Подоходный налог равен: Налог на доходы физических лиц

Содержание

Как заполнить справки в 6-НДФЛ в 2022 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Раньше было два отчёта: годовой 2-НДФЛ и ежеквартальный 6-НДФЛ. Начиная с отчётности за 2021 год отдельный 2-НДФЛ отменили, а справки из него входят в 6-НДФЛ за год.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 6-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ 

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Что изменилось

До 2021 года в налоговую по итогам года сдавали 6-НДФЛ за год и справки по каждому сотруднику в отдельном отчёте 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ показатели обобщенные, поэтому, чтобы налоговая могла понять, какой доход получил каждый сотрудник, нужны персонализированные справки по каждому сотруднику. 

По итогам 2021 года 2-НДФЛ не сдают, но данные из справок налоговой все ещё нужны, поэтому они переезжают в отчёт 6-НДФЛ за год.

Сроки отправки

Срок отправки 6-НДФЛ не изменился — годовой отчёт нужно сдать до 1 марта. Дата переносится на ближайший рабочий день, если выпадает на выходной. 

Квартальные отчеты 6-НДФЛ сдают не позднее последнего дня месяца, который следует за кварталом.

Правила заполнения справок в 6-НДФЛ

Годовой 6-НДФЛ состоит из двух разделов и справок по сотрудникам. О том, как заполнять первый и второй раздел, мы рассказали в статье «6-НДФЛ в 2022 году». А сейчас подробнее остановимся на заполнении справок.

 

Форма 6-НДФЛ
Правила заполнения

В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. С отчетности за 2021 год в справку попадает ещё и неудержанный налог. 

  • Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
  • Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
  • Неудержанный налог — налог, который не смогли удержать. 
  • Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в годовом отчете её нужно распределить отдельно по каждому. 

Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны, а неудержанного налога не будет. Но встречаются ситуации, когда суммы различаются. Причины бывают разные.

Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

🎁

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Хочу попробовать

Что делать, если недоплатили

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи годового 6-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в отчёте начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, заполните сумму дохода и налога в четвертом разделе справки. Начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. 

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

  1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 6-НДФЛ такая переплата не отражается.
     

  2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

    Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

    Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи годового 6-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении спрвок поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Теперь эта справка называется «Справка о доходах и сумме налога физического лица», но по привычке и для краткости ее все еще называют справкой 2-НДФЛ. 

Сотрудники получают справку на руки, например, если увольняются. С 2022 года действует новая форма справки. 

Скачать форму 2-НДФЛ для сотрудников

Статья актуальна на 

Где самые высокие и низкие налоги – Деньги – Коммерсантъ

Ставки налогов в мире практически не растут, и, несмотря на всемирную борьбу за «фискальную оптимизацию», сохраняется немало мест, где они равны нулю.

По данным KPMG, в 2006-2013 годах средний размер ставки корпоративного налога в мире снизился с 27,5% до 24,08%. Сокращение было отмечено во всех географических регионах: наибольшее в Азии (с 28,99% до 22,49%), наименьшее — в Южной Америке (с 29,07% до 27,61%). Рекордсменом в деле облегчения налогового бремени стал Кувейт, перешедший в 2008 году от режима с максимальной ставкой 55% к плоской 15-процентной шкале.

За тот же период усредненная глобальная ставка всех видов косвенных налогов незначительно выросла (с 15,69% до 15,77%). В Африке, Азии, Европе и Океании показатель увеличился (в диапазоне от 0,59 до 1,67 процентного пункта), а в Северной и Южной Америке — сократился (на 2 и 1,59 п. п. соответственно). Самый значительный рост ставки показали в Венгрии (с 20% до 27%) и Судане (с 10% до 17%), наибольшее падение — в Казахстане и Шри-Ланке (с 15% до 12%).

Средняя ставка подоходного налога для физических лиц в мире за семь лет сократилась на 1,24 п. п. (с 32,68% до 31,44%). В Африке, Северной и Южной Америке она стала больше (в диапазоне от 0,04 до 2,3 п. п.), в Азии, Европе и Океании — меньше (на величину от 0,69 до 2,75 п. п.). Венгрия отличилась снижением подоходного налога с 36% до 16%. Уругвай, напротив, заменил нулевую ставку прогрессивной шкалой с максимальным уровнем 30%.

В мире пять налоговых юрисдикций, где не взимаются ни корпоративные, ни косвенные налоги,— Багамские острова, Бахрейн, Бермудские острова, Гернси и Каймановы острова. Единственной страной, где официально вообще нет налогов, считается КНДР.

По суммарному уровню налогообложения абсолютным мировым лидером выступает Гамбия. Условная компания в этой стране на второй год работы в среднем должна выплатить в виде налогов и обязательных отчислений 283,5% коммерческой прибыли. Самая забюрократизированная система налогового администрирования — в Бразилии. Подготовка и подача отчетности и осуществление соответствующих платежей требуют 2600 часов в год, то есть более 108 суток, или 325 рабочих дней.

Самые низкие ставки корпоративного налога

Источник: KPMG.

Указаны максимальные эффективные ставки.

Юрисдикции с нулевой ставкой корпоративного налога

Самые низкие ставки косвенных налогов*

Источник: KPMG.

Указаны максимальные эффективные ставки.

Юрисдикции с нулевой ставкой косвенных налогов*

*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог с продаж, с оборота и т. п., администрируемые центральным правительством.

Самые низкие ставки подоходного налога

Источник: KPMG.

Указаны максимальные ставки.

Самый низкий средний уровень налогообложения

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Наименее затратная по времени система налогообложения

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Самые высокие ставки корпоративного налога

Источник: KPMG.

Указаны максимальные эффективные ставки.

Самые высокие ставки косвенных налогов*

Источник: KPMG.

Указаны максимальные эффективные ставки.

*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог с продаж, с оборота и т. п., администрируемые центральным правительством.

Самые высокие ставки подоходного налога

Источник: KPMG.

Указаны максимальные ставки.

Самый высокий средний уровень налогообложения

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Наиболее затратная по времени система налогообложения

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Тема 559 — Налог на чистый инвестиционный доход

Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) по ставке 3,8 процента применим к физическим лицам, фондам имущества покойных лиц и трастовым фондам, чистый инвестиционный доход которых превосходит применимые предельные значения.

Физические лица

Налог на чистый инвестиционный доход по ставке 3,8 процента для физических лиц применим к меньшему из следующих значений:

  • чистый инвестиционный доход или
  • сумма, на которую валовой доход с поправками и изменениями превосходит следующие предельные значения:
    • 250 000 долларов США для налогоплательщиков, подающих налоговую декларацию совместно с супругом(й), или вдов(цов), имеющим соответствующее право,
    • 125 000 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке и подающих налоговую декларацию отдельно от супруга(и)
    • 200 000 долларов США во всех остальных случаях

Фонды имущества покойных лиц и трастовые фонды

Налог на чистый инвестиционный доход по ставке 3,8 процента для фондов имущества покойных лиц и трастовых фондов применим к меньшему из следующих значений:

  • (A) не распределенный чистый инвестиционный доход или
  • (B) сумма, на которую валовой доход с поправками и изменениями превосходит:
    • минимальную сумму, предусмотренную в настоящий налоговый год для наивысшей ставки налогообложения фондов имущества покойных лиц и трастовых фондов. (В 2021 г. этот предел установлен равным 13 050 долларов США.)

Определение чистого инвестиционного дохода и валового дохода с поправками и изменениями

Вообще говоря, чистый инвестиционный доход, рассматриваемый в целях налогообложения, в частности, включает следующее:

  • процент, дивиденды, некоторые аннуитеты, роялти и ренты (за исключением тех случаев, когда они являются результатом коммерческой деятельности, не облагаемой налогом на чистый инвестиционный доход),
  • доход, полученный от торговли или коммерческой деятельности, являющейся пассивной или заключающейся в трейдинге финансовыми инструментами или сырьевыми товарами, и
  • чистые доходы от ликвидации собственности (в той мере, в которой они учитываются при подсчете облагаемого налогом дохода), помимо той собственности, которая задействована в торговле или коммерческой деятельности, не облагаемой налогом на чистый инвестиционный доход.

Налогом на чистый инвестиционный доход облагается доход от торговли или коммерческой деятельности, являющихся (1) пассивной деятельностью налогоплательщика, определенной в параграфе 469, или (2) трейдингом финансовыми инструментами или биржевыми товарами, определенным в параграфе 475(е)(2).

Налогом на чистый инвестиционный доход не облагаются некоторые виды дохода, который налогоплательщики могут исключать из суммы, облагаемой обычным подоходным налогом, например, проценты от облигаций штатов или местных административных единиц, освобождаемых от налогообложения, льготы Управления по делам ветеранов или та освобождаемая от подоходного налогообложения доля дохода от продажи жилья, являющегося местом основного проживания.

При определении налога на чистый инвестиционный доход валовой доход с поправками и изменениями (MAGI) обычно определяется как валовой доход с поправками (AGI), рассматриваемый при обычном подоходном налогообложении, плюс исключение для доходов от трудовой деятельности за рубежом (но с изменениями за некоторые вычеты, связанные с доходами от трудовой деятельности за рубежом). Для налогоплательщиков из числа физических лиц, которые не подпадают под исключение для доходов от трудовой деятельности за рубежом, валовой доход с поправками и изменениями (MAGI) обычно равен валовому доходу с поправками (AGI).

Отчетность по налогу на чистый инвестиционный доход (NIIT)

Подсчитывайте налог по Форме 8960 «Налог на чистый инвестиционный доход для физических лиц, наследственных фондов и трастов»(Английский).

Удержание налогов и расчетный налог

Возможно, что некоторым налогоплательщикам необходимо увеличить сумму удержания налогов или расчетного налога для того, чтобы покрыть свои дополнительные денежные обязательства по уплате налога на чистый инвестиционный доход во избежание определенных штрафов. Средство оценки удержанного налога Налогового управление США (IRS) может использоваться для определения необходимых изменений удержания налогов работодателем, а дополнительные средства для содействия при пересчете этих сумм приведены на странице Расчетные налоги. Дополнительная информация для обоих случаев имеется в Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский).

Дополнительная информация

Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению Формы 8960 (Английский) и документу «Вопросы и ответы о чистом инвестиционном доходе» (Английский).

Налоговая система России | Законодательство стран СНГ

Налоговая система России

Общие сведения

Главным налоговым законом России является Налоговый кодекс Российской Федерации. Также в систему налогового законодательства входят федеральные, региональные и муниципальные нормативно-правовые акты, регулирующие данный вид правоотношений.

Налоговой кодекс РФ состоит из двух частей. Первая часть регулирует общие вопросы налогообложения. В ней указаны все виды налогов и иных платежей, действующие на территории нашего государства, регламентирован порядок исполнения налоговых обязательств, права, обязанности и ответственность участников налоговых отношений и многие другие общие аспекты.

Вторая часть устанавливает ставки или способ их определения, порядок, сроки уплаты всех налогов, действующих на территории РФ.

Поскольку Россия является федеративным государством, ее налоговая система, так же, как и вертикаль власти, состоит из трех уровней: федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги

Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость. Плательщики – лица, реализующие определенную продукцию на территории страны, в том числе перемещающие ее через границу. Общая ставка равна восемнадцати процентам, имеются льготные ставки, равные нулю и десяти процентам.

Акцизы. Плательщики – лица, осуществляющие различные операции с подакцизной продукцией, (производители, реализаторы, импортеры). К ней относятся: алкогольная, спиртосодержащая, продукция, табачные изделия, нефтепродукты, газ, автотранспорт, некоторые химические вещества. Ставки зависят от вида товара, различны на 2016 и 2017 годы.

Налог на доходы физических лиц. Общая ставка – тринадцать процентов, для определенных видов доходов ставки равны девяти, тридцати и тридцати пяти процентам. Предусмотрены вычеты.

Налог на прибыль организаций. Объект – доходы за минусом понесенных в налоговом периоде расходов. База – прибыль в денежном выражении. Общая ставка – двадцать процентов.

Сборы за пользование объектами животного мира. Плательщики – лица, получившие разрешение на использование таких объектов на территории РФ. Ставка зависит от вида объекта.

Водный налог. Плательщики – пользователи водными объектами на основании лицензии. Налоговая база определяется в зависимости от способа водопользования (это может быть объем забранной воды, площадь водного пространства и т.д.). Ставки различны, зависят от вида использования, наименования используемого водного объекта.

Государственная пошлина. Плательщики – лица, обращающиеся в уполномоченные органы государственной власти и местного самоуправления за совершением различных юридически значимых действий (в суды, к нотариусам, органы ЗАГС и т.д.) Размер зависит от вида испрашиваемого действия.

Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики – пользователи недр. Налоговая база – стоимость извлеченного ископаемого. Налоговые ставки различны, устанавливаются, как в твердой сумме, так и в процентном соотношении к стоимости ресурса. Размер ставки зависит от вида добычи.

Региональные налоги и сборы.

Транспортный налог. Плательщики – лица, на чье имя зарегистрировано транспортное средство. Объекты – разные виды автомобильного, водного, воздушного транспорта. Ставка налога прогрессивная, зависит от мощности двигателя.

Налог на игорный бизнес. Плательщики – организаторы проведения азартных игр. Объект – игровое оборудование. Ставки различны, зависят от вида игрового оборудования, устанавливаются в ежемесячной твердой сумме за единицу оборудования.

Налог на имущество организаций. Плательщики – собственники и титульные владельцы движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе как основные средства. База – среднегодовая стоимость. Ставка устанавливается региональными властями и не может превышать 2.2 процента стоимости.

Местные налоги и сборы.

Земельный налог. Плательщики – собственники и владельцы земельных участков. База – кадастровая стоимость. Ставки устанавливаются местными властями и не могут превышать предельный размер, установленный НК РФ. Такой предел различен для земель различных категорий и равен, по общему правилу, полутора процентам, кроме земель сельхозназначения, земель жилищного фонда и некоторых других, для которых предельный размер равен 0.3 процентам.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики – собственники недвижимости. База – кадастровая стоимость. Ставка устанавливается местными властями и не может превышать предельного размера. Этот размер зависит от вида имущества, его стоимости и варьируется в пределах от 0.1 процента до двух процентов.

Торговый сбор. Плательщики – лица, осуществляющие торговую деятельность на территории муниципального района, где действует сбор. Ставка устанавливается муниципалитетами.

Специальные налоговые режимы.

В целях создания благоприятных условий для предпринимательства для некоторых плательщиков в РФ введены и действуют несколько специальных налоговых режимов, таких как:

Единый сельскохозяйственный налог. Применяется производителями сельхозпродукции, заменяет уплату налогов на прибыль и имущество организаций. Объект налогообложения – доходы за минусом произведенных расходов. Общая ставка составляет шесть процентов. Для плательщиков Крыма и Севастополя предусмотрены льготы в виде нулевой ставки на 2015-2016 годы и четырехпроцентной ставки с 2017 по 2021 год.

Упрощенная система налогообложения. Плательщики – организации и предприниматели, отвечающие определенным требованиям. Освобождает от уплаты подоходного налога, налогов на имущество, налога на прибыль. Объект – доходы и доходы за вычетом расходов. Ставка устанавливается региональными законами, для объекта в виде доходов варьируется от одного до шести процентов. Для объекта в виде доходов за вычетом расходов, ставка колеблется от пяти до пятнадцати процентов. Для Крыма и Севастополя предусмотрены льготы.

Единый налог на вмененный доход(далее – ЕНВД). Применяется для определенных видов деятельности, поименованных в НК РФ. Заменяет уплату налога на прибыль, налогов на имущество, подоходного налога. Плательщики — организации и предприниматели, осуществляющие деятельность, в отношении которой введен ЕНВД на территории муниципального района, пожелавшие перейти на данную систему налогообложения и отвечающие определенным требованиям закона.  Объект налогообложения – вмененный доход. Его размер зависит от вида деятельности, установлен НК РФ и подлежит корректировке на местные коэффициенты. Ставка – пятнадцать процентов от вмененного дохода.

Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных на основании ФЗ «О соглашениях о разделе продукции». Предусматривает замену части налогов и сборов разделом произведенной продукции. Инвесторы освобождаются от уплаты различных региональных и местных налогов, а также получают возмещение некоторых федеральных налогов.

Патентная система. Применяется предпринимателями при осуществлении некоторых видов предпринимательской деятельности, перечисленных в законе. Освобождает от уплаты: подоходного налога и налога на имущество. Объект налогообложения – потенциально возможный годовой доход. Ставка равна шести процентам, для Крыма и Севастополя предусмотрены льготы.

Завершая краткий обзор налогового законодательства России, можно сделать следующие выводы.

В целом основной налоговый закон можно назвать современным, удобным, и понятным. Он очень подробно регулирует как общие вопросы налогообложения, так и особенности исчисления и уплаты каждого отдельно взятого налога.

Налоговое бремя нельзя назвать чрезмерным, ставки по основным налогам – средние, не сильно высокие, но и не слишком низкие. Тенденций к постоянному повышению их размера, как имеет место в некоторых государствах СНГ, в настоящее время не наблюдается. На многие налоги, уплачиваемые исключительно бизнесом, на длительное время (до 2021 года включительно) предусмотрены серьезные преференции для Крыма и Севастополя, что представляется верным в сложившейся политической и экономической ситуации. Также налоговое законодательство можно характеризовать как «аграрно ориентированное», то есть содержащее множество льгот по уплате налогов для сельхозпроизводителей.

Хочется надеяться, что в будущем государство будет и дальше стремиться повысить свои доходы от налоговых поступлений не экстенсивным, а интенсивным путем, то есть за счет повышения эффективности их взимания и платежной дисциплины, а не путем увеличения налоговых ставок, а все прогнозы о возможном повышении после выборов Президента в 2018 году основных налогов – подоходного, НДС и акцизов – останутся лишь слухами.

Статья подготовлена специалистами ООО «СоюзПравоИнформ».

© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Что такое подоходный налог? | RamseySolutions.com

Налоги. . . не могу жить с ними, не могу жить (в Америке) без них.

Нравится нам это или нет, но подоходный налог — такая же часть американской жизни, как бейсбол и яблочный пирог. И пока мы стонем и ворчим, заполняя налоговые декларации каждую весну, наши налоговые доллары помогают оплачивать многие вещи, которые мы иногда считаем само собой разумеющимися, например, дороги, школы и национальные парки.

Кроме того, если дядя Сэм не получит свою справедливую долю до налогового дня, вы, вероятно, получите известие от налогового инспектора.Поверьте нам, вы этого не хотите.

Не похоже, что в ближайшее время подоходные налоги никуда не денутся, так что же это такое, как они работают и как узнать, какая часть ваших с трудом заработанных денег уходит в IRS каждый год? Давайте посмотрим поближе.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это налог, взимаемый государством с денег, заработанных предприятиями и частными лицами в течение года. Сколько вы платите налогов, зависит от того, сколько денег вы зарабатываете в год.

Налоги не должны быть такими сложными. Позвольте нам помочь.

В 2020 году IRS собрала более 1,8 триллиона долларов в виде подоходного налога с физических лиц и еще 263,6 миллиарда долларов в виде подоходного налога с предприятий. Вместе эти подоходные налоги составляют почти две трети  от всех налоговых поступлений, которые Дядя Сэм собирает каждый год. 1  Много бабла!

Эти подоходные налоги собираются IRS, а затем налоговые доллары используются для финансирования целого ряда государственных услуг — от военных расходов и образования до транспорта и медицинских исследований.Фактически, подоходный налог с физических лиц был крупнейшим источником федеральных доходов с 1950 года. 2 Добро пожаловать, Конгресс!

Откуда взялся подоходный налог?

Хотите, чтобы кто-то обвинил вас в счете за подоходный налог в этом году? Не смотрите дальше Авраама Линкольна. Ну вроде.

Хотя «смерть и налоги» могли быть единственными верными вещами в жизни, так было не всегда — по крайней мере, не в том, что касается подоходных налогов. Налогу на прибыль в том виде, в каком мы его знаем сегодня, на самом деле едва больше 100 лет.

Спорным шагом стало то, что первая версия налога на доходы физических лиц в США была подписана Линкольном во время Гражданской войны как способ оплаты Союзом своих военных усилий. Хотя налог был отменен после окончания войны, дебаты о том, является ли подоходный налог конституционным или нет, бушевали десятилетиями.

Все изменилось в 1913 году. В этом году была ратифицирована 16-я поправка к Конституции США, узаконившая право правительства взимать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс принял закон, согласно которому подоходный налог стал частью американской жизни. Остальное, как говорится, уже история.

Как работают подоходные налоги?

Хорошо, давайте на секунду вернемся к вашему школьному уроку обществоведения. Налоговая система США — прогрессивная — это просто причудливая налоговая болтовня, которая означает, что чем выше ваш налогооблагаемый доход, тем больше вы будете платить подоходного налога.

Ваша  налоговая ставка  (процент от вашего дохода, которую вы платите в виде налогов) зависит от того, в какой  налоговой группе  (диапазон дохода) вы находитесь.Вот налоговые ставки и налоговые категории на 2021 налоговый год. 3

  2021 Пределы федерального подоходного налога и ставки для налогооблагаемого дохода

Налоговая ставка

Единый файл

Женат, подает совместно

Женат, подается раздельно

Глава семьи

10%

$0–9 950

 0–19 900 долл.  США

$0–9 950

$0–14 200

12%

9 951–40 525 долл. США

$19 901–81 050

9 951–40 525 долл. США

14 201–54 200 долл. США

22%

$40 526–86 375

$81 051–172 750

$40 526–86 375

54 201–86 350 долл. США

24%

$86 376–164 925

172 751–329 850 долл. США

$86 376–164 925

$86 351–164 900

32%

164 926–209 425 долл. США

$329 851–418 850

164 926–209 425 долл. США

164 901–209 400 долл. США

35%

209 426–523 600 долл. США

418 851–628 300 долл. США

209 426–314 150 долл. США

209 401–523 600 долл. США

37%

Более 523 600 долларов США

Более 628 300 долларов США

Более 314 150 долларов США

Более 523 600 долларов США


Предположим, вы состоите в браке и подаете декларацию совместно, а налогооблагаемый доход вашей семьи (часть вашего общего дохода, которая может облагаться налогом) составляет 120 000 долларов США.Это ставит вас в категорию 22% налога. Но это не означает, что все вашего дохода облагаются налогом по ставке 22%.

Это потому, что налоговые ставки в США  предельные,  , что просто означает, что каждая налоговая ставка применяется только к части вашего дохода. Часть вашего дохода облагается налогом по ставке 10%, другая — по ставке 12% и так далее в зависимости от того, насколько высок ваш доход.

Итак, для этого примера, после того, как весь ущерб будет нанесен, вы и ваш супруг должны 17 980 долларов США налогов за 2021 налоговый год.Вот как распределяются числа:

.

Налоговый расчет для налогооблагаемого дохода в размере 120 000 долларов США (совместная подача документов, состоящих в браке)

Налоговая скобка

Доход x скобка %

Причитающиеся налоги

10%

19 900 долл. США x 10%

= 1990 долларов

12%

(81 050–19 900 долл. США) x 12%

= 7 338 долларов США

22%

(120 000–81 050 долл. США) x 22%

= 8 569 долларов США


Общая сумма причитающихся налогов = 17 897 долларов США

Если у вас есть вопросы о том, сколько вы должны подоходного налога в этом налоговом сезоне, вы можете связаться с заслуживающим доверия налоговым консультантом, который поможет вам выяснить эти цифры.

Как собираются подоходные налоги?

Если вы, как и большинство американских служащих, имеете зарплату, медицинские льготы и 401(k), ваш работодатель, вероятно, откладывает часть денег из вашей зарплаты на подоходный налог до того, как он попадет на ваш банковский счет (это называется удержанием налогов).

Помните ту налоговую форму W-4, которую вы заполнили, когда вас впервые приняли на работу? Ваш работодатель использует информацию, которую вы указали в этой форме, чтобы выяснить, сколько удерживать из каждой зарплаты.

Итак, на самом деле большую часть года вы платили государству свою справедливую долю налогов. (Вы можете проверить свою последнюю зарплату, чтобы узнать, сколько они отправляли в IRS.)

Когда вы заполните свою налоговую декларацию и подадите ее в IRS весной, вы узнаете, должны ли вы еще что-либо правительству в виде налогов или , если вы переплатили, и дядя Сэм должен вам возместить налог.

Звучит достаточно просто, правда? Но что, если вы работаете не по найму (например, фрилансеры, независимые подрядчики и владельцы малого бизнеса)? Вероятно, вы будете платить подоходный налог в виде ежеквартальных налогов или расчетных налогов, которые вы подаете в IRS каждые три месяца.Если вы работаете не по найму, вам понадобится специалист по налогам, который поможет вам в течение года ответить на все ваши налоговые вопросы!

Какие существуют виды подоходного налога?

Мы много говорили о федеральном подоходном налоге, но есть большая вероятность, что это не единственный вид подоходного налога, о котором вам следует беспокоиться.

Правильно, в зависимости от того, где вы живете и какую работу выполняете, вам, возможно, придется платить подоходный налог на уровне штата или по ставке корпоративного налога.Даже некоторые местные органы власти хотят получить вашу зарплату.

Давайте подробнее рассмотрим некоторые из различных видов подоходного налога, с которыми вы можете столкнуться в течение налогового сезона.

Государственный подоходный налог

Дядя Сэм не единственный, кто хочет часть вашего дохода. Как и федеральное правительство, большинство штатов также имеют собственную систему подоходного налога. Фу.

Куда идут деньги, полученные от подоходного налога штата? Более половины государственных налоговых поступлений используется для финансирования образования и здравоохранения, в дополнение к другим услугам, таким как транспорт, государственная помощь и тюрьмы. 4

Теперь каждый штат попадает в одну из трех различных категорий: штаты с прогрессивным подоходным налогом , штаты с фиксированным подоходным налогом  и штаты с без подоходного налога  вообще. Давайте погрузимся в каждый из них.

1. Штаты с прогрессивным подоходным налогом

Как и на федеральном уровне, в большинстве штатов действует прогрессивная налоговая система с минимальными налоговыми ставками. Опять же, все сводится к следующему:  Чем больше вы зарабатываете, тем больше вы будете платить налоги.

Каждый штат устанавливает свои собственные налоговые ставки и налоговые категории, поэтому, если вы живете в одном из 32 штатов с прогрессивной системой налогообложения, обратите внимание на то, к какой налоговой категории и налоговым ставкам вы относитесь в своем штате.

Если вы живете на Гавайях, вы можете попасть в одну из 12 различных налоговых категорий со ставками налога от 1,4% до 11%. Но в Луизиане всего три налоговых категории со ставками налога от 2% до 6%. Возможно, вы захотите подумать об этом, прежде чем перейти в новое состояние! 5

2. Штаты с фиксированным подоходным налогом

Есть девять штатов, которые упрощают жизнь. Очень просто.  У них фиксированная налоговая ставка . Это означает, что не имеет значения, сколько или мало вы зарабатываете — вы облагаетесь налогом по той же ставке, что и все остальные.

Давайте взглянем на Кентукки, где действует фиксированный налог на прибыль в размере 5%. Если вы заработали 50 000 долларов в прошлом году, а ваш сосед принес 500 000 долларов, вы оба будете облагаться налогом в размере 5% в штате Кентукки.

Вот девять штатов, которые имеют фиксированную структуру подоходного налога:

  • Колорадо
  • Иллинойс
  • Индиана
  • Кентукки
  • Массачусетс
  • Мичиган
  • Северная Каролина
  • Пенсильвания
  • Юта

3.Штаты без подоходного налога

А еще девять штатов вообще не имеют подоходного налога! Скорее так!  Вот девять штатов, где нет подоходного налога: 

  • Аляска
  • Флорида
  • Нью-Гэмпшир
  • Невада
  • Южная Дакота
  • Теннесси
  • Техас
  • Вашингтон
  • Вайоминг

Нью-Гэмпшир не облагает налогом регулярный доход, но   облагает налогом любые деньги, которые вы получаете от процентов и дивидендов от ваших инвестиций.

Хотя отсутствие государственного подоходного налога — это хорошо, эти штаты обычно компенсируют потерю доходов за счет других видов налогов, таких как налоги с продаж или налоги на имущество, или сокращение расходов на уровне штата. Имейте это в виду, прежде чем собирать вещи и пересекать границу штата! 6

Налоги на прибыль предприятий

У вас есть небольшой бизнес? То, как вы платите налоги с полученной прибыли, зависит от того, как организован ваш бизнес.

Если ваш бизнес является корпорацией C,  ставка подоходного налога вашей компании составляет фиксированную ставку 21 % благодаря Закону о сокращении налогов и занятости от 2018 года (до принятия этого законопроекта она составляла 35 %).

Но если бизнес является транзитным юридическим лицом , , например, индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью (ООО), вы не будете платить корпоративный подоходный налог. Прибыль от вашего бизнеса «проходит» через него к вам. Итак, вы заполняете свою индивидуальную налоговую декларацию, как обычно, и платите налоги с этой прибыли по ставке подоходного налога.

Местные подоходные налоги

Хотя большинство городов и округов США не добавляют еще один слой подоходного налога для своих жителей, в 17 штатах, особенно на Среднем Западе и Северо-Востоке, по-прежнему существует около 5000 местных юрисдикций, которые взимают подоходный налог с 2019 года. 7

Эти местные подоходные налоги в основном взимаются округами, муниципалитетами и школьными округами для оплаты широкого спектра общественных услуг, таких как парки, школы и даже вывоз мусора.

Правильно рассчитывайте налоги

Если вы живете в штате, где нет подоходного налога, имеете простую налоговую ситуацию или просто являетесь одним из тех уникальных людей, которым нравится пользоваться налоговым программным обеспечением, это здорово! Самостоятельная подача с помощью Ramsey SmartTax упрощает подачу налоговой декларации и позволяет контролировать свои налоги за считанные минуты. Вас не удивят скрытые платежи, и вам не придется разбираться в запутанном налоговом жаргоне — что видите, то и получаете!

Узнайте, как подать налоговую декларацию с помощью SmartTax!

Но эй, в зависимости от того, где вы живете, вам, возможно, придется иметь дело с федеральными налогами, местными налогами и штата. . . это много! Если вы чувствуете себя перегруженным в этом налоговом сезоне, обратитесь к одному из наших местных поставщиков, одобренных налогоплательщиками (ELP ) в вашем районе. Таким образом, вы можете быть спокойны, зная, что у вас есть налоговый консультант, который поможет вам правильно рассчитаться с налогами.

Найдите налогового консультанта в вашем регионе уже сегодня!

Подоходный налог — Почему мы платим федеральный подоходный налог

Хотя существует множество различных видов налогов — налог на наследство, акцизный налог и т. д. — часто люди имеют в виду федеральный подоходный налог, когда используют широкий термин «налоги». Вероятно, это связано с тем, что подоходный налог является основным источником дохода федерального правительства.

В этом посте мы рассмотрим различные виды доходов, которые облагаются налогом ниже, а также определение подоходного налога, где он распределяется в пределах США.С. федерального бюджета, и кто платит.

Определение подоходного налога

Итак, что такое подоходный налог? – Давайте сначала разберемся с этим понятием. Подоходный налог — это налог, взимаемый страной, штатом, городом/поселком, округом и даже школьным округом, в котором вы живете, с дохода, полученного в налоговом году. Подоходный налог варьируется от страны к стране и даже от штата к штату. Федеральный подоходный налог в США — это «прогрессивный» налог, уплачиваемый по предельной налоговой ставке, что означает, что каждый диапазон дохода, который вы получаете в течение года, находится в другой категории и облагается налогом по разной ставке.

Кто платит подоходный налог?

В США большинство людей платят подоходный налог с денег, которые они зарабатывают на работе, но существует гораздо больше форм дохода. Сюда входят доходы от прироста капитала, выигрыши в азартных играх, арендная плата, роялти, проценты и дивиденды, прибыль от бизнеса, пособие по безработице и даже выигрыши в лотерею. Ознакомьтесь с этим списком налогооблагаемых и не облагаемых налогом источников дохода для более глубокого погружения.

Хотя мы все платим федеральный подоходный налог, не всем нужно подавать налоговую декларацию.Узнайте, сколько вы должны сделать, чтобы подать налоговую декларацию.

Кроме того, если вам нужна помощь в определении вашей задолженности по федеральному подоходному налогу или подоходному налогу штата, опытные налоговые специалисты H&R Block всегда готовы помочь. Просто хотите получить оценку ваших федеральных налогов? Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором подоходного налога.

Почему мы платим подоходный налог?

Далее давайте ответим на вопрос «за что мы платим налоги?» Уплата федеральных налогов и налогов штатов возлагается на правительство США, но почему этот гражданский долг так важен?

Эти налоги финансируют длинный список услуг и программ на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне, о чем мы расскажем в следующем разделе. Без подоходного налога были бы серьезные последствия для финансового благополучия страны.

Для чего используются подоходные налоги?

Когда вы платите IRS или налоговому департаменту штата, вы как будто вносите свою лепту, чтобы оплатить свою часть более крупного счета за общие ресурсы. Итак, для чего используются налоги? Ответ включает в себя ряд вещей. Вот разбивка по категориям:

  • Оборона и международная помощь в безопасности
  • Social Security
  • Medicare, Medicaid, Chip и Marketplace Commaciaries, Medicaid, Chip и Marketplace Productiary
  • Проценты по безопасности
  • Преимущества для федеральных пенсионеров и ветеранов
  • Транспортная инфраструктура
  • Образование
  • и медицинские исследования
  • Международная организация, не связанная с безопасностью

Помощь в составлении федерального подоходного налога

Хотя подоходный налог служит важной социальной и экономической цели, вы должны быть уверены, что платите только ту часть, которую действительно должны. Для достижения этой цели необходимо воспользоваться формальной подготовкой федерального подоходного налога. Благодаря множеству вариантов подачи налоговых деклараций и продуктов мы можем помочь вам в этом.

Назначить встречу.

Подоходный налог Определение | Bankrate.com

Что такое подоходный налог?

Налоги, взимаемые с доходов компаний и частных лиц, называются налогами на прибыль. Доходы, облагаемые подоходным налогом, могут поступать из различных источников, включая заработную плату, оклады, дивиденды, проценты, роялти, арендную плату, выигрыши в азартных играх и продажу продукции.В Соединенных Штатах подоходный налог является одним из крупнейших источников доходов федерального правительства.

Более глубокое разрешение

Когда говорят о подоходном налоге, обычно имеют в виду индивидуальный подоходный налог, уплачиваемый работниками или другими лицами, получающими доход. Однако компании, поместья, трасты и многие другие типы организаций также платят подоходный налог в зависимости от выручки или дохода.

  • Индивидуальный подоходный налог : Большинство людей не платят налог со всех своих доходов.Вместо этого Служба внутренних доходов (IRS) предлагает ряд вычетов, основанных на процентах по ипотеке, проценте медицинских и стоматологических счетов, расходов на образование и многих других расходах. Люди вычитают эти вычеты из своего валового дохода, чтобы определить свой налогооблагаемый доход.
  • Подоходный налог с бизнеса : Предприятия — малые предприятия, работающие не по найму подрядчики, товарищества и корпорации — обязаны платить подоходный налог на основе своих доходов. Эти организации сообщают о своих доходах от бизнеса, а затем вычитают капитальные и операционные расходы.Разница составляет их налогооблагаемый доход.
  • Штатный и местный подоходный налог : В большинстве штатов США взимается подоходный налог. По состоянию на 2017 год только в семи штатах не требуется платить подоходный налог: Вайоминг, Вашингтон, Техас, Южная Дакота, Невада, Флорида и Аляска. Теннесси и Нью-Гэмпшир взимают подоходный налог только с инвестиций и дивидендов.

Система подоходного налога США является добровольной. Не в том смысле , что уплата подоходного налога не является обязательной, а в том, что федеральное правительство зависит от того, что каждый налогоплательщик добровольно укажет все свои доходы в налоговой декларации и самостоятельно рассчитает соответствующий налог.

IRS обеспечивает соблюдение налогового законодательства и следит за тем, чтобы все платили налоги должным образом. Агентство получает копию формы W-2 от лица каждый год, и если оно не подает налоговую декларацию, агентство может легко рассчитать ее налог и отправить ей счет. IRS также может взимать проценты и штрафы с людей, которые просрочивают уплату налогов, и подавать иски против уклоняющихся от уплаты налогов.

Нужна помощь в налоговом планировании? Воспользуйтесь налоговыми калькуляторами Bankrate.

Пример подоходного налога

Фернандо зарабатывает 150 000 долларов в год в виде зарплаты, а в этом году он заработал 18 500 долларов в виде краткосрочного прироста капитала и 3000 долларов в виде долгосрочного прироста капитала.Таким образом, его общий доход составляет 171 500 долларов. Согласно правилам IRS, он может вычесть из этой суммы налоги штата и местные налоги в размере 12 000 долларов США и благотворительные взносы в размере 2 000 долларов США, а также четыре личных льготы по 4050 долларов США каждый для себя, своей супруги и двух своих детей. Таким образом, его общий налогооблагаемый доход составляет 141 300 долларов. Его общий подоходный налог составит 26 000 долларов.

Подоходный налог | Векс | Закон США

Обзор

В 1913 году была ратифицирована Шестнадцатая поправка к Конституции США. В нем говорится: «Конгресс имеет право устанавливать и взимать налоги с доходов, из любого источника, без распределения между отдельными штатами и без учета какой-либо переписи или переписи. »

Прецедентное право до Шестнадцатой поправки

Статья I, Раздел 9 Конституции США гласит: «Никакой подушный или другой прямой налог не может быть установлен, если только он не пропорционален переписи или подсчету, В 1894 году Конгресс принял Тариф Уилсона-Гормана, который установил подоходный налог в размере 2% на доход более 4000 долларов. Чарльз Поллок оспаривал, что налог был неконституционным в соответствии со статьей 1, раздел 9. Таким образом, Верховный суд предоставил certiorari услышать этот вопрос в  Pollock v.Farmers’ Loan and Trust Company , 157 US 429 (1895).

В  Поллок Суд постановил, что Тариф Уилсона-Гормана был неконституционным в соответствии со статьей I, разделом 9 Конституции, поскольку этот закон устанавливает прямое налогообложение владельцев собственности, а не налог, распределяемый между штатами.

Принятие Шестнадцатой поправки

В 1913 году принятие Шестнадцатой поправки фактически отменило владение Поллоком . Закон о доходах 1913 года, принятый после ратификации Шестнадцатой поправки, восстановил федеральный подоходный налог.

Подоходный налог сегодня

Налоговый кодекс сегодня воплощен в виде раздела 26 Кодекса США (26 U.S.C.) и является прямым потомком закона о подоходном налоге, принятого в 1913 году после ратификации Шестнадцатой поправки. В большинстве штатов также сохраняется подоходный налог, а в некоторых нет. Однако все резиденты и все граждане Соединенных Штатов облагаются федеральным подоходным налогом. Однако не все должны подавать налоговую декларацию. Требования к подаче указаны в 26 У.SC § 6011. Как крупнейший плательщик, его целью является получение доходов для федерального бюджета. Например, в 1985 году правительство собрало более 450 миллиардов долларов подоходного налога из общей суммы внутренних поступлений в размере 742 миллиардов долларов. То, что физическое лицо платит подоходный налог, зависит от того, каков доход этого лица.

Некоторые термины необходимы для понимания закона о подоходном налоге. «Валовой доход» можно в целом определить как «весь доход из любого полученного источника»; более полное определение содержится в 26 U.SC § 61. Другие важные определения, такие как «налогооблагаемый доход» и «скорректированный валовой доход», также можно найти в части I 26 Налогового кодекса США.

Уплата федерального подоходного налога

Верховный суд вырезал возможные исключения. Один пример примечания взят из Cheek v. United States , 498 U.S. 192, (1991). В  Cheek заявителю было предъявлено обвинение в непредставлении декларации по федеральному подоходному налогу, нарушении §7203 Налогового кодекса, а также умышленной попытке уклониться от уплаты подоходного налога в нарушение § 7201.Чик признал, что он не подавал свои декларации, но показал, что он не действовал преднамеренно, потому что он искренне полагал, основываясь на его идеологической обработке группой, считающей федеральную налоговую систему неконституционной, и его собственном исследовании, что налоговые законы были неконституционными. исполнено и что его действия правомерны. Верховный суд постановил, что если присяжные примут утверждение Чика о том, что он действительно верил в то, что Кодекс не рассматривает заработную плату как доход, то правительство не смогло бы доказать, что Чик умышленно нарушил налоговый кодекс, каким бы необоснованным это убеждение ни казалось суду.

Тест на внутреннюю согласованность

Тест на внутреннюю согласованность — это тест, который был введен Верховным судом в деле Container Corp. против Franchise Tax Bd. , 463 U.S. 159 (1983), в котором говорится, что налоговая формула, используемая штатом, должна «быть такой, чтобы, если ее применять во всех юрисдикциях, она привела бы к налогообложению не более чем всего дохода [организации]». По сути, это означает, что два штата не могут облагать налогом человека одну и ту же часть дохода этого человека. Верховный суд оставил в силе этот тест в контролере казначейства штата Мэриленд.против Винн , 575 США ___ (2015 г. ). Речь шла о налоговой схеме в Мэриленде, которая облагала налогом жителей (здесь Виннов) за доход, полученный от акций, принадлежащих корпорации, которая ведет бизнес в нескольких штатах. Мэриленд облагал Виннов налогом на доход, полученный в других штатах, хотя Винны уже платили налоги с этих денег. Суд использовал пункт о торговле Конституции Соединенных Штатов, чтобы оправдать тест на внутреннюю согласованность, установив, что Конгресс, а не отдельные штаты, обладает правом «регулировать торговлю».. .

Корпорации

Физические лица не единственные, кто обязан подавать декларации о подоходном налоге, корпорации тоже. на них распространяются те же правила, что и на индивидуальных налогоплательщиков, но они также подпадают под действие сложного свода правил, касающихся специфических проблем корпораций. Подробнее о налоге на прибыль см. здесь. , см. эту статью Северо-западной школы права и эту статью юридического обзора Чикагского университета.

Подоходный налог – обзор

14.

3.1 Понятие налогооблагаемого дохода

Подоходный налог взимается с лиц, получивших налогооблагаемый доход за соответствующий налоговый период. Можно ли считать, что физическое лицо, производящее или торгующее биткойнами, имеет налогооблагаемый доход, зависит от определения дохода в конкретной стране.

Со структурной точки зрения можно выделить два основных типа систем подоходного налога: плановые и глобальные (Burns and Krever, 1998). В плановой налоговой системе подоходный налог взимается с отдельных категорий доходов.Если пособие не вписывается ни в одну из категорий, оно не подлежит налогообложению. Напротив, в глобальной налоговой системе все поступления, независимо от их источника, облагаются налогом. На практике большинство существующих систем подоходного налога находятся где-то между глобальными и систематическими (смешанными системами).

Примером страны с системой подоходного налога глобального характера являются США. В соответствии с Налоговым кодексом (IRC) поступления из любого источника облагаются налогом. В такой системе квитанция квалифицируется как налогооблагаемый доход без необходимости соответствия каким-либо дополнительным критериям (таким как периодичность, мотив получения прибыли и участие в рынке).Таким образом, в США получение биткойнов дает валовой доход.

Примером страны с планомерной системой подоходного налога является Германия. Он облагает подоходным налогом семь категорий поступлений, и нет всеобъемлющего положения, которое облагало бы налогом доход из любого источника. Если доход налогоплательщика не относится ни к одной из категорий, он не облагается подоходным налогом. Среди льгот, которые не охватываются доходными категориями, есть подарки, завещания, выигрыши в лотереях и призы, предоставленные за личные достижения или успешное участие в мероприятии.Таким образом, прежде чем облагать налогом доход в виде биткойнов, полученный от конкретной транзакции, необходимо проверить, соответствует ли такой доход критериям какой-либо из категорий дохода. В Германии доход, полученный от транзакций с биткойнами, может подпадать под категорию доходов от бизнеса или прочих доходов.

Существуют некоторые категории доходов, общие для многих юрисдикций. Почти во всех странах проводится различие между коммерческой деятельностью (которая дает доход от бизнеса) и сделками купли-продажи, осуществляемыми в частном порядке (которые могут привести к приросту капитала).

Отправной точкой при определении того, является ли статья дохода доходом от коммерческой деятельности, является определение того, правильно ли классифицируется базовая деятельность как коммерческая. В отсутствие определения в законе о подоходном налоге термин «бизнес» имеет свое обычное значение. В широком смысле бизнес — это коммерческая или промышленная деятельность независимого характера, осуществляемая с целью получения прибыли (Burns and Krever, 1998).

Правила налогообложения доходов от операций, совершенных в частном порядке, различаются в разных странах.В Соединенном Королевстве существует отдельный налог на прирост капитала при реализации активов (которые также включают нематериальные активы и валюту, кроме фунтов стерлингов). В Германии случайная продажа активов приводит к налогооблагаемому прочему доходу при условии, что актив продается в течение года с момента его покупки, а общая прибыль от продажи частных активов превысила порог в 600 евро за календарный год.

Тот факт, что биткойн не является деньгами (ни в экономическом, ни в юридическом смысле), не препятствует налогообложению прибыли, выраженной в биткойнах.Продажа товаров и услуг за биткойны представляет собой бартерные сделки, на которые распространяется действие общих правил подоходного налога. В сделках, где возмещением являются не денежные суммы, а выгоды в натуральной форме, определение стоимости обмениваемых предметов становится центральным вопросом. Базовым стандартом оценки во многих странах является рыночная стоимость, определяемая как сумма, на которую актив может быть обменен между знающими людьми при переходе на рыночные отношения. Рыночная стоимость основана на гипотетической сделке (обычной) и гипотетических участниках (осведомленных и желающих) и предполагает информационную симметрию и максимизацию прибыли. В условиях совершенной конкуренции в долгосрочном равновесии будет только одна рыночная цена. Однако, поскольку большинство рынков характеризуются информационной асимметрией, неопределенностью и несовершенной конкуренцией, актив может иметь более одной рыночной стоимости.

9 штатов без подоходного налога

Редакционная группа Select работает независимо друг от друга, создавая обзоры финансовых продуктов и публикуя статьи, которые, по нашему мнению, будут полезны нашим читателям. Мы получаем комиссию от аффилированных партнеров по многим предложениям, но не все предложения на Select исходят от аффилированных партнеров.

Девять штатов США не облагают подоходным налогом доходы физических лиц. Проживание в штате, где отсутствует подоходный налог, означает, что каждый месяц из вашей зарплаты выходит меньше денег, а в налоговый сезон вам нужно только подавать федеральную декларацию.

Что касается остальной части страны, тридцать два штата (плюс округ Колумбия) взимают прогрессивный подоходный налог, при котором лица с более высоким доходом платят больший процент от своего дохода, чем лица с более низким доходом, а еще девять штатов взимают фиксированный подоходный налог, при котором все облагаются налогом по одинаковой ставке независимо от уровня их дохода.

Ниже Select рассказывает, о чем должны помнить налогоплательщики, прежде чем переехать в одно из этих благоприятных для налогообложения мест. А так как налоговый сезон приближается, мы также делимся нашими рекомендациями по лучшему онлайновому налоговому программному обеспечению для подачи налоговых деклараций штата (если применимо) и федеральных налоговых деклараций.

Штаты без подоходного налога

В девяти штатах без подоходного налога (перечисленных ниже) все жители избегают уплаты налога на свои доходы. Мы включаем Нью-Гэмпшир в этот список, поскольку в нем нет налога на заработную плату, но обратите внимание, что он взимает фиксированный подоходный налог с инвестиционных доходов.

В настоящее время к штатам, где налог на доходы физических лиц не применяется, относятся:

  1. Аляска
  2. Флорида
  3. Невада
  4. Нью-Гэмпшир (не облагается налогом заработная плата, но облагается доход от инвестиций)
  5. Южная Дакота
  6. 2 этого года больше не будет облагаться налогом на доходы от инвестиций)
  7. Техас
  8. Вашингтон
  9. Вайоминг

Нью-Джерси, Нью-Йорк и Калифорния в штаты без подоходного налога, такие как Южная Дакота, Теннесси и Флорида (которые входят в первую десятку штатов с наибольшим количеством въезжающих).

На что следует обратить внимание перед переездом в штат без подоходного налога

Хотя переезд в штат без подоходного налога может показаться привлекательным, он сопряжен с компромиссами.   Государства, в которых отсутствует подоходный налог, часто компенсируют потерю доходов штата, взимая с жителей более высокий налог с продаж, имущество или акцизы (налоги на такие товары, как топливо, табак и алкоголь).

Например, в штате Теннесси самая высокая совокупная ставка налога с продаж в стране — 9,53%, по данным Tax Foundation, D.Аналитический центр на базе C. В штате Вашингтон одна из самых высоких налоговых ставок на бензин в стране — 49,4 цента за галлон. Из всех штатов Нью-Гэмпшир и Аляска больше всего полагаются на налоги на недвижимость, при этом налоговые сборы составляют 67,6% и 51,8% соответственно их доходов.

Налоги также являются крупным источником дохода, который государство использует для финансирования общественных услуг, таких как инфраструктура, здравоохранение и образование. Меньшие деньги налогоплательщиков, вероятно, приводят к меньшему финансированию этих инициатив.

В Южной Дакоте, например, самые низкие расходы на образование среди всех штатов Среднего Запада — 10 073 доллара на ученика в год. По всей стране средние школьные расходы на одного ученика составляют 12 612 долларов, а Флорида, Невада, Теннесси, Техас тратят меньше среднего.

Чтобы оценить доступность жилья в другом штате, рассмотрите указанные выше факторы, а также общую стоимость жизни и возможности трудоустройства в вашей области. Например, уезжая из большого города, вам, возможно, придется пойти на определенные компромиссы, такие как низкооплачиваемая работа в обмен на более доступную недвижимость.

И даже если вы живете в штате, где нет подоходного налога, вы, скорее всего, все равно будете платить федеральный подоходный налог, если ваш общий доход превышает стандартный вычет. Это зависит от вашего возраста и статуса подачи документов, но вы можете использовать калькулятор федерального подоходного налога l , подобный этому, от SmartAsset, чтобы определить, сколько вы можете рассчитывать заплатить.

Крайние сроки уплаты налогов и что нужно знать об онлайн-программном обеспечении для налогообложения

Налоговый сезон в самом разгаре, так как IRS начала принимать и обрабатывать налоговые декларации 1 января.24 на налоговый сезон 2022 года.

Налоги традиционно уплачиваются 15 апреля, но, поскольку 15 апреля выпадает на праздник в Вашингтоне, округ Колумбия, налоговый день в этом году приходится на 18 апреля 2022 года. несколько дополнительных недель. Вы можете проверить крайний срок подачи вашего штата здесь.

Крайний срок уплаты федеральных налогов не за горами, а это значит, что пора начинать собирать налоговые документы за 2021 год. И вместо того, чтобы отправлять свои налоги по почте в IRS, вы можете зарегистрироваться в онлайн-службе налогообложения, такой как H&R Block или TurboTax, чтобы обеспечить надежную регистрацию ваших налогов.

Важно выбрать правильную налоговую платформу, исходя из ваших потребностей в налогообложении, поскольку каждая из них предназначена для конкретных налоговых деклараций, от простых налоговых деклараций до сложных деклараций.

Вот наши любимые налоговые платформы:

TurboTax

На защищенном сайте TurboTax

  • Стоимость

    Стоимость может варьироваться в зависимости от выбранного плана — см. разбивку по планам в описании ниже

  • 1 Бесплатно Да (только для простых возвратов**)

  • Мобильное приложение
  • Онлайн-поддержка
  • Рейтинг Better Business Bureau
Пошаговое руководство с простым форматом вопросов и ответов
  • 0 чтобы следовать
  • TurboTax Live предоставляет консультации по запросу и окончательный обзор от эксперта по налогам предоставляет бесплатную помощь, если вы получаете уведомление IRS или другое налоговое уведомление
  • Минусы
    • Более дорогостоящее, чем другие программы 9042 2
    • Планы помощи экспертов в режиме реального времени имеют дополнительные расходы

    Разбивка расходов по планам:

    • Бесплатно (только для простых возвратов**): 0 долларов США, 0 долларов США по штатам
    • 8 youhelps максимизировать кредиты и отчисления): 39 долларов США* федеральный, 39 долларов США* на штат
    • Premier (включая доходы с инвестициями и расходами): 69 долларов* федеральный, 39 долларов* на штат
    • Самозанятые (для личных и деловых доходов и расходы): 89 долларов* федеральный, 39 долларов* на штат
    • Live Basic (включает помощь налоговых экспертов): в течение ограниченного времени, 0 долларов* федеральный, включая штат — только простые налоговые декларации; необходимо подать до 31 марта
    • Live Deluxe (включая помощь налоговых экспертов): 119 долларов США* федеральный, 49 долларов США* на штат
    • Live Premier (включая помощь налоговых экспертов): 169 долларов США* федеральный, 49 долларов* на штат
    • Живой самозанятый (включая помощь налоговых экспертов): 199 долларов США* федеральный, 49 долларов США* на штат
    • Полное обслуживание Live Basic (включая помощь налоговых экспертов): ограниченный срок, 0 долларов США* на федеральном уровне, включая штат — только простые налоговые декларации; необходимо подать до 15 февраля. ): 359 долларов США* федеральный, 49 долларов США* на штат
    • Полное обслуживание Живой самозанятый (включая помощь налоговых экспертов): 389 долларов* федеральный, 49 долларов* на штат

    *Нажмите

    8 здесь

    для подробностей и раскрытия информации о предложении TurboTax

    **Простая налоговая декларация — это только форма 1040.

    Credit Carma налог

    на кредит на кредитную карму

    • 10757
    • мобильный приложение
    • налоговый эксперт поддержки
    Pros
    • Абсолютно бесплатное использование
    • Получите доступ к службам Credit Karma, таким как оповещения о кредитном мониторинге и обновления кредитного рейтинга
    • Аудиторская защита, которая дает вам поддержку от представителя, если IRS проверяет вашу налоговую декларацию
    • Максимальная гарантия возврата или Кредит Karma выплатит вам разницу до 100 долларов (минимум 25 долларов)
    • 100% точность, или Credit Karma возместит вам любые штрафы до 1000 долларов
    Минусы
    • Доступно только в 40 штатах и ​​D. C.
    • Вы не можете подать заявление в Credit Karma, если вы проживали в штате только часть налогового года, получали доход более чем в одном штате в течение налогового года или получали доход в штате, в котором вы не жили
    • Нет поддержки со стороны специалистов по налогам

    H&R Block

    На защищенном сайте H&R Block

    • Стоимость

      Стоимость может различаться в зависимости от выбранного плана — см. разбивку по планам в описании ниже

      1 Бесплатно Да (для простого возврата)

    • мобильное приложение
    • Live Support
    • лучший рейтинг бизнес-бюро Бюро
    Prov
    • Простое пошаговое руководство, которое легко следовать
    • без ограничений -запрос поддержки в чате или видео с планами Online Assist
    • Возможность поговорить с экспертом по налогам со средним опытом работы 10 лет (за дополнительную плату)
    • Более 11 000 физиков l места, чтобы вы могли лично встретиться с экспертом по налогам
    • Гарантия максимального возмещения, или H&R Block возместит уплаченные вами сборы за план
    • Гарантия поддержки аудита, которая предоставляет бесплатную помощь, если вы получите уведомление IRS или другое налоговое уведомление
    • 100% точность, или H&R Block возместит вам любые штрафы или проценты в размере до 10 000 долларов США
    Минусы
    • Планы, включающие общение с налоговым экспертом, начинаются от 69 долларов США. 99 федеральных плюс дополнительная государственная пошлина
    • Одна из самых дорогих программ

    Разбивка стоимости по планам:

    • Бесплатно (для простых возвратов): 0 федеральных долларов 9045 по штатам
    • Deluxe
      (помогает максимизировать кредиты и отчисления): 23,99 долл. США на федеральном уровне, 36,99 долл. США на штат
    • Премиум (включая возврат с инвестициями и расходами): 39,99 долл. США на федеральном уровне, 36,99 долл. США на штат
    • доходы и расходы бизнеса): 67 долларов.99 федеральный, 36,99 долл. США на штат
    • Online Assist Basic (включает помощь налоговых экспертов): 39,99 долл. США федеральный, 0 долл. США на штат
    • Online Assist Deluxe (включает помощь налоговых экспертов): 69,99 долл. США федеральный, 36,99 долл. США
    • Online Assist Premium (включает помощь налоговых экспертов): 109,99 долларов США, федеральный, 36,99 долларов США на штат
    • Онлайн-помощь для самозанятых (включая помощь налоговых экспертов): 144,99 долларов США, федеральный, 36 долларов США. 99 на штат

    Практический результат

    Уклонение от уплаты подоходного налога за счет проживания в одном из перечисленных штатов может быть отличным способом сохранить больше своих с трудом заработанных денег. Однако важно знать, что перемещение штатов не сделает вас мгновенно богатым и что вы можете платить более высокие налоги за другие вещи.

    Но, готовясь к подаче налоговой декларации в этом году, обязательно подумайте, куда вы хотите направить возврат налога. Независимо от того, пополняете ли вы свой резервный фонд или инвестируете в Roth IRA, ваш налоговый возврат может стать большим финансовым скачком вперед.

    Примечание редактора: Мнения, анализы, обзоры или рекомендации, изложенные в этой статье, принадлежат исключительно редакции Select и не были проверены, одобрены или иным образом одобрены какой-либо третьей стороной.

    Подоходный налог школы | Услуги