Проверка контрагента налог ru: Реестры и проверка контрагентов | ФНС России

Содержание

nalog.ru — Журнал «Налоговая политика и практика»

Nalog.ru (официальный сайт Федеральной налоговой службы) в последнее время радует налогоплательщиков наличием множества полезных электронных сервисов и новым удобным дизайном. Ниже приведен обзор наиболее популярных услуг от ФНС, которыми предпочитают пользоваться граждане и юридические лица в режиме онлайн.

Оплатить налоги можно теперь, не дожидаясь налогового уведомления

Сделать это за считанные минуты позволяет новый сервис — «Уплата налогов физических лиц». Данный сервис поможет налогоплательщикам — физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ. Подробнее »

В целях оптимизации процедур по регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ФНС России был создан  навигационный подсайт Подробнее »

От граждан, оплативших налоги посредством интернет-сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Узнай свою задолженность», поступают обращения с вопросами.

Подробнее »

Ежедневно в налоговые органы и Контакт-центр г. Москвы поступают тысячи телефонных звонков, значительная часть из которых касается типовых вопросов, связанных с получением контактной информации о налоговом органе, справочной информации о входящей корреспонденции и т.д. Подробнее »

Онлайн запись на прием в инспекцию

Сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию» предоставляет налогоплательщику возможность записаться на прием в выбранное время в налоговую инспекцию в режиме онлайн. Услуга предоставляется как юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам. Подробнее »

На сайте Федеральной налоговой службы создан подсайт «Государственная регистрация»

На сайте Федеральной налоговой службы создан подсайт «Государственная регистрация», переход на который осуществляется из раздела «Государственная регистрация налогоплательщиков» меню главной страницы сайта ФНС России и сайтов Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Подробнее »

Получите выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП через Интернет

Почти 46 тысяч обращений в электронном виде за получением выписок из Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей поступило в регистрирующие органы Московской области в текущем году. Подробнее »

Федеральная налоговая служба усовершенствовала сервис «Подача заявления физического лица о постановке на учет», благодаря чему у налогоплательщиков появилась возможность направлять в налоговый орган электронные документы, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью Подробнее »

Электронный сервис «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами», размещенный на сайте www.nalog.ru, пополняется регулярно. Как налогоплательщику отследить, изменилось ли согласованное мнение Минфина России и Службы по интересующему его вопросу? Подробнее »

Пресс-служба УФНС России по г. Москве информирует, что в целях совершенствования информационного взаимодействия с налогоплательщиками на сайте Управления (www. r77.nalog.ru) функционирует онлайн-сервис «Узнать о жалобе». Подробнее »

Первый в России сервис, позволяющий направить при регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя электронные документы, запущен в опытную эксплуатацию в апреле 2011 года на базе Межрайонной инспекции ФНС России № 46 по г. Москве. Постепенно он охватывал все новые регионы и наконец — 31 мая 2012 года — стал доступен на всей территории Российской Федерации. Подробнее »

Риск наступления нежелательных для бизнеса последствий можно свести к минимуму

Действующая процедура государственной регистрации основана на принципе добросовестности заявителей и невмешательства регистрирующего органа в споры между заинтересованными лицами, связанные с содержанием сведений, которые подлежат отражению в ЕГРЮЛ. Это позволяет недобросовестным субъектам предпринимательства использовать процедуру государственной регистрации для противоправных целей — создания фирм-однодневок и уклонения от уплаты обязательных платежей в бюджет, а также завладения объектами недвижимого имущества.

Подробнее »

Проверка выполнения условий доступа к личному кабинету nalog.ru не выполнена: типичные ошибки подключения

Ранее мы описывали процесс подключения личного кабинета налогоплательщика юридического лица (индивидуального предпринимателя) ИФНС на сайте nalog.ru с помощью сертификата 1С-Отчетность и пример отправки заявления на смену юридического адреса. В связи с многочисленными проблемами наших пользователей, а также перехода на новый ГОСТ 2012, разберем несколько самых распространенных ошибок, возникающих при проверке выполнения условий доступа к личному кабинету.

Ошибки при проверке условий доступа к личному кабинету с использованием VIPNet CSP

Очень часто проблемы при проверке условий доступа к личному кабинету ИФНС возникают с использованием именно криптопровайдера VIPNet CSP. Это обусловлено целым рядом факторов:

  • Для работы с этим криптопровайдером необходим только браузер Internet Explorer;
  • Эксперементальные версии VIPNet CSP, поддерживающие Windows 10 и новый ГОСТ 2012 неприменимы для юридически значимого документооборота. что это значит?

    На одном компьютере будет работать либо доступ к личному кабинету ИФНС, либо обмен документами, например 1С-Отчетность.

  • По умолчанию при установке не устанавливаются компоненты для работы с ГОСТ 2012;
  • Продукт бесплатен, поэтому поддержка оказывается недостаточно оперативно;

Нужно отметить, что в связке Лицензионная Windows10 + VIPNet CSP + Internet Explorer личный кабинет ИФНС в 98% случаев работает и все проверки проходят.

Наиболее часто встречающаяся ошибка – последний шаг тестирования — “Проверка защищённого соединения с сервером Личного кабинета юридического лица”. При этом Internet Explorer выдает ошибку и при переходе на защищенную страницу личного кабинета ИФНС https://lkul.nalog.ru.

Причина ошибки кроется в ошибке согласования защищенного протоколов клиента (компьютера, т.е. криптопровайдера) и сервера (сайта, т.е. личного кабинета налоговой). Рекомендуем проверить все следующие варианты в приведенной последовательности:

  • Установить обновления операционной системы и браузера.
  • Обновить версию плагина КриптоПро ЭЦП Browser plug-in
  • Загрузить и установить новую версию VIPNet CSP с поддержкой ГОСТ 2012. На момент написания статьи актуально сертифицированной версией, с которой работал тестовый компьютер в личном кабинете юридического лица ИФНС — 4.2.8.51670. При установке необходимо также установить Поддержку протокола TLS/SSL в выборе компонентов.
  • Отключить антивирусное программное обеспечение или настроить беспрепятственное прохождение http и https трафика. В частности, выявлены подобные проблемы у следующих программ:
    • Avast
    • ESET NOD32
    • Kaspersky
  • Еще раз проверить настройки Internet Explorer, в частности:
    • Добавить сайты https://lkul.nalog.ru и http://lkul.nalog.ru в зону надежных узлов
    • В дополнительных свойствах уставлены галочки SSL3.0, TLS1.0, TLS1.1 TLS1.2

Выполнив все шаги нет необходимости запускать полностью всю проверку, если не проходила проверка только «Проверка защищённого соединения с сервером», можно просто открыть вкладку адреса личного кабинета юридического лица https://lkul. nalog.ru или индивидуального предпринимателя https://lkip.nalog.ru

Устранение ошибок невыполнения условий доступа к личному кабинету nalog.ru при использовании КриптоПро

При использовании КриптоПро, как правило, ошибок и вопросов, связанных с непрохождением выполнения условий доступа к личному кабинету налоговой, возникает на порядок меньше. Но все же, основная масса связана с переходом на ГОСТ 2012. Поэтому следует для начала убедиться, что Вы используете подходящую версию (для работы с сертификатом, выпущенным по новым правилам необходима сертифицированная версия 4.0 или выше).

Также устранить причины, например, пункта «Проверка защищённого соединения с сервером» можно, установив другой браузер, например, Yandex. Обратим внимание, что для работы с защищенными порталами необходимо установка и включение КриптоПро ЭЦП Browser плагина, а также разрешить подключиться к сайтам, использующим шифрование ГОСТ.

При возникновении проблем с подключением к личному кабинету юридического лица налоговой также необходимо:

  • Отключить антивирусное программное обеспечение, блокирующее или фильтрующее прохождение веб-трафика;
  • В настройках TLS КриптоПро запретить использовать устаревшие cipher suite-ы. Настройки TLS КриптоПро

Мы рассмотрели наиболее популярные трудности связанные с подключением к ЛК ИФНС и ошибками при прохождении проверок выполнения условий доступа к личному кабинету nalog.ru.

Надеюсь, что статья поможет решить возникшие сложности, однако, если у Вас все еще возникают вопросы – обращайтесь к нам и наши специалисты окажут квалифицированную помощь по удаленным каналам связи на коммерческой основе.

Все из раздела Статьи

Обсудим в социальных сетях

Электронные сервисы Федеральной налоговой службы

В настоящее время на сайте www.nalog.gov.ru функционируют десятки электронных ресурсов, позволяющих получить профессиональную консультацию, погасить задолженность, уплатить налоги и еще многое другое. Остановимся на наиболее актуальных и востребованных электронных сервисах сайта.

Подать документы на регистрацию в электронном виде очень просто. Сервис «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» https://service.nalog.ru/gosreg/ официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru  позволяет сформировать и направить документы для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Уже очень много заявителей оценило удобство подачи документов для государственной регистрации именно таким способом. Сервис  требует наличия электронной подписи и установки программы подготовки пакета документов, которая устанавливается прямо с сайта ФНС России. Специальная бесплатная программа позволит сформировать заявление и пакет необходимых документов, не выходя из офиса или дома. При этом документы, подтверждающие внесение записи в соответствующий государственный реестр, придут на адрес электронной почты, указанный в заявлении.

Это экономит время, деньги, снижает риски коррупционных проявлений, повышает качество предоставляемых услуг, не требует визита в налоговую инспекцию.

Для физических лиц создан сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» https://lkfl2. nalog.ru/lkfl/login. Благодаря этому сервису Вы можете оплатить все имущественные налоги, задолженности и пошлины, увидеть актуальную информацию обо всех, принадлежащих Вам на праве собственности, объектах недвижимости и транспортных средствах. С помощью ЛК можно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ на все виды вычетов (стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные). Сервис имеет удобный и понятный интерфейс и подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации. Декларацию можно заполнить без установки специальных программ по заполнению. Сервис предоставляет возможность последующего направления сформированной декларации и соответствующего комплекта документов в налоговый орган.

Электронный сервис «Подача заявления физического лица о постановке на учет» https://service.nalog.ru/zpufl/  предназначен для направления в электронном виде заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе с целью получения Свидетельства о постановке на учет  в виде бумажного документа при личном однократном посещении выбранного заявителем налогового органа.

Воспользовавшись сервисами «Налоговый калькулятор – расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц» https://www.nalog.gov.ru/rn67/service/nalog_calc/ и  «Налоговый калькулятор – расчет транспортного налога» https://www.nalog.gov.ru/rn67/service/calc_transport/, физических лица могут самостоятельно рассчитать сумму имущественных налогов до получения налогового уведомления.

Сервисная составляющая ФНС России активно развивается, повышая не только качество обслуживания налогоплательщиков, но и грамотность населения в вопросах налогообложения.

Получи доступ к Личному кабинету не посещая налоговую

Электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru позволяет физическому лицу выполнять обязанности налогоплательщика без посещения налоговой инспекции, обмениваться документами с налоговыми органами в электронном виде.

Считать, что обычному гражданину не нужен личный кабинет (ЛК) на сайте ФНС, глубокое заблуждение. С помощью ЛК можно освободить часть времени и не тратить его на походы в налоговую инспекцию и просиживание в очередях. Такой кабинет на сайте ФНС поможет физическому лицу:

– следить за налогами на имущество, земельный участок и транспорт;

– оплачивать налоги без комиссии;

– возвращать переплаты на личный счёт;

– быстро получать информацию дистанционно.

Порядок получения налогоплательщиками — физическими лицами доступа к Сервису определен Приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/[email protected] «Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика». Получить доступ к Сервису можно тремя способами:

1. Логин и пароль. Получить регистрационную карту, содержащую логин и пароль, возможно при личном посещении любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность;

2.  Усиленная квалифицированная электронная подпись физического лица. Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно получить в любом Удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи России;

3. Учетная запись на Едином портале государственных и муниципальных услуг (далее — ЕПГУ). При этом физическое лицо, зарегистрированное на ЕПГУ, может авторизоваться в Сервисе без посещения налоговой инспекции при условии подтвержденной учетной записи (ранее идентификация осуществлялась только через уполномоченные центры регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение ФГУП «Почта России», МФЦ, центр обслуживания клиентов ПАО «Ростелеком» и другие уполномоченные организации).

Обращаем внимание, что в настоящее время реализован новый способ подтверждения учетной записи ЕПГУ – «Онлайн». Если вы являетесь клиентом одного из банков — СберБанк, Тинькофф, Банк ВТБ или Почта Банк — то можете подтвердить учетную запись ЕПГУ в веб-версиях интернет-банков или в мобильных приложениях указанных банков. После проверки данных Вы сразу получите подтвержденную учетную запись без необходимости очного посещения отделения банка или уполномоченной  организации (подробная информация о подтверждении учетной записи доступна по ссылке: https://www.gosuslugi.ru/help/faq/c-1/2).

Интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

С октября 2012 года на официальном сайте ФНС России в разделе «Электронные услуги» функционирует интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Уже на сегодняшний день значительное количество налогоплательщиков оценили удобство и безопасность сервиса. Ведь простота использования сервиса, удобные настройки и фильтры легко помогают найти всю необходимую информацию.

Сервис позволяет получать информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах, начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом.

С помощью сервиса можно получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи.

В разделе сервиса «3-НДФЛ» можно скачать программу для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц, заполнять налоговую декларацию 3НДФЛ в режиме онлайн, направлять декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган, подписанную ЭП налогоплательщика, отслеживать статус камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, обращаться в налоговые органы без личного визита.

Получить регистрационную карту для входа в «Личный кабинет» вы можете лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет. Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя.

Если логин и пароль были Вами получены ранее, но Вы их утратили, следует обратиться в любую* инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.

Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» расположен на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru, в разделе электронные услуги: http://www.nalog.ru/el_usl/, https://lk2.service.nalog.ru/lk/.

Экс-игрок сборной России назвал «шагом вперед» переход Смолова в «Динамо» :: Футбол :: РБК Спорт

Футбол , 03 янв, 00:00 

Нигматуллин назвал отличным вариантом переход Смолова из «Локомотива» в «Динамо»

По словам Руслана Нигматуллина, «Локомотив» сейчас движется по пути клуба, которому не важны турнирные результаты

Читайте нас в

Новости Новости

Фото: ТАСС

Экс-вратарь сборной России и «Локомотива» Руслан Нигматуллин в разговоре с «РБК Спорт» заявил, что переход форварда Федора Смолова будет отличным вариантом для всех сторон.

«Для Смолова это шаг вперед, потому что «Локомотив», к большому сожалению, движется в сторону тупика со своей абсурдной программой. На что-то серьезное в клубе сейчас тяжело рассчитывать. «Локомотив» нацелен скупать молодых игроков и играть без каких-либо турнирных задач. «Динамо» будет отличным вариантом для всех сторон», — сказал Нигматуллин.

Также экс-голкипер заявил, что в американском чемпионате Смолову предложили бы более скромный по финансовым меркам контракт, чем в России. Ранее агент игрока Герман Ткаченко заявил, что игрок желает продолжить карьеру в США.

«Если бы было серьезное предложение из США, то Смолов бы согласился на переезд. Однако в Штатах куда хуже условия по заработной плате для футболистов, чем в России. Большие деньги тут получают только суперзвезды, а у всех остальных оклады куда скромнее наших топ-клубов», — подытожил Нигматуллин.

Ранее издание «Спорт-Экспресс» со ссылкой на свои источники сообщило, что «Динамо» провело переговоры с «Локомотивом» о переходе Федора Смолова в состав «бело-голубых». Теперь, по данным газеты, клубу предстоит договориться с самим Смоловым.

Газета сообщает, что «Локомотив» согласен отпустить Смолова в «Динамо» за символическую плату. До окончания контракта с «Локомотивом» у нападающего осталось полгода.

Журналист Дмитрий Клипин сообщил, что Смолов пройдет медобследование в «Динамо» 11 января.

Автор

Александр Щеголев

Разъяснения для граждан-налогоплательщиков

Законодательством Российской Федерации установлен срок уплаты имущественных налогов физическими лицами – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае неуплаты налога, начиная со 2 декабря, за каждый день просрочки неплательщику начисляется пеня.

Оплату налогов физические лица могут произвести через банкоматы, в отделениях «Почта России», в региональных отделениях банков России, через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru

В случае неполучения налогового уведомления на уплату имущественных налогов, либо несогласия с объектами налогообложения, суммой исчисленных имущественных налогов необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или нахождения имущества или с помощью электронного сервиса «Обратиться в ФНС России» на сайте Федеральной налоговой службы.

Исчисление налогов в отношении объектов, по которым имущественный налог не уплачивался, производится за три предыдущих года с взиманием штрафа за непредставление соответствующих сведений в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).

Адрес, телефоны, а также точное время работы Вашей инспекции Вы можете узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

По вопросам налогообложения обращаться:

  • в инспекции по месту нахождения объектов;
  • в Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области;
  • по бесплатному телефону контактного центра ФНС России 8-800 222-22-22;

В целях повышения уровня налоговой грамотности граждан по вопросам применения налогового законодательства на официальном сайте Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области (www.nalog.ru) размещены электронные сервисы.

С их помощью в режиме реального времени налогоплательщикам предоставляется возможность получать ссылки на нормативные правовые документы, регулирующие налоговые правоотношения на территории Ростовской области, рассчитать сумму причитающихся к уплате имущественных налогов.

Онлайн запись на прием в инспекцию

Сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию» предоставляет налогоплательщику возможность записаться на прием в выбранное время в налоговую инспекцию в режиме онлайн. Услуга предоставляется как юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам.

Запись на прием осуществляется в соответствии с графиком работы выбранной инспекции ФНС России при наличии свободных интервалов времени для записи. Запись начинается за 14 календарных дней и заканчивается в 24.00 предшествующего календарного дня.

Обратиться в ФНС России

Сервис «Обратиться в ФНС России» позволяет налогоплательщикам направлять обращения в налоговые органы в электронном виде.

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах собственности, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, осуществлять оплату, заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган, подписанную ЭП налогоплательщика, отслеживать камеральной камеральные проверки декларации 3-НДФЛ, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

Cервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» создан в целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот по следующим налогам:

налог на имущество организаций;

налог на имущество физических лиц;

земельный налог;

транспортный налог.

Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога

Cервис «Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога» предоставляет пользователям возможность рассчитать сумму транспортного налога на любое транспортное средство, в том числе на то, которое планируется приобрести в будущем.

Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента

Сервис «Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента» предоставляет пользователям возможность рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.

Публичная кадастровая карта

Информацию о кадастровой стоимости земельного участка можно посмотреть на сайте Росреестра по Ростовской области. Для этого необходимо зайти в меню «Предоставление сведений на публичной кадастровой карте».

Публичная кадастровая карта предоставляет справочную информацию об объектах недвижимости и единицах кадастрового деления. С ее помощью пользователь, не выходя из дома, может получить справочную информацию о полном кадастровом номере, адресе и площади объекта недвижимости, внесенных в государственный кадастр недвижимости (далее – ГКН).

Кроме того, пользователь может получить информацию о подразделениях территориального органа Росреестра и филиала ФГБУ «ФКП Росреестра», обслуживающих объект недвижимости, с указанием наименования подразделения, адреса и телефона офиса приема.

Сведения ГКН по выбранному объекту предоставляются во всплывающем информационном окне. Из информационного окна, содержащего сведения ГКН о выбранном объекте, возможно сформировать запрос о предоставлении сведений ГКН с целью получения юридически значимых документов. Для этого необходимо перейти на Портал оказания государственных услуг Росрееста, выполнить поиск по кадастровому номеру объекта и выбрать одну услугу из списка на вкладке «Услуги» информационного окна.

Информация о ставках и льготах по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц размещена на Интернет-сайте ФНС России.

График работы налоговых инспекций:

понедельник, среда – с 8.30 до 18.00;

вторник, четверг – с 8.30 до 20.00;

пятница – с 8.30 до 16.30;

суббота (2 и 4-я каждого месяца) – с 10.00 до 15.00

FR 2590: Сообщение о кредитных лимитах на одного контрагента

Требования к отчетности по кредитным лимитам на одного контрагента (14.11.2018)

14 июня 2018 г. Совет Федеральной резервной системы (FRB) единогласно проголосовал за принятие окончательного правила об установлении кредитных лимитов на одного контрагента (SCCL) для крупных банковских холдинговых компаний США (BHC), иностранных банковских организаций (FBO) и Промежуточные холдинговые компании (IHC), дополняющие общие требования к капиталу, которые, как правило, основаны на размере и характере активов банка и не учитывают риски концентрированного воздействия на конкретных заемщиков или контрагентов.

В связи с окончательным правилом SCCL FRB предложил новый отчет (FR 2590). Комментарии к формам и инструкциям должны были быть представлены до 5 октября. Для учреждений, подпадающих под действие правила SCCL, новый FR 2590 собирает данные каждый квартал для контроля за соблюдением правила. В зависимости от размера отчитывающегося учреждения от учреждения может потребоваться ежедневное обеспечение соблюдения требований. FR 2590 требует, чтобы отчеты предоставляли данные на широком уровне инструментов, которые используются для расчета валового кредитного риска фирмы и чистого кредитного риска по каждому из 50 крупнейших контрагентов фирмы.Отчет требует, чтобы каждая заявка содержала сертификат от финансового директора о целостности данных FR 2590. FR 2590 является конфиденциальным и не будет обнародован.

Это не первый сбор данных о кредитном риске на уровне контрагента. В настоящее время глобальные системно значимые банки (G-SIB) представляют шаблон данных с данными о главных контрагентах, чтобы соответствовать требованиям первого этапа пробелов в данных Совета по финансовой стабильности (FSB), в котором собраны крупнейшие контрагенты GSIB по основным параметрам риска. G-SIB в странах G-20 представляют те же данные руководителю своей страны. Эти данные, в свою очередь, отправляются в Центр данных Банка международных расчетов, который анонимизирует эти отчеты для выявления значительных рисков для контрагента и сектора. Неясно, как FR 2590 повлияет на сбор данных ФСБ в более широком смысле для американских G-SIB.

Первый сбор данных предлагается провести в марте 2020 года для американских и зарубежных G-SIB. Для других репортеров отчетность начнется с третьего квартала 2020 года.

Проверка российского контрагента перед сделкой

В России на участника правоотношений возлагаются серьезные риски, связанные с проявлением должной осмотрительности и осмотрительности, которые зачастую являются условием последующей защиты прав в государственных органах и судах, в том числе при оспаривании сделок.

Когда необходим сбор актуальной информации о контрагенте?

• до заключения сделки;

• до принятия решения об корпоративном участии;

• при выборе способов защиты своих прав и интересов.

Традиционно необходимо проверить дееспособность компании, а также маркеры, которые могут свидетельствовать о благонадежности контрагента или сомнительности сделки с ним.

Проверка правоспособности компании

• проверка полномочий директора и иного руководства — включены ли они в реестр дисквалифицированных лиц, не включены ли в список «массовых директоров»;

• проверка личного банкротства руководителей;

• наличие процедуры исключения лица из реестра регистрирующим органом;

• запреты суда и иных органов на совершение действий и иных фактов.

Проверка надежности компании

• Корпоративная история. Время и место создания компании, изменения в регионах, использование адресов «массовой регистрации», история реорганизации и смены участников компании — все это может рассказать о многом.

• Финансовые показатели. При соблюдении организацией обязательств по отчетности можно понять ее финансовое положение, платежеспособность и налоговую нагрузку (важный показатель при принятии российскими налоговыми органами решения о проведении налоговой проверки).

• История конфликтов. На сегодняшний день с высокой степенью достоверности можно установить перечень судебных разбирательств с участием компании.

• Исполнительное производство в отношении компании. Анализу подлежат стадия и характер взыскания, период возникновения задолженности и ее размер, а также динамика исполнения предъявленных к компании требований.

• Участие в государственных закупках и тендерах может положительно характеризовать контрагента, так как часто условием участия в таких аукционах являются определенные показатели устойчивости бизнеса.

• Упоминание в СМИ.

Различные государственные и негосударственные информационные сервисы позволяют Усконсалт (ассоциированный офис GRATA International в Новосибирске) получать информацию о благонадежности контрагента, не запрашивая у него документы.

Что мы используем:

Контур.Фокус (платный ресурс) — позволяет проверить корпоративную историю, взаимозависимость физических лиц, финансовые показатели, банкротство, исполнительное производство и многое другое.

Casebook (платный ресурс) — аналог Контур.Фокус.

Кад.арбитр — с помощью картотеки арбитражных дел можно проследить всю историю судебных конфликтов с участием организаций, позволяет проверить банкротство юридических и физических лиц.

Caselook — система анализа судебной практики по делам арбитражных судов и судов общей юрисдикции.

ЕГРЮЛ и другие реестры ФНС — позволяют проверить дееспособность компании, получить учредительные документы компании.

Банк данных исполнительного производства и журнал учета исполнительных производств.

Бюллетень государственной регистрации — проверка отчетов о реорганизации и ликвидации организаций.

ЕФРСБ — информация о процессуальных действиях при проведении конкурсного производства и конкурсов по реализации имущества должника.

Zakupki.gov — информация о проведении тендеров и госзакупок.

ЕГРН — реестр зарегистрированных прав на недвижимое имущество и обременений на него.

В результате заключения о проверке контрагента Вы получите досье на компанию и аргументированные выводы о том, вступать ли с ней в договорные (или партнерские) отношения или искать альтернативные варианты, а возможно и принять дополнительные меры по защитить свои деловые интересы, такие как: предоплата, обеспечение обязательств различными способами или получение других возможных гарантий.

Аналитики Usconsalt (дочерний офис GRATA International в Новосибирске) помогут выявить все «маркеры» и определить их значимость.

Регистрация и мониторинг финансовых контрагентов

Экспортное финансирование Великобритании (UKEF) создало структуру для регистрации и мониторинга финансовых контрагентов.

Процесс

Процесс адаптации включает в себя оценку соответствия, оценку рисков и оценку операционных возможностей.

Таймфрейм

Сроки будут зависеть от кредитного рейтинга финансового контрагента, опыта работы с экспортно-кредитными агентствами (ECA), мер соблюдения и операционных возможностей.

Принимаются регулируемые финансовые учреждения инвестиционного уровня с соответствующим опытом ведения бизнеса в странах ЕСА при условии соблюдения требований и проверки операционных возможностей.

Финансовые контрагенты, не отвечающие вышеуказанным критериям, могут быть одобрены в каждом конкретном случае с учетом того, как регулируется организация, а также финансовых, операционных, репутационных оценок, оценок комплаенс-рисков и опыта ECA.

Срок обычно составляет от двух до девяти недель, но с учетом коммерческих потребностей любой рассматриваемой транзакции.

Продукты, подпадающие под действие рамок

Эта система предназначена для финансовых учреждений, участвующих во всех продуктах UKEF, включая доверенных лиц по безопасности, с которыми UKEF имеет прямые отношения.

Он также предназначен для применения в будущих продуктах. Для ясности, сюда не входят перестраховщики, страховые брокеры, сторонние посредники по сделкам или контрагенты финансовых учреждений, участвующие в казначейских операциях.

Повторное одобрение после адаптации

Однажды выданное разрешение остается в силе на неопределенный срок.Повторное утверждение потребуется, если произошли существенные изменения обстоятельств в:

  • кредитный рейтинг
  • опыт
  • Процессы соответствия
  • /Знай своего клиента (KYC)
  • безопасность данных
  • нормативно-правовая среда и верховенство закона

Адаптация дополнительных продуктов

Если требуется утверждение для одной группы продуктов (например, продуктов MGA), финансовые контрагенты должны быть подключены к другим продуктам, поскольку уровни опыта и операционных возможностей могут различаться.

Филиалы или дочерние компании стационарных банков

Филиалы, как правило, не требуют отдельной адаптации, в отличие от дочерних компаний. Однако UKEF рассмотрит каждый случай с учетом конкретных обстоятельств.

Как проверить контрагента, чтобы не быть причастным к налоговому мошенничеству (часть 6)

Przemysław Powierza
Налоговый партнер RSM Польша

В сегодняшней записи я резюмирую основные допущения, вытекающие из «Методики», т.е. документа, содержащего рекомендации, полезные для сотрудников налоговых служб при оценке осуществления предпринимателями должной осмотрительности.Методика, как набор «хороших практик», очень важна для сохранения права на вычет НДС. Я постараюсь в двух словах указать вам на самые важные меры, которые необходимо предпринять, чтобы не оказаться замешанным в налоговом мошенничестве. Однако помните, что универсального решения, которое всегда было бы эффективным, не существует. Наилучшей гарантией является подготовка и внедрение нашей собственной индивидуальной процедуры проверки, которая позволит установить баланс между тем, что необходимо, и тем, что действительно возможно и максимально практично.

КАКИЕ МЕРЫ НЕОБХОДИМО ПРИНЯТЬ, ЧТОБЫ НЕ СТАТЬ УЧАСТНИКОМ В НАЛОГОВОМ МОШЕННИЧЕСТВЕ?

Формальные критерии

  1. Проверка информации из KRS/CEIDG и списка Министерства финансов и баз данных, доступных на налоговом портале (Portal Podatkowy).
  2. Проверка наличия у контрагента необходимых лицензий и разрешений в отношении товаров, являющихся предметом сделки (он должен предоставить их, не сопротивляясь этому, т.г. по электронной почте).
  3. Проверка наличия у лиц, заключающих договор/сделку, действующих доверенностей на действия от имени контрагента (например, наличие у них доверенности от члена правления или доверенности, внесенной в Национальный судебный реестр).

В рамках официальной проверки существующих поставщиков и важно помнить о регулярности такой проверки (более подробную информацию см. в разделе 4.). Кроме того, выполнение шагов, упомянутых выше, — это одно, и вы также должны помнить , чтобы задокументировать их . Чиновники не поверят нам на слово, когда мы им скажем, что предприняли данную меру проверки до начала сотрудничества с контрагентом, поэтому так важно иметь, например, скриншоты , распечатки из зарегистрироваться или датировать переписку по электронной почте. Другими словами, мы «открываем файл» на каждого контрагента. Таковы времена…

НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
Не слишком разбираетесь в финансах и налогах, но перегружены документами, которые не знаете, как читать?
УЗНАТЬ БОЛЬШЕ

Критерии транзакции

При проверке контрагента необходимо проверить, не соответствуют ли условия сделки описанным в Методике. Наступление любого из следующих обстоятельств должно быть для вас сигналом того, что истинные намерения контрагента – т.е. готовность вымогать налог — может быть скрыта.Это, в свою очередь, может привести к отказу в вашем праве на вычет НДС в случае проведения проверки. Однако давайте относиться к следующим ситуациям как к предупредительным сигналам, а не как к свидетельству того, что среди наших контрагентов есть преступник. Давайте оградим себя от паранойи — не будем забывать, что мы ведем свой бизнес и зарабатываем деньги благодаря нашим подрядчикам, а не благодаря Национальной налоговой администрации. Мы платим налоги с прибыли, которую получаем, но никто еще не видел прибыли только потому, что заплатил налоги.Не будем сходить с ума, но будем бдительны в следующих ситуациях:

  1. Контрагент предлагает заключить сделку без экономического риска;
  2. Поставщик товаров требует от вас оплаты наличными или предлагает снизить цену в случае оплаты наличными, когда стоимость сделки превышает 15 000 злотых;
  3. Контрагент требует оплаты товара на два отдельных банковских счета (не применимо к раздельным платежам платежам ), на счет третьей стороны или на иностранный счет;
  4. Цена товара значительно отличается от рыночной цены — без экономического обоснования;
  5. Контрагент предлагает вам товары, относящиеся к отрасли, отличной от той, в которой работает поставщик, или товары, которые вы ранее у него не приобретали, — без экономического обоснования;
  6. Контрагент требует от вас оплаты в течение более короткого периода времени, чем стандартные условия оплаты, предлагаемые другими поставщиками в вашей отрасли — без экономического обоснования;
  7. Контрагент предлагает заключить сделки на условиях, не гарантирующих безопасность торгов — в соответствии со стандартами, обязательными в данной отрасли;
  8. Контрагент поставляет товары, не соответствующие требованиям качества;
  9. Сделка не была оформлена договором, приказом или иным подтверждением (не обязательно в бумажном виде) условий.

Дополнительно, если мы начинаем сотрудничество с  контрагентом, мы также должны обратить внимание на такие факторы, как:

  1. Контакт с контрагентом или его представителем, не соответствующий обстоятельствам данной сделки;
  2. Зарегистрированный офис или место ведения бизнеса по адресу, где нет признаков деловой активности;
  3. Контрагент не имеет организационных и технических ресурсов, соответствующих типу и масштабу его бизнеса;
  4. Поставщик товаров, имеющий форму компании, имеет акционерный капитал, который несоразмерно мал в обстоятельствах сделки;
  5. У контрагента нет веб-сайта с информацией, имеющей отношение к его бизнесу, даже если это является общепринятым стандартом в его отрасли.

Однако в рамках проверки контрагента, с которым мы продолжаем сотрудничество , мы должны быть особенно осторожными в случае изменений — без экономического обоснования —  в существующих условиях сотрудничества (например, перевозки грузов).

Механизм «раздельной оплаты»

Использовать или не использовать? Вот в чем вопрос. Если у вас есть хотя бы минимальные сомнения в честности вашего контрагента или в обстоятельствах вашей сделки с ним, безусловно, стоит применить механизм раздельного платежа.Это значительно повысит вероятность того, что налоговые органы не будут оспаривать ваше право на уменьшение предналога, но и не даст 100% гарантии. По данным Министерства финансов, использование разделенного платежа является ключевым условием для должной осмотрительности. В рамках проверки сотрудники Национальной налоговой администрации (НКН), вероятно, сначала проверят, оплатили ли вы товар через механизм раздельной оплаты. Теоретически использование этого механизма является добровольным, с другой стороны, Министерство финансов недавно напомнило нам о важности разделения платежа   и  указало, что именно недобросовестные налогоплательщики будут избегать использования механизм раздельной оплаты. Стоит иметь это в виду.

В последнее время Министерство финансов также предприняло много шагов для повышения безопасности операций, проводимых добросовестными налогоплательщиками, и защиты их от непреднамеренного вовлечения в налоговые махинации. Примером такой деятельности является общенациональная просветительская кампания «Безопасная сделка», которая призвана объяснить — «от общего к частному» — как действуют мошенники и как они пользуются нами — честными предпринимателями. Кампания активно поддерживается налоговыми консультантами.Кампания подтверждает важность должной осмотрительности и использования механизма разделенных платежей. Также была предоставлена ​​информационная платформа для предпринимателей (доступна здесь). Вы найдете много важной информации, касающейся, в том числе, механизмов вымогательства НДС , раздельных платежей и обстоятельств, на которые следует обратить внимание предпринимателю при заключении сделки.

Подводя итог, можно сказать, что приоритетной задачей Министерства финансов является ужесточение системы НДС и повышение эффективности выявления налоговых махинаций, тем самым сокращая мошенничество и дефицит НДС. Поэтому стоит применять руководящие принципы, указанные в Методологии, однако это следует делать таким образом, который оптимально подходит для ведения бизнеса. В этом отношении крайне важно повышать осведомленность сотрудников, особенно продавцов, поскольку они несут ответственность за поиск поставщиков и заключение новых контрактов. Акцент должен быть сделан как на покупку, так и на продажу.

При этом напоминаем, что соблюдение указаний, указанных в Методике, не гарантирует 100% правовой защиты налогоплательщика.Нам остается только ждать обещанного «кодекса хорошей практики», адресованного непосредственно налогоплательщикам, а не должностным лицам КАС, чтобы гарантировать защиту. Между тем, мы рекомендуем вам включить рекомендации Министерства финансов в ваши внутренние процедуры или связаться с нашими экспертами, которые будут рады помочь вам в подготовке внутренних правил проверки поставщиков товаров.

ХОТИТЕ УЗНАТЬ БОЛЬШЕ?
Подпишитесь на информационный бюллетень RSM Poland, чтобы быть в курсе всех юридических, финансовых и налоговых вопросов. Воспользуйтесь опытом наших профессионалов.
Подписаться

Встречный чек налоговый контрагент не наш. Встречный чек

Встречная проверка или просто «встречка» — это еще один способ проверки налоговыми органами правильности и обоснованности представленных документов. В современной редакции Налогового кодекса России нет такого понятия, как встречная налоговая проверка.

Отношения по взысканию документов с контрагента проверяемого лица регулируются ст.93.1 НК РФ «Истребование документов (сведения) о налогоплательщике, плательщике сбора и налоговом агенте либо сведений о конкретных сделках».

На основании настоящей статьи налоговый орган вправе истребовать при проведении проверки у контрагента проверяемого лица документы, подтверждающие фактическое совершение и содержание сделки.

Нет ничего плохого в требовании предоставить документы по сделке с другой компанией.Проверяют не вас, а вашего контрагента. Такие проверки не являются еще одним видом налоговой проверки, хотя и предоставляют информацию о вашем бизнесе.

На практике практически всегда налоговый орган при проведении камеральных (документальных) или выездных проверок запрашивает документы по сделкам у контрагентов проверяемого лица.

Основанием для такого запроса может быть не только коллегиальная или выездная налоговая проверка, но и иная обоснованная необходимость. При этом законодательство не ограничивает это понятие; поэтому такой необходимостью может быть что угодно.Инспекторы определят это сами по результатам анализа. Помимо проверки, они могут контролировать конкретную транзакцию, чтобы подтвердить ее реальность.

Какую информацию можно запросить?

Для получения необходимой информации налоговая инспекция направляет «Требование о предоставлении документов (сведения)». В течение 5 дней вы должны предоставить запрошенные документы. Вам необходимо предоставить копии, заверенные руководителем, и необходимо заверить каждую копию, либо если документ на нескольких листах, то прошить, пронумеровать и заверить по месту сшивания на обороте последнего листа с указанием количества листов . Законодательством также предусмотрена возможность отправки документов в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам).

Перечень документов, запрашиваемых налоговым органом, законодательно не определен. Налоговиков интересует все, что может подтвердить хозяйственные операции с контрагентом, в частности: договоры, приложения и спецификации к ним, счета-фактуры, акты приема-передачи, счета-фактуры.

Список документов может быть большим, особенно если у Вас большой оборот или крупный контракт с контрагентом, и если Вы чувствуете, что не сможете предоставить их в столь короткие сроки, то на следующий день после получения Требование, направить письмо в налоговый орган с указанием причины задержки и срока, необходимого для подготовки и подачи документов.В течение 2 рабочих дней налоговый орган должен сообщить о своем решении либо о продлении срока, либо об отказе.

При отсутствии у Вас запрашиваемых документов направить письмо в связи с отсутствием запрашиваемых документов в налоговый орган в течение 5 дней с ответом на Требование.

Вы и ваш контрагент можете быть зарегистрированы в различных налоговых органах. В этом случае налоговый орган, в котором зарегистрирован контрагент, не может получить от вас информацию. Он отправляет приказ в ваш налоговый орган, который на основании этого документа направляет вам претензию и копию этого приказа.

Результаты встречной проверки оформляются актом.

Законность встречной проверки

Перед отправкой запрашиваемых документов в налоговый орган проверьте наличие ошибок или неточностей в Требовании. Вот на что стоит обратить внимание:

1. Документы могут быть запрошены только на основании письменного запроса. В дополнение к Требованию должна быть копия инструкции по взысканию документов (сведений) из налогового органа по месту учета контрагента, в случае, если ваши организации состоят на учете в различных налоговых органах.

2. Проверить соответствие запрашиваемой информации в заказе и запросе. Кроме того, должна быть четко указана причина запроса, и она должна быть одинаковой в запросе и в запросе

.

3. В запросе должны быть указаны конкретные документы, которые необходимы налоговому органу или указание на конкретную сделку/договор, информацию о которой необходимо предоставить.

4. Налоговый орган не может в рамках проверки контрагента требовать данные, которые относятся исключительно к вашей фирме, например, налоговые декларации.Вы имеете полное право не выполнять такое требование налоговой инспекции, только перед этим убедитесь еще раз, что правильно понимаете Требование, ведь от вашего отказа могут потребовать защиты в суде, плюс вы заплатите штраф перед этим.

Могу ли я отказаться от предоставления документов?

В связи с тем, что перечень документов, которые могут быть истребованы налоговыми органами, не регламентирован, возможны разногласия. Вам кажется, что запрашиваемые документы не содержат сведений о хозяйственных операциях с контрагентом, а налоговый инспектор утвердит обратное.Например, могут запросить штатное расписание — так налоговики проверяют взаимозависимость лиц между вашей организацией и контрагентом.

За отказ в предоставлении документов и за нарушение срока (5 дней) может быть наложен штраф в размере 5 тыс. руб. Кроме того, он предусматривает административную ответственность – наложение штрафа на должностных лиц юридического лица в размере от 300 до 500 рублей.

Чем грозит встречная проверка

При получении Требований Налоговой необходимо подумать о том, как бы не влезть самому, предоставив запрашиваемые документы, если они обнаружат расхождения с документами контрагента.

В рамках встречной проверки могут оштрафовать только за нарушение срока подачи документов, но чиновников так просто не оставят. Если Вы обнаружите нарушение, то налоговая проверка Вашей организации все равно будет назначена и проведена, так что подумайте, прежде чем слепо выполнять Требование! Обязательно свяжитесь с контрагентом и уточните у него перечень и содержание представляемых им документов, постарайтесь свести риск несоответствий и разночтений в документах к минимуму и тогда налоговая сторона вашего бизнеса будет намного проще.

Однако правило аккуратности и осторожности подходит для всех случаев и аспектов нашей многогранной жизни.

В этой статье мы рассмотрим основные нюансы, возникающие при проведении встречной налоговой проверки, а именно выясним, как она проводится, в какой срок необходимо представить запрашиваемые для проверки документы, какие документы являются наиболее часто проверял.

Любое физическое или юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, в соответствии с законом обязано своевременно платить налоги.За правильностью ведения такой деятельности предприятий контроль осуществляется органами налоговой инспекции.

При возникновении у налоговой инспекции вопросов, связанных с деятельностью организации, они вправе назначить дополнительную проверку. Это встречная проверка.

Что нужно знать о встречных проверках?

При проведении камеральной проверки у проводящих ее налоговых инспекторов могут возникнуть вопросы, связанные с деятельностью организации в отношении иных лиц.

В этом случае налоговая инспекция может запросить дополнительные документы, помогающие прояснить ситуацию. Но такая встречная проверка может быть проведена налоговыми органами только в ходе выездной или камеральной проверки.

Основанием для встречной проверки является наличие конкретного документа — письменных требований (т.н. сопроводительного письма). Письменное требование составляется налоговыми органами.

В каких случаях назначаются встречные проверки?

Проверка может быть назначена в следующих ситуациях:

  • У налоговой есть подозрение, что организация ведет двойную документацию.
  • Налоговая обнаружила фиктивные документы, либо выявила недостоверность актов.
  • Обнаружено четверть несоответствия в отчетах.
  • У налоговой есть подозрение, что компания скрывает какой-то доход. Они не полностью отчитываются и, соответственно, не полностью уплачиваются налоги.
  • Налоговая установила, что договор с контрагентом или партнером отсутствует, либо выявлено, что этот договор ведется некорректно.

А как проводится встречная проверка? Это своего рода внеплановая проверка.Сотрудник, проверяющий организацию и сама организация, как налоговый агент, может состоять на учете в различных службах. То есть НК РФ не регламентирует факт проведения встречной проверки конкретной налоговой службой.

Налоговый агент должен учитывать следующие важные нюансы:

  • Встречная проверка проводится таким образом, что позволяет узнать информацию от одного налогоплательщика о другом.
  • Встречная проверка не может проводиться отдельно от камеральной проверки.
  • Предметом проверки является информация, а также документация, отражающая финансово-экономические отношения нескольких разных лиц.
  • Налоговые органы не вправе запрашивать документы для проверки при отсутствии предварительного письменного запроса.

Основные понятия

  1. Налоговая проверка – действие, имеющее процессуальный характер. Эту проверку должна проводить налоговая инспекция. Основной целью проверки является выявление возможных правонарушений.В ходе данной проверки осуществляется проверка данных налогового контроля и данных, отраженных в отчетных декларациях.
  2. Декларация — Правовой акт, формулирующий основные принципы, а также цели двух сторон.
  3. Встречная проверка – проверка, проводимая органами Федеральной налоговой службы. Целью является изучение финансово-хозяйственной деятельности контрагентов организации.
  4. Документ – это другой вид носителя информации, который имеет реквизиты.В документе фиксируется вся основная информация, отражающая деятельность.
  5. Контрагент — сторона, с которой заключен договор. Контрагентом может быть как физическое, так и юридическое лицо, на которое возлагается выполнение различных обязательств.

Цель встречной проверки

Если сравнивать встречную проверку с камеральной проверкой, то первая, в отличие от второй, не носит налогового характера. Встречная проверка — это, по сути, организация, предоставляющая информацию друг о друге.

Основными задачами такой проверки являются:

  1. Удостоверить фактическое существование определенного контрагента, а также подтвердить совершение налогоплательщиком операций, вменяемых ему законом.
  2. Сверка сведений о показателях финансово-хозяйственной деятельности, которую осуществляют налогоплательщик и его контрагенты.
  3. Выполнение проверки документов.
  4. Проверка законности ведения и использования различных видов документации.

Таким образом, основной целью встречной проверки является выявление деталей совершенной финансовой или хозяйственной операции, а также получение необходимой информации о выручке после совершения операции.

Такую проверку может провести инспектор ФНС, если он считает, что налоговый агент использует предметы сделки неправомерно, а также скрывает реальный доход от сделки.

Нормативная база

В процессе осуществления деятельности налоговыми службами в части организации контроля за налоговыми агентами в первую очередь следует руководствоваться рядом документов, составляющих нормативную базу проведения проверок. В первую очередь это Конституция Российской Федерации, а также Налоговый кодекс Российской Федерации и различные нормативные акты.

Например, право налогового органа на назначение встречной внеплановой проверки регулируется статьей № 87 НК РФ.

Как мы отмечали ранее, встречная проверка не может быть назначена вне камеральной проверки. То есть он не является независимым. При этом НК РФ и Конституция такую ​​проверку не устанавливают, а значит, это проверка самостоятельного вида.И это, скорее, право налогового органа, нежели его обязанность. Из этого правила есть исключения:

  • В соответствии с приказом ФНС №БГ-3-03/461 встречная проверка не может быть назначена налоговой службой по истечении 10 дней.
  • Право истребования документов у налогового агента установлено в соответствии со статьей № 93.1.
  • В соответствии со статьей 129.1 за непредставление документов по встречной проверке на налогового агента может быть наложен штраф, размер которого составляет около 200 рублей за каждый непредставленный документ. Учитывая тот факт, что пакет документов, которые запрашивают, достаточно обширен, штраф может составить до 100 тысяч рублей и более.

Как проводится встречная проверка налоговыми органами?

По сути встречная проверка является дополнительной налоговой проверкой. Как правило, такую ​​проверку можно начинать сразу после проведения камеральной проверки. Интересно, что налоговый агент может даже не знать, что в отношении него начата подобная проверка.

Документы, которые могут быть затребованы при проведении встречной проверки

Строго регламентированного перечня документов, которые может запросить налоговая инспекция, нет.Но, как правило, это пакет документов, описывающих хозяйственную деятельность организации с ее контрагентами. К таким документам относятся разного рода акты, договоры, а также счета-фактуры, соответствующие требованиям по встречной проверке.

Налоговый агент по запросу Национального Собрания должен представить необходимые документы не позднее, чем в течение 5 дней с момента запроса. Причем оригиналы документов не обязательны для предъявления, можно обойтись копиями.К пакету документов нужно добавить сопроводительное письмо налоговой инспекции, проводившей проверку.

В случае невозможности представления налоговым агентом запрашиваемых документов в установленный срок, он вправе обратиться с ходатайством о продлении этого срока. В заявлении необходимо указать дату, до которой будет предоставлен весь пакет документов.

Встречная проверка контрагента не проверяется, требуются только документы.Но для начала органы НА обязаны направить сопроводительное письмо на адрес налогового агента, причем только в письменной форме. Это письмо необходимо отправить в налоговую инспекцию, в которой зарегистрирована организация или физическое лицо. Причина такой проверки обязательна к указанию в письме.

После получения письма СНС в течение 5 дней направляет запрос контрагенту о предоставлении необходимых документов. Документы могут быть запрошены самые разные, как правило, это накладные, в которых отражаются сведения об уплате налогов, документы на перевозку грузов, договоры с транспортной компанией. Ответ на запрос должен быть представлен в течение 5 дней.

В случае отсутствия ответа налогового агента на запрос, на него может быть наложен штраф. В целях соблюдения законности и законности при запросе документов необходимо соблюдать такие требования как:

  1. Запрос необходимо подавать представителю организации, причем лично.
  2. В случае, если запрос был отправлен по почте, контрагент должен быть уведомлен о его получении.
  3. Запрос может сделать только тот налоговый орган, который состоит на учете в данной организации.
  4. Уведомление должно содержать причину проведения встречной проверки, а также полный перечень документов, необходимых для предоставления.
  5. Абсолютно все требования и данные должны быть сформулированы очень четко.

Перед отправкой документов на проверку налоговый агент должен убедиться в правомерности и правомерности требований НС. Необходимо обратить внимание на такие нюансы:

  • Национальное Собрание может запросить документы только при наличии акта встречной проверки.
  • Не забудьте указать причину запроса документов.
  • Запрос должен содержать полную информацию о деталях запрашиваемых документов.
  • Декларации предприятия органами НС не могут быть запрошены.

Как правило, документы встречной проверки могут быть запрошены в двух основных случаях: сделка заключена на особо крупную сумму, у НС есть основания полагать, что договор с контрагентом является фиктивным.

Какова продолжительность встречной проверки?

Встречная проверка может быть отложена на срок до месяца, но не более. Если инспектор считает необходимым продлить проверку, то это должно быть закреплено соответствующим приказом. При этом на время проверки налогоплательщик имеет полное право не прекращать свою деятельность, а требовать этого налоговые органы не вправе.

Составление пояснительной записки для подачи в налоговую

Зачастую налогоплательщик должен приложить пояснительную записку в органы НА.Подумайте, как сделать это правильно.

В первую очередь такая записка должна содержать все данные о представляемых и подлежащих проверке документах, а ее содержание напрямую зависит от вида документа, к которому она прилагается.

Пояснительная записка должна быть выполнена на листе формата А4, в случае если в ней несколько страниц, они должны быть переплетены и оформлены в прозрачную обложку. Страницы пояснительной записки нумеруются, начиная с титульного листа. Записка должна быть оформлена в официально-деловом стиле письма.

Обязательная информация, которая должна содержаться в примечании, включает:

  • Наименование инспекции НС, которому адресовано примечание.
  • Идентификационный код юридического лица.
  • Подробная информация о требованиях, которые являются причиной подготовки этой заметки.
  • Реквизиты документа, к которому составлена ​​записка.
  • Данные обо всех расходах и доходах предприятия.
  • Сумма всех понесенных затрат или убытков.
  • Сведения о расхождениях между бухгалтерским и налоговым отчетами. Если есть место.

Заключительный этап встречной проверки

По завершении встречной налоговой проверки уполномоченное лицо должно составить акт, в котором указаны все реквизиты проверки, а также ее результаты. Этот акт будет прямым доказательством в случае выявления нарушений в ходе проверки. При этом информация должна быть отражена по каждому выявленному правонарушению.

Таким образом, можно сделать вывод, что встречная проверка не является обязательной, а основанием для проведения такой проверки является выявление разного рода неточностей, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия.Налоговый агент может не предупреждать о начале встречной проверки, но в случае выявления каких-либо нарушений, то ответственность за них лежит на нем.

Ранее понятие встречной проверки содержалось в статье 87 НК РФ (см. редакцию от 2 февраля 2006 г.). Формулировка была следующей: если при проведении камеральных и выездных налоговых проверок возникает необходимость получения сведений о деятельности налогоплательщика, связанной с иными лицами, налоговый орган может истребовать у этих лиц документы, касающиеся деятельности налогоплательщика (встречные -проверка).

С 1 января 2007 года действует статья 93.1 НК РФ, регулирующая вопросы восстановления документов (сведений) о налогоплательщике или сведений о конкретных сделках (введена Федеральным законом от 27 июля № 137-ФЗ). , 2006).

А название осталось: на практике встречной проверкой по-прежнему именуется предъявление налоговым органом одной организации документов (сведений) о другой организации (о сделках с контрагентом).

Помимо настоящей статьи, данный порядок регулируется также Порядком взаимодействия налоговых органов по реализации инструкций по получению документов, утвержденным приказом ФНС России от 25 декабря 2006 г.SAE-3-06 / [электронная почта защищена]

Рассмотрим подробнее, что такое так называемая встречная проверка, в чем ее особенности и какие меры ответственности могут быть применены к строительной организации по ее результатам.

Предмет и цель проверки

   Итак, встречная проверка, в отличие от камеральной или выездной, не является разновидностью налоговой проверки.

Встречная проверка является одним из мероприятий налогового контроля (п. 1 ст. 82, п. 1 ст. 93.1, п. 6 ст. 101 НК РФ, письмо ФНС России от 16 апреля 2007 г. Нет.ШТ-13-06 / [email защищен]).

Суть его заключается в предоставлении компаниям информации друг о друге или налоговым органам для получения необходимой информации от третьих лиц.

Целями такой проверки являются:

Подтверждение реальности существования контрагента и сделок, совершенных налогоплательщиком;

Подтверждение совпадения данных о финансово-хозяйственных операциях с контрагентом и проверяемым налогоплательщиком.

По результатам встречной проверки решения, обязательные для исполнения налогоплательщиком, не принимаются. Но полученные материалы используются как доказательства налоговых правонарушений.

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку любой организации, вправе истребовать указанные документы (сведения) у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (сведениями), относящимися к деятельности проверяемого налогоплательщика.

Истребование документов (информации) может осуществляться:

В рамках выездной или выездной налоговой проверки;

В рамках дополнительных мероприятий налогового контроля при рассмотрении материалов налогового преследования;

Вне рамок налоговых проверок, при наличии у налоговых органов обоснованной необходимости получения информации по конкретной сделке.

Требование о представлении документов (сведений) при встречной проверке может быть направлено:

Контрагенту проверяемого налогоплательщика;

Иному лицу, имеющему необходимые для налоговых органов документы (сведения) о деятельности налогоплательщиков, в отношении которых проводится проверка (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Как видите, требование можно отправить практически любому человеку.

Запрашиваемые документы

   Не установлен перечень документов, которые налоговые органы вправе истребовать при проведении встречной проверки. Это могут быть любые бумаги, связанные с деятельностью проверяемой организации и ее партнеров: договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры, счета-фактуры, сведения о привлечении строительной организацией субподрядчиков и т. д. Это подтверждается, например, постановление ФАС Уральского округа от 13 сентября 2011 г. № Ф09-5722/11.Рассматривается ситуация, когда компания отказалась предоставить в налоговый орган книгу продаж, считая ее своим внутренним документом, за что инспекция была оштрафована на 5000 рублей. на основании пункта 2 статьи 129.1 НК РФ.

Судьи поддержали налоговые органы, согласившись с тем, что в книге продаж может содержаться информация о хозяйственной деятельности проверяемого налогоплательщика. Определением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отВАС-17466/11 от 19.01.2012 в передаче данного дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для рассмотрения в порядке надзора отказано.

В связи с тем, что перечень документов четко не определен, возможны споры. Следует отметить, что суд в каждом конкретном случае будет выяснять реальную связь между запрашиваемыми документами (сведениями) и деятельностью проверяемого налогоплательщика. Однако художественная практика на стороне проверяющих (постановления ФАС Северо-Западного округа от 9 июля 2010 г. А56-43641/2009, ФАС Центрального округа от 11 сентября 2008 г., дело № А09-844/2008-16, ФАС Уральского округа от 19 мая 2008 г. № Ф09-3423/08-С3).

Так что к строительной компании, если инспекция запрашивает у нее какие-либо документы о подрядчике, надо отнестись внимательно.

При этом налоговые органы вправе истребовать у организации документы (сведения), относящиеся не только к проверяемому налогоплательщику, но и к лицам, не состоящим с ним в договорных отношениях, если эти документы связаны с деятельностью, осуществляемой их.

В частности, такие третьи стороны могут быть субподрядчиками. Хотя они и не состоят в договорных отношениях с заказчиком по договору строительного подряда, однако документы, оформленные по договорам субподряда, относятся к деятельности заказчика, связанной со строительством соответствующего объекта. Это подтверждено в решениях Седьмого арбитражного апелляционного суда от 2 июня 2010 г. № 07АП-3648/10, ФАС Московского округа от 16 ноября 2009 г. № КА-А40/11998-09.

При этом следует помнить, что в рамках встречной проверки запрещается повторно истребовать в отношении него документы о контрагентах, которые были предъявлены лесоплательщику при проведении камеральной (выездной) проверки.

Исключение составляют случаи, когда документы ранее были представлены в налоговый орган в виде оригиналов, возвращенных проверяемому лицу, а также когда документы, направленные в налоговый орган, были утеряны вследствие действия непреодолимой силы (п. 5 ст. 93, п. 5 статьи 93.1 НК РФ).

Процедурные вопросы

   Теперь о соблюдении формальностей. -Остановимся только на основных моментах, о которых нужно знать.

Чье требование выполнить

   Может ли чужая инспекция потребовать от организации представить документы о другой организации?

НК РФ такой порядок не предусмотрен.

Требовать необходимые документы, касающиеся деятельности организации, проверяемой другой инспекцией, в организации должна быть инспекция, в которой организация состоит на учете (т. е. собственная инспекция), по поручению налогового органа, проводящего проверку или иного меры налогового контроля (п. 3 ст. 93.1 НК РФ).

На основании полученного предписания соответствующий налоговый орган в течение пяти дней направляет в строительную организацию запрос о представлении документов (информации) с приложением копии приказа о взыскании документов (информации).

Если обе организации (та, в которой проводится проверка, и ее контрагент, от которого налоговые органы хотят получить дополнительную информацию о деятельности проверяемой организации) состоят на учете в одной налоговой инспекции, то требование о представлении Оформление документов производится самой проверкой.

Состав документов

В запросе должно быть указано, какие документы должны быть представлены, какой организации они касаются и в каком случае запрашивается эта информация.

Период проверки

   Финансисты отмечают, что НК РФ не устанавливает предельных сроков, за которые могут быть истребованы документы (сведения) о деятельности налогоплательщика (налогоплательщика, налогового агента).

Соответственно, по их мнению, проверяющие вправе истребовать документы, относящиеся к периодам, не совпадающим с периодом, контролируемым в рамках камеральной (выездной) проверки (письмо Минфина России от 23 ноября 2009 г. Нет.03-02-07/1-519).

При этом судьи могут с этим не согласиться. Так, в постановлении ФАС Центрального округа от 9 августа 2010 г. по делу № А68-13557/09 указано, что истребование документов, не совпадающих со сроком проверки, является незаконным. Арбитры признали это требование произвольным, то есть налогоплательщик не обязан его соблюдать. И на основании этого решение инспекции о привлечении организации к ответственности было отменено.

Условия и формы представления

   Получив запрос на представление документов (информации), компания обязана в пятидневный срок выполнить его, либо в этот же срок сообщить об отсутствии у нее таких документов (информации). По желанию организации срок может быть продлен.

Но если компания не представит документы и проигнорирует требование, то это будет налоговое право — правонарушение, ответственность за которое предусмотрена, как было сказано ранее, — статья 129. 1 НК РФ. Кроме того, за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, пунктом 1 статьи 15.6 КоАП РФ установлен штраф на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

Требование может быть передано руководителю (представителю) организации лично под расписку или в электронной форме по телекоммуникационным каналам (ТКС). Если указанные способы не могут быть переданы по запросу, он отправляется заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с момента отправки.

Учтите: судьи считают, что организация обязана исполнить требование, даже если сроки его направления нарушены, расценивая это обстоятельство как незначительное и не влекущее нарушения прав контрагента. Такой вывод дан, в частности, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 2 марта 2009 г. № Ф04-623/2009 (1322-А75-49).

Представление документов производится в виде копий, заверенных самой организацией.Требование нотариального удостоверения копий (если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации) не допускается. В случае если запрашиваемые документы оформлены в электронном виде по установленным форматам, организация вправе направить их в налоговый орган в электронном виде по каналам связи.

При необходимости налоговые органы вправе ознакомиться с оригиналами документов (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Оформление результатов проверки

   Налоговым законодательством не установлены специальные требования к порядку проведения дополнительных мероприятий в форме встречной проверки. Результатом этого мероприятия является получение необходимых документов или информации о проверяемой компании.

Встречные проверки — это еще один способ контроля налоговых органов.

При получении налоговой претензии по предоставлению документов (информации) для другой компании не стоит паниковать.Проверяют не вас, а вашего контрагента. Такие проверки не являются еще одним видом налоговой проверки. По сути, встречная проверка – это право налоговой запрашивать информацию, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика, у его контрагентов. А само выражение «контрпроверка» до сих пор используется из старых редакций Налогового кодекса; такого сейчас в актерской игре нет.

Если проверяющий заподозрит неладное при проведении выездной или камеральной проверки, он вправе обратиться за документами к контрагентам проверяемой организации для подтверждения информации.

Поводом для проведения такого налогового контроля может быть не только камеральная или выездная налоговая проверка, но и иная обоснованная необходимость. При этом законодательство не ограничивает это понятие; поэтому такой необходимостью может быть что угодно. Инспекторы определят это сами по результатам анализа. Помимо проверки, они могут контролировать конкретную транзакцию, чтобы подтвердить ее реальность.

Какие документы могут быть запрошены

В целях получения необходимой информации налоговый орган направляет запрос на «предоставление документов (информации)».В течение 5 дней необходимо предоставить документы, указанные в запросе. Предоставляются копии, заверенные руководителем, и каждая копия должна быть заверена. Законодательством также предусмотрена возможность отправки документов в электронном виде ТКС.

Перечень документов, которые могут быть запрошены, законодательно не определен. Налоговых специалистов интересует все, что может быть использовано для подтверждения хозяйственных операций с контрагентом, в первую очередь: договоры, счета-фактуры, акты, счета-фактуры.

Список документов может быть большим, и если вы чувствуете, что не сможете предоставить их в столь короткие сроки, то отправьте на следующий день в налоговую письмо с указанием причины задержки и срока подачи.В течение 2-х рабочих дней вы должны принять решение о продлении срока либо об отказе в его продлении.

Может оказаться, что у вас вообще нет запрошенных документов; то в ответ на запрос также нужно отправить письмо в налоговую в течение 5 дней.

Вы и ваш контрагент можете находиться в разных налоговых органах. При этом «чужая» налоговая не может требовать от вас информацию. Контрагент ИФНС направляет в вашу инспекцию предписание, а ваша, на основании этого документа, направляет вам запрос и копию этого предписания.

Результаты встречной проверки оформляются актом.

Легитимность встречной проверки

Прежде чем выкладывать все, что просят налоговики, проверьте, не допустили ли они ошибок. Вот на что стоит обратить внимание:

  1. Документы могут быть запрошены только на основании письменного запроса. Кроме него должна быть копия приказа о восстановлении документов (сведения) из налоговой инспекции, где зарегистрирован контрагент, если вы из разных налоговых документов.
  2. Убедитесь, что данные заказа и эти требования совпадают. Кроме того, необходимо четко указать причину запроса документов.
  3. Запрос должен содержать сведения о конкретных документах, требующих уплаты налога или операции, по которой необходимо предоставить информацию.
  4. Налоговая не может в рамках проверки контрагента требовать данные, которые относятся исключительно к вашей компании, декларации, например. Вы имеете полное право не выполнять такое требование ИФНС, только перед этим еще раз убедитесь в своей правоте, ведь может потребоваться защита позиции в суде.

Могу ли я отказаться?

В связи с тем, что перечень документов, которые могут быть истребованы налоговыми органами, не регламентирован, возможны разногласия. Вы можете подумать, что запрашиваемые документы не содержат хозяйственных операций с контрагентом, а инспектор скажет обратное. Например, могут запросить штатное расписание — так налоговики проверяют наличие взаимозависимости физических лиц.

За отказ в предоставлении документов и за нарушение срока (5 дней) может быть наложен штраф в размере 5 тыс. руб.Кроме того, предусмотрена административная ответственность – наложение штрафа на должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Чем грозит встречная проверка

Пожалуй, еще один вопрос, который волнует предпринимателей – не ошибиться, выполнить налоговые требования при наличии расхождений с документами контрагента.

В рамках встречной проверки могут оштрафовать только за нарушение срока подачи документов, но чиновников так просто не оставят.При выявлении нарушения налоговая проверка все равно будет урегулирована, и хоть пени наложить не смогут, платить налог и пени придется вам.

Встречная проверка может принести немало хлопот, но, зная права и обязанности обеих сторон, риск неприятностей становится ниже.

Обновления CFTC, Поправки к инсайдерской торговле

CFIUS продлевает срок, чтобы стать «исключенным иностранным государством» и «исключенным иностранным государством в сфере недвижимости»

Комитет по иностранным инвестициям в Соединенных Штатах («CFIUS») продлил на один год дату вступления в силу одного из критериев в соответствии с определениями «Исключенное иностранное государство» и «Исключенное иностранное государство с недвижимостью».Это окончательное правило продлевает действие с 13 февраля 2022 г. до 13 февраля 2023 г., предоставляя странам дополнительное время для квалификации в качестве исключенных иностранных государств.

В соответствии с правилом оба термина определяются с помощью конъюнктивного теста, состоящего из двух частей. Продление времени применяется ко второму критерию этого теста, который состоит из следующих определений для обоих определений:

  1. Под 31 CFR. § 800.1001(a), который относится к исключенным иностранным государствам, иностранное государство «установило и эффективно использует надежный процесс для анализа иностранных инвестиций на предмет рисков национальной безопасности и для облегчения координации с Соединенными Штатами по вопросам, касающимся инвестиционной безопасности.»

  2. Под 31 CFR. § 802.1001(a), который относится к исключенным иностранным государствам в сфере недвижимости, иностранное государство достигло «значительного прогресса» в создании и эффективном использовании надежного процесса, описанного в § 800. 1001».

Кроме того, CFIUS опубликовал уведомление о действии, определяющее, что и Австралия, и Канада удовлетворяют второму критерию теста для исключенных иностранных государств. В отдельном уведомлении CFIUS также определил, что Австралия и Канада удовлетворяют второму критерию для исключенных иностранных государств в сфере недвижимости.В результате обе страны останутся исключенными иностранными государствами и исключенными иностранными государствами в сфере недвижимости.

 Сотрудники CFTC предоставляют финансовую отчетность без каких-либо действий для SD в Сингапуре и Австралии

Сотрудники отдела участников рынка CFTC («Отдел») предоставили финансовую отчетность небанковским своп-дилерам («SD») в Австрали и Сингапуре.

Подразделение заявило, что не будет рекомендовать принудительные меры в соответствии с Положением 23.105(e) CFTC («Требования к ведению финансовой отчетности, отчетности и уведомлению для дилеров по свопам и крупных участников свопов») в отношении указанных небанковских SD, которые готовят свои ежегодные проверенные финансовые отчеты в в соответствии со стандартами своей страны вместо общепринятых принципов бухгалтерского учета, принятых в Соединенных Штатах («U. ОПБУ»)

Письмо CFTC 22-01, адресованное компании Goldman Sachs Financial Markets Pty Ltd, базирующейся в Австралии, разрешает подавать в CFTC и NFA ежегодные проверенные отчеты, содержащие все финансовые отчеты и примечания к раскрытию информации, требуемые Положением CFTC 23.105(e), подготовленные в соответствии с Австралийским советом по стандартам бухгалтерского учета («AASB») вместо US GAAP. Аналогичная помощь была предоставлена ​​в письме CFTC 22-02 компании Morgan Stanley Capital Group (Singapore) Pte. и J. Aaron & Company (Сингапур) Pte.

Рельеф зависит от условий, в том числе:

  1. Каждый SD подготавливает и подает в CFTC и NFA сверку определенных отчетов; и

  2. Каждый SD уведомляет CFTC о любых существенных различиях между AASB и Сингапурскими стандартами финансовой отчетности (или «SFRS») соответственно и Международными стандартами финансовой отчетности, которые могут привести к существенным различиям в его годовой финансовой отчетности, прошедшей аудиторскую проверку.

 

SIFMA запрашивает продление периода комментариев для предлагаемых поправок к инсайдерской торговле

SIFMA запросила, чтобы Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) продлила период комментариев для предлагаемых изменений правил на различные положения, касающиеся позитивной защиты и раскрытия информации, связанной с инсайдерской торговлей.

В своем письме SIFMA просила SEC продлить 45-дневный период подачи комментариев до 90-дневного периода для предлагаемых изменений правила SEA 10b5-1 («Торговля на основе существенной закрытой информации в случаях инсайдерской торговли»). .Предлагаемые поправки будут включать дополнительные раскрытия информации и условия для положительной защиты в случаях инсайдерской торговли (см. предыдущее освещение). SIFMA заявила, что необходимо дополнительное время для анализа предлагаемых правил и их влияния на широкий круг участников рынка. Кроме того, SIFMA отметил, что в настоящее время открыто несколько предложений по правилам, которые влияют на способность ассоциации полностью рассмотреть предложение и его потенциальные последствия в течение текущего 45-дневного окна.

Рег.Трекер: с 1 по 15 января

Отслеживание нормативных требований Кабинета министров представляет собой список крайних сроков комментариев, дат вступления в силу, крайних сроков соблюдения и сроков действия. Нажмите на ссылки ниже, чтобы просмотреть сроки с 1 января 2022 г. по 15 января 2022 г.

Сроки комментариев
Даты вступления в силу
Сроки соблюдения
Срок годности

Первичные источники

  1. Управление инвестиционной безопасности Министерства финансов. Окончательное правило: некоторые инвестиции в Соединенных Штатах, совершенные иностранными лицами, и определенные сделки, совершенные иностранными лицами с недвижимостью в Соединенных Штатах

    .
  2. Управление инвестиционной безопасности Министерства финансов: определение в отношении исключенных иностранных государств

  3. Управление инвестиционной безопасности Министерства финансов: определение в отношении исключенной недвижимости иностранных государств

  4. Письмо CFTC 22-01: Заявление Goldman Sachs Financial Markets Pty Ltd о недопустимости подачи годовых финансовых отчетов в соответствии с Австралийским советом по стандартам бухгалтерского учета

  5. Письмо CFTC 22-02: Судебная помощь Morgan Stanley Capital Group (Singapore) Pte. и J. Aron & Company (Сингапур) Pte. подавать годовые финансовые отчеты в соответствии с Сингапурскими стандартами финансовой отчетности

  6. Пресс-релиз SIFMA: Планы инсайдерской торговли Предлагаемые правила

  7. Письмо с комментариями SIFMA: файл № S7-20-21; Правило 10b5-1 и инсайдерская торговля

 

© Авторское право Cadwalader, Wickersham & Taft LLP, 2022 г. Обзор национального права, том XII, номер 7

Capstone Mining объявляет о подаче независимых технических отчетов для шахт Mantos Blancos и Mantoverde

Содержание статьи

ВАНКУВЕР, Британская Колумбия — Capstone Mining Corp.(«Capstone» или «Компания») (TSX:CS) объявляет, что в дополнение к своему пресс-релизу от 30 ноября 2021 г. («Выпуск») она подала технические отчеты по рудникам Mantos Copper Mantos Blancos и Mantoverde под названием « Технический отчет шахты Мантос Бланкос NI 43-101 Антофагаста / регион Антофагаста, Чили» и «Технический отчет шахты Мантоверде и проекта разработки Мантоверде NI 43-101 Чаньярал / регион Атакама, Чили» («Отчеты»). Отчеты вступают в силу 29 ноября 2021 года и были независимо подготовлены NCL, Golder Associates и GT Metallurgy в соответствии с Национальным актом канадских администраторов по ценным бумагам 43-101, и их можно найти на веб-сайте Компании по адресу www.capstonemining.com и в профиле Компании на сайте www.sedar.com.

Содержание статьи

Существенных различий между информацией в Отчетах и ​​информацией, содержащейся в Выпуске, нет.

О CAPSTONE MINING CORP.

30 ноября 2021 года Capstone Mining и Mantos Copper объявили о заключении окончательного соглашения об объединении в соответствии с планом договоренностей в соответствии с Законом о коммерческих корпорациях (Британская Колумбия).После завершения Сделки новая Компания будет переименована в Capstone Copper Corp. (Capstone Copper).

Capstone Mining Corp. — канадская компания по добыче цветных металлов, специализирующаяся на меди. Мы стремимся к ответственному развитию наших активов и условий, в которых мы работаем. Два наших добывающих рудника — это медный рудник Пинто-Вэлли, расположенный в Аризоне, США, и медно-серебряный рудник Козамин в штате Сакатекас, Мексика. Кроме того, Capstone владеет 100% Санто-Доминго, крупномасштабного, полностью разрешенного медно-железо-золотого проекта в Регионе III, Чили, а также портфелем геологоразведочных объектов.Стратегия Capstone заключается в том, чтобы сосредоточиться на оптимизации операций и активов в политически стабильных регионах, благоприятных для добычи полезных ископаемых, с центром в Америке. Наша штаб-квартира находится в Ванкувере, Канада, и мы зарегистрированы на Фондовой бирже Торонто (TSX) под символом CS.

Дополнительную информацию можно получить на сайте www.capstonemining.com.

ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ ОТНОСИТЕЛЬНО ПРОГНОЗНОЙ ИНФОРМАЦИИ

Настоящий документ содержит «прогнозную информацию» по смыслу канадского законодательства о ценных бумагах и «прогнозные заявления» по смыслу Закона США о реформе судебных разбирательств по частным ценным бумагам от 1995 г. (совместно именуемые «прогнозными заявлениями»).Эти прогнозные заявления сделаны на дату настоящего документа, и Компания не намерена и не берет на себя никаких обязательств по обновлению этих прогнозных заявлений, за исключением случаев, когда это требуется в соответствии с применимым законодательством о ценных бумагах.

Прогнозные заявления относятся к будущим событиям или будущим результатам и отражают наши ожидания или убеждения относительно будущих событий и воздействия продолжающейся и развивающейся пандемии COVID-19. Заявления прогнозного характера включают, помимо прочего, заявления в отношении подачи окончательного проспекта базовой полки, будущих предложений ценных бумаг и обновленных технических отчетов или технической информации.Кроме того, в настоящее время неизвестны потенциальные последствия пандемии COVID-19 для нашего бизнеса и операций, в том числе способность Capstone справляться с проблемами и ограничениями, возникающими в связи с COVID-19 в сообществах, в которых работает Capstone, и наша способность продолжать безопасно работать и безопасно вернуть наш бизнес к нормальной работе. Воздействие COVID-19 на Capstone зависит от ряда факторов, находящихся вне нашего контроля и знания, включая эффективность мер, принимаемых органами общественного здравоохранения и государственными органами для борьбы с распространением болезни, глобальную экономическую неопределенность и перспективы из-за болезнь, а также растущие ограничения, связанные с добычей полезных ископаемых и поездками в некоторых юрисдикциях, в которых мы работаем.В некоторых случаях прогнозные заявления можно идентифицировать с помощью таких слов, как «предполагает», «приблизительно», «полагает», «бюджет», «оценивает», ожидает», «прогнозирует», «руководство», намеревается », «планы», «запланировано», «цель» или вариации таких слов и фраз, или утверждения о том, что определенные действия, события или результаты «достигнуты», «могут», «могут», «могут», «произойдут », «следует», «будет принято» или «будет» или отрицание этих терминов или аналогичная терминология. В этом документе некоторые прогнозные заявления обозначаются такими словами, как «предполагаемый», «ожидаемый», «руководство» и «план». По самой своей природе прогнозные заявления связаны с известными и неизвестными рисками, неопределенностями и другими факторами, которые могут привести к тому, что наши фактические результаты, результаты или достижения будут существенно отличаться от любых будущих результатов, результатов или достижений, выраженных или подразумеваемых прогнозными заявлениями. . К таким факторам относятся, среди прочего, риски, связанные с неотъемлемыми опасностями, связанными с добычей полезных ископаемых и закрытием горнодобывающих проектов, будущие цены на медь и другие металлы, соблюдение финансовых обязательств, поручительство, наша способность привлекать капитал, способность Capstone приобретать недвижимость за рост, контрагентские риски, связанные с продажей наших металлов, использование производных финансовых инструментов и связанные с ними контрагентские риски, колебания обменного курса иностранной валюты, ограничения или тарифы на доступ к рынку, изменения общих экономических условий, доступность воды, точность Минеральных Ресурсов и Минеральных Запасов оценки, работа в иностранных юрисдикциях с риском изменения государственного регулирования, соблюдением государственного постановления, соблюдением природоохранного законодательства, зависимостью от утверждений, лицензий и разрешений от государственных органов и потенциальными юридическими проблемами при подаче заявок на получение разрешений, контрактными рисками, включая, но не ограничиваясь В связи с этим наша способность выполнить требования к испытаниям на завершение в соответствии с соглашением Cozamin Silver Stream с Wheaton Precious Metals, наша способность выполнить определенные условия закрытия в соответствии с соглашением Santo Domingo Gold Stream с Wheaton Precious Metals, выступая в качестве страховщика для Minto Exploration Ltd. обязательств по поручительствам после продажи активов, воздействия изменения климата и изменений климатических условий на наших предприятиях в Пинто-Вэлли и Козамин, изменений в нормативных требованиях и политике, связанных с изменением климата и выбросами парниковых газов, обязательствами по мелиорации земель и закрытию шахт, рисками, связанными с широко распространенными эпидемии или вспышки пандемии, включая пандемию COVID-19; влияние COVID-19 на нашу рабочую силу, поставщиков и другие важные ресурсы, а также какое влияние эти воздействия, если они произойдут, окажут на наш бизнес, включая нашу возможность доступа к товарам и материалам, возможность транспортировки нашей продукции и влияние на сотрудников производительность, риски, связанные с операциями, денежными потоками и результатами Capstone, связанные с неизвестной продолжительностью и воздействием пандемии COVID-19, неопределенностями и рисками, связанными с потенциальным развитием проекта Санто-Доминго, увеличением операционных и капитальных затрат, увеличение стоимости рекультивации, оспаривание прав собственности на наши полезные ископаемые, повышение налогов в юрисдикциях, в которых Компания работает или облагается налогом, изменения в налоговых режимах, которым мы подчиняемся, и любые изменения в законодательстве или толковании закона могут быть затруднены для реагирования в эффективным способом, поддержание постоянной социальной лицензии на деятельность, зависимость от ключевого управленческого персонала, потенциальные конфликты интересов с участием наших директоров и должностных лиц, коррупция и взяточничество, ограничения, присущие нашему страховому покрытию, трудовые отношения, рост цен на энергию, конкуренция в горнодобывающей промышленности, включая, помимо прочего, конкуренцию за квалифицированную рабочую силу, риски, связанные с партнерами по совместным предприятиям, наша способность интегрировать новые приобретения и новые технологии в нашу деятельность, угрозы кибербезопасности, судебные разбирательства и другие риски горнодобывающей отрасли, а также те факторы, которые время от времени подробно описываются в публичных документах Компании, в том числе в Проспекте шельфа, которые подаются и доступны для ознакомления в соответствии с профиль на SEDAR на www. sedar.com. Несмотря на то, что Компания попыталась определить важные факторы, которые могут привести к тому, что наши фактические результаты, результаты или достижения могут существенно отличаться от описанных в наших прогнозных заявлениях, могут быть и другие факторы, которые могут привести к тому, что наши результаты, результаты или достижения не будут такими, как ожидалось. , предполагаемый или предполагаемый. Не может быть никаких гарантий, что наши прогнозные заявления окажутся точными, поскольку наши фактические результаты, производительность или достижения могут существенно отличаться от ожидаемых в таких заявлениях.Соответственно, читатели не должны чрезмерно полагаться на наши прогнозные заявления.

Содержание статьи

ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ ДЛЯ ИНВЕСТОРОВ СОЕДИНЕННЫХ ШТАТОВ ОТНОСИТЕЛЬНО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОЦЕНКИ МИНЕРАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ И МИНЕРАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ собственности в соответствии с Канадским национальным документом 43-101 – Стандарты раскрытия информации о проектах добычи полезных ископаемых («NI 43-101»). NI 43-101 — это правило, разработанное Управлением по ценным бумагам Канады, которое устанавливает стандарты для всего публичного раскрытия эмитентом научной и технической информации, касающейся проектов добычи полезных ископаемых. В соответствии со стандартом NI 43-101 мы используем термины запасы полезных ископаемых и ресурсы в том виде, в каком они определены в соответствии со Стандартами определения запасов и ресурсов CIM («Стандарты определения CIM»), принятыми Канадским институтом горного дела, металлургии и Нефть. В частности, термины «минеральные запасы», «доказанные минеральные запасы», «вероятные минеральные запасы», «минеральные ресурсы», «измеренные минеральные ресурсы», «выявленные минеральные ресурсы» и «предполагаемые минеральные ресурсы», используемые в данном пресс-релизе, и документы, включенные здесь посредством ссылки, являются канадскими горнодобывающими терминами, определенными в соответствии со стандартами определений CIM.Эти определения отличаются от определений в требованиях к раскрытию информации, обнародованных SEC. Соответственно, информация, содержащаяся в этом пресс-релизе, и документы, включенные в него посредством ссылки, могут быть несопоставимы с аналогичной информацией, обнародованной американскими компаниями, отчитывающимися в соответствии с требованиями SEC о раскрытии информации.

Инвесторы из США также предупреждены о том, что, хотя SEC теперь будет признавать «измеренные минеральные ресурсы», «выявленные минеральные ресурсы» и «предполагаемые минеральные ресурсы», инвесторы не должны предполагать, что какая-либо часть или вся минерализация в этих категориях когда-либо будет быть переведены в более высокую категорию полезных ископаемых или в запасы полезных ископаемых.Минерализация, описанная с использованием этих терминов, имеет большую степень неопределенности в отношении их существования и осуществимости, чем минерализация, которая была охарактеризована как запасы. Соответственно, инвесторов предупреждают о том, что они не должны предполагать, что какие-либо «измеренные минеральные ресурсы», «выявленные минеральные ресурсы» или «предполагаемые минеральные ресурсы», о которых мы сообщаем, являются или будут экономически или юридически пригодными для добычи. Кроме того, «предполагаемые ресурсы» имеют большую степень неопределенности в отношении их существования и того, можно ли их добывать законным или экономическим путем.Таким образом, инвесторов из Соединенных Штатов также предупреждают о том, что они не должны исходить из того, что все предполагаемые ресурсы или их часть существуют. В соответствии с канадскими правилами оценки «предполагаемых минеральных ресурсов» не могут служить основой для технико-экономических обоснований или других экономических исследований, за исключением ограниченного числа случаев, когда это разрешено в соответствии с NI 43-101.

Содержание статьи

NATIONAL INSTRUMENT 43-101 СОБЛЮДЕНИЕ СООТВЕТСТВИЯ

Если не указано иное, Capstone подготовила техническую информацию в этом пресс-релизе («Техническая информация») на основе информации, содержащейся в технических отчетах, годовой информационной форме и новостях. выпуски (совместно именуемые «Документы раскрытия информации»), доступные в рамках Capstone Mining Corp. профиль компании SEDAR на сайте www.sedar.com. Каждый документ о раскрытии информации был подготовлен уполномоченным лицом или под его контролем («Уполномоченное лицо»), как это определено в Национальном акте 43-101 «Стандарты раскрытия информации для проектов добычи полезных ископаемых канадских управляющих ценными бумагами» («NI 43-101»). Читателям рекомендуется ознакомиться с полным текстом документов, раскрывающих информацию, которые характеризуют техническую информацию. Читателям сообщается, что Минеральные Ресурсы, которые не являются Минеральными Запасами, не продемонстрировали экономической жизнеспособности.Каждый из документов с раскрытием информации предназначен для чтения целиком, и разделы не следует читать или полагаться на них вне контекста. На техническую информацию распространяются предположения и оговорки, содержащиеся в документах, раскрывающих информацию.

Раскрытие научной и технической информации в этом пресс-релизе было рассмотрено и одобрено Карлосом Гусманом, RM CMC, FAusIMM, директором проекта, NCL, Густаво Тапиа, RM CMC, консультантом по металлургии и процессам, GT Metallurgy, и Рональдом Тернером.

Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *