Отчет в налоговую по упрощенке: Отчётность ИП на УСН в 2023 году с работниками

состав, сроки сдачи › Электронная отчетность

Выбор юридическим лицом или индивидуальный предпринимателем льготной системы налогообложения, такой как УСН, вовсе не освобождает его от обязанности периодически сдавать отчетность в контролирующие органы и службы. Использование упрощенной системы налогообложения предполагает представление сокращенного числа деклараций строго в установленные сроки. Рассмотрим, какие формы отчетов и когда должны сдавать субъекты экономической деятельности в 2022 году.

УСН: сроки сдачи отчетности

Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным. Поскольку в 2022 году 31 марта выпадает на четверг, он и будет последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК.

Иные сроки сдачи налоговой отчетности по УСН предусмотрены для юридических лиц и ИП в стадии ликвидации.

Данные субъекты должны представить декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующим за месяцем ликвидации компании.

Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.

Не нашли что искали?

Уверены что сможем Вам помочь, заполните данные ниже и получите ответы на все ваши вопросы.

Авансовые платежи по УСН

Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу. Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.

Сроки уплаты авансовых и основного платежей по УСН в 2022 году

Отчетный период	Срок платежа
за IV квартал 2021	25 января
за I квартал 2022г.	25 апреля
за II квартал 2022г.	25 июля
за III квартал 2022г.	25 октября

Платежное поручение на аванс или основной расчет по налогу УСН обязательно должен содержать правильной Код бюджетной классификации (КБК).

	Для системы «Доходы»	Для системы «Доходы минус расходы»
Налог	182 105 01011011000110	182 105 01021011000110
Пени	182 105 01011012100110	182 105 01021012100110
Штраф	182 105 01011013000110	182 105 01021013000110

Обратите внимание! При расчете налоговых платежей по системе «Доходы минус расходы» нужно учитывать, что даже если в ходе основной деятельности за отчетный период юридическое лицо понесло убытки, в бюджет все равно необходимо уплатить минимальный размер взносов.

Состав отчетности по УСН

По итогам календарного года все налогоплательщики, выбравшие УСН, должны предоставить следующие формы отчетов:

Основные формы отчетности:

• Декларация УСН.

  Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.

• Бухгалтерская отчетность – баланс, отчет о прибылях и убытках.

  Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Отчетность по сотрудникам:

• Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.

  Срок сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 2022 года: до 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 15 мая, 17 июня, 15 июля, 15 августа, 16 сентября, 15 октября, 15 ноября и 16 декабря.

• Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-Стаж.

  Срок сдачи – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

• Отчет в Налоговую службу по форме 6-НДФЛ.

  Сдается ежеквартально. За I квартал – не позднее 30 апреля, за I полугодие – не позднее 31 июля, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за год – до 01 апреля года, следующего за отчетным.

• Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.

  Срок сдачи в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. На бумажном носителе — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

• Отчет в Налоговую службу по форме 2-НДФЛ.

  Срок сдачи – не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.

• Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 в ИФНС.
  Срок сдачи – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

• Отчет в ИФНС о среднесписочной численности сотрудников по форме КНД 1110018.

  Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчетным.

Отчетность отдельных групп налогоплательщиков:

• Декларация по налогу на прибыль.

  Представляется в ИФНС ежемесячно или ежеквартально.

• Декларация НДС.

  Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

• Декларация по налогу на имущество.

  Срок сдачи – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

• Декларация по транспортному налогу.

  Срок сдачи – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

• Декларация по негативному воздействию на окружающую среду.

  Срок сдачи – не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.

• Декларация по водному налогу.

  Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

• При совмещении УСН и ЕНВД – декларация по Единому налогу на вмененный доход.

  Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Все перечисленные выше виды отчетности по упрощенной системе налогообложения юридические лица и индивидуальные предприниматели могут формировать и отправлять в системе Контур Экстерн. Одно из важнейших преимуществ представления отчетов по УСН в электронном виде – это автоматическая проверка на предмет ошибок и возможность подать отчет буквально в последние минуты установленного срока.

Отчетность на УСН для контролирующих органов — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Начнем с характерного только для упрощенки отчета — декларации по УСН. Форма заполняется по итогам отчетного года и сдается компаниями в марте (на месяц раньше, чем предпринимателями). Несмотря на то, что основной отчет сдается лишь раз в год, авансовые платежи необходимо делать ежеквартально.

Ставка налога по УСН варьируется в зависимости от выбранного варианта ведения учета. Если организация считает налог с доходов, ставка составляет от 1 до 6 %. Какой процент у той или иной компании, зависит от региона работы. Например, в Калининградской области в 2021 году ставка налога 3 %, а в Свердловской области ставка зависит еще от вида деятельности и удельного веса доходов и составляет либо 1 %, либо 4 %.

ООО на УСН, работающие с объектом «Доходы минус расходы», платят налог исходя из ставки 15 %. Здесь также в зависимости от региона может быть пониженная ставка вплоть до 5 %.

Все доходы и расходы, которые влияют на формирование налоговой базы, упрощенцы заносят в книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Заполненную книгу сдавать в ИФНС не нужно, но налоговики могут проверить ее по запросу. Поэтому вести КУДиР нужно обязательно.

Отчитаться по УСН через интернет — быстро и без ошибок.

Попробовать

Бухотчетность при УСН составляется раз в год. Тут нет принципиальных отличий от отчетности, формируемой бухгалтерами ООО на общей системе.

Существенный плюс в том, что большинство упрощенцев имеют статус малых предприятий и поэтому могут заполнять упрощенную форму баланса и отчета о финрезультатах.

Бухгалтерскую отчетность необходимо направлять в электронном виде в течение трех месяцев после завершения отчетного года. На практике баланс редко удается сдать раньше февраля, но тут многое зависит от оборотов компании.

О начисленных взносах компании отчитываются с помощью двух форм: расчета по страховым взносам и 4-ФСС. Первая форма подается ежеквартально до 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Расчет принимает ИФНС. Отчет можно сдать в бумажном виде, если в компании работает до 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если количество трудящихся больше 10, придется отчитываться электронно.

Куда сдавать форму 4-ФСС, понятно из названия. Данная отчетность также ежеквартальная, для нее предусмотрено два варианта представления. ООО на УСН, у которых трудится не более 25 человек, могут сдавать распечатанную на бумаге форму. В таком случае срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Если по закону 4-ФСС необходимо сдавать в электронном виде, срок для составления формы увеличивается на пять дней.

Начисленный работникам и учредителям доход, а также НДФЛ с него отражают в форме 6-НФДЛ. Отчитываться нужно по итогам работы в каждом квартале. Крайний день для сдачи — последнее число месяца, идущего после отчетного квартала. Годовой отчет 6-НДФЛ нужно сдать до 1 марта. Чаще всего упрощенцы отчитываются в электронном виде. Если в ООО трудоустроено менее 10 человек, НК РФ позволяет отчитываться на бумаге.

В Пенсионный фонд ежемесячно до 15 числа подаются данные о работниках на бланке СЗВ-М. Здесь вариант подачи формы также зависит от количества работающих в ООО. Если численность не превышает 25 человек, отчитываться разрешено на бумаге.

Численный критерий при выборе способа сдачи действует и для форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ.

Форма СЗВ-СТАЖ подается до 1 марта года, идущего после отчетного. Вне очереди придется отправить форму, если работник подаст заявление о назначении пенсии. Тогда на оформление СЗВ-СТАЖ у работодателя есть всего три дня.

СЗВ-ТД подается в определенных случаях. Так, до 15 числа необходимо сдать форму, если сотрудника перевели или он написал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки, а также в других случаях. При увольнении и трудоустройстве СЗВ-ТД нужно сдать не позднее следующего рабочего дня.

Помимо перечисленных отчетов раз в год ООО на УСН для определения тарифа взносов на травматизм сдают подтверждение вида деятельности. Срок отчетности — до 15 апреля.

Также в зависимости от рода деятельности и других факторов ООО потребуется сдавать статистическую отчетность. Виды форм и сроки можно уточнить в региональном отделении Росстата.

Существует отчетность, которую сдают ООО лишь в определенных случаях. Например, алкогольная отчетность.

Если в отчетном периоде не было данных, которые заносятся в отчеты, нужно сдавать нулевые формы. Нулевыми могут быть 4-ФСС, декларация по УСН, расчет по взносам. Отчеты с префиксом СЗВ нулевыми быть не могут: если есть сотрудники, то отчет по определению не нулевой.

Отчет 6-НДФЛ сдается только при выплате доходов в налоговом периоде. Но тут есть нюанс: если хотя бы в одном отчетном периоде были доходы в пользу физлиц, 6-НДФЛ сдать придется. Например, в первом и третьем кварталах доходы не выплачивались, а во втором квартале была выплата дивидендов. В таком случае за 1 квартал 6-НДФЛ не нужно сдавать вообще, а вот за полугодие, 9 месяцев и год отчитаться необходимо. Дело в том, что один из разделов 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие госорганы с подсказками и проверкой на ошибки. 

Попробовать

Планируя календарь отчетности, помните — сроки могут сдвигаться из-за выходных и праздничных дней, выпадающих на дату отчетности.

Вид отчета	Куда сдавать	Срок сдачи
Бухгалтерская отчетность	ИФНС	31 марта
Декларация по УСН	ИФНС	31 марта
4-ФСС	ФСС	Бумажный вариант: 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января Электронный вариант: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января
Расчет по страховым взносам	ИФНС	30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января
6-НДФЛ	ИФНС	Бумажный вариант: 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 марта
СЗВ-М	ПФР	15-е число каждого месяца
СЗВ-СТАЖ	ПФР	1 марта В течение трех дней, если получено заявление о назначении пенсии
СЗВ-ТД	ПФР	Прием и увольнение: следующий день после издания приказа При других кадровых событиях (перевод, присвоение новой квалификации, выбор способа ведения трудовой книжки, смена названия ООО) — 15-е число месяца, идущего после отчетного (в котором произошло кадровое событие)
Подтверждение вида деятельности	ФСС	15 апреля

ООО на УСН сдают разную отчетность: месячную, квартальную и годовую. Отчитываются все компании — и с работниками, и без них. Облегчить составление и отправку отчетности можно с помощью сервиса Контур.Экстерн.

Что такое простая налоговая декларация?

Если вы планируете самостоятельно подавать налоговую декларацию в этом году, вы можете претендовать на получение простой налоговой декларации. Вы можете подать простую налоговую декларацию бесплатно, используя одну из множества программ подачи налоговых деклараций, которые мы рекомендуем. Но если вы впервые подаете налоговую декларацию или ранее нанимали бухгалтера для ведения налоговой декларации, вы можете не знать, можете ли вы подать простую декларацию.

Чтобы помочь вам разобраться в вашей налоговой ситуации, Select проанализирует, кто имеет право на подачу простой налоговой декларации и где вы можете подать налоговую декларацию бесплатно.

Что такое простая налоговая декларация?

Простая налоговая декларация — это самый простой тип налоговой декларации, который вы можете подать. Каждая программа подачи налоговых деклараций определяет простые налоговые декларации по-разному, но обычно они включают:

• Доход W-2
• Ограниченный доход в виде процентов и дивидендов
• Стандартные вычеты
• Доход от безработицы

Многие онлайн-программы подачи налоговых деклараций также включают:

Налоговый кредит на заработанный доход

Налоговый кредит на детей

Студенческий заем/отчисления на образование

Когда вы подписываетесь на налоговую службу, такую ​​как H&R Block или TurboTax*, вы можете просмотреть требования, необходимые для получения простой налоговой декларации, и подробную информацию о том, что включено. *Только для простых налоговых деклараций. Не все налогоплательщики подходят.

Что делать, если вы не имеете права на подачу простой налоговой декларации?

Если ваши налоги немного сложнее, вам необходимо подать сложную налоговую декларацию. Большинство налоговых программ взимают плату за подачу сложных деклараций. Вот несколько ситуаций, в которых вы не сможете подать простую налоговую декларацию:

• Вы работаете не по найму или фрилансер (налоговые формы 1099)
• Вы владелец малого бизнеса
• Вы получаете доход от аренды
• Вы получаете доход от инвестиций, таких как облигации и акции

Когда вы При подаче налоговой декларации с помощью онлайн-сервиса вы получите уведомление, если не сможете подать бесплатную простую налоговую декларацию и вместо этого вам потребуется обновить и оплатить более сложную декларацию.

Где бесплатно подать простую налоговую декларацию

Все лучшие налоговые программы Select предлагают возможность подать простую налоговую декларацию бесплатно. Единственным исключением является TaxAct, который взимает от 39,95 до 54,95 долларов за декларацию штата; подача простой федеральной налоговой декларации бесплатна.

Вот ваши варианты:

• Лучшее общее налоговое программное обеспечение: TurboTax*
• Второе место: H&R Block
• Лучшее бесплатное налоговое программное обеспечение: Cash Credit 9 Tax Credit Karma12
• Лучшее доступное налоговое программное обеспечение: TaxSlayer
• Гарантия лучшей точности: TaxAct

*Только для простых налоговых деклараций. Не все налогоплательщики подходят.

Если вам нужно подать более сложную налоговую декларацию, все программы подачи налоговых деклараций предлагают планы класса «люкс», «премиум» и «работа не по найму», за исключением Cash App Tax.

Подробнее

Наша методология

Чтобы определить, какое налоговое программное обеспечение предлагает лучший способ подачи налоговой декларации в Интернете, выберите проанализированные 12 программ. Мы сравнили каждую программу по целому ряду функций, в том числе:

• Стоимость
• Пользовательский опыт
• Экспертная налоговая помощь
• Точность и гарантия максимального возмещения
• Рейтинг Better Business Bureau (BBB) ​​
• Отзывы клиентов, если таковые имеются

Стоимость была одним из наиболее важных факторов. Хотя многие из этих сервисов предлагают бесплатные версии, многие люди имеют сложные финансы, которые требуют от них уплаты налогов. Мы оценили цену за план и взвесили функции, которые вы получаете, например, возможность максимизировать отчисления и кредиты. Чем больше отдачи от затраченных средств, тем выше рейтинг услуги.

Независимо от того, являетесь ли вы новичком в подаче налоговой декларации или опытным профессионалом, пользовательский опыт имеет решающее значение для быстрого заполнения и подачи налоговой декларации без каких-либо затруднений. Выбранные нами сервисы должны были быть относительно удобными для пользователя.

Возможность поговорить с налоговым экспертом или представителем службы поддержки была большим плюсом. Четыре из пяти лучших налоговых программ предлагали ту или иную форму поддержки.

И если услуга поддерживала потребителей с щедрой точностью и гарантией максимального возврата, она оценивалась выше.

Мы также рассмотрели рейтинг Better Business Bureau, связанный с программным обеспечением. Рейтинги BBB помогают определить, насколько ответственно работает бизнес и помогает ли он своевременно разрешать жалобы клиентов. Также учитывались отзывы клиентов.

Изучив вышеперечисленные функции, мы отсортировали наши рекомендации по лучшей подаче налоговой декларации, занявшей второе место, бесплатному налоговому программному обеспечению, самой доступной и наилучшей гарантии точности.

Федеральные пошлины и пошлины штатов за регистрацию программ, упомянутых выше, могут быть изменены без предварительного уведомления. Многие программы не взимают плату до тех пор, пока вы не подадите декларацию, поэтому есть вероятность, что сборы могут измениться с момента начала подачи декларации до ее подачи.

Примечание редактора: Мнения, анализы, обзоры или рекомендации, изложенные в этой статье, принадлежат исключительно редакции Select и не были проверены, одобрены или иным образом одобрены какой-либо третьей стороной.

Семьи заслуживают надежной, постоянной упрощенной формы подачи налоговых деклараций — Фонд защиты детей

Сейчас сезон подачи налоговых деклараций, и хотя ежемесячные выплаты налогового кредита на детей (CTC) были прекращены с конца 2021 года, денег все еще много на стол для семьи с детьми:

• Многие семьи получали шесть ежемесячных выплат CTC, начиная с июля, что в сумме составляло до половины общей суммы кредита, на которую они имели право. Семьи, получившие эти выплаты, по-прежнему могут получить вторую половину этого CTC (до 1800 долларов США на маленького ребенка или 1500 долларов США на ребенка старшего возраста), а семьи, которые пропустили ежемесячные выплаты, могут получить весь CTC 2021 года (3600 долларов США на маленького ребенка, 3000 долларов США). на ребенка старшего возраста).
• Многие семьи с детьми, а также многие взрослые без детей, имеют право на получение налоговой скидки на заработанный доход (EITC) благодаря расширению программы в рамках Американского плана спасения. Эта программа предлагает до 6000 долларов для некоторых семей с детьми.
• Семьи, которые пропустили третью выплату в размере 1400 долларов США на члена семьи в начале 2021 года, все еще могут получить эти выплаты.

