Налог енвд 2019: ЕНВД в 2019 году: изменения — СКБ Контур

Содержание

Уважаемые плательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и патентной системы налогообложения (ПСН)!

С 1 января 2020 года в связи с принятием Федерального закона №325-ФЗ от 29.09.2019 (далее – Закон) для целей применения ЕНВД и ПСН не признается розничной торговлей реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации:

лекарственных препаратов, обувных товаров, изделий из натурального меха.

В частности Законом  вносятся изменения в абзац двенадцатый статьи 346.27 и подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), в соответствии с которыми в целях единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентной системы налогообложения к розничной торговле не относится реализация лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий, из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками. Таким образом, в отношении розничной торговли перечисленными маркированными товарами запрещается применение указанных специальных налоговых режимов.

Также вносятся изменения в пункт 2.3 статьи 346.26 и пункт 6 статьи 346.45 НК РФ, устанавливающие, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие единый налог на вмененный доход и (или) патентную систему налогообложения, утрачивают право на применение указанных специальных налоговых режимов при осуществлении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, не относящихся к розничной торговле в соответствии со статьями 346.27 и 346.43 НК РФ.

Таким образом, доходы, полученные от осуществления розничной торговли вышеперечисленными маркированными товарами должны будут облагаться в рамках общего режима налогообложения либо упрощенной системы налогообложения.

 

Напоминаем, что

для перехода с 1 января 2020 года на упрощенную систему налогообложения необходимо уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря 2019 года.

_____________________________

Нормативные документы:

Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;

Постановление Правительства РФ от 24.01.2017 № 62 «О проведении эксперимента по маркировке контрольными (идентификационными) знаками и мониторингу за оборотом отдельных видов лекарственных препаратов для медицинского применения;

 Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 № 787 «О реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия,………»;

Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р «Об утверждении перечня отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации»;

Постановление Правительства РФ от 05.07.2019 № 860  «Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров».

 

Ульяновская область — Законодательство и нормативные акты

О едином налоге на вмененный доход для отдельных


видов деятельности на территории Ульяновской области

(с изменениями и дополнениями от 29 мая 2003 года)

Принят Постановлением Законодательного Собрания Ульяновской области от 28 ноября 2002 года № 58/327

Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вводит в действие на территории Ульяновской области систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Статья 1. Общие положения

1. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности обязателен к уплате на территории Ульяновской области для плательщиков, указанных в настоящем Законе.
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — единый налог) применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг:

— ремонта обуви и изделий из меха;
— ремонта металлоизделий;
— ремонта одежды;
— ремонта часов и ювелирных изделий;
— ремонта и обслуживания бытовой техники, компьютеров и оргтехники;
— услуг прачечных, химчисток и фотоателье;
— услуг по чистке обуви;
— оказания парикмахерских услуг;
— других видов бытовых услуг;

2) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

3) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

4) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств.

3. Перечень конкретных видов деятельности по оказанию бытовых услуг, подпадающих под действие настоящего Закона, определяется в соответствии с приложением 1 к настоящему Закону. Виды деятельности по оказанию бытовых услуг, не указанные в приложении 1, не подлежат налогообложению единым налогом.


Виды предпринимательской деятельности, осуществляемые налогоплательщиком, определяются в соответствии с классификаторами видов экономической деятельности, продукции и услуг, утвержденными Госстандартом Российской Федерации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Статья 2. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Ульяновской области предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
2. Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах Ульяновской области, в которой они осуществляют виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 статьи 1настоящего Закона, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, установленного на территории Ульяновской области.

Статья 3. Объект налогообложения и налоговая база

1. Объект налогообложения и налоговая база определяются в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. К_2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.
Значения корректирующего коэффициента К_2 определяются по формуле в пределах установленных законодательством Российской Федерации:

-для оказания бытовых услуг, оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств:

К_2= К_2б х К_2в;

-для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади:

К_2= К_2а х К_2в;

где:
К_2б — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности по виду услуг (определяется в соответствии с приложением 1 к Закону),
К_2а — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий ассортимент товаров (определяется в соответствии с приложением 2 к Закону),
К_2в — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий величину доходов населения (определяется в соответствии с приложением 3 к Закону)

Статья 4. Заключительное положение

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года..

Глава администрации области В.А. Шаманов


ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к Закону Ульяновской области

О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности
на территории Ульяновской области

от 28.11.2002 № 058-ЗО

Корректирующий коэффициент базовой доходности,

учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности
по виду услуг (К-2б)

№п/п

Вид деятельности

Коэффициент
К-2б

1.

Оказание бытовых услуг

1.1.

Ремонт обуви, изделий из кожи и меха, а также их изготовление по частным заказам, чистка обуви, осуществляемые за вознаграждение или на договорной основе

0,3

1.2.

Ремонт бытовой радиоэлектронной аппаратуры (телевизоров, видеомагнитофонов и т.п.), компьютеров, оргтехники и периферийного оборудования. Ремонт бытовых электроприборов

0,4

1.3.

Ремонт часов

0,2

1.4.

Ремонт ювелирных изделий

0,6

1.5.

Ремонт одежды и домашних текстильных изделий, а также их изготовление по частным заказам, осуществляемое за вознаграждение или на договорной основе

0,3

1.6.

Ремонт мебели, а также ее изготовление по частным заказам, осуществляемое за вознаграждение или на договорной основе

0,3

1.7.

Ремонт фото- и киноаппаратуры

0,3

1.8.

Ремонт спортивного и туристического инвентаря

0,2

1.9.

Ремонт бытовых товаров и предметов личного пользования (в том числе ремонт и изготовление металлических изделий)

0,3

1.10.

Деятельность парикмахерских и косметических салонов

0,6

1.11.

Лизинг или аренда (прокат) бытовых товаров и предметов личного пользования

0,2

1.12.

Кино- и фотоуслуги

0,5

1.13.

Деятельность по стирке, чистке и окраске всех видов одежды, прочих текстильных изделий, ковров, ворсовых изделий и изделий из меха

0,2

1.14.

Другие виды бытовых услуг

0,5

2.

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

0,6

3.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств

1

ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к Закону Ульяновской области
О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности
на территории Ульяновской области

от 28.11.2002 № 058-ЗО

Корректирующий коэффициент базовой доходности,

для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны
с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли
не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли,
в том числе не имеющие стационарной торговой площади,
учитывающий ассортимент товаров (К-2а)

№ п/п

Наименование товара

Коэффициент
К-2а

1.

Торговля подакцизными видами товаров, антиквариатом, запчасти к автомобилям, изделия из кожи и меха, компьютеры, периферийные устройства, комплектующие, оргтехника, ковры, бытовая техника, мебель

1

2.

Изделия народных художественных промыслов, детские товары, полиграфическая продукция, кроме рекламных и эротических изданий

0,5

3.

Хлеб и хлебобулочные изделия, крупы, молоко и молоко продукты, соль, спички, саженцы, семена, удобрения и агрохимические препараты

0,4

4.

Иные товары

0,7

Примечания:
1. Если по одной из групп товаров (за исключением п.4) удельный вес выручки составляет более 25 % в общем объеме товарооборота, соответствующий коэффициент применяется ко всем товарам.

2. Если ни по одной из групп товаров (перечисленных в пунктах 1-3) удельный вес выручки не превышает 25%, применяется коэффициент 0,7.

3. В случае, если несколько групп товаров подпадают под разные коэффициенты, указанные в настоящем приложении и отвечающие условию пункту 1 настоящего примечания одновременно, исчисляется средневзвешенный коэффициент по формуле:

К-2 а = (N1 х К-2а1 + N2 х К-2а2 + N3 х К-2а3) / 100%,

где N 1, N 2, N 3 — удельный вес товара в общем объеме выручки в процентах.

4. Под изделиями народных художественных промыслов понимаются изделия, признанные таковыми в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

5. В пункте 2 учитываются только детские товары, отнесенные к таковым в соответствии с законодательством Российской Федерации

ПРИЛОЖЕНИЕ 3
к Закону Ульяновской области
О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности
на территории Ульяновской области

от 28.11.2002 № 058-ЗО

Корректирующий коэффициент базовой доходности,

учитывающий величину доходов населения (К-2в)

№ п/п

Наименование населенного пункта

Коэффициент К-2в

1.

г. Ульяновск, г. Димитровград

1

2.

Чердаклинский, Ульяновский, Вешкаймский, Цильнинский районы

0,9

3.

Инзенский, Карсунский районы

0,8

4.

Другие районы области

0,6

5.

Для сельских населенных пунктов численностью до 1000 человек

0,2

Кто может применять ЕНВД в 2019 году

12.01.2019

Те, кто работают на ЕНВД, платят общий налог, а не отдельно НДС, НДФЛ, налог на имущество и так далее. Расчет ЕНВД осуществляется на основании суммы временного дохода, а сами результаты деятельности предпринимателя ничего не значат. То есть даже если предприятие несет убытки, налог все равно начисляется в полном объеме.

Особенности ЕНВД

Работать на этой системе налогообложения могут индивидуальные предприниматели и компании, деятельность которых отражена в 346 статье НК РФ (пункт 2). ЕНВД не могут выбрать самые крупные налогоплательщики.

ЕНВД может применяться если:

  • на предприятии работает не более 100 человек;
  • не более 25% уставного капитала приходится на участников, которые являются юрлицами;
  • это не предприятие, работающее в сфере медицинских услуг, общепита, образовательной сферы или сферы социального обслуживания.

Также есть некоторые и другие ограничения, ознакомиться с которыми можно в НК РФ. Чтобы начать работать на ЕНВД ИП или предприятие должно написать письменное заявление в ФНС. Перейти на ЕНВД могут организации или ИП, которые работают в сфере:

  • розничной торговли;
  • грузовых или пассажирских перевозок;
  • рекламы;
  • ремонта транспорта;
  • оказания услуг бытового характера;
  • некоторые другие.

ЕНВД не могут использовать лица, которые продают собственноручно изготовленные изделия.

Если бизнес становится убыточным, то налогоплательщик, работающий по этому режиму, не освобождается от уплаты налога. Также налог и не будет уменьшен из-за отсутствия прибыли.

С 2019 года увеличивается перечень маркируемой продукции, а это значит, что теперь больше товаров будут находиться под запретом для реализации на ЕНВД. Если эта инициатива будет поддержана, то под запретом для временщиков будут находиться такие виды товаров:

  • табачная продукция;
  • шины;
  • фотокамеры;
  • обувь;
  • кухонный текстиль;
  • верхняя одежда;
  • некоторые другие.

Новости России. ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) 2019. Новости дня. Отмена ЕНВД.

«Мы применяем ЕНВД. Если его отменят — мы закроемся и уволим более двухсот человек» — так оценил эффект от предполагаемой отмены единого налога на вмененный доход Артем Cилонов, сооснователь сети пекарен из Владимира, предприниматель, участник проекта «Пилим по России».

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это один из видов упрощенного налогообложения для такой деятельности, посчитать доход от которой до последнего времени было невозможно: розничная торговля, перевозка пассажиров, ветеринария, общественное питание, мойка и ремонт автотранспорта и т. п. Поэтому налогом облагается потенциально возможный доход, а ставка рассчитывается по особой формуле с собственными коэффициентами в зависимости от вида деятельности и региона. При этом предприниматель освобождается от уплаты прочих налогов — налога на имущество, налога на прибыль, НДФЛ и НДС. Благодаря этому ЕНВД остается весьма удобным и необременительным режимом налогообложения для малого и среднего бизнеса.

«Для растущего бизнеса, у которого в данном регионе доход выше установленного вмененным по виду деятельности, применение ЕНВД дает возможность большей прибыли, которую предприниматель может потратить и на развитие, что, в свою очередь, будет способствовать дальнейшему росту бизнеса. Но если доходы компании будут очень низкие, это создает определенные риски неуплаты: ведь согласно режиму ЕНВД обязанность уплаты налога по заданной формуле и исходя из установленного дохода все равно возникает», — говорит Екатерина Авдеева, председатель комитета развития правовых услуг и экспертизы законопроектов «Деловой России».

В 2018 году ЕНВД использовали 262 тыс. организации и 1,8 млн индивидуальных предпринимателей. Всего в едином реестре МСП, который ведет налоговая служба, в 2018 году было 6,04 млн субъектов, то есть треть из них — плательщики ЕНВД. Причем такое соотношение сохранилось и после того, как количество субъектов МСП сократилось в 2019 году до 5,84 млн.

Среди последствий отмены ЕНВД не только закрытие предприятий и утрата рабочих мест в МСП (вспоминается нацпроект поддержки МСП и его главный целевой показатель повышения числа занятых в МСП с 15 до 25 млн человек к 2024 году), но и рост цен, например на лекарства. К таким выводам пришли в ассоциации «Фармацевтическое содружество» по результатам опроса собственников и управляющих аптек и аптечных сетей Дальнего Востока. Так, 52% опрошенных сказали, что будут вынуждены закрыть часть аптек после отмены ЕНВД, налоговая нагрузка на компании вырастет вдвое, при этом цены на лекарства, не входящие в перечень жизненно важных, поднимутся на 10–30%.

Полная версия этого материала доступна только подписчикам

Читать материалы из печатного выпуска журнала в полном объеме могут только те, кто оформил платную подписку на ONLINE-версию журнала.

Программа

— Американские города

Американские города Весна 2019

  • Инструктор: Сет Э. Спилман
  • Пт 9: 00–12: 00, ENVD 102
  • Электронная почта: [email protected]
  • Офис: Гуггенхайм 103C
  • Часы работы: подлежит уточнению

Описание и цели курса

Около 82% населения Америки проживает на 3% территории страны. Америка — городская страна в быстро урбанизирующемся мире.Урбанизация имеет серьезные последствия для окружающей среды, общества и структуры вашей повседневной жизни. Этот класс представляет собой введение в городскую географию с упором на американские города.

Города — это артефакты человека, созданные природой, технологиями и культурой. Города строятся медленно, с течением времени. Этот класс основан на идее, что для понимания городов нужен как «долгий старт в истории», так и зоркий глаз. Лучший способ понять, как города растут, меняются и влияют на нас, как индивидуально, так и как общество, — это оглянуться назад на историю и на городской мир вокруг нас.

Этот курс состоит из двух основных компонентов: обзор истории и развития американских городов на основе лекций и групповые упражнения на уровне сообществ.


Оценка

Ваша оценка за курс будет основана на групповых упражнениях на уровне сообщества (50% от вашей итоговой оценки), оценке вашего участия в упражнениях на базе сообщества (5% от вашей итоговой оценки), двух аудиторных экзаменах на основе лекции и чтения материал (каждые 20% вашей итоговой оценки), а также небольшие домашние задания и задания в классе (5% итоговой оценки).

Ваша итоговая оценка — это взвешенная сумма заданий от сообщества + Экзамен 1 + Экзамен 2 + Оценка коллег + Задания в классе / на дому. Каждый пункт оценивается по 100-балльной шкале. Каждый пункт оценивается в соответствии с его долей в вашей итоговой оценке.

Все дробные баллы округляются до следующего наивысшего значения.

Задания, сданные с опозданием, теряют 10% баллов в день. Рабочие листы в классе не принимаются поздно.

Ваши групповые упражнения на базе сообщества будут выполнены в форме блога.Инструкции и критерии оценки будут распределены по каждому из шести заданий.

Групповые упражнения на уровне общины:

  • Задание 1: Границы, культура и территория в Боулдере, Колорадо
  • Задание 2: Нет гаража? Эволюция американского жилья.
  • Задание 3: Боулдер должен быть пригородом Денвера или Пало-Альто?
  • Задание 4: Брэдберн. Новый урбанизм на практике.
  • Задание 5 (подлежит уточнению): Жилье и неравенство в переднем ряду.-или- Финансирование Боулдера: снижение налога с продаж и будущее пузыря Боулдера.
коллегиальная оценка и самооценка заданий на уровне сообщества

Я понимаю, что групповая работа может быть сложной и что не все члены группы будут вносить равный вклад в окончательный проект. Все участники группы разделяют итоговую групповую оценку. В конце семестра каждого студента попросят заполнить форму, оценивая себя и каждого члена группы. Мы будем использовать эти формы для оценки вашего уровня участия в групповом проекте.

Процедура рассмотрения жалоб : В крайних случаях, если все члены вашей группы согласны с тем, что вы не участвуете в групповом проекте. Если против вас подана жалоба, вы должны присутствовать на встрече с инструктором, и вам может быть отказано до 50% вашей итоговой оценки за выполнение упражнений по месту жительства.

Экзамены

В семестре будет два экзамена. Экзамены будут охватывать материалы как лекций, так и заданий по чтению. Большинство экзаменационных вопросов будут связаны с заданиями по чтению.

  • ЭКЗАМЕН I 8 марта 2019 г. (в классе)
  • ЭКЗАМЕН II 26 апреля 2019 (в классе)
Участие, небольшие домашние задания и классные задания (5% от итоговой оценки)

Эта часть вашей оценки пропускается при участии в классе, и различные небольшие задания могут быть собраны в классе или в электронном виде. Они не будут приняты поздно.


Учебники

Требуется один учебник:

Триумф города: как наше величайшее изобретение делает нас богаче, умнее, экологичнее, здоровее и счастливее Эдвард Глезер


Политика класса

Цифровые устройства

Ноутбуки, сотовые телефоны и другие предметы с экранами нельзя использовать во время занятий без явного разрешения инструктора.

Код чести

Все студенты Университета Колорадо в Боулдере несут ответственность за знание и соблюдение политики академической честности этого учебного заведения. Нарушения этой политики могут включать: мошенничество, плагиат, содействие академической нечестности, фабрикацию, ложь, взяточничество и угрожающее поведение. Обо всех случаях нарушения академической дисциплины следует сообщать в Совет по Кодексу чести ([email protected]; 303-735-2273). Студенты, нарушающие политику академической честности, будут подвергаться как академическим санкциям со стороны преподавателя, так и неакадемическим санкциям (включая, помимо прочего, испытательный срок в университете, отстранение от занятий или отчисление).Дополнительную информацию о Кодексе чести можно найти на сайтах http://www.colorado.edu/policies/honor.html и http://www.colorado.edu/academics/honorcode/

.
Инвалидность

Если вы имеете право на предоставление жилья из-за инвалидности, пожалуйста, своевременно отправьте своему профессору письмо из службы поддержки инвалидов (в случае адаптации к экзамену предоставьте свое письмо как минимум за неделю до экзамена), чтобы ваши потребности могли быть удовлетворены. Служба поддержки инвалидов определяет условия проживания на основании документально подтвержденных нарушений.Свяжитесь со Службой поддержки инвалидов по телефону 303-492-8671 или по электронной почте [email protected]

Если у вас есть временное заболевание или травма, см. Рекомендации по временным медицинским состояниям: травмы, операции и болезни на веб-сайте службы поддержки инвалидов и обсудите свои потребности со своим профессором.

Религиозные обычаи

Политика кампуса в отношении соблюдения религиозных обрядов требует, чтобы преподаватели прилагали все усилия, чтобы разумно и справедливо относиться ко всем студентам, которые из-за религиозных обязательств вступают в конфликт с запланированными экзаменами, заданиями или обязательной посещаемостью.См. Полную информацию на http://www.colorado.edu/policies/fac_relig.html

Поведение

Студенты и преподаватели несут ответственность за поддержание соответствующей учебной среды. Те, кто не придерживается таких стандартов поведения, могут быть подвергнуты дисциплинарному взысканию. Профессиональная вежливость и чуткость особенно важны по отношению к людям и темам, связанным с различиями расы, цвета кожи, культуры, религии, вероисповедания, политики, статуса ветерана, сексуальной ориентации, пола, гендерной идентичности и гендерного самовыражения, возраста, инвалидности и национальности.Списки занятий предоставляются инструктору с указанием официального имени студента. Я с радостью выполню вашу просьбу обратиться к вам, используя альтернативное имя или местоимение пола. Пожалуйста, сообщите мне об этом предпочтении в начале семестра, чтобы я мог внести соответствующие изменения в свои записи. См. Политики на http://www.colorado.edu/policies/classbehavior.html и http://www.colorado.edu/studentaffairs/judicialaffairs/code.html#student_code

.

Университет Колорадо в Боулдере (CU-Boulder) стремится поддерживать благоприятную среду для обучения, работы и жизни.Университет Колорадо не допускает дискриминации по признаку расы, цвета кожи, национального происхождения, пола, возраста, инвалидности, вероисповедания, религии, сексуальной ориентации или статуса ветерана при приеме и доступе, а также лечении и трудоустройстве в своих образовательных программах и виды деятельности. (Регентский закон, статья 10, поправка от 08.11.2001). CU-Boulder не потерпит актов дискриминации или преследования на основе Защищенных классов или связанных с ними ответных мер в отношении любого сотрудника или студента. Для целей этой политики CU-Boulder «Защищенные классы» относятся к расе, цвету кожи, национальному происхождению, полу, беременности, возрасту, инвалидности, вероисповеданию, религии, сексуальной ориентации, гендерной идентичности, гендерному самовыражению или статусу ветерана.Лица, которые считают, что они подверглись дискриминации, должны обращаться в Управление по борьбе с дискриминацией и домогательствами (ODH) по телефону 303-492-2127 или в Управление по вопросам поведения студентов (OSC) по телефону 303-492-5550. Информацию об ODH, вышеупомянутых политиках и ресурсах кампуса, доступных для помощи людям в отношении дискриминации или преследований, можно получить по адресу http://www.colorado.edu/odh

базовая рентабельность и физические показатели

Власти определились с размером К1 ЕНВД на 2019 год.Посчитаем, насколько вырастет налог.

K1

Недавно был опубликован проект по установлению коэффициентов дефлятора на 2019 год. Среди прочих факторов K1 установлен для плательщиков ЕНВД.

Если в 2018 году K1 равен 1,868, то в 2019 году он будет равен 1,915.

Таким образом, коэффициент увеличился на 2,5%.

Однако при расчете налога он может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных в течение квартала.

Рассчитаем на примерах, насколько вырастет налог в 2019 году для ИП.

ИП на ЕНВД без сотрудников

Для примера возьмем индивидуального предпринимателя без наемных работников, занимающегося такими видами деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и розничная торговля.

В разных местах K2 имеет разное значение. Например, для бытовых услуг K2 возьмем = 0,5; автосервисом = 1; для розничной торговли на площади 40 кв.м = 0,8.

Вид деятельности

Бытовые услуги

Автосервис

Розничная торговля

Базовая доходность

Физический индикатор

ЕНВД до сокращения взносов

Итого к оплате ЕНВД

Изменить ЕНВД

Как видим, для индивидуальных предпринимателей без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на размер вмененного налога.Для тех, чей налог был более чем компенсирован фиксированными взносами в 2018 году, он останется на нулевом уровне в 2019 году. Для некоторых налог даже снизится, поскольку при незначительном увеличении ЕНВД за счет увеличения K1 происходит одновременное увеличение в страховых взносах, которые уменьшают размер повышенного налога, делая его даже меньше, чем в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей увеличится, поскольку фиксированные взносы в 2019 году увеличиваются на 12% по сравнению с текущим размером.

ИП на ЕНВД с наемными работниками

Теперь для примера возьмем индивидуального предпринимателя с двумя работниками, занимающимися одинаковыми видами деятельности — оказанием бытовых услуг населению, ремонтом автомобилей и розничной торговлей.

Также возьмем K2 для бытового обслуживания = 0,5; автосервисом = 1; для розничной торговли на площади 40 кв.м = 0,8.

Принимаем заработную плату сотрудников равную минимальной заработной плате.

Вид деятельности

Бытовые услуги

Автосервис

Розничная торговля

Базовая доходность

Физический индикатор

Фиксированные платежи за квартал

Фиксированные отчисления от доходов свыше 300 тысяч (1/4 годовой суммы)

Взносы из заработной платы сотрудников (30.2% от минимальной заработной платы) за квартал

г.

ЕНВД до сокращения взносов

Итого к оплате ЕНВД

Изменение ЕНВД (ежеквартально)

Изменение общей налоговой нагрузки (отчисления ЕНВД)

К1 — коэффициент-дефлятор, который учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предыдущем периоде и необходим для расчета налоговой базы, например, для ЕНВД — единый налог на вмененный доход (п.5 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации (п. 2 постановления Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. № 1834-р).

Коэффициент дефлятора на 2020 год: К1 для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ, НДФЛ, налога на имущество

Приказом Минэкономразвития России от 21 октября 2019 г. № 684 введены коэффициенты дефлятора для 2020, при расчете, а также при расчете налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту.Коэффициент дефлятора также был введен для расчета и для.

Законодательство

Коэффициент дефлятора устанавливается ежегодно на каждый последующий календарный год.

1 . Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующие значения:

  • 2020 — 2,005
  • 2019 — 1,915
  • 2018 — 1,868
  • 2017 — 1,798
  • 2016 — 1,798
  • 2015 — 1,798
  • 2014 — 1,698
  • 2013 — 1,569.

2 .Коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения, начиная с 2014 года, лимит дохода для перехода на упрощенную систему (45 млн руб.) И дальнейшего использования особого режима (60 млн руб.) Ежегодно индексируется коэффициентом-дефлятором (). Устанавливаются следующие значения:

  • 2020 — 1,518 (заморожено)
  • 2019 — 1,518 (для определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенную» систему, так и для существующей упрощенной ед., коэффициент дефлятора не применяется до 01.01.2020)
  • 2018 — 1.481
  • 2017 — 1,425
  • 2016 — 1,329
  • 2015 — 1,147
  • 2014 — 1,067
  • 2013 — 1.

3 . Коэффициент дефлятора для ПСН (патент) равен:

  • 2020 — 1,589
  • 2019 — 1,518
  • 2018 — 1,481
  • 2017 — 1,425
  • 2016 — 1,329
  • 2015 — 1,147
  • 2014 — 1,067
  • 2013 — 1

Согласно закону, размер потенциально возможного годового дохода по видам предпринимательской деятельности, передаваемым в ОСП, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. Руб. И 1 млн. Руб. Соответственно; п. 7 ст.), С учетом индексации по коэффициенту дефлятора ПСН.

4 . Установлен коэффициент дефлятора НДФЛ для иностранцев, трудоустроенных физическими лицами на основании патента:

  • 2020 — 1,810
  • 2019 — 1,729
  • 2018 — 1,686
  • 2017 — 1,623
  • 2016 — 1,514
  • 2015 — 1,307
  • 2014 — 1,216

Согласно действующему законодательству, мигранты, оказывающие некоммерческие услуги физическим лицам (няням, работникам), должны получить патент.На основании этого документа в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 руб. в месяц (ул.). Эти выплаты подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

Иностранные граждане, работающие с физическими лицами на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», исчисляют и уплачивают налог на прибыль. полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, предусмотренном статьей 227.1 Налогового кодекса РФ.

5 … равно:

  • 2019 — 1,518
  • 2018 — 1,481
  • 2017 — 1,425
  • 2016 — 1,329
  • 2015 — 1,147
  • 2014 — 1

6 . Коэффициент дефлятора для расчета «» (относится только к розничным рынкам) равен:

  • 2020 — 1,379
  • 2019 — 1,317
  • 2018 — 1,285
  • 2017 — 1,237
  • 2016 — 1,154
  • 2015 — 1.

Увеличение коэффициента дефлятора для ГНС и ЕНВД в 2016 году

Итак, для целей упрощения значение этого коэффициента составляет 1,329. Те. Доход тех, кто с 2016 года рассматривает возможность перехода на упрощенную систему налогообложения, по итогам 9 месяцев 2015 года не должен превышать 59,805 млн рублей. (45 млн руб. Х 1,329) (п.2).

При этом всем упрощенным людям в 2016 году необходимо будет обеспечить, чтобы доходы на конец 1 квартала, полугодия, 9 месяцев или года не превышали 79,74 Млн руб. (60 млн руб х 1.329) (пункты 4, 4.1).

По вмененко в 2016 году ситуация осталась такой же, как и в 2015 году. Повышение коэффициента с 1,672 (в 2014 году) до 1,798 (в 2015 году) увеличило налоговую нагрузку на плательщиков ЕНВД (). Например, если поставщик предоставляет услуги кейтеринга и площадь зала обслуживания посетителей составляет 50 кв.м, то квартальная база для расчета ЕНВД в 2014 г. будет равна (без учета коэффициента К2) 250,8 тыс. Руб. (1000 руб. Х 50 кв.м х 3 мес. Х 1.672). В 2015 г.налог на тех же условиях придется платить от 269,7 тыс. руб. (1000 руб. Х 50 кв.м х 3 мес. Х 1,798). Получается, что за счет роста коэффициента дефлятора квартальная база «подорожает» на 18,9 тыс. Руб., А налог вырастет почти на 3 тыс. Руб.

Под ЕНВД под

понимается единый налог на вмененный доход, он был введен в 1998 году. Организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на этот вид налогообложения по собственному желанию, хотя в последнее время особый режим был обязательным.

Для расчета ЕНД необходимо знать налоговую ставку, доход от предпринимательской деятельности организации или индивидуального предпринимателя, а также коэффициент-дефлятор … Последний рассчитывается по-разному, и если К1 зависит от решения Минэкономразвития, то К2 необходимо определить актами по месту регистрации организации.

K1 Это дефлятор, благодаря которому вы можете учитывать цены на различные товары и услуги за предыдущий год. K2 , напротив, является дефлятором рентабельности основного бизнеса. Этот показатель используется для корректировки факторов, влияющих на показатель дохода, в зависимости от конкретного вида деятельности.

Вот лишь некоторые из факторов, которые могут повлиять на шансы:

  • размер прибыли за определенный период времени;
  • наличие транспорта и его количество;
  • площадь информационных стендов, расположенных на улице и используемых для рекламы товаров;
  • особенностей территории, на которой предприниматели осуществляют свою деятельность;
  • режим работы организаций;
  • сезонность работы и тд.

Приложение

Не думайте, что два разных коэффициента используются одинаково. Итак, использование первого коэффициента обусловлено величиной самого налога: отправленные в бюджет платежи рассчитываются не из дохода, который предприниматель смог получить за определенный период времени, а из так называемых вмененных доход — от того, что организация будет получать за определенный период времени.

Что касается самого размера дохода по каждому виду деятельности, то законодатели его не меняют, предпочитая просто скорректировать коэффициенты К1 и К2.К1 увеличивает налог организации или индивидуального предпринимателя с учетом инфляции.

Если K1 действителен на всей территории страны, то K2 ежегодно устанавливается местными властями. Между К1 и К2 существует принципиальная разница — таким образом, К2 действует в первую очередь для того, чтобы уменьшить общую сумму налога, которая должна быть уплачена.

Очевидно, что разные виды деятельности могут приносить разный доход, поэтому взимание одного и того же налога по меньшей мере несправедливо. Для регулирования налогообложения местное законодательство использует только K2.

Значение нормативного коэффициента К1 в 2020 году составляет 2,009. Что касается понижающего коэффициента К2, то он устанавливается муниципальными властями, поэтому иногда бывает непросто найти информацию о нем. Но в этом году он будет колебаться в пределах от 0,005 до 1.

ЕНВД следует оплачивать ежеквартально, а перед этим рассчитывать по формуле:

налог за 3 месяца = вмененный доход за тот же период + ставка

Тариф следует искать в регионе, в котором зарегистрирована организация.Как правило, почти везде он равен 15%, но власти могут снизить этот показатель до 7,5%.

Если мы говорим о вмененном доходе за 12 месяцев, то для его расчета нужны три показателя: К1, К2 и рентабельность организации за месяц.

Что касается суммы вмененного дохода, то ее можно рассчитать следующим образом:

вмененный доход за три месяца = базовая доходность, рассчитанная за 1 месяц * сумма физ. показатели на 3 месяца * К2 * К1

Еще бывает, что организация не сразу переходит на ЕНВД, а делает это, например, в середине квартала.В этом случае ЕНД будет исчисляться с даты регистрации организации:

вмененный доход за месяц регистрации организации = базовая доходность, начисленная за 1 месяц * физ. показатель в месяц * (количество дней, в течение которых компания была зарегистрирована на ЕНВД / общее количество дней в месяце) * К2 * К1

Теперь давайте рассмотрим несколько примеров. Вариант будет рассмотрен в середине квартала.

Некий индивидуальный предприниматель продает товары в розницу через магазин.Площадь магазина 50 кв.м. Ставка 15%. При этом базовая рентабельность этого предпринимателя составляет 1800 рублей с каждого квадратного метра.

Коэффициент K1 равен 2,009. Что касается коэффициента К2, то местные власти оценили его в 0,5.

Предположим, компания перешла на налогообложение ЕНВД 23 января текущего года. Тогда налог за этот месяц нужно рассчитать за 9 дней, а за следующие два месяца — в полном объеме.

1800 * 50/31 * 9 * 0.5 * 2,009 = 26 246,61, где

1800 — это базовая норма доходности на кв. М., 50 — общая площадь магазина, 31 — количество календарных дней в январе 9 — количество дней, за которые необходимо рассчитать налог, последних 2 показателя — коэффициенты К2 и К1.

Для расчета дохода на следующие два месяца необходимо:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 2,009 = 180 810

Чтобы получить общую сумму дохода, нужно сложить два результирующих показателя за неполный январь, а также за полный февраль и март.Результат будет:

25018 + 172350 = 207 056,61

Для получения ЕНВД мы умножаем общую сумму дохода на местную ставку. Получается:

207056,61 * 15% / 100% = 31 105,8

Примерно также можно рассчитать ЕНД, если компания прекратила использование этого вида налогообложения в середине квартала.

Минимальный и максимальный размер

Нижние рамки 0,005
Верхние рамы 1

Когда коэффициент дефлятора повышается или понижается, это особенно сильно отражается на PI.Дело в том, что именно индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в ФФОМС и Пенсионный фонд РФ в фиксированных размерах, что прописано в статье 14.

Информация о шансах представлена ​​в этом пресс-релизе.

Коэффициент K2

Это соотношение очень важно при расчете налога . В отличие от того же коэффициента К1, который по своему принципу является корректирующим и во многом зависит от инфляции, коэффициент К2 в первую очередь понижающий и используется для выравнивания бизнеса, используемого в разных регионах страны.

Конечно, очень сложно сравнивать выручку, например, в небольшом ларьке небольшого поселка и магазине в центре столицы. Поэтому этот коэффициент был назван понижающим, он может варьироваться по разным показателям, но, тем не менее, не должен превышать единицы. Коэффициент К2 берется в зависимости от экономического состояния конкретного региона страны на данный момент.

Коэффициент K2 может меняться со временем — например, если экономическое состояние региона стало лучше или хуже.Так, если коэффициент К2 в этом году будет 0,7, то при уменьшении до 0,6 это позволит малому бизнесу неплохо сэкономить на налогах.

К2 ежегодно утверждается местными властями до 20 ноября следующего года, поэтому, если необходимо его доработать и обратиться в местные органы власти за понижением, то это нужно сделать как можно скорее, чтобы коэффициент заработал как можно раньше. в следующем году.

Для определения коэффициента необходимо четко знать и понимать следующее:

  • вид деятельности, которым вы занимаетесь, так как иногда нужно включать ассортимент продаваемых товаров;
  • точное соответствие, в соответствии с которым осуществляется деятельность;
  • количество сотрудников.

При заполнении декларации организацией в графе 9 раздела 2 должен быть указан показатель К2. При этом следует учитывать, что коэффициент может устанавливаться на длительный срок без временных рамок.

Что касается документации, устанавливающей понижающий коэффициент, то она может вступить в силу не ранее, чем через месяц после ее опубликования, и не ранее 1 января следующего налогового периода.

Показатели К2 в зависимости от вида деятельности
П. / п. Виды предпринимательской деятельности Значение коэффициента К2
1 Оказание бытовых услуг 0,85
2 Оказание ветеринарных услуг 1
3 Оказание услуг по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспортных средств 1
4 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (и использование) парковочных мест для автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках 1
5 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов 1
6 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров 0,9
7 Розничная торговля от 1 года и младше

Изменения 2020-2021

С 1 января 2020 года индивидуальные предприниматели не смогут применять ЕНВД, а также патентную систему, если они продают три группы товаров, подлежащих обязательной маркировке.К ним относятся медикаменты, обувь, шубы и другие изделия из натурального меха (абзац 12 статьи 346.27, абзац 38 абзаца 2 и абзац первый пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса в редакции Закона № 325-ФЗ) .

Если будет продана хотя бы одна единица такого продукта, право на ЕНВД будет утрачено. Если предприниматель применил ЕНВД, то он переходит на общий налоговый режим.

Как следует из Федерального закона от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ, с 1 января 2021 г. ЕНВД полностью отменяется в Российской Федерации.

В этой статье вы найдете необходимую информацию:

  • каковы коэффициенты K1 и K2;
  • как действовать, если коэффициент K2 не утвержден;
  • из каких суб-коэффициентов может состоять K2.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается с учетом специальных коэффициентов К1 и К2. Это специальные поправочные коэффициенты налога, включенные в форму расчета налога:

Давайте разберемся, что это за показатели.


Поправочный коэффициент K1

K1 — поправочный коэффициент дефлятора, который учитывает влияние инфляции. Такой коэффициент необходим для приведения вмененного дохода от определенного вида деятельности к уровню потребительских цен прошлого года.

Конечно, значение коэффициента не рассчитывает сам налогоплательщик. Его значение установлено Минэкономразвития России.

Например, на 2018 год значение коэффициента установлено Приказом Минэкономразвития России №579 от 30 октября 2017 года. Размер коэффициента в 2018 году равен 1868 .


Поправочный коэффициент К2

К2 — поправочный коэффициент, значение которого зависит от нескольких факторов: вида деятельности, плотности населения, то есть муниципального образования, в котором осуществляется вид деятельности, сезонности, ассортимента и других. .

Значение коэффициента К2 также не рассчитывается самостоятельно. Его размер определяется властями муниципальных образований, в которых работает бизнесмен.То есть там, где предприниматель прописан плательщиком ЕНВД. Поэтому вам следует обратиться к нормативной базе ЕНВД, которая определяется организацией, на территории которой вы работаете.

Значение коэффициента К2 может изменяться в большую или меньшую сторону. Следующая информация поможет вам выяснить, когда следует применять модифицированный коэффициент.

1. Если значение К2 уменьшилось или стало меньше 1, то:

  • коэффициент применяется с момента публикации, если в нормативном документе прямо указана дата вступления в силу нового К2. ;
  • коэффициент применяется через месяц после публикации нормативного документа, но не ранее следующего квартала, если не указана дата вступления изменений в силу.

2. Если значение К2 было увеличено, то:

  • новое значение К2 применяется с 1 января года, следующего за годом, следующего за текущим — если документ, изменяющий коэффициент, публикуется 1 декабря текущего года или позднее до конца месяца;
  • новое значение К2 применяется через месяц после публикации изменяющегося документа, но не ранее, чем через квартал — если нормативный документ был опубликован до 1 декабря текущего года.

Исчисление единого налога без утверждения властями К2

Если коэффициент отсутствует, но налог рассчитывается без него. То есть ЕНВД рассчитывается на основе базовой нормы доходности.

И если коэффициент был установлен на год, а новый не был утвержден, то следует использовать значение коэффициента К2, которое действовало в прошлом году.


Вспомогательные коэффициенты к значению коррекции K2

В муниципальном законе K2 можно разбить на вспомогательные коэффициенты.Это означает, что для определения значения самого K2 суб-коэффициенты должны быть умножены друг на друга. Результат округляется до третьего десятичного знака. Используйте правила арифметики для округления. То есть, если 4-я цифра после десятичной точки равна 5 или более, то третью цифру следует увеличить.

Значение коэффициента К2 можно установить в зависимости от продолжительности деятельности коммерсанта в налоговом периоде — квартале. Но для этого необходимо, чтобы власти установили специальные субкоэффициенты для расчета, такие как: режим, сезонность.Более того, необходимо применять эти суб-коэффициенты и окончательный К2 в те месяцы налогового периода, когда для этого есть все основания.

Вмененный налог — один из режимов налоговой системы; Для ее применения предприятие должно перейти на эту систему на добровольной основе, при этом она должна соответствовать определенным критериям.

При установке данного показателя учитываются изменения потребительских цен на товары и услуги за прошедший период, так как они необходимы для расчета налоговой базы, например, при вмененном режиме.

Важно: коэффициент устанавливается для всей страны на каждый календарный год отдельно.

K1 — отражение инфляции, в 2018 году ее показатель равен 1,868, что значительно выше, чем 3 года назад, когда было 1,798, этот показатель в основном предназначен для корректировки.

Что такое коэффициенты К1 и К2, вы узнаете из этого видео:

Хотя К2 практически не меняется, это вовсе не означает, что вас не должно интересовать его значение в процессе использования его для вычета налоговой базы. , хотя его цель — снизить его, он должен уравнять налоговую базу для бизнеса во всех регионах России.

Особенности приложения

Данные показатели применяются налогоплательщиками при заполнении ЕНДВ-2, имеющего КНД 1112012 для постановки на учет в ИФНС.

К1 необходимо для корректировки налога на величину инфляции, а формула расчета платежа в бюджет содержит постоянные, неизменные в течение многих лет, а это значит, что независимо от роста цен государство получает одинаковые выплаты от работающих. по вменению.

Важно: коэффициент дефлятора предназначен для исправления ситуации, из-за которой государство не меняет формулу, а лишь ежегодно устанавливает значение коэффициента.

К2 также является корректирующим, и при его применении сразу же регулируются многие факторы, влияющие на деятельность предпринимателя:

  • Рабочее время;
  • Сезонность;
  • Заработная плата;
  • Ассортимент реализуемой продукции;
  • Рельеф;
  • Рентабельность; след.

В данном случае особенностью коэффициента К2 является возможность его изменения в зависимости от:

  • Временного простоя предприятия;
  • Деятельность предприятия осуществлялась с перебоями в выходные и праздничные дни;
  • Деятельность приостановлена ​​по объективным причинам.

Чтобы узнать текущие значения кодов на данный момент, вам необходимо посетить веб-сайт FTS, при этом важно указать вид деятельности и местоположение, таким образом вы можете получить значение для обоих кодов на однажды.

Что такое коды хозяйственной деятельности

Важно: коды видов деятельности и код ОКВЭД — это не одно и то же.

Это виды деятельности, которые используются при использовании ЕНВД, поскольку этот налог не может быть использован ни для какого вида деятельности.

Они необходимы в процессе регистрации для подтверждения права на использование ЕНВД, а также при снятии с регистрации.

Кроме того, они должны быть отмечены в разделе 2 в 10 строке.

При регистрации налогоплательщик вправе указать несколько видов деятельности, но первый будет основным, именно он определяет вариант налогообложения.

В порядке возрастания коды заносятся в специальную таблицу.


Примеры значений K2.

Применение кодов

Итак, предприниматели применяют код в процессе заполнения заявок или деклараций.Важно: с момента своего создания в 2016 году они не претерпели изменений.

Просмотреть их можно согласно Приказу от 2014 г. № ММВ-7-3 / [email protected], редакции 2016 г., имеющему Приложение 5c со специальной таблицей кодов, разделенных по группам.

Пример использования

Важно: при расчете взносов для ЕНВД необходимо помнить, что основой является условно исчисленный доход, а не реальный. вы узнаете, как правильно рассчитать ЕНВД.

Кроме того, необходимо помнить, что собственная страховка состоит из 2 частей:

  • Постоянная — 32 385 рублей;
  • Переменная — зависит от дохода свыше 300 000 рублей и состоит из 1%.

Например, при перевозке грузов одним транспортом необходимо произвести такой расчет 6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей в месяц, но на практике грузоперевозчик может заработать в несколько раз больше.

Заключение

Коэффициенты дефляторов и кодов ЕНВД предназначены для уменьшения и корректировки налоговых платежей предпринимателя, при этом они осуществляют корректировку с учетом текущего состояния экономического рынка.

Размер коэффициента К2 для ЕНВД в этом видео:

сборов в Норвегии | Клиенты

Здесь вы найдете список новых и / или стандартизированных сборов для аэропортов Норвегии (GA).

Щелкните по интересующему вас аэропорту, чтобы получить дополнительную информацию.

Глоссарий:

Стоимость подключения:

Этот сбор может применяться, когда эксплуатант заправляет ваш самолет топливом. Это не относится к транзакциям самообслуживания.

Минимальная комиссия за повышение:

Этот сбор может применяться, если объемы упали ниже определенных пороговых значений. Типичными примерами этих пороговых значений являются 200 литров для Jet и 60 литров для Avgas. Эти пороговые значения объемов поддерживают устойчивую деятельность в наших аэропортах.

Без платы за топливо:

Этот сбор может применяться, если заправочные ресурсы были выделены [после запроса о выдаче топлива или аналогичного], но заправка больше не требуется, и запрос не был отменен с уведомлением не менее чем за 24 часа. Это поддерживает операционную эффективность и стандарты обслуживания клиентов. Обратите внимание, что держатели карты Sterling НЕ требуют отпусков топлива. Эта плата взимается только в том случае, если они запрошены.

Комиссия за овердинг:

Этот сбор может применяться за заправку крыла топливом и поддерживает устойчивые операции.Это применимо только к транзакциям JetA-1.

Плата за сверхурочную работу / сверхурочную работу:

Этот сбор может применяться при заправке в нерабочие часы и покрывает дополнительные эксплуатационные расходы, которые несет аэропорт. Это поддерживает устойчивую деятельность аэропорта и надежное обслуживание клиентов. Плата за сверхурочную работу связана с расходами на рабочую силу, которые увеличиваются в нерабочее время. Плата за нерабочее время является фиксированной. Плата за сверхурочную работу — это почасовая оплата (может взиматься с шагом в полчаса).

Дистанционный фартук

Дистанционные перроны — это перроны или места заправки, которые «удалены» от центрального места заправки, что создает операционные ограничения при заправке, чтобы облегчить эти операции.

GA выделенный
Выделенные сборы

GA взимаются редко и применяются только в том случае, если есть как специализированный персонал, так и оборудование, которое гарантирует, что клиенты НЕ будут стоять в очереди за коммерческими самолетами в местах, которые обслуживают оба сектора.

Эти обновления тарифов относятся к Северо-Западной Европе; Австрия, Швейцария, Германия, Бенилюкс, Скандинавия и Великобритания / Франция.

Щелкните здесь, чтобы увидеть список наших пунктов самообслуживания.

Немецкая система налогообложения транспортных средств: небольшие шаги в направлении перспективных стимулов для транспортных средств с низким уровнем выбросов

17 сентября парламент Германии (Бундестаг) принял поправку к Закону о налоге на транспортные средства. Начиная со следующего года, налогу на владение транспортными средствами будет уделяться все большее внимание экологическим аспектам.Владельцы автомобилей с высокими выбросами CO 2 будут облагаться более высокими налогами, а владельцы автомобилей с низким уровнем выбросов получат более благоприятные налоговые льготы. Сумма транспортного налога, выплачиваемого ежегодно владельцами транспортных средств, зависит от объема двигателя и выбросов CO 2 (и, следовательно, расхода топлива) транспортного средства. Согласно действующему законодательству, владельцы автомобиля платят 2,00 евро за объем двигателя 100 см3 в случае бензинового двигателя и 9,50 евро, если автомобиль оснащен дизельным двигателем.Если автомобиль выделяет более 95 г CO 2 / км, добавляется 2,00 евро за грамм CO 2 .

Рисунок 1. Немецкий налог на владение транспортными средствами: изменения в компоненте CO 2 с 2021 года.

Как показано на рисунке выше, измененный налог на транспортные средства предусматривает постепенное увеличение компонента CO 2 . Владельцы автомобилей, которые выделяют до 95 г CO 2 / км (согласно WLTP), по-прежнему не будут нести никаких сборов, а от 96 до 115 г CO 2 / км тариф останется на уровне 2 евро.00 за грамм C 2 2 / км. Начиная с 116 г CO 2 / км, ставки будут постепенно увеличиваться до 4,00 евро за грамм CO 2 / км для автомобилей с выбросами CO 2 выше 195 г / км. Для владельцев автомобилей, выделяющих до 95 г CO 2 / км, будет применяться годовой налоговый бонус в размере 30 евро на максимальный период в пять лет, если автомобиль будет зарегистрирован впервые в период с июня 2020 года до конца 2024 года. Реформа также включает расширение освобождения от налога на транспортные средства только для электромобилей.Освобождение от налогов, действующее в соответствии с действующей политикой для первой регистрации до декабря 2020 года, было продлено до декабря 2025 года и будет предоставлено до декабря 2030 года.

Для владельца бензинового автомобиля, который выбрасывает 150 г CO 2 / км, доля налога на владение транспортным средством CO 2 увеличивается с 110 до 122 евро, т.е. дополнительное годовое налоговое бремя составляет всего 12 евро. При 250 г CO 2 / км налоговые обязательства увеличиваются до 170 евро в год. Между тем, владельцы автомобилей весом до 95 г CO 2 / км получают ежегодный налоговый бонус в размере 30 евро.

Согласно действующей политике, налог на владение автомобилем для бензинового Volkswagen Touareg с объемом двигателя 2995 см3 и выбросами CO 2 в размере 233 г CO 2 / км (WLTP) составляет более 1300 евро за четырехлетний период. срок хранения. Начиная со следующего года, владелец того же автомобиля столкнется с повышением налоговых расходов примерно на 550 евро за четыре года, как показано на рисунке ниже. Последствия реформы налога на владение транспортными средствами менее значительны для автомобилей с низким уровнем выбросов. Владелец бензинового Volkswagen Golf (1498 см3, 125 г CO 2 / км) платит 360 евро до и 368 евро после налоговой реформы в течение четырех лет, что является незначительным налоговым недостатком.Напротив, покупатель нового бензинового PHEV Volkswagen GTE уплачивает регулярный годовой налог в размере 28 евро, если автомобиль зарегистрирован до декабря 2020 года. Если покупка откладывается до следующего года, применяется налоговый бонус в размере 30 евро, что означает, что нет налоги необходимо платить в течение пяти лет. Владелец BEV Volkswagen ID.3 получает аналогичный налоговый бонус на более длительный срок — десять лет.

При сравнении текущих и будущих затрат на приобретение, включая базовую цену транспортного средства и налог на добавленную стоимость (НДС), а также налог на владение транспортным средством за четырехлетний период владения, становится ясно, что налог на владение транспортным средством практически не оказывает никакого влияния на управление.При дальнейшем рассмотрении затрат на топливо и страховку налог на владение транспортным средством составляет незначительную долю от общей стоимости владения. Снижение ставки НДС с 19% до 16% во второй половине 2020 года в ответ на вспышку COVID-19 влияет на затраты на приобретение, но это влияет на все типы транспортных средств, а не только на автомобили с низким уровнем выбросов. Однако разовый бонус для электромобилей значительно снижает затраты на приобретение. В 2020 году снижение затрат составит 9480 евро (в т.ч.НДС на бонусную долю производителя) в случае BEV Volkswagen ID.3 и 7 110 евро при покупке PHEV Volkswagen Golf GTE. Все автомобили, перечисленные на рисунке выше, будут нести меньшие четырехлетние расходы, если будут зарегистрированы во второй половине 2020 года, по сравнению с тем, если бы они были впервые зарегистрированы в 2021 году, если бы только с учетом затрат на приобретение, разовых премиальных выплат за электромобили и транспортных средств. налог на собственность, при этом последний покрывает лишь незначительную часть затрат.

Как показано на рисунке ниже, временное снижение НДС и более высокие стимулы к покупке электромобилей с середины 2020 года в ответ на COVID-19, похоже, стабилизировали рынок с точки зрения регистрационных долей с июня.Хотя в мае доля регистраций PHEV снизилась, а доли BEV упали в апреле и мае в результате вспышки COVID-19, в начале года наблюдался непрерывный рост доли регистраций электрических легковых автомобилей, в основном обусловлено пониженными европейскими стандартами CO 2 для новых легковых автомобилей с января 2020 года.

Рисунок 3. Рост числа регистраций новых электромобилей в Германии с ноября 2019 года.

Влияние нового налога на владение транспортными средствами на покупку автомобилей с низким уровнем выбросов и электромобилей в пользу автомобилей с высоким уровнем выбросов еще предстоит доказать.В целом рекомендуется стремление к большей экологической ориентации. Тем не менее, правительство Германии могло бы максимально использовать свой потенциал, стимулируя покупку электромобилей и в то же время вводя значительные налоговые штрафы для транспортных средств с высоким уровнем выбросов. Такая система также может помочь софинансировать высокие стимулы к покупке электромобилей. Другие страны уже внедрили аналогичные налоговые системы «бонус-малус». Во Франции покупатель бензинового Volkswagen Touareg с выбросами CO 2 233 г / км (WLTP) платит единовременный национальный налог в размере 20000 евро и региональный налог в среднем 950 евро при регистрации плюс годовое владение автомобилем. налог 160 евро.В Швеции минимальный налог на владение транспортным средством для одного и того же автомобиля будет составлять более 1300 евро в год в течение трех лет и более низкую годовую ставку в размере почти 300 евро в последующие годы. Для сравнения, годовая ставка в Германии, основанная на реформированном налоге на владение транспортным средством, с первого года составит чуть более 450 евро. Для достижения климатических целей страны более прогрессивным подходом было бы подать еще более сильный политический сигнал в пользу автомобилей с низким уровнем выбросов. Ближайшие месяцы покажут, может ли реформа налога на транспортные средства способствовать ускорению выпуска автомобилей с двигателями внутреннего сгорания.

Преподаватель CAP Стив Тернер о победе в президентской премии AIA, его роль в CAP

Поздравляем с недавней победой! Как вы отреагировали на получение этой престижной награды?

Я польщен и очень удивлен. У меня была нетрадиционная архитектурная карьера, поэтому я не думал, что обязательно попаду на радар в Американском институте архитекторов. Я очень рад и для меня большая честь получить эту награду.

Расскажите о себе.

Я родом из Атланты, штат Джорджия, а также провела большую часть детства в Клируотере, штат Флорида, который считаю своим родным городом. Я получил степень бакалавра архитектуры в Университете Флориды и степень бакалавра архитектуры, городского и регионального планирования в Университете Иллинойса.

Я преподаю в Денверском колледже архитектуры и планирования CU в течение одного года формально, но неофициально я преподаю большую часть своей жизни.Побывав на арене сохранения исторического наследия, меня просили много говорить и учить на протяжении многих лет. Я выступал на всех, от крупных конференций до собраний ротари-клубов в маленьких сельских городках. Я обнаружил, что людям всегда интересно узнать о сохранении исторического наследия, и я очень хочу поделиться своими знаниями. Так что я бы сказал, что уже 40 лет пытаюсь передать свою страсть к сохранению исторического наследия.

Я также являюсь исполнительным директором отдела истории Колорадо, где наша самая большая миссия — помогать людям узнавать об истории и сохранении исторического наследия.Наша цель, чтобы люди понимали эти области и то, что отличает их от нашей сегодняшней жизни, и как мы можем построить лучшее будущее, изучая и сохраняя нашу историю.

В этой главе своей карьеры я хочу сосредоточиться на передаче моей страсти следующему поколению.

Расскажите подробнее о вашей роли в CU Denver CAP.

В CAP я являюсь директором двух программ: Программы сохранения исторического наследия и Программы классической архитектуры, поэтому я участвую в двух разных мирах.И, как директор, я управляю не одним предметом, а шире. Я участвую во всей программе, от помощи отобранным студентам до маркетинга программ среди потенциальных будущих студентов. Я преподаю сохранение исторических материалов, но сейчас подумываю взять другие классы. Другими словами, я рисую широкой кистью.

Неотъемлемая часть моей роли — предлагать студентам максимально возможный образовательный опыт. Во многом это достигается за счет установления у моих студентов профессиональных контактов, которые я установил за последние 40 лет.Моя цель — превратить уже сильную программу в самое лучшее место, если вы хотите изучать архитектуру на американском Западе.

Работа напрямую со студентами — еще одна важная часть моей роли в CAP. У меня была возможность поработать с несколькими студентами над их проектами. Что мне действительно нравится в этой работе, так это то, что я могу помочь студентам наладить связи с людьми, которые занимаются этой профессией и работают в тех областях, в которых они хотят работать, будь то в области устойчивого развития, экономического развития, государственного сохранения, управления или чего-либо еще.У меня много хороших контактов во всех этих областях, и я могу познакомить студентов с людьми, которые привносят жизненный опыт в области, которые интересуют студентов.

Лично я получаю от этого опыта невероятное чувство надежды на будущее. Сколько дней я смотрю на состояние мира и думаю: «О, это просто беспорядок», и работа с этими учениками заряжает меня энергией. Это самая обнадеживающая работа, которую я могу делать, потому что они яркие и полные энергии, и они хотят делать что-то для построения лучшего общества.В этой главе своей карьеры я хочу сосредоточиться на передаче моей страсти следующему поколению.

Расскажите о своей работе в качестве инспектора Государственного исторического заповедника, с которой вы недавно вышли на пенсию.

Роль государственного инспектора по охране памятников старины состоит в том, чтобы управлять Федеральной программой по сохранению памятников, в том числе Федеральной программой налоговых льгот Национального реестра исторических мест и компонентом экологической экспертизы Закона о сохранении памятников старины. На первый взгляд кажется, что работа заключается в обеспечении эффективного исполнения этих федеральных законов, но я думаю, что на самом деле задача состоит в том, чтобы пытаться наладить отношения и помогать вовлекать людей в достижение наиболее положительных результатов, которых мы можем достичь, когда есть проблема сохранения.Моя роль заключалась в представлении государства и граждан Колорадо — настоящего и будущего — в беседах с федеральным правительством о сохранении исторического наследия.

Многие люди этого не знают, но в Колорадо действует самая крупная в стране программа грантов на охрану природы. Государственное управление по охране исторического наследия получает налоговые поступления от трех местных игровых сообществ здесь, в Колорадо. Они распределяют около 10 миллионов долларов в год в виде грантов, что более чем в три раза превышает следующую по величине программу государственных грантов.Это означает, что если вы побываете в любом районе Колорадо и увидите прекрасно сохранившуюся библиотеку или историческую школу, здание окружного суда или главную улицу, это, скорее всего, связано с вложением средств Государственного исторического фонда в эти объекты.

Чтобы дать вам представление, моя первая работа после колледжа была работа с Фондом по сохранению исторического наследия Джорджии, где было источником большого разочарования, когда кто-то звонил нам с проблемой сохранения исторического наследия, потому что мы могли дать им технический совет. но денег на решение своих проблем никогда не было.Вот что мне понравилось в Государственной программе сохранения исторического наследия Колорадо: когда кто-то звонил с вопросом о сохранении, мы могли помочь им грантом. Это имеет большое значение для результата проекта. Эта способность вкладывать средства в сохранение территории штата означает, что Колорадо уникален огромным количеством исторических объектов, которые ему удалось сохранить и восстановить.

Как прошел ваш переход в академическую среду?

Это было действительно гладко, и то, что сделало это таким, — это замечательный персонал в Колледже архитектуры и планирования и поддержка, которую они мне оказали.Я действительно чувствую, что на каком-то уровне я всегда был вовлечен в образование по сохранению, но делать это в этой официальной академической среде — совсем другое дело. Если у меня есть вопросы, я могу обратиться за советом к декану Нан Эллин, заместителю декана Лео Дарнеллу или любому количеству моих коллег и других профессоров в университете. Каждый был чрезвычайно великодушен, помогая мне руководить новой программой и доцентом. Я не мог и мечтать о более плавном переходе.

Какую пользу от сохранения исторического наследия дает, в частности, Денвер?

Я думаю, если вы спросите 100 разных защитников исторических памятников, вы получите 100 разных ответов на этот вопрос, потому что я думаю, что это приносит пользу городу во многих отношениях.С моей точки зрения, сохранение исторического наследия приносит пользу Денверу двумя основными способами. Во-первых, консервация — это высшая форма переработки; это по своей сути устойчивая деятельность. Мы много времени проводим в архитектуре, говоря о строительстве будущего. Здесь я сошлюсь на Карла Элефанте, который сказал, что самое зеленое здание уже построено. Я считаю, что чем больше мы можем сохранить и восстановить, тем меньше будет воздействия на наши природные ресурсы и тем лучше для окружающей среды.

Второе, что я считаю преимуществом сохранения исторического наследия Денвера, заключается в том, что исторические здания и пространства создают уникальное ощущение места в сообществе. В Денвере есть такие исторические места, как Нижний центр города, площадь Лаример и РиНо с его историческими складами. Все эти места имеют уникальное ощущение, а сохранившиеся здания помогают создавать места, в которых люди хотят проводить время. Я думаю, что в этом ценно то, что чувство уникальности превращается в людей, заботящихся об окружающей среде, и если у вас есть граждане, которые заботится об окружающей среде, тогда у вас будет более сильное сообщество.Первым шагом в построении сильного сообщества является наличие граждан, которые чувствуют себя вовлеченными и связанными с этим сообществом, и это то, что делает сохранение исторического наследия.

Как вы попали в архитектуру и сохранение исторического наследия?

Моя мама очень интересовалась архитектурой. Я выросла в то время, когда выбор карьеры женщин был более или менее ограничен преподаванием, уходом за больными и помощницей по административным вопросам, но я думаю, что моя мама хотела бы заняться архитектурой, если бы могла.Когда я был ребенком, она тащила меня посмотреть здания, построенные Фрэнком Ллойдом Райтом и архитектором из Атланты Джоном Портманом

.
Какие советы вы дадите студентам, которые помогут им добиться успеха в этой сфере деятельности?

Я думаю, что очень важным в этой работе является страсть. Вы должны решить для себя, действительно ли это то, чем вы действительно увлечены. Второй совет: не беспокойтесь о работе. Я видел эту закономерность снова и снова, когда студенты заканчивают обучение, и требуется некоторое время, чтобы начать работу по сохранению, но как только вы ступите на порог, это направление работы обеспечит вам всю жизнь роста, обучения, проблемы и чувство, что вы внесли значительный вклад в жизнь общества.

Какое на данный момент было самым большим достижением в вашей карьере?

У меня несколько. Я могу ездить по штату Колорадо и указывать на конкретные здания, которые все еще стоят сегодня, потому что я участвовал в их спасении, и это действительно очень хорошо. Еще одно достижение, на которое я хотел бы указать, — это помощь History Colorado в решении серьезной финансовой проблемы. Новый музей, построенный около десяти лет назад, требовал облигаций, которые ставили организацию в тяжелые финансовые затруднения.Я заработал свою роль исполнительного директора отчасти потому, что последние четыре года я провел, работая с законодательным собранием штата, чтобы решить эту проблему и обеспечить финансирование для покрытия облигаций. Это означает, что это историческое учреждение с 142-летней историей теперь имеет самую прочную финансовую основу за всю свою жизнь, и участвовать в этом очень приятно.

Фото: История Колорадо

Я также хотел бы выделить важное изменение зонирования, в которое я был вовлечен в городе Денвер, где я управлял изменением зонирования определенного района, который имел дело с переделкой существующего жилья.Нам удалось создать новое зонирование, которое не остановило зачистки, но действительно создало ситуацию, когда визуально недавно построенные дома кажутся гораздо более совместимыми со старыми районами. Когда вы сегодня путешествуете по городу, вы можете увидеть разницу в новом строительстве и то, как оно гораздо лучше вписывается в существующие районы.

Чем, по вашему мнению, CAP отличается от других школ архитектуры и дизайна?

Во-первых, благодаря тому, что он расположен в Денвере, у нас есть факультет не только великих учителей, но и великих практикующих.Это ключевое отличие от многих архитектурных программ. Здесь, в CU Denver CAP, все делают то, чему они учат, и это имеет большое значение. Он также предоставляет студентам высокоэффективную учебную лабораторию, где им легче найти стажировку — в таких местах, как Государственный исторический заповедник или в архитектурных бюро, — чтобы они могли относительно легко получить реальный опыт. Я думаю, что эти элементы создают поистине уникальную среду обучения.

Это интервью было отредактировано и сокращено Агентством PR

Кристи Ким, AIA, CASp

Кристи Ким, AIA, CASp является техническим директором по доступности для партнеров.Г-жа Ким имеет 16-летний опыт работы в сфере архитектурных, инженерных и строительных услуг. В частности, г-жа Ким провела опросы по Закону об американцах с ограниченными возможностями (ADA), Закону о внесении поправок в справедливое жилищное строительство (FHAA), исследованиям сертифицированного специалиста по доступу (CASp), консультированию по вопросам доступности, техническому проектированию и консультированию архитектурных фирм, а также консультациям по вопросам доступности и проектированию реабилитации проекты для собственников зданий. Она работала в качестве эксперта по вопросам юридической доступности защиты на нескольких городских и частных объектах недвижимости.В качестве эксперта по правовым вопросам в ее обязанности входила работа с юрисконсультом для рассмотрения жалоб истцов, оценка собственности, проектирование мер по исправлению положения, получение предложений, мониторинг строительных работ по исправлению положения и посредничество.

Г-жа Ким также обладает обширными знаниями в области инженерной экспертизы и строительных услуг для различных типов компаний, инвестирующих в недвижимость, работающих с типами зданий, начиная от многоквартирных, смешанных, промышленных, гостиничных и коммерческих.Она выполнила сотни оценок состояния собственности (PCA), PCA малых займов, мониторинга хода строительства, обзоров планов перед строительством, обследований Ассоциации владельцев и менеджеров зданий (BOMA), представлений собственников о качестве строительства и технико-экономических обоснований.

Имея особый интерес к исторической застроенной среде, г-жа Ким также имеет опыт работы с исторической документацией для зданий и районов в формах Департамента парковой службы. Она также хорошо разбирается в различных строительных системах и методах ухода за историческими объектами.Г-жа Ким является зарегистрированным архитектором в штате Калифорния, сертифицированным специалистом по доступу (CASp), а также членом Американского института архитекторов и Института сертифицированного специалиста по доступу.

Сертификаты

Зарегистрированный архитектор, штат Калифорния
Сертифицированный специалист по доступу, штат Калифорния
Волонтер по оценке безопасности, штат Калифорния

B. ENVD, Архитектура, Университет Колорадо; Боулдер, штат Колорадо,
Магистр сохранения наследия, архитектура (2017 г.), Университет Южной Калифорнии; Лос-Анджелес, Калифорния

какой налоговый режим выбрать и как по нему перейти

Пожалуйста, ответьте на вопрос, который волнует всех индивидуальных предпринимателей на смене.Что делать малому бизнесу, когда ЕНВД отменит?

Например, если моя средняя выручка в месяц составляет 400 000 р, то я буду зарабатывать только 10% от этой суммы. Все остальное пойдет на налоги, зарплаты, аренду и коммунальные услуги. Какие есть варианты?

НО.

Материал актуализирован 04.02.2021

Судя по всему, с Нового года ЕНВД отменят. На все возражения предпринимателей чиновники дают один ответ: решение об отмене ДНВД окончательное, и никакой кризис этому не помеха.

Законопроект о продлении ДНВД находится на рассмотрении в Госдуме, но Правительство РФ его не поддерживает. Проект не рассматривается даже в первом чтении.

Подавать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика на ЕНВД не нужно: это произойдет автоматически. Но пора подумать об альтернативах.

Выбор оптимального режима налогообложения — задача не из легких. Один из вариантов — воспользоваться специальной службой ФНС.С его помощью можно понять основные условия разных режимов: уровень налоговой нагрузки и ограничения.

Это законные альтернативы ENVD у предпринимателей.

Режим для самозанятых

С 2019 года в России в качестве эксперимента ввели новый налоговый режим — профессиональный подоходный налог, или НПД. Его основная цель — дать возможность горожанам из тени гражданам, которые работают на себя, то есть самостоятельно заняты, или снимают квартиру.

Перейти в режим NAP могут как предприниматели, так и физические лица.Чтобы узнать, как стать индивидуальным предпринимателем, вы можете пройти бесплатный курс T⁠-zh.

Режим самозанятости имеет много преимуществ:

  1. Низкие налоговые ставки: 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с компаниями и ИП.
  2. Декларации сдавать не нужно.
  3. Без уплаты страховых взносов.
  4. Можно работать без онлайн-кассира.
  5. Не нужно открывать расчетный счет и платить банку комиссию за открытие и обслуживание.

Любой регион России может войти в режим NAP на своей территории. С 19 октября 2020 года заработал по всей стране.

Но есть ограничения. Налог на этот режим можно уплатить только в том случае, если у вас нет наемных работников, а доход от предпринимательской деятельности не превышает 2,4 миллиона долларов в год.

Кроме того, в режиме NAP нельзя вести какую-либо деятельность. Например, нельзя продавать подакцизные товары или товары не собственного производства.

Патентная система налогообложения

Патент действителен на определенный вид деятельности и доступен только индивидуальным предпринимателям.Компании не могут работать по этой системе.

Патентная система чем-то похожа на UNVD. Налог в этом случае уплачивается не с реального, а с потенциально возможного дохода. Его размер определяет региональные власти.

Деятельность, в отношении которой применяется патентная система, регулируется Налоговым кодексом. Например, это различные виды ремонта, косметические и парикмахерские услуги, услуги программистов, репетиторов, ветеринаров, аренда, розничная торговля, общественное питание и многие другие виды деятельности.Всего их более 60. Виды деятельности, по которым имеется патент на территории того или иного субъекта РФ, определяют регионы. Но в рамках Налогового кодекса.

Ставка налога фиксированная — 6% от потенциального дохода, за исключением Крыма и Севастополя, где применяются низкие ставки.

На сайте ФНС есть калькулятор для расчета стоимости патента.

Для патентной системы также существуют ограничения на деятельность, доход и количество сотрудников.

Право на патент может быть утрачено, если количество сотрудников превышает 15 человек или если фактический доход от деятельности PSN превышает 60 миллионов рублей с начала года. Речь идет о реальном, а не о потенциальном доходе. С потенциального дохода ИП платит налог. При этом реальные доходы предпринимателя по PSN должны отражаться в книге учета доходов. Этот налог на книги может потребовать проверки.

Дополнительные ограничения устанавливают регионы. Например, в Санкт-Петербурге ИП по патентной системе может сдавать в аренду жилые или нежилые помещения, общая площадь которых не превышает 500 м².

С 1 января 2021 г. IP в PSN может снизить стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных для себя и для своих сотрудников, в качестве IP в UPN с объектом «Доходы»:

    ИП
  1. , который работает один, позволяет снизить стоимость патента на всю сумму уплаченных взносов для себя.
  2. ИП с сотрудниками может снизить налог только наполовину.

Патентная система часто сочетается с USN: в случае, если, помимо деятельности по патенту, предприниматель имеет доход от другой деятельности.IP платит за патент с потенциально возможным доходом, а если есть доходы от другой деятельности — также налог на USN вместе с фактическим доходом от него. Для деятельности по УСН необходимо подать налоговую декларацию.

Если другой деятельности нет, то регистрироваться плательщиком USN не нужно, достаточно патента.

Упрощенная система налогообложения

Третий вариант — это упрощенная система налогообложения или УСН. По этой системе налог уплачивается либо с дохода без учета затрат по ставке до 6%, либо с дохода за вычетом расходов по ставке до 15%.В некоторых регионах действуют низкие ставки УСН.

USN доступен по всей стране. С вашими показателями, когда доля расходов на зарплату, аренду и жилье значительна, переход на УСН с объектом «Доходы минус расходы», пожалуй, самый подходящий вариант.

Плюсы USN:

  1. Низкие налоговые ставки по сравнению с общей системой налогообложения.
  2. Простая налоговая отчетность. Декларацию по УСН необходимо сдавать 1 раз в год.
  3. Незатратный налоговый учет.Необходимо вести книгу доходов и расходов.

ИП по УСН нужно платить один налог вместо НДС и НДФЛ, и часто можно обойтись без бухгалтера.

Налог на имущество физических лиц также может не уплачиваться, за исключением той нежилой недвижимости, в соответствии с которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Это бизнес-центры, торговые объекты, офисные помещения, предприятия общественного питания и бытовые службы.

Предприниматели платят страховые взносы за себя и своих работников, но существуют различные варианты снижения налога на сбор USN.

В некоторых регионах снижены налоговые ставки. Например, в Санкт-Петербурге в 2020 году такие:

  • 3%, если ИП платит налог на прибыль;
  • 5%, если ИП действует в приложении к региональному закону и уплачивает налог на прибыль, уменьшенную на расходы;
  • 7% — для других предпринимателей, использующих УСН с объектом «Выручка за вычетом затрат»;
  • 0% — впервые зарегистрированные ИП, ведущие деятельность в научной, социальной, производственной отраслях.

Не все могут использовать USN.Например, страховщики, нотариусы или организации, у которых есть филиалы, не могут работать в этой системе. Полный список компаний и предпринимателей, которые не могут использовать UCN, есть в Налоговом кодексе.

Есть ограничения по количеству сотрудников — не более 100 человек. С 1 января 2021 года это количество увеличится до 130 человек. По-прежнему существуют ограничения по доходу — не более 150 млн рублей в год, а с 1 января 2021 года — не более 200 млн рублей.

При численности сотрудников от 100 до 130 человек и доходах от 150 млн до 200 млн рублей действуют повышенные ставки: 8% для УСН с объектом «Выручка» и 20% для УСН с объектом. «Выручка за вычетом затрат».

Общая система налогообложения

Существует еще одна ОСН — общая налоговая система. Это самый сложный режим, и без бухгалтера здесь не обойтись.

Как правило, предприниматели не выбирают этот режим в своем желании, а оказываются на нем, потому что нарушили условия других режимов или они не подходят.

Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *