Налоговые изменения: «Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году» (КонсультантПлюс, 2023) \ КонсультантПлюс

«Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году» (КонсультантПлюс, 2023) \ КонсультантПлюс

Актуально на 10.03.2023

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ В 2023 ГОДУ

К чему готовиться

Не позднее 25 апреля нужно подать:

— отчетность по взносам и НДФЛ по новым формам >>>

— уведомление о сумме авансового платежа по УСН >>>

— декларацию по НДС за I квартал по новой форме >>>

— декларацию по налогу на прибыль за I квартал >>>

С 20 апреля при вендинговой торговле в кассовом чеке нужно указывать код маркированного товара >>>

С 1 апреля производители и импортеры обязаны маркировать пиво и слабоалкогольные напитки в кегах >>>

С 1 апреля оптовые и розничные продавцы подают сведения об обороте жидкостей для электронных сигарет в систему «Честный знак» >>>

Не позднее 31 марта нужно перемаркировать нераспроданные остатки обуви >>>

Не позднее 28 марта организациям нужно заплатить налог по УСН >>>

Не позднее 27 марта:

— нужно сдать декларацию по налогу на имущество за 2022 год по обновленной форме >>>

— нужно сдать декларацию по налогу на прибыль за 2022 год по обновленной форме >>>

— организациям нужно сдать декларацию по УСН за 2022 год >>>

С 11 марта действует формат электронного путевого листа >>>

С 11 марта действует формат электронных заказа и заявки для автомобильных перевозок грузов >>>

С 10 марта подтверждать проживание в гостинице нужно договором, чеком или БСО >>>

С 1 марта по 28 апреля можно оформить рассрочку для выплаты страховых взносов за 2022 год, по которым ранее была предоставлена отсрочка >>>

Последние изменения

Не позднее 1 марта нужно в последний раз сдать сведения по форме СЗВ-СТАЖ >>>

С 1 марта:

— действует новая форма декларации по НВОС >>>

— дополнен порядок направления сведений о продаже маркированных товаров через онлайн-кассу >>>

— участники оборота пива и слабоалкогольных напитков должны зарегистрироваться в системе «Честный знак» >>>

— организации оптовой торговли жидкостями для электронных сигарет регистрируются в системе «Честный знак» >>>

— в систему «Честный знак» нужно направлять сведения о розничной продаже упакованной воды >>>

— уточнили правила маркировки товаров легпрома и обуви >>>

— обновлено содержание и порядок оформления путевого листа >>>

— уточнили, кто должен указывать в кассовом чеке код маркированного товара >>>

С 28 февраля при дистанционной продаже в кассовом чеке нужно указывать код маркированного товара >>>

Не позднее 28 февраля нужно было перечислить налоги за 2022 год >>>

Не позднее 27 февраля:

— нужно было подать уведомление об удержанном НДФЛ и сумме страховых взносов >>>

— нужно было направить сообщение о невозможности удержать НДФЛ >>>

— нужно было сообщить о переводах работников по новой форме >>>

— нужно было подать новый ежемесячный отчет — персонифицированные сведения о физлицах >>>

— нужно было сдать годовой 6-НДФЛ >>>

— нужно было подать уведомление о суммах транспортного, земельного налогов, налога на имущество за 2022 год >>>

С 11 февраля действуют обновленные правила для заполнения налоговых платежек >>>

С 5 февраля скорректированы коды доходов и вычетов по НДФЛ >>>

ТЕМЫ ОБЗОРА

Контроль за уплатой налогов и взносов >>>

НДФЛ. Страховые взносы и персучет. Расчеты с сотрудниками >>>

Налог на имущество. Транспортный налог. Земельный налог. Экологические платежи >>>

НДС. Налог на прибыль. УСН >>>

Онлайн-кассы. Прослеживаемость и маркировка >>>

Бухгалтерский учет и отчетность >>>

Ключевые налоговые изменения 2022 года: преимущества и риски для бизнеса :: РБК Pro

Pro Партнер проекта*

Телеканал

Pro

Инвестиции

Мероприятия

РБК+

Новая экономика

Тренды

Недвижимость

Спорт

Стиль

Национальные проекты

Город

Крипто

Дискуссионный клуб

Исследования

Кредитные рейтинги

Франшизы

Газета

Спецпроекты СПб

Конференции СПб

Спецпроекты

Проверка контрагентов

РБК Библиотека

Подкасты

ESG-индекс

Политика

Экономика

Бизнес

Технологии и медиа

Финансы

РБК КомпанииРБК Life

Материал раздела Основной

Финансы &nbsp · Налоги

Статьи Актион

Изменения налогового законодательства, вступившие в силу с 2022 года, достаточно обширные. Часть поправок несут больше негатива, чем пользы, другие же, напротив, должны облегчить порядок уплаты налогов. Подробности — в обзоре от сервиса «Актион Финансы»

Единый налоговый платеж

С 2022 года в НК добавили особый порядок перечисления налогов и сборов в бюджет — единый налоговый платеж (ЕНП). Под ним законодатель понимает специфический платеж, который компания перечисляет на счета Федерального казначейства (п. 3 ст. 1 федерального закона от 29.11.2021 № 379‑ФЗ). Пока это будет только эксперимент — с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Но начиная с 2023 года законодатели предполагают сделать ЕНП обязательным для всех.

Чтобы перейти на ЕНП, компании необходимо провести совместную сверку с инспекцией, а затем подать заявление о применении нового порядка уплаты налоговых платежей. Срок для отправки уведомления законодатели установили с 1 по 30 апреля 2022 года включительно, но не позднее одного месяца с даты сверки. Уведомление нужно будет отправить в электронном виде, но его форма пока в разработке.

Предполагается, что налоговики сами распределят поступивший от налогоплательщика ЕНП по соответствующим бюджетам. Сначала они спишут недоимку, затем налоги, авансовые платежи, сборы и страховые взносы, а в последнюю очередь пени, проценты и штрафы.

Так как правоприменительной практики по ЕНП еще нет, новый способ скорее квест, чем реальная помощь бизнесу. Ведь организация должна уведомлять инспекцию об исчисленных суммах не позднее чем за пять дней до установленного срока уплаты налогов и взносов. При этом НК не поясняет, какие санкции ждут налогоплательщика, если он нарушит срок подачи уведомления. Вполне вероятно, что у него образуется недоимка по налогам.

Кроме того, компаниям нужно быть внимательными при расчете суммы ЕНП. Ведь по налогам с одинаковым сроком уплаты инспекторы будут распределять платеж пропорционально. Если денег не хватит, у компании возникнет недоимка сразу по всем налогам.

Налог на добавленную стоимость

Taxes 101: В чем разница между налоговой декларацией и возвратом налога?

Эта история является частью Taxes 2023, репортажа CNET о лучшем налоговом программном обеспечении, советах по налогам и обо всем остальном, что вам нужно для подачи декларации и отслеживания возврата.

Подоходные налоги, как и многие другие финансовые вопросы, сложны на первый взгляд, но легче понять, если разбить их на основные принципы. Используете ли вы налоговое программное обеспечение, нанимаете ли вы профессионала или выполняете налоги 2022 года с ручкой и бумагой, точное изучение того, как работает американская налоговая система, поможет вам успокоиться и лучше подготовиться к завершению налогов.

Роберт Родригес/CNET

Начнем с налоговых деклараций и возвратов налогов. Эти два термина звучат одинаково и иногда их объединяют — кто-то может по ошибке упомянуть, что их «налоговая декларация» была зачислена на их банковский счет. Тем не менее, налоговая декларация и возврат налога — это разные вещи, и это важное различие, которое нужно знать.

Ниже мы объясним отличия каждого термина и как узнать, получите ли вы налоговые отчисления обратно в этом году. Чтобы получить дополнительные советы по налогам, узнайте, когда вы получите форму W-2, и обо всех потенциальных налоговых льготах для домовладельцев.

Что такое налоговая декларация?

Налоговая декларация — это форма, которую вы ежегодно подаете в IRS, в которой указывается ваш скорректированный валовой доход или AGI, расходы и другая финансовая информация. Большая часть этих сведений взята из вашего заявления W-2, которое ваше рабочее место предоставляет вам за несколько недель, чтобы вы могли подать свои налоги, но у вас также может быть форма 1099 или другая форма для регистрации вашего дохода.

Ваша налоговая декларация будет включать ваш валовой доход (который отличается от вашего AGI), сумму, которую вы уже заплатили в счет налогов (через удержанные или расчетные налоги вашей компании, которые вы предварительно уплатили, если вы работаете не по найму) и другую важную информацию. информация, необходимая для подачи налоговой декларации.

Тем не менее, налоговая декларация также будет включать в себя такие вещи, как вычеты для ваших детей, сколько вы заплатили в студенческой ссуде проценты, медицинское страхование, взносы Roth IRA, расходы домашнего офиса, деловые расходы и благотворительные пожертвования.

Чтобы получить возмещение, вы должны подать налоговую декларацию. Однако то, что вы подали налоговую декларацию, не означает, что вы получите возврат налога.

Что такое возврат налога?

Возврат налога — это то, что выдается вам Казначейством США, если в предыдущем году вы заплатили больше государственных или федеральных налогов, чем вам нужно. Например, возможно, ваше рабочее место удержало из вашей зарплаты больше денег, чем было необходимо, или вы работаете не по найму и в итоге переплачиваете ежеквартально расчетные налоги.

Правительство возместит вам разницу между тем, что вы заплатили (в вашей налоговой декларации), и тем, что вы должны в виде единовременной выплаты. Кроме того, любые вычеты, которые вы требуете от своих налогов, могут добавить к сумме, которую вы можете ожидать получить. Вот как можно отследить возврат налога в IRS.

После подачи налоговой декларации вы узнаете, получите ли вы возмещение.

Сара Тью/CNET

Как узнать, получу ли я возврат налога в 2023 году?

Если вы используете программное обеспечение для подачи налоговых деклараций или службу подачи налоговых деклараций, вы увидите окончательную оценку того, сколько вы должны получить после подачи налоговой декларации (в том числе, если вы подготовите ее самостоятельно). Как только IRS получит вашу декларацию, при условии, что она не найдет ошибок и примет вашу декларацию, она отправит вам электронное письмо или текстовое сообщение, сообщив вам окончательную сумму возмещения. Это означает, что ваши деньги находятся на пути к вашему банковскому счету или почтовому ящику. Вы можете отслеживать возврат средств с момента подачи налоговой декларации до момента получения платежа. Обратите внимание, что возврат средств может занять от одной до трех недель.

Для получения дополнительной информации о ваших налогах, вот 10 налоговых изменений, которые могут повлиять на размер вашего возмещения. Кроме того, вот как сделать налоговую декларацию бесплатно.

Увеличьте возврат налогов в 2023 году: контрольный список налогов на конец года но есть несколько действий, которые вы можете предпринять сейчас, чтобы помочь вам, когда придет время заполнять форму 1040. Конец года — отличное время, чтобы проанализировать свою налоговую ситуацию и внести любые изменения, чтобы уменьшить налоговые обязательства и увеличить возврат налогов.

Хотя некоторые из этих налоговых стратегий могут заметно снизить ваши налоговые обязательства, вам нужно действовать безотлагательно. В 2022 году у вас осталось меньше двух месяцев, чтобы оптимизировать налоговую ситуацию, и некоторые из этих шагов потребуют времени и подготовки для завершения до крайнего срока 31 декабря.

Стоит уделить время анализу вашей налоговой ситуации, так как небольшое усилие сейчас может окупиться позже. Читайте дальше, чтобы найти советы по налогам на конец года, которые помогут вам подготовиться к предстоящему налоговому сезону. Для получения дополнительной информации узнайте, должны ли вы платить налоги на облегчение бремени задолженности по студенческому кредиту или деньги, которые вы зарабатываете через Venmo или CashApp.

1. Перепроверьте свою зарплату на предмет удержания налога

В США действует модель подоходного налога «плати по факту», поэтому ваш работодатель удерживает деньги из вашей зарплаты, а фрилансеры должны платить расчетный налог ежеквартально. Неуплата достаточного количества налогов в течение года может привести к штрафу во время налогообложения.

Ваш работодатель определяет сумму, удерживаемую из вашей зарплаты, с помощью вашей налоговой формы W-4, которая включает ваш статус подачи документов и предполагаемые налоговые вычеты. Конец года — прекрасное время для пересмотра формы W-4 и текущего удержания, чтобы решить, хотите ли вы ее изменить.

Инструмент оценки удержания налогов IRS позволяет оценить текущие удержания и прогнозируемый возврат налога, чтобы скорректировать форму W-4. Вы можете отправить обновленную форму W-4 в свою компанию в любое время, и ваш работодатель должен ввести ваши изменения к началу первого периода выплаты заработной платы, который составляет 30 дней или дольше после подачи вашей формы W-4.

2. Продать убыточные акции, чтобы компенсировать прирост капитала

Это был тяжелый год для фондового рынка — индекс S&P 500 упал более чем на 20% в 2022 году, а рост цен на акции был редким. Одним из ярких моментов медвежьего рынка является то, что все эти потенциальные потери акций дают отличный шанс попрактиковаться в «сборе налоговых убытков».

Налоговая стратегия заключается в реализации убытков или продаже ваших акций и активов, которые потеряли в цене, чтобы компенсировать другие доходы от прироста капитала, которые вы, возможно, заработали. Например, если вы получили прибыль в размере 25 000 долларов США от продажи недвижимости в 2022 году, но потеряли большие деньги на инвестициях в акции, испытывающие трудности, такие как Netflix или Meta, вы можете продать свои ценные бумаги и вычесть финансовые потери от этих инвестиций из вашего прироста капитала. Если у вас есть 25 000 долларов убытков от акций, вы компенсируете 25 000 долларов, которые вы заработали от продажи недвижимости, и вообще не платите налоги.

Прирост капитала включает любой доход, который вы получаете от продажи активов, таких как акции, недвижимость, автомобили, мебель или любое другое материальное имущество, но вы должны фактически продать активы, чтобы реализовать убытки и компенсировать прибыль.

3. Максимально увеличьте взносы на свой пенсионный счет

Пенсионные фонды, такие как счета 401(k) и IRA, обеспечивают один из самых продуктивных налоговых вычетов, потому что вы можете уменьшить свой налоговый счет, одновременно создавая сбережения на будущее. Если вы можете себе это позволить, максимально увеличьте свои возможные взносы на любой пенсионный счет до конца года.

Предел вычета взносов 401(k) на налоги за 2022 год составляет 20 500 долларов США, и это означает, что , а не учитывают взносы работодателя. Работник с 24-процентной налоговой ставкой может сократить свой налоговый счет почти на 5000 долларов, просто откладывая деньги на будущее. Увеличьте процент вашего обычного взноса 401 (k) за последние платежные периоды 2022 года, чтобы максимально использовать свои потенциальные пенсионные отчисления.

Если вам больше 50 лет, вы можете вносить дополнительные взносы по 401(k) в виде «догоняющих» взносов на общую сумму 6 500 долларов США в год (или всего 27 000 долларов США) в 2022 году, , если разрешено вашим планом 401(k). Вам даже не нужно «запаздывать» со своими взносами 401 (k), чтобы сделать дополнительные отсрочки на свой счет.

Для пенсионных счетов максимальная сумма не облагаемых налогом взносов на 2022 год составляет 6000 долларов США или 7000 долларов США, если вам больше 50 лет. Однако сумма денег, которую вы можете вычесть из ваших налогов, зависит как от вашего дохода, так и от того, есть ли у вас пенсионный план, предоставляемый работой.

4. Сделайте свой дом более энергоэффективным

Благодаря американскому закону о восстановлении и реинвестировании от 2009 г., есть несколько основных стимулов для того, чтобы сделать свой дом более экологичным. Закон утроил сумму налоговых льгот, которые вы можете получить за повышение энергоэффективности вашего дома, хотя процентная скидка немного уменьшилась по сравнению с максимальным значением в 30% для улучшений, сделанных до 2020 года.

Налоговые льготы больше влияют на ваш налог счета, чем отчисления. В то время как вычеты снижают уровень вашего налогооблагаемого дохода, налоговые кредиты напрямую уменьшают сумму налогов, которую вы должны уплатить IRS.

Установка системы солнечной энергии, ветряной турбины или геотермального теплового насоса теперь может вернуть вам 26% стоимости, если она будет завершена до 1 января 2023 года. В следующем году кредит снижается до 22%. В Калифорнии средняя стоимость солнечной установки составляет 14 100 долларов. Если вы улучшите свой дом в 2022 году, вы сократите свои налоги на 3666 долларов.

Налоговые льготы на улучшение энергетики не ограничиваются альтернативными источниками энергии. Простая установка новых печей и котлов, сертифицированных по стандарту Energy Star, также может обеспечить налоговые льготы, хотя и меньшие, чем для альтернативных источников энергии. Обязательно ознакомьтесь с заявлением производителя о налоговой сертификации, так как не каждый продукт, сертифицированный Energy Star, соответствует требованиям.

5. Рассмотрите возможность отсрочки выплаты премий и выплат в конце года

Не всегда легко отложить выплату от вашего работодателя, но если вы получаете премию в конце года и хотите максимально уменьшить свой налогооблагаемый доход в этом году подумайте о том, чтобы попросить свою компанию заплатить вам в январе.

Точно так же, если вы фрилансер или подрядчик и хотите уменьшить свой налогооблагаемый доход в 2022 году, рассмотрите возможность отсрочки выставления счетов до декабря, чтобы вам не платили до января. Вы только откладываете уплату подоходного налога с этих денег до уплаты налогов в 2023 году, поэтому вам нужно будет определить, будет ли этот год или следующий лучше для зарабатывания этих денег.

6. Заполните все свои благотворительные взносы

Если вы перечисляете свои налоговые отчисления и хотели бы внести финансовый вклад в дела и группы, которые вы поддерживаете, сделайте это до конца года, чтобы наилучшим образом уменьшить свой налогооблагаемый доход на 2022 год. Большинство налогоплательщики, как правило, могут вычесть благотворительные пожертвования в размере до 50% своего налогооблагаемого дохода.

Прежде чем сделать пожертвование кому-либо, убедитесь, что ваш вклад будет облагаться налогом, выполнив поиск в базе данных Налогового управления США об организациях, освобожденных от налогов. Все действительные благотворительные и некоммерческие организации также будут иметь налоговый идентификационный номер, который идентифицирует их как освобожденных от налогов.

7. Проверьте необходимые минимальные отчисления с пенсионных счетов

Налоговое законодательство США требует, чтобы американцы начинали получать отчисления со своих личных или рабочих пенсионных счетов по достижении определенного возраста — Закон SECURE от 2019 г.повысили возраст с 70 ½ до 72 лет для тех, кому исполнится 70 ½ после 31 декабря 2019 г.

Эти выплаты являются обязательными для планов 401(k), традиционных IRA, планов участия в прибылях и пенсий. Они , а не , необходимые для IRA Roth, пока владелец жив.

Требуемые минимальные выплаты, или RMD, рассчитываются путем сложения всех денег на ваших пенсионных счетах и ​​деления на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни IRS. Комиссия по ценным бумагам и биржам предоставляет простой калькулятор, который включает в себя последние таблицы ожидаемой продолжительности жизни IRS.

Хотя администратор вашего пенсионного плана обязан следовать налоговому законодательству в отношении RMD, вы сами должны убедиться, что получаете правильную сумму. Если вы не соберете требуемую сумму для вашего RMD, вы столкнетесь с самым суровым штрафом IRS — 50% от недостающей суммы.

Это означает, что если вы должны были снять 20 000 долларов, а получили только 10 000 долларов, вам придется заплатить огромный штраф в размере 5 000 долларов. Определенно стоит перепроверить свой RMD на 2022 год и при необходимости снять больше денег.

8. Объедините все медицинские расходы в один год

Медицинские расходы могут быть значительным вычетом для многих налогоплательщиков, но IRS разрешает вычитать только те расходы, которые превышают 7,5% вашего AGI. Например, если ваш AGI составляет 50 000 долларов США, и вы потратили 5 000 долларов США на медицинские расходы, вы можете вычесть 1 250 долларов США (5 000 долларов США — (50 000 долларов США x 7,5%)) из вашего налогооблагаемого дохода.

По этой причине может быть выгодно сгруппировать все ваши основные медицинские расходы в один год. Эти расходы могут включать операции, профилактическое лечение, посещения больниц, стоматологическую помощь, рецептурные лекарства, очки, слуховые аппараты и психиатрическую помощь, такую ​​как терапия, а также транспортные расходы к поставщикам услуг и обратно.

Если в этом году ваши медицинские расходы приближаются к 7,5% от AGI, подумайте о том, чтобы совершить как можно больше запланированных покупок, связанных со здоровьем, к концу декабря. Выровняйте зубы, купите новые очки или запланируйте плановую операцию до конца 2022 года, и вы увеличите свои медицинские отчисления.

Точно так же, если вы не приближаетесь к 7,5% порога AGI для медицинских расходов в 2022 году, отложите любые несрочные покупки, связанные со здоровьем, до января, когда они могут быть более выгодными для подоходного налога в следующем году.

9. Планируйте свои деловые расходы

Если вы работаете не по найму или фрилансер, вычет ваших деловых расходов может сэкономить вам значительные деньги на налогах.