Новый налог с 2018 года: Об изменениях с 2018 года в налогообложении имущества физлиц теперь можно узнать из видеороликов | ФНС России

Содержание

Об изменениях с 2018 года в налогообложении имущества физлиц теперь можно узнать из видеороликов | ФНС России

Дата публикации: 08.05.2018 09:30

Сориентироваться в применении действующих с 2018 года изменений в налогообложении имущества физлиц помогут новые видеоролики на сайте ФНС России.

Ролик «Порядок предоставления налоговых льгот по имущественным налогам с учетом изменений в законодательстве» объясняет, что с этого года вместе с заявлением физлица для получения налоговой льготы можно не подавать документы о принадлежности ко льготной категории физлиц. Достаточно указать реквизиты, а налоговые органы сами запросят необходимые документы. Эти изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

Видеоролик «Налоговый вычет по земельному налогу» рассказывает, что в 2018 году этот вычет впервые будет применен в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, если он принадлежит пенсионерам, инвалидам I и II групп и другим «льготникам» (полный перечень в п.

5 ст. 391 НК РФ). Если имеющий право на вычет налогоплательщик ранее пользовался льготами по другим имущественным налогам, то вычет будет применяться автоматически. Дополнительное обращение от гражданина в инспекцию не требуется. Эти изменения предусмотрены Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Видео «Налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости» объясняет введенный с 2018 года в 15 субъектах РФ новый порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Изменения будут применяться в республиках Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, в Краснодарском и Хабаровском краях, Астраханской, Мурманской, Оренбургской, Орловской, Тамбовской областях, Еврейской автономной области, Ненецком и Чукотском автономных округах. В налоговый оборот будут вовлечены принадлежащие гражданам жилые помещения, садовые и дачные дома, гаражи, по которым ранее налог не рассчитывался из-за отсутствия обязанности выполнения технической инвентаризации и определения инвентаризационной стоимости.

В первый период перехода будет применен понижающий коэффициент 0,2. Одновременно сохраняются льготы для 15 категорий налогоплательщиков для объектов, не используемых в предпринимательской деятельности. Эти изменения предусмотрены Федеральным законом от 04.10.2014 №284-ФЗ.

Налоговое управление США подчеркивает изменения налоговой реформы, влияющие на компании

FS-2019-3, март 2019 года

Закон о сокращении налогов и увеличении занятости (TCJA) включает десятки изменений налогового законодательства, влияющих на компании. Большинство изменений нового закона вступили в силу в 2018 году и повлияют на налоговые декларации, поданные в 2019 году.

В данном информационном бюллетене кратко представлены некоторые изменения для компаний и приведены ресурсы, помогающие владельцам компаний получить подробную информацию.

Компании-налогоплательщики могут пересчитать ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога

Закон о сокращении налогов и увеличении занятости изменил метод расчета налогов для большинства налогоплательщиков, включая лиц с доходом, не подлежащим удержанию, например, владельцев малых предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Новый закон изменил налоговые ставки и налоговые категории, пересмотрел вычитание из налогов расходов на бизнес, увеличил стандартный вычет, отменил части дохода отдельного лица, не облагаемые налогом, увеличил налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, ограничил или прекратил некоторые вычитания из налога. В результате многие налогоплательщики должны повысить или понизить сумму расчетных налогов, уплачиваемых каждый квартал.

В связи с масштабными изменениями налогового законодательства, Налоговое управление США призывает всех наемных работников, включая имеющих другие источники дохода, например, работающих на себя, выполнить проверку удержания налогов из зарплаты «Paycheck Checkup». Это поможет налогоплательщику избежать непредвиденного налогового счета в конце года и, возможно, штрафа в будущем. Самый простой способ сделать это – использовать калькулятор удержания налогов на веб-сайте IRS.gov.

Сопутствующая Публикация 505 (Publication 505)  «Удерживаемые и расчетные налоги» (Tax Withholding and Estimated Tax) содержит дополнительную информацию, включая рабочие листы и примеры, которые могут помочь налогоплательщикам определить, должны ли они платить расчетные налоги. Среди налогоплательщиков, которым необходимо ознакомиться с Публикацией 505 (Publication 505) находятся те лица, у кого есть дивиденды или доходы от прироста капитала, у которых имеется задолженность за альтернативный минимальный налог, или которые имеют другие особые обстоятельства.

Налоговая Форма 1040-ES (Form 1040-ES), «Расчетный налог (для ежеквартальной выплаты)» (Estimated Tax for Individuals), также может помочь налогоплательщикам просто и точно высчитывать эти платежи. Расчетный налоговый пакет включает в себя краткое изложение ключевых налоговых изменений, графиков ставок подоходного налога на 2019 год и полезный рабочий лист для расчета правильной суммы оплаты.

Освобождение от налогового штрафа за недоплату расчетного налога. Налоговое управление США, как правило, освобождает от штрафа за недоплату расчетного налога налогоплательщика, заплатившего по крайней мере 85 процентов его общего налогового обязательства в течение 2018 года путем удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных выплат расчетной суммы налога или их сочетания. Налогоплательщики обычно должны уплатить не менее 90 процентов своих общих налоговых обязательств, чтобы избежать штрафа.

Метод расчета для освобождения от налогового штрафа обычно включен в коммерчески доступное программное обеспечение для подготовки налогов. Это также включено в последнюю версию Формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, наследственными имуществами и трастами» (Form 2210, Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts) и инструкции к ней.

Эта льгота предназначена для помощи налогоплательщикам, которые не смогли правильно скорректировать свои удержания подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога в соответствии с изменениями, внесенными Законом о сокращении налогов и увеличении занятости (TCJA).

Согласно отдельному освобождению от штрафа Налоговое управление США также освобождает от налогового штрафа за недостаточные ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога фермеров и рыбаков, подавших налоговую декларацию и уплативших налоги к 15 апреля.

Смотрите инструкции и подробную информацию в Форме 2210-F «Недоплата расчетного налога фермерами и рыбаками» (Form 2210-F, Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen). 

Более подробную информацию о удержании налогов и расчетных налогах можно найти на веб-странице «Платите налоги по ходу дела» (Pay As You Go).

Новые и пересмотренные налоговые вычеты для компаний

Вычет из соответствующей налогооблагаемой суммы дохода от ведения коммерческой деятельности.  Многие физические лица, в том числе владельцы компаний, действующие как индивидуальные предприниматели, товарищества, корпорации типа «S», трасты и наследственные имущества, могут иметь право на вычет из соответствующей налогооблагаемой суммы дохода от ведения коммерческой деятельности, также называемый вычетом по разделу 199A.  Некоторые трасты и наследственные имущества могут запрашивать вычет непосредственно. Этот вычет позволяет им вычитать до 20 процентов их соответствующей налогооблагаемой суммы дохода от ведения коммерческой деятельности (QBI) плюс 20% от их соответствующих дивидендов траста инвестиций в недвижимость (REIT) и соответствующего дохода товарищества от котирующихся на бирже ценных бумаг (PTP).

Доход, полученный корпорацией типа «C» или путем предоставления услуг в качестве наемного работника, не подлежит налоговому вычету. Вычитание из налога доступно для налоговых годов, начиная после 31 декабря 2017 года. Отвечающие критериям налогоплательщики смогут впервые заявить этот вычет в своей федеральной подоходной налоговой декларации за 2018 год, поданной в 2019 году.

Это вычет состоит из двух компонентов.

  1. Компонент дохода от ведения коммерческой деятельности (QBI). Этот компонент вычета равен 20 процентам QBI компаний в данном государстве, действующих как индивидуальные предприниматели или как товарищества, корпорации типа «S», трасты и наследственные имущества. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика компонента QBI подлежат следующим ограничениям:

a. Вид специальности или область коммерческой деятельности,
b. Выплаченная величина зарплаты в Форме W-2 для специальности или области коммерческой деятельности и 
c. Нескорректированная налогооблагаемая база непосредственно после приобретения (UBIA) отвечающей критериям собственности, принадлежащей специальности или области коммерческой деятельности.

Эти ограничения не распространяются на налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом равным или меньшим определенного порога. Для 2018 года это пороговое значение равно 315 000 долларов США для состоящих в браке пар, подающих совместную налоговую декларацию и 157 500 долларов США для других налогоплательщиков.

Оно может также быть уменьшено сокращением для участника, если налогоплательщик является членом сельскохозяйственного или садоводческого кооператива.

2.  Компонент REIT/PTP. Этот компонент вычета из налогов равен 20 процентам отвечающих критериям дивидендов инвестиционного траста недвижимости (REIT) и отвечающего критериям дохода товарищества от котирующихся на бирже ценных бумаг (PTP). Этот компонент не ограничен зарплатой, указанной в форме W-2, или нескорректированной налогооблагаемой базой непосредственно после приобретения (UBIA) отвечающей критериям собственности. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика, величина отвечающего критериям дохода товарищества от котирующихся на бирже ценных бумаг (PTP) может быть ограничена, если PTP в определенные специальности или области коммерческой деятельности.

Вычитание из налога ограничено меньшим из компонентов QBI плюс компонент REIT/PTP или 20 процентов налогооблагаемого дохода минус чистый прирост капитала. Этот вычет доступен независимо того, использует ли физическое лицо постатейные вычеты в налоговой Форме A (1040) или указывает стандартный вычет.

Отвечающая требованиям специальность или область коммерческой деятельности в любом разделе 162 для специальности или области коммерческой деятельности, за исключением:

1.     Специальности или области коммерческой деятельности, осуществляемой корпорацией типа «C».
 
2.    Налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом превышающим пороговое значение для определенных специальностей или областей коммерческой деятельности (SSTB).   Определенные специальности или области коммерческой деятельности (SSTB) представляют собой специальности или области коммерческой деятельности, включающие предоставление услуг в областях здравоохранения, права, бухгалтерского учет, актуарного дела, исполнительского искусства, консалтинга, легкой атлетики, финансовых услуг, инвестиций и управления инвестициями, торговли, операции с определенными активами или любые специальности или области коммерческой деятельности, в которых основным активом является репутация или квалификация одного или нескольких наемных работников или владельцев.

Основным специальности или области коммерческой деятельности репутация или квалификация одного или нескольких наемных работников или владельцев, если специальность или область коммерческой деятельности заключается в получение дохода от рекламирования и поддержки продуктов или услуг, использования изображения, сходства, голоса или других символов физического лица, связанных с его личностью, или появления на мероприятиях, радиопередачах, телевидении и в других средствах массовой информации.

Для 2018 года это пороговое значение равно 315 000 долларов США для состоящих в браке пар, подающих совместную налоговую декларацию и 157 500 долларов США для других налогоплательщиков. Ограничения на определенные специальности или области коммерческой деятельности (SSTB) не распространяются на налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом равным или меньшим определенного порога. Ограничения начинают постепенно действовать для лиц, подающих совместную налоговую декларацию с налогооблагаемым доходом между 315 000 долл. США и 415 000 долл. США и для всех других налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом между 157 500 долл. США и 207 500 долл. США. В последующие годы эти пороговые значения для диапазона постепенного действия будут скорректированы с учетом инфляции.
 
3.    Предоставление услуг в качестве наемного работника.

Для получения дополнительной информации о том, что отвечает требованиям в качестве специальности или области коммерческой деятельности смотрите раздел «Определение отвечающей требованиям специальности или области коммерческой деятельности» (Determining your qualified trades or businesses) в Публикации 535 (Publication 535).

Налогооблагаемая сумма дохода от ведения коммерческой деятельности (QBI) представляет собой чистую величину отвечающих требованиям видов дохода, прироста капитала, вычитания из налога и потерь от любой отвечающей требованиям специальности или области коммерческой деятельности, включая доход от товариществ, корпораций типа «S», индивидуального предпринимательства и определенных трастов. Включаемые пункты должны быть эффективно связаны с осуществлением работы по специальности или области коммерческой деятельности в Соединенных Штатах. Подсчитывайте только пункт налогооблагаемого дохода. В общем случае, при подсчете QBI, следует учитывать любые вычеты, относящиеся к специальности или области коммерческой деятельности. Это включает, помимо прочего, вычитаемую часть налога, взимаемый с лиц, работающих на себя, медицинскую страховку для лиц, работающих на себя, и вычитание из налога для взносов в отвечающие критериям пенсионные планы (например, SEP, SIMPLE и вычеты для плана, отвечающего определенным требованиям),
QBI не включает что-либо из перечисленного ниже.

  • Пункты, которые не могут быть надлежащим образом включены в доход, такие как убытки или вычеты, запрещенные в соответствии с правилами налогооблагаемой базы, убытки, связанные с риском, убытки от пассивного участия или чрезмерные коммерческие убытки.
  • Доходы от инвестиций, например, прирост капитала, потери капитала или дивиденды.
  • Процентный доход, неправильно отнесенный к специальности или области коммерческой деятельности.
  • Доход в виде заработной платы.
  • Доход не связанный эффективно с осуществлением коммерческой деятельности в Соединенных Штатах (для получения дополнительной информации посетите веб-сайт IRS.gov/ECI.)
  • Прибыли или убытки от товарных или валютных операций.
  • Доход, убытки или вычеты от контрактов с условной основной суммой в качестве базы.
  • Аннуитеты (кроме полученных в связи со специальностью или областью коммерческой деятельности).
  • Суммы, полученные в качестве разумного вознаграждения от корпорации типа «S».
  • Суммы, полученные в качестве гарантированных платежей от товарищества.
  • Платежи, полученные партнером за услуги, предоставленные не в качестве партнера.
  • Отвечающие критериям дивиденды инвестиционного траста недвижимости (REIT).
  • Отвечающий критериям доход товарищества от котирующихся на бирже ценных бумаг (PTP)

Чрезмерные коммерческие убытки. Налогоплательщики, которые не являются корпорациями, подлежат ограничениям на чрезмерные коммерческие убытки. Они должны использовать пределы для убытков, связанных с риском и убытков от пассивного участия перед расчетом величины каких-либо чрезмерных коммерческих убытков. Чрезмерные коммерческие убытки, это величина, на которую общие вычеты, относящиеся ко всем специальностям или областям коммерческой деятельности, превышают их общий валовой доход и прирост капитала, относящиеся к специальности или области коммерческой деятельности плюс 250 000 долл. США (или 500 000 долл. США в случае совместной налоговой декларации). «Специальность или область коммерческой деятельности» могут включать деятельность в качестве наемного работника или деятельность, указываемую в налоговых Формах E, F (Schedules E, F), налоговой Форме C (Schedule C) и Форме 4835 (Form 4835). Налогоплательщики могут использовать коммерческие доходы и убытки, указанные в Формах 4797 и 8949 (Forms 4797 and 8949) при подсчете чрезмерных коммерческих убытков. Они также включают промежуточные доходы и убытки, относимые к специальности или области коммерческой деятельности. Сюда входят убытки фермерских хозяйств от несчастных случаев или вследствие болезней или засухи. Рассматривайте запрещенные чрезмерные коммерческие убытки как перенос чистых убытков от основной деятельности на следующий налоговый год. Смотрите инструкции и подробную информацию в Форме 461 (Form 461).

Чистые убытки от основной деятельности. Большинство налогоплательщиков больше не имеют возможности переносить на более ранний период чистые убытки от основной деятельности (NOL). Они могут только переносить на последующий период чистые убытки от основной деятельности (NOL), возникшие в налоговые годы, закончившиеся после 2017 года. Двухгодичное правило переноса на более ранний период действует до 2018 года и, в общем случае, не относится к чистым убыткам от основной деятельности (NOL), возникшим в налоговые годы, закончившиеся после 31 декабря 2017 года. Исключения относятся к определенным убыткам фермерских хозяйств и чистым убыткам от основной деятельности (NOL) страховых компаний, которые не являются компаниями по страхованию жизни. Кроме того, для убытков, возникающих в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 года, закон ограничивает вычеты NOL 80 процентами налогооблагаемого дохода (рассчитанного без учета вычета).

Расходы на питание, досуг и развлечения, непосредственно связанные с деловой активностью. Новый закон в общем случае исключает налоговые вычеты для развлечений, увеселений или отдыха. Однако налогоплательщики могут продолжать вычитать из налогов 50 процентов стоимости деловых обедов, если налогоплательщик или работник налогоплательщика присутствует, а продукты питания или напитки не являются расточительными или экстравагантными. Это включает питание, предоставляемое текущему или потенциальному деловому покупателю, клиенту, консультанту или аналогичному деловому контакту. Закон не допускает рассматривать еду и напитки, покупаемые или потребляемые во время развлекательных мероприятий, как расходы на питание, досуг и развлечения, непосредственно связанные с деловой активностью, если они приобретены отдельно от развлекательных мероприятий или их стоимость указана отдельно от развлекательной программы в одном или нескольких счетах, счетах-фактурах или квитанциях.

Штраф, уплаченные государству. Налогоплательщики не могут вычитать определенные штрафы, уплаченные за нарушение закона. Смотри подробную информацию в Уведомлении 2018-23 (Notice 2018-23).

Платежи по судебным делам о сексуальном домогательстве или сексуальном насилии. Налогоплательщикам не разрешаются налоговые вычеты для определенных платежей по судебным делам о сексуальном домогательстве или сексуальном насилии Раздел 162 (q) не препятствует получателю таких урегулирований или платежей вычитать соответствующие гонорары адвоката, однако, если они являются вычитаемыми иным образом.  Смотрите раздел Часто задаваемые вопросы (FAQ).

Платежи в соответствии с штатными или местными программами налогового зачета. Некоторые компании-налогоплательщики , осуществляющие платежи благотворительным организациям или государственным учреждениям, для которых налогоплательщики  получают штатные или местные налоговые зачеты, могут, как правило, вычитать эти платежи.

  • Предлагаемые правила согласно разделу 170 предусматривают, что налогоплательщики, которые осуществляют платежи или передают имущество организации, имеющей право на получение не подлежащих налогообложению взносов, должны уменьшить свои вычеты за благотворительные взносы на сумму любого штатного или местного налогового зачета, который налогоплательщики получают или ожидают получить.
  • В соответствии с методом «безопасная гавань» в документе «Налоговые процедуры 2019-12» Revenue Procedure 2019-12 PDF корпорации или определенные промежуточные организации, осуществляющие платежи в обмен на штатный или местный налоговый зачет, могут рассматривать эти платежи как обычные и необходимые расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, в целях раздела 162(a) в размере полученного или ожидаемого зачета.

Изменения вычетов за дополнительные льготы

Работодатели должны знать о важных изменениях вычетов за дополнительные льготы. Эти изменения могут повлиять на финансовые показатели компании и вычеты ее наемных работников.

  • Дополнительные льготы за транспорт. Новый закон запрещает вычеты расходов на отвечающие критериям дополнительные транспортные льготы наемных работников для поездок на работу (за исключением расходов, необходимых для безопасности наемных работников).
  • Возмещения расходов на велосипедные поездки на работу и учебу. В соответствии с новым налоговым законодательством работодатели могут вычитать из налогов отвечающие критериям возмещения за поездки на велосипеде как расходы, связанные с предпринимательской деятельностью в период с 2018 по 2025 год. В новом налоговом законодательстве приостанавливается исключение отвечающих критериям компенсаций велосипедного передвижения за счет дохода работника в период с 2018 по 2025 год. Работодатели теперь обязаны включать эти компенсации в размере заработной платы работника.
  • Издержки в связи с переездом. Работодатели теперь должны включать возмещение издержек в связи с переездом в заработную плату наемного работника. Новое налоговое законодательство приостанавливает предшествующие исключения для отвечающего критериям возмещения издержек в связи с переездом работника. Одно исключение: военнослужащие Вооруженных Сил США на действительной службе по-прежнему могут исключать издержки в связи с переездом из своего дохода. Уведомление 2018-75 (Notice 2018-7) содержит указания в отношении возмещения расходов в 2018 году в связи с переездом наемных работников в 2017 году. Как правило, эти возмещения расходов не облагаются налогом.
  • Награды за достижения в работе. Специальные правила позволяют работнику исключать награды за достижения из заработной платы, если награды являются реальной личной собственностью. Работодатель также может вычитать вознаграждения, являющиеся реальной личной собственностью, с учетом определенных ограничений вычета. В новом законе разъясняется определение реальной личной собственности.

Дополнительная информация приведена в разделе «Новая информация для работодателя» Employer Update на веб-сайте IRS.gov.

Изменения амортизации и зачета капиталовложений в качестве текущих расходов для компаний

Закон о сокращении налогов и увеличении занятости изменил некоторые положения в отношении амортизации и зачета капиталовложений в качестве текущих расходов для компаний. Это может повлиять на налоговую ситуацию компаний. Ниже приведены выделенные важные положения:

  • В соответствии с новым законом компании могут непосредственно осуществлять зачет капиталовложений в качестве текущих расходов в большем объеме.
  • Временное 100-процентное включение определенных расходов в состав издержек для определённых активов предприятий (амортизационная премия за первый год).
  • Изменения ограничений амортизации для автомобилей класса люкс и собственности, предназначенной для личного использования.
  • Изменился подход к имуществу определенных фермерских хозяйств
  • Применимый период амортизации для недвижимости
  • Использование альтернативной системы амортизации для фермерских хозяйств.

Налогоплательщики могут использовать метод «безопасная гавань» для подсчета налогового вычета амортизации для пассажирских автомобилей, отвечающих критериям для 100-процентного дополнительного налогового вычета амортизации в первом году и подлежащих ограничениям на амортизацию. Метод «безопасная гавань» допускает налоговый вычет амортизации для избыточной величины в течение периода амортизации с учетом ограничений на амортизацию, применимых для пассажирских автомобилей. Для применения метода «безопасная гавань» налогоплательщики должны использовать применимую таблицу амортизации из Приложения A (Appendix A) из Публикации 946, «Амортизация собственности» Publication 946, How to Depreciate Property. Метод «безопасная гавань» не применяется к пассажирским автомобилям, для которых налогоплательщик отказался от использования 100-процентного дополнительного налогового вычета амортизации в первом году или выбрал зачет капиталовложений в качестве текущих расходов для всей или части стоимости пассажирского автомобиля.  

Более подробная информация содержится в документе FS-2018-9, Новые правила и ограничения для амортизации и включения определенных расходов в состав издержек в соответствии с Законом о сокращении налогов и увеличении занятости (New rules and limitations for depreciation and expensing under the Tax Cuts and Jobs Act) и Дополнительные налоговые вычеты амортизации за первый год (Амортизационная премия), раздел часто задаваемые вопросы (FAQ) Additional First Year Depreciation Deduction (Bonus) — FAQ.

Новые и пересмотренные налоговые зачеты для компаний

  • Новый налоговый зачет работодателя за оплаченный отпуск по семейным и медицинским причинам. Этот общий налоговый зачет компании составляет процент от заработной платы, выплаченной отвечающему критериям работнику во время отпуска по семейным и медицинским причинам за срок до 12 недель в налоговом году. Этот налоговый зачет, как правило, действует для заработной платы, выплаченной в налоговые годы, начиная после 31 декабря 2017 года и до 1 января 2020 года. Для получения дополнительной информации смотрите в разделе часто задаваемые вопросы информацию о Налоговом зачете работодателя за оплаченный отпуск по семейным и медицинским причинам и Уведомление 2018-71 (Notice 2018-71) PDF.
  • Налоговый зачет за восстановление исторических зданий. Новый закон влияет на налоговый зачет за восстановление исторических зданий в отношении затрат, которые налогоплательщики оплатили или понесли на отвечающие критериям расходы после 31 декабря 2017 года Он отменяет 10% налоговый зачет для зданий, введенных в эксплуатацию до 1936 года. Он сохраняет 20-процентный налоговый зачет для расходов на восстановление для сертифицированных исторических зданий, но требует, чтобы налогоплательщики пропорционально распределяли 20-процентный налоговый зачет в течение пяти лет, а не в тот год, когда они ввели здание в эксплуатацию.

Правило для переходного периода предоставляет льготу владельцам либо сертифицированного исторического сооружения, либо здания, введенного в эксплуатацию до 1936 года, разрешая владельцам использовать прежнее законодательство, если проект соответствует следующим условиям:
 

  • налогоплательщик владеет или арендует здание 1 января 2018 года и все время после этого, и
  • 24-месячный или 60-месячный период, выбранный для существенного испытания процесса восстановления, начинается 20 июня 2018 года.

Методы бухгалтерского учета

Малые предприятия. Новое налоговое законодательство позволяет налогоплательщикам малых предприятий со среднегодовым валовым доходом в размере $25 млн или менее за предыдущий трехлетний период использовать кассовый метод бухгалтерского учета. Закон расширяет число налогоплательщиков малых предприятий, имеющих право использовать кассовый метод бухгалтерского учета, и освобождает эти малые предприятия от определенных бухгалтерских правил учета запасов, капитализации затрат и долгосрочных контрактов. В результате этого налогоплательщики малых предприятий могут перейти к использованию кассового метода бухгалтерского учета, начиная после 31 декабря 2017 г.

Преобразование корпорации типа «S» в корпорацию типа «C». Имеющая право прекратившая деятельность корпорация типа «S», которой необходимо перейти от общего кассового метода бухгалтерского учета к общему метод начисления для своего первого года учета в качестве корпорация типа «С» (из-за отмены выбора корпорации типа «S»), должна использовать шестилетний период корректировки, согласно разделу 481(а) IRC. Смотрите подробную информацию в документе Налоговые процедуры 2018-44 (Revenue Procedure 2018-44) PDF.

Равноценные сделки. Согласно новому закону отсрочка прибылей или убытков теперь применима только к обменам недвижимости, но не обменам личной или нематериальной собственности. Обмен недвижимости, предназначенной главным образом для продажи, по-прежнему не считается равноценным обменом. Чтобы это считалось равноценным обменом, налогоплательщик должен владеть недвижимостью для производственного использования в торговле или коммерческой деятельности или для инвестиций. Согласно правилу, для переходного периода в новом законе обмен личной или нематериальной собственности может отвечать критериям равноценного обмена, если налогоплательщик начал обмен передаваемой собственности или получение заменяющей собственности 31 декабря 2017 года или ранее. Для получения дополнительной информации смотрите «Равноценные обмены – рекомендации по налогу на недвижимость» на веб-сайте IRS. gov.

Международные компании

Закон о сокращении налогов и увеличении занятости изменил некоторые положения, относящиеся к международным компаниям. Узнайте больше на  странице налоговой реформы для международных налогоплательщиков и компаний.

Неправомерный арест имущества Налоговым управлением США

Физические лица и компании располагают дополнительным временем для подачи административного требования или возбуждения гражданского иска за неправомерный арест или конфискацию имущества. Новый закон продлил с девяти месяцев до двух лет предельный срок подачи административного требования или возбуждения иска за неправомерный арест имущества. Для получения дополнительной информации смотрите пресс-релиз 2018-126. 

Другие ресурсы

Игры патриотов: власти США хотят заставить Илона Маска платить больше налогов

Джефф Безос, Илон Маск, Билл Гейтс и прочие американские миллиардеры могут пока спать спокойно. Их состояниям на сегодняшний день ничто не угрожает. И выстраиваться в очередь на получение гражданства какой-то другой страны, где действуют более мягкие налоговые законы, им не придется. Администрация и Конгресс США вновь — в который уже раз — не смогли договориться о радикальном повышении налогов для самых богатых американцев, которые, как выяснилось, платят налоги по ставкам гораздо ниже, чем их простые соотечественники.

В конце минувшей недели — после переговоров президента Джо Байдена с лидерами демократов в Конгрессе — Белый дом опубликовал параметры обновленного социально-экономического плана Build Back Better («Отстроим заново еще лучше»). Вместе с проектом модернизации инфраструктуры (дорог, мостов, аэропортов) он должен составить основу федерального бюджета на 2022 год, а его стоимость оценивается в $1,75 трлн. Администрация рассчитывает собрать эти деньги, ликвидировав ряд налоговых лазеек и установив 15-процентный налог на прибыль крупных корпораций, а также дополнительные налоги в 5% и 3% на те части индивидуальных доходов, которые превышают, соответственно, $10 млн и $25 млн.

На эту тему

Таким образом, поборы, которыми теперь хотят обложить самых богатых американцев, оказались гораздо скромнее предложенных некоторыми законодателями. И даже скромнее тех, за которые выступал сам Байден во время своей предвыборной кампании — он заявлял, что намерен увеличить налогообложение для каждого, кто зарабатывает более $400 тыс. долларов в год. Сделать это путем повышения базовых налоговых ставок не удалось — против этого возразили, в частности, сенатор-демократ от штата Аризона Кирстен Синема, а также ряд конгрессменов-демократов из Калифорнии, где наряду с Нью-Йорком проживает больше всего миллиардеров. 

В то же время компромисс, наметившийся между демократами-центристами и леворадикальным крылом партии, вселяет надежду на прохождение в Конгрессе плана Build Back Better, который нужен президенту как воздух. Помимо всего прочего, он позволит Байдену хоть немного повысить свой рейтинг. Его популярность среди избирателей опустилась сейчас до 42% — самой низкой отметки за все время пребывания у власти.

Купи, займи, умри

Может ли патриотизм иметь монетарное и фискальное измерение? Американский сенатор-демократ от штата Западная Вирджиния Джо Манчин, видимо, считает, что да. Во всяком случае, новый налог, который он предложил ввести в Соединенных Штатах, должен называться «патриотическим». И предназначен он персонально для самых состоятельных людей в США — тех же Безоса, Маска и других миллиардеров. Ну а как еще их заставить платить налоги?

Генеральный директор SpaceX Илон Маск

© AP Photo/Jae C. Hong

Исследование, проведенное недавно Министерством финансов США, показало, что 1% самых богатых американцев уклоняется от налоговых платежей на сумму $163 млрд в год. Однако делают они это не только с помощью офшоров и сомнительных налоговых лазеек, но и на вполне законных основаниях.

На эту тему

Ранее французские экономисты Эммануэль Саэс и Габриэль Цукман, работающие в Калифорнийском университете в Беркли, подсчитали, что в 2018 году 400 наиболее состоятельных семей в США впервые заплатили налоги по менее высокой средней ставке, чем рядовые американцы. Парадоксальная ситуация сложилась из-за того, что доходы от инвестиций, ценных бумаг и банковских вкладов, которыми, как правило, владеют самые богатые люди, облагаются не столь высоким налогом, как регулярные зарплаты.

Минувшим летом немало шума вызвала публикация журналистского расследования, проведенного нью-йоркской организацией ProPublica. Ей удалось выяснить, что подоходные налоги, которые в 2014–2018 годах платили 25 самых крупных американских миллиардеров, составляли всего несколько процентов от тех сумм, на которые ежегодно увеличивалось их богатство. Например, глава инвестфонда Berkshire Hathaway Уоррен Баффет делал это по ставке 0,1%, основатель корпорации Amazon Джефф Безос — 0,98%, бывший мэр Нью-Йорка и владелец службы финансовых новостей Майкл Блумберг — 1,3%, глава компаний SpaceX и Tesla Илон Маск — 3,27%.

Их основной капитал не в живых деньгах, а в акциях. Некоторые из них установили себе символическую зарплату в $1, но это не мешает им при необходимости брать многомиллионные кредиты под залог своих ценных бумаг. По мнению ProPublica, «это замечательная система для сверхбогатых людей», которую можно назвать «Купи, займи, умри».

Богатые тоже платят

Байден неоднократно заявлял, что не имеет ничего против миллионеров и миллиардеров, верит в американский капитализм и не собирается никого наказывать. Однако он хочет, чтобы богатые «платили свою справедливую долю точно так же, как это делает средний класс».

Дело, впрочем, не только в принципе, то есть в строгом соблюдении буквы и духа закона всеми без исключения налогоплательщиками. Администрации Байдена требуются деньги — очень много денег — для финансирования новых программ и покрытия бюджетных расходов. При этом правительство всеми силами стремится сдержать рост госдолга США, лимит которого установлен сейчас на заоблачной отметке $28,9 трлн и в ближайшее время может быть поднят еще выше.

Примерно в том же ключе мыслит и сенатор Манчин, предложивший установить минимальный 15-процентный налог для владельцев больших состояний. По его замыслам, миллиардерам придется раскошелиться даже в том случае, если с помощью различных вычетов они сумеют свести свою налоговую задолженность к нулю.

Сенатор США Джо Манчин

© AP Photo/Alex Brandon

Однако, выступив со своей «патриотической» инициативой, Манчин уничтожил схожий законопроект, разработанный председателем финансового комитета Сената Роном Уайденом (демократ, от штата Орегон). Тот хотел бы ввести налог на прирост капитала, который будет учитывать ежегодное изменение стоимости всех ликвидных активов (акций и ценных бумаг), находящихся в частной собственности. Сейчас налоги платят только при их продаже.

На эту тему

Предложение Уайдена касается американцев, которые владеют активами в размере свыше $1 млрд или получают доходы на сумму $100 млн в течение трех лет подряд. Иными словами, миллиардеров. По данным журнала Forbes, в этом году их насчитывалось в США 724 человека — больше, чем где-то еще. Согласно некоторым подсчетам, за время пандемии их совокупное состояние увеличилось на 70% и превысило $5 трлн.

На втором месте в этом списке оказался Китай (698), на третьем — Индия (140). Четвертое место досталось Германии (136), пятое — России (117 долларовых миллиардеров). В то же время все эти страны — далеко не лидеры по такому показателю, как валовой национальный доход на душу населения, который является важным индикатором уровня жизни. 

Чужой среди своих

Как бы то ни было, инициатива Уайдена, похоже, умерла, еще не успев толком родиться. «Мне это не нравится», — сказал Манчин, назвав законопроект своего коллеги слишком «мудреным».

Дело, однако, не в сложности законопроекта (определить стоимость акций в день подачи налоговой декларации проще простого), а в том, что в случае принятия он наверняка был бы оспорен в суде. Некоторые юристы и законодатели испытывают сомнения по поводу его соответствия Конституции США. Основной закон наделяет Конгресс широкими, но все же небезграничными полномочиями в налоговой области. Именно поэтому Уайден и другие демократы тщательно выбирают выражения и говорят о «налоге на доходы миллиардеров», а не на богатство.

Впрочем, оппозиция со стороны Манчина пока ставит крест на этом документе. При нынешнем равенстве мест в Сенате — 50 на 50 — между демократами и республиканцами его голос становится решающим. Сенатор из Западной Вирджинии уже не первый раз действует вразрез с линией партии. Поговаривали даже, что он собирается переметнуться к республиканцам. Впрочем, сам Манчин довольно быстро опроверг эти слухи.

Правило Баффета

Против законопроекта, как и ожидалось, выступили сами миллиардеры, в том числе Илон Маск и экс-президент США Дональд Трамп. Веских аргументов, на мой взгляд, они не нашли, а вот сенатор-республиканец от штата Юта Митт Ромни отметил, что новый налог может отпугнуть их от покупки акций и нанести удар по фондовому рынку. По его словам, крупные инвесторы задумаются: может быть, лучше вкладывать деньги в вещи, не имеющие отношения к созданию рабочих мест и укреплению экономики?

На эту тему

Однако среди миллиардеров немало тех, кто согласен, что их сверхдоходы должны облагаться налогом по повышенной ставке. При администрации Барака Обамы в Конгрессе США рассматривался законопроект, получивший название «правило Баффета». Несколько лет назад глава Berkshire Hathaway заявил со страниц The New York Times, что это несправедливо, когда секретарша выплачивает в госказну в процентном отношении больше, чем ее босс. Баффета поддержал ряд крупных предпринимателей и топ-менеджеров ведущих компаний.

Опросы свидетельствуют, что повышение налогов для самых богатых одобряют примерно две трети американцев. И что-то подсказывает, что в ближайшие годы Конгресс США еще не раз вернется к этому вопросу. Возможно, тогда и законопроект Уайдена достанут из-под сукна, и «патриотические» идеи Манчина еще пригодятся…

Налоговый калькулятор для автомобилей в Германии » kfz-steuer.wiki

Налоговый калькулятор для автомобилей в Германии

Тип ДВС *Выберите «Дизельный», если в вашем автомобиле установлен двигатель с самовоспламенением от сжатия. Для автомобилей с искровым зажиганием выберите «Бензиновый / двигатель Ванкеля» —выбрать—Бензиновый / двигатель ВанкеляДизельный

Класс эмиссии CO₂ *Класс эмиссии CO₂
Эмисcия CO₂ определяется в рамках экологических норм. Это важный фактор, определяющий сумму налога: больше выбросов – выше налог. Класс эмисcии указан в техпаспорте, ч. «I», п. «14». В техпаспортах выданных до 2005 года, эта информация находится в п. «1». —выбрать—Евро 3, D3 и вышеЕвро 2Евро 1Евро 0 (Вождение разрешено во время тревоги озоном)другой

Длительность регистрацииСезонная регистрация
ТС также можно регистрировать лишь на определённый срок. Длительностью от 2 до 11 месяцев. Такая сезонная регистрация обозначается двумя цифрами, которые проштампованы с правой стороны номерного знака. В течение этого периода ТС может перемещаться по дорогам общего пользования.

Постоянная Сезонная

С ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрь

По ФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрь

Транспортный налог составит:

0,00 €

 

Для того чтобы лучше спланировать расходы на автомобиль, имеет смысл, например, заранее рассчитать налог на автомобиль. Автомобильный налоговый калькулятор поддерживает вас в этом и немедленно рассчитывает, сколько налогов необходимо заплатить за ваш автомобиль. Обратите внимание, что расчет возможен только для транспортных средств, которые не освобождались от уплаты транспортного налога в течение одного года. При исчислении налога необходимо учитывать ряд факторов. Здесь вы можете узнать, какие данные нужны для успешного использования калькулятора. Мы также предоставляем обзор транспортных средств, которые освобождены от уплаты налогов или могут быть освобождены от уплаты налогов.

Новый порядок проверки исчисления транспортного налога

С сентября 2018 года исчисление налога на транспортные средства для дизельных и бензиновых транспортных средств производится на основании данных, полученных в ходе новой процедуры тестирования. Глобально стандартизированная процедура испытаний для определения значений выбросов загрязняющих веществ и CO2, известная как WLTP (Worldwide Harmonized Light Duty Testest Procedure), позволяет измерять эти значения более реалистично. Более точные расчеты приводят к увеличению налогов для некоторых транспортных средств в связи с более высокими выбросами парниковых газов. Однако новый налог применяется только к транспортным средствам, вновь зарегистрированным после 1 сентября 2018 года. Для владельцев старых и подержанных транспортных средств ничего не изменится — для исчисления налога на транспортные средства будут по-прежнему применяться уже измеренные данные о загрязнении окружающей среды. С сентября 2019 года по всей Европе будет введена процедура ВПИМ для определения выбросов загрязняющих веществ легковыми автомобилями и мелкими коммерческими транспортными средствами.

Больше прозрачности и рост затрат — влияние процесса ПРИМ

Новая, единообразная процедура испытаний позволит владельцам новых транспортных средств добиться большей прозрачности. Это является результатом большой разницы между значениями выбросов загрязняющих веществ, определенными с помощью метода NEDC (Новый европейский цикл вождения) и фактическим потреблением в реальном использовании. Это приводит к известному феномену, что низкий расход топлива, рекламируемый производителем, не соответствует действительности: после нескольких поездок клиент замечает, что фактический расход топлива автомобиля значительно выше указанного. То, что водитель обычно не замечает, но что также является важным фактором, — это выбросы загрязняющих веществ. Это также обычно ниже, чем фактическое ежедневное использование в связи с процедурой НЦЭД. С поэтапным внедрением нового метода измерения ожидается, что результаты измерений будут более точными — вплоть до 10%, что будет отражено в бумажниках многочисленных водителей транспортных средств. Однако это облегчает планирование затрат, в том числе налога на транспортные средства, на покупку нового автомобиля и призвано противодействовать неприятным сюрпризам.

Используйте калькулятор налога на транспортные средства: Вам нужны эти данные

Все данные, необходимые для определения налога на транспортные средства, Вы найдете в свидетельстве о регистрации в Части I или в документе о регистрации транспортного средства. Для облегчения поиска нужных данных в ясной таблице Вы найдете всю необходимую Вам информацию, включая место, где она указана в документах.

Данные: Вы можете найти его под специальные функции
выброс углекислого газа V7 в свидетельстве о регистрации Часть I Эта величина не указывается в документах о регистрации транспортных средств, выданных до 2009 года.
Бензиновый или дизельный двигатель? P3 в свидетельстве о регистрации Часть I, в старом документе о регистрации транспортного средства в пункте 5.
рабочий объём P1 в свидетельстве о регистрации Часть I, в старом документе о регистрации транспортного средства в соответствии с пунктом 8.
Дата первой регистрации Пункт B в свидетельстве о регистрации Часть I, в старом документе о регистрации транспортного средства в соответствии с пунктом 32

Данные: Найти в разделе Специальные характеристики Выбросы диоксида углерода V7 в свидетельстве о регистрации Часть I Документы о регистрации транспортных средств, выданные до 2009 года, не указывают это значение. Бензиновый или дизельный двигатель? P3 в свидетельстве о регистрации Часть I, в старом документе о регистрации транспортного средства в пункте 5. P1 в свидетельстве о регистрации Часть I, в старом документе о регистрации транспортного средства в пункте 8. Дата первой регистрации в пункте Б свидетельства о регистрации Часть I, в старом регистрационном документе в пункте 32

Какие факторы составляют налог на транспортные средства?

С целью снижения нагрузки на окружающую среду, вызванной выбросами загрязняющих веществ, владельцы экологически чистых автомобилей с лета 2009 года имеют возможность пользоваться преимуществами государства. С тех пор налог теперь определяется не только исходя из мощности и типа двигателя, но и с учетом выбросов CO2 и класса загрязняющих веществ. К этому следует добавить более точный расчет выбросов CO2 по методу WLTP, который применяется с 2018 года. Налоги, как правило, будут выше в связи с более реалистичным измерением выбросов парниковых газов. Таким образом, ставка налога, применяемая к легковому автомобилю, рассчитывается исходя из типа двигателя, объема двигателя и выбросов загрязняющих веществ. За каждые 100 см³ куб. см или его часть владельцы автомобилей с бензиновым двигателем платят 2,00 евро, дизельного автомобиля — 9,50 евро налогов. Выброс загрязняющих веществ всегда зависит от первичной регистрации транспортного средства. Это связано с тем, что квота на выбросы CO2 варьируется и варьируется в зависимости от года первой регистрации. Все автомобили, зарегистрированные до 2012 года, имеют очень высокое предельное значение и могут выбрасывать до 120 граммов углекислого газа на километр. Автомобили, зарегистрированные с 2012 года и далее, не могут превышать 110 г/км. С 2014 года выбросы CO2 должны упасть ниже 95 г/км. За каждый грамм, превышающий установленный лимит, взимается налоговая надбавка в размере 2 евро за грамм.

Для легковых автомобилей с бензиновыми и дизельными двигателями налог рассчитывается исходя из объема выбросов загрязняющих веществ на двигатель объемом 100 куб. см или его часть:

Выбросы загрязняющих веществ с разбивкой по стадиям отработавших газов бензиновый двигатель дизельный двигатель
Евро-3 и выше (предельные значения до 2,5 т). 6,75 € 15,44 €
Евро 2 7,36 € 16,05 €
Евро 1 15,13 € 27,35 €
Евро-0 (ранее без озонового запрета) 21,07 € 33,29 €
Евро-0 (другие) 25,36 € 37,58 €

Кто платит и кто получает налог на транспортные средства?

В Германии, за редким исключением, каждый владелец транспортного средства должен платить налоги. Это также относится к иностранным автомобилям, которые находятся в стране и превышают налоговый период в один год. Как правило, налог на транспортное средство уплачивает владелец транспортного средства. Однако в налоговой форме можно указать другое лицо, обязанное уплачивать налог. Например, если внук владельца транспортного средства пользуется автомобилем и платит налоги. Налоги на транспортные средства выплачиваются немецкому государству, что составляет около 8,5 млрд. евро в год при наличии в Германии более 58 млн. транспортных средств.

Исключения — какие транспортные средства пользуются налоговыми льготами?

Не каждое транспортное средство облагается налогом или должно платить полную ставку налога. Существуют исключения, в которых водители транспортных средств могут рассчитывать на преференциальный режим или освобождение от уплаты налогов:

  • Электромобили Любой, кто покупает электромобиль, получает налоговые льготы на определенный период времени, а затем налоговые льготы. Поскольку в случае интегрированных электромобилей выбросы загрязняющих веществ устраняются, а владелец транспортного средства принимает решение в пользу экологически безопасного варианта, он может рассчитывать на временное освобождение от уплаты налога до конца 2020 года, если транспортное средство зарегистрировано впервые. Те, кто впервые зарегистрировал свой электромобиль в период с 18 мая 2011 года по 31 декабря 2015 года, могут рассчитывать даже на десять лет, в течение которых на автомобиль не будут взиматься налоги. С 2016 по 2020 год срок, в течение которого не будет взиматься налог, будет сокращен до пяти лет. По истечении этого срока владельцы электромобиля будут продолжать платить только 50% налога. Электромобили очень дороги в покупке и не имеют особо большого радиуса действия, но вы экономите огромные суммы налога на транспортные средства, что делает автомобиль гораздо более привлекательным с точки зрения цены.
  • Чистый дизель Для дизельных автомобилей класса Евро 6 введена единовременная льгота по налогу на выбросы загрязняющих веществ. Это относится только к автомобилям, впервые зарегистрированным в период с января 2011 года по декабрь 2013 года, и включает освобождение от уплаты налогов в размере 150 евро.

  • Транспортные средства, работающие на природном газе Любой, кто управляет транспортным средством, заправляющимся природным газом, не пользуется льготным режимом налогообложения транспортных средств, а пользуется низкой ставкой налога на природный газ.

  • Ретрокар Автомобили, обозначенные как классические автомобили с 30 лет и имеющие номерной знак H, также пользуются налоговыми льготами. Владельцы транспортных средств должны платить только по фиксированной ставке 46 евро — за мотоциклы и 191 евро — за другие транспортные средства.

  • Количество людей с пропуском для инвалидов с тяжелой степенью инвалидности Владельцы транспортных средств, имеющие пропуск инвалида с тяжелой формой инвалидности, освобождаются от уплаты транспортного налога. Это относится ко всем лицам, чье удостоверение личности содержит примечание “H”, “Bl” или “aG”.

  • Чрезвычайные транспортные средства Все транспортные средства, перемещаемые в интересах общего блага, освобождаются от налогообложения. Это относится, например, к автобусам, пожарным машинам, машинам скорой помощи и полицейским автомобилям. Транспортные средства, используемые в лесных целях, также, как правило, не облагаются налогом.

Значение CO2 в транспортном средстве имеет решающее значение.

С 2009 года выбросы углекислого газа легковым автомобилем являются решающим фактором при определении размера налога на автотранспортные средства. Чем выше выбросы загрязняющих веществ, тем выше размер ежегодного налога. Дополнительные затраты возникают в случае превышения предельного значения выбросов CO2. Расходы на более высокие выбросы одинаковы для каждого транспортного средства и связаны с превышением предельного значения для каждого грамма. Поэтому для того, чтобы ориентироваться на будущее при покупке автомобиля, рекомендуется обращать особое внимание на указанное значение CO2. Обратитесь к техническому паспорту автомобиля у производителя или у местного дилера автомобиля. Здесь выбросы CO2 приведены в граммах. Таким образом, вы можете принять во внимание при покупке, должны ли вы платить высокие или низкие налоги на транспортные средства. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором транспортного средства, чтобы узнать точную сумму налога и получить обзор ежегодных расходов.

В ФНС напомнили, какие налоги нужно платить за подаренную в 2021 году недвижимость

Межрайонная ИФНС России № 14 по Приморскому краю информирует, что дарением признаётся сделка, в ходе которой собственник имущества (даритель), в данном случае владелец квартиры, дома или другой недвижимости, на безвозмездной основе передаёт его в полное владение иной стороне (одаряемый). При этом необходимо помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом, а налоговая обязанность возникает именно у одаряемого (даритель не должен платить налог, так как передаёт недвижимость безвозмездно, не получая дохода).

Однако закон освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником. Таковыми признаются дети и родители, официальные супруги, внуки, дедушки и бабушки, братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из выше перечисленных категорий (как, например, тетя и племянник, зять и теща и т. д.), одаряемому придётся уплатить НДФЛ.

В отдельных случаях допускается освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня. В соответствии с письмом Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896 такой случай наступает, если есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи. Однако к совместно проживающим (сожителям) эта норма не относится, поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона.

В случае, если договор дарения будет расторгнут, одаряемый не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190), так как не получает дохода. Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.

Напоминаем, сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30%.

Граждане, которые в 2021 году получили подарки не от близких родственников, обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 4 мая 2022 года.

С новосельем! В Нижневартовске сдали в эксплуатацию новый дом /ФОТО/

С новосельем! В Нижневартовске сдали в эксплуатацию новый дом /ФОТО/

Сегодня, 25 февраля, состоялось очередное новоселье. Ключи от новых квартир получили 117 семей из 268. ЗАО «Нижневартовскстройдеталь» сдает в эксплуатацию часть дома (4-6 подъезды), расположенного по адресу: улица Интернациональная, 1, корпус 1. На данный момент завершены первый и второй этапы строительства. 

Все квартиры спроектированы для семейного заселения и сдаются в чистовой отделке. Ремонт выполнен в нейтральных тонах с использованием современных отделочных материалов.

«Мы очень рады и счастливы заехать в новую светлую квартиру. Получение ключей – долгожданное событие в нашей жизни. Скоро установим мебель и будем переезжать», – поделилась эмоциями мама двоих детей Анна Степанова.

На территории дома в микрорайоне МЖК предусмотрено размещение площадок для детей, зон отдыха для взрослых, элементов благоустройства и озеленения. Внутриквартальные проезды оборудованы парковочными карманами для гостевых автостоянок, вдоль улицы Интернациональной будут созданы экопарковки. В каждом подъезде обустроены отдельные колясочные, где жильцы смогут хранить детский транспорт, в том числе, велосипеды.

«Строительство микрорайона ведется в рамках договора о развитии застроенной территории между администрацией города и ЗАО «Нижневартовскстройдеталь». Всего было снесено восемь домов и расселены 156 семей. Сейчас новым жильем на данной территории обзавелись более чем 813 семей. Общая площадь квартир, построенных в микрорайоне МЖК, составляет порядка 47 тысяч квадратных метров, – отметил заместитель главы города, директор департамента строительства администрации муниципалитета Виктор Ситников. – В планах – строительство школы, которая включена в окружную программу на 2025 год. Мы делаем все, чтобы сдвинуть эти сроки и начать работы как можно раньше».

Напомним, в 2022 году на территории Нижневартовска появится еще 108 тысяч квадратных метров жилья. Сегодня на территории города возводят жилье четыре компании. Лидером остается ЗАО «Нижневартовскстройдеталь». В этом году силами предприятия будет возведено около 80 тысяч квадратных метров жилья в различных районах города.

Департамент общественных коммуникаций администрации города Нижневартовска.

размещено:25.02.2022

обновлено: 28.02.2022 09:02:47

Фото департамента общественных коммуникаций администрации г. Нижневартовска.

ФНС информирует об упрощенном порядке получения налоговых вычетов на приобретение жилья

24 февр. 2022 г., 19:00

Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, согласно которым неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов можно получить в упрощённом порядке

Так, по итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, ФНС России автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания.

Представление дополнительно декларации 3-НДФЛ и каких-либо подтверждающих документов в таком случае не требуется.

Данные порядок с учетом пункта 3 Федерального закона № 100-ФЗ будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года, полученные частично в 2021 году.

При этом, для проведения полноценных автоматизированных проверок права на вычет информационные ресурсы налоговых органов должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации о налогах и сборах срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц (в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2021 год — 01.03.2022.

Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов согласно изменениям, будет осуществляться не ранее указанной даты.

ФНС России

 

Источник: http://indubnacity.ru/novosti/ekonomika/fns-informiruet-ob-uproshchennom-poryadke-polucheniya-nalogovyh-vychetov-na-priobretenie-zhilya1

Вот краткий обзор изменений в налоговой реформе и где налогоплательщики могут найти дополнительную информацию

Крупные изменения в налоговом законодательстве коснутся каждого налогоплательщика, подающего налоговую декларацию за 2018 год в этом году. Чтобы помочь налогоплательщикам понять эти изменения, IRS создала несколько ресурсов, доступных на IRS.gov.

Вот краткий обзор основных изменений со ссылкой на дополнительную информацию на IRS.gov: 

Налоговые ставки снижены.  Начиная с 2018 года ставки налога ниже для большинства категорий доходов.Семь ставок варьируются от 10 до 37 процентов.

Стандартный вычет почти удвоился. В 2018 году базовый стандартный вычет составляет 12 000 долларов США для одиноких, 18 000 долларов США для глав домохозяйств и 24 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию. Более высокие суммы применяются к слепым или людям старше 65 лет. Наряду с другими изменениями это означает, что более половины тех, кто указал свои вычеты в налоговом 2017 году, могут вместо этого использовать более высокий стандартный вычет в своей налоговой декларации за 2018 год.

Различные вычеты ограничены или прекращены. Новые лимиты применяются к процентам по ипотечным кредитам. Кроме того, налогоплательщики больше не могут вычитать различные постатейные вычеты по затратам, связанным с работой, и некоторым другим расходам. Закон также ограничивает вычет государственных и местных налогов до 10 000 долларов США, 5 000 долларов США, если они состоят в браке и подают отдельную налоговую декларацию.

Налоговый вычет на детей удвоен, и больше людей имеют право на его получение. Максимальный кредит теперь составляет 2000 долларов США за каждого ребенка в возрасте до 17 лет, отвечающего требованиям.Предел дохода для получения полного кредита увеличился до 400 000 долларов США для совместных заявителей и 200 000 долларов США для других налогоплательщиков.

Новый кредит для других иждивенцев. Налогоплательщики могут претендовать на кредит в размере 500 долларов США за каждого иждивенца, который не имеет права на получение налогового кредита на детей. Сюда входят дети старшего возраста и подходящие родственники, такие как родитель.

Освобождение для личных лиц и иждивенцев приостановлено. Это означает, что налогоплательщики, подающие налоговую декларацию, больше не могут требовать освобождения от налогов для себя, супруга и иждивенцев.

Дополнительная информация:

Подписаться на налоговые советы IRS

Это налоговый сезон — 10 изменений в налоговом законодательстве, которые больше всего повлияют на вашу личную декларацию за 2018 год

IRS начала принимать налоговые декларации, и налоговый сезон официально начался. Почти все изменения Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA), которые затронут отдельных налогоплательщиков, вступают в силу, начиная с вашей формы 1040 за 2018 год. Вот 10 изменений, которые, скорее всего, повлияют на вашу декларацию.

Как и предыдущий закон, TCJA имеет семь категорий налоговых ставок.Но пять ставок ниже. Вот ставки и скобки на 2018 год.

Индивидуальные федеральные подоходные налоги за 2018 г.
Одинокий Соединение HOH
10% налоговая категория 0-9 525 долларов США 0-19 050 долларов США 0-13 600 долларов США
Начало 12% сетки 9 526 долларов США 19 051 доллар США 13 601 доллар США
Начало 22% сетки 38 701 доллар США 77 401 доллар США 51 801 доллар США
Начало 24% сетки 84 501 доллар США 165 001 доллар США 82 501 доллар США
Начало 32% сетки 157 501 доллар США 315 001 долл. США 157 501 доллар США
Начало 35% сетки 200 001 доллар США 400 001 доллар США 200 001 доллар США
Начало 37% сетки 500 001 доллар США 600 001 долл. США 500 001 доллар США
*Глава семьи

Большинство людей выиграют от новых ставок, но некоторые, кто в 2017 году находился в 33-процентной предельной налоговой категории, окажутся в 35-процентной предельной категории в 2018 году. Это неблагоприятное изменение в основном затронет одиноких людей и глав домохозяйств с налогооблагаемым доходом от 200 000 до 400 000 долларов США. Однако новые более низкие ставки для доходов ниже 200 000 долларов частично или полностью компенсируют негативное влияние нахождения в 35-процентной предельной категории.

2. Гораздо большие стандартные вычеты, но больше никаких личных и иждивенческих освобождений

TCJA почти удвоил суммы стандартных вычетов на 2018 год. Однако личные и иждивенческие освобожденные отчисления, которые в 2018 году составляли бы 4150 долларов каждый, были отменены.Эти изменения принесут пользу одним налогоплательщикам и навредят другим. Если у вас много иждивенцев, вы можете быть недовольны. Стандартные суммы вычетов на 2018 год следующие.

* 12 000 долларов США для одиночек (по сравнению с 6 350 долларов США в 2017 году).

* 24 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку (по сравнению с 12 700 долларов США).

* 18 000 долларов США для глав домохозяйств (по сравнению с 9 350 долларов США).

Дополнительные стандартные суммы вычетов для пожилых людей и слепых разрешены TCJA в соответствии с предыдущим законодательством.

3.Новые ограничения на вычеты по налогам штата и местным налогам

В соответствии с предыдущим законодательством вы могли претендовать на постатейный вычет неограниченной суммы личных государственных и местных подоходных налогов и налогов на имущество. Вы также можете отказаться от любых вычетов подоходного налога штата и местных налогов и вместо этого вычесть общие налоги штата и местные налоги с продаж.

В 2018 году TCJA ограничивает ваш вычет подоходного налога штата и местных налогов и налога на имущество общей суммой в 10 000 долларов США или 5 000 долларов США, если вы подали раздельный статус, состоящий в браке.Вы не можете вычесть налоги на иностранную недвижимость. Вы по-прежнему можете вычитать общие налоги штата и местные налоги с продаж вместо подоходного налога штата и местных налогов с учетом общего ограничения в размере 10 000/5 000 долларов США.

4. Новые ограничения на вычет процентов по ипотеке

Для ипотечных кредитов, взятых после 15.12.17, TCJA снижает максимальную сумму ипотечного долга, используемого для приобретения первого или второго места жительства, по которому вы можете требовать постатейные вычеты процентных расходов . В соответствии с прежним законодательством лимит ипотечного долга составлял 1 миллион долларов или 500 000 долларов, если вы зарегистрировали раздельный статус в браке.На 2018–2025 годы лимит долга составляет 750 000 долларов США или 375 000 долларов США, если вы используете раздельный статус, состоящий в браке. Однако это изменение не распространяется на ипотечные кредиты на приобретение жилья, оформленные по обязывающим договорам, действовавшим до 16.12.17, при условии, что ваша покупка дома была заключена до 01.04.18.

Кроме того, старые лимиты долга в размере 1 миллиона долларов США/500 000 долларов США по-прежнему применяются к ипотечным кредитам на приобретение жилья, которые были взяты в соответствии с правилами старого закона, а затем рефинансированы после вступления в силу TCJA, до тех пор, пока рефинансируемая основная сумма кредита не превышает старый остаток кредита на момент рефинансирования.

Наконец, TCJA запрещает процентные вычеты в 2018 году по большинству кредитов под залог недвижимости.

Примечание. Для получения полной информации о том, как изменения TCJA влияют на вычет процентов по ипотеке, см. предыдущую колонку «Налоговый агент».

5. Альтернативный минимальный налог стал менее дорогим

К сожалению, TCJA сохранил индивидуальный альтернативный минимальный налог (AMT), но вычеты на освобождение от AMT значительно увеличены и поэтапно отменены при гораздо более высоких уровнях дохода в 2018 году.В соответствии с предыдущим законодательством подверженность AMT часто вызывалась или усугублялась высокими постатейными вычетами по государственным и местным подоходным налогам и налогам на имущество, а также большим количеством личных и иждивенческих освобожденных отчислений. Эти перерывы были запрещены правилами AMT. С новыми ограничениями TCJA на отчисления для государственных и местных налогов, отменой личных и иждивенческих освобожденных отчислений и более крупными освобожденными от AMT отчислениями многие бывшие жертвы AMT окажутся в 2018 году без крючка. Те, кто все еще находится на AMT крюк, вероятно, будет должен значительно меньше благодаря изменениям TCJA.

6. Увеличен налоговый вычет на детей

В 2018 году TCJA удвоил максимальный размер вычета на детей до 2000 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям. До 1400 долларов вашего кредита может быть возмещено, что означает, что вы можете получить его, даже если вы фактически не должны платить федеральный подоходный налог.

7. Новый налоговый кредит в размере 500 долларов США для других иждивенцев

В 2018 году TCJA ввел новый налоговый кредит в размере 500 долларов США для квалифицированных иждивенцев, которым не исполнилось 17 лет. Так что ваша свекровь, живущая со свекровью, может дать вам право на этот новый перерыв.

8. Отсутствие перерывов на переезд

На 2018 год отменяется вычет на переезд, за исключением некоторых военнослужащих. Возмещение работодателем расходов на переезд больше не облагается налогом, за исключением некоторых военнослужащих.

9. Новый предел постатейных вычетов по потерям в результате несчастных случаев

В 2018 году вы можете вычесть личные (некоммерческие) убытки только в случае стихийного бедствия, объявленного на федеральном уровне. Я подробно расскажу об этом изменении в следующей колонке.

10. Больше никаких разных постатейных вычетов

В соответствии с предыдущим законодательством вы могли списывать так называемые разные постатейные вычеты, если они превышали 2% вашего скорректированного валового дохода (AGI). Это правило потенциально позволяло вам вычитать такие вещи, как невозмещенные деловые расходы сотрудников, инвестиционные расходы, расходы, связанные с налогами, и профсоюзные взносы. В 2018 году TCJA отменил постатейные списания для различных вычетов, которые подпадали под порог 2% от AGI в соответствии с предыдущим законодательством.

Последнее слово

На самом деле это не последнее слово. Я более подробно расскажу о том, как некоторые из вышеупомянутых изменений повлияют на доходность за 2018 год, в следующих статьях. Пожалуйста, следите за обновлениями. Между тем, посмотрите эту колонку Tax Guy, чтобы узнать, чем новая и улучшенная форма 1040 2018 года сильно отличается от старой версии.

10 налоговых изменений в 2018 году, о которых вам нужно знать

Джон Юинг | Портленд Пресс Вестник | Getty Images

Множество обновлений от IRS и крупная налоговая реформа, принятая Конгрессом, могут значительно изменить вашу ситуацию в 2018 налоговом году.

IRS ежегодно публикует свои изменения, в том числе корректировки стоимости жизни для пенсионных сбережений и изменения инфляции для определенных налоговых положений.

Эти обновления в сочетании с новыми правилами, принятыми Конгрессом посредством Закона о снижении налогов и занятости, могут привести к большой разнице в размере вашей задолженности.

Вот некоторые из наиболее заметных изменений, которые могут вас коснуться.

Стандартные вычеты

Те, кто состоит в браке и подают документы совместно, будут иметь повышенный стандартный вычет в размере 24 000 долларов США по сравнению с 13 000 долларов США, которые были бы предусмотрены предыдущим законом.

Налогоплательщики-одиночки и те, кто состоит в браке и подает документы раздельно, теперь имеют стандартный вычет в размере 12 000 долларов США по сравнению с 6 500 долларами США, которые были бы в этом году до реформы.

Для глав домохозяйств вычет составит 18 000 долларов США вместо 9 550 долларов США.

Личное освобождение

Личное освобождение было отменено в законопроекте о налоговой реформе.

Джон Лэмб | Фотодиск | Getty Images

Максимальная ставка подоходного налога

Новая 37-процентная максимальная ставка коснется лиц с доходом от 500 000 долларов США и выше.Самая высокая ставка устанавливается для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают совместную сумму в размере 600 000 долларов США и выше.

Новый закон о налогах также включает изменения в другие налоговые категории.

Налог на наследство

В 2018 году освобождение от налога на наследство удваивается до 11,2 млн долларов на человека и 22,4 млн долларов на пару.

Александр Стоянов | Getty Images

Налоговый вычет на детей

Налоговый вычет на детей был повышен до 2000 долларов на ребенка, соответствующего требованиям, для детей младше 17 лет — с 1000 долларов. Кредит в размере 500 долларов США предоставляется иждивенцам, которые не получают кредит в размере 2000 долларов США.

Проценты по ипотечным кредитам

Максимальный вычет по процентам составляет 750 000 долларов США для остатков по ипотечным кредитам, взятым после 15 декабря прошлого года. Лимит по-прежнему составляет 1 миллион долларов для ипотечных кредитов, которые были установлены до 15 декабря 2017 года. Хортон Кембридж в застройке Саутбери в Освего, штат Иллинойс.

Дэниел Акер | Блумберг | Getty Images

Налоги штата и местные налоги

Детализированный вычет ограничен суммой в 10 000 долларов США как для подоходного налога, так и для налога на имущество, уплаченного в течение года.

Лимиты взносов для пенсионных сбережений

Сотрудники, которые участвуют в определенных пенсионных планах — 401(k), 403(b) и большинстве планов 457, а также в Плане сберегательных сбережений — теперь могут вносить до 18 500 долларов в этом году, что на 500 долларов больше. от лимита в 18 000 долларов на 2017 год.

Джейми Гриль | Getty Images

Сбережения в IRA

Сбережения, которые делают взносы на индивидуальные пенсионные счета, будут иметь более высокие диапазоны доходов после корректировки стоимости жизни. Обратите внимание, что вычет постепенно прекращается для лиц и их супругов, на которых распространяется пенсионное обеспечение на рабочем месте.

Для плательщиков единого налога лимит составит от 63 000 до 73 000 долларов США.

Для супружеских пар диапазон поэтапного прекращения будет варьироваться в зависимости от того, застрахован ли плательщик IRA пенсионным планом на рабочем месте или нет. Когда супруг, который инвестирует, имеет доступ к плану работодателя, диапазон составляет от 101 000 до 121 000 долларов. Для лиц, у которых нет пенсионного плана, но которые состоят в браке с кем-то, у кого он есть, поэтапный отказ был увеличен со 189 000 до 199 000 долларов.

Поэтапный отказ не был скорректирован для состоящих в браке лиц, которые подают отдельную декларацию и на которых распространяется пенсионный план на рабочем месте. Этот диапазон составляет от 0 до 10 000 долларов.

Джейсон Йорк | Istock | Getty Images

Взносы в IRAs Roth

Для лиц, которые являются одинокими или главами своих домохозяйств, поэтапный отказ от дохода был повышен со 120 000 до 135 000 долларов. Для супружеских пар, которые подают документы совместно, диапазон увеличивается до 189 000–199 000 долларов.

Поэтапный отказ не был скорректирован для состоящих в браке лиц, подающих отдельную декларацию. То есть от 0 до 10 000 долларов.

дизайнер491 | Getty Images

Законопроект о налоговой реформе: как он повлияет на вас?

Как только вы начали привыкать к своей ежегодной работе по подаче налоговых деклараций, на сцену вышел законопроект о налоговой реформе 2018 года, и все изменилось.Целая куча налоговых изменений, от налоговых ставок до вычетов, заставила миллионы американцев переосмыслить то, как они платят налоги.

Но вот в чем дело: несмотря на то, что законопроект о налоговой реформе внес некоторые большие изменения, он также многое упростил.

Оставайтесь с нами, и мы расскажем подробности, чтобы вы поняли, что изменилось и как эти изменения повлияют на вас!

Как законопроект о налоговой реформе повлиял на ваши налоги

Несмотря на то, что законопроект о налоговой реформе, официально известный как «Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест», был представлен еще в 2017 году, он не вступил в силу до тех пор, пока вы не подали налоговые декларации за 2018 год, которые должны были быть уплачены в апреле 2019 года.Срок действия почти всех изменений, внесенных в законопроект, истекает после 2025 года, в то время как большинство положений о бизнесе останутся в силе.

Почти все почувствовали разницу, и вы, наверное, даже заметили, что в 2018 году из вашей зарплаты удерживается меньше денег в результате изменений.

Вот краткое изложение всех изменений, внесенных в законопроект о налоговой реформе.

Новые шкалы доходов и предельные налоговые ставки

Во-первых, одним из самых обсуждаемых изменений в законопроекте о налоговой реформе 2018 года было обновление шкалы подоходного налога и предельных налоговых ставок.

Рассчитывайтесь с налогами правильно с помощью лучших в своем деле!

Итак, что такое предельные налоговые ставки? Это процент от вашего дохода, который вы платите в виде налогов. Что это означает для вас: ваш доход облагается налогом не по одной ставке, а по нескольким разным ставкам, в зависимости от того, сколько вы зарабатываете.

Откуда вы знаете свои налоговые ставки? Введите налоговые скобки. Налоговые скобки — это диапазоны доходов. Это так просто.

Каждая налоговая категория соответствует налоговой ставке.Например, если ваш доход составляет 120 000 долларов, ваша налоговая ставка не равна 24%. Вместо этого часть вашего дохода облагается налогом по ставке 10%, часть — 12%, часть — 22% и часть — 24%. (Вы можете просмотреть таблицу ниже, чтобы увидеть все налоговые категории с соответствующими налоговыми ставками.)

Вот что касается шкалы доходов и налоговых ставок: налоговая шкала довольно часто меняется каждый год с учетом инфляции. Но предельные налоговые ставки меняются только после принятия нового закона о налогах, что случается нечасто.Вот почему люди особенно интересовались этой частью законопроекта о налоговой реформе.

Законопроект о налоговой реформе снизил предельные налоговые ставки, что было хорошей новостью для многих американцев, поскольку это означало, что они могли получать больше денег из своей зарплаты!

Чтобы лучше понять эти изменения, взгляните на таблицы предельных налоговых ставок за 2017 и 2018 годы.

Предельные ставки налога на прибыль и скобки за 2017 год

Предельные ставки налога на 2017 год Единая налоговая группа 2017 г. Совместная подача налоговой декларации за 2017 г. Глава домохозяйства Налоговая группа 2017 г. Замужние, подающие раздельную налоговую декларацию за 2017 г.
10% $0 — $9,325 $0 — $18 650 $0 — $13 350 $0 — $9,325
15% 9 326–37 950 долл. США 18 651–75 900 долл. США 13 351–50 800 долл. США 9 326–37 950 долл. США
25% $37 951 — $91 900 $75 901 — $153 100 50 801 долл. США — 131 200 долл. США $37 951 — $76 550
28% 91 901 $ — 191 650 $ 153 101 долл. США — 233 350 долл. США 131 201 $ — 212 500 $ 76 551 долл. США — 116 675 долл. США
33% 191 651 $ — 416 700 $ 233 351 долл. США — 416 700 долл. США 212 501 $ — 416 700 $ 116 676 долл. США — 208 350 долл. США
35% 416 701 долл. США — 418 400 долл. США 416 701 долл. США — 470 700 долл. США 416 701 долл. США — 444 550 долл. США 208 351 долл. США — 235 350 долл. США
39.6% Более 418 400 долларов США Более 470 700 долларов США Более 444 550 долларов США Более 235 350 долларов США

Таблица: Ставки и скобки предельного подоходного налога за 2017 год 1

Как все эти цифры соотносятся с изменениями, внесенными в 2018 налоговом году после вступления в силу законопроекта о налоговой реформе? Давайте сравним.

Предельные налоговые ставки и скобки за 2018 год
Предельные налоговые ставки на 2018 год Единая налоговая группа 2018 г. Совместная подача налоговой декларации за 2018 г. Глава домохозяйства 2018 Налоговая группа Замужем и женатым подать раздельную налоговую декларацию 2018
10% $0 — $9,525 $0 — $19 050 $0 — $13 600 $0 — $9,525
12% 9 526–38 700 долл. США 19 051–77 400 долл. США 13 601 долл. США — 51 800 долл. США 9 526–38 700 долл. США
22% $38 701 — $82 500 $77 401 — $165 000 51 801–82 500 долл. США $38 701 — $82 500
24% 82 501–157 500 долл. США 165 001–315 000 долл. США 82 501–157 500 долл. США 82 501–157 500 долл. США
32% 157 500–200 000 долл. США 315 ​​000–400 000 долл. США 157 500–200 000 долл. США 157 501–200 000 долл. США
35% 200 001–500 000 долл. США 400 001 $ — 600 000 $ 200 001–500 000 долл. США 200 001–300 000 долл. США
37% Более 500 000 долларов США Более 600 000 долларов США Более 500 000 долларов США Более 300 000 долларов США

Таблица: Ставки и скобки предельного подоходного налога за 2018 год 2

Вот практический пример того, как эти изменения сыграли свою роль.

В 2017 году один человек с налогооблагаемым доходом в размере 100 000 долларов США заплатил 20 981,35 долларов США налогов: (9 325 долларов США x 0,10) + (28 624 долларов США x 0,15) + (53 949 долларов США x 0,25) + (8 100 долларов США x 0,28).

Теперь давайте сравним это с предельными налоговыми ставками 2018 года. В 2018 году отдельное физическое лицо с налогооблагаемым доходом в размере 100 000 долларов США заплатило 9 0009 18 288,92  долларов США в виде налогов: (9 525 долларов США x 0,10) + (29 174 долларов США x 0,12) + (43 799 долларов США x 0,22) + (17 499 долларов США x 0,24).

Это экономия в размере 2692 долларов — здорово! И экономия не только для одиноких.Мало того, что женатые люди пользовались более низкой ставкой налога на доход, полученный в 2018 году, но изменение налоговых категорий также устранило то, что раньше было непреднамеренным налоговым штрафом для женатых заявителей.

В соответствии с налоговым законодательством 2017 года некоторые лица, подавшие декларацию в браке, были переведены в группу с более высоким доходом, когда они объединили свой доход с доходом своего супруга. Теперь новые группы доходов просто удваиваются для лиц, подающих документы совместно, а это означает, что штраф за непреднамеренный брак исчез.

Разница в стандартном вычете

Что еще изменилось? Еще одно важное отличие законопроекта о налоговой реформе 2018 года заключается в том, что стандартный вычет почти удвоился .Это отличные новости!

Стандартный вычет — это  автоматическое уменьшение вашей задолженности по налогам . Когда вы платите налоги, у вас есть возможность воспользоваться стандартным вычетом или детализировать свои вычеты. Если вы детализируете, вы рассчитываете свои вычеты один за другим. Детализирование доставляет больше хлопот, но оно того стоит, если ваши детализированные отчисления превышают сумму стандартного отчисления.

Вот краткий обзор того, как изменился стандартный вычет с 2017 по 2018 год:

Изменения стандартного вычета

Состояние регистрации 2017 Стандартный вычет 2018 Стандартный вычет
Одноместный 6 350 долл. США 12 000 долларов США
Совместная регистрация в браке 12 700 долларов США 24 000 долларов США
Замужем подается отдельно 6 350 долл. США 12 000 долларов США
Глава семьи 9 350 долларов США 18 000 долларов США

Таблица: Изменения стандартного вычета 3

На первый взгляд, увеличение стандартного вычета сделало детализацию еще менее полезной.Но есть еще одна часть головоломки.

Законопроект о налоговой реформе 2018 г. избавился от личного освобождения. Это сумма, которую налогоплательщик мог вычесть из своего налогооблагаемого дохода для себя и любых иждивенцев, заявленных в налоговой декларации. Вот как разыгрались эти два изменения:

В 2017 году личное освобождение составляло 4050 долларов США на каждого иждивенца (например, ребенка или родственника) и на одного налогоплательщика. 4  Итак, в то время супружеская пара, подавшая документы без иждивенцев и заработавшая 100 000 долларов США, получила стандартный вычет в размере 12 700 долларов США и 8 100 долларов США в виде личных льгот, в результате чего их налогооблагаемый доход составил 79 200  долларов США (100 000 – 20 800 долларов США = 79 200 долларов США).

В 2018 году та же пара получила стандартный вычет в размере 24 000 долларов США и не получила личных льгот, в результате чего их налогооблагаемый доход составил  76 000 долларов США .

По существу, законопроект о налоговой реформе упростил эту часть процесса подоходного налога. Во многих случаях увеличение стандартного вычета компенсирует отмену личных льгот, в результате чего у некоторых американцев остается больше денег в карманах.

Имейте в виду, что каждая ситуация отличается в зависимости от того, следует ли вам использовать стандартный вычет или вам следует детализировать. Поговорите со специалистом по налогам, чтобы узнать, что лучше для вас.

Разница в налоговом вычете на ребенка

Дети наконец расплачиваются. В 2017 году, если родители зарабатывали менее 110 000 долларов США в совокупности или 75 000 долларов США по отдельности, они получали налоговую скидку в размере 1000 долларов США на детей в возрасте до 17 лет, соответствующих требованиям. и повысили лимиты доходов по кредиту до 400 000 долларов США вместе и 200 000 долларов США по отдельности. 6  Это означает, что намного больше людей смогут получить налоговые льготы для Junior. У-у-у!

Дополнительные изменения для налогоплательщиков с детьми

Если у вас есть дети, у вас может быть действующий сберегательный план 529 для колледжа. Деньги, которые вы кладете на счет, не облагаются налогом, но до 2018 года их можно было использовать только для соответствующих расходов в колледже. Новый законопроект о налоговой реформе изменил это.

Теперь, если у вас есть сберегательный план 529 для вашего ребенка, вы можете использовать его для получения образования, не связанного с обучением в колледже.Например, если у вас есть дети в частной школе или если вы платите за репетиторство, пока они находятся в детском саду до двенадцатого класса, вы можете использовать деньги из своей 529 для этих расходов без уплаты налогов. 7

Хотя использование плана 529 до поступления в колледж может показаться преимуществом, вам следует обратиться к квалифицированному специалисту по инвестициям, чтобы убедиться в этом, особенно если вы хотите использовать план 529 раньше, чем планировали изначально. Снятие слишком большого количества денег до того, как Джуниор поступит в колледж, может свести на нет силу сложного роста.

Отличия для домовладельцев

Как насчет ипотечных вычетов? В 2017 году, если вы детализировали свои отчисления, IRS разрешила вам вычесть проценты, которые вы заплатили за свое основное место жительства и/или второй дом, при условии, что ваша первоначальная основная сумма ипотечного кредита не превышала  1 миллион долларов .

В 2018 году максимальная сумма основного долга по ипотечному кредиту в законопроекте о налоговой реформе была снижена до 750 000 долларов США . Но для налогоплательщиков, у которых было существующих ипотечных кредитов на сумму от 750 000 до 1 миллиона долларов, они были перенесены в старый вычет. 8

До законопроекта о налоговой реформе вам также разрешалось вычитать проценты, выплаченные по долговым обязательствам, в размере до 100 000 долларов. Законопроект о налоговой реформе отменил этот вычет, начиная с 2018 года. 9  Так что да, брать в долг под залог дома стало намного глупее!

Разница в вычете ОСВ

Вычет ОСВ — это еще один вычет, который обсуждался до принятия законопроекта о налоговой реформе. Нет, мы не говорим о поваренной соли. SALT означает «государственные и местные налоги», и этот вычет касается того, можете ли вы вычесть подоходный налог штата и/или налоги с продаж, если вы решите детализировать свои вычеты.

В прошлом не было ограничений на вычет государственных и местных налогов, что было преимуществом для жителей штатов с высокими налогами, таких как Калифорния и Нью-Йорк. Новый законопроект о налоговой реформе сохраняет вычет SALT, но ограничивает общую сумму вычета до 10 000 долларов США, включая подоходный налог, налог с продаж и налог на имущество. 10

Это означает, что вы не сможете вычесть все ваши налоги штата и местные налоги, если вы живете в штате с высокими налогами.Но если эти налоги для вас уже были ниже 10 000 долларов, вы даже не заметите этого изменения.

Освобождение от налога на имущество

Какой налог на наследство? По сути, налог на наследство — это налог, который вы платите за унаследованные деньги и имущество. Достаточно просто, не так ли? До законопроекта о налоговой реформе существовала ставка налога 40% на любое унаследованное имущество стоимостью более 5,49 миллиона долларов. С новым законопроектом о налоговой реформе в 2018 году вы могли бы унаследовать в общей сложности 11,18 миллиона долларов, прежде чем поместье было обложено налогом в размере 40%. В 2020 году эта цифра увеличилась до 11,58 миллиона долларов. 11  

Дополнительный вычитаемый доход для благотворительных пожертвований

Хорошая новость для тех, кто любит дарить как никто другой! В 2017 году вы могли вычесть до половины своего дохода в виде квалифицированных благотворительных пожертвований, если перечислили свои вычеты по пунктам. Новый законопроект о налоговой реформе увеличил этот предел до 60% вашего дохода. 12  

Увеличение вычета медицинских расходов — на некоторое время

Другим часто используемым вычетом является вычет медицинских расходов.До принятия нового законопроекта о налоговой реформе вы могли вычесть невозмещенные медицинские расходы, превышающие 10%  от вашего скорректированного валового дохода (AGI), который представляет собой ваш общий доход за вычетом других вычетов, которые вы уже произвели. Таким образом, если ваш AGI составлял 50 000 долларов США, и вы потратили более 5 000 долларов США (10% от вашего AGI) на медицинские расходы из собственного кармана, вы можете вычесть общую сумму свыше 5 000 долларов США.