Чтобы получить все эти льготы в этом году, семьи должны будут подать полную налоговую декларацию , что является общеизвестно сложным и разочаровывающим процессом, который оказался серьезным препятствием для доступа к налоговым льготам для семей. Чтобы улучшить доступ к этим льготам, IRS должно упростить и облегчить для семей подачу налоговых деклараций.

[Вот несколько ресурсов для тех, кому может понадобиться помощь в процессе подачи документов.]

За последние несколько лет IRS упростила процесс получения этих пособий, предоставив некоторым семьям упрощенную налоговую декларацию. Упрощенная подача налоговых деклараций — это упрощенный процесс подачи налоговых деклараций, который не требует от семей отчитываться и подтверждать свой доход или предоставлять какие-либо налоговые документы. Этот процесс устраняет основные препятствия для подачи документов, такие как трудности с доступом к налоговым документам или боязнь предоставления неверной информации в IRS для многих семей с низким доходом. Семьи, которые используют упрощенные инструменты подачи, должны предоставить только свои номера социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика, некоторую информацию о детях или других родственниках, заявленных в декларации, и банковскую информацию для получения возмещения.

В прошлом году IRS создала упрощенный инструмент, с помощью которого семьи могли подписаться на ежемесячные платежи CTC. Этот инструмент позволял семьям, которые не были обязаны подавать налоги (то есть их доход был ниже 12 400 долларов США для одиноких заявителей или 24 800 долларов США для зарегистрированных в браке), подавать упрощенную налоговую декларацию, чтобы потребовать свои CTC. В 2020 году IRS создала еще один упрощенный инструмент для подачи налоговых деклараций, чтобы налогоплательщики могли требовать свои стимулирующие чеки.

Эти инструменты помогли миллионам семей получить доступ к CTC и своим стимулирующим выплатам без прохождения сложного процесса подачи налоговых деклараций. Самый оптимизированный инструмент — GetCTC от Code For America — был запущен в сентябре 2021 года и помог более 115 000 семей зарегистрироваться в CTC всего за несколько месяцев. По оценкам Code For America, в этом году их инструмент охватит значительно больше семей с минимальным дополнительным охватом со стороны IRS и государственных органов.

К сожалению, в этом году IRS наложила некоторые ограничения на упрощенную регистрацию, которые не позволяют этим инструментам помочь как можно большему количеству семей. IRS должна каждый год издавать новые правила, чтобы установить упрощенный процесс подачи заявок, а это означает, что правительству, по сути, приходится каждый год начинать с нуля. В этом году IRS очень поздно издала необходимые правила, а это означает, что упрощенная подача не будет доступна для семей до мая 2022 года , после того, как традиционный сезон подачи налоговых деклараций закончится. У упрощенного плана подачи налоговой декларации на 2022 г. есть и другие существенные недостатки:

• Как и в предыдущих версиях, этот инструмент для упрощенной подачи будет доступен только для домохозяйств с доходом ниже примерно 12 400 долларов США для одиноких заявителей или 24 800 долларов США для граждан, состоящих в браке, которым не требуется подавать полную налоговую декларацию.
• Пользователи должны будут сообщить сумму, которую они получили авансовых платежей CTC в IRS, даже если у IRS уже есть эта информация.
• Этот инструмент не обеспечивает упрощенный процесс подачи заявки на налоговый кредит на заработанный доход, тем самым подвергая многие семьи опасности упустить значительную дополнительную налоговую льготу.
• Семьи в Пуэрто-Рико не смогут использовать этот упрощенный инструмент подачи заявок.

Хотя мы благодарны IRS за то, что в 2022 году станет доступна некоторая форма упрощенной подачи документов, мы считаем, что любой план, который требует от пользователей предоставления информации, к которой IRS уже имеет доступ, и не позволяет им требовать всего диапазона налоговых льгот, на которые они претендуют, недостаточно.

Пришло время для IRS создать постоянный и надежный упрощенный процесс подачи документов, чтобы все семьи могли легко получить доступ к важнейшим программам, таким как CTC и EITC. Чтобы максимизировать эффективность этих программ, CDF и Коалиция автоматических пособий для детей призвали федеральное правительство разработать упрощенный процесс подачи заявок, который: 

• Доступен круглый год, каждый год на нескольких языках.