Упрощенка ооо налоги: Какие налоги платят ООО / Уральский Банк Реконструкции и Развития

Содержание

Особенности налогообложения при передача недвижимости ООО участнику

Дата публикации: 03.08.2020

Аудитор, ведущий специалист: Савина Мария Юрьевна

Передача недвижимости ООО участнику. Особенности налогообложения.

В последнее время нередки ситуации, когда необходимо осуществить перевод недвижимого имущества, числящегося в собственности общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО) в собственность участника этого ООО (физического лица).

Сделка по отчуждению недвижимости будет облагаться налогами. Причем платить их обязан не только продавец, но, и в некоторых случаях, покупатель.

Налогами, которые необходимо уплатить при осуществлении сделки с недвижимостью могут быть:

НДС;
Налог на прибыль;
УСН;
НДФЛ.

Налогообложение сделки по отчуждению имущества будет зависеть:

от системы налогообложения, применяемой ООО;
от способа передачи недвижимого имущества от ООО его участнику.

Продажа недвижимости ООО применяющего Общую систему налогообложения (далее – ОСНО):

При реализации имущества участнику ООО, применяющее ОСНО, обязано уплатить: НДС с цены реализации 20 % (не применимо к реализации земельных участков пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ)

Налог на прибыль 20% (цена реализации может быть уменьшена на расходы, связанные с реализацией имущества)

Продажа недвижимости ООО применяющего Упрощенную систему налогообложения (далее – УСН):

При реализации недвижимого имущества участнику, ООО, применяющее УСН, обязано уплатить:

«доход» 6% или «доход-расход» 15% с сумм поступившей оплаты за реализованную недвижимость (кассовый метод).

В облагаемый доход от продажи включаются только фактически поступившие от покупателя-участника суммы на дату их поступления (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Дата передачи объекта по акту, дата регистрации перехода права собственности тут роли играть не будут.

Передача недвижимости ООО по договору дарения

При передаче недвижимости по договору дарения, ООО, применяющее ОСНО, обязано уплатить:

НДС с цены реализации 20 % (не применимо к реализации земельных участков пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ)

Если ООО применяет УСН облагаемого дохода при безвозмездной передаче не возникает.

Покупатель (участник) обязан уплатить НДФЛ с рыночной стоимости полученного по договору дарения недвижимого имущества.

Передача имущества ООО его участнику в случае ликвидации Общества

В случае передачи недвижимого имущества ООО его участнику при ликвидации у ООО налоговой базы не возникает.

Доход, подлежащий налогообложению, возникает у участника, получившего имущество после ликвидации.

Доход участника, подлежащий налогообложению НДФЛ, определяется из рыночной стоимости полученного после ликвидации недвижимого имущества. В качестве минимального рыночного уровня цены недвижимого имущества могут быть использованы данные о кадастровой стоимости такого имущества.

Вывод

Существует несколько способов передать недвижимость, которая принадлежит ООО в собственность его участника. Нами рассмотрены самые общие способы передачи имущества ООО его участнику.

Каждая сделка имеет свои особенности в зависимости от условий хозяйствования и сложившейся ситуации.

Эксперты ООО «ПромСтройАудит Консалт» готовы проанализировать Вашу ситуацию и ответить на все возникающие вопросы.

срок, порядок уплаты и образцы платежек

Иллюстрация: master1305/freepik

Скачать

Образец платежки на уплату УСН за 2022 год 18 Кб , 697 загрузок

В какой срок платить УСН за 2022 год

За 2022 год налогоплательщики-юридические лица представляют в ИФНС по месту учёта декларацию по УСН в срок не позднее 25 марта 2023 года, а индивидуальные предприниматели – не позднее 25 апреля 2023 года.

Крайний срок уплаты годового налога по УСН наступает уже после срока сдачи декларации:

Сроки уплаты УСН за 2022 год:

Кто платит налог	Крайний срок уплаты УСН
Организация	28. 03.2023
ИП	28.04.2023

За нарушение срока уплаты налога при УСН организации/ИП будут начислены пени (ст. 75 НК).

