Упрощенка 15 процентов для ооо 2019 налоги: для кого выгодна и как считать налог

Убытки ООО и ИП на УСН доходы минус расходы — Эльба

Расходы могут быть больше доходов

По итогам года организация или предприниматель может получить убыток, т.е. сумма произведённых за год расходов окажется больше, чем сумма полученных доходов. Такое может случиться, если, например, бизнес только начинается, и учредители вкладывает в его развитие собственные средства или средства от полученного кредита, не получая пока достаточной отдачи в виде доходов.

Сумму полученного убытка необходимо отразить в декларации по УСН. Налоговая имеет право запрашивать письменные пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

При убытке уплачивается минимальный налог

Если по итогам года организацией или предпринимателем на УСН получен убыток, то они должны заплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов. Уплаченный минимальный налог в этом случае переносится в расходы следующего года, о чём подробно написано в статье Минимальный налог.

Таким образом, уплаченный в прошлом году минимальный налог увеличивает расходы текущего года.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже!

За счёт убытков можно снизить налог в будущем

Если по итогам года получен убыток, то его можно использовать для снижения в следующем году, но только в случае применения объекта налогообложения «Доходы минус расходы»

Пример
В 2019 г. получены доходы 600 тыс., понесены расходы — 700 тыс. В результате год закончен с убытком — 100 тыс. За 2019 год уплачен минимальный налог 1% * 600 тыс.=6 тыс. В 2020 г. доходы составили 900 тыс., расходы — 606 тыс. (включая уплаченный в прошлом году минимальный налог 6 тыс.). При расчёте налога за 2020 г.

учитываем убыток 2019 года. Единый налог УСН = 15% * (900 тыс. – 606 тыс. – 100 тыс.) = 29,1 тыс.

Полученный за год убыток можно учитывать при расчёте единого налога УСН не только в следующем году, но и в последующие годы, но не позднее чем в течение 10 лет. После этого срока неиспользованный убыток «пропадает».
 

Калькулятор УСН 2021 | Расчет УСН 6% и УСН 15% онлайн — Контур.Бухгалтерия

4,8 средняя
из 1531 оценки

---

Как пользоваться калькулятором УСН?

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!

Как заполнить таблицу для расчета?

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

• Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
• Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
• Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
• Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Как изменился расчет налога УСН в 2021 году?

Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2021 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.

Расчет УСН на видео

---

Вы можете воспользоваться другими нашими сервисами

Расчет НДС без ошибок

Расчет отпускных по нормам законодательства

Расчет НДС без ошибок

Минимальный налог при УСН: как рассчитать и учесть?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Экономика/Бизнес

Региональное информационное агентство «Омск-информ» — региональный информационный интернет-портал. Омск и Омская область в режиме online — ежедневно все новости о жизни региона. Экономика, новости политики, бизнес, новости спорта, омский хоккей, новости культуры, происшествия в Омске, дайджест всех событий за неделю. Информация о вакансиях в Омске (трудоустройство), ВТТВ, Авангард, афиша культурных событий, новости партнеров. Все права на материалы, созданные журналистами, фотографами и дизайнерами региональным информационным агентством «Омск-информ», принадлежат ООО «Омские СМИ».

Вся информация, размещенная на сайте www.omskinform.ru охраняется в соответствии с законодательством РФ и не подлежит использованию в какой-либо форме, в том числе воспроизведению, распространению, переработке иначе как со ссылкой на сайт www.omskinform.ru.

При цитировании материалов регионального информационного агентства «Омск-информ» в интернет-источниках должна быть прямая гиперссылка — www.omskinform.ru. Представителем авторов публикаций является ООО «Омские СМИ». Использование материалов регионального информационного агентства «Омск-информ» без соответствующих ссылок будет рассматриваться в соответствии с Законом о СМИ и действующим законодательством Российской Федерации.

Региональное информационное агентство «Омск-информ» зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере  связи, информационных технологий и массовых коммуникаций.

Регистрационный номер и дата принятия решения о регистрации: серия ИА № ФС77-76034 от 24 июня 2019 года. 

На сайте предусмотрена обработка метаданных пользователей (файлов cookie, данных об IP-адресе). Используя www.omskinform.ru вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта. 

 Материалы сайта могут содержать информацию, не подлежащую просмотру лицам младше 18 лет. Сайт не несет ответственности за содержание рекламных материалов.

Налоговый калькулятор

LLC — Окончательная налоговая оценка малого бизнеса

Как работает этот налоговый калькулятор LLC

Если ваша компания пережила несколько налоговых сезонов, вы знаете, что налог на самозанятость разочаровывает и сбивает с толку. Это руководство быстро научит вас основным принципам работы ваших налогов и этого налогового калькулятора, того, как мы рассчитали вашу налоговую ставку и где вы можете начать экономить.

Владельцы прибыльных ООО облагаются налогом в размере от 14% до 39% от дохода от самозанятости. Сюда входят налоги штата и федеральные налоги.

Мы обсудим основные факторы, влияющие на вашу налоговую ставку, чтобы вы могли приступить к разработке своей налоговой стратегии. Однако, во-первых, нам необходимо понять, как доход вашего индивидуального предпринимателя или партнерства проходит через налоговую систему на пути к вашему банковскому счету. Мы не будем вдаваться в технические подробности, достаточно подробностей, чтобы вы могли «с высоты птичьего полета» оценить, как мы рассчитали общую сумму налога для компании, корпорации или юридического лица с ограниченной ответственностью.

Пошаговое руководство по расчетному налогу

Первое, что необходимо знать: доход от вашего бизнеса считается «заработанным доходом» и переходит от вашего ООО к вашим личным налогам. Что вам нужно знать о заработанном доходе, так это то, что он подвержен более высоким налоговым ставкам. Прохождение просто означает, что ваша LLC не влияет на размер вашего налога, по крайней мере, не по умолчанию (подробнее об этом в конце).

Каким образом ООО облагается налогом?

По умолчанию LLC рассматривается IRS как «игнорируемая» организация. Это игнорируется. Вся прибыль компании переходит в вашу налоговую ситуацию.

Есть одна простая идея, которая позволит вам превзойти почти всех владельцев малого бизнеса в ваших налоговых знаниях. Ваш доход облагается налогом дважды.Вы все правильно прочитали: вы сначала платите налог на самозанятость, а затем снова платите через подоходный налог. Вы можете быть удивлены, узнав, что налоги на самозанятость почти всегда важнее.

Налоги на самозанятость

В первом раунде ваши налоги состоят из социального обеспечения и медицинской помощи или примерно 15%. Большинство людей зацикливаются на подоходном налоге из-за более высоких ставок, но они упускают из виду общую картину. Поскольку налоги на самозанятость — это первый раунд налогов, они часто являются большей суммой, которую вы платите!

Возьмите этот пример:

Ваш бизнес зарабатывает 100 тысяч долларов дохода и имеет 50 тысяч долларов коммерческих расходов, то есть прибыль в размере 50 тысяч долларов по вашей форме Schedule C.Здесь вам гарантирован только один вычет, в результате чего ваш налог на самозанятость составляет 14,13% или 7 065 долларов.

Сравните это с подоходным налогом для этого человека в размере 5 235 долларов (без вычетов). Это означает, что, несмотря на то, что мы сильно преувеличили, они все же заплатили гораздо больше за самозанятость!

Итог: налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание составляют основную часть налоговых обязательств LLC. Проще говоря, это меньший процент, но пирог намного больше. Теперь давайте узнаем о нашем втором расчете.

Налог на прибыль

Все, что мы обсуждали до сих пор, можно рассматривать как «выходящее за рамки нормы», теперь давайте перейдем к расчету обязательств по доходу. Для начала вычислим эту «линию», также известную как Скорректированный валовой доход или AGI.

Мы используем AGI в качестве отправной точки для расчета государственного и федерального подоходного налога. Чтобы рассчитать свой AGI, возьмите свой чистый доход от самозанятости и вычтите общую сумму налога на самозанятость, которую вы заплатили.

IRS допускает многие вычеты ниже линии, которые помогают уменьшить ваши платежи.В этом калькуляторе применяется следующее: стандартный вычет (12 400 долларов США для одиночных подателей заявок 2020 г.) и Раздел 199A (обычно называемый QBI). Обязательно укажите все свои данные в разделе «более точные» выше, чтобы получить наиболее точную оценку.

Расходы по доходам штата имеют гораздо меньше вычетов, однако мы учли все, что относится к вашему семейному положению. Как и федеральные подоходные налоги, штаты используют ваш AGI в качестве отправной точки.

Сколько ООО должно отложить налоги?

Откладывание части вашего дохода на уплату налогов на самозанятость, федерального налога и подоходного налога штата имеет решающее значение для поддержания вашего индивидуального предпринимательства на должном уровне и в соответствии с требованиями.Большинство владельцев ООО откладывают средства на текущий счет и производят расчетные платежи каждый квартал. Неуплата ежеквартально может привести к наложению штрафов.

Специалисты по финансовому планированию рекомендуют практическое правило 30%. Это означает, что на каждый доллар прибыли вы откладываете 30 центов на налоги. Правило 30% может быть слишком большим или слишком низким, в зависимости от того, где вы живете. Для штатов, которые лучше подходят для LLC (перечисленных ниже), вы можете обнаружить, что 30% являются чрезмерными.

Ваша эффективная налоговая ставка

Эффективная ставка, которую вы облагаете налогом, — это сумма всех ваших налогов, которые вы платите по своей личной налоговой декларации, разделенная на сумму вашего партнерства, единоличного опциона или корпоративного дохода.Это ключевой показатель при улучшении вашей общей налоговой стратегии, поскольку он может значительно упростить ваши решения. Оценщик эффективной налоговой ставки работает, потому что это единая сумма, сопоставимая по уровням дохода, что делает его идеальным для сравнения потенциальных налоговых стратегий.

Худшие штаты для налогов на ООО

Обычно существует два вида налогов на уровне штата, которые может уплачивать ваша компания с ограниченной ответственностью: налог на прибыль и налог на бизнес.В следующих штатах часто встречаются более высокие налоги для ООО 1099 или одного участника:

Государство	Налог на прибыль	Бизнес
Орегон	5 — 9,9%	–
Гавайи	1,4 — 11%	–
Алабама	2–5%	$ 100 мин.
Арканзас	2–6%	$ 150
Кентукки	5%	$ 175 мин.
Делавэр	2.2 — 6,6%	$ 300
Юта	4,95%	–
Иллинойс	4,95%	–
Айова	0,33 — 8,53%	–
Вирджиния	2 — 5,75%	–
Южная Каролина	0–7%	–
Калифорния	1 — 13,3%	$ 800 мин.
Колорадо	4.63%	–
Монтана	1 — 6,9%	–
Мэн	5,8 — 7,15%	–
Нью-Йорк	4 — 8,82%	$ 25 мин.
Айдахо	1,13 — 6,93%	–
Массачусетс	5%	–
Грузия	1 — 5,75%	–
Миннесота	5.35 — 9,85%	–
Северная Каролина	5,25%	–
Канзас	0,5 — 5%	–
Висконсин	4 — 7,65%	–
Западная Вирджиния	3 — 6,5%	–
Небраска	2,46 — 6,84%	–

Обычно государства в этом списке здесь из-за высоких ставок дохода.Однако некоторые штаты предпочитают взимать бизнес-налоги непосредственно с ООО. Некоторые из них могут быть особенно обременительными для новых предприятий.

Возьмем, к примеру, налог на LLC в Калифорнии. Даже если у вашей компании была нулевая прибыль, статус LLC означает, что вам придется заплатить 800 долларов в Налоговый совет Калифорнии по франчайзингу! Сочетание этого с высокими финансовыми обязательствами в Калифорнии делает ее одним из худших штатов для компаний с ограниченной ответственностью.

Что лучше для ООО с налогами?

Если вы не проживаете в штатах со специальным налогом на LLC (например, в Калифорнии и Делавэре), то получение LLC не повлияет на ваши налоги на самозанятость.Тем не менее, LLC открывает новые налоговые стратегии (например, S или C-корпорация) для рассмотрения.

Лучшие штаты по налогам на ООО

В отличие от штатов с высокими налогами на бизнес, в более благоприятных для бизнеса штатах низкий (или нулевой) подоходный налог и налоги на бизнес. Большинство партнерств, индивидуальных предпринимателей или сквозных корпораций сочтут следующие штаты более прибыльными:

Государство	Налог на прибыль	Бизнес
Аляска	0%	–
Флорида	0%	–
Невада	0%	–
Нью-Гэмпшир	0%	⚠️
Южная Дакота	0%	–
Теннесси	0%	⚠️
Техас	0%	Мин. $ 0
Вайоминг	0%	Минимум $ 50
Северная Дакота	1-2.9%	–
Вашингтон	0%	Есть

Создание LLC в Техасе, Вайоминге или Неваде — одни из лучших штатов для уплаты налогов LLC. Обратите внимание, что в некоторых штатах в столбце бизнеса есть значок «⚠️». Они указывают на особые налоги, которые могут оказаться необычно дорогими, если вы изменили налоговую классификацию своего LLC. Однако, если вы не вносили какие-либо изменения с бухгалтером, они, скорее всего, к вам не относятся.

Средние штаты по налогу на ООО

Ниже перечислены штаты, которые не особо выделяются своими налоговыми льготами в отношении партнерств, 1099 подрядчиков и ООО.

Государство	Налог на прибыль	Бизнес
Аризона	2,59 — 4,5%	–
Огайо	2,85 — 4,8%	Мин. $ 0
Пенсильвания	3,07%	–
Род-Айленд	3,75 — 5,99%	–
Индиана	3,23%	–
Нью-Мексико	1.7 — 4,9%	–
Нью-Джерси	1,4 — 10,75% ⚠️	$ 150
Коннектикут	3 — 6,99%	$ 125
Луизиана	2–6%	–
Мичиган	4,25%	–
Миссури	1,5 — 5,4%	–
Вермонт	3,35 — 8,75% ⚠️	$ 250
Миссисипи	3-5%	–
Оклахома	0.5–5%	–
Мэриленд	2 — 5,75%	–

Имейте в виду, что штаты с более прогрессивной ставкой дохода «» могут сделать их плохим выбором для лиц с высоким доходом от бизнеса. Этот стол предназначен для владельцев малого бизнеса с доходом ~ 80 000 долларов в год.

Следующие шаги

Теперь вы знаете о налогах на малый бизнес больше, чем подавляющее большинство их владельцев.Вы узнали, почему в налоговом калькуляторе 1099 налог на самозанятость превышает ваш подоходный налог с LLC. Во-вторых, вы узнали, что состояние, в котором вы живете, может повлиять на ваш расчетный уровень ответственности.

Теперь, когда вы видите, как «заработанный» доход от бизнеса будет выплачиваться в течение 2 раундов вашей личной налоговой декларации, пришло время изучить другие варианты. LLC, облагаемые налогом как S-корпорации, позволяют своим владельцам получать льготный по налогу доход в виде распределения. Вы также будете заполнять форму W-2 для выплаты заработной платы сотруднику, фактически становясь работодателем, выплачивающим заработную плату или налог на трудоустройство.В отличие от C Corporation, S Corp по-прежнему пользуется сквозной налоговой декларацией, которую платят партнерства.

Если ваша компания облагается налогом на высоком уровне, попробуйте наш калькулятор налоговой экономии S Corp. При этом будут учтены все факторы, которые могут повлиять на ваши сбережения. Затем мы свяжем вас с CPA, уже успешно работающим в S Corporation в вашем штате.

Обновления и изменения

Этот калькулятор поддерживает годы, указанные ниже.Дополнительные годы будут добавляться по мере публикации новых правил, поэтому проверяйте почаще, чтобы получить самую последнюю оценку.

• Добавлена ​​поддержка за 2019 год 18.11.2019
• Добавлена ​​поддержка на 2020 год 08.03.2020
• Добавлена ​​поддержка S Corp и C Corp. 20.01.2021
• Добавлена ​​поддержка налогов 2021 г. 4/2/2021
• Удален отчисление ниже черты для самозанятости 07.05.2021

Какие крупные корпорации США будут платить минимальный налог Байдена в размере 15%?

Самый низкий уровень налоговой концепции, ручка.3D рендеринг

getty

По нашим оценкам, 33 из 100 крупнейших компаний США могли бы подлежать минимальному корпоративному налогу, предложенному избранным президентом Джо Байденом, и уплачивать общий дополнительный налог в размере 20 миллиардов долларов в год, если бы это предложение было принято как отдельное законодательство. Поскольку избранный президент предложил другие значительные увеличения налогов для корпораций США, эффект от предложенного минимального налога, вероятно, будет намного меньше.

РЕКЛАМА

Новый налог будет применять минимальную ставку налога в размере 15 процентов на прибыль, указанную в финансовой отчетности корпораций с балансовой прибылью не менее 100 миллионов долларов.Согласно сообщениям, иностранные налоги будут зачитываться, а переходящие остатки (за годы с отрицательными минимальными налоговыми обязательствами) будут разрешены. (Предварительный анализ: Tax Notes Federal , 5 октября 2020 г., стр. 109.)

В таблице 1 мы используем данные компаний за два года после принятия Закона о сокращении налогов и занятости, чтобы оценить минимальные налоговые обязательства для каждой из 100 крупнейших публично торгуемых компаний США (ранжированных по рыночной капитализации). Поскольку предложение допускает переходящие остатки и, следовательно, устраняет потенциально неблагоприятные для налогоплательщиков последствия нестабильности дохода, для всех оценок мы используем среднее значение имеющихся данных за два года (а не средние оценки за отдельные годы).В среднем за два года эти компании получили почти 1 триллион долларов прибыли и заплатили наличными 166 миллиардов долларов федеральных, государственных и иностранных налогов на прибыль.

Исходя из предположения, что все иностранные налоги на прибыль будут зачисляться в соответствии с этим новым налогом, иностранные налоги на прибыль будут иметь такой же эффект, как и налоги на прибыль США в соответствии с предложением. При проведении этих оценок мы исходили из того, что денежные налоги, уплаченные в течение двухлетнего периода, равны текущим обязательствам, которые будут отражены в налоговых декларациях на федеральном уровне, уровне штата и иностранных государствах, поданных в течение двухлетнего периода.Из-за просроченных платежей, аудиторских расчетов, исправленных отчетов и других повседневных факторов это предположение неверно, но несоответствия во времени, вероятно, будут менее значительными в течение более длительных периодов. Мы также предполагаем, основываясь на случайном обзоре доступных данных, что подоходный налог штата составляет 10 процентов от общей суммы налоговых обязательств.

Расчетное минимальное налоговое обязательство равно превышению, если таковое имеется, 15 процентов балансовой прибыли над 90 процентами заявленных платежей по налогу на прибыль, уплаченных наличными.Так, например, Amazon.com Inc. AMZN сообщила в своих последних двух годовых отчетах (за финансовые годы, заканчивающиеся 31 декабря 2019 г. и 31 декабря 2018 г.) балансовый доход до налогообложения в размере 13,98 млрд долларов США и 11,25 млрд долларов США, а также денежные выплаты по налогу на прибыль в размере 881 млн долларов США и 1,18 млрд долларов США. Таким образом, средний доход до вычета налогов за эти два года составил 12,62 миллиарда долларов. Применение 15-процентной ставки дает потенциальные минимальные налоговые обязательства в размере 1,89 миллиарда долларов.

Эта потенциальная ответственность уменьшена за счет уплаты федеральных и иностранных налогов США.Средняя общая сумма подоходного налога, уплаченного за последние два года, составила 1,03 миллиарда долларов. Эффективная ставка налога для денежных средств составляет 8,2 процента. По нашим оценкам, подоходный налог в США и других странах составляет 90 процентов от общей суммы уплаченного подоходного налога, что составляет 929 миллионов долларов. Вычитая 929 миллионов долларов из 1,89 миллиарда долларов, мы получаем предполагаемое минимальное налоговое обязательство в размере 964 миллиона долларов.

Помимо недостатков данных, оценки весьма неопределенны, потому что будущие экономические условия и законодательство могут измениться, а в некоторых случаях и кардинально. Для компаний со значительными зарубежными операциями предлагаемое значительное увеличение U.S. налог на глобальный нематериальный доход с низким налогообложением сведет на нет влияние минимального налога. Для всех компаний предлагаемое увеличение установленной корпоративной ставки с 21 до 28 процентов также существенно снизит влияние минимального налога.

Бумеранг Байдена

Если эти два предложенных повышения налогов будут приняты, несколько неожиданным и наиболее вероятным непреднамеренным эффектом минимального налога будет сокращение налоговых стимулов для внутреннего накопления капитала и создания рабочих мест, включая кредит на исследования, расходование капитальных вложений, льготный режим нематериальный доход, полученный из-за рубежа, и налоговая льгота, предложенная Байденом «Сделано в Америке».