Новый законопроект о налоговой реформе временно уменьшил это препятствие до 7,5%  от вашего AGI за 2017 и 2018 налоговые годы, но этот порог вернулся к 10% от вашего AGI за 2019 год и далее. 13  

Больше никаких штрафов за здравоохранение

Законопроект о налоговой реформе не отменил Закон о доступном медицинском обслуживании, также известный как Obamacare, но избавил вас от штрафа, который вы должны платить, если вы не получаете медицинскую страховку, начиная с налогового 2019 года. 14  

Хотя избавление от штрафов — это хорошая новость, не используйте это как предлог, чтобы не оформлять медицинскую страховку. Мы знаем — страховка дорогая. Но его отсутствие может стоить вам намного дороже!

Другие исчезнувшие налоговые вычеты

Было несколько других вычетов, которые не прошли через разделочную плаху в новом законопроекте о налоговой реформе, например:

  • Ущерб от несчастных случаев и краж (кроме тех, которые относятся к стихийным бедствиям, объявленным на федеральном уровне)

  • Невозмещаемые расходы на сотрудников

  • Расходы по подготовке налоговых деклараций

  • Алименты

  • Расходы на переезд

  • Субсидируемая работодателем парковка и возмещение транспортных расходов

И если вы привыкли списывать различные рабочие расходы, такие как проезд или питание с клиентами, эти налоговые льготы также исчезли как часть законопроекта о налоговой реформе. Это может показаться плохой новостью, но есть много других способов сэкономить деньги на налогах для малого бизнеса.

Если у вас небольшой бизнес или подработка, налоговый специалист может помочь вам воспользоваться всеми вычетами, на которые вы имеете право.

Что Дэйв может сказать о новом законопроекте о налоговой реформе?

Правильно рассчитывайте налоги

Несмотря на то, что законопроект о налоговой реформе упростил некоторые части налогового кодекса, все равно все довольно сложно.Можем ли мы получить аминь ? Но вот в чем дело:  Независимо от того, как вы подаете документы, вы должны быть уверены в своих налогах!  

Некоторые налоговые изменения, такие как увеличение стандартного вычета, могут облегчить вам подачу налоговых деклараций с помощью простого налогового программного обеспечения. Вот где Ramsey SmartTax приходит на помощь! Наше новое программное обеспечение для подачи налоговых деклараций упрощает подачу налоговых деклараций всего за несколько минут. И не беспокойтесь — здесь нет скрытых комиссий или сборов, которые могут поднять цену по мере продвижения.Что вы видите, то и получаете. Узнайте больше о Ramsey SmartTax сегодня!

Или вы можете испытывать такой стресс, что понимаете, что потеряете сон, если попытаетесь сделать это самостоятельно. Если у вас сложная налоговая ситуация или вы владеете небольшим бизнесом, работа с профессионалом, вероятно, будет самым разумным шагом. В этих сценариях пропущенный вычет с вашей стороны может стоить вам намного больше, чем работа с налоговым профессионалом.

И если вы ищете надежного налогового эксперта в вашем регионе, мы можем вам помочь.Мы проверили некоторых из лучших налоговых специалистов в стране и можем порекомендовать лучшего рядом с вами. У них многолетний опыт, и хотите верьте, хотите нет, но им это нравится. Они могут говорить о налогах в течение всего дня и хорошо понимают налоговые изменения в этом году и то, как они повлияют на вас.

Чем раньше вы свяжетесь с профессионалом, тем быстрее вы сможете вычеркнуть налоги из своего списка дел.

Найдите налогового эксперта уже сегодня!

Департамент финансов и администрации

Должность Опубликовано
AR1000ADJ График корректировок 04.01.2016
AR1000-CO Отметьте график взносов 04.01.2016
AR1000D График прироста капитала 04.01.2016
Индивидуальный сертификат отключенного AR1000DC 04.01.2016
Инструкции для AR1000F и AR1000NR 04.01.2016
AR1000F Декларация о подоходном налоге с физических лиц за полный год 04.01.2016
AR1000NR Неполный год или декларация о подоходном налоге с физических лиц-нерезидентов 04. 01.2016
AR1000-OD Донорство органов 04.01.2016
AR1000RC5 Лица с нарушениями развития Сертификат 04.01.2016
AR1000TC Перечень налоговых льгот и льгот для бизнеса 04.01.2016
AR1000TD Распределение единовременной суммы усреднения 04.01.2016
AR1000V Ваучер об уплате подоходного налога с физических лиц 04.01.2016
AR1075 Вычет за обучение в высших учебных заведениях 04.01.2016
AR1113 Фенилкетонурия и другие нарушения обмена веществ Кредит 04.01.2016
AR2210 Штраф за недоплату расчетного налога 04.01.2016
AR2210A Годовой штраф за недоплату расчетного налога 04.01.2016
AR3 Подробная таблица вычетов 04.01.2016
AR4 Таблица процентов и дивидендов 04. 01.2016
ARDD Информация о прямом депозите для бумажных деклараций 04.01.2016
ARK-1 Arkansas Доля акционера, партнера или бенефициара в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. д. 04.01.2016
AR-OI Прочие доходы/расходы и амортизационные разницы 04.01.2016
Пакет формы запроса для налоговых органов 04.01.2016
Налоговые таблицы 04.01.2016
Налоговые скобки_2015.pdf 04.01.2016

Формы индивидуального подоходного налога за 2018 год

Форма
Номер Титул Описание
502-502Б Налоговая декларация резидента Мэриленда с формой 502B Подробная форма штата Мэриленд для жителей, проживающих полный или неполный год, заявляющих об иждивении.
PV(2D) Ваучер на оплату подоходного налога Платежный ваучер с инструкциями и рабочим листом для лиц, отправляющих чек или денежный перевод для любого остатка, причитающегося по форме 502 или форме 505, расчетных налоговых платежей или платежей за продление.
502 Налоговая декларация резидента Мэриленда Полная форма штата Мэриленд для жителей, проживающих полный или неполный год.
502Б Информация для иждивенцев Мэриленда для использования при заявлении иждивенцев.
ПВ Ваучер на уплату личного налога для формы 502/505, расчетный налог и продления Платежный ваучер с инструкциями и рабочим листом для лиц, отправляющих чек или денежный перевод для любого остатка, причитающегося по форме 502 или форме 505, расчетных налоговых платежей или платежей за продление.
502АС Вычет штата Мэриленд за предоставление произведений искусства Форма и инструкции по подаче заявки на вычитание произведений искусства, созданных квалифицированными лицами и переданных в дар музею Мэриленда.
502AE Мэриленд Вычитание дохода, полученного в районе искусства и развлечений Форма и инструкции по заявлению о вычете дохода, который квалифицированный художник-резидент получает от продажи художественного произведения в районе искусства и развлечений.
502CR Налоговые льготы по подоходному налогу с физических лиц штата Мэриленд для физических лиц и инструкции Форма и инструкции для физических лиц, претендующих на зачет подоходного налога с населения, включая:
  • Налоги, уплаченные другим штатам
  • Расходы на уход за детьми и иждивенцами
  • Страхование на случай длительного ухода
  • Консервация и сервитуты консервации
  • Облегчение задолженности по студенческой ссуде
  • IRC раздел 1341 погашение
  • Федеральная форма 1041 Щ К-1 налог на ПТЭ нерезидента
502INJ Форма заявления о травме супруга Форма и инструкции для соответствующего супруга по подаче иска о части возмещения, выданного другому супругу, если какое-либо возмещение было применено к следующим долгам другого супруга: просроченные государственные или федеральные налоги, просроченные платежи по ребенку поддержки или другого государственного долга, который был передан в Центральный отдел взыскания.
502Р Форма пенсионного дохода штата Мэриленд Форма для отчетности о пенсионном доходе в соответствии с законопроектом № 1148 Палаты представителей, принятым Генеральной Ассамблеей штата Мэриленд на сессии 2016 года.
502С Налоговый кредит на восстановление структуры наследия Мэриленда 502S используется для расчета разрешенных налоговых кредитов на восстановление сертифицированных реабилитационных сооружений, завершенных в налоговом году.
502SU Мэриленд Вычеты из дохода Другие вычеты, на которые вы можете претендовать, будут указаны в форме 502SU. Определите, какие вычеты относятся к вам, и введите сумму для каждого из них в форму 502SU и прикрепите к своей форме 502.
502ТП Расчет налоговой льготы, изменение дохода Форма и инструкции для использования физическим лицом или доверенным лицом имущества или траста для отчетности по налоговым преференциям на сумму, превышающую 10 000 долларов США (20 000 долларов США для совместной декларации).
502UP Недоплата расчетного подоходного налога штата Мэриленд физическими лицами Форма и инструкции для физических лиц, несущих процентную ответственность за несвоевременную подачу и/или неполную уплату расчетного налога.
502В Использование транспортных средств в благотворительных целях Форма и инструкции по вычету из федерального скорректированного валового дохода некоторых невозмещаемых транспортных расходов, понесенных в связи со службой в качестве волонтера в некоммерческой добровольной пожарной компании или другой квалифицированной организации.
502X Измененная налоговая форма и инструкции штата Мэриленд Форма и инструкции для использования физическими лицами-резидентами для внесения поправок в любой пункт декларации штата Мэриленд за 2018 налоговый год.
588 Прямой перевод возмещения подоходного налога штата Мэриленд на более чем один счет Используйте форму 588, если вы хотите, чтобы мы перечислили ваш налоговый возврат напрямую на два или три ваших счета в банке или другом финансовом учреждении в США.

Формы и инструкции по подоходному налогу с физических лиц

D-400 2021 Декларация о подоходном налоге с физических лиц Электронный файл
Д-401 2021 Инструкции по подоходному налогу с физических лиц  
Список А 2021 Постатейные вычеты по Северной Каролине Электронный файл
Приложение S 2021 Северная Каролина Дополнительное расписание Электронный файл
Д-400ТС 2021 Индивидуальный подоходный налоговый кредит Электронный файл
Расписание PN 2021 Расписание для резидентов и нерезидентов на неполный год Электронный файл
Расписание ПН-1 2021 Резиденты и нерезиденты в течение неполного года Прочие поступления и прочие вычеты Электронный файл
Расписание AM 2021 Северная Каролина, измененный список Электронный файл
Д-422 2021 Недоплата расчетного налога Электронный файл
Д-422А 2021 Лист выплат по годовому доходу Электронный файл
Д-410 2021 Заявка на продление Электронный файл, файл и оплата онлайн
Д-400В 2021 Платежный ваучер Оплатить онлайн
Д-400В Дополненный 2021 Исправленный платежный ваучер Оплатить онлайн
NC-EDU 2021 Взносы в благотворительный фонд образования Северной Каролины Электронный файл
NC-REHAB 2021 Налоговые кредиты на историческую реабилитацию Электронный файл
Серия NC-478 2021 Формы для налоговых кредитов серии NC-478 Электронный файл
NC-40 2021 Индивидуальный расчетный подоходный налог — Инструкции и рабочий лист Электронный файл и оплата онлайн
NC-1099NRS 2021 Отчет НРС о продаже недвижимого имущества нерезидентами Файл онлайн
NC-NBN 2021 Уведомление о деятельности нерезидента — Инструкции  
Расписание NEI 2021 Информационная таблица для сотрудников-нерезидентов  
.
Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.