Избежать пеней и правильно работать на УСН помогут профи по спецрежимам. Мы открыли профпереподготовку по УСН. За два месяца вы узнаете все, что нужно для спокойной и продуктивной работы на УСН. Получите красный диплом на 256. ак часов.

Смотреть бесплатный урок

Порядок уплаты УСН за 2022 год

С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Такое уведомление сдается по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК).

Это, например, ежемесячные платежи по НДФЛ, страховым взносам и авансовые платежи по УСН.

Однако в 2023 году срок уплаты «упрощенного» налога за 2022 год наступает позднее, чем срок подачи декларации по УСН за 2022 год.

Поэтому ни организации, ни ИП не должны направлять в ИФНС уведомление , в составе которого будет «расшифрован» налог по УСН за 2022 год.

В 2023 подавать уведомления об исчисленном налоге по УСН нужно только за I квартал, полугодие и 9 месяцев (письмо ФНС от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@).

Налог за 2022 год организациям и ИП рекомендуем уплатить в 2023 год посредством ЕНП, поскольку по данному платежу не предусмотрена подача уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Дело в том, что срок подачи декларации по УСН за 2022 год наступает раньше срока уплаты налога за этот период (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК).

Получив декларацию по УСН за 2022 год от организации или ИП, налоговики увидят в ней сумму годового налога по УСН. И спишут эту сумму с ЕНС в счет уплаты налога.

Образцы платежных поручений на уплату УСН за 2022 год

В данном разделе приведем образцы платежных поручений на уплату УСН за 2022 год в составе ЕНП путем перечисления на единый налоговый счет (ЕНС).

Предлагаем ознакомится с особенностями заполнения платежных поручений по УСН за 2022 год и обратить внимание на следующее:

Платежное поручение на перечисление ЕНП заполняйте по тем же правилам, что и при уплате других налогов.

Укажите в нем КБК 18201061201010000510 независимо от того, какой объект налогообложения у вас выбран («доходы» или «доходы мину расходы»).

Все данные о получателе платежа и его банковских реквизитах вы можете найти на сайте ФНС России.

Если вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или название банка получателя, платеж может не поступить в бюджет.

Тогда вы не исполните обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК).

В поле 107 укажите 0 (ноль). ГД.00.2022 указывать не нужно (это никак не влияет на исполнение обязанности по уплате УСН за 2022 год).

Образец платежки для организаций:

Образец платежного поручения для организаций

Образец платежки для ИП:

Образец платежного поручения для ИП

Следите за сальдо на балансе ЕНС

Организациям и ИП следует убедиться, чтобы к моменту наступления срока уплаты УСН за 2022 год на ЕНС сформировалось положительное сальдо.

Но как проверить, что денег на ЕНС достаточно?

Предположим, что вы являетесь ИП. В таком случает зайдите в «Личный Кабинет ИП» (ЛК ИП) на сайте ФНС и посмотрите на сальдо в разделе ЕНС.

Если денег достаточно, то налог по УСН просто спишут со счета. Но, справедливости ради, заметим, что сервис пока работает с перебоями.

А пока ЕНП и ЕНС все еще доводят до идеала, научитесь работать с УСН как профи. Поможет курс профпереподготовки. Тесты, домашние задания, красный диплом. Уроки проводят эксперты.

Узнать больше

Если у вас есть долг по налогам или взносам, то с ЕНС налоговики в первую очередь спишут сумму в счет погашения задолженности. И только потом – в счет уплаты платежа по УСН за 2022 год.

А можно ли оформить платежку по «старым» правилам?

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты.

Как мы уже сказали, уведомление представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается отчетность (п.9 ст. 58 НК).

Сроки уплаты налога УСН по итогам года – не позднее 28 марта следующего года для организации и не позднее 28 апреля следующего года – ИП. Но поскольку сдачи декларации по УСН за год раньше срока уплаты налога за год, организации не сдают уведомление к 25 марта, а ИП не должны подавать уведомление к 25 апреля.

