Налог транспортные расходы: как отражать затраты на доставку товаров от поставщика (+ видео)

Содержание

как отражать затраты на доставку товаров от поставщика (+ видео)

29.07.2022

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отражать затраты на доставку товаров от поставщика (транспортные расходы) в бухгалтерском и налоговом учете?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.116.32.

По общему правилу затраты на заготовку и доставку запасов до места их потребления (продажи, использования) в бухгалтерском учете включаются в фактическую себестоимость запасов (пп. «б» п. 11 ФСБУ 5/2018 «Запасы», утв. приказом Минфина России от 15.11.2019 № 180н, далее – ФСБУ 5/2019). При этом торговые организации затраты на доставку товаров от поставщика могут включать в состав расходов на продажу сразу, в периоде их возникновения, без распределения между проданными товарами и товарами на складе (п. 21 ФСБУ 5/2019).

В налоговом учете по налогу на прибыль расходы на доставку (транспортные расходы) включаются в стоимость товара или распределяются между реализованными и нереализованными товарами (ст.

320 НК РФ). Порядок учета затрат на доставку путем их единовременного включения в расходы в периоде возникновения НК РФ не предусмотрен.

Таким образом, сумма транспортных расходов в бухгалтерском и налоговом учете организации может не совпадать в зависимости от способа учета затрат на доставку, принятом в бухгалтерском учете. Это может привести к возникновению временных разниц и признанию отложенного налога согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). О вариантах применения ПБУ 18/02 в «1С:Бухгалтерии 8» см. здесь.

В прежних версиях «1С:Бухгалтерии 8» затраты на доставку товаров от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете учитывались одинаково: включались в стоимость товара или распределялись между реализованными и нереализованными товарами. Чтобы затраты на доставку в программе автоматически распределись между реализованными и нереализованными товарами, такие затраты следует учитывать на счете 44 «Расходы на продажу» по статье затрат с видом

Транспортные расходы.

Начиная с версии 3.0.113 программы в бухгалтерском учете появилась возможность выбора способа учета затрат на доставку товаров от поставщика.

Все настройки учета затрат для целей бухгалтерского учета выполняются в форме Учетная политика (раздел Главное) в отдельной группе реквизитов Учет затрат.

Для настройки транспортных расходов следует перейти по ссылке, относящейся к счету 44 и расположенной рядом с текстом Затраты на доставку товара от поставщика включаются в состав расходов на продажу.

В открывшейся форме Затраты на доставку следует выбрать одно из значений:

Сразу, в периоде возникновения;
Ежемесячно, по мере реализации товаров.

При выполнении регламентной операции Закрытие счета 44 “Издержки обращения” затраты на доставку товара от поставщика в бухгалтерском учете включаются в расходы в соответствии с выполненными настройками. В налоговом учете — по мере реализации товаров.

Темы: видеоуроки 1С , транспортные расходы в 1С:Бухгалтерия 8 , транспортные расходы , ФСБУ 5/2019 , налог на прибыль

Рубрика: Новые ФСБУ , Налог на прибыль организаций

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Инвесторам установят перечень высокотехнологичного оборудования, расходы на которое можно учитывать с коэффициентом 1,5 Безвозмездное распространение социальной рекламы может увеличить налог на прибыль у рекламодателя Изменения в сфере аккредитации IT-компаний в 2023 году Минфин планирует дополнить ФСБУ для учетной политики госорганизаций Минфин подготовил новый федеральный стандарт для бухгалтерской отчетности

Учет транспортных расходов в налоговом учете \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Главная
Правовые ресурсы
Подборки материалов
Учет транспортных расходов в налоговом учете

Подборка наиболее важных документов по запросу Учет транспортных расходов в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Налог на прибыль:
18210101011011000110
18210101011012100110
18210101012020000110
18210101012021000110
18210101012022100110
Показать все

Еще

Налог на прибыль:
18210101011011000110
18210101011012100110
18210101012020000110
18210101012021000110
18210101012022100110
Показать все

Транспортные расходы:
Бухгалтерский учет транспортно-заготовительных расходов
Возмещение транспортных расходов покупателем
Документы подтверждающие транспортные расходы
Доставка КОСГУ
Подтверждение транспортных расходов
Показать все

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Определение Верховного Суда РФ от 15.09.2020 N 303-КГ18-4044 по делу N А37-2538/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, так как суды, отказывая в удовлетворении требований налогоплательщика, руководствовались правилами определения налоговой базы, установленными п. 5 ст. 340 НК РФ, в соответствии с которыми в отношении добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных, россыпных и техногенных месторождений, стоимость добытого полезного ископаемого определяется на основе цен реализации химически чистого металла без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его аффинажу и доставке до получателя.Как установлено судами, цена реализации товара (руды) определена налоговым органом исходя из первичных документов по приему-передаче руды по договорам и параметров технической документации на разработку месторождения, а налоговая база по НДПИ за указанный период — исходя из определенной расчетным путем стоимости химически чистого золота, содержащегося в золотосеребряной руде. При этом в расчете налоговый орган учел фактические потери драгоценных металлов при обогащении руды, а также сумму транспортных расходов налогоплательщика. Сведения о величине расходов на аффинаж, которые являются достоверными и могли быть учтены при исчислении суммы налога, общество не представило.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Статья: Как сторонам договора поставки учесть и оформить транспортные расходы
(Катаева Н.Н.)
(«Главная книга», 2022, N 19)Поскольку поставщик в этом случае в перевозке не участвует, а только передает товар покупателю (перевозчику покупателя), то в бухгалтерском и налоговом учете транспортные расходы у него не учитываются, выручка от оказанных услуг не возникает. Поставщик должен оформить только товарную накладную (УПД) на переданные товары и выставить покупателю счет-фактуру. Никаких документов для подтверждения транспортировки проданного товара ему в этом случае не требуется.

Нормативные акты

Приказ Росстата от 29.07.2022 N 537
«Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за уровнем жизни и обследованиями домашних хозяйств»Вопрос 3.1 «Уплата налогов и обязательных платежей» включает в себя налог с доходов членов домохозяйства от всех видов деятельности (подоходный налог), налоги на землю, имущество физических лиц, на наследство, дарения и другие аналогичные расходы. Также учитывается плата за лицензии на охоту, рыбную ловлю и ношение оружия, штрафы за невыполнение правил общественного порядка, пени за просрочку в уплате налогов. Не учитывается налог с владельцев транспортных средств (Раздел 4В) и налоги, связанные с производственной деятельностью.

пригородных налоговых льгот | Нью-Джерси ТРАНЗИТ | New Jersey Transit Corporation

Федеральное правительство разрешает работникам откладывать определенную часть заработной платы до вычета налогов, которая может быть использована для покрытия ваших расходов на проезд в общественном транспорте и парковку при одновременном снижении вашего федерального налогооблагаемого дохода. Федеральное правительство в настоящее время разрешает пособие до вычета налогов в размере 300 долларов США в месяц. Это означает, что вы можете сэкономить до 900 долларов в год, не платя федеральный подоходный налог с этой зарплаты.

Губернатор Фил Мерфи подписал закон, обязывающий работодателей штата Нью-Джерси, в которых работает не менее 20 сотрудников, с 1 марта 2020 г. предлагать дополнительные транспортные льготы до вычета налогов работникам (с которыми в настоящее время не заключен коллективный договор).

Еще больше сэкономьте на парковке

Если вам нужно заплатить за парковку, чтобы сделать транзитную пересадку, плата за парковку может быть профинансирована за счет долларов до уплаты налогов в размере до 280 долларов США в месяц.

Что вам нужно сделать?

Уточните у своего работодателя, не предлагают ли они уже налоговые льготы на пригородные поездки. Вы можете начать с отдела пособий, вашего контактного лица по расчету заработной платы или отдела кадров. Они помогут вам выяснить, предлагается ли льгота сотрудникам. Имейте в виду: единственный способ получить доступ к зарплате до налогообложения — через вашего работодателя. Как только вы заберете домой свою зарплату, вы уплатите подоходный налог с этой зарплаты. Транзитная льгота до уплаты налогов не является вычетом на конец года; он состоит из отчислений из заработной платы в течение года.

Что нужно делать работодателям?

Чтобы воспользоваться этой налоговой экономией, ваш работодатель должен зарегистрироваться либо в программе массовых продаж NJ TRANSIT, либо в одной из программ, предлагаемых сторонним поставщиком, например Beniversal/eTRAC, Commuter Benefit Solutions, RideECO (Delaware Valley Комиссия по региональному планированию), TotalBen, TranBen или TransitChek от WageWorks. В дополнение к этим программам компании, предоставляющие услуги по расчету заработной платы, такие как ADP, предлагают вариант льготы до уплаты налогов. Распространенное название льготы — «льгота по налогу на пригородные поезда».

Безналоговые льготы для пригородных поездов могут быть структурированы как финансируемые работниками необлагаемые налогом вычеты из заработной платы; как пособие, финансируемое работодателем; или расходы могут быть разделены между работодателем и работником. Преимущество может предоставляться в виде проездных билетов для конкретных транспортных компаний или общепризнанных ваучеров и дебетовых карт.

Позвольте NJ TRANSIT помочь вам в этом процессе и предоставить информацию, необходимую для изучения вариантов, программ и преимуществ транзита до вычета налогов. Свяжитесь с программой оптовых продаж NJ TRANSIT по телефону 973-491-7288 или свяжитесь с любым из наших поставщиков-партнеров, перечисленных выше.

Работодатели видят, что компания NJ TRANSIT делает, чтобы ваши сотрудники могли вернуться в офис.

Что такое льгота на транзит до вычета налогов?

Налоговый кодекс позволяет работникам использовать заработную плату до вычета налогов для покрытия своих расходов на поездки на общественном транспорте.

Это Кодекс IRS, раздел 132(f) «Квалифицированный транспорт».

Какую зарплату до вычета налогов можно использовать?

По состоянию на 1 января 2022 г. ограничение на транзит составляет 300 долларов США в месяц. С этим новым ограничением вы можете использовать до 3600 долларов в год на поездки на общественном транспорте без уплаты федерального подоходного налога с этой зарплаты.

Как это экономит деньги?

Сотрудники не платят федеральный подоходный налог с суммы, которую вы откладываете до уплаты налогов на поездки на общественном транспорте, но не более 300 долларов США в месяц.

Является ли льгота до вычета налогов такой же, как гибкий план расходов?

Транзит до уплаты налогов не является преимуществом по принципу «используй или потеряешь». Он предназначен для вычета и использования каждый месяц. Однако, поскольку работодатели фиксируют отчисления из заработной платы авансом, работник использует отчисления на постоянной основе.

Отчисления не испаряются, если их не использовать, они накапливаются. Ваучеры имеют срок годности, обычно 13 месяцев с момента их покупки работодателем.

Транзит до вычета налогов открыт для всех. Нет требований к приемлемости, сроков зачисления или отчетности. Это может быть предложено профсоюзу, не состоящему в профсоюзе, работающему полный или неполный рабочий день. Транзит до уплаты налогов находится в соответствии с Кодексом IRS, раздел 132 (f), Qualified Transportation Fringe. Это не является частью Раздела 125.

Это что-то, что может быть заявлено на ваши налоги в конце года?

Нет. Вычеты из заработной платы производятся в течение года на основе до налогообложения, что уменьшает вашу налогооблагаемую заработную плату. Ваши сбережения связаны с тем, что вы не платите федеральный подоходный налог с этой зарплаты в течение года.

Это списание налогов?

№

Является ли льгота на транзит до налогообложения такой же, как субсидия на транзит?

Нет. У них общая история, и они связаны правилами, но это не одно и то же. Транзитная субсидия — это когда работодатель предоставляет работникам льготы на проезд сверх заработной платы работника. Субсидия выплачивается работодателем и предоставляется бесплатно. Субсидия не облагается налогом для работника. Этот вариант также ограничен 300 долларами в месяц.

Работодатели могут предлагать субсидию на проезд и разрешать работникам использовать оставшуюся часть лимита за счет своей заработной платы до налогообложения. Комбинированное преимущество ограничено 300 долларами в месяц. Например, если работодатель предлагает субсидию на проезд в размере 20 долларов США в месяц в качестве стимула для сокращения количества автомобилей, парковающихся на его объекте, сотрудники могут использовать до 280 долларов США в месяц из заработной платы до уплаты налогов.

Может ли работник использовать как льготу на проезд до уплаты налогов, так и льготу на парковку?

Да, в зависимости от их поездок на работу. Приемлемая парковка находится в транзитной зоне или на рабочей площадке. Единственная парковка, которая не соответствует требованиям, находится в резиденции. С 1 января 2022 года ограничение на парковку составляет 280 долларов в месяц.

Например, сотрудник едет на вокзал или автобусную остановку и часто ездит на общественном транспорте. Ему нужно платить за парковку своей машины и за проезд. Этот сотрудник может использовать до 300 долларов США в месяц до вычета налогов на проезд ** и ** до 280 долларов США в месяц на парковку.

Доступен ли транзит до вычета налогов, если вы работаете не по найму?

До уплаты налогов для сотрудников. Узнайте у своего специалиста по налогам, как транспортные расходы обрабатываются в вашем бизнесе. Например, некоторые консультанты вычитают свои транспортные расходы как коммерческие расходы. Это не является частью транзитной льготы до вычета налогов.

Существует ли минимальное количество участников, чтобы предложить льготу до уплаты налогов?

Нет. Льгота до уплаты налогов открыта для каждой компании. Работодатели могут предоставить льготу до вычета налогов, если кто-либо из сотрудников использует общественный транспорт для поездок на работу. С 1 марта 2020 г. работодатели в Нью-Джерси, в которых работает не менее 20 сотрудников, по закону обязаны предлагать дополнительные льготы на транспорт до уплаты налогов работникам, которые в настоящее время не заключают коллективный договор.

Вы рекомендуете программу?

NJ TRANSIT не может рекомендовать одну программу другой. То, как вы решите предложить льготы своим сотрудникам, поможет вам в процессе выбора. NJ TRANSIT работает со всеми сторонними провайдерами. Некоторые из них предоставляют пропуска и билеты NJ TRANSIT, покупая их у NJ TRANSIT и доставляя непосредственно вашим сотрудникам.

NJ TRANSIT принимает ваучеры и электронные льготные карты, предлагаемые сторонними администраторами, в качестве оплаты пропусков и билетов. Их можно использовать в билетных кассах NJ TRANSIT, билетных автоматах (только электронные карты) и в мобильном приложении NJ TRANSIT (только электронные карты).

Что делать, если у вас есть сотрудники, путешествующие по всем различным системам общественного транспорта в этом районе?

Для администрирования мультисистемной программы рассмотрите возможность использования сторонних поставщиков, которые предлагают пропуска/билеты из всех транспортных систем или ваучеры и электронные льготные карты, которые принимаются транспортными поставщиками.

Существуют ли сборы, связанные с программами?

Тарифы варьируются в зависимости от предлагаемых услуг. Изучите варианты со сторонними администраторами.

NJ TRANSIT позволяет работодателям напрямую покупать пропуска и билеты, экономя на администрировании программы. Мы продаем месячные абонементы и билеты в один конец непосредственно работодателю по номинальной стоимости, без каких-либо административных или сервисных сборов.

Есть ли минимум для оптовых заказов от NJ TRANSIT?

Чтобы помочь работодателям всех размеров предложить вариант до вычета налогов, программа позволяет как небольшие заказы, так и крупные оптовые закупки. Заказы должны быть «более двух месячных проездных» или 25 билетов в один конец. Большинство работодателей легко достигают этого порога и ценят смягченный минимум, поэтому они могут предлагать льготы без каких-либо административных сборов.

Есть ли крайний срок для размещения оптовых заказов в NJ TRANSIT?

Билеты в один конец не имеют срока годности. Заказы на эти билеты могут быть отправлены в любое время. Заказы на месячные проездные должны быть размещены до 14 числа месяца, чтобы у NJ TRANSIT было достаточно времени для их изготовления и отправки вам.

Имеют ли ванпулы право на льготу до вычета налогов?

Да, ванпулы третьих лиц включены в льготу на транзит до вычета налогов. Им разрешено использовать ту же сумму, до 300 долларов в месяц на одного сотрудника. Сторонние ванпулы включают арендованный автомобиль и организованный ванпул. Сотрудники, путешествующие на личном транспортном средстве, не имеют права на участие в программе Vanpool.

Я использую E-ZPass. Могут ли мои дорожные сборы быть оплачены за счет доналоговой льготы? Могу ли я платить за топливо с льготой до налогообложения?

Нет. Льгота до вычета налогов распространяется только на поездки на общественном транспорте и в фургонах третьих лиц.

Налоговые вычеты за перевозку «орудий труда»

Статья | Строительство, Налоги 2016-11-01T20:09:52-05:00 2 ноября 2016 г. Майкл Капикс, CPA, MBA, CCIFPМайкл Капикс, CPA, MBA, CCIFP

Вычет расходов на поездку на работу обычно не допускается. Однако есть исключение, установленное судами для необходимой перевозки рабочего оборудования и инструментов. Дополнительные расходы, понесенные исключительно для перевозки рабочих орудий туда и обратно, вычитаются как служебные расходы сотрудников. (Лица, работающие не по найму, списывают эту стоимость как деловые расходы по Графику C.)

Пример: Джо работает на стройке в городе. Раньше он ездил на работу на общественном транспорте по цене 5 долларов в день туда и обратно. Однако теперь он должен перевозить оборудование с места работы и обратно в прицепе. Езда на машине обходится ему в 7 долларов в день, а аренда прицепа — еще 15 долларов в день.

По данным IRS, 15 долларов в день за аренду прицепа подлежат вычету, но Джо не может вычесть дополнительные 2 доллара в день за вождение своей машины. Причина: Вычитается только дополнительная стоимость того же вида транспорта, даже если доступен менее дорогой вид транспорта.

С другой стороны, предположим, что у Джо есть грузовик, и он может перевозить оборудование без аренды прицепа. В этом случае Джо может вычесть дополнительные расходы в размере 2 долларов в день, если он сможет доказать, что он бы добирался до работы на общественном транспорте, если бы ему не требовалось перевозить рабочее оборудование.

Хотите получить дополнительную информацию о том, как уменьшить налог на строительный бизнес? Связаться с нами.

Об авторе(ах)

Майк является руководителем офиса HBK CPAs & Consultants в Янгстауне, штат Огайо, и работает в фирме с 2001 года. Он является национальным директором HBK Construction Solutions, группы специалистов, ориентированных на подрядчиков. и их уникальные потребности бизнеса.

В 2008 году Майк получил статус сертифицированного специалиста по финансам в строительной отрасли (CCIFP) от Института сертифицированных специалистов по финансам в строительной отрасли, Inc. (ICCIFP). ICCIFP является некоммерческой корпорацией, созданной для продвижения самых высоких стандартов управления финансами в строительстве посредством сертификации профессионалов в области финансирования строительства. Майк тесно сотрудничает с сотнями клиентов в сфере строительства, помогая им в достижении их финансовых целей.

В дополнение к своему званию CCIFP, Майк является членом отделения Махонинг Ассоциации строителей, служит казначеем Сети строительного учета и является членом Ассоциации подрядчиков штата Огайо. Он был опубликован в национальном строительном журнале «Breaking Ground» в качестве эксперта по финансовой перспективе в статье под названием «Предоставьте своим сотрудникам финансовые инструменты для управления успешным проектом» в 2019 году. Он также ежегодно посещает несколько национальных строительных конференций, чтобы всегда опережайте отраслевые тенденции и нормативные изменения.

За свою карьеру Майк приобрел значительный опыт в области бухгалтерского учета и управленческого консультирования в строительной отрасли. Отраслевые отличия Майка включают:

Помощь клиентам в составлении прогнозов денежных потоков и финансовых отчетов. В одном случае это помогло клиенту-подрядчику получить более 100 миллионов долларов в виде одного контрактного залога.
Помочь подрядчику получить кредитную линию в финансовом учреждении в семь раз больше, чем раньше.
Содействие в переговорах по урегулированию налоговых обязательств, что привело к сокращению более чем на 200 000 долларов США от первоначальной оценки.
Помощь клиенту-подрядчику в переговорах по претензиям, что принесло дополнительный доход более чем на 1 миллион долларов.
Предоставление показаний свидетелей-экспертов от имени подрядчика, что привело к удовлетворению иска о потере дохода.
Помощь в разработке программы обучения для управленческой команды подрядной фирмы, чтобы улучшить внутреннюю коммуникацию и общую прибыльность.

Компания Hill, Barth & King LLC подготовила этот материал только в информационных целях. Любые налоговые рекомендации, содержащиеся в этом сообщении (включая любые приложения), не предназначены и не написаны для использования и не могут быть использованы в целях (i) избежания штрафов в соответствии с Налоговым кодексом или любым государственным или местным налоговым законодательством или ( ii) продвижение, маркетинг или рекомендация другой стороне любой сделки или вопроса, рассматриваемого в настоящем документе. Пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас есть какие-либо вопросы по этому вопросу.

Записи