете найти информацию обо всех наших офисах.

Вот ссылка на наш видеоролик с обзором практики, предупреждающий о признаках того, что аудит стал преступным.

Какова эффективная налоговая защита при налоговой проверке IRS?


Итак, вы обманули налоги и вы находитесь на налоговой проверке…


Почему я должен нанять налогового юриста, который будет представлять меня на налоговой проверке?

Иностранные доходы и несоответствие информации

Подробнее о налоговых проверках читайте в нашей библиотеке часто задаваемых вопросов:

Ваши права во время аудита IRS

Что я могу сделать, чтобы подготовиться к аудиту?

Могу ли я узнать, почему IRS выбрало меня для аудита?

Как IRS решает, кого проводить аудит?

Все ли аудиты IRS одинаковы?

Как выжить после проверки после мошенничества с налоговой декларацией

Наиболее распространенные методы аудита

Что такое аудит яичной скорлупы?

Что такое обратный аудит яичной скорлупы?

Лучшие возможные результаты аудита яичной скорлупы

Эффективные цели адвоката налоговой защиты в ходе аудита яичной скорлупы

Почему обратный аудит яичной скорлупы опасен для налогоплательщика?

Каким образом налоговый консультант по уголовным делам должен проводить налоговые проверки?

Предупреждающие признаки направления в уголовное дело по результатам аудита IRS

Почему стоит нанять Дэвида У.Klasing представит вас в ходе аудита?

Как далеко может проводить аудит IRS? последнее изменение: 29 января 2021 г., Дэвид Клазинг

Налоговая проверка 101 | Что вам нужно знать об аудитах IRS

Налоговые проверки — одна из самых страшных вещей, которые может вынести налогоплательщик. Большинство налогоплательщиков не знают, что влечет за собой аудит IRS, и обычно не знают, что делать, если они проходят аудит. Аудиты IRS могут сбивать с толку большинство налогоплательщиков, поскольку большинство из них не знает, что ищет IRS, когда они определяют, кого проверять каждый год и что они ищут при проведении налоговой проверки.Налоговые проверки могут быть длительным и исчерпывающим процессом, в ходе которого исследуются все аспекты вашей финансовой истории за отчетный налоговый год. Среднестатистического налогоплательщика не будут проверять при его жизни, но это не значит, что с вами такого не случится. Лучший способ помочь себе при налоговой проверке — это знать, почему и что такое налоговая проверка, и получить налогового юриста, который будет представлять вас. Вот информация, которую вам нужно знать, если вы выбраны для налоговой проверки IRS. Получить помощь в налоговом аудите может быть сложно, но знание фактов может облегчить задачу.
1.) Как выбираются налогоплательщики для налоговой проверки IRS?

Основная цель IRS при выявлении и выборе деклараций для проверки — попытаться обеспечить наивысшую степень добровольного соблюдения. Один из способов быть выбранным для аудита — это случайный выбор. Некоторые федеральные налоговые декларации отбираются исключительно на основе статистической формулы. IRS сравнивает вашу федеральную налоговую декларацию с «нормами» для аналогичных деклараций. Эти «нормы» создаются на основе аудита статистически достоверной случайной выборки доходов.Другой способ, которым вы можете быть выбраны для аудита IRS, — это если у вас есть проблемы или транзакции с другим налогоплательщиком, таким как деловой партнер или инвестор, который был выбран для аудита.

Важно знать, что основной срок давности налоговой проверки IRS составляет три года с момента подачи федеральной налоговой декларации. Важно отметить, что существует множество исключений, которые дают IRS шесть или более лет.

IRS обычно ежегодно проверяет 50 000 случайных федеральных налоговых деклараций.Из этих 50 000 только около 2 000 налогоплательщиков должны будут пройти полную налоговую проверку. Если у вас есть нестандартная налоговая декларация, вы обычно попадаете в список для проверки. Количество людей, которых компьютер выбирает для налоговой проверки, всегда намного больше, чем список людей, которые фактически проходят проверку.