Положения НК предусматривают, что налоги и взносы в 2023 году можно платить отдельными платежками, которые заменяют уведомления о начисленных налогах и взносах.

Однако направлять «старые» платежки вместо уведомлений можно только по тем платежам, по которым декларации приходят позже, чем наступает срок уплаты, это:

ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам;
авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу;
авансовые платежи по ЕСХН;
авансовые платежи по налогу на УСН;
налогу на прибыль по ставкам, отличным от ставки 20 процентов.

Получается, что годовой налог по УСН за 2022 год не входит в названный перечень, поскольку годовая декларация по УСН сдается раньше, чем наступает срок уплаты налога.

Следовательно, уплата УСН за 2022 год путем формирования «старых» платежек не предусмотрена законодательством.

Учитывая изложенное, мы не рекомендуем такой вариант и образцы платежных поручений не приводим.

Более того, не вполне понятен смысл формирования «старых» платежек: в них нужно включать больше реквизитов, указывать конкретный КБК и налоговый период. Для чего это делать? Чтобы запутать налоговиков?

Если же вы, все равно, решите платить УСН «старым» способом, то обратите внимание на КБК:

КБК по УСН в 2023 году:

Способ уплаты УСН за 2022 год	КБК в платежке при уплате УСН за 2022 г.
Налоги/взносы будут уплачиваться в рамках ЕНП	182 01 06 12 01 01 0000 510
Налоги/взносы будут уплачиваться отдельными платежными поручениями по каждому налогу/взносу	182 1 05 01011 01 1000 110 – при объекте «доходы»; 182 1 05 01021 01 1000 110– при объекте «доходы минус расходы» (на этот же КБК перечисляется и минимальный налог)

Полагаем, что если вы перечислите УСН за 2022 год «старым» способом, то денежные средства, все равно, поступят на единый налоговый счет (ЕНС) и налоговики, возможно, смогут правильно учесть платежи.

Однако списание УСН за 2022 год с ЕНС произойдет не раньше 28 марта (у юр.лиц) и 28 апреля (у ИП). То есть, только когда наступит крайний срок уплаты и если на ЕНС будет достаточно для этого средств.

Однако, повторимся: даже на официальном сайте ФНС налоговики отмечают, что платеж по УСН за 2022 год следует оформлять по-новому и направлять деньги исключительно на единый КБК 18201061201010000510 в составе ЕНП.

Выводы

Организациям и ИП рекомендуем платить УСН за 2022 на единый КБК 18201061201010000510 в составе ЕНП.
Нет смысла формировать «старые» платежки и отправлять платеж на конкретный КБК, относящийся к объекту «доходы» или «доходы минус расходы». Это противоречит нормам НК и только запутает налоговиков.
Обязательно убедитесь, что на ЕНС сформировалось положительное сальдно и к наступлению срока уплаты годового налога налоговики смогут «списать» платеж в счет уплаты УСН за 2022 год.

Для удобства, к статье приложен

образец платежки на уплату УСН за 2022 год, который можно скачать.

Прочитать статью в источнике.

W-2 /1099 Информационная страница

31 марта 2020 г. | Агентство

Все работодатели и плательщики пенсионной системы, которые выдают 10 или более W-2/1099-R, должны загрузить свою информацию W-2/1099-R в электронном виде через бизнес-шлюз Огайо. Поставщики платежных ведомостей и работодатели, отвечающие требованиям к электронной подаче документов, должны подавать формы в агентство одним из следующих способов. Срок сдачи W-2/1099-R — 31 января 2023 г.

(Примечание : Те работодатели, которые выдают менее 10 W-2 и выбирают вместо для подачи своей информации W-2 с использованием одного из электронных методов, должны будут подать бумажную версию IT 3

И приложите копию формы W-2, выданной их сотрудникам).

Упрощенный метод W-2

Департамент создал новый метод электронной подачи W-2, называемый упрощенным форматом загрузки W-2, который использует формат файла CSV (значения, разделенные запятыми) для создания файла W-2 для электронной отправки в Департамент с использованием W-2/1099 Функция загрузки в бизнес-шлюз штата Огайо (шлюз). У Департамента есть три различных способа для поставщиков платежных ведомостей и работодателей создать файл CSV для нового упрощенного формата W-2, как описано ниже.

1. Используйте вариант простого ввода, содержащийся в электронной таблице Simplified W-2 (см. ссылку на спецификацию Easy Entry ниже)

2. Вручную введите информацию W-2, используя упрощенную электронную таблицу W-2 (см. ссылку на спецификацию ручного ввода ниже), ИЛИ

3. Создайте собственный файл CSV, следуя документу спецификации. (См. ссылку «Создать спецификацию CSV» ниже) 9.0003

2022 Электронная таблица упрощенного метода W-2
2022 Упрощенный метод W-2 Спецификации (Простой вход)
2022 г. Спецификации упрощенного метода W-2 (ручной ввод)
2022 г. Спецификации упрощенного метода W-2 (создание CSV)
Упрощенные описания полей W-2 и сообщения об ошибках
Упрощенное руководство по W-2
Часто задаваемые вопросы по упрощенному методу W-2

EFW2 (Требования к подаче форм W-2 в электронном виде)

Департамент налогообложения штата Огайо (ODT) следует макету EFW2, требуемому Администрацией социального обеспечения (с некоторыми изменениями, изложенными в документе спецификаций ниже) для федерального W-2 для создания файла для электронной отправки в Департамент с использованием W- 2/1099 Функция загрузки на шлюз.

Этот формат используется Департаментом с 2019 налогового года, поданного в январе 2020 года.

2022 EFW2 Технические характеристики загрузки
Распространенные ошибки отправки EFW2
Коды ошибок EFW2 и описания
Учебник по EFW2
Загрузка EFW2 Часто задаваемые вопросы

1099-Р

Департамент следует макету 1099-R, требуемому Налоговой службой в публикации 1220, для создания файла для электронной отправки в Департамент с помощью функции загрузки W-2/1099 на шлюзе. Этот формат используется Департаментом с 2020 налогового года, поданного в январе 2021 года.

2022 1099R Спецификации загрузки
1099R Описания ошибок отправки
1099R Распространенные ошибки
1099 Загрузка часто задаваемых вопросов

Ресурсы

Веб-семинар 2022 Вопросы и ответы
PowerPoint из вебинара W-2/1099, состоявшегося 12 января 2022 г.
Видео вебинара W-2/1099, состоявшегося 12 января 2022 г.
Архивы спецификаций (2021 г. и ранее)
Утвержденные поставщики
В-2/1099 Разрешения на загрузку для бизнес-шлюза Огайо

Вопросы, касающиеся функции загрузки W-2/1099, можно направлять в Отдел налогообложения занятости по адресу: [email protected] или по телефону: 1-888-405-4039.

Дополнительные ресурсы

Транспортные налоги

Лицензия продавца

Сроки выполнения

Процентные ставки

Программа добровольного раскрытия информации

Форма представления налогоплательщика (TBOR 1)

Электронная библиотека самопомощи OBG

Программа налогового образования студентов

Смотреть учебник по малому бизнесу

Дополнительные ресурсы для бизнеса

Калькулятор процентов

Налоговые исследования

Архив налоговых уведомлений

Выпуски новостей

Налоговое мобильное приложение Огайо

Муниципальные объекты

Просмотреть все дополнительные ресурсы

Оплатить налоги | Вашингтон Каунти, Огайо

Мы принимаем наличные, чеки, денежные переводы, кредитные и дебетовые карты.

Онлайн-платежи

Кредитные/дебетовые карты

С кредитных и дебетовых карт взимается комиссия за удобство в размере 2,4% при минимальной комиссии в размере 2,00 долларов США. Лимит кредитной/дебетовой карты составляет 250 000 долларов США без минимальной суммы. Не более 100 посылок за раз. Если указан адрес электронной почты, вы получите квитанцию.

Электронные чеки

За электронные чеки взимается фиксированная плата в размере 1 доллара США. Лимит электронного чека (echeck) составляет 50 000 долларов США без минимума и не более 100 посылок за один раз.

Сделать онлайн-платеж

Телефонные платежи

Телефонные платежи теперь можно совершать по телефону 1-844-598-1300 . С кредитных и дебетовых карт взимается комиссия за удобство в размере 2,4% с минимальной комиссией в размере 2 долларов США, а с электронных чеков взимается фиксированная плата в размере 1 доллара США. За один телефонный звонок можно оплатить не более 1 посылки. Лимит кредитной и дебетовой карты составляет 250 000 долларов США без минимальной суммы. Лимит электронного чека составляет 50 000 долларов США без минимума.

Почтовый ящик

На 2-й улице у входа в старый банк «Чейз» за зданием суда есть ящик. Чеки и денежные переводы ТОЛЬКО . Вы должны предоставить платежную квитанцию с платежом в конверте , указанном в вашем счете .

Въезжайте на старую парковку банка «Чейз» со Второй улицы, но там, где парковочный проход заканчивается, поверните налево, и ящик для мусора будет установлен на гравийном участке.

Уплата налогов лично

Вам необходимо иметь при себе оригиналы налоговых счетов, которые вы получили по почте при оплате в Казначействе (на 2-м этаже, если вы входите в здание со Второй улицы). Если вы не принесете свои счета с собой, с вас будет взиматься плата за перепечатку в размере 1 доллара США за каждую посылку.

Наши обычные часы работы: с 8:00 до 16:30 с понедельника по пятницу. Если вы платите лично, вы должны сделать это до даты, указанной в вашем налоговом счете, чтобы избежать штрафа.

Существует фиксированный взнос в размере 2,00 долларов США для уплаты налогов с транзакций по дебетовой карте и 2,75% от общей суммы, подлежащей оплате с помощью кредитной карты. Налоги можно оплатить только по телефону с помощью кредитной карты.

Оплата налогов по почте

Пожалуйста, отправьте по почте и оторвите небольшую часть налоговой накладной вместе с чеком или денежным переводом. Сделайте чек или денежный перевод подлежащим оплате «Казначею округа Вашингтон». Ваш конверт должен быть проштемпелеван в срок, указанный в вашем налоговом счете, чтобы избежать уплаты штрафа.

Если вам нужна оплаченная квитанция, пожалуйста, приложите весь счет вместе с маркой и конвертом с обратным адресом и отправьте эту информацию по почте в конверте, указанном в вашем налоговом счете. Если вы не получили распечатанный конверт с налоговой накладной, отправьте письмо по следующему адресу:

Тэмми Л. Бейтс, казначей
Здание суда округа Вашингтон
205 Putnam Street
Marietta, OH 45750

Чек на нехватку средств

Если отмечен представлен за неуплату, налоги будут восстановлены в дубликате, и при необходимости будут применяться штрафы за просрочку платежа.

Планы уплаты налогов за неуплату налогов на недвижимость и передвижные дома

Если вы уплачиваете задолженность по налогам, позвоните по телефону (740) 373-6623 вариант 3 вариант 2 или обратитесь в Казначейство, расположенное в здании суда округа Вашингтон.

Тэмми Бейтс
Казначей округа
Электронная почта Тэмми Бейтс

Телефон: (740) 373-6623
доб. 2201
Электронное письмо казначею
Физический адрес

Патнэм-стрит, 205 Мариэтта, Огайо, 45750
Телефон: (740) 373-6623
Вариант 3, затем 2
Часы
Понедельник — Пятница
8:00 — 16:30
За исключением официальных праздников

Когда налоговые счета отправляются по почте?
Когда должны быть уплачены налоги на недвижимость и передвижные дома в 2022 году?
Могу ли я вносить ежемесячные платежи?
Могу ли я платить налоги кредитной или дебетовой картой?

Просмотреть все

/FAQ.