Проверка контрагента налог ru: Реестры и проверка контрагентов | ФНС России

Встречный чек налоговый контрагент не наш. Встречный чек

Встречная проверка или просто «встречка» — это еще один способ проверки налоговыми органами правильности и обоснованности представленных документов. В современной редакции Налогового кодекса России нет такого понятия, как встречная налоговая проверка.

Отношения по взысканию документов с контрагента проверяемого лица регулируются ст.93.1 НК РФ «Истребование документов (сведения) о налогоплательщике, плательщике сбора и налоговом агенте либо сведений о конкретных сделках».

На основании настоящей статьи налоговый орган вправе истребовать при проведении проверки у контрагента проверяемого лица документы, подтверждающие фактическое совершение и содержание сделки.

Нет ничего плохого в требовании предоставить документы по сделке с другой компанией.Проверяют не вас, а вашего контрагента. Такие проверки не являются еще одним видом налоговой проверки, хотя и предоставляют информацию о вашем бизнесе.

На практике практически всегда налоговый орган при проведении камеральных (документальных) или выездных проверок запрашивает документы по сделкам у контрагентов проверяемого лица.

Основанием для такого запроса может быть не только коллегиальная или выездная налоговая проверка, но и иная обоснованная необходимость. При этом законодательство не ограничивает это понятие; поэтому такой необходимостью может быть что угодно.Инспекторы определят это сами по результатам анализа. Помимо проверки, они могут контролировать конкретную транзакцию, чтобы подтвердить ее реальность.

Для получения необходимой информации налоговая инспекция направляет «Требование о предоставлении документов (сведения)». В течение 5 дней вы должны предоставить запрошенные документы. Вам необходимо предоставить копии, заверенные руководителем, и необходимо заверить каждую копию, либо если документ на нескольких листах, то прошить, пронумеровать и заверить по месту сшивания на обороте последнего листа с указанием количества листов . Законодательством также предусмотрена возможность отправки документов в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам).

Перечень документов, запрашиваемых налоговым органом, законодательно не определен. Налоговиков интересует все, что может подтвердить хозяйственные операции с контрагентом, в частности: договоры, приложения и спецификации к ним, счета-фактуры, акты приема-передачи, счета-фактуры.

Список документов может быть большим, особенно если у Вас большой оборот или крупный контракт с контрагентом, и если Вы чувствуете, что не сможете предоставить их в столь короткие сроки, то на следующий день после получения Требование, направить письмо в налоговый орган с указанием причины задержки и срока, необходимого для подготовки и подачи документов.В течение 2 рабочих дней налоговый орган должен сообщить о своем решении либо о продлении срока, либо об отказе.

При отсутствии у Вас запрашиваемых документов направить письмо в связи с отсутствием запрашиваемых документов в налоговый орган в течение 5 дней с ответом на Требование.

Вы и ваш контрагент можете быть зарегистрированы в различных налоговых органах. В этом случае налоговый орган, в котором зарегистрирован контрагент, не может получить от вас информацию. Он отправляет приказ в ваш налоговый орган, который на основании этого документа направляет вам претензию и копию этого приказа.

Результаты встречной проверки оформляются актом.

Перед отправкой запрашиваемых документов в налоговый орган проверьте наличие ошибок или неточностей в Требовании. Вот на что стоит обратить внимание:

1. Документы могут быть запрошены только на основании письменного запроса. В дополнение к Требованию должна быть копия инструкции по взысканию документов (сведений) из налогового органа по месту учета контрагента, в случае, если ваши организации состоят на учете в различных налоговых органах.

2. Проверить соответствие запрашиваемой информации в заказе и запросе. Кроме того, должна быть четко указана причина запроса, и она должна быть одинаковой в запросе и в запросе

3. В запросе должны быть указаны конкретные документы, которые необходимы налоговому органу или указание на конкретную сделку/договор, информацию о которой необходимо предоставить.

4. Налоговый орган не может в рамках проверки контрагента требовать данные, которые относятся исключительно к вашей фирме, например, налоговые декларации.Вы имеете полное право не выполнять такое требование налоговой инспекции, только перед этим убедитесь еще раз, что правильно понимаете Требование, ведь от вашего отказа могут потребовать защиты в суде, плюс вы заплатите штраф перед этим.

В связи с тем, что перечень документов, которые могут быть истребованы налоговыми органами, не регламентирован, возможны разногласия. Вам кажется, что запрашиваемые документы не содержат сведений о хозяйственных операциях с контрагентом, а налоговый инспектор утвердит обратное.Например, могут запросить штатное расписание — так налоговики проверяют взаимозависимость лиц между вашей организацией и контрагентом.

За отказ в предоставлении документов и за нарушение срока (5 дней) может быть наложен штраф в размере 5 тыс. руб. Кроме того, он предусматривает административную ответственность – наложение штрафа на должностных лиц юридического лица в размере от 300 до 500 рублей.

При получении Требований Налоговой необходимо подумать о том, как бы не влезть самому, предоставив запрашиваемые документы, если они обнаружат расхождения с документами контрагента.

В рамках встречной проверки могут оштрафовать только за нарушение срока подачи документов, но чиновников так просто не оставят. Если Вы обнаружите нарушение, то налоговая проверка Вашей организации все равно будет назначена и проведена, так что подумайте, прежде чем слепо выполнять Требование! Обязательно свяжитесь с контрагентом и уточните у него перечень и содержание представляемых им документов, постарайтесь свести риск несоответствий и разночтений в документах к минимуму и тогда налоговая сторона вашего бизнеса будет намного проще.

Однако правило аккуратности и осторожности подходит для всех случаев и аспектов нашей многогранной жизни.

В этой статье мы рассмотрим основные нюансы, возникающие при проведении встречной налоговой проверки, а именно выясним, как она проводится, в какой срок необходимо представить запрашиваемые для проверки документы, какие документы являются наиболее часто проверял.

Любое физическое или юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, в соответствии с законом обязано своевременно платить налоги.За правильностью ведения такой деятельности предприятий контроль осуществляется органами налоговой инспекции.

При возникновении у налоговой инспекции вопросов, связанных с деятельностью организации, они вправе назначить дополнительную проверку. Это встречная проверка.

Что нужно знать о встречных проверках?

При проведении камеральной проверки у проводящих ее налоговых инспекторов могут возникнуть вопросы, связанные с деятельностью организации в отношении иных лиц.

В этом случае налоговая инспекция может запросить дополнительные документы, помогающие прояснить ситуацию. Но такая встречная проверка может быть проведена налоговыми органами только в ходе выездной или камеральной проверки.

Основанием для встречной проверки является наличие конкретного документа — письменных требований (т.н. сопроводительного письма). Письменное требование составляется налоговыми органами.

В каких случаях назначаются встречные проверки?

Проверка может быть назначена в следующих ситуациях:

• У налоговой есть подозрение, что организация ведет двойную документацию.
• Налоговая обнаружила фиктивные документы, либо выявила недостоверность актов.
• Обнаружено четверть несоответствия в отчетах.
• У налоговой есть подозрение, что компания скрывает какой-то доход. Они не полностью отчитываются и, соответственно, не полностью уплачиваются налоги.
• Налоговая установила, что договор с контрагентом или партнером отсутствует, либо выявлено, что этот договор ведется некорректно.

А как проводится встречная проверка? Это своего рода внеплановая проверка.Сотрудник, проверяющий организацию и сама организация, как налоговый агент, может состоять на учете в различных службах. То есть НК РФ не регламентирует факт проведения встречной проверки конкретной налоговой службой.

Налоговый агент должен учитывать следующие важные нюансы:

• Встречная проверка проводится таким образом, что позволяет узнать информацию от одного налогоплательщика о другом.
• Встречная проверка не может проводиться отдельно от камеральной проверки.
• Предметом проверки является информация, а также документация, отражающая финансово-экономические отношения нескольких разных лиц.
• Налоговые органы не вправе запрашивать документы для проверки при отсутствии предварительного письменного запроса.

Основные понятия

1. Налоговая проверка – действие, имеющее процессуальный характер. Эту проверку должна проводить налоговая инспекция. Основной целью проверки является выявление возможных правонарушений.В ходе данной проверки осуществляется проверка данных налогового контроля и данных, отраженных в отчетных декларациях.
2. Декларация — Правовой акт, формулирующий основные принципы, а также цели двух сторон.
3. Встречная проверка – проверка, проводимая органами Федеральной налоговой службы. Целью является изучение финансово-хозяйственной деятельности контрагентов организации.
4. Документ – это другой вид носителя информации, который имеет реквизиты.В документе фиксируется вся основная информация, отражающая деятельность.
5. Контрагент — сторона, с которой заключен договор. Контрагентом может быть как физическое, так и юридическое лицо, на которое возлагается выполнение различных обязательств.

Цель встречной проверки

Если сравнивать встречную проверку с камеральной проверкой, то первая, в отличие от второй, не носит налогового характера. Встречная проверка — это, по сути, организация, предоставляющая информацию друг о друге.

Основными задачами такой проверки являются:

1. Удостоверить фактическое существование определенного контрагента, а также подтвердить совершение налогоплательщиком операций, вменяемых ему законом.
2. Сверка сведений о показателях финансово-хозяйственной деятельности, которую осуществляют налогоплательщик и его контрагенты.
3. Выполнение проверки документов.
4. Проверка законности ведения и использования различных видов документации.

Таким образом, основной целью встречной проверки является выявление деталей совершенной финансовой или хозяйственной операции, а также получение необходимой информации о выручке после совершения операции.

Такую проверку может провести инспектор ФНС, если он считает, что налоговый агент использует предметы сделки неправомерно, а также скрывает реальный доход от сделки.

Нормативная база

В процессе осуществления деятельности налоговыми службами в части организации контроля за налоговыми агентами в первую очередь следует руководствоваться рядом документов, составляющих нормативную базу проведения проверок. В первую очередь это Конституция Российской Федерации, а также Налоговый кодекс Российской Федерации и различные нормативные акты.

Например, право налогового органа на назначение встречной внеплановой проверки регулируется статьей № 87 НК РФ.

Как мы отмечали ранее, встречная проверка не может быть назначена вне камеральной проверки. То есть он не является независимым. При этом НК РФ и Конституция такую ​​проверку не устанавливают, а значит, это проверка самостоятельного вида.И это, скорее, право налогового органа, нежели его обязанность. Из этого правила есть исключения:

• В соответствии с приказом ФНС №БГ-3-03/461 встречная проверка не может быть назначена налоговой службой по истечении 10 дней.
• Право истребования документов у налогового агента установлено в соответствии со статьей № 93.1.
• В соответствии со статьей 129.1 за непредставление документов по встречной проверке на налогового агента может быть наложен штраф, размер которого составляет около 200 рублей за каждый непредставленный документ. Учитывая тот факт, что пакет документов, которые запрашивают, достаточно обширен, штраф может составить до 100 тысяч рублей и более.

Как проводится встречная проверка налоговыми органами?

По сути встречная проверка является дополнительной налоговой проверкой. Как правило, такую ​​проверку можно начинать сразу после проведения камеральной проверки. Интересно, что налоговый агент может даже не знать, что в отношении него начата подобная проверка.

Документы, которые могут быть затребованы при проведении встречной проверки

Строго регламентированного перечня документов, которые может запросить налоговая инспекция, нет.Но, как правило, это пакет документов, описывающих хозяйственную деятельность организации с ее контрагентами. К таким документам относятся разного рода акты, договоры, а также счета-фактуры, соответствующие требованиям по встречной проверке.

Налоговый агент по запросу Национального Собрания должен представить необходимые документы не позднее, чем в течение 5 дней с момента запроса. Причем оригиналы документов не обязательны для предъявления, можно обойтись копиями.К пакету документов нужно добавить сопроводительное письмо налоговой инспекции, проводившей проверку.

В случае невозможности представления налоговым агентом запрашиваемых документов в установленный срок, он вправе обратиться с ходатайством о продлении этого срока. В заявлении необходимо указать дату, до которой будет предоставлен весь пакет документов.

Встречная проверка контрагента не проверяется, требуются только документы.Но для начала органы НА обязаны направить сопроводительное письмо на адрес налогового агента, причем только в письменной форме. Это письмо необходимо отправить в налоговую инспекцию, в которой зарегистрирована организация или физическое лицо. Причина такой проверки обязательна к указанию в письме.

После получения письма СНС в течение 5 дней направляет запрос контрагенту о предоставлении необходимых документов. Документы могут быть запрошены самые разные, как правило, это накладные, в которых отражаются сведения об уплате налогов, документы на перевозку грузов, договоры с транспортной компанией. Ответ на запрос должен быть представлен в течение 5 дней.

В случае отсутствия ответа налогового агента на запрос, на него может быть наложен штраф. В целях соблюдения законности и законности при запросе документов необходимо соблюдать такие требования как:

1. Запрос необходимо подавать представителю организации, причем лично.
2. В случае, если запрос был отправлен по почте, контрагент должен быть уведомлен о его получении.
3. Запрос может сделать только тот налоговый орган, который состоит на учете в данной организации.
4. Уведомление должно содержать причину проведения встречной проверки, а также полный перечень документов, необходимых для предоставления.
5. Абсолютно все требования и данные должны быть сформулированы очень четко.

Перед отправкой документов на проверку налоговый агент должен убедиться в правомерности и правомерности требований НС. Необходимо обратить внимание на такие нюансы:

• Национальное Собрание может запросить документы только при наличии акта встречной проверки.
• Не забудьте указать причину запроса документов.
• Запрос должен содержать полную информацию о деталях запрашиваемых документов.
• Декларации предприятия органами НС не могут быть запрошены.

Как правило, документы встречной проверки могут быть запрошены в двух основных случаях: сделка заключена на особо крупную сумму, у НС есть основания полагать, что договор с контрагентом является фиктивным.

Какова продолжительность встречной проверки?

Встречная проверка может быть отложена на срок до месяца, но не более. Если инспектор считает необходимым продлить проверку, то это должно быть закреплено соответствующим приказом. При этом на время проверки налогоплательщик имеет полное право не прекращать свою деятельность, а требовать этого налоговые органы не вправе.

Составление пояснительной записки для подачи в налоговую

Зачастую налогоплательщик должен приложить пояснительную записку в органы НА.Подумайте, как сделать это правильно.

В первую очередь такая записка должна содержать все данные о представляемых и подлежащих проверке документах, а ее содержание напрямую зависит от вида документа, к которому она прилагается.

Пояснительная записка должна быть выполнена на листе формата А4, в случае если в ней несколько страниц, они должны быть переплетены и оформлены в прозрачную обложку. Страницы пояснительной записки нумеруются, начиная с титульного листа. Записка должна быть оформлена в официально-деловом стиле письма.

Обязательная информация, которая должна содержаться в примечании, включает:

• Наименование инспекции НС, которому адресовано примечание.
• Идентификационный код юридического лица.
• Подробная информация о требованиях, которые являются причиной подготовки этой заметки.
• Реквизиты документа, к которому составлена ​​записка.
• Данные обо всех расходах и доходах предприятия.
• Сумма всех понесенных затрат или убытков.
• Сведения о расхождениях между бухгалтерским и налоговым отчетами. Если есть место.

Заключительный этап встречной проверки

По завершении встречной налоговой проверки уполномоченное лицо должно составить акт, в котором указаны все реквизиты проверки, а также ее результаты. Этот акт будет прямым доказательством в случае выявления нарушений в ходе проверки. При этом информация должна быть отражена по каждому выявленному правонарушению.

Таким образом, можно сделать вывод, что встречная проверка не является обязательной, а основанием для проведения такой проверки является выявление разного рода неточностей, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия.Налоговый агент может не предупреждать о начале встречной проверки, но в случае выявления каких-либо нарушений, то ответственность за них лежит на нем.

С 1 января 2007 года действует статья 93.1 НК РФ, регулирующая вопросы восстановления документов (сведений) о налогоплательщике или сведений о конкретных сделках (введена Федеральным законом от 27 июля № 137-ФЗ). , 2006).

А название осталось: на практике встречной проверкой по-прежнему именуется предъявление налоговым органом одной организации документов (сведений) о другой организации (о сделках с контрагентом).

Помимо настоящей статьи, данный порядок регулируется также Порядком взаимодействия налоговых органов по реализации инструкций по получению документов, утвержденным приказом ФНС России от 25 декабря 2006 г.SAE-3-06 / [электронная почта защищена]

Рассмотрим подробнее, что такое так называемая встречная проверка, в чем ее особенности и какие меры ответственности могут быть применены к строительной организации по ее результатам.

Предмет и цель проверки

Встречная проверка является одним из мероприятий налогового контроля (п. 1 ст. 82, п. 1 ст. 93.1, п. 6 ст. 101 НК РФ, письмо ФНС России от 16 апреля 2007 г. Нет.ШТ-13-06 / [email защищен]).

Суть его заключается в предоставлении компаниям информации друг о друге или налоговым органам для получения необходимой информации от третьих лиц.

Целями такой проверки являются:

Подтверждение реальности существования контрагента и сделок, совершенных налогоплательщиком;

Подтверждение совпадения данных о финансово-хозяйственных операциях с контрагентом и проверяемым налогоплательщиком.

По результатам встречной проверки решения, обязательные для исполнения налогоплательщиком, не принимаются. Но полученные материалы используются как доказательства налоговых правонарушений.

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку любой организации, вправе истребовать указанные документы (сведения) у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (сведениями), относящимися к деятельности проверяемого налогоплательщика.

Истребование документов (информации) может осуществляться:

В рамках выездной или выездной налоговой проверки;

В рамках дополнительных мероприятий налогового контроля при рассмотрении материалов налогового преследования;

Вне рамок налоговых проверок, при наличии у налоговых органов обоснованной необходимости получения информации по конкретной сделке.

Требование о представлении документов (сведений) при встречной проверке может быть направлено:

Контрагенту проверяемого налогоплательщика;

Иному лицу, имеющему необходимые для налоговых органов документы (сведения) о деятельности налогоплательщиков, в отношении которых проводится проверка (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Как видите, требование можно отправить практически любому человеку.

Запрашиваемые документы

Судьи поддержали налоговые органы, согласившись с тем, что в книге продаж может содержаться информация о хозяйственной деятельности проверяемого налогоплательщика. Определением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отВАС-17466/11 от 19.01.2012 в передаче данного дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для рассмотрения в порядке надзора отказано.

В связи с тем, что перечень документов четко не определен, возможны споры. Следует отметить, что суд в каждом конкретном случае будет выяснять реальную связь между запрашиваемыми документами (сведениями) и деятельностью проверяемого налогоплательщика. Однако художественная практика на стороне проверяющих (постановления ФАС Северо-Западного округа от 9 июля 2010 г. А56-43641/2009, ФАС Центрального округа от 11 сентября 2008 г., дело № А09-844/2008-16, ФАС Уральского округа от 19 мая 2008 г. № Ф09-3423/08-С3).

Так что к строительной компании, если инспекция запрашивает у нее какие-либо документы о подрядчике, надо отнестись внимательно.

При этом налоговые органы вправе истребовать у организации документы (сведения), относящиеся не только к проверяемому налогоплательщику, но и к лицам, не состоящим с ним в договорных отношениях, если эти документы связаны с деятельностью, осуществляемой их.

В частности, такие третьи стороны могут быть субподрядчиками. Хотя они и не состоят в договорных отношениях с заказчиком по договору строительного подряда, однако документы, оформленные по договорам субподряда, относятся к деятельности заказчика, связанной со строительством соответствующего объекта. Это подтверждено в решениях Седьмого арбитражного апелляционного суда от 2 июня 2010 г. № 07АП-3648/10, ФАС Московского округа от 16 ноября 2009 г. № КА-А40/11998-09.

При этом следует помнить, что в рамках встречной проверки запрещается повторно истребовать в отношении него документы о контрагентах, которые были предъявлены лесоплательщику при проведении камеральной (выездной) проверки.

Исключение составляют случаи, когда документы ранее были представлены в налоговый орган в виде оригиналов, возвращенных проверяемому лицу, а также когда документы, направленные в налоговый орган, были утеряны вследствие действия непреодолимой силы (п. 5 ст. 93, п. 5 статьи 93.1 НК РФ).

Процедурные вопросы

Чье требование выполнить

НК РФ такой порядок не предусмотрен.

Требовать необходимые документы, касающиеся деятельности организации, проверяемой другой инспекцией, в организации должна быть инспекция, в которой организация состоит на учете (т. е. собственная инспекция), по поручению налогового органа, проводящего проверку или иного меры налогового контроля (п. 3 ст. 93.1 НК РФ).

На основании полученного предписания соответствующий налоговый орган в течение пяти дней направляет в строительную организацию запрос о представлении документов (информации) с приложением копии приказа о взыскании документов (информации).

Если обе организации (та, в которой проводится проверка, и ее контрагент, от которого налоговые органы хотят получить дополнительную информацию о деятельности проверяемой организации) состоят на учете в одной налоговой инспекции, то требование о представлении Оформление документов производится самой проверкой.

Состав документов

Период проверки

Соответственно, по их мнению, проверяющие вправе истребовать документы, относящиеся к периодам, не совпадающим с периодом, контролируемым в рамках камеральной (выездной) проверки (письмо Минфина России от 23 ноября 2009 г. Нет.03-02-07/1-519).

При этом судьи могут с этим не согласиться. Так, в постановлении ФАС Центрального округа от 9 августа 2010 г. по делу № А68-13557/09 указано, что истребование документов, не совпадающих со сроком проверки, является незаконным. Арбитры признали это требование произвольным, то есть налогоплательщик не обязан его соблюдать. И на основании этого решение инспекции о привлечении организации к ответственности было отменено.

Условия и формы представления

Но если компания не представит документы и проигнорирует требование, то это будет налоговое право — правонарушение, ответственность за которое предусмотрена, как было сказано ранее, — статья 129. 1 НК РФ. Кроме того, за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, пунктом 1 статьи 15.6 КоАП РФ установлен штраф на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

Требование может быть передано руководителю (представителю) организации лично под расписку или в электронной форме по телекоммуникационным каналам (ТКС). Если указанные способы не могут быть переданы по запросу, он отправляется заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с момента отправки.

Учтите: судьи считают, что организация обязана исполнить требование, даже если сроки его направления нарушены, расценивая это обстоятельство как незначительное и не влекущее нарушения прав контрагента. Такой вывод дан, в частности, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 2 марта 2009 г. № Ф04-623/2009 (1322-А75-49).

Представление документов производится в виде копий, заверенных самой организацией.Требование нотариального удостоверения копий (если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации) не допускается. В случае если запрашиваемые документы оформлены в электронном виде по установленным форматам, организация вправе направить их в налоговый орган в электронном виде по каналам связи.

При необходимости налоговые органы вправе ознакомиться с оригиналами документов (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Оформление результатов проверки

Встречные проверки — это еще один способ контроля налоговых органов.

При получении налоговой претензии по предоставлению документов (информации) для другой компании не стоит паниковать.Проверяют не вас, а вашего контрагента. Такие проверки не являются еще одним видом налоговой проверки. По сути, встречная проверка – это право налоговой запрашивать информацию, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика, у его контрагентов. А само выражение «контрпроверка» до сих пор используется из старых редакций Налогового кодекса; такого сейчас в актерской игре нет.

Если проверяющий заподозрит неладное при проведении выездной или камеральной проверки, он вправе обратиться за документами к контрагентам проверяемой организации для подтверждения информации.

Поводом для проведения такого налогового контроля может быть не только камеральная или выездная налоговая проверка, но и иная обоснованная необходимость. При этом законодательство не ограничивает это понятие; поэтому такой необходимостью может быть что угодно. Инспекторы определят это сами по результатам анализа. Помимо проверки, они могут контролировать конкретную транзакцию, чтобы подтвердить ее реальность.

Какие документы могут быть запрошены

В целях получения необходимой информации налоговый орган направляет запрос на «предоставление документов (информации)».В течение 5 дней необходимо предоставить документы, указанные в запросе. Предоставляются копии, заверенные руководителем, и каждая копия должна быть заверена. Законодательством также предусмотрена возможность отправки документов в электронном виде ТКС.

Перечень документов, которые могут быть запрошены, законодательно не определен. Налоговых специалистов интересует все, что может быть использовано для подтверждения хозяйственных операций с контрагентом, в первую очередь: договоры, счета-фактуры, акты, счета-фактуры.

Список документов может быть большим, и если вы чувствуете, что не сможете предоставить их в столь короткие сроки, то отправьте на следующий день в налоговую письмо с указанием причины задержки и срока подачи.В течение 2-х рабочих дней вы должны принять решение о продлении срока либо об отказе в его продлении.

Может оказаться, что у вас вообще нет запрошенных документов; то в ответ на запрос также нужно отправить письмо в налоговую в течение 5 дней.

Вы и ваш контрагент можете находиться в разных налоговых органах. При этом «чужая» налоговая не может требовать от вас информацию. Контрагент ИФНС направляет в вашу инспекцию предписание, а ваша, на основании этого документа, направляет вам запрос и копию этого предписания.

Результаты встречной проверки оформляются актом.

Легитимность встречной проверки

Прежде чем выкладывать все, что просят налоговики, проверьте, не допустили ли они ошибок. Вот на что стоит обратить внимание:

1. Документы могут быть запрошены только на основании письменного запроса. Кроме него должна быть копия приказа о восстановлении документов (сведения) из налоговой инспекции, где зарегистрирован контрагент, если вы из разных налоговых документов.
2. Убедитесь, что данные заказа и эти требования совпадают. Кроме того, необходимо четко указать причину запроса документов.
3. Запрос должен содержать сведения о конкретных документах, требующих уплаты налога или операции, по которой необходимо предоставить информацию.
4. Налоговая не может в рамках проверки контрагента требовать данные, которые относятся исключительно к вашей компании, декларации, например. Вы имеете полное право не выполнять такое требование ИФНС, только перед этим еще раз убедитесь в своей правоте, ведь может потребоваться защита позиции в суде.

Могу ли я отказаться?

В связи с тем, что перечень документов, которые могут быть истребованы налоговыми органами, не регламентирован, возможны разногласия. Вы можете подумать, что запрашиваемые документы не содержат хозяйственных операций с контрагентом, а инспектор скажет обратное. Например, могут запросить штатное расписание — так налоговики проверяют наличие взаимозависимости физических лиц.

За отказ в предоставлении документов и за нарушение срока (5 дней) может быть наложен штраф в размере 5 тыс. руб.Кроме того, предусмотрена административная ответственность – наложение штрафа на должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Чем грозит встречная проверка

Пожалуй, еще один вопрос, который волнует предпринимателей – не ошибиться, выполнить налоговые требования при наличии расхождений с документами контрагента.

В рамках встречной проверки могут оштрафовать только за нарушение срока подачи документов, но чиновников так просто не оставят.При выявлении нарушения налоговая проверка все равно будет урегулирована, и хоть пени наложить не смогут, платить налог и пени придется вам.

Встречная проверка может принести немало хлопот, но, зная права и обязанности обеих сторон, риск неприятностей становится ниже.

Обновления CFTC, Поправки к инсайдерской торговле

CFIUS продлевает срок, чтобы стать «исключенным иностранным государством» и «исключенным иностранным государством в сфере недвижимости»

Комитет по иностранным инвестициям в Соединенных Штатах («CFIUS») продлил на один год дату вступления в силу одного из критериев в соответствии с определениями «Исключенное иностранное государство» и «Исключенное иностранное государство с недвижимостью».Это окончательное правило продлевает действие с 13 февраля 2022 г. до 13 февраля 2023 г., предоставляя странам дополнительное время для квалификации в качестве исключенных иностранных государств.

В соответствии с правилом оба термина определяются с помощью конъюнктивного теста, состоящего из двух частей. Продление времени применяется ко второму критерию этого теста, который состоит из следующих определений для обоих определений:

1. Под 31 CFR. § 800.1001(a), который относится к исключенным иностранным государствам, иностранное государство «установило и эффективно использует надежный процесс для анализа иностранных инвестиций на предмет рисков национальной безопасности и для облегчения координации с Соединенными Штатами по вопросам, касающимся инвестиционной безопасности.»

2. Под 31 CFR. § 802.1001(a), который относится к исключенным иностранным государствам в сфере недвижимости, иностранное государство достигло «значительного прогресса» в создании и эффективном использовании надежного процесса, описанного в § 800. 1001».

Кроме того, CFIUS опубликовал уведомление о действии, определяющее, что и Австралия, и Канада удовлетворяют второму критерию теста для исключенных иностранных государств. В отдельном уведомлении CFIUS также определил, что Австралия и Канада удовлетворяют второму критерию для исключенных иностранных государств в сфере недвижимости.В результате обе страны останутся исключенными иностранными государствами и исключенными иностранными государствами в сфере недвижимости.

 Сотрудники CFTC предоставляют финансовую отчетность без каких-либо действий для SD в Сингапуре и Австралии

Сотрудники отдела участников рынка CFTC («Отдел») предоставили финансовую отчетность небанковским своп-дилерам («SD») в Австрали и Сингапуре.

Подразделение заявило, что не будет рекомендовать принудительные меры в соответствии с Положением 23.105(e) CFTC («Требования к ведению финансовой отчетности, отчетности и уведомлению для дилеров по свопам и крупных участников свопов») в отношении указанных небанковских SD, которые готовят свои ежегодные проверенные финансовые отчеты в в соответствии со стандартами своей страны вместо общепринятых принципов бухгалтерского учета, принятых в Соединенных Штатах («U. ОПБУ»)

Письмо CFTC 22-01, адресованное компании Goldman Sachs Financial Markets Pty Ltd, базирующейся в Австралии, разрешает подавать в CFTC и NFA ежегодные проверенные отчеты, содержащие все финансовые отчеты и примечания к раскрытию информации, требуемые Положением CFTC 23.105(e), подготовленные в соответствии с Австралийским советом по стандартам бухгалтерского учета («AASB») вместо US GAAP. Аналогичная помощь была предоставлена ​​в письме CFTC 22-02 компании Morgan Stanley Capital Group (Singapore) Pte. и J. Aaron & Company (Сингапур) Pte.

Рельеф зависит от условий, в том числе:

1. Каждый SD подготавливает и подает в CFTC и NFA сверку определенных отчетов; и

2. Каждый SD уведомляет CFTC о любых существенных различиях между AASB и Сингапурскими стандартами финансовой отчетности (или «SFRS») соответственно и Международными стандартами финансовой отчетности, которые могут привести к существенным различиям в его годовой финансовой отчетности, прошедшей аудиторскую проверку.

SIFMA запрашивает продление периода комментариев для предлагаемых поправок к инсайдерской торговле

SIFMA запросила, чтобы Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) продлила период комментариев для предлагаемых изменений правил на различные положения, касающиеся позитивной защиты и раскрытия информации, связанной с инсайдерской торговлей.

В своем письме SIFMA просила SEC продлить 45-дневный период подачи комментариев до 90-дневного периода для предлагаемых изменений правила SEA 10b5-1 («Торговля на основе существенной закрытой информации в случаях инсайдерской торговли»). .Предлагаемые поправки будут включать дополнительные раскрытия информации и условия для положительной защиты в случаях инсайдерской торговли (см. предыдущее освещение). SIFMA заявила, что необходимо дополнительное время для анализа предлагаемых правил и их влияния на широкий круг участников рынка. Кроме того, SIFMA отметил, что в настоящее время открыто несколько предложений по правилам, которые влияют на способность ассоциации полностью рассмотреть предложение и его потенциальные последствия в течение текущего 45-дневного окна.

Рег.Трекер: с 1 по 15 января

Отслеживание нормативных требований Кабинета министров представляет собой список крайних сроков комментариев, дат вступления в силу, крайних сроков соблюдения и сроков действия. Нажмите на ссылки ниже, чтобы просмотреть сроки с 1 января 2022 г. по 15 января 2022 г.

Сроки комментариев

Даты вступления в силу

Сроки соблюдения

Срок годности

Первичные источники

1. Управление инвестиционной безопасности Министерства финансов. Окончательное правило: некоторые инвестиции в Соединенных Штатах, совершенные иностранными лицами, и определенные сделки, совершенные иностранными лицами с недвижимостью в Соединенных Штатах

   .

2. Управление инвестиционной безопасности Министерства финансов: определение в отношении исключенных иностранных государств

3. Управление инвестиционной безопасности Министерства финансов: определение в отношении исключенной недвижимости иностранных государств

4. Письмо CFTC 22-01: Заявление Goldman Sachs Financial Markets Pty Ltd о недопустимости подачи годовых финансовых отчетов в соответствии с Австралийским советом по стандартам бухгалтерского учета

5. Письмо CFTC 22-02: Судебная помощь Morgan Stanley Capital Group (Singapore) Pte. и J. Aron & Company (Сингапур) Pte. подавать годовые финансовые отчеты в соответствии с Сингапурскими стандартами финансовой отчетности

6. Пресс-релиз SIFMA: Планы инсайдерской торговли Предлагаемые правила

7. Письмо с комментариями SIFMA: файл № S7-20-21; Правило 10b5-1 и инсайдерская торговля

© Авторское право Cadwalader, Wickersham & Taft LLP, 2022 г. Обзор национального права, том XII, номер 7

Capstone Mining объявляет о подаче независимых технических отчетов для шахт Mantos Blancos и Mantoverde

Содержание статьи

ВАНКУВЕР, Британская Колумбия — Capstone Mining Corp.(«Capstone» или «Компания») (TSX:CS) объявляет, что в дополнение к своему пресс-релизу от 30 ноября 2021 г. («Выпуск») она подала технические отчеты по рудникам Mantos Copper Mantos Blancos и Mantoverde под названием « Технический отчет шахты Мантос Бланкос NI 43-101 Антофагаста / регион Антофагаста, Чили» и «Технический отчет шахты Мантоверде и проекта разработки Мантоверде NI 43-101 Чаньярал / регион Атакама, Чили» («Отчеты»). Отчеты вступают в силу 29 ноября 2021 года и были независимо подготовлены NCL, Golder Associates и GT Metallurgy в соответствии с Национальным актом канадских администраторов по ценным бумагам 43-101, и их можно найти на веб-сайте Компании по адресу www.capstonemining.com и в профиле Компании на сайте www.sedar.com.

Содержание статьи

Существенных различий между информацией в Отчетах и ​​информацией, содержащейся в Выпуске, нет.

О CAPSTONE MINING CORP.

30 ноября 2021 года Capstone Mining и Mantos Copper объявили о заключении окончательного соглашения об объединении в соответствии с планом договоренностей в соответствии с Законом о коммерческих корпорациях (Британская Колумбия).После завершения Сделки новая Компания будет переименована в Capstone Copper Corp. (Capstone Copper).

Capstone Mining Corp. — канадская компания по добыче цветных металлов, специализирующаяся на меди. Мы стремимся к ответственному развитию наших активов и условий, в которых мы работаем. Два наших добывающих рудника — это медный рудник Пинто-Вэлли, расположенный в Аризоне, США, и медно-серебряный рудник Козамин в штате Сакатекас, Мексика. Кроме того, Capstone владеет 100% Санто-Доминго, крупномасштабного, полностью разрешенного медно-железо-золотого проекта в Регионе III, Чили, а также портфелем геологоразведочных объектов.Стратегия Capstone заключается в том, чтобы сосредоточиться на оптимизации операций и активов в политически стабильных регионах, благоприятных для добычи полезных ископаемых, с центром в Америке. Наша штаб-квартира находится в Ванкувере, Канада, и мы зарегистрированы на Фондовой бирже Торонто (TSX) под символом CS.

Дополнительную информацию можно получить на сайте www.capstonemining.com.

ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ ОТНОСИТЕЛЬНО ПРОГНОЗНОЙ ИНФОРМАЦИИ

Настоящий документ содержит «прогнозную информацию» по смыслу канадского законодательства о ценных бумагах и «прогнозные заявления» по смыслу Закона США о реформе судебных разбирательств по частным ценным бумагам от 1995 г. (совместно именуемые «прогнозными заявлениями»).Эти прогнозные заявления сделаны на дату настоящего документа, и Компания не намерена и не берет на себя никаких обязательств по обновлению этих прогнозных заявлений, за исключением случаев, когда это требуется в соответствии с применимым законодательством о ценных бумагах.

Прогнозные заявления относятся к будущим событиям или будущим результатам и отражают наши ожидания или убеждения относительно будущих событий и воздействия продолжающейся и развивающейся пандемии COVID-19. Заявления прогнозного характера включают, помимо прочего, заявления в отношении подачи окончательного проспекта базовой полки, будущих предложений ценных бумаг и обновленных технических отчетов или технической информации.Кроме того, в настоящее время неизвестны потенциальные последствия пандемии COVID-19 для нашего бизнеса и операций, в том числе способность Capstone справляться с проблемами и ограничениями, возникающими в связи с COVID-19 в сообществах, в которых работает Capstone, и наша способность продолжать безопасно работать и безопасно вернуть наш бизнес к нормальной работе. Воздействие COVID-19 на Capstone зависит от ряда факторов, находящихся вне нашего контроля и знания, включая эффективность мер, принимаемых органами общественного здравоохранения и государственными органами для борьбы с распространением болезни, глобальную экономическую неопределенность и перспективы из-за болезнь, а также растущие ограничения, связанные с добычей полезных ископаемых и поездками в некоторых юрисдикциях, в которых мы работаем.В некоторых случаях прогнозные заявления можно идентифицировать с помощью таких слов, как «предполагает», «приблизительно», «полагает», «бюджет», «оценивает», ожидает», «прогнозирует», «руководство», намеревается », «планы», «запланировано», «цель» или вариации таких слов и фраз, или утверждения о том, что определенные действия, события или результаты «достигнуты», «могут», «могут», «могут», «произойдут », «следует», «будет принято» или «будет» или отрицание этих терминов или аналогичная терминология. В этом документе некоторые прогнозные заявления обозначаются такими словами, как «предполагаемый», «ожидаемый», «руководство» и «план». По самой своей природе прогнозные заявления связаны с известными и неизвестными рисками, неопределенностями и другими факторами, которые могут привести к тому, что наши фактические результаты, результаты или достижения будут существенно отличаться от любых будущих результатов, результатов или достижений, выраженных или подразумеваемых прогнозными заявлениями. . К таким факторам относятся, среди прочего, риски, связанные с неотъемлемыми опасностями, связанными с добычей полезных ископаемых и закрытием горнодобывающих проектов, будущие цены на медь и другие металлы, соблюдение финансовых обязательств, поручительство, наша способность привлекать капитал, способность Capstone приобретать недвижимость за рост, контрагентские риски, связанные с продажей наших металлов, использование производных финансовых инструментов и связанные с ними контрагентские риски, колебания обменного курса иностранной валюты, ограничения или тарифы на доступ к рынку, изменения общих экономических условий, доступность воды, точность Минеральных Ресурсов и Минеральных Запасов оценки, работа в иностранных юрисдикциях с риском изменения государственного регулирования, соблюдением государственного постановления, соблюдением природоохранного законодательства, зависимостью от утверждений, лицензий и разрешений от государственных органов и потенциальными юридическими проблемами при подаче заявок на получение разрешений, контрактными рисками, включая, но не ограничиваясь В связи с этим наша способность выполнить требования к испытаниям на завершение в соответствии с соглашением Cozamin Silver Stream с Wheaton Precious Metals, наша способность выполнить определенные условия закрытия в соответствии с соглашением Santo Domingo Gold Stream с Wheaton Precious Metals, выступая в качестве страховщика для Minto Exploration Ltd. обязательств по поручительствам после продажи активов, воздействия изменения климата и изменений климатических условий на наших предприятиях в Пинто-Вэлли и Козамин, изменений в нормативных требованиях и политике, связанных с изменением климата и выбросами парниковых газов, обязательствами по мелиорации земель и закрытию шахт, рисками, связанными с широко распространенными эпидемии или вспышки пандемии, включая пандемию COVID-19; влияние COVID-19 на нашу рабочую силу, поставщиков и другие важные ресурсы, а также какое влияние эти воздействия, если они произойдут, окажут на наш бизнес, включая нашу возможность доступа к товарам и материалам, возможность транспортировки нашей продукции и влияние на сотрудников производительность, риски, связанные с операциями, денежными потоками и результатами Capstone, связанные с неизвестной продолжительностью и воздействием пандемии COVID-19, неопределенностями и рисками, связанными с потенциальным развитием проекта Санто-Доминго, увеличением операционных и капитальных затрат, увеличение стоимости рекультивации, оспаривание прав собственности на наши полезные ископаемые, повышение налогов в юрисдикциях, в которых Компания работает или облагается налогом, изменения в налоговых режимах, которым мы подчиняемся, и любые изменения в законодательстве или толковании закона могут быть затруднены для реагирования в эффективным способом, поддержание постоянной социальной лицензии на деятельность, зависимость от ключевого управленческого персонала, потенциальные конфликты интересов с участием наших директоров и должностных лиц, коррупция и взяточничество, ограничения, присущие нашему страховому покрытию, трудовые отношения, рост цен на энергию, конкуренция в горнодобывающей промышленности, включая, помимо прочего, конкуренцию за квалифицированную рабочую силу, риски, связанные с партнерами по совместным предприятиям, наша способность интегрировать новые приобретения и новые технологии в нашу деятельность, угрозы кибербезопасности, судебные разбирательства и другие риски горнодобывающей отрасли, а также те факторы, которые время от времени подробно описываются в публичных документах Компании, в том числе в Проспекте шельфа, которые подаются и доступны для ознакомления в соответствии с профиль на SEDAR на www. sedar.com. Несмотря на то, что Компания попыталась определить важные факторы, которые могут привести к тому, что наши фактические результаты, результаты или достижения могут существенно отличаться от описанных в наших прогнозных заявлениях, могут быть и другие факторы, которые могут привести к тому, что наши результаты, результаты или достижения не будут такими, как ожидалось. , предполагаемый или предполагаемый. Не может быть никаких гарантий, что наши прогнозные заявления окажутся точными, поскольку наши фактические результаты, производительность или достижения могут существенно отличаться от ожидаемых в таких заявлениях.Соответственно, читатели не должны чрезмерно полагаться на наши прогнозные заявления.

Содержание статьи

ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ ДЛЯ ИНВЕСТОРОВ СОЕДИНЕННЫХ ШТАТОВ ОТНОСИТЕЛЬНО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОЦЕНКИ МИНЕРАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ И МИНЕРАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ собственности в соответствии с Канадским национальным документом 43-101 – Стандарты раскрытия информации о проектах добычи полезных ископаемых («NI 43-101»). NI 43-101 — это правило, разработанное Управлением по ценным бумагам Канады, которое устанавливает стандарты для всего публичного раскрытия эмитентом научной и технической информации, касающейся проектов добычи полезных ископаемых. В соответствии со стандартом NI 43-101 мы используем термины запасы полезных ископаемых и ресурсы в том виде, в каком они определены в соответствии со Стандартами определения запасов и ресурсов CIM («Стандарты определения CIM»), принятыми Канадским институтом горного дела, металлургии и Нефть. В частности, термины «минеральные запасы», «доказанные минеральные запасы», «вероятные минеральные запасы», «минеральные ресурсы», «измеренные минеральные ресурсы», «выявленные минеральные ресурсы» и «предполагаемые минеральные ресурсы», используемые в данном пресс-релизе, и документы, включенные здесь посредством ссылки, являются канадскими горнодобывающими терминами, определенными в соответствии со стандартами определений CIM.Эти определения отличаются от определений в требованиях к раскрытию информации, обнародованных SEC. Соответственно, информация, содержащаяся в этом пресс-релизе, и документы, включенные в него посредством ссылки, могут быть несопоставимы с аналогичной информацией, обнародованной американскими компаниями, отчитывающимися в соответствии с требованиями SEC о раскрытии информации.

Инвесторы из США также предупреждены о том, что, хотя SEC теперь будет признавать «измеренные минеральные ресурсы», «выявленные минеральные ресурсы» и «предполагаемые минеральные ресурсы», инвесторы не должны предполагать, что какая-либо часть или вся минерализация в этих категориях когда-либо будет быть переведены в более высокую категорию полезных ископаемых или в запасы полезных ископаемых.Минерализация, описанная с использованием этих терминов, имеет большую степень неопределенности в отношении их существования и осуществимости, чем минерализация, которая была охарактеризована как запасы. Соответственно, инвесторов предупреждают о том, что они не должны предполагать, что какие-либо «измеренные минеральные ресурсы», «выявленные минеральные ресурсы» или «предполагаемые минеральные ресурсы», о которых мы сообщаем, являются или будут экономически или юридически пригодными для добычи. Кроме того, «предполагаемые ресурсы» имеют большую степень неопределенности в отношении их существования и того, можно ли их добывать законным или экономическим путем.Таким образом, инвесторов из Соединенных Штатов также предупреждают о том, что они не должны исходить из того, что все предполагаемые ресурсы или их часть существуют. В соответствии с канадскими правилами оценки «предполагаемых минеральных ресурсов» не могут служить основой для технико-экономических обоснований или других экономических исследований, за исключением ограниченного числа случаев, когда это разрешено в соответствии с NI 43-101.

Содержание статьи

NATIONAL INSTRUMENT 43-101 СОБЛЮДЕНИЕ СООТВЕТСТВИЯ

Если не указано иное, Capstone подготовила техническую информацию в этом пресс-релизе («Техническая информация») на основе информации, содержащейся в технических отчетах, годовой информационной форме и новостях. выпуски (совместно именуемые «Документы раскрытия информации»), доступные в рамках Capstone Mining Corp. профиль компании SEDAR на сайте www.sedar.com. Каждый документ о раскрытии информации был подготовлен уполномоченным лицом или под его контролем («Уполномоченное лицо»), как это определено в Национальном акте 43-101 «Стандарты раскрытия информации для проектов добычи полезных ископаемых канадских управляющих ценными бумагами» («NI 43-101»). Читателям рекомендуется ознакомиться с полным текстом документов, раскрывающих информацию, которые характеризуют техническую информацию. Читателям сообщается, что Минеральные Ресурсы, которые не являются Минеральными Запасами, не продемонстрировали экономической жизнеспособности.Каждый из документов с раскрытием информации предназначен для чтения целиком, и разделы не следует читать или полагаться на них вне контекста. На техническую информацию распространяются предположения и оговорки, содержащиеся в документах, раскрывающих информацию.

Раскрытие научной и технической информации в этом пресс-релизе было рассмотрено и одобрено Карлосом Гусманом, RM CMC, FAusIMM, директором проекта, NCL, Густаво Тапиа, RM CMC, консультантом по металлургии и процессам, GT Metallurgy, и Рональдом Тернером.