Теперь есть несколько шагов, которые вы можете предпринять, чтобы уменьшить ваши шансы быть выбранным для прохождения налоговой проверки IRS. Прежде всего, вы должны убедиться, что ваши налоги поданы правильно. Убедитесь, что все числа совпадают, и добавьте их в свои формы.Это может показаться простым, но дважды проверьте, правильно ли складываются ваши числа. Одна из наиболее распространенных ошибок, которую IRS видит в федеральной налоговой декларации, — это неправильные математические расчеты. Воспользуйтесь калькулятором или дважды проверьте себя. Не округляйте числа и не угадывайте, если вы не уверены. Если вы пытаетесь выбрать, подавать ли онлайн или бумажную декларацию, подайте онлайн. 21% подателей бумажных документов имеют те или иные ошибки в своей федеральной налоговой декларации по сравнению с 1% подателей онлайн-документов. Если вы делаете вычеты из своей федеральной налоговой декларации, убедитесь, что у вас есть соответствующая подстанция, которая поможет подтвердить эти вычеты.Помните, что поздняя подача налоговой декларации не поможет вам избежать проверки со стороны IRS. IRS может проводить аудит любого в течение трех лет после подачи декларации, а не в срок.

Как я узнаю, выбран ли я для налоговой проверки IRS?
Если вас выбрали для прохождения налоговой проверки IRS, вы получите уведомление по почте. В первоначальном письме от IRS будут содержаться инструкции о дальнейших действиях. Вы получите запрос на аудит документов, аудит в офисе или выездной аудит.

Когда налогоплательщик впервые будет выбран для проверки, он получит уведомление по почте. В этом первоначальном контактном письме будет указано, предстоит ли вам заочный, служебный или выездной экзамен, а также какие налоговые периоды и пункты проверяются. Кроме того, вы получите крайний срок для предоставления документов, необходимых для подтверждения проверяемых предметов.

Какие существуют типы налоговых проверок IRS?

Запрос на аудит документации
Запрос на аудит документации обычно является самым простым аудитом и обычно делается только потому, что IRS нуждается в некоторых недостающих документах.Этот тип аудита проводится в основном по почте, и вы представляете документы для подтверждения своей федеральной налоговой декларации. Эти налоговые проверки обычно связаны с простыми вопросами, начиная, но не ограничиваясь, незарегистрированным доходом, алиментами, зависимыми требованиями, образовательными кредитами и т. Д. Этот тип налоговой проверки ориентирован на жесткие сроки, и важно, чтобы вы соблюдали сроки и вовремя оформляли документы. . Вот почему так важно хранить документацию по всем вашим доходам, а также по всем вашим налоговым вычетам и налоговым вычетам.При проведении этой налоговой проверки IRS может запросить квитанции, счета, аннулированные чеки, юридические документы, кредитные договоры, билеты, медицинские или стоматологические записи, документы о краже или потере, а также документы о трудоустройстве.

Внутренний аудит
Внутренний аудит немного более серьезный и обычно более глубокий. Если вас выбрали для этого типа налоговой проверки, IRS может искать неучтенный доход или неправомерные вычеты. Во время этой налоговой проверки вы встретитесь с аудитором IRS, также известным как сотрудник по соблюдению налоговых требований, который расскажет вам о вашей налоговой декларации и проверит все ваши записи.Цель офисного аудита — убедиться, что вы точно указываете доход и платите законную сумму налога. Возможно, вам придется принести с собой некоторые документы и подстанцию, чтобы поддержать себя и свою федеральную налоговую декларацию.

Полевая проверка
Самым серьезным видом налоговой проверки IRS является выездная проверка. В рамках этого типа налоговой проверки вы встретитесь с агентом IRS, называемым налоговым инспектором, у себя дома, на работе или в офисе вашего налогового инспектора. Этот тип налоговой проверки касается более сложных вопросов, начиная от малых предприятий «Списка С» и заканчивая крупнейшими транснациональными корпорациями.Эта налоговая проверка будет включать в себя тщательное обследование вашего дома и вещей. Полевой аудит — это всесторонний анализ всей вашей финансовой документации. Агент, участвующий в этом аудите, обычно запрашивает ваши банковские выписки, бухгалтерские записи и другие элементы. Если вы не дадите агенту документы, он, как правило, вызовет их из вашего банка или у бухгалтера. Агенты, участвующие в этих аудитах, будут смотреть на ваш образ жизни и сравнивать его с указанным вами доходом. Если агент считает, что вы живете сверх своего дохода или долга, он может предположить, что у вас есть незарегистрированный доход.Вы узнаете, когда будет проводиться ваша выездная проверка, из письма, которое вы получите от IRS. В письме будут указаны время и дата проведения выездной проверки. Эти налоговые проверки могут длиться от одного дня до недели, в зависимости от размера бизнеса.

Какие документы мне нужны для налоговой проверки IRS?
Типы документов, которые вам нужны для аудита, могут различаться в зависимости от типа аудита, который вы проходите, и агента, который его проводит. Агент IRS скажет вам напрямую, какие предметы и документы им нужны.В этот список могут входить бумажные копии документов или электронные. Спросите своего агента, что приемлемо. Типичными документами, которые IRS будет запрашивать при налоговой проверке, являются квитанции, счета, аннулированные чеки, юридические документы, такие как расторжение брака или приобретение собственности, кредитные договоры, билеты, медицинские или стоматологические записи, документы о краже или потере, документы о трудоустройстве или Приложение K. -1. Закон требует от вас хранить все записи, которые вы использовали для подготовки налоговой декларации, в течение как минимум трех лет с даты подачи налоговой декларации.

Как я узнаю, что IRS получил мой ответ или документ?
С любой службой доставки, которую вы используете, вы всегда можете запросить подтверждение того, что IRS ее получил. Вы также можете позвонить или связаться с агентом, с которым вы работаете, чтобы узнать, получили ли они его. Если вы не получили ответа от IRS, вы можете попробовать позвонить агенту IRS или напрямую в IRS, чтобы убедиться, что они получили ваш ответ или документы. Если они не получат вашу документацию, к вам могут быть применены штрафные санкции или взыскание.

Как долго IRS может проверить мою налоговую декларацию?
Как правило, IRS может включать налоговые декларации, поданные в течение последних трех лет, в налоговую проверку IRS. Если IRS обнаружит существенную ошибку, они могут добавить дополнительные годы, но обычно они не возвращаются более, чем за последние 6 лет. IRS пытается проверять налоговые декларации как можно скорее после их подачи, но может пройти год или около того после того, как вы подадите ее, чтобы вы прошли аудит.

Сколько времени занимает налоговая проверка IRS?
Продолжительность вашего налогового аудита IRS может варьироваться в зависимости от факторов вашего аудита.Продолжительность вашей налоговой проверки зависит от типа проверки, сложности вопросов, доступности запрашиваемой информации, возможности для встреч сторон и вашего согласия или несогласия с выводами. Получение необходимых документов в IRS может помочь продвинуть ваш аудит, но не гарантирует, что он будет проведен раньше. Важно соблюдать все сроки, указанные вам налоговым инспектором или налоговым инспектором, несоблюдение этих сроков может сделать процесс более длительным и медленным.

Как IRS завершает налоговую проверку IRS?

Налоговая проверка IRS может быть завершена одним из трех способов:
-Без изменений. Это означает, что вы обосновали все пункты, рассматриваемые в ходе налоговой проверки, и она не привела к изменению поданной вами налоговой декларации и налогов, которые вы должны!
— Согласен. Это означает, что IRS предложило изменения к вашей налоговой декларации и налогам, которые вы должны, и вы понимаете и соглашаетесь с этими изменениями. Это могут быть изменения в размере вашей задолженности, удержаниях, которые вы принимаете, или других статьях.
— Не согласен. Это означает, что IRS предложило изменения к вашей налоговой декларации, и вы понимаете эти изменения, но не согласны с ними.

Если вы согласны с налоговой проверкой, вам будет предложено подписать отчет о проверке или аналогичную форму в зависимости от типа проведенной проверки. Если вы не согласны с выводами налоговой проверки, вы можете запросить встречу с менеджером IRS, пройти через посредничество или подать апелляцию, если до истечения срока давности осталось достаточно времени.

Налоговые проверки

IRS могут быть трудными и сложными, и необходима помощь аудитора, чтобы убедиться, что вы не задолжали тысячи долларов по налогам из-за того, что IRS запретило ваши вычеты. Очень важно получить представление налоговых проверок через налогового юриста, который имеет опыт работы со всеми различными типами налоговых проверок и имеет опыт представления интересов при проведении аудиторских проверок. В этом вам может помочь Polston Tax. Наша команда налоговых поверенных может помочь вам сориентироваться в ходе аудита и убедиться, что кто-то присутствует для переговоров с IRS.Позвоните нам сейчас по телефону 844-841-9857 или перейдите по ссылке ниже, чтобы запланировать бесплатную консультацию.

.
Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *