Начисление подоходного налога: Подоходный налог с зарплаты в 2020 году — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Удержание налогов для физических лиц

Федеральный подоходный налог предусматривает его уплату из текущих доходов. Вы платите налог по мере получения заработка или дохода в течение года.

Что такое удержание налогов?

Если вы являетесь наемным работником, ваш работодатель вероятно удерживает подоходный налог из вашей зарплаты и уплачивают его Налоговому управлению США от вашего лица.

Что такое расчетный налог?

Если вы не платите налоги путем удержания налогов или не платите достаточно налогов этим способом, возможно вы должны платить расчетный налог. Лица, работающие на себя, обычно платят налог таким образом.

Проверка вашего удержания налогов

Избегайте неприятного сюрприза во время налогового сезона за счет проверки своей величины удержания налогов. Слишком маленькое удержание может привести к налоговому счету или штрафу. Слишком большое удержание налогов может означать, что вы не сможете использовать деньги, пока не получите возврат налогов.

Используйте Средство оценки удержанного налога

Когда следует проверять удержание налогов:

• В начале года
• Если изменилось налоговое законодательство
• При изменениях уклада жизни:
  • Изменения уклада жизни – брак, развод, рождение или усыновление ребенка, покупка дома, выход на пенсию, банкротство по главе 11
  • Доход в виде заработной платы — вы или ваш супруг начали или прекратили работу или начали или прекратили вторую работу.
  • Налогооблагаемый доход, не подлежащий удержанию, – процентный доход, дивиденды, доход от прироста капитала, доход от самостоятельной занятости, распределения индивидуальных пенсионных счетов (IRA) (включая некоторые пенсионные счета Roth)
  • Поправки дохода — налоговый вычет для IRA, вычет для процентов по ссуде на обучение, расходы на алименты
  • Постатейные вычеты или налоговые зачеты – медицинские расходы, налоги, расходы на выплату процентов, пожертвования благотворительным организациям, расходы по уходу за иждивенцем, налоговые зачеты за оплату учебы, налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, налоговый зачет за заработанный доход

Изменение удержания налогов

Для изменения вашего удержания налогов можно использовать результаты Средства оценки удержанного налога, чтобы определить, должны ли вы:

Понимание удержания налогов

• Ваша обычная зарплата, комиссионные и отпускные.
• Возмещения и другие надбавки на расходы, выплачиваемые в соответствии с неподотчетным планом.
• Пенсии, премии, комиссионные, выигрыши в азартные игры и некоторые другие виды дохода.

Эта величина зависит от следующего:

• Сумма дохода, которую вы зарабатываете.
• Трех типов информации, которую вы даете своему работодателю в Формe W-4, «Сертификат о налоговых скидках наемного работника при начислении удержаний из заработной платы».
  • Ваш налоговый статус: если удержание осуществляется по ставке для лиц, не состоящих в браке, или по более низкой ставке для лиц, состоящих в браке.
  • Количество указанных налоговых скидок, учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников: каждая указанная налоговая скидка уменьшает величину удержания налога.
  • Если вы удерживаете дополнительную величину: вы может запросить удержание дополнительной величины налога из каждой зарплаты.

Примечание. Вы должны указывать в Форме W–4 налоговый статус и свое количество налоговых скидок, учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников. Вы не можете указать только величину удержания налогов в долларах.

Публикации (Английский)

Налоговые формы

Подоходный налог — «странное» начисление — PRAVO.UA

На Украине самый большой налог с граждан — подоходный. Однако порядок начисления и удержания этого налога ярко демонстрирует то, что на легитимность принимаемых нормативных документов на Украине долгое время никто не обращал внимания. Он противоречит нормативным актам наивысших органов государственной власти — Указу Президента, Декрету Кабинета Министров и Конституции. Как результат такой несогласованности — чрезмерное налоговое давление на граждан, уровень доходов которых нельзя назвать высоким.

Поэтому попробуем проанализировать некоторые проблемы этого вида налогообложения.

На Украине налогообложение физических лиц осуществляется на основе Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года «О подоходном налоге с граждан» (далее — Декрет), который действует на основании статей 97 и 971 Конституции Украины 1978 года и Закона Украины «О временном делегировании Кабинету Министров Украины полномочий издавать декреты в сфере законодательного регулирования» и имеет силу закона. Именно этот Декрет Кабинета Министров является базовым законодательным актом по вопросам обложения подоходным налогом.

Со вступлением в силу Декрета и до сих пор пункт 1 статьи 7 этого документа содержит норму, согласно которой подоходный налог по прогрессивной шкале ставок не удерживается из суммы, равной минимальной заработной плате. Как известно, она сегодня на Украине составляет 185 грн, а с 1 июля 2003 года должна быть 237 грн. Таким образом, месячный доход, не превышающий этой суммы, не должен облагаться налогом.

Однако на практике налогообложение физических лиц осуществляется согласно Инструкции Государственной налоговой администрации Украины о подоходном налоге с граждан, утвержденной приказом Государственной налоговой инспекции Украины от 21 апреля 1993 года (далее — Инструкция). Именно в этом документе Государственная налоговая администрация Украины (далее — ГНАУ) приказом «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о подоходном налоге с граждан» от 28 апреля 2000 года установила отправную точку начисления подоходного налога (не облагаемый налогами минимум) — 17 гривень в соответствии с Указом Президента Украины «Об увеличении необлагаемого налогом минимума и ставки прогрессивного налогообложения доходов граждан» от 13 сентября 1994 года.

Правовое обоснование применения ГНАУ вышеуказанных указов Президента сводится к напоминанию конституционных положений о том, что Президент Украины является гарантом государственного суверенитета, территориальной целостности Украины, соблюдения Конституции Украины, прав и свобод человека и гражданина (статья 102 Конституции Украины) и издает согласно статье 106 Конституции Украины на основе и во исполнение Конституции Украины указы и распоряжения, которые являются обязательными к выполнению на территории Украины (см. письмо ГНАУ от 26 октября 2001 года «О подоходном налоге с граждан»).

Однако аргументация ГНАУ весьма сомнительна.

В соответствии с Конституцией Украины (статья 92) «…основные обязанности гражданина… система налогообложения, налоги и сборы» определяются исключительно законами Украины.

Каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, определенных законом (статья 67 Конституции Украины). Таким образом, при определении порядка налогообложения доходов физических лиц никто не может пользоваться любыми другими нормативными актами, кроме законов или приравненных к законам нормативных актов.

То же самое говорится и в Законе Украины «О системе налогообложения» от 25 июня 1991 года, в части 3 статьи 1 которого указано, что «ставки, механизм взыскания налогов и сборов (обязательных платежей) … и льготы относительно налогообложения не могут устанавливаться или изменяться другими законами, кроме законов о налогообложении».

Исходя из этого размеры (ставки) налогов и сборов могут устанавливаться лишь специальным законом о налогообложении (или Декретом, как приравненным к закону нормативным актом).

Кроме того, Указы Президента Украины были приняты до утверждения действующей Конституции Украины, а согласно пункту 1 Переходных положений Конституции «законы и прочие нормативные акты, принятые до вступления в силу этой Конституции, действительны в части, которая не противоречит Конституции Украины».

Поэтому указы Президента не могут быть основанием для издания Инструкции ГНАУ при наличии действующего закона, которым является Декрет Кабинета Министров.

Некоторые из налогоплательщиков, считая, что налоговики «дерут» с них лишнее, обратились в районные суды и победили. В частности, суд выиграл и народный депутат Украины прошлого созыва Александр Ржавский. Шевченковский райсуд в г. Киеве удовлетворил жалобу г-на Ржавского и признал приказ ГНАУ «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о подоходном налоге с граждан» от 28 апреля 2000 года, а также саму Инструкцию неправомерными в части установления ставок налогообложения граждан подоходным налогом, исходя из не облагаемого налогом минимума.

Однако налоговики нанесли контрудар через коллегию судей Судебной палаты по гражданским делам Верховного Суда, который, в свою очередь, принял решение в пользу ГНАУ. Но копья поломаны, а вопрос остался открытым.

Решения Верховного Суда в ГНАУ прокомментировали так: «Суд исследовал все доказательства и установил, что Указом Президента Украины от 13 сентября 1994 года «Об увеличении необлагаемого налогом минимума и ставки прогрессивного налогообложения доходов граждан» с 1 октября 1995 года определен необлагаемый налогом минимум доходов граждан — 17 гривень. Указ Президента не признан неконституционным, силы он не утратил, следовательно, обязателен к исполнению на всей территории Украины». Все так, но ведь и Декрет Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» также силы не терял и в Минюсте зарегистрирован, но о нем налоговики почему-то не упомянули.

Известный адвокат Андрей Федур дал такую оценку ситуации: «Это обычное шельмование. Существует Декрет Кабмина, в пункте 1 статьи 7 которого четко записано, что налогонеоблагаемым минимумом является минимальная заработная плата. Этот Декрет имеет силу закона. А в соответствии с Конституцией вопросы налогообложения регулируются только законами, а не президентскими указами. И в Верховном Суде это прекрасно понимают, но просто не хотят признать это как факт» (см. «Галицкие контракты» № 11, 2002 год). Кроме того, ВСУ не учел, что согласно пункту 4.4.1 статьи 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» если возникает неоднозначное толкование норм налогового права, решение следует принимать в пользу плательщиков налогов.

Оппоненты ГНАУ также считают, что решение Верховного Суда не может быть окончательным, поскольку по Конституции только Конституционный Суд может позволить официальное толкование законов.

Однако есть основания сомневаться в положительном решении и этой судебной инстанции. Ведь признание незаконной Инструкции ГНАУ будет означать, что на протяжении девяти лет граждане облагались налогами неправомерно и потому имеют основания к возмещению своих средств, которое едва ли возможно с экономической и социальной точки зрения.

Заметим в то же время, что ни Декрет Кабмина, ни Указ Президента не решают проблему налогообложения доходов граждан в комплексе. Напомним, что подоходный налог является в настоящее время ключевым источником формирования доходов местных бюджетов (см. статьи 64 и 56 Бюджетного кодекса Украины) и по валовым объемам поступлений уступает лишь НДС и налогу на прибыль предприятий. Поэтому государство никогда не «отдаст» этот налог без получения соответствующих компенсаций. Очевидно, такая компенсация возможна при «детенизации» большей части доходов населения. Это, в свою очередь, требует уменьшения общего давления на фонд оплаты труда, в том числе и за счет снижения взносов в различные фонды социального и пенсионного страхования (см. Аналитический отдел Информационного агентства «Украинский Финансовый Сервер»).

Отметим, что перспективы самого конституционного обращения выглядят весьма туманными: Конституционный Суд вряд ли даст разъяснение, последствием которого станет существенное снижение поступлений в местные бюджеты. В пользу этого свидетельствует и пример того же Александра Ржавского, который уже обращался в Конституционный Суд с просьбой объяснить правомерность использования ГНАУ термина «не облагаемый налогом минимум» и его размер — 17 грн. Однако получил отказ с не совсем понятной мотивацией — «в обращении не приведено ни одного конкретного примера неправильного взыскания налогов» (см. «Голос Украины» № 197 от 26 окрября 2001 года).

Однако сам факт такого обращения является чрезвычайно позитивным моментом: исполнительной и законодательной властям необходимо напоминать о том, что их некорректные по отношению к гражданам страны действия не будут оставаться безнаказанными. Понятно, что требовать возвращения увеличенных сумм налога едва ли возможно, но, с другой стороны, гражданам Украины также необходимо помнить, что у них существуют права (а не только обязанности), которые, в случае их нарушения, необходимо отстаивать.

Выйти из этого глухого угла можно было бы, кардинально изменив систему налогообложения граждан. Однако проект Налогового кодекса Украины, который предусматривает упрощение начисления налога физическим лицам, все еще находится на стадии доработки и неизвестно когда будет принят.

Возможно, проблему удастся решить с принятием закона «О налоге на доходы физических лиц», которым предусматривается введение так называемой плоской шкалы в 13 %. Подобный налог был введен в России с 2001 года и это стало настоящей революцией. Однако что будет в нашем случае — предсказать сложнее. Тем более остался открытым вопрос, с какой суммы надо начинать начисление налога. Предлагалось его оставить на уровне 17 грн, 170 грн и минимальной заработной платы. Пока что решение этой проблемы перенесено на третье чтение.

ПЕТРИЧЕНКО Олег — главный научный консультант Аппарата Верховного Совета Украины, г. Киев

НДС, подоходный налог, взнос в ФСЗН — услуги компании ФинЭкспертиза-Бел

Любую интересующую информацию о бухгалтерских услугах можно уточнить у нас

Смотреть бухгалтерские услуги

   Отчетные периоды любой предпринимательской деятельности (юридические лица, индивидуальные предприниматели) сопряжены с необходимостью сдачи налоговой декларации, правильного расчета налогов, внимательного отношения к реквизитам платежек на перечисление налога. В противном случае на организацию налагаются штрафы, пени, а это чревато не только финансовыми потерями, но и значительными потерями нервов и времени.

Расчет налогов срочно – у нас!

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» осуществляет расчет налогов в Минске и других городах страны оперативно, без лишних проволочек и в соответствии с действующим законодательством РБ.

   Подготовка и сдача налоговой отчетности включает в себя:

• Составление и заполнение налоговых деклараций и другой необходимой документации.
• Расчет налогов на прибыль, расчет НДС и др.
• Анализ действующей системы налогообложения вашей компании и поиск способов экономии средств.
• Исчерпывающие консультации.
• Сопровождение организации в случае необходимости расчетов налогов.

Расчет налогов: подоходный и отчисления в Фонд социальной защиты населения

   Важно! Как и в любой другой стране, у нас расчет налогов от ЗП имеет свои нюансы. Так, например, государство получает 48% от зарплаты каждого официально трудоустроенного сотрудника. Работник платит 13 % подоходного налога. Все остальные отчисления появляются в результате расчет налогов ФСЗН (1% от работника, 34% от работодателя).

   Эти и другие нюансы и подводные камни заставляют многих предпринимателей ломать голову каждый раз, когда подходит период налоговой отчетности. В этом случае оптимальным решением будет обращение к сторонней организации за услугой расчета налогов, цена на которую вполне демократична в сравнении с потерями, которые может понести компания в случае неграмотных аналогичных операций.

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» может помочь не только с расчетом налогов, но и предоставить исчерпывающую консультацию в любой удобной для клиента форме:

1. Письменная консультация, в результате которой ответы на все интересующие вопросы со ссылками на действующие нормы законодательства РБ и примерами предоставляются клиенту в виде письма.
2. Устная консультация в доступной интерпретации по телефону или на территории нашей компании.
3. Консультация с выездом специалиста к клиенту.

Расчет налогов: цены

Наименование услуги	Стоимость (USD)	Тарификация
Подготовка и представление декларации по акцизам	от 50	декларация
Формирование и представление форм персонифицированного учета ПУ-3, ПУ-6	от 3	сотрудник
Подготовка и представление декларации по единому налогу	от 100	декларация
Подготовка и представление декларации по земельному налогу	от 100	декларация
Подготовка и представление декларации по  налогу на доходы иностранных юридических лиц	от 50	декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на недвижимость	от 100	декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на прибыль	от 300	декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на добавленную стоимость	от 300	декларация
Подготовка и представление заявления о ввозе из ЕАЭС	от 50	декларация
Расчет подоходного налога по наемным работникам	от 3	сотрудник
Расчет взносов в ФСЗН	от 3	сотрудник
Подготовка и представление деклараций по  экологическому налогу	от 100	декларация

    Наши проекты

Компании «GLORIA JEANS».

Аудит достоверности бухгалтерской отчетности «GLORIA JEANS».

Компании «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED».

Бухгалтерский учет Представительства частной акционерной компании с ограниченной ответственностью «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED» (Пакистан) в РБ.

Компании ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус».

Бухгалтерский учет Представительства ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус» в Республике Беларусь.

Компании ЧП «Трансжелезобетон».

Ведение бухгалтерского учета в компании ЧП «Трансжелезобетон».

Подоходный налог в Украине: ставки от 0 до 18%

Налоговики напомнили, как ставки НДФЛ зависят от вашего дохода.

Ставка налога составляет 18% базы налогообложения относительно доходов:

• дивиденды, начисленные по акциям или другим корпоративным правам, которые имеют статус привилегированных или другой статус, который предусматривает выплату фиксированного размера дивидендов или суммы, которая превышает сумму выплат, рассчитанную на любую другую акцию (корпоративное право), эмитированную таким налогоплательщиком.

• продажа физическим лицом — нерезидентом более одного раза на год дома, квартиры, дачи, земельного участка в пределах норм, а также объектов, которые находятся в собственности менее трех лет.

• продажа (обмен) в течение отчетного (налогового) года третьего и следующих объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля или мотоцикла, мопеда или другого транспортного средства.

• продажа физическим лицом — нерезидентом более одного раза на год легкового автомобиля или мотоцикла, мопеда, или продажа других объектов движимого имущества.

• налогообложение доходов, полученных физическим лицом, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность.

Ставка налога составляет 9% базы налогообложения относительно доходов:

Дивидендов по акциям или инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами общего инвестирования и субъектами хозяйствования которые не являются плательщикам налога на прибыль.

Ставка налога составляет 5% базы налогообложения относительно доходов:

• дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами — плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, которые выплачиваются институтами общего инвестирования).

• продажа более одного раза на год дома, квартиры, дачи, земельного участка в пределах норм, и продажа объектов, которые находятся в собственности менее трех лет.

• продажа (обмен) в течение отчетного (налогового) года второго объекта движимого имущества в виде легкового автомобиля или мотоцикла, мопеда.

Ставка налога составляет 0% базы налогообложения относительно доходов:

• продажа один раз в год дома, квартиры, дачи, земельного участка в пределах норм, которые находятся в собственности свыше трех лет (для резидентов и нерезидентов).

Также читайте: Минимальная зарплата и прожиточный минимум 2021: как изменятся налоги и штрафы для предпринимателей

Отчетность — не проблема с REPORT. Сервис онлайн-отчетности содержит актуальные формы, подсказки к заполнению, а также самую удобную систему управления НДС. С помощью REPORT бухгалтер сможет вести все операции по администрированию НДС, отправлять отчетность в госорганы для одного и больше компаний онлайн, в легкой форме и при поддержке наших алгоритмов заполнения Заказывайте тестовый доступ на 7 дней и убедитесь сами.

Пенсионные накопления россиян обложат налогом

Минфин разрабатывает два варианта получения пенсии в рамках гарантированного пенсионного продукта (ГПП). Пожилые россияне, выходящие на заслуженный отдых, могут получать выплаты равными долями несколько лет подряд или же снять накопления за один раз. Однако при этом должны будут выплатить НДФЛ. По мнению чиновников, налог выступит ограничением – чтобы граждане не смогли «снять и все сразу потратить».

В Министерстве финансов обсуждают несколько вариантов налога для накоплений в системе гарантированного пенсионного продукта (ГПП). Как сообщает газета «Известия» со ссылкой на пресс-службу Минфина, обсуждение двух основных способов налогообложения ведется с Центробанком.

Первый вариант предполагает, что пенсионеры смогут получать выплаты равными долями на протяжении нескольких лет. Второй вариант – что накопленные средства можно будет снять единовременно, но при этом заплатить НДФЛ.

Чиновники рассчитывают, что эта мера выступит своеобразным ограничителем. Благодаря ей пожилые россияне будут получать прибавку к основной пенсии на протяжении длительного периода времени, а не «тратить всю сумму сразу».

По мнению экспертов, начисление подоходного налога на накопления ударит по репутации новой пенсионной системы. Россиянам будет выгоднее вкладываться не в ГПП, а в инвестиционные продукты.

ГПП может начать действовать в России с 1 января 2022 года. По словам первого зампреда Банка России Сергея Швецова, к середине февраля 2020 года общественное обсуждение законопроекта будет завершено, и тогда опубликуют редакцию документа с учетом поправок.

В 2020 году законопроект должен будет поступить в Государственную Думу на рассмотрение. Изначально проект ГПП был представлен осенью 2019 года – по нему граждане смогут самостоятельно формировать свои пенсии через частные фонды при господдержке.

Взносы из зарплаты будут добровольными. Кроме того, граждане смогут получить налоговый вычет на ежемесячный взнос в размере 13%, если взнос не будет превышать 6% от дохода.

В обсуждении ГПП принимают участие общественные организации, работодатели, отраслевые ассоциации и негосударственные пенсионные фонды. Тем не менее, в экспертной среде сомневаются, что новая система накоплений будет пользоваться популярностью.

Накануне Госдума одобрила в первом чтении другое важное изменение для пенсионеров. Это внесенные президентом РФ Владимиром Путиным поправки в Конституцию. В его основу легли предложения, которые президент озвучил в послании Федеральному собранию.

Одно из них — регулярная индексация, формирование системы пенсионного обеспечения граждан России «на основе принципов всеобщности, справедливости и солидарности поколений».

Сопредседатель профильной рабочей группы по Конституции России Талия Хабриева пояснила, что поправка об индексации пенсий распространяется и на работающих пенсионеров.

По словам Хабриевой, само правило сформулировано без изъятий, и возможна только конкретизация порядка в федеральном законе.

О том, что из нынешних поправок в Конституцию проистекает и индексация пенсий работающим пенсионерам, заявил и депутат Госдумы Олег Шеин. По его словам, увеличение выплат для работающих пенсионеров будет производиться автоматически. Для этого не нужно даже писать заявление. По словам депутата, норма может быть принята уже в конце марта.

Индексация пенсий всем работающим пенсионерам, в том числе с инвалидностью, не производится с 2016 года. И менять это решение в правительстве не собирались до последнего времени.

По словам Вячеслава Абрамова, директора офиса продаж «БКС Брокер», в прошлом году была проведена пенсионная реформа, которой многие остались недовольны. Она закрепила, что в ходу нее поэтапно будет повышен возраст получения выплат от государства. К 2028 году порог достигнет 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.

В результате количество людей, получающих пенсию, снизилось. Соответственно, ПФР сэкономил деньги.

Ранее экс-глава ПФР России Антон Дроздов (теперь заместитель министра финансов — «Газета.Ru») заявил, что после внесения изменений в систему в 2019 году на пенсию вышло на 355 тысяч человек меньше.

По его словам, за предыдущий год было назначено более миллиона пенсий. Уточняется, что из них 830 тысяч — по старости.

При этом в долгосрочной перспективе, как отмечал Дроздов, количество выходящих досрочно на пенсию людей будет увеличиваться. Это произойдет из-за грядущих изменений. Так, с 2021 года в 56 лет на пенсию будут выходить матери четырех и более детей, а спустя два года 57-летние матери троих детей.

Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет

Со вступлением в силу спецправил налогообложения культурно-художественных проектов Минфин изменил приложение 4ДФ и Порядок его заполнения. Рассмотрим, в чем именно заключаются изменения….

Сегодня рассмотрим вопросы, связанные с начислением и учетом компенсации за несвоевременную выплату зарплаты…

13 января 2020

Материал в открытом доступе

С 1 января 2020 года действуют новые счета для уплаты ЕСВ. Ввиду этого сегодня расскажем о порядке заполнения платежного поручения на уплату налогов с зарплаты, в частности и ЕСВ…

18 октября 2019

Материал в открытом доступе

В какой бюджет должны уплачивать ЕСВ, НДФЛ, военный сбор и куда представлять форму № 1ДФ обособленные подразделения предприятий…

Физлицо-предприниматель занимается розничной торговлей и имеет несколько магазинов в разных городах. Могут ли магазины такого предпринимателя считаться обособленными подразделениями и можно ли уплачивать НДФЛ по их местонахождению?…

Со статьи вы узнаете, как уплачивать с больничных налог на доходы, военный сбор, единый социальный взнос, как быть с уплатой платежей в бюджет в случае задержки средств от Фонда социального страхования. А также ознакомитесь с числовым примером по начислению и выплате пособия по временной нетрудоспособности…

Предприятие периодически направляет главного бухгалтера на бухгалтерские семинары, в т.ч. зарубежные, с элементами отдыха. Стоимость семинаров оплачивает предприятие. Как это показать в бухучете и что с налогообложением?…

Как правильно рассчитать ЕСВ, НДФЛ и военный сбор при выплате аванса и отразить их начисление и выплату в бухучете?…

Сегодня мы рассказали о требованиях к отчетности относительно средств, выданных работнику под отчет, а также ознакомились с учетом и налогообложением соответствующих операций…

Физлицо-предприниматель, состоящий на общей системе налогообложения, решило продать некоторые основные средства. Какие налоги нужно будет уплатить?…

Из нашей консультации вы узнаете: обязательно ли предпринимателю на общей системе налогообложения вести Книгу учета доходов и расходов; каков порядок ее заполнения и какая ответственность предусмотрена за неведение такой Книги…

Для того чтобы порадовать детишек своих работников в новогодние праздники, предприятия не только дарят им подарки, но и устраивают им празднования, на которые приглашают аниматоров в образе сказочных персонажей или супергероев. Рассмотрим, как учитывать услуги аниматоров и какие будут налоговые последствия…

Из комментария вы узнаете о порядке начисления и уплаты налога в случае прощения долга физлицу по самостоятельному решению кредитора; как правильно и в какие сроки уведомить должника об аннулировании долга; при каких обстоятельствах стороны «несут бремя» по уплате НДФЛ и военного сбора…

Начиная с 01.01.2017 изменились правила расчета и применения пени. Однако если повод для начисления пени (недоплата налогового обязательства) возник в 01.01.2017, а погашается данное обязательство уже в 2017 году, какие правила расчета пени применять: новые или старые?…

Предприятие указало неправильный код классификации доходов бюджета в платежке на уплату НДФЛ. Какие налоговые последствия при проверке? Если на дату начисления НДФЛ с дополнительного блага есть переплата по «зарплатному» НДФЛ, необходимо ли проводить дополнительную уплату налога с дополнительного блага? Каким образом можно исправить ошибку?…

Какие штрафные санкции применяются к налоговому агенту, который несвоевременно представил форму № 1ДФ в контролирующий орган?…

Одним из распространенных нарушений, которые случаются в бухгалтерской практике, является нарушение сроков уплаты налогов. Что касается НДФЛ и военного сбора, налоговым законодательством предусмотрено два вида финансовых штрафов. Давайте узнаем, в каких случаях они применяются……

Во время заполнения формы № 1ДФ за отчетный ІІ квартал 2016 года обнаружена ошибка — при выплате зарплаты за апрель 2016 года в бюджет уплатили НДФЛ меньше, чем нужно. Как теперь исправить ошибку? Какие суммы указывать в форме № 1ДФ?…

Может ли физлицо — предприниматель на общей системе налогообложения не уплачивать авансовых платежей по НДФЛ, если он не планирует осуществлять в текущем году предпринимательскую деятельность?…

Предприятие арендует помещение у физлица. Арендная плата начислена, но не выплачена. Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет: в течение 30 дней после месяца начисления, или же при выплате арендной платы?…

Работник согласно табелю учета рабочего времени трудился все 19 р.дн. мая, за которые ему начислена зарплата в сумме 1500 грн. Он воспользовался в мае правом на налоговую соцльготу (609 грн). В июне он принес больничный с 26 по 30 мая 2014 года. Как сделать перерасчет за май в связи с уточнением отработанных рабочих дней и удержать НДФЛ?…

В какой бюджет уплачивают НДФЛ и ЕСВ за обособленные подразделения, находящиеся в Крыму и выплачивающие доходы физлицам по месту нахождения таких обособленных подразделений?…

Физлицо-предприниматель, плательщик единого налога группы 3 (плательщик НДС) планирует открыть несколько новых точек продажи товаров в разных районах города. Куда в таком случае он должен уплачивать единый налог, НДС, НДФЛ, единый соцвзнос за себя и за своих наемных работников — продавцов?…

Миндоходов рассмотрело, является ли объектом налогообложения заложенное имущество поручителя, переданное банку при обращении им взыскания на данное имущество в связи с невыполнением юрлицом — должником обязательств по кредитному договору. Следствие — Обобщающая консультация. Какие выводы сделало Миндоходов?…

Бухгалтер в марте 2013 г. неправильно начислил работнику индексацию, занизив ее сумму. Ошибка была выявлена спустя три месяца — в июне. Проводить ли в таком случае перерасчет НДФЛ за март и подавать ли уточненную ф. № 1ДФ за I квартал 2013 г.? Влечет ли такое доначисление санкции по п.п. 50.1 или 119.2 Налогового кодекса?…

Ответ на запрос редакции письмо ГНСУ1 в Киеве от 22.05.2013 г. № 335/10/06-4-06 Комментарий Главное управление Миндоходов разъяснило, когда именно бухгалтер должен облагать сумму излишне израсходованных средств, заполнять расчет налога на доходы в авансовом отчете и перечислять НДФЛ в бюджет….

Подоходный налог с предприятий | Valsts ieņēmumu dienests

Цель:

мотивировать предпринимателей инвестировать в развитие предприятий, улучшая капитализацию и облегчая привлечение средств к дальнейшему развитию предприятий.

Преимущества:

Введение нового порядка уплаты ПНП повысило привлекательность латвийского инвестиционного климата для предприятий. Инвестируя и учреждая предприятие в Латвии, налогоплательщик получает множество преимуществ:

1. за реинвестированную прибыль не уплачивается ПНП, поскольку к ней применяется ПНП в размере 0%.
2. ПНП в размере 20% необходимо платить только от части прибыли, которая будет распределена или выплачена в виде дивидендов, или израсходована на цели, напрямую не связанные с развитием предпринимательской деятельности. Если предприятие не выплачивает дивиденды, но желает вложить полученную прибыль в бизнес, налог на прибыль платить не нужно. Таким образом, латвийская налоговая политика позволяет международным предприятиям без ущерба вкладывать прибыль в развитие бизнеса.
3. Распределенная прибыль (дивиденды) облагается налогом один раз: подоходный налог удерживается на уровне предприятия с применением ставки ПНП 20%.
4. С 1 июня 2018 г. отменяются авансовые платежи ПНП, вследствие чего в распоряжении предприятия остается больше оборотных средств, которые можно потратить на его развитие.
5. Платеж ПНП можно уменьшить, делая пожертвования организации, работающей на благо общества, бюджетному учреждению или государственному капитальному обществу, которое от имени государства занимается предоставлением культурных услуг, а также за пожертвования негосударственной организации, зарегистрированной в стране-участнице Европейского союза или Европейской экономической зоны, с которой Латвия заключила конвенцию о предотвращении двойного налогообложения и неуплаты налогов, при условии, что данная конвенция вступила в силу, и данная негосударственная организация действует в статусе, приравниваемом к латвийской организации, работающей на благо общества, согласно нормативным актам соответствующей страны-участницы Европейского союза или Европейской экономической зоны.

Подоходный налог с предприятий определяется согласно закону «О подоходном налоге с предприятий» (Corporate income tax law, www.likumi.lv) и правилам Кабинета министров «Правила применения норм закона «О подоходном налоге с предприятий»» (Cabinet of Ministers Regulations «Rules for the Application of the Norms of the Corporate Income Tax Law», www.likumi.lv.)

Закон предусматривает отсрочку уплаты налога до момента распределения прибыли или ее иного направления на такие расходы, которые не обеспечивают дальнейшего развития налогоплательщика, т. е., применение налога переносится с момента получения прибыли на момент распределения прибыли. Таким образом, налог потребуется уплатить независимо от размера полученной в течение года прибыли, только если налогоплательщик распределит прибыль в форме дивидендов или приравненных к ним выплат, оплатит не связанные с экономической деятельностью расходы, увеличенные процентные платежи, выдаст ссуды связанным лицам и т. п.

• Облагаемая налогом база состоит из распределенной прибыли и условно распределенной прибыли.

  • Распределенной прибылью считаются:

    • рассчитанные дивиденды, включая внеочередные дивиденды;
    • приравненные к дивидендам выплаты;
    • условные дивиденды.

     

    ​Условно распределенная прибыль, которая включена в облагаемую налогом базу (т. е., облагается налогом), включает в себя:

    • расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью;
    • ненадежные дебиторские долги;
    • повышенные процентные платежи;
    • займы связанному лицу;
    • доходы, которые налогоплательщик получил бы, или расходы, которые не возникли бы у налогоплательщика, если бы коммерческие и финансовые отношения формировались или учреждались по правилам, действующим между двумя независимыми лицами, и если стоимость сделок, заключенных между этими связанными лицами (одно из которых является налогоплательщиком), соответствовала бы рыночной цене (стоимости), методы расчета которых устанавливаются Кабинетом министров;
    • материальные блага, которые нерезидент предоставляет своим работникам или членам правления (совета) независимо от того, является ли получатель резидентом или нерезидентом, если таковые относятся к деятельности постоянного представительства в Латвии;
    • ликвидационная квота.
    
    При установлении облагаемой налогом базы стоимость облагаемых объектов делится на коэффициент 0,8.
• Плательщики подоходного налога с предприятий

  • Налог платят местные предприятия (в том числе персональные общества), учреждения, финансируемые из государственного или муниципального бюджета, чьи доходы от хозяйственной деятельности бюджетом не предусмотрены, постоянные представительства и иностранные коммерческие общества, а также другие иностранные лица, получающие доходы в Латвии.

    Налог платят также индивидуальные (семейные) предприятия (в том числе крестьянские и рыболовецкие хозяйства), которые подготавливают годовой отчет в соответствии с законом «О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах».

• Подача декларации

  • Используя Систему электронного декларирования СГД, налогоплательщик заполняет декларацию по подоходному налогу с предприятий о результатах периода таксации и подает ее в СГД.

    Если у налогоплательщика не образуется облагаемый налогом объект в конкретном месяце, он имеет право не подавать декларацию (за исключением декларации за последний месяц отчетного года).

• Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

  • Декларация подается и налог уплачивается ежемесячно до 20-го числа следующего месяца. Те налогоплательщики, для которых периодом таксации является квартал, подают декларацию и платят налог каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за соответствующим кварталом.

    Если у налогоплательщика не образуется облагаемый налогом объект в конкретном месяце, он имеет право не подавать декларацию (за исключением декларации за последний месяц отчетного года).

    Если налогоплательщик не подал декларации за период таксации до 20-го числа месяца, считается, что у налогоплательщика в период таксации не образуется облагаемая подоходным налогом с предприятий база и декларация была подана, а декларация, которая подается после 20-го числа, считается исправлением декларации за период таксации, за исключением декларации за последний месяц отчетного года.

• Налоговые ставки
  •  

    Ставка	Налоговая база	Период таксации
    20% от налоговой базы                             Для нерезидентов — 3% и 20 % Выплаты лицам в низконалоговых и безналоговых странах или территориях — 20%	Налогом облагается налоговая база, которая включает облагаемые налогом объекты: распределенную прибыль, условно распределенную прибыль. При установлении облагаемой подоходным налогом с предприятий базы стоимость облагаемых объектов делится на коэффициент 0,8.	Календарный месяц Квартал (если налогоплательщик согласно закону вправе занести в бухгалтерскую книгу оправдательные документы один раз в квартал)

• Льготы по подоходному налогу с предприятий

  • Налогоплательщик имеет право применить налоговые льготы, если у него образуется налоговая база, к которой применяется льгота:

    • льгота дарителям;
    • льгота налогоплательщикам, ведущим сельскохозяйственную деятельность;
    • льгота за оплаченный за границей налог;
    • льгота на доход от отчуждения акций;
    • перенос убытков предыдущих лет и др.

    Налогоплательщик имеет право по своему выбору применять тоннажный налоговый режим.

---

Данное описание носит общий характер, предоставлено в справочных целях и не обладает юридической силой. В случае применения необходимо действовать согласно нормативному акту. При возникновении вопросов рекомендуем обращаться в Службу государственных доходов Латвии.

Начисленных налогов | UpCounsel 2021

Начисленные налоги — это налоги, начисленные против заработанного дохода компании или стоимости имущества, которая еще не была уплачена. 3 мин. Чтения

1. Определение начисленных налогов
2. Определение начисленных расходов
3. Начисленные налоги на прибыль в сравнении с отложенными налогами
4. Начисленные налоги

Начисленные налоги — это налоги, которые были начислены против заработанного дохода компании или стоимости имущества, которая еще не была уплачена.

Определение начисленных налогов

Проще говоря, начисленные налоги относятся к налогам, начисленным против компании, которые еще не были уплачены, независимо от того, относятся ли эти налоги к полученному доходу компании или к стоимости любого имущества, принадлежащего компании. Если компания не уплачивает начисленные налоги в установленный срок, к общей сумме задолженности могут быть применены дополнительные штрафы и проценты. Начисленные налоги также отражаются в бухгалтерских книгах компании как обязательства.

Определение начисленных расходов

Начисленные расходы — это расходы, связанные с бухгалтерским учетом и перечисленные в бухгалтерских книгах компании до их оплаты.Накопленные расходы также указываются как обязательства и, как правило, являются текущими. Эти расходы обычно носят периодический характер, и они должны регистрироваться в бухгалтерских книгах компании, потому что есть большая вероятность, что они будут взысканы. Начисленные расходы противоположны предоплаченным расходам. Компании обычно накапливают периодические расходы, например:

• Заработная плата сотрудников
• Проценты
• Налоги

Хотя эти расходы будут оплачены в какой-то момент в будущем, они перечислены в бухгалтерских книгах компании, начиная с даты, когда компания может обоснованно ожидать их оплаты, до тех пор, пока они не будут полностью оплачены.Например, проценты по ссуде, полученной в банке, будут считаться начисленными расходами.

Начисленные налоги на прибыль в сравнении с отложенными налогами

В наши дни большинство компаний используют структуру учета по методу начисления. В этой модели они делают записи в журнале, используя отсрочки и начисления, чтобы указать расходы и выручку на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета или GAAP. Эти отсрочки и начисления должны отражать связанные с ними принципы и принципы реализации для целей бухгалтерского учета.Принципы сопоставления гласят, что расходы необходимо признавать одновременно с доходами, к которым они относятся.

Принципы реализации

гласят, что выручку необходимо признавать после завершения процесса получения прибыли и есть разумные основания надеяться на получение платежа от клиентов. Отсрочка платежа, также известная как «предоплата», — это операции, которые включают движение денежных средств, предшествующее моменту признания расходов. Некоторые примеры отсрочки включают:

• Страхование предоплаты
• Предоплаченные расходные материалы
• Незаработанная выручка

Начисления — это операции, по которым выручка или расходы признаются до того, как средства будут переведены от одной стороны к другой.Примеры начислений могут включать:

• Начисленная арендная плата
• Начисленная заработная плата
• Начисленные налоги

Начисленные налоги можно рассматривать как счета обязательств, которые отражают общую сумму налогов, причитающихся за определенный период времени. Другими словами, это сумма, которую компания должна в настоящее время в виде налогов, которые они еще не уплатили. С другой стороны, отсроченные налоги считаются активами, которые приносят организации экономические выгоды в какой-то момент в будущем.По сути, это налоги, которые компания предоплатила, но еще не выставила счет.

Независимо от того, имеете ли вы дело с отложенными налогами или начисленными налогами, они оба должны быть скорректированы по достижении конца периода. Это означает, что вам необходимо будет делать записи об этих корректировках в бухгалтерских книгах вашей компании на основе установленной практики учета по методу начисления. В связи с тем, что предоплаченные расходы считаются активами, эти корректировочные записи следует рассматривать как дебет соответствующих расходов и кредиты по активам ассоциированных компаний.Однако в случае начисленных налогов корректировочная запись рассматривается как дебет соответствующих расходов и кредит по соответствующим обязательствам.

Начисления налогов

Налоговая служба получила почти 2,5 миллиона налоговых деклараций от юридических лиц в 2010 году. Каждая из компаний, подающих документы, должна была подготовить счета по начислению налогов, чтобы определить размер налоговой задолженности. Если вы являетесь владельцем бизнеса и у вас или у кого-либо из других членов компании нет четкого представления о налоговых начислениях, вполне вероятно, что у вас возникнут проблемы с Налоговой службой.

Налоговые начисления — это установление налоговых обязательств, которые вы принимаете на себя, будь то в результате сбора вами налога с продаж или в результате самооценки ваших налогов на использование.

Если вам нужна помощь с начисленными налогами, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Определение налога на начисленную прибыль

| Law Insider

Налог на начисленную прибыль означает сумму, которая не может быть меньше нуля, равная совокупным чистым невыплаченным обязательствам по налогу на прибыль Компании и Переданных компаний, определяемых, как если бы налоговые периоды Компании и Переданных компаний закончился на дату окончания Даты закрытия (с использованием методологии «закрытия бухгалтерских книг»), относящийся к любому предшествующему закрытию налоговому периоду (независимо от того, подлежит ли уплате и подлежит уплате, игнорируя для этой цели (i) любой подоходный налог платежи, произведенные после закрытия сделки, (ii) любые отложенные налоговые обязательства или отложенные налоговые активы, которые недоступны для компенсации обязательств по таким налогам за такие налоговые периоды, и Компания или Переданная компания в Дату закрытия после закрытия вне рамок обычной деятельности, но с учетом для этой цели (A) любых начисленных возмещений подоходного налога (во избежание сомневаюсь, за исключением любых возмещений налогов, указанных в консолидированной налоговой декларации и любых возмещений за предыдущий период), которые доступны для компенсации обязательств по таким налогам в применимой юрисдикции, и (B) неоплаченных транзакционных расходов или любых других сумм, понесенных Продавцом, Компания или любая Переданная компания в связи с операциями по настоящему Соглашению и учитывается как обязательство в Закупочной цене в той мере, в какой (1) «более вероятно, чем нет», что такие суммы будут разрешены к вычету из применимая налоговая декларация за налоговый период, который заканчивается в Дату закрытия или включает в себя ее, и (2) в случае налогового периода, который включает, но не заканчивается в Дату закрытия, должно быть по крайней мере «разумное основание» для отражения таких вычетов в гипотетической налоговой декларации, подготовленной для части такого налогового периода до закрытия).Несмотря на любые положения настоящего документа об обратном, расчет Налога на Начисленную прибыль должен производиться (I) в соответствии с прошлой практикой Компании и Переданных компаний, за исключением случаев, предусмотренных применимым законодательством, и (II) без пересчета каких-либо Налогов, ранее указанных к уплате, и подлежит уплате по налоговой декларации, поданной Компанией или любой Переданной компанией.

Определение начисленного дохода

Что такое начисленный доход?

Начисленный доход — это деньги, которые были заработаны, но еще не получены.Паевые инвестиционные фонды или другие объединенные активы, которые накапливают доход в течение определенного периода времени, но платят акционерам только один раз в год, по определению, накапливают свой доход. Отдельные компании также могут получать доход, фактически не получая его, что является основой системы учета по методу начисления.

Общие сведения о начисленных доходах

Большинство компаний используют учет по методу начисления. Это альтернатива методу учета наличными и необходима компаниям, которые продают товары или предоставляют услуги клиентам в кредит.Согласно общепринятым принципам бухгалтерского учета США (GAAP) учет по методу начисления основан на принципе признания выручки. Этот принцип направлен на сопоставление доходов с периодом, в котором они были получены, а не с периодом получения денежных средств.

Другими словами, то, что деньги еще не получены, не означает, что доход не получен.

Принцип соответствия также требует, чтобы выручка признавалась в том же периоде, что и расходы, понесенные при получении этой выручки.Также называемый накопленной выручкой, накопленный доход часто используется в сфере услуг или в случаях, когда с клиентов взимается почасовая оплата за работу, которая была завершена, но будет выставлен счет в будущем отчетном периоде. Начисленный доход указывается в разделе активов баланса, поскольку он представляет собой будущую выгоду для компании в виде будущих денежных выплат.

Ключевые выводы

• Начисленный доход — это полученный, но еще не полученный доход.
• Начисленный доход могут получать как физические лица, так и компании.
• Несмотря на то, что доход еще не поступил, начисленный доход отражается в бухгалтерских книгах по мере его получения в соответствии с методом начисления.

В 2014 году Совет по стандартам финансового учета, который устанавливает правила для предприятий и некоммерческих организаций США, представил «Раздел 606 Кодекса стандартов бухгалтерского учета« Выручка по договорам с клиентами »», чтобы обеспечить нейтральную в отрасли модель признания выручки для повышения сопоставимости финансовой отчетности между компаниями и отрасли.Публичные компании должны были применять новые правила признания выручки, начиная с 1 квартала 2018 года.

Примеры начисленных доходов

Предположим, компания А собирает мусор для местных сообществ и выставляет счет своим клиентам в размере 300 долларов в конце каждого шестимесячного цикла. Несмотря на то, что компания A не получает платеж в течение шести месяцев, компания по-прежнему записывает ежемесячный дебет в размере 50 долларов в счет начисленного дохода и кредит в размере 50 долларов в счет выручки. Счет не отправлен, но работа выполнена, а значит, расходы уже понесены и выручка получена.

Когда по истечении шести месяцев за услугу поступают наличные, кредит в размере 300 долларов США в размере полной суммы платежа предоставляется в счет начисленного дохода, а дебет в размере 300 долларов США — в счет наличных средств. Сальдо начисленной прибыли возвращается к нулю для этого клиента.

Начисленный доход также относится к физическим лицам и их зарплатам. Доход, который работник получает, обычно накапливается в течение определенного периода времени. Например, многим наемным сотрудникам их компания платит каждые две недели; им не платят в конце каждого рабочего дня.В конце цикла оплаты работнику выплачивается заработная плата, и начисленная сумма возвращается к нулю. Если они покидают компанию, у них все еще остается заработанная, но еще не выплаченная зарплата.

Определение подоходного налога к уплате

Какой налог на прибыль уплачивается?

Налог на прибыль — это вид счета в разделе текущих обязательств баланса компании. Он составляется из налогов, причитающихся правительству в течение одного года. Расчет подлежащего уплате подоходного налога производится в соответствии с действующим налоговым законодательством в стране проживания компании.

Как рассчитать налог, который вы должны

Ключевые выводы

• Налог на прибыль отражается в разделе текущих обязательств баланса компании.
• Налог на прибыль — это компонент, необходимый для расчета отложенного налогового обязательства организации.
• Расчет налоговых обязательств зависит от страны проживания компании.

Общие сведения о подоходном налоге к уплате

Задолженность по налогу на прибыль отображается как текущее обязательство, поскольку задолженность будет погашена в течение следующего года.Однако любая часть подоходного налога, подлежащая уплате, не запланированная к уплате в течение следующих 12 месяцев, классифицируется как долгосрочное обязательство.

Подоходный налог — это один из компонентов, необходимых для расчета отложенного налогового обязательства организации. Обязательство по отложенному налогу возникает при сообщении разницы между обязательством компании по налогу на прибыль и расходом по налогу на прибыль. Разница может быть связана со сроками уплаты фактического налога на прибыль. Например, предприятие может иметь задолженность по налогу на прибыль в размере 1000 долларов США при исчислении с использованием стандартов бухгалтерского учета.Однако, если на момент подачи заявки компания должна только 750 долларов по налоговой декларации, разница в 250 долларов будет обязательством в будущих периодах. Конфликт возникает из-за того, что различия в правилах между налоговой службой (IRS) и общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) приводят к отсрочке некоторых обязательств на будущий период.

Налоги в соответствии с налоговым законодательством страны происхождения компании рассчитываются с ее чистой прибыли. Ставка налогообложения соответствует ставке корпоративного налога.Для компаний, которые должны получить налоговый кредит от своего налогового органа, сумма подлежащего уплате налога на прибыль уменьшится.

Подоходный налог включает сборы на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне. Причитающаяся сумма в долларах — это сумма, накопленная с момента последней налоговой декларации компании. Как правило, налоги на заработную плату, налоги на имущество и налоги с продаж являются отдельными обязательствами.

К уплате подоходного налога в сравнении с расходом по подоходному налогу

Компании используют GAAP для расчета расходов по налогу на прибыль.Эта цифра указывается в отчете о прибылях и убытках компании и обычно является последней статьей расходов перед расчетом чистой прибыли. После заполнения федеральной налоговой декларации предприятие знает фактическую сумму причитающихся налогов. Сумма причитающихся налогов отражается как налоговое обязательство.

Общие принципы бухгалтерского учета и налоговый кодекс IRS не относятся ко всем статьям одинаково. Это изменение в методах бухгалтерского учета может вызвать разницу между расходами по налогу на прибыль и обязательствами по налогу на прибыль, поскольку расчет регулируется двумя разными наборами правил.

Типичный пример различных результатов — когда компания обесценивает свои активы. GAAP допускает множество различных методов амортизации, которые обычно приводят к разным суммам расходов за период. Однако налоговый кодекс IRS имеет более строгие правила, касающиеся приемлемых методов амортизации. Использование двух разных методов амортизации создает разницу в налоговых расходах и налоговых обязательствах.

Начисление и кассовый учет по налогам

Каждый бизнес, малый или крупный, должен принять решение о том, как и когда регистрировать доходы и расходы.Для целей налогообложения вам нужно будет принять это решение в отношении своего бизнеса до того, как подать первую налоговую декларацию, используя один из двух методов бухгалтерского учета — наличными или по методу начисления.

Решение использовать кассовый учет или учет по методу начисления имеет большое влияние на налоговую декларацию вашей компании и, в конечном итоге, на вашу прибыль.

Изменения в налоговом законодательстве и возможности бухгалтерского учета

Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года позволил изменить возможность выбора кассового учета вместо начисления.Начиная с 2018 года, все больше малых предприятий могут выбрать использование кассового учета. Вы можете использовать кассовый метод, если у вас была средняя годовая валовая выручка в размере 25 миллионов долларов за предыдущие три года. Некоторые малые предприятия также могут быть освобождены от определенных правил учета запасов, капитализации затрат и долгосрочных контрактов.

Если ваш бизнес в настоящее время использует учет по методу начисления, вам необходимо использовать форму IRS 3115, чтобы подать заявку на изменение метода учета. Право на эти изменения может быть сложным; прежде чем вносить изменения, обратитесь за помощью к своему налоговому специалисту.

Как работает кассовый учет

В кассовом учете операция регистрируется, когда деньги фактически переходят из рук в руки. Доход регистрируется при получении денег, а расходы — при их выплате.

Пример 1: Для операции с доходом, если вы оказываете услугу и выставляете счет клиенту, вы регистрируете доход для целей кассового учета только после того, как вы получили оплату за эту услугу. Если вы отправите счет 12 августа и не получите платеж до 1 сентября, вы регистрируете платеж 1 сентября.

Пример 2: Для расходной транзакции вы можете получить счет за телефонные услуги, но в кассовом учете вы не регистрируете расходы, пока не оплатите счет. Если вы получите счет 15 августа и не оплатите его до 1 сентября, вы не регистрируете расходы до 1 сентября.

Как работает учет по методу начисления

В бухгалтерском учете по методу начисления вы можете вычесть коммерческие расходы, когда либо

• Ответственность была фиксированной или может быть определена с разумной точностью, или
• Экономические показатели, когда имущество или услуги предоставляются или используется имущество.

В примере 1: для доходной операции с использованием метода начисления вы должны записать доход, когда работа будет завершена или продукт получен; то есть вы заработали платеж. В приведенных выше примерах ваш доход записывается, когда вы отправляете счет, даже если вам еще не заплатили. Ответственность записывается, когда вы получаете счет, даже если вы не оплатили.

В примере 2: для расходной проводки. Когда вы получаете счет на оплату, это считается обязательством.Таким образом, вы можете вычесть его за этот год, даже если вы еще не оплатили счет.

Предоплата — это особый случай. В общем, вы не можете списать расходы заранее. Например, если вы платили за интернет-услуги в течение пяти лет, вы можете вычесть из налоговой декларации за год только стоимость одного года.

Кассовый учет и метод начисления
Кассовый учет	Учет по методу начисления
Доход записывается при получении вами платежа.	Доход регистрируется, когда вы получаете платеж и отправляете счет.
Расходы регистрируются, когда вам платят.	Расходы регистрируются при получении счета.

Плюсы и минусы типов учета

Кассовый учет проще запоминать и регистрировать, поскольку он соответствует текущему счету вашего предприятия. Когда продажа регистрируется в вашем текущем счете, она регистрируется в вашем бизнесе. Но метод кассового учета может не отображать реальную картину вашей деловой активности, поскольку месяц, в котором вы были заняты или медленный, отличается от месяца, в котором вы получили деньги.

Учет по методу начисления более запутанный, но он более точно отображает вашу ежемесячную деловую активность.

Настройка метода учета

После того, как вы установили свой метод учета, вы должны продолжать использовать его из года в год, и выбранный вами метод должен четко отражать ваши доходы и расходы.

Если IRS не считает, что ваш метод учета отражает ваш доход, они могут пересмотреть ваш доход, используя другой метод учета.

Большинство небольших компаний используют кассовый метод учета, потому что так проще и легче определить, когда регистрировать доходы и расходы.Как правило, если вы производите, покупаете или продаете товары и имеете запасы, используйте метод начисления. Но новый закон, описанный выше, может позволить вам использовать кассовый метод.

Операции на конец года и метод учета

В конце финансового (финансового) года кассовый учет и учет методом начисления должны учитываться при определении сроков операций. Вот как:

• Доход: Если вы используете метод начисления и хотите получить доход в текущем году, отправьте счета до конца года.Если вы хотите отложить получение дохода, не отправляйте счета до начала следующего года. Для кассового учета оплачивайте счет в год, когда вы ожидаете наименьшего общего дохода.
• Расходы: Возьмите на себя расходы в тот год, когда вы хотите, чтобы эти расходы были подсчитаны, чтобы минимизировать ваши налоги. Вам не обязательно платить по счету в этом году, если вы используете учет по методу начисления.

Безнадежные векселя / безнадежные долги

У вас нет безнадежных долгов, если вы используете кассовый метод учета, потому что вы не записываете долг, пока не получите деньги.При использовании метода начисления, если у вас есть клиенты, которые не заплатили вам, вы можете списать или уменьшить свои налоги на эти безнадежные долги. Вы можете потребовать вычет безнадежной задолженности по безнадежной дебиторской задолженности, только если вы уже включили ее в доход.

В качестве примера предположим, что вы отправили счет клиенту в феврале. Вы неоднократно пытались собрать деньги и наконец решили, что этот клиент платить не будет. Если вы используете метод начисления, вы уже зарегистрировали продажу.До конца года вы можете вычесть эту безнадежную сумму из своего дохода, тем самым уменьшив свой валовой доход и ваши налоговые обязательства.

Как изменить метод учета

После того, как вы установили свой метод бухгалтерского учета, вы должны получить одобрение IRS, чтобы внести изменения в другой тип. То, как вы относитесь к различным видам доходов и расходов, должно быть одинаковым для целей налогообложения.

Вам понадобится одобрение IRS, если вы хотите изменить:

• От наличных к начислению или от начисления к наличным средствам
• От одного способа оценки запасов к другому (FIFO, LIFO или другой метод оценки)
• От одного метода начисления амортизации к другому

Вы можете подать форму 3115 IRS, чтобы внести любые из этих изменений, включая новое изменение, описанное выше.Вам понадобится назначенный номер изменения (DCN), описывающий тип изменения, которое вы хотите внести. Вы можете найти список этих DCN в инструкциях к форме 3115.

Для получения дополнительной информации

Для получения дополнительной информации об ограничениях IRS на методы учета см. Этот раздел публикации IRS 538: «Отчетные периоды и методы».

Информация в этой статье не предназначена для использования в качестве налоговой или юридической консультации. Квалификация и требования сложны.Если вы не уверены, какой метод учета выбрать, или хотите изменить метод учета, сначала проконсультируйтесь со своим профессиональным налоговым консультантом.

О налоговых начислениях | Малый бизнес

В 2010 году налоговая служба (IRS) получила почти 2,5 миллиона деклараций по корпоративному подоходному налогу. Каждая из этих корпораций должна была подготовить счет налоговых начислений, чтобы определить, сколько они должны IRS. Если у вас есть бизнес и вы или член вашей компании не разбираетесь в налоговых начислениях, ожидайте проблем с IRS.

Определение

Начисление налога — это установление налогового обязательства или обязательства, которое вы принимаете либо в связи с получением налога с продаж, либо в связи с самооценкой налога на использование. Например, если ваша компания продает продукт или услугу, вы должны собирать налоги в зависимости от стоимости продаваемого продукта и передавать эти налоги в соответствующее налоговое агентство. С другой стороны, простое владение активами может повлиять на ваши налоговые обязательства. Например, если ваша компания владеет оборудованием или парком транспортных средств, вы обязаны платить налоги на эти активы.

Кассовый и начисленный учет

На предприятиях используются два основных типа учета: кассовый и начисленный. В некоторых случаях налоговые органы, такие как IRS, требуют, чтобы определенные типы бизнеса, такие как компании, ориентированные на продажи, и крупные предприятия, вели учет по методу начисления. Оба метода похожи. Одно отличие — сроки уплаты налогов. Компании, использующие кассовый учет, рассчитывают и уплачивают налоги после получения дохода. С другой стороны, бухгалтерский учет по методу начисления рассчитывает и уплачивает налоги при выполнении налогооблагаемого заказа, покупки или услуги, независимо от того, когда они фактически уплачены.

Преимущества и недостатки налоговых начислений

Если вы рассчитываете налоговые начисления своей компании заранее, как того требует метод начисления налогов, вы можете гораздо более жестко контролировать денежные потоки своего бизнеса. Однако это неэффективно для учета ликвидности денежных средств. Например, при использовании метода начисления вы знаете, как работает ваш бизнес в любой конкретный месяц, но он может не сказать вам, сколько денег у вас есть на вашем банковском счете.

Рабочие документы по налоговому начислению

Рабочие документы по налоговому начислению помогают налогоплательщикам оценить свои налоговые обязательства за данный год.Они представляют интерпретацию компанией местного налогового законодательства и его применение, в частности, к их компании. Это конфиденциальные документы для бизнеса, поскольку они могут предоставить IRS доказательства системных ошибок при расчете налоговых обязательств. Обычно это остается частным документом, который менеджеры используют для расчета налоговых начислений или налоговых обязательств. IRS запрашивает рабочие документы по начислению налогов только при особых и необычных обстоятельствах.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Эндрю Лэтэм работал профессиональным копирайтером с 2005 года и является владельцем LanguageVox, поставщика услуг испанского и английского языков.Его работы были опубликованы в «Новости недвижимости» и на веб-сайте San Francisco Chronicle, SFGate. Лэтэм имеет степень бакалавра наук по английскому языку и диплом по лингвистике Открытого университета.

Налог на начисленную прибыль по сравнению с Отложенные налоги

Сегодня большинство организаций используют модель учета по методу начисления. Бухгалтеры используют начисления и отсрочки для подготовки журнальных проводок и надлежащего признания доходов и расходов в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP.) Начисления и отсрочки отражают принцип сопоставления и принцип реализации в бухгалтерском учете. Принцип соответствия гласит, что мы должны признавать расходы одновременно с признанием соответствующих доходов. Принцип реализации гласит, что выручка должна признаваться, когда процесс заработка завершен и есть разумные надежды на получение платежа от покупателя.

Определения

Отсрочка или «предоплата» — это операции, в которых денежный поток предшествует моменту признания расхода или дохода.Предоплаченное страхование, предоплаченные поставки и незаработанная прибыль являются примерами отсрочек.

Начисления — это операции, в которых мы признаем расходы или доходы до того, как деньги «переходят из рук в руки». Начисленная арендная плата, начисленная заработная плата и начисленные налоги являются примерами начислений.

Начисленные налоги

Начисленные налоги — это счета обязательств, которые отражают сумму налогов, которые должны быть уплачены в определенный период. Это сумма налогов, которые организация уже должна, но еще не уплатила.

Отложенные налоги

Отсроченные налоги — это счета активов, которые принесут компании экономические выгоды в будущем.