Сумма единого налога: Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога / КонсультантПлюс

Статья 4. Ставки единого налога / КонсультантПлюс

Статья 4. Ставки единого налога

1. Для субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются следующие ставки единого налога на совокупный доход, подлежащего зачислению:

в федеральный бюджет — в размере 10 процентов от совокупного дохода;

в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет — в суммарном размере не более 20 процентов от совокупного дохода.

В случае, когда объектом налогообложения для субъектов малого предпринимательства определенных категорий является валовая выручка, устанавливаются следующие ставки единого налога, подлежащего зачислению:

в федеральный бюджет — в размере 3,33 процента от суммы валовой выручки;

в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет — в размере не более 6,67 процента от суммы валовой выручки.

Годовая стоимость патента, уплаченная индивидуальными предпринимателями, направляется полностью в бюджет субъекта Российской Федерации.

2. Конкретные ставки единого налога в зависимости от вида осуществляемой деятельности субъектов малого предпринимательства, а также пропорции распределения зачисляемых налоговых платежей между бюджетом субъекта Российской Федерации и местным бюджетом устанавливаются решением органа государственной власти субъекта Российской Федерации.

3. Органы государственной власти субъектов Российской Федерации вместо объектов и ставок налогообложения, предусмотренных статьями 3 и 4 настоящего Федерального закона, вправе устанавливать для организаций в зависимости от вида осуществляемой ими деятельности:

расчетный порядок определения единого налога на основе показателей по типичным организациям — представителям. При этом суммы единого налога, подлежащие уплате организациями за отчетный период, не могут быть ниже определенных расчетным путем, а порядок их распределения между бюджетами всех уровней должен соответствовать нормам, установленным настоящим Федеральным законом;

льготы и (или) льготный порядок по уплате единого налога для отдельных категорий плательщиков в пределах объема налоговых поступлений, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет.

Открыть полный текст документа

Ставки единого налога | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Расчет единого налога УСН — Контур.Эльба — СКБ Контур

УСН «Доходы»

Для расчета налога на УСН «Доходы» нужно знать ставку налога и сумму доходов. Федеральная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить ее до 1%, поэтому перед расчетом загляните в законодательство своего региона и проверьте ставку. Умножаем ставку на сумму дохода и получаем размер налога УСН.

Налог = Ставка налога × Сумма доходов

Получившийся налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности сотрудников, выплаченные из средств работодателя. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — только на 50%.

УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать налог на УСН «Доходы минус расходы», нужно знать ставку налога в вашем регионе, сумму доходов и расходов бизнеса. В зависимости от региона ставка может быть от 5 до 15%.

Налог = Ставка налога × (Сумма доходов — Сумма расходов)

В отличие от расчета налога на УСН «Доходы», на УСН «Доходы минус расходы» нельзя уменьшить налог на страховые взносы, но они входят в состав расходов. 

Не все затраты предпринимателя можно учесть в расходах при расчете УСН. Зарплата сотрудников входит в расходы на УСН, а пени и штрафы за опоздание с уплатой налогов — нет. Чтобы налоговая инспекция признала платеж при расчете налога, важно соблюдать требования:

• расход направлен на получение дохода, то есть оправдан в с точки зрения ведения бизнеса;
• есть документы, которые подтверждают расход: накладная, акт, платежное поручение, товарный чек и прочее;
• расход соответствует одному из пунктов перечня, в котором перечислены допустимые виды расходов при УСН;
• расход оплачен, а предмет расхода получен до момента оплаты налогов;
• если в расход включены товары для перепродажи, то они должны быть проданы до момента учета расхода.

Эльба рассчитывает налог по УСН автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

Единый налог — Что такое Единый налог?

Единый налог — это налог, который заменяет или объединяет все налоги и платежи в государственные внебюджетные фонды.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ.

Однако плательщики единого налога не освобождаются от государственных и таможенных пошлин и платежей, лицензионных и регистрационных сборов, налогов на приобретение транспортных средств и на их владельцев, земельного налога и др.
Ставка единого налога устанавливается в размере 20 % вмененного дохода.
Сумма единого налога рассчитывается с учетом указанной ставки налога, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, по которым устанавливаются повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности.

Единый налог вносится ежемесячно авансовым платежом.
Но плательщики налога могут авансом внести налог за 3, 6, 9 или 12 месяцев сразу.
В этом случае они получают скидку с суммы налога соответственно на 2, 5, 8 и 11 %.
Из суммы единого налога, вносимого юридическим лицом, 25 % перечисляется в федеральный бюджет (из них 4 % — в Федеральный дорожный фонд), 25 % — в государственные внебюджетные фонды (из них 18,35 % — в Пенсионный фонд; 0,125 % — в федеральный, а 2,15 % — в территориальный фонд обязательного медицинского страхования; 3,45 % — в Фонд социального страхования; 0,95 % — в фонд занятости), 50% — в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты.

Из суммы единого налога, вносимого физическим лицом, 75 % направляется в бюджет субъектов РФ и местные бюджеты и 25 % — в государственные внебюджетные фонды.

Указанное распределение единого налога создает прямую заинтересованность региональных и местных властей во всемерном поощрении предпринимательской деятельности в сфере малого бизнеса на подведомственных им территориях.

Новые ставки единого налога и ЕСВ для предприни… » Блог » elsygroup.com

 “Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П нас ждут в 20201 году?”

Чтобы дать полную информацию в наглядном виде, публикуем этот пост, в котором собрана информация о ставках единого налога и ЕСВ а также о сроках их уплаты.

СТАВКИ НАЛОГОВ

В связи с запланированным увеличением с 1 января 2021 минимальной зарплаты до 6000грн, а прожиточный минимум — до 2270грн, ставки единого налога и ЕСВ снова вырастут. А за полгода (с 1 июля) запланировано следующее увеличение минималки до 6500. Напомним, что похожая ситуация была в 2020году, когда государство дважды повышало размер минималки.
Но заметим, что согласно действующему законодательству, при изменении минималки в течение года не меняется сумма единого налога для 1 и 2 групп!

Так, ставки единого налога для ФЛ-П в 2021 году составят, для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 227,00 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 1200,00 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаем ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второйгрупп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 472,30 грн.

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”
Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2020году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 227,00 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 1200,00 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группыплательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (1200,00 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
– ставка НДФЛ в 2021 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2021 году для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 1320,00 грн;
– на общей системе налогообложения – 1320,00 грн.

А с июля 2021года и до конца 2021года:
— единого налога первой, второй и третьей групп — 1430,00 грн;
— на общей системе налогообложения — 1430,00 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 20 мая 2021 года;
– II квартал – 19 августа 2021 года;
– III квартал – 19 ноября 2021 года;
– IV квартал – 21 февраля 2022 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету.

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1-й квартал – 19 апреля 2021 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2021 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2021 года;
– за 4-й квартал – 19 января 2022 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по1320,00 грн\1430,00 грн) или авансом на год вперед (126500,00 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2021 год – не позднее 1 марта 2022 года;
2) третьей группы за:
– I квартал – 10 мая 2021 года;
– полугодие – 9 августа 2021 года;
– 9 месяцев – 9 ноября 2021 года;
– год – 9 февраля 2022 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2021 год для ФЛ-П на общей системе – 9 февраля 2022 года.

Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2021 год – не позднее 9 февраля 2022 года.

Сумы налогов для ФЛП с 1 января 2021 года

ГНС в Киевской области сообщает, что Законом о Государственном бюджете на 2021 год с 1 января 2021 года установлена минимальная заработная плата в месячном размере: 6000 гривен, с 1 декабря 2021 года — 6500 гривен.

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц с 1 января 2021 года — 2270 гривен, с 1 июля — 2379 гривен, с 1 декабря — 2481 гривня.

Исходя из приведенных показателей, суммы налогов и взносов для физических лиц — предпринимателей — плательщиков единого налога в 2021 году будут составлять:

ФЛП I группы

ЕСВ — с 1 января 1320 грн. — 22% от минимальной заработной платы

— с 1 декабря 2021 — 1430 грн.

Единый налог — 227 грн. — 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января 2021року.

ФЛП II группы

ЕСВ — с 1 января — 1320 грн. — 22% от минимальной заработной платы

— с 1 декабря 2021 — 1430 грн.

Единый налог — 1200 гривен — 20% от минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января 2021 года.

Ставки единого налога в процентах (фиксированные ставки) устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин.

ФЛП III группа

ЕСВ — с 1 января — 1320 грн. — 22% от минимальной заработной платы

— с 1 декабря 2021 — 1430 грн.

Единый налог — 5% дохода, или 3% дохода и НДС.

ФЛП общей системы налогообложения

ЕСВ — с 1 января 1320 грн. — 22% от минимальной заработной платы

— с 1 декабря 2021 — 1430 грн.

Доходы ФЛП на общей системе налогообложения, полученные в течение календарного года от хозяйственной деятельности, облагаются налогом по ставке 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора от чистого дохода, который определяется как разница между общим облагаемым налогом доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью.

ЕСВ приведено в минимальном размере страхового взноса, а максимальная сумма страхового взноса с 1 января 2021 года будет составлять 19 800 грн: максимальная величина базы начисления ЕСВ составляет 90 000 грн. — 15 размеров минимальной заработной платы (6000 х 15 х 22%). То есть, это максимальная сумма ЕСВ, которую будет платить ФЛП, если сумма полученного им дохода составит 90 000 грн. в месяц и больше.

С 1 декабря 2021 года максимальная сумма страхового взноса будет составлять 21 450 грн. (6500х15х22%).

Читайте также:

Минимальная зарплата и прожиточный минимум 2021: как изменятся налоги и штрафы для предпринимателей

Эффективное управление бизнесом с избежанием возможных рисков возможно с LIGA360:ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ. Уникальный комплекс информационно-аналитических продуктов от ЛІГА:ЗАКОН поможет вам быть в курсе всех законодательных изменений, которые касаются предпринимательской деятельности, а также обеспечат вам надежное партнерство благодаря уникальному модулю БИЗНЕС-РАЗВЕДКА.

Ставки единого налога и ЕСВ на 2021 год

Ставка единого налога для ФЛП I и II гpупп рассчитывается исходя из размера минимальной заработной платы и прожиточного минимума нa 1 января и составит в 2021 году:

для I группы — до 10% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц (2270 грн), то есть дo 227,0 гривен

для II группы — до 20% размера минимальной заработной платы (6000 грн), то есть дo 1200 гривeн

для III группы ставка единого налога установлена в процентах от дохода:

3% — плательщики НДС.

5% — неплательщики НДС.

для IV группы размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель, их расположения и составляет (в % от базы налогообложения ст. 292-1.2 ПК):

для пашни, сеножатей и пастбищ (кроме пашни, сеножатей и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, которые находятся в условиях закрытой почвы) — 0,95;

для пашни, сеножатей и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, — 0,57;

для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) — 0,57;

для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, — 0,19;

для земель водного фонда — 2,43;

для сельскохозяйственных угодий, которые находятся в условиях закрытой почвы, — 6,33.

Минимальная сумма ЕСВ с 1 января — 1320 грн, а с 1 декабря — 1430 грн (22% минимальной зарплаты)

С 1 января 2021 года ФОПам установят новые лимиты

Чтобы всегда отчитываться без ошибок, вести учет доходов онлайн, держать руку на пульсе изменений законодательства и работать с проверенными контрагентами — рекомендуем комплексное решение LIGA360:ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ от ЛІГА:ЗАКОН.

Сколько ФЛП должен платить налогов за работников в 2021 году

При работнике на минимальной зарплате:

С 1 января 2021:

Ставка — 6000 грн

НДФЛ — 6000 х 18% = 1080 грн

ВС — 6000 х 1,5% = 90 грн

ЕСВ — 6000 х 22% = 1320 грн

Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть на одного работника: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн

К выплате «на руки» работнику: 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

Читайте подробнее: Минимальная зарплата и прожиточный минимум 2021: как изменятся налоги и штрафы для предпринимателей

Налоговые каникулы и выплаты ФОПам — не освобождают предпринимателей от обязательного представления отчетности. Получите самый простой сервис формирования и представления отчетов для ФЛП всего за 338 гривен в год

Ставки подоходного налога штата: что это такое и как они работают

Ставкам подоходного налога штата уделяется относительно мало внимания по сравнению с федеральными подоходными налогами, но они все же могут серьезно повлиять на ваш кошелек. Размер зависит от суммы, которую вы зарабатываете, а также от того, где вы живете и работаете. Вот как это работает, и список штатов без подоходного налога.

Что такое подоходный налог штата?

Подоходный налог штата — это налог на доход, полученный в этом штате. Он похож на федеральный подоходный налог, но подоходный налог штата обычно финансирует бюджеты штатов, а не федеральное правительство.

Как действуют ставки подоходного налога штата

В целом штаты используют один из трех подходов к налогообложению резидентов и / или рабочих:

2. Фиксированный налог. Это означает, что они облагают налогом весь доход или только в некоторых случаях дивиденды и проценты по одинаковой ставке.

3. Прогрессивный налог. Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки государственного подоходного налога.

Если, как и большинство людей, вы живете и работаете в одном штате, вам, вероятно, потребуется подавать только одну налоговую декларацию в год.Но если вы переехали в другой штат в течение года, жили в одном штате, но работали в другом или, скажем, имеете доходную арендную недвижимость в нескольких штатах, вам может потребоваться подать более одной. И потому что в стоимость большинства налоговых программных пакетов входит подготовка и подача документов только для одного штата. Подача нескольких налоговых деклараций штата часто означает дополнительную оплату.

Штаты без подоходного налога

В восьми штатах нет налога на прибыль: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг.В Нью-Гэмпшире налог в размере 5% взимается только с дивидендов и процентов.

Идея не платить подоходный налог штата может побудить вас бросить все на U-Haul и отправиться в Даллас, но налоги на недвижимость, налоги с продаж или другие налоги и сборы могут быть выше в этих штатах.

Штаты с фиксированными ставками налога на прибыль

Десять штатов пытаются упростить задачу, применяя одинаковую ставку налога к большей части доходов. Конечно, то, что считать «доходом», зависит от государства.В Нью-Гэмпшире, например, обычный доход обычно не облагается налогом штата, но к дивидендам и процентному доходу применяется фиксированная ставка налога. Некоторые штаты применяют свои налоговые ставки к налогооблагаемому доходу, в то время как другие используют скорректированный валовой доход.

		* Только по дивидендам и процентному доходу

Штаты с прогрессивной налоговой структурой

Большинство штатов и округ Колумбия облагают налогом доход так же, как и федеральное правительство: они облагают налогом более высокие уровни дохода в более высоком штате ставки подоходного налога.

Ставки подоходного налога штата, как правило, ниже, чем ставки федерального налога. Многие колеблются от 1% до 10%. В некоторых штатах налог составляет всего 0% с первых нескольких тысяч долларов дохода.

Штаты с высокими налогами составляют около 13% -14%, и это часто сверх налогов на имущество, налогов с продаж, коммунальных налогов, налогов на топливо и всего, что налогоплательщик должен отправить федеральному правительству.

В таблице ниже показано количество налоговых категорий в штатах (плюс округ Колумбия) с прогрессивной налоговой структурой. Обратите внимание, что суммы в долларах в скобках дохода относятся к индивидуальным подателям; во многих штатах скобки дохода удваиваются для совместной прибыли.Как и в случае с федеральными декларациями, сумма, которую вы заплатите своему штату, также зависит от вашего семейного положения, наличия у вас иждивенцев и от того, имеете ли вы право на налоговые вычеты и кредиты.

2021 Ставки государственного налога

9 0045

			Самая низкая и самая высокая начальные точки налоговой категории (доход)
Источник: Федерация налоговых администраторов

Узнайте больше о том, как действуют ставки подоходного налога вашего штата, посетите веб-сайт налогового и налогового департамента вашего штата или Федерации налоговых администраторов.

Федеральные налоговые ставки и скобки | Налоговые данные

Скачать PDF

Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в более высокие налоговые категории или имеют меньшую стоимость за счет кредитов и удержаний из-за инфляции вместо любого увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) в качестве показателя инфляции до 2018 года.[1] Однако с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года IRS теперь использует привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита соответственно. [2]

Рейтинги и ставки федерального подоходного налога на 2021 год

В 2021 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех подателей налоговых деклараций будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1). Наивысшая предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов коснется налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом в размере 523 600 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 628 300 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

Группы и ставки федерального подоходного налога на 2021 год для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, и глав домохозяйств

Оценка	Для одиноких лиц	Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию	Главам домохозяйств
10%	До 9 950 долл. США	До 19 900 долл. США	До 14 200 долл. США
12%	9 951 долл. США до 40 525 долл. США	19 901 долл. США до 81 050 долл. США	от 14 201 долл. США до 54 200 долл. США
22%	от 40 526 до 86 375 долларов	81 051 долл. США до 172 750 долл. США	54 201 долл. США до 86 350 долл. США
24%	86 376 долл. США до 164 925 долл. США	от 172 751 долл. США до 329 850 долл. США	86 351 долл. США до 164 900 долл. США
32%	от 164 926 долл. США до 209 425 долл. США	от 329 851 долл. США до 418 850 долл. США	164 901 долл. США до 209 400 долл. США
35%	от 209 426 до 523 600 долларов	418 851 долл. США до 628 300 долл. США	209 401 долл. США до 523 600 долл. США
37%	$ 523 601 или больше	$ 628 301 или больше	$ 523 601 или больше
Источник: Налоговая служба

Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 150 долларов и на 300 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2021 год отменено.

2021 Стандартное удержание

Статус подачи	Сумма вычета
Одиночный	12 550 долларов США
Семейное положение, подача документов совместно	25 100 долл. США
Глава домохозяйства	18 800 долл. США
Источник: Внутренний источник доходов

2021 Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2021 год составляет 73 600 долларов для одиноких и 114 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 3).

2021 Альтернативные минимальные налоговые льготы

Статус подачи	Сумма освобождения
Лица, не состоящие в браке	73 600 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно	$ 114 600
Налоговая служба

В 2021 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 199 900 долларов США для всех налогоплательщиков (99 950 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).

Освобождение от налогов

AMT постепенно отменяется на уровне 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порога. В 2021 году освобождение от уплаты налога начнет постепенно отменяться с 523 600 долларов США в случае единовременных подателей налоговых деклараций и 1 047 200 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).

Пороговые значения альтернативной отмены минимального налога на 2021 год

Статус подачи	Порог
Лица, не состоящие в браке	523 600 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно	$ 1 047 200
Источник: Внутренний источник доходов

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2021 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 543 доллара США, если у заявителя нет детей (Таблица 5).Максимальный размер кредита составляет 3 618 долларов на одного ребенка, 5 980 долларов на двоих детей и 6 728 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2020 годом.

2021 Параметры налогового кредита на заработанный доход

Статус подачи		Нет детей	Один ребенок	Двое детей	Трое и более детей
Одинокий или глава семьи	Доход при максимальном кредите	7 100 долл. США	$ 10 640	$ 14 950	$ 14 950
	Максимальный кредит	543	3 618 долл. США	$ 5 980	$ 6 728
	Начало поэтапного отказа	$ 8 880	$ 19 520	$ 19 520	$ 19 520
	Поэтапный отказ заканчивается (кредит равен нулю)	$ 15 980	42 158 долл. США	$ 47 915	51 464 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно	Доход при максимальном кредите	7 100 долл. США	$ 10 640	$ 14 950	$ 14 950
	Максимальный кредит	543	$ 3 618	$ 5 980	$ 6 728
	Начало поэтапного отказа	$ 14 820	25 470 долл. США	25 470 долл. США	25 470 долл. США
	Поэтапный отказ заканчивается (кредит равен нулю)	21 920 долл. США	$ 48 108	$ 53 865	57 414 долл. США
Источник: Внутренний источник доходов

2021 Детский налоговый кредит

Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции.Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки скорректирована с учетом инфляции, но в 2021 году останется на уровне 1400 долларов США.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 г. и кронштейны (долгосрочные приросты капитала)

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году (долгосрочный прирост капитала)

	Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше	Для состоящих в браке лиц, подающих совместные декларации, налогооблагаемый доход свыше	Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
0%	$ 0	$ 0	$ 0
15%	$ 40 400	$ 80 800	54 100 долл. США
20%	$ 445 850	$ 501 600	$ 473 750
Источник: Внутренний источник доходов

Вычет из дохода квалифицированного бизнеса в 2021 году (разд.199A)

Закон о сокращении налогов и рабочих местах включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий против до 164 900 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 329 800 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).

Пороговые значения для вычета дохода от предприятий, отвечающих установленным требованиям, на 2021 год

Статус подачи	Порог
Лица, не состоящие в браке	164 900 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно	$ 329 800
Источник: Внутренний источник доходов

Ежегодное исключение для подарков на 2021 год

В 2021 году первые $ 15 000 подарков любому человеку не будут облагаться налогом.Исключение увеличено до 159 000 долларов для подарков супругам, не являющимся гражданами США.

[1] Налоговая служба, «Налоговая процедура 2020-45», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf.

[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.

Атрибуция изображения баннера: налоговая форма 1040 находится рядом со стодолларовыми банкнотами и синей ручкой на голубом фоне.Декларация об индивидуальном подоходном налоге в США.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв Определение налоговой категории

| Что такое налоговая скобка?

Налоговая категория — это диапазон доходов, облагаемых налогом по заданным ставкам, которые обычно различаются в зависимости от статуса регистрации. В прогрессивной системе индивидуального или корпоративного подоходного налога ставки повышаются по мере увеличения дохода. Существует семь категорий федерального индивидуального подоходного налога; Федеральная система подоходного налога с корпораций остается неизменной.

Группы федерального подоходного налога

По состоянию на 2020 год федеральный подоходный налог с физических лиц в США.С. имеет ставки от 10 до 37 процентов. Как видно из приведенной ниже таблицы, налоговые ставки увеличиваются с увеличением уровня дохода, что приводит к так называемой «прогрессивной» системе подоходного налога. Семьи с высоким доходом несут непропорционально большую долю налогового бремени, в то время как налогоплательщики с низким и средним доходом несут относительно небольшое налоговое бремя.

Группы и ставки федерального подоходного налога на 2021 год для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, и глав домохозяйств

Оценка	Для не состоящих в браке	Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию	Главам домохозяйств
10%	от 0 до 9 950 долларов	0–19 900 долл. США	0–14 200 долл. США
12%	9 951 долл. США до 40 525 долл. США	19 901 долл. США до 81 050 долл. США	от 14 201 долл. США до 54 200 долл. США
22%	от 40 526 до 86 375 долларов	81 051 долл. США до 172 750 долл. США	54 201 долл. США до 86 350 долл. США
24%	86 376 долл. США до 164 925 долл. США	от 172 751 долл. США до 329 850 долл. США	86 351 долл. США до 164 900 долл. США
32%	от 164 926 долл. США до 209 425 долл. США	от 329 851 долл. США до 418 850 долл. США	164 901 долл. США до 209 400 долл. США
35%	от 209 426 до 523 600 долларов	418 851 долл. США до 628 300 долл. США	209 401 долл. США до 523 600 долл. США
37%	$ 523 601 или больше	$ 628 301 или больше	$ 523 601 или больше
Источник: Налоговая служба

Государственная пошлина Кронштейны подоходного налога с физических лиц

Штатные индивидуальные подоходные налоги варьируются от единой ставки фиксированного налога до системы с 12 скобками на Гавайях.Во многих штатах есть несколько узких налоговых категорий, близких друг к другу в нижней части шкалы доходов, включая нулевую скобку, созданную стандартными отчислениями и льготами. Это может дать налоговую систему, которая будет функционально плоской, поскольку для большинства налогооблагаемых доходов применяется максимальная предельная ставка. С другой стороны, в некоторых штатах вводятся прогрессивные структуры ставок, которые могут побуждать отдельных лиц и некорпоративные предприятия изменять свои методы получения доходов и налогового планирования.

Коннектикут и Нью-Йорк применяют ставку верхнего подоходного налога к предыдущему налогооблагаемому доходу после того, как налогоплательщик пересекает верхний порог, который известен как возврат дохода, в то время как Арканзас применяет разные налоговые таблицы в зависимости от уровня дохода подателя.Положения о возмещении доходов — плохая политика, потому что они приводят к резко высоким предельным ставкам налога в момент их вступления в силу, и они непрозрачны, поскольку существенно увеличивают налоговое бремя, не отражаясь в установленной ставке.

Налогообложение доходов корпораций

Традиционные аргументы в пользу дифференцированного налогообложения имеют мало отношения к корпоративному налогообложению, поскольку размер компании не отражает общий доход ее владельцев или инвесторов. В отличие от индивидуального подоходного налога, в корпоративном налогообложении отсутствует значимая концепция «платежеспособности», а системы единой ставки корпоративного подоходного налога наиболее соответствуют здравым налоговым принципам простоты и нейтральности.

Какие уровни подоходного налога на 2021 год по сравнению с 2020 годом?

Умные налогоплательщики планируют наперед и уже думают о своей следующей федеральной налоговой декларации. Для большинства американцев это их отчет за 2021 налоговый год, который должен быть сдан 18 апреля 2022 года (19 апреля для жителей штата Мэн и Массачусетс). Эффективное налоговое планирование также требует понимания того, что нового или изменилось по сравнению с предыдущим налоговым годом. Что касается ставок и скобок федерального подоходного налога, то сами ставки налога не изменились с 2020 по 2021 год.На 2021 налоговый год по-прежнему действуют семь налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Однако, как и каждый год, налоговые скобки на 2021 год были скорректированы с учетом инфляции. Это означает, что при подаче декларации за 2021 год вы можете попасть в другую налоговую категорию, чем та, в которой вы находились в 2020 году, а это также означает, что вы также можете облагаться другой налоговой ставкой на часть вашего дохода за 2021 год.

Диапазоны налоговых ставок на 2021 и 2020 годы также различаются в зависимости от вашего статуса подачи.Например, налоговая ставка в размере 22% на 2021 налоговый год составляет от 40 526 долларов США до 86 375 долларов США для налогоплательщиков единого налога, но начинается с 54 201 доллара США и заканчивается 86 350 долларами США для лиц, подающих документы на регистрацию. (В 2020 году налоговая ставка в размере 22% для холостяков увеличилась с 40 126 долларов США до 85 525 долларов США, в то время как та же ставка применялась к подающим заявлениям главы семьи с налогооблагаемым доходом от 53 701 доллара США до 85 500 долларов США.)

Итак, теперь, когда вы сосредоточены на своем Налоги 2021 года, вот налоговые скобки, которые вы будете использовать при подаче налоговой декларации в следующем году:

2021 Налоговые скобки для одиноких лиц и супружеских пар, подающих совместно

долл. США23

2021 Налоговые рамки для супружеских пар, подающих раздельно, и руководителей домохозяйства

Ставка налога	Облагаемый налогом Доход (холостяк)	Налогооблагаемый доход (совместная подача документов в браке)
10%	До 9 950 долларов США	65 5 до 19 9002 5 долларов США 12%	От 9 951 до 40 525 долларов	От 19 901 до 81 050 долларов
22%	От 40 526 до 86 375 долларов	от 81 051 долл. США до 172 750 долл. США
24%	от 86 376 долл. США до 164 925 долл. США	от 172 751 долл. США до 329 850 долл. США
32%
35%	209 426 долл. США до 523 600 долл. США	418 851 долл. США до 628 300 долл. США
37%	Более 523 600000 долл. США

9004 52000

долл. США

5

95

5

95

5

Налоговая ставка	Налогооблагаемый доход (подача документов в браке раздельно)	домохозяйства)
10%	До 9 950 долл. США	До 14 200 долл. США
12%	От 9 951 долл. США до 40 525 долл. США	5 до 5495 200000 долл. США	5
От 40 526 долларов США до 86 375 долларов США	От 54 201 долларов США до 86 350 долларов США
24%	От 86 376 долларов США до 164 925 долларов США	От 86 351 долларов США до 164 925 долларов США	От 86 351 долларов США до 164 900 от 86 351 долларов США до 164 9003 900	164 901 долл. США до 209 400 долл. США
35%	209 426 долл. США до 314 150 долл. США	209 401 долл. США до 523 600 долл. США
95

Для сравнения: налог 2020 г. квадратные скобки:

2020 Налоговые скобки для одиноких лиц и супружеских пар, подающих совместно

10%

До 9 875 долл. США

До 19 750 долл. США

12%

от 9 876000 долл. США 9 876000 до 40,125

долл. США 9 876000 до 40,125

долл. США

22%

От 40 126 до 85 525 долларов

От 80 251 до 171 050 долларов

24%

от 85 526 долларов до 163 300 долларов

53

до 163 300 долларов

53 9003 900

до 163 300 долларов США

5 901

163 301 долл. США до 207 350 долл. США

326 601 долл. США до 414 700 долл. США

35%

От 207 351 долл. США до 518 400 долл. США

414 701 долл. США до 622 050 долл. США

37%

—

2020 Налоговые рамки для супружеских пар, подающих раздельно, и глав домохозяйства

2 9545

долл. США

Налоговая ставка	Налогооблагаемый доход (подача заявки в браке раздельно) (глава домохозяйства)
10%	До 9875 долларов США	До 14100 долларов США
12%	,125 $ 9 876 40950003 долларов США 9876 до $ 9,876 От 14 101 до 53 700 долл. США
22%	от 40 126 до 85 525 долларов	от 53 701 до 85 500 долларов
24%	от 85 526 долларов до 163 300 долларов	от 85 501 до 163 300000 от 85 501 до 163 300000
от 163 301 до 207 350 долл. США
35%	от 207 351 долл. США до 311 025 долл. США	от 207 351 долл. США до 518 400 долл. США

Как работают налоговые скобки

Предположим, вы не замужем и имеете 90 000 долларов налогооблагаемого дохода в 2021 году.Поскольку 90 000 долларов входят в группу 24% для одиночных игр, будет ли ваш налоговый счет просто равным 24% от 90 000 долларов — или 21 600 долларов? Нет ! Ваш налог на самом деле будет на минус этой суммы. Это потому, что при использовании предельных налоговых ставок только части вашего дохода будут облагаться налогом по ставке 24%. Остальная часть будет облагаться налогом по ставкам 10%, 12% и 22%.

Вот как это работает. Опять же, предполагая, что вы одиноки с налогооблагаемым доходом в размере 90 000 долларов в 2021 году, первые 9 950 долларов вашего дохода будут облагаться налогом по ставке 10% из суммы налога в размере 995 долларов США.Следующие 30 575 долларов дохода (сумма от 9 951 до 40 525 долларов) облагаются налогом по ставке 12% за дополнительные 3 669 долларов. После этого следующие 45 850 долларов вашего дохода (от 40 526 до 86 375 долларов) облагаются налогом по ставке 22% из расчета 10 087 долларов. Таким образом, остается только 3625 долларов из вашего налогооблагаемого дохода (сумма, превышающая 86 375 долларов), которые будут облагаться налогом по ставке 24%, что дает дополнительные 870 долларов налога. Если сложить все это, ваш общий налог на 2021 год составит всего 15621 доллар. (Это на 5 979 долларов меньше, чем если бы ко всем 90 000 долларов применялась фиксированная ставка в 24%.)

А теперь предположим, что вы миллионер (мы все можем мечтать, правда?). Если вы одиноки, только ваш доход в 2021 году, превышающий 523 600 долларов, будет облагаться налогом по максимальной ставке (37%). Остальные будут облагаться налогом по более низким ставкам, как описано выше. Так, например, налог на 1 миллион долларов с одного человека в 2021 году составит 334 072 доллара. Это большие деньги, но это все равно на 35 928 долларов меньше, чем если бы ставка 37% применялась в качестве фиксированной ставки для всего 1 миллиона долларов (что привело бы к налоговому счету на 370 000 долларов).

Штраф за брак

Разница между диапазонами скобок иногда создает «штраф за брак ».»Этот поворот в налоговом законодательстве заставляет определенные супружеские пары, подающие совместную декларацию, платить больше налогов, чем если бы они были холостыми (как правило, когда доходы супругов схожи). доход для налоговой категории солидарных подателей меньше чем в два раза минимальной суммы для единой подающей заявки.

До закона о налоговой реформе 2017 года это происходило в четырех высших налоговых категориях. Но теперь, как вы можете видеть в таблицах выше, только верхняя налоговая категория содержит ловушку штрафа за брак.В результате только пары с совокупным налогооблагаемым доходом более 628 300 долларов США подвергаются риску при заполнении своей федеральной налоговой декларации за 2021 год. В отношении деклараций 2020 года штраф за брак был возможен только для супружеских пар с совокупным налогооблагаемым доходом выше 622 050 долларов. (Обратите внимание, что налоговые скобки для подоходного налога вашего штата могут содержать штраф за брак.)

Будет ли повышена максимальная ставка налога?

Повысится ли максимальная ставка подоходного налога в ближайшем будущем? Будет, если президент Байден добьется своего.В рамках своего Американского семейного плана президент предложил увеличить самую высокую ставку налога с 37% до 39,6%, что было до Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года. Ставка 39,6% будет применяться к индивидуальным подателям налоговых деклараций доход более 452 700 долларов США и совместные декларации с налогооблагаемым доходом, превышающим 509 300 долларов США. (Обратите внимание, что по предложению президента для верхней группы все еще будет существовать наказание за брак.)

Также есть отдельное предложение, исходящее от комитета палаты представителей по методам и средствам, которое также повысит максимальную ставку до 39.6%. Согласно этому плану, ставка 39,6% будет применяться к индивидуальным заявителям с более чем 400 000 долларов налогооблагаемого дохода и супружеским парам, подающим совместную декларацию с более чем 450 000 долларов налогооблагаемого дохода. (Как и в случае с планом президента, штраф за брак остается для самых богатых американцев в соответствии с предложением Палаты представителей.) План Палаты представителей также будет включать дополнительный 3% подоходный налог, если для любого с измененным скорректированным валовым доходом более 5 миллионов долларов, что фактически подтолкнет ставка налога до 42,6% для самых богатых американцев.

Определение налоговой категории

Скорость	Группа налогооблагаемого дохода	Причитающиеся налоги
10%	0–19 750 долл. США	10% налогооблагаемой прибыли
12%	19 751–80 250 долл.	1975 долларов США плюс 12% превышения суммы, превышающей 19750 долларов США
22%	80 251–171 050 долл.	9 235 долларов плюс 22% превышения свыше 80 250 долларов
24%	171 051–326 600 долл.	29 211 долл. США плюс 24% превышения суммы, превышающей 171 050 долл. США
32%	326 601–414 700 долл.	66 543 долл. США плюс 32% превышения суммы свыше 326 600 долл. США
35%	414 701–622 050 долл.	94 735 долларов плюс 35% от суммы превышения более 414 700 долларов
37%	Более 622 050 долларов США	167 307 долл. США.50 плюс 37% превышения свыше 622 050 долларов США

Налоговые ставки и налоговые категории

Люди часто называют свои налоговые категории и налоговые ставки одним и тем же, но это не так. Ставка налога — это процент, по которому облагается налогом доход; каждая налоговая категория имеет свою ставку налога (10%, 12%, 22% и т. д.), называемую предельной ставкой. Однако большинство налогоплательщиков — все, за исключением тех, кто прямо попадает в минимальную категорию — имеют доход, который облагается прогрессивным налогом, поэтому на самом деле они облагаются несколькими разными ставками, помимо номинальной ставки их налоговой категории.Ваша налоговая категория не обязательно отражает общую сумму налогов. Термин для этого — эффективная налоговая ставка. Вот как это работает.

Рассмотрим следующую налоговую ответственность для одного подателя налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США в 2020 году:

• Первые 9875 долларов облагаются налогом по ставке 10%: 9875 долларов × 0,10 = 987,50 долларов
• Затем от 9 876 до 40 125 долларов, или 30 250 долларов, облагается налогом 12%: 30 250 долларов × 0,12 = 3630 долларов
• Наконец, верхние 9875 долларов (что осталось от 50 000 долларов) доход) облагается налогом по ставке 22%: 10 524 доллара США × 0.22 = 2172,50 долл. США

Добавьте налоги в каждую из скобок, и вы получите 987,50 долларов США + 3 630 долларов США + 2172,50 долларов США = 6790 долларов США.

Результат: эффективная налоговая ставка этого физического лица составляет примерно 13,5% от дохода.

Плюсы и минусы налоговых скобок

Налоговые категории и прогрессивная налоговая система, которую они создают, контрастируют со структурой фиксированного налога, при которой все физические лица облагаются налогом по одной и той же ставке, независимо от уровня их дохода.

Плюсы

• Лица с более высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог и поддерживать хороший уровень жизни.

• Люди с низким доходом платят меньше, оставляя им больше, чтобы содержать себя.

• Налоговые вычеты и кредиты дают лицам с высоким доходом налоговые льготы, а также поощряют полезное поведение, такое как пожертвование на благотворительность.

Минусы

• Состоятельные люди в конечном итоге платят непропорционально высокие налоги.

• Скобки заставляют богатых сосредоточиться на поиске налоговых лазеек, в результате которых многие недоплачивают налоги и лишают правительство доходов.

• Прогрессивное налогообложение ведет к сокращению личных сбережений.

Положительных

Сторонники налоговых скобок и прогрессивных налоговых систем утверждают, что люди с высокими доходами могут лучше платить подоходный налог, сохраняя при этом относительно высокий уровень жизни, в то время как люди с низкими доходами — те, кто изо всех сил пытается удовлетворить свои основные потребности — должны подвергаться меньшему налогообложение.

Они подчеркивают справедливость того, что богатые налогоплательщики платят больше налогов, чем бедные и средний класс, что компенсирует неравенство в распределении доходов.Это делает прогрессивную систему налогообложения «прогрессивной» в обоих смыслах этого слова: она повышается поэтапно и предназначена для налогоплательщиков с низкими доходами. Налоги, которые вы платите, например, при выводе 401 (k), также основаны на налоговых категориях.

Сторонники этой системы утверждают, что эта система может приносить более высокие доходы правительствам и при этом быть справедливой, позволяя налогоплательщикам снижать свои налоговые счета за счет корректировок, таких как налоговые вычеты или налоговые льготы на такие расходы, как благотворительные взносы.

Более высокий доход, который получают налогоплательщики, можно затем направить обратно в экономику. Кроме того, использование налоговых скобок оказывает автоматический стабилизирующий эффект на доход физического лица после уплаты налогов, поскольку уменьшению средств противодействует снижение налоговой ставки, в результате чего физическое лицо получает менее существенное снижение.

Отрицательные

Противники налоговых скобок и прогрессивных налоговых таблиц утверждают, что все, независимо от дохода или экономического статуса, равны перед законом и что не должно быть никакой дискриминации между богатыми и бедными.Они также указывают на то, что прогрессивное налогообложение может привести к существенному несоответствию между размером налога, который платят богатые люди, и размером государственного представительства, которое они получают. Некоторые даже продолжают указывать на то, что граждане получают только один голос на человека, независимо от личного или даже национального процента налога, который они платят.

Противники также утверждают, что более высокое налогообложение при более высоких уровнях дохода может (и приводит) к тому, что богатые тратят деньги на использование лазеек в налоговом законодательстве и поиск творческих способов укрытия доходов и активов — часто в результате в результате они фактически в конечном итоге платят меньше налогов, чем менее обеспеченные, что лишает правительство доходов.(Например, американские компании, которые перемещают свои штаб-квартиры за границу, часто делают это, чтобы избежать корпоративных налогов в США.)

Они также утверждают, что прогрессивная система исторически приводила к снижению уровня личных сбережений налогоплательщиков. После резкого скачка до 12% в декабре 2012 года норма личных сбережений внезапно упала до 5,8% к февралю 2013 года. Однако по состоянию на февраль 2021 года ставка снова выросла до 13,6%.

История федеральных налоговых скобок

Налоговые категории существовали в США.S. налоговый кодекс с момента введения самого первого подоходного налога, когда правительство Союза приняло Закон о доходах 1861 года, чтобы помочь финансировать войну против Конфедерации. Второй закон о доходах 1862 года установил первые две налоговые категории: 3% для годового дохода от 600 до 10 000 долларов и 5% для дохода выше 10 000 долларов. Первоначально четыре статуса подачи были холостым, женатым, женатым, женатым, женатым и главой семьи, хотя ставки были одинаковыми независимо от налогового статуса.

В 1872 году Конгресс отменил подоходный налог.Он не появлялся вновь до тех пор, пока в 1913 году не была ратифицирована 16-я поправка к Конституции, которая закрепляла право Конгресса взимать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс ввел подоходный налог в размере 1% для лиц, зарабатывающих более 3000 долларов в год, и пары, зарабатывающие более 4000 долларов, с постепенным подоходным налогом от 1% до 7% на доходы от 20 000 долларов и выше.

С годами количество налоговых категорий колеблется. Когда в 1913 году начался федеральный подоходный налог, существовало семь налоговых категорий.В 1918 году это число выросло до 78 скобок, от 6% до 77%. В 1944 году максимальная ставка составляла 91%. Но в 1964 году тогдашний президент Линдон Б. Джонсон снизил ее до 70%. В 1981 году тогдашний президент Рональд Рейган сначала снизил максимальную ставку до 50%.

Затем в Законе о налоговой реформе 1986 года скобки были упрощены, а ставки снижены, так что в 1988 году было только две скобки: 15% и 28%. Эта система просуществовала только до 1991 года, когда была добавлена ​​третья группа в 31%.С тех пор были введены дополнительные скобки, и мы прошли полный круг и вернулись к семи скобкам, структуре, которая была сохранена Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года.

Государственные налоговые скобки

В некоторых штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси ранее облагал налогом только инвестиционный и процентный доход, но эта практика была отменена с 1 января 2021 года. Между тем, в Нью-Гэмпшире налог на инвестиции и процентный доход истечет в 2024 году.

В 2020 году в девяти штатах будет фиксированная структура ставок с единой ставкой, применяемой к доходу резидента: Колорадо (4,63%), Иллинойс (4,95%), Индиана (3,23%), Кентукки (5,0%), Массачусетс (5,05%). , Мичиган (4,25%), Северная Каролина (5,25%), Пенсильвания (3,07%) и Юта (4,95%).

В других штатах количество налоговых групп варьируется от трех до девяти (в Миссури и Калифорнии) и даже до 12 (на Гавайях). Предельные налоговые ставки в этих скобках также значительно различаются.Самый высокий показатель у Калифорнии — 12,3%.

Нормативные акты штата по подоходному налогу могут отражать или не отражать федеральные правила. Например, некоторые штаты разрешают резидентам использовать федеральные суммы освобождения от уплаты налогов и стандартные суммы вычетов для расчета подоходного налога штата, в то время как в других есть свои собственные льготы и стандартные суммы вычетов.

Как найти свою налоговую категорию

Существует множество онлайн-источников, чтобы найти вашу конкретную категорию федерального подоходного налога. IRS предоставляет разнообразную информацию, в том числе годовые налоговые таблицы, которые предоставляют подробные сведения о статусе налоговой декларации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.

На других веб-сайтах есть калькуляторы налоговых категорий, которые производят вычисления за вас, если вы знаете свой статус регистрации и налогооблагаемый доход. Ваша налоговая категория может меняться из года в год, в зависимости от корректировок инфляции и изменений в вашем доходе и статусе, поэтому ее стоит проверять ежегодно.

Часто задаваемые вопросы о налоговой группе

Каковы федеральные налоговые категории на 2020 налоговый год?

Максимальная ставка налога остается 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 518 400 долларов (622 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).Ниже приведены другие скобки:

• 35%, для доходов более 207 350 долларов США (414 700 долларов США для супружеских пар, подающих совместно)
• 32%, для доходов более 163 300 долларов США (326 600 долларов США для семейных пар, подающих совместную декларацию)
• 24%, для доходов более 85 525 долларов США (171 050 долларов США для семейных пар, подающих совместную декларацию) )
• 22%, для доходов более 40 125 долларов США (80 250 долларов США для супружеских пар, подающих совместно)
900 18 12%, для доходов более 9875 долларов США (19750 долларов США для совместной подачи супружеских пар)

Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом 9 875 долларов или меньше (19 750 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Изменились ли налоговые таблицы в 2021 году?

да. Каждый год IRS корректирует налоговые ставки с учетом инфляции. Ниже приведены пороговые значения дохода на 2021 налоговый год.

Максимальная ставка налога по-прежнему составляет 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 523 600 долларов США (628 300 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Ниже приведены другие ставки:

• 35%, для доходов более 209 425 долларов (418 850 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
• 32%, для доходов более 164925 долларов (329 850 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
• 24%, для доходов более 86 375 долларов (172 750 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию) )
• 22%, для доходов более 40 525 долларов (81 050 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
900 18 12%, для доходов более 9 950 долларов (19 900 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)

Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом 9 950 долларов или меньше (19 900 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Сколько я могу заработать до уплаты 40% налога?

В 2020 налоговом году самые высокооплачиваемые люди в США платят 37% налога на весь доход, превышающий 518 400 долларов (622 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Как рассчитать размер налоговой ставки?

Чтобы оценить, в какую налоговую категорию попадет ваш заработок, вы можете сами посчитать, используя приведенный выше расчет, или посетите веб-сайт IRS, на котором представлены подробные сведения о статусе налоговой декларации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.

Федеральных налоговых категорий на 2020 и 2021 налоговые годы

Ставки федерального подоходного налога на 2020 и 2021 налоговые годы остаются неизменными: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Тем не менее, уровни доходов немного скорректированы с учетом инфляции. Читайте дальше, чтобы узнать больше о шкалах федерального подоходного налога на налоговый год 2020 (срок действия 17 мая 2021 года) и налоговый год 2021 года (срок действия 15 апреля 2022 года).

Выйдите за рамки налогов, чтобы составить всеобъемлющий финансовый план.Найдите местного финансового консультанта сегодня.

Группы федерального подоходного налога

В настоящее время в США существует семь категорий федерального подоходного налога со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Если вы один из немногих счастливчиков, которые заработали достаточно, чтобы попасть в группу 37%, это не означает, что весь ваш налогооблагаемый доход будет облагаться налогом в размере 37%. Вместо этого 37% — это ваша максимальная предельная ставка налога. Однако следует отметить, что президент Джо Байден предложил поднять верхнюю сетку до 39.6%.

При предельной ставке налога вы платите по этой ставке только ту сумму вашего дохода, которая попадает в определенный диапазон. Чтобы понять, как работают предельные ставки, рассмотрим нижнюю ставку налога в размере 10%. Для индивидуальных заявителей, весь доход от 0 до 9 950 долларов облагается налогом по ставке 10%. Если у вас есть 10 150 долларов налогооблагаемого дохода, первые 9 950 долларов облагаются ставкой 10%, а оставшиеся 200 долларов подлежат налогообложению по следующей ставке (12%). Ознакомьтесь с приведенными ниже диаграммами, чтобы узнать, какова ваша максимальная предельная ставка налога на 2020 и 2021 налоговые годы.

Рейтинги федерального подоходного налога на 2021 г. (крайний срок подачи: 15 апреля 2022 г.)
10%	0–9950 долл. США	0–19 900	0–9950 долларов	0–14 200 долл. США
12%	9 951–40 525 долл.	19 901–81 050 долл.	9 951–40 525 долл.	14 201–54 200 долл. США
22%	40 526–86 375 долл. США	81 051–172 750 долл. США	40 526–86 375 долл. США	54 201–86 350 долл. США
24%	86 376–164 925 долл.	172 751 долл. США — 329 850 долл. США	86 376–164 925 долл.	86 351 долл. США — 164 900 долл. США
32%	164 926 долл. США — 209 425 долл. США	329 851–418 850	164 926 долл. США — 209 425 долл. США	164 901–209 400 долл.
35%	209 426–52 3600 долл.	418 851–628 300 долл.	209 426–314 150 долл. США	209 401–523 600 долл. США
37%	$ 523 601 +	$ 628 301 +	314 151 долл. США +	$ 523 601 +

Группа федерального подоходного налога на 2020 г. (крайний срок подачи: 17 мая 2021 г.)
10%	0–9875 долл. США	0–19 750 долл. США	0–9875 долл. США	0–14 100 долл.
12%	9 876–40 125	19 751–80 250 долл. США	9 876–40 125	14 101–53 700 долл.
22%	40 126–85 525 долларов	80 251–171 050 долл.	40 126–85 525 долларов	53 701–85 500 долл. США
24%	85 526–163 300 долл. США	171 051–326 600 долл.	85 526–163 300 долл. США	85 501–163 300 долл.
32%	163 301 долл. США — 207 350 долл. США	326 601 долл. США — 414 700 долл. США	163 301 долл. США — 207 350 долл. США	163 301 долл. США — 207 350 долл. США
35%	207 351 долл. США — 518 400 долл. США	414 701 долл. США — 622 050 долл. США	207 351 долл. США — 311 025 долл. США	207 351 долл. США — 518 400 долл. США
37%	$ 518 401 +	$ 622 051 +	311 026 долл. США +	$ 518 401 +

В редких случаях, например, когда один из супругов подлежит возмещению налога из-за неуплаченных долгов государству или федеральному правительству, выбор налогового статуса «женатая подача отдельно» может быть выгодным.Однако, как правило, совместная подача дает налоговые льготы.

Только одинокие люди должны использовать статус единой подачи. Однако плательщики единого налога, у которых есть иждивенцы, должны подавать заявление как «глава семьи». Чтобы иметь право на этот статус регистрации, вы должны оплачивать более половины домашних расходов, не состоять в браке и иметь ребенка или иждивенца.

Понимание текущих категорий федерального подоходного налога

Если кто-то спросит вас о вашей налоговой категории, он почти наверняка спросит вашу максимальную предельную налоговую ставку.Вот почему, когда вы читаете новости, вы услышите упоминание о «подателях в верхней строке» или, возможно, о «налогоплательщиках в группе с 37%».

Верхний предел федерального подоходного налога в Америке со временем довольно сильно меняется. Сейчас в это трудно поверить, но когда-то максимальная ставка федерального подоходного налога составляла 92%.

Вы должны иметь в виду, как мы отмечали ранее, что Байден предложил поднять верхнюю планку для богатых налогоплательщиков до 39,6%.

Налоговая реформа, принятая президентом Трампом и республиканцами в Конгрессе, снизила максимальную ставку для пяти из семи групп.Он также увеличил стандартный вычет почти вдвое по сравнению с суммой 2017 года.

Стандартный вычет в 2021 налоговом году составляет 12550 долларов для заявителей, подающих один или состоящих в браке, которые подают документы отдельно. У подателей совместного заявления будет вычет в размере 25 100 долларов, а главам семей — 18 800 долларов.

Итог При подаче налоговой декларации в 2022 году налоговым декларантам

понадобятся федеральные налоговые категории 2021 года. Ваша верхняя налоговая категория зависит не только от вашей заработной платы.Это также зависит от других источников дохода (таких как проценты и прирост капитала) и ваших удержаний. В зависимости от того, где вы попадаете в налоговую категорию, вычеты могут отбросить вас в более низкую налоговую категорию, уменьшив ваши налоговые обязательства (или увеличив размер вашего налогового возмещения).

Советы для налоговых органов

• Если вам нужно больше времени для подачи налоговой декларации, вы можете использовать форму 4868, чтобы получить максимальное продление на шесть месяцев с крайнего срока 15 апреля (до 15 октября.) Но помните, это расширение не распространяется на платежи. Поэтому, если вы задолжали налоги, вам следует оценить, что вы должны, и заплатить столько, сколько сможете, чтобы избежать пени и процентов.
• Если вы точны в цифрах и умеете вести учет, вы, вероятно, не против использовать программное обеспечение для подготовки налогов. Но если вам нужна помощь в минимизации налоговых обязательств, вы можете подумать о найме финансового консультанта, который специализируется на налогах. Найти квалифицированного финансового консультанта не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно опросить своих консультантов, чтобы решить, какой из них вам подходит.Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас.

Фото: © iStock.com / wernerimages, © iStock.com / elenaleonova, © iStock.com / Pgiam

Какие налоговые категории?

Ставки подоходного налога в США разделены на семь сегментов, обычно называемых налоговыми скобками. Все налогоплательщики платят по возрастающим ставкам по мере роста их доходов через эти сегменты. Если вы пытаетесь определить свою предельную налоговую ставку или самую высокую федеральную налоговую категорию, вам нужно знать две вещи:

• ваш статус регистрации .Это означает, подаете ли вы как холост, женатый (совместно или раздельно) или как глава семьи.
• ваш налогооблагаемый доход . Ваш налогооблагаемый доход не равен вашей заработной плате; скорее это сумма ваших обычных источников дохода (заработная плата, инвестиционные проценты, пенсионные выплаты и т. д.) за вычетом любых корректировок и удержаний. Нужна помощь в определении этого числа? Узнайте, , как рассчитать свой налогооблагаемый доход .

2020 шкалы федерального налога

Диапазоны дохода для конкретных налоговых категорий могут незначительно изменяться каждый год из-за корректировок на инфляцию, поэтому вам нужно будет ссылаться на год при просмотре групп подоходного налога.Здесь мы очерчиваем налоговые скобки 2020 года. Если вам нужно сослаться на налоговые скобки на 2019 год, вы найдете их ниже на странице.

Примечание: квадратные скобки для соответствующей критериям вдовы (вдовы) такие же, как и для статуса совместной регистрации в браке.

2020 налоговые скобки
Скорость	Одиночный	Подача заявления в браке раздельно	В браке подача заявления совместно	Глава домохозяйства
Налогооблагаемый доход свыше.. .
10%	$ 0	$ 0	$ 0	$ 0
12%	$ 9 875	$ 9 875	$ 19 750	14 100 долл. США
22%	$ 40 125	$ 40 125	$ 80 250	53 700 долл. США
24%	$ 85 525	$ 85 525	$ 171 050	85 500 долл. США
32%	163 300 долл. США	163 300 долл. США	$ 326 600	163 300 долл. США
35%	$ 207 350	$ 207 350	414 700 долл. США	$ 207 350
37%	518 400 долл. США	311 025 долл. США	$ 622 050	518 400 долл. США

Понимание того, как работают шкалы федерального подоходного налога

Когда вы узнаете свой статус регистрации и сумму налогооблагаемого дохода, вы сможете найти свою налоговую категорию.Однако вы должны знать, что не весь ваш доход облагается налогом по этой ставке. Например, если вы подпадаете под категорию 22%, не весь ваш доход облагается налогом по ставке 22%. Это почему?

Причина в том, что в системе подоходного налога США используется дифференцированная система налогообложения, разработанная таким образом, чтобы индивидуальные налогоплательщики платили по возрастающей ставке по мере роста их дохода, как указано в таблице налогов на 2020 год выше.

Давайте посмотрим на Сару, у которой зарегистрированный статус холостяка и налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов. Используя приведенную выше информацию за 2020 год, мы можем определить общую сумму налога Сары.

1. Определите сумму налога для каждого сегмента налогооблагаемой прибыли. Сара заплатит:
   • 10% от первых 9875 долларов налогооблагаемой прибыли
   • 12% на следующие 30 249 долларов (40 125- 9 876 долларов)
   • 22% от оставшихся 9 874 долл. США (50 000–40 126 долл. США)
2. Добавьте налогооблагаемые суммы для каждого сегмента (988 долларов + 3630 долларов + 2172 долларов) = 6 790 долларов

В 2020 году Сара заплатит 6790 долларов налога.

Таблицы подоходного налога: важные термины

Терминология, касающаяся скобок подоходного налога и налоговых ставок, временами может сбивать с толку.Чтобы прояснить, что имеется в виду, давайте рассмотрим несколько релевантных терминов, относящихся к этой теме.

• Ставка подоходного налога — это различные проценты, по которым применяются налоги.
• Кронштейны подоходного налога — Это диапазоны доходов, к которым применяется налоговая ставка. В настоящее время существует семь диапазонов или сегментов.
• Предельная ставка налога — Это ставка, по которой облагается налогом последний доллар дохода. В приведенном выше примере предельная ставка налога для Сары составляет 22%.
• Эффективная или средняя налоговая ставка — это общая сумма уплаченного налога в процентах от общей налогооблагаемой прибыли. В случае Сары ее средняя налоговая ставка составляет 13,6% (6 790 долларов США / 50 000 долларов США).

В дополнение к этим определениям полезно понимать, что проценты в таблице выше применимы к доходам из обычных источников. Отдельный набор налоговых ставок применяется к другим категориям доходов. Например, если ваша прибыль падает ниже пороговой суммы ставки, любой получаемый вами долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 0% или 15%.

2019 налоговые скобки

Завершаете подачу документов на 2019 год? Используйте следующую таблицу, чтобы определить свои налоговые категории на 2019 год.

2019 налоговые скобки
Скорость	Одиночный	Подача заявления в браке раздельно	В браке подача заявления совместно	Глава домохозяйства
Налогооблагаемый доход свыше. . .
10%	$ 0	$ 0	$ 0	$ 0
12%	$ 9 700	$ 9 700	19 400 долл. США	$ 13 850
22%	39 475 долл. США	39 475 долл. США	78 950 долл. США	$ 52 850
24%	$ 84 200	$ 84 200	168 400 долл. США	$ 84 200
32%	$ 160 725	$ 160 725	$ 321 450	$ 160 700
35%	204 100 долл. США	204 100 долл. США	$ 408 200	204 100 долл. США
37%	$ 510 300	306 175 долл. США	612 350 долл. США	$ 510 300

U.S. вопросы о налоговой скобке?

Хотите понять, как на вас повлияли изменения в налоговых категориях? Или узнать, как можно снизить налогооблагаемый доход? Хорошо осведомленные налоговые профи в H&R Block могут помочь.

.