Какие документы нужны для налоговой при смене руководителя: Смена генерального директора в ооо

Назначение номинального директора в иностранную (оффшорную) компанию

Понятие «номинальный директор» в законодательных актах отсутствует как таковое. Доказать тот факт, что назначенный директор не является настоящим руководителем компании, на практике также достаточно проблематично. Исключение, пожалуй, может составить случай, когда одно и то же лицо массово назначено в большое количество компаний.

Подробнее

Минимальное количество директоров в компании должно равняться одному, максимальное число определяется уставом каждой отдельно взятой иностранной компании.

Директор занимает свою должность на срок:

• который может быть определен решением участников компании;
• до смерти директора;
• до прекращения существования компании, т.е. до ее ликвидации;
• до его смены на другое лицо по иным причинам.

Если обратиться к тексту типичного устава иностранной компании, то в нем указаны следующие права и обязанности директора:

1. оплата расходов, связанных с созданием и регистрацией компании;
2. назначение должностных лиц компании и их увольнение с замещаемых должностей, а также назначение регистрационного агента;
3. назначение жалования должностным лицам компании;
4. обеспечение надлежащего хранения документов компании;
5. подписание документов от имени компании и др.

При выполнении своих функций директор обязан действовать честно и добросовестно в интересах компании и проявлять внимательность, осмотрительность и умения, которые достаточно предусмотрительный человек проявил бы в подобных обстоятельствах.

Важно отметить, что реальный директор имеет отличия от номинального, который, в свою очередь, самостоятельно не принимает никаких решений относительно управления компанией и действует в соответствии с инструкциями от конечного собственника.

В зависимости от структуры компании реальный директор является или представителем бенефициара или даже совпадает с личностью бенефициара. Соответственно, реальный директор обладает большей свободой в принятии решений, принимая их самостоятельно или при непосредственном согласовании с конечным собственником.

Назначение в компанию первого директора, а также его последующая смена на другое лицо обусловливает подписание определенного комплекта документов, которые мы сейчас подробно рассмотрим.

В данном документе директор выражает согласие с назначением на должность директора компании, начиная с указанной даты. В зависимости от юрисдикции consent может содержать и другую информацию, например, данные о регистрационном агенте и юридическом адресе компании.

Образец Consent to act as director – согласия о назначении на должность

Данный документ отражает персональные данные первого назначаемого на должность директора компании, а также дату его вступления в должность. В зависимости от юрисдикции документ может быть выдан от имени регистрационного агента или от имени акционера. Как правило, резолюция о назначении первого директора совпадает с датой регистрации компании, однако законодательство каждой отдельной иностранной юрисдикции устанавливает свой срок, в течение которого в компанию должен быть назначен первый директор. По БВО, к примеру, этот срок составляет 6 месяцев с даты инкорпорации, по Сейшелам – 9 месяцев.

Образец Resolution of first director appointment – резолюции о назначении первого директора

Такие документы подписывает только номинальный директор

Подписываются в целях защиты интересов конечного собственника в случае совершения директором каких-либо противоправных действий или действий, противоречащих интересам компании. В случае необходимости в такие письма впоследствии впечатывается дата отставки директора, на основании чего директор считается снятым с должности.

Образец Бланкового resignation letter – недатированного отказного письма

Важно обратить внимание, что как при назначении на должность первого директора, так и при последующей смене на нового директора, необходимо предоставлять определенный комплект документов, к числу которых относятся: документ, подтверждающий личность, и документ, подтверждающий адрес проживания. В отдельных случаях служба compliance может сделать дополнительный запрос документов.

В данном документе действующий директор добровольно слагает свои полномочия, прося принять свою отставку. Данный документ сразу подписывается датированн

Образец Resignation letter – письма об отставке

В данной резолюции текущий директор одновременно с прошением о своей отставке просит назначить нового директора компании, указываются персональные данные нового директора (ФИО, дата рождения, паспортные данные, при необходимости также можно указать адрес проживания), а также дата его назначения на должность.

В некоторых случаях допускается осуществить смену директора решением акционеров. Этот вариант применим в случае невозможности получить подпись действующего директора, например, если текущий директор умер.

2 изображения

В данном документе новый директор выражает свое согласие с назначением на должность в конкретной компании, начиная с определенной даты, которая также указывается в согласии. Документ идентичен образцу, представленному в самом начале данной статьи.

Особенность данной юрисдикции заключается в необходимости обязательно файлировать реестр директоров после факта его назначения или смены. Законодательно установленный срок для совершения данных действий – 30 дней с даты смены/назначения. В реестре директоров указывается дата прекращения полномочий предыдущего директора, а также персональные данные нового.

Особенность смены директора в данных оффшорных юрисдикциях аналогична Британским Виргинским островам и заключается в необходимости файлировать реестр директоров с обновленными данными. Законодательный срок, предусмотренный для файлинга по Сейшелам, аналогичен – 30 дней.

По Белизу законодательство предусматривает обязанность предоставлять регистрационному агенту обновленный реестр, в котором содержится актуальная информация, в том числе о директоре, ушедшем в отставку, и о директоре, назначенном на его место.

В связи с тем, что в Англии существует открытый реестр компаний Companies House, особенность данной юрисдикции заключается в том, что смена директора также подлежит файлированию в Реестр, причем данные о смене являются публичными и доступны для просмотра любым лицам. Алгоритм работы с Companies House предусматривает необходимость готовить комплект специальных форм:

• AP01 (на назначение директора) и
• TM01 (на отставку директора).

Кипр, пожалуй, является одной из самых непростых для работы юрисдикций, что неизбежно отражается и на вопросах корпоративных смен. Сложность юрисдикции заключается в наличии требований по аудиту, которые влияют на многие вопросы обслуживания компании.

В частности, в связи с персональной ответственностью директоров по вопросам аудита, в случае наличия просрочки в подаче отчетности может потребоваться подписание специального гарантийного письма от имени бенефициара, в котором он гарантирует предоставление необходимых для прохождения аудита документов, оплату соответствующих услуг и др. данные (содержание письма не является определенным и может меняться case-by-case). Ниже для наглядности приводим пример такого письма.

На Кипре также существует публичный реестр компаний, в который файлируются данные о смене директора. Для этого готовится специальная форма HE4 на отставку действующего директора и на назначение нового. При необходимости в Реестре можно заказать сертификат директоров (certificate of directors), подтверждающий осуществленную смену.

Образец формы НЕ4

В плане особенностей обслуживания компаний Гонконг во многом похож на Кипр, здесь также существует влияние обязательного аудита в том числе и на вопросы корпоративных смен.

По этой причине в случае наличия просрочки по подаче отчетности также может потребоваться подписание специального гарантийного письма от бенефициара. Непосредственно для процедуры смены необходимо подать в Гонконгский Регистрар форму ND2A на смену директора, после чего можно заказать Company Particulars Search, заверенный Регистраром, который отражает новую корпоративную структуру.

2 изображения

Занимая должность директора, данное лицо несет ответственность, установленную нормами законодательства страны регистрации иностранной компании и внутренними корпоративными документами. В данном параграфе мы разберем наиболее общие положения ответственности директора, которые применимы ко всем иностранным юрисдикциям.

Прежде всего, на директора возлагается обязанность действовать честно, добросовестно, чтобы все его действия отвечали интересам компании. Кроме того, директор должен осуществлять свои полномочия с надлежащей целью и не должен совершать действия, противоречащие законодательству. Невыполнение своих обязанностей надлежащим образом может повлечь ответственность директора за убытки, если таковые компания понесет в результате его недобросовестных действий.

При осуществлении своих обязанностей директор вправе полагаться на финансовую документацию по компании, различные экспертные или профессиональные заключения. Однако данное обстоятельство не снимает с директора обязанность проверять предоставленную ему информацию, проявляя должную осмотрительность и добросовестность.

Директор может быть привлечен к ответственности в следующих случаях:

1. если обязательства возникли в результате нарушения им своих обязанностей, халатности или мошеннических действий;
2. если правонарушения совершают другие участники компании, а на директора возлагается обязанность контролировать или санкционировать их действия.

Законодательство устанавливает 2 вида наказаний, которые могут налагаться на директора в случае совершения им противоправных действий:

• денежный штраф и
• тюремное заключение.

Денежный штраф является более популярным видом наказания, а тюремное заключение применяется лишь за наиболее тяжкие правонарушения. При этом, как правило, тюремное заключение идет в качестве альтернативы к штрафу, налагаемому в крупном размере.

Нужна консультация от специалиста?

Поделиться в социальных сетях:

Какие документы мне нужны для подачи налоговой декларации?

Документы, необходимые для подготовки налоговой декларации, зависят от вашей ситуации. Чтобы помочь вам подготовиться к налоговой встрече или к подаче собственных налогов, мы создали контрольный список, который поможет вам узнать, какие формы нужно принести.

Печать

Личная информация

Идентификационные номера налогоплательщика являются обязательными пунктами в вашем контрольном списке. Всем налогоплательщикам потребуется следующее для уплаты налогов.

Ваш номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика

Полное имя вашего супруга, номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика и дата рождения

PIN-код для защиты личности, если он был выдан вам, вашему супругу или вашему иждивенцу IRS

Маршрут и номера счетов для получения ваш возврат путем прямого депозита или оплаты причитающегося остатка, если вы выберете

Информация об иждивенцах

Родители и опекуны должны собирать эту информацию, когда они анализируют, что им нужно для подачи налоговой декларации.

Даты рождения и номера социального страхования или налоговые идентификационные номера

Записи по уходу за детьми (включая идентификационный номер налогоплательщика), если применимо

Доход иждивенцев и других взрослых в вашем доме

Форма 8332, показывающая, что родитель-опекун ребенка отказывается от своего права требовать ребенка вам, родителю, не являющемуся опекуном (если применимо)

Sources of Income

Многие из этих форм не потребуются для ежегодной подачи налоговой декларации. Например, вы получите только те инвестиционные формы, которые могут вам понадобиться для подачи налоговой декларации, если вы занимались распространением или другой деятельностью.

Работающие

Формы W-2

Безработные

Безработица (1099-G)

Работающие не по найму

Формы 1099, Приложения K-1, записи о доходах для проверки сумм, не указанных в формах 1099-MISC или 1099-NEC

Записи обо всех расходах — чековые журналы или выписки по кредитным картам и квитанции

Актив для коммерческого использования информация (стоимость, дата ввода в эксплуатацию и т. д.) по амортизации

Офис в доме информация, если применимо

Учет расчетных налоговых платежей (форма 1040–ЕС)

Доход от аренды

Отчеты о доходах и расходах

Информация об арендованных активах (стоимость, дата ввода в эксплуатацию и т. д.) для амортизации

Отчет о расчетных налоговых платежах (форма 1040-ES)

Пенсионный доход

Пенсия/НДС/аннуитетный доход (1099-R)

Традиционная основа ИПС (т. е. суммы, которые вы вносили в ИИС, которые уже облагались налогом)

Социальное обеспечение/доход РРБ: SSA-1099, РРБ-1099

Сбережения и инвестиции или дивиденды

Проценты, доход от дивидендов (1099-INT, 1099-OID, 1099-DIV)

Доход от продажи акций или другого имущества (1099-B, 1099-S)

Даты приобретения и записи вашей стоимости или другой основе в собственности, которую вы продали (если основа не указана в 1099-B)

Медицинский сберегательный счет и возмещение затрат на долгосрочный уход (1099-SA или 1099-LTC)

Расходы, связанные с вашими инвестициями

Учет расчетных налоговых платежей (форма 1040–ЕС)

Операции с криптовалютой (Виртуальная валюта)

Прочие доходы и убытки

Платежные карты и сетевые транзакции третьих лиц — 1099-K

Доходы от азартных игр (W-2G или записи, показывающие доходы, а также записи о расходах)

Дежурные записи присяжных

Доходы и расходы от хобби

Призы и вознаграждения

Доход от траста

Доход от роялти 1099–MISC

Любые другие полученные 1099

Отчет о выплаченных/полученных алиментах с указанием имени бывшего супруга и SSN

Возврат государственного налога

Типы вычетов

Типы вычетов, которые вы можете использовать, во многом зависят от вашей жизненной ситуации. Скорее всего, вам не понадобятся все документы, перечисленные ниже, для уплаты налогов.

Собственность на жилье

Формы 1098 или другие отчеты о процентах по ипотечным кредитам

Отчеты о налогах на недвижимость и движимое имущество

Поступления на энергосберегающие улучшения дома (например, солнечные батареи, солнечные водонагреватели)

Все прочие 109Формы 8 серии

Благотворительные пожертвования

Денежные суммы, пожертвованные молитвенным домам, школам, другим благотворительным организациям

Учет неденежных благотворительных пожертвований

Количество миль, пройденных в благотворительных или медицинских целях

Медицинские расходы

Суммы, уплаченные за здравоохранение, страхование, а также врачам, стоматологам и больницам

Суммы, уплаченные за квалифицированные страховые взносы, если они выплачиваются за пределами Marketplace или работодателем, предоставленным планом

Медицинское страхование

Форма 1095-A, если вы зарегистрировались в плане страхования через Marketplace (Exchange)

Расходы по уходу за детьми

Плата, уплачиваемая лицензированному детскому саду или семейному детскому саду за уход за младенцем или дошкольником

Суммы, выплачиваемые няне или поставщику услуг по уходу за вашим ребенком в возрасте до 13 лет, пока вы работаете

Расходы, оплачиваемые через Счет для гибких расходов на уход за иждивенцами на работе

Расходы на образование

Формы 1098-T от учебных заведений

Квитанции, в которых указаны квалифицированные расходы на образование

Сведения о любых стипендиях или стипендиях, которые вы получили

Форма 1098-E, если вы платили проценты по студенческому кредиту

Расходы преподавателей K-12

Квитанции на оплату классных занятий (для преподавателей классов K-12)

Государственные и местные налоги

Сумма государственного и местного подоходного налога или налога с продаж (кроме удержания из заработной платы)

Счет-фактура с указанием суммы уплаченного налога с продаж транспортных средств и/или налога на имущество физических лиц по транспортным средствам

Пенсионные и другие сбережения

Форма 5498-SA с указанием взносов HSA

Форма 5498 с указанием взносов IRA

Все остальные формы серии 5498 (5498-QA, 5498-ESA)

Федерально объявленное стихийное бедствие

Город/округ, в котором вы жили/работали/имели недвижимость

Документы, подтверждающие потери имущества (оценка, расходы на очистку и т. д.)

Записи о расходах на восстановление/ремонт

Страховые возмещения/требования к оплате

Информация о помощи FEMA

Посетите веб-сайт FEMA, чтобы узнать, объявлен ли ваш округ федеральной зоной бедствия

Внесение исправлений в декларацию о подоходном налоге

Если у вас есть изменения или исправления, вам может потребоваться внести поправки в поданную вами налоговую декларацию.

Формы (текущий налоговый год)

Физические лица

• Калифорния Пояснение к исправленным изменениям в декларации (540 Приложение X)
  • Форма
  • Инструкции

Предприятия

• Исправленная декларация о франшизе или подоходном налоге (форма 100X)
  • Форма
  • Инструкции
• Отчет о доходах партнерства (форма 565)
  • Форма
  • Инструкции
• Общество с ограниченной ответственностью Отчет о доходах (Форма 568)
  
  • Форма
  • Инструкции

Физические лица

1.

С 2017 налогового года по настоящее время

• Калифорния Пояснение к внесенным изменениям в декларацию (Приложение X)
• Исправленная форма декларации о подоходном налоге резидента Калифорнии 540 (540 2EZ, декларация о подоходном налоге нерезидента или резидента штата Калифорния 540NR) и соответствующие подтверждающие документы

Отправьте нам оба товара.

2016 налоговый год и ранее

• 540X за этот налоговый год (найдите в нашем локаторе форм) и соответствующие подтверждающие документы
• Копия оригинала декларации (540, 540NR, 540 2EZ)

2. Отправьте исправленную налоговую декларацию онлайн или по почте:

Онлайн

Через вашего налогового представителя или программу подготовки налоговых деклараций

Почта

Департамент налога на франшизы
Почтовый ящик 942840
Сакраменто CA 94240-0001

Предприятия

Выполните следующие действия, чтобы внести изменения в налоговую декларацию. Если вы не меняете свои налоговые обязательства (доходы, кредиты, вычеты и т. д.), свяжитесь с нами.

1. Заполните правильную форму для вашего бизнеса.

2.

Онлайн

С помощью налогового представителя или программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций

Почта

Департамент налога на франшизы
Почтовый ящик 942857
Сакраменто, Калифорния 94257-0500

Поместья и трасты

Подать налоговую декларацию о подоходном налоге с доверительного управления штата Калифорния (форма 541) для поместий и трастов:

• Отметить поле налоговой декларации с поправками
• Заполнить всю налоговую декларацию
• На отдельном листе объясните все изменения
• Включите имя поместья или траста и FEIN с каждым элементом
• Включите обновленную Долю бенефициара штата Калифорния в доходах, вычетах, кредитах и ​​т. д. (541 Приложение K-1), если необходимо

Не забудьте предоставить копию исправленной формы 541 Schedule K-1 каждому бенефициару.

Благотворительные и некоммерческие организации

1. Найдите форму, которую вы подали для вашей благотворительной или некоммерческой организации
2. Проверьте измененный ящик возврата
3. Отправить онлайн или по почте

Посетите Благотворительные и некоммерческие организации – требования к подаче документов для получения дополнительной информации.

Эта функция перевода Google™, представленная на веб-сайте Совета по налогу на франшизу (FTB), предназначена только для общей информации. Проконсультируйтесь с переводчиком для официальных дел.

Веб-страницы на английском языке на веб-сайте FTB являются официальным и точным источником налоговой информации и услуг, которые мы предоставляем. Любые различия, возникшие в переводе, не являются обязательными для FTB и не имеют юридической силы для целей соблюдения или правоприменения. Если у вас есть какие-либо вопросы, связанные с информацией, содержащейся в переводе, обратитесь к англоязычной версии.