Как работать с белоруссией с ндс: контракт, НДС, документы

Содержание

Как работать с НДС при импорте товаров из стран Таможенного союза

При импорте товара из Беларуси российский покупатель должен исчислить и уплатить НДС, предоставить декларацию по косвенным налогам вместе с пакетом документов. Уплаченный НДС покупатель вправе принять к вычету при соблюдении определенных условий.
В статье разбираемся, как начислять НДС при импорте товаров из Беларуси.

Содержание статьи:

НДС при импорте товаров из стран

НДС при импорте из Беларуси взимают те налоговые органы, которые ставили на учёт налогоплательщика. То есть компания, которая импортирует белорусские товары, уплатит НДС не на таможне, как в других случаях, а через свою налоговую инспекцию.

Эти затраты приведены в пункте 2 раздела I Приложения к постановлению.

Уплатить НДС нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. Например: импортированные товары приняли на учет в июне. Значит, НДС нужно уплатить до 20 июля.

При ввозе товаров из Беларуси заполняется отдельная налоговая декларация — по косвенным налогам, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. № 153н. Вместе с этой декларацией российские импортеры белорусского товара должны представить соответствующие документы.

После уплаты НДС российский покупатель, применяющий ОСНО, может принять этот НДС к вычету, если ввезенные из Белоруссии товары будут использоваться при осуществлении операций, облагаемых НДС.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Документ предназначен для отражения в учете ввоза товаров из государств таможенного союза. Документ может быть составлен на неограниченное количество поставок от одного контрагента за отчетный период (месяц). Табличная часть документа заполняется автоматически по данным документов Поступление товаров и услуг.

код по товарной номенклатуре внешне-экономической деятельности (ТН ВЭД)
вес товара
код вида транспорта
реквизиты товаросопроводительных документов
реквизиты спецификаций и участников сделки (при покупке товаров через комиссионера)

При проведении документа производится начисление налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате.

По кнопке Выгрузить формируются файлы выгрузки Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и Статистическая форма учета и перемещения товаров.

Дозаполняем необходимые реквизиты табличной части:

Формируются проводки:

Из данного документа есть возможность распечатать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и статистическую формы учета и перемещения товаров. Для этого необходимо нажать на кнопку Печать.

Так же можно выгрузить формы отчета по кнопке Выгрузить или отправить в налоговый орган прямо из данного документа по кнопке Отправить.

Оплата НДС

Уплата налога проводится до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Для отражения в программе используется документ Списание с расчетного счета. С видом операции – Перечисление налога, счет Дт 68.42

Подтверждение оплаты НДС в бюджет

При получении отметки налогового органа в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов об уплате налога вводится документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет.

Таблицу документа можно заполнить автоматически по документам Заявление о ввозе товаров задолженность перед бюджетом по которым погашена. При ручном заполнении дата оплаты указывается самостоятельно.

Открываем меню Операции — Помощник по учету НДС — Подтверждение оплаты НДС в бюджет

Открываем документ и нажимаем кнопку Заполнить.

Если после нажатия в табличной части не появились заявления, то необходимо открыть ОСВ по 68.42 с группировкой по контрагентам, договорам и счетам-фактурам и проверить прошла ли оплата по данным заявлениям.

В нашем случае заполнилась таблица:

Принятие к вычету НДС

Для принятия к вычету НДС используется документ Формирование записей книги покупок.
Открываем меню Операции — Помощник по учету НДС

Для заполнения нажимаем кнопку Заполнить документ:

В нашем случае табличная часть заполнилась следующим образом:

Документ формирует проводки:

Декларация по косвенным налогам

Для составления декларации в 1С:Бухгалтерии 8 необходимо в форме 1С-Отчетность ввести команду создания нового отчета, в форме Виды отчетов найти отчет с названием Косвенные налоги при импорте товаров из государств — членов Таможенного союза и ввести команду Выбрать.

Составление декларации

Автоматическое заполнение в декларации по НДС сумм для строки 190 — налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран таможенного союза.

Заключение

Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей белорусского НДС
Введены верные проводки по учету белорусского НДС
Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Составление статистической формы учета и перемещения товаров
Автоматическое заполнение декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза

Автоматическое заполнение в декларации по НДС сумм для строки 190 — налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран таможенного союза

Надеемся, что данные нововведения и наша статья помогут вам значительно облегчить свою работу с импортными товарами. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы с радостью вам поможем.

Порядок возмещения НДС при экспорте в Белоруссию (программа, особый порядок декларирования) | Статьи компании «РосКо»

Ведение учета Бухгалтерские услуги Юридические услуги Досудебное разрешение налоговых споров

В рамках Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации (далее — ТС) существует особый порядок уплаты НДС при перемещении товаров, выполнении работ и оказании услуг.

С 1 июля 2010 г. вступило в силу Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 г. (в ред. от 11.12.2009 г.) «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» (далее — Соглашение ТС), а также принятые в соответствии с Соглашением Протоколы.

В соответствии со ст. 2 Соглашения ТС при экспорте товаров из России в Белоруссию применяется нулевая ставка НДС при условии документального подтверждения факта экспорта.

Нормы Соглашения ТС применяются независимо от страны происхождения товаров (Письмо Минфина РФ от 12.12.2011 г. N 03-07-13/01-52). При этом страной происхождения товара считается та страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке).

Особенности исчисления НДС при реализации товаров в страны — участники ТС установлены ст. 1 Протокола от 11.12.2009 г. (в ред. от 18.06.2010 г.) «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» (далее — Протокол о товарах).

Согласно разъяснениям контролирующих органов, для применения ст. 1 Протокола о товарах не имеет значения, с кем заключен договор на поставку товаров: с хозяйствующими субъектами стран — участников ТС или с контрагентами из третьих стран. Главным является то, что товары вывозятся из России на территорию стран ТС (Письмо Минфина РФ от 17.01.2011 г. N 03-07-13/1-02).

Следует отметить, что если и продавец, и покупатель являются российскими организациями, состоящими на учете в налоговых органах РФ, нормы Протокола о товарах не применяются. А операция по поставке товаров, вывозимых из России в другое государство ТС, будет облагаться НДС по правилам НК РФ (Письмо Минфина РФ от 14.03.2013 г. N 03-07-08/7842).

CТАВКА НДС 0%: ПОРЯДОК ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ПРИ ЭКСПОРТЕ ТОВАРОВ

Подтверждение обоснованности применения нулевой ставки НДС

В соответствии с п. 2 ст. 1 Протокола о товарах для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС налогоплательщиком государства — члена ТС, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии):

договоры (контракты) с изменениями (дополнениями и приложениями) к ним, на основании которых осуществляется экспорт товаров;
заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, установленной Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.
12.2009 г. (Приложение 1), с отметкой налогового органа государства — члена ТС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств). Следует отметить, что Приказом ФНС России от 30.08.2012 г. N ММВ-7-6/583@, утвержден электронный формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков;
транспортные (товаросопроводительные) документы, предусмотренные законодательством государства — члена ТС, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства — члена ТС на территорию другого государства — члена ТС.
иные документы, предусмотренные законодательством государства — члена ТС, с территории которого экспортированы товары. Такие документы могут потребоваться, например, в случае реализации товара через посредника (п. 2 ст. 165 НК РФ). Ими могут быть договор комиссии, договор поручения или агентский договор, отчеты посредника о выполнении своих обязанностей и т. д.

Вышеуказанные документы экспортер обязан предоставить в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

Согласно п. 3 ст. 1 Протокола о товарах датой отгрузки является дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров или первого перевозчика, либо дата выписки иного обязательного документа, предусмотренного законодательством государства — члена ТС для плательщиков НДС.

РЕГИСТРАЦИЯ НА ТАМОЖНЕ

При непредставлении документов в установленный срок НДС подлежит уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который приходится дата отгрузки товаров. Далее в случае если налогоплательщик соберет и представит соответствующий пакет документов, подтверждающих факт экспорта в Белоруссию, уплаченные суммы НДС подлежат вычету (зачету) или возврату.

В соответствии с п. 6 ст. 166 НК РФ налогоплательщики обязаны вести раздельный учет операций по реализации товаров в Белоруссию, облагаемых НДС по ставке 0 %, и остальных операций.

Следует отметить, что помимо вышеуказанных документов налоговые органы для подтверждения обоснованности возмещения НДС по экспортным операциям требует от налогоплательщиков заполнения программы «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (версия 3.0.8.2.).

Особенности представления налоговой декларации

Согласно разъяснениям контролирующих органов, изложенным в Письмах Минфина РФ от 11.07.2013 г. N 03-07-13/1/26980 и ФНС России от 13.05.2011 г. N КЕ-4-3/7675@ налоговая база по товарам, реализуемым в страны ТС, определяется на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки по НДС (п. 9 ст. 167 НК РФ). Таким образом, если документы собраны в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров, представить их в инспекцию следует вместе с декларацией за тот квартал, в котором их собрали.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 1 Протокола о товарах при экспорте товаров с территории одного государства — члена ТС на территорию другого государства — члена ТС налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства — члена ТС, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства за пределы ТС.

П. 3 ст. 172 НК РФ установлен особый порядок принятия к вычету НДС в отношении операций по реализации товаров на экспорт, согласно которому такой вычет производится на момент определения налоговой базы по ст. 167 НК РФ, а именно в последнее число квартала, в котором собраны документы, подтверждающие нулевую ставку.

Операции по экспорту товаров в Белоруссию отражаются в соответствующих разделах декларации по НДС, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина РФ от 15. 10.2009 г. N 104н. (в ред. от 21.04.2010 г.). Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

ВОССТАНОВЛЕНИЕ ЭКСПОРТНОГО НДС. РАЗЪЯСНЕНИЯ МИНФИНА РОССИИ

Порядок возмещения НДС

В соответствии с п. 5 ст. 1 Протокола о товарах налоговый орган проверяет обоснованность применения нулевой ставки и налоговых вычетов (зачетов) по НДС, а также принимает соответствующее решение согласно законодательству государства — члена ТС, с территории которого экспортированы товары.

Порядок возмещения НДС на территории РФ установлен ст. 176 НК РФ. Так, согласно п. 1 ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы НДС, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки (далее – КНП). КНП проводится без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.

Если при проведении КНП не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, то в соответствии с п. 2 ст. 176 НК РФ в течение семи дней по окончании проверки налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм НДС.

В случае выявления нарушений составляется акт налоговой проверки. Акт и другие материалы КНП, в ходе которой были выявлены нарушения, а также представленные налогоплательщиком возражения рассматриваются руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. Выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности. Одновременно с этим решением принимается решение о возмещении (полностью или частично) суммы НДС, заявленной к возмещению, или решение об отказе в возмещении.

КОНСУЛЬТАЦИИ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

В соответствии с п. 6 ст. 176 НК РФ при отсутствии у налогоплательщика недоимки по НДС, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет.

На основании п. 10 ст. 176 НК РФ при нарушении сроков возврата суммы налога считая с 12-го дня после завершения КНП, по итогам которой было вынесено решение о возмещении (полном или частичном), начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Вместе с тем, в случаях и порядке, предусмотренными ст. 176.1 НК РФ, налогоплательщик вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС, который представляет собой осуществление зачета (возврата) суммы НДС, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения КПН. Подобные разъяснения ФНС РФ представила в Письме от 21.11.2012 г. № ЕД-20-3/1304.

Белорусский НДС на электронные услуги

С 1 января 2018 года нерезиденты, предоставляющие электронные/цифровые услуги потребителям в Беларуси, будут взимать местный НДС. Однако, если в роли расчетов выступает белорусский посредник, то именно посредник несет ответственность за учет НДС.

Определение цифровых услуг

Белорусское законодательство включает следующие услуги в определение цифровых услуг:

Лицензирование программного обеспечения
онлайн-компьютерные игры
Потокая или вниз погрузочно нагрузка
Электронные книги
Доступ к базе данных
Службы интернет-рекламы
Платформы для торговли на
. хостинг

Место поставки

Цифровые услуги считаются оказанными в Беларуси, где:

Потребитель является резидентом
Банковский счет или кредитная карта, используемая для расчетов, исходит из Беларуси
IP-адрес является местным
Телефонный код Беларуси используется для покупок по телефону/интернету

постановка на учет по НДС

Для нерезидентных поставщиков цифровых услуг не существует порога годовой регистрации продаж.

Поставщики цифровых услуг-нерезиденты будут обязаны зарегистрироваться по НДС в Министерстве по налогам и сборам. Приложение является бумажным. Компании-резиденты не могут зарегистрироваться только для уплаты НДС — требуется также налоговая регистрация. Тем не менее, иностранные поставщики цифровых услуг могут пройти только процесс регистрации для уплаты НДС. Поставщик может подать заявление с помощью местного налогового агента или непосредственно самостоятельно.

возврат НДС

Декларации по НДС представляются ежеквартально.

Щелкни бесплатно Белорусский НДС информация

Нужна помощь с соблюдением требований по НДС в Беларуси?

Изучение белорусского законодательства об НДС – это первый шаг к пониманию ваших потребностей в соблюдении требований по НДС. Avalara предлагает ряд решений, которые могут помочь вашему бизнесу в зависимости от того, где и как вы торгуете.

Узнать больше

Беларусь Руководство по НДС для предприятий

Независимо от того, где вы живете или где находится ваш онлайн-бизнес — если у вас есть клиенты в Беларусь, вы должны соблюдать белорусские правила НДС. Вот для чего это руководство! Это руководство включает в себя все, что вам нужно знать о цифровом налоговом законодательстве в Беларуси, независимо от того, живут ли ваши клиенты в Витебске или Бресте.

Цифровые товары

Сначала давайте подтвердим, что вы пытаетесь продать в Беларуси. Вы продаете цифровые продукты?

Цифровой продукт — это любой продукт, который хранится, доставляется и используется в электронном формате. Это товары или услуги, которые клиент получает по электронной почте, загружая их из Интернета или регистрируясь на веб-сайте.

Вы, вероятно, потребляете и используете цифровые продукты в течение всего дня, независимо от того, осознаете вы это или нет. Вот некоторые распространенные на рынке сегодня:

Электронные книги, изображения, фильмы и видео , будь то покупка копии в Shopify или использование сервиса, такого как Netflix. На налоговом языке эти продукты относятся к категории, обычно называемой «Аудио, визуальные или аудиовизуальные продукты».
Загружаемая и потоковая музыка , будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify. Конечно, эти продукты также попадают в категорию аудио.
Облачное программное обеспечение и продукты как услуга , таких как «Программное обеспечение как услуга» (SaaS), «Платформа как услуга» (PaaS) и «Инфраструктура как услуга» (IaaS).
Веб-сайты, услуги хостинга сайтов и интернет-провайдеры .
Интернет-реклама и партнерский маркетинг . Доход от этих услуг может считаться облагаемым налогом в соответствии с цифровой налоговой политикой.

Обратите внимание: вы также можете услышать, что цифровые товары называются «цифровыми услугами», «электронными товарами» или «электронными услугами». Все эти термины относятся к одному и тому же.

Не уверены, что то, что вы продаете, считается «цифровым продуктом»? Ознакомьтесь с нашим объяснением того, что такое цифровой продукт .

НДС в Беларуси на цифровые товары

НДС — это налог на потребление на всей территории Беларуси, которым облагается практически все, что продается в стране. Существуют определенные правила в отношении цифровых продуктов, которым вы должны строго следовать, чтобы не нарушать правила налогообложения.

Таким образом, если вы продаете цифровые продукты покупателю в Беларуси, вы должны взимать ставку НДС. Просто, верно?

Теоретически все просто. Но на практике с белорусским НДС немного сложнее. Вам не обязательно добавлять налог к каждой продаже. Это может зависеть от объема продаж, которые вы совершаете в стране, от того, является ли продажа B2B или B2C, и от других вещей. Мы более подробно расскажем о каждом из них в остальной части руководства!

Регистрация в качестве плательщика НДС в Беларуси

Существует ли порог регистрации продаж?

Нет, в Беларуси нет порога регистрации продаж. Это означает, что даже если вы совершите всего одну продажу в стране, вы должны зарегистрировать свой бизнес для уплаты белорусского НДС.

Процесс регистрации

Получается, вам нужно зарегистрироваться в налоговой в Беларуси. Не волнуйся! Просто следуйте этим инструкциям белорусского налогового органа о том, как зарегистрироваться для уплаты НДС в Беларуси.

В конечном итоге вы получите регистрационный номер плательщика НДС, который зарегистрирует вас в налоговой системе Беларуси как законный бизнес. Этот номер отслеживает ваш бизнес через систему: налоги, которые вы платите, налоговые льготы, которые вы получаете, а также налоги, которые вы взимаете с клиентов.

Вам нужен местный налоговый представитель?

Нет, вам не нужен представитель для работы с вашими налогами в Беларуси. То есть вы не обязаны его иметь. Некоторые потенциальные владельцы иностранного бизнеса могут нанять налогового представителя для душевного спокойствия. Налоги могут быть пугающей и запутанной темой, особенно на иностранном языке! Имеет абсолютный смысл.

Но, поскольку белорусский налоговый портал доступен онлайн, вы можете самостоятельно обрабатывать эти иностранные налоги. Это зависит только от вас!

Сбор НДС в Беларуси

После того, как вы встанете на налоговый учет, вы должны будете взимать 20% НДС с каждой продажи резиденту Беларуси.

Если ваш клиент является партнером по бизнесу и предоставил действительный номер плательщика НДС, то добавление и взимание налога не требуется! Покупатель уплатит налог через белорусский механизм обратного начисления.

Счета-фактуры с НДС в Беларуси

В целях соблюдения налогового законодательства вы должны включать следующую информацию в свои счета-фактуры для клиентов в Беларуси:

Название и адрес вашей компании
Номер НДС вашей компании
Дата счета-фактуры
Порядковый номер счета-фактуры
Описание товаров или услуг
Ставка НДС, применяемая к каждой позиции 2
Общая сумма Самым простым решением для счета-фактуры с НДС было бы использование налогового программного обеспечения, которое автоматически генерирует и отправляет все счета-фактуры (как только продажа завершена), а также сохраняет их в облаке для вас.

Записи

Как работать с белоруссией с ндс: контракт, НДС, документы — Контур.Бухгалтерия