Может ли ооо работать по упрощенной системе налогообложения: Упрощенная система налогообложения | ФНС России

НДС при УСН «доходы минус расходы» в 2022 году: как работать — Бухонлайн

НДС при УСН

Обновлено 3 ноября 2022

3 ноября 2022

Автор Елена Маврицкая

При участии Наталья Бокова

В сегодняшней статье мы расскажем, можно ли на УСН работать с НДС. В частности, ответим на вопросы: кто платит налог на добавленную стоимость при упрощенной системе? В каких случаях перечисление НДС при «упрощенке» добровольное, а в каких — обязательное? Можно ли принять к вычету входной налог, заплаченный поставщикам?

Содержание

1. Можно ли на «упрощенке» работать с НДС?
2. Когда надо платить НДС при упрощенной системе налогообложения
3. Возмещение НДС при УСН
4. НДС при УСН в 2022 году

Можно ли на «упрощенке» работать с НДС?

По общему правилу компании и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДС.

Но иногда в интересах бизнеса нужно заплатить налог, чтобы привлечь покупателей. Закон не запрещает это делать — каждый «упрощенщик» вправе выставить счет-фактуру и перечислить НДС в бюджет.

Кроме того, есть операции, при которых работа с НДС — это обязанность организации или предпринимателя на УСН. Совершая такие операции, «упрощенщики» не просто могут, но должны оформлять счета-фактуры и платить налог на добавленную стоимость.

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через Контур.Экстерн

Когда надо платить НДС при упрощенной системе налогообложения

Назовем самые распространенные случаи, когда приходится перечислять НДС при упрощенной системе.

1. При выставлении счетов-фактур с выделенным НДС. Часто клиенты на общей системе налогообложения отказываются от сделок с поставщиками на УСН. Дело в том, что «упрощенщики» не являются плательщиками НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. В результате покупатели лишены возможности принять к вычету входной налог.

Чтобы выйти из положения, продавцы добровольно оформляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Это позволяет клиентам применить вычет. Поставщик на УСН, в свою очередь, должен перечислить в бюджет НДС, указанный в счете-фактуре (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

 

Внимание!

Многие продавцы иначе подходят к решению вопроса. Они регистрируют два юридических лица: одно переводят на упрощенную систему, а второе оставляют на общей. Если клиент применяет спецрежим, и счет-фактура ему не нужен, то договор с ним подписывает первая организация. Если же покупатель находится на ОСНО, то его поставщиком становится вторая компания.

2. При импорте товара. Одной из операций, при которых «упрощенщик» должен заплатить НДС, является импорт товара. Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

Если поставщик находится в стране-участнице Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то перечислить налог необходимо после того, как импортер примет товар к учету. Облагаемой базой будет сумма двух величин: стоимости товара и акциза (для подакцизной продукции).

Если зарубежный поставщик не находится в ЕАЭС, то налог на добавленную стоимость следует заплатить на таможне. В этом случае облагаемая база — это сумма стоимости товара, таможенных пошлин и акцизов (для подакцизной продукции).

Ставка НДС в общем случае составляет 20%, а для отдельных товаров —10%. Также есть перечень товаров, которые освобождаются от НДС при импорте. Это культурные ценности, книги для библиотек и проч. (ст. 150 НК РФ).

3. При доверительном управлении имуществом. Еще одна операция, обязывающая компанию на УСН перечислить НДС, — это продажа имущества, полученного ею в доверительное управление. Согласно статье 174.1 НК РФ, доверительный управляющий должен выставить счет-фактуру. При этом в строке «Продавец» следует сделать пометку «Д.У.» — таково требование пункта 3 статьи 1012 ГК РФ.

 

Важно

Вознаграждение за услуги, которое доверительный управляющий на УСН получает от учредителя управления (то есть от владельца имущества), НДС не облагаются.

Возмещение НДС при УСН

Счет-фактура с выделенной суммой НДС, добровольно выставленный «упрощенщиком», не дает ему права на вычет входного налога. Точно так же нельзя вычесть налог на добавленную стоимость, заплаченный импортером на УСН.

Причина в том, что вычеты предоставляются при приобретении товаров (работ, услуг) налогоплательщиками НДС (ст. 172 НК РФ). А «упрощенщики» к ним не относятся. Значит, вычет входного НДС им не полагается.

Если организация или предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то отнести НДС на затраты не удастся. Да, существует подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, который позволяет включать в расходы сумму налогов и сборов. Но речь там идет о налогах, уплаченных в соответствии с законодательством. В то время как «упрощенщик» формирует счета-фактуры и перечисляет НДС по доброй воле. Значит, применить данную норму невозможно. На это указал Минфин России в письме от 09.11.16 № 03-11-11/65552.

Иначе обстоит дело со входным НДС при доверительном управлении имуществом. Управляющий-«упрощенщик» вправе вычесть входной НДС, если у него есть счет-фактура от поставщика (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Свериться бесплатно

НДС при УСН в 2022 году

В ситуации, когда продавец на упрощенной системе выставил поставщику счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он должен перечислить налог в бюджет в следующие сроки:

• за первый квартал 2022 года — не позднее 25 апреля 2022 года;
• за второй квартал 2022 года — не позднее 25 июля 2022 года;
• за третий квартал 2022 года — не позднее 25 октября 2022 года;
• за четвертый квартал 2022 года — не позднее 30 января 2023 года (с 2023 года сроки уплаты налогов меняются; см. «Изменены сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности: читаем новые поправки в НК РФ», новый срок 28 января приходится на выходной).

Подводя итоги, отметим, что хотя НДС при УСН в общем случае платить не надо, «упрощенщик» по своему желанию может работать с налогом на добавленную стоимость. Для этого достаточно при реализации сформировать счет-фактуру и выделить в нем НДС. Также бывают операции, когда платить НДС при упрощенной системе необходимо. Это, в числе прочего, импорт товаров и продажа имущества доверительным управляющим.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

В закладки

 Поделиться

52 789

 

Можно ли организации на ОСНО открыть обособленное подразделение на УСН

Вопрос:

Компания работает по ОСНО, является производителем мясной продукции, с реализацией оптом и в розницу. Возникла идея открыть обособленное подразделение согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, которое будет заниматься розничной продажей продукции, производимой нашей компанией, при этом используя УСН. Правомерны ли наши действия?

Ответ:

Специальный налоговый режим в виде УСН применяется налогоплательщиками наряду с иными режимами налогообложения. Об этом говорится в п. 1 ст. 346.11 НК РФ. Однако нельзя одновременно работать на УСН и на ОСНО, поскольку каждый из этих режимов применяется в отношении всех видов деятельности, которые ведет налогоплательщик.

На это, в частности, указал Конституционный Суд РФ в Определении от 16.10.2007 № 667-О-О. Аналогичного подхода придерживаются Минфин РФ (письма от 18.03.2013 № 03-11-12/33, от 01.08.2011 № 03-11-10/48, от 21.04.2011 № 03-11-06/2/63) и арбитражные суды (постановления ФАС Уральского округа от 20.09.2012 № Ф09-8584/12, ФАС Поволжского округа от 09.06.2011 № А06-6414/2010 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 10.10.2011 № ВАС-12927/11).

Кроме того, в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, имеющие филиалы, не вправе применять УСН.

Статьей 55 ГК РФ указано, что филиалом является обособленное подразделение юрлица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Согласно ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Законодательством не конкретизируется точное территориальное месторасположение подразделения, а также месторасположение головного офиса данного подразделения.

Исходя из вышеизложенного, организация, в состав которой входит обособленное подразделение,  не являющееся филиалом, вправе применять упрощенную систему налогообложения при условии соблюдения норм гл. 26.2 НК РФ.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация не имеет право совмещать два налоговых режима (ОСНО и УСН). В данном случае обособленные подразделения могут использовать ЕНВД, либо организация в целом должна перейти на УСН и при этом регистрировать обособленные подразделения.

Ответ подготовлен службой правового консалтинга компании РУНА

Как создание ООО может сэкономить налоги в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года

Налоговый план бывшего президента Трампа, также известный как Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест, был подписан 22 декабря 2017 года. В плане особое внимание уделялось снижению ставки корпоративного налога и упрощению системы индивидуального подоходного налога. Будь то чрезвычайно прибыльная многонациональная корпорация или индивидуальный предприниматель, каждый бизнес, который считается корпорацией C (или C-Corp), теперь облагается налогом по фиксированной ставке 21%, по сравнению с первоначальными 35%.

Одним из часто высказываемых опасений было то, что эта новая система создала налоговую лазейку , которая побуждает физических лиц регистрироваться в качестве сквозных организаций, таких как компании с ограниченной ответственностью (ООО) и S-корпорации (или S-Corps). Это позволяет облагать налогом их доход от бизнеса на основе их индивидуальной налоговой ставки. Это означает, что налоговая ставка ООО варьируется.

Основные выводы

• Определенные виды бизнеса получили значительную экономию налогов благодаря Закону о снижении налогов и создании рабочих мест.
• Независимые подрядчики могут счесть систему не такой полезной, как другие.
• LLC может определить, будет ли она C-Corp или S-Corp. Это может привести к снижению налогов на социальное обеспечение и Medicare.
• Из-за снижения налогов IRS уделяет больше внимания пострадавшим предприятиям.
• Закон удвоил стандартный вычет физического лица.

Что такое транзитный объект?

ООО считается сквозным юридическим лицом, также называемым сквозным юридическим лицом, что означает, что оно платит налоги по индивидуальному налоговому кодексу, а не по корпоративному налоговому кодексу. В дополнение к ООО, индивидуальные предприниматели, S-корпорации и товарищества являются сквозными предприятиями. Корпорации C не являются.

Как рассчитывается налоговая ставка ООО

C-Corporation облагает налогом прибыль владельцев дважды: один раз на корпоративном уровне и еще раз на личном уровне. Неудивительно, что небольшие компании, не требующие уникальной структуры собственности C-Corp или возможности продавать акции населению, чаще всего организуются как LLC или S Corporation.

Между тем, поскольку владельцы LLC могут вычесть до 20% своего дохода от бизнеса до расчета налога, может быть очень выгодно подать заявку в качестве LLC на основе собственной ставки налога на доходы физических лиц. В конечном счете, это может варьироваться от 10% до 37% в зависимости от уникального статуса регистрации каждого человека и уровня дохода.

Небольшие предприятия, у которых нет плана по привлечению денег от акционеров, но которые хотят иметь более высокий уровень юридической и финансовой защиты своих личных активов, часто образуют ООО. Все 50 штатов разрешают ООО состоять только из одного человека. Почти любое направление бизнеса может быть зарегистрировано как ООО, кроме банковского, трастового и страхового бизнеса. В некоторых штатах налагаются дополнительные ограничения, например, в Калифорнии действует запрет на регистрацию архитекторов, лицензированных медицинских работников и бухгалтеров в качестве ООО.

Как подать заявку в качестве ООО

Создать ООО относительно просто. Хотя это зависит от штата, процесс обычно включает в себя подачу учредительных документов в штат, заполнение формы и уплату регистрационного сбора. Для лучшей финансовой и правовой защиты владельцы должны заключить операционное соглашение с ООО даже в штатах, где оно не требуется.

Любой может создать ООО, но это не означает, что любой может получать доход в качестве ООО. По словам CPA Аарона Лешера из Hurdlr, приложения для финансирования малого бизнеса, «обычный наемный работник теоретически может бросить свою работу, создать ООО и продать свои внештатные услуги обратно своей компании, чтобы избежать уплаты более высокой ставки подоходного налога».

Лешер отмечает: «Идея «сотрудник-как-LLC» — это огромный красный флаг аудита».

Не только работодатели или работники должны решать, как классифицировать работников. Их классификация зависит от того, насколько они соответствуют различным рекомендациям налогового кодекса.

«Налоговая служба очень четко понимает разницу между подрядчиком и наемным работником, — говорит Джош Зиммельман, президент Westwood Tax & Consulting LLC, бухгалтерской фирмы из Нью-Йорка. «Есть три основных фактора, на которые они обращают внимание: финансовый контроль, контроль поведения и тип отношений».

• Финансовый контроль: IRS проверяет, получает ли работник обычную заработную плату, почасовую ставку или фиксированную плату за проект. «Сотруднику обычно гарантируется регулярная заработная плата за почасовой, еженедельный или другой период», — говорится на сайте IRS. «Обычно это указывает на то, что рабочий является наемным работником, даже когда заработная плата или жалованье дополняется комиссией.
  Независимый подрядчик обычно получает фиксированную плату за работу. Однако в некоторых профессиях, например в юриспруденции, принято платить независимым подрядчикам почасовую оплату».
• Поведенческий контроль: IRS проверяет, имеет ли работник контроль над тем, когда, где и как он выполняет работу. «Например, у сотрудника есть обычный рабочий день, и ему говорят, где работать; подрядчику предоставляется больше свободы, пока работа выполняется», — говорит Циммельман.
• Тип отношений: Налоговое управление США проверяет любые письменные соглашения между работником и работодателем, в том числе вопрос о постоянстве отношений. «Например, если работник получает льготы [такие как] медицинское страхование, пособие по болезни, отпускные и т. д., то он, скорее всего, является наемным работником», — говорит Зиммельман. «Ошибочная классификация сотрудника как подрядчика может привести к штрафам, особенно если этот работник получает оплату так же, как и обычные сотрудники».

Первым шагом в любом плане по превращению наемного личного дохода в доход LLC является то, что работодатель должен согласиться платить работнику в качестве независимого подрядчика. Некоторые работодатели могут быть в игре, поскольку такое соглашение больше не обязывает их предоставлять медицинские льготы этому работнику. Однако маловероятно, что большинство работодателей будут участвовать в таком плане.

«Большинство работодателей знают, что наем самозанятого лица, которое считается неучтенной организацией — в данном случае ООО — вызовет огромные проблемы с Государственным департаментом труда, а этого никто не хочет», — говорит Эбби Айзенкрафт, автор 101 способ не попасть в поле зрения IRS и генеральный директор Choice Tax Solutions Inc. в Нью-Йорке.

«Если компания пытается представить, что человек, чье рабочее время они контролируют — и чье рабочее место и оборудование они предоставляют — является подрядчиком, они приглашают IRS, государство и Министерство труда для проверки их. И они не победят», — заключает она.

Предполагая, что работник и работодатель могут выработать настоящие независимые отношения подрядчика, которые переживут аудит, работник должен взвесить, сочетается ли его новая ставка заработной платы в качестве подрядчика с потерей льгот, которые могут включать медицинское страхование, стоматологическое страхование, страхование жизни и инвалидности. , 401 (k) взносы и оплачиваемый отпуск — стоили бы экономии на налогах.

Как ООО экономят в соответствии с планом налоговой реформы ООО

В отличие от корпораций C, LLC не считаются отдельными организациями, поэтому сами не платят налоги. По умолчанию LLC с одним владельцем облагаются налогом как индивидуальные предприниматели, но LLC могут облагаться налогом как S-Corps или C-Corps, что может принести пользу некоторым предприятиям за счет снижения их налогов на занятость, а именно налогов Medicare и социального обеспечения.

Предположим, что LLC хочет облагаться налогом как S-Corp, чтобы сэкономить деньги на налогах на заработную плату, избегая при этом двойного налогообложения C-Corp. Согласно плану Трампа, изменение ставок налога на бизнес и большое расхождение между фиксированной ставкой налога на бизнес в размере 21% и ставками подоходного налога в диапазоне 10-37% могут привести к налоговым льготам. Однако налоговые эксперты говорят, что все не так просто.

Независимые подрядчики, управляющие небольшими корпорациями, не могут легко злоупотреблять системой, поскольку положения налогового законодательства 2017 года требуют, чтобы они были сотрудниками своих собственных корпораций и платили налоги из фонда заработной платы. Айзенкрафт объясняет: «В этом случае единственный сотрудник получит форму W-2 и будет платить налоги по своей обычной налоговой ставке на основе заработной платы и других статей дохода, указанных в налоговой декларации».

Другими словами, эта заработная плата облагается налогом по индивидуальной ставке в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости в размере 10%, 25% или 35% и облагается налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь (FICA).

«Проточная часть может облагаться налогом по сниженной ставке, но IRS не позволит этому сотруднику получать меньше разумной зарплаты», — говорит Айзенкрафт. «Есть много судебных дел, когда офицер, зарабатывающий сотни тысяч долларов, пытается получить зарплату в размере 25 000 долларов, и они проигрывают в налоговом суде».

Налогообложение заработной платы владельца в сравнении с транзитной прибылью

По словам финансового консультанта Брэдфорда Дэниела Крегера, президента и главного исполнительного директора Total Financial Resource Group в Глендейле, Калифорния, ставка налога, которую независимый подрядчик платит со своего дохода, такая же, как в соответствии с налоговым планом Трампа, как и в соответствии с предыдущим налоговым законодательством.

«Человек должен платить подоходный налог с дохода, полученного от его собственных усилий, то есть с собственного заработка, как с обычного дохода, — говорит он. — Простое создание юридического лица этого не меняет. Это только усложняет возврат, но результат с подоходным налогом тот же».

По словам Крегера, налоговый план Трампа можно использовать в одном смысле: «Корпорация S».

Самый простой и наиболее распространенный пример сквозного бизнеса, S-Corporation, в настоящее время позволяет владельцам получать как доход от заработной платы, так и дополнительный доход, представляющий прибыль бизнеса в виде распределения S-Corp.

Разница между этими двумя видами дохода заключается в том, что заработная плата облагается налогом на заработную плату, а распределение S-Corp — нет, объясняет Крегер. Отделяя заработную плату от прибыли бизнеса, владелец экономит небольшую сумму на налогах, избегая налогов на заработную плату на сумму, полученную в качестве распределения S-Corp.

Но владельцы дистрибьюторского бизнеса S-Corp облагаются налогом по обычным ставкам подоходного налога в соответствии с их индивидуальной шкалой подоходного налога. По словам Крегера, единственная экономия от этой налоговой стратегии при существующей системе — это экономия на налоге на заработную плату.

Однако в соответствии с налоговым планом Трампа распределение S-Corp облагается налогом по ставке 15% вместо обычной ставки для физических лиц. Таким образом, чем больше собственники могут получить в виде распределения прибыли от своего бизнеса, тем больше они сберегут.

Какова была цель Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест?

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест был принят с целью снижения налогов на корпорации и увеличения вычитаемых сумм доходов физических лиц. Закон был разработан и реализован с целью повышения производительности труда и корпоративной прибыли для дальнейшего стимулирования экономики.

Что дает снижение налогов?

Снижение налогов помогает физическим лицам, уменьшая сумму, которая либо вычитается из их зарплаты, либо записывается в налоговую службу в налоговый сезон. Для корпораций может быть широкое снижение налогов, например, «корпоративный налог был снижен с 15% до 13%», или оно может быть более непрозрачным, например, изменение закона, когда речь идет о разрешенной амортизации или другом бухгалтерском учете. практики.

Что такое налоговые лазейки?

Налоговые лазейки — это способы, с помощью которых предприятия или частные лица могут снизить свои налоговые обязательства. В то время как некоторые считают налоговые лазейки неэтичными, большинство корпораций постоянно ищут способы получить преимущество над своими конкурентами и обеспечить прибыль своим акционерам. Дополнительные два процента могут быть существенной суммой, поэтому некоторые компании будут фильтровать деньги через другие организации и использовать другие лазейки. Налоговые лазейки законны, и их не следует путать с уклонением от уплаты налогов, что является незаконным.

Итог

Пока неизвестно, в какой степени владельцы бизнеса использовали пересмотренный налоговый кодекс. Закон о снижении налогов и занятости отдает предпочтение предпринимателям, а не наемным работникам, которые получают такой же уровень дохода. Владельцы ООО могут воспользоваться изменениями ставок, но им, вероятно, потребуется поработать с бухгалтером и, возможно, с юристом, чтобы убедиться, что они делают это не только на законных основаниях, но и с прибылью.

Полное руководство по налогам на ООО

Чтобы создать LLC, вы должны обратиться к государственному секретарю вашего штата, составить операционное соглашение и получить необходимые лицензии, обо всем этом вы можете прочитать в нашем руководстве по LLC.

Но вот лучшая часть деятельности ООО: если обложение налогом в качестве товарищества или индивидуального предпринимателя не приводит к уменьшению налогового счета, вы можете вместо этого подать налоговую декларацию в качестве корпорации типа C или корпорации S.

Что это означает для вашей конкретной налоговой ситуации? Действительно ли LLC лучше с налоговой точки зрения, чем все другие типы юридических лиц?

Вот что вам нужно знать.

(И если вы просто хотите рассчитать, сколько налогов должна ваша компания LLC, вы можете сразу перейти к нашему бесплатному расчетному налоговому калькулятору LLC.)

Как облагается налогом компания LLC?

Налогообложение ООО будет зависеть от того, какое налогообложение выберет предприятие. Гибкость структуры LLC означает, что существует четыре отдельных налоговых классификации, под которые ваша LLC может подпадать для целей федерального подоходного налога:

1. Если это ООО с одним участником (один акционер) и оно не решило подать документы в качестве корпорации, оно будет подавать свои налоги точно так же, как индивидуальный предприниматель бы.

2. Если это ООО с несколькими участниками (несколько акционеров) и оно не решило подавать документы в качестве корпорации, оно будет подавать свои налоги точно так же, как товарищество .

3. Если компания решила подавать налоги как корпорация C, отправив форму IRS 8832, она будет подавать налоговую декларацию как корпорация C .

4. Если компания решила подавать налоги как корпорация типа S, отправив форму IRS 2553, она будет подавать налоговую декларацию как S корпорация .

Подача налоговой декларации в качестве ООО с одним участником

Если вы управляете ООО самостоятельно и не решили подавать налоговую декларацию в качестве корпорации, вы подаете федеральные подоходные налоги как индивидуальный предприниматель. Это означает указание ваших доходов и расходов в декларации по личному подоходному налогу (форма 1040). Когда вы подаете заявление в качестве индивидуального предпринимателя, вы платите налоги в соответствии со ставкой подоходного налога с физических лиц.

Для этого вам сначала нужно рассчитать и сообщить о прибыли (или убытках) вашей LLC, используя форму IRS под названием Приложение C. Это определяет ваш налогооблагаемый доход. Чтобы заполнить его, вам нужен отчет о прибылях и убытках, а также финансовые отчеты и квитанции для всех отчислений, которые вы планируете делать.

Вы также должны будете отчитываться и уплачивать налоги в фонды Social Security и Medicare (т. е. налоги на самозанятость) с использованием Schedule SE.

Подача налоговой декларации в качестве ООО с несколькими участниками

Если вы являетесь частью ООО с несколькими участниками, вы используете информационную форму декларации 1065, чтобы сообщить о доходах или убытках от бизнеса в IRS.

ООО готовит График К-1 для каждого из своих участников. Графики K-1 должны быть заполнены как часть формы 1065, но они также используются участниками для сообщения своей доли дохода и вычетов LLC в своих личных налоговых декларациях. ООО считаются сквозными или неучитываемыми субъектами, что означает, что их прибыль и убытки переходят непосредственно к владельцам бизнеса. Владельцы ООО с несколькими участниками сообщают о прибылях и убытках своего бизнеса в Приложении E и сообщают о налогах на самозанятость, используя Приложение SE.

Чтобы подать форму 1065, вам потребуются все важные финансовые отчеты вашего LLC на конец года, включая отчет о прибылях и убытках, который показывает чистую прибыль и выручку, список всех вычитаемых деловых расходов партнерства и баланс для начала и конец года.

LLC заполняет Приложение K-1 каждого участника как часть формы 1065, в которой указывается доля каждого партнера в прибыли или убытках в течение отчетного периода. Приложение K-1 каждого партнера необходимо как часть их личной налоговой декларации.

Подача налоговой декларации в качестве корпорации типа C

Если члены LLC считают, что они могут снизить свои налоговые обязательства, облагаясь налогом как корпорация, они могут подать форму 8832 в IRS и выбрать уплату налогов в качестве корпорации типа C.

Изменение вашего налогового статуса на корпорацию C означает, что IRS рассматривает ваш бизнес как отдельного налогоплательщика. Вместо того, чтобы корпоративные доходы и расходы LLC учитывались в их личных налоговых декларациях, владельцы LLC облагаются налогом отдельно от компании, а LLC подает свою собственную отдельную корпоративную налоговую декларацию.

Владельцы LLC используют корпоративную налоговую декларацию, также известную как Форма 1120, для сообщения о доходах, прибылях, убытках, вычетах и ​​кредитах корпорации для расчета ее налоговых обязательств. Как и в Приложении C, вам понадобится вся важная финансовая информация и отчеты вашей компании, прежде чем заполнять его.

Узнайте больше о подаче корпоративной налоговой декларации.

Подача налоговой декларации в качестве корпорации типа S

ООО также может подать форму 2553 и принять решение об уплате налогов в качестве корпорации типа S.

Статус корпорации S — это специальное налоговое обозначение, присвоенное IRS, которое позволяет корпорациям передавать свой корпоративный доход, кредиты и отчисления владельцам бизнеса, как в партнерстве или индивидуальном владении.

Почему LLC предпочитает облагаться налогом как корпорация S, а не как индивидуальное предприятие или товарищество? Все это связано с налогом на самозанятость: индивидуальные предприниматели и товарищества должны платить его со 100% прибыли бизнеса, но владельцы S corp платят налог на самозанятость только с заработной платы, которую они получают от бизнеса.

Компании с ограниченной ответственностью, подающие документы в качестве корпораций типа S, должны подать форму 1120S, декларацию о подоходном налоге США для корпорации типа S. Участники получают Приложение K-1 от компании, сообщающей о своей доле в доходах (или убытках) бизнеса, и используют K-1 для заполнения своих личных налоговых деклараций, как это делает партнер.

Узнайте больше : Полное руководство по налогам на корпорации S

Калькулятор налогов для ООО

Как только вы узнаете, какой тип юридического лица будет облагаться налогом для вашего ООО, вы сможете точно рассчитать сумму налога, которую оно должно заплатить. Мы упростили задачу с помощью нашего бесплатного расчетного налогового калькулятора.

Лучше ли ООО с точки зрения налогообложения?

Преобразование вашей бизнес-структуры в ООО может показаться верным способом снизить ваши налоги. Но ООО иногда облагаются дополнительными ежегодными сборами и государственными налогами на франшизу. На самом деле именно гибкость обозначения LLC приносит пользу большинству малых предприятий.

ООО может сократить ваш налоговый счет, если:

Вы в настоящее время облагается двойным налогообложением

ООО, которые предпочитают рассматриваться как сквозные организации, избегают двойного налогообложения. Вместо того, чтобы облагаться налогом, когда они получают доход и распределяют прибыль между акционерами, LLC передают свои прибыли или убытки своим владельцам и облагаются налогом только один раз, что может привести к более низкому налоговому счету. Если ваша компания получает прибыль, и вы хотите вывести часть этих денег из компании, как правило, дешевле сделать это в качестве сквозной организации, чем C corp.

Вы много платите в виде налога на самозанятость

В отличие от владельцев индивидуальных предприятий и товариществ, владельцы корпораций типа S платят налоги на самозанятость только со своей заработной платы, а не со всей доли прибыли компании. Весь другой доход поступает акционерам в виде «распределений», которые не облагаются налогом на самозанятость.

Вам нужна защита ответственности

Подобно корпорациям C и S, LLC предоставляют своим владельцам ограниченную ответственность. Это означает, что если LLC когда-либо разорится или на нее будет подан иск, ваши личные активы будут запрещены. Однако, если ваше ООО использует личный банковский счет владельца, его личные средства все равно могут быть конфискованы. Вы можете убедиться, что ваши личные активы в безопасности, открыв банковский счет для бизнеса.