РЕКЛАМА

В целом, предложения избранного президента в отношении налогообложения бизнеса представляют собой комбинацию сложных выводов и раздач, которые в целом повышают налоги и сокращают, а в некоторых случаях устраняют существующие преимущества иностранных инвестиций по сравнению с внутренними инвестициями. Байден мог бы достичь в основном тех же целей гораздо более простым способом, сохранив корпоративную ставку около 21 процента, отменив налоговые вычеты для FDII и перейдя к всемирной системе.

Таблица 1.Расчетное налоговое бремя предлагаемого минимального налога в размере 15 процентов на бухгалтерский доход 100 крупнейших корпораций США — на основе последних двух годовых отчетов (в миллионах долларов)

Налоги

Налоги

РЕКЛАМА

Налоги

Налоги

Налоги

РЕКЛАМА

Налоги

Налоги

Налоги

РЕКЛАМА

Налоги

Налоги

Налоги

РЕКЛАМА

Налоги

Налоговые последствия открытия ООО

Вы решили открыть свой бизнес, и теперь перед вами стоит непростая задача — структурировать его как корпорацию.Многие предприниматели предпочитают создавать компании с ограниченной ответственностью или ООО.

В настоящее время в каждом штате, включая округ Колумбия, разрешены ООО с одним владельцем. Чтобы создать ООО, вам необходимо подать соответствующие документы в соответствующее государственное агентство и оплатить регистрационный сбор. Но прежде чем принять решение о корпоративной структуре, вы должны сначала понять налоговые последствия ООО.

Структура ООО

ООО защищают личные активы своих владельцев.Это означает, что если у вашей компании плохие долги, банки и другие кредиторы не могут наложить арест на вашу личную собственность. Единственное исключение — если вы подписали личную гарантию на финансирование своего бизнеса. Ваш LLC защищает ваши активы, как и корпоративная структура, но LLC обладает большей гибкостью в управлении, а налоги часто проще.

Налоговые последствия ООО отличаются от налоговых последствий корпораций. LLC используют «сквозное налогообложение», что означает, что LLC не платит налоги. Доход от бизнеса вместо этого передается владельцам компании, которые называются участниками LLC.Они заявляют о прибылях и убытках в своих личных налоговых формах.

LLC с одним владельцем платят налоги по форме 1040 в налоговой службе (IRS). Товарищеские LLC, в которых есть более одного владельца, должны подавать партнерские декларации, используя форму 1065. Оба эти правила проще, чем уплата налогов через корпоративную структуру. Использование этих деклараций также позволяет избежать двойного налогообложения, при котором корпорации платят налоги на свои доходы, а акционеры также платят налоги, когда прибыль корпорации распределяется между ними в виде дивидендов.Поскольку у ООО нет акционеров, у него другая налоговая структура.

Например, если компания зарабатывает менее 50 000 долларов, ее ставка корпоративного налога составляет 15 процентов. Владельцы ООО должны будут платить гораздо более высокие налоговые ставки — 4386 долларов плюс 25 процентов от суммы, превышающей 31 850 долларов — за тот же доход в своих 1040 налоговых формах. При этом, однако, если эта прибыль передается акционерам корпорации в качестве дивидендов, акционер также должен будет уплатить 15-процентный налог с этих дивидендов.

Но LLC могут выбрать, чтобы их рассматривали как корпорацию для целей налогообложения, заполнив форму 8832 в IRS. Это означает, что ООО может воспользоваться более низкими налоговыми ставками без изменения своей корпоративной структуры.

Налогообложение убытков ООО

Налоговые последствия ООО не столь выгодны, когда дело касается убытков. Возможно, вы не сможете вычесть все убытки для своего бизнеса, потому что вы решили ограничить свою личную ответственность в компании.

Проверьте налоговые последствия компании с ограниченной ответственностью в вашем штате; во многих штатах с LLC взимаются дополнительные налоги и сборы.Плата часто представляет собой ежегодный фиксированный налог. Калифорния, например, взимает два отдельных сбора с LLC, зарегистрированной в штате, если они зарабатывают более 250 000 долларов.

Владельцам малых предприятий важно внимательно следить за развитием налоговых поступлений на федеральном уровне и уровне штатов, что может повлиять на налоговый режим их конкретного хозяйствующего субъекта, включая ООО.

Владельцы малого бизнеса надеются получить эту 20-процентную налоговую льготу

Владельцы малого бизнеса, подающие свои налоговые декларации за 2018 год, могут воспользоваться совершенно новой 20-процентной налоговой льготой.

Одной из новых особенностей Закона о сокращении налогов и рабочих мест является введение вычета из дохода от бизнеса, который вступил в силу в прошлом году.

Эта налоговая льгота позволяет владельцам «сквозных» организаций, включая индивидуальные предприниматели, S-корпорации и товарищества, вычитать до 20 процентов своего квалифицированного коммерческого дохода.

Пока не слишком волнуйтесь. Владельцы бизнеса и их бухгалтеры боролись с вычетом большую часть 2018 года, пытаясь выяснить, кто им подходит.

Хорошо информированный клиент будет рассматривать это как еще одну точку данных для переоценки своей структуры и бизнеса. Но я всегда говорю им, что, хотя налоги и являются важным аспектом деловых решений, это только аспект.

Джона Груда

CPA и партнер в Mazars USA

В дополнение к неопределенности, IRS также потратил большую часть прошлого года и часть января 2019 года на точную настройку регулирования и более точное определение того, какие отрасли могут задержать вычет.

«Я думаю, что в целом IRS проделал большую работу по прояснению ситуации, но все еще есть открытые и безответные вопросы, которые, я думаю, необходимо решить с помощью других рекомендаций», — сказал Джеффри Левин, CPA и генеральный директор Blueprint Wealth Alliance в Гарден-Сити, Нью-Йорк.

«Я думаю, это то, с чем мы будем иметь дело долгие годы», — сказал он.

Вот что вам следует знать.

Имеете ли вы право?

Алистер Берг | DigitalVision | Getty Images

IRS ввело некоторые ограничения, чтобы не допустить, чтобы вычет из дохода квалифицированного бизнеса проводился бесплатно для всех.

Во-первых, предприниматели, независимо от отрасли, могут получить 20-процентный вычет, если их налогооблагаемый доход составляет менее 157 500 долларов, если они не замужем, или 315 000 долларов, если они состоят в браке.

При превышении этого порога дохода IRS устанавливает ограничения на то, кто может взять перерыв.

Например, «определенные услуги или предприятия», включая врачей, юристов и бухгалтеров, вообще не могут делать вычет, если их налогооблагаемый доход превышает 207 500 долларов, если они не замужем, или 415 000 долларов, если состоят в браке.

Правила отличаются для предприятий, которые не являются «специальными услугами или предприятиями».

Эти владельцы бизнеса получают уменьшенный вычет, если их налогооблагаемый доход превышает пороговое значение в 157 500 долл. США / 315 000 долл. США и все еще остается ниже порогового значения в размере 207 500 долл. США / 415 000 долл. США.

Если ваша компания не является «специализированной торговлей или бизнесом в сфере услуг» и ваш налогооблагаемый доход превышает пороговое значение в 207 500 долл. США / 415 000 долл. США, ваш вычет обычно ограничивается процентной долей от заработной платы W-2, выплачиваемой вашей сотруднице.

Перерыв для домовладельцев

Вывеска, рекламирующая квартиру, сдающуюся в аренду, расположена рядом с таунхаусами из коричневого камня в Бруклине, Нью-Йорк.

Дрю Ангерер | Getty Images

В январе 2019 года IRS предложило дополнительные инструкции для владельцев арендуемой недвижимости — безопасную гавань, которой они могут следовать, чтобы быть уверенными в том, что они имеют право на 20-процентный вычет.

Эти правила включают ведение отдельных бухгалтерских книг и записей для каждого арендного предприятия, а также выполнение и документирование не менее 250 часов арендных услуг в год.

Эти услуги могут включать в себя время, затрачиваемое на сбор арендной платы, обслуживание собственности и надзор за сотрудниками и независимыми подрядчиками.

Однако исключаются другие виды деятельности, включая поездки в собственность и изучение финансовой отчетности.

Бухгалтеры говорят, что 250-часовые препятствия обременительны.

«Когда вы нанимаете кого-то косить траву, вы делаете именно это», — сказал Трой Льюис, CPA, доцент Университета Бригама Янга и председатель целевой группы по квалифицированному доходу от бизнеса в Американском институте CPA.

«Вы не говорите:« Подстригите траву и скажите мне, сколько часов у вас уйдет на это », — сказал он.

Если вы — домовладелец, который надеется получить 20-процентный вычет по безопасной гавани, убедитесь, что у вас есть все счета за 2018 год, чтобы подтвердить количество часов, потраченных на обслуживание вашей собственности, — сказал Льюис.

Ваш загородный дом

Стив Шепард | iStock / 360 | Getty Images

Сдаваемая в аренду недвижимость, которую вы также используете лично, не имеет права на безопасную гавань, что может усложнить ситуацию для людей, которые сдают в аренду подвалы или дома для отдыха.

«Если вы живете там часть времени в одном и том же пространстве, то это проблема», — сказал Льюис из Университета Бригама Янга.

Даже сдача пляжного коттеджа в аренду летом не гарантирует, что вы имеете право на безопасную гавань.

«Допустим, я сдаю в аренду квартиру в Бока-Ратон, но никогда не хожу туда», — сказал Льюис. «Это нормально, но проблема в том, что я не уложусь в 250 часов аренды».

Есть серые зоны, где все зависит от вашей терпимости к налоговому риску.Вы боец ​​или собираетесь сказать: «Мне есть о чем беспокоиться».

Джеффри Левин

Главный бухгалтер и генеральный директор Blueprint Wealth Alliance

Тройная чистая аренда — договоренности, в которых арендатор соглашается оплатить счет за налоги на недвижимость, страхование и техническое обслуживание, — также исключаются из безопасной гавани.

Неспособность соответствовать требованиям не мешает вам пытаться требовать вычета из вашей налоговой декларации за 2018 год, но это означает, что вы должны быть готовы к тому, что IRS отреагирует на это.

«Помните, что то, что вы не соответствуете определению, не означает, что вы не будете считаться бизнесом для целей вычета», — сказал Левин из Blueprint Wealth Alliance. «Но ответственность лежит на тебе».

Как продолжить

Дуг Берри | E + | Getty Images

Каким бы заманчивым ни был вычет в размере 20 процентов для малого бизнеса, предприниматели должны действовать осторожно и быть готовыми к тому, что IRS может оспорить ваш вычет. Вот как действовать:

• Ведите хорошо документированные книги и записи. Обязательно внимательно изучите квитанции и отчеты, относящиеся к вашему бизнесу, и приготовьтесь сдать их своему бухгалтеру.

Если вы надеетесь потребовать вычет за собственность, которую вы сдаете в аренду, и делаете это под безопасной гаванью, IRS захочет узнать, сколько времени вы потратили на обслуживание, управление и многое другое.

• Подумайте, прежде чем кардинально изменить свой бизнес. Прошлым летом IRS положило конец агрессивным стратегиям бухгалтеров, которые помогли предпринимателям получить право на перерыв.

Вычет квалифицированного дохода от бизнеса все еще находится в стадии разработки — и это произойдет только до конца 2025 года — так что не спешите, прежде чем делать что-либо слишком радикальное.

«Хорошо информированный клиент будет рассматривать это как еще одну точку данных для переоценки своей структуры и бизнеса», — сказал Джона Груда, CPA и партнер Mazars USA. «Но я всегда говорю им, что, хотя налоги и являются важным аспектом деловых решений, это всего лишь аспект».

• Поговорите со своим бухгалтером. Проверь свой аппетит к вычету и приготовься к тому, что тебе, возможно, придется обратиться в IRS.

«Есть серые зоны, где все зависит от вашей терпимости к налоговому риску», — сказал Левин из Blueprint Wealth Alliance. «Вы боец ​​или собираетесь сказать:« Мне есть о чем беспокоиться »?

« У меня есть клиенты в обоих лагерях », — сказал он. ваш 401 (k) сопряжен с рисками.

15 общих налоговых вычетов для владельцев малого бизнеса

Нам не нужно убеждать вас, что налоги — это сложно, особенно для владельцев малого бизнеса. Ты это знаешь. Мы знаем это.

И, откровенно говоря, вы, вероятно, чувствуете, что вам нужно жарить гораздо более крупную рыбу. Вы ищете способы улучшить свой продукт или услугу, что вы можете сделать, чтобы улучшить качество обслуживания клиентов, и как можно сократить расходы и увеличить доход.

Но невнимание к налогам может стоить вам больших затрат времени, особенно если вы не уверены, на какие налоговые вычеты для малого бизнеса вы имеете право.Последнее, что вы хотите сделать, — это упустить вычеты, которые могут сэкономить сотни или тысячи долларов на ваших налогах, или, что еще хуже, совершить некоторые ошибки, из-за которых вы окажетесь в затруднительном положении с IRS.

Но не волнуйтесь! Мы можем помочь вам лучше понять, что вы можете списать в налоговой декларации.

«Обычное и необходимое» правило

К сожалению, у IRS нет основного списка налоговых вычетов для малого бизнеса для каждой профессии.Вместо этого они оставляют владельцев малого бизнеса с этим общим практическим правилом относительно того, какие коммерческие расходы вы можете списать со своих налогов: если что-то составляет «обычных и необходимых» для ведения вашего бизнеса, то это расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы.

Налоги на бизнес могут сбивать с толку. Получите необходимую помощь.

Другими словами, если вам нужно определенных товаров или услуг, чтобы выжить как бизнес, вы можете списать эти расходы в своей налоговой декларации.Итак, если вы художник, вам нужны краски, кисти и холсты для создания своих произведений искусства. Эти затраты не подлежат налогообложению. Но подстричься? Вам будет сложно доказать, что ваша новая прическа необходима для поддержания вашего арт-бизнеса.

Хотя некоторые расходы зависят от того, какой бизнес вы ведете, вот некоторые из наиболее распространенных налоговых вычетов, доступных для большинства владельцев малого бизнеса:

1. Квалифицированный доход от бизнеса

Закон о налоговой реформе 2018 года изменил принцип работы вычетов для большинства налогоплательщиков, включая владельцев малого бизнеса.Согласно новому налоговому закону, большинство малых предприятий (индивидуальные предприниматели, ООО, S-корпорации и товарищества) смогут вычитать 20% своего дохода по налогам. У-у-у!

По сути, если у вас есть малый бизнес, который принесет 100 000 долларов прибыли в 2019 году, вы можете вычесть 20 000 долларов до применения обычных ставок подоходного налога.

Обратите внимание: существует несколько ограничений, которые могут помешать вам потребовать этот вычет.Самым большим препятствием является ограничение дохода, которое применяется к некоторым владельцам бизнеса с высоким доходом, таким как юристы, врачи и консультанты. Как только ваш доход превысит 157 500 долларов для индивидуальных лиц или 315 000 долларов для сквозных владельцев бизнеса, которые подают совместную декларацию, этот вычет начинает постепенно прекращаться. ¹

Вам нужно обратиться к налоговому профи, чтобы узнать, имеете ли вы право на этот сквозной вычет для юридических лиц.

2. Домашний офис

Вы превратили свободную комнату в доме или квартире в домашний офис? Хорошие новости! Это означает, что вы, вероятно, сможете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях, включая проценты по ипотеке, страховку, коммунальные услуги, ремонт и амортизацию.Упрощенная версия этого вычета позволяет владельцам малого бизнеса вычитать 5 долларов за каждый квадратный фут вашего домашнего офиса, но не более 300 квадратных футов. ²

Но важно помнить, что IRS позволяет вам претендовать на этот вычет только в том случае, если ваш домашний офис используется исключительно для деловых целей на регулярной основе . Если ваш домашний офис служит комнатой для гостей, когда она в городе, это никуда не годится.

3.Аренда

Поскольку арендная плата постоянно растет с до , неплохо получить перерыв где-то . Стоимость аренды помещения для вашего бизнеса полностью вычитается, будь то витрина на оживленной улице в центре города для кондитерской или офисное помещение в бизнес-комплексе для вашего туристического агентства.

4. Реклама и маркетинг

Если на Хэллоуин вы раздавали потенциальным клиентам больше визиток, чем леденцов любителям трюков и трюков, вам повезло! Вы сможете вычесть стоимость печати этих визитных карточек в своей налоговой декларации.По сути, все, что вы используете для продвижения своего бизнеса и привлечения новых клиентов (от рекламы в социальных сетях до рекламных щитов), подлежит 100% вычету. Итак, вычитайте прочь!

5. Канцелярские товары и расходы

Хорошо, независимо от того, каким бизнесом вы занимаетесь, вам, вероятно, необходимо запастись традиционными канцелярскими принадлежностями — будь то чернила для принтера, ручки или стикеры. Эти традиционные канцелярские товары полностью вычитаются!

Если вы купили новый ноутбук, смартфон или какое-либо программное обеспечение, которое вы используете для своего малого бизнеса в течение года, вы также можете списать всю стоимость этих расходов.

6. Коммунальные услуги

Дядя Сэм знает, что вам нужно держать свет включенным, чтобы ваш бизнес продолжался (и наоборот). Все, что вы тратите на счета за коммунальные услуги для своего бизнеса, включая электричество, телефон, Интернет, воду, тепло и канализацию, полностью вычитается.

7. Ремонтные работы

Крыши протекают, туалеты ломаются, стены нужно время от времени перекрашивать. Если вам нужно отремонтировать части вашей коммерческой собственности или просто выполнить регулярное техническое обслуживание, чтобы все работало эффективно, вы также можете списать эти расходы на свои налоги.

8. Автомобиль

Многие владельцы малого бизнеса используют транспортные средства для выполнения работы — будь то поездка на встречу с клиентами и обратно или использование пикапа для перевозки тяжелого оборудования с рабочего места на рабочее. Если вы можете доказать, что используете автомобиль в деловых целях, вы можете вычесть эти расходы из своего дохода.

Есть два способа подать заявку на вычет:

1. Используйте стандартный пробег .Сложите все мили, которые вы проехали для своего бизнеса, и умножьте на стандартную ставку вычета IRS, чтобы вычислить ваш вычет. По состоянию на 2019 год стандартная ставка пробега составляет 58 центов за милю. ³ Так, например, если вы проехали 5000 миль в служебных целях в 2019 году, вы сможете вычесть 2900 долларов из налогов.
   
2. Сложите ваши фактические расходы, связанные с автомобилем . Теперь над этим вариантом потребуется немного больше работы. Если вы ведете очень подробный учет в течение года, вы можете суммировать, сколько ваш автомобиль обесценился и сколько вы потратили на бензин, ремонт, шины, тюнинг, страхование автомобиля и регистрационные сборы.Это будет ваш вычет, а не пробег.

Какой вариант вы выберете, в основном зависит от того, насколько экономичен ваш автомобиль, сколько вам стоит ездить на нем в течение года и насколько хорошо вы задокументировали свои расходы, связанные с автомобилем. Лучше сохраните эти чеки!

9. Путешествие

Многие владельцы малого бизнеса и их сотрудники проводят много времени в аэропортах и ​​путешествуют по стране по делам. Но все эти авиабилеты и отели могут быть дорогими! Если это вы, то хорошая новость заключается в том, что вы можете вычесть большую часть командировочных расходов из командировок для себя и своих сотрудников, если поездка преследует деловую цель. ⁴ Просто убедитесь, что вы держите все свои квитанции и ведете подробные записи о ваших поездках.

10. Питание

Деловые клиенты могут обойтись довольно дорого, но, по крайней мере, вы сможете разделить чек с дядей Сэмом. Вы можете вычесть 50% затрат на бизнес-ланчи, но не на «расходы на развлечения», такие как спортивные мероприятия или концерт.

Однако расходы на питание ваших сотрудников на корпоративном пикнике или праздничной вечеринке полностью вычитаются!

11.Заработная плата и выплаты сотрудникам

Если у вас есть сотрудники, то, что вы им платите — от оклада и заработной платы до премий и комиссионных — это коммерческие расходы, не облагаемые налогом. Вы также можете вычесть взносы в их пенсионные планы, помощь в обучении и большинство других расходов по программе вознаграждения сотрудников. Есть ли у вас фрилансеры или работники по контракту? То, что вы им платите, тоже не облагается налогом!

12. Налоги

Нет ничего лучше, чем вычесть налогов из ваших налогов.Хотя вы не можете вычесть федеральный подоходный налог, есть еще множество других налогов ближе к дому, которые вы можете списать в своей налоговой декларации. Например, вы можете списать до 10 000 долларов США в виде государственных и местных подоходных налогов, налогов с продаж, налогов на недвижимость и налогов на личное имущество.

Вот еще несколько налогов, которые вы также можете вычесть:

• Часть вашего налога на самозанятость
• Налоги на франшизу
• Акцизы
• Профессиональные налоги

13.Страхование

Независимо от того, каким бизнесом вы занимаетесь, вы определенно хотите его защитить. И лучший способ сделать это — получить необходимые виды страхования. Стоимость многих страховых взносов, необходимых для вашего бизнеса, таких как страхование гражданской ответственности, страхование от пожаров и наводнений или полис владельца бизнеса, подлежит вычету. Медицинское страхование ваших сотрудников также подлежит вычету при определенных обстоятельствах.

14. Юридические и профессиональные сборы

У вас есть право на услуги адвоката — и право вычитать любые юридические и бухгалтерские сборы, взимаемые с адвокатов и бухгалтеров, которые связаны с вашими деловыми операциями.

15. Проценты по долгу

Послушайте, мы считаем, что лучший способ вести свой бизнес — вести его полностью без долгов. Долг — это , а не инструмент для развития вашего бизнеса — он резко увеличивает риск. Долг будет медленно высасывать из вашего бизнеса жизнь. И, если вы не будете осторожны, деловая задолженность может привести к многим годам стресса, бесконечным выплатам и даже банкротству.

Если вы думаете о получении бизнес-кредита, не делайте этого .Это просто глупо!

Но если вы уже взяли ссуду для деловых целей, будь то ипотека или кредитная линия, вы, вероятно, сможете вычесть проценты, уплачиваемые по ссуде, из ваших налогов. Но это один вычет, который мы, , не хотим, чтобы вы имели .

А теперь иди погаси эту ссуду как можно скорее и никогда больше не занимай ни цента!

Поговорите с налоговым профи

Если от всей этой налоговой ерунды кружится голова и вы предпочитаете уделять больше времени своему бизнесу, мы вас слышим.Мы можем связать вас с опытным налоговым специалистом в вашем регионе, чтобы помочь вам в полной мере воспользоваться этими налоговыми вычетами для малого бизнеса.

Наши утвержденные местные поставщики (ELP) (ELP) снимают стресс в период налогового сезона, помогая вам требовать все вычеты, которые вы имеете право на и , экономя ваше время и деньги в процессе. Мы уже слышим, как ты дышишь легче!

Найдите своего налогового профи сегодня!

IRS отмечает изменения в налоговой реформе, которые влияют на бизнес

FS-2019-3, март 2019

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) включает несколько десятков изменений налогового законодательства, которые затрагивают бизнес.Большинство изменений в новом законе вступили в силу в 2018 году и повлияют на налоговые декларации, поданные в 2019 году.

Этот информационный бюллетень обобщает некоторые изменения для предприятий и предоставляет ресурсы, которые помогут владельцам бизнеса найти более подробную информацию.

Бизнес-налогоплательщикам следует пересчитать расчетные налоговые платежи

TCJA изменил способ расчета налогов большинством налогоплательщиков, в том числе налогоплательщиков с доходов, не подлежащих удержанию, таких как владельцы малого бизнеса и индивидуальные предприниматели.Новый закон изменил налоговые ставки и скобки, пересмотрел вычеты из коммерческих расходов, увеличил стандартный вычет, удалил личные льготы, увеличил размер детской налоговой скидки и ограничил или отменил некоторые вычеты. В результате многим налогоплательщикам может потребоваться повысить или понизить размер расчетного налога, который они платят каждый квартал.

Из-за этих далеко идущих налоговых изменений IRS призывает всех сотрудников, в том числе тех, кто имеет другие источники дохода, например, самозанятость, пройти проверку зарплаты.Это поможет им избежать неожиданного уплаты налогов в конце года и, возможно, штрафа в будущем. Самый простой способ сделать это — использовать Калькулятор удержания на IRS.gov.

В сопутствующей публикации, Публикация 505, Удержание налогов и расчетный налог, есть более подробная информация, включая рабочие листы и примеры, чтобы помочь налогоплательщикам выяснить, должны ли они платить расчетный налог. Среди налогоплательщиков, которым следует обращаться к Публикации 505, есть те, кто имеет доход от дивидендов или прироста капитала, имеет альтернативный минимальный налог или находится в других особых ситуациях.

Форма

1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» также может помочь налогоплательщикам просто и точно рассчитать размер этих платежей. Расчетный налоговый пакет включает краткое изложение основных налоговых изменений, графики ставок подоходного налога на 2019 год и полезную таблицу для расчета правильной суммы для выплаты.

Расчетное освобождение от уплаты налогов . IRS обычно отказывается от расчетного налогового штрафа для любого налогоплательщика, который уплатил не менее 85 процентов своих налоговых обязательств в течение 2018 года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или их комбинации.Обычно налогоплательщикам необходимо уплатить 90 процентов своих налоговых обязательств, чтобы избежать штрафа.

Программное обеспечение для коммерческого налогообложения обычно включает расчет отказа. Это также есть в последней версии формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами» и инструкциях.

Эта льгота помогает налогоплательщикам, которые не скорректировали свои удерживаемые и расчетные налоговые платежи должным образом в связи с изменениями TCJA.

В рамках отдельной льготы IRS также отменяет расчетный налоговый штраф для фермеров и рыбаков, которые подают декларации и уплачивают налог до 15 апреля.См. Форму 2210-F «Недоплата расчетного налога фермерами и рыбаками» и инструкции к ней.

Дополнительную информацию об удержании налога и расчетном налоге можно найти на веб-странице Pay As You Go.

Новые или пересмотренные вычеты для предприятий

Вычет из дохода от предпринимательской деятельности. Многие физические лица, в том числе владельцы предприятий, управляемых через индивидуальное предпринимательство, товарищества, S-корпорации, трасты и владения, могут иметь право на квалифицированный вычет из дохода от бизнеса, также называемый вычетом по разделу 199A.Некоторые трасты и имения также могут требовать вычета напрямую. Этот вычет позволяет им вычитать до 20 процентов их квалифицированного коммерческого дохода (QBI), плюс 20% дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Доход, полученный корпорацией C или оказанием услуг в качестве сотрудника, не подлежит вычету. Вычет доступен для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. Правомочные налогоплательщики могут впервые потребовать его в своих налоговых декларациях по федеральному подоходному налогу за 2018 год, поданных в 2019 году.

Вычет состоит из двух компонентов.

1. QBI Компонент. Этот компонент вычета составляет 20 процентов QBI от внутреннего бизнеса, работающего как индивидуальное предприятие или через партнерство, S-корпорацию, траст или имущество. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика на Компонент QBI распространяются ограничения, в том числе:

а. Тип торговли или бизнеса,
б. Сумма заработной платы W-2, выплачиваемая квалифицированной торговлей или бизнесом, и
c.Нескорректированная основа сразу после приобретения (UBIA) квалифицированной собственности, находящейся во владении торговли или бизнеса.

Эти ограничения не распространяются на налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом на уровне или ниже определенного порогового значения. На 2018 год пороговая сумма составляет 315000 долларов для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и 157 500 долларов для всех остальных налогоплательщиков.

Он также может быть уменьшен за счет снижения патрона, если налогоплательщик является патроном сельскохозяйственного или садового кооператива.

2. REIT / PTP Компонент.Этот компонент вычета составляет 20 процентов квалифицированных дивидендов REIT и квалифицированного дохода PTP. Этот компонент не ограничивается заработной платой W-2 или UBIA квалифицированной собственности. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика, сумма дохода PTP, которая соответствует критериям, может быть ограничена, если PTP занимается определенной торговлей услугами или бизнесом.

Вычет ограничен меньшим из компонентов QBI плюс компонент REIT / PTP или 20 процентов налогооблагаемой прибыли минус чистая прибыль от прироста капитала.Вычет доступен независимо от того, перечисляет ли человек свои вычеты в Таблице А или использует стандартный вычет.

Квалифицированная торговля или бизнес — это любая торговля или бизнес по разделу 162, за тремя исключениями:

1. Торговля или бизнес, осуществляемый корпорацией C.
   
2. Для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, превышающим пороговую сумму, указанные услуги или бизнес (SSTB). SSTB — это торговля или бизнес, связанный с предоставлением услуг в области здравоохранения, права, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга, легкой атлетики, финансовых услуг, инвестиций и управления инвестициями, торговли, операций с определенными активами или любой торговли или Основной актив бизнеса — это репутация или навыки одного или нескольких сотрудников или владельцев.

   Основным активом торговли или бизнеса является репутация или навыки его сотрудников или владельцев, если торговля или бизнес состоит из получения дохода от поддержки продуктов или услуг, использования изображения, подобия, голоса или других символов лица. связаны с личностью человека или его появлением на мероприятиях, по радио, телевидению и в других средствах массовой информации.

   На 2018 год пороговая сумма составляет 315 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и 157 500 долларов США для всех остальных налогоплательщиков.Ограничения SSTB не распространяются на налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, равным или ниже пороговой суммы. Ограничения вводятся поэтапно для лиц, подающих совместную декларацию, с налогооблагаемым доходом от 315 000 до 415 000 долларов США, а также для всех других налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом от 157 500 до 207 500 долларов США. В последующие годы пороговые суммы и диапазон поэтапного ввода будут скорректированы с учетом инфляции.
   

3. Выполнение услуг в качестве сотрудника.

   Для получения дополнительной информации о том, что квалифицируется как торговля или бизнес, см. Определение ваших подходящих профессий или предприятий в Публикации 535.

QBI — это чистая сумма квалифицированных статей дохода, прибыли, вычетов и убытков от любой квалифицированной торговли или бизнеса, включая доход от партнерств, S-корпораций, индивидуальных предпринимателей и определенных трастов. Эти включаемые предметы должны быть эффективно связаны с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах. Учитывайте только статьи налогооблагаемого дохода. Как правило, при вычислении QBI учитывайте любые вычеты, относящиеся к торговле или бизнесу. Это включает, помимо прочего, вычитаемую часть налога на самозанятость, медицинское страхование самозанятых и отчисления на взносы в соответствующие пенсионные планы (такие как SEP, SIMPLE и вычеты по квалифицированным планам),
QBI не включает любое из следующего.

• Статьи, которые не включаются в доход должным образом, такие как убытки или вычеты, запрещенные в соответствии с правилами базисных, подверженных риску, пассивных убытков или избыточных коммерческих убытков.
• Инвестиционные статьи, такие как прирост или убыток капитала или дивиденды.
• Процентный доход не может быть отнесен на торговлю или бизнес.
• Заработная плата.
• Доход, не связанный напрямую с ведением бизнеса в США (для получения дополнительной информации посетите IRS.gov/ECI.)
• Операции с товарами или прибыли или убытки в иностранной валюте.
• Доходы, убытки или вычеты по договорам с условной основной суммой.
• Аннуитеты (если они не получены в связи с торговлей или бизнесом).
• Суммы, полученные в качестве разумной компенсации от корпорации S.
• Суммы, полученные в качестве гарантированных платежей от партнерства.
• Платежи, полученные партнером за услуги, не являющиеся партнерскими.
• Квалифицированные дивиденды REIT.
• Квалифицированный доход PTP

Чрезмерные коммерческие убытки. Некорпоративные налогоплательщики могут подпадать под ограничения на чрезмерные коммерческие убытки. Им необходимо применить лимиты рискованной и пассивной активности, прежде чем рассчитывать сумму любых избыточных коммерческих убытков. Избыточный коммерческий убыток — это сумма, на которую общие вычеты, относящиеся ко всем их сделкам или предприятиям, превышают их общий валовой доход и прибыль, относящуюся к этим сделкам или предприятиям, плюс 250 000 долларов США (или 500 000 долларов США в случае совместного дохода). «Торговля или бизнес» может включать деятельность в качестве сотрудника и деятельность, указанную в Приложениях E, F, Приложении C и Форме 4835.Налогоплательщики могут включать прибыли и убытки от коммерческой деятельности, указанные в формах 4797 и 8949, в расчет избыточных коммерческих убытков. Они также включают сквозной доход и убытки, связанные с торговлей или бизнесом. Сюда входят потери в сельском хозяйстве от несчастных случаев, болезней или засухи. Учитывайте недопустимые избыточные коммерческие убытки как перенос чистых операционных убытков на следующий налоговый год. Подробную информацию см. В форме 461 и инструкциях.

Чистые операционные убытки . Большинство налогоплательщиков больше не имеют возможности переносить чистый операционный убыток (NOL).Они могут переносить только чистые налоги, возникшие в налоговые годы, закончившиеся после 2017 года. Правило двухлетнего переноса, действовавшее до 2018 года, как правило, не распространяется на чистые налоги, возникшие в налоговые годы, заканчивающиеся после 31 декабря 2017 года. Исключения относятся к определенным видам сельского хозяйства. убытки и NOL других страховых компаний, кроме компании по страхованию жизни. Кроме того, в отношении убытков, возникающих в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г., закон ограничивает вычет ЧОЛ до 80 процентов налогооблагаемого дохода (рассчитывается без учета вычета).

Расходы на питание и развлечения. Новый закон в целом отменил вычет на расходы на развлечения, развлечения или отдых. Но налогоплательщики могут продолжать удерживать 50 процентов стоимости деловых обедов, если налогоплательщик — или сотрудник налогоплательщика — присутствует, а еда или напитки не являются щедрыми или экстравагантными. Сюда входят обеды для текущего или потенциального бизнес-клиента, клиента, консультанта или аналогичного делового партнера. Закон не разрешает приобретение или употребление еды и напитков во время развлекательных мероприятий в качестве расходов на развлечения, если они приобретаются отдельно от развлечения или указываются отдельно от развлечения в одном или нескольких счетах, счетах-фактурах или квитанциях.

Штрафы и пени, уплаченные государству . Налогоплательщики не могут удерживать определенные штрафы и пени за нарушение закона. См. Уведомление 2018-23 для получения более подробной информации.

Выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных надругательствах . Налогоплательщики не могут удерживать определенные платежи, сделанные по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных домогательствах. Раздел 162 (q) не запрещает получателю таких расчетов или платежей вычитать соответствующие гонорары адвоката, если они вычитаются иным образом.См. FAQ.

Платежи по программам государственных или местных налоговых льгот . Некоторые коммерческие налогоплательщики, которые производят платежи благотворительным организациям или государственным учреждениям, для которых налогоплательщики получают государственные или местные налоговые льготы, обычно могут удерживать платежи.

• Предлагаемые правила в соответствии с разделом 170 предусматривают, что налогоплательщики, которые производят платежи или передают имущество юридическому лицу, имеющему право на получение налоговых вычетов, должны уменьшить свои вычеты по благотворительным взносам на сумму любого государственного или местного налогового кредита, который налогоплательщики получают или ожидают получить.
• В соответствии с «безопасными гаванями» в PDF-документе «Процедура налогообложения доходов 2019-12» корпорации или определенные транзитные организации, которые производят платежи в обмен на налоговый кредит штата или местный налоговый кредит, могут рассматривать платежи как обычные и необходимые коммерческие расходы для целей раздела 162 (а) в пользу размер полученного или ожидаемого кредита.

Изменения в отчислениях по дополнительным пособиям

Работодатели должны знать о важных изменениях в отчислениях на дополнительные пособия. Эти изменения могут повлиять на чистую прибыль предприятия и отчисления его сотрудников.

• Транспортные дополнительные льготы . Новый закон запрещает вычет расходов на квалифицированные транспортные дополнительные льготы для сотрудников при поездках на работу (за исключением случаев, когда это необходимо для безопасности сотрудников).
• Компенсация за проезд на велосипеде . В соответствии с новым налоговым законодательством работодатели могут вычитать квалифицированные компенсации за проезд на велосипеде в качестве коммерческих расходов за период с 2018 по 2025 год. Новый налоговый закон приостанавливает исключение соответствующих компенсаций за проезд на велосипеде из дохода работника за 2018–2025 годы.Теперь работодатели должны включать эти возмещения в заработную плату работника.
• Транспортные расходы . Работодатели теперь должны включать компенсацию расходов на переезд в заработную плату сотрудников. Новый налоговый закон отменяет прежнее исключение для квалифицированного возмещения расходов на переезд. Одно исключение: военнослужащие вооруженных сил США, находящиеся на действительной военной службе, по-прежнему могут исключать расходы на переезд из своего дохода. Уведомление 2018-75 предлагает руководство по возмещению в 2018 году расходов на переезд сотрудников в 2017 году. Как правило, эти возмещения не облагаются налогом.
• Награды за достижения . Специальные правила позволяют сотруднику исключать награды за достижения из заработной платы, если награды являются материальной личной собственностью. Работодатель также может удерживать вознаграждения, которые являются материальной личной собственностью, при соблюдении определенных ограничений на вычеты. В новом законе уточняется определение материальной личной собственности.

Для получения более подробной информации см. «Новости работодателей» на IRS.gov.

Изменения в амортизационных отчислениях и расходах для предприятий

Закон о сокращении налогов и занятости изменил некоторые законы об амортизации и списании на расходы.Эти изменения могут повлиять на налоговую ситуацию в бизнесе. Вот основные моменты:

• Согласно новому закону, предприятия могут немедленно увеличить расходы.
• Временные 100-процентные отчисления на определенные коммерческие активы (амортизация бонусов за первый год).
• Изменения в ограничениях амортизации роскошных автомобилей и имущества личного пользования.
• Режим определенного фермерского имущества изменен.
• Применимый период восстановления для недвижимого имущества.
• Использование альтернативной системы амортизации для фермерских хозяйств.

Налогоплательщики могут использовать метод безопасной гавани для расчета амортизационных отчислений для легковых автомобилей, которые имеют право на 100-процентный дополнительный вычет амортизации за первый год и подлежат амортизационным ограничениям. Безопасная гавань допускает амортизационные отчисления на сумму превышения в течение периода восстановления с учетом ограничений амортизации, применимых к легковым автомобилям. Чтобы применить метод безопасной гавани, налогоплательщики должны использовать применимую таблицу амортизации в Приложении A Публикации 946 «Как амортизировать имущество».Метод безопасной гавани не применяется к легковому автомобилю, в отношении которого налогоплательщик выбрал 100-процентный дополнительный вычет амортизации за первый год или решил списать всю или часть стоимости легкового автомобиля.

Дополнительные сведения см. В FS-2018-9, Новые правила и ограничения для амортизации и списания на расходы в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест и Дополнительный вычет амортизации за первый год (бонус) — часто задаваемые вопросы.

Новые и пересмотренные налоговые льготы для предприятий

• Кредит нового работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни .Этот общий бизнес-кредит представляет собой процент от суммы заработной платы, выплачиваемой квалифицированному сотруднику, находящемуся в отпуске по семейным обстоятельствам и в отпуске по болезни на срок до 12 недель за налоговый год. Кредит обычно действует для заработной платы, выплачиваемой в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2020 г. Для получения дополнительной информации см. Часто задаваемые вопросы о кредите работодателя для оплачиваемого семейного и медицинского отпуска и Уведомление за 2018 г. 71 PDF.
• Налоговый кредит на реабилитацию . Новый закон влияет на налоговый кредит на реабилитацию для сумм, которые налогоплательщики уплачивают или несут в связи с квалифицированными расходами после декабря.31, 2017. Он отменяет 10-процентный кредит для зданий, введенных в эксплуатацию до 1936 года. Он сохраняет 20-процентный кредит для расходов на восстановление сертифицированного исторического здания, но требует от налогоплательщиков пропорционально распределять 20-процентный кредит на пять лет, а не на год. они ввели здание в эксплуатацию.

Правило перехода дает облегчение владельцам либо сертифицированного исторического здания, либо здания до 1936 года, позволяя владельцам использовать предыдущий закон, если проект соответствует этим условиям:

• Налогоплательщик владеет или арендует здание на 1 января.1 августа 2018 г. и во все последующие периоды, а также
• 24- или 60-месячный период, выбранный для существенного реабилитационного теста, начинается 20 июня 2018 г.

Методы учета

Малые предприятия . Новый налоговый закон позволяет налогоплательщикам малого бизнеса со среднегодовой валовой выручкой в ​​размере 25 миллионов долларов или меньше за предыдущий трехлетний период использовать кассовый метод учета. Закон расширяет число налогоплательщиков малого бизнеса, имеющих право использовать кассовый метод учета, и освобождает эти малые предприятия от определенных правил учета запасов, капитализации затрат и долгосрочных контрактов.В результате, начиная с 31 декабря 2017 г., большее количество налогоплательщиков малого бизнеса может перейти на кассовый метод учета.

Корпорация S на корпорацию C . Приемлемая прекращенная корпорация S, которой необходимо перейти от общего кассового метода к общему методу начисления для своего первого года в качестве корпорации C (из-за отмены выбора корпорации S), должна использовать шестилетний период корректировки в соответствии с разделом IRC. 481 (а). Подробную информацию см. В PDF-документе «Порядок получения доходов за 2018-44».

Обмен Like-kind . Согласно новому закону отсрочка получения прибыли или убытка теперь применяется только к обмену недвижимым имуществом, а не к обмену личным или нематериальным имуществом. Обмен недвижимого имущества, предназначенного в основном для продажи, не может считаться аналогичным обменом. Чтобы считаться обменом аналогичного вида, налогоплательщик должен владеть недвижимостью для продуктивного использования в торговле или бизнесе или для инвестиций. Согласно переходному правилу в новом законе, обмен личным или нематериальным имуществом может считаться аналогичным обменом, если налогоплательщик начал обмен, передав собственность или получив заменяющее имущество не позднее декабря.31, 2017. См. Более подробную информацию на странице Like-Kind Exchanges — Советы по налогу на недвижимость на IRS.gov.

Международный бизнес

Закон о сокращении налогов и занятости изменил некоторые вещи, связанные с международным бизнесом. Узнайте больше на странице налоговой реформы для международных налогоплательщиков и предприятий.

Неправомерный сбор IRS

У физических и юридических лиц больше времени для подачи административного иска или гражданского иска о неправомерном взыскании или аресте. Новый закон увеличил срок подачи административного иска и иска о неправомерном взыскании с девяти месяцев до двух лет.Для получения дополнительной информации см. Пресс-релиз 2018-126.

Другие ресурсы

Публикация 587 (2020), Использование вашего дома в коммерческих целях

Рабочий лист для расчета вычета за использование вашего дома в коммерческих целях должен использоваться налогоплательщиками, подающими Таблицу F (Форма 1040), или партнерами с определенными невозмещенными обычными и необходимыми расходами, если используя фактические расходы для расчета вычета. Следующие инструкции объясняют, как заполнить каждую часть рабочего листа.

. Если вы подаете Таблицу C (Форма 1040) и используете фактические расходы для расчета вычета, используйте Форму 8829 вместо этого рабочего листа. .

Часть 1 — Часть вашего дома, используемая для бизнеса

Строки 1–3.

Если вы рассчитываете процент на основе площади, используйте строки с 1 по 3, чтобы определить процент использования в бизнесе. Введите процентное значение в строке 3.

Вы можете использовать любой другой разумный метод, который точно отражает процент использования вашего бизнеса.Если вы управляете детским садом и соответствуете исключению из теста на исключительное использование для части или всей территории, которую вы используете для бизнеса, вы должны рассчитать процент использования для бизнеса для этой зоны, как описано ранее в разделе Детское учреждение . Если вы используете другой метод расчета процента вашего бизнеса, пропустите строки 1 и 2 и введите процентное значение в строке 3.

Часть 2 — Расчет допустимого вычета

Строка 4.

Если вы подаете Приложение F (Форма 1040), укажите свой общий валовой доход, связанный с использованием вашего дома в коммерческих целях.Обычно это сумма, указанная в строке 9 Приложения F (Форма 1040).

Строки 5–7.

Используйте строки 5, 6 и 7 для коммерческого использования домашних расходов, которые были бы вычтены как личные расходы, если бы вы не использовали свой дом для бизнеса. Эти расходы включают определенные потери от несчастных случаев, проценты по ипотеке, взносы по ипотечному страхованию и налоги на недвижимость.

Налогоплательщики, требующие стандартного вычета.

Если вы подаете заявку на стандартный вычет, вы не будете включать проценты по ипотеке, взносы по ипотечному страхованию или налоги на недвижимость в строках 6 и 7; вместо этого вы будете требовать все коммерческое использование домашней части этих расходов, используя строки 14 и 15.Если вы не увеличиваете свой стандартный вычет на чистый квалифицированный ущерб от стихийных бедствий, вы не включаете потери в результате несчастных случаев в строку 5; вместо этого вы будете требовать все коммерческое использование домашней части ваших потерь от несчастных случаев в строке 27. Если вы подаете Приложение A, чтобы увеличить свой стандартный вычет на чистый квалифицированный ущерб от стихийных бедствий, см. Потери от несчастных случаев, указанные в строке 5 , далее .

. Вы можете предпочесть перечислить свои вычеты в Приложении A, чтобы требовать суммы в строках 5, 6 и 7, даже если ваши общие личные вычеты меньше стандартного вычета..

Аварийные потери, указанные в строке 5.

Укажите сумму, которую нужно включить в столбец (b) строки 5, следующим образом.

Шаг 1. Заполните вариант рабочего листа Раздела A Формы 4684, рассматривая все ваши потери (и доходы) от несчастных случаев как личные расходы. Если вы перечисляете свои вычеты, при заполнении строки 17 этой версии рабочего листа формы 4684 введите 10% вашего скорректированного валового дохода без учета валового дохода и вычетов, связанных с использованием дома в коммерческих целях.Не подавайте эту версию формы 4684 на листе; вместо этого сохраните его для своих записей. Вы должны заполнить отдельную форму 4684 и приложить ее к своей декларации, используя только личную часть ваших потерь (и доходов) от несчастных случаев для Раздела A.

Шаг 2. Включите в столбец (b) строки 5 суммы убытков из строк 15 и 18 этой версии рабочего листа формы 4684, которые относятся к дому, в котором вы вели бизнес, и являются результатом объявленного на федеральном уровне стихийное бедствие.Если вы запрашиваете увеличенный стандартный вычет вместо того, чтобы перечислять свои вычеты, используйте только чистый квалифицированный ущерб от стихийных бедствий в строке 15 версии рабочего листа формы 4684 для этого шага 2.

См. Инструкции к строке 33, ниже, для коммерческого использования убытков от несчастных случаев на дому, которые вы должны включить в раздел B отдельной формы 4684, которую вы прилагаете к своей декларации.

Несчастные случаи, указанные в Приложении А.

Используйте только личную часть своих потерь (и доходов) от несчастных случаев при заполнении Раздела A отдельной Формы 4684, которую вы прилагаете к своей декларации.Отдельная форма 4684, которую вы прилагаете к своей декларации, используется для подсчета потерь от несчастных случаев, которые вы можете включить в строку 15 Приложения A, и чистых квалифицированных убытков от стихийных бедствий, которые вы можете включить в строку 16 Приложения A.

Чрезмерные потери от несчастных случаев.

См. Инструкции к строке 27 ниже, чтобы вычесть часть ваших потерь от несчастных случаев для коммерческого использования вашего дома, не разрешенного из-за ограничений на вычет потерь от несчастных случаев в качестве личных расходов, включая любые убытки, которые не являются результатом федерального объявил катастрофу.

Проценты по ипотеке, указанные в строке 6.

Если вы претендуете на стандартный вычет, не указывайте сумму в строке 6. Если вы детализируете свои вычеты, рассчитайте сумму, которую нужно включить в столбец (b) строки 6, следующим образом.

Шаг 1. Рассматривайте все уплаченные вами проценты по ипотеке как личные расходы и рассчитайте сумму, которая будет вычитаться из налогооблагаемой базы, как детализированный вычет в Приложении A. См. Pub. 936, чтобы получить дополнительную информацию о расчетах вычета процентов по ипотечному жилищному фонду и возможных ограничениях.

Шаг 2. Включите в столбец (b) строки 6 сумму вычитаемых процентов по ипотеке, указанную в Шаге 1, которая относится к дому, в котором вы вели бизнес. Поскольку пределы вычета процентов по ипотеке в качестве личных расходов рассчитываются с использованием всех кредитов, обеспеченных вашим домом (домами), не заявляйте, что проценты по ипотеке в столбце (а) являются прямыми расходами, даже если вы используете отдельную структуру в своем доме в связь с вашей торговлей или бизнесом.

Проценты по ипотеке, указанные в Приложении А.

Когда вы рассчитываете детализированный вычет по ипотечным процентам в Приложении A, включите следующие суммы вычитаемых процентов по ипотеке, которые вы рассчитали на Шаге 1, в той степени, в которой они не вычитаются в другой форме, такой как Таблица E, как расходы на аренду.

• Сумма вычитаемых процентов по ипотеке, рассчитанная вами на шаге 1, не относящаяся к дому, в котором вы вели бизнес.

• Личная часть вычитаемых процентов по ипотеке, которую вы включили в столбец (b) строки 6.Например, если процент вашего бизнеса в строке 3 составляет 30%, 70% суммы, указанной в столбце (b) строки 6, подлежит вычету в виде детализированного вычета в Приложении A.

Превышение процентов по ипотеке.

См. Инструкции к строке 14 ниже, чтобы вычесть часть ваших процентов по ипотеке из кредитов, использованных для покупки, строительства или существенного улучшения дома, в котором вы вели бизнес, что не разрешено в строке 6 из-за ограничений на вычет дома. проценты по ипотеке как личные расходы.

Премии по ипотечному страхованию указаны в строке 6.

Если вы подаете заявку на стандартный вычет, не указывайте страховые взносы по ипотеке в строке 6. Если вы перечисляете свои вычеты, укажите сумму, которую нужно включить в столбец (b) строки 6, следующим образом.

Шаг 1. Учитывайте все взносы по ипотечному страхованию, которые вы уплатили по договору ипотечного страхования, выданному после 31 декабря 2006 г., в связи с задолженностью по приобретению дома, которая была обеспечена вашим первым или вторым домом, как личные расходы и заполните отдельную ипотеку. Рабочий лист вычета страховых взносов в Инструкциях к Приложению A для рабочего листа для расчета вычета для коммерческого использования вашего дома.При заполнении строки 2 этого рабочего листа для Рабочего листа для расчета вычета для коммерческого использования вашего дома введите ваш скорректированный валовой доход без учета валового дохода и вычетов, связанных с использованием дома в коммерческих целях. Не используйте этот рабочий лист для расчета суммы, которую нужно ввести в строку 8d Таблицы A.

Шаг 2. Включите в столбец (b) строки 6 сумму вычитаемых взносов по ипотечному страхованию, рассчитанную на Шаге 1 и относящуюся к дому, в котором вы вели бизнес.

Взносы по ипотечному страхованию, указанные в Приложении A.

Когда вы рассчитываете свой детализированный вычет по взносам по ипотечному страхованию в Приложении A, используйте только личную часть взносов по ипотечному страхованию при заполнении Таблицы вычета взносов по ипотечному страхованию для строки 8d Приложения A. Личная часть ваших взносов по ипотечному страхованию для Графика A включите следующие суммы, если они не вычтены из другой формы, такой как Приложение E, в качестве расходов на аренду.

• Взносы по ипотечному страхованию, не относящиеся к дому, в котором вы вели бизнес.

• Личная часть взносов по ипотечному страхованию, относящаяся к дому, в котором вы вели бизнес. Например, если процент вашего бизнеса в строке 7 составляет 30%, 70% взносов по ипотечному страхованию, относящихся к дому, в котором вы вели бизнес, включены в строку 1 Таблицы вычета взносов по ипотечному страхованию, которую вы заполняете для Графика A.

Дополнительные взносы по ипотечному страхованию.

См. Инструкции к строке 14 ниже, чтобы вычесть часть взносов по ипотечному страхованию из кредитов, использованных для покупки, строительства или существенного улучшения дома, в котором вы вели бизнес, что не разрешено в строке 6 из-за ограничения на вычет Взносы по ипотечному страхованию как личные расходы.

Налоги на недвижимость, указанные в строке 7.

Если вы требуете стандартный вычет, не указывайте сумму в строке 7.Если вы перечисляете вычеты по статьям, рассчитайте сумму, которую нужно включить в строку 7, следующим образом.

Шаг 1. Если общая сумма ваших государственных и местных доходов (или, если они выбраны в вашем Приложении А, общих налогов с продаж), налогов на недвижимость и налогов на личную собственность не превышает 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной подаче документов в браке) , введите все налоги на недвижимость, относящиеся к дому, в котором вы вели бизнес, в столбец (b) строки 7.

Шаг 2. Если вы не соответствуете условиям шага 1, используйте следующий рабочий лист, чтобы вычислить сумму, которую нужно включить в столбец (a) строки 7.

Строка 7 Рабочий лист

1.	Введите ваш штатный и местный подоходный налог (или, если вы выберете в Приложении A, ваш штатный и местный общие налоги с продаж), которые относятся к личным расходам.	1.	_____
2.	Введите все государственные и местные налоги на недвижимость, которые вы уплатили за дом, в котором вы вели бизнес.	2.	_____
3.	Укажите любые другие уплаченные вами государственные и местные налоги на недвижимость, которые являются личными расходами и не включены в строку 2	3.	_____
4.	Введите ваши государственные и местные налоги на личное имущество, которые относятся к личным расходам	4.	_____
5.	Сложить строки с 1 по 4	5.	_____
6.	Умножьте строку 2 на процентное соотношение в строке 3 рабочего листа, чтобы рассчитать вычет для коммерческого использования вашего дома	6.	_____
7.	Вычтем строку 6 из строки 5	7.	_____
8.	Вычтите строку 7 из 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельной регистрации брака). Если ноль или меньше, введите -0-	8.	_____
9.	Налоги на недвижимость, указанные в строке 7. Введите меньшее значение из строки 6 или строки 8 здесь и в столбец (a) строки 7 рабочего листа, чтобы рассчитать вычет для коммерческого использования вашего дома	9.
10.	Избыточные налоги на недвижимость указаны в строке 15. Вычтите строку 9 из строки 6	10.	_____

Налоги на недвижимость, указанные в Приложении А.

Когда вы рассчитываете детализированный вычет по государственным и местным налогам в Приложении A, включайте только личную часть ваших налогов на недвижимость в строке 5b Приложения A.

Превышение налога на недвижимость.

См. Инструкции к строке 15 ниже, чтобы вычесть часть ваших налогов на недвижимость для дома, в котором вы вели бизнес, которая не разрешена в строке 7 из-за ограничения на вычет государственных и местных налогов в качестве личных расходов.

Строки 9 и 10.

Умножьте свои общие косвенные расходы (строка 8, столбец (b)) на бизнес-процент из строки 3. Введите результат в строку 9. Добавьте эту сумму к общим прямым расходам (строка 8, столбец (a)) и введите всего по строке 10.

Строки 11–13.

Введите любые другие коммерческие расходы, не связанные с использованием дома в коммерческих целях, в строке 11. Фермеры обычно должны вводить свои общие расходы на ферму до вычета расходов на офис на дому.Не включайте вычитаемую часть налога на самозанятость. Сложите суммы в строках 10 и 11 и введите сумму в строку 12. Вычтите строку 12 из строки 4 и введите результат в строке 13. Это ваш предел вычета. Вы используете его, чтобы определить, можете ли вы вычесть какие-либо другие расходы на использование дома в коммерческих целях в этом году. Если вы не можете, вы перенесете их на следующий год, в котором вы будете использовать фактические расходы для расчета вычета.

Если строка 13 равна нулю или меньше, введите -0-.Вычтите свои расходы на вычитаемые проценты по ипотеке, налоги на недвижимость, убытки от несчастных случаев и любые коммерческие расходы, не связанные с использованием вашего дома, в соответствующих строках графика (ов) Формы 1040 или Формы 1040-SR, как объяснялось ранее в разделе . Куда вычесть .

Строки 14–23.

В строках с 14 по 20 укажите ваши не подлежащие вычету расходы на использование вашего дома в коммерческих целях. К ним относятся коммунальные услуги, страхование, ремонт и техническое обслуживание.Если вы арендуете, укажите сумму, уплаченную в строке 17. В столбце (а) введите расходы, которые приносят пользу только деловой части вашего дома (прямые расходы). В столбце (b) введите расходы, которые приносят пользу всему дому (косвенные расходы). Умножьте строку 21, столбец (b), на процент коммерческого использования (строка 3) и введите эту сумму в строку 22.

Если вы вычли фактические расходы на использование дома в коммерческих целях в своей налоговой декларации за 2019 год, укажите в строке 23 сумму из строки 41 своего рабочего листа за 2019 год.Если вы использовали упрощенный метод в 2019 году, введите в строке 23 сумму из строки 6a вашей таблицы упрощенного метода за 2019 год.

Строка 14 — Избыточные проценты по ипотеке и премии по ипотечному страхованию.

Если вы претендуете на стандартный вычет, укажите все проценты по ипотеке и взносы по ипотечному страхованию, уплаченные за ссуды, использованные для покупки, строительства или существенного улучшения дома, в котором вы вели бизнес, в столбце (b) строки 14. Не включайте ипотечные проценты или взносы по ипотечному страхованию по ссуде, которая не принесла выгоды вашему дому (например, ссуда под залог собственного капитала, используемая для оплаты счетов по кредитной карте, покупки автомобиля или оплаты обучения).

Если вы перечисляете вычеты в Приложении A и сумма, указанная вами в Шаге 1 в разделе Процент по ипотеке, указанный в строке 6 или в Шаге 1 в разделе Премии по ипотечному страхованию, указанные в строке 6 , ранее были меньше полной суммы процентов или страховые взносы, уплаченные вами из-за ограничений на вычет процентов по жилищной ипотеке или взносов по ипотечному страхованию в качестве личных расходов, включают излишек, относящийся к ссудам, использованным для покупки, строительства или существенного улучшения дома, в котором вы вели бизнес, в столбце (b ) строки 14.

Пример 1.

Если вы заплатили 15000 долларов США процентов по ипотеке по ссудам, используемым для покупки, строительства или существенного улучшения дома, в котором вы вели бизнес, но вы сможете вычесть только 12000 долларов по Приложению A из-за ограничений, которые применяются к вычету процентов по жилищной ипотеке в качестве личные расходы, включите 3000 долларов (15000 — 12000 = 3000 долларов) в столбец (b) строки 14.

Пример 2.

Если вы заплатили $ 3000 премий по ипотечному страхованию по ссудам, используемым для покупки, строительства или существенного улучшения дома, в котором вы вели бизнес, но лист вычета взносов по ипотечному страхованию, который вы заполнили для рабочего листа, чтобы определить пределы удержания для коммерческого использования вашего дома сумма премий по ипотечному страхованию, которую вы можете включить в столбец (b) строки 6 до 1000 долларов США, включите 2000 долларов США (3000 долларов США — 1000 долларов США) в столбец (b) строки 14.

Строка 15 — Превышение налога на недвижимость.

Если вы требуете стандартный вычет, укажите все налоги на недвижимость, уплаченные за дом, в котором вы вели бизнес, в столбец (b) строки 15.

Если вы перечисляете вычеты в Таблице А и использовали Рабочий лист Строки 7 для расчета суммы, которую нужно включить в столбец (а) строки 7, то включите сумму из строки 10 Рабочего листа Строки 7 в столбец (а) строки. 15; в противном случае не вводите сумму в строке 15.

Строки 26–31.

В строках с 26 по 31 укажите свой лимит вычетов на сверхнормативные потери и амортизацию.

Если вы вычли фактические расходы на использование дома в коммерческих целях в своей налоговой декларации за 2019 год, введите в строку 29 сумму из строки 42 своего рабочего листа за 2019 год. Если вы использовали упрощенный метод в 2019 году, введите в строку 29 сумму из строки 6b вашей таблицы упрощенного метода за 2019 год.

Строка 27 — сверхнормативные потери.

Умножьте потери от несчастных случаев, относящиеся к дому, в котором вы вели бизнес, которые превышают сумму, указанную в строке 5 (если таковая имеется), на бизнес-процент этих потерь и введите результат.

Строки 32–34.

В строке 32 просуммируйте все разрешенные вычеты по использованию дома в коммерческих целях.

В строке 33 введите общую сумму потерь от несчастных случаев, показанную в строках 10 и 31. Введите сумму из строки 33 в строку 27 формы 4684, раздел B.Прикрепите к своей налоговой декларации заявление, показывающее, как вы рассчитали вычитаемый убыток (вы можете использовать рабочий лист в качестве приложения), и введите «См. Прилагаемый отчет» над строкой 27 формы 4684. См. Инструкции к форме 4684 для получения дополнительной информации о заполнении этого форма.

Строка 34 — это общая сумма (кроме потерь от несчастных случаев), допустимая в качестве вычета для коммерческого использования вашего дома.