«Основные изменения налогового законодательства в 2018 году» (КонсультантПлюс, 2018) \ КонсультантПлюс
- Главная
- Документы
- Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности (часть первая НК РФ)
- С 27 декабря 2018 года
- Изменятся правила расчета пеней
- С 3 декабря 2018 года
- ФНС сообщила о размещении еще одного массива сведений о компаниях
- С 1 октября 2018 года
- На сайте ФНС размещены новые сведения о компаниях
- С 4 сентября 2018 года
- При подаче декларации по НДС можно быстрее получать возмещение
- Стало проще понять, что инспекторы нашли при дополнительных контрольных мероприятиях
- С 3 сентября 2018 года
- Скорректировали положения о повторной выездной проверке после сдачи уточненки
- Инспекторы обязаны вручить свидетелю копию протокола допроса
- Инспекция повторно затребовала документы — ответьте, когда и куда вы их сдавали
- Стало больше времени для представления налоговикам документов по конкретной сделке
- С 30 августа 2018 года
- Налоговики могут блокировать счет за несвоевременно сданный расчет по взносам
- Стало меньше способов вернуть старую налоговую переплату
- С 3 августа 2018 года
- Вступили в силу общие положения о международных компаниях на островах Русский и Октябрьский
- С 1 августа 2018 года
- ФНС раскрыла важные сведения о компаниях
- С 19 февраля 2018 года
- Декларирование зарубежных капиталов позволяет избежать штрафа за неподачу старых уведомлений
- Каких уведомлений о КИК касаются изменения
- Каких уведомлений об участии в иностранных организациях касаются поправки
- В чем смысл второго этапа амнистии капиталов
- С 1 января 2018 года
- Начали применяться положения о «трехуровневой» документации по ТЦО
- Уведомление об участии в МГК
- Глобальная документация по МГК
- Национальная документация
- Страновой отчет
- Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)
- С 1 октября 2018 года
- Решен спорный вопрос об уплате НДС с предоплаты в счет передачи имущественных прав
- Подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте можно контрактом с российской организацией
- Подтвердить нулевую ставку по экспорту в ЕАЭС стало легче
- Контракт для подтверждения нулевой ставки НДС не надо представлять повторно
- С 1 июля 2018 года
- Вступает в силу перечень сырьевых товаров
- С 25 января 2018 года
- Вступили в силу обновленные перечни медтоваров, облагаемых НДС по льготной ставке
- С 1 января 2018 года
- Продажа металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных: новые правила обложения НДС
- Обложение НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов
- Новшества для покупателей металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных
- Новшества для продавцов — плательщиков НДС
- Новшества для продавцов, которые не платят НДС
- По экспорту и связанным с ним услугам, работам можно отказываться от нулевой ставки НДС
- Для вывоза товаров в процедуре реэкспорта установлена ставка 0%
- Подтверждать ставку 0% по зарубежным посылкам можно документами об оплате и декларацией CN 23
- Вступили в силу поправки, касающиеся компаний, у которых есть облагаемые и не облагаемые НДС операции
- Положения о tax free закреплены в НК РФ
- Кто может стать продавцом
- Что должен делать продавец
- Кто оказывает услуги по компенсации НДС
- Что получает покупатель
- Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)
- С 26 марта 2018 года
- Вступил в силу приказ с новой формой 6-НДФЛ
- С 19 февраля 2018 года
- С денег, которые физлицо получало при ликвидации КИК, не нужно платить НДФЛ
- Освобождение от НДФЛ доходов при ликвидации КИК: еще можно успеть
- С 10 февраля 2018 года
- Вступил в силу приказ с новой формой 2-НДФЛ
- С 1 января 2018 года
- Появились дополнительные коды для справок 2-НДФЛ
- В НК РФ закреплены правила подачи отчетности по НДФЛ при реорганизации
- Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)
- С 19 февраля 2018 года
- Вступили в силу поправки, касающиеся налога на прибыль при ликвидации КИК
- Учет доходов и расходов от реализации ценных бумаг и имущественных прав
- Определение резидентства иностранной компании
- С 1 января 2018 года
- Правила расчета сомнительного долга уточнены
- Вступили в силу положения об инвестиционном вычете по налогу на прибыль
- Начали применяться скорректированные правила налогообложения прибыли КИК
- Появился еще один случай, когда контролирующее лицо не вправе перенести убыток КИК
- Уточнен порядок переноса на будущее «старых» убытков КИК
- Скорректировано, как определять прибыль или убыток КИК в случае реализации или иного выбытия финансовых активов
- Порядок подтверждения права на освобождение прибыли КИК от налогообложения стал проще
- Налог на прибыль, исчисленный с прибыли КИК, исключен из предмета проверок рыночных цен
- Упрощенная система налогообложения (глава 26.
2 НК РФ) - С 1 января 2018 года
- В книге учета доходов и расходов появился еще один раздел
- Коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481
- Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ)
- С 1 октября 2018 года
- Сдавать декларацию по ЕНВД за III квартал можно по рекомендуемой форме
- С 1 января 2018 года
- Увеличен коэффициент-дефлятор для ЕНВД
- Транспортный налог (глава 28 НК РФ)
- С 1 октября 2018 года
- При уплате аванса по транспортному налогу за дорогие авто руководствуйтесь новой редакцией перечня
- С 1 января 2018 года
- При заполнении декларации по транспортному налогу нужно пользоваться новым бланком
- По некоторым дорогим автомобилям снижен коэффициент для расчета транспортного налога
- Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)
- С 1 января 2018 года
- При заполнении декларации по налогу на имущество за 2017 год обязательно пользоваться новой формой
- Федеральная льгота для движимых объектов все-таки отменена
- Земельный налог (глава 31 НК РФ)
- С 1 января 2018 года
- При заполнении декларации по земельному налогу нужно пользоваться новым бланком
- Торговый сбор (глава 33 НК РФ)
- С 1 января 2018 года
- Повышен коэффициент-дефлятор по торговому сбору
- Страховые взносы
- С 30 августа 2018 года
- Можно подать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2019 год
- С 3 августа 2018 года
- В кодексе установили, платить ли взносы с компенсации стоимости проезда в отпуск семьи работника
- С 1 июля 2018 года
- К пилотному проекту ФСС присоединились еще 6 регионов
- С 21 июня 2018 года
- Уточнили правила назначения скидок к тарифу взносов на травматизм
- С 23 апреля 2018 года
- Изменились КБК для страховых взносов
- Страховые взносы по доптарифу за работников, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, на выплату страховой пенсии
- Страховые взносы по доптарифу за других работников, имеющих право на досрочную пенсию, на выплату страховой пенсии
- Пенсионные взносы ИП в фиксированном размере
- С 1 апреля 2018 года
- Увеличился утилизационный сбор на автомобили
- С 29 января 2018 года
- Пилотный проект ФСС: для оформления пособий нужно использовать новые реестры
- Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, пособие на ранних сроках беременности
- Пособие по уходу за ребенком
- Пособие при рождении ребенка
- Вступили в силу положения о списании старой задолженности ИП по взносам
- С 6 января 2018 года
- Изменен порядок финансового обеспечения предупредительных мер за счет взносов на травматизм
- Спецодежда, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты
- Изменения для организаций, отнесенных к опасным производственным объектам
- С 2 января 2018 года
- Запрашивать финансирование расходов на сокращение травматизма нужно по обновленной форме
- С 1 января 2018 года
- Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм: правила на 2018 год ужесточены
- Пилотный проект по взносам: при оформлении пособий пользуйтесь новыми бланками
- Некоторым фирмам на УСН нужно иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов
- Увеличена предельная база по «больничным» и пенсионным взносам
- Появились новые основания для признания расчета по взносам непредставленным
- Вступили в силу поправки, касающиеся пилотного проекта ФСС
- Страховые взносы, которые платят ИП без работников, больше не привязаны к МРОТ
- Персонифицированный учет и отчетность
- С 1 октября 2018 года
- Вступили в силу изменения в порядке подачи СЗВ-М
- Контрольно-кассовая техника
- С 1 декабря 2018 года
- В формате чеков ККТ добавлен новый признак предмета расчета
- С 6 августа 2018 года
- Обновлен приказ с форматами кассового чека
- С 3 июля 2018 года
- Вступили в силу срочные поправки по онлайн-кассам
- С 1 июля 2018 года
- Стартовал новый этап реформы онлайн-ККТ
- Другие изменения в работе бухгалтера
- С 6 декабря 2018 года
- ФНС сообщила о запуске нового сервиса для уплаты налога за другое лицо
- С 9 ноября 2018 года
- Отслеживать изменения у контрагентов можно с помощью нового сервиса ФНС
- С 22 октября 2018 года
- Многодетным работникам нужно давать отпуска в удобное для них время
- С 28 сентября 2018 года
- У банков появились новые основания для блокировки сомнительных операций по счетам клиентов
- С 20 сентября 2018 года
- Обновлены правила определения базовой нормы расхода топлива
- С 4 сентября 2018 года
- Изменились правила, по которым Росприроднадзор контролирует уплату экологического сбора
- С 30 июля 2018 года
- Скорректировали правила оформления документов при поставке товаров животного происхождения
- С 1 июля 2018 года
- Вступил в силу ГОСТ по оформлению документов
- Начали действовать новые правила поставок мяса, рыбы и других товаров животного происхождения
- С 30 июня 2018 года
- Правительство перенесло повышение тарифа «Платона» на год
- С 1 мая 2018 года
- МРОТ досрочно приравняют к прожиточному минимуму
- С 6 апреля 2018 года
- Минтранс обновил нормы расхода ГСМ
- С 1 марта 2018 года
- Участникам ВЭД больше не выдают паспорта сделок
- С 1 февраля 2018 года
- Проиндексированы размеры пособий
- С 16 января 2018 года
- ФНС запустила сервис для подтверждения статуса налогового резидента РФ
- С 15 января 2018 года
- Появился онлайн-сервис для заполнения платежных поручений при оплате госпошлин за действия ЦБ РФ
- С 1 января 2018 года
- МРОТ увеличился
- При оформлении декларации по косвенным налогам импортерам товаров из ЕАЭС нужна новая форма
- Вступили в силу постоянные правила индексации детских пособий
- Для операций по привлечению средств некредитными финорганизациями изменен стандарт бухучета
2 НК РФ)Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности (часть первая НК РФ)
Налоговые каникулы для ИП в 2019 году
НАЛОГИ
9 МИН
Как ИП уйти на налоговые каникулы
Некоторые ИП могут не платить налоги в течение двух налоговых периодов — максимум
2 года.
Рассказываем, кому доступна льгота, как оформить каникулы и получить поддержку от
государства.
Налоговые каникулы — это вид поддержки новых предпринимателей. Суть льготы в том, что первые 2 года работы ИП может не платить основной налог в течение двух налоговых периодов подряд.
Льгота доступна не всем. Можно уйти на каникулы, если:
- вы применяете патентную или упрощённую систему налогообложения;
- ИП новый — зарегистрированный после принятия закона в регионе и при этом «младше» двух лет;
- более 70 % дохода приходится на льготный вид деятельности;
- вы ведёте деятельность в регионе, где
действуют налоговые каникулы.
Если вы когда-то были ИП, закрыли его, а сегодня решили зарегистрироваться заново и воспользоваться каникулами, то, согласно письму Минфина, нужно смотреть региональный закон о налоговых каникулах: старый ИП должен быть закрыт до того, как документ был принят.
В области N закон приняли в 2017 году. ИП Иванов был закрыт в 2015 году. Если сегодня гражданин Иванов снова зарегистрирует ИП, он сможет воспользоваться налоговыми каникулами. А вот ИП Петров закрылся в 2018 году, после принятия закона — если Петров откроет бизнес заново, уйти на каникулы не получится.
Однако письмо не является нормативно-правовым актом,
поэтому, прежде чем применять ставку 0 %, уточните в налоговой инспекции, имеете ли вы на это право.
Само понятие налоговых каникул введено на федеральном уровне, но право предлагать их ИП отдано региональным властям. В 2022 году власти продлили срок действия налоговых каникул до конца 2023 года. Чтобы узнать, есть ли в вашей области или республике такая поддержка, посмотрите перечень региональных законов о налоговых каникулах на сайте Минфина РФ. Поиск работает не во всех браузерах, поэтому прокручивайте документ до нужного региона.
Выбирайте нужный регион и изучайте требования
В этом же документе есть список видов деятельности, по которым можно уходить на каникулы: левая колонка для тех, кто выбрал упрощённую систему налогообложения, правая — для патентов.
Например, в Ярославской области каникулы дадут только тем ИП на УСН, кто занимается:
- сельским и лесным хозяйством, охотой и рыболовством, за исключением лесозаготовок;
- образованием;
- обрабатывающим производством;
- предоставлением социальных услуг без обеспечения проживания;
- деятельностью по уходу с обеспечением проживания;
- научными исследованиями и разработками;
- бытовыми услугами населению.
А в Республике Татарстан налоговых каникул нет вовсе.
Некоторые регионы также вводят дополнительные ограничения для ИП, желающих получить поддержку. Например, по доходу или количеству сотрудников. И данные постоянно обновляются, поэтому рекомендуем отслеживать изменения в перечне законов
В сети можно встретить информацию, что налоговые каникулы длятся 2 года. Это не совсем так: в законе речь идёт о двух налоговых периодах, а они могут длиться меньше.
- Для УСН налоговый период — это календарный год. Причём не
важно, когда вы зарегистрировали ИП, в начале или в конце года, налоговые каникулы будут
действовать только в год регистрации и следующий за ним.
- Для патентной системы налоговый период — это срок действия патента, который составляет от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Получаете 2 патента подряд — не платите налоги, пока патенты действуют. Если вы получили 2 месячных патента, это и будет считаться двумя налоговыми периодами.
Дмитрий зарегистрировал ИП на УСН в ноябре 2021 года. Налоги ему платить не нужно за ноябрь и декабрь 2021-го и за весь 2022 год. Фактически каникулы продлятся только 14 месяцев.
Никита стал ИП на патенте. Первый патент он получил на 3 месяца, следующий решил взять на полгода. Итого он не будет платить налоги в течение 9 месяцев, которые и составят два налоговых периода.
Игорь решил стать ИП на патенте, всё спланировал и в начале года получил
патент на 12 месяцев, а затем ещё раз на год.
И не платил налоги 24 месяца — в течение
максимального срока налоговых каникул.
Если вы хотите получить максимум поддержки по налоговым каникулам, регистрируйте ИП на УСН в начале года или выбирайте патенты с максимальным сроком
Зайдите на сайт Минфина РФ и найдите в перечне закон о каникулах в вашем регионе. Если там указаны коды ОКВЭД, найдите нужный вам и убедитесь в том, что более 70 % вашего дохода приходится именно на этот вид деятельности. Если же конкретного кода нет, а есть только список видов деятельности, позвоните в налоговую инспекцию и уточните, может ли ваш бизнес уйти на налоговые каникулы.
Кроме того, удостоверьтесь, что можете применять УСН или ПСН.
Шаг 2
УСН
Для новых ИП перед регистрацией.
Никаких
отдельных упоминаний о переходе на налоговые каникулы не потребуется — достаточно подать в налоговую
инспекцию заявление о применении УСН по форме 26.2-1 (скачать
pdf) сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учёт (но не позже!).
При сдаче годовой декларации укажите налоговую ставку 0 %.
Для действующих ИП. Если вы уже проработали на УСН до конца первого календарного года, не зная о налоговых каникулах, и сдали отчётность с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за этот год, ссылаясь на закон о каникулах, не получится. Вы опоздали, для льготы у вас останется только 1 налоговый период из двух. В следующем году просто сдайте отчётность с нулевой ставкой.
Если вы не применяете УСН, но ИП меньше года и вид
деятельности позволяет, ещё можно подать заявление о переходе на «упрощёнку» до 31 декабря текущего
года, и в следующем воспользоваться оставшимся периодом каникул.
ПСН
Для новых ИП перед регистрацией. Чтобы уйти на каникулы на 2 налоговых периода, при регистрации подайте заявление по форме 26.5-1 (скачать pdf). В нём на 2-ой странице укажите налоговую ставку 0 % и название регионального закона о налоговых каникулах.
Сюда нужно вписать ставку «0» и ссылку на региональный закон
Для действующих ИП. Если вы уже получили 1 патент, то воспользоваться налоговыми каникулами получится только при получении следующего в течение его срока действия — для этого подайте заявление на патент с нулевой ставкой, сославшись в форме на региональный закон (см. образец выше).
Если вы
применяете другой режим, но ИП меньше двух лет и вид деятельности позволяет, ещё можно перейти на
ПСН. Для этого подайте заявление за 10 дней до начала применения патента (в случае УСН это
возможно только с нового года — до 31 декабря текущего нужно подать заявление о переходе).
Получите 2 патента подряд — и, пока они действуют, ставка будет 0 %.
Несмотря на налоговые каникулы, ИП на УСН должны вести учёт в книге доходов и расходов и сдавать декларацию с указанием нулевой ставки налога. Предпринимателям на патенте во время каникул отчитываться не придётся.
Налоговые каникулы — это освобождение только от уплаты налога по УСН или от уплаты стоимости патента.
Всё равно придётся платить:
1
Фиксированные взносы в единый Фонд пенсионного и социального страхования за себя и сотрудников
2
Другие необходимые налоги: НДФЛ за сотрудников, земельный и транспортный налоги (если требуется) и т. п.
Если вы не заметите какие-то ограничения регионального
закона и сдадите декларацию с нулевой ставкой, то после проверки право на налоговые
каникулы может быть утрачено.
Это значит, что вам сделают перерасчёт и придётся заплатить налоги за
весь период, когда ставка 0 % применялась незаконно.
Перед тем как сдавать декларацию с нулевой ставкой, проверьте актуальную версию закона о налоговых каникулах в вашем регионе
Статья обновлена 18 января 2023 года
10 налоговых изменений в 2018 году, о которых вам нужно знать
Джон Юинг | Портленд Пресс Вестник | Getty Images
Множество обновлений от IRS и крупная налоговая реформа, принятая Конгрессом, могут значительно изменить вашу ситуацию в 2018 налоговом году.
IRS ежегодно публикует свои изменения, в том числе корректировки стоимости жизни для пенсионных сбережений и изменения инфляции для определенных налоговых положений.
Эти обновления в сочетании с новыми правилами, принятыми Конгрессом посредством Закона о снижении налогов и занятости, могут привести к большой разнице в размере вашей задолженности.
Вот некоторые из наиболее заметных изменений, которые могут повлиять на вас.
Стандартные вычеты
Те, кто состоит в браке и подают документы совместно, будут иметь повышенный стандартный вычет в размере 24 000 долларов США по сравнению с 13 000 долларов США, которые были бы предусмотрены предыдущим законом.
Налогоплательщики-одиночки и те, кто состоит в браке и подает документы раздельно, теперь имеют стандартный вычет в размере 12 000 долларов США по сравнению с 6 500 долларами США, которые были бы в этом году до реформы.
Для глав домохозяйств вычет составит 18 000 долларов США, по сравнению с 9 долларами США., 550.
Getty Images
Личное освобождение
Личное освобождение было отменено в законопроекте о налоговой реформе.
Джон Лэмб | Фотодиск | Getty Images
Максимальная ставка подоходного налога
Новая 37-процентная максимальная ставка коснется лиц с доходом от 500 000 долларов США и выше.
Самая высокая ставка устанавливается для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают совместную сумму в размере 600 000 долларов США и выше.
Новый закон о налогах также включает изменения в другие налоговые категории.
Джон Бойс | Гетти Изображений
Налог на наследство
В 2018 году освобождение от налога на наследство удваивается до 11,2 млн долларов США на человека и 22,4 млн долларов США на пару.
Александр Стоянов | Getty Images
Налоговый вычет на детей
Налоговый вычет на детей был повышен до 2000 долларов на ребенка, соответствующего требованиям, для детей младше 17 лет — с 1000 долларов. Кредит в размере 500 долларов США предоставляется иждивенцам, которые не получают кредит в размере 2000 долларов США.
Getty Images
Проценты по ипотеке
Вычет по процентам ограничен суммой в 750 000 долларов для остатков по ипотечному кредиту, взятых после 15 декабря прошлого года. Лимит по-прежнему составляет 1 миллион долларов США для ипотечных кредитов, которые были установлены до 15 декабря 2017 года.
Вывеска «День открытых дверей» возле нового дома, выставленного на продажу в Доминиканской Республике. Хортон Кембридж в застройке Саутбери в Освего, штат Иллинойс.
Дэниел Акер | Блумберг | Getty Images
Налоги штата и местные налоги
Детализированный вычет ограничен суммой в 10 000 долларов США как для подоходного налога, так и для налога на имущество, уплаченного в течение года.
Getty Images. , что на 500 долларов больше по сравнению с лимитом в 18 000 долларов на 2017 год.
Джейми Грилл | Getty Images
Сбережения в IRA
Сбережения, которые делают взносы на индивидуальные пенсионные счета, будут иметь более высокие диапазоны доходов после корректировки стоимости жизни. Обратите внимание, что вычет постепенно прекращается для лиц и их супругов, на которых распространяется пенсионное обеспечение на рабочем месте.
Для плательщиков единого налога лимит составит от 63 000 до 73 000 долларов США.
Для супружеских пар диапазон поэтапного прекращения будет варьироваться в зависимости от того, застрахован ли плательщик IRA пенсионным планом на рабочем месте или нет.
Когда супруг, который инвестирует, имеет доступ к плану работодателя, диапазон составляет от 101 000 до 121 000 долларов. Для лиц, у которых нет пенсионного плана, но которые состоят в браке с кем-то, у кого он есть, поэтапный отказ был повышен до 189 долларов.000 до 199 000 долларов.
Поэтапный отказ не был скорректирован для состоящих в браке лиц, которые подают отдельную декларацию и на которых распространяется пенсионный план на рабочем месте. Этот диапазон составляет от 0 до 10 000 долларов.
Джейсон Йорк | Istock | Getty Images
Взносы в IRAs Roth
Для лиц, которые являются одинокими или главами своих домохозяйств, поэтапный отказ от дохода был повышен со 120 000 до 135 000 долларов. Для супружеских пар, которые подают документы совместно, диапазон увеличивается до 189 000–199 000 долларов.
Поэтапный отказ не был скорректирован для состоящих в браке лиц, которые подают отдельную декларацию. То есть от 0 до 10 000 долларов.
дизайнер491 | Getty Images
Вот 6 налоговых льгот, которые вы потеряете при возврате налогов за 2018 год
DreamPictures | Getty Images
Если вы планировали получить налоговые льготы за те невозмещенные расходы на работе или сборы, которые вы платите своему налоговому инспектору, приготовьтесь к разочарованию.
Это потому, что Закон о снижении налогов и занятости, новое налоговое законодательство, вступившее в силу в прошлом году, ограничил постатейные вычеты.
Новый налоговый закон отменил личные льготы, которые когда-то оценивались в 4050 долларов для налогоплательщика, супруга и каждого иждивенца, и увеличил стандартный вычет до 12 000 долларов для одиноких и 24 000 долларов для семейных граждан.
В результате ожидается, что меньше налогоплательщиков будут детализировать вычеты. По данным Объединенного комитета по налогообложению, почти 90 процентов заявителей вместо этого получат стандартный вычет.
Это означает, что в 2018 году на 30 миллионов домохозяйств будет меньше вычетов, чем в 2017 году9.0003
Некоторых из этих файловщиков может ожидать сюрприз.
«Люди, перечислившие отчисления и не имеющие детей, скорее всего, будут неприятно удивлены, как и те, кто работает на работодателя, который не возмещает наличные расходы, такие как домашние офисы и пробег», — сказал Натан Ригни.
ведущий аналитик по налоговым исследованиям в Налоговом институте H&R Block.
Вот шесть постатейных вычетов, которые недоступны или вообще исключены из вашей налоговой декларации за 2018 год.
Расходы на домашний офис и прочее
изусек | Е+ | Getty Images
Если вы накапливаете квитанции, вы, вероятно, знакомы с набором налоговых льгот, известных как различные постатейные вычеты.
Еще в 2017 году, до налоговой реформы, вы могли вычесть невозмещенные расходы на сотрудников, сборы за подготовку налогов, инвестиционные расходы и многое другое — если они превышали 2 процента вашего скорректированного валового дохода.
Удаленные работники, которые работают из дома полный рабочий день, особенно почувствуют себя в затруднительном положении. Как сотрудники, они когда-то могли списать часть своей ипотеки, коммунальных услуг и многое другое для домашнего офиса.
В соответствии с новым налоговым кодексом, с 2018 года эти льготы исключены.
Кража и повреждение имущества
Хенрик Соренсен | Getty Images
В соответствии со старым налоговым кодексом вы могли требовать детальный вычет за потери имущества, которые не возмещаются страховкой и которые происходят неожиданно.
Это включает ущерб от пожара, несчастных случаев, кражи и вандализма, а также стихийных бедствий.
Вы могли вычесть убытки, если они превышают 10 процентов вашего скорректированного валового дохода.
Теперь вы можете заявлять о возмещении личных потерь только в том случае, если ущерб связан с катастрофой, объявленной президентом. Это изменение действует до конца 2025 года. По-прежнему применяется 10-процентный порог AGI.
По данным IRS, в 2016 году в 154 274 налоговых декларациях требовался вычет убытков от несчастного случая или кражи.
Государственные и местные налоги
Сан-Диего, Калифорния
SeanPavonePhoto | Getty Images
Если вы проживаете в Нью-Йорке, Нью-Джерси или Калифорнии, скорее всего, вы чувствуете давление со стороны налога на имущество, налогов на недвижимость, а также государственных и местных подоходных сборов.
Между тем, 45 штатов и округ Колумбия взимают налоги с продаж на уровне штата, а муниципалитеты в 38 штатах также добавляют слой местных налогов с продаж, согласно данным Налогового фонда.
Перед налоговой перестройкой вы могли получить постатейный вычет — известный как налоговый вычет штата и местного налога или ОСВ — для этих сборов.
Попрощайтесь с этими перерывами — по крайней мере, до определенной степени. Новый налоговый кодекс устанавливает ограничение в размере 10 000 долларов США на вычеты SALT, что может повлиять на доходы людей, живущих в районах с высокими налогами.
По данным Центра налоговой политики, в 2015 году средний вычет SALT для жителей Нью-Йорка, заявивших о налоговых льготах, составлял более 22 000 долларов.
Проценты по ипотеке
LWA/Dann Tardif/Blend Images | Getty Images
До принятия Закона о снижении налогов и занятости вы могли списать проценты по ипотечному кредиту на сумму до 1 миллиона долларов. Если вы брали кредит под залог собственного дома или кредитную линию, вы также могли вычесть проценты, выплаченные по кредитам на сумму до 100 000 долларов.
Теперь вы можете претендовать на вычет процентов только на сумму до 750 000 долларов США по квалифицированным жилищным кредитам, то есть на общую сумму кредитов, которые вы используете для покупки, строительства или существенного улучшения своего жилища и второго дома.
смотреть сейчас
Налоговое управление США также ввело новые ограничения на проценты по кредитам и кредитным линиям под залог собственного дома: Вы можете взять перерыв только в том случае, если вы использовали деньги для строительства или улучшения своего дома.
Вычет не применяется, если вы взяли HELOC для личных расходов.
Благотворительные пожертвования
Женщина (справа) делает пожертвование на чайник Армии Спасения возле продуктового магазина Giant в Клифтоне, штат Вирджиния.
Пол Дж. Ричардс | АФП | Getty Images
IRS продолжает вознаграждать налогоплательщиков с филантропическими наклонностями — до тех пор, пока они щедро жертвуют.
Вычет на благотворительные пожертвования остается в силе даже после налоговой реформы. Единственная разница сейчас в том, сколько людей смогут претендовать на это.
Сочетание более высоких стандартных вычетов и ограничений на детализированные вычеты означает, что меньшее число людей будет указывать детализацию в своих декларациях за 2018 год.