Налоговые карточки на наемных работников: Налоги и платежи за работников в 2021 году

Содержание

наемный работник

Согласно п.1 ст.24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.На основании п.3 ст.24 НК РФ на налоговых агентов возложены следующие обязанности:

1) обязанность по правильному и своевременному исчислению, удержанию из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислению в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующих налогов (подпункт 1 п.3 ст.24 НК РФ).

Данная обязанность индивидуальных предпринимателей — налоговых агентов обусловлена самим содержанием статуса налогового агента, то есть лица, на которого действующим законодательством о налогах и сборах возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

2) обязанность по сообщению в налоговый орган по месту своего учета в течение одного месяца письменно о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика (подпункт 2 п.3 ст.24 НК РФ).

Пунктом 5 ст.226 НК РФ установлена обязанность налогового агента при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств. Под невозможностью удержать налог признаются, в частности, случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.

Установление вышеуказанной обязанности обусловлено необходимостью обеспечить поступление денежных средств в бюджеты (внебюджетные фонды), поскольку при отсутствии возможности у налогового агента удержать, а следовательно, перечислить в бюджет сумму налога, налоговые органы на основании ст.46-48 НК РФ обязаны самостоятельно принимать меры по взысканию подлежащих внесению в бюджет (внебюджетный фонд) сумм налогов;

3) обязанность по ведению учета выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику (подпункт 1 п. 3 ст.24 НК РФ).

Так, например, пунктом 1 ст.230 НК РФ установлено, что налоговые агенты, осуществляющие выплату дохода физическим лицам, обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, по форме N 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц», утвержденной приказом утвержденная приказом МНС России от 31 октября 2003 г. N БГ-3-04/583. Этим же документом введен порядок заполнения карточки. Форма утверждалась на 2003 год, тем не менее она по-прежнему применяется. Карточки можно вести как в бумажном, так и в электронном виде ;

4) обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов (подпункт 4 п.3 ст.24 НК РФ).

Такими документами являются документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов (то есть налоговые расчеты, налоговые декларации, ведомости, кассовые документы, платежные поручения, квитанции к кассовым ордерам и т.д.).

Вместе с тем НК РФ также предусматривается обязанность налоговых агентов по представлению документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

Так, пунктом 2 ст.230 НК РФ установлено, что налоговые агенты ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за этот налоговый период и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица».

Начальник отдела налогообложения
физических лиц М.Ю.Павленко

Адвокаты | Инфо-Бухгалтер

РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ АДВОКАТОВ

Заполняем карточку общих данных адвоката.

Если адвокат участвует в зарплатном проекте (перевод вознаграждения на банковские карточки), то обязательно должен быть заполнен номер лицевого счёта в банке.

Затем заполняем карточку начислений и удержаний адвокатов.

Выбираем адвоката Петрова Е.А. и выбираем карточку.

В начислениях вводим начисление «Адвокаты», равное отработанной сумме адвоката по всем клиентам за месяц.

В удержаниях мы вводим удержание «Профрасходы» состоящее из суммы удержаний:

сумме удержаний на содержание филиала;
сумме на содержание коллегии;

сумме на нужды адвокатской палаты.

И если адвокат платит взносы в ФСАР, то вводим удержание «ФСАР».

Если адвокат получает гонорар на карточку, то вводится удержание «ПеревБанк».

В вычетах мы ставим профессиональный вычет 403/2010, равный сумме профессиональных расходов, а также стандартные вычеты.

Чтобы не перебирать карточки и упростить их заполнение, создан бланк «Ввод начислений адвокатов списком».

Бланк рассчитывает на всех адвокатов начисление «Адвокаты», удержание «Профрасходы» и профессиональный вычет 403/2010, которые изменяются каждый месяц.

Если все правильно, то нажав кнопку «Сохранить рассчитанные данные в карточки», получим разнесение этих начислений, удержаний и вычетов по карточкам.

Если после этого обнаружена ошибка, то, если нажать кнопку «Удалить рассчитанные данные из карточек», данные будут удалены.

Заполняем бланк расчёта заработной платы, рассчитываем гонорар адвокатов.

Следующим этапом формируем проводки, пересчитываем бланк выдачи, если есть адвокаты, которые получают гонорар из кассы.

Формируем платёжную ведомость из кассы и ведомость на перевод денег в банк на карточки, которая формирует файл реестра для выгрузки в банк на карточки.

После этого формируем лицевой счёт адвоката. Выбираем Петрова Е.А.

В лицевом счёте адвоката показывается отработанный гонорар, отчисления на нужды филиала, отчисления в президиум коллегии и отчисления в адвокатскую палату.

Показаны профессиональные вычеты, справочно показываются стандартные вычеты, налоговая база для НДФЛ и удержанный налог.

В левой колонке начисляем зарплату наёмных работников.

Карточки общих данных работников

Карточки общих данных работников заполняются аналогично заполнению карточек общих данных адвокатов.

В карточке начислений и удержаний заполняется оклад, отработанное время, дополнительные начисления и удержания и стандартные вычеты при их наличии.

Для наёмных работников заполняется карточка прочие расчётные данные, а также карточка данных для ПФР, где обязательно указывается страховой номер работника.

Затем аналогично рассчитывается заработная плата на счёте 70, формируются проводки, идёт выдача заработной платы, формируется платёжная ведомость и ведомость на перевод денег в банк на карточки, если наёмные работники участвуют в зарплатном проекте.

На сотрудников рассчитываются страховые взносы в подразделе налоги.

А также есть специальные расчёты: расчёт суммы оплаты отпуска, расчёт сумм компенсаций за неиспользованный отпуск, расчёт сумм оплаты больничных листков, расчёт пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет.

ОТЧЕТНОСТЬ в ФНС, ПФР, ФСС

Для адвокатов и наёмных работников формируется:

в ФНС — Федеральную налоговую службу:

Регистр по учёту НДФЛ. Справка о доходах физических лиц (2-НДФЛ).

Формирование данных и выгрузка на магнитный носитель 2-НДФЛ.
Реестр сведений о доходах физических лиц.
Форма 6-НДФЛ.

Для наемных работников:

Расчет по страховым взносам и формирование файла для передачи в ФНС.
Расчет средней численности.
Сведения о среднесписочной численности.

в ПФР — Пенсионный фонд Роосийской Федерации

Индивидуальные сведения СЗВ-М (с 2016 года)
Форма СЗВ-СТАЖ

в ФСС — Фонд социального срахования:

Расчетная ведомость ФСС и т. д.

ОТЧЕТНОСТЬ ФИЛИАЛОВ

Формирование ЖХО для отправки в Президиум коллегии за квартал

Формирование ЖХО для отправки в Президиум коллегии за месяц

Раздел формирует файл ЖХО, записывает и, если отправляется по интернету, отправляет в коллегию.

Коллегия с филиалами формирует консолидированный баланс и консолидированную оборотную ведомость с помощью операции «объединение».

Для объединения журналов хозяйственных операций поставляются две дополнительные программы и формируется общая база данных.

Если в коллегии нет филиалов, то отчетность формируется в верхнем меню «Отчетность» или в разделе «Документы \ Заполнение -7. Бухгалтерская и налоговая отчетность». Раздел1»

Рисунок 679

БАНК

Использование системы клиент-банк

Если используется клиент-банк, то при правильной настройке бланка «Импорт выписки из клиент-банка» все операции формируются автоматически.

В противном случае вручную: либо проводки, либо формирование платежного поручения.

ВАЛЮТА

Есть инструкция по работе с валютными операциями.

Пункт «Создание валютных счетов».

Справочник курсов валют: есть возможность закачки курсов валют из интернета.

Операция «Поступило вознаграждение адвокату на валютный счет» и операция «Продажа валюты».

В лицевом счете по учету вознаграждения (гонорара) суммы, учитывающие курсовые разницы и продажу валюты по курсу банка, будут отражаться в разделе «Приход».

КАССА

Формируются операции:

Поступило вознаграждение адвоката в кассу — приходным ордером либо операцией.
Получено по чеку из банка

Поступили деньги из филиала на расчетный счет — расходный ордер
Формируется кассовая книга

ПОДОТЧЕТ

Выполняются следующие операции и оформляются следующие документы:

Выдача — расходный ордер
Возврат — приходный ордер
Списание — авансовый отчет

ПОЛУЧЕНИЕ И СПИСАНИЕ ТМЦ, ОС, МАТЕРИАЛОВ И УСЛУГ Осуществление хозяйственной деятельности. Если есть основные средства, то начисляется износ на забалансовом счете 010.

ЗАКРЫТИЕ ПЕРИОДА

Списание затрат со счета 26 на счет 86/3.

АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

В этом разделе можно открыть и настроить инструкцию (путеводитель), а также предусмотрена проверка базы зарплаты.

Доработки механизмов учета доходов и расходов при УСН

В программе 1С:ERP Управление предприятием 2 произведен ряд доработок механизмов признания доходов и расходов для целей расчета налога при применении организацией упрощенной системы налогообложения (далее — УСН):

для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, реализовано уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу) на суммы уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (далее – страховые взносы). Для этого в карточке учетной политики организации появилась опция Используется труд наемных работников. Если данная опция выключена, тогда суммы налога УСН уменьшаются на всю сумму уплаченных страховых взносов, если включена – на 50% сумм страховых взносов;
для поддержки возможности автоматического признания расходов по товарам (материалам) при смене объекта налогообложения в карточку учетной политики организации включена опция Раздельный учет товаров. В зависимости от значения данной опции в информационной базе ведется или не ведется сложный учет ТМЦ для целей УСН, т.е. формируются или не формируются записи в регистры оперативного учета, позволяющие отслеживать порядок признания расходов по товарам (материалам) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Опция Раздельный учет товаров всегда включена и недоступна для изменения, если в карточке учетной политики Объект налогообложения УСН определен как Доходы минус расходы. Движения по регистрам оперативного учета с целью отслеживания порядка признания расходов по товарам (материалам) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, не являются необходимыми. Но если налогоплательщик решит изменить объект налогообложения на доходы, уменьшенные на величину расходов, тогда на основании указанных движений будет выполняться признание расходов по товарам материалам), приобретенным до смены объекта налогообложения. Поэтому если в карточке учетной политики Объект налогообложения УСН определен как Доходы, значение опции Раздельный учет товаров устанавливается пользователем;
на основании данных об оплате в документах Отчет о розничных продажах реализовано непризнание доходов при реализации в розницу товаров по деятельности, облагаемой ЕНВД, а также исключение стоимости комиссионных товаров, реализованных в розницу, из доходов, признаваемых для целей расчета налога УСН. Приведенный порядок признания доходов используется с даты, указанной в настройке Признание доходов отчетом о розничных продажах с, добавленной в меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет – УСН. При обновлении информационной базы в указанную настройку будет установлена наиболее поздняя дата из двух: последнего документа Отчет о розничных продажах или последнего документа Приходный кассовый ордер с операцией Поступление из кассы ККМ;
реализована возможность сторнирования для целей расчета налога УСН дохода или расхода, образованного определенным документом информационной базы. Для этого в табличную часть документа Запись книги учета доходов и расходов включена графа Документ возникновения доходов/расходов;
поддерживается автоматическое признание и сторнирование признания расходов по товарам (материалам) при их реклассификации. Изначально принадлежность ТМЦ к товарам или материалам определяется счетом, на котором учтена их стоимость при поступлении в организацию, окончательно принадлежность ТМЦ к товарам или материалам определяется при их выбытии. Для учета данных о выбывших материалах, в вариант Расходы по материалам отчета Анализ расходов по УСН включена графа Списано;
для целей расчета налога УСН доработан механизм отнесения расходов к деятельности, облагаемой ЕНВД. Расходы, учтенные по статье, в карточке которой переключатель При совмещении ОСНО с ЕНВД, расходы относятся к деятельности облагаемой установлен в значение ЕНВД или ОСНО и ЕНВД, не признаются для целей УСН только, если они относятся к организации, в карточке учетной политики которой включена опция Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД);

Для обеспечения возможности более детального анализа результатов признания расходов для целей расчета налога УСН расширен состав показателей отчета Анализ расходов по УСН.

Существует ли тотальная РРОизация в странах Европы

Какие упрощенные режимы налогообложения применяются в Европе и какова сфера применения регистраторов расчетных операций? Об этом рассказал liga.net Олег Гетман, экономист и координатор экономических групп Экономической экспертной платформы.

Польша

В Польше существует два вида налогообложения: по единой системе и по налоговой карточке.

1. Налогообложение по единой (фиксированной) ставке согласно Закону «О единой ставке налога на прибыль с определенных доходов, полученных физическими лицами» от 20 ноября 1998 года.

Закон предусматривает два режима налогообложения по единой ставке:

— налогообложение доходов от несельскохозяйственной деятельности, в частности в сфере услуг. По своей сути — это паушальный (аккордный) платеж с задекларированных доходов. Налогообложению подлежит выручка (а не доход). То есть в подобных случаях не разрешается принять к вычету любые расходы. Исчисленный налог уплачивается единым платежом.

— упрощенный учет — учитываются только доходы (без вычета расходов). Ставки налога для различных видов деятельности составляют 20%, 17%, 8,5%, 5,5%, 3% и 2%. Налогоплательщики, которые используют эту форму налогообложения, обязаны вести упрощенный бухгалтерский учет: учет доходов, учет основных средств и нематериальных активов;

2. Налоговая карточка — ставка налога зависит не только от вида деятельности, но и от количества наемных работников и размера населенного пункта. Налоговая карточка освобождает от обязанности ведения бухгалтерского учета, представления налоговых деклараций и уплаты авансовых платежей. Сумма налога определяется решением налогового органа отдельно для каждого налогового года. Налог уменьшается на сумму уплаченных платежей за медицинское страхование. Налогоплательщик осуществляет оплату налога ежемесячно (7-й день каждого месяца за предыдущий месяц и за декабрь до 28 декабря текущего финансового года).

Налог уплачивается с доходов физического лица, полученных в течение налогового периода, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря, и совпадает с календарным годом. РРО для данных плательщиков не применяется.

Хорватия

Отдельной схемой налогообложения самозанятых лиц выступает механизм уплаты налога в виде единоразовой суммы на основе оценки налоговых органов.

Для этого плательщик должен соответствовать двум критериям: не являться плательщиком налога на добавленную стоимость и иметь ежегодные поступления от своей деятельности, которые не превышают размер, установленный Законом о НДС для обязательной регистрация в системе НДС (300 тыс. хорватских кун, что составляет 39 тыс. евро). Такой налогоплательщик ведет только учет полученных сумм (по форме PO-SD) и не обязан вести Бизнес-книгу, не обязан пользоваться РРО и подавать годовую налоговую декларацию с этого дохода.

Чехия

Предоставляется возможность на уплату единого (разового) налога. Для этого плательщик должен обратиться в налоговый орган (не позднее 31 января текущего налогового периода) с запросом, который содержит данные относительно ожидаемого дохода и расходы на эти доходы, другие факты, имеющие отношение к определению единого налога.

Плательщик единого налога обязан сохранять отчеты о размере дохода, данные о суммах дебиторской задолженности и вести учет основных средств, используемых для осуществления предпринимательской деятельности.

Сейчас плательщиками РРО не применяется. Только с середины 2020 года планируется расширить сферу применения РРО, но и тогда от его применения будут освобождены предприниматели с двумя наемными работниками и небольшими доходами.

Венгрия

В стране действует налог с фиксированной ставкой для низкобюджетных предприятий и малого бизнеса, мелких налогоплательщиков — КАТА. Частные/индивидуальные предприниматели/предприятия должны платить ежемесячно фиксированный налог в размере 50 тыс. или 75 тыс. форинтов (соответственно 163 и 245 евро).

Предприятия платят налог за каждого из своих работников, при условии регистрации по признаку «мелкий налогоплательщик с полным рабочим днем».

КАТА уплачивается ежемесячно на 12-й день месяца, следующего за отчетным месяцем. Налог не подлежит уплате в месяце, когда плательщик получает помощь вследствие болезни или несчастного случая, пособие по уходу за ребенком (за детьми), в случае прекращения предпринимательской деятельности.

КАТА заменяет подоходный налог, налог с дивидендов, налог на прибыль, социальный взнос, взносы на медицинское страхование, пенсионные взносы, взносы на здравоохранение и профессиональный вклад.

Как мы видим из вышеизложенного, слишком широкая фискализация, которая охватывала торговцев на улицах, торговлю в маленьких магазинчиках, предоставление услуг в небольших заведениях и т.п., — не очень распространена в странах ЕС. По полной фискализации — экспертам по вопросам налоговой политики не удалось найти ни одной страны ЕС, в которой действует тотальная фискализация (все категории предпринимателей).

В то же время, распространены модели, в которых фискализуются рисковые категории, или предприниматели, осуществляющие торговлю на большой торговых площадях, или фиксированный налог определяется в соответствии с товарами/услугами, которые реализуются и количеством наемных работников. Именно такие подходы специалисты ОО «Институт социально-экономической трансформации» рекомендуют для Украины в своем исследовании, а необходимыми предпосылками для этого должны быть реформированная налоговая и таможенная службы, упрощение всех процедур использования РРО и внедрение бесплатных программных РРО.

Читайте также: Налоговикам могут разрешить закрывать неработающих ФЛП

В своем иследовании эксперты Института социально-экономической трансформации проанализировали законодательство других стран и привели аргументы «за» и «против» относительно введения РРО.

Так, официально высказываемые аргументы в поддержку использования РРО такие:

— от продавцов не будет требоваться иметь первичные документы на товар и вести дополнительный учет, кроме регистрации объемов продаж, которую они по закону осуществлять в любом случае — РРО только автоматизируют этот процесс,

— для налоговых органов информация, поступающая в непрерывном режиме онлайн потенциально интересна, поскольку ее легче проверить, тем более это можно делать дистанционно. Вероятно, проще станет также отслеживать ситуации, в которых реализуется товар сомнительного происхождения. Также потенциально интересные результаты можно получить, анализируя массив информации как big data — относительно временных и сезонных колебаний продаж, «среднего чека» и т.д;

— введение таможенного пост-аудита, чтобы компенсировать уязвимость для злоупотреблений, в частности контрабанды и трансграничных «карусельных» схем по уклонению от уплаты НДС.

Среди аргументов «против»:

— техническая проблема, которую невозможно решить законодательно — это климат. Страны, которые обычно приводят в качестве примеров якобы удачное тотальное введения РРО — это страны без холодной зимы. На морозе ни один принтер не может работать, по крайней мере, долго и надежно. В уличных условиях, с пылью и влажностью, механические устройства, тем более — дешевые, очень быстро выходят из строя;

— для других предпринимателей, которые занимаются услугами, розничной торговлей продуктами питания, мелким производством будет создана дополнительная финансовая и контрольная нагрузка, которая может превысить преимущества официального ведения предпринимательской деятельности и заставить их прекратить такую деятельность или побудить к неформальной занятости;

— высокая стоимость оборудования, его эксплуатации и затрат труда при работе с ним;

— как следствие — массовая фискализация значительно повышает барьеры для вхождения в бизнес, особенно для мелкого.

Упростить процесс уплаты налогов и подачу документов в госорганы поможет бот-бухгалтер ReporTax для ФЛП!

Читайте также:

К чему готовиться ФОПам: главные нововведения законов о РРО

Налоговики могут без предупреждения проводить проверки по трудоустройству и выплате зарплат

Подписывайтесь на нашу страницу в Facebook, чтобы быть в курсе важных изменений для бизнеса в Украине, а также на рассылку и получайте еженедельный дайджест самых важных деловых новостей!

Выплачиваем зарплату на банковские карточки: изучаем организационные моменты

На сегодняшний день все больше предприятий переходят на выплату заработной платы работникам на их личные банковские платежные карточки. Это удобно как для бухгалтеров предприятий, так и для работников. Но при переходе на данную систему оплаты труда у бухгалтеров возникают определенные вопросы. Итак, в статье рассмотрим оформление выплаты зарплаты на карточные счета работников

Сразу обращаем внимание: сейчас мы поговорим о порядке выплаты зарплаты на личную карточку работника. Данный механизм используют предприятия и предприниматели с небольшой штатной численностью работников, когда нет острой необходимости открывать зарплатный проект. То есть для выплаты зарплаты на карточку не нужно дополнительно заключать договор с банком, выпускать специальные карточки — зарплата работнику будет поступать на его личную карточку.

Для перечисления работнику заработной платы на его личную банковскую платежную карточку бухгалтерии, кроме денег, нужно предоставить в банк необходимые документы.

Бухгалтеру в первую очередь следует сделать платежное поручение на перечисление средств со счета предприятия на соответствующий распределительный счет банка (с которого и будут проводить выплату на карточные счета работников).

Помимо прочего, нужно помнить о необходимости уплаты налогов и сборов (налога на доходы, военного сбора и ЕСВ) из сумм заработной платы, а следовательно, и на такие операции необходимо оформить платежные поручения. Ведь банки принимают документы для перечисления заработной платы только при условии предоставления платежных поручений о перечислении начисленных/удержанных налогов и сборов с заработной платы или предоставлении документов, удостоверяющих предварительное перечисление данных налогов (например, когда заработную плату несвоевременно выплачивают) (см. п. 3.9 и п. 3.10 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22, пп. 168.1.2 НКУ).

В соответствии с п. 2 Порядка принятия банками к выполнению расчетных документов на выплату заработной платы, утвержденного приказом Миндоходов Украины от 09. 09.2013 г. № 453 (далее — Порядок № 453), банки принимают от предприятий платежные поручения на перечисление денежных средств для выплаты зарплаты лишь при условии одновременного предоставления платежных поручений о перечислении денежных средств для уплаты сумм ЕСВ.

Суммы перечисления ЕСВ в платежных поручениях должны составлять не менее 1/5 суммы средств для выплаты заработной платы. В случае если сумма ЕСВ меньше 1/5 суммы денежных средств для выплаты заработной платы, банки должны получить от предприятий еще и оригинал справки-расчета (приложение 1 к Порядку № 453), согласованный с налоговиками.

Важно!

В норме п. 2 Порядка № 453, редакция которого не менялась с 01.10.2013 г., речь идет о контроле 1/3 суммы денежных средств для выплаты заработной платы. Это объясняется тем, что в 2013 году ставка ЕСВ составляла от 36,76% до 49,7%. Сейчас же ставка ЕСВ — 22%, следовательно, банки должны контролировать, чтобы плательщики ЕСВ одновременно с выплатой зарплаты перечисляли ЕСВ в размере 1/5 суммы средств для выплаты заработной платы. На это указывают и специалисты ГФС, в частности, в письмах от № 526/5/99-99-17-03-01-16, № 1259/7/99-99-17-03-01-17:

«Поскольку сегодня меняется доля уплаченного единого взноса, подлежащего контролю, просим до приведения Порядка в соответствие с законодательством при принятии от плательщиков единого взноса денежных чеков, платежных поручений и прочих расчетных документов на выдачу (перечисление) средств для выплаты заработной платы, на которые согласно Закону № 2464 начисляется единый взнос, контролировать уплату единого взноса, которая должна составлять 1/5 суммы средств для выплаты заработной платы, указанной в денежных чеках, платежных поручениях и других расчетных документах, в соответствии с приложением 1 к Порядку».

Подробнее о том, как банки контролируют уплату ЕСВ при выплате зарплаты, читайте в материале «Контроль банками оплаты ЕСВ при выплате зарплаты» газеты «Интерактивная бухгалтерия» № 145/2016.

Кроме вышеупомянутых платежных поручений, в банк необходимо подать еще ведомость (реестр) распределения заработной платы и прочих выплат в сроки, установленные в договоре на обслуживание выплаты заработной платы и прочих выплат работникам в безналичной форме. На практике эту ведомость передают в банк или в день перечисления денежных средств, или за несколько дней до этого (все зависит от договора между банком и предприятием).

Типовой формы данного документа нет, но банки в большинстве случаев разрабатывают собственную и предлагают клиентам пользоваться именно ею.

Следовательно, в общем схема документирования выплаты заработной платы работникам на их карточные счета достаточно проста. С помощью платежного поручения на выплату зарплаты предприятие перечисляет сумму зарплаты и прочих выплат на транзитный счет банка. А вот банк на основании ведомости (реестра) распределения заработной платы распределяет сумму, поступившую на распределительный счет, по картсчетам работников.

К тому же при выплате заработной платы не забывайте уведомить работника об (ст. 110 КЗоТ):

общей сумме заработка с расшифровкой по видам выплат;
размерах и основаниях отчислений и удержаний из заработной платы;
суммах заработной платы, причитающейся к выплате.

Всю вышеперечисленную информацию необходимо изложить в справке, составленной в произвольной форме. Или же отправить работнику на его электронную почту (конечно, предварительно согласовав этот вариант с ним).

Редакция газеты

«Интерактивная бухгалтерия»

Как ИП без работников попробовал получить субсидию от государства

{«id»:126048,»url»:»https:\/\/vc.ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva»,»title»:»\u041a\u0430\u043a \u0418\u041f \u0431\u0435\u0437 \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u043e\u0432 \u043f\u043e\u043f\u0440\u043e\u0431\u043e\u0432\u0430\u043b \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c \u0441\u0443\u0431\u0441\u0438\u0434\u0438\u044e \u043e\u0442 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0430″,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www. facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva&title=\u041a\u0430\u043a \u0418\u041f \u0431\u0435\u0437 \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u043e\u0432 \u043f\u043e\u043f\u0440\u043e\u0431\u043e\u0432\u0430\u043b \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c \u0441\u0443\u0431\u0441\u0438\u0434\u0438\u044e \u043e\u0442 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0430″,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva&text=\u041a\u0430\u043a \u0418\u041f \u0431\u0435\u0437 \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u043e\u0432 \u043f\u043e\u043f\u0440\u043e\u0431\u043e\u0432\u0430\u043b \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c \u0441\u0443\u0431\u0441\u0438\u0434\u0438\u044e \u043e\u0442 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0430″,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva&text=\u041a\u0430\u043a \u0418\u041f \u0431\u0435\u0437 \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u043e\u0432 \u043f\u043e\u043f\u0440\u043e\u0431\u043e\u0432\u0430\u043b \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c \u0441\u0443\u0431\u0441\u0438\u0434\u0438\u044e \u043e\u0442 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0430″,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect. ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u041a\u0430\u043a \u0418\u041f \u0431\u0435\u0437 \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u043e\u0432 \u043f\u043e\u043f\u0440\u043e\u0431\u043e\u0432\u0430\u043b \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c \u0441\u0443\u0431\u0441\u0438\u0434\u0438\u044e \u043e\u0442 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0430&body=https:\/\/vc.ru\/finance\/126048-kak-ip-bez-rabotnikov-poproboval-poluchit-subsidiyu-ot-gosudarstva»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}

243 481 просмотров

Личный кабинет налогоплательщика для самозанятых граждан

В 2019 году ФНС инициировала интересный эксперимент: люди (физлица и ИП), которые занимаются профессиональной деятельностью и не нанимают при этом работников/не являются чьими-то наемными работниками, могут зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан и платить небольшой налог (4%/6%) за свою деятельность. При этом другие налоги и сборы платить не нужно. Отличительная особенность этого налогового режима – все действия производятся онлайн, через сайт или приложение. Ниже мы расскажем, как регистрироваться и пользоваться этим сервисом.

Содержание

Скрыть
Регистрация личного кабинета налогоплательщика НПД на lknpd.nalog.ru
Через личный кабинет физического лица
По паспорту
Вход в личный кабинет налогоплательщика для самозанятых граждан
По логину и паролю
Пользование приложением Мой налог для самозанятых
Контроль доходов и налоговых начислений
Справка о доходах и регистрации самозанятого
Снятие самозанятого лица с налогового учёта
Мобильное приложение Мой Налог для самозанятых граждан
Что делать, если приложение Мой Налог не работает?
Регистрация личного кабинета налогоплательщика НПД на lknpd.
nalog.ru
Заранее отметим одну важную деталь: личный кабинет самозанятого могут регистрировать не только граждане России, но и граждане Армении, Беларуси, Киргизии и Казахстана. Гражданам России доступны 2 метода регистрации (личный кабинет физлица и паспорт), граждане соседних стран могут регистрироваться только по личному кабинету.
Через личный кабинет физического лица
В ФНС (на сайте nalog.ru) любое физическое лицо может создать личный кабинет, в котором отражаются налоги, прибыль и другая информация (в том числе ИНН). Этот ЛК можно использовать для регистрации в качестве самозанятого.
Что делать:
Заходим на lknpd.nalog.ru
Жмем на «Зарегистрироваться».

Жмем «Далее».
Ставим 2 галочки, жмем «Согласен», еще раз «Согласен» (если вы принимаете документы и предупреждения, конечно).
Вводим ИНН и пароль.

(если регистрируетесь через мобильное приложение) Придумываем пин-код.
Готово.
Получить доступ к личному кабинету физлица можно либо в налоговой, либо в Госуслугах (при наличии подтвержденного аккаунта).
По паспорту
Зарегистрироваться по паспорту можно только в мобильном приложении (где скачать – укажем в соответствующем разделе). Что делать:
Запускаете приложение.
Вводите номер телефона, получаете СМС с одноразовым кодом, вводите код.
Выбираете регион.
Далее в приложении откроется камера. Вам нужно будет поместить в прямоугольник разворот паспорта и нажать на кнопку «Распознать». Когда программа распознает информацию, вас перенаправит на экран с вашими паспортными данными. Внимательно проверьте написанное. Если все правильно – Жмите «Подтвердить». Если нет – распознайте еще раз. Качество распознания зависит от вашей камеры – если ничего не получается, протрите ее стекло.

На следующем экране тоже камера, но вместо прямоугольника – овал. Вам нужно поместить в этот овал свое лицо и сделать фото.

Наконец, завершающий этап. На финальном экране будет ваше фото, Ф.И.О. и ИНН. Если вы по каким-то причинам передумали – нажмите на «Отказаться от постановки на учет». Если хотите закончить регистрацию – нажмите на «Подтверждаю».
Вход в личный кабинет налогоплательщика для самозанятых граждан
Все 3 способа крайне просты и требуют буквально 1-2 действия. Ссылка для входа – lknpd.nalog.ru/auth/login
По логину и паролю
Выбираем «ИНН и пароль» (обычно этот вариант выбран по умолчанию).

Вводим данные, входим.
По номеру телефона
Чтобы войти таким образом, нужно иметь привязанный к аккаунту номер телефона. Проще всего привязать номер, скачав приложение и зарегистрировавшись в нем.
Выбираем «Номер телефона».

Вводим номер.
Получаем СМС с одноразовым паролем, вводим его, входим.
Через Госуслуги
Чтобы зайти через Госуслуги, нужно иметь подтвержденный аккаунт. Чтобы подтвердить его (если вы еще не делали этого), нужно прийти с паспортом в отделение ЕСИА.
Выбираем «Госуслуги».

Жмем «Войти».
В открывшемся окне заходим в личный кабинет Госуслуг.

Подтверждаем привязку учетной записи.
Восстановление пароля
С восстановлением пароля все не очень просто – вы могли заметить, что «привычной» для многих сервисов кнопки «Восстановить пароль» здесь нет. Почему так? Потому что для входа в кабинет самозанятого вы используете ИНН и пароль от кабинета физлица налоговой службы, и восстанавливать нужно именно эти данные.
Что делать? Есть 2 варианта: если вы подключали функцию «Восстановление пароля через электронную почту» и если вы этого не делали. Если функция не подключена – идете в налоговую с паспортом и просите восстановить пароль, другого варианта нет. Если подключали восстановление по почте, сделайте следующее:
Заходите на lkfl2. nalog.ru/lkfl/login
Жмете «Забыли пароль?».

Вводите ИНН, почту и кодовое слово.

Жмете «Восстановить пароль».
Получаете на почту новый пароль для входа.
Как подключить восстановление через электронную почту:
Заходите в ЛК физлица, идете в настройки.
В разделе «Контактная информация» ставите галочку «Разрешить восстановление по адресу почты».
Чуть ниже задаете секретное слово.

Функции и возможности приложения Мой Налог для самозанятых
На онлайн-работу без походов в налоговую и подключения дополнительного оборудования делался большой упор, поэтому в приложении есть абсолютно все, что нужно для ведения деятельности. Оказали услугу? В одно нажатие открываете форму заполнения чека, указываете данные, регистрируете факт совершения операции. Чек нужен покупателю? Отправляете на почту, по Wi-Fi или Bluetooth, если у него есть смартфон и он стоит рядом с вами – даете ему считать QR-код прямо с экрана. Хотите посмотреть, сколько заработали и сколько нужно будет заплатить в бюджет? Второе есть прямо на центральном экране, первое – в «Статистике». Юридическое лицо, которому вы оказываете услугу, хочет получить документы? Формируете справку о регистрации. Хотите взять кредит, и банк требует справку о доходах? Формируете справку о доходах за необходимый (любой) период, отправляете в банк.
Оплата налога тоже максимально упрощена – прямо в приложении можно привязать банковскую карточку или получить все реквизиты для банковского перевода.
Пользование приложением Мой налог для самозанятых
Сразу отметим, что весь функционал доступен именно в мобильном приложении (сайт – «запасной вариант»), поэтому рассматривать будем именно версию для смартфонов.
Как формируется чек в приложении Мой налог?
Заходите в программу.
Жмете на «Новая продажа» на главной странице.

Указываете цену, наименование (здесь жестких требований нет, главное – чтобы было понятно, что вы продали/сделали), дату (обратите внимание – можно указывать уже прошедшую дату), кому оказываете услугу. Если речь о юридическом лице – нужно его ИНН и название.

Жмете «Выдать чек».
На следующей странице перед вами встает выбор – завершить регистрацию чека или отменить его. В первом случае жмете «Отправить покупателю», во втором – «Аннулировать».

Кстати, если нужно отменить операцию после того, как она финализирована, выберите ее в «Истории операций» (внизу на главном экране) и отмените.
Контроль доходов и налоговых начислений
С налоговыми начислениями все просто – узнать, сколько придется заплатить в следующем месяце, можно на главном экране, в разделе «Предварительный налог».

Если хотите посмотреть, сколько нужно заплатить сейчас (налог за прошлый месяц), перейдите во вкладку «Операции» внизу – откроется окно оплаты, по центру будет сумма к оплате. Внизу будут показаны все продажи – так вы можете контролировать свои доходы.

Справка о доходах и регистрации самозанятого
Обе справки можно получить в «Настройках».

Для справки о самозанятости:
Нажмите на «Справка о постановке».
Нажмите на «Отправить», отправьте туда, куда нужно.

Справка о доходах:
Жмем на одноименный пункт.
Указываем адрес получателя, выбираем период.
Жмем «Сформировать».
Справка приходит на указанный электронный адрес.

Снятие самозанятого лица с налогового учёта
Еще одно отличное свойство этой системы налогов – сняться с учета так же просто, как и зарегистрироваться. Перейдите в настройки, внизу нажмите на большую оранжевую кнопку, затем подтвердите операцию.

После этого основной экран будет выглядеть так:

Если хотите обратно стать на учет – нажмите на красный текст.
Как оплатить налог?
В «Операциях» нажмите на сумму задолженности. Откроется окно оплаты.

Проще всего оплатить налог карточкой – вводите ее данные, подтверждаете транзакцию. При желании можно создать квитанцию и уплатить налог по реквизитам.
Мобильное приложение Мой Налог для самозанятых граждан
Как установить приложение на iOS?
Название в Apple Store – «Мой налог». Ссылка: apps.apple.com/ru/app/мой-налог/id1437518854
Требуемая версия iOS: 9 и выше.
Как установить приложение на Андроид?
Название в Google Play – «Мой налог». Ссылка: play.google.com/store/apps/details?id=com.gnivts.selfemployed&hl=ru
Требуемая версия Android: 4.4.4 и выше.
Что делать, если приложение Мой Налог не работает?
Систему запустили в 2019 году, а это значит, что она – «свежая», а любой недавно выпущенный продукт обладает багами, массовыми сбоями и прочими неприятными вещами. К счастью, этот момент прописан в законе – если произошел массовый сбой, никого (из самозанятых) за задержки в оплате и проводке чеков наказывать не будут, если проблемы возникли именно на вашей стороне – все исправят, пересчитают и вернут при необходимости.
Но эти хорошие новости не помогают, когда перед вами в ожидании чека стоит клиент, а вы не можете его оформить из-за неработающей программы. Итак, что делать? В первую очередь идем по этой ссылке: npd.nalog.ru/breakdown/ и смотрим, что написано на странице. Если там написано «С такого-то числа такого-то времени по такое-то число такое-то время идут технические работы» или «Известно о перебоях в работе приложения» – значит, проблемы на стороне серверов, ждите, когда все восстановят.
Если вы впервые установили приложение, и оно не хочет запускаться – проверьте, соответствует ли ваша операционная система минимальным требованиям (указаны в предыдущем разделе). Если соответствует – удалите приложение, перезагрузите телефон и снова его установите.
Если есть другая проблема или «удалить – перезагрузить – установить» не помогает, вам сюда: nalog.ru/rn77/service/service_feedback/?service=62 По этой ссылке можно написать письмо в техподдержку, которая будет разбираться с вашим случаем. Обратите внимание – в тикете (обращении) обязательно нужно указывать свой ИНН.
Если вы беспокоитесь по поводу того, что не выдадите чек покупателю и попадете под штраф – можете не волноваться. Согласно закону о самозанятости, чеки можно оформлять и отправлять покупателю не только во время сделки, но и после. Главное правило – чек должен быть оформлен не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем совершения сделки.
Облагаются ли подарочные карты налогом? | Налогообложение, примеры и многое другое
Хотите показать своим сотрудникам, что вы цените их усердный труд в течение года? Возможно, вы решите раздать подарочные карты своим сотрудникам. Но прежде чем вы начнете их раздавать, вам нужно знать… Облагаются ли подарочные карты налогом?
Во-первых, технический персонал
У этого IRS есть правила в отношении подарков и льгот сотрудникам, например подарочных карт. Подарочная карта или подарочный сертификат — это разновидность дополнительных льгот. Дополнительные льготы — это льготы, которые вы можете предоставлять сотрудникам в дополнение к их обычной заработной плате.
Дополнительное пособие может облагаться или не облагаться налогом, в зависимости от того, что это такое. Налогооблагаемые дополнительные льготы облагаются федеральными налогами:
Доход
Социальное обеспечение
Medicare
Федеральная служба по безработице (FUTA)
Необлагаемые дополнительные льготы могут быть исключены из одного, некоторых или всех видов налогов. Некоторые дополнительные льготы, не облагаемые налогом, классифицируются как минимальные дополнительные льготы.
Небольшая дополнительная льгота — это малоценная вещь, которую вы нечасто отдаете сотрудникам.Не удерживайте налоги и не учитывайте минимальные льготы. Некоторые примеры минимальных льгот включают корзины с фруктами, праздничную ветчину и корпоративные вечеринки.
Имейте в виду, что наличными никогда не рассматривается как минимальная дополнительная льгота. Денежные средства считаются дополнительной заработной платой (например, премией). Если вы хотите дать сотруднику денежные средства, вам необходимо удержать налоги и записать их.
Итак, что это такое? Облагаются ли подарочные карты доходом, например наличными, или же они являются дополнительными льготами, как корзины с фруктами?
Облагаются ли подарочные карты налогом?
Да, подарочные карты облагаются налогом.Согласно IRS, подарочные карты для сотрудников считаются эквивалентом наличных денег. Как и в случае с наличными деньгами, вы должны включать подарочные карты в налогооблагаемый доход сотрудника независимо от того, насколько мала стоимость подарочной карты.
Но есть исключение. Вы можете исключить подарочные карты, которые вы даете сотрудникам, на конкретный предмет минимальной стоимостью (например, ветчину). Если у вас есть вопросы о том, нужно ли удерживать налоги с подарочных карт, проконсультируйтесь с налоговым специалистом.
Для всех остальных подарочных карт запишите стоимость и уплатите соответствующую сумму налогов.
Теперь, когда вы знаете, что подарочные карты облагаются налогом, вы можете избежать ошибки, отдавая их сотрудникам без предварительного удержания налогов. Беспокоитесь о других ошибках в начислении заработной платы? Ознакомьтесь с нашим БЕСПЛАТНЫМ техническим документом «10 распространенных ошибок при расчете заработной платы, которые вы не хотите совершать», чтобы соответствовать требованиям.
Каким образом облагаются налогом подарочные карты?
Подарочная карта — это разновидность дополнительной заработной платы. Таким образом, вам нужно удерживать налоги с подарочных карт так же, как и с любой другой дополнительной оплаты.
Удерживайте федеральные налоги на доход, социальное обеспечение и медицинскую помощь из суммы подарочной карты сотрудника. Если применимо, вам может потребоваться удержать подоходный налог штата.
Вы можете удержать федеральный подоходный налог с дополнительной заработной платы — так называемых подарочных карт — одним из двух способов:
Метод процента: Удерживать фиксированную ставку 22% для налогов
Агрегированный метод: Добавьте сумму подарочной карты к обычной заработной плате и удерживайте налоги с общей суммы
Подобно федеральному подоходному налогу, во многих штатах также есть собственная дополнительная ставка подоходного налога у источника.Удерживайте налог на социальное обеспечение (6,2%) и налог на медицинское обслуживание (1,45%), как обычно.
Налогообложение подарочных карт: пример
Допустим, вы хотели подарить сотруднику подарочную карту на 100 долларов на праздники. Вы решили использовать процентный метод для федерального подоходного налога.
Выполните следующие действия, чтобы определить, какую сумму удерживать с подарочной карты для уплаты налогов:
Во-первых, умножьте стоимость подарочной карты на 22%, чтобы найти федеральный подоходный налог:
100 долларов США X 0,22 = 22 доллара США
Теперь умножьте стоимость подарочной карты на 6.2%, чтобы найти налог на социальное обеспечение (если работник не достиг базовой заработной платы социального обеспечения):
$ 100 X 0,062 = 6,20 $
Затем умножьте стоимость подарочной карты на 1,45%, чтобы найти налог на Medicare (если только сотрудник не несет ответственности за дополнительный налог на Medicare):
$ 100 X 0,0145 = 1,45 $
И последнее, но не менее важное: сложите все суммы налогов и вычтите из стоимости подарочной карты 100 долларов:
22,00 доллара + 6,20 доллара + 1,45 доллара = 29,65 доллара
100 $ — 29,65 $ = 70 $.35
Если для вашего бизнеса существуют государственные и / или местные подоходные налоги, удерживайте их также.
Итак, после федерального подоходного налога, налогов на социальное обеспечение и Medicare ваш сотрудник получит подарочную карту на 70,35 доллара. Не идеальная сумма, правда?
Что делать с суммой случайных подарочных карт после уплаты налогов: В целом вверх!
Конечно, ваши сотрудники, вероятно, будут благодарны за любую сумму, которую вы решите им дать. Но вы, вероятно, не предполагали раздавать сотрудникам подарочные карты с произвольным балансом.Ваши сотрудники могут даже подумать, что вы взяли их подарочную карту, прежде чем отдать ее им.
Что делать работодателю? Продолжайте гадать, пока не получите «нормальную» сумму подарочной карты? К счастью, вам не нужно играть в угадайку. Вы можете увеличить налоги.
Чтобы учесть налоги, вы должны удерживать их с подарочных карт сотрудников, суммируйте суммы.
Получение подарочной карты — относительно простой процесс (еще проще, если у вас есть программа для расчета заработной платы).
Используйте следующие шаги для расчета валовой прибыли:
Сложите все налоговые ставки, применяемые к подарочной карте.
Превратите общую налоговую ставку в десятичное число (если вы еще этого не сделали)
Вычтите общую десятичную ставку налога из 1, чтобы получить чистый процент
Разделите желаемую сумму подарочной карты на чистый процент, чтобы получить сумму выплаты брутто
Суммирование подарочных карт: Пример
На примере все всегда немного проще, правда? Вернемся к подарочной карте на 100 долларов.
Шаг 1. Сложите все налоговые ставки, применяемые к подарочной карте.
Допустим, ваш бизнес находится в штате, где не взимаются государственные или местные налоги на прибыль. Сложите налоговые ставки в размере 22% (федеральный подоходный налог), 6,2% (налог на социальное обеспечение) и 1,45% (налог на медицинское обслуживание).
22% + 6,2% + 1,45% = 29,65%
Шаг 2. Превратите общую налоговую ставку в десятичное число
Теперь превратите 29,65% в десятичную дробь: 0,2965.
Шаг 3. Вычтите десятичную ставку общей налоговой ставки из 1, чтобы получить чистый процент
Вычтите десятичную дробь из 0.2965 из 1.
1 — 0,2965 = 0,7035
Шаг 4. Разделите желаемую сумму подарочной карты на чистый процент, чтобы получить сумму выплаты брутто
Почти готово. Затем разделите сумму, которую вы хотите дать сотруднику, 100 долларов, на 0,7035.
100 / 0,7035 = 142,15
Чтобы подарить своим сотрудникам подарочную карту на 100 долларов после уплаты налогов, запишите ее как 142,15 доллара брутто и удерживайте 42,15 доллара за налоги.
Учет подарочных карт сотрудникам
Когда вы дарите сотрудникам подарочные карты, укажите сумму заработной платы сотрудника в форме W-2.
Включите сумму в поле 1 (Заработная плата, чаевые, другие компенсации), поле 3 (Заработная плата по социальному обеспечению) и графа 5 (Заработная плата и чаевые по программе Medicare).
Вы также можете указать общую сумму дополнительных льгот, которые вы предоставляете сотрудникам, в графе 14 (Другое) формы W-2.
Устали жонглировать всеми этими налоговыми законами И пытаться вести бизнес? Позвольте Patriot Software помочь. С нашей онлайн-системой расчета заработной платы удержание налогов и оплата труда сотрудников никогда не было таким простым. Получите бесплатную пробную версию сегодня!
Эта статья была обновлена с момента ее первоначальной публикации 13 декабря 2017 г.
Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.
De Minimis Fringe Benefits | Внутренняя налоговая служба
В общем, минимальная выгода — это такая льгота, для которой, учитывая ее ценность и частоту, с которой она предоставляется, настолько мало, что учет ее становится неразумным или непрактичным. Льготы de minimis исключены в соответствии с разделом 132 (a) (4) Налогового кодекса и включают элементы, которые специально не исключаются в соответствии с другими разделами Кодекса.К ним относятся такие предметы, как:
Контролируемое, нерегулярное использование сотрудниками копировального аппарата
Периодические закуски, кофе, пончики и т. Д.
Билеты на развлекательные мероприятия
Праздничные подарки
Деньги на еду или транспортные расходы при сверхурочной работе
Групповое страхование жизни супруга или иждивенца сотрудника номинальной стоимостью не более 2000 долларов США
Цветы, фрукты, книги и т. Д., при особых обстоятельствах
Использование в личных целях сотового телефона, предоставленного работодателем, в основном в деловых целях
При определении того, является ли льгота минимальной, вы всегда должны учитывать ее частоту и ценность. Важным элементом минимальной выгоды является то, что она носит случайный или необычный характер. Это также не должно быть формой замаскированной компенсации.
Является ли предмет или услуга минимальной, зависит от всех фактов и обстоятельств.Кроме того, если размер пособия слишком велик, чтобы считаться минимальным, работнику облагается налогом вся его стоимость, а не только превышение установленной минимальной суммы. IRS ранее постановил в конкретном случае, что предметы, стоимость которых превышает 100 долларов, не могут считаться минимальными даже при необычных обстоятельствах.
Денежные выплаты
Денежные средства обычно используются в качестве заработной платы и обычно не несут административной нагрузки, которую необходимо учитывать.Таким образом, наличные не могут быть дополнительным пособием de minimis. Исключение составляет случайная еда или деньги на транспорт, чтобы работник мог работать сверхурочно. Пособие должно быть предоставлено, чтобы сотрудник мог работать по необычному расширенному графику. Льгота не исключается для любых обычных запланированных часов, даже если они включают сверхурочные. На самом деле работник должен работать сверхурочно.
Деньги на питание, рассчитываемые на основе количества отработанных часов, не являются минимальными и являются облагаемой налогом заработной платой.
Подарочные сертификаты
Денежные средства или их эквиваленты, предоставленные работодателем, никогда не исключаются из дохода. Исключение составляет оплата за еду или транспорт, чтобы позволить сотруднику работать сверхурочно. Подарочные сертификаты, которые можно обменять на товары общего назначения или имеющие денежный эквивалент, не являются льготами de minimis и облагаются налогом.
Сертификат, который позволяет сотруднику получить конкретный предмет личного имущества, имеющий минимальную стоимость, предоставляемый нечасто и не подлежащий учету с административной точки зрения, может быть исключен как минимальная льгота, в зависимости от фактов и обстоятельств.
Награды за достижения
Применяются особые правила, разрешающие исключение из заработной платы сотрудников определенных наград за достижения в области материального личного имущества, присуждаемых за выслугу лет или за безопасность. Эти награды
Заработная плата не может быть скрыта
Должен быть присужден как часть содержательной презентации
Не могут быть наличными, их эквивалентом, отпуском, питанием, проживанием, билетами в театр или на спортивные мероприятия или ценными бумагами.
Кроме того, существуют другие требования, относящиеся к наградам за достижения и безопасность, и существуют ограничения в долларах, которые необходимо соблюдать. См. Публикацию 5137, Руководство по дополнительным льготам PDF или Публикацию 535 PDF для получения дополнительной информации.
Как сообщается о минимальных дополнительных льготах?
Если льготы имеют право на исключение, отчетность не требуется. Если они подлежат налогообложению, они должны быть включены в заработную плату по форме W-2 и подлежат удержанию подоходного налога.Если сотрудники имеют право на социальное обеспечение и Medicare, сумма пособий также подлежит удержанию для этих налогов. При желании вы можете указать любую информацию в графе 14 формы W-2.
Как вычитать подарки, награды и бонусы сотрудников
Многие работодатели задумываются о подарках или бонусах для сотрудников в праздничные дни, на годовщину работы сотрудника или на церемонии признания достижений. Но прежде чем вручать эти награды, бонусы или подарки, подумайте о налоговых последствиях для вашего бизнеса и сотрудников.
Два вопроса, которые нужно задать первым
Облагаются ли эти подарки / награды / бонусы налогом для сотрудников?
Если они являются налогооблагаемым доходом для работника, вы должны удержать федеральный, штатный и местный подоходный налог и вычесть долю работника в налогах FICA (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание). Вы также должны уплатить с этих сумм налог по безработице.
Не забудьте указать налогооблагаемые платежи сотрудникам в форме 941, ежеквартальном налоговом отчете по заработной плате в IRS и форме W-2, годовом отчете о подоходном налоге для сотрудников и в Администрацию социального обеспечения.
Вычитаются ли эти подарки / награды / бонусы в пользу вашего бизнеса?
Большинство этих платежей подлежат вычету как «обычные и необходимые» коммерческие расходы. Эти расходы также должны быть разумными и должны относиться к «оказанным услугам». Некоторые вычеты имеют ограничения и ограничения.
Подарки сотрудникам и выплаты De Minimis
Большинство подарков сотрудникам облагаются налогом, но некоторые небольшие подарки считаются de minimis и не облагаются налогом.Взаимодействие с другими людьми
Эти платежи называются de minimis , потому что они невелики и нечасты, «настолько малы, что их учет становится неразумным и непрактичным». Предметы de minimis включают праздничные подарки, билеты на развлекательные мероприятия, цветы, фрукты, книги и т. Д. При «особых обстоятельствах».
Денежные платежи или карты эквивалента наличности, которые вы даете сотрудникам, считаются заработной платой и всегда облагаются налогом для сотрудника. Подарочные сертификаты, которые сотрудник может обменять на розничные товары, также не являются de minimis и облагаются налогом для сотрудника.Взаимодействие с другими людьми
Бонусы владельцам и сотрудникам
Бонусы для работодателей / владельцев являются коммерческими расходами, и ваш бизнес может их удержать при определенных обстоятельствах.
Как и когда вы выплачиваете бонусы владельцам бизнеса, зависит от типа бизнеса.
Корпорации S могут удерживать бонусы для акционеров и владельцев, если они владеют своими акциями на момент выплаты бонуса.
Корпорации могут вычитать бонусы корпоративным должностным лицам, которые являются оплачиваемыми сотрудниками.
Бонусы не подлежат вычету для владельцев малого бизнеса (индивидуальных предпринимателей, партнеров и владельцев LLC), поскольку IRS считает владельцев самозанятыми. Деньги, которые эти владельцы бизнеса платят сами, считаются ничьей или распределительной долей, а не бонусом.
Бонусы сотрудникам считаются доходом и всегда облагаются налогом.
Если вы решите предоставить своим сотрудникам премию, вы должны разрешить им изменить размер удержания (в форме W-4) для этой зарплаты и вернуть его обратно для более поздних выплат.Многим сотрудникам нравится изменять удержание бонусов по чекам, чтобы получить больше бонусов. (См. Подробности ниже.)
Бонусы считаются дополнительной оплатой услуг и вычитаемыми бизнес-расходами, если они составляют разумную сумму и привязаны к услугам сотрудника. Бонусы не могут быть подарком.
Вознаграждения работникам и налоговые вычеты с предприятий
Облагается налогом на сотрудников
Награды за услуги и безопасность не облагаются налогом для сотрудников, если они ограничены.Существуют ограничения на премии за выслугу лет (не в течение первых пяти лет и не чаще, чем через каждые пять лет) и премии за безопасность (не более 10% сотрудников). Вознаграждения сверх установленных лимитов облагаются налогом для работника.
Франшиза вашего бизнеса
Вы можете вычесть стоимость вознаграждений сотрудников из налогов на ваш бизнес как за наличные, так и за личное имущество (например, часы). Сюда входят награды за достижения, услуги и безопасность. Существуют требования и ограничения для удержания каждого из этих типов наград.Взаимодействие с другими людьми
См. Публикацию IRS 535 «Деловые расходы» для получения подробной информации об этих требованиях и ограничениях.
Ваша компания может брать более высокие вычеты по вознаграждениям, предоставленным в рамках квалифицированного плана, который соответствует требованиям IRS. Квалифицированный план — это конкретный письменный план или программа, которые не благоприятствуют высокооплачиваемым сотрудникам. Высокооплачиваемые сотрудники — это те, которые либо владеют 5% акций, либо получают больше, чем определенная сумма, согласно определению IRS каждый год.
Дополнительная заработная плата и удержания
IRS рассматривает бонусы, подарки и вознаграждения в категории дополнительной заработной платы.То, как вы удерживаете с сотрудников дополнительную заработную плату, зависит от того, является ли выплата отдельной от обычной заработной платы (например, отдельным чеком на премию).
Это удержание относится только к федеральному подоходному налогу. В общем, если заработная плата выплачивается в виде обычной зарплаты, удержание производится по всей зарплате обычным способом, включая дополнительную часть. Если вы выплачиваете дополнительную заработную плату отдельным чеком, вы можете удержать фиксированную сумму в размере 22% или вы можете удержать ее по обычной ставке, которую вы в настоящее время используете для этого сотрудника.(Это чрезмерное упрощение, и есть много исключений.) Пожалуйста, проверьте Публикацию 15 IRS для получения более подробной информации.
Удержание и «накопление» денежных подарков или бонусов сотрудников
Подарки сотрудникам обычно достаточно малы, поэтому вам не нужно беспокоиться о том, что сотрудники хотят изменить размер удерживаемых им надбавок. Но для получения более крупных бонусов вы должны предоставить сотрудникам возможность изменить сумму удерживаемого удержания W-4 для этой одной зарплаты.
Вы должны разрешить сотрудникам изменять свои формы W-4 так часто, как они хотят.Для этого процесса требуются две формы W-4 — одна для удержания по чеку на премию, а другая для возврата к первоначальной удержанной сумме сотрудника.
Например, если вы дадите сотруднику премию в размере 1000 долларов, к моменту уплаты налогов сумма чека на премию может составить всего 750 долларов. Вы можете рассчитать более высокую сумму бонуса, чтобы в чеке была указана полная сумма в 1000 долларов. Сотрудник получает более высокую премию, но уже после уплаты налогов. В Paycheckcity есть калькулятор валовых выплат, который можно использовать для определения чистой суммы бонусного чека с учетом налогов на заработную плату.
Отказ от ответственности: Информация в этой статье и на этом сайте предназначена только для общих информационных целей. Эти налоговые вопросы сложны, и каждая ситуация индивидуальна, поэтому вам следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом, прежде чем делать что-либо, что может иметь налоговые последствия.
Налогообложение подарочных карт сотрудникам | Small Business
Подарочные карты — это простой способ выразить признательность сотрудникам, что, вероятно, поднимет моральный дух, но подарочные карты могут стать административным бременем и вызвать у сотрудников недовольство налоговыми сюрпризами.Большинство подарочных карт облагаются налогами, поэтому вашей компании следует подумать о подарках, которые не облагаются налогом. Если вы все же решили дарить подарочные карты, предупредите сотрудников о налоговых последствиях.
Идентификация
Налоговая служба обычно взимает налог с подарочных карт, даже всего за 5 долларов, по словам Джейсона Фелла из журнала Entrepreneur. Это означает, что вы должны указать стоимость подарочной карты в форме W-2 в качестве дополнительной заработной платы и удерживать налоги из зарплаты сотрудника. Налоговое управление США облагает подарочные карты налогом, поскольку считает их эквивалентом наличных денег, даже если их можно обменять только на определенный продукт или в определенном магазине.
Исключение
Подарки, сделанные сотруднику для оплаты личных расходов после стихийного бедствия, не облагаются налогом на прибыль или фонд заработной платы, если компенсация покрывает разумные и необходимые расходы, такие как восстановление дома. В целом, IRS делает льготы в случае стихийных бедствий необлагаемыми только тогда, когда президент Соединенных Штатов объявляет чрезвычайное положение. Кроме того, IRS не облагает налогом подарочные карты, если вы используете их только для обмена на товары компании, если подарок явно не является способом уклонения от уплаты налогов.
Совет
Чтобы сотрудники не жаловались на уплату налогов по подарочной карте, подумайте о том, чтобы включить налоги в стоимость карты. Например, если вы планируете дарить подарочные карты на 1000 долларов, сделайте на них 1250 долларов, чтобы учесть типичную ставку подоходного налога в 25 процентов. По данным Американского института CPA, чтобы гарантировать, что ваш отдел заработной платы вычитает правильную сумму удержания, дарите подарочную карту в последний день выплаты зарплаты в году.
Альтернативы
Вместо подарочной карты сделайте подарок, который соответствует определению минимальной дополнительной льготы.«IRS не облагает налогом небольшие подарки, такие как индейка, потому что это потребует от бизнеса слишком много работы для оценки и отслеживания. Праздничные вечеринки и странные билеты на спортивное мероприятие или шоу обычно также не считаются налогооблагаемым доходом. Кроме того, ваша компания может вычесть до 25 долларов в качестве подарков на каждого сотрудника, поэтому, по словам Фелла, старайтесь, чтобы подарки не превышали 25 долларов. политика в печатных и интернет-изданиях.В 2009 году он окончил Бейлорский университет со степенью бакалавра политических наук.
Праздничные подарки, призы или вечеринки могут облагаться налогом на заработную плату
Налоговые последствия подарков работодателей к праздникам относятся к числу проблем на рабочем месте, с которыми они сталкиваются в конце года. Ниже приведены налоговые правила, которые работодатели должны знать, если они планируют поблагодарить своих сотрудников подарками, призами или вечеринкой в этот праздничный сезон.
Общее налоговое правило в соответствии с разделом 61 Налогового кодекса состоит в том, что все формы компенсации подлежат обложению подоходным налогом, если иное специально не исключено налоговым кодексом.Однако об этом правиле иногда забывают, когда речь идет о подарках или дверных призах на корпоративных праздничных вечеринках. Иногда работодатели не рассматривают подарок или приз как компенсацию за прошлые или будущие услуги. В других случаях работодатель ошибочно предполагает, что подарок исключен из валового дохода в соответствии с разделом 102 (a) налогового кодекса, который исключает из валового дохода стоимость имущества, приобретенного путем дарения, завещания, завещания или наследования.
Раздел 102 (c), однако, предусматривает, что исключение подарков не применяется к «любой сумме, переданной работодателем или для работодателя или в пользу работника.Таким образом, когда работодатель дарит сотруднику подарок, он облагается налогом в соответствии с разделом 102 (c), если не применяется другое исключение.
Основное исключение из правила, согласно которому праздничные подарки, призы и вечеринки должны включаться в доход, можно найти в разделе 132 (a) (4) кода, который исключает определенные минимальные дополнительные льготы из налогооблагаемого дохода.
Праздничные подарки, призы и вечеринки
Раздел 132 (a) (4) предусматривает, что валовой доход не включает никаких дополнительных льгот, которые квалифицируются как минимальные дополнительные льготы.Раздел 132 (e) (1) определяет минимальную дополнительную выгоду как любое имущество или услугу, стоимость которых настолько мала, что их учет становится необоснованным или невыполнимым с административной точки зрения. При определении того, является ли предмет минимальным, необходимо также учитывать частоту, с которой работодатель предоставляет работникам аналогичные дополнительные льготы.
Раздел 1.132-6 (e) (1) Правил Министерства финансов США приводятся примеры минимальных дополнительных льгот, которые исключаются из валового дохода работника, а также в Разделе 1.132-6 (e) (2) предоставляет примеры дополнительных льгот, которые не исключаются как минимальные дополнительные льготы. «Традиционные подарки на день рождения и праздники собственности (не наличными) по низкой рыночной стоимости» и «периодические коктейльные вечеринки, групповые обеды или пикники для сотрудников и их гостей» являются одними из примеров минимальных дополнительных льгот, предусмотренных законодательством.
Примеры минимальных дополнительных льгот
Примеры минимальных дополнительных льгот включают следующее:
Традиционные подарки на день рождения и праздники собственности (не наличными) по низкой рыночной стоимости.
Периодические коктейльные вечеринки, групповые обеды, пикники для сотрудников или их гостей.
Билеты на театральные или спортивные мероприятия.
Кофе, пончики и безалкогольные напитки.
Цветы, фрукты, книги или подобное имущество, предоставленное сотрудникам при особых обстоятельствах (например, в связи с болезнью, выдающейся работой или семейным кризисом).
Периодическое использование копировального аппарата работодателя в личных целях.
Местные телефонные звонки.
Примеры дополнительных льгот, которые не исключаются
Примеры дополнительных льгот, которые не исключаются из валового дохода как минимальные, включают следующее:
Абонементы на спортивные или театральные мероприятия.
Поездка на автомобиле, предоставленном работодателем, более одного дня в месяц.
Членство в частном загородном клубе или спортивном сооружении.
Использование принадлежащих работодателю или арендованных объектов (например, квартиры, охотничьего домика, лодки и т. Д.)) на выходные.
Подарок наличными, подарочными сертификатами или подарочными картами
Наличные деньги никогда не являются минимальной дополнительной льготой и всегда подлежат налогообложению, независимо от того, насколько мало (за исключением ограниченных случаев, когда деньги выплачиваются за обед, необходимый из-за сверхурочной работы или для местного транспорта, необходимого по соображениям безопасности). Это связано с тем, что учет наличных средств не является необоснованным или невыполнимым с административной точки зрения, поскольку стоимость предоставленной суммы очевидна.
Правила казначейства раздел 1.132-6 (с) аналогичным образом предусматривает, что:
денежный эквивалент (например, дополнительное пособие, предоставляемое сотруднику с использованием подарочного сертификата, платежа или кредитной карты), как правило, не исключается в качестве минимального дополнительного вознаграждения, даже если это же имущество или услуга приобретенное будет исключаться как минимальная дополнительная льгота. Например, предоставление сотруднику наличных денег за билет в театр, которое само по себе исключалось бы как минимальная дополнительная… не исключается как минимальная дополнительная услуга.
дюйм Меморандум о технических консультациях (TAM) 200437030 (30 апреля 2004 г.), Налоговая служба рассмотрела подарок работодателя в виде подарочного сертификата на 35 долларов, который можно обменять на продукты в определенных местных продуктовых магазинах, который был передан вместо ветчины, индейки или подарка. корзина, которую работодатель традиционно дарил в качестве праздничных подарков в предыдущие годы. Налоговое управление США постановило, что подарочный сертификат не был минимальным, поскольку учет подарочных сертификатов невозможно с административной точки зрения.
В руководстве указывается, что подарок работодателя работникам в виде праздничного окорока квалифицируется как исключаемые минимальные дополнительные льготы; однако сумма подарочных сертификатов, которые работодатель дает работникам для покупки ветчины, является налогооблагаемым доходом. Возможное исключение можно найти в неофициальном руководстве IRS, описанном ниже, согласно которому подарочные сертификаты будут считаться собственностью, поскольку они прямо передают право на получение ветчины.
Подарочные карты с указанными предметами vs.Подарочные карты с товарами общего назначения
В наличии В объяснении минимальных дополнительных льгот IRS различает подарочные сертификаты, которые можно обменять на товары общего назначения, и подарочные сертификаты, которые позволяют сотруднику пользоваться определенным предметом личной собственности.
Согласно IRS, подарочные сертификаты, которые можно обменять на товары общего назначения или имеющие денежный эквивалент, не являются минимальными и облагаются налогом, а являются сертификатом, который «позволяет сотруднику получить конкретный предмет личного имущества, имеющий минимальную стоимость. , предоставляемые нечасто и не подлежащие учету с административной точки зрения, могут быть исключены как минимальная выгода, в зависимости от фактов и обстоятельств.
Соответственно, подарочная карта или подарочный сертификат, которые можно обменять только на конкретный материальный предмет (например, ветчину, билет в кино или коробку шоколадных конфет), может квалифицироваться как минимальная дополнительная льгота в ограниченных случаях, но IRS будет рассматривать даже подарочную карту на 5 долларов обычному розничному продавцу как доход для служащего.
Работодатели, планирующие раздавать подарочные карты в этом сезоне, должны помнить, что правила IRS разрешают рассматривать все подарочные карты и подарочные сертификаты, предоставленные сотруднику, как налогооблагаемый доход.Хотя могут быть ограниченные ситуации, когда стоимость подарочной карты или подарочного сертификата может быть исключена из дохода сотрудника, работодатели могут захотеть занять консервативную позицию и включить стоимость всех подарочных карт и подарочных сертификатов в заработную плату сотрудников.
Какое значение является слишком высоким, чтобы квалифицироваться как De Minimis?
К сожалению, нет четкой суммы в долларах относительно того, что считается минимальным. Налоговый кодекс, правила Казначейства и другие инструкции IRS не устанавливают конкретный лимит в долларах для минимальных подарков.Ценность примеров de minimis в Положениях Казначейства варьируется от 21 доллара в месяц на проездные билеты (что составляет 252 доллара в год) до билетов в театр или на спортивные мероприятия, которые сегодня могут стоить более 100 долларов за штуку.
IRS сообщило, что пособия в размере 100 и 109 долларов не считаются минимальными. В В меморандуме № 200108042 о консультациях главного юрисконсульта (CCA), который IRS выпустил 20 декабря 2000 г., IRS сообщило, что неденежные вознаграждения за признание, имеющие справедливую рыночную стоимость в 100 долларов, не квалифицируются как минимальные требования.В TAM 200030001, который IRS выпустил 6 апреля 2000 года, IRS сообщило, что 109 долларов превышают сумму, которую можно было бы разумно считать минимальной. Некоторые работодатели используют 25 или 50 долларов для того, чтобы рассматривать что-либо как минимальное, но нет поддержки для исключения какой-либо конкретной суммы в долларах как минимальной.
Согласно постановлениям Министерства финансов, работодатели не должны включать в заработную плату сотрудников стоимость праздничного обеда, ужина или вечеринки для своих сотрудников или подарка традиционной праздничной ветчины, индейки, корзины с фруктами, цветов или аналогичных предметов небольшого размера. стоимость (при условии, что работодатель не доставляет праздничные подарки на регулярной основе в течение года).
Однако праздничные подарки или призы, оцениваемые в крупных долларах (например, планшеты и телевизоры с плоским экраном), никогда не будут считаться дополнительными льготами.
Когда дело доходит до праздничных подарков и призов в промежуточных пределах, работодатели должны руководствоваться своим суждением при принятии решения о том, следует ли исключить подарок или приз из дохода работника в качестве минимальной дополнительной льготы. Учитывая неопределенность в этой области, работодатели могут придерживаться консервативной точки зрения.
Вики М.Нильсен является советником Ogletree Deakins в Вашингтоне, округ Колумбия, и членом отраслевой группы по вознаграждениям сотрудников. © 2013 Оглетри Дикинс. Все права защищены. Переиздано с разрешения.
Статьи по теме SHRM:
Каковы некоторые правила дарить сотрудникам праздничные подарки?, HR Magazine , октябрь 2016 г.
Праздничные бонусы сокращаются по мере того, как переменная оплата увеличивается в долларах, SHRM Online Benefits, December 2015
Праздничные награды: деньги vs.Подарки, SHRM Online Преимущества, декабрь 2014 г.
Есть ли какие-либо налоговые проблемы, о которых нам нужно знать, когда мы дарим сотрудникам подарочную карту или другой небольшой подарок ?, SHRM HR Q & As, декабрь 2012 г.
Связанная внешняя статья:
Налоговый режим праздничных подарков для сотрудников, Джексон Льюис, декабрь 2013 г.
Облагаются ли подарки для вашей команды и клиентов налоговым вычетом в США?
В основе малого бизнеса лежит элемент неожиданности и восторга.Но может ли это принести пользу и вашему налоговому счету?
Многие владельцы малого бизнеса любят выражать признательность своим клиентам, покупателям и коллективу с помощью продуманных подарков. В конце концов, вы налаживаете взаимопонимание со своими клиентами и укрепляете связь со своей командой.
Подарки в форме наличных денег, подарочных карт или знака признательности имеют налоговые последствия, которые владельцы малого бизнеса должны принимать во внимание.
Ниже я расскажу все, что вам нужно знать об удержании подарков, а также о правилах, которые могли измениться из-за Закона о сокращении налогов и занятости.
Подарки для членов команды
Перед тем, как сделать подарок сотруднику, вы должны рассмотреть два вопроса:
Облагается ли этот подарок налогом для моего сотрудника?
Является ли этот подарок вычетом деловых расходов?
Ответ на эти вопросы зависит от формы и стоимости подарка.
Если подарок считается налогооблагаемым доходом работника, вы должны удержать все применимые федеральные налоги и налоги штата и налоги на заработную плату.Вы также должны уплатить с этих сумм другие налоги на занятость, такие как федеральный налог и налог штата по безработице.
Командный подарок, тип 1: Материальное имущество
Дарение имущества не считается налогооблагаемым доходом служащим, если оно подпадает под определение «минимальных дополнительных льгот».
Согласно IRS, минимальные дополнительные льготы — это подарок, «который, учитывая его ценность и частоту, с которой он предоставляется, настолько мал, что делает учет его неразумным и непрактичным.”
Сюда могут входить случайные закуски, кофе и пончики, или праздничные подарки или подарки на день рождения с низкой рыночной стоимостью, такие как цветы, фрукты, книги и т. Д.
IRS не устанавливает максимальную сумму в долларах для исключения минимальных дополнительных льгот из налогооблагаемого дохода сотрудника, но компания может вычитать не более 25 долларов из подарка любому человеку ежегодно, включая сотрудников.
Например, скажем, в знак признательности за долгую работу над проектом вы покупаете своему сотруднику билеты на концерт за 100 долларов.Только 25 долларов из этого подарка будут вычитаемыми бизнес-расходами. Остальное не подлежит вычету.
Командный подарок типа 2: подарочные карты и сертификаты
Подарочные карты и подарочные сертификаты считаются налогооблагаемым доходом для сотрудников, поскольку их можно использовать как наличные. Стоимость подарочной карты полностью вычитается компанией, но вы должны удерживать налоги из заработной платы сотрудника за эти подарки.
Командный подарок, тип 3: Награды
Вы можете вычесть до 400 долларов США из стоимости безопасности сотрудников и вознаграждений за обслуживание материального личного имущества (например, часов) для каждого сотрудника за каждый год.Награды не являются налогооблагаемым доходом для сотрудников, но они должны быть ограничены.
Премии за выслугу лет не могут быть присуждены в течение первых пяти лет службы сотрудника и не чаще, чем каждые пять лет. Награды за безопасность не могут быть вручены более чем 10% сотрудников в течение одного года.
Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) разъяснил, что вознаграждение в виде материальной личной собственности не может включать в себя денежные средства, их эквиваленты или подарочные карты, отпуск, питание, проживание, билеты в театр, билеты на спортивные мероприятия, акции, облигации или аналогичные инвестиции.
Когда вы регистрируете подарки сотрудникам в своих книгах, если подарок должен быть включен в налогооблагаемую компенсацию сотрудника, разместите его в том же аккаунте, в котором вы указываете его оклад, заработную плату или бонусы. Если подарок не считается компенсацией, укажите его в разделе «Поощрения сотрудников».
Подарки клиентам
Есть несколько способов выразить признательность своим звездным клиентам. Подарки — лишь одна из форм такой благодарности.
Подарок для клиента, тип 1: Материальное имущество
То же правило применяется и к вашему клиенту: вы можете вычесть не более 25 долларов на человека в год на деловые подарки.
IRS специально заявляет, что побочные расходы, такие как почтовые расходы, гравировка и упаковка подарков, не включены в этот лимит в 25 долларов. Однако если что-то повышает ценность самого подарка, это не может считаться случайным.
Например, вы покупаете подарочную корзину для клиента за 25 долларов. Допустим, вы также добавили в корзину бутылку вина за 25 долларов и потратили еще 20 долларов на упаковку и транспортировочную корзину. Ваш вычет составит 45 долларов — максимум 25 долларов за подарочную корзину и вино и еще 20 долларов за упаковку и доставку.
Подарок для клиентов, тип 1: фирменные товары
Хорошая новость в том, что вам не нужно включать в это ограничение в 25 долларов маркетинговые материалы с фирменной символикой.
Предметы стоимостью менее 4 долларов, на которых напечатано название вашей компании или логотип и являются одним из многих идентичных предметов, которые вы дарите на регулярной основе, не считаются подарками.
Тип подарка для клиента 2: Развлечения
Будьте осторожны с вычетом подарков, которые могут считаться расходами на развлечения. Например, если вы дарите клиенту билеты на развлекательное мероприятие, это подарок или развлечение?
Как правило, если вы посещаете мероприятие вместе с клиентом (если мы можем сделать это снова), билеты следует рассматривать как расходы на развлечения.Если вы дарите билеты клиенту и не посещаете мероприятие, это можно считать подарком.
Это различие важно, поскольку TCJA отменил вычет на расходы на развлечения с 1 января 2018 г.
Pro-Tip: ведите учет подарков, подлежащих вычету из налогов!
Как и в случае с большинством налоговых вычетов, ведение учета того, что вы купили, сколько вы заплатили и бизнес-цель подарка, является ключом к обеспечению вашего вычета.
Допустим, вы зашли в местный магазин и купили четыре подарочные корзины для клиентов по 25 долларов за штуку.Если в квитанции нет подробного списка купленных подарков, а вместо этого указана сумма, которую вы заплатили, неплохо отметить, что вы приобрели четыре подарочные корзины по 25 долларов каждая. На каждом также назовите клиентов, для которых были приобретены подарочные корзины.
Таким образом, если ваш налоговый инспектор или IRS сомневается в возможности вычета вашего подарка, у вас есть письменная документация, подтверждающая это.
Все знают, что лучше давать, чем получать — тем более, если это пожертвование может принести пользу вашему налоговому счету.
В конце концов, это беспроигрышный вариант: небольшой подарок признательности может оставить неизгладимое впечатление и послужить ценным вычетом. (Просто убедитесь, что вы ведете тщательный учет, чтобы ваш дарящий дух не вернулся, чтобы укусить вас во время уплаты налогов!)
об авторе
Внештатный участник Джанет Берри-Джонсон — бухгалтер-консультант и писатель-фрилансер с опытом работы в области бухгалтерского учета и страхования. Ее произведения появлялись в Forbes, Parachute by Mapquest, Capitalist Review, Guyvorce, BonBon Break и Kard Talk.Джанет живет в Аризоне со своим мужем и сыном и их собакой-спасателем Декстером. Вне работы и семьи она любит готовить, читать историческую литературу и наблюдать за настоящими домохозяйками.
Дарить подарки сотрудникам? IRS хочет свою долю
Вы хотите быть очень щедрым по отношению к сотрудникам , которые хорошо выполняют свою работу? Бонусы и подарки могут быть эффективным инструментом мотивации, но помните обо всех налоговых последствиях. Обычно сотрудники будут платить налоговый счет за вашу щедрость.
Предыстория: В отличие от подарков, сделанных на личном уровне, подарки от работодателя работнику (вне контекста занятости) обычно облагаются налогом для получателя в качестве дополнительной заработной платы. Другими словами, подарки облагаются как подоходным налогом, так и налогом на занятость. Стоимость подарков должна быть указана в форме W-2 сотрудника за этот год.
Напротив, подарки от одного человека другому не облагаются налогом для получателя. Ежегодные подарки на сумму до 14 000 долларов на каждого получателя освобождаются от налогов на дарение в соответствии с исключением налога на дарение.
Что делать, если руководитель делает персональный подарок сотруднику?
Десятилетия назад в знаменательном деле Верховный суд США постановил, что перевод является безналоговым подарком только в том случае, если он сделан в результате «беспристрастной и бескорыстной щедрости» или «из привязанности, уважения, восхищения, милосердия или подобных побуждений». ” ( Duberstein , 363 U.S. 278, 1960)
В этом случае индивидуальный налогоплательщик сообщил имена потенциальных клиентов компании, с которой он часто вел дела.Информация оказалась ценной, и компания наградила налогоплательщика автомобилем Cadillac. Позже компания вычла эти затраты как коммерческие расходы в своей корпоративной налоговой декларации.
Между тем, налогоплательщик не включил стоимость машины в свой доход, поскольку посчитал ее подарком. Однако Верховный суд постановил, что перевод не был подарком, а был платой за «прошлые услуги или побуждением к дальнейшей службе в будущем».
Обычно трудно доказать в контексте отношений между работодателем и работником, что подарок был подарен без деловой цели.
В одном из дел в налоговом суде налогоплательщик работал президентом компании по производству электроники в Сиэтле, штат Вашингтон. Она получила от компании выплату в размере 160 000 долларов и заявила, что деньги были подарком от владельца, который был «близким знакомым». Компания сообщила сумму налогоплательщику и IRS как прочий доход в форме 1099.
Выплаты работодателя работнику обычно включаются в валовой доход. Тем не менее, платеж от работодателя работнику не может считаться подарком, предоставленным по личным причинам, если он «полностью не связан с трудовыми отношениями и не отражает ожиданий в отношении деловой выгоды», — заявил Налоговый суд.
Однако суд постановил, что выплата в размере 160 000 долларов была результатом усилий владельца побудить ценного сотрудника остаться в компании. Факты говорят о том, что это было «мотивировано потребностями бизнеса, а не отстраненной или бескорыстной щедростью». Таким образом, выплата составляла налогооблагаемый доход. ( Ларсен , Меморандум TC 2008-73)
Обратите внимание, что определенные незначительные суммы, предоставляемые сотрудникам, такие как использование копировального или факсимильного аппарата компании, не считаются налогооблагаемой заработной платой.Эти льготы не облагаются налогом для сотрудников. Но любая сумма наличных денег или сопоставимый подарок не рассматривается как минимальная дополнительная льгота. Таким образом, если работодатель дает сотруднику подарочную карту на 50 долларов для магазина в местном торговом центре, сотрудник должен указать «подарок» на 50 долларов в качестве налогооблагаемого дохода.
Еще одно исключение: награды за достижения сотрудников
В некоторых случаях стоимость вознаграждений сотрудников может быть исключена из налогооблагаемого дохода, но существуют строгие правила, которые необходимо соблюдать.Награда должна быть предметом «материальной личной собственности» и не должна включать в себя наличные деньги, подарочный сертификат или другой эквивалент денежных средств. Он также должен быть предоставлен за выслугу лет или достижения безопасности. Сумма, которую работник может получить без налогов в соответствии с этим исключением, ограничена расходами работодателя и не может превышать 1600 долларов (400 долларов для вознаграждений, которые не являются квалификационными вознаграждениями по плану) для всех вознаграждений, которые сотрудник получает в течение года.
Кроме того, работодатель должен присуждать награду как часть содержательной презентации.Исключение из не облагаемой налогом награды за достижения сотрудника НЕ применяется, если:
Премия за выслугу лет присуждается за менее чем пять лет службы или если работник получил другую премию за выслугу лет в течение года или предыдущих четырех лет.
Награда за достижения в области безопасности вручается руководителю, администратору, канцелярскому служащему или другому профессиональному служащему.
Более 10 процентов соответствующих критериям сотрудников ранее получали награды за достижения в области безопасности в течение года.
Строки, прикрепленные к некоторым бизнес-подаркам
Особые налоговые правила отличаются для подарков, которые компания дарит продавцу, поставщику или покупателю.
Основная предпосылка: Компания может вычесть деловые подарки на сумму до 25 долларов на человека в год. Это включает как прямые, так и косвенные дары. Например, если вы дарите подарок супругу или ребенку покупателя, это считается косвенным подарком покупателю. Если вы дарите подарки избранной группе компании, то считается, что подарки сделаны отдельным лицам в этой группе.
Годовой лимит на человека относительно низок, но, по крайней мере, вам не нужно подсчитывать непредвиденные расходы или подарки минимальной стоимости (например, кофейные кружки или ручки стоимостью 4 доллара или меньше). К билетам, которые можно отнести к категории деловых развлечений, применяются особые правила.
Практический совет: Свяжитесь с налоговым консультантом WFY здесь или напишите нам по адресу [email protected] и скоординируйте действия по раздаче подарков с вашим отделом расчета заработной платы, если они связаны с сотрудниками. Убедитесь, что подарки соответствуют строгой букве налогового законодательства.
© Авторские права 2016.
.

наемный работник

Адвокаты | Инфо-Бухгалтер

Доработки механизмов учета доходов и расходов при УСН

Существует ли тотальная РРОизация в странах Европы

Выплачиваем зарплату на банковские карточки: изучаем организационные моменты

Как ИП без работников попробовал получить субсидию от государства

Личный кабинет налогоплательщика для самозанятых граждан

Регистрация личного кабинета налогоплательщика НПД на lknpd.

Через личный кабинет физического лица

По паспорту

Вход в личный кабинет налогоплательщика для самозанятых граждан

По логину и паролю

По номеру телефона

Через Госуслуги

Восстановление пароля

Пользование приложением Мой налог для самозанятых

Как формируется чек в приложении Мой налог?

Контроль доходов и налоговых начислений

Справка о доходах и регистрации самозанятого

Снятие самозанятого лица с налогового учёта

Как оплатить налог?

Мобильное приложение Мой Налог для самозанятых граждан

Как установить приложение на iOS?

Как установить приложение на Андроид?

Что делать, если приложение Мой Налог не работает?

Облагаются ли подарочные карты налогом? | Налогообложение, примеры и многое другое

Во-первых, технический персонал

Облагаются ли подарочные карты налогом?

Каким образом облагаются налогом подарочные карты?

Налогообложение подарочных карт: пример

Что делать с суммой случайных подарочных карт после уплаты налогов: В целом вверх!

Суммирование подарочных карт: Пример

Учет подарочных карт сотрудникам

De Minimis Fringe Benefits | Внутренняя налоговая служба

Как вычитать подарки, награды и бонусы сотрудников

Два вопроса, которые нужно задать первым

Подарки сотрудникам и выплаты De Minimis

Бонусы владельцам и сотрудникам

Вознаграждения работникам и налоговые вычеты с предприятий

Облагается налогом на сотрудников

Франшиза вашего бизнеса

Дополнительная заработная плата и удержания

Удержание и «накопление» денежных подарков или бонусов сотрудников

Налогообложение подарочных карт сотрудникам | Small Business

Идентификация

Исключение

Совет

Альтернативы

Праздничные подарки, призы или вечеринки могут облагаться налогом на заработную плату

Облагаются ли подарки для вашей команды и клиентов налоговым вычетом в США?

В основе малого бизнеса лежит элемент неожиданности и восторга.Но может ли это принести пользу и вашему налоговому счету?

Подарки для членов команды

Командный подарок, тип 1: Материальное имущество

Командный подарок типа 2: подарочные карты и сертификаты

Командный подарок, тип 3: Награды

Подарки клиентам

Подарок для клиента, тип 1: Материальное имущество

Подарок для клиентов, тип 1: фирменные товары

Тип подарка для клиента 2: Развлечения

Pro-Tip: ведите учет подарков, подлежащих вычету из налогов!

об авторе

Дарить подарки сотрудникам? IRS хочет свою долю

Добавить комментарий Отменить